Formularul KND 1152026 eșantion de completare a formularului. Impozitul pe proprietate organizațională. Declarație pe hârtie sau electronică

Cerințe electronice pentru plata impozitelor și contribuțiilor: noi reguli de trimitere

Recent, autoritățile fiscale au actualizat formulare pentru cererile de plată a datoriilor către buget, inclusiv. asupra primelor de asigurare. Acum este timpul să ajustați procedura de trimitere a unor astfel de cerințe prin TKS.

Nu este necesar să imprimați fișe de salariu

Angajatorii nu sunt obligați să ofere angajaților fișe de salariu pe pe hârtie. Ministerul Muncii nu interzice trimiterea lor către angajați prin e-mail.

„Fizicianul” a transferat plata pentru mărfuri prin transfer bancar - trebuie să emiteți o chitanță

În cazul în care o persoană a transferat plata pentru bunuri către vânzător (companie sau întreprinzător individual) conform plăți fără numerar prin bancă, vânzătorul este obligat să trimită o chitanță de numerar cumpărătorului „fizic”, consideră Ministerul Finanțelor.

Lista și cantitatea de mărfuri în momentul plății sunt necunoscute: cum se emite o chitanță de numerar

Denumirea, cantitatea și prețul mărfurilor (lucrări, servicii) sunt detalii obligatorii ale unei chitanțe de numerar (CSR). Cu toate acestea, atunci când se primește o plată în avans (plată în avans), uneori este imposibil să se determine volumul și lista de mărfuri. Ministerul de Finanțe a spus ce trebuie făcut într-o astfel de situație.

Examen medical pentru lucrătorii informatici: obligatoriu sau nu

Chiar dacă un angajat este ocupat să lucreze cu un PC cel puțin 50% din timp, acesta în sine nu este un motiv pentru a-l trimite în mod regulat la examinări medicale. Totul este decis de rezultatele certificării locului său de muncă pentru condițiile de muncă.

Schimbat operator de gestionare a documentelor electronice - informați Serviciul Fiscal Federal

Dacă o organizație refuză serviciile unui operator de gestionare a documentelor electronice și trece la altul, este necesar să trimiteți prin TKS către biroul fiscal notificarea electronică a destinatarului documentelor.

Ofițerii cu regim special nu vor fi amendați pentru depozitare fiscală timp de 13 luni

Pentru organizații și întreprinzători individuali cu sistemul de impozitare simplificat, impozit agricol unificat, UTII sau PSN (cu excepția cazuri individuale) există o restricție privind perioada de valabilitate admisă a cheii de unitate fiscală a casei de marcat utilizate. Astfel, aceștia pot folosi doar acumulatori fiscali timp de 36 de luni. Dar, după cum s-a dovedit, această regulă nu funcționează de fapt până acum.

Într-o consultare separată, am analizat cine sunt plătitorii impozitului pe proprietate, ce cote de impozitareși procedura de calcul al impozitului. În acest material vom vorbi despre declarația fiscală pentru impozitul pe proprietate.

Perioade de raportare și impozitare

Raportarea impozitului pe proprietate se întocmește pe bază de angajamente pentru perioada de raportare (trimestrul I, jumătate de an și 9 luni) și impozitul ( an calendaristic) perioade.

Pentru plătitorii de impozit pe proprietate pe baza valoarea cadastrală Perioadele de raportare a bunurilor imobiliare sunt trimestrul 1, trimestrul 2 și trimestrul 3 (articolul 379 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Raportarea impozitului pe proprietate

Pe baza rezultatelor perioadei de raportare, se depune la biroul fiscal un calcul al impozitului pentru plata în avans a impozitului pe proprietate (formular conform KND 1152028) (Anexa nr. 4 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 noiembrie, 2011 Nr. ММВ-7-11/895).

Puteți descărca formularul de calcul al impozitului pe proprietate în format pdf de aici.

La sfârșitul anului, se depune o Declarație fiscală pentru impozitul pe proprietate al organizațiilor (formular conform KND 1152026) (Anexa nr. 1 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 noiembrie 2011 nr. ММВ-7-11) /895).

Puteți descărca formularul de declarație fiscală în format pdf de aici.

Termenul limită pentru depunerea declarației de proprietate

Impozit pe proprietate: electronic sau pe hârtie

Declarația și calculul impozitului pe proprietate pot fi depuse de contribuabili atât pe hârtie, cât și în formular electronic.

Cu toate acestea, trebuie luat în considerare faptul că forma electronică de raportare a impozitului pe proprietate este obligatorie pentru următoarele persoane (alineatul 2, alineatul 3, articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• contribuabilii al căror număr mediu de salariați pentru anul calendaristic precedent a depășit 100 de persoane;
• organizații nou create (inclusiv în timpul reorganizării) al căror număr de angajați depășește 100 de persoane.

Compoziția calculului proprietății

Calculul impozitului pentru impozitul pe proprietate constă din următoarele secțiuni:

Suma plății anticipate de impozit plătibilă la buget, conform contribuabilului

Calculul sumei plății anticipate a impozitului pentru proprietatea impozabilă organizații ruseștiși organizații străine care operează în Federația Rusă prin misiuni permanente

Calculul sumei plății anticipate a impozitului pentru perioada de raportare pentru obiect imobiliare, baza de impozitare pentru care este valoarea cadastrală

Componența declarației de proprietate

Declarația de impozit pe proprietate este formată din următoarele secțiuni:

Declaratie de impozit pe proprietate - 2017

O declarație de impozit pe proprietate în 2017 este obligatorie pentru toți cei care dețin active fixe. Am furnizat termene limită, formulare și mostre în articol.

Am pregătit trei sfaturi pentru cei care doresc să completeze rapid declarația de impozit pe proprietate în 2017. În plus, în articol veți găsi termene limită pentru depunerea rapoartelor, formularelor și mostrelor de completare.

Declarație de impozit pe proprietate 2017: cine o depune

În 2017, organizațiile care au proprietăți în contul 01 „Mije fixe” sau 03 „Mije fixe” trebuie să depună o declarație de impozit pe proprietate. Investiții profitabile V bunuri materiale„(scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 mai 2016 Nr. 03-05-05-01/30390, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 30 martie 2015 Nr. 03-05-05-01/17260).

Imobiliare. Poate fi impozitat:

la valoarea cadastrală

la valoarea reziduala din bilantul societatii.

Bunuri mobile. Impozit numai pe valoarea reziduală. Printre acestea se numără și obiecte neimpozabile. Acestea sunt imobilizări mobile care, la data acceptării în contabilitate, sunt incluse în conformitate cu Clasificarea în prima sau a doua grupă de amortizare (subclauza 8, clauza 4, articolul 374, clauza 25, articolul 381 din Codul fiscal al Federația Rusă, scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 23 decembrie 2016 Nr. 03-05-05-01/77572).

De asemenea, obiectele incluse în grupele de amortizare trei până la zece nu sunt impozitate. Dar numai dacă următoarele condiții sunt îndeplinite simultan:

obiectele au fost primite nu ca urmare a reorganizării sau ca urmare a lichidării organizațiilor și nici de la o persoană interdependentă.

Este posibil să fi achiziționat active impozabile doar în trimestrul al patrulea din 2016. În acest caz, declarația va trebui depusă, altfel va fi o amendă - cel puțin 1000 de ruble. (Articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Termenele limită pentru depunerea declarațiilor de impozit pe proprietate în 2017

Trimiteți declarația de impozit pe proprietate la inspectorat la sfârșitul fiecărei perioada fiscala- ani. Dacă termenul limită de depunere este într-o zi nelucrătoare, trimiteți-l chiar în prima zi lucrătoare următoare (clauza 3 a articolului 386, clauza 7 a articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Citeste si: Cerere de poprire a bunurilor debitorului

Compania a pierdut toate mijloacele fixe

Dacă în cursul anului organizația a cedat toate activele sale fixe, declarația poate fi depusă anticipat. Si anume, la sfarsitul lunii in care ultimul obiect care a fost supus impozitului pe proprietate a fost scos din bilant. Cu toate acestea, dacă până la sfârșitul anului organizația achiziționează alte mijloace fixe, va trebui să depună o declarație actualizată și să plătească impozit suplimentar. Acest lucru a fost menționat în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 iulie 2013 nr. BS-4-11/13835.

În acele regiuni în care sunt instalate perioade de raportare Pentru impozitele pe proprietate, companiile depun și calcule de plată în avans. Se prezintă nu mai târziu de 30 zile calendaristice de la data de încheiere a perioadei de raportare (clauza 2 a articolului 386 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termenele limită pentru depunerea calculelor impozitului pe proprietate în 2017

Formular de declarare a impozitului pe proprietate pentru anul 2017

Formularul de declarație nu s-a schimbat în 2017. Atât declarația, cât și calculul plății în avans au fost aprobate prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 noiembrie 2011 nr. ММВ-7-11/895.

Descarcă gratuit formularul de declarație de impozit pe proprietate - 2017 în PDF>>

Descarcă gratuit formularul de calcul pentru plata în avans a impozitului pe proprietate - 2017
PDF>>

Declarație de impozit pe proprietate: trei sfaturi

Includeți în raport activele care fac obiectul impozitului pe proprietate în medie cost anual, și imobile pentru care s-a stabilit valoarea cadastrală. Pentru a evita greșeli comune, folosește sfaturile.

Proprietatea preferențială ar trebui să fie afișată separat de restul

Bunuri mobile a treia până la a zecea grupuri de amortizare, pe care societatea le-a înregistrat ca mijloace fixe de la 1 ianuarie 2013, nu sunt supuse impozitului pe proprietate. Excepție fac obiectele pe care societatea le-a primit de la o organizație sau o persoană interdependentă sau în timpul reorganizării sau lichidării unei alte companii (clauza 25 din articolul 381 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cu toate acestea, acest beneficiu trebuie declarat în raportare. Este imposibil să reflectăm pur și simplu costul activelor fixe minus cele preferențiale în calculele impozitului pe proprietate. În caz contrar, organele fiscale vor decide că beneficiul nu a fost solicitat. Și, în consecință, organizația a trebuit să perceapă impozit pe bunurile mobile. Apoi inspectorii vor percepe penalități pentru restanțe (vezi opinia oficialului de mai jos).

Pentru a solicita un beneficiu, arătați mai întâi valoarea activelor fixe mobile în coloana 3 a secțiunii 2 a calculului împreună cu valoarea activelor impozabile și apoi separat în coloana 4. În rândul 130 din această secțiune, introduceți codul de beneficiu recomandat 2010257 (vezi exemplul de mai jos).

Bunurile din primul și al doilea grup trebuie să fie prezentate în declarație

La calcularea impozitului, nu este necesar să se ia în considerare activele fixe din primul și al doilea grup de amortizare (subclauza 8, clauza 4, articolul 374 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Acestea nu sunt articole impozabile. Aceasta înseamnă că nu este nevoie să reflectați aceste obiecte în declarație. În coloanele 3 și 4 din secțiunea 2 și rândurile 150 și 170, care sunt destinate valorii medii anuale a activelor impozabile și preferențiale, nu se prezintă astfel de proprietate.

Înregistrați costul mijloacelor fixe din prima și a doua grupă de amortizare numai în rândul de referință 270 (scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 7 august 2015 nr. BS-4-11/13906). O mostră este mai jos.

Pentru fiecare proprietate - o fișă separată în secțiunea 3 a declarației

Imobilul, impozitul pe proprietate asupra căruia societatea calculează și plătește pe baza valorii cadastrale, este reflectat în secțiunea 3 din declarație.

Firma nu are imobiliare. Secțiunea 3 ar trebui să fie depusă în continuare inspectoratului ca parte a declarației dvs. de impozit pe proprietate. Introduceți numărul dvs. de identificare fiscală (TIN), KPP și numărul paginii de raport. În câmpurile rămase ale secțiunii 3, se pun liniuțe (clauzele 2.4, 2.7 din Procedură, aprobată prin ordinul nr. ММВ-7-11/895).

Compania detine proprietati imobiliare. Completați atâtea fișe din Secțiunea 3 câte obiecte imobiliare sunt listate în bilanțul organizației. Chiar dacă o companie deține mai multe spații cu numere cadastrale diferite în aceeași clădire, furnizați calculele fiscale pentru acestea pe foi separate (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 16 octombrie 2014 nr. BS-4-11/21488). Formularul de declarație nu permite rezumarea informațiilor despre diferite obiecte într-o singură secțiune 3.

Raportare pentru 2016 - când și sub ce formă să depuneți și ce se va întâmpla dacă întârziați

Declarație fiscală pentru impozitul pe proprietate

Toți plătitorii de impozit pe proprietate în conformitate cu prevederile art Cod fiscal sunt obligaţi să depună o declaraţie la serviciul fiscal. În articolul nostru, cititorii vor găsi răspunsuri la întrebări despre cum să completeze declarație fiscală privind impozitul pe proprietate, cum este trimis documentul și în ce interval de timp.

Perioada de raportare și termenele limită

Declarația se completează și se depune trimestrial, pe bază de angajamente, de la începutul anului de raportare. Termenul limită de depunere a documentului este a 30-a zi a fiecărei luni următoare trimestrului:

• trimestrul 1 – 30 aprilie;
• semestrial – 30 iulie;
• 9 luni – 30 octombrie.

Pe baza rezultatelor a 12 luni, declarația privind impozitul pe proprietate pentru anul 2017 și pentru fiecare an următor se transmite autorității fiscale cel târziu până la data de 30 martie a următoarei perioade de raportare a anului.

Când trimiteți rapoarte, ar trebui să vă ghidați după normele Codului Fiscal al Federației Ruse privind transferul de sărbători și weekenduri. Deci, dacă termenul de depunere a declarației cade într-o astfel de zi, atunci termenul se amână în prima zi lucrătoare următoare acestuia.

Metoda de livrare

O declarație privind impozitul pe proprietate al organizațiilor este trimisă autorității de reglementare, al cărei formular poate fi descărcat de pe site-ul nostru, într-unul dintre următoarele moduri:

1. Pe hârtie. Documentul este generat în două exemplare și depus la vizita personală a conducătorului companiei sau a reprezentantului său oficial. Un exemplar este marcat cu acceptarea de către un specialist al agenției guvernamentale și returnat, în timp ce al doilea rămâne la biroul fiscal. Marca de acceptare este aplicată pentru a dovedi că declarația de impozit pe proprietatea corporativă a fost depusă la timp.
2. Prin serviciul poștal. Scrisoarea este trimisă cu o notificare de primire și o descriere a atașării. Atunci când trimiteți documente, trebuie să păstrați chitanța, deoarece va servi drept dovadă că raportul a fost depus la timp.
3. În formă electronică. Trimis folosind operatori electronici de gestionare a documentelor. La generarea impozitului pe proprietate pentru organizații, data depunerii declarației este data trimiterii e-mailului.

Vă rugăm să rețineți că la livrare document fiscal Prin reprezentant, este necesară întocmirea unei împuterniciri pe numele acestuia, care este certificată prin semnătura șefului și sigiliul societății. Dacă este trimisă o versiune pe hârtie a documentului, atunci specialiștii serviciilor fiscale vă solicită să o atașați împreună versiune electronică declarații. Dar impozitul pe proprietate al organizațiilor, calculul bazei de impozitare specificate în declarație în conformitate cu regulile Codului fiscal al Federației Ruse nu necesită îndeplinire. această condiție. Prin urmare, refuzul de a accepta rapoarte fără o unitate flash cu versiune electronică este o încălcare a legii. În unele situații, acest lucru poate implica o încălcare a termenelor de raportare și, în consecință, acumularea de penalități. În acest caz, plătitorii, cu referire la Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. PA-4-6/7440, pot contacta un serviciu fiscal superior pentru a respinge acțiunile ilegale.

Citeste si: Împărțirea proprietății dacă apartamentul are o ipotecă

Fiecare contribuabil trebuie să știe puncte importante Când depuneți impozitul pe proprietate la Serviciul Fiscal Federal, cine depune declarația pe hârtie și cine o depune electronic?

ÎN obligatoriu Următoarele persoane juridice sunt obligate să trimită o versiune electronică a raportului:

• contribuabili din număr mediu angajați cu normă întreagă din trecut anul de raportare peste 100 de persoane;
• contribuabilii cu un număr mediu de angajați cu normă întreagă de peste 100 de persoane care au fost nou creați (inclusiv în timpul reorganizării companiei).

Trimestrial, plătitorii depun o declarație pentru plăți în avans asupra proprietății, precum și o formă anuală a documentului la adresa corespunzătoare a biroului fiscal:

• la locul de înregistrare;
• la locația sucursalelor;
• in functie de amplasarea imobilului, in cazul unei locatii separate de societatea-mama si sucursale.

De menționat că, dacă o organizație este un contribuabil major, atunci declarația de impozit pe proprietatea corporativă din 2017 se depune la locul de înregistrare a acestei companii.

Compoziția calculelor impozitului pe proprietate

Calculul impozitului are o formă stabilită legal, care constă din următoarele secțiuni:

1. Pagina de pornire (pagina de titlu).
2. Secțiunea 1. Cuantumul avansului care trebuie plătit la buget conform indicatorilor plătitorului de impozit pe proprietate.
3. Secțiunea 2. Calculul sumei plății în avans a impozitului pe o proprietate deținută de companiile ruseștiși companii străine producătoare activitate economică pe teritoriul Federației Ruse.
4. Secțiunea 3. Calculul sumei plății anticipate a impozitului pe o proprietate imobiliară, în care baza de impozitare este valoarea cadastrală a imobilului.

Secțiunea 1 a formularului este completată de toți plătitorii de impozit pe proprietate fără excepție. Următoarele secțiuni, care calculează impozitul pe proprietate al organizațiilor, declarația, a cărei eșantion va ajuta la formarea documentului, sunt completate în funcție de compoziția bazei de impozitare.

La completarea secțiunii 2, impozitul se calculează pe baza valorii medii anuale a proprietății. Documentul oferă un calcul al reducerii lunare a valorii reziduale a proprietății, care scade în mod egal până la sfârșitul anului, așa cum evidențiază prevederile articolului 375 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În conformitate cu articolul 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, secțiunea 3 a declarației reflectă calculul sumei impozitului, în care baza de impozitare este valoarea cadastrală a obiectului. De regulă, acestea sunt spații comerciale și de birouri.

Cerințe generale pentru compilare

Declarație la care se calculează impozitul pe proprietate, declarație zero, inclusiv, trebuie să îndeplinească cerințele stabilite prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-11/895 la completarea:

1. Sumele estimate sunt indicate în ruble întregi. Când reflectați indicatorii totali, ar trebui să vă ghidați după regula rotunjirii copeicilor.
2. Paginile declarației fiscale sunt numerotate începând cu pagina de titlu.
3. Orice corecții, inclusiv utilizarea unui agent corector, nu sunt permise.
4. Sunt permise doar cernelurile negre, albastre și violete.
5. Completarea celulelor în varianta de hârtie a formularului, atât numerică cât și text, se face de la stânga la dreapta, începând de la prima (stânga).
6. La generarea unui document în formă electronică, se utilizează software. Celulele sunt aliniate la dreapta (ultima familiaritate).
7. Dacă declarația este generată electronic, liniuțele din celulele goale sunt acceptabile.
8. În versiunea pe hârtie, celulele goale nu sunt permise;
9. Când se utilizează software Fontul Courier New, 16-18 puncte, este folosit pentru a compune formularul.

Atunci când se formează un document și se calculează impozitul pe proprietate al organizațiilor, procedura de completare a declarației, descrisă în detaliu în Ordinul nr. ММВ-7-11/895, va ajuta la stabilirea corectă și precisă a tuturor indicatorilor necesari.

Datorită faptului că formulare fiscale sunt actualizate regulat, contabilii trebuie să fie atenți și să monitorizeze noile ediții de raportare.

Declarație privind impozitul pe proprietate al organizațiilor - 2016

Organizațiile raportează cu privire la impozitul pe proprietate, pregătesc calcule trimestriale ale plăților în avans și, la sfârșitul anului, o declarație fiscală. Plăți în avans sunt depuse în termen de 30 de zile pe baza rezultatelor fiecărui trimestru pe bază de angajamente, iar declarația privind impozitul pe proprietatea corporativă din 2016 se depune înainte de 30 martie a anului următor anului de raportare (clauza 3 din articolul 386 din Codul fiscal al Federației Ruse). ). Aceste. Trebuie să vă raportați pentru 2016 până la 30 martie 2017.

Să ne uităm la modul în care se completează declarația de proprietate pentru anul 2016 și să dăm un exemplu de completare.

Procedura de completare a declarației de impozit pe proprietate

Pentru a pregăti o declarație privind impozitul pe proprietate utilizați formularul și procedura de completare, pe care Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse le-a aprobat prin ordinul său din 24 noiembrie 2011 nr. ММВ-7-11/895. Declarația constă dintr-o pagină de titlu și trei secțiuni:

• Secțiunea 1 este consolidată, reflectă valoarea impozitului de plătit conform datelor din secțiunile 1 și 2;
• Secțiunea 2 calculează baza de impozitare din valoarea reziduală a proprietății;
• La Secțiunea 3, baza de impozitare a bunurilor imobile se determină din valoarea cadastrală a acestora.

Toate secțiunile declarației trebuie depuse la fisc, chiar și cele care nu conțin date.

Să aruncăm o privire mai atentă la cum să completați o declarație de impozit pe proprietate.

A doua secțiune a declarației trebuie completată separat pentru proprietatea impozitată la locația organizației, iar secțiunile separate sunt necesare pentru proprietatea impozitată la rate diferite impozit sau, atunci când imobilul este situat separat de locația organizației, când proprietatea impozabilă este deținută de împărțire separată, etc. (mai multe detalii despre aceasta sunt oferite în clauza 5.2. Procedura de completare a declarației).

Pe linia 001, indicați codul tipului de proprietate (Anexa nr. 5 la Procedura de completare), iar pe rândul 010, introduceți codul de teritoriu OKTMO. La rândurile 020-140 din coloana 3, reflectați activele fixe la valoarea lor reziduală din prima zi a fiecărei luni a anului 2016 și de la 31 decembrie 2016. Trebuie reflectate numai proprietățile impozabile, în timp ce în coloana 4 valoarea proprietății preferențiale, dacă există, este evidențiată. La rândul 141, din suma totală, trebuie să evidențiați valoarea imobilelor la 31 decembrie 2016, inclusiv a celor eligibile pentru beneficii.

Introducem valoarea medie anuală a proprietății la rândul 150. Pentru a o calcula, adunăm indicatorii rândurilor 020-140 din coloana 3 și împărțim rezultatul la 13.

Rândul 160 include codul de beneficiu fiscal (Anexa nr. 6 la Procedura de completare), iar a doua parte a rândului este completată numai dacă codul de beneficiu este 2012000.

Liniile 160, 170, 180, 200, 240 și 250 sunt rezervate pentru a reflecta informații despre beneficii fiscale, iar dacă organizația nu are, rândurile nu sunt completate.

Baza de impozitare (linia 190) depinde de codul tipului de proprietate indicat la randul 001:

• dacă codul este 001, atunci baza de impozitare = (rândul 150 – rândul 170) X rândul 180;
• dacă codul este diferit de 001, baza de impozitare = rândul 150 – rândul 170.

Puteți găsi o mostră de completare a unei declarații de impozit pe proprietate pentru anul 2017 în.

Raportarea impozitului pe proprietate

Pe baza rezultatelor perioadei de raportare, se depune la biroul fiscal un calcul al impozitului pentru plata în avans a impozitului pe proprietate (formular conform KND 1152028) (Anexa nr. 4 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 noiembrie, 2011 Nr. ММВ-7-11/895).

Puteți descărca formularul de calcul al impozitului pe proprietate în format pdf.

Puteți descărca noul formular de calcul al impozitului pe proprietate de la.

La sfârșitul anului 2017, se depune o Declarație fiscală pentru impozitul pe proprietate al organizațiilor (formular conform KND 1152026) (Anexa nr. 1 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 31 martie 2017 nr. ММВ-7-21/ 271@).

Puteți descărca formularul de declarație fiscală în format pdf.

Termenul limită pentru depunerea declarației de proprietate

Dacă ultima zi de depunere a Calculului sau Declarației este într-un weekend sau sărbătoare, atunci rapoartele pot fi depuse în prima zi lucrătoare care urmează (clauza 7, articolul 6.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Când să depuneți o declarație de proprietate în 2017

Termenele de depunere a declarației de impozit pe proprietate pentru anul 2017, precum și decontările din cursul anului 2017, sunt prezentate în tabel:

Impozit pe proprietate: electronic sau pe hârtie

Declarația și calculul impozitului pe proprietate pot fi depuse de contribuabili atât pe hârtie, cât și în format electronic.

Cu toate acestea, trebuie luat în considerare faptul că forma electronică de raportare a impozitului pe proprietate este obligatorie pentru următoarele persoane (alineatul 2, alineatul 3, articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• contribuabilii al căror număr mediu de salariați pentru anul calendaristic precedent a depășit 100 de persoane;
• organizații nou create (inclusiv în timpul reorganizării) al căror număr de angajați depășește 100 de persoane.

Compoziția calculului proprietății

Calculul impozitului pentru impozitul pe proprietate, depus în formularul aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 noiembrie 2011 nr. ММВ-7-11/895, constă din următoarele secțiuni:

Noul formular de calcul, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 31 martie 2017 nr. ММВ-7-21/271@, include suplimentar Secțiunea 2.1 „Informații privind obiectele imobiliare impozitate la costul mediu anual”. Acest calcul trebuie să fie transmis de către toți contribuabilii care depun calculul folosind noul formular.

Componența declarației de proprietate

Declarația de impozit pe proprietate este formată din următoarele secțiuni:

Foaie (secțiune)	Nume
Foaia 01	Prima pagină
Secțiunea 1	Suma impozitului de plătit la buget
Secțiunea 2	Determinarea bazei de impozitare și calcularea sumei impozitului în raport cu proprietatea impozabilă a organizațiilor ruse și a organizațiilor străine care operează în Federația Rusă prin reprezentanțe permanente
Secțiunea 2.1	Informații despre obiectele imobiliare impozitate la valoarea medie anuală
Secțiunea 3	Calculul sumei impozitului pentru perioada fiscală pe un obiect imobiliar, baza de impozitare a cărei valoare este determinată ca valoare cadastrală

Procedura de completare a declarației de impozit pe proprietate

Procedura de completare a Declarației fiscale pentru impozitul pe proprietate al organizațiilor este dată în Anexa nr. 3 la Ordinul Serviciului Federal de Impozite din 31 martie 2017 Nr. ММВ-7-21/271@.

Procedura de completare a noului Calcul fiscal este dezvăluită în Anexa nr. 6 la același Ordin al Serviciului Fiscal Federal.

Ambele comenzi conțin cerințe generale pentru a completa Calculul și Declarația și, de asemenea, dezvăluie caracteristicile completării fiecărei fișe (secțiuni) a raportării.

Declarația de impozit pe proprietate este formularul solicitat raportare pentru contribuabili - persoane juridice. În acest articol vă vom spune cum să completați corect rândurile de raport pentru a evita amenzile de la Serviciul Fiscal Federal.

Reguli generaleși recomandări pentru completarea acestui formular de raportare fiscală, am dezvăluit în detaliu în articolele „Declarația privind impozitul pe proprietate pentru 2019: termene și reguli de completare” și „Formular nou pentru KND 1152028: completarea unui calcul în avans pentru impozitul pe proprietate. ”

Important: folosim un formular nou

Să vă reamintim: oficialii au aprobat o nouă declarație privind impozitul pe proprietate pentru 2019 (Ordinul Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 31 martie 2017 nr. ММВ-7-21/).

Declaratie impozit pe proprietate 2019, formular

Dar cetățenii obișnuiți și antreprenorii individuali sunt scutiți de raportare. Această categorie contribuabilii plătesc obligații în temeiul notificărilor speciale trimise de Serviciul Fiscal Federal. Prin urmare, cetățenii și antreprenori individuali nu calculați independent impozitele pe proprietate indivizii, nici declarația nu este completată.

S-a stabilit termenul limită pentru depunerea declarației de impozit pe proprietate. Rapoartele trebuie depuse la Serviciul Federal de Taxe nu mai târziu de 30 martie a anului următor anului de raportare. În 2019, această dată cade într-un weekend, așa că trebuie să vă raportați la Serviciul Fiscal Federal până la 04.01.2019.

Condiții de completat

Acum să definim ordine pas cu pas completarea declarației de impozit pe proprietate 2019 exemplu concret. Informații de înregistrare: Vesna LLC, INN: 1234567890, punct de control: 1230010001, situat în Moscova. Bilanțul societății cuprinde:

1. Clădirea sediului central al Vesna LLC (coincide cu locația reală a companiei) (OKTMO 45908000). În conformitate cu termenii legislației federale și regionale, baza de impozitare a acestui obiect OS este definit ca valoare cadastrală. Număr cadastral: 77:10:5555555:1234, costul obiectului de la 01.01.2018 este de 50.000.000 de ruble. Rata este de 1,4%.
2. Obiectele mobile din bilanţ sunt supuse impozitării. Rata este de 2,2%. Costul conform datelor contabilitate:

	Valoarea reziduală, ruble
Costul mediu anual

Suma avansurilor plătite:

• la valoarea cadastrală - 525.000 de ruble;
• la un cost mediu anual de 325.050 de ruble.

Valoarea reziduală a tuturor activelor imobilizate înregistrate în bilanțul companiei la 31 decembrie 2018 este de 70.000.000 RUB.

Pasul nr. 1. Completați pagina de titlu

Prima fișă de raportare trebuie completată în procedura generala. Mai întâi, introduceți TIN-ul și KPP-ul organizației. Apoi indicați numărul de corecție dacă trimiteți rapoarte de corecție la Serviciul Fiscal Federal. Apoi introduceți codul perioadei de raportare pentru forma anuala- acesta este codul „34”. Acum notați anul de raportare, în exemplul nostru este „2018”.

Completați codul de înregistrare la locația dvs. ținând cont de recomandările Serviciului Fiscal Federal. Pentru majoritatea contribuabililor se folosește codul „214”. Nu uitați să notați numărul Serviciului Federal de Taxe la care trimiteți rapoarte.

Înregistrați numărul pe pagina de titlu numărul de telefon de contact, unde puteți contacta persoana responsabilă cu întocmirea declarației de impozit pe proprietate pentru anul 2018. Înregistrați numărul de pagini din raport. Dacă anexați documente justificative, numerotați și paginile și indicați numărul acestora pe pagina de titlu.

În partea de jos a paginii de titlu (partea dreaptă) indicați:

• 1 - dacă raportul este depus chiar de contribuabil;
• 2 - dacă informațiile de raportare sunt furnizate de o persoană de încredere.

Apoi notează-ți numele complet. manager sau înregistrare informații despre persoana autorizată.

Pasul nr. 2. Mergeți la secțiunea nr. 3

Pe această pagină a modelului de declarație de impozit pe proprietate 2019 trebuie să introduceți informații despre obiectul pentru care se vor calcula obligațiile pe baza valorii cadastrale.

Aici introducem codul pentru tipul de obiecte de proprietate și OKTMO. Apoi indicăm numărul cadastral al bunului imobiliar. În cazul nostru, aceasta este clădirea de birouri a Vesna LLC.

Completam costul conform cadastrului, iar daca exista beneficii inregistram informatiile in randurile de raportare corespunzatoare. Apoi indicați dimensiunea pariului. În final, introducem suma totală a obligației calculată pentru întregul an calendaristic. Mai jos indicăm suma plăților în avans deja transferate la buget în cursul anului.

În conformitate cu condițiile exemplului, secțiunea nr. 2.1 nu trebuie completată. Daca societatea detine imobile pentru care obligatiile fiscale se calculeaza la costul mediu anual, atunci aceasta sectiune va trebui completata. Dacă nu există informații, puneți liniuțe.

Pasul nr. 3. Completați secțiunea nr. 2

În primul rând, indicăm codul bunurilor imobiliare (în cele mai multe cazuri este „03”) și OKTMO la locația bunurilor imobiliare.

Dacă compania deține active fixe situate la diferite OKTMO, atunci va trebui să completați mai multe secțiuni Nr. 2 - separat pentru fiecare OKTMO. O regulă similară se aplică în cazurile în care ar trebui aplicate cote de impozitare diferite pentru diferite categorii de active fixe.

Rândurile 020-130 - indicați costul investiției în coloana 3 de la data raportării (începutul fiecărei luni). Informațiile trebuie să corespundă datelor contabile. Dacă societatea are dreptul la beneficii (active preferențiale), atunci acestea trebuie înregistrate în rândurile corespunzătoare din coloana 4.

Linia 140 - indicați valoare reziduala active fixe la 31 decembrie a anului de raportare. Introducem datele în consecință: în coloana 3 - Informații generale, în coloana 4 - date privind mijloacele fixe preferenţiale. Dacă imobilul este inclus în această categorie de active, atunci indicați informații despre valoarea acestuia la rândul 141.

Rândul 150 din declarația de impozit pe proprietate este costul mediu anual mijloace fixe, calculate după formula: suma rândurilor 020-140 împărțită la 13.

Rândul 180 din declarația de impozit pe proprietate - indicați cota valoarea contabilă obiect imobiliar pe teritoriul entității constitutive corespunzătoare a Federației Ruse (sub forma unei fracțiuni simple obișnuite). Completat numai dacă codul „02” este indicat la rândul 001 al secțiunii nr. 2.

La pagina 190, înregistrăm baza impozabilă (costul mediu anual al obiectelor minus beneficiile părții fracționale din rândul 170).

Pagină 210 din declarația de impozit pe proprietate este cota de impozitare. Indicați-l ținând cont de beneficiile oferite Codul fiscal al Federației Ruse. În cazul nostru, rândul 210 din declarația de impozit pe proprietate 2019, cota este de 2,2%.

Pagină 220 este suma datoriei calculate pentru perioada fiscală. Se calculează ca produsul din pagina 190 și pagina 210, împărțit la 100%, adică baza de impozitare se înmulțește cu cota.

Pagină 230 declaratie de impozit pe proprietate - inregistram sumele avansurilor enumerate. Conform condițiilor exemplului nostru, în cursul anului 2018, Vesna LLC a transferat la buget 325.050 de ruble. Aceasta este suma pe care o introducem la rândul 230 din declarația de impozit pe proprietate.

Pagină 240-250 - informații despre beneficii care reduc valoarea plăților către buget.

În cazul în care compania transferă plăți în afara țării noastre, atunci aceste sume trebuie indicate la rândul 260.

Rândul 270 din declarația de impozit pe proprietate - înregistrăm valoarea reziduală a tuturor activelor imobilizate listate în bilanțul companiei la 31 decembrie 2018. Din această sumă, excludeți costul activelor fixe care nu sunt impozabile conform paragrafelor. 1-7 p. 4 Artă. 374 Codul fiscal al Federației Ruse.

Declarație de impozit pe proprietate 2019: eșantion de completare a secțiunii nr.2

Pasul Nr. 4. Finalizăm întocmirea raportului - secțiunea Nr.1

ÎN această secțiune Reflectăm informații despre sumele impozitului pe proprietate (declarația 2019) plătibile la buget la sfârșitul anului.

Linia 010 este codul OKTMO.

Pagină 020 - cod clasificare bugetară, pentru plata principală vă rugăm să indicați 180 106 02 01 002 1000 110.

Pagină 030 - suma care urmează să fie transferată la Serviciul Fiscal Federal la sfârșitul anului. Efectuați calculul după cum urmează: valoare totală pasive minus avansurile plătite. Mai mult, luați în considerare indicatorii pentru toate secțiunile.

Fiecare organizație care desfășoară anumite activități este obligată să respecte cu strictețe litera legii și să plătească la timp deduceri fiscale. Taxele pot fi foarte diverse, au rate și proceduri de calcul diferite. Singurul lucru care îi va uni este că trebuie să aibă o raportare adecvată, care va fi depusă la serviciul fiscal și va confirma acuratețea calculelor efectuate de departamentul de contabilitate al companiei.

Unul dintre cele mai comune tipuri de raportare va fi o declarație. Și în legătură cu toate resursele materiale ale companiei, compania va fi obligată să depună o declarație privind impozitul pe proprietate al organizației.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

În esență, impozitul pe proprietate va fi perceput asupra tuturor resurselor companiei care se află sub controlul acesteia. Acestea pot include atât mijloacele fixe, care se exprimă în disponibilitatea imobilelor și echipamentelor, cât și acele resurse care au fost închiriate pentru o anumită perioadă și sunt utilizate de companie pentru a obține cel mai benefic efect economic din muncă.

Asemenea deducere fiscală se va aplica și proprietății care a fost achiziționată de companie pentru revânzarea ulterioară. Exemplul cel mai des întâlnit: o anumită companie a dat un împrumut unei alte organizații, care a fost în cele din urmă declarată falimentară. Ca garanție pentru împrumut, împrumutătorului i s-au dat niște echipamente, care ulterior vor fi vândute sub ciocan pentru a returna banii.

Să remarcăm imediat că rata standard a impozitului pe proprietate este de 2,2%. Cu toate acestea, fiecare regiune are propriile sale caracteristici și, prin urmare, poate fluctua atât în ​​jos, cât și în sus.

Responsabil pentru depunerea documentelor și perioadele de raportare

Impozitul pe proprietate trebuie plătit de toate organizațiile care își desfășoară activitatea în Rusia și care intră sub incidența prevederilor Codului Fiscal.

Pe baza regulilor cheie specificate în regulamente, impozitul se va percepe asupra:

Companiile care operează pe sistem comun impozitare

Deținut: imobiliare, cu excepția terenurilor și a resurselor de origine naturală (nici aici nu vor fi luate în considerare obiectele naturale); alte proprietăți utilizate în companie pentru a-și atinge obiectivele (echipamente, mobilier etc.).

Entități comerciale care funcționează în cadrul sistemului simplificat

Deține următoarele resurse materiale: spații administrative sau de vânzare cu amănuntul; clădiri care sunt destinate să găzduiască birouri şi platforme de tranzacționareși închirierea lor ulterioară; clădiri rezidențiale care nu sunt incluse în bilanțul organizației și nu aparțin activelor fixe; spații al căror scop principal este acela de a furniza servicii casnice și de a găzdui unități de alimentație publică.

Dacă resurse enumerate sunt deținute de companie, atunci va trebui să completați o declarație și să o depuneți la organele fiscale. De regulă, aici apare problema, deoarece acest proces are propriile sale caracteristici. Și în acest caz, trebuie mai întâi să clarificați toate datele cu Serviciul Federal de Taxe sau să vizitați site-uri de internet specializate și să studiați un document, cum ar fi instrucțiuni pentru completarea unei declarații de impozit pe proprietate pentru organizații.

În conformitate cu cerințele curentului cadrul legislativ, completarea declarației pentru anul 2019 are loc pe bază de angajamente. Aceasta înseamnă că va trebui să raportezi resursele deținute pentru fiecare perioadă determinată de legiuitor.

În acest caz, perioada de raportare poate fi o perioadă de 3, 6 și 9 luni. Ultimul sfert al patrulea se va închide an fiscal pentru o entitate economică, iar raportul asupra acesteia trebuie să fie general, ceea ce înseamnă includerea tuturor datelor pentru perioadele anterioare. După întocmirea documentului de sinteză, acesta se depune la serviciul fiscal.

Pe parcursul anului calendaristic, este necesar să se efectueze plăți în avans asupra proprietății, care la rândul lor trebuie să se reflecte în documentele relevante. Abia după încheierea anului, toate rezultatele perioadei trecute sunt compilate și datele de pe aceasta sunt transferate Serviciului Federal de Taxe pentru înregistrare.

Plătitorii vor trebui să determine singuri valoarea impozitului, concentrându-se pe valoarea cadastrală a unui anumit tip de proprietate. În același timp, trebuie luată în considerare și amortizarea.

Instrucțiuni pentru completarea unei declarații privind impozitul pe proprietatea corporativă

Este stabilit prin lege că întreprinderile trebuie să raporteze anual impozitele pe proprietate, întocmind în același timp rapoarte trimestriale privind calculul plăților în avans. Abia la sfârșitul anului calendaristic se întocmește o declarație finală și se depune la serviciul fiscal.

Plățile în avans trebuie transferate în termen de 30 de zile de la sfârșitul perioadei de raportare (trimestru). Această regulă prevăzute la paragraful 3 al art. 386 Codul fiscal al Federației Ruse.

La cel mai înalt nivel legislativ se determină o formă specială a documentului care trebuie completată. Această problemă este discutată mai detaliat în ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11/895 din 24 noiembrie 2011. În plus, acest regulament specifică și cerințe specifice pentru întocmirea unei declarații de impozit pe proprietate și procedura de completare a acestuia.

La completarea declarației, o atenție deosebită trebuie acordată regulilor fundamentale:

• Toate sumele indicate trebuie să fie în echivalent în ruble, iar copecii trebuie rotunjiți la numere întregi.
• Dacă unele rânduri nu au date, acestea nu trebuie lăsate necompletate. Conform regulilor de întocmire a unui document, este obligatoriu să puneți o liniuță aici.
• Declarația poate fi depusă fie în formă scrisă de mână, fie tipărită. Dacă apare prima opțiune, toate informațiile trebuie scrise mari și clar. De asemenea, petele nu sunt permise.
• Adesea, formularele de documente aprobate pot fi ajustate, așa că ar trebui să vă asigurați că formularul selectat îndeplinește cerințele actuale și este actualizat.
• Declarația poate fi depusă în orice mod convenabil utilizatorului. Documentul poate fi trimis prin poștă, transmis Serviciului Federal de Taxe în format electronic sau depus personal.
• La întocmirea și prelucrarea documentului final, trebuie să vă ghidați după regulile și cerințele specificate în Procedura de completare a declarației fiscale pentru impozitul pe proprietate. Acest standard poate fi descărcat de pe Internet sau puteți cere o copie de la serviciul fiscal.

Declarația include o pagină de titlu și trei secțiuni principale:

Declaratie acceptata serviciul fiscal numai în formă completă. Aceasta înseamnă că, dacă nu există date completate pentru vreuna dintre secțiuni, acestea trebuie totuși transferate către autoritățile fiscale și trebuie să existe liniuțe în coloane. În caz contrar, declarația nu va fi conformă cu legea și va fi respinsă.

Exemplu de document finalizat

Să ne uităm la un exemplu de puncte principale care trebuie luate în considerare la completarea declarației.

Deoarece documentul constă dintr-o pagină de titlu și 3 secțiuni, completarea ar trebui să înceapă cu titlul:

Prima pagină	Pagina de titlu din declarație are un formular standard și conține informații generale despre entitatea comercială care intenționează să trimită date către autoritatile fiscale. Acesta indică TIN/KPP al întreprinderii, perioada de raportare specifică, numele complet al companiei și tipul activității acesteia conform OKVED. Vă rugăm să rețineți că pe pagina de titlu există o linie precum „număr de ajustare”. Dacă declarația este depusă pentru prima dată, atunci „0” este plasat vizavi. Dacă documentul a fost deja supus unor modificări convenite cu autoritățile fiscale, atunci sunt indicate „1”, „2”, etc. în funcţie de numărul de ajustări. De asemenea, indică perioada fiscală specifică care corespunde anului calendaristic și date privind reorganizarea. Dacă procedura a avut loc, atunci rândurile corespunzătoare trebuie completate. Dacă nu, pune o liniuță. Titlul conține încă un bloc „Confirm autenticitatea”. Aici trebuie să indicați numele complet al persoanei autorizate care depune documentul.
Secțiunea 2	După ce pagina de titlu este complet formată, trebuie să începeți să completați a doua secțiune, deoarece aceasta va demonstra în mod clar metodologia de calculare a sumei impozitului. Indică codificarea pentru un anumit resursa materialași OKATO: Rândurile 020-140 indică prețul total al resurselor disponibile în prima zi a lunii și în ultima zi a anului calendaristic. Dacă plătitorul are beneficii, atunci informațiile despre acestea sunt indicate imediat în coloana „Costul proprietății beneficiului”. Linia 141 este responsabilă pentru informațiile despre imobile la sfârșitul perioadei și, prin urmare, merită să indicați aici datele relevante. Rândurile 150 și 160 sunt completate în conformitate cu Anexa nr. 6. Acesta afișează prețul mediu anual al proprietății, obținut prin însumarea liniilor 020-140 și împărțirea la 13. Rândul 170 este completat dacă plătitorul deține proprietăți care fac obiectul beneficiilor. Acest indicator este calculat ca expresia totală a liniei „costul proprietății preferențiale” împărțită la 13. Linia 180 este completată numai pentru un cod specific pentru o resursă materială. Linia 190 este egală cu diferența dintre rândurile 150 și 170. Dacă codul „2” este indicat în rândul 180, atunci diferența trebuie înmulțită cu două. Atenție la linia 200 dacă se stabilesc cote de impozitare reduse guvernele regionale indicând codificarea specifică conform Anexei nr.6. Rândurile 210 și 220 sunt responsabile pentru baza de impozitare. În primul rând, este indicată cota de impozitare pentru regiune și apoi valoarea impozitului în sine. Aici trebuie să înmulțiți datele de pe liniile 190 și 210, după care rezultatul rezultat este împărțit la 100. Rândul 230 va fi completat numai de acele structuri care transferă plăți în avans trimestrial.
Secțiunea 1	După ce secțiunea 2 este complet completată, treceți la secțiunea 1. Linia 010 este responsabilă pentru OKATO, iar linia 020 este pentru codul de clasificare bugetară. Dacă în rândurile 220 și 230 este indicată o valoare mai mare decât „0”, atunci se completează și rândul 030, unde este indicată diferența de plătit suplimentar la buget. Dacă rezultatul este o cifră mai mică decât zero, atunci coloana 040 trebuie completată.

Exemplu de completare a unei declarații privind impozitul pe proprietate pentru o organizație:

Termenele limită

În conformitate cu cerințele cadrului legislativ actual, perioada fiscală pentru deducerile de proprietate este un an calendaristic.

Declarația trebuie depusă lucrători fiscali după sfârșitul anului, dar nu mai târziu de 30 martie a perioadei curente. Dacă această dată se încadrează într-un weekend, atunci termenele limită sunt transferate în următorul schimb de lucru.

Astfel, declarația de impozit pe proprietate pentru anul 2019 trebuie depusă la Serviciul Fiscal Federal până la 30 martie 2019.

Dacă raportarea este transmisă în timp util, atunci vor urma penalități de la Serviciul Fiscal Federal:

• dacă termenul de plată nu a sosit încă sau taxa a fost transferată mai devreme, contravenientul va plăti amendă administrativă 1000 de ruble;
• Dacă, după perioada specificată, deducerile fiscale nu au fost primite în conturile Serviciului Federal de Taxe, amenda va fi de 5% din impozit pentru fiecare 30 de zile de întârziere, dar, în același timp, cuantumul penalității ar trebui să nu fie mai mică de 1000 de ruble.

Tarife

Cotele specifice ale impozitului pe proprietate depind direct de regiunea în care se desfășoară activitățile comerciale.

Cu toate acestea, baza de impozitare stabilește rate standard, care sunt în prezent egale cu:

2%	Din imobiliare (în capitală această cifră este de 1,3%).
2%	Pentru bunurile imobiliare, impozitul pentru care se calculează luând în considerare evaluarea cadastrală și amortizarea (cu excepția Moscovei).
1,3%	Pentru conductele principale, şinele de cale ferată, liniile electrice și alte structuri care sunt amplasate direct la locul de contorizare.
0%	Pentru toate structurile și liniile de comunicare care sunt recunoscute ca o parte necesară a procesului tehnologic sau de lucru. Această rată se aplică și conductelor de gaze și altor instalații pentru producerea de gaze naturale și heliu, cu condiția ca utilizarea instalației să înceapă la începutul anului 2019, iar instalația să fie situată total sau parțial în zone fiscale speciale din Irkutsk și Amur. regiuni, precum și Republica Yakutia. O rată similară va fi pentru acele obiecte care îi aparțin Sistem unificat alimentare cu gaz.
2,2%	Pentru alte obiecte care nu sunt enumerate mai sus.

Separat, observăm că tarifele pot varia în funcție de specificul unei anumite regiuni și de regulile acceptate aici. politica fiscala. Prin urmare, este necesar să clarificați aceste informații cu Serviciul Fiscal Federal de la locația proprietății.

Cum să depuneți corect o declarație de impozit pe proprietate, când să o depuneți și sub ce formă? Răspundem la aceste și la alte întrebări legate de declarația de proprietate a organizațiilor în acest articol. Derulând în jos pe pagină, puteți descărca formularul de declarație a impozitului pe proprietatea corporativă pentru anul 2017.

Noua formă a declarației privind impozitul pe proprietatea corporativă din 2018 a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 31 martie 2017 nr. ММВ-7-21/271. Cu toate acestea, scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 23 iunie 2017 N BS-4-21/12076 a precizat că organizațiile pentru perioadele de raportare din 2017 pot depune calculele fiscale pentru plăți anticipate de impozit atât în ​​forma aprobată prin ordinul nr. ММВ-7-21/271 din 31 martie 2017, cât și în forma aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 24 noiembrie 2011 N ММВ-7- 11/895.

În primul rând, să ne uităm la formularul anterior, aprobat în 2011.

Termenele limită pentru depunerea declarațiilor de impozit pe proprietatea corporativă pentru anul 2017

Organizațiile de pe OSN depun anual o declarație privind impozitul pe proprietate la Serviciul Fiscal Federal. În plus, este necesar să se depună calcule trimestriale pentru plățile în avans.

Declarația privind impozitul pe proprietate a organizațiilor pentru anul 2017 trebuie depusă de toți plătitorii de impozit pe proprietate, adică de organizațiile care au obiecte impozabile impozitate atât la valoarea contabilă, cât și la valoarea cadastrală (clauza 1, art. 373, clauza 1, art. 386 Cod fiscal al Federația Rusă).

În cazurile în care o organizație nu deține proprietăți impozabile, aceasta nu va fi plătitoare de impozit pe proprietate și, prin urmare, nu trebuie să depună o declarație (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 28.02.2013 N 03-02-08 / 5904).

Conform Anexei nr. 4 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 noiembrie 2011 nr. MMV-7-11 /895, calculul impozitului pentru plata anticipată a impozitului pe proprietate (formular conform KND 1152028) se depune la fiscului pe baza rezultatelor fiecărei perioade de raportare, adică trimestrul . Termenele limită: nu mai târziu de 30 de zile calendaristice de la încheierea perioadei de raportare obligatorie. Ele sunt consacrate în art. 386 Codul fiscal al Federației Ruse.

Iar declarația fiscală (formular conform KND 1152026) trebuie depusă pe baza rezultatelor perioadei fiscale, adică a anului calendaristic, până la data de 30 martie a anului următor anului fiscal (clauza 3 din articolul 386 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Ca și în cazul altor tipuri de raportare, dacă termenul limită de depunere coincide cu o sărbătoare sau un weekend, puteți depune documentele de raportare în prima zi lucrătoare după weekend. Termenul limită pentru depunerea declarației de impozit pe proprietatea corporativă pentru anul 2017 în 2018 este cel târziu 30 martie.

Unde să închiriez?

• Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 noiembrie 2011, deja menționat, conține clauza 1.2, care stabilește procedura de completare a declarației de impozit pe proprietate pentru anul 2017. Ca și în alți ani, documentul va trebui să fie prezentat Serviciului Federal de Taxe la locația:
• organizația în sine;
• imobile situate separat de societatea-mamă sau OP, care are propriul bilanț contabil.

Vă rugăm să rețineți: pentru organizațiile care sunt cei mai mari contribuabili, legea stabilește o normă de raportare la locul înregistrării acesteia.

Formulare pentru depunerea declarației de impozit pe proprietate pentru anul 2017

Principalele forme de depunere a unei declarații și de calcul al impozitului pe proprietate rămân pe hârtie și electronice. Acesta din urmă, în conformitate cu alin. 2 p. 3 art. 80, necesar pentru:

• contribuabilii cu un număr mediu de salariați pentru anul calendaristic precedent de peste 100 de persoane;
• organizații create din nou (inclusiv în timpul reorganizării), cu peste 100 de angajați.

Versiunea pe hârtie poate fi transmisă Serviciului Fiscal Federal personal șefului companiei sau altei persoane responsabile. Veți avea nevoie de 2 exemplare - unul este predat, al doilea este marcat. Acest lucru va ajuta în cazurile controversate să se dovedească oportunitatea depunerii documentului.

Prin poștă într-o scrisoare valoroasă, cu un inventar al conținutului. Este folosit rar, dar rămâne o metodă complet acceptabilă. O listă cu atașamentul și o chitanță cu data trimiterii vor servi și ca asigurare în cazul unor neînțelegeri cu inspectoratul cu privire la data trimiterii declarației.

Recent, a devenit larg răspândită această formă de completare a unor documente precum serviciile de internet plătite „Afacerea mea”, „B.Kontur”, etc., precum și prin intermediul companiilor de contabilitate specializate.

Calculul proprietății - alcătuirea documentului

Procedura de umplere calculul impozitului pentru impozitul pe proprietate este descris în detaliu în Anexa nr. la Ordinul Serviciului Federal de Taxe din 24 noiembrie 2011. Aici îi vom numi secțiunile.

Pagina marcată cu 01 este pagina de titlu.

Secțiunea 1 conține suma plății anticipate a impozitului de plătit la buget. Calculat pe baza datelor contribuabililor.

Secțiunea 2 este destinată introducerii rezultatelor calculelor cu privire la valoarea plății în avans a taxei pe care cetățenii ruși și ruși trebuie să o plătească pentru proprietate organizatii straine, lucrând în Federația Rusă prin misiuni permanente.

Secțiunea 3 stabilește suma plății în avans a impozitului pentru un obiect, a cărui bază de impozitare este considerată a fi valoarea cadastrală.

Secțiuni din declarația de proprietate a organizațiilor

Declarația privind impozitul pe proprietatea corporativă pentru anul 2017 constă și dintr-o pagină de titlu și trei secțiuni.

Pagina de titlu este marcată cu numerele 01.

Secțiunea 1 conține suma taxei care trebuie plătită la buget.

Secțiunea 2 definește baza de impozitare și calculează impozitul total pe proprietatea impozabilă a companiilor ruse și străine care operează în țară prin reprezentanțe permanente.

Secțiunea 3 are scopul de a calcula valoarea impozitului pe o proprietate imobiliară, a cărei bază de impozitare este recunoscută ca valoare de inventar (cadastrală).

Completarea declarației - cerințe de bază

Detalii despre procedura de completare a declarației de impozit pe proprietate sunt descrise în Anexele nr. 3 și nr. 6 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 24 noiembrie 2011 nr. ММВ-7-11 /895. Acolo vă puteți familiariza cu detaliile și nuanțele completării fiecărei fișe (secțiuni) ale documentului de raportare. Aici ne vom concentra asupra principalelor cerințe pentru această raportare:

• incepand de la Pagina de titlu(01), paginile sunt numerotate consecutiv;
• nu este permisă imprimarea față-verso pe hârtie;
• se folosește cerneală neagră, albastră sau violetă;
• câmpurile trebuie completate de la stânga la dreapta, începând din locul cel mai din stânga familiar;
• erorile nu pot fi corectate folosind un corector sau mijloace similare;
• Nu fixați foile într-un mod care ar putea deteriora hârtia;
• Valorile indicatorilor de cost sunt indicate numai în ruble întregi. Valorile mai mici de 50 de copeici sunt aruncate, iar 50 de copeici sau mai mult sunt rotunjite la rubla completă;
• dacă se folosește software pentru pregătirea documentelor, atunci în imprimarea imprimantei este permis ca familiarizările goale să nu aibă încadrare de familiaritate sau liniuțe. Dar dimensiunea și locația nu ar trebui să se schimbe. Dimensiunea caracterelor: 16-18 puncte, font Courier New;
• în cazul umplerii cu ajutorul software-ului, valorile indicatorilor numerici sunt aliniate la dreapta (ultima) familiaritate.

Modificări în noul formular de declarație

Acum să vorbim despre formularul nou introdus, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 31 martie 2017 nr. ММВ-7-21/271. Dacă pentru perioadele intermediare ale anului 2017 declarația putea fi depusă atât în ​​formularul vechi (pe care am discutat mai sus), cât și în formularul nou aprobat, atunci declarația finală de proprietate pentru anul 2017 trebuie depusă doar în formularul nou. Diferența principală formă nouă este modul în care proprietatea dvs. impozabilă va fi identificată în noua Secțiune 2.1. noua declaratie. Această secțiune nu a fost prezentă în forma anterioară și are scopul de a reflecta datele despre articolele care sunt impozitate pe baza valorii lor medii pentru anul.

Iată procedura de completare a secțiunii 2.1 din noul formular de declarație de impozit pe proprietate, în care trebuie să completați unul dintre rândurile necesare identificării obiectului:

• rând 010 - număr obiect conform cadastrului;
• rândul 020 - dacă nu există un număr de obiect conform cadastrului, indicați un număr condiționat. Este luat de la Unul registrul de stat imobiliare;
• rândul 030 - dacă nu există înregistrarea drepturilor asupra obiectului, indicați numărul de inventar;
• linia 040 - dacă nu există nicio înregistrare a drepturilor asupra obiectului, indicați un cod din 12 cifre selectat din Clasificator integral rusesc mijloace fixe - OKOF (OK 013-2014).

Aceste. completând secțiunea 2.1. nouă formă de declarație de proprietate în conformitate cu subparagraful. 3 clauza 6.2 din Regulile de completare a declarației se realizează pe principiul excepției.

Toate celelalte secțiuni au rămas neschimbate.

În cele din urmă, remarcăm: există penalități pentru depunerea cu întârziere a rapoartelor: 5% din suma impozitului plătit conform acestei declarații pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai puțin de 1000 de ruble și nu mai mult de 30% din suma din declarație.