ნაღდი ფული მოვიდა. ფულადი აღრიცხვა - განცხადებები. თანხების მიღება სალაროში - განცხადებები

ქვემოთ მოცემულია ბუღალტრული ჩანაწერები, რომელიც ასახავს ფულადი ქვითრების ოპერაციებს ბუღალტრულ აღრიცხვაში ნაღდი ფულიორგანიზაციის თანამშრომლებისგან სალარომდე

ანგარიში Dt	Kt ანგარიში	გაყვანილობის აღწერა	ტრანზაქციის თანხა	საბაზისო დოკუმენტი
50.01	70	დააბრუნეთ ორგანიზაციის თანამშრომლებისგან ხელფასების ზედმეტად გადახდილი თანხების სალარო	გადახდილი ანაზღაურების გადაჭარბებული ოდენობა
50.01	71	ორგანიზაციის თანამშრომლისგან დაუხარჯავი ანგარიშგასაწევი თანხების სალაროში დაბრუნება	დაუხარჯავი თანხა	ფულადი შეკვეთის მიღება. ფორმა No. KO-1 წინასწარი ანგარიში
50.01	73.1	ქვითრები სალაროში ორგანიზაციის თანამშრომლებისგან გაცემულ სესხებზე ანგარიშსწორების ანგარიშზე	სესხის დაფარვის თანხა	ფულადი შეკვეთის მიღება. ფორმა No KO-1
50.01	73.2	თანხების მიღება სალაროში თანამშრომლებისგან მატერიალური ზარალის ასანაზღაურებლად	მატერიალური ზარალის ოდენობა	ფულადი შეკვეთის მიღება. ფორმა No KO-1

ფულადი ქვითრები კონტრაქტორებისგან და პირებისგან, რომლებიც არ არიან ორგანიზაციის თანამშრომლები

ქვემოთ მოცემულია სააღრიცხვო ჩანაწერები, რომლებიც ასახავს ფულადი ქვითრების ოპერაციებს სალაროში კონტრაგენტებისა და ფიზიკური პირებისგან, რომლებიც არ არიან ორგანიზაციის თანამშრომლები.

ანგარიში Dt	Kt ანგარიში	გაყვანილობის აღწერა	ტრანზაქციის თანხა	საბაზისო დოკუმენტი
50.01	62	მყიდველებისა და მომხმარებლებისგან თანხების მიღება სალაროში დებიტორული დავალიანების დასაფარად	დასაბრუნებელი დებიტორული დავალიანების ოდენობა	ფულადი შეკვეთის მიღება. ფორმა No KO-1
50.01	62	თანხის მიღება სალაროში მყიდველებისა და მომხმარებლებისგან ხელშეკრულებით გათვალისწინებული წინასწარი გადახდის სახით	წინასწარი თანხა	ფულადი შეკვეთის მიღება. ფორმა No KO-1
50.01	76.02	კონტრაგენტებისგან თანხების მიღება სალაროში ადრე წარმოდგენილი მოთხოვნების დასაფარად	პრეტენზიის ოდენობა გადასაწყვეტია	ფულადი შეკვეთის მიღება. ფორმა No KO-1
50.01	76.03	სახსრების მიღება კონტრაგენტებისგან სალაროში ერთობლივი საქმიანობით მიღებული მოგების ანგარიშზე	მოგების თანხა	ფულადი შეკვეთის მიღება. ფორმა No KO-1 დამფუძნებელთა კრების ოქმი

ანგარიშსწორებიდან, ვალუტის, სპეციალური ანგარიშებიდან თანხების მიღება ორგანიზაციის სალაროში

ქვემოთ მოცემულია ბუღალტრული აღრიცხვის ჩანაწერები, რომლებიც ასახავს ორგანიზაციის სალაროში ფულადი ქვითრების ოპერაციებს ანგარიშსწორებიდან, ვალუტისა და სპეციალური ანგარიშებიდან.

ანგარიში Dt	Kt ანგარიში	გაყვანილობის აღწერა	ტრანზაქციის თანხა	საბაზისო დოკუმენტი
50.01	51	თანხის მიღება სალაროში ორგანიზაციის მიმდინარე ანგარიშიდან	მიმდინარე ანგარიშიდან მიღებული თანხა რუბლებში
50.21	52	თანხების მიღება სალაროში ორგანიზაციის უცხოური ვალუტის ანგარიშიდან	უცხოურ ვალუტაში მიმდინარე ანგარიშიდან მიღებული თანხა უცხოურ ვალუტაში	ფულადი შეკვეთის მიღება. ფორმა No KO-1Bank ამონაწერი
50.01	55	თანხის მიღება სალაროში სპეციალური ანგარიშიდან	სპეციალური ანგარიშიდან მიღებული თანხა	ფულადი შეკვეთის მიღება. ფორმა No KO-1Bank ამონაწერი

სხვა ქვითრები ორგანიზაციის სალაროში

ანგარიში Dt	Kt ანგარიში	გაყვანილობის აღწერა	ტრანზაქციის თანხა	საბაზისო დოკუმენტი
50.01	75.1	შენატანი ორგანიზაციის საწესდებო კაპიტალში ნაღდი ანგარიშსწორებით	საწესდებო კაპიტალში შენატანის ოდენობა	ფულადი შეკვეთის მიღება. ფორმა No KO-1
50.01	50.02	მოქმედი სალაროდან თანხების მიღება ორგანიზაციის სალაროში	ჩარიცხული ნაღდი ფულის ოდენობა	ფულადი შეკვეთის მიღება. ფორმა No KO-1
50.01	79.2	თანხების მიღება სალაროში ორგანიზაციის ცალკეული განყოფილებიდან	ანაბრის თანხა	ფულადი შეკვეთის მიღება. ფორმა No KO-1

სააღრიცხვო ჩანაწერებში ჩართული ანგარიშების სია:

50 - მოლარე 50.01 - ორგანიზაციის სალარო 50.02 - საოპერაციო ნაღდი ფული 50.21 - ორგანიზაციის სალარო (უცხოურ ვალუტაში) 51 - მიმდინარე ანგარიშები 52 - სავალუტო ანგარიშები 55 - სპეციალური საბანკო ანგარიშები 62 - ანგარიშსწორებები მყიდველებთან და მომხმარებლებთან 70 - ანგარიშსწორება პერსონალთან ხელფასზე 71 - ანგარიშსწორება ანგარიშვალდებულ პირებთან

73 - ანგარიშსწორება პერსონალთან სხვა ოპერაციებისთვის 73.1 - გაცემული სესხების ანგარიშსწორება 73.2 - მატერიალური ზიანის ანაზღაურების გათვლები 75 - დასახლებები დამფუძნებლებთან 75.1 - საწესდებო (საწესდებო) კაპიტალში შენატანების გამოთვლები 76 - ანგარიშსწორებები სხვადასხვა მოვალეებთან და კრედიტორებთან 76.02 - მოთხოვნების ანგარიშსწორება 76.03 - გადასახდელი დივიდენდების და სხვა შემოსავლების გამოთვლები 79 - ფერმაში გამოთვლები 79.2 - ანგარიშსწორებები მიმდინარე ოპერაციებზე

თითოეული საწარმო თავისი საქმიანობის მსვლელობისას ეკონომიკური საქმიანობაემუქრება ნაღდი ფულის გამოყენება, იქნება ეს თანამშრომლებისთვის ხელფასების გადახდა სალარო აპარატის საშუალებით, ნაღდი ფულის ანგარიშზე გაცემა თუ საქონლისა და მომსახურების გადახდა. ამ სტატიაში ვისაუბრებთ ბუღალტრული აღრიცხვის სირთულეებზე ნაღდი ოპერაციებიდა ასევე გაითვალისწინეთ ტიპიური გაყვანილობასალაროში.

ფულადი ოპერაციები ნიშნავს ოპერაციებს, რომლებშიც ორგანიზაცია გასცემს და იღებს ფულს ბანკნოტების ან მონეტების სახით. ორგანიზაციას შეუძლია გასცეს და მიიღოს თანხები როგორც იურიდიული პირი ან პირები. ნაღდი ანგარიშსწორებით ოპერაციების განხორციელება რეგულირდება აღწერილი პროცედურის მიხედვით საგადასახადო კოდექსი RF.

ძირითადი საკასო ოპერაციები მოიცავს ფულადი სახსრების მიღებას და გაცემას, სალაროში სახსრების შენახვას და ბანკში გადარიცხვას. ყველა ოპერაცია ხორციელდება ფულადი ლიმიტის სავალდებულო დაცვით, რომლის ოდენობას განსაზღვრავს თითოეული საწარმო ინდივიდუალურად და აღირიცხება შესაბამის დოკუმენტებში.

სალაროში შესაძლებელია შემდეგი ქვითრების გაკეთება:

• მყიდველის (მომხმარებლის) მიერ საქონლის, მომსახურების, სამუშაოს გადახდა;
• ანგარიშვალდებული პირის მიერ ადრე გაცემული სახსრების დაბრუნება ეკონომიკური საჭიროებისთვის ან მიზნებისთვის;
• შემოსავალი საცალო ქსელში პროდუქციის რეალიზაციიდან;
• სესხის ანგარიშსწორება;
• აქციებზე პროცენტის გადახდა;
• მიმწოდებლის მიერ თანხის დაბრუნება;
• ორგანიზაციის მიერ ბანკიდან შეძენილი სახსრების მიღება.

სალარო აპარატში ნაღდი ფულის ჩარიცხვის საფუძველია ფულადი ქვითრის ორდერი.

სახსრების გაცემა შესაძლებელია სალაროდან შემდეგი მიზნებისთვის:

• თანამშრომლებისთვის ანაზღაურების გადახდა (ხელფასი, პრემია, პრემია და ა.შ.);
• საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების გადახდა (როგორც წინასწარი გადახდის სახით, ასევე რეალურად მიღებული საქონლის სახით);
• სადაზღვევო კომპენსაცია, რომლის გადახდაც გათვალისწინებულია სადაზღვევო ხელშეკრულებით;
• (როგორც საყოფაცხოვრებო საჭიროებისთვის, ასევე მგზავრობის ხარჯებისთვის).

მხოლოდ შემოსავლის სახით მიღებული თანხები გაყიდული საქონელი(სამუშაოები, მომსახურება). თუ ორგანიზაცია შუამავალია ან დაკავებულია საკომისიო ვაჭრობა, მაშინ მესამე პირების სასარგებლოდ გადახდისთვის მიღებული ყველა თანხა უნდა გადაირიცხოს ბანკში.

სალაროდან ნაღდი ფულის გაცემის საფუძველია ხარჯის სალარო ორდერი.

ყველა ნაღდი ტრანზაქცია უნდა აისახოს ნაღდი ფულის წიგნში.

განცხადებები ძირითადი ფულადი ოპერაციებისთვის

სალარო აპარატში ნაღდი ფულის აღრიცხვის, ასევე ფულადი ბრუნვის ასახვისთვის გამოიყენეთ.

მოდით შევხედოთ სალარო აპარატის ძირითად ოპერაციებს მაგალითების გამოყენებით.

ფულადი ქვითრები და ჩამოწერა

თანამშრომლებზე სახსრების გაცემა ანგარიშზე, ისევე როგორც ხელფასების გაცემა, ყველაზე გავრცელებული საფუძველია ბანკიდან თანხების მიღებისთვის მათი შემდგომი ჩამოწერისთვის.

ნაღდი ფულის მიღება სალაროში შეიძლება განხორციელდეს ანგარიშვალდებული პირის მიერ იმ სახსრების ნაშთის დაბრუნებისას, რომლებიც არ იყო გამოყენებული საქმიანი საჭიროებისთვის ან მივლინების დროს.

მოდით შევხედოთ ზემოთ აღწერილი თითოეულ სიტუაციას მაგალითების გამოყენებით.

შპს „ბონუსი“ თანამშრომლებს ხელფასს უხდის სალარო აპარატის მეშვეობით. გასაცემი თანხაა 964,000 რუბლი.

შპს ბონუსის ბუღალტრულ აღრიცხვაში განხორციელდება შემდეგი ჩანაწერები:

განვიხილოთ კიდევ ერთი მაგალითი სალარო აპარატის საშუალებით თანხების გაცემისა და მიღების შესახებ:

შპს „მერკური 1“-მა ანგარიშზე თანხები გასცა თანამშრომელ ა.გ.მედვედევზე. 500 რუბლის ოდენობით. თანხა გაცემული იყო საბუღალტრო საჭიროებისთვის ქაღალდის შესაძენად. ქაღალდის შეძენისას მედვედევმა წარმოადგინა წინასწარი ანგარიში და გადახდის ქვითარი 9840 რუბლის ოდენობით, დღგ 1501 რუბლი. გამოუყენებელი სახსრების ნაშთი მედვედევ ა.გ. ჩარიცხულია სალაროში.

შპს Mercury 1-ის აღრიცხვაში ეს ოპერაციები აისახა შემდეგნაირად:

დტ	CT	აღწერა	ჯამი	დოკუმენტი
71		მედვედევი ა.გ. თანხები გაიცა ანგარიშზე	500 რუბლი.	ხარჯის ნაღდი შეკვეთა
10	71	შეძენილი ქაღალდი მიიღეს აღრიცხვისთვის (9,840 რუბლი - 1,501 რუბლი)	8339 რუბლი	წინასწარი ანგარიში, გადახდის ქვითარი
19	71	გამოყოფილია დღგ-ს თანხა შეძენილი ქაღალდის ღირებულებიდან	1501 რუბლი	გადახდის ქვითარი
	19	დღგ-ს თანხა მიიღება გამოქვითვისთვის	1501 რუბლი	გადახდის ქვითარი, ინვოისი
	71	მედვედევი ა.გ. გამოუყენებელი თანხების ოდენობა დაბრუნდა სალაროში (500 რუბლი - 9,840 რუბლი)	1660 რუბლი	ფულადი შეკვეთის მიღება

ნაღდი ფულის შეგროვება

ვთქვათ:

შპს "მაგნიტი პლუსი" გადაეცა კოლექციონერს ნაღდი ფულის საცალო შემოსავლით ბანკში მიტანისთვის და მიმდინარე ანგარიშზე ჩარიცხვისთვის 856,000 რუბლის ოდენობით. ხელშეკრულების მიხედვით, საინკასო მომსახურების ღირებულება შეადგენს შეგროვებული თანხის 0,15%-ს.

შპს „მაგნიტ პლუსის“ ბუღალტრულ აღრიცხვაში განხორციელდა შემდეგი ჩანაწერები:

დეფიციტის განცხადებები სალაროში

დავუშვათ, რომ თანხების გადარიცხვისას 856,000 რუბლის ოდენობით. გამოვლინდა დეფიციტი (8400 რუბლი)

ამ შემთხვევაში შპს მაგნიტ პლუსის ბუღალტერი ასახავს შემდეგ ოპერაციებს ბუღალტერიაში:

დტ	CT	აღწერა	ჯამი	დოკუმენტი
57		ნაღდი ფული გადაეცემა კოლექციონერს ბანკში მიტანისთვის	856,000 რუბლი.	ხარჯების ნაღდი ორდერი, საინკასო ჩანთის ქვითარი
	57	თანხები (ნაკლოვანების გამოკლებით) ბანკმა მიიღო და ჩაირიცხა შპს მაგნიტ პლუსის მიმდინარე ანგარიშზე (856,000 რუბლი - 8,400 რუბლი)	847,600 რუბლი	საბანკო ამონაწერი, გადაანგარიშების ამონაწერი
	57	დეფიციტის ოდენობა აისახება	8400 რუბლი.	გადათვლა აქტი
91/2		ფულადი სახსრების მიღებისა და დათვლისთვის საინკასო მომსახურების თანხა ჩამოიწერა (847,600 * 0.15%).	1271 რუბლი	ბანკის ამონაწერი

დამფუძნებლებისთვის სახსრების გადაცემა დივიდენდების სახით

ვთქვათ:

შპს „ოლიმპმა“ გადაწყვიტა 2015 წლის ბოლოს მიღებული მოგება გაენაწილებინა კომპანიის მონაწილეებს - დამფუძნებელ პეტრენკოსა და დირექტორ სიდორენკოს შორის. დამფუძნებლის პეტრენკოს წილი, რომელიც არ არის შპს „ოლიმპის“ თანამშრომელი, 465 000 რუბლს შეადგენს, დირექტორის სიდორენკოს წილი 118 000 რუბლს შეადგენს.

შპს „ოლიმპის“ ბუღალტრულ აღრიცხვაში განხორციელდა შემდეგი ჩანაწერები:

დტ	CT	აღწერა	ჯამი	დოკუმენტი
84	75/2	განაწილებული მოგების ოდენობის გაანგარიშება (დამფუძნებელი პეტრენკო)	456,000 რუბლი	საბჭოს გადაწყვეტილების ოქმი
75/2	68 პირადი საშემოსავლო გადასახადი	პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება დამფუძნებლის პეტრენკოს სასარგებლოდ განაწილებული მოგების ოდენობიდან (456,000 * 13%)	260 რუბლი.	საბჭოს გადაწყვეტილების ოქმი
84		განაწილებული მოგების ოდენობის გაანგარიშება (დირექტორი სიდორენკო)	118,000 რუბლი.	საბჭოს გადაწყვეტილების ოქმი
	68 პირადი საშემოსავლო გადასახადი	პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაკავება დირექტორის სიდორენკოს სასარგებლოდ განაწილებული მოგების ოდენობიდან (118,000 * 13%)	15,340 რუბლი	საბჭოს გადაწყვეტილების ოქმი
75/2	50/1	შემოსავლის გადახდა დამფუძნებელ პეტრენკოს	396,740 რუბლი	ხარჯის ნაღდი შეკვეთა
	50/1	შემოსავლის გადახდა დირექტორ სიდორენკოს	102,660 რუბლი	ხარჯის ნაღდი შეკვეთა

როგორც წესი, მოლარემ უნდა აწარმოოს სალარო. სწორედ მასთან დებს ხელშეკრულებას ორგანიზაციის ხელმძღვანელი სრული ფინანსური პასუხისმგებლობის შესახებ. თუ პერსონალში ასეთი თანამშრომელი არ არის, მის თანამდებობაზე შეიძლება დაინიშნოს როგორც ბუღალტერი, ასევე ორგანიზაციის ხელმძღვანელი.

იურიდიული პირი ყოველწლიურად სამუშაო დღის ბოლოს ბანკთან უნდა შეუთანხმდეს სალაროში არსებული სალაროს ნაშთის ლიმიტს. ანუ სალაროში ნაღდი ფული უნდა ინახებოდეს მხოლოდ გაანგარიშებაში მითითებული ოდენობით. შეგიძლიათ აიღოთ ეს ფორმა თქვენი ფინანსური ინსტიტუტიდან, შეავსოთ და წარადგინოთ იგი ახალამდე კალენდარული წელი. თუ ამას არ გააკეთებთ, თქვენ არ გაქვთ უფლება შეინახოთ სახსრები ორგანიზაციის სალაროში.

თანხების მიღება სალაროში

ფული შეიძლება მოვიდეს სალაროში სხვადასხვა წყაროდან, მაგალითად, ორგანიზაციის მიმდინარე ანგარიშიდან, კონტრაგენტებისგან, დამფუძნებლებისგან, ანგარიშვალდებული პირებისგან და ა.შ. ნებისმიერ შემთხვევაში, თქვენ უნდა დააფიქსიროთ ფულის მიღება ამისთვის, გამოიყენოთ ფულადი ქვითრის ორდერი (ფორმა No. KO-1). დოკუმენტი უნდა იყოს შედგენილი ერთ ეგზემპლარად. მოლარე და მთავარი ბუღალტერის მიერ ხელმოწერილი მოსახსნელი ნაწილი უნდა გადასცეთ იმ პირს, ვინც თანხა ჩარიცხა.

ფულადი ქვითრის ორდერი შეიტანება სალაროს ანგარიშთან და რეგისტრირდება სააღრიცხვო წიგნში ფულადი დოკუმენტები(ფორმა No KO-3).

ბუღალტერიაში თქვენ უნდა გააკეთოთ შემდეგი ჩანაწერები:

D50 K51 – თანხები მიიღეს სალაროში ორგანიზაციის მიმდინარე ანგარიშიდან;

D50 K62 – თანხები მიღებულ იქნა სალაროში კონტრაგენტებისგან;

D50 K71 – თანხები მიღებული იყო სალაროში ანგარიშვალდებული პირისგან;

D50 K75 – თანხები მიიღეს სალაროში დამფუძნებლისგან

D50 K90.1 – რეალიზაციის შედეგად თანხა შევიდა სალაროში.

სალაროდან სახსრების გაცემა

ფულადი სახსრების ყველა მოძრაობა ასევე უნდა იყოს დოკუმენტირებული და ასახული სააღრიცხვო ჩანაწერებში. ამისთვის გამოიყენება ხარჯის ნაღდი ბრძანება (ფორმა No KO-2). სახსრები შეიძლება გამოყენებულ იქნას ხელფასების გადასახდელად, სააღრიცხვო თანხების გასაცემად, მიმდინარე ანგარიშზე თანხების შესატანად და ა.შ. შევსებული ხარჯის დოკუმენტი უნდა დარეგისტრირდეს სალარო აპარატის წიგნში და წარედგინოს სალაროს ანგარიშს.

გააკეთეთ შემდეგი ჩანაწერები ფულადი ოპერაციების აღრიცხვაში:

D70 K50 – ორგანიზაციის თანამშრომლებს გადაუხადეს ხელფასი;

D71 K50 – გაცემული საანგარიშგებო სახსრები;

D60 K50 – მიმწოდებელზე გაცემულია სახსრები საქონელზე.

თუ ორგანიზაციას აქვს რამდენიმე სალარო აპარატი, მაგალითად, რამდენიმე განყოფილების შემთხვევაში, საწარმოს უნდა ჰყავდეს უფროსი მოლარე პერსონალზე. სწორედ ის ავსებს მოლარის მიერ მიღებულ და გაცემულ ფულადი სახსრების წიგნს (ფორმა No KO-5). სალარო აპარატის მონაწილეობით განხორციელებული ყველა ოპერაცია უნდა აისახოს სალარო წიგნში (ფორმა No KO-4). საანგარიშო პერიოდის ბოლოს წიგნი იკერება, ინომრება და ილუქება ორგანიზაციის ბეჭდებითა და მენეჯერისა და მთავარი ბუღალტერის ხელმოწერით.

ანგარიშვალდებული პირი

ანგარიშვალდებული პირი არის პირი, ვისთვისაც გაცემულია სახსრები სალაროდან. ეს ადამიანი შეიძლება იყოს მხოლოდ კომპანიის თანამშრომელი. მან უნდა აღრიცხოს მიღებული თანხა.

თანხების გაცემისას არსებობს შემდეგი მოთხოვნები:

მან უნდა წარმოადგინოს ნაღდი ფულის ხარჯვის დამადასტურებელი დოკუმენტები (ჩეკები, ქვითრები, ინვოისები და ა.შ.). თუ ყველა თანხა არ დაიხარჯა, ანგარიშვალდებული პირიუნდა დააბრუნოს ისინი;

აკრძალულია ანგარიშვალდებული სახსრების გადაცემა ერთი თანამშრომლისთვის მეორისგან.

დამადასტურებელი დოკუმენტების დაბრუნებისას ანგარიშვალდებულმა უნდა იცოდეს, რომ ქვითრები, ჩეკები და ანგარიშ-ფაქტურები სწორად უნდა იყოს შევსებული და ხარჯები ეკონომიკურად გამართლებული.

ნაღდი ფულის მოძრაობის ანგარიშთა გეგმაში ასახვისთვის განკუთვნილია ანგარიში 50 „ნაღდი ფული“. ვინაიდან ნაღდი ფული ორგანიზაციის საკუთრებაა, აქედან გამომდინარეობს, რომ ანგარიში 50 აქტიურია. სახსრების შემოდინება აისახება ანგარიშის დებეტში, ხარჯი - შესაბამისად, კრედიტში.

ქვეანგარიშები ასევე შეიძლება გაიხსნას ანგარიშზე 50 სხვადასხვა სალაროებში სახსრების აღრიცხვისთვის, საფოსტო მარკების, ბილეთების და სხვა გადახდის დოკუმენტების აღრიცხვისთვის, აგრეთვე უცხოური ვალუტის აღრიცხვისთვის. ეს ქვეანგარიშები დასახელებულია და დანომრილია შემდეგნაირად:

50.1 „ორგანიზაციის ნაღდი ფული“ (ითვალისწინებს ნაღდი ფულის მიღებასა და ხარჯვას ეროვნულ ვალუტაში);

50.2 „საოპერაციო სალარო“ (გათვალისწინებულია სახსრების მოძრაობა სხვადასხვა სალაროებში);

50.3 „ნაღდი საბუთები“ (გაითვალისწინებს მოძრაობას ფულადი დოკუმენტები, როგორიცაა ბილეთები, მარკები და ა.შ.);

50.4 „სალაროს შიგნით უცხოური ვალუტა» (მხედველობაში მიიღება უცხოურ ვალუტაში ნაღდი ფულის მიღება და გახარჯვა).

სახსრების ამ აღრიცხვას ასევე უწოდებენ ფულადი ოპერაციების სინთეზურ აღრიცხვას.

ამრიგად, ნაღდი ფულის მიღება სალაროში აისახება 50 ანგარიშის დებეტში PKO-ს საფუძველზე. ანგარიშების შესაძლო კორესპონდენცია ორგანიზაციის სალაროში თანხების მიღებისას აისახება დანართ 6-ში.

საწარმოებში შესაძლებელია სალაროში ნაღდი ფულის მიღების შემდეგი ვარიანტები (ცხრილი 1.4).

ცხრილი 1.4 - თანხების მიღება ორგანიზაციების სალაროში

	ქვითრების მიმართულება
შიდა მოძრაობა	1) თანხის ამოღება მიმდინარე და სხვა საბანკო ანგარიშებიდან; 2) ანგარიშვალდებული პირებისგან ჭარბი სახსრების დაბრუნება.
მყიდველები და კლიენტები	1) მყიდველების მიერ საქონლის, პროდუქტების, მომსახურების გადახდა; 2) შემოსავალი აქტივების რეალიზაციიდან; 3) დაფარვა დებიტორული ანგარიშები; 4) კომპენსაციის, ჯარიმების, ჯარიმების, ჯარიმების მიღება.
თანამშრომლები	1) ზედმეტად გადახდილი თანხის დაბრუნება ხელფასებიდა სოციალური გადასახადები; 3) ზიანის ანაზღაურება, კომპენსაციის მიღება, ჯარიმები და სახდელები.
სხვა კონტრაგენტები	1) საწარმოს დამფუძნებლების შენატანები; 2) სესხების დაფარვა, მათზე პროცენტის გადახდა; 3) კომპენსაციის, ჯარიმების, ჯარიმების, ჯარიმების მიღება.
სხვა შემოსავალი	1) სახსრების ინვენტარიზაციის შედეგად ჭარბი კაპიტალიზაცია; 2) დადებითი საკურსო სხვაობები; 3) სხვა შემოსავალი.

განვიხილოთ ფულადი ქვითრებისა და მათი აღრიცხვის ვარიანტები.

ორგანიზაციებში ფულადი სახსრების მიღება მიმდინარე ანგარიშიდან ხდება ფულადი ჩეკების გამოყენებით. ჩეკი არის ბრძანება ორგანიზაციიდან მის მომსახურე ბანკში, რომ ორგანიზაციის მიმდინარე ანგარიშიდან გამოიტანოს მასში მითითებული ნაღდი ფული. ჩეკის შევსებისას დაუშვებელია ბლუტები და შესწორებები. უფრო მეტიც, ჩეკის უკანა მხარეს უნდა მიუთითოთ ანგარიშიდან ამოღებული თანხების მიზანი. ზოგიერთ შემთხვევაში შესაძლებელია ჩეკების განაღდება ხარჯების პუნქტების მითითების გარეშე. აუცილებლობის შემთხვევაში, ბანკმა შეიძლება მოითხოვოს ჩეკში მითითებული ხარჯის პუნქტების ნამდვილობის დამადასტურებელი საბუთები, რომლებიც იხარჯება ჩეკში მითითებული მიზნებისათვის. მიმდინარე ანგარიშიდან თანხების მიღებისას ბუღალტერი აღრიცხავს დებეტს 50.01 კრედიტს 51 „მიმდინარე ანგარიშს“ (რუბებში), დებეტს 50.04 კრედიტს 51 „ვალუტის ანგარიშს“ (უცხოურ ვალუტაში).

სახსრების შიდა გადაადგილების კიდევ ერთი ვარიანტია გამოუყენებელი საანგარიშო თანხების დაბრუნება. პრაქტიკაში, დასაქმებულს, ანგარიშზე მიღებული თანხიდან, შეუძლია გადაიხადოს საწარმოს საქმიანი ხარჯები იმაზე ნაკლები ოდენობით, ვიდრე მას გადაეცა, ან იმ პერიოდში, რისთვისაც მას ანგარიშზე ნაღდი ფული გადაეცა, არ შეიძლება. გააკეთეთ ან გადაიხადეთ რაიმე ბიზნეს ხარჯები. პირველ შემთხვევაში თანამშრომელი ადგენს და წარუდგენს წინასწარ ანგარიშს ორგანიზაციის ბუღალტრულ სამსახურს და ახორციელებს საბოლოო გადახდას, ე.ი. აბრუნებს საანგარიშო თანხების ნაშთს. მეორე შემთხვევაში თანამშრომელი ანგარიშვალდებული თანხების ნაშთს უბრუნებს მოლარეს და არ ამზადებს წინასწარ ანგარიშს.

ქარხნის ფულადი ოპერაციები მოიცავს კლიენტებისგან ნაღდი ფულის მიღებას და შენახვას გაყიდული პროდუქტების, საქონლისა და მომსახურებისთვის, შემოსავლების დროული და სრული მიწოდება ბანკში, ასევე შესაბამისი დოკუმენტაციის მომზადება.

1C პროგრამა ითვალისწინებს ბუღალტრული აღრიცხვის ყველა მოთხოვნას და საგადასახადო აღრიცხვა. ვინაიდან ქარხანა იყენებს ორ საგადასახადო რეჟიმს (ზოგადი და UTII), 1C კონფიგურაცია ითვალისწინებს ხარჯებისა და შემოსავლების ცალკე აღრიცხვას იმ საქმიანობის ტიპების მიხედვით, რომლებიც იბეგრება. ზოგადი რეჟიმიგადასახადები და UTII.

ადგილებზე საცალო გაყიდვების რეგისტრაციისას საცალო ვაჭრობა(მაღაზიები, გამოფენები) ტარდება შემდეგი ოპერაციები:

სალარო აპარატის ცვლის გახსნა;

ჩეკის გაცემა;

მყიდველისგან გადახდის მიღება;

სალარო აპარატის ცვლის დახურვა;

საცალო შემოსავლების გადარიცხვა საწარმოს ცენტრალურ სალაროში.

საქონლის გაშვებისას, სპეციალური პროგრამის ინტერფეისის მეშვეობით იქმნება ფულადი ქვითარი (თუ ინტეგრირებულია სალარო აპარატთან). თუ თქვენ არ იყენებთ სალარო აპარატს (სალარო აპარატს) შეძენისას, მოლარემ კლიენტს უნდა გადასცეს შესაბამისი პროდუქტის თანხის მიღების დამადასტურებელი დოკუმენტი (გაყიდვის ქვითარი, ქვითარი). ასეთ დოკუმენტში უნდა იყოს მითითებული: დოკუმენტის დასახელება, მისი სერიული ნომერი და გაცემის თარიღი, ორგანიზაციის დასახელება, საიდენტიფიკაციო ნომერიგადასახადის გადამხდელი, პროდუქტის დასახელება და გადახდის თანხა, დოკუმენტის გამცემი პირის მონაცემები და პირადი ხელმოწერა.

დღის განმავლობაში X-ანგარიში გამოიყენება სალარო აპარატით გადარიცხული თანხების მონიტორინგისთვის. ის საშუალებას გაძლევთ ნახოთ სალაროში გამოქვეყნებული შემოსავლის ოდენობა თითო ცვლაში თანხის განაღდების დროს. ასეთი მოხსენების მიღება შეგიძლიათ შეუზღუდავი რაოდენობის ცვლის დროს. Z-ანგარიშის საფუძველზე (მოლარის ანგარიში ცვლაზე), ბუღალტერი-მოლარე იღებს შემოსავალს მთელი ცვლაში ერთი PKO-ს გამოქვეყნების სადებეტო 50 კრედიტი 90-01. იურიდიული პირებისა და ინდივიდუალური მეწარმეებისგან შემოსავლის აღრიცხვისას, ბუღალტერი-მოლარე წერს PKO-ს თითოეული გაყიდვისთვის, ხოლო შემოსავალი მიიღება დებეტის 50 კრედიტის 62 „ანგარიშსწორება მყიდველებთან და მომხმარებლებთან“ განთავსებით, შესაბამისი მყიდველის ქვეანგარიშის დაარსებით. (კონტრაგენტი).

მარაგების, ძირითადი საშუალებების გაყიდვისას და არამატერიალური აქტივებიფიზიკური თუ იურიდიული პირები და ინდივიდუალური მეწარმეები(ამ უკანასკნელებს უფლება აქვთ გადაიხადონ საწარმოს სალაროში 100000 რუბლამდე) მოლარე ასევე გასცემს მყიდველს სალარო აპარატის ქვითარს თითოეული გაყიდვის ერთეულისთვის. აქტივების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავლების კაპიტალიზაციისას, ბუღალტერი აღრიცხავს დებეტ 50 კრედიტს 91-01 „სხვა შემოსავალი“.

დებიტორული დავალიანების დაფარვისას სალარო აპარატის ჩეკი არ იხსნება, ვინაიდან ამ ოპერაციასგანხორციელება არ განიხილება. PKO-ს საფუძველზე, ბუღალტერი-მოლარე იღებს თანხებს ოპერაციის დებეტის გამოყენებით 50 კრედიტი 62 „ანგარიშსწორებები მყიდველებთან და მომხმარებლებთან“, 76 „ანგარიშსწორებები სხვა მოვალეებთან და კრედიტორებთან“.

კომპენსაციის, ჯარიმების, ჯარიმებისა და ჯარიმების მიღება შესაძლებელია როგორც კონტრაგენტებისგან, მათ შორის მყიდველებისგან, ასევე ორგანიზაციის თანამშრომლებისგან. ზოგადად, ასეთი გადახდები განიხილება ორგანიზაციის სხვა შემოსავალზე და დარიცხულია PKO ტრანზაქციის სადებეტო 50 კრედიტის 76 „ანგარიშსწორება სხვა მოვალეებთან და კრედიტორებთან“ საფუძველზე. ცალკე, ღირს საწარმოს მიყენებული ზიანის ანაზღაურების სიტუაციების განხილვა.

შემოწმებისა და ინვენტარიზაციის შედეგების საფუძველზე, რომელიც დოკუმენტირებულია ოქმში ან აქტში, დამსაქმებელი იღებს გადაწყვეტილებას მიყენებული ზიანის ანაზღაურების შესახებ. მისი ზომა განისაზღვრება ფაქტობრივი ზარალით, გამოითვლება საბაზრო ფასების საფუძველზე, რომლებიც ვრცელდება მოცემულ ტერიტორიაზე დაზიანების დროს, იმ შემთხვევაში, თუ ზარალის გამოთვლილი ოდენობა უფრო დაბალია, ვიდრე ქონების ღირებულება ბუღალტერია(დაზიანებული ან დაკარგული ქონების ცვეთა ხარისხის გათვალისწინებით), მაშინ ზარალის ოდენობა განისაზღვრება სააღრიცხვო მონაცემების მიხედვით.

ფაქტობრივი მატერიალური ზარალის ღირებულება ყალიბდება 94-ე ანგარიშზე „ძვირფასი ნივთების დაზიანებისგან ნაკლოვანებები და დანაკარგები“. 73 ანგარიშის დებეტში „ანგარიშსწორებები პერსონალთან სხვა ოპერაციებისთვის“ დამნაშავეთაგან დასაბრუნებელი თანხები შედის 94-ე და 98-ე ანგარიშების „გადადებული შემოსავალი“ (დაკარგული საინვენტარო ნივთებისთვის), 28 „ნაკლები წარმოებაში“. ” (დეფექტური პროდუქტების ზარალისთვის) და ა.შ. 73-ე ანგარიშის კრედიტზე ჩანაწერები 50-ე ანგარიშთან შესაბამისობაში ხდება განხორციელებული გადახდების თანხებზე. ამრიგად, მატერიალური ზიანის ასანაზღაურებლად თანხების რეგისტრაციისას, ბუღალტერი წერს PKO-ს და აღრიცხავს დებეტ 50 კრედიტს 73.

თქვენ შეგიძლიათ აღადგინოთ ზედმეტად გადახდილი ხელფასი თანამშრომლისგან, თუ:

1) ჭარბი გადახდა მოხდა დათვლის შეცდომის შედეგად. ამ შემთხვევაში დათვლის შეცდომა გაგებულია, როგორც არითმეტიკული შეცდომა, ანუ არითმეტიკული გამოთვლების დროს დაშვებული შეცდომა (როსტრუდის 2012 წლის 1 ოქტომბრის წერილი No1286-6-1);

2) დასაქმებულის ბრალეულობა დადასტურდა შრომის სტანდარტების შეუსრულებლობაში ან სამუშაო დროში (ეს გარემოებები უნდა დადგინდეს შრომითი დავის კომისიის ან სასამართლოს მიერ);

3) შეცდომა გამოწვეული იყო თავად თანამშრომლის უკანონო ქმედებებით. მაგალითად, თუ მან წარადგინა ბუღალტერია არასწორი დოკუმენტებისტანდარტამდე საგადასახადო გამოქვითვები(ეს გარემოება უნდა დაადასტუროს სასამართლომ).

თუ თანამშრომელთან მიღწეულია შეთანხმება, რომ იგი დააბრუნებს მასზე დარიცხული გადახდიდან ზედმეტს (ჩარიცხავს საჭირო თანხას სალაროში), მაშინ ორგანიზაციის ბუღალტერმა, დაბრუნებისთანავე, უნდა ჩამოწეროს შესაბამისი PKO და განახორციელოს შესვლის დებეტი. 50 კრედიტი 70 „ანგარიშსწორება პერსონალთან ხელფასზე“.

უზრუნველყოფა ნასესხები სახსრებითანამშრომელი გაფორმებულია ხელშეკრულებით, რომლის მიხედვითაც გამსესხებელი (დამქირავებელი) მსესხებელს (დასაქმებულს) გადასცემს საკუთრებაში გარკვეულ თანხას. თანხის თანხა, ხოლო ეს უკანასკნელი კისრულობს მის დაბრუნებას. სესხის ვალუტა არის რუბლი. სესხები და კრედიტები უცხოურ ვალუტაში შეიძლება გასცენ მხოლოდ საკრედიტო ორგანიზაციებს, თუ ორგანიზაციამ გასცა სესხი დასაქმებულზე, მისი დაფარვა და გადახდა ხდება დებეტის 50 კრედიტით 73.

შემადგენელ დოკუმენტებში მითითებული საწესდებო კაპიტალი უნდა იყოს გადახდილი არანაკლებ 50%-ით კომპანიის რეგისტრაციის მომენტისათვის. დარჩენილი ნაწილი საწესდებო კაპიტალიანაზღაურდება კომპანიის რეგისტრაციის დღიდან ერთი წლის განმავლობაში. თუ დამფუძნებლები წვლილი შეიტანენ საწესდებო კაპიტალში ქ ნაღდი ფულითსალაროში, მაშინ უნდა გააკეთოთ სადებეტო ოპერაცია 50 კრედიტი 75-01 (ნაღდი ფული შეიტანეს საწესდებო კაპიტალში შენატანად).

საკმარისი სახსრების არსებობის შემთხვევაში ორგანიზაციას შეუძლია სესხის გაცემა როგორც იურიდიულ, ასევე ფიზიკურ პირებზე. სესხები გაიცემა ანაზღაურებად ან უსასყიდლოდ. სესხის გაცემა შესაძლებელია ნაღდი ანგარიშსწორებით, ნატურით, ფორმა სასაქონლო კრედიტი. ინფორმაცია იმის შესახებ ფულადი სესხებისხვა იურიდიული პირებისთვის მიწოდებული შეჯამებულია ანგარიშზე 58 „ფინანსური ინვესტიციები“, ქვეანგარიში 58-03 „გაცემული სესხები“. ამ ანგარიშის დებეტი ასახავს გაცემული სესხების ოდენობას, ხოლო კრედიტი - დაბრუნებულ სახსრებს. სესხის ფინანსურ ინვესტიციად აღრიცხვისთვის რამდენიმე პირობა უნდა აკმაყოფილებდეს: დადებული უნდა იყოს სასესხო ხელშეკრულება და თავად სესხი უნდა ჰპირდებოდეს კომპანიას ეკონომიკურ სარგებელს, ე.ი. ინტერესი. შესაბამისად, 58 „ფინანსური ინვესტიციების“ ანგარიშზე საწარმომ უნდა ასახოს გაცემული სესხები, რომლებზედაც დარიცხულია პროცენტი. თუ სესხი უპროცენტოა, მაშინ ფინანსური ინვესტიციაის არ გამოჩნდება, რადგან არ აკმაყოფილებს აღიარების პირობებს. ასეთი ოპერაციების აღრიცხვა უნდა განხორციელდეს ანგარიშზე 76 „ანგარიშსწორებები სხვადასხვა მოვალეებთან და კრედიტორებთან“.

სესხის დაბრუნება სალაროში აისახება შემდეგ ჩანაწერებში:

1) დებეტი 50 კრედიტი 58-03 - პროცენტიანი სესხის დაფარვა;

2) დებეტი 50 კრედიტი 76 - უპროცენტო სესხი დაფარული.

უნდა აღინიშნოს, რომ დირექტივა No3210-U განმარტავს, რომ ოპერაციებისთვის ფასიანი ქაღალდები, სესხების (მათზე პროცენტების) გაცემა და დაფარვა, უძრავი ქონების იჯარის გადახდა, ფულადი სახსრების დახარჯვა შეუძლებელია. პირველ რიგში, თქვენ უნდა ამოიღოთ თანხა თქვენი მიმდინარე ანგარიშიდან.

სალარო აპარატის ინვენტარიზაციის მიზანია ფულადი ოპერაციების მიმდინარე აღრიცხვის სისწორისა და სინამდვილის შემოწმება, გამოთვლების შეცდომების გამოვლენა, სალაროში არსებული სახსრებისა და ფულადი დოკუმენტების უსაფრთხოებაზე კონტროლი და ფინანსური პასუხისმგებლობის პრინციპის დაცვა. თანამდებობის პირთა აღრიცხვაში სალარო აპარატის ინვენტარიზაციის შედეგები ჭარბი რაოდენობით აღირიცხება დებეტის 50 კრედიტი 91 -01 (სალაროში ჭარბი ოდენობა გამოვლინდა).

საწარმოს შეუძლია აწარმოოს სალარო აპარატი უცხოურ ვალუტაში; მასში განხორციელებული ტრანზაქციები აისახება 50-4 სუბანგარიშზე (გარე ეკონომიკური ტრანზაქციებისა და საგარეო მივლინების შემთხვევაში). ყველა ვალუტის მოძრაობებისალაროში აისახება საწარმოს ერთიან სალარო წიგნში. ყველა ჩანაწერი კეთდება რუბლებში. სავალუტო განსხვავებები, რომლებიც დაკავშირებულია რუბლის კურსის ცვლილებასთან შეფასების სხვადასხვა დღეებში სავალუტო აქტივებიხოლო 52-ე და 57-ე ანგარიშებზე წარმოშობილი ვალდებულებები აისახება 91-ე ანგარიშის გამოყენებით. დადებითი საკურსო სხვაობები ჩანს სუბანგარიშზე „სხვა შემოსავალი“ (კრედიტით), ხოლო უარყოფითი ქვეანგარიშზე „სხვა ხარჯები“ (დებეტზე). საკურსო სხვაობების აღრიცხვის საფუძველია ბუღალტრული აღრიცხვის მოწმობა. ამიტომ, პოზიტიური გაცვლითი კურსის სხვაობაასახულია შესვლის დებეტი 50.04 კრედიტი 91-01.

ორგანიზაციის სალაროში თანხების მიღების ყველა შემთხვევაში ბუღალტერმა უნდა გასცეს PKO. PKO ფორმა No. KO1 შეიცავს ორ ნაწილს: თავად შეკვეთას და სპეციალურ ამოღებულ ქვითარს. დოკუმენტის ორივე ნაწილი უნდა იყოს შევსებული და ხელმოწერილი პასუხისმგებელი პირის მიერ ერთდროულად. PQS ველების შევსების პროცედურა აისახება დანართ 7-ში. სალაროს წიგნში ჩანაწერები ხდება სალაროში ნაღდი ფულის მიღების დღეს.

ნაღდ ფულთან დაკავშირებული დოკუმენტების მოძრაობა სქემატურად შეიძლება წარმოდგენილი იყოს დიაგრამის სახით ნახ. 1.3. ინფორმაცია პირველადი დოკუმენტებიდან ფულადი აღრიცხვასისტემატიზებულია სააღრიცხვო რეესტრებში, საიდანაც შენიშვნები შედის ფინანსურ ანგარიშგებაში.

მოდით შევხედოთ 2015 წლის 12 ოქტომბრისთვის PJSC Krasnoye Sormovo ქარხანაში ფულადი სახსრების ქვითრების ტრანზაქციის ასახვის მაგალითებს. სალარო აპარატში ფულადი ქვითრები აისახება შემდეგ ჩანაწერებში (ცხრილი 1.5).

ბრინჯი. 1.3.

ცხრილი 1.5 - 2015 წლის 12 ოქტომბერს PJSC Krasnoe Sormovo Plant-ის სალაროში თანხების მიღების აღრიცხვის ანგარიშების მიმოწერა.

ანგარიშების მთელი კორესპონდენცია ხორციელდება ანგარიშთა გეგმისა და მისი გამოყენების ინსტრუქციის შესაბამისად.

განვიხილოთ ფულადი სახსრებისა და ფულადი ნაკადების აღრიცხვა.

ნაღდი ფული მიდის ორგანიზაციის სალაროში:

ь ორგანიზაციის საბანკო ანგარიშებიდან

b მომხმარებლებისგან (გაყიდვების შემოსავალი)

ь ანგარიშვალდებული პირებისგან (გამოუყენებელი თანხების დაბრუნება)

ь ფულადი დოკუმენტების გადახდაში

ь ორგანიზაციის თანამშრომლებისგან (სესხების დაფარვა, ზიანის ანაზღაურება)

ბ დამფუძნებლებისგან (საწესდებო კაპიტალის შენატანი) და ა.შ.

ტრანზაქციები, რომლებიც თანხების მიღებას გულისხმობს სალაროში, ფორმალიზდება ერთიანი წესით. პირველადი დოკუმენტიპრიხოდნი ნაღდი შეკვეთა(ფორმა KO-1) იხილეთ დანართი 3. ბუღალტერი წერს (ახორციელებს კომპიუტერზე) ფულადი ქვითრის ორდერის ერთ ეგზემპლარს. მოსახსნელი ნაწილი (ქაღალდი) უნდა იყოს დამოწმებული ბეჭდით და გადაეცეს იმ პირს, ვინც თანხა ჩარიცხა სალაროში. ფული, რომელიც მოდის სალაროში, როგორც შემოსავალი საქონლის, სამუშაოების, მომსახურების გამოყენებით, უნდა დამუშავდეს სალარო, ე.ი. ქვითრის შეკვეთის ქვითრის გარდა, მყიდველს უნდა მიეცეს ფულადი ქვითარი. თუ რამდენიმე ასეთი ოპერაცია შესრულებულია დღის განმავლობაში (მაგალითად, მაღაზიის ოპერაცია), მაშინ მყიდველი იღებს მხოლოდ ჩეკს, ხოლო დღის ბოლოს ერთი გაიცემა მთლიანი შემოსავლის ოდენობით. ქვითრის შეკვეთა.

ქვითრის ფულადი ორდერის შევსება ხდება შემდეგი თანმიმდევრობით:

დოკუმენტის ნომერი	ნომერი თანმიმდევრობით
შედგენის თარიღი	ფულის მიღების თარიღი
სტრუქტურული ერთეულის კოდი	შეავსეთ ცალკეული ერთეულებიორგანიზაციები მათთვის მინიჭებული კოდების მიხედვით
შესაბამისი ანგარიში	ანგარიში, რომელზეც ირიცხება მიღებული თანხა
ანალიტიკური აღრიცხვის კოდი	კოდი ანალიტიკური აღრიცხვის სისტემის მიხედვით
	მიღებული თანხების ოდენობა (ციფრებში)
დანიშნულების კოდი	შევსებული თუ ნაღდად მიიღო თანხა წესრიგში მიზნობრივი დაფინანსება(ძირითადად არაკომერციული ორგანიზაციებისთვის)
მიღებულია	პირის სრული სახელი ან სახელი იურიდიული პირიფულის შეტანა
ბაზა
	მიღებული თანხის ოდენობა - დიდი ასოებით სიტყვებით, ცარიელი სივრცეგადახაზული
მათ შორის	დღგ-ის გადასახადის განაკვეთი და ოდენობა (ციფრებში) (თუ ოპერაცია არ ექვემდებარება დღგ-ს - „დღგ-ის გადასახადის გარეშე“)
განაცხადი	დოკუმენტის დეტალები (სახელი, ნომერი და თარიღი), რისთვისაც მიიღეს თანხა (ხელშეკრულება, საბანკო კონტრაფოლა, ინვოისი და ა.შ.)

გაცემული ქვითრის ორდერი რეგისტრირდება შემოსული და გამავალი ფულადი დოკუმენტების რეესტრში (ფორმა KO-3) და ივსება სალაროს ანგარიშთან (სალარო წიგნის ამოღებული ფურცელი) იხილეთ დანართი 1. ბანკიდან თანხის მიღებისას. ორგანიზაციის ანგარიშებზე ხორციელდება შემდეგი ოპერაციები:

საოპერაციო სალაროს გამოყენება:

როდესაც იღებთ ფულს თქვენი მიმდინარე ანგარიშიდან:

ფულადი სახსრების მიღებისთანავე საბანკო ანგარიში, გამოხატული უცხოურ ვალუტაში:

მომწოდებლებთან და მყიდველებთან გადახდების განხორციელებისას:

ანგარიშვალდებული პირებისგან თანხების მიღებისას:

პერსონალისთვის გადახდების განხორციელებისას:

დამფუძნებლებისთვის გადახდების განხორციელებისას:

სხვა კრედიტორებთან გადახდების განხორციელებისას:

გაყიდვების თანხის მიღების შემდეგ:

სალაროში სხვა შემოსავლის მიღებისას.