Regalare un appartamento a uno straniero. Regalare un appartamento a un cittadino straniero. Regalare una quota di un appartamento da parte di non residenti: come e dove emettere un atto di donazione

Secondo il codice fiscale della Federazione Russa, gli immobili donati sono soggetti all'imposta sulle donazioni.

Fino al 2006, tutte le proprietà donate erano tassate, ma il 1 gennaio 2006 sono entrate in vigore nuove modifiche al codice fiscale russo. Ora l'imposta sulle donazioni su qualsiasi proprietà, compresi gli immobili, non viene pagata se il donatore e il donatario sono parenti stretti.

L'elenco dei parenti stretti esenti dal pagamento di tale imposta è determinato dal legislatore ed è esaustivo. Include:

coniugi;
figli (propri e adottati);
nonne, nonni;
genitori;
nipoti;
fratelli e sorelle purosangue (cioè nati dalla stessa madre e padre) e mezzosangue (cioè avendo un padre o una madre comuni).

Al fine di confermare il rapporto tra le parti del contratto di donazione di un appartamento o di altro bene immobiliare, che costituisce la base per l'esonero totale del donatario dal pagamento dell'imposta corrispondente, è necessario presentare documentazione attestante l'esistenza dei legami familiari con l'Agenzia delle Entrate territoriali.

Tali documenti includono un certificato di nascita, registrazione del matrimonio, paternità, decisione del tribunale e altri documenti giustificativi. Se l'immobile viene trasferito dal donatore a un altro parente più lontano o estraneo, il donatario deve pagare una tassa di donazione in via generale.

Aliquota dell'imposta sulle donazioni immobiliari

L'aliquota fiscale per i cittadini della Federazione Russa è attualmente del 13% dell'importo della proprietà donata.

Per i cittadini stranieri è prevista un'aliquota dell'imposta sulle donazioni maggiorata del 30%.

Questa aliquota del 30%, stabilita dalla legge russa per i cittadini stranieri, può essere modificata da uno speciale accordo internazionale tra la Russia e uno Stato estero per evitare la doppia imposizione.

Il prezzo dell'immobile donato non è condizione essenziale del contratto di donazione, pertanto non è necessario indicarlo in sede di stipula del contratto. L'imposta sulle donazioni è calcolata in base al valore catastale appartamento o altra proprietà donata.

Il valore catastale degli oggetti immobiliari è il più vicino possibile al loro valore di mercato, quindi l'imposta sulle donazioni può essere piuttosto significativa per il donatario. È per questo motivo che se il donatore e il donatario non sono legalmente parenti stretti, a volte è molto più redditizio stipulare un contratto per la vendita di un appartamento che donarlo. Quando un immobile viene alienato in base alle condizioni di vendita e acquisto, in molti casi l'imposta sarà notevolmente inferiore all'imposta sulle donazioni.

La donazione di una quota di un bene immobile (un terreno, un appartamento, una casa, ecc.) è soggetta all'imposta di donazione secondo le stesse regole della donazione dell'intero immobile.

Dichiarazione dei redditi

Se il donatario è legalmente tenuto a pagare l'imposta sulle donazioni, è obbligatorio presentare una dichiarazione dei redditi per il donatario. Nel caso in cui venga effettuata una donazione di un bene immobile a favore di un parente stretto, che costituisce la base per l'esenzione fiscale, il donatario non è tenuto a presentare dichiarazione all'Agenzia delle Entrate.

Tuttavia, in questo caso, deve presentare all'Agenzia delle Entrate territoriale documentazione attestante lo stretto rapporto con il donatore immobiliare.

La mancata tempestiva presentazione della dichiarazione dei redditi all'Agenzia delle Entrate da parte del donatario (solo se obbligato) costituisce reato e può comportare l'irrogazione di una sanzione tributaria sotto forma di sanzione pecuniaria.

Inoltre, si segnala che gli immobili donati possono essere alienati, cioè venduti, donati, scambiati da un nuovo proprietario solo dopo l'integrale pagamento dell'imposta sulle donazioni, che deve essere confermata da apposito certificato dell'Agenzia delle Entrate territoriale nella posizione dell'immobile.

Ciao, sono cittadino di un altro stato, mi occupo di una donna anziana, ha 76 anni, ha una figlia, ma non comunicano. Mia figlia vive separata, mia nonna ha deciso di farmi un atto di donazione, possono contestarlo in seguito? Grazie.

Risposta

Ciao Giulia.

Possono contestare l'atto di donazione, ma questo può essere fatto solo in tribunale ed è abbastanza difficile. Per ridurre al minimo le possibilità dei parenti di impugnare l'accordo di donazione, è meglio che tu redi questo accordo non in una semplice forma scritta, ma autenticata. In questo caso, il notaio potrà comparire in giudizio come testimone, confermando che il contratto di donazione è stato concluso volontariamente e consapevolmente. Tuttavia, dovresti tenere presente che l'autenticazione di un contratto di donazione di appartamenti è più costosa della registrazione indipendente. Quando si autentica un atto di donazione, è necessario fornire al notaio i seguenti documenti:

passaporto della nonna;
permesso di soggiorno, permesso di soggiorno temporaneo o altro documento attestante il soggiorno legale nel territorio della Federazione Russa;
certificato di proprietà dell'appartamento;
estratto per un appartamento dalla USRR;
estratto dal libro della casa delle persone registrate nell'appartamento (su richiesta).

Dopo aver fornito i documenti, il notaio redigerà un accordo di donazione. Questo contratto dovrebbe indicare il prezzo dell'appartamento, è meglio non sopravvalutarlo o sottovalutarlo, in modo che non ci siano problemi con la registrazione della transazione presso l'autorità di registrazione. Al momento della firma del contratto, dovrai pagare le spese notarili e le spese statali. Successivamente, il notaio prenderà i documenti e fisserà la data per ricevere un nuovo certificato per l'appartamento. Nel giorno specificato, devi ritirare il certificato di proprietà dell'appartamento, i documenti e una copia dell'accordo di donazione e la nonna ritirare la sua copia dell'accordo di donazione. Successivamente, diventi il proprietario dell'appartamento.

Se in futuro riceverai la cittadinanza della Federazione Russa, puoi presentare domanda alla Camera di registrazione con una domanda per la modifica del certificato di proprietà dell'appartamento.

Per la maggior parte dei cittadini moderni della Russia, la questione dell'alloggio è una delle più importanti, poiché è estremamente difficile acquisire il proprio immobile oggi e richiedere un mutuo ipotecario è troppo poco redditizio.

Alcuni cittadini hanno ricevuto in dono il proprio alloggio dai parenti o da altre persone vicine, ma anche in questo caso non è sempre facile ottenere un alloggio, perché molti hanno anche una questione legata alla tassazione.

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In particolare, molti non sanno se è necessario pagare le tasse quando si donano un appartamento e a chi può essere imposto un tale obbligo.

Privilegi

Se hai dei dubbi sul fatto che la tassa venga pagata quando dona un appartamento e se appartieni alla categoria dei parenti stretti del donatore, dovresti semplicemente considerare quale elenco di persone prevede la normativa vigente.

In accordo con le disposizioni del Codice della Famiglia, sono esenti dall'obbligo di versare le tasse sulle donazioni:

marito e moglie;
Nonno e nonna;
nipoti e nipoti;
genitori adottivi e biologici;
figli adottivi e biologici;
sorelle e fratelli.

Si segnala inoltre che il grado di parentela deve essere ulteriormente confermato fornendo apposita documentazione.

Se un parente stretto, dopo aver ricevuto l'appartamento, decide di venderlo prima di tre anni, dovrà comunque pagare una tassa pari al 13% del valore totale dell'immobile

Devo pagare le tasse quando dono un appartamento nel 2019

In questo caso, è impossibile dare una risposta specifica, poiché tutto qui dipende dallo stato del donatario, cioè da chi appartiene al proprietario della proprietà specificata. Se entrambi sono dentro, in questo caso, durante la transazione, sono completamente esenti dalla necessità di pagare eventuali tasse.

Se sono lontani parenti l'uno dell'altro o non hanno alcun legame familiare, in questo caso dovranno già pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche standard.

Se parenti stretti

Secondo il Codice della famiglia, la categoria dei parenti stretti comprende tutte le persone che hanno una relazione tra loro in linea discendente o ascendente. Se il donatore sta per redigere un accordo che prevede il trasferimento di un appartamento o di un altro immobile a uno dei suoi parenti, in questo caso non verranno riscosse tasse su nessuno di loro.

Vale la pena notare che durante la preparazione di tutti i documenti, potrebbe essere necessario pagare i servizi di un avvocato e di un notaio, che costeranno circa 2 000 rubli per la redazione del documento stesso, nonché 1 400 rubli per la sua registrazione a Rosreestr. La quantità data di servizi notarili è condizionale e può variare a seconda dell'ufficio a cui si rivolge il donatore.

Con legami familiari lontani

Se il donatore ha intenzione di regalare un appartamento o altro immobile costoso in dono a parenti lontani, in questo caso sono previste altre spese e regole fiscali. In primo luogo, in questa situazione, si prende in considerazione un elenco di persone che non appartengono alla categoria dei parenti stretti, ma hanno comunque determinati legami familiari con il donatore.

In particolare, ciò si applica a:

cugini o fratelli;
sorelle o fratelli del coniuge;
nipoti;
prozie e nonni;
suocera e suocero;
altri parenti.

Per questa categoria di persone è previsto il cui importo è pari al 13% del prezzo dell'immobile donato. Va notato che l'obbligo di pagare le tasse è imposto alla persona dotata.

Particolare attenzione dovrebbe essere prestata al fatto che un tale importo di imposta è previsto per quelle persone che non solo appartengono alla categoria dei parenti lontani del donatore, ma hanno anche lo status di residenti in Russia, cioè sono cittadini di questo paese e si trovano sul suo territorio per più di 183 giorni non stop.

Per i non residenti l'imposta sul reddito dovrà essere versata nella misura del 30% del valore dell'immobile donato.

Se sono terze parti

Se il donatore ha deciso di donare la propria proprietà ad alcuni estranei, allora molto probabilmente tutti i suoi parenti stretti e lontani mostreranno la propria insoddisfazione, ma in pratica, dopo la procedura stessa, nessuno ha la possibilità di impugnare l'accordo di donazione redatto se è redatto nel pieno rispetto delle norme vigenti.

Questa proprietà appartiene interamente al donatore, il che significa che ha il diritto di disporre della sua proprietà come vuole.

La tassazione della transazione in una situazione del genere è il 13% standard dell'importo dell'acquisto e viene pagata di conseguenza dal donatore.

Se l'immobile è stato ricevuto nel corso di un'operazione di donazione, si deve tenere conto che il valore di mercato di tale immobile è calcolato al suo prezzo catastale, e il valore del dono indicato nella donazione non deve discostarsi al ribasso di oltre 20%, pur sopravvalutandolo sostanzialmente proibito

Insediamenti con non residenti

Come accennato in precedenza, se una persona non risiede in Russia, in questo caso dovrà pagare una tassa pari al 30% del valore della proprietà a lui trasferita. Qui è importante capire chi è residente nella Federazione Russa e chi non è incluso in questa categoria di persone.

I residenti della Russia sono persone che si trovano nel territorio di questo paese per più di 183 giorni. Allo stesso tempo, una persona perde questo status se durante questo periodo di tempo si trova fuori dai confini della Federazione Russa.

Allo stesso tempo, non c'è differenza se è cittadino russo o meno, e anche se i cittadini della Federazione Russa vanno all'estero e rimangono lì per più di 183 giorni, perdono lo status di residenti, e in caso di registrazione di una donazione, dovranno pagare una tassa pari al 30% del valore dell'immobile loro donato.

Esempio di pagamento delle tasse

La prima opzione sarebbe un appartamento che costa 950.000 rubli(poiché è previsto un calcolo speciale se l'importo è inferiore a 1.000.000 di rubli), e fungerà da dono per il figlio del donatore.

Allo stesso tempo, lui stesso è cittadino russo, che ha vissuto tutta la sua vita nella sua terra natale e ne è residente. In questo caso, sarà l'imposta sul reddito delle persone fisiche sulla donazione 0 rubli, poiché il figlio è un parente stretto e un membro a pieno titolo della famiglia per il donatore.

La seconda opzione è emettere una donazione per immobili del valore di 2.000.000 di rubli a favore del nipote del donatore, che non è un parente stretto del donatore. Dovrà pagare il 13% del valore totale della proprietà, cioè è sufficiente fare un semplice calcolo: 2.000.000 * 0,13 = 260.000 Pertanto, quando accetta una donazione, il nipote dovrà pagare 260.000 rubli al budget statale.

La terza opzione è la donazione di immobili costosi a una terza parte, che allo stesso tempo è un cittadino straniero. Il valore totale della proprietà è 7.100.000 rubli. Per calcolare l'importo dell'imposta, è necessario eseguire il seguente calcolo: 7.000.000 * 0,3 = 2.100.000.

Pertanto, un cittadino straniero dovrà acquistare 2.100.000 rubli imposta. In pratica, in situazioni come questa, è molto più facile acquistare immobili meno costosi, e la maggior parte delle persone lo fa semplicemente rifiutando un regalo così costoso.

Imposta patrimoniale

Ai sensi della normativa vigente, per i parenti lontani e per i terzi, un appartamento donato è considerato reddito percepito, che è soggetto all'apposita imposta. Allo stesso tempo, l'importo di questo pagamento è piuttosto elevato, nonostante si tratti solo di una piccola parte della proprietà donata, e quindi non tutti possono andare a tali spese, rifiutando semplicemente un regalo costoso.

La via d'uscita sta nella detrazione dell'imposta sugli immobili, che prevede la possibilità di restituire l'importo pagato nella forma del 13% del valore dell'immobile donato.

Per ricevere tale detrazione, il seguente pacchetto di documenti dovrà essere presentato al dipartimento dell'autorità fiscale:

dichiarazione;
dichiarazione redatta secondo il modello 3-NDFL;
documenti che confermano la proprietà di beni immobili;
documenti che indicano il valore di questo immobile;
accordo di donazione firmato da entrambe le parti;
documenti attestanti il numero e l'importo delle spese sostenute per la stipula del contratto;
altri documenti richiesti.

Certo, effettuare una detrazione è una procedura piuttosto complicata, ma se ci pensi correttamente e ti avvali del supporto di un avvocato, in questo caso sarà possibile sbarazzarsi rapidamente di una grande quantità di tasse.

Ciao. Si prega di fare riferimento alle disposizioni di legge in materia.

Ai sensi dell'art. 1 del Codice abitativo della Federazione Russa, i cittadini legalmente situati nel territorio della Federazione Russa hanno il diritto di scegliere liberamente locali residenziali per vivere come proprietari, inquilini o per altri motivi previsti dalla legge. I principi fondamentali della legislazione sull'alloggio si applicano interamente ai cittadini stranieri che soggiornano legalmente nel territorio della Russia, sono inoltre garantiti dal nostro stato l'inviolabilità e l'inammissibilità della privazione arbitraria dell'alloggio, l'esercizio dei diritti su base di parità con gli altri partecipanti ai rapporti abitativi nell'esercizio dei diritti e della loro tutela giurisdizionale, ecc.
La legislazione russa deriva dal principio che nessuno può essere limitato nella capacità e nella capacità giuridica se non nei casi e nei modi prescritti dalla legge (articolo 22 del codice civile della Federazione Russa).
In altre parole, indipendentemente dalla cittadinanza, un individuo può essere limitato nei suoi diritti alla proprietà, alla conclusione di contratti, ecc. solo nei casi espressamente specificati dalla legge russa.
Quando si effettuano transazioni in relazione a beni immobili, un cittadino straniero deve soddisfare i requisiti per la forma di transazione previsti dalla legge russa (articolo 1209 del codice civile della Federazione Russa).
Il contenuto del contratto deve includere condizioni obbligatorie (essenziali) specificate nella legislazione della Federazione Russa, altre condizioni possono essere formulate dalle parti in conformità con la legge scelta dalle parti (articolo 1210 del codice civile della Federazione Russa) . Se le parti non hanno scelto la legge applicabile, si applica la legge del paese con il quale il contratto è più strettamente connesso. Si considera la legge del paese con il quale un tale accordo è più strettamente connesso, salvo diversa indicazione dalla legge, dai termini o dall'essenza dell'accordo o dalla totalità delle circostanze del caso, la legge del paese in cui il bene immobile si trova. La legge russa (articolo 1213 del codice civile della Federazione Russa) si applica ai contratti relativi a appezzamenti di terreno, appezzamenti di sottosuolo e altri immobili situati sul territorio della Federazione Russa.
Poiché le transazioni immobiliari nella Federazione Russa sono soggette alla registrazione statale obbligatoria e sono considerate concluse dal momento della registrazione statale (articolo 131 del codice civile della Federazione Russa), è necessario redigere i relativi contratti di vendita, locazione , donazione in russo nel rispetto delle formalità (non solo moduli).
I cittadini stranieri possono anche effettuare transazioni in relazione ad immobili situati in Russia, non solo personalmente, ma anche tramite rappresentanti, pertanto non vi è alcun obbligo per un cittadino straniero di partecipare personalmente all'autorità di registrazione o firmare personalmente contratti, attraversare il confine di stato di la Federazione Russa per effettuare transazioni.
Per rappresentare gli interessi, una procura viene rilasciata da un notaio nella Federazione Russa o in qualsiasi altro paese del mondo, non necessariamente nel paese di cui lo straniero è cittadino. Il periodo di validità di una procura e i motivi della sua risoluzione sono determinati dalla legge del paese in cui è stata rilasciata la procura (articolo 1217 del codice civile della Federazione Russa).
Allo stesso tempo, al fine di evitare problemi con la registrazione statale delle transazioni immobiliari nella Federazione Russa, è consigliabile rilasciare una procura in russo da un notaio russo in conformità con le regole del diritto russo applicabili ai poteri di avvocato, il che è dovuto al fatto che spesso i notai o traduttori stranieri dalle lingue straniere al russo non possono sempre indicare correttamente il nome dell'autorità di registrazione statale russa, l'Ufficio dell'inventario tecnico o il dipartimento del servizio di migrazione, l'autorità fiscale , eccetera. Tali imprecisioni possono rendere difficile e persino impossibile per un avvocato agire in Russia. Non sempre formulazioni come "in tutte le autorità competenti e i tribunali della Federazione Russa" possono risolvere questo problema, poiché le autorità russe, di norma, a volte legalmente e talvolta no, richiedono un'indicazione speciale del loro nome nella procura.
Pertanto, per un cittadino straniero non ci sono restrizioni sulla proprietà, l'uso, la cessione di immobili nella Federazione Russa. Non è richiesta la presenza personale di un cittadino straniero durante la presentazione o la ricezione di documenti durante la registrazione statale di un'operazione immobiliare, non è richiesta nemmeno la firma personale di un cittadino straniero sui contratti se è presente un procuratore con una procura debitamente eseguita . Quando si effettuano transazioni con immobili, è necessario essere guidati dalla legislazione russa.
Un cittadino straniero, in relazione alla proprietà di beni immobili, in determinate circostanze, può avere l'obbligo di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT), l'imposta fondiaria, l'imposta sulla proprietà personale, l'imposta statale. Descriviamo brevemente la procedura per il pagamento delle tasse da parte dei cittadini stranieri nelle transazioni immobiliari.
Il più semplice di quanto sopra è il pagamento del canone statale, che, al momento della registrazione di operazioni e diritti immobiliari, dell'ottenimento di estratti dal Registro immobiliare dello Stato unificato e dell'esecuzione di atti notarili, è fissato per i cittadini stranieri nella stessa quantità di per i russi (articolo 333.17 del codice fiscale della Federazione Russa), poiché i contribuenti sono semplicemente persone fisiche senza indicazione di cittadinanza.
Un'altra cosa è l'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT), che solleva molte domande da parte dei privati in fase di dichiarazione annuale, che vanno dall'obbligo di dichiarare il reddito stesso all'applicazione di detrazioni e benefici.
Secondo l'art. 207 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le persone fisiche residenti fiscalmente nella Federazione Russa, nonché le persone fisiche che percepiscono reddito da fonti nella Federazione Russa che non sono fiscalmente residenti nella Federazione Russa, sono riconosciute come contribuenti del reddito personale imposta.
I cittadini stranieri che percepiscono il reddito derivante dalla locazione o altro uso di un immobile situato nella Federazione Russa, nonché il reddito derivante dalla vendita di un immobile situato nella Federazione Russa, sono riconosciuti come contribuenti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (articolo 208 del codice fiscale della Federazione Russa).
I residenti fiscali della Federazione Russa sono persone fisiche che effettivamente soggiornano nella Federazione Russa per almeno 183 giorni di calendario entro 12 mesi consecutivi. Il periodo di soggiorno di un individuo nella Federazione Russa non viene interrotto per i periodi della sua partenza al di fuori della Federazione Russa per cure o formazione a breve termine (meno di sei mesi) (articolo 207 del codice fiscale della Federazione Russa).
Sulla base dell'art. 224 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'imposta sui redditi derivanti da transazioni immobiliari è pagata con un'aliquota del 30 percento in relazione a tutti i redditi percepiti da persone fisiche che non sono residenti fiscali nella Federazione Russa.
In altre parole, se un cittadino straniero non è riconosciuto come residente fiscale della Federazione Russa, l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene pagata per intero con un'aliquota del 30 percento senza detrazioni ed esenzioni e il periodo di proprietà degli immobili non lo è importa.
I contratti di donazione di immobili di alto valore a favore di persone che non sono parenti o familiari del donatore dovrebbero essere sospettosi nei confronti delle autorità fiscali ed essere oggetto di un'approfondita verifica fiscale.
Le situazioni sono rilevanti quando un cittadino straniero ha un coniuge o parenti nella Federazione Russa, a favore del quale vengono fatti regali, e quindi nuovi proprietari - residenti nella Federazione Russa vendono immobili e condividono entrate con il donatore o includono entrate in un budget comune con il donatore nel processo di gestione di un nucleo familiare.
È chiaro che in questo caso il donatore - cittadino straniero non paga l'Irpef, ma il donatario in caso di vendita successiva diventa contribuente di tale imposta o ne è esentato.
Ai sensi del comma 18.1 dell'art. 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il reddito ricevuto dal donatario in dono è esente da tassazione se il donatore e il donatario sono familiari e (o) parenti stretti in conformità con il Codice della Famiglia della Federazione Russa (coniugi, genitori e figli, compresi genitori adottivi e figli adottivi). , nonno, nonna e nipoti, fratelli e sorelle a sangue pieno e mezzo (con padre o madre in comune).
Negli altri casi, il donatario paga le tasse in base al suo status fiscale.
Ci sono casi in cui l'immobile prematrimoniale di un cittadino straniero viene donato a un coniuge russo, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non viene pagata, quindi questo russo, ovviamente, residente fiscale della Federazione Russa, vende la proprietà donata, applicando tutte le tasse detrazioni, benefici ed esenzioni. Il ricavato della vendita di tale dono va al bilancio familiare insieme al cittadino straniero. Un'operazione del genere non può essere riconosciuta come evasione fiscale ed è un modo del tutto legale per salvare il bilancio familiare dalla tassazione.