ტრანსპორტის გადასახადი 1 კვარტალში. ტრანსპორტის გადასახადი ორგანიზაციებისთვის. როდის უნდა შეატყობინოთ და გადაიხადოთ ტრანსპორტის გადასახადი

ტრანსპორტის გადასახადიეხება რეგიონულებს. სუბიექტების საკანონმდებლო ორგანოები რუსეთის ფედერაციაგანსაზღვრეთ ორგანიზაციებისთვის:

გადასახადის განაკვეთი საგადასახადო კოდექსით დადგენილ ფარგლებში;
გადასახადის გადახდის პროცედურა და ვადები;
საგადასახადო შეღავათებიდა მათი გამოყენების პირობები.

იხილეთ მთელი ეს ინფორმაცია ტრანსპორტის გადასახადის შესახებ რეგიონის ოფიციალურ ვებსაიტზე.

რომელი ორგანიზაციები იხდიან ტრანსპორტის გადასახადს?

გადახდილია ტრანსპორტის გადასახადიორგანიზაციები, რომლებშიც რეგისტრირებულია დაბეგვრის ობიექტად აღიარებული მანქანები. ტრანსპორტის გადასახადი არ არის გადახდილი FIFA და მისი შვილობილი კომპანიები, ეროვნული საფეხბურთო ასოციაციები, რუსეთის 2018 წლის საორგანიზაციო კომიტეტი და სხვა კომპანიები, რომლებიც მითითებულია ფედერალურ კანონში "2018 წლის FIFA მსოფლიო ჩემპიონატის მომზადებისა და ჩატარების შესახებ და 2017 წლის FIFA-ს კონფედერაციების თასი რუსეთის ფედერაციაში". მანქანები უნდა იყოს ორგანიზაციის საკუთრებაში და გამოყენებული იყოს ჩემპიონატის მომზადებისა და ჩატარებისთვის.

რომელი მანქანები იბეგრება?

დაბეგვრის ობიექტებია მანქანები, მოტოციკლები, სკუტერები, ავტობუსები, თვითმფრინავები, ვერტმფრენები, გემები, იახტები და სხვა მანქანები და მექანიზმები. დაბეგვრას არ ექვემდებარება შემდეგი:

ნიჩბოსნობა და საავტომობილო ნავები 5 ცხენის ძალამდე ძრავებით;
სამგზავრო მანქანები, რომლებიც აღჭურვილია შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირთა გამოსაყენებლად;
ტრაქტორები, თვითმავალი კომბაინები, სპეციალური სასოფლო-სამეურნეო მანქანები, რომლებიც გამოიყენება სასოფლო-სამეურნეო პროდუქციის წარმოებისთვის;
მანქანები ფედერალური ორგანოები აღმასრულებელი ხელისუფლება, სადაც სამხედრო ან მასთან გათანაბრებული სამსახური კანონით არის გათვალისწინებული;
სატრანსპორტო საშუალებები, რომლებიც იძებნება, თუ ქურდობა დადასტურებულია უფლებამოსილი ორგანოს მიერ.

როდის უნდა შეატყობინოთ და გადაიხადოთ ტრანსპორტის გადასახადი

გსურთ მარტივად გადაიხადოთ და განაცხადოთ გადასახადები? გამოიყენეთ ღრუბლოვანი სერვისი Kontur.Accounting! სერვისი შეგახსენებთ გადასახადების გადახდას, გამოთვლების განხორციელებას და დეკლარაციის ავტომატურად გენერირებას.

ორგანიზაციებისთვის საგადასახადო პერიოდია კალენდარული წელი, საანგარიშო პერიოდი - პირველი, მეორე კვარტალი და მესამე კვარტალი. რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების საკანონმდებლო ორგანოებს შეუძლიათ არ დაადგინონ საანგარიშგებო პერიოდები, მაგრამ დატოვონ მხოლოდ წლიური ანგარიშგება.

როგორ გამოვთვალოთ სატრანსპორტო გადასახადი და წინასწარ გადაიხადოთ იგი

რეგიონული ორგანოები ადგენენ, საჭიროა თუ არა წინასწარი გადასახადის გადარიცხვა ან ტრანსპორტის გადასახადის გადახდა შედეგების მიხედვით საგადასახადო პერიოდი. მათ შეუძლიათ უარი თქვან წინასწარ გადახდაზე ინდივიდუალური კატეგორიებიგადასახადის გადამხდელებს.

ორგანიზაციები დამოუკიდებლად ითვლიან სატრანსპორტო გადასახადს და მასზე წინასწარ გადასახადს. წინასწარი გადახდა თითოეული საანგარიშო პერიოდისთვის = 1/4 * საგადასახადო ბაზა * გადასახადის განაკვეთი.

მაღალი საშუალო ღირებულების მქონე მსუბუქი ავტომობილებისთვის, მზარდი კოეფიციენტები გამოიყენება გადასახადებისა და წინასწარი გადახდების გაანგარიშებისას:

თუ საშუალო ღირებულება არის 3-5 მილიონი რუბლის ჩათვლით და 2-დან 3 წლამდე გავიდა გამოშვების წლიდან, კოეფიციენტი არის 1.1; 1-დან 2 წლამდე - კოეფიციენტი 1,3; არა უმეტეს 1 წლისა - კოეფიციენტი 1,5;
თუ საშუალო ღირებულება არის 5-10 მილიონი რუბლის ჩათვლით და არაუმეტეს 5 წლისა გასული გამოცემის წლიდან, კოეფიციენტი არის 2;
თუ საშუალო ღირებულება არის 10-15 მილიონი რუბლის ჩათვლით და არაუმეტეს 10 წლისა გასული გამოცემის წლიდან, კოეფიციენტი არის 3;
თუ საშუალო ღირებულება აღემატება 15 მილიონ რუბლს და არაუმეტეს 20 წლისა გასული წარმოების წლიდან, კოეფიციენტი არის 3.

თუ სატრანსპორტო საშუალება დარეგისტრირდა ან გაუქმდა საგადასახადო (საანგარიშო) პერიოდში, მხედველობაში მიიღება ის პერიოდი, რომლის განმავლობაშიც გადასახადის გადამხდელი ფლობდა ავტომობილს. ამისათვის გადასახადის გადამხდელში ავტომობილის რეგისტრირებული სრული თვეების რაოდენობა იყოფა საგადასახადო (საანგარიშო) პერიოდში კალენდარული თვეების რაოდენობაზე. გამოთვლილი გადასახადი მრავლდება მიღებულ შედეგზე ან წინასწარ გადახდა.

რეგისტრაციის თვე და რეგისტრაციიდან მოხსნის თვე აღებულია როგორც სრული თვე. თუ რეგისტრაცია და რეგისტრაციიდან მოხსნა მოხდა იმავე თვეში, მითითებული თვე ითვლება ერთ სრულ თვედ.

გადასახადის ოდენობა, რომელსაც ორგანიზაცია იხდის საგადასახადო პერიოდის ბოლოს, უდრის სხვაობას გადასახადის გამოთვლილ თანხასა და საგადასახადო პერიოდში გადახდილი წინასწარი გადასახადის თანხებს შორის.

გსურთ მარტივად გადაიხადოთ და განაცხადოთ გადასახადები? გამოიყენეთ ღრუბლოვანი სერვისი Kontur.Accounting! აქ შეგიძლიათ მარტივად გააკეთოთ ბუღალტრული აღრიცხვა, ხელფასები და გაგზავნოთ ანგარიშები ონლაინ. სერვისი შეგახსენებთ გადასახადების გადახდას, გამოთვლების განხორციელებას და დეკლარაციის ავტომატურად გენერირებას.

საგადასახადო ავანსები უნდა გადაიხადოთ 1-ლი, მე-2, მე-3 კვარტლის შედეგების მიხედვით. ზოგიერთ რეგიონს აქვს უფლება გაათავისუფლოს ორგანიზაციები მათი გადახდისგან. რუსეთის ფედერაციის თითოეული სუბიექტი რეგიონულ კანონმდებლობაში ადგენს ტრანსპორტის გადასახადის წინასწარი გადახდის ვადას დამოუკიდებლად. გადახდის თარიღები თითოეული რეგიონისთვის მითითებულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებსაიტზე ელექტრონულ სერვისში " ფონური ინფორმაციატარიფებისა და შეღავათების შესახებ ქონების გადასახადები».

როგორ გამოვთვალოთ სატრანსპორტო გადასახადის წინასწარი გადახდა

წინასწარი გადახდებისა და ტრანსპორტის გადასახადის გაანგარიშება განისაზღვრება მუხ. 362 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. მასში ნათქვამია, რომ გადასახადის გადამხდელ-ორგანიზაციები ახორციელებენ დამოუკიდებელ გამოთვლებს და პირებიგადასახადის გადახდა შეტყობინების საფუძველზე საგადასახადო ორგანო.

გადასახადი გამოითვლება კალენდარული წლისთვის თითოეულ ავტომობილზე ცალ-ცალკე. გაანგარიშების მეთოდი - პროდუქტი გადასახადის განაკვეთიდა საგადასახადო ბაზები. სატრანსპორტო გადასახადის წინასწარი გადახდა არის გადასახადის თანხის ¼. იგი გამოითვლება 1-ლი, მე-2, მე-3 კვარტლისთვის. გადასახადი წლის ბოლოს ირიცხება გადასახადის გამოთვლილ თანხასა და ბიუჯეტში გადახდილ ავანსებს შორის სხვაობის სახით.

საგადასახადო ბაზა არის ის, რისგანაც გროვდება გადასახადი. სატრანსპორტო გადასახადისთვის საფუძველია მანქანების ტექნიკური მახასიათებლები, მაგალითად, მანქანის სიმძლავრე. სრული სია ტექნიკური მახასიათებლებიგადასახადის გამოთვლაში მონაწილეობა მითითებულია ხელოვნებაში. 359 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი.

გადასახადის გაანგარიშების განაკვეთები დგინდება რეგიონების მიხედვით. მათი შემუშავებისას ამ უკანასკნელმა ყურადღება უნდა გაამახვილოს მაჩვენებლებზე საგადასახადო კოდექსი, სახელწოდებით ხელოვნებაში. 361 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. მთავარი მოთხოვნაა, რომ რეგიონული ტარიფები არ უნდა აღემატებოდეს NK-ის განაკვეთებს 10-ჯერ მეტით. ფედერალური საგადასახადო სამსახურის შესაბამისი სამსახური საშუალებას გაძლევთ სწორად განსაზღვროთ განაკვეთი.

ორგანიზაციას 2013 წლიდან ფლობს მსუბუქი ავტომობილი. მანქანა რეგისტრირებულია მოსკოვის რეგიონში. საგადასახადო ბაზა - 152 ცხენის ძალა. გადასახადის განაკვეთი არის 49 რუბლი ცხენის ძალაზე.

გადასახადის ოდენობა 2015 წელს:

152 ცხ.ძ x 49 რუბლი = 7448 რუბლი.

152 ცხ.ძ x 49 რუბლი x 1/4 = 1862 რუბლი.

გაანგარიშების შედეგების მიხედვით, ორგანიზაცია გადაიხდის ავანსებს თითოეული 1862 რუბლის ოდენობით 2015 წლის 1-ლი, მე-2, მე-3 კვარტალებისთვის. წლის გადასახადის ოდენობა იქნება 1862 რუბლი.

ავანსებისა და გადასახადების გადახდის დრო დამოკიდებული იქნება რუსეთის ფედერაციის სუბიექტის კანონმდებლობაზე. მაგალითად, მოსკოვში ორგანიზაციებს არ აქვთ გათვალისწინებული სატრანსპორტო გადასახადისთვის წინასწარი გადასახადის გადახდა (2008 წლის 07/09/2008 მოსკოვის კანონი No33 „ტრანსპორტის გადასახადის შესახებ“ 1 მუხლი 3), გადასახადი გადაირიცხება თებერვლამდე. 5 წლის შემდეგ, რომლის მიხედვითაც იგი იხდის. სანქტ-პეტერბურგში ორგანიზაციები ბიუჯეტში ავანსიებს რიცხავენ 30 აპრილამდე, 31 ივლისის, 30 ოქტომბრის ჩათვლით (2002 წლის 4 ნოემბრის ქ. , გადასახადი გადაირიცხება გადახდის წლის მომდევნო 10 თებერვლამდე.

სატრანსპორტო გადასახადის ავანსის გაანგარიშება საკუთრების გაჩენის/შეწყვეტისას

თუ სატრანსპორტო საშუალება შეიძინა ან მფლობელობიდან მოიხსნება იმ წელს, რომელზედაც დაანგარიშებულია გადასახადი, მაშინ გამოიყენება ავტომობილის ფლობის სრული თვეების რაოდენობის კოეფიციენტი.

სატრანსპორტო გადასახადის წინასწარი გადახდის გაანგარიშების მაგალითი

ორგანიზაცია - მფლობელი სატვირთო მანქანა, რომლის ძრავის სიმძლავრე 204 ცხ.ძ. მანქანის რეგისტრაციის ადგილი არის როსტოვის რეგიონი. გადასახადის განაკვეთი 35 რუბლია. მანქანა გაიყიდა 2015 წლის 16 ოქტომბერს.

ვინაიდან მანქანა გაიყიდა, უნდა იქნას გამოყენებული საკუთრების ვადის ფაქტორი. 1-ლი, მე-2, მე-3 კვარტლისთვის გადასახადი სრულად იანგარიშება, ანუ კოეფიციენტი არ გამოიყენება. წლის ბოლოს კოეფიციენტი იქნება 10/12 (გამოთვლაში შედის ოქტომბერი).

გადასახადის ოდენობა 2015 წელს:

204 ცხ.ძ x 35 რუბლი x 10/12 = 5950 რუბლი.

წინასწარი გადახდის თანხა 2015 წელს:

204 ცხ.ძ x 35 რუბლი x 1/4 = 1785 რუბლი.

1-ლი, მე-2, მე-3 კვარტლისთვის ორგანიზაცია ყოველ კვარტალში გადაიხდის ავანსებს 1785 რუბლის ოდენობით. სატრანსპორტო გადასახადის ოდენობა იქნება 595 რუბლი ბიუჯეტში ჩამოთვლილი ავანსების გარდა.

გარკვეული სახის ტრანსპორტისთვის წინასწარი გადახდების გაანგარიშების თავისებურებები

ძვირადღირებული მანქანებისთვის და 12 ტონაზე მეტი წონის მანქანებისთვის დადგენილია ტრანსპორტის გადასახადის სპეციალური გაანგარიშება.

ავტორი ძვირადღირებული მანქანებიგადასახადის გაანგარიშებისას გამოიყენება კოეფიციენტი, რომელიც ზრდის გადასახადს. ეს დაკავშირებულია სამგზავრო მანქანების საშუალო ღირებულებასთან და წარმოების ასაკთან და მითითებულია ხელოვნებაში. 362 რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი. არსებობს ტრანსპორტის ჩამონათვალი, რომელზედაც ის ვრცელდება გაზრდილი გადასახადი. ის მრეწველობისა და ვაჭრობის სამინისტროს ოფიციალურ ვებგვერდზეა გამოქვეყნებული.

პლატონის სისტემის მიხედვით რეესტრში შეყვანილი 12 ტონაზე მეტი წონის მანქანებისთვის, სატრანსპორტო გადასახადის ავანსები განიხილება, მაგრამ არ არის გადახდილი. ეს გამოწვეულია იმით, რომ ტრანსპორტის გადასახადი შეიძლება შემცირდეს პლატონის სისტემის მიხედვით გადახდების ოდენობით.

საანგარიშო კამპანიის არეულობისას, სატრანსპორტო გადასახადის წინასწარი გადასახადები შეიძლება თავიდან გაგიცრუოთ. მაგრამ კომპანიების უმეტესობას აქვს რეგისტრირებული მანქანები და რუსეთის ფედერაციის ბევრმა შემადგენელმა სუბიექტმა შემოიღო წინასწარი გადახდა. პირველ კვარტალში სხვადასხვა რეგიონში გადახდის ვადა 30 აპრილიდან ათი მაისის ჩათვლით არის. „კლერკი“ ახსენებს, ვინ იხდის, როგორ ითვლის და როდის იხდის წინასწარ გადასახადს ტრანსპორტის გადასახადში.

ვინ უნდა გადაიხადოს წინასწარი გადასახადი ტრანსპორტის გადასახადისთვის

ტრანსპორტის გადასახადი არის რეგიონალური გადასახადი. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 356-ე მუხლის თანახმად, რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულების საკანონმდებლო ორგანოები განსაზღვრავენ:

გადასახადის განაკვეთი რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით დადგენილ ფარგლებში;
გადასახადის გადახდის პროცედურა და ვადები;
საგადასახადო შეღავათები და მათი გამოყენების მიზეზები.

გადასახადის გადამხდელები არიან პირები, რომლებზეც რეგისტრირებულია მანქანები, რომლებიც აღიარებულია დაბეგვრის ობიექტად რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 358-ე მუხლის შესაბამისად.

თუ საგნის კანონი ადგენს სატრანსპორტო გადასახადის წინასწარი გადახდის ვალდებულებას, მაშინ, შესაბამისად, გადასახადის გადამხდელმა ორგანიზაციამ დამოუკიდებლად უნდა გამოთვალოს და გადაიხადოს ეს წინასწარი გადახდა.

ტრანსპორტის გადასახადის წინასწარი გადახდის ვადა

სატრანსპორტო გადასახადის წინასწარი გადახდის ვადა განსხვავდება რუსეთის ფედერაციის სხვადასხვა რეგიონში. როგორც წესი, კვარტლები აღიარებულია საანგარიშო პერიოდად და მხოლოდ ექვს რეგიონში იხდიან გადასახადებს მხოლოდ წელიწადში ერთხელ.

ზოგიერთ რეგიონში, პირველი კვარტლის გადახდის ვადა 30 აპრილს მოდის, მაგრამ რადგან 30 აპრილი წელს დასვენების დღეა, ვადა გადაიდო მაისის პირველ სამუშაო დღეს - 2 მაისს. ზოგიერთ სხვა რეგიონში გადახდის ბოლო ვადაა 5 მაისი, 10 მაისი.

მაგალითად, კრასნოდარის ტერიტორიის 2003 წლის 26 ნოემბრის კანონი No639-KZ „კრასნოდარის ტერიტორიის სატრანსპორტო გადასახადის შესახებ“ ადგენს, რომ გადასახადის გადამხდელი ორგანიზაციები იხდიან წინასწარ გადასახადს ტრანსპორტის გადასახადისთვის არაუგვიანეს მე-5 დღისა. მიმდინარე საგადასახადო პერიოდის საანგარიშო პერიოდის მომდევნო თვე. შესაბამისად, კრასნოდარის მხარეში პირველი კვარტალისთვის გადასახადის გადამხდელმა ორგანიზაციებმა წინასწარ უნდა განახორციელონ წინასწარი გადახდა არაუგვიანეს 5 მაისი.

მოსკოვში, 2008 წლის 9 ივლისის მოსკოვის კანონის No33 "ტრანსპორტის გადასახადის შესახებ" შესაბამისად, არ არის გადახდილი სატრანსპორტო გადასახადის წინასწარი გადახდა.

თქვენ შეგიძლიათ შეამოწმოთ საგადასახადო ავანსების გადახდის ვადები თქვენს საგადასახადო ოფისში.

როგორ გამოვთვალოთ სატრანსპორტო გადასახადის წინასწარი გადახდა

გადასახადის გადამხდელი ორგანიზაციები სატრანსპორტო გადასახადის ავანსის ოდენობას ითვლის 1-ლი, მე-2 და მე-3 კვარტლის შემდეგ პროდუქტის ¼ ოდენობით. საგადასახადო ბაზადა გადასახადის განაკვეთი მზარდი კოეფიციენტის გათვალისწინებით.

თუ შიგნით საანგარიშო პერიოდიდადგმული ან ამოღებული იყო მანქანარეგისტრაციიდან, მაშინ წინასწარი გადახდები გამოითვლება საკუთრების კოეფიციენტის გათვალისწინებით, რომელიც განისაზღვრება, როგორც გადასახადის გადამხდელთან დარეგისტრირებული ავტომობილის სრული თვეების თანაფარდობა საანგარიშო პერიოდში კალენდარული თვეების რაოდენობასთან.

სატრანსპორტო გადასახადის წინასწარი გადახდა გამოითვლება ფორმულით:

თუ სატრანსპორტო საშუალების რეგისტრაცია მოხდა შესაბამისი თვის ჩათვლით მე-15 დღემდე, ან ავტომობილის რეგისტრაციიდან მოხსნა მოხდა შესაბამისი თვის მე-15 დღის შემდეგ, სატრანსპორტო საშუალების რეგისტრაციის თვე ითვლება სრული თვედ.

თუ სატრანსპორტო საშუალების რეგისტრაცია განხორციელდა შესაბამისი თვის 15 რიცხვის შემდეგ ან ავტომობილის რეგისტრაციიდან მოხსნა მოხდა შესაბამისი თვის 15 რიცხვის ჩათვლით, სატრანსპორტო საშუალების რეგისტრაციის თვე გათვალისწინებული არ არის საკუთრების განაკვეთის დადგენისას.

ინფორმაცია მზარდი კოეფიციენტის შესახებ მოცემულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 362-ე მუხლის მე-2 პუნქტში.

მანქანებისთვის სატრანსპორტო გადასახადის საგადასახადო ბაზა არის ძრავის სიმძლავრე ცხენის ძალა, რომელიც მითითებულია მანქანის პასპორტში.

თქვენ შეგიძლიათ გაიგოთ რუსეთის ფედერაციის შემადგენელი ერთეულის კანონით დადგენილი ტრანსპორტის გადასახადის განაკვეთები ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე ელექტრონული სერვისის გამოყენებით "საცნობარო ინფორმაცია ქონების გადასახადის განაკვეთებისა და შეღავათების შესახებ".

რომელ KBK-ზე უნდა გადაირიცხოს ტრანსპორტის გადასახადის წინასწარი გადახდა?

სატრანსპორტო გადასახადის წინასწარი გადახდა ხდება KBK-ის მიხედვით 182 1 06 04011 02 1000 110 .