Dacă TVA-ul nu este plătit la timp. Amenda pentru neplata impozitelor pentru persoane fizice si intreprinzatori individuali. Sancțiune pentru agenții fiscali

Taxa pe valoarea adăugată, ca orice altă taxă, puțini oameni vor să plătească. De aceea, mulți manageri se gândesc cum să o reducă sau să nu o plătească deloc. Ce îi amenință pentru asta? Este posibil să nu plătiți impozit și, în același timp, să evitați orice răspundere?

Există două motive comune pentru neplata TVA:

Evaziunea intenționată a acestei taxe
Pentru mulți oameni de afaceri, un sentiment puternic de nedreptate este cauzat de faptul că, pe măsură ce profiturile cresc, crește și TVA-ul. Adică, cu cât compania are mai mult succes, cu cât este mai mult efort și energie investită în ea, cu atât mai mult are de oferit statului. În plus, TVA-ul pune compania într-un cadru destul de strict: în ciuda faptului că organizația își poate vinde produsele în șase luni sau chiar un an, trebuie să plătească taxe regulat. Pentru autoritățile fiscale, nu contează dacă bunurile sunt vândute sau nu. Și dacă unii antreprenori sunt revoltați de aceste „trăsături” ale taxei și îi obligă să caute modalități legale reducerea lui, atunci alții au o cu totul altă reacție: nu plătiți!
Întârziere neintenționată a termenilor de plată
Se poate datora faptului că contabilul pur și simplu a uitat de necesitatea plății impozitului. Sau a greșit momentul. Sau contabilul a greșit în decontul de TVA. Eroarea trebuia corectată, iar acest lucru a dus la neachitarea la timp a TVA-ului. La urma urmei, contabilul s-ar putea îmbolnăvi în cel mai crucial moment. Toate acestea sunt destul de de înțeles. Problema este că șeful companiei poartă responsabilitatea personală pentru greșelile unui angajat cu normă întreagă. Și toate amenzile și penalitățile sunt plătite din bugetul său.

Raspunderea pentru neplata TVA in anul 2015-1016

Ce amenzi, penalități, sancțiuni și alte consecințe se confruntă pentru neplata TVA-ului? Responsabilitatea pentru întârzierea plății sau evaziunea de la plata acestei taxe este prevăzută în trei coduri ale Federației Ruse: abateri administrative, fiscală și penală.

Raspunderea administrativa pentru neplata TVA
Pentru nedepunerea Termen limită documentele si informatiile necesare implementarii controlul fiscal sunt pedepsiți oficiali, adică conducătorii organizaţiei. Lor li se aplică toate sancțiunile. Pedeapsa este o amendă de la 300 la 500 de ruble (articolul 15.6 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse) și pentru încălcarea gravă a regulilor de conduită contabilitateși raportare - de la 2.000 la 3.000 de ruble (articolul 15.11 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).

Obligație fiscală pentru neplata TVA
Conform Codului Fiscal, managerul va trebui din nou să plătească pentru neplata TVA-ului (Articolul 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Mărimea amenzii sau a banului depinde de forma vinovăției contribuabilului fără scrupule. Și aici sumele sunt deja mai serioase.

Dacă neplata sau întârzierea plății TVA a fost comisă din neglijență, valoarea amenzii va fi de 20% din valoarea impozitului (clauza 1 a articolului 122 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă infracțiunea s-a dovedit a fi intenționată, atunci amenda va fi de 40% (clauza 3 a articolului 122 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Raspundere penala pentru neplata TVA
Aceasta implică nu numai responsabilitate financiară, ci și restrângerea libertății persoanelor vinovate în funcție de gravitatea infracțiunii (articolele 198 și 199 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Astfel, evaziunea fiscală de către o organizație sau furnizarea de informații false cu bună știință, săvârșită la scară deosebit de mare, se pedepsește cu amendă de la 100 la 300.000 de ruble, sau muncă forțată până la 2 ani sau arestare până la 6 luni, sau închisoare de până la 3 ani. Dacă infracțiunea este săvârșită de un grup de persoane prin conspirație anterioară, amenda va fi de la 200 la 500.000 de ruble, termenul de muncă forțată va fi de până la 5 ani, iar termenul de închisoare va fi de până la 6 ani.

Bineînțeles, dacă organizația nu este o persoană care nu este intenționată, atunci este puțin probabil ca problema să ajungă la răspundere penală. Administrativ și obligația fiscală sunt destul de reale, iar motivul lor se poate dovedi a fi cel mai banal - aceleași erori de contabilitate.

Miza este mare
Dacă, din neglijență, nu ați plătit în plus 1 milion de ruble trezoreriei, va trebui să plătiți o amendă de 200.000 de ruble. Dacă nu ați plătit suplimentar intenționat, va trebui să vă despărțiți de 400.000 de ruble.

Este posibil să evitați legal plata TVA-ului?

Can. Dacă ne referim la articolul 145 Cod fiscal RF, atunci vom vedea că dacă suma veniturilor din vânzările produselor unei întreprinderi este de trei luna trecuta nu a depășit 2 milioane de ruble, atunci organizația este scutită de plata impozitului. De asemenea, este posibil să obțineți scutire de TVA. Dar pentru a face acest lucru, compania dumneavoastră trebuie să se angajeze într-un anumit tip de activitate.

Dacă în mod legal nu puteți evita plata TVA-ului, puteți încerca să îl reduceți. Pentru asta sunt doua modalități legale: 1) aplicarea cotelor reduse de impozitare, 2) majorarea cuantumului deduceri fiscale. Despre ele vorbim mai multe în alte publicații de pe blogul nostru.

Ca o concluzie

Neplata TVA-ului poate duce mai devreme sau mai tarziu la o raspundere grava in fata legii. Plata cu întârziere a taxelor atrage după sine aplicarea de amenzi asupra organizației, adică costuri suplimentare.

Problema este că firma poate fi un contribuabil absolut conștiincios. Și poate avea probleme cu legea din cauza ubicuității factor uman. ÎN în acest caz, include fie incompetență, fie volum mare de muncă, fie circumstanțe viata personala personal contabil. Din aceste motive, tot mai multe companii își externalizează acum contabilitatea. O altă opțiune este să controlezi complet activitatea departamentului tău de contabilitate. Dar va mai fi timp pentru a conduce o afacere?

În 2017 au fost introduse amenzi destul de grave pentru evaziunea fiscală. Multe persoane cred că, deoarece nu au primit notificări, nu trebuie să plătească nimic pentru proprietatea asupra proprietății. Cele legale acumulează suma datoriei timp de 3 ani, apoi închid compania și încep să lucreze sub un alt nume. Din punct de vedere legislativ, ambele situații sunt interpretate ca evaziune fiscală, ceea ce poate duce la răspunderea către Serviciul Fiscal Federal sub forma unei amenzi sau a unei pedepse penale.

Cine ar trebui să plătească ce taxe?

Fiecare cetățean care deține proprietăți este obligat să plătească următoarele tipuri taxe:

Sumele acestor taxe se completează bugetul localși treceți la implementare programe guvernamentale. Impozitul pe venitul personal este dedus pentru cetățenii care lucrează, dar în unele cazuri oamenii trebuie să plătească ei înșiși această contribuție.

Persoanele fizice învață despre necesitatea de a plăti taxe anuale pentru proprietatea lor din notificări. Pentru a le primi, trebuie să depuneți o cerere la Serviciul Fiscal Federal. Daca nu faci acest lucru, nu vei primi scrisori de la fisc, dar nu vei fi scutit de la plata contributiilor.

Puteți primi notificări în Contul personal al contribuabilului, care poate fi înregistrat pe site-ul oficial.

Pentru antreprenorii individuali și persoane juridice povara fiscală Mai mult. Ei plătesc impozite pe venit pentru angajați și pentru ei înșiși și plătesc o singură taxă. Unele sisteme fiscale prevăd TVA. În cadrul sistemului fiscal simplificat, o schemă fiscală populară pentru SRL-uri, nu există o astfel de plată. Fiecare organizație decide în mod independent în funcție de ce schemă va plăti impozite și va raporta activitățile sale.

Ce se înțelege prin neplată

Dacă ne întoarcem la Codul Fiscal al Federației Ruse, atunci termenul „neplată a impozitelor” ascunde mai multe definiții simultan:

plata parțială a contribuțiilor;

refuzul de a plăti integral taxa;

calcul incorect al impozitului;

reducerea bazei de impozitare;

depunerea cu întârziere a rapoartelor.

Toate aceste acțiuni duc la faptul că statul primește mai puține taxe și, prin urmare, nu poate implementa integral programele existente.

Responsabilitate față de Serviciul Fiscal Federal

Codul Fiscal are un articol întreg dedicat răspunderii pentru neplata contribuțiilor. Persoanele fizice, antreprenorii individuali și organizațiile sunt supuse unui sistem unificat de sancțiuni, care include:

amenzi;

acumularea penalităților;

recuperare in instanta.

Din prima zi de întârziere, se percep penalități la valoarea taxei. Din 2018, dimensiunea lor este de 1/300 din stabilit de Banca Centrală ratele de refinanțare. Acestea vor fi acumulate automat în fiecare zi până în ziua în care datoria este plătită. Așadar, pentru a nu rămâne din nou datori față de stat, în ziua plății impozitului (dacă sunteți restante), verificați suma la Serviciul Fiscal Federal. După aceea, fără întârziere, depuneți fonduri cu card bancar sau numerar. Pe impozite regionale(de exemplu, în caz de întârziere a plății unei plăți de transport), penalitățile pot fi diferite, așa cum este stabilit de autoritățile locale.

Înainte de a impune sancțiuni unui debitor, Serviciul Fiscal Federal este obligat să dovedească că există o încălcare. Din 2018, doar faptul neplata este suficient. În plus, inspectorii pot înștiința debitorul despre necesitatea depunerii unei declarații sau a efectuării unei plăți, dar în majoritatea cazurilor acţionează direct prin instanţă.

Cum se calculează amenzile?

Articolul 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede mai multe tipuri de amenzi care pot fi impuse persoanelor fizice sau juridice. Să ne uităm la ce sancțiuni se aplică în fiecare caz:

Neplata impozitului pentru închirierea spațiilor de locuit (NDFL) se pedepsește cu o sumă egală cu 20% din venitul anual din acest tip de activitate. În consecință, dacă ați închiriat un apartament și ați primit 100 de mii de ruble pentru asta într-un an, atunci 20 dintre ele vor trebui plătite ca amendă. În același timp, vi se va percepe și suma taxei neachitate (13 mii) și taxe de întârziere.
Întreprinderile care au plătit mai puțin impozitul pe venit (a ascuns o parte din venit) sunt amendate cu 20% din fondurile câștigate pentru anul. Mai mult, dacă sistemul fiscal prevede plăți în avans, atunci aceștia nu sunt amendați pentru neplată. În acest caz, se percepe doar o penalizare.
Amenda pentru neplata taxa de transport depinde de clasa de siguranță de mediu a mașinii, puterea motorului acestuia, anul de fabricație și rata curentă din regiune.
Cel mai adesea, organizațiile nu plătesc impozitul pe venit pentru personalul lor, dar uneori persoanele fizice uită să depună o declarație și să contribuie. În acest caz, amenda poate fi fie de 20% din venit, fie de 40% dacă neplata s-a produs intenționat.
Dacă antreprenorul individual nu a contribuit impozit unic, apoi i se va atribui o amendă standard de 20%, dar aceasta se va calcula pe baza sumei ascunse. Cu toate acestea, există și o avertizare aici. Se aplică penalități dacă întreprinzătorul ascunde o parte din venit. Dacă a depus o declarație corectă, dar nu a plătit o parte din impozitul pe acesta, atunci va trebui să plătească în plus statului. În plus, în acest caz se percepe o mică penalizare.

Astfel, initial se percepe o penalitate pentru neplata impozitului in cuantumul acesteia. Dacă se dovedește că plătitorul a făcut acest lucru intenționat, atunci specialiștii Serviciului Fiscal Federal pregătesc documente pentru instanță și încasează restanțele împreună cu o amendă.

Ce poate fi răspunderea administrativă?

Dacă o întreprindere se face vinovată de neplata impozitelor, funcționarii - un contabil și un director - sunt responsabili în fața statului pentru acest lucru. Pentru încălcări grave, li se acordă o amendă administrativă de aproximativ 3 mii de ruble. Astfel de încălcări includ depunerea cu întârziere a rapoartelor, denaturarea datelor din declarație sau reducerea obligațiilor față de autoritățile fiscale cu mai mult de 10%.

Întreprinzătorii individuali pot primi, de asemenea, o sancțiune administrativă sub forma unei amenzi de aproximativ 2-3 mii de ruble. Dacă un contabil a lucrat pentru el în baza unui contract de muncă, atunci aceeași sumă i se poate atribui. Un antreprenor are posibilitatea de a nu plăti o amendă pentru neplata impozitelor. Pentru a face acest lucru aveți nevoie de:

corectează erorile din declarație înainte de termenul limită de depunere a acesteia;
faceți o inexactitate neintenționată și corectați-o înainte de termenul limită de plată.

Important este ca antreprenorul să nu aibă datorii la taxe la trezoreria statului până în acest moment. Dacă este un nerespectator intenționat, atunci nu se va putea descurca fără să plătească o amendă.

Răspunderea penală

Funcționarii pot fi, de asemenea, supuși unei răspunderi suplimentare - răspundere penală. Potrivit articolului 199 din Codul penal al Federației Ruse, pentru transmiterea cu întârziere a rapoartelor, informatii falseÎn declararea sau neplata impozitelor, una dintre penalități poate urma:

O penalizare impusă organizației în ansamblu. Suma sa va depinde de decizia instanței - de la 100 la 300 de mii de ruble. Ca tip alternativ de pedeapsă, dar aplicată numai șefului companiei, se pot aplica arestarea și interdicția de a ocupa anumite funcții. Uneori, oficialilor le este interzis să conducă activitate economicăîntr-o anumită zonă.
Dacă compania a susținut plata impozitelor pentru mai mult de 3 ani sau venitul a fost ascuns de un grup de oameni (de exemplu, un contabil și un manager), atunci amenda va fi mai mare de la 200 la 500 de mii de ruble. În unele cazuri, instanța poate recupera 1-3 ani de venit integral sau poate pune în închisoare funcționarii implicați în această infracțiune.

Directorul general este cel mai adesea responsabil pentru săvârșirea acestei infracțiuni, întrucât se crede că, întrucât el este cel care semnează declarația, trebuie să poarte el însuși responsabilitatea pentru informație. În anumite circumstanțe, când în timpul unui audit de departament securitate economică Poliția a descoperit fapte că la infracțiune au participat și alți funcționari nu numai directorul companiei, ci și contabilul, auditorul, avocatul, fondatorii și alți angajați pot fi trași la răspundere.

Persoanele fizice sunt, de asemenea, supuse răspunderii în conformitate cu articolul 199 din Codul penal al Federației Ruse. Poate apărea dacă mai mult de 1.800.000 de ruble de plăți nu sunt transferate la buget. O sumă deosebit de mare include sume de 3 milioane de ruble (cu doar o cincime din taxe incluse) sau 9 milioane.

Totodată, instanța este influențată și de următoarele circumstanțe atenuante:

neplata neintenționată a impozitelor;
cazuri de forta majora;
boala;
trecere de timp.

Cazurile de evaziune fiscală sunt supuse unui termen de prescripție de 3 ani. După expirarea acestuia, nu apare niciun fel de răspundere. Cu toate acestea, Serviciul Fiscal Federal depune documente către agențiile de aplicare a legii sau încercați destul de repede. Prin urmare, în majoritatea cazurilor, termenul de prescripție nu are timp să expire.

Amenzi pentru plata cu întârziere a impozitelor în 2018

Aproape fiecare rus știe despre răspunderea administrativă care este impusă pentru plata cu întârziere a unei game largi de diferite tipuri taxe. Ce amenzi pentru astfel de încălcări sunt prevăzute de sistemul legislativ rus în 2018? Sunt așteptate schimbări sau inovații în acest domeniu în anul următor? În acest articol, specialiștii noștri vor răspunde la aceste și la alte întrebări referitoare la penalitățile de întârziere a plății diverse tipuri taxe.

Impozite și amenzi neplătite pentru asta

În statul nostru, toți contribuabilii (în cazul nostru, acestea sunt persoane fizice) trebuie să contribuie bugetul de stat urmatoarele impozite pe proprietate:

Transport.
Teren.
Pentru proprietatea persoanelor fizice.

Fiecare taxă are propriul termen de plată, iar în această perioadă trebuie să investiți pentru a plăti suma necesară. Acest lucru se face pe baza unui document - o notificare de la biroul fiscal. Dacă a existat o neplată a vreunui impozit, atunci un astfel de contribuabil iresponsabil se va confrunta cu mai multe opțiuni de pedeapsă:

sancțiuni (asta este un fel special colectarea datoriilor sub forma unei sume de bani, care se calculează pe baza sumei impozitului în sine);

sancțiuni bănești (cum ar fi sume de bani sunt determinate în procent asupra cuantumului impozitului neachitat);

pedepsele legale.

Dacă cerințele inspectoratului fiscal nu sunt îndeplinite în termenul prevăzut, atunci se va depune plângere penală împotriva contribuabilului neglijent. declarație de revendicare la tribunal. Acesta este singurul mod de a recupera legal banii datorați de la debitor.

Dar sunt cazuri când contribuabilul nu a primit notificare de la organele fiscale și de aceea nu a plătit niciun impozit. Faptul este că serviciul de inspecție fiscală nu trimite o astfel de notificare la domiciliul contribuabilului dacă suma totală a impozitelor care trebuie plătite este de până la 100 de ruble. În cazuri normale, această notificare poate fi transmisă în mai multe moduri:

In persoana contra chitanta.
Prin scrisoare recomandată (se consideră primită după ce au trecut șase zile lucrătoare de la data trimiterii documentului - Cod Fiscal, Articolele nr. 52 și nr. 6.1).
Sub forma unui e-mail prin Internet.

Se va transmite numai la sfârşitul perioadei fiscale anuale - Codul Fiscal, art. 52, alin. 4.

Sancțiuni pentru plata cu întârziere a diferitelor tipuri de impozite

Sistemul legislativ fiscal al statului nostru prevede amenzi bănești pentru taxele neplătite sau neplătite în totalitatea taxelor obligatorii.

Dacă plata nu a fost efectuată ca urmare a:
- subestimat baza de impozitare;
- impozit calculat incorect;
- orice alte acțiuni ilegale (sau inacțiune completă):
Infracțiuni enumerate la primul paragraf, dar săvârșite cu intenție (conform Codului fiscal, articolul 122, alin. 4 și explicațiile la acest articol):
Dacă finanțele sau proprietatea companiei au fost ascunse (acest lucru se aplică și antreprenorilor individuali), pe cheltuiala cărora impozitele trebuie colectate de către contribuabil (adică persoana care îndeplinește funcții de conducere în această companie) pe scară largă:

· muncă forțată pe o perioadă de până la 5 ani cu sau fără privarea de dreptul de a lucra într-o anumită funcție (cu privarea de dreptul de a se angaja într-o anumită afacere) pe o perioadă de până la 3 ani;

· închisoare pe o perioadă de până la 5 ani cu sau fără privarea de posibilitatea de a lucra în anumite funcții oficiale sau de a se angaja în anumite tipuri de activități pe o perioadă de până la 3 ani.

După cum vedem, pentru unele tipuri de infracțiuni care se referă la plata cu întârziere a taxelor, în funcție de gravitatea și tipul de responsabilitate, legislația rusă prevede nu numai sancțiuni sub formă de plăți în numerar, dar și sub formă de închisoare sau muncă forțată.

Penalități de bază pentru întârzierea plății impozitelor în vigoare din ianuarie 2018

Vorbim de penalități majorate pentru taxele plătite cu întârziere. Acest lucru se datorează faptului că astfel de taxe de întârziere plăți de impozite ratele de refinanțare depind direct - 8,25% (în conformitate cu legislația rusă). Și de la începutul anului 2016 asta dobândă a fost ridicată la dimensiunea cheii - până la 11%. Această decizie a fost luată Banca Centrală statul nostru să egalizeze tarifele astfel încât plățile pentru încălcări ale normelor legale sistemul fiscal erau convenabile pentru contribuabili și autoritățile fiscale. Acest lucru poate fi luat în considerare folosind următorul exemplu: rata refinanțată este utilizată pentru a determina dobânda care ar trebui acumulată pentru întreaga sumă a datoriei în cazul în care contribuabilul solicită o amânare (sau un plan de rate) a plății impozitului. Dar astfel de întârzieri vor necesita motive distincte convingătoare. Această rată este, de asemenea, utilizată pentru a calcula ratele dobânzii pentru autoritățile fiscale. Ei sunt cei care trebuie să se ocupe de transferurile către contribuabil atunci când autoritățile de control i-au blocat ilegal contul bancar.

Alte inovații privind penalitățile în legislația fiscală în 2018

În 2018, sunt așteptate două schimbări majore în responsabilitatea administrativă în regiune legislatia fiscala a statului nostru.

Inovațiile pentru anul 2018 se referă la penalizări pentru rapoartele de informare nedepuse la Fondul de Pensii și la Fondul de Asigurări Sociale. Faptul este că, dacă astfel de informații nu sunt transmise Fondului de pensii în timp util, atunci oficialii (acesta poate fi fie directorul companiei, fie contabil șef), care sunt responsabili pentru completarea acestor documente, vor fi obligați să plătească amenzi de la 300 la 500 de ruble. Aceleași amenzi sunt aplicate pentru următoarele infracțiuni:

pentru transmiterea de informații incorecte la Fondul de pensii într-o formă denaturată;
pentru transferul incomplet al datelor cu caracter personal către Fondul de pensii;
pentru SZV-M, raportare anuală despre vechimea în muncă (conform articolului 15.33.2 din Codul contravențiilor administrative și Legii federale nr. 250 - articolul nr. 7, paragraful 5 din 07/03/16);
pentru transmiterea cu întârziere la Fondul de asigurări sociale a datelor privind plățile prestațiilor (concediu medical, îngrijirea copiilor cu handicap, plăți sociale pentru înmormântare și costul serviciilor pentru aceasta în conformitate cu lista garantată) - în conformitate cu Codul administrativ, articolul 15.33, partea 4 și Legea federală nr. 250, articolul 7, alineatul 4.

Astfel de penalități au început să fie aplicate pentru încălcările enumerate ale legislației fiscale încă de la 1 ianuarie 2017.

De asemenea, de la începutul anului 2017, o lege a obligației fiscale pentru faptul că individual nu va raporta informatiile necesare despre obiecte supuse impozitului - proprietate, teren, transport.

Neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice în 2018: amendă pentru agenții fiscali

Toate persoanele care primesc venituri din aproape orice sursă sunt obligate să plătească impozit pe venit. Angajații fac acest lucru prin intermediul lor agenţi fiscali. Să luăm în considerare care bine pentru nu plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pus în 2018.

Norme de bază

Pentru a evita o amendă pentru neplată Impozitul pe venitul personal agent în 2018, trebuie respectate următoarele cerințe:

Principalul lucru este în Codul Fiscal:

Artă. 123 – sancțiune;
Artă. 226 – caracteristici ale calculului impozitului de către întreprinderi și întreprinzători individuali cu personal;
Artă. 228 – reguli de deducere a impozitului pe venit;
Artă. 75 – bine.

№ 03-02-07/1/8500;
Nr 03-04-05/7472 (clauza 1).

Sancțiune pentru agenții fiscali

Organizații și oameni de afaceri care au încheiat contract de munca, acționează ca agenți fiscali. Aceștia sunt obligați să calculeze, să rețină și să plătească impozitul pe venit către trezorerie. Această cerință este stabilită de paragraful 1 al art. 24 Codul Fiscal al Federației Ruse. Funcții similare efectua:

persoanele angajate în practică privată (avocați, notari etc.);
sucursale ale companiilor străine situate pe teritoriul Federației Ruse.

Agenții fiscali sunt obligați să deducă în mod regulat impozitul pe venit în valoare de 13% din sumele impozabile (cu un total acumulat în raportare). Dar există și alte rate: 9, 30 și 35%. Acestea funcționează în funcție de:

categorii de venituri;
tipul plătitorului.

Vezi și „Taxă ratele impozitului pe venitul persoanelor fizice„(relevant în 2018).

O sarcină importantă pentru o întreprindere este să identifice și să ramburseze datoria în timp util. Și în lipsa plății sau incomplet transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice impune o amendă de 20% din suma ce trebuia plătită la buget. Se prevede o excepție pentru eliberarea de venituri în în natură, de la care este imposibil să se colecteze impozit.

Organul fiscal decide dacă aplică sau nu o pedeapsă, ținând cont de prevederile art. 109 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

EXEMPLUL 1

Compania Globus LLC nu a reținut impozitul pe venit de la managerul serviciului clienți N.V. Frolova. Ea este rezidentă a Federației Ruse. Suma impozitului pe venitul personal este de 3.750 de ruble. Care ar putea fi consecințele?

Conducerea companiei va primi doar amendă pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice de către un agent fiscalîn valoare de 750 de ruble. Agentul nu poate fi responsabil pentru restul. Prin urmare, nu vor încasa restanțele și nici nu vor acumula penalități. Baza:

clauza 9 art. 226 Codul Fiscal al Federației Ruse;

Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal nr. ED-4-2/13600.

EXEMPLUL 2

Leader LLC a colectat impozit pe venit în valoare de 35.000 de ruble de la angajați, dar nu l-a plătit la buget la timp. Ce responsabilități sunt prevăzute de lege?

Compania este obligată să plătească o amendă de 7.000 de ruble, restanțe și penalități în baza art. 108 Codul fiscal al Federației Ruse.

Antreprenorii individuali fac în mod regulat plăți în avans pentru impozitul pe venitul personal. Și la sfârșitul anului de raportare, ei plătesc impozit. Asemenea cerințe sunt stabilite de paragrafele 6 și 9 ale art. 227 Cod Fiscal.

Vă rugăm să rețineți: cuantumul și procedura de aplicare a amenzii pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice de către un agent fiscal în 2018 au rămas aceleași.

Sancțiune pentru plătitori

Legislația obligă persoanele fizice obișnuite care nu au statutul de persoană juridică sau întreprinzător individual să deducă în mod independent contribuțiile din veniturile lor, care se primesc, de exemplu, din următoarele surse:

vânzarea proprietății (condiție: a fost deținută mai puțin de 3 ani);

primirea unui premiu în numerar de peste 4.000 de ruble;

mare câștig la loterie etc.

Rezidenții Federației Ruse care au primit fonduri din surse străine sunt, de asemenea, obligați să plătească impozit și să depună o declarație. Legislația stabilește un termen limită: nu mai târziu de 30 aprilie a anului următor celui actual (clauza 1 a articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nerespectarea acestei reguli atrage o amendă de 20% din suma nevirată sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Rețineți: necunoașterea de către o persoană a faptului că este obligată să deducă impozitul pe venitul personal nu o scutește de răspundere. Autoritatea fiscală poate impune nu numai o amendă, ci și restanțe + penalități.

Mai mult: în cazul unei încălcări deliberate (de exemplu, reducerea ilegală a bazei de impozitare), sancțiunea va crește la 40%. Astfel de cazuri includ de obicei:

reducerea cuantumului venitului declarat;

luând deduceri la care nu aveți dreptul.

EXEMPLU

Orlov a vândut apartamentul și dacha, care erau deținute de mai puțin de trei ani. Valoarea impozitului pe venit a fost de 32.800 de ruble. Cetăţeanul a subestimat însă în mod deliberat baza de impozitare profitând ilegal de deducerea pt munca de instalare. Drept urmare, inspectorul fiscal a emis o amendă.

Legislația prevede 2 cazuri în care nu se aplică sancțiuni bănești:

virarea intempestivă a impozitului pe venit la trezorerie (clauza 19 din rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj nr. 57; se vor percepe doar penalități);

absența de la comerciant a plăților în avans pentru impozitul pe venitul personal (clauza 3 a articolului 58 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termenul de prescripție și caracteristicile de identificare

Solicitările autorităților fiscale de a plăti amenzi, restanțe și penalități au o limită de timp de 3 ani (clauza 1 a articolului 113 din Codul fiscal al Federației Ruse). După această perioadă, este dificil să recuperezi suma.

Suma neachitată este de obicei descoperită ca urmare a audit fiscal, în baza căruia se întocmește un proces-verbal de constatare a creanței.

Amintiți-vă: detectarea precoce obligatii financiareînainte de buget și respectarea reglementărilor legale vă va permite să evitați amenzile pentru neplata impozitului pe venitul personal. Acest lucru va preveni pierderi suplimentare și litigii.

Fiscul poate încasa de la agentul fiscal o amendă în cuantum de 20 la sută din valoarea impozitului pe venitul persoanelor fizice care trebuie reținută și (sau) virată la buget:

dacă, în termenul stabilit, agentul fiscal nu a reținut sau nu a reținut integral impozit din plățile în numerar către contrapartidă;

dacă, în termenul stabilit, agentul fiscal nu a virat sau nu a virat integral la buget suma impozitului reținut.

Aceasta rezultă din prevederile articolului 123 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Amenda plătită nu scutește agentul fiscal de obligația de a transfera la buget suma impozitului reținut (clauza 5 a articolului 108 din Codul fiscal al Federației Ruse). În plus, inspectoratul fiscal poate recupera aceste sume într-o manieră incontestabilă (clauza 1 a articolului 46, clauza 1 a articolului 47 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Dacă impozitul pe venitul personal este transferat la buget mai târziu decât termenele stabilite, atunci, pe lângă o amendă, inspectoratul poate percepe organizației o penalizare (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).

O amendă conform articolului 123 din Codul fiscal al Federației Ruse poate fi evitată dacă organizația dovedește că nu a avut posibilitatea de a reține impozitul pe venitul personal de la un angajat (clauza 21 din rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj din Federația Rusă din 30 iulie 2013 Nr. 57). În același timp, transferați impozitul pe venitul personal la buget pe cheltuiala fonduri proprii agentul fiscal nu este obligat (clauza 9 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă este imposibil să se deducă impozitul din venitul angajatului, atunci organizația este obligată să notifice inspectoratului suma nereținută. Acest lucru trebuie făcut nu mai târziu de 1 martie a anului următor perioadei fiscale expirate (subclauza 2, clauza 3, articolul 24 și clauza 5, articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Important: dacă o organizație nu a reținut impozit la plata veniturilor, nu i se poate percepe o penalitate pentru plata cu întârziere a impozitului pe venitul personal la buget. Acest lucru este menționat în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 4 august 2015 Nr. ED-4-2/13600. Să presupunem că organizația nu a reținut impozitul sau nu l-a reținut în totalitate, sau impozitul a fost dedus din veniturile angajatului, dar nu a fost transferat la buget sau a fost făcut cu întârziere. Dacă inspectorii dezvăluie un astfel de fapt în timpul inspecției, organizația și oficialii săi responsabili se confruntă nu numai cu răspunderea fiscală, ci și administrativă și, în unele cazuri, penală (articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 15.11 din Codul administrativ). Infracțiuni ale Federației Ruse, articolul 199.1 din Codul penal al Federației Ruse ).

Încălcări ale termenelor de plată a TVA în 2018: consecințe și amenzi

Persoanele juridice de orice formă organizatorică și juridică sunt recunoscute drept contribuabili și se obligă să își îndeplinească integral obligațiile în termenele stabilite. Dimensiune plăți de impozite depinde direct de tip activitate profesională, volum tranzactii comerciale. TVA-ul este un impozit obligatoriu aplicat tranzacțiilor comerciale. Dacă nu plătiți contribuția bugetară, contribuabilul se va confrunta cu mari necazuri. În acest sens, trebuie să știți ce răspundere așteaptă o întreprindere pentru neplata TVA-ului în 2018 și ce riscuri le prezintă o astfel de infracțiune.

Pedeapsa pentru neplata asigurărilor și contribuțiilor federale

Organizațiile care desfășoară activitati comerciale, prestează servicii, efectuează lucrări cu implicarea lucrătorilor angajați, după înregistrare aceștia își asumă responsabilitățile pentru plata periodică a asigurărilor, taxelor medicale, și sumelor pentru accidente.

Astfel de politici publice care vizează formarea fonduri sociale necesare pentru a asigura îndeplinirea drepturilor civile și constituționale ale persoanelor. Cu ajutorul unor astfel de economii se formează o pensie și se plătesc beneficii standard pentru nașterea unui copil și concediu medical.

Fără îndoială, statul controlează cu strictețe situația privind oportunitatea și caracterul complet al primirii plăților obligatorii. Dacă o întreprindere întârzie să depună rapoarte periodice, depune fonduri în contul bugetar în rate sau se sustrage de la aceste obligații, va fi pedepsită. Măsuri mai stricte se aplică marilor morți pentru neplată contributii obligatoriiîn conturi de trezorerie pentru o lungă perioadă de timp.

Anterior, infracțiunile fiscale privind contribuțiile la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale erau controlate separat de departamente. De mai bine de un an și jumătate, aceste competențe au fost transferate inspectoratului fiscal. Autoritatea de supraveghere va aplica contravenientului reglementarilor legislative o amenda in cuantum de o cincime din contributia restante. De exemplu, o companie de raportare este obligată să plătească o sută de mii de ruble, dar încalcă termenele limită pentru transferul de bani. Aceasta înseamnă că sancțiunea va fi de douăzeci de mii de ruble.

Un loc aparte îl ocupă situațiile în care contribuabilul, în scopuri egoiste sau cu intenție rău intenționată, se sustrage de la rambursare. datorie bugetară. Apoi, Serviciul Fiscal Federal va dubla sancțiunile și va cere să plătiți întreaga sumă a datoriei și o sumă suplimentară de patruzeci la sută din această plată.

Organizațiile plătesc cotizații economii de pensii, asigurare de sanatate după încheierea lunii de raportare până în a cincisprezecea zi. Dacă data specificată cade într-o zi nelucrătoare sau sărbătoare, transferul se efectuează. Când banii nu ajung în contul trezoreriei într-o perioadă determinată, începe calculul restanțelor.

Conform practicii judiciare, foarte des inspectori fiscali acorda beneficii debitorilor: dacă contribuabilul a depus la timp raportarea obligatorie, dar nu a virat contribuția la buget, există șansa de a primi pedeapsa doar sub formă de penalități. Atunci când o persoană juridică încalcă complet ordinea juridică, nu se va putea evita o amendă.

Raport de TVA, plata contributiei

Taxa pe valoarea adăugată indirectă se calculează și se plătește numai pentru tranzacțiile legate de vânzarea de produse, materiale și servicii. Lista completă obiectele de impozitare sunt prevăzute la articolul 143 din Codul fiscal al Federației Ruse. De exemplu, antreprenorii de construcții sunt obligați să plătească o contribuție bugetară, întreprinderile industriale, antreprenori individuali care vând instrumente consumabile etc.

Există o listă de obiecte și active necorporale, a cărei înstrăinare nu este supusă TVA-ului. Astfel de valori sunt enumerate în paragraful 2 al articolului 146, articolul 149 din Codul fiscal al Federației Ruse. Toți importatorii Federația Rusă Fără excepție, aceștia sunt obligați să plătească în trezorerie suma impozitului pe costul produselor importate. Aceștia acționează ca agenți fiscali. Astfel de reguli sunt aceleași pentru organizațiile de orice formă de proprietate, antreprenorii individuali.

Pentru unele produse alimentare se aplică cota de impozitare, egal cu zece procente. În această grupă sunt incluse produsele agricole, sărurile, cerealele, mărfurile pentru copii, publicațiile tipărite etc. Pentru alte produse există un singur procent - 18. În prezent, Guvernul statului are în vedere un proiect de lege conform căruia se preconizează adăugarea de două procente la TVA-ul și aduc o contribuție de 20 %.

Cumpărătorii care sunt plătitori ai acestei taxe au dreptul de a primi o deducere din sumele articolelor de inventar achiziționate, serviciile primite și plățile în avans transferate. Pentru a face acest lucru, trebuie să primiți o factură de la contraparte, întocmită conform cerințelor Legislația rusă. Formularul va permite organizației să reducă baza de impozitare cu valoarea TVA-ului aferent.

Raport fiscal

Formă întreprinderi raportare fiscală pe baza rezultatelor a trei luni calendaristice. O persoană juridică depune patru declarații pe an. Obligația este considerată îndeplinită dacă un set de documente de raportare este primit de către Serviciul Fiscal Federal până cel târziu la 25 aprilie, iulie, octombrie, ianuarie a anului următor. Dacă termenul limită de depunere a raportului coincide cu zile nelucrătoare, se efectuează un transfer.

Data primului transfer numerar trebuie să coincidă cu momentul depunerii raportului. Ordin de plata se intocmeste pentru o treime din suma declarata. Următoarele plăți se fac cu o amânare lunară. De exemplu, impozitul pentru primul trimestru va fi plătit în cote egale 25 aprilie, mai și iunie.

Raportarea periodică se generează folosind metoda de calcul: impozitul de plătit este redus cu valoarea taxei de intrare. Contribuabilul întocmește o declarație fiscală, o aprobă și o depune la unitatea de serviciu fiscal de la locul înregistrării. Întreprinderile mici au voie să depună un raport privind suport de hârtie, marile firme raportează exclusiv despre formular electronic. Data primirii trusei de către Serviciul Fiscal Federal va fi luată în considerare în momentul trimiterii confirmării de acceptare.

Sancțiuni pentru încălcarea regimului

În continuare, ar trebui să aflați care este riscul de neplată a TVA-ului pentru companie. În primul rând autoritatea fiscală efectuează verificarea continuă a rapoartelor transmise. Dacă inspectorul identifică orice abateri, el are dreptul de a atribui inspecție la birou sau la fața locului. Această politică se aplică dacă există posibilitatea ca contribuabilul să subestimeze baza de impozitare pentru câștig personal sau neintenționat. Controlorul va recalcula cuantumul contribuției și va prezenta contravenientului o notificare despre necesitatea depunerii rapoartelor corectate.

Debitorii de TVA se confruntă cu sancțiuni fiscale standard - penalități și amenzi. Pentru fiecare zi de întârziere va trebui să plătiți o trei sutimi rata cheie Banca Centrală a Federației Ruse. Iar suma datoriei principale va crește cu o cincime. Pentru cazurile deosebit de grave, cuantumul amenzii este dublat. Cuantumul specific al sancțiunilor trebuie clarificat în serviciul fiscal la locul de înregistrare a contribuabilului sau prin telecomandă cont personal.

Alte pedepse

Infracțiunile fiscale sunt întotdeauna pedepsite prin lege. Dacă debitorul se află temporar în dificultate situatia financiara sau a greșit pentru prima dată în momentul transferurilor, fiscul poate admite cererea de anulare a amenzii. Dacă Serviciul Fiscal Federal refuză o astfel de iertare, există șansa de a încerca să conteste pedeapsa în instanță.

Pentru a trage o organizație responsabilă în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, inspectoratul fiscal trebuie să dovedească unul dintre cele trei fapte:

S-a depășit termenul limită de depunere a rapoartelor fiscale.

S-au făcut erori grosolane în declarație, baza de impozitare a fost subestimată fictiv.

Nu există transfer de impozit la data scadenței.

Să luăm în considerare calculul penalităților pentru exemplu concret. În primul trimestru al anului 2017, Vesta LLC a vândut produse finiteîn valoare de 3 milioane de ruble, TVA-ul a fost calculat în valoare de 457.627,12 ruble. Termenul limită pentru prima plată în avans a fost stabilit pentru 25 iulie 2017. Transferul efectiv a fost efectuat la 23 august 2017. Drept urmare, Serviciul Fiscal Federal a acumulat o penalizare în valoare de 1.327,12 RUB.

Pentru a calcula cu exactitate valoarea penalităților, puteți utiliza calculatoare online speciale. Astfel de programe sunt puse la dispoziția publicului pe site-ul oficial al biroului fiscal, pe portalurile contabile și juridice. Pe baza rezultatelor calculului, societatea va putea emite o plată pentru suma datoriei, ținând cont de sancțiuni.

Cheltuielile pentru acumularea penalităților și amenzilor nu se aplică activitati operationaleîntreprinderile nu sunt legate de vânzări, deci nu pot fi luate în considerare ca cheltuieli care reduc baza de impozitare. Pentru a nu distorsiona indicatorii de raportare, mulți auditori recomandă emiterea de penalități de TVA prin postare la debitul contului 99 și creditul 68. Există o părere că este corectă și utilizarea contului 91 ca debit. Dar, în acest caz, vor apărea anumite dificultăți ținând cont de obligațiile fiscale în curs.

Control strict

O persoană juridică se confruntă cu amendă pentru neplata la timp a TVA-ului în 2018 și dacă organizația nu depune declarația fiscală la timp. Apoi Serviciul Fiscal Federal îi va amenda cu două sute de ruble. O entitate juridică se poate aștepta la o penalizare similară pentru lipsa de a furniza documentația pentru o inspecție. Dacă în departamentul de contabilitate se observă încălcări sistematice în contabilitatea profiturilor și cheltuielilor într-o perioadă fiscală, se ia o decizie de a impune o sancțiune de zece mii de ruble.

Pentru abateri ulterioare de la reglementările legislative, cuantumul pedepsei se triplează. Când o companie își subestimează în mod deliberat baza de impozitare pentru o lungă perioadă de timp, valoarea amenzii ajunge la patruzeci de mii de ruble. Un funcționar care face erori grave la întocmirea declarațiilor fiscale este pedepsit amendă administrativă de la cinci la zece mii de ruble. Dacă șeful unei instituții interferează cu activitatea inspectorilor, i se va aplica o sancțiune de două până la patru mii de ruble.

Cea mai negativă consecință care îi așteaptă pe directori pentru neplata TVA este răspunderea penală. Amenda pentru evaziune fiscală poate ajunge până la 100-300 de mii de ruble. În cazuri extreme, un cetățean poate fi supus muncii obligatorii timp de până la douăzeci și patru de luni sau poate fi privat de dreptul de a ocupa funcții de conducere. Când director general ascunde acumularea de datorii, nu reușește să inițieze falimentul în timp util și se confruntă cu răspunderea subsidiară.

Concluzie

Încălcările fiscale vor avea consecințe negative nu numai pentru întreprindere în ansamblu, ci și pentru funcționarii acesteia. Neplata minimă a contribuțiilor va costa penalități sau amenzi de până la patruzeci la sută din valoarea impozitului. Dacă situația se repetă sistematic, autoritățile de reglementare vor crește dimensiunea și severitatea pedepsei și pot iniția falimentul debitorului. Prin urmare, pentru o funcționare stabilă, companiile trebuie să țină contabilitatea în mod profesional, să depună declarațiile la timp și să plătească contribuțiile bugetare.

Evaziunea fiscală deliberată va fi discutată mai jos:

Atenţie! Datorită ultimele modificariîn legislație, informațiile legale din acest articol pot fi depășite!

Avocatul nostru vă poate sfătui gratuit - scrieți întrebarea dvs. în formularul de mai jos:

Care sunt amenzile pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice in 2018?

În 2018, a fost introdusă o procedură de depunere a formularului 6-NDFL pentru angajatori. Vă permite să controlați plata la timp a impozitelor. Într-adevăr, în conformitate cu articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt prevăzute amenzi pentru neplata impozitului pe venitul personal în 2018. Suma va fi de 20% din suma restante și penalități suplimentare. Nu se ia in calcul numarul de zile in care plata a fost restante.

Nu există circumstanțe atenuante la stabilirea cuantumului amenzii. Prin urmare, chiar dacă organele fiscale nu au transmis chitanța la timp, se vor aplica sancțiuni.

Potrivit experților, măsura este considerată legală. Dar uneori se notează decizii nedrepte. La urma urmei, cetățenii pot suferi din cauza deficiențelor inspectoratului fiscal.

Pentru a evita astfel de situații, este important să cunoașteți termenul limită de plată a impozitelor. Dacă depuneți fonduri înainte de o anumită dată, nu va trebui să plătiți nicio amenzi.

Prevederile legii

Impozitul pe venitul personal trebuie plătit în termenele specificate la articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă data este ratată, Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a amenda contravenientul. Cuantumul sancțiunilor va fi de 20% din suma plății. Această regulă se aplică tuturor contribuabililor.

Agenților fiscali se aplică sancțiuni mai severe. Ei pot fi urmăriți penal chiar și în temeiul dreptului penal.

Termenele de plată pentru angajatori sunt prevăzute la articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse. În același timp, ei nu trebuie să se bazeze pe normele articolelor 227 și 228.

Încasarea unei amenzi poate fi efectuată de către inspectorat în două cazuri. În primul, amenda se aplică dacă nu există reținere fiscală din fondurile virate către salariat. Sancțiunile se aplică și organizațiilor care nu transferă taxe la bugetul de stat în timp util.

Astfel de norme sunt reflectate în articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse. În plus, regulile de plată sunt prescrise în Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 03-02-07/1/8500, care a fost emisă la 19 martie 2013.

În ciuda amenzii acumulate, agentul fiscal trebuie să deducă în continuare impozitul pe venitul personal. În baza paragrafului 1 al articolului 46 și paragrafului 1 al articolului 47 din Codul fiscal al Federației Ruse, colectarea poate fi efectuată de autoritățile fiscale în mod forțat. Dacă termenele de plată sunt încălcate, organizația va fi obligată să plătească o penalizare. Suma se stabilește în funcție de durata întârzierii.

Întrebări centrale

Amenzile pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice în anul 2018 sunt prevăzute pentru multe categorii de contribuabili. Este important de știut cât va trebui să plătească contravenientul legii și ce modificări au fost introduse în legislație de la începutul anului.

Cine ar trebui să plătească

Impozitul pe venitul personal este reținut de la fiecare angajat de către angajator. Este de 13%, care este stabilit la nivel de stat.

Dacă un cetățean este rezident al țării, atunci când se calculează este important să se cunoască suma totală a venitului în stat și în afara acesteia. Pentru nerezidenți, baza de impozitare este determinată numai pe baza veniturilor rusești.

Impozitele pentru activitatea de muncă a salariaților sunt plătite de angajatori. Statutul instituției și forma ei organizatorică nu sunt luate în considerare. Cetăţenii străini plătesc taxa pe brevet în avans în suma stabilită.

Dacă specialiștii desfășoară practică privată, veniturile acestora se obțin prin activitate de muncă independentă. Procedura de reținere a impozitului la sursă este prevăzută în articolele 226 și 227 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Când se termină perioada fiscala, organizațiile trebuie să trimită 2-NDFL la biroul fiscal pentru fiecare angajat. Documentul reflectă suma totală a venitului și a impozitului reținut. Depunerea rapoartelor este programată pentru 1 aprilie a următorului an de raportare.

Debutul responsabilitatii

Uneori angajatorii nu plătesc taxe fiscale, dar inspecția nu relevă încălcări. Este important să știi cât timp îl poți trage la răspundere.

Perioada poate varia în funcție de modalitatea de primire a venitului:

numerar;

bunuri naturale;

sub forma unui beneficiu material;

mod fără numerar.

Unii angajatori folosesc un sistem de plicuri pentru plata salariilor pentru a evita plata impozitelor. În acest caz, se reduce cuantumul impozitelor și contribuțiilor de asigurare.

Dacă inspectorii fiscali dezvăluie încălcări, angajatorul va trebui să plătească 40% din datorie. Dar de multe ori infractorii nu se tem de acest lucru. Prin urmare, problema nu numai a majorării pedepselor, ci și a altor contramăsuri este rezolvată prin lege.

După săvârșirea unei infracțiuni, angajatorul va trebui să plătească o amendă. Se calculează în funcție de anumite circumstanțe. Este important să se cunoască situațiile în care fondurile suplimentare nu pot fi reținute, precum și competențele autorităților fiscale în calcularea unor astfel de plăți.

Atunci când plătiți o amendă, este important să completați corect detaliile. Pentru fiecare contribuabil este prevăzut un CCA special.

Ultimele modificări

Cum se calculează impozitul pe venit în Excel - citiți aici.

Amenzile în 2018 au rămas neschimbate, dar s-au făcut ajustări la procedura de reținere a impozitului pe venitul persoanelor fizice:

Impozit de la plata de concediu se acumulează odată cu calculul direct al prestaţiilor.

Se depune un certificat în formularul 2-NDFL dacă taxa este reținută integral până la 3 aprilie 2018, iar dacă taxa este incompletă, până în martie.

Anterior, transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice trebuia efectuat în ziua emiterii salariile. Acum, angajatorul are voie să facă acest lucru a doua zi.

Prestațiile sociale pot fi transferate la locul de muncă. Anterior, contribuabilii trebuiau să viziteze direct oficiul teritorial al Serviciului Fiscal Federal.

Merită să ne amintim că sunt alocate venituri cărora nu se aplică impozitarea.

prestații de stat aferente maternității, copilăriei, șomajului;

burse;

plata pensiilor;

transferuri unice pentru nașterea unui copil sau pentru înmormântare;

venit moștenit sau cadou;

dobânzi la depozite;

cadouri și premii primite, a căror valoare nu depășește patru mii de ruble;

certificat de primire a capitalului de maternitate.

Care este cuantumul amenzii pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice in anul 2018?

Neplata impozitului pe venitul personal va avea ca rezultat sancțiuni severe.

Poate apărea în conformitate cu articolul 123 din Codul fiscal al Federației Ruse atunci când:

lipsa transferului de fonduri la buget;

plata parțială;

încălcarea termenelor de plată a impozitelor.

Amenda va fi de 20 la sută suma intreaga creanţă.

Există cazuri în care angajatorul nu poate fi tras la răspundere. Acestea sunt reflectate în articolul 109 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Acestea includ:

lipsa corpus delicti;

disponibilitatea dovezilor că agentul fiscal sau plătitorul nu este vinovat;

infractorul este sub 16 ani;

termen termen de prescripție expirat.

Pedeapsa poate fi aplicată în termen de trei ani de la data încălcării. Această normă este prevăzută în articolul 113 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă angajatorul nu a depus rapoarte sau nu a plătit impozitul, Serviciul Federal de Taxe poate iniția o inspecție la fața locului.

Odată ce încălcările sunt identificate, pot apărea următoarele:

a fost aplicată o penalitate;

se prevede amendă;

Cazul a fost înaintat parchetului spre examinare.

În acest din urmă caz, există o mare probabilitate de a trage angajatorul la răspundere penală. Apoi, amenda va crește la 500 de mii de ruble. Dacă fapta este deosebit de gravă, se prevede închisoare de până la șase ani.

În unele cazuri, angajatorii doresc să reducă valoarea impozitului sau să evite penalitățile. Pentru a face acest lucru, trebuie să studieze sfaturi practice. De asemenea, este important să aflați dinainte termenii în care se rambursează datoria.

Cum să evitați sau să reduceți

În unele situații, chiar și atunci când se comite o faptă ilegală, nu există nicio răspundere.

Acest lucru este posibil cu:

plata impozitului pe venitul persoanelor fizice in avans, inainte de a obtine venituri;

transferul impozitului la buget înainte de plata salariilor către angajați;

transferul de fonduri către SNF al sediului central în locul inspectoratului care supraveghează sucursala;

neplata impozitului, întrucât achiziția s-a făcut din fonduri extrabugetare.

În astfel de situații, angajatorul își poate apăra drepturile și evita răspunderea administrativă.

Există situații în care este posibilă reducerea legală a cuantumului penalităților.

Atunci când stabiliți o amendă, este important să țineți cont de circumstanțe atenuante:

erori tehnice ale programului;

schimbarea conducerii organizației;

recunoașterea vinovăției de către angajator;

fără datorii la alte taxe;

sfera socială a activităţii instituţiei.

Dacă cel puțin unul dintre semne este prezent, amenda poate fi redusă la jumătate. În cazul în care acest punct este ignorat de organele fiscale, agentul fiscal poate face apel la autoritățile judiciare.

Obținerea corectă a datei

Pentru a evita o amendă, trebuie să știți data la care impozitele trebuie virate la buget.

Pentru fiecare tip de venit sunt prevăzute termene speciale:

Cuantumul amenzii pentru neplata facturilor la utilitati

Astăzi, amenda este de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse, dar Comitetul Dumei de Stat pentru Locuințe și Servicii Comunale a luat în considerare un proiect de lege care sugerează că amenzile pentru neplata facturilor la utilități în 2018 se vor dubla.

Chirie restante

Dacă o persoană nu a plătit chiria până în a 10-a zi a lunii (în conformitate cu articolul 155 din Codul Locuinței al Federației Ruse) următoare celei anterioare, atunci din a 11-a zi va fi acumulată datoria și o penalitate pentru fiecare zi de întârziere.

Un proces intentat de o companie de utilitati despre colectare forțată nu depune imediat datorii.

Prima măsură preventivă este notificarea consumatorului despre datoria. Documentul propune rambursarea datoriei într-un termen specificat.

Dacă persoana nu ia nicio măsură, aceasta poate fi deconectată de la utilitati până când datoria este plătită. Numai după rambursarea integrală a datoriei, chiriașul va putea folosi din nou serviciul.

Dacă sunt aplicate toate măsurile de rezolvare a conflictului procedura preliminară nu a avut un rezultat, Oficiul pentru Locuințe are dreptul de a se adresa justiției. Potrivit hotărârii judecătorești, după deschidere proceduri de executare silita executorii judecătoreşti suma datoriei este colectată silit.

Dacă este imposibil să plătiți întreaga datorie, o persoană poate încheia un acord de rate cu serviciul de utilități pentru datoria pentru servicii de utilități.

Acest acord presupune plata datoriei în rate pe o perioadă de stabilit prin acord timp și nu se va percepe nicio penalitate pentru perioada contractului.

Care este penalitatea pentru neplata facturilor la utilități? Vezi aici.

Consecințele

Principalele consecințe ale neplatei facturilor de utilități sunt:

Deconectarea locuințelor și a serviciilor comunale

Dacă apare o datorie, furnizorul are dreptul, în caz de neplată a plăților, să întrerupă sau să suspende prestarea serviciilor (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 23 mai 2006 nr. 307).

Cu o lună înainte de închidere, consumatorul primește o notificare despre o posibilă închidere. În acest caz, este necesar să plătiți datoria.

În cazul în care plata nu a fost efectuată, atunci o scrisoare semnată va fi trimisă cu două zile înainte de a vă anunța despre deconectare.

Reluarea serviciilor este posibilă în termen de două zile de la data plății datoriei. Reconectarea este plătită.

Prin lege, nu puteți fi deconectat de la următoarele utilități:

Conform HG nr. 549 din 21 iulie 2008, furnizorul de gaze poate suspenda unilateral prestarea serviciilor dacă consumatorul nu a achitat plata în termen de trei luni.

Deconectarea se efectuează numai după avertizarea consumatorului:

prima dată - în 40 de zile;

al doilea - peste 20.

Privarea de locuințe

Doar persoanele care locuiesc în aceste condiții pot fi evacuate dintr-un apartament angajare socială V apartament municipal(Articolul 90 din Codul locuinței RF). Este imposibil să evacuați proprietarul apartamentului, deoarece în acest caz dreptul de proprietate este încălcat.

Dacă chiriașii nu au plătit facturile de utilități de 6 luni, aceștia sunt supuși evacuarii.

Această decizie poate fi luată doar de o instanță judecătorească. La examinarea cauzei, instanta ia in considerare motivele datoriei daca acestea sunt valabile, instanta va prevedea un termen in care va fi necesara rambursarea datoriei.

Dacă instanța ia o decizie privind evacuarea, în acest caz:

chiriașilor trebuie să li se ofere cazare alternativă;

Fiecare membru al familiei trebuie să aibă cel puțin 6 mp.

Cuantumul amenzii pentru neplata facturilor la utilități în anul 2018

Duma de Stat a adoptat un proiect de lege pentru majorarea penalităților, conform căruia amenda pentru neplata facturilor de utilități din 2018 nu va fi de 1/300, ci de 1/700 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse. Aceasta înseamnă că valoarea amenzii este dublată.

Penalitățile se vor acumula din a 91-a zi de neplată a utilităților.

În plus, acum responsabilitatea revine nu numai consumatorilor de servicii, ci și organizațiilor care le furnizează. Astfel, în special, va apărea răspunderea pentru calcularea incorectă a documentelor de plată.

Se va aplica și o amendă pentru furnizarea de servicii de calitate scăzută sau furnizarea de servicii cu întreruperi lungi.

Se acumulează o penalizare pentru fiecare zi de întârziere a plății din ziua în care persoana a încetat să plătească pentru serviciile de utilități.

In cazul in care chitanta a sosit cu intarziere, drept care nu a fost posibila plata la timp a platii, trebuie sa contactati firma de utilitati pentru a obtine un certificat din care sa rezulte ca chitanta a sosit mai tarziu. În acest caz, nu se va percepe nicio penalizare.

Articolul 155, alineatul 14 din Codul locuinței al Federației Ruse stabilește obligația de a plăti penalități în caz de întârziere a plății.

Este de remarcat faptul că, atunci când plătiți prin terminal, nu veți putea plăti amenda rezultată și, în consecință, datoria va crește doar.

Prin urmare, penalitatea trebuie plătită fie la casieria băncii, fie la biroul de locuințe.

Cum să eviți problemele?

Dacă consumatorul a primit o notificare de datorie, acesta ar trebui să contacteze mai întâi serviciul de utilități pentru a reconcilia plățile.

Pentru a vă asigura că furnizorul de servicii nu vă deconectează de la primirea serviciilor de utilități, trebuie să vă ocupați de acest lucru în prealabil și să contactați biroul de locuințe cu o solicitare pentru un plan de plată în rate pentru o anumită perioadă.

Ratele sunt obligatorii daca suma de plata pentru o anumita perioada a crescut cu 25% fata de aceeasi perioada de plata a anului trecut. Biroul de locuințe va împărți datoria rezultată în 12 luni și va include o parte din datorie în fiecare lună.

Cu toate acestea, în acest caz, consumatorul va plăti și o taxă pentru utilizarea planului de rate, care nu trebuie să depășească rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse înmulțită cu 3.

În plus, deconectarea de la utilități este posibilă doar atunci când restul locuitorilor casei nu suferă de acest lucru, deci este imposibil să opriți încălzirea și alimentarea cu apă rece.

Sunteți interesat de momentul emiterii unui certificat de lipsă de datorii la facturile de utilități? Citiți aici.

Cum se fac plățile de utilități online? Detalii în acest articol.

Când nu poți plăti?

Potrivit noii legi privind majorarea pedepselor, amenda va fi plătită nu numai de rezidenți, ci și de companiile de utilități, iar plata amenzii va fi transferată locuitorilor:

Pentru un calcul incorect, penalitatea va fi de 200 de ruble.

Pentru furnizarea de servicii de calitate scăzută, consumatorului i se poate rambursa aproximativ 30% din plata medie lunară pentru serviciile de utilități.

Plata medie lunară va fi calculată pe baza ultimelor 6 luni de plăți.

În plus, dacă există întreruperi constante de curent sau gazul este oprit, consumatorul poate să nu plătească pentru un astfel de serviciu, deoarece acesta nu a fost furnizat.

Dacă calitatea serviciilor nu corespunde standardelor, atunci consumatorul se poate califica pentru o reducere a plății lunare.

Totuși, pentru a demonstra că serviciul a fost prestat cu o calitate proastă, este necesar să existe dovezi, și anume să consemnăm acest punct.

Înregistrarea poate fi efectuată fie de o companie de utilități, fie de o organizație publică care protejează drepturile consumatorilor. Pe baza rezultatelor se va întocmi un proces-verbal, care poate fi prezentat în instanță ca mijloc de probă.

Din 01.09.2020 organele fiscale vor avea dreptul...

Citeşte mai mult...

În 2020, Serviciul Fiscal Federal va putea închide antreprenorii individuali

De la 1 septembrie 2020, autoritățile fiscale vor avea dreptul de a exclude forțat antreprenor individual din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali fără o hotărâre judecătorească sau declarația sa personală. Noile reguli au fost aprobate prin Legea nr. 377 din 12 noiembrie 2019.
În prezent, activitățile unui antreprenor individual pot fi încetate voluntar, iar în caz de faliment, prin instanță. Pentru cetateni straini Există un motiv suplimentar - expirarea documentului pentru dreptul de ședere în Federația Rusă sau anularea acestuia.
Potrivit noilor reguli, fiscul va putea exercita un astfel de drept numai dacă sunt prezenți următorii factori, care trebuie luați în considerare simultan:

are restanțe și datorii la impozite (taxe);
nu a depus rapoarte sau a cumpărat un brevet timp de 15 luni.

Noile reguli vor fi benefice acelor antreprenori individuali care, după înregistrare, nu activează. La urma urmei, atâta timp cât antreprenorul nu este exclus din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali, el este obligat să plătească contribuții pentru asigurarea sa. Totuși, conform noii legi, dacă un antreprenor este exclus forțat din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali, acesta nu se va putea reînregistra timp de cel puțin 3 ani.

Întâlnirea eCOM „Transformare”

Cum să începeți rapid să vindeți online? Aflați gratuit...

Citeşte mai mult...

Întâlnirea eCOM „Transformare”

Cum să începeți rapid să vindeți online?
Aflați gratuit la întâlnirea eCOM „Transformare”

Îți lipsesc cunoștințele de comerț electronic? Atunci nu ratați ocazia de a vă actualiza gratuit. Atingeți un nou nivel de comunicare cu clienții la întâlnirea Transformation eCOM. Participarea este gratuită, trebuie doar să vă înregistrați și să veniți.

Întâlnirea ECOM „Transformare” va reuni proprietarii de afaceri, managerii și agenții de marketing, precum și pe cei care doresc să arunce o privire nouă asupra proceselor de afaceri familiare. Doar aici in Barnaul vei avea ocazia sa te reincarci idei proaspeteși cunoștințe, întâlniți colegi și faceți schimb de experiență.

Ce se va întâmpla la întâlnirea eCOM?

6 rapoarte – experiența practicienilor și discuții maxime;
6 puncte de creștere pentru dezvoltarea afacerilor online;
90 de minute interesante de transmisie online despre actualizarea „1C-Bitrix: Site Management” de la Moscova;
120 de oameni cu gânduri asemănătoare din apropierea dvs. care sunt, de asemenea, interesați să-și transforme afacerea.

Aveți o propunere mai interesantă pentru 12 noiembrie? Pot fi. Dar va avea un impact pozitiv asupra afacerii dvs. ca a noastră? Decideți singur dacă faceți un salt înainte sau continuați să stagnezi.

Perioada pentru vânzarea caselor fără taxe va fi scurtată

Din 2020 termen minim proprietatea casei, după care nu trebuie să plătiți...

Citeşte mai mult...

Perioada de vânzare fără taxe a locuințelor va fi redusă de la 5 la 3 ani

Din 2020, perioada minimă de deținere a locuinței, după care puteți evita plata impozitului pe venitul personal la vânzare, a fost redusă de la cinci la trei ani. Astfel, va fi extinsă lista categoriilor de apartamente pentru care se va aplica o perioadă minimă de titularizare de trei ani.
Nu va trebui să plătiți impozit pe vânzări:

apartamente care sunt singura casă a proprietarului;
apartamente achiziționate înainte de 1 ianuarie 2016;
apartamente privatizate;
apartamentele primite în baza unui contract de întreținere pe viață cu persoanele aflate în întreținere;
apartamente moștenite;
apartamente primite în baza unui acord cadou de la rude apropiate sau membri ai familiei.

Inovațiile se referă nu numai la apartamente, ci și terenuri Cu cladiri rezidentiale si anexe.

Important! Aceeași lege introduce modificări care afectează direct vânzătorii de apartamente. Acum, dacă vânzătorul (persoană fizică) nu depune o declarație la organul fiscal după ce a vândut un apartament, autoritățile fiscale însele nu pot stabili taxe pe el. Taxa se calculeaza numai dupa verificarea declaratiei depuse. Dacă contribuabilul nu depune o declarație, pur și simplu nu este nimic de verificat. Din 2020, însăși organul fiscal va putea calcula cuantumul impozitului și îl va percepe, fără a aștepta informații de la contribuabil.

Informațiile din carnetul de muncă electronic pot fi obținute prin contul personal de pe site Fondul de pensii Rusia - pfrf.ru și pe site-ul portalului servicii publice- gosuslugi.ru. Pentru a vă introduce contul personal, trebuie să vă înregistrați și să primiți o confirmare V cont Sistem unificat
identificare și autentificare (USIA) pe portalul Serviciilor de Stat. Informațiile din carnetul de muncă electronic pot fi obținute și înîn formă de hârtie

prin depunerea unei cereri:
la angajator (ultimul loc de muncă);
în centrul multifuncțional (MFC).

Atunci când aplică pentru un loc de muncă, angajatorului i se oferă informații fie în formă tipărită, fie în formă electronică cu semnătură digitală. În ambele cazuri, angajatorul transferă datele în sistemul său de evidență a personalului.
La concediere, angajatorul va fi obligat să furnizeze informații despre angajare, fie pe hârtie, fie în format electronic (dacă angajatorul are o astfel de oportunitate). Dacă salvați o carte de hârtie, datele vor fi înregistrate în ea.

Există două motive comune pentru neplata TVA:

Evaziunea intenționată a acestei taxe
Pentru mulți oameni de afaceri, un sentiment puternic de nedreptate este cauzat de faptul că, pe măsură ce profiturile cresc, crește și TVA-ul. Adică, cu cât compania are mai mult succes, cu cât este mai mult efort și energie investită în ea, cu atât mai mult are de oferit statului. În plus, TVA-ul pune compania într-un cadru destul de strict: în ciuda faptului că organizația își poate vinde produsele în șase luni sau chiar un an, trebuie să plătească taxe regulat. Pentru autoritățile fiscale, nu contează dacă bunurile sunt vândute sau nu. Iar dacă unii antreprenori sunt revoltați de aceste „trăsături” ale taxei și îi obligă să caute modalități legale de reducere a acestuia, atunci alții au o cu totul altă reacție: nu plătiți!
Întârziere neintenționată a termenilor de plată
Se poate datora faptului că contabilul pur și simplu a uitat de necesitatea plății impozitului. Sau a greșit momentul. Sau contabilul a greșit în decontul de TVA. Eroarea trebuia corectată, iar acest lucru a dus la neachitarea la timp a TVA-ului. La urma urmei, contabilul s-ar putea îmbolnăvi în cel mai crucial moment. Toate acestea sunt destul de de înțeles. Problema este că șeful companiei poartă responsabilitatea personală pentru greșelile unui angajat cu normă întreagă. Și toate amenzile și penalitățile sunt plătite din bugetul său.

Raspunderea pentru neplata TVA in anul 2015-1016

Ce amenzi, penalități, sancțiuni și alte consecințe se confruntă pentru neplata TVA-ului? Răspunderea pentru întârzierea plății sau evaziunea de la plata acestei taxe este prevăzută în trei coduri ale Federației Ruse: privind infracțiunile administrative, fiscale și penale.

Raspunderea administrativa pentru neplata TVA
Pentru nedepunerea documentelor și informațiilor necesare controlului fiscal în termenul prevăzut, funcționarii, adică șefii organizației, sunt pedepsiți. Lor li se aplică toate sancțiunile. Pedeapsa este o amendă de la 300 la 500 de ruble (articolul 15.6 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse), iar pentru încălcarea gravă a regulilor de contabilitate și raportare - de la 2.000 la 3.000 de ruble (articolul 15.11 din Codul contravențiilor administrative). al Federației Ruse).
Obligație fiscală pentru neplata TVA
Conform Codului Fiscal, managerul va trebui din nou să plătească pentru neplata TVA-ului (Articolul 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Mărimea amenzii sau a banului depinde de forma vinovăției contribuabilului fără scrupule. Și aici sumele sunt deja mai grave Dacă neplata sau întârzierea plății TVA-ului a fost comisă din neglijență, valoarea amenzii va fi de 20% din valoarea impozitului (clauza 1 a articolului 122 din Codul fiscal al Rusiei. Federaţie). Dacă infracțiunea s-a dovedit a fi intenționată, atunci amenda va fi de 40% (clauza 3 a articolului 122 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Raspundere penala pentru neplata TVA
Aceasta implică nu numai responsabilitate financiară, ci și restrângerea libertății persoanelor vinovate, în funcție de gravitatea infracțiunii (articolele 198 și 199 din Codul fiscal al Federației Ruse, prin urmare, evaziunea fiscală de către o organizație sau o prevedere cu bună știință). informația, săvârșită la scară deosebit de mare, se pedepsește cu amendă de la 100 până la 300.000 de ruble sau muncă forțată pe un termen de până la 2 ani sau arestare pe o perioadă de până la 6 luni sau închisoare pe o perioadă de până la 2 ani. pana la 3 ani. Dacă infracțiunea este săvârșită de un grup de persoane prin conspirație anterioară, amenda va fi de la 200 la 500.000 de ruble, termenul de muncă forțată va fi de până la 5 ani, iar termenul de închisoare va fi de până la 6 ani.

Bineînțeles, dacă organizația nu este o persoană care nu este intenționată, atunci este puțin probabil ca problema să ajungă la răspundere penală. Responsabilitatea administrativă și fiscală este destul de reală, iar motivul lor se poate dovedi a fi cel mai banal - aceleași erori contabile.

Este posibil să evitați legal plata TVA-ului?

Can. Dacă ne întoarcem la articolul 145 din Codul fiscal al Federației Ruse, vom vedea că, dacă suma veniturilor din vânzarea produselor unei întreprinderi în ultimele trei luni nu a depășit 2 milioane de ruble, atunci organizația este scutită de plată. taxa. De asemenea, este posibil să obțineți scutire de TVA. Dar pentru a face acest lucru, compania dumneavoastră trebuie să se angajeze într-un anumit tip de activitate.

Dacă în mod legal nu puteți evita plata TVA-ului, puteți încerca să îl reduceți. Există două modalități legale de a face acest lucru: 1) utilizarea cotelor de impozitare mai mici, 2) creșterea sumei deducerilor fiscale. Despre ele vorbim mai multe în alte publicații de pe blogul nostru.

Ca o concluzie

Problema este că firma poate fi un contribuabil absolut conștiincios. Iar problemele cu legea pot apărea din cauza factorului uman omniprezent. În acest caz, include fie incompetența, fie volumul mare de muncă, fie circumstanțele vieții personale ale personalului contabil. Din aceste motive, tot mai multe companii își externalizează acum contabilitatea. O altă opțiune este să controlezi complet activitatea departamentului tău de contabilitate. Dar va mai fi timp pentru a conduce o afacere?