Managementul lichidității unei bănci comerciale este un domeniu important al managementului financiar bancar, deoarece asigură un nivel ridicat de stabilitate, sustenabilitate și fiabilitate a operațiunilor.

Se disting următoarele concepte de lichiditate:

• lichiditatea pieței – cantitate suficientă Bani de la participanții la piață pentru a asigura funcționarea normală a acesteia;
• pierdere reală de valoare pentru a mobiliza fonduri din diverse surse pentru a-și îndeplini obligațiile față de clienți și contrapărți;
• lichiditatea bilanţului – conformitatea raportului elementelor individuale din bilanţ cu standardele stabilite;
• lichiditatea activelor - viteza și disponibilitatea oportunităților de a-și transforma tipurile individuale în numerar fără o pierdere semnificativă de valoare.

Obiectivele managementului lichidității sunt asigurarea echilibrului în echilibru între suma și momentul eliberării fondurilor asupra activului și valoarea și momentul plății viitoare a obligațiilor băncii, precum și menținerea unui raport optim între lichiditatea bilanțului. și rentabilitatea activităților.

Lichiditatea bancară este influențată de două grupuri de factori:

1) extern:

• situația politică din țară sau regiune;
• starea condițiilor economice (posibilitatea de refinanțare în Banca Centrală; nivelul de dezvoltare bursa, nivelul PNB, inflația, concurența etc.);
• perfecţiunea legislaţiei bancare şi altele.

2) intern:

• securitatea capitalului propriu al băncii;
• utilizarea capitalului de rezervă (fonduri de asigurări) în scopuri de creditare și altele operațiuni active;
• lichiditatea activelor - cu cât este mai mare ponderea activelor lichide de primă clasă în valoare totală active, cu cât este mai mare lichiditatea bilanţului şi, în consecinţă, lichiditatea băncii;
• gradul de risc al individului activ și operații pasive– cu cât ponderea activelor (pasivelor) cu risc ridicat în bilanțul băncii este mai mare, cu atât lichiditatea acesteia este mai mică;
• structura pasivelor - o creștere a ponderii depozitelor la vedere și o scădere a ponderii depozitelor la termen reduc lichiditatea bancară;
• nivelul managementului în bancă - nefiabilitatea concluziilor contabile și de analiză; abuzuri bancare; erori profesionale în management, în special, tactici și strategie economice incorect dezvoltate pentru activitățile băncii în domeniu bancar; slăbiciunea profesională a personalului performant; schimbarea frecventă a managementului băncii și redistribuire responsabilități funcționale dintre membrii Consiliului Băncii.
• alte.

Activele băncilor în funcție de nivelul de lichiditate sunt de obicei împărțite în trei grupuri:

1. fonduri lichide (instantaneu lichide) de primă clasă care sunt disponibile imediat sau: numerar la mână; metale pretioase; fonduri într-un cont corespondent la Banca Centrală; facturi de primă clasă potrivite pentru redescontare cu Banca Centrală; Securiate guvernamentala;
2. fonduri lichide curente la dispoziția băncii, care pot fi convertite în numerar: împrumuturi și plăți în favoarea băncii cu scadență de până la 30 de zile; titluri de valoare cotate tranzacționabile condiționat; alte active (inclusiv active necorporale);
3. active nelichide: credite restante; titluri de valoare necotate; datorii neperformante; cladiri si structuri bancare; investitii imobiliare, alte cheltuieli.

Gestionarea lichidității bancare se realizează ca nivel de stat, și la nivelul unei bănci comerciale.

Banca Centrală a Federației Ruse în scopul administrării lichidității bancare, pe baza competențelor sale în domeniul politicii monetare de stat, implementând funcțiile de reglementare bancară și supraveghere a activităților instituțiilor de credit, în conformitate cu Instrucțiunea nr. 110- Eu „Pornit standarde obligatorii bănci” din 16 ianuarie 2004, au stabilit standarde economice obligatorii pentru băncile comerciale de la 1 aprilie 2004, prezentate în Tabelul 3.

În tabel sunt utilizate următoarele notații:

LAm – active foarte lichide;

OBM – datorii la cerere;

LAT – activele lichide ale băncii;

OBT – obligații la cerere și pe o perioadă de până la 30 de zile;

Krd - împrumuturi emise de bancă în ruble și valută cu o perioadă de rambursare de peste un an, precum și 50% din garanții și garanții emise de bancă cu o perioadă de valabilitate de peste un an;

K – capitalul propriu al băncii, determinat în conformitate cu Regulamentul Băncii Centrale nr. 215-P;

OD – obligații de creanță tranzacționate pe piață în ruble și valută, cu o scadență mai mare de un an;

OB* m – suma soldului minim total al fondurilor pe conturile persoanelor fizice și juridice (cu excepția instituțiilor de credit) la cerere;

OB*t - suma soldului minim total al fondurilor în conturile persoanelor fizice și juridice (cu excepția instituțiilor de credit) la cerere și cu obligații îndeplinite în următoarele 30 de zile calendaristice;

О* – cuantumul soldului total minim al fondurilor pe conturile cu o perioadă de scadență de până la 365 de zile calendaristice și conturile la vedere ale persoanelor fizice și juridice (cu excepția instituțiilor de credit) care nu au fost incluse în calculul indicatorului ML;

Аi – i-lea activ bancar;

Kri este coeficientul de risc al i-lea activ, determinat conform tabelului din Anexa B;

Ркi este valoarea rezervei pentru eventuale pierderi sau a rezervei pentru eventuale pierderi la împrumuturi, la împrumuturi și datoria echivalentă a activului i;

KRF − valoare risc de credit privind obligațiile de credit contingente;

KRS - valoarea riscului de credit pentru tranzacții forward;

РР – valoarea riscului de piață;

Krz − suma cumulata creanțe bancare față de debitor (grup de debitori afiliați) pentru împrumuturi, facturi actualizate, depozite în metale prețioase și sume neîncasate în temeiul garantii bancare, precum și creanțe în afara bilanţului (garanţii, fidejusiuni) ale băncii în raport cu acest debitor (debitori), prevăzând executarea în numerar. Suma totală a creanțelor băncii față de debitor include creditele restante, datoria restante la tranzacțiile cu metale prețioase, precum și achiziționarea obligațiuni debitor (excluzând dobânda la facturi);

Σ Krkr este suma totală a împrumuturilor mari. Un împrumut mare este o sumă emisă unui singur împrumutat (grup de debitori afiliați) și care depășește 5% din capitalul băncii împrumutătoare;

Σ Kra – suma totală a tuturor creanțelor băncii (inclusiv creanțele în afara bilanțului), ținând cont de riscul și creanțele băncii în ruble, valută și metale prețioase în raport cu acționarii săi (participanți);

Σ Kin - fonduri proprii ale instituțiilor de credit utilizate pentru achiziționarea de acțiuni (acțiuni) ale altor persoane juridice.

Conformitatea de către băncile comerciale cu aceste standarde este controlată de departamentele Băncii Centrale de la locația acestor bănci. Baza calculului lor o constituie bilanţurile băncilor şi valorile efective ale standardelor stabilite. Dacă nivelul lichidității bilanțului este încălcat, băncilor comerciale li se dispune să ia măsuri pentru a-și îmbunătăți situația financiară în termen de o lună.

Băncilor care încalcă sistematic standardele pot fi aplicate sancțiuni economice: creșterea ratei depozitelor (dar nu mai mult decât maximul stabilit), limitarea sumei de refinanțare etc.

Managementul lichidității la nivelul unei bănci comerciale se bazează pe utilizarea următoarelor teorii.

Teoria împrumuturilor comerciale își are originile în engleza clasică practica bancara secolul al XIX-lea; este tipic pentru inițială nivel scăzut dezvoltarea bancară, când, pentru a menține lichiditatea instituției lor, bancherii erau obligați să dețină fonduri doar în împrumuturi pe termen scurt, garantate cu mărfuri în curs de producție sau mărfuri în tranzit către punctul de vânzare.

O condiție esențială pentru aplicarea practică a acestei teorii este rambursarea la timp a creditelor în condiții normale activitate de afaceri, precum și Banca Centrală jucând rolul de creditor de ultimă instanță.

Odată cu o recesiune economică, criză financiară, slăbirea unora și falimentul altor potențiali debitori, neplăți și risc sistemic ridicat în domeniul bancar, rambursarea chiar și a creditelor pe termen scurt devine problematică, ceea ce face dificilă utilizarea teoriei creditelor comerciale. .

În plus, această teorie limitează participarea băncilor în proiecte de investitii privind extinderea și reechiparea tehnică a întreprinderilor, programe ipotecareși așa mai departe.

Teoria mișcării sau transmisiei a fost publicată pentru prima dată în 1918 de omul de știință american H.J. Moulton. Se precizează că lichiditatea poate fi asigurată dacă o anumită proporție din depozite este utilizată pentru achiziționarea de active pentru care există o piață secundară. Adică, pentru a satisface cerințele deponenților care doresc să-și retragă banii și cererea crescută de credit, banca vinde active foarte lichide.

În consecință, teoria mișcării presupune prezența unui număr de tipuri de investiții pe care banca, dacă este necesar, le poate vinde suficient de rapid și fără pierderi. Această teorie are anumite dezavantaje:

– vânzarea multor tipuri de active presupune plata unor comisioane către intermediari;

– în cazul vânzării urgente, vânzarea forțată a bunurilor este posibilă sub valoarea lor reală.

Astfel, utilizarea teoriei mișcării în practica managementului lichidității bancare este eficientă în prezența unor piețe suficient de stabile care îndeplinesc următoarele cerințe:

– cifra de afaceri și frecvența tranzacțiilor pe piață trebuie să fie de așa natură încât să confirme cu siguranță existența pieței în sine;

– există o dinamică a prețurilor la activele lichide, se observă modele de piață ale relației dintre cerere și ofertă;

– riscul de nereturnare a investiției inițiale este minim.

În practica mondială, principalele instrumente financiare care acționează ca rezerve secundare sunt investițiile în titluri de stat.

În plus, ca rezerve secundare pot fi utilizate împrumuturi interbancare pe termen scurt, tranzacții repo, acceptări bancare, titluri comerciale, împrumuturi în eurovalută și eurodolari etc.

Prezența unei piețe secundare de valori mobiliare și, în special, activitatea Băncii Centrale a Federației Ruse cu titluri de valoare ale diverșilor emitenți extind gama de oportunități pentru bănci de a gestiona lichiditatea.

De exemplu, în cazul nerambursării unui împrumut pentru care au fost acceptate valori mobiliare drept garanție, banca ar trebui să aibă posibilitatea fie de a vinde titlurile de garanție, fie de a obține un împrumut împotriva acestor titluri. Banca centrala RF. În țara noastră, în prezent, lista titlurilor de valoare pe care Banca Centrală a Federației Ruse le acceptă drept garanție pentru împrumuturile de amanet include doar titluri de stat (inclusiv obligațiuni Banca Rusiei, subiecții federației), obligațiuni ale agențiilor ipotecare, obligațiuni corporative ale emitenților de încredere, obligațiuni garantate cu ipoteci, obligațiuni ale organizațiilor financiare internaționale.

Abordare unică fond de rezervă („oală comună”) a fost formulată de bancherii americani în timpul Marii Depresiuni și consideră toate fondurile strânse ale băncii ca un singur fond. Fondurile din acest fond sunt repartizate după cum urmează: în primul rând, rezervele primare (numerar și contul de corespondent la Banca Centrală) sunt completate. Apoi, rezervele secundare sunt formate dintr-un număr de titluri de valoare foarte lichide pe termen scurt (cu această abordare, rezervele secundare sunt principalul mijloc de asigurare a lichidității băncii). În plus, fondurile fondului sunt folosite pentru a finanța toate cele justificate cereri de împrumut, iar portofoliul de credite nu este considerat un mijloc de furnizare de lichiditate. După aceasta, fondurile rămase sunt folosite pentru achiziționarea de titluri de valoare pe termen lung, care, pe de o parte, reprezintă o sursă de venit și, pe de altă parte, pentru a completa rezervele secundare pe măsură ce scadența lor se apropie.

Folosirea abordării fondului unic de rezervă pe termen lung în timp ce stabilizează situația economică din țară are o serie de dezavantaje:

– se concentrează pe maximizarea fondurilor foarte lichide care nu oferă un nivel suficient de profitabilitate, ceea ce pe termen lung are un efect negativ asupra stabilitate Financiară borcan;

– nu ține cont de urgență tipuri variate depozite: depozitele la vedere sunt destinate decontărilor, în timp ce economiile și depozitele la termen sunt plasate pentru a genera venituri și au termen de valabilitate lung;

– nu ține cont de lichiditatea portofoliului de credite.

Teoria venitului așteptat a fost dezvoltată de G. Proshnov în anii 50 ai secolului XX. și implică faptul că creditele ipotecare și titlurile de valoare purtătoare de cupon pe termen lung asigură un flux constant de venit, crescând astfel lichiditatea băncii.

Un punct esențial al acestei teorii este prezența în economie a unei game largi de operațiuni active pentru bănci într-o stare stabilă sau cel puțin previzibilă a economiei.

Aplicarea teoriei venitului așteptat este asociată cu dificultățile de previziune a primirii viitoare de fonduri în condiții de inflație ridicată și neplăți în masă.

Teoria managementului răspunderii presupune posibilitatea de a atrage resurse suplimentare din piata monetara pentru a menține lichiditatea bancară Conform acestei teorii, majoritatea resurselor ar trebui plasate pe mai multe termeni lungi, cu care au fost atrași, asigurând rambursarea creditelor prin contabilizarea garanțiilor, și acoperirea nevoii de fonduri pentru plata obligațiilor neașteptate din surse precum împrumuturi interbancare etc. Principalul avantaj al acestei teorii este că, la prima vedere, fără a crește riscul de lichiditate al băncii, permite optimizarea costurilor acesteia pentru operațiunile în derulare.

În prezent, pentru a strânge rapid fonduri băncile rusești Piața monetară oferă următoarele opțiuni:

– împrumuturi interbancare;

– depozite la termen și certificate de depozit. Utilizarea pe scară largă a acestei surse în țara noastră este imposibilă din cauza fondurilor limitate ale majorității întreprinderilor și organizațiilor autohtone;

– Tranzacții REPO;

– împrumuturi de la Banca Centrală.

Aplicarea teoriei managementului pasivului este asociată cu un anumit risc asociat cu incapacitatea de a găsi resurse la un preț scăzut și nevoia de a suplini lipsa de fonduri prin creșterea ratelor de împrumut.

Abordarea convertibilității fonduri bancare se bazează pe o varietate de surse de strângere de fonduri gratuite. Fiecare sursă are propria variabilitate, cost și îi sunt impuse anumite cerințe, așa că este recomandabil să luați în considerare fiecare sursă de fonduri separat și să o raportați la active cu scadențe similare. De exemplu, majoritatea depozitelor la vedere ar trebui să fie utilizate pentru completarea rezervelor primare și secundare, iar veniturile din plasarea obligațiunilor ar trebui utilizate pentru finanțarea împrumuturilor pe termen lung.

Principalul avantaj al acestei abordări este accentul pus pe necesitatea atingerii profitabilității băncilor. În teorie, menținerea unei potriviri între operațiunile active și pasive ar asigura 100% lichiditate a băncii. Cu toate acestea, în practică, factorii a căror dinamică este greu de prezis au o mare influență. De exemplu, rambursarea la timp a unui împrumut de către un client depinde nu numai de dorința băncii de a returna fondurile și chiar nu numai de buna-credință a clientului, ci și de o serie de riscuri legate atât direct de împrumutat, cât și de contrapărțile sale, precum precum și din riscurile de țară și politice.

În ultimul deceniu, în activitățile practice ale băncilor rusești, toate teoriile au fost folosite într-un fel sau altul în gestionarea lichidității. Alegerea unei teorii sau alteia este determinată de mărimea băncii, volumul operațiunilor active și pasive, caracteristicile clientelei, dezvoltarea pieței monetare din regiune și mulți alți factori.

Lichiditatea înseamnă literalmente ușurință de vânzare, ceea ce implică transformarea valorilor materiale în numerar. Există concepte de lichiditate precum lichiditatea pieței și a activelor.

Implică solvabilitatea lui. O bancă este lichidă dacă volumul total al numerarului său, al altor active de natură lichidă și capacitatea de a strânge fonduri din surse proprii într-un timp scurt sunt suficiente pentru a rambursa toate mijloacele financiare și financiare.

În plus, banca trebuie să aibă o rezervă lichidă necesară pentru a răspunde nevoilor financiare emergente. Rezervele obligatorii ale băncilor comerciale sunt în mare măsură capabile să protejeze poziția băncii în cazul unor circumstanțe neplanificate.

Managementul lichidității unei bănci comerciale presupune măsuri practice de monitorizare a stării tuturor indicatorilor de lichiditate și disponibilitatea de a răspunde la tot felul de abateri de la norme.

În teorie, există așa ceva directii de crestere a lichiditatii bancare precum cerințele de rambursare a creditelor acordate la cerere, nereînnoirea creditelor, extinderea operațiunilor pasive, emiterea și vânzarea unei anumite părți din portofoliul de valori mobiliare, împrumuturi de la Banca Centrală.

Pentru a menține o poziție stabilă, banca trebuie să aibă o anumită rezervă lichidă. Este necesară acoperirea obligațiilor neprevăzute cauzate de diverse circumstanțe externe și interne.

Lichiditatea unei bănci comerciale depinde de situația politică din țară, realitățile economice la scară națională, starea întregii piețe monetare, posibilitatea de refinanțare de către Banca Centrală, starea pieței valorilor mobiliare, îmbunătățirea legislației bancare, fiabilitatea clienților, natura managementul băncii, furnizarea de capital propriu și alți factori.

Băncile centrale reglementează lichiditatea băncilor comerciale prin instituirea de restricții care se aplică obligațiilor băncii, limitele datoriei unui debitor, controlul asupra acordării de împrumuturi în sume deosebit de mari, un sistem de refinanțare și rezervarea obligatorie a unei anumite părți din fondurile strânse, politica ratelor dobânzii, tranzacții cu valori mobiliare etc. În Rusia, solvabilitatea băncilor comerciale este, de asemenea, supusă reglementării.

Pentru a menține lichiditatea, banca trebuie să prezică situații de posibile ieșiri de depozite la vedere și depozite la termen „nesigure”, creșterea cererii de împrumuturi și alți factori de schimbare a situației economice.

Pentru a gestiona lichiditatea, banca trebuie să distribuie corect În acest scop, tabelele de conturi sunt întocmite și să determine ce parte din pasive trebuie plasată în elementele lichide ale conturilor active pentru a preveni o scădere.

Lichiditatea unei bănci comerciale depinde de starea bunurilor sale. În funcție de ușurința traducerii în forma monetara Activele băncilor sunt împărțite în lichide și nelichide.

Fondurile lichide sunt în pregătire imediată. Acesta este numerar de la case de marcat, bancnote de primă clasă, metale prețioase, titluri de stat, fonduri deținute de Banca Centrală.

Fondurile lichide care se află la dispoziția băncii și pot fi convertite în bani sunt împrumuturile și plățile către bancă cu o perioadă de scadență de cel mult o lună; titluri de valoare tranzacționabile condiționat; alte obiecte de valoare (inclusiv mijloace intangibile).

Activele ilichide sunt datorii neperformante; credite restante; investiții în imobiliare, clădiri și structuri bancare; titluri de valoare necotate.

Pentru a menține lichiditatea băncii, fondurile nu pot fi strânse pe termen scurt, în timp ce fondurile sunt alocate pe termen lung.

Lichiditatea unei bănci comerciale (nivelul acesteia) este în practică evaluată prin compararea indicatorilor de lichiditate cu stabilit de Banca Centrală standardele rusești.

Economie

Universitatea de Finanțe și Drept din Moscova (MFLA) Disciplina de curs: „Fundamentals of Banking” Tema: „Lichiditatea unei bănci comerciale” Completat de: Bugaev A.Yu. Verificat de: Olshanskaya R.R. Grupa: 14БДо8281 Curs: 2 Specialitatea: „Bănci” Moscova, Zelenograd 2014 Cuprins Introducere…………………………………………………………………………………………… 3 Capitolul 1 . Esența lichidității unei bănci comerciale ……………………………………………………….…….…….. 6 1.1 Conceptul de lichiditate în literatura economică modernă ………… ……………… …….…………… 6 1.2 Factori ai lichidității bancare …………….……………...…. 8 1.3 Conceptul de risc de lichiditate în domeniul bancar……………………………………………………. 11 1.4 Standarde de lichiditate …………………..……………………….. 13 Capitolul 2. Evaluarea lichidității și solvabilității băncii OJSC Bank Petrokommerts ………………………… … ..…… 15 2.1 Analiza bilanțului OJSC Bank Petrokommerts …………………. 16

2.2 Calcularea ratelor de lichiditate……………………. 18

2.3. Analiza structurii și dinamicii cheltuielilor OJSC Bank „Petrocommerce” ………………………………………………………...…. 21 2.4. Analiza structurii și dinamicii profitului OJSC Bank Petrocommerce …………………………………..….… 23 Capitolul 3. Recomandări pentru creșterea lichidității băncii și a solvabilității băncii …… …………………………… ……… 26 3.1. Recomandări generale pentru creșterea lichidității și

solvabilitatea băncii…………………………………..… 27

Concluzie ………………………………………………………………………………… 30 Referințe ………………………………………… …………… 32 Introducere Termenul de lichiditate provine din latinescul Iiquidus, care înseamnă fluid, lichid, i.e. Lichiditatea conferă unui obiect sau altul caracteristica ușurinței în mișcare și mișcare. În Rusia, termenul „lichiditate” a fost împrumutat din limba germană la începutul secolului al XX-lea. și a fost folosit în esență numai în aspectul bancar. Lichiditatea însemna capacitatea activelor de a fi mobilizate rapid și ușor. Principalele fenomene ale lichidității bancare au fost reflectate în literatura economică rusă încă din a doua jumătate a secolului al XIX-lea. din cauza nerentabilității băncilor de stat, precum și a procesului de formare a băncilor comerciale. În special, economiștii au scris despre importanța menținerii corespondenței dintre termenii tranzacțiilor active și pasive din perspectiva lichidității încă de la sfârșitul secolului al XIX-lea. Conceptul de „lichiditate” înseamnă ușurința de implementare, vânzare, transformare bunuri materialeși alte active în numerar. Conceptul de „solvabilitate” include și capacitatea băncii de a-și îndeplini în timp util și pe deplin obligațiile de plată care decurg din tranzacții comerciale, credite și alte tranzacții de natură monetară. Astfel, lichiditatea acţionează ca un necesar şi condiție cerută solvabilitate. În prezent, există multe publicații dedicate teoriei și practicii asigurării lichidității și solvabilității băncilor comerciale, au loc discuții și seminarii cu participarea cercurilor de afaceri și a reprezentanților structurilor guvernamentale, diverse recomandari practice asupra problemelor ridicate. Problemele de lichiditate și solvabilitate sunt reflectate în lucrările specialiștilor moderni în domeniul bancar rusesc și ale reprezentanților științei interne. Putem evidenția lucrările: Tarkhanova E.A., Smirnova A.V. Pomorina M.A., Polushkina V.Yu., Lavrushina. O.I., Kosmacheva A.N., Ivanova V.V. și un număr de altele. Cu toate acestea, în domeniul studierii lichidității și solvabilității băncilor, rămân multe probleme nerezolvate atât de natură teoretică, cât și aplicativă. Funcționarea eficientă a unei bănci comerciale depinde de echilibrul corect al riscurilor și veniturilor. Riscurile se referă la întreaga varietate de venituri așteptate pentru toate tipurile de tranzacții active și pasive și reprezintă probabilitatea ca dificultăți financiare poate avea un impact negativ asupra performanței și poziției financiare a băncii. Prin urmare, la planificarea operațiunilor bancare, este necesar să se determine profitabilitatea și costul fiecărui tip de operațiuni și operațiuni active pentru a atrage resursele necesare atingerii scopurilor și obiectivelor băncii, menținerii lichidității și solvabilității. Lichiditatea băncii este determinată de soldul activelor sale și pasivelor băncii, de gradul de respectare a termenilor activelor plasate și pasivelor atrase. O bancă care are o ofertă suficientă de active lichide pentru a menține lichiditatea curentă o poate pierde în timp din cauza excesului fluxului de pasive față de fluxul de conversie a investițiilor în active lichide. Evaluarea lichidității este cea mai problematică, deoarece este asociată cu evaluarea riscului operațiunilor bancare active. Cu această abordare, caracteristica lichidității ar trebui să ia în considerare nu numai datele bilanțurilor băncii, ci și informații despre structura contului de profit și pierdere, un raport privind mișcarea surselor de finanțare, un raport privind modificările capitalul socialși alte informații financiare. Scopul acestei lucrări este un studiu teoretic al solvabilității și lichidității băncilor comerciale, riscurile și metodele de sprijin ale acestora, luarea în considerare a lichidității și solvabilității folosind exemplul OJSC Bank Petrocommerce Obiectivele lucrării: 1. Definirea conceptului de lichiditate și solvabilitatea unei bănci comerciale. 2. Studiază conceptul de risc de lichiditate al unei bănci comerciale. 3. Metode de studiu pentru evaluarea lichidității și solvabilității unei bănci comerciale. 4. Analizați metode de optimizare a riscului de lichiditate al unei bănci comerciale. 5. Pe baza datelor de raportare, analizați lichiditatea și solvabilitatea băncii comerciale Petrocommerce, trageți concluzii despre lichiditatea și solvabilitatea băncii. 6. Pe baza concluziilor despre lichiditatea și solvabilitatea Petrocommerce Bank, propuneți măsuri de îmbunătățire a acestora. Capitolul 1. Esența lichidității băncilor comerciale. 1.1 Conceptul de lichiditate în literatura economică modernă Conceptul de „lichiditate a unei bănci comerciale” înseamnă capacitatea băncii de a asigura în timp util și pe deplin îndeplinirea datoriei și obligațiilor sale financiare față de toate contrapartidele, care este determinată de prezența unui capital propriu suficient. a băncii, plasarea optimă și suma fondurilor în activele și pasivele bilanțului, ținând cont de termenele relevante. În literatura economică modernă, termenii „lichiditate” și „solvabilitate” sunt uneori confuzi și se substituie unul pe altul. Într-adevăr, aceste concepte sunt similare ca semnificație, dar este necesar să se facă distincția între aceste categorii. Lichiditatea unei bănci comerciale ar trebui înțeleasă ca fiind capacitatea băncii de a asigura finanțarea în timp util a nevoilor sale la costuri minime. Lichiditatea băncii este determinată de soldul activelor și pasivelor, de gradul de corespondență dintre termenii activelor plasate și pasivelor atrase de bancă și implică, de asemenea, capacitatea de a vinde active lichide și de a achiziționa fonduri prin diverse instrumente financiareîn cel mai scurt timp și cu cele mai mici pierderi. Termenul „solvabilitate” este oarecum mai larg, deoarece este interpretat ca fiind capacitatea băncii de a-și îndeplini obligațiile la timp și în totalitate. Lichiditatea acționează ca o condiție necesară și obligatorie pentru solvabilitate în plus, solvabilitatea depinde de factori precum politici și situatia economicaîntr-o țară sau regiune, starea pieței monetare și a pieței valorilor mobiliare, fiabilitatea clienților băncii și a băncilor partenere, nivelul de management și diversificare produse bancareși servicii și factori similari. Teoretic analiză financiară Există două abordări pentru caracterizarea lichidității. Lichiditatea poate fi înțeleasă ca stoc sau ca flux. În prezent, cea mai comună este prima abordare - bazată pe principiul stocului (rămășilor). Se caracterizează prin: determinarea lichidității pe baza datelor privind soldurile activelor și pasivelor din bilanțul băncii la o anumită dată (posibile modificări ale volumului și structurii activelor și pasivelor în procesul activităților bancare, adică în cadrul perioada trecută, nu sunt luate în considerare); o măsurare a lichidității care implică evaluarea doar a acelor active care pot fi convertite în fonduri lichide și se realizează prin compararea stocului disponibil de active lichide cu nevoia de fonduri lichide la o anumită dată (adică nu ia în considerare lichiditatea). fonduri care pot fi obținute pe piața monetară sub formă de intrări de venit); evaluarea lichidității numai pe baza datelor bilanțului aferente perioadei trecute (deși ceea ce este important este starea lichidității în perioada următoare). Astfel, lichiditatea unei bănci comerciale este capacitatea de a-și folosi activele ca numerar sau de a le converti rapid în astfel de active. O bancă este considerată lichidă dacă sumele fondurilor sale, pe care banca are capacitatea de a le mobiliza rapid din alte surse, îi permit să își îndeplinească în timp util obligațiile de răspundere. Trebuie subliniat faptul că, pentru a-și menține stabilitatea, banca trebuie să dispună de o anumită rezervă lichidă pentru îndeplinirea obligațiilor neprevăzute, a căror apariție poate fi cauzată de modificări ale stării pieței monetare, ale situației financiare a clientului sau partenerului. bancă. Solvabilitatea este înțeleasă ca fiabilitate, adică capacitatea de a-și îndeplini obligațiile în orice situație de piață și nu în conformitate cu termenele de plată viitoare. În literatura economică modernă, termenul „lichiditate” are o gamă largă de aplicații și caracterizează obiecte economice complet diferite. Pe lângă definițiile deja date, acesta este utilizat în combinație cu atât conceptele referitoare la obiectele specifice ale vieții economice (produs, securitate) cât și subiecte ale economiei naționale (bancă, întreprindere, piață), precum și pentru a determina trăsăturile caracteristice. a activităţilor subiecţilor economici. Lichiditatea activului, conform economiști americani S. Lippman și J. McCall, este înțeles ca „timpul optim așteptat pentru transformarea unui activ în bani”. Lichiditatea bilanţului unei bănci în literatura modernă este definită astfel: bilanţul este considerat lichid dacă starea lui permite, prin vânzarea rapidă a activelor, acoperirea datoriilor urgente. Există două puncte de vedere cele mai comune în înțelegerea lichidității bancare. Unul este de a identifica lichiditatea băncii cu suma de numerar disponibilă și active rapid convertibile, cealaltă interpretează lichiditatea ca o caracteristică calitativă a obiectului relaţiile economice, și anume capacitatea de a-și rambursa obligațiile la timp. 1.2 Factorii de lichiditate bancară Lichiditatea unei bănci este influențată de o serie de factori. Unele dintre ele sunt evidente, influența lor este incontestabilă, altele afectează indirect lichiditatea băncii, deci pot fi identificate doar după o analiză adecvată. Un factor important care determină gradul de lichiditate al unei bănci este calitatea bazei sale de depozit. Baza de depozit este formată din legal și indivizii acumulate de bancă sub formă de fonduri în conturi curente și curente, în depozite la termen și depozite de economii. Criteriul pentru calitatea depozitelor (cerere, timp și economii) este stabilitatea acestora. Cu cât partea stabilă a depozitelor este mai mare, cu atât lichiditatea băncii este mai mare, deoarece în această parte resursele acumulate nu părăsesc bancă. O creștere a ponderii stabile a depozitelor reduce nevoia băncii de active lichide, deoarece implică reînnoirea pasivelor băncii. O analiză a stării diferitelor tipuri de zăcăminte efectuată de cercetători străini a arătat că depozitele la vedere au cea mai mare stabilitate. Acest tip de depozit nu depinde de nivelul dobânzilor. Afilierea sa cu o anumită bancă este în mare măsură determinată de factori precum calitatea și viteza serviciilor; fiabilitatea băncii; varietate de servicii oferite deponenților; apropierea băncii de client. Prin urmare, prin deschiderea unui cont curent sau curent într-o bancă care îndeplinește cerințele specificate, clientul stabilește relații de lungă durată cu banca, cheltuind și reînnoind sistematic fondurile din cont. Mai puțin stabile, potrivit unui sondaj efectuat de cercetători străini, sunt soldurile de urgență și depozite de economii. Atribuirea lor la o anumită bancă este serios influențată de nivelul ratelor dobânzilor. Prin urmare, ele sunt susceptibile la migrare în cazul anumitor fluctuații de nivel dobânda de depozit, stabilit de diferite bănci. Lichiditatea băncii este determinată și de dependența acesteia de surse externe, care sunt împrumuturi interbancare. Creditul interbancar, în anumite limite, nu reprezintă o amenințare la adresa lichidității, dimpotrivă, elimină lipsa de fonduri lichide pe termen scurt; Dacă creditul interbancar ocupă locul principal în resursele atrase, condițiile nefavorabile de pe piața interbancară pot duce la prăbușirea băncii. Banca, care este foarte dependentă de surse externe, nu are o bază proprie de afaceri, nu are perspective de dezvoltare și este expusă unui risc semnificativ de instabilitate a bazei sale de resurse. Conjugarea activelor și pasivelor în sume și termeni are un impact grav asupra lichidității băncii. Îndeplinirea obligațiilor de către bancă față de client implică convenirea asupra condițiilor în care sunt investite fondurile cu cele pentru care le-au furnizat deponenții. Ignorarea acestei reguli în activitățile unei bănci care operează în principal pe resurse împrumutate va duce inevitabil la imposibilitatea îndeplinirii în timp util și complet a obligațiilor băncii față de creditori. Desigur, nu toate depozitele sunt retrase în același timp, o anumită parte a acestora este reînnoită, totuși, pentru partea principală a activelor și pasivelor, respectarea a acestei reguli cu siguranță. Factorii interni de care depinde gradul de lichiditate bancară includ și managementul, i.e. sistem de management al activităților băncii în general și al lichidității în special. Calitatea managementului bancar se exprimă în prezența și conținutul politicii bancare; raţional structura organizationala o bancă care vă permite să rezolvați probleme strategice și actuale la un nivel înalt; în dezvoltarea unui mecanism adecvat de gestionare a activelor și pasivelor băncii; în definirea clară a conținutului diferitelor proceduri, inclusiv a celor legate de luarea celor mai importante decizii. Analiza lichidității bazată pe principiul fluxului (cifra de afaceri) oferă o evaluare mai aprofundată a gradului de lichiditate. În acest caz, analiza lichidității se efectuează în mod continuu (și nu de la o dată la zi), și nu se limitează la analiza bilanțului, devine posibil să se țină cont de capacitatea băncii de a obține împrumuturi, de a asigura fluxul de numerar din curent; activitati operationale. O astfel de analiză implică utilizarea unor informații mai extinse, în special, date privind dinamica veniturilor băncii în perioada trecută, oportunitatea rambursării creditului, starea pieței monetare etc. Această abordare nu a devenit încă larg răspândită din cauza la metodologia nedezvoltată pentru efectuarea unei astfel de analize. Când lichiditatea este considerată în conformitate cu principiul „> Lichiditatea bilanţului unei bănci este influenţată de mulţi factori, dintre care se pot distinge: * raportul dintre momentul strângerii resurselor şi momentul plasării fondurilor; * structura activelor * gradul de risc al operațiunilor active * structura pasivelor * managementul calității băncii. nivelul de dezvoltare a relațiilor de piață în diferite segmente ale economiei, calitatea activității băncii centrale, dar nu trebuie să uităm de asemenea factori care au un efect extrem de negativ asupra tuturor sectoarelor economiei sectorul bancar, Cum deficit bugetar, inflația, dezechilibrul cererii efective de bunuri și oferta acestora. Ca urmare a influenței acestor factori, chiar și în absența unor deficiențe în activitățile băncii, banca poate avea probleme cu lichiditatea. 1.3 Conceptul de risc de lichiditate în domeniul bancar Băncile comerciale, atunci când își desfășoară activitățile, precum și orice entitate comercială care funcționează într-o economie de piață, au ca scop obținerea de profituri maxime. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere că aproape orice operațiune efectuată de o bancă este însoțită de riscul de a suferi pierderi. Controlul riscului ocupă un loc extrem de important în domeniul bancar. Orice decizie de management în domeniul bancar este riscantă, greu de prezis și determinat, întrucât sectorul financiar este foarte sensibil nu doar la diverși factori socio-economici, ci și la cei politici. Cea mai mică instabilitate în societate are un efect foarte dureros asupra stării și dinamicii tuturor segmentelor piata financiara. Și de când indicatori macroeconomici sunt greu de prezis, este pur și simplu imposibil să eviți complet riscul atunci când luăm decizii de management. Prin urmare, sarcina principală a managementului riscului bancar este de a evalua corect posibilitatea de risc atunci când se efectuează o anumită operațiune și de a o reduce la un nivel minim. Riscul este înțeles ca amenințarea de a pierde o parte din resursele cuiva, de a pierde venituri sau de a suporta cheltuieli suplimentare ca urmare a tranzacțiilor financiare (cantitatea posibilelor pierderi determină nivelul de risc al acestor tranzacții). Riscurile apar ca urmare a discrepanței dintre previziuni și evenimentele în curs de dezvoltare. Băncile comerciale își gestionează solvabilitatea utilizând metode de recunoaștere, evaluare și control al riscului de pierdere a lichidității și solvabilității. Managementul riscului de lichiditate este de o importanță deosebită în procesul de reglementare a activităților băncilor. Desigur, băncile, ca și alte entități economice, au nevoie de fonduri în formă lichidă, adică. Acele active care pot fi ușor convertite în numerar, cu un risc mic sau deloc de pierdere. Conceptul de risc de lichiditate are diverse definiții în literatură. Pe de o parte, riscul de lichiditate apare din cauza incapacității băncii de a-și îndeplini la timp toate obligațiile fără a suferi pierderi inacceptabile, pe de altă parte, riscul de lichiditate este asociat cu imposibilitatea conversiei rapide; Bunuri financiareîn fonduri solvabile fără pierderi. Riscul de gestionare a lichidității are o componentă de preț (riscul este determinat de prețul la care activele pot fi vândute și de rata dobânzii la care pot fi ridicate pasivele) și componente cantitative (riscul este determinat de localizarea activelor în bancă care poate să fie vândute și capacitatea de a cumpăra fonduri de pe piață cu orice preț). Riscul de lichiditate în majoritatea cazurilor se manifestă prin alte două riscuri pentru băncile moderne, adică. risc prin dobândăși riscul cursului de schimb. Cele mai comune instrumente de măsurare a riscului de lichiditate sunt structura pe termen a activelor și pasivelor, precum și diferitele indicatori care caracterizează suficiența volumului activelor foarte lichide: ratele de lichiditate instantanee, curente, pe termen lung și totală, procedura de determinare care iar semnificația lor normativă sunt reglementate de Instrucțiunea nr. 1 „Cu privire la procedura de reglementare a activităților instituțiilor de credit”. Ținând cont de cele de mai sus, conceptul de risc de lichiditate poate fi formulat astfel. Riscul de lichiditate este riscul unei modificări nefavorabile a poziţiei financiare a băncii din cauza incapacităţii de a obţine rapid mijloace de plată prin împrumutarea sau vânzarea de active. Astfel, arta managementului bancar este de a asigura cea mai mare rată de rentabilitate a capitalului investit în active, fără a depăși standardele de lichiditate acceptate. Standardele de lichiditate sunt stabilite în conformitate cu cerințele documentelor de reglementare. 1.4 Standarde de lichiditate Pentru controlul stării de lichiditate a băncii, adică capacitatea acesteia de a asigura îndeplinirea la timp și deplină a obligațiilor sale monetare și de altă natură care decurg din tranzacții cu instrumente financiare, se stabilesc standarde de lichiditate instantanee, curente, pe termen lung care reglementează (limitează) riscurile de pierdere a lichidității bancare și sunt definite ca relația dintre active și datorii, ținând cont de momentul, sumele și tipurile de active și pasive, precum și de alți factori. Rata lichidității instantanee (N2) este raportul dintre valoarea activelor foarte lichide ale băncii și valoarea pasivelor băncii la conturi la vedere și este determinat de formula H2 = LAm 100% / OBM, (1) unde LAm sunt foarte mari active lichide; OBM - pasive la cerere. Valoarea minimă admisă a standardului H2 este stabilită la 20%. Simț economic Acest indicator este că pentru fiecare 10 ruble deținute în conturi la vedere, băncile comerciale trebuie să păstreze cel puțin 2 ruble în rezervă. Prin creșterea valorii acestui indicator, Banca Centrală reduce posibilitatea de a crea bani noi în conturile pasive, iar prin scăderea acestuia, extinde capacitățile de emitere ale băncilor. Dacă valoarea H2 pentru o bancă comercială este mai mare de 20%, aceasta înseamnă că banca este capabilă să efectueze plăți curente și viitoare în luna următoare. Rata lichidității curente (N3) este raportul dintre valoarea activelor lichide ale băncii și valoarea pasivelor băncii la cerere și pentru o perioadă de până la 30 de zile N3 = LAT 100% / OBT, (2) unde LAT - active lichide; OBT - obligații la cerere și pe o perioadă de până la 30 de zile. Valoarea minimă acceptabilă a standardului este stabilită la 70%. Calculul acestui standard face posibilă reglementarea operațiunilor active și pasive ale băncilor în interesul menținerii nivelului necesar de lichiditate al bilanțului lor. Valorile reale ale indicatorului de evaluare pot fi utilizate în activitatea analitică a instituțiilor sistemului bancar. Raportul de lichiditate pe termen lung (N4) este raportul dintre toate datoria la bancă pe parcursul unui an și capitalul băncii, precum și obligațiile băncii privind conturile de depozit, împrumuturile primite și alte obligații pe termen lung pentru o perioadă mai mare de un an și se calculează prin formula N4 = Krd 100% / (K + OD), (3) unde Krd sunt împrumuturi emise de bancă, inclusiv în metale prețioase, cu o scadență rămasă mai mare de un an; OD - pasivele băncii pentru împrumuturile și depozitele primite de bancă, precum și pentru obligațiile de creanță ale băncii tranzacționate pe piață cu o scadență mai mare de un an. Valoarea maximă admisă a standardului H4 este stabilită la 120%. Capitolul 2. Evaluarea lichidității și solvabilității băncii OJSC Bank Petrocommerce 2.1 Analiza bilanțului OJSC Bank Petrocommerce O evaluare a lichidității OJSC Bank Petrocommerce ar trebui să înceapă cu o analiză a bilanţului băncii1. Analiza soldului bancar

OJSC Bank „Petrocommerce” conduce pe baza datelor rapoarte anuale banca pentru 2010-2011

Prezentăm datele din analiza dinamicii structurii activelor bilanţului băncii în Tabelul 2.1. Tabelul 2.1 Analiza dinamicii structurii activelor bilanţului OJSC Bank Petrocommerce, mii de ruble. Continuarea tabelului 2.1 Analizând structura activului bilanțului, putem spune că la 01.01.10 cea mai mare pondere o reprezintă datoria netă de credit (61,72%), cea mai mică pondere o reprezintă investițiile nete în titluri de investiții deținute până la scadență (0,003). %). De la 01/01/11, situația nu s-a schimbat, se constată o creștere a datoriei nete de credit (+10,84%) și o scădere a ponderii investițiilor nete în titluri de investiții deținute până la scadență (-0,001%). Se constată o ușoară scădere a ponderii numerarului (-0,81%) și a activelor imobilizate (-0,78%), o creștere a investițiilor nete în tranzacționarea valorilor mobiliare (+1,53%), precum și cerințele de dobândă (+0,06%). Există o scădere semnificativă a ponderii fondurilor în Banca Centrală a Federației Ruse (-4,43%). Astfel, există o scădere a ponderii activelor foarte lichide ale primului grup (fonduri în Banca Centrală a Federației Ruse, numerar), ceea ce înseamnă că banca nu este expusă riscului de exces de lichiditate. Dar acest lucru indică și faptul că principalul factor de risc pentru bancă îl reprezintă posibilele fluctuații ale fondurilor în decontare și conturile curente. Creșterea investițiilor nete în tranzacționarea valorilor mobiliare (active foarte lichide ale celui de-al doilea grup) arată că banca, prin creșterea ponderii acestor active, urmărește astfel reducerea riscului de dezechilibrare a lichidității. De asemenea, pentru a reduce acest risc, puteți sugera băncii să-și majoreze investițiile în titluri de investiții deținute până la scadență și în titluri disponibile pentru vânzare. Pentru a evalua pe deplin potențialul de lichiditate și solvabilitatea unei bănci, nu este suficient să analizezi doar activele acesteia. Să analizăm datele soldului pasivului OJSC Bank Petrocommerce, prezentate în tabelul 2.2. Tabel 2.2 Analiza dinamicii structurii pasivelor băncii ale OJSC Bank Petrocommerce Astfel, din analiza dinamicii structurii pasivelor din bilanţul băncii, observăm că ponderea fondurilor proprii este în scădere, iar ponderea partea stabilă a pasivelor băncii este în creştere. Concluzie: Astfel, din analiza structurii bilanțului băncii, putem concluziona că o scădere a ponderii activelor foarte lichide și o scădere a ponderii capitalurilor proprii în bilanţul băncii poate duce la riscul dezechilibrităţii. și o scădere a solvabilității băncii. Pentru viitor în 2011 și anii următori, se impune reglementarea structurii bilanţului pentru a crește lichiditatea și solvabilitatea băncii.

2.2 Calcularea ratelor de lichiditate Formulele pentru calcularea ratelor de lichiditate, valorile admisibile și critice ale acestora sunt prezentate în Tabelul 2.3 Tabelul 2.3 Indicatorii de lichiditate2

Aceste standarde economice fac posibilă analizarea în mod fiabil a relațiilor dintre diferite elemente de active și pasive ale băncii, oferă o descriere generală a stării lichidității și identifică riscul de lichiditate insuficientă. Încălcarea nivelurilor maxime ale standardelor obligatorii indică faptul că riscul admisibil de lichiditate dezechilibrată a fost depășit, dar dacă standardul este îndeplinit, este dificil de determinat cât de mare este riscul. Calculul ratelor de lichiditate pentru OJSC Bank Petrocommerce este prezentat în tabelul 2.4 Tabelul 2.4 Calculul ratelor de lichiditate pentru OJSC Bank Petrocommerce Să comparăm valorile ratelor cu valorile de control și să dăm o evaluare a lichidității bilanţ: 1. Rata lichidităţii instantanee la 01/01/2010 a fost de 51,01% la 01/01/2011, acest coeficient a crescut de peste 2 ori şi a constituit 106,05%. Astfel, putem spune că banca a lucrat cu o creștere a lichidității curente. Aceasta înseamnă că banca va avea suficiente fonduri lichide pentru a-și achita toate obligațiile la cerere în cazul unor daune, păstrându-și în același timp solvabilitatea. Evaluare: mare. 2. O scădere semnificativă a indicelui de lichiditate instant pentru obligațiile pe termen determinat la 12,87% la 01.01.2011 indică o situație aproape de critică, întrucât acest raport era sub norma de 15%. Acest lucru este cauzat în principal de o creștere a valorii datoriilor curente, mai degrabă decât de o creștere a valorii activelor lichide. Astfel, banca nu dispune de fonduri lichide pentru a rambursa cota necesară din obligațiile urgente. Banca trebuie să analizeze probabilitatea rambursării împrumuturilor care au expirat, precum și alte surse de reaprovizionare a activelor lichide. Evaluare: scăzută. 3. Examinând rata de lichiditate actuală, putem spune că pentru banca OJSC Bank Petrocommerce nu este mai mică decât norma admisibilă, ceea ce indică faptul că banca este capabilă să ramburseze 51,08% din obligații pentru până la 30 de zile în această perioadă de timp. . De aici rezultă că banca are suficiente atât fonduri lichide, cât și investiții de capital pentru a fi garantate pentru a rambursa 51% din obligațiile sale până la 30 de zile. Evaluare: mare. 4. Rata de lichiditate pe termen lung la 01/01/2010 a fost de 65,64% la 01/01/2011, aceasta a crescut și a constituit 70,39%. Aceasta înseamnă că 70,39% din investițiile pe termen lung ale băncii de la 1 ianuarie 2011 au fost garantate cu resurse pe termen lung. Evaluare: mare. Astfel, calculul ratelor de lichiditate a confirmat rezultatele realizate pe baza tabelelor 2. 1 – 2.2 analiza activităților băncii OJSC Bank Petrocommerce. Pe baza calculului ratelor de lichiditate, se poate spune că OJSC Bank Petrocommerce are un grad scăzut în ceea ce privește lichiditatea instantanee conform altor standarde de lichiditate, poziția sa este stabilă, de unde poate apărea riscul de lichiditate dezechilibrată, ceea ce nu va permite; aceasta să funcționeze cu excepția cazului în care conducerea sa ia o serie de măsuri decisive pentru a îmbunătăți fiabilitatea și sustenabilitatea. 2.3. Analiza structurii și dinamicii cheltuielilor OJSC Bank Petrocommerce Cheltuielile unei bănci comerciale sunt cheltuielile fondurilor băncii pentru efectuarea operațiunilor și asigurarea funcționării băncii. Analiza cheltuielilor în ansamblu se realizează în primul rând prin identificarea părții de cheltuieli cu dobânzi și non-dobânzi.3 Tabel 2.5 Dinamica structurii cheltuielilor OJSC Bank Petrocommerce. Astfel, din Tabelul 2.5 rezultă că cheltuielile fără dobândă ocupă o pondere mare în structura cheltuielilor OJSC Bank Petrocommerce (71,1 - 81,3%), dar pe parcursul anului se constată o scădere a ponderii acestora cu 10,2%. La analiza cheltuielilor bancare se determină rolul și locul fiecărei grupe de cheltuieli în valoarea lor totală. Datele din Tabelul 2.5 confirmă faptul că cheltuielile pentru 2011 se ridică la 54,2% din cheltuielile băncii pentru 2010. Scăderea s-a produs la aproape toate elementele de cheltuieli, dar cea mai semnificativă scădere s-a datorat unei scăderi a costului de întreținere a aparaturii, în același timp cu reducerea numărului de angajați. Modificarea în scădere a acestora a fost de 69,1%. de 1,4 ori. De asemenea, s-a produs o reducere semnificativă a cheltuielilor din cauza scăderii cheltuielilor pentru operațiunile cu moneda straina– 53,3, adică de aproape 2 ori. Însă pe lângă scădere s-a înregistrat și o creștere a cheltuielilor, care ocupă o pondere mică în structura cheltuielilor brute și deci creșterea lor a avut un efect nesemnificativ asupra creșterii cheltuielilor totale. Astfel, creșterea cheltuielilor s-a produs ca urmare a unei creșteri a: – dobânzii plătite la chirie - 8,7%; – alte cheltuieli – 10,8%; – cheltuieli de exploatare – 19,6%. Cea mai mare pondere în structura cheltuielilor o ocupă cheltuielile din tranzacțiile cu valută străină, a căror reducere a redus cheltuielile cel mai semnificativ, ponderea acestora scăzând pe parcursul anului de la 50,4% la 43,5%. Tabel 2.6 Elemente de cheltuieli ale OJSC Bank Petrocommerce Pentru a sintetiza, trebuie remarcat faptul ca reducerea cheltuielilor totale ale bancii este facilitata de: – reducerea cheltuielilor fara dobanda, datorita reducerii numarului de angajati cu norma intreaga, ca precum și cheltuielile din tranzacțiile în valută; – optimizarea structurii bazei de resurse; – reducerea fondurilor împrumutate. 2.4. Analiza structurii și dinamicii profitului OJSC Bank Petrocommerce Profitul unei bănci comerciale este rezultate financiare activități ale unei bănci comerciale sub formă de venit în exces asupra cheltuielilor. Analiza profitului ar trebui să înceapă prin a lua în considerare imaginea de ansamblu a rentabilității operațiunilor bancare. Analiza ar trebui să fie detaliată în dinamică pentru a studia profitabilitatea articolelor pentru tipuri individuale de activități. Structura detaliată a profitului JSC Bank Petrocommerce pe tip de activitate Tabelul 2.7 Astfel, în anul 2011 față de anul precedent s-a înregistrat o creștere semnificativă a profitului bilanțului, în primul rând, ca urmare a scăderii pierderilor din activitățile de exploatare (+146.544 ruble). ), în care excesul de cheltuieli asupra veniturilor a scăzut; în principal datorită reducerii cheltuielilor pentru întreținerea aparatului (+139.780 ruble), care până în 2011 au scăzut de aproape 3 ori, precum și creșterii profiturilor din alte surse curente (+15.866 ruble), creșterea veniturilor din tranzacții cu valută străină (+3.321), reducerea pierderilor din tranzacțiile de cumpărare și vânzare de acțiuni și alte proprietăți cu 816 ruble; în al doilea rând, o creștere a altor profituri cu 12.350 tr. sau cu 64,6%. Pierderile din tranzacțiile care implică cumpărarea și vânzarea de acțiuni și alte proprietăți pot fi explicate de condițiile pieței sau de politica irațională a băncii. Dar până în 2011, este clar că banca și-a schimbat strategia, creând titluri cu venit fix si reducerea pierderilor cu 816 tr. Principala sursă de profit este profitul din activitățile de exploatare a băncii, adică profitul băncii s-a format în principal (74,2%) din surse stabile de venit - împrumuturi acordate altor clienți, dobânzi plasate în bănci, ceea ce reprezintă un aspect pozitiv în munca intreprinderii. Principalul factor de reducere a profiturilor este excesul de cheltuieli față de veniturile din tranzacțiile de cumpărare și vânzare de metale prețioase, valori mobiliare și alte proprietăți. În 2010 - (-2528 tr.), 2011 - (-1712 tr.), iar cel mai mare impact îl exercită, după cum am menționat anterior, cheltuielile semnificative pentru întreținerea aparatului, care acoperă profitul din activitățile de exploatare și activitățile secundare din anul 2010. , dar în 2011, datorită reducerii lor, facem profit. Capitolul 3. Recomandări pentru creșterea lichidității bancare și a solvabilității bancare. 3.1. Recomandări generale pentru creșterea lichidității și

solvabilitatea bancii.

Ca urmare a tuturor celor de mai sus, în cadrul acestui curs putem prezenta recomandări care ajută la creșterea lichidității și solvabilității unei bănci care se află în pericol de dezechilibru de lichiditate. Conform anumitor standarde de lichiditate, banca are indicatori scăzuti, iar acest lucru este posibil din cauza erorilor în politicile sale, a subestimării pieței, a neajunsurilor în activitatea analitică și din alte motive, și care este nevoită să recurgă la măsuri urgente. În primul rând, banca trebuie să evalueze lichiditatea bilanțului calculând ratele de lichiditate. În procesul de analiză a bilanţului pentru lichiditate, pot fi identificate abateri în direcţia fie de a reduce valorile minime acceptabile, fie de a le depăşi semnificativ. În primul caz, băncile comerciale trebuie să alinieze indicatorii de lichiditate cu valorile standard în termen de o lună, acest lucru este posibil prin reducerea, în primul rând, a creditelor interbancare. creanţeși alte tipuri de resurse atrase, precum și prin creșterea fondurilor proprii ale băncii. Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că atragerea de capital suplimentar sub forma emiterii de noi acțiuni va determina o reducere a dividendelor și dezaprobarea acționarilor. Pe de altă parte, pentru o bancă comercială, ca orice altă întreprindere, bază comună lichiditatea asigură rentabilitatea activitati de productie (operatii efectuate). Astfel, dacă valoarea reală a ratei principale de lichiditate de reglementare se dovedește a fi mult mai mare decât cea minimă acceptabilă stabilită, atunci activitățile unei astfel de bănci vor fi evaluate negativ de către acționarii săi, din punctul de vedere al oportunităților de profit neutilizate. În acest sens, trebuie menționat că analiza lichidității bilanțului trebuie efectuată concomitent cu analiza profitabilității băncii. Experiența băncilor comerciale arată că băncile primesc mai mult profit atunci când operează la limita valorilor minime acceptabile ale standardelor de lichiditate, adică folosesc pe deplin drepturile care le sunt acordate pentru a atrage fonduri ca resurse de credit. În același timp, particularitățile activității sale ca instituție care își bazează activitățile pe utilizarea fondurilor clienților dictează necesitatea utilizării indicatorilor de lichiditate. Lichiditatea maximă este atinsă prin maximizarea soldurilor de numerar și a conturilor corespondente în raport cu alte active. Dar în acest caz profitul băncii este minim. Maximizarea profiturilor necesită să nu dețină fonduri, ci să le folosești pentru a face împrumuturi și a face investiții. Deoarece aceasta necesită reducerea la minimum a soldurilor de numerar și conturi de corespondent, maximizarea profitului pune în pericol îndeplinirea neîntreruptă a obligațiilor băncii față de clienți. În consecință, esența managementului lichidității bancare constă într-o combinație flexibilă a cerințelor opuse de lichiditate și rentabilitate. Funcția țintă a managementului lichidității de către o bancă comercială este de a maximiza profiturile cu respectarea obligatorie a standardelor economice stabilite și determinate de banca însăși. În al doilea rând, banca trebuie să determine necesarul de fonduri lichide cel puțin pe termen scurt. După cum sa menționat deja, prognozarea acestei necesități poate fi realizată folosind două metode. Una dintre ele presupune analiza nevoilor de creditare și a nivelului așteptat al depozitelor fiecăruia dintre clienții de top, iar cealaltă presupune prognozarea volumului creditelor și depozitelor. Ambele metode luate în considerare au un dezavantaj: se bazează mai degrabă pe nivelul mediu de lichiditate decât pe nivelul maxim. Acest lucru poate fi suficient pentru a evalua lichiditatea sistemului bancar în ansamblu, dar nu va spune conducerii unei bănci individuale ce numerar va avea nevoie săptămâna viitoare pentru a acoperi retragerile de depozite și cererile de împrumut. Doar o analiză a conturilor clienților bănci individuali îi va permite să determine nevoile de numerar în acest moment. Un studiu preliminar al economiei și conditii financiareîn piața locală, specificul clientelei, oportunități de intrare pe noi piețe, precum și perspective de dezvoltare servicii bancare, inclusiv deschiderea de noi tipuri de conturi, efectuarea de operațiuni pe trust, leasing, factoring etc. Mai mult decât atât, pe lângă factorii locali, este necesar să se țină cont și de cei naționali. De exemplu, schimbări în politica monetară, legislație etc. Studierea tuturor acestor lucruri, precum și prognoza, vor ajuta banca să determine cu mai multă precizie ponderea necesară a fondurilor lichide în activele băncii. În acest caz, banca trebuie să se bazeze pe experiența sa. Pe baza cantității estimate de fonduri lichide necesare, banca trebuie să creeze o rezervă lichidă pentru a îndeplini obligațiile neprevăzute, a căror apariție poate fi cauzată de modificări ale stării pieței monetare, situației financiare a băncii client sau partener. În al patrulea rând, menținerea lichidității la nivelul necesar se realizează prin implementarea unei anumite politici bancare în domeniul operațiunilor pasive și active, dezvoltată ținând cont conditii specifice piaţa monetară şi caracteristicile operaţiunilor efectuate. Adică, banca trebuie să dezvolte o politică competentă pentru gestionarea operațiunilor active și pasive. Concluzie În primul capitol munca de curs au fost prezentate conceptele de lichiditate și solvabilitate ale unei bănci comerciale și s-a subliniat diferența dintre aceste concepte: Lichiditatea unei bănci comerciale este capacitatea de a-și folosi activele ca numerar sau de a le transforma rapid în astfel de concepte. Solvabilitatea este înțeleasă ca fiabilitate, adică capacitatea de a-și îndeplini obligațiile în orice situație de piață și nu în conformitate cu termenele de plată viitoare. De asemenea, a fost oferită o privire de ansamblu asupra standardelor de lichiditate ale unei bănci comerciale, ceea ce ne-a permis să tragem următoarea concluzie:

1. Riscul de lichiditate este riscul unei modificări nefavorabile a poziţiei financiare a băncii din cauza incapacităţii de a obţine rapid mijloace de plată prin împrumutarea sau vânzarea de active.
2. Arta managementului bancar este de a asigura cea mai mare rată de rentabilitate a capitalului investit în active, fără a depăși standardele de lichiditate acceptate.
3. Standardele de lichiditate sunt stabilite în conformitate cu cerințele documentelor de reglementare. Aceste standarde iau în considerare toate aspectele activităților bancare, permițând unei bănci comerciale să evite pierderea fiabilității.

În primul capitol s-a mai precizat că lichiditatea unei bănci este evaluată nu numai ca fiind conformarea sau nerespectarea standardelor de lichiditate, ci și ca rezultat al calculării ratelor de lichiditate. Modalitățile de asigurare a nivelului necesar de lichiditate sunt: ​​retragerea sau conversia împrumuturilor; vânzarea unei părți din portofoliul de credite și investiții; alocarea activelor și pasivelor prin tabelarea tuturor conturilor de pasive pentru a identifica cât de mult din fiecare tip de pasiv ar trebui alocată elementelor de active lichide pentru a menține anumite rate de lichiditate; extinderea sferei operațiunilor pasive pentru a atrage fonduri clienți; emiterea de certificate de depozit negociabile, obligațiuni etc.; obţinerea de împrumuturi de la Banca Centrală etc. În cel de-al doilea capitol a fost avută în vedere o analiză a rezultatelor activităților băncii comerciale OJSC Bank Petrocommerce. Analiza a fost efectuată pe baza datelor organizației pentru perioada 01/01/2010 până la 01/01/2011. Analiza a fost realizată prin trei metode - analitică, statistică și computațională. La analiza datelor, s-a stabilit că potențialul de lichiditate și solvabilitatea acestei bănci erau destul de bune, ceea ce a fost confirmat de calculul suplimentar al ratelor de lichiditate, care s-au dovedit a corespunde standardelor, doar standardul de lichiditate instantaneu s-a dovedit a fi sub. norma. În cel de-al treilea capitol, au fost propuse câteva recomandări generale pentru bancă pentru a depăși situația de criză și a restabili lichiditatea și solvabilitatea. Sistemul bancar modern rusesc are puțin peste 19 ani. Pentru restul lumii, care a petrecut secole construind o economie de piață și un sistem bancar adecvat acesteia, această perioadă este neglijabilă. Experiența dobândită în activitățile băncilor comerciale din Rusia este, fără îndoială, valoroasă, dar totuși, băncile naționale nu își pot desfășura întotdeauna activitățile eficient, ceea ce a fost ilustrat de exemplul activităților OJSC Bank Petrocommerce, cu toate acestea, fiecare bancă comercială are perspective și oportunități. pentru dezvoltare și prosperitate în continuare. Lista literaturii folosite

1. „Reglementări privind divulgarea informațiilor de către emitenții de titluri de capital”, aprobate prin Ordin Serviciul federal pe piețele financiare din 10 octombrie 2006 Nr.06-117/pz-n.
2. legea federală din 02.12.1990 N 395-1 (modificat la 23.07.2010) „Cu privire la bănci și activități bancare”
3. Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 16 ianuarie 2004 nr. 110-I „Cu privire la standardele obligatorii pentru bănci”.
4. Instrucțiune operațională a Băncii Centrale a Federației Ruse din 23 iunie 2004 nr. 70-T „Cu privire la riscurile bancare tipice”
5. Polușkin V.Yu. Analiza lichidității băncilor comerciale / Contabilitate și bănci, 2003, Nr. 9.
6. Krylova L.V. Bani, credit, bănci tutorial 2008
7. Raportul anual al băncii OJSC Bank Petrocommerce pentru 2010-2011.
8. Lipka V.N. Managementul lichiditatii bancare //Tehnologii bancare - Nr. 3. 2009.
9. Principalele direcții ale politicii monetare de stat unificate pentru perioada 2009-2011. // Bani și credit. - 2008. Nr. 12
10. http://www.banki.ru/banks/bank/
11. http://www.pkb.ru/
12. http://www.cbr.ru/
13. http://www.minfin.ru/ru/

1. Scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 27 iunie 2000 nr. 139-T „Cu privire la recomandări pentru analiza lichidității instituțiilor de credit”
2. Instrucțiunea Băncii Centrale din 16 ianuarie 2004 nr. 110-I „Cu privire la standardele obligatorii pentru bănci”
3. Argunov I.A. Rentabilitatea și lichiditatea: analiza situației financiare a băncii //Ediția bancară - Nr. 3. 2008.

Lichiditatea unei bănci comerciale- aceasta este capacitatea de a în timp util și fără pierderi îndeplinește-ți obligațiile către clienți (deponenți, creditori, investitori).

Obligațiile băncii pot fi reale sau condiționate.

Angajament real reflectate în bilanţul băncii sub formă de depozite la vedere, depozite la termen, resurse interbancare atrase şi fonduri ale creditorilor. Datorii potențiale sau în afara bilanțului exprimate în garanții emise de bancă, linii de credit deschise către clienți etc.

angajamente reale - Acestea sunt acele pasive care se reflectă în conturile de bilanț corespunzătoare sub formă de depozite, împrumuturi interbancare atrase, titluri emise (cambii, depozite și certificate de economii).

Datorii contingente - Acestea sunt pasivele băncii reflectate în conturile în afara bilanţului. Acestea sunt obligații care pot apărea în anumite circumstanțe, de exemplu garanții, garanții emise de bancă.

Conform terminologiei stabilite de IFRS, pasivele reale și contingente sunt obligații monetare și de altă natură care decurg din tranzacții cu instrumente financiare, i.e. orice contract care presupune apariţia unui activ monetar al unei întreprinderi şi obligația bănească sau un instrument de capital al unei alte întreprinderi.

Factorii de lichiditate bancară

Factorii care determină lichiditatea unei bănci comerciale pot fi interni și externi.

Factorii interni includ:

• calitatea activelor bancare;
• calitatea fondurilor strânse;
• conjugarea activelor și pasivelor după scadență;
• managementul și imaginea băncii.

O bază de capital puternicăînseamnă prezența unei sume absolute semnificative de capital propriu. Baza capitalului propriu consta in capitalul autorizat si alte fonduri ale bancii, destinate diverselor scopuri, inclusiv asigurarii stabilitatii financiare a bancii. Cu cât capitalul propriu al băncii este mai mare, cu atât lichiditatea acesteia este mai mare.

Un alt factor care afectează lichiditatea băncii este calitatea activelor sale. La calcularea standardelor, activele unei bănci comerciale sunt distribuite în cinci grupe de risc, ținând cont de gradul de risc al investițiilor și, în consecință, posibilă pierdere parte din costul acestor fonduri într-o situație nefavorabilă. Simultan categorii separate activelor incluse în fiecare dintre cele cinci grupuri li se atribuie un factor de ajustare a riscului corespunzător (de la 0 la 100%), care arată ce parte din valoarea unei anumite categorii de active poate fi pierdută sau, în caz contrar, în ce măsură este sigur să investi într-un activ sau într-o altă categorie de active jar.

Factorii externi includ:

• situația politică și economică generală a țării;
• dezvoltarea pieței valorilor mobiliare și a pieței interbancare;
• sistemul de refinanțare de către Banca Rusiei a băncilor comerciale;
• eficiența funcțiilor de supraveghere ale Băncii Rusiei.

Situația politică și economică generală din țară creează premisele pentru desfășurarea operațiunilor bancare și funcționarea cu succes a sistemului bancar, asigurând stabilitatea baza economica activitățile băncilor, întărește încrederea națională și investitori straini către bănci. Fără aceste condiții, băncile nu sunt în măsură să creeze o bază stabilă de depozite, să realizeze profitabilitatea operațiunilor, să îmbunătățească sistemul de management și să îmbunătățească calitatea activelor.

Dezvoltarea pieței valorilor mobiliare face posibilă asigurarea unui sistem optim de fonduri lichide fără pierderi de rentabilitate, deoarece cea mai rapidă modalitate de a converti activele băncilor în numerar în majoritatea țărilor străine este asociată cu funcționarea pieței de valori.

Dezvoltarea pieței interbancare contribuie la redistribuirea resurselor monetare temporar libere între bănci și la menținerea lichidității băncilor comerciale. Sistemul de refinanțare a băncilor comerciale de către Banca Rusiei este, de asemenea, legat de acest factor. În acest caz, Banca Rusiei devine sursa de reaprovizionare a resurselor, cu ajutorul căreia se menține lichiditatea unei bănci comerciale.

Eficacitatea funcțiilor de supraveghere ale Băncii Rusiei determină gradul de interacțiune a organismului supravegherea statului cu băncile comerciale în ceea ce priveşte managementul lichidităţii.

Managementul lichiditatii bancare

Lichiditatea bancară este strâns legată de lichiditatea bilanțului. Pentru a menține lichiditatea bilanțului, banca este obligată să mențină în mod constant nivelul necesar și suficient de fonduri în conturile corespondente, numerar la dispoziție și active rapid vânzabile, de ex. gestionează lichiditatea.

Principalele elemente ale managementului lichidității sunt:

• analiza stării lichidității instantanee, curente și pe termen lung;
• întocmirea unei previziuni de lichiditate pe termen scurt;
• efectuarea unei analize de lichiditate și utilizarea evoluțiilor negative pentru bancă (condițiile de piață, poziția debitorilor și creditorilor);
• determinarea nevoii băncii de fonduri lichide;
• determinarea excesului/deficienței de lichiditate și a valorilor maxime admise ale acesteia;
• evaluarea impactului asupra stării de lichiditate a tranzacțiilor în valută;
• determinarea valorilor limită ale ratelor de lichiditate pentru fiecare monedă și pentru toate valutele în general.

Evaluarea lichidității unei bănci este una dintre cele mai dificile sarcini, permițându-ne să răspundă la cea mai importantă întrebare: dacă banca este capabilă să-și onoreze obligațiile. Capacitatea băncii de a-și îndeplini obligațiile este influențată de caracteristicile statului și de modificările bazei de resurse, de returnarea activelor, de rezultatul financiar al operațiunilor, de valoarea fondurilor proprii ale băncii (capital), precum și de calitatea managementul băncii, managementul, care în anumite momente poate și joacă un rol decisiv.

Pentru controlul stării de lichiditate a băncii au fost stabilite trei standarde de lichiditate (instantanee, curente și pe termen lung). Acestea sunt definite ca raportul dintre active și pasive, ținând cont de momentul, sumele și tipurile de active, precum și de alți factori.

Rata lichidității instantanee (N2) reglementează (limitează) riscul ca o bancă să piardă lichiditate într-o zi lucrătoare și determină raportul minim dintre valoarea activelor foarte lichide ale băncii și valoarea pasivelor băncii la conturi la vedere.

Standardul se calculează folosind formula

• L a.m - active foarte lichide, de ex. active financiare care trebuie primite în ziua următoare și pot fi solicitate imediat de către bancă și, dacă este necesar, vândute de către bancă pentru a primi imediat fonduri, inclusiv fonduri în conturile corespondente ale băncii la Banca Rusiei, în băncile de ţările din „grupul țările dezvoltate„, casieria bancii. Indicatorul L a.m este calculat ca suma soldurilor din conturile de casă, conturile corespondente și încasările datorate;
• Despre v.m— obligații (datorii) la cerere, pentru care deponentul sau creditorul poate solicita rambursarea imediată a acestora. Indicatorul O v.m este calculat ca suma soldurilor pe conturile la vedere, cu anumite ajustări. Calculele L a.m și O v.m sunt efectuate în conformitate cu instrucțiunile Băncii Rusiei. Valoarea standard minimă admisă H2 este stabilit la 15%.

Rata lichidității curente a băncii (LC) limitează riscul pierderii de lichiditate a băncii în cele 30 de zile calendaristice cele mai apropiate de data calculării standardului și determină raportul minim dintre valoarea activelor lichide ale băncii și valoarea pasivelor băncii pe conturile la vedere și pentru o perioadă de până la 30 de zile calendaristice.

Raportul curent de lichiditate (N3) este calculat folosind formula

• L a.t.— active lichide, de ex. active financiare care trebuie primite de bancă sau pot fi revendicate în următoarele 30 de zile calendaristice pentru a primi fonduri în intervalul de timp specificat. Indicatorul L a.t se calculează ca suma activelor foarte lichide (indicatorul L a. m) și a soldurilor din anumite conturi de bilanţ;
• Despre v.t.— pasive (datorii) la cerere, pentru care deponentul sau creditorul poate solicita rambursarea imediată a acestora și obligațiile băncii față de creditori (deponenți) datorate în următoarele 30 de zile calendaristice. Indicatorul Ovt este calculat ca suma soldurilor pe anumite conturi de sold.

Calculele L a.t și O v.t se fac în conformitate cu instrucțiunile Băncii Rusiei. Valoarea minimă acceptabilă a standardului H3 este stabilită la 50%.

Activele foarte lichide și lichide includ numai acele active financiare ale băncii care, în conformitate cu documente de reglementare Banca Rusiei aparține primei categorii de calitate (primul grup de risc) și a doua categorie de calitate (al doilea grup de risc). Pe lângă activele de mai sus, în calculul indicatorilor L a.m și L a.t sunt incluse soldurile din conturile de bilanț pentru care nu există cerințe pentru formarea rezervelor, dacă activele enumerate în conturile de bilanț corespunzătoare sunt planificate de către bancă pentru a să fie primite în următoarele 30 de zile calendaristice într-o formă care să le permită clasificarea ca active foarte lichide și lichide.

Raportul de lichiditate pe termen lung(H4) reglementează (limitează) riscul pierderii de lichiditate a băncii ca urmare a plasării de fonduri în active pe termen lungși determină raportul maxim admisibil al creanțelor creditare ale băncii cu o scadență rămasă înainte de data rambursării mai mare de 365 sau 366 de zile calendaristice față de fondurile proprii (capital) și obligațiile (pasivele) băncii cu o scadență rămasă înainte de data rambursării de mai mult. mai mult de 365 sau 366 de zile calendaristice. Rata lichidității pe termen lung a băncii (N4) este calculată folosind formula

• KR D — cerințele de creditare cu o scadență rămasă mai mare de 365 sau 366 de zile calendaristice, precum și împrumuturi prelungite;
• K este capitalul băncii;
• OD - obligațiile (pasivele) băncii pentru împrumuturile și depozitele primite de bancă, precum și pentru obligațiile de creanță ale băncii tranzacționate pe piață cu o scadență rămasă mai mare de 365 sau 366 de zile calendaristice. Determinat de banca însăși pe baza documentelor primare.

Valoarea maximă admisă a standardului H4 este stabilită la 120%.

Pentru a evalua lichiditatea unei bănci, pe lângă standardele de lichiditate, puteți utiliza și un sistem de indicatori, care împreună vă permit să evaluați starea lichidității băncii atât la un moment dat, cât și pe termen mediu.

1. Documente de plată neachitate la timp din cauza lipsei de fonduri în conturile corespondente ale băncii.

Soldurile conturilor în afara bilanțului 90903, 90904.

Prezența neplăților reflectate în aceste conturi înseamnă că banca are probleme cu procesarea plăților și există întârzieri în plățile clienților. Dacă soldurile acestor conturi tind să crească pe o perioadă lungă de timp, atunci banca este insolvabilă și nelichidă.

2. Indicatorul reflectă nivelul de activitate comercială a băncii. Reprezintă raportul dintre cifra de afaceri din conturile de corespondent și casieria băncii și activul net al bilanțului:

K2= Cifra de afaceri la creditul conturilor corespondente și a casieriei / Activ net din bilanţ

Acest indicator vă permite să evaluați nivelul general al activității de afaceri a băncii și impactul riscurilor asumate de bancă asupra funcționării sale durabile. Dacă indicatorul are o tendință descendentă pronunțată, aceasta poate indica o reducere a operațiunilor băncii și chiar o încetare a activităților acesteia.

Motivele pentru această condiție pot fi calitatea scăzută a unor active (în primul rând portofoliul de credite) sau problemele băncii în procesarea plăților clienților. Băncile care operează activ au un indice de activitate în afaceri peste 1,0.

3. Raportul dintre poziția netă și lichidă a băncii ne permite să evaluăm măsura în care banca atrage credite pe piața interbancară pentru acoperirea deficitului de lichiditate:

K3=Fonduri în conturi nostro corespondente și în numerar/împrumuturi și credite interbancare pe termen scurt ale Băncii Centrale a Federației Ruse

Dacă , aceasta indică faptul că banca acoperă deficitul de lichiditate prin împrumuturi pe piața interbancară. Utilizarea sistematică a acestor resurse pe termen scurt pentru a acoperi un decalaj pe termen lung, pe termen lung indică probleme de lichiditate. În plus, băncile analizează contrapărțile, iar accesul la piața interbancară poate fi întrerupt pentru o astfel de bancă, atunci riscul potențial de pierdere a lichidității se transformă într-o insolvență foarte reală.

4. Coeficientul soldului curent al activelor și pasivelor băncii:

K4=Creențe (active) scadente până la 30 de zile / Datorii (pasive) scadente până la 30 de zile

Folosind coeficientul de sold curent, puteți evalua posibilitatea apariției unor probleme la efectuarea plăților. Dacă indicatorul depășește în mod constant 1,0, probabilitatea unui deficit de lichiditate este aproape minimă. Dacă valoarea indicatorului este constant sub 0,6-0,7 și tinde să scadă, atunci acesta este un semn al unei posibile lipsuri de lichiditate.

Coeficientul de sold pe termen mediu, care este similar în sens, ne permite să evaluăm posibilitatea apariției unor probleme de lichiditate în viitor:

K5=Creențe (active) pentru o perioadă de până la 180 de zile / Datorii (pasive) pentru o perioadă de până la 180 de zile

Ratele de lichiditate considerate vă permit să gestionați lichiditatea unei organizații de credit atât la o anumită dată, cât și pentru viitor. Pe lângă metoda coeficienților de măsurare a lichidității, practica rusă folosește un mecanism de gestionare a fluxurilor de numerar, care reflectă mișcarea nu numai a activelor și pasivelor, ci și a tranzacțiilor în afara bilanțului unei instituții de credit.

Sarcina principală a băncii atunci când efectuează operațiuni este capacitatea de a returna fondurile în timp util. În aceste scopuri, băncile comerciale trebuie să-și organizeze activitățile în așa fel încât să poată fi găsite resurse gratuite pentru a-și îndeplini obligațiile în orice moment. Pentru a evalua această situație, băncile folosesc conceptul de „lichiditate”, care înseamnă ușurința de implementare, vânzare și conversie a activelor materiale în numerar. Lichiditatea are o importanță nu mică nu doar pentru bancă în sine, fiind o condiție necesară pentru stabilitatea situației sale financiare, ci și pentru clienții săi. Lichiditatea ridicată este un indicator că clientul va putea returna oricând fondurile investite sau va putea obține un împrumut de la bancă și îi protejează pe acționarii băncii de vânzarea forțată a activelor în cazul unor circumstanțe de forță majoră.

În același timp, se face distincția între lichiditatea bancară totală și lichiditatea individuală institutii de credit. Lichiditatea bancară agregată, la rândul său, are două interpretări: în sensul larg al cuvântului, lichiditatea bancară agregată înseamnă forma de organizare a rulajului de decontare și plăți a sistemului bancar în conformitate cu nevoile. capital financiar; în sens restrâns, este suma fondurilor de decontare și cvasi-decontare concentrate în

sistem bancar. Lichiditatea sectorului bancar în ansamblu este influențată de o serie de factori:

• modificarea numerarului în circulație (în afara Băncii Rusiei), care reflectă modificarea volumului de numerar emis în circulație de către Banca Rusiei, cu excepția sumelor de numerar deținute în casele de numerar ale instituțiilor Băncii Rusiei;
• modificarea soldurilor fondurilor din conturile guvernului general la Banca Rusiei privind contabilitatea fondurilor de la bugetul federal, bugetele entităților constitutive Federația Rusă, bugetele locale, guvern fonduri extrabugetareși fonduri extrabugetare ale entităților constitutive ale Federației Ruse și ale autorităților locale și alte operațiuni;
• reglementarea de către Banca Rusiei a rezervelor obligatorii ale instituțiilor de credit",
• intervenția Băncii Rusiei pe piața valutară internă, reflectarea volumului net al tranzacțiilor de cumpărare/vânzare de valută străină pe piața valutară internă, efectuate de Banca Rusiei;
• volumul net al operațiunilor Băncii Rusiei pentru furnizarea și absorbția de lichiditate (excluzând intervențiile pe piața valutară internă), care este calculată ca diferența dintre modificarea obligațiilor Băncii Rusiei față de sectorul bancar și modificarea cerințelor Băncii Rusiei pentru sectorul bancar pentru ziua curentă. În plus, calculul acestui indicator include soldul operațiunilor Băncii Rusiei de cumpărare/vânzare de valori mobiliare pe piața secundară fără obligația de revânzare/cumpărare.

Totuși, mai des se vorbește despre lichiditatea unei instituții de credit sau despre lichiditatea unei bănci. Lichiditatea bancară este capacitatea de a executa un activ ca mijloc de plată sau de a converti rapid și cu pierderi minime activele financiare în numerar. O bancă este considerată lichidă dacă suma fondurilor sale, pe care banca le poate mobiliza rapid din alte surse, îi permite să își îndeplinească în timp util obligațiile față de clienți.

Astfel, lichiditatea unei bănci este cheia stabilității și performanței acesteia, deoarece o bancă cu un nivel suficient de lichiditate este capabilă să-și îndeplinească funcțiile inerente cu pierderi minime, și anume:

• efectuați plăți în numele clienților (pasive pentru fonduri la decontare, conturi curente și corespondente rezervate decontărilor);
• returnează fondurile către deponenți (creditori) atât la scadență, cât și înainte de termen (de exemplu, pentru depozitele la termen);
• satisface cererea de fonduri a clienților în cadrul obligațiilor asumate, de exemplu, sub încheiere contracte de împrumut, linii de credit, împrumuturi contractuale și descoperit de cont;
• răscumpărarea valorilor mobiliare emise de bancă;
• să fie răspunzător pentru obligațiile care pot apărea în viitor, de exemplu, pentru obligații în afara bilanțului (garanții emise, managementul încrederii, tranzacții în numerar și forward);
• si etc.

Lichiditatea unei bănci comerciale poate fi considerată drept „rezervă” (lichiditate staționară), „flux” (lichiditate curentă) și „prognoză” (lichiditate prospectivă). Măsurarea lichidității din punct de vedere al stocurilor implică evaluarea activelor care pot fi convertite în numerar și utilizate pentru achitarea obligațiilor băncii față de clienți. Lichiditatea este o rezervă care caracterizează lichiditatea unei bănci la un anumit moment (dat) și arată dacă banca are resurse suficiente pentru a-și îndeplini obligațiile în acel moment. În acest caz, pentru a determina

Pentru a determina suficiența activelor lichide, este necesar să se compare rezervele existente cu nevoile de fonduri lichide.

Cu toate acestea, această abordare este destul de restrânsă și nu reflectă pe deplin esența reală a lichidității, care este extrem de dinamică și schimbătoare. Acest lucru se manifestă, în special, într-o situație în care banca are un nivel suficient de active lichide 1 pentru a menține lichiditatea instantanee sau curente, dar în timp - datorită excesului fluxului de pasive de intrare față de fluxul de transformare a investițiilor în active lichide - își pierde capacitatea de a-și îndeplini obligațiile. În plus, lichiditatea ca rezervă nu ține cont de posibilitatea obținerii de fonduri pe piețele de credit. Eliminarea, într-o anumită măsură, a acestor neajunsuri a condus la evaluarea lichidității ca flux, care ține cont nu numai de capacitatea de a converti active mai puțin lichide în altele mai lichide, ci și de capacitatea de a obține împrumuturi și de a furniza numerar. fluxul din activitățile de exploatare.

Pentru a evalua cu adevărat starea de lichiditate a băncii, avem nevoie de previziuni precise privind nevoia de fonduri, nivelul așteptat de lichiditate a activelor și primirea fondurilor pe o anumită perioadă de timp. În acest caz, ei recurg la evaluarea lichidității ca o prognoză care arată starea lichidității în viitor, adică permite determinarea valorilor prognozate și a modificărilor dinamice, ținând cont de influența intrarilor și ieșirilor. flux de fonduri formate atunci când banca dobândește noi obligații și creanțe, precum și capacitatea băncii de a schimba structura pasivelor și activelor. Prognoza se realizează, de regulă, pe termen scurt (de la 1 la 3 luni). Cu toate acestea, este de remarcat faptul că, în ciuda deficiențelor, cel mai utilizat concept este lichiditatea ca rezervă, în timp ce pentru a menține și gestiona lichiditatea, cel mai eficient este definirea lichidității ca flux, deoarece această abordare permite pentru a evalua capacitatea băncii de a-și determina efectiv starea, pentru a preveni în timp util deteriorarea nivelului de lichiditate existent în mod obiectiv necesar, precum și pentru a modifica nivelul nefavorabil al lichidității într-o anumită perioadă de timp.

Lichiditatea este foarte strâns legată de și determină solvabilitatea băncii. Solvabilitate - aceasta este capacitatea băncii în timp util și în cantitate totală fii responsabil pentru obligatiile tale. Conceptul de solvabilitate este în esență mai restrâns decât conceptul de lichiditate, deoarece solvabilitatea este un indicator statistic al performanței unei bănci.

Aceste concepte trebuie distinse și pentru că în practica bancară, și mai ales în cea modernă Condițiile rusești, apar adesea situații caracterizate prin decalaje pe termen scurt de solvabilitate, când băncile, deși rămân lichide, nu își pot îndeplini obligațiile față de clienți de a efectua plăți. Pe de o parte, aceasta este cauzată de dificultăți obiective și de situația politică din țară, pe de altă parte, indică instabilitatea băncilor și a sistemului bancar în ansamblu, deoarece decalajele de solvabilitate demonstrează slăbiciunea situației financiare și calitatea insuficient de înaltă a managementului în băncile rusești.

Lichiditatea unei bănci, precum și activitățile acesteia în general, sunt afectate de un număr mare de factori multidirecționali. Prin urmare, atunci când identifică tendințe negative emergente în domeniul lichidității, băncile comerciale în activitățile lor sunt nevoite să ia în considerare factorii care au determinat aceste tendințe, să analizeze impactul acestora și să elaboreze recomandări pentru schimbarea politicii băncii pentru a preveni consecințele negative.

Acești factori sunt împărțiți în externi și interni, care operează la nivelul băncii însăși și sunt asociați politicilor acesteia. Primul - banca poate lua în considerare numai în activitățile sale și ultima bancă nu numai că le poate lua în considerare, ci și le poate influența, reducând consecințele negative ale impactului lor. Factorii externi sunt obiectivi prin natura lor;

Orez. 32. Factori externi care determină lichiditatea Factorii externi includ:

1. Situația economică și politică din țară. Instabilitatea situației politice și economice generale din țară

nu are un impact direct asupra instabilității sistemului bancar în ansamblu și a băncii comerciale ca verigă componentă a acesteia. Nu permite băncii să formuleze corect o politică contabilă și de creditare, limitează posibilitatea extinderii volumului tranzacțiilor financiare ale băncii, duce la o pierdere a încrederii în bancă din partea populației, ceea ce duce la o discrepanță. între termenii de plată a împrumutului și termenii de îndeplinire a obligațiilor privind depozitele, deoarece clienții încearcă termenul limită mai devreme pentru a retrage fonduri de la bancă, ceea ce necesită prezența rezervelor suficient de mari în bancă. În același timp, inflația în creștere și instabilitatea economică duc și la ieșiri periodice, neplanificate, de bani din bancă, ceea ce duce la o deteriorare a lichidității băncii și, în consecință, la o scădere a solvabilității.

• 2. Eficiență reglementare guvernamentală si control. Băncile comerciale experimentează întreaga gamă de efecte ale măsurilor guvernamentale de reglementare monetară. Următoarele puncte au un impact direct asupra lichidității și solvabilității:
  • politica restrictivă a Băncii Centrale (creșterea ratei de refinanțare de către Banca Centrală, modificarea normelor de rezerve obligatorii, dimensiune minimă capitalul propriu, stabilirea standardelor economice obligatorii afectează structura și eficiența operațiunilor active și pasive ale băncii);
  • politica fiscală a statului, adică o scădere sau majorare a impozitelor percepute, duce, respectiv, la o creștere sau scădere a profitului băncii, ceea ce afectează solvabilitatea acesteia și, în consecință, lichiditatea (pentru a crește profitabilitatea, banca reduce ponderea activelor lichide în favoarea activelor foarte profitabile);
  • Operațiunile Băncii Centrale pe piata deschisa cu titluri de stat și valută străină. Pentru a menține lichiditatea unei bănci comerciale și, în consecință, activitatea lor de creditare Banca centrala acţionează ca un cumpărător pe piaţa liberă. În acest caz, sunt utilizate pe scară largă contractele de răscumpărare, în baza cărora Banca Centrală se obligă să cumpere titluri de valoare de la băncile comerciale cu condiția ca acestea din urmă să efectueze o tranzacție inversă după un anumit timp, adică răscumpărare de valori mobiliare, dar cu reducere ( operațiuni REPO).
• 3. Situația pieței monetare și a pieței valorilor mobiliare. Acest factor arată natura redistribuirii fondurilor temporar gratuite între participanții la piețele financiare și, în special, între bănci. Astfel, nivelul ridicat de dezvoltare a pieței permite băncilor să strângă rapid fonduri pentru a menține lichiditatea, iar starea stabilă a pieței de valori mobiliare oferă posibilitatea de a vinde rapid titluri, dacă este necesar. Acest factor afectează gradul de lichiditate al activelor, deoarece o condiție necesară pentru lichiditate este o piață stabilită pentru vânzarea acestora.
• 4. Posibilitate de sprijin din partea statului. Acest factor se manifestă prin conduită politică monetară guvernului și Băncii Centrale, de exemplu posibilitatea de a obține împrumuturi guvernamentale din resursele Băncii Centrale.
• 5. Perfecțiunea legislației (dacă legea conține o indicație că toată lumea Banca Comerciala trebuie să aibă fonduri în Banca Centrală, aceasta va asigura cel puțin lichiditate minimă).
• 6. Fiabilitatea clienților și partenerilor băncii. Pe de o parte, o reducere a conturilor la vedere în favoarea celor urgente duce la o creștere a lichidității, deoarece banca are o mai mare încredere că nu vor exista plăți ale obligațiilor într-o anumită perioadă de timp. Pe de altă parte, fiabilitatea băncilor partenere înseamnă că acestea pot ajuta oricând cu fonduri prin acordarea unui împrumut interbancar.

Factorii interni sunt direct legați de activitățile sale, prin urmare, prin modificarea politicilor interne sau externe ale băncii, este posibil să se limiteze impactul factorilor care provoacă fluctuații negative ale lichidității. Astfel, crearea de sucursale, descentralizarea puterilor și obiectivelor (instrumente ale politicii interne a băncii) duce la creșterea lichidității și, în consecință, a solvabilității băncii, întrucât fiecare sucursală are fonduri proprii, este angajat în anumite operațiuni, care pot servi sursă suplimentară fonduri pentru banca principală. În același timp, specializarea și diversitatea serviciilor bancare (ca elemente politica externa) crește lichiditatea.

Strângerea de fonduri prin emiterea propriilor valori mobiliare, mai degrabă decât prin strângerea de fonduri în depozite, duce la un risc mai scăzut sau egal cu zero de cerere prematură

fonduri de la bancă și, prin urmare, cu o politică bancară rezonabilă, reduce riscul de neplată a creanțelor.

Factorii interni includ (Fig. 33):

• 1. Calitatea managementului activităților băncii. Profesionalismul și nivelul de calificare al managerilor și angajaților băncilor afectează poziția de lichiditate a unei bănci comerciale. Conducerea băncii acordă prioritate nivelului de lichiditate și se asigură că sunt luate decizii care se referă la gestionarea lichidității. Calificările personalului băncii au, de asemenea, un impact semnificativ asupra calității funcționării băncii. Acest factor este cheia pentru asigurarea lichidității bancare.
• 2. Adecvarea capitalului propriu al bancii. O cantitate semnificativă din baza de capital a băncii are un efect pozitiv asupra nivelului său de lichiditate, deoarece capitalul propriu acționează ca un amortizor de șoc în cazul unor circumstanțe neprevăzute care ar duce la retragerea fondurilor și, în consecință, ar determina o lichiditate sau criza de solvabilitate. Securitatea capitalului propriu este mai strâns legată de solvabilitatea băncii, adică banca, având fonduri proprii, își poate asuma riscuri și își poate pierde propriul capital, și totuși reputația sa nu scade, deoarece își va pierde fondurile proprii, și nu fondurile deponenților. Prin urmare, băncile se străduiesc să-și majoreze capitalul. Valoarea minimă admisă este reglementată de lege (Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse din 3 decembrie 2012 nr. 139 și „Cu privire la standardele obligatorii pentru bănci”, Acordul de la Basel în țările occidentale).
• 3. Calitatea și sustenabilitatea bazei de resurse a băncii. Baza de resurse este un factor cert pentru volumul și gradul de dezvoltare a activelor operațiunilor unei bănci. Prin urmare, prezența unei ponderi mari în pasive

titluri de valoare, depozitele la termen oferă băncii o mai mare încredere în lichiditatea sa.

• 4. Gradul de dependență de sursele externe de împrumut. Cu cât dependența băncii este mai puternică, cu atât pot fi mai grave problemele chiar și în cazul unei insolvențe temporare. Puterea impactului acestui factor depinde de marja de putere financiară a băncii, precum și de politicile băncii.
• 5. Soldul activelor și pasivelor în sume și termeni. Cu cât activele sunt mai pe termen scurt, cu atât lichiditatea este mai mare și invers. În acest caz, ei vorbesc despre regula de aur: „activele după scadență trebuie să se potrivească cu pasivele după scadență”. Acest echilibru elimină practic posibilitatea unei crize de lichiditate și solvabilitate în bancă, deoarece obligațiile băncii vor asigura îndeplinirea la timp a obligațiilor pentru vânzarea de active în pragul de rentabilitate. Cu cât este mai mare consistența, cu atât politica băncii este mai echilibrată, cu atât lichiditatea acesteia este mai mare și situația financiară este mai stabilă.
• 6. Gradul de risc al operațiunilor active individuale. Înseamnă probabilitatea pierderilor la vânzarea activelor sau riscul de nereturnare a fondurilor investite. Riscalitatea activelor depinde de interne și ordinea externă, ca:
  • strategia băncii la plasarea fondurilor;
  • structura și calitatea portofoliului său de credite;
  • activitate de investiții în valori mobiliare;
  • calitatea analizei financiare efectuate;
  • stat sectorul real economie, finanțe publice.

Cu cât riscul operațiunilor active ale unei bănci este mai mare, cu atât este mai mare probabilitatea ca pierderile să apară la transformarea activelor în numerar, iar acest lucru va afecta negativ lichiditatea acesteia.

• 7. Rentabilitatea activelor bancare. Cu cât este mai mare ponderea activelor de lucru în bilanțul băncii și cu cât eficiența și rentabilitatea acestora sunt mai mari, cu atât situația financiară a băncii este mai stabilă. O creștere a profitabilității este asociată cu o creștere a riscului și, prin urmare, crește necesarul de lichiditate.
• 8. Structura și diversificarea activelor. În procesul de gestionare a lichidității, o atenție deosebită trebuie acordată structurii activelor. A implementa servicii de decontare și numerar clienți, returnarea fondurilor la cerere, banca trebuie să aibă un anumit

un stoc mare de active foarte lichide. Având în vedere rentabilitatea lor scăzută sau nulă, banca trebuie să mențină ponderea acestor active la un nivel minim posibil, suficient pentru a rămâne solvabil și lichid. Diversificarea activelor, adică plasarea acestora în zone diferite, are un impact pozitiv asupra nivelului de lichiditate, deoarece riscul total al activelor este redus. Cu toate acestea, diversificarea excesivă nu ar trebui permisă - aceasta poate duce la imposibilitatea de gestionare a portofoliului de active și o creștere a costurilor organizaționale. La diversificarea activelor, este necesar să se țină cont de impactul stabilității financiare a clienților băncii și a băncilor partenere, deoarece aceasta afectează semnificativ stabilitatea poziției financiare a băncii și perspectivele de dezvoltare ale acesteia. Pentru a evita pierderile cauzate, de exemplu, de nerambursarea împrumuturilor sau de nevoia de a-și asuma responsabilitatea pentru obligațiile de garantare pentru clienții insolvenți, banca trebuie să monitorizeze schimbările în starea financiara clientela, studiaza nevoile si pozitie financiară clienți potențiali și, de asemenea, se străduiesc să obțină cele mai fiabile și cuprinzătoare informații despre partenerii lor.

Lichiditatea unei bănci comerciale se bazează astfel pe menținerea constantă, prin management operațional, a raportului necesar obiectiv între trei componente: capitalul propriu al băncii și fondurile atrase, pe de o parte, și fondurile plasate, pe de altă parte. Implementarea acestui obiectiv presupune analiza, controlul si managementul activelor si pasivelor bancii.

• URL: http://cbr.ru/statistics/print.aspx?file=Help_Flikvid.htm
• Modificarea obligațiilor Băncii Rusiei față de sectorul bancar este înțeleasă ca volumul returnării de către Banca Rusiei a fondurilor din tranzacțiile de depozit cu instituțiile de credit și prin răscumpărarea obligațiunilor în circulație ale Băncii Rusiei, minus volumul fondurilor strânse de către Banca Rusiei. Banca Rusiei prin operațiuni de depozitși prin plasarea de obligațiuni Bank of Russia cu termene limită pentru tranzacții care se încadrează în ziua curentă.
• Modificarea cerințelor Băncii Rusiei pentru sectorul bancar se referă la volumul de fonduri returnate de instituțiile de credit Băncii Rusiei pentru REPO și „ schimb valutar„, precum și din cauza rambursării împrumuturilor de la Banca Rusiei minus volumul fondurilor furnizate de Banca Rusiei pentru tranzacții repo, swap-uri valutare și împrumuturi de la Banca Rusiei cu termene de tranzacționare care se încadrează în ziua curentă.