Venitul imputat al antreprenorilor individuali Ce este UTII - tipuri de realitate, argumente pro și contra, calcul și raportare fiscală (declarație, cbk, notă explicativă). Ce criterii trebuie respectate de plătitorul UTII?

Cum se plătește UTII pentru antreprenorii individuali? Un antreprenor individual care lucrează în cadrul Sistemului Unificat pe venit imputat este scutit de la plata majorității taxelor. El este obligat să facă deduceri doar pentru un singur impozit. Ce formulă se utilizează pentru a calcula valoarea impozitului? Care este termenul de plată a acestuia către trezoreria statului? Să ne uităm la aceste întrebări de mai jos.

Ce este UTII?

Nu toți antreprenorii pot alege UTII, ci doar acei contribuabili care desfășoară un anumit tip de activitate aprobat de legislația Federației Ruse. Dacă întreprinzătorul individual se organizează cateringși locuri de parcare, transport persoane și marfă, desfășoară comerț cu amănuntul, prestează servicii gospodărești și veterinare sau distribuie reclamă, apoi poate aplica pentru muncă în sistem imputat. Pe lângă aceste cerințe, un contribuabil nu poate avea mai mult de 20 de mașini sau spații dintr-o anumită zonă.

Dacă un contribuabil se încadrează în cerințele sistemului imputat, aceasta nu înseamnă că poate alege UTII ca bază de calcul a impozitului. În primul rând, un antreprenor individual trebuie să afle de la autoritățile locale dacă poate desfășura un anumit tip de activitate comercială pe un anumit teritoriu. Legislația Federației Ruse prevede o prevedere conform căreia regiunile însele au autoritatea de a aproba lista tipurilor de activități pentru contabilizarea contribuțiilor UTII.

Mentinerea contabilitate este simplificată semnificativ pentru contribuabilii care utilizează sistemul imputat. În plus, un antreprenor individual este scutit de plata impozitelor precum TVA, impozitul pe venitul personal și impozitul pe proprietate, care este folosit pentru a desfășura activități de către un om de afaceri. Un antreprenor individual este obligat doar să plătească impozit unic, a cărui valoare nu depinde de valoarea veniturilor și cheltuielilor. Un alt aspect pozitiv al imputarii este absenta obligatiei de a contribui la Fondul de pensii si de a tine evidenta fiscala.

La înregistrarea activităților sale, un antreprenor individual trebuie să indice sistemul imputat ca schemă de impozitare aleasă atunci când depune un pachet de documente. Contribuabilul este obligat să scrie o declarație corespunzătoare la locul de desfășurare a activității. Dacă nu face acest lucru în termenul stabilit, atunci încălcarea amenință omul de afaceri cu penalități în valoare de 10% din suma veniturilor pentru această perioadă, amenda nu poate fi mai mică de 40.000 de ruble.

Un antreprenor individual poate trece la sistem unificat prin redactarea unei declarații corespunzătoare în termen de cinci zile de la data începerii activității. Documentul se depune în două exemplare la locul de reședință.

Reveniți la cuprins

Calculul impozitului

Cota unică de impozitare este de 15% din baza de impozitare. Baza UTII este considerată a fi venitul imputat pe care le poate primi un contribuabil. Cuantumul comisionului se calculează ca produs al rentabilității de bază, caracteristicilor efective și factorilor de ajustare conform formulei: UTII = BD * FP * K1 * K2 * 15%, unde

• UTII este suma unui impozit unic pe venitul imputat;
• BD este rentabilitatea de bază, adică suma venitului pe lună pe care un contribuabil îl poate primi în urma activităților sale;
• FP este un indicator fizic, care poate fi numărul de angajați, numărul de locuri într-un vehicul, suprafața unui etaj de vânzări sau spații de închiriat;
• K1 este un coeficient de deflator, a cărui valoare este stabilită de Minister dezvoltarea economică, egal cu 1.798 în 2015;
• K2 este un coeficient regional care depinde de regiunea, teritoriul sau republica de activitate comercială și variază de la 0,005 la 1.

Indicatorii de bază de randament, indicatorul fizic și deflatorul nu depind de locația regională, dar K2 poate modifica semnificativ valoarea impozitului în jos. Coeficientul regional K2 depinde nu numai de locația activității comerciale a omului de afaceri, ci și de tipul acesteia. Valoarea coeficientului este aprobată pentru anul dacă autoritățile locale nu au adoptat legea relevantă, atunci este egală cu 1.

Cuantumul impozitului unic al unui antreprenor individual poate fi modificat cu valoarea contribuțiilor de asigurare pe care le-a plătit pentru personalul angajat care lucrează în domeniul său. În acest caz, valoarea impozitului acumulat nu poate fi redusă cu mai mult de jumătate. Antreprenorii individuali de pe UTII care nu au personal angajat au dreptul de a reduce cuantumul impozitului cu valoarea primelor de asigurare pentru ei înșiși.

Dacă un om de afaceri nu și-a început activitățile de la începutul lunii sau a încetat în mod neașteptat să lucreze, atunci valoarea taxei se reduce proporțional cu numărul de zile lucrate.

Deducerile primelor de asigurare trebuie făcute în momentul calculării taxei. Întrucât perioada de calcul pentru sistemul imputat este un sfert, valoarea contribuțiilor este luată pentru perioada de raportare.

În 2016, guvernul rus intenționează să reducă cota de impozitare imputată de la 15% la 7,5%. Înainte de a completa documentația fiscală, contribuabilul ar trebui să clarifice totul probleme controversate la fisc pentru a evita situațiile neplăcute asociate cu întocmirea incorectă a documentației fiscale.

Reveniți la cuprins

Plata taxelor

Cum se plătește UTII pentru antreprenorii individuali? Documentul principal care reflectă rezultatele activităților antreprenorului individual și cuantumul impozitului unic este declarația fiscală. Raportul se depune trimestrial până în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare, în lunile aprilie, iulie, octombrie și respectiv ianuarie.

Dacă termenul limită de depunere a unui document este într-un weekend sau sărbătoare, atunci declarația trebuie depusă în următoarea zi lucrătoare.

Documentul se depune la biroul fiscal la locul activității efective sau la adresa de înregistrare a antreprenorului individual. Contribuabilul poate depune raportul personal la oficiul teritorial, prin scrisoare recomandată cu lista de atașamente, sau prin internet.

Plata impozitului individual unic indicat în declarație fiscală, are loc în fiecare trimestru:

• pentru primul trimestru – până pe 25 aprilie;
• pentru trimestrul II – până pe 25 iulie;
• pentru trimestrul III – până pe 25 octombrie;
• pentru al patrulea trimestru – până pe 25 ianuarie.

Este important de înțeles că documentul se depune la biroul fiscal, indiferent de rezultatele activităților, deoarece valoarea taxei este influențată doar de venitul imputat, care se bazează pe profit potențial. Plata UTII pentru antreprenorii individuali are loc și în cazul în care contribuabilul nu a menținut activitati comerciale, întrucât „imputarea” nu prevede o declarație zero.

Când plătiți impozit, completați o chitanță pt plata UTII pentru antreprenorii individuali, care contine urmatoarele informatii: cod clasificare bugetară, contul bancar al beneficiarului, codul de identificare bancară, detaliile bancare, detaliile beneficiarului și detaliile contribuabilului.

Încălcarea termenelor de plată a impozitelor și erorile în calculul impozitului duc la acumularea de penalități. Guvernul Federației Ruse a aprobat următoarele amenzi:

• pentru plata cu întârziere a taxei imputate, un om de afaceri trebuie să plătească o penalitate în valoare de 5% din valoarea taxei acumulate, dar amenda nu poate fi mai mică de 1000 de ruble;
• impozitul neachitat la termen obligă contribuabilul la plata unei amenzi în cuantum de 20% din valoarea impozitului calculat care a fost supus transferului.

Recent, a devenit foarte convenabil să faci plăți și diverse deduceri online prin Internet. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă conectați la banca client și să faceți deduceri din contul dvs. curent. Internetul face posibilă completarea documente fiscale independent, fără ajutorul unui contabil, ceea ce va ajuta semnificativ la reducerea costurilor unui antreprenor individual.

Astfel, sistemul Impozit Imputat Unificat este o schemă de impozitare preferențială care poate fi aleasă doar de acei antreprenori individuali care îndeplinesc anumite cerințe. Contribuabilul UTII este obligat să plătească un singur impozit, al cărui cuantum nu depinde de valoarea veniturilor omului de afaceri. Valoarea contribuției se calculează pe baza indicatorilor fizici și a coeficientului regional. Nerespectarea termenelor de depunere a rapoartelor către autoritățile de reglementare, precum și plata cu întârziere a impozitelor, amenință întreprinzătorul individual cu răspunderea administrativă.

Dacă doriți să plătiți un impozit fix de patru ori pe an, atunci ar trebui să acordați atenție specialului Modul UTII. Alegerea unui singur impozit pe venitul imputat este voluntară, puteți transfera întreaga afacere sau o parte din aceasta, mai ales dacă veniturile depășesc cu mult cheltuielile.

Au fost ridicate îngrijorări cu privire la intențiile guvernului de a majora impozitul imputat în 2018. Dar autoritățile au ascultat experții și societatea: creșterea nu va avea loc. Cunoștințele de bază despre impozitul „imputat” sunt prevăzute în capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru detalii care se referă direct la valoarea impozitului pentru plătitorii UTII, consultați legile locale. Pe site serviciul fiscal puteți găsi o soluție pentru UTII pentru municipalitatea dvs.

Ce este UTII?

Municipalitățile și orașele de importanță federală pot lua în totalitate sau parțial această listă, pot adăuga condiții pentru fiecare industrie și pot emite o decizie privind UTII pe teritoriul lor.

Imputarea poate fi combinată cu un alt regim de impozitare, de exemplu, sistem comun sau simplificat. Taxa unică înlătură o întreagă listă de dureri de cap pentru antreprenor și contabilul său și înlocuiește o serie de taxe:

• impozitul pe venit (sau sistemul fiscal unic simplificat);
• taxa pe valoarea adăugată (cu excepția importurilor și a schemelor de agenție);
• impozitul pe proprietate al organizațiilor (cu excepția obiectelor pentru care baza de impozitare determinat de valoarea cadastrală);
• impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Plătiți alte taxe ca de obicei.

Cine poate aplica UTII?

UTII are dreptul de a aplica întreprinzătorilor individuali și organizațiilor sub rezerva următoarelor condiții obligatorii:

• numărul mediu de angajați nu depășește 100 de persoane;
• nu există fondatori-persoane juridice cu acțiuni capitalul autorizat peste 25%;
• nu închiriați benzinării sau benzinării;
• activitățile dumneavoastră nu sunt legate de un simplu parteneriat sau acord de încredere.

Cum se trece la UTII?

Pasul 1. Calculați suma taxei care va trebui plătită după trecerea la UTII.

Valoarea impozitului se calculează folosind următoarea formulă:

Valoarea impozitului = Rentabilitatea de bază * Suma indicatorilor fizici pentru trimestrul * K1 * K2 * Cota de impozitare

Căutați profitabilitatea de bază și indicatorul fizic în tabelul de la articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acești parametri depind de tipul dvs. de activitate. Rentabilitatea de bază se măsoară în bani, iar indicatorul fizic îți caracterizează afacerea și poate fi măsurată în metri pătrați, număr de mașini sau număr de angajați.

Coeficientul K1- coeficientul deflator, care este stabilit pentru anul de către Ministerul Dezvoltării Economice. Vestea bună este că coeficientul deflator pentru 2017 nu va crește și va rămâne egal cu 1,798.

coeficientul K2 este stabilit de autoritățile locale și are scopul de a reflecta situatia economicaîn regiune.

Cota de impozitare, începând cu 1 octombrie 2016, este stabilită tot de autoritățile locale în cuantum de 7,5 până la 15%. Modificarea a fost făcută în .

Valoarea impozitului poate fi redusă cu până la 50% din cauza primelor de asigurare acumulate și plătite pentru angajați și a primelor de asigurare proprii ale antreprenorului individual. Dacă un antreprenor individual lucrează singur, atunci reducerea poate fi de până la 100%.

Pasul 2. Trimiteți o notificare despre trecerea la UTII.

În general, trebuie să vă înregistrați pentru UTII la locul de desfășurare a activității. Dacă sunteți angajat în vânzări cu amănuntul, transport sau publicitate pe mașini, trimiteți o notificare la adresa juridică a companiei sau conform înregistrării antreprenorului individual.

Fiscul vă va trimite în termen de 5 zile lucrătoare un document de răspuns despre posibilitatea de a aplica UTII.

Imputarea se va aplica începând cu anul viitor pentru organizațiile existente și antreprenorii individuali, iar din momentul înregistrării de stat - pentru cei nou înregistrați.

Ce responsabilități îndeplinesc plătitorii UTII?

Depunerea unei declarații și plata impozitului

După ce trimestrul a trecut, până în data de 20 a lunii următoare trimestrului (adică 20 aprilie, 20 iulie, 20 decembrie și 20 ianuarie), trebuie să depuneți o declarație de impozit. Și înainte de 25 a aceleiași luni - plătiți impozitul.

Menținerea înregistrărilor separate

Dacă, împreună cu UTII, utilizați un alt sistem de impozitare, atunci indicatorii fizici trebuie înregistrați separat pentru fiecare sistem. Mai mult, nimeni nu vă va permite, de exemplu, să anulați drept cheltuieli simplificate salariul unui angajat angajat într-un magazin de retail UTII.

Respectarea disciplinei de numerar

Organizațiile și antreprenorii din UTII sunt obligați să respecte disciplina de numerar.

În 2017, modificările la Legea federală Nr. 54-FZ „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat”. Modificările obligă antreprenorii scutiți anterior de utilizarea CCP să cumpere case de marcatși transmiterea datelor de vânzări către biroul fiscal prin internet.

Plata altor taxe

Cu excepția profitului, TVA-ului, impozitului pe venitul personal și proprietății, toate celelalte impozite și declarații sunt depuse și plătite ca de obicei.

Cum se trece de la UTII la un alt sistem de impozitare

Există 3 cazuri în care este posibil să fie nevoie să schimbați UTII pe alt sistem:

Dacă ați depășit permisele pentru plătitorii UTII

Acest lucru se poate întâmpla dacă numărul de angajați a depășit 100, sau ați început o nouă afacere pentru care nu este prevăzut UTII, sau ați inclus între fondatori o organizație cu o cotă de 26% din capitalul autorizat.

În acest caz, tranziția se efectuează de la începutul trimestrului în care a avut loc modificarea (a se citi paragraful 2.3 al articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Legislația s-a schimbat și nu mai poți aplica UTII

În acest caz, încetați să aplicați UTII din 1 zi a lunii următoare trimestrului. Această posibilitate nu este menționată în mod direct, dar o concluzie similară poate fi trasă din prevederile articolului 5 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Vrei să treci în mod voluntar la alt regim.

Acest lucru se poate face de la 1 ianuarie a anului următor. Acest lucru este indicat de paragraful 1 al articolului 46.28 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Pentru a nu mai lucra pentru UTII, trebuie să trimiteți o notificare în formularul UTII-3 sau UTII-4.

Luați în considerare UTII în Kontur.Accounting - serviciu online convenabil pentru calcularea salariilor și trimiterea de rapoarte către Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale. Serviciul este potrivit pentru o colaborare confortabilă între un contabil și un director.

vei avea nevoie

• - cerere de înregistrare a UTII-1 sau UTII-2;
• - declarație privind UTII;
• - contabilitatea indicatorilor fizici conform UTII.

Instrucţiuni

Anterior aplicarea UTII era obligatoriu. Un antreprenor care era supus acestui regim fiscal era obligat să se înregistreze în termen de cinci zile de la începerea activității. În caz contrar, risca o amendă. Acum antreprenorii au libertatea de a alege dacă să folosească sistemul fiscal simplificat (OSNO) sau UTII.

Pentru a începe aplicarea UTII, trebuie să scrieți o cerere în care anunțați fiscul despre acest lucru. Cererea se depune într-o formă strict stabilită, pentru antreprenorii individuali este UTII-2, pentru organizații - UTII-1. Acesta trebuie transferat la biroul fiscal de la locul de înregistrare a antreprenorilor individuali și a SRL-urilor sau la locul de desfășurare a activității. Data de începere a utilizării UTII va fi data indicată în cererea contribuabilului. Principalul lucru este că contribuabilul are timp să se înregistreze la UTII în termen de 5 zile de la începerea unei astfel de activități. Potrivit legii, contribuabilii cu peste 100 de angajați, precum și companiile cu o cotă de participare de cel puțin 25% din celelalte organizații la acestea, nu pot trece la imputare.

Cota de impozitare pentru UTII este stabilită la 15%. În același timp, baza de impozitare nu depinde de venitul real, ci de indicatori fizici: numărul de angajați, locuri, vehicule, suprafața sediului etc. La calcularea impozitului se ia în considerare numărul real de zile în care compania (IP) și-a desfășurat activitățile. Taxele UTII se plătesc pe baza rezultatelor fiecărui trimestru până în data de 25 a lunii următoare trimestrului.

Pentru a calcula impozitul UTII pe o lună, rentabilitatea de bază (este fixată prin lege pentru fiecare tip de activitate) trebuie înmulțită cu valoarea indicatorului fizic și cu coeficienții K1 (în 2014 este 1,672) și K2 (fiecare). regiunea are propriile sale). Apoi, trebuie să împărțiți numărul rezultat la număr zile calendaristice luni și înmulțiți cu numărul de zile în care societatea a desfășurat activități imputate.

Plătitorii UTII sunt scutiți de la plata TVA, impozitului pe venit sau impozitului pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe proprietate. Merită luat în considerare că este imposibil să se țină cont de cheltuielile efectuate pe UTII.

Impozitele imputate pot fi reduse prin plătire prime de asigurare la fonduri pentru antreprenori individuali și angajați. Totodată, antreprenorii individuali cu angajați și SRL-uri pot reduce impozitul cu restricții de până la 50%. Nu există restricții pentru antreprenorii individuali fără angajați, ei reduc impozitul la 100%.

Contabilitate si raportare fiscală cu UTII sunt reduse la minimum. Pentru antreprenori este suficient în funcție de rezultatele trimestrului conform UTII (până în data de 20 a lunii următoare încheierii trimestrului). Nu au nevoie să țină evidența veniturilor și cheltuielilor, doar în cazul combinării mai multor regimurilor fiscale.

Fiscul instituie un control special asupra contabilității indicatorilor fizici pe UTII. Dacă acesta este numărul de angajați, atunci este necesar să se păstreze toate documentele de personal și înregistrările timpului de lucru. Pentru cu amănuntul indicatorul fizic este spatiul comercial, deci firma trebuie sa aiba un contract de inchiriere care sa indice zona magazinului.

UTII este una dintre opțiunile de colectare a impozitelor care nu este disponibilă tuturor antreprenorilor. Vorbitor în cuvinte simple, „imputarea” nu depinde de profit, ci este schimbată de oficialii guvernamentali prin introducerea de coeficienți. Există câteva subtilități în calcularea UTII care vor permite antreprenorilor să economisească o parte din profitul de bază.

UTII: decodare și formulă

Suma UTII - un singur impozit pe venitul imputat - depinde de tipul de activitate a omului de afaceri, de coeficienții prevăzuți în legislația rusă și regională. De asemenea, este important și indicatorul fizic, care depinde de obicei fie de numărul de lucrători, fie de zona sediului în care se vinde produsul sau se prestează serviciul. „Imputarea” este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse, capitolul 26.

Un antreprenor poate trece voluntar la UTII în cel mult cinci zile de la data începerii afacerii. Această taxă este benefică pentru afacerile sezoniere, punctele de desfacere cu trafic intens și active antreprenori individuali, care poate reduce semnificativ impozitul cu suma plăți sociale:

Dacă un antreprenor este angajat în mai mult de un tip de activitate pentru care este posibilă trecerea la UTII, atunci declarația se completează pentru fiecare separat. Dacă un SRL a ales un astfel de sistem de impozitare, contabilitate separată este necesară doar dacă desfășoară și alte tipuri de activități impozitate în regimul „simplificat” sau general.

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

Forumul de calcul UTII arată astfel:

• Rentabilitatea de bază este stabilită prin articolul 346.29 Cod fiscal. Este diferit pentru fiecare activitate;
• K1 - coeficientul de inflatie. Nu depinde de tipul de activitate, crește în fiecare an de către angajații Ministerului Dezvoltării Economice;
• K2 - coeficient regional. Este stabilit de autoritățile locale. Se crede că acestea iau în considerare caracteristicile unei anumite regiuni și oportunitățile de a câștiga bani acolo. Ei pot stabili un factor de reducere pentru o anumită activitate și pot schimba decizia de la an la an. Cu toate acestea, în practică, majoritatea oficialităților locale nu se gândesc la asta și coeficienții nu s-au schimbat de 5-10 ani;
• Taxa Rata UTII este de 15%;
• Indicatorul fizic este „dimensiunea” condiționată a afacerii. Oficialii au considerat că pentru unele întreprinderi amploarea activității depinde de spațiul comercial, pentru altele - de zona de servicii. Iar pentru o clinică veterinară, de exemplu, indicatorul fizic este numărul de angajați. Indicatorii fizici sunt prezentați în tabelul de mai jos:

Dacă dimensiunea indicatorilor fizici ai afacerii nu se modifică în fiecare lună, la începutul anului îți poți prezice cheltuielile din punct de vedere al poverii fiscale.

Subtilități ale calculării UTII pentru antreprenorii individuali

Principalul avantaj al UTII pentru antreprenorii individuali este că impozitul poate fi redus la jumătate cu valoarea ajutoarelor sociale pentru angajați, în fond de pensii, fond asigurări sociale, obligatoriu asigurare de sanatate. Concediul medical este deductibil din impozit dacă este plătit de angajator.

Mai mult, dacă antreprenorul individual nu are angajați, reduceți suma impozitului va fi până la 100%! Impozitul este redus fără restricții prin plăți sociale plătite pe trimestru.

Important! Un antreprenor individual i se va permite să reducă deduceri fiscale numai în cazul transferului la timp a contribuţiilor către fonduri de asigurare si la fondul de pensii. În caz contrar, taxa UTII trebuie plătită integral.

Calculul impozitului UTII pentru antreprenorii individuali folosind un exemplu

Să presupunem că un anumit antreprenor individual deține un butic în orașul Voronezh, care vinde haine. Are un angajat care îl înlocuiește, salariul angajatului este de 25.000 de ruble. Suprafața punctului de vânzare cu amănuntul este, de asemenea, importantă pentru noi: să fie de 40 m2.

1. Rentabilitatea de bază în acest tip de afaceri este stabilită la 1.800 de ruble. la 1 m2
2. Indicatorul fizic este egal cu suprafața etajului de vânzare, 40 m2
3. K1 în 2017 este egal cu 1,798;
4. K2 pentru comerțul cu amănuntul care nu vinde alcool în Voronezh este 0,7.

Să calculăm UTII pentru acest antreprenor individual: 1.800*(40*3)*1.798*0,7*15/100=40.778,64 ruble.

Să reducem cifra rezultată cu valoarea contribuțiilor la fonduri pentru un angajat. Din păcate, dacă un antreprenor individual angajează angajați, el nu poate „reduce” cu valoarea propriilor deduceri, ci doar prin plăți pentru angajați:

• Fond de pensii = 25.000*22/100 = 5.500 de ruble;
• Asigurare medicală obligatorie = 25.000*5,1/100 = 1.275 ruble;
• FSS = 25.000*0,2/100 = 50 frecții.

Suma totală: 5.500+1.275+50 = 6.825 ruble. în fiecare lună. Valoarea primelor de asigurare pentru trimestrul este de 20.475 de ruble. Aceasta reprezintă puțin mai mult de 50% din valoarea impozitului plătit. Prin urmare, un antreprenor individual poate reduce UTII doar la jumătate: 40.778,64/2 = 20.389,32 ruble.

UTII este un regim fiscal special pentru întreprinderile mici, care vă permite să plătiți mult mai puțin la buget decât . În mod firesc, apare întrebarea: tipurile de activități sunt aprobate pentru UTII la Moscova în 2019? Pot oamenii de afaceri metropolitani să-și reducă povara fiscală alegând imputația? Aceasta este o întrebare dificilă, vă invităm să o analizați împreună cu noi.

Care este esența UTII

Denumirea oficială completă a acestui regim este: „Sistemul de impozitare sub forma unui impozit unic pe venitul imputat pentru specii individuale activități.” Nu este foarte clar, așa că trebuie să vorbim despre ce este în cuvinte simple și ușor de înțeles pentru un nespecialist.

După cum puteți vedea, denumirea regimului fiscal include conceptul de „venit imputat”. Imputat înseamnă atribuit, presupus, așteptat. Prin urmare, venitul imputat nu are nicio legătură cu venitul real.

Și cine impută sau calculează venitul plătitorului UTII 2019? Venitul imputat este calculat conform unui calcul special prevăzut la articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pentru a calcula impozitul, trebuie să cunoașteți următoarele informații:

• FP – indicator fizic (suprafața unei zone de vânzare sau a unei unități de catering în mp; numărul de angajați sau vehicule etc.);
• BD – profitabilitate de bază, calculată pe unitatea de indicator fizic în ruble;
• K1 este un coeficient de deflator, aprobat anual prin ordin al Ministerului Dezvoltării Economice al Federației Ruse.
• – acesta este un factor de corecție, adoptat de autoritățile locale, și poate varia de la 0,005 la 1.

La prima vedere, toate aceste calcule par foarte complicate, dar nu sunt. Să o arătăm cu un exemplu.

Exemplu

Un antreprenor individual este angajat în transportul de mărfuri deține două unități de transport de marfă. Ce impozit ar trebui să plătească pentru acest tip de activitate?

Să luăm indicatorii FP și DB din 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse:

• Indicator fizic (cantitate vehicule, folosit pentru transportul mărfurilor) = 2;
• Rentabilitatea de bază pe unitate de FP = 6.000 de ruble.

K1 în 2019 este egal cu 1.915 pentru toate regiunile Rusiei. Tot ce rămâne este. De exemplu, să luăm valoarea maximă a lui K2, adică 1.

Înlocuim toate valorile în formula de calcul a venitului imputat: 6.000 * 2 * 1.915 * 1 = 22.980 de ruble. Acesta este exact venitul pe care statul îl atribuie unui transportator cu două unități de transport de marfă. Dar, în practică, în majoritatea cazurilor, venitul real este cu cel puțin un ordin de mărime mai mare decât aceste cifre estimate.

Acum vom afla cât de mult impozit pe acest venit trebuie plătit la buget. Pentru a face acest lucru, înmulțiți venitul imputat cu cota de impozitare la 15%, obținem 3.447 de ruble. Nu atât de mult pe baza unui camion, taxa va fi de numai 1.723 de ruble pe lună.

Dar, așa cum se spune în reclamă, asta nu este tot. Impozitul UTII 2019 calculat poate fi redus și mai mult cu valoarea primelor de asigurare plătite de antreprenorii individuali pentru ei înșiși și pentru angajații acestora. Să presupunem că antreprenorul din exemplul nostru a plătit contribuții în valoare de 15.000 de ruble în trimestrul de raportare, iar impozitul pentru trimestrul s-a ridicat la 10.341 de ruble.

Există o restricție pentru angajatori - impozitul calculat poate fi redus cu valoarea contribuțiilor plătite, dar nu mai mult de 50%. Astfel, antreprenorul nostru va plăti doar jumătate din suma calculată la buget, adică. doar 5.170 de ruble pe trimestru.

De acord că este atât de scăzut povara fiscală merită calcule complexe. Și, în plus, am arătat clar de ce UTII este atât de atractiv pentru întreprinderile mici.

Trebuie sa instalez casa de marcat online IP pe UTII:

Ce pot face contribuabilii pe venitul imputat?

Desigur, statul limitează strict lista activităților permise pe UTII, deoarece taxele de la acestea sunt foarte mici. Printre acestea se numără și serviciile veterinare și casnice, pe o suprafață de până la 150 de metri pătrați. m., transport, etc. Lista domeniilor de activitate este stabilită de articolul 346.26 din Codul fiscal, vă puteți familiariza cu aceasta.

În plus, fiecare regiune are dreptul de a reduce tipurile de activități imputate, până la nivelul acestora interdicție totală. Și, în general, autoritățile intenționează să desființeze regimul fiscal UTII pentru întreprinderile mici. Cu toate acestea, deocamdată data de expirare a imputației a fost amânată din 2018 până în 2021.

După aceasta, alegerea regimurilor fiscale pentru organizații se va restrânge la și, dar și antreprenorii individuali vor putea lucra, ceea ce în esență este foarte asemănător cu UTII.

Pot oamenii de afaceri din Moscova să lucreze la UTII?

Ei bine, întrebarea principală a articolului nostru este - pot oamenii de afaceri de capital să lucreze la imputare? Din păcate, pentru UTII din Moscova în 2019, tipurile de activități specificate la articolul 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt complet interzise. Și chiar și în momentul în care acest regim era permis în capitală, i s-a transferat un singur tip - publicitatea exterioară folosind structuri publicitare.

În plus, UTII este folosit într-o formă prescurtată în alte orașe cu semnificație federală: în Sevastopol și Sankt Petersburg. Aici sunt permise doar anumite tipuri de activități. Logica legiuitorilor este clară, deoarece cifra de afaceri în aceste orașe depășește semnificativ partea de venituri activități similare în altele zonele populate. Da si cheltuieli bugetare dintre aceste orașe sunt semnificative și trebuie acoperite din trezorerie. Dacă afacerilor din orașele federale li se permite să opereze pe UTII, atunci megaorașele pur și simplu nu își vor acoperi cheltuielile.

Ce să faci dacă o organizație sau un antreprenor este înregistrat la Moscova? Au posibilitatea de a lucra pentru UTII? Din păcate, nu în capitală. Dar vă puteți înregistra ca plătitor de impozit pe venitul imputat în regiunea Moscova sau în altă regiune a Rusiei.

În acest scop, organizațiile care au adresa legala la Moscova, trebuie să vă înregistrați împărțire separată la locul de desfășurare a activității în orice regiune în care își desfășoară activitatea UTII. În plus, trebuie să vă înregistrați la biroul fiscal local prin depunerea formularului corespunzător.

Antreprenorii individuali cu înregistrare la Moscova au o oportunitate similară, dar nu trebuie să înregistreze o divizie separată.

Nu ți-ai deschis încă afacerea și doar plănuiești să întocmești documente pentru înregistrarea unui antreprenor individual? Gratuit serviciu online de la 1C-Start vă va ajuta să pregătiți documentele pentru înregistrare rapid și fără erori.