Plăți de impozit pe an. Perioada de impozitare. Pentru spatii rezidentiale

Tipul impozitului	Pentru ce perioada se plateste?	Termenul limită de plată
Impozitul pe venit (dacă se fac doar plăți anticipate trimestriale)	Pentru primul trimestru al anului 2018	Nu mai târziu de 28.04.2018
	Pentru prima jumătate a anului 2018	Nu mai târziu de 30.07.2018
	Pentru 9 luni din 2018	Nu mai târziu de 29 octombrie 2018
	Pentru 2018	Nu mai târziu de 28.03.2019
Impozitul pe venit (dacă plățile lunare în avans se fac cu o plată suplimentară la sfârșitul trimestrului)
	Pentru ianuarie 2018	Nu mai târziu de 29.01.2018
	Pentru februarie 2018	Nu mai târziu de 28.02.2018
	Pentru martie 2018	Nu mai târziu de 28 martie 2018
	Plata suplimentara pentru primul trimestru al anului 2018	Nu mai târziu de 28.04.2018
	Pentru aprilie 2018	Nu mai târziu de 28.04.2018
	Pentru mai 2018	Nu mai târziu de 28.05.2018
	Pentru iunie 2018	Nu mai târziu de 28 iunie 2018
	Plată suplimentară pentru prima jumătate a anului 2018	Nu mai târziu de 30.07.2018
	Pentru iulie 2018	Nu mai târziu de 30.07.2018
	Pentru august 2018	Nu mai târziu de 28.08.2018
	Pentru septembrie 2018	Nu mai târziu de 28 septembrie 2018
	Plată suplimentară pentru 9 luni din 2018	Nu mai târziu de 29 octombrie 2018
	Pentru octombrie 2018	Nu mai târziu de 29 octombrie 2018
	Pentru noiembrie 2018	Nu mai târziu de 28 noiembrie 2018
	Pentru decembrie 2018	Nu mai târziu de 28 decembrie 2018
	Pentru 2018	Nu mai târziu de 28.03.2019
Impozitul pe venit (pentru plata lunară a avansurilor pe baza profitului real)
	Pentru ianuarie 2018	Nu mai târziu de 28.02.2018
	Pentru februarie 2018	Nu mai târziu de 28 martie 2018
	Pentru martie 2018	Nu mai târziu de 28.04.2018
	Pentru aprilie 2018	Nu mai târziu de 28.05.2018
	Pentru mai 2018	Nu mai târziu de 28 iunie 2018
	Pentru iunie 2018	Nu mai târziu de 30.07.2018
	Pentru iulie 2018	Nu mai târziu de 28.08.2018
	Pentru august 2018	Nu mai târziu de 28 septembrie 2018
	Pentru septembrie 2018	Nu mai târziu de 29 octombrie 2018
	Pentru octombrie 2018	Nu mai târziu de 28 noiembrie 2018
	Pentru noiembrie 2018	Nu mai târziu de 28 decembrie 2018
	Pentru 2018	Nu mai târziu de 28.03.2019
CUVĂ
	Prima plată pentru primul trimestru al anului 2018	Nu mai târziu de 25.04.2018
	A doua plată pentru primul trimestru al anului 2018	Nu mai târziu de 25.05.2018
	A 3-a plată pentru primul trimestru al anului 2018	Nu mai târziu de 25 iunie 2018
	Prima plată pentru trimestrul II 2018	Nu mai târziu de 25 iulie 2018
	A doua plată pentru trimestrul II 2018	Nu mai târziu de 27.08.2018
	A 3-a plată pentru al doilea trimestru al anului 2018	Nu mai târziu de 25 septembrie 2018
	Prima plată pentru trimestrul III 2018	Nu mai târziu de 25 octombrie 2018
	A 2-a plată pentru trimestrul III 2018	Nu mai târziu de 26 noiembrie 2018
	A 3-a plată pentru trimestrul III 2018	Nu mai târziu de 25 decembrie 2018
	Prima plată pentru trimestrul IV 2018	Nu mai târziu de 25.01.2019
	A doua plată pentru trimestrul IV 2018	Nu mai târziu de 25.02.2019
	A 3-a plată pentru trimestrul IV 2018	Nu mai târziu de 25 martie 2019
Impozit în cadrul sistemului fiscal simplificat (inclusiv plăți în avans)
	Pentru primul trimestru al anului 2018	Nu mai târziu de 25.04.2018
	Pentru prima jumătate a anului 2018	Nu mai târziu de 25 iulie 2018
	Pentru 9 luni din 2018	Nu mai târziu de 25 octombrie 2018
	Pentru 2018 (doar organizațiile plătesc)	Nu mai târziu de 04.01.2019
	Pentru 2018 (plătit doar de către antreprenori individuali)	Nu mai târziu de 30.04.2019
Impozitul pe venitul persoanelor fizice pe plata concediului de odihnă și prestații de spital
	Pentru ianuarie 2018	Nu mai târziu de 31.01.2018
	Pentru februarie 2018	Nu mai târziu de 28.02.2018
	Pentru martie 2018	Nu mai târziu de 04.02.2018
	Pentru aprilie 2018	Nu mai târziu de 05.03.2018
	Pentru mai 2018	Nu mai târziu de 31.05.2018
	Pentru iunie 2018	Nu mai târziu de 07.02.2018
	Pentru iulie 2018	Cel târziu până la 31 iulie 2018
	Pentru august 2018	Nu mai târziu de 31.08.2018
	Pentru septembrie 2018	Nu mai târziu de 01.10.2018
	Pentru octombrie 2018	Cel târziu până la 31 octombrie 2018
	Pentru noiembrie 2018	Nu mai târziu de 30 noiembrie 2018
	Pentru decembrie 2018	Nu mai târziu de 31.12.2018
UTII
	Pentru primul trimestru al anului 2018	Nu mai târziu de 25.04.2018
	Pentru al doilea trimestru al anului 2018	Nu mai târziu de 25 iulie 2018
	Pentru al treilea trimestru al anului 2018	Nu mai târziu de 25 octombrie 2018
	Pentru trimestrul IV 2018	Nu mai târziu de 25.01.2019
Impozit agricol unificat
	Pentru prima jumătate a anului 2018	Nu mai târziu de 25 iulie 2018
	Pentru 2018	Nu mai târziu de 04.01.2019
Taxa comercială pe teritoriul Moscovei
	Pentru primul trimestru al anului 2018	Nu mai târziu de 25.04.2018
	Pentru al doilea trimestru al anului 2018	Nu mai târziu de 25 iulie 2018
	Pentru al treilea trimestru al anului 2018	Nu mai târziu de 25 octombrie 2018
	Pentru trimestrul IV 2018	Nu mai târziu de 25.01.2019

Puteți găsi termenele limită pentru plata altor taxe (de exemplu, TVA „de import” sau taxa pe apă).

Termenul limită de plată a impozitului pe proprietate în 2018

Termenul limită pentru plata impozitului pe proprietate al organizațiilor și termenul limită pentru plata avansurilor la acest impozit sunt stabilite de legile entităților constitutive ale Federației Ruse. Autoritățile regionale au stabilit și termene limită pentru plata taxei de transport/avansurile.

În ceea ce privește termenele de plată a impozitului pe teren și plățile în avans pe acesta, acestea sunt stabilite prin reglementări locale acte juridice.

În consecință, dacă există obiecte de impozitare pentru impozitul pe proprietatea corporativă, taxa de transportși/sau impozit pe teren plătitorul trebuie să se familiarizeze cu legea relevantă pentru a evita plata cu întârziere a impozitului/avansului.

Termenele limită de plată a asigurării pentru perioadele anului 2018

După cum se știe, prime de asigurare pentru asigurarea medicală obligatorie, asigurarea medicală obligatorie și VNiM din plățile către angajați, precum și contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși sunt transferate Serviciului Federal de Taxe, iar contribuțiile „pentru vătămări” - la Fondul de asigurări sociale.

Tipul primelor de asigurare	Pentru ce perioada se plateste?	Termenul limită de plată
Primele de asigurare plătite Serviciului Federal de Taxe
Contribuții din plăți către angajați/alte persoane fizice
	Pentru ianuarie 2018	Nu mai târziu de 15.02.2018
	Pentru februarie 2018	Nu mai târziu de 15 martie 2018
	Pentru martie 2018	Nu mai târziu de 16.04.2018
	Pentru aprilie 2018	Nu mai târziu de 15.05.2018
	Pentru mai 2018	Nu mai târziu de 15 iunie 2018
	Pentru iunie 2018	Nu mai târziu de 16 iulie 2018
	Pentru iulie 2018	Nu mai târziu de 15.08.2018
	Pentru august 2018	Nu mai târziu de 17 septembrie 2018
	Pentru septembrie 2018	Nu mai târziu de 15.10.2018
	Pentru octombrie 2018	Nu mai târziu de 15.11.2018
	Pentru noiembrie 2018	Nu mai târziu de 17.12.2018
	Pentru decembrie 2018	Nu mai târziu de 15.01.2019
Contribuții individuale ale antreprenorilor pentru sine	Pentru 2018	Nu mai târziu de 31.12.2018
	Pentru 2018 (plata suplimentară a contribuțiilor la asigurările obligatorii de sănătate dacă suma venitului pentru 2018 depășește 300.000 de ruble)	Nu mai târziu de 07.01.2019
Primele de asigurare plătite la Fondul de asigurări sociale
Contribuții pentru accidentări
	Pentru ianuarie 2018	Nu mai târziu de 15.02.2018
	Pentru februarie 2018	Nu mai târziu de 15 martie 2018
	Pentru martie 2018	Nu mai târziu de 16.04.2018
	Pentru aprilie 2018	Nu mai târziu de 15.05.2018
	Pentru mai 2018	Nu mai târziu de 15 iunie 2018
	Pentru iunie 2018	Nu mai târziu de 16 iulie 2018
	Pentru iulie 2018	Nu mai târziu de 15.08.2018
	Pentru august 2018	Nu mai târziu de 17 septembrie 2018
	Pentru septembrie 2018	Nu mai târziu de 15.10.2018
	Pentru octombrie 2018	Nu mai târziu de 15.11.2018
	Pentru noiembrie 2018	Nu mai târziu de 17.12.2018
	Pentru decembrie 2018	Nu mai târziu de 15.01.2019

Penalități la impozite

În cazul în care termenul limită de plată a impozitelor și a primelor de asigurare este încălcat, plătitorul primește penalități (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 26.11 din Legea federală din 24 iulie 1998 N 125-FZ).

Puteți verifica corectitudinea calculului penalităților efectuate de Serviciul Federal de Impozite/FSS folosind sistemul nostru.

Taxele sunt o legătură importantă relaţiile economiceîn societate, începând din momentul apariţiei statului ca organizaţie politică, deoarece aceasta este principala formă a venitului său. Totalitatea taxelor, taxelor și altor plăți obligatorii formează un întreg sistem fiscal. Unul dintre elementele sale de bază este perioada fiscală, în timp ce perioada de raportare este necesară pentru a informa statul despre rezultatele activităților financiare.

Ce este sezonul fiscal?

Perioada de impozitare– este o perioadă, cel mai adesea un an calendaristic, la sfârșitul căruia se stabilește baza de impozitare și se calculează cuantumul impozitului. Poate fi împărțit în una sau mai multe perioade de raportare. Principiile de formare a perioadei fiscale pentru organizațiile create în diferite perioade ale anului sunt precizate în art. 55 Codul fiscal al Federației Ruse:

1. Perioada fiscală pentru o anumită taxă este un an calendaristic (în cazul contabilității, perioada de raportare a acesteia depinde de alegerea contribuabilului - trimestru, semestrial, 9 luni, lunar):
   • când o organizație a fost creată de la 1 ianuarie până la 30 noiembrie a anului curent - perioada fiscală va dura de la data respectivă înregistrare de stat activități până la 31 decembrie;
   • dacă o întreprindere este înființată de la 1 decembrie până la 31 decembrie a unui an, prima perioadă fiscală este perioada de timp de la data înregistrării până la 31 decembrie a anului următor an calendaristic;
   • atunci când o organizație este reorganizată sau lichidată, ultima perioadă fiscală pentru aceasta se consideră a fi perioada de la 1 ianuarie a anului în care proprietarul și-a încetat activitatea până la data înregistrării de stat a încetării întreprinderii;
   • dacă o organizație este creată și închisă prin lichidare sau reorganizare în cursul anului, perioada fiscală este considerată perioada de timp cuprinsă între ziua înregistrării și momentul încetării.

Sfaturi: este de reținut faptul că aceste principii de determinare a perioadei fiscale nu se aplică la determinarea acestuia cu privire la impozitul pe profit pentru întreprinderile străine care s-au recunoscut legal. rezidenți fiscali RF, dar nu a creat o reprezentanță permanentă în țară.

1. Următorul trimestru este considerat perioadă fiscală:
   • dacă întreprinderea este deschisă cu mai mult de 10 zile înainte de sfârșitul trimestrului, perioada fiscală este considerată a fi timpul de la data înregistrării până la sfârșitul trimestrului în care organizația este înregistrată;
   • când înregistrarea are loc cu mai puțin de 10 zile înainte de sfârșitul trimestrului, numărătoarea inversă începe de la data înființării până la sfârșitul trimestrului următor.

În unele cazuri, o lună calendaristică poate fi considerată o perioadă fiscală. Explicații detaliate cu privire la utilizarea diferitelor perioade fiscale în procesul de plată a impozitelor și de pregătire a rapoartelor pot fi găsite în articolul 55 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Ce este o perioadă de raportare?

Perioada de raportare în impozitare este considerată o perioadă de timp care include toate tranzacțiile activitate economică reflectate în contabilitate și raportare. Situațiile financiare pentru o anumită perioadă ar trebui să ofere o imagine realistă a situatia financiaraîntreprindere la data de raportare, rezultatele economice ale activităților sale și fluxurile de numerar pentru perioada de raportare. Pe baza ei efectuează, al cărui scop este verificarea conformității legislatia fiscala, a depus documente și decontări.

Tipuri de perioade de raportare:

1. Trimestrial – antreprenorul raportează la fiecare 3 luni în anul calendaristic.
2. Anual – se formează prin raportare pentru fiecare an de activitate a afacerii.

Indicatorii financiari indicați în situații indică valorile exprimate în unități monetare. De regulă, în Rusia raportul financiar anual coincide cu cel calendaristic - de la 1 ianuarie până la 31 decembrie. Aceasta este perioada de raportare principală; trimestrul și luna sunt considerate intermediare. Primul an de raportare pentru o organizație este recunoscut ca fiind perioada de timp de la momentul înregistrării până la 31 decembrie, iar dacă a fost înființat după 30 septembrie, până la aceeași dată, dar a anului calendaristic următor. Dar prima perioadă de raportare pentru situatii financiare Este recunoscută perioada de la data înregistrării întreprinderii până la data de raportare a perioadei pentru care raportează întreprinzătorul. Data raportării pentru rapoarte contabile Se ia în considerare ultima zi calendaristică a perioadei selectate (cu excepția situațiilor în care o persoană juridică este în curs de lichidare sau reorganizare). Pentru a obține datele corecte și pentru a crea rapoarte competente, este necesar să se facă distincția clară între întreprinderi.

Codurile perioadei de raportare

La generarea unei declarații fiscale, trebuie să indicați codul perioadei fiscale (este format din 2 cifre). Denumirile digitale depind de tipul acestui document. Codul este scris pagina de titlu declarații. Perioada de impozitare conform anumite specii impozite (TVA, impozit pe venit, calculul plăților în avans, declarația impozitului pe proprietate, taxa care se plătește atunci când aplicarea sistemului fiscal simplificat, UTII, formularul 6-NDFL, calculul unificat al primelor de asigurare) pot fi clarificate în Ordinele relevante ale Serviciului Fiscal Federal. De asemenea, pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal puteți afla disponibilitatea în orice moment al zilei.

De exemplu, codurile perioadei de raportare pentru generare rapoarte anuale pentru impozitul pe venit au fost aprobate prin Ordinul nr. ММВ-7-3/600@ din 26 noiembrie 2014 „La aprobarea formularului declarație fiscală privind impozitul pe profit, procedura de completare...”:

• trimestru – 21;
• 6 luni – 31;
• 9 luni – 33;
• 12 luni – 34.

Dacă perioada de raportare este luni calendaristice, se folosesc marcaje pentru fiecare dintre ele (de la 35 la 46), de exemplu, ianuarie este desemnat „35”, februarie – „36”, martie – „37”, etc.

Ce să faci dacă se face o greșeală?

Uneori apar situații când se comite o eroare în raportare. Adesea acest lucru se întâmplă nu numai din cauza neatenției sau incompetenței angajatului, a gestiunii eronate politica contabila organizarea, clasificarea și evaluarea incorectă a faptelor, dar și din cauza nereglementării anumitor articole și norme de legislație. Procedura de efectuare a modificărilor la raportare fiscalăîn legătură cu detectarea erorilor este definită la art. 81 Codul fiscal al Federației Ruse.

Sfaturi: Este important de reținut că inexactitățile sau omisiunile în reflectarea faptelor din viața economică a întreprinderii, identificate prin primirea de date noi care nu erau disponibile la momentul înregistrării tranzacției, nu sunt considerate o eroare.

După identificarea unei erori (se împart în semnificative și nesemnificative) sau a inexactității, contribuabilul este obligat să facă modificările necesare și să transmită din nou documentul actualizat la autoritatea fiscală. Cursul acțiunii depinde în mare măsură de momentul în care este identificată inexactitatea - în perioada de raportare sau la finalizarea acestuia. În primul caz, se corectează prin efectuarea unei înregistrări în conturile contabile relevante (în luna a fost identificată eroarea). Iar în a doua, corecția este datată în ultima zi a perioadei de raportare care s-a încheiat, de exemplu, dacă a fost identificată o inexactitate în ianuarie, corectarea se face pentru 31 decembrie.

Acest algoritm este potrivit atunci când a fost descoperită o eroare înainte de semnarea raportării pentru anul și dacă a fost deja semnat, atunci semnificația erorii trebuie evaluată. Cele semnificative se corectează utilizând înregistrările din conturile consultative în luna decembrie a anului precedent, iar cele nesemnificative se corectează în anul acesta folosind înregistrări corective în conturile solicitate în luna în care a fost identificată eroarea, iar profitul sau pierderea care se va reflecta prin corecție este înregistrată ca parte a veniturilor și cheltuielilor perioadei curente de raportare. Dacă sunt identificate mai multe erori, aceasta va duce la o subestimare baza de impozitare pentru sau pentru a-l mări, va trebui să recalculați indicatorii contabili comparativi ai tuturor perioadelor din care datele sunt indicate în raportul depus până la momentul descoperirii inexactității.

Salvați articolul în 2 clicuri:

Perioada fiscală este unul dintre elementele fundamentale sistemul fiscal. Legislația reglementează în mod clar volumul, clasificarea, domeniul de aplicare și procedura de aplicare. Respectarea standardelor și a algoritmilor de raportare dovediți vor ajuta la reducerea la minimum a riscului de erori.

Perioada fiscală susține, de obicei, valoarea monedei naționale, deoarece în acest moment exportatorii vând volume mari de dolari pentru a cumpăra rubla necesară pentru plata impozitelor. Acest proces poate deprima temporar dolarul și poate întări rubla. Tocmai o astfel de perioadă începe în septembrie 2018. Prin urmare, dolarul este schimb valutar deja la începutul săptămânii a scăzut la 67,5 ruble.

Cursul de schimb al dolarului este sub presiune săptămâna aceasta din cauza a doi factori importanți:

• promovare rata cheie Banca Centrală a Federației Ruse;
• perioada fiscala septembrie 2018.

Următoarea perioadă fiscală a început în Federația Rusă în septembrie. Săptămâna aceasta, întreprinderile și organizațiile trebuie să plătească de bază contributii fiscale: pentru profit, pentru minerit, TVA, accize, etc. Cel mai mult marii contribuabiliîn Rusia sunt exportatori de resurse energetice (petrol și gaze). Ei primesc venituri în valută. Cu toate acestea, au nevoie de ruble pentru a plăti taxe în Federația Rusă. Prin urmare, în acest moment încep să vândă în mod activ valută. Ca urmare, volumul de dolari de pe piață crește, iar cursul de schimb, în ​​consecință, scade.

Importanța pentru relații perechea valutară Autoritatea de reglementare rusă are și o poziție dură între rublă și dolar. Pe 14 septembrie 2018, Banca Centrală a Federației Ruse a anunțat o creștere a ratei cheie la 7,5%. Împreună cu moratoriul anunțat anterior asupra achiziției valuta straina până la sfârșitul anului 2018, acest lucru a făcut posibilă întărirea rublei și reducerea ușoară a cursului de schimb al dolarului.

Scăderea cursului de schimb al dolarului din septembrie 2018 nu va dura mult

La începutul săptămânii, cursul dolarului a scăzut la 67,5 ruble pe unitate. Datorită acțiunilor decisive ale Băncii Centrale a Federației Ruse și perioadei de impozitare, al cărei vârf cade pe 25 septembrie, panica pe piața rusă s-a slăbit temporar. companiile rusești este nevoie de lichiditate în ruble, o acumulează prin dumpingul unor volume mari de valută străină.

Autoritățile ruse speră că acțiunile abil ale autorității de reglementare, relaxarea unui nou pachet de sancțiuni americane și confuzia generală din cazul Skripal vor ajuta rubla. Pe acest fond favorabil, interesul pentru limba rusă valori mobiliare, de care investitorii străini au scăpat activ recent. Oficialii cred atât de mult în moneda nationala, care nici măcar nu a schimbat prognoza pentru sfârșitul anului 2018 de 63,9 ruble per dolar american.

Analistii financiari nu sunt atat de optimisti. Ea crede că ieșirea de capital din piata ruseasca practic s-a oprit pentru că investitori straini mai sunt aproximativ 10% pe el. Pur și simplu nu mai rămâne nimeni să alerge. În plus, este puțin probabil ca întărirea rublei să fie pe termen lung, deoarece amenințarea cu sancțiunile nu a dispărut încă. Datorită creșterii taxelor americane la importurile din China, probabilitatea unei scăderi a prețului petrolului, care va implica rubla, a crescut semnificativ. Următoarea creștere a TVA-ului va accelera în fiecare zi inflația datorită creșterii treptate a prețurilor pentru toate bunurile și serviciile.

Nicio îmbunătățire a stării economia Rusiei nu a avut loc, ceea ce înseamnă că slăbirea cursului de schimb al dolarului sub 67,5 ruble este puțin probabil să se întâmple. Deja în octombrie 2018, piața va experimenta o nouă rundă de creștere a monedei americane.

Plata impozitelor este parte integrantă a vieții economice a cetățenilor, indiferent de statutul acestora. Nu contează dacă persoana este antreprenor individual, fondator al unui SRL sau pur și simplu persoană fizică. Nu există nicio îndoială că valoarea impozitelor în diferite stări diferă una de alta, dar fiecare are obligația de a plăti contribuții. Pentru indivizii asta este imobiliare etc.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Dacă antreprenorii individuali și SRL-urile plătesc taxe din partea lor activitati comerciale, care se exprimă în diverse valori, tariful ales și alte nuanțe, atunci o persoană fizică este supusă impozitelor pe proprietatea personală.

Pentru plată sunt prevăzute intervale de timp speciale care urmează perioadei expirate. De exemplu, termenele de plată a impozitelor pentru persoane fizice în 2019 pentru vehicul prevede pentru perioada de la sfârșitul anului 2019. Plata sosește în octombrie și trebuie plătită înainte de 1 decembrie.

În funcție de tipul de impozit, termenii și metodele de rambursare a contribuțiilor pot avea un aspect distinct unul față de celălalt. Când se sustrage obligatii financiare proprietarul imobilului sau imobilului se confruntă cu amenzi pentru suma existentă, iar în cazul unui refuz ulterioar de plată, pedepse administrative sub forma unei amenzi repetate.

Măsura finală a influenței asupra debitorului este apelul organizației la, după care datoria.

Puncte importante

Pentru a înțelege complexitatea colectării impozitelor pentru persoane fizice, ar trebui să înțelegeți diferența dintre contribuțiile antreprenorilor individuali, ale persoanelor juridice și ale cetățenilor obișnuiți.

O persoană în fiecare statut este supusă diverse tipuri taxe:

În plus, Codul Fiscal prevede sisteme speciale de impozitare pentru întreprinzătorii individuali și persoanele juridice:

• Științe Agricole Unificate;

Pentru persoanele fizice, tarifele se stabilesc in functie de obiectul pentru care se plateste impozitul (zona imobiliara, teren, caracteristicile vehiculului).

Contribuții

Plata contribuțiilor prin Serviciul Fiscal Federal se efectuează către următoarele organizații:

Pentru persoanele fizice, plata se face direct prin intermediul fiscului, după care fondurile sunt distribuite altor organizații.

Cadrul legislativ

Principala lege care reglementează plata impozitelor pentru persoane fizice a fost adoptată încă din 1991. De atunci a suferit multe schimbări.

Termenele de plată a contribuțiilor sunt stabilite de art. 52 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Totodată, serviciul fiscal consideră că cetățeanul este înștiințat automat după trimiterea unei scrisori corespunzătoare la adresa sa.

Faptul că a fost primită corespondența nu contează. Dacă un cetățean nu a primit o scrisoare fiscală, încălcând astfel termenele limită de plată, ar trebui să contacteze Serviciul Fiscal Federal cu o cerere corespunzătoare.

Artă. 58 din Codul fiscal explică termenele suplimentare pentru plata impozitelor și acțiunile unui cetățean în cazul în care există o întârziere.

Termenele de plată

Perioada de plată colectarea impozitelor depinde de scopul și tipul plății.

Impozitul pe venit, dacă plățile se fac trimestrial:

Depunerea declarației de profit:

Pentru proprietate

LA imobiliare indivizii includ:

• cladiri rezidentiale;
• dachas;
• cladiri de garaj;
• locuri de parcare pentru autoturisme;
• proiecte de construcții neterminate;
• ansambluri imobiliare destinate atat locuintei cat si afacerilor.

Termenul limită pentru plata impozitului pe proprietate pentru persoane fizice este perioada următoare perioadei de raportare. În 2019, cetățenii vor primi o chitanță pentru plata impozitelor pe anul 2017.

Valoarea taxei depinde de valoarea de piata obiect al impozitării.

Pentru spatii rezidentiale:

Alte tipuri de bunuri imobiliare:

Legislația prevede categorii de cetățeni care au beneficii pentru plata impozitelor pe proprietate:

• pensionarii care primesc orice tip de plată de pensie;
• eroi ai Rusiei și ai Uniunii Sovietice;
• veterani de război;
• pensionari militari cu mai mult de 20 de ani de serviciu;
• rudele soldaților căzuți;
• cetățenii care au achiziționat imobile în scopul transformării acestuia într-o activitate creativă (galerie, muzeu etc.);
• cetăţenii care deţin imobile de până la 50 de metri pătraţi. m. pe teritoriul unei cabane de grădinărit sau de vară.

Beneficiile sunt oferite pe baza cererii depuse și a documentelor anexate. Examinarea durează până la 10 zile. Calculele ulterioare ale impozitului includ o reducere corespunzătoare, care este valabilă din momentul în care se ia o decizie pozitivă.

Impozitul pe venitul personal

Impozit pe venitul unei persoane fizice care trebuie să plătească în mod independent taxele necesare. În acest caz, la biroul local se depune o declarație în formularul 3-NDFL biroul fiscal. Termenul limită este 30 aprilie după perioada de raportare. De exemplu, dacă o persoană intenționează să depună în mod independent rapoarte privind impozitul pe venit pentru 2019, atunci acest lucru trebuie făcut nu mai târziu de data specificatăîn 2019.

Certificatul 2-NDFL și alte documente sunt folosite ca documente justificative dacă sunt furnizate alte tipuri de venituri. Serviciul Fiscal are dreptul de a solicita raportarea 2-NDFL de la fiecare angajator pentru perioada trecută, dacă cetățeanul și-a schimbat mai multe locuri de muncă.

Declarația poate fi depusă atât pe hârtie, cât și electronic. Formularul poate fi ridicat personal la serviciul fiscal sau tipăriți de pe site-ul oficial.

Metodele de trimitere includ atât furnizarea de date cu caracter personal, cât și e-mail. În acest din urmă caz, se face un inventar al documentelor, iar data de pe ștampila de corespondență va fi considerată ca termen de depunere.

Transport

TN (taxa de transport) este prevăzută atât pentru persoane fizice cât și persoane juridice. Și dacă în acest din urmă caz, fiecare regiune a Rusiei are propriile reguli și termene limită pentru plata impozitului, atunci pentru persoane fizice se presupune o dată standard - până la 1 decembrie, care urmează perioadei de raportare.

Principiul plății taxei de transport:

• un cetățean primește o scrisoare recomandată de la Serviciul Fiscal Federal la începutul lunii octombrie (de exemplu, în 2019, persoanele fizice vor primi o taxă auto pentru 2017);
• termenul limită de plată este 30 noiembrie 2019;
• cetăţeanul este obligat să efectueze plata înainte de data precizată de către oricare într-un mod convenabil: printr-o bancă, sisteme de plată, Internet banking, poștă etc.

Primele de asigurare

Primele de asigurare sunt transferate prin Serviciul Fiscal Federal, cu excepția cazurilor de vătămare (prin Fondul de Asigurări Sociale). Termenele limită de plată sunt 15-16 după perioada de raportare. Plata se face de către angajator sau antreprenor individual. De asemenea, antreprenorul plătește toate taxele pentru el însuși.

Sancțiuni pentru încălcări

Care sunt termenele limită pentru plata impozitelor în 2018 de către persoanele juridice? Până la ce dată transferul permite ca impozitul să fie considerat plătit? Am pregătit un tabel cu termenele limită de plată a impozitelor de bază în 2018 pentru persoanele juridice. Acest articol este un fel de calendar pentru un contabil cu termenele limită pentru plățile de bază (TVA, impozit pe venit, impozit pe venitul persoanelor fizice, UTII și Taxa Agricolă Unificată). Rețineți că, dacă termenul limită de plată a impozitelor este încălcat, plătitorului i se vor aplica penalități (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Impozitul pe venit

O dată pe trimestru, plățile în avans pentru impozitul pe venit sunt transferate organizațiilor ale căror venituri din vânzări în ultimele patru trimestre nu au depășit o medie de 15.000.000 de ruble. pentru fiecare trimestru (clauza 3 a articolului 286 din Codul fiscal al Federației Ruse). La calcularea venitului mediu, țineți cont de ultimul trimestru al perioadei pentru care depuneți declarația de impozit.

Termenul limită pentru transferul plății în avans pentru impozitul pe venit este cel târziu a 28-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (clauza 1 a articolului 287, clauza 3 a articolului 289 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cu toate acestea, este posibil și plata impozitului pe venit lunar. Organizația este obligată să transfere plăți lunare în avans pe baza profitului încasat în trimestrul precedent dacă sunt îndeplinite simultan două condiții:

• ea nu a solicitat trecerea la plăți lunare în avans bazate pe profiturile reale;
• venitul său pentru ultimele patru trimestre a depășit o medie de 15.000.000 de ruble. pe trimestru (clauzele 2 și 3 ale articolului 286 Cod fiscal RF).

Termenul limită pentru plata impozitului pe venit în 2018

Impozitul pe venit	Pentru ce perioada se plateste?	Termenul limită de plată
Impozitul pe venit (dacă se fac doar plăți anticipate trimestriale)	Pentru 2017	Nu mai târziu de 28 martie 2018
	Pentru primul trimestru al anului 2018	Nu mai târziu de 28.04.2018
	Pentru prima jumătate a anului 2018	Nu mai târziu de 30.07.2018
	Pentru 9 luni din 2018	Nu mai târziu de 29 octombrie 2018
Impozitul pe venit (dacă plățile lunare în avans se fac cu o plată suplimentară la sfârșitul trimestrului)	Pentru 2017	Nu mai târziu de 28 martie 2018
	Pentru ianuarie 2018	Nu mai târziu de 29.01.2018
	Pentru februarie 2018	Nu mai târziu de 28.02.2018
	Pentru martie 2018	Nu mai târziu de 28 martie 2018
	Plata suplimentara pentru primul trimestru al anului 2018	Nu mai târziu de 28.04.2018
	Pentru aprilie 2018	Nu mai târziu de 28.04.2018
	Pentru mai 2018	Nu mai târziu de 28.05.2018
	Pentru iunie 2018	Nu mai târziu de 28 iunie 2018
	Plată suplimentară pentru prima jumătate a anului 2018	Nu mai târziu de 30.07.2018
	Pentru iulie 2018	Nu mai târziu de 30.07.2018
	Pentru august 2018	Nu mai târziu de 28.08.2018
	Pentru septembrie 2018	Nu mai târziu de 28 septembrie 2018
	Plată suplimentară pentru 9 luni din 2018	Nu mai târziu de 29 octombrie 2018
	Pentru octombrie 2018	Nu mai târziu de 29 octombrie 2018
	Pentru noiembrie 2018	Nu mai târziu de 28 noiembrie 2018
	Pentru decembrie 2018	Nu mai târziu de 28 decembrie 2018
Declarație de impozit pe venit (pentru plata lunară a avansurilor pe baza profitului real)	Pentru 2017	Nu mai târziu de 28 martie 2018
	Pentru ianuarie 2018	Nu mai târziu de 28.02.2018
	Pentru februarie 2018	Nu mai târziu de 28 martie 2018
	Pentru martie 2018	Nu mai târziu de 28.04.2018
	Pentru aprilie 2018	Nu mai târziu de 28.05.2018
	Pentru mai 2018	Nu mai târziu de 28 iunie 2018
	Pentru iunie 2018	Nu mai târziu de 30.07.2018
	Pentru iulie 2018	Nu mai târziu de 28.08.2018
	Pentru august 2018	Nu mai târziu de 28 septembrie 2018
	Pentru septembrie 2018	Nu mai târziu de 29 octombrie 2018
	Pentru octombrie 2018	Nu mai târziu de 28 noiembrie 2018
	Pentru noiembrie 2018	Nu mai târziu de 28 decembrie 2018

Taxa pe valoarea adaugata (TVA)

Transferați în mod egal suma TVA calculată pe baza rezultatelor trimestrului din 2018 în următoarele trei luni. Termenele limită de plată nu sunt mai târziu de data de 25 a fiecăreia dintre aceste luni. De exemplu, suma TVA de plătit la buget pentru primul trimestru al anului 2018 trebuie transferată în cote egale cel târziu în 25 aprilie, 25 mai și 25 iunie.

Dacă a 25-a cade într-o zi nelucrătoare, atunci TVA-ul trebuie plătit cel târziu în prima zi lucrătoare următoare zilei nelucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, 25 noiembrie 2018 cade duminică, deci ultima zi pentru plata primei părți (cota-parte) de TVA pentru trimestrul al treilea este 26 noiembrie 2017. Această procedură decurge din prevederile articolului 163 și paragrafului 1 al articolului 174 din Codul fiscal al Federației Ruse. Vă prezentăm în tabel termenele de plată a TVA în anul 2018 (pentru persoane juridice).

Termenele limită de plată a TVA în 2018

Prima plată pentru trimestrul IV 2017	Nu mai târziu de 25.01.2018
A doua plată pentru trimestrul IV 2017	Nu mai târziu de 26.02.2018
A 3-a plată pentru trimestrul IV 2017	Nu mai târziu de 26 martie 2018
Prima plată pentru primul trimestru al anului 2018	Nu mai târziu de 25.04.2018
A doua plată pentru primul trimestru al anului 2018	Nu mai târziu de 25.05.2018
A 3-a plată pentru primul trimestru al anului 2018	Nu mai târziu de 25 iunie 2018
Prima plată pentru trimestrul II 2018	Nu mai târziu de 25 iulie 2018
A doua plată pentru trimestrul II 2018	Nu mai târziu de 27.08.2018
A 3-a plată pentru al doilea trimestru al anului 2018	Nu mai târziu de 25 septembrie 2018
Prima plată pentru trimestrul III 2018	Nu mai târziu de 25 octombrie 2018
A 2-a plată pentru trimestrul III 2018	Nu mai târziu de 26 noiembrie 2018
A 3-a plată pentru trimestrul III 2018	Nu mai târziu de 25 decembrie 2018

Impozit în regim de impozitare simplificat

Plăți în avans pt impozit unic transferul nu mai târziu de a 25-a zi a primei luni următoare perioadei de raportare (trimestru, semestru și nouă luni). Adică nu mai târziu de 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie. Această procedură este stabilită de articolul 346.19 și paragraful 7 al articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Există termene diferite pentru plata impozitului unic (minim) la sfârșitul anului. De regula generala organizațiile trebuie să vireze impozitul până la 31 martie a anului următor, iar antreprenorii până la 30 aprilie a anului următor. Aceasta rezultă din prevederile paragrafului 7 al articolului 346.21 și paragrafului 1 al articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse. Să dăm termenele plata sistemului simplificat de impozitareîn 2018 în tabel.

Termenele limită de plată a sistemului de impozitare simplificat în 2018

Impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru concedii și concedii medicale

În general, impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie virat din salariu cel târziu în ziua următoare datei plății. De exemplu, angajatorul a plătit salariul pentru ianuarie 2018 pe 6 februarie 2018. În acest caz, veniturile au fost încasate la 31 ianuarie. Impozitul trebuie reținut pe 6 februarie. Iar ultima dată la care impozitul pe venitul personal trebuie transferat la buget este 7 februarie 2018.

Cu toate acestea, impozitul pe venitul personal reținut din prestațiile de invaliditate temporară, prestațiile pentru îngrijirea unui copil bolnav, precum și din plata concediului de odihnă trebuie transferat cel târziu în ultima zi a lunii în care a fost plătit venitul. De exemplu, un angajat pleacă în concediu în perioada 25 ianuarie - 15 februarie 2018. Plata de concediu i-a fost plătită pe 20 ianuarie. În acest caz, luați în considerare veniturile primite la data eliberării plății de concediu - 20 ianuarie. Impozitul trebuie reținut din plată în aceeași zi. Iar impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie virat la buget cel târziu la 31 ianuarie 2018. Mai jos este un tabel cu termenele limită plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din indemnizațiile de concediu și concediu medical în 2018.

Termenele limită pentru plata impozitului pe venitul persoanelor fizice în concediu și indemnizație de boală în 2018

UTII

Calculat suma UTII transferul cel târziu în a 25-a zi a primei luni următoare perioadei fiscale (trimestrul) expirate. Adică nu mai târziu de 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie și 25 ianuarie ale anului. Acest lucru este menționat în paragraful 1 al articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse. Plata la buget plăți în avans neprevăzute în UTII.

Termen limită plata UTII poate cădea într-o zi nelucrătoare. În acest caz, taxa trebuie transferată la buget în următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termenul limită de plată a UTII în 2018

Impozit agricol unificat

Termenul limită de plată a impozitului agricol unificat în 2018 (UST) este cel târziu 31 martie a anului următor perioadei fiscale expirate. Aceasta rezultă din prevederile paragrafelor 3 și 5 ale articolului 346.9, alineatul 2 din articolul 346.10 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Ultima zi pentru plata impozitului (plata în avans) poate fi o zi nelucrătoare. În acest caz, transferați suma taxei agricole unificate (plată în avans) la buget în următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Taxa comercială pe teritoriul Moscovei

Taxa de tranzacționare trebuie stabilită și plătită trimestrial. Nu există perioade de raportare pentru taxa de tranzacționare. Suma calculată impozitul comercial virarea la buget cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei impozabile (trimestrul).

Impozitul pe proprietate

Termenul limită pentru plata impozitului pe proprietate al organizațiilor în 2018 și termenele limită pentru plata avansurilor la acest impozit sunt stabilite de legile entităților constitutive ale Federației Ruse. Autoritățile regionale au stabilit și termene limită pentru plata taxei de transport/avansurile.

În ceea ce privește termenele de plată a impozitului pe teren și plățile în avans aferente acestora, acestea sunt stabilite prin reglementări locale.

În consecință, dacă există obiecte de impozitare pentru impozitul pe proprietate, impozitul pe transport și/sau impozitul pe teren, plătitorul trebuie să se familiarizeze cu legea relevantă pentru a evita transferul în timp util a impozitului/avansului.