Качество кредитного портфеля коммерческих банков и основные причины возникновения проблемной задолженности. Качество кредитного портфеля коммерческих банков и основные причины возникновения проблемной задолженности Объекты банковского кредитования

Рассмотрение сущности понятия управления кредитным портфелем банка предполагает раскрытие экономического содержания самого термина «кредитный портфель». Говоря о портфельном подходе как таковом, стоит отметить, что он означает качественное управление активами и пассивами банка, преследующее достижение оптимального соотношения прибыльности, ликвидности и платежеспособности кредитной организации. Кроме того, активы и пассивы, как единое целое – портфель – сообщают организации характеристики доходности и риска, что позволяет в дальнейшем оптимизировать параметры этого самого риска.

Понятие кредитного портфеля банка неоднозначно определяется в экономической литературе. Некоторые авторы достаточно широко трактуют это понятие и относят к нему все финансовые активы и пассивы банка, исходя из того, что все банковские операции – и активные, и пассивные – имеют кредитную природу. Другие авторы, которых большинство, связывают данное понятие только со ссудными операциями банка и утверждают, что кредитным портфелем стоит считать не просто совокупность определенных элементов, а классифицируемую по определенному выбранному признаку совокупность. Данная точка зрения кажется оправданной, так как портфельный подход по сути своей предполагает изучение экономических явлений с точки зрения оптимизации их структуры.

Кредитный портфель - это совокупность остатков задолженности по основному долгу по активным кредитным операциямна определенную дату, т.е. под портфелем кредитов можно понимать все ссуды, выданные клиентам.

Клиентский кредитный портфель есть составная часть кредитного портфеля, которая представляет собой остаток задолженности по кредитным операциям банка с физическими и юридическими лицами на определенную дату.

Среди основных видов банковской деятельности предоставление кредитов - главная операция, обеспечивающая доходность и стабильность существования банков. Выдавая кредиты определенным физическим или юридическим лицам, банк тем самым формирует свой кредитный портфель.

Из общеэкономического определения кредитного портфеля вытекает отличие кредитного портфеля от других портфелей кредитной организации: оно заключается в сущностных характеристиках кредитных операций, которые предусматривают возвратное движение стоимости между участниками отношений, срочность и платность осуществляемых операций, денежный характер объекта отношений. На примитивном, понятийном уровне кредитный портфель можно трактовать как собрание, совокупность кредитов банка. Но в содержательном аспекте правильнее понимать под кредитным портфелем:

Набор ссуд, дифференцированных с учетом риска и уровня доходности;

Характеристику структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по отдельным критериям;

Управление совокупностью кредитов банка на основе анализа и регулирования.

Таким образом, в рассмотрении понятия кредитного портфеля ключевым является понятие «качество кредитного портфеля», которое также трактуется неоднозначно. Качество кредитного портфеля можно рассматривать с двух сторон: с одной стороны – как свойство, существенный признак кредитного портфеля, с другой – как возможность охарактеризовать его положительно со всех рассматриваемых сторон.

Под качеством кредитного портфеля понимается такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Данное определение вытекает из предположения, что фундаментальными свойствами кредитного портфеля являются кредитный риск, ликвидность и доходность, а значит, критериями оценки качества кредитного портфеля являются степень кредитного риска, уровень ликвидности, уровень доходности.

Из этого определения также вытекает очевидная мысль, что в основе управления качеством кредитного портфеля лежит постоянная оценка данного качества и процессы управления риском, ликвидностью и доходностью, работающие как единая система. Такое определение разрушает стереотипное мнение о том, что о качестве кредитного портфеля стоит судить исключительно по доле проблемных активов, так как наряду с кредитным риском о качестве кредитного портфеля судят также и по уровню ликвидности, и по уровню доходности. Соответственно, и структура портфеля формируется под воздействием таких факторов, как:

 доходность и риск отдельных ссуд;

 спрос заемщиков на отдельные виды кредитов;

 нормативы кредитных рисков, установленные Центральным банком;

 структура кредитных ресурсов банка (краткосрочные / долгосрочные).

Существуют различные систематизации кредитного портфеля, среди которых можно выделить две основные: валовая (совокупный объем выданных банком кредитов на определенный момент времени) и чистая (валовой портфель за вычетом суммы резервов на возможные потери по ссудам).

Также кредитный портфель можно разделить на определенные виды:

1. Риск-нейтральный кредитный портфель можно охарактеризовать относительно низкими показателями рискованности, но, в то же время, и небольшими показателями доходности, арискованный кредитный портфельимеет повышенный уровень доходности, но, при этом, и значительную степень риска.

2. Оптимальный кредитный портфель характеризуется наиболее точным соответствием по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития.

3. Сбалансированный кредитный портфель - это комплекс банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым показателям находится в середине эффективного решения дилеммы «риск-доходность».Оптимальный кредитный портфель может не совпадать со сбалансированным, т.к. на определенных этапах своей деятельности с целью укрепления конкурентных позиций, завоевания новых ниш на рынке, привлечения новых клиентов, банк может в ущерб сбалансированности кредитного портфеля осуществлять выдачу кредитов с меньшей доходностью и с большим риском.

Кроме этого, как разновидности стоит выделить следующие виды кредитных портфелей:

кредитный портфель головного банка и кредитные портфели филиалов;

портфель по кредитам юридическим лицам (деловой кредитный портфель) и физическим лицам (персональный кредитный портфель);

портфель по кредитам другим банкам (межбанковский кредитный портфель);

портфель рублевых и портфель валютных кредитов.

Главная задача финансового института - сформировать такой оптимальный вид кредитного портфеля на определенном этапе своей деятельности, чтобы свести свои риски к минимуму и, при этом, оставаться привлекательным для клиентов. Для этого банку нужно постоянно вести анализ и грамотно управлять своим кредитным портфелем.

В рамках управления качеством кредитного портфеля банки постоянно диверсифицируют свою деятельность, прилагая усилия к освоению новых видов кредитных продуктов. Именно поэтому формирование и постоянный анализ кредитного портфеля позволяют более четко разработать тактику и стратегию банка, определить возможности кредитования клиентов банка и развития деловой активности на рынке. Важным является понимание того, что управление кредитным портфелем должно представлять собой систему, предполагающую наличие субъектов, воздействующих на объекты (элементы), которые в свою очередь находятся в постоянной связи и взаимодействии.

Совокупность элементов системы функционирует на основе общих правил (требований). К принципам системы управления кредитным портфелем, как правило, относят:

1. Систематичность. Анализ кредитного портфеля носит систематический характер, изучение состава и качества банковских ссуд должно осуществляться в разрезе показателей динамики, структуры, сравнения со средне банковскими показателями.

2. Формирование системы показателей. Каждая кредитная организация формирует адекватную специфике ее деятельности систему показателей оценки качества кредитного портфеля.

3. Разноуровневый характер анализа. Анализ кредитного портфеля должен иметь место как на уровне всего портфеля в целом, так и на уровне отдельных групп кредитов, требующих особого внимания, или даже на уровне отдельных кредитных операций.

Управление кредитным портфелем как система, в соответствии с вышеуказанными принципами, предполагает реализацию мероприятий в рамках следующих ее элементов:

 нормативная база управления (законодательные и внутренние документы);

 структура субъектов управления,

 процесс управления;

 средства, методы, инструменты управления риском.

Субъекты управления представляют управляющую систему. Субъектами управления в данной системе можно назвать и подразделения банка, занимающиеся управлением рисками, и департаменты, отвечающие за сопровождение кредитов. Если первые в большей степени выполняют функции планирования, контроля, разработки методологии, то вторые отвечают за качественный кредитный мониторинг, своевременное формирование резервов на возможные потери. Стратегическое управление кредитным портфелем осуществляют Наблюдательный совет банка, правление банка, кредитный комитет.

Объектом управления (управляемой системой) является кредитный портфель - характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по отдельным критериям.

Обязательными элементами системы управления кредитным портфелем являются:

Разработка критериев оценки кредитов, составляющих кредитный портфель;

Формирование системы показателей, которые позволяют оценить качество кредитного портфеля в каждый отдельно взятый момент времени;

Определение конкретных мероприятий, позволяющих улучшить структуру и качество кредитного портфеля;

Определение оптимального размера резервов на возможные потери по ссудам, необходимых для покрытия потерь от нерационального размещения ссуд;

Мониторинг изменений в структуре кредитного портфеля (структурирование возможно по различным основаниям, в зависимости от преследуемой в анализе цели).

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;

отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;

выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме);

оценка качества портфеля в целом;

выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество) портфеля;

определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан единый резерв);

определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.

Основными источниками информации для анализа кредитного портфеля банка могут служить:

ф.№101 "Оборотная ведомость по счетам кредитной организации" и расшифровки к синтетическим счетам;

ф.№102 "Отчет о прибылях и убытках";

ф. №806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)";

ф.№115 "Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности";

ф.№118 "Данные о крупных кредитах";

ф.№128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией";

ф.№ 302 "Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов";

ф.№325 "Процентные ставки по межбанковаким кредитам";

ф.№501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах".

В вопросе управления кредитным портфелем на первый план выходит понятие качества кредитного портфеля. Оно оценивается по системе показателей, включающей абсолютные показатели (объем выданных ссуд по их видам и объем просроченных ссуд) и относительные показатели, характеризующие долю отдельных кредитов в структуре ссудной задолженности.

Показатели, которые используются кредитными организациями в процессе оценки качества кредитного портфеля, во многом определяются рыночными отношениями. В соответствии с международным опытом качество кредитного портфеля оценивается на основе специально разработанной системы финансовых коэффициентов.

Таким образом, кредитный портфель выступает в роли своеобразного индикатора, который сигнализирует о негативных тенденциях в размещении кредитных средств, позволяет при своевременном реагировании улучшать структуру кредитных операций, определять степень защищенности от недостаточно качественной структуры выданных средств.

Системный подход в управлении кредитным портфелем обеспечивает определение и формирование всех необходимых элементов, способствующих улучшению качества кредитного портфеля коммерческого банка, повышению эффективности деятельности коммерческого банка в целом.

Методика оценки качества кредитного портфеля банка :

Оценка кредитной активности банка;

Оценка рискованности кредитной деятельности банка;

Оценка «проблемности» кредитного портфеля;

Оценка обеспеченности кредитных вложений банка;

Оценка оборачиваемости кредитных вложений банка;

Оценка эффективности кредитной деятельности банка.

Оценка кредитной активности банка

Для того, чтобы оценить насколько «кредитно-активен» банк, в рамках данного направления анализа могут быть рассчитаны следующие показатели:

1. Уровень кредитной активности банка (этот показатель также называют показателем доли кредитного сегмента в активах) (). Он определяется как отношение суммы всех осуществляемых банком кредитных вложений к общей сумме активов банка:

где З – совокупность кредитных вложений банка (вся ссудная и приравненная к ней задолженность), в т.ч. предоставленные межбанковские кредиты,

–величина активов банка (по балансу).

Этот показатель отражает в целом кредитную активность банка, степень специализации банка в области кредитования. Считается, что чем выше расчетное значение , тем выше кредитная активность банка.

В дополнении к расчету самого коэффициента следует оценить его соответствие рекомендуемому уровню. Если расчетное значение выше рекомендуемого, то необходимо обратить внимание науправление активами банка в целом, в том числе с целью обеспечения ликвидности баланса банка.

2. Коэффициент опережения (). Он определяется по формуле:

где– прирост кредитного портфеля;

Прирост активов.

Этот показатель отражает общий уровень кредитной активности банка. Рекомендуемое значение ≤ 1. Одновременно, чем больше единицыкоэффициент опережения, тем выше кредитная активность банка.

3. Коэффициент «агрессивности-осторожности» кредитной политики банка определяется как отношение кредитных вложений и привлеченных средств банка:

где - привлеченные средства банка.

Данный показатель характеризует направленность кредитной политики банка:

Если < 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).

4. Показатель соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка . Этот показатель рассчитывается по формуле и отражает степень рискованности кредитной политики банка:

где, С - собственные средства банка.

Оптимальное значение показателя соотношения кредитных вложений к собственным средствам банка установлено на уровне более 80%. В случае, если значение показателя выше 80%, это свидетельствует о недостаточности капитала банка и/или об его агрессивной кредитной политике.

Оценка рискованности кредитной деятельности банка

Показатели данной группы позволяют определить уровень риска кредитного портфеля банка, его динамику (рост, сокращение, стабилизацию), а также качество кредитного портфеля с позиции риска. В числе показателей данной группы:

1. Коэффициент риска кредитного портфеля (Р). Он определяется следующим образом:

Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет наиболее четко определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска, однако интерпретация его двояка. Чем ближе значение коэффициента риска кредитного портфеля к 1, тем лучше качество кредитного портфеля с точки зрения возвратности (восстановления) выданных ссуд; это также позволяет говорить о том, что кредитный портфель сформирован за счет кредитов «повышенного качества» (стандартных и нестандартных). При коэффициенте риска кредитного портфеля стремящимся к 1, риск невозврата минимален, а прогнозируемые потери фактически равны 0. Однако, такая ситуация вряд ли может быть достигнута: на практике коэффициент риска кредитного портфеля никогда не равен 1, его приемлемое значение для банка – не менее 0,6-0,7 (60-70%).

2. Общий коэффициент достаточности РВПС (этот показатель также еще называют показателем обеспечености). Общий коэффициент достаточности РВПС определяется по формуле:

Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля. Увеличение данного показателя является отрицательной стороной деятельности банка, т.к. свидетельствует об увеличении риска. Рост коэффициента в динамике может происходить по разным причинам, во – первых, в результате увеличения объема резерва под возможные потери по ссудам, во – вторых, в результате снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине резерва, и та и другая причина негативно оценивают кредитную деятельность банка. Рекомендуемое значение – не менее 20%.

Для выявления наиболее рискованных кредитов, следует рассчитать долю резерва под потери каждой из статей кредитного портфеля к общей величине резерва под возможные потери.

Кроме этого, в данном исследовании следует рассчитать величину чистого кредитного портфеля, который позволяет определить какой объем размещенных кредитов вернется банку при наихудших обстоятельствах. Величина чистого кредитного портфеля (ЧКП) рассчитывается как разница между совокупным кредитным портфелем и объемом резерва под возможные потери по ссудам.

Данный показатель необходимо исследовать в динамике, что позволяет определить, насколько эффективная политика управления кредитной деятельностью используется в банке. Рост объема ЧКП позитивно оценивает кредитную деятельность и определяет снижение кредитного риска в банке.

Кроме оценки чистого кредитного портфеля в абсолютном выражении, следует рассчитать коэффициент чистого кредитного портфеля , который показывает, какая доля чистого портфеля приходится на один рубль совокупного кредитного портфеля.

Рост коэффициента положительно оценивает банк и свидетельствует как о снижении кредитного риска, так и о росте доходности банковских кредитных операций.

Следует отметить, что оценка чистого кредитного портфеля будет обоснованной и объективной лишь при одновременном учете, как его абсолютного выражения, так и коэффициента . В банковской практике часто наблюдается такая ситуация, когда абсолютная величина чистого кредитного портфеля растет, но на фоне снижения. Такая ситуация негативно оценивает деятельность банка с точки зрения подходов к отбору заемщиков, т.к. свидетельствует о том, что банк наращивает кредитный портфель более высокими темпами, чем малорискованные кредиты, т.е., можно сказать, что кредитный портфель возрастает в этом случае за счет рискованных кредитных размещений.

3.коэффициент обеспечения рассчитывается как отношение суммы обеспечения, принятой банком при выдаче кредита, к общей сумме кредитного портфеля.

где, ОБ - сумма обеспечения по кредитам

Данный коэффициент позволяет оценить насколько возможные убытки, связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и поручительствами третьих лиц.

Объем обеспечения отражается на счетах внебалансового учета формы №101:

Счет 91311- ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам;

Счет 91312- имущества, принятое в обеспечение по размещенным средствам (кроме ценных бумаг и драг.металлов);

Счет 91313 – драгоценные металлы, приняты в обеспечение возвратности размещенных средств;

Счет 91414- полученные гарантии и поручительства.

Сумма остатков денежных средств на указанных счетах дает общий объем обеспечения возвратности кредитного портфеля.

Коэффициент показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на один рубль кредитного портфеля. В соответствии с законодательством сумма обеспечения должна превышать сумму выданного кредита на величину начисленных по кредиту процентов и возможных прочих расходов, связанных с возвратом кредита, поэтому величинадолжна превышать единицу. Анализ данного коэффициента также следует проводить в динамике, в результате чего можно сделать выводы о том, в какие периоды кредитная деятельность банка была наиболее рискованной для банка.

4.коэффициент просроченных платежей который рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга (ПОд; счет ф.№101 - №458) к общему объему кредитного портфеля.

Коэффициент показывает, какая доля просроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль кредитного портфеля, а увеличение коэффициента в динамике свидетельствует о неэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки. Анализ проводится аналогично анализу коэффициента покрытия, где также исследуются причины изменения величины коэффициента, анализируется изменение величины коэффициента в динамике, проводится расчет коэффициента по каждому виду выданных кредитов.

5.коэффициент невозврата основной суммы долга , который рассчитывается как отношение величины задолженности по сумме основного долга, списанной из – за невозможности взыскания (денежные средства учитываются на внебалансовых счетах 91801, 91802) к совокупному кредитному портфелю.

Увеличение коэффициента может происходить по двум причинам, во – первых, в результате увеличение непосредственно объема списанной задолженности по основному долгу на фоне слабо растущего качественного кредитного портфеля, что является отрицательным результатом и в краткосрочной перспективе может привести к банкротству банка. Во–вторых, из–за снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине списанной задолженности, что позволяет судить о наличии проводимых банком мероприятий по улучшению качества кредитной деятельности.

6.Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска :

где КР" – абсолютная величина кредитного риска по ссудам (равная величине фактически созданных РВПС),

Показатель не имеет как таковых нормативных значений. Полученное значение сравнивается со значениями соответствующих показателей у конкурирующих банков или с установленным значением, принятым самим банком.

В итоге исследования можно сделать выводы о совокупном банковском риске. В частности, если коэффициенты покрытия, просроченных платежей, невозврата увеличивают свои величины в динамике, а коэффициент обеспечения снижается, то делается вывод о росте кредитного риска в процессе ведения банком кредитной деятельности. В случае же неустойчивой динамики каждого коэффициента можно сделать вывод о том, что банк проводит контроль и реализует различные мероприятия по поддержанию уровня риска на достаточном для него уровне.

7. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков ограничивает кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к ним к собственному капиталу банка. Данный норматив рассчитывается как,

где – совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков.

Банк России установил, что данное соотношение не может быть больше 25%.

8. Максимальный размер крупных кредитных рисков ограничивает совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков к размеру собственного капитала банка.

где, - определенный с учетом взвешивания на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующего актива крупный кредитный риск.

Коммерческий банк, осуществляя кредитную деятельность, должен исходить из того, что данное соотношение не может быть более 800% от собственного капитала.

9. Совокупная величина риска по инсайдерам банка . Данный норматив ограничивает совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.

где, - величина i-го кредитного риска к инсайдеру банка.

Коммерческий банк, осуществляя кредитования инсайдера, должен исходить из того, что величина данного соотношения не может превышать 3% от собственного капитала банка.

Оценка «проблемности» кредитного портфеля

Данный анализ позволяет провести раннюю диагностику «проблемной части» кредитного портфеля. В данном случае под проблемной частью кредитного портфеля будет пониматься наличие в портфеле просроченных кредитов и безнадежных ко взысканию ссуд (в части основного долга и процентам).

Оценка проблемной части кредитного портфеля может производиться следующим образом:

Во-первых, определяется величина «проблемной части» . Для ее определения может быть использована специальная аналитическая таблица.

Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитов было и продолжает оставаться главной операцией, обеспечивающей доходность и стабильность его существования. Важность кредитных операций определяется многими обстоятельствами, среди которых следующие:

Преобладание их в активах коммерческих банков, удельный вес может составлять до 50-70 %;

Полученные проценты по кредитным операциям - основной источник доходов коммерческого банка;

Кредитные операции - наиболее рисковые и потому наиболее ответственные для репутации банка и его устойчивости, поскольку в составе кредитных ресурсов преобладают привлеченные, а не его собственные средства;

Способность обеспечить возврат кредита от заемщика - показатель профессиональной состоятельности персонала банка и его руководства;

Размер, состав и структура кредитных вложений по степени риска и ликвидности - основа для расчета главных оценочных показателей банка - ликвидности и достаточности капитала.

Качество – это совокупность свойств объекта, которая определяет его способность соответствовать установленным требованиям. Критерии качества кредитного портфеля: финансовое положение кредитополучателя (основная оценка); характеристика обслуживания долга; обеспеченность кредита; ликвидность и доходность кредита. При оценке качества кредитного портфеля все вышеназванные характеристики оцениваются только с позиции кредитного риска.

Задачи анализа:

1 оценка соблюдения нормативов, причины изменения значений нормативов, в том числе при соблюдении нормативных значений;

2 оценка диверсифицированности кредитного портфеля банка с учетом общегосударственных приоритетов развития экономики;

3 оценка уровней кредитного риска и концентрации риска. (Национальный банк Республики Беларусь выделяет следующие основные направления анализа данного риска: отраслевой, страновой риск, концентрация риска в отдельный банковский продукт, применяемые подходы по оценке риска концентрации по группе взаимосвязанных должников, сравнительный анализ.)

Изучение начинается с выявления видов взаимосвязей, групп взаимосвязанных должников. Виды экономических взаимосвязей – одна деятельность, проект, объект; поставщик- покупатель; должник-гарант.

Концентрация рисков также возникает при наличии кредитов с одинаковым сроком погашения. Концентрация риска возможна не только при предоставлении кредитов, но и во всех других видах банковской деятельности, которые по своему характеру связаны с риском контрагента.

4 оценка доходности кредитного портфеля; в том числе, изучение динамики полной процентной ставки за пользование кредитом; анализ стабильности потока процентных доходов;

5 обоснование уровня оптимизации структуры активов и пассивов по срокам исполнения обязательств;

6 сравнительный анализ достигнутых количественных и качественных параметров развития кредитного портфеля банка:

· с параметрами, определенными основными направлениями денежно-кредитной политики Республики Беларусь, Программой развития банка;

· с соответствующими показателями банков- конкурентов, эталонным банком (банком-аналогом).

7 изучение структуры и состава обеспеченной, недостаточно обеспеченной и необеспеченной задолженности;

8 анализ состава и движения специальных резервов банка на покрытие возможных убытков по кредитам банка, подверженным кредитному риску;

9 оценка степени взаимозависимости (взаимообусловленности) и взаимосвязи кредитного риска с валютным, процентным, операционным и другими рисками кредитного портфеля.

Решение этих задач состоит из ряда этапов анализа. Например, в банках Республики Беларусь, которые применяют МСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», анализ кредитного риска по кредитному портфелю юридических лиц включает в себя этапы:

1) оценка индивидуально значимых кредитных операций. Такими операциями признается общая сумма кредитных операций одного должника, если на отчетную дату она составляет более ХХ процентов от капитала банка. Основными критериями, учитываемыми при оценке риска, обычно избираются кредитный рейтинг клиента, который рассчитывается по ряду направлений (динамика финансового состояния и др.); достаточность и ликвидность обеспечения (в том числе оценка динамики его рыночной стоимости); динамика совокупного денежного потока, который рассчитывается как денежный поток к погашению с учетом вероятности погашения кредита и стоимости залогового обеспечения, и расчет обесценения денежного потока по кредитной операции;

2) дезагрегация кредитного портфеля на группы операций, которые подвержены схожим рискам (в разрезе основных отраслей народного хозяйства; юридических лиц и частных предпринимателей и т.п.);

3) оценка риска по каждой группе , в том числе анализ движения безнадежных кредитов, их доли в группе;

4) расчет коэффициентов риска кредитного портфеля (к примеру это может быть показатель – отношение субстандартной, сомнительной и безнадежной задолженности, взвешенных по группам риска, за вычетом сумм резерва, созданным по этим группам, к нормативному капиталу банка).

При анализе кредитной задолженности физических лиц используется широкий круг методов и показателей. Например, рейтинговые (скоринговые) оценки кредитополучателей; количество и качество обеспечения; анализ возраста просроченной задолженности, метод миграции просроченной задолженности и др. Рассмотрим метод миграции просроченной задолженности. Он рекомендован банковским надзорным органом США для банков, не имеющих в кредитном портфеле существенной доли физических лиц, для прогнозирования потерь по потребительским кредитам. Для анализа используется ретроспективная информация по банковским кредитным операциям за 3-5 лет в условиях стабильности либо относительной стабильности на данном сегменте финансового рынка. Портфель кредитной задолженности физических лиц разделяется на группы с однородными характеристиками в зависимости от типа кредитного продукта (овердрафт по карт-счету, на финансирование недвижимости и т.п.), вида кредитуемого имущества, количества и качества обеспечения; срока погашения, срока просроченной задолженности, географического местоположения и других признаков. Далее в каждой группе кредитной задолженности изучается структура просроченной задолженности и рассчитываются коэффициенты миграции (вероятность дефолта) и коэффициенты потерь. Коэффициент потерь характеризует потенциальные потери по группе однородных кредитов.

Вероятность дефолта отражает изменения только в платежеспособности кредитополучателей без учета экономического состояния страны либо региона.

Изучение кредитных вложений позволяет оценить обоснованность принятой банком кредитной политики и степень ее реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля, выявить наиболее сомнительные и рисковые операции, направления для кредитного менеджмента.

Анализ и оценка кредитной деятельности банка осуществляется в двух направлениях. Первое направление - определение состава и структуры кредитных вложений банка по различным классификационным признакам, т. е. их количественная характеристика. Второе - качественная характеристика состава и структуры кредитных вложений, т.е. оценка кредитного портфеля банка.

Первое направление анализа предполагает определение состава и структуры кредитных вложений по получателям, типам кредитополучателей, их отраслевой принадлежности, субъектам, видам и объектам кредитования, срокам и характеру задолженности.

Кредитные вложения банка отражаются в 1 и 2 классе "Плана счетов бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь", которые соответственно называются "Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции" и "Кредитные операции с клиентами". Информационной базой являются остатки и обороты по счетам этих классов, в том числе по бухгалтерскому балансу ежедневной формы, а также отчетность, содержащая информацию о кредитных операциях и составе кредитного портфеля.

В зависимости от получателей кредита выделяют две основные группы: клиентские кредиты и межбанковские. Эти две группы существенно различаются между собой по параметрам: степени риска, уровню доходности, порядку оформления, видам. Различия между ними должны учитываться как в процессе анализа, его объеме и направленности, так и в оценке показателей.

Субъектами кредитных отношений выступают юридические и физические лица.

По видам кредиты классифицируются на краткосрочные и долгосрочные.

Классификация по видам кредита отражает объекты кредитования. Под объектом кредитования понимается составная часть совокупности оборотных или внеоборотных активов, для оплаты которой и заключалась кредитная сделка. При краткосрочном кредитовании объектом могут выступать какие-либо товары, производственные запасы, готовая продукция, товары отгруженные и т.п. При долгосрочном кредитовании объектом кредитования является строительство различных объектов производственного назначения, реконструкция, приобретаемые машины, оборудование и т.п.

Классификация кредитов по срокам должна отражать периоды, на которые выдается кредит и приходится время его погашения. Деление кредитных вложений на краткосрочные и долгосрочные отражает лишь предельные сроки задолженности. В процессе анализа кредитного портфеля целесообразно классифицировать срочную задолженность по следующим группам: до 1 месяца, от 1 до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев, от 6 до 12 месяцев, более 1 года.

Количественный анализ состава и структуры кредитных вложений осуществляется по выше перечисленным признакам в динамике, т.к. необходимо определить главные тенденции в размещении кредитных вложений банка. Оценка кредитных вложений предполагает также изучение движения кредитов с использованием информации не только об остатках задолженности по счетам, но и с учетом оборотов по ним. Среди таких показателей можно выделить следующие:

1 удельный вес вновь выданных кредитов как отношение выданных кредитов за определенный период к общей сумме кредитных вложений;

2 процент погашения кредитов как отношение суммы погашенных в отчетном периоде кредитов к вновь выданным;

3 соотношение оборотов по выдаче и погашению кредитов , т.е. дебетовых и кредитовых оборотов за определенный период.

Оценка полученных результатов должна дать количественное представление о составе и динамике кредитных вложений. Вместе с тем при рассмотрении кредитного портфеля обязательно изучение задолженности по качественным признакам, что предполагает второе направление анализа.

Разница между первым и вторым направлением отражает различия между понятиями "кредитные вложения" и "кредитный портфель" банка. В экономической литературе они часто употребляются как синонимы, однако в реальности имеется неодинаковый подход к оценке кредитных операций. Так, любая классификация остатков кредитной задолженности по балансу банка дает представление о составе и структуре кредитных вложений, однако их качественная характеристика при этом присутствует не всегда. Подобную оценку кредитных вложений отражает термин "кредитный портфель банка", который предполагает классификацию кредитных вложений банка по качественным признакам. К таким признакам относятся: виды обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита, соблюдение сроков погашения кредита и др. Строго говоря, как кредитные вложения, так и кредитный портфель есть совокупность остатков по ссудным счетам на определенную дату. Принципиальное различие между ними заключается не в наличии разных признаков для классификации при определении состава, а в наличии качественной оценки при любой классификации. Так, группировка кредитов по отраслевому признаку позволяет судить о сфере вложений и интересов банка, но, с другой стороны, дает возможность определить наличие дополнительного риска при работе с убыточными отраслями или при вложениях только в одну отрасль. Как сфера деятельности заемщика и его тип обладают различным риском для данных экономический условий, так и виды кредита в зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются по-разному, что и должно учитываться при изучении кредитного портфеля банка. Такой подход дает качественную характеристику состава кредитных вложений, позволяет рассматривать кредитный портфель как результат деятельности коммерческого банка.

На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспективах ликвидности данного банка. Состав кредитного портфеля - основной ориентир разрабатываемой банком кредитной политики. И поэтому у каждого банка состояние собственного кредитного портфеля должно находится под постоянным наблюдением. Для его анализа используют как общепринятые классификации кредитов в соответствии с их качеством, так и разработанные на их базе показатели и коэффициенты. Общепринятая классификация кредитов в зависимости от их качества предполагает оценку различных факторов риска и способы защиты от него.

Главные общепринятые критерии риска определены "Правилами формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску", разработанными и утвержденными Национальным банком. Такими критериями являются: соблюдение сроков кредитования, способность должника вернуть долг и наличие обеспеченности его возврата.

Способность должника вернуть долг определяется путем анализа его кредитоспособности, рентабельности, стабильности доходов, наличия государственных субсидий и других факторов. В целом по результатам анализа задолженность делится на две группы: без признаков ухудшения финансового состояния должника и с признаками ухудшения финансового состояния должника. К наиболее очевидным признакам ухудшения финансового состояния можно отнести: наличие у должника убытков за отчетный период, просроченная задолженность по другим кредитам, несвоевременная уплата процентов по кредитам, рост дебиторской задолженности.

Кредиты, в зависимости от наличия и качества обеспечения возвратности, подразделяют на три группы: обеспеченные, недостаточно обеспеченные, необеспеченные.

Для анализа кредитной задолженности и классификации кредитов банки обычно ведут в кредитном досье по каждому кредитополучателю специальную таблицу, где приведены сведения о составе всей его задолженности и ее качества с позиций обеспечения возвратности по отдельным формам, соблюдения сроков кредитования и отнесения задолженности к вышеперечисленным группам риска. На основании данных кредитных досье и других первичных материалов составляется таблица классификации активов банка, которая сводит воедино задолженность по всем клиентам и определяет размер каждой группы риска. Классификация активов по группам риска позволяет рассчитать размер необходимого резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску.

Совокупность всех вышеперечисленных групп по кредитам на определенную дату есть валовой кредитный портфель банка . Для качественной оценки кредитного портфеля с учетом кредитного риска используется термин "чистый кредитный портфель банка ", который рассчитывается как разница между валовым кредитным портфелем и суммой созданного резерва на покрытие возможных убытков.

Наиболее распространенный показатель по оценке кредитного портфеля - так называемый "качество кредита" или коэффициент проблемных кредитов . Он рассчитывается как отношение суммы проблемных кредитов к размеру всей кредитной задолженности. При значении рассматриваемого коэффициента выше 5 % можно утверждать о наличии у банка сложностей со своевременным погашением задолженности, при этом необходимо рассматривать тенденцию данного показателя в течение года.

Коэффициент степени защиты от риска представляет собой отношение суммы созданного резерва на покрытие возможных убытков к кредитам. Данный показатель рассматривается в динамике: уменьшение знаменателя свидетельствует о положительной тенденции.

Коэффициент степени достаточности резерва на случай непогашения кредитов рассчитывается как отношение созданного резерва к сумме валового кредитного портфеля. В международной практике его нормативное значение колеблется в пределах 1 - 5%.

Коэффициент безнадежных к погашению кредитов представляет собой отношение списанных сумм из резерва к сумме валового кредитного портфеля. Чем выше значение этого показателя, тем выше доля безперспективных к погашению кредитов.

На возможность взыскания задолженности по проблемным кредитам основное влияние оказывает состав кредитного портфеля по формам исполнения обязательств. Для оценки степени риска кредитного портфеля в зависимости от состава и структуры обеспечения необходим анализ всех используемых банком форм обеспечения. Определение подобного состава кредитного портфеля происходит при расчете достаточности капитала. Методика расчета включает разбивку межбанковских кредитов и кредитов, выданных юридическим и физическим лицам под разные виды обеспечения, в том числе под залог государственных ценных бумаг, ценных бумаг местных органов управления, под залог имущества, гарантию, поручительство и т.д.

Приведенная классификация позволяет судить о степени риска всего кредитного портфеля. Кредитный портфель, взвешенный на процент риска , определяется как сумма соответствующей задолженности с учетом обеспечения, умноженной на степень риска в процентах и деленной на 100 и представляет собой абсолютную сумму прогнозируемых потерь. Результаты расчета кредитного портфеля, взвешенного на процент риска, целесообразно рассматривать в форме таблицы.

Рассчитанный кредитный портфель с учетом риска за минусом созданного резерва на покрытие возможных потерь отражает сумму потенциальных потерь банка.

Сопоставление размера чистого кредитного портфеля и кредитного портфеля, взвешенного на риск, отражает разницу между учтенными факторами риска при создании резерва и имеющимися в зависимости от форм обеспечения. На основании приведенных данных можно рассчитать размер кредитного портфеля, который не подвержен риску и представляет собой разницу между валовым кредитным портфелем и кредитным портфелем, взвешенным на риск.

Для качественной оценки кредитного портфеля в зависимости от использованных форм обеспечения кредита следует рассчитать различные коэффициенты.

Коэффициент зависимости кредитного риска от форм обеспечения представляет собой отношение кредитного портфеля, взвешенного на риск, к валовому кредитному портфелю и характеризует значимость форм обеспечения при определении кредитного риска. Этот показатель рассчитывается в динамике и его рост отражает увеличение зависимости риска кредитных операций банка от форм обеспечения.

Коэффициент потенциального кредитного риска определяется соотношением кредитного портфеля, взвешенного на риск, и чистого кредитного портфеля. Рассматриваемый коэффициент дает представление о степени неучтенного риска кредитных вложений банка. Чем выше значение этого соотношения, тем выше вероятность невосполнимых потерь для банка по высоко рисковым вложениям.

Коэффициент учета риска рассчитывается как соотношение между суммой созданных резервов и кредитным портфелем, взвешенным на риск. Данный коэффициент показывает степень зависимости учтенного кредитного риска при создании резервов от риска по формам обеспечения. Чем выше значение этого соотношения, тем лучше защищенность банка от потерь.

Коэффициент осторожности кредитных вложений представляет собой отношение разницы между валовым кредитным портфелем и кредитным портфелем, взвешенным на риск к размеру валового кредитного портфеля. Данный коэффициент характеризует степень осторожности в кредитных вложениях банка.

Оценка состояния и тенденций кредитного портфеля позволяют определить качество кредитной работы банка и степень реализации кредитной политики. Для оценки качества управления кредитным портфелем используют следующие показатели:

1) соотношение кредитных вложений и привлеченных средств банка . Рассчитывать данный показатель можно как с учетом межбанковских кредитов полученных и выданных, так и без них; на основе средних остатков или по данным на отчетную дату.

2) соотношение кредитных вложений и активов банка . Можно утверждать о перегруженности кредитного портфеля при значении выше 65%. В таком случае необходима диверсификация излишних кредитных рисков, размещение ресурсов в других направлениях.

3) коэффициент опережения как соотношение темпов роста кредитных вложений и темпов роста активов банка. Данный коэффициент показывает, во сколько раз рост средних остатков кредитных вложений опережает рост совокупных активов. Для оценки работы банка в области управления кредитным портфелем как активной значение коэффициента должно быть больше 1.

Кредитная политика каждого банка предполагает установление основных направлений в кредитной деятельности, конкретных показателей, которые бы позволяли улучшить состояние кредитного портфеля и финансового положения банка. При этом оценка кредитной политики должна учитывать влияние различных факторов, которые отражают постановку и эффективность организации кредитной работы.

Наиболее полно постановка кредитной работы в банке раскрывается в подходе к анализу кредитоспособности и финансового состояния кредитополучателей..

Похожая информация.

Свойства и состав качества ссудного портфеля представляется в виде совокупности показателей как на качественном уровне, так и на количественном. А полученные показатели могут послужить базой для сравнения по ряду критериев и таким образом, получить адекватную картину относительно качества ссуд в портфеле.

На практике, в большинстве коммерческих банков в основе своей уделяют внимание оценке качества портфеля относительно создаваемых рисков. Правильная оценка имеющихся рисков банка полностью отражается на его деятельности и важно правильно понимать, что в себя включают эти риски.

Что следует понимать под кредитным риском? В банковской деятельности существует своего рода классификация: кредитный риск заемщика и соответственно кредитный риск всего ссудного портфеля банка. По сей день непрерывно разрабатываются все новые методикиоценки кредитоспособности заемщика, которые будут способны минимизировать риск неплатежа со стороны заемщика - выражается такой риск в потере финансовой устойчивости заемщика из чего следует его последующих дефолт и невозможность осуществления выплат основной суммы долга и процентов.

Кредитным риском совокупного портфеля банка считают уменьшение доли активов приносящих доход по отношению к постоянно растущим долговым обязательствам, концентрация активов с высоким уровнем риска, переход их из одной квалификационной группы риска в другую и увеличение резервов, а соответственно уменьшение фактической доходности от таких активов.

Известно, что специфика операций кредитного и ссудного характера отличается высоким риском. Тем не менее они должны соответствовать целям банка, а именно - максимальная прибыль при допустимом уровне ликвидности. В соответствии с этим формируются свойства портфеля ссуд, риск по кредитным операциям, норма доходности и уровень ликвидности.

Ключевые свойства портфеля согласуются с критериями оценки его качеств.

Важно отметить некоторые из них:

Степень подверженности кредитному риску. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, - это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер.

Оценка уровня риска ссудного портфеля имеет несколько важных особенностей. Их совокупный риск формируется под воздействием ряда факторов:

1. уровень риска каждого отдельного элемента портфеля;

2. уровень риска каждого из сегментов портфеля, методические требования участвующие в оценке и имеющие общие черты, но и специфические особенности связанные с сегментами;

3. диверсифицированность состава и структуры портфеля ссудного портфеля и различных его сегментов.

Положение №254-П от 26 марта 2004 г. “О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности” производится оценка уровня кредитного риска отдельно по каждому элементу портфеля ссуд. Существует ряд критериев оценки, к ним относятся:

1) Финансовая устойчивость положения заемщика или другого контрагента.

2) Обслуживание долга

3) Обеспечение возвратности ссуд

Также необходимо применять систему показателей, учитывающую многогранность аспектов оценки кредитного риска.

Учитывая такую оценку выстраивается система распределения по категориям качества ссуд, которые классифицируются по уровням рискам (от 0 до 100%). В соответствии с такими критериями происходят отчисления в резервные фонды для покрытия возможных потерь.

Ссуды, имеющие набор специфических критериев группируются в портфели однородных ссуд, которые выделяются категорией качества в соответствии с процентом риска.

Как уже говорилось ранее, портфель, состоящий из ссуд имеет специфику разделения на сегменты:

Ссуды, выданные физическим и юридическим лицам, финансовым организациям;

Гарантии, векселя, учтенные и задолженность по операциям факторинга.

В условиях сохранения турбулентности в макроэкономической конъюнктуре использование такого инструмента как, например создание резервов на возможные ожидаемые потери по ссудным операциям, с одной стороны позволяет минимизировать кредитный риск банков, а с другой вкупе с ускоренным переходом на пакет соглашений Базель 3, который в свою очередь имеет целый ряд требований по наращиванию капитала банками и создания дополнительных буферных резервов, а также ужесточением условий кредитования, что, в конечном счете сказывается на собственном капитале банка и возможностью расширения доли активных операций.

Так как, для выполнения всех стратегических решений коммерческого банка требуется поддерживать достаточный уровень доходности портфеля ссуд, но при этом соблюдая нормативы по рискам, исходя из этого можно определить, что норма доходности отдельных сегментов, в совокупности составляющих кредитный портфель определяется как один из главных критерием оценки качества.

Элементы входящие в портфель разделяются по группам:

Активы, приносящие доход

Активы, не приносящие доход

Ко второй группе чаще всего относят кредиты без процентов, ссуды с замороженными процентными выплатами и с продолжительной просрочкой по процентным платежам. Что качается зарубежного опыта, то в случаях длительной просрочки платежей по кредиту практикуется отказ от их начисления в пользу возврата основного долга, так как главным признается основная сумма долга. Российская практика устанавливает регламентом обязательное начисление процентных платежей.

Уровнем доходности портфеля ссудных операций определяется не только зафиксированными процентными ставками в кредитных договорах, но и полной, своевременной уплатой основной суммы долга.

Доходность кредитного портфеля варьируется в рамках двух границ: нижняя и верхняя. Нижняя граница соответствует себестоимости совершения кредитных операций плюс учет процент, уплачиваемый за ресурсы, вкладываемые в формирующийся портфель. Верхняя граница определяется исходя из того уровня маржи, который способен удовлетворить основное ее назначение – покрытие издержек по содержанию и обслуживанию уставной деятельности банка.

Ликвидность банка напрямую зависит от качества активов, прежде всего активами собранными в ссудном портфеле, поэтому очень важно, чтобы все предоставленные банком ссуды были возвращены в соответствие с указанными сроками в договоре или имела достаточную доходность и качество для последующей частичной продажи ссуды или их частей.

Чем выше доля кредитов, классифицированных в группы с минимальными резервными требованиями, тем соответственно больше свободных ресурсов у банка, а значит и показатели ликвидности выше. Данная методика, где учитываются такие критерии как: уровень кредитного риска, доходности, ликвидности) имеет существенные аргументы в свою пользу.

Низкий риск составляющих ссудного портфеля не означает его высокое качество: ссуды, относящиеся к первой категории качества не могут приносить высокий доход так как, выдаются первоклассным заемщикам.

Высокий уровень ликвидности не всегда, присущ кредитным активам краткосрочного характера, но также не имеет высоких процентных доходов.

Таким образом, когда мы говорим о кредитном риске нельзя забывать и о других не менее важных критериях качества ссудного портфеля, поскольку термин качества кредитного портфеля намного шире и включает в себя совокупность рисков. Несмотря на это значимость каждого из критериев может меняться в зависимости от сферы и условий функционирования банка.

В Инструкции 110-И Банком России для оценки банковского кредитного портфеля установлены нормативы кредитного риска: Н6 (максимальный размер риска на oднoгo заемщика или группу связанных заемщиков), Н7 (максимальный размер крупных кредитных рискoв), Н9.1 (максимальный размер кредитoв, банкoвских гарантий и пoручительств, предoставленных банком свoим участникам (акционерам), Н10.1 (совокупная величина риска пo инсайдерам банка), Н12 (норматив использования собственных средств (капитала) для приобретения акций (долей) других юридических лиц, рассчитываемые в oбязательном порядке на ежедневной оснoве .

На наш взгляд, обязательные нормативы ЦБ РФ в отношении коммерческих организаций оценивают уровень риска кредитного портфеля в текущий период и не способны определить его на перспективу, что является очень важным аспектом с позиции управления рисками.

Основополагающим документом, регламентирующим порядок мониторинга кредитного риска заемщика, является Положение №254-П, в котором под кредитным риском понимается «обесценение ссуды, т.е. потеря ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией, либо вследствие существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения)». В данном случае размер резерва отражает величину возможных потерь кредитной организации. Указанное положение подробно описывает порядок оценки кредитного риска в целях формирования кредитными организациями резервов на возможные потери и минимизации убытков банка. Он заключается в следующем – банки формируют тот или иной размер резерва в зависимости от присвоенной категории качества на основании профессионального суждения. Как правило, выделяют пять категорий качества, начиная от стандартных ссуд, когда вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения обязательств по ссуде равна нулю и заканчивая безнадежными ссудами, когда вероятность невозврата составляет 100%. При этом размер резерва варьирует в зависимости от той или иной категории качества ссуды (табл.2).

Таким образом, присвоение ссуде соответствующей категории качества на основе двух критериев: финансовое положение заемщика и обслуживание долга – фактически являются оценкой риска. Данная оценка позволяет банку принять решение о формировании резерва на возможные потери в целях минимизации отрицательного эффекта потенциального дефолта заемщика на финансовое состояние банка. Но на наш взгляд, излишне варьирует размер резерва, размах которого составляет 19-49%. Считаем, что целесообразно определять размер резерва не только исходя из категории качества ссуды, но и исходя из внутреннего кредитного рейтинга заемщика (банка-контрагента), который предлагаем ввести дополнительно. Введение дополнительного критерия оценки позволит получить необходимые данные по объему создаваемых резервов, снизить относительные потери и увеличить доходы банков, что особенно актуально в настоящее время.

Рассмотрим Указания ЦБ РФ №2005-У и №1379-У. Согласно указанию №1379-У, в целях оценки финансовой устойчивости кредитных организаций предлагается рассчитывать группы показателей: 1) оценки капитала; 2) оценки активов; 3) оценки качества управления банком, его операциями и рисками; 4) оценки доходности; 5) оценки ликвидности. Однако существенным недостатком данного положения стало то, что не было учтено разное влияние факторов на качество управления. Считалось, что все факторы оказывают равное влияние. Данный недостаток был устранен в Указании 2005-У, при этом оно еще дополнилось показателями прозрачности и структуры капитала. В данном случае нас интересуют показатели оценки активов банка. Отметим, что оценка активов отдельно не выделяет оценку качества кредитного портфеля, но сами показатели касаются именно ссудной задолженности. Среди них: показатель качества ссуд, показатель риска потерь, показатель доли просроченных ссуд, показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам, показатель концентрации крупных кредитных рисков, показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников), показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров, обобщающий результат по группе показателей оценки активов .

Таким образом, рассчитав обобщающий результат по группе показателей оценки активов, можно охарактеризовать состояние активов банка как хорошее; удовлетворительное; сомнительное либо неудовлетворительное.

Методология стресс-тестирования играет важную роль в оценке рисков, позволяя оценивать стоимость кредитного портфеля в условиях экономического кризиса. Банк России определяет стресс-тестирование как «оценку потенциального воздействия на финансовое состояние кредитной организации ряда заданных изменений в факторах риска, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям» . Сущность данного метода состоит в определении стоимости кредитного портфеля при изменении как отдельного негативного фактора риска, так и их совокупности, влияющих на кредитный портфель (рост/снижение процентных ставок, рост просроченных кредитов, снижение объема собственного капитала, уровень инфляции, приток / отток вкладов и пр.). Итогом проведения стресс-тестирования является оптимизация имеющегося в банке кредитного портфеля, которая заключается в разработке плана действий по его изменению в приемлемую для банка сторону. Осознавая всю важность вопроса и контроля управления рисками, коммерческие организации разрабатывают собственные модели чувствительности и сценарные модели стресс-тестирования (сценарии «шока»). Анализ чувствительности портфеля активов заключается в изменении факторов риска и расчете максимально возможных потерь в краткосрочной перспективе, при этом сценарный анализ предполагает одновременное воздействие ряда факторов на деятельность банка в целях определения его стратегических перспектив.

Для этого применяются однофакторные или многофакторные, систематические и несистематические сценарии. Таким образом, оценка, позволяющая спрогнозировать реакцию банка на изменения тех или иных факторов макро- и микроэкономической среды, является для него крайне полезной, поэтому они прибегают к ней довольно часто.

При оценке кредитного портфеля немаловажную роль стоит отводить оценке концентрации портфеля. Концентрация подразумевает требования, которые могут привести к убыткам, или вовсе приостановлению основной деятельности банка. Заметим, что в российской практике, как правило, ограничены лишь риски концентрации на одного заемщика (или группу связанных заемщиков), риски в отношении акционеров (участников) и инсайдеров. При этом на другие направления деятельности банка количественные ограничения отсутствуют. На наш взгляд, банкам стоит самостоятельно установить ограничения на региональную и отраслевую концентрации кредитного портфеля и закрепить их во внутренних нормативных документах банка. Считаем, что особую актуальность данные ограничения будут иметь во время возникновения проблем у мелких и средних банков в периоды напряженности, в том числе экономических кризисов. Ведь, как известно, кризис 2008-2009 гг. краткосрочно, но сильно ударил по нефтяной, газовой отраслям, что привело к негативным последствиям для банков (увеличение просроченной задолженности со стороны заемщиков, рост неплатежей и др.). Следовательно, риски следует перераспределять в целях предотвращения возможных потерь, иначе, по мнению британского ученого Ш. Хеффернана, слабое управление активами, приведет к выдаче сомнительных кредитов и итогом слабо диверсифицированного кредитного портфеля станет крах банка .

Выводы. Существующие на законодательном уровне методики в области оценки кредитного портфеля банка не удовлетворяют потребностям банка, так как содержат недостатки, выявленные в процессе исследования. Это приводит к тому, что банки вынуждены разрабатывать собственные методики оценки кредитного портфеля в целях принятия стратегических решений по управлению рисками. Поэтому зачастую оценка кредитного риска в коммерческих банках проводится в двух видах: 1) оценка риска в целях предоставления обязательной отчетности регулирующим органам; 2) оценка рисков для принятия стратегических решений по управлению рисками в отношении кредитной организации, осуществляемой на основе внутренней отчетности, что, в свою очередь, приводит к дополнительным трудозатратам.

Между тем важным моментом является применение комплексного подхода, предполагающего учет всех выявленных нами показателей качества. Развитию комплексного подхода к оценке качества кредитного портфеля могло бы способствовать внедрение интегральной оценки его качества 6 . Данный подход предполагает:

● учет комплекса критериев при оценке качества кредитного портфеля;

● установление критериальных уровней на основе показателей, запланированных банком;

● оценку отклонения фактических показателей от запланированных;

● расчет агрегированного показателя качества портфеля с учетом весов отдельных показателей и их фактического отклонения от запланированного уровня;

● факторный анализ влияния отдельных критериев на интегральный показатель качества кредитного портфеля;

● разработку направлений повышения качества портфеля путем воздействия на фактор, оказавший наиболее существенное влияние на изменение качественных характеристик кредитного портфеля. Так, например, при значительном влиянии уровня риска портфеля необходимы мероприятия, направленные на оптимизацию кредитного риска; при большем вкладе в снижение качества портфеля уровня его доходности – поиск путей снижения стоимости используемых для кредитования ресурсов или поиск более прибыльных рыночных ниш на кредитном рынке.

Банковские риски : учебник / коллектив авторов; под ред. О .И .Лаврушина , Н .И . Валенцевой . - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : КНОРУС 2013 -

Деньги, кредит, банки: учебник для студентов, обучающихся по направлениям "Экономика" / [Лаврушин О. И. и др.]; под ред. О. И. Лаврушина; Финансовый ун-т при Правительстве Российской Федерации. – 11-е изд., перераб. и доп. – Москва: КноРус, 2013. – С. 442.

Банковское дело: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по финансово-

экономическим специальностям / [Г.Г. Коробова и др.]; под ред. Г.Г. Коробовой. – 2-е изд., перераб. и доп. –

Москва: Магистр: ИНФРА-М, 2012. – С. 518.

Банковские риски: учебник для студентов, обучающихся по специальности "Финансы и кредит" / [Л.Н.

Красавина и др.]; под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой; ФГОБУ ВПО "Финансовый ун-т" при

Правительстве Российской Федерации. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва: КноРус, 2013. – С. 37.

Гетман Т.А. Управление качеством кредитного портфеля коммерческого банка: диссертация канд. экон. наук: 08.00.10 – Волгоград, 2011.

Богатин, Ю. В., Швандар В.Л. Экономическое управление бизнесом. – М.: ЮНИТИ– ДАНА, 2011. – С. 32.

ГЭП – разница между средневзвешенной процентной ставкой привлеченных банком ресурсов и средневзве-

шенной процентной ставкой их размещения. СПРЭД – размах колебания цен (процентных ставок) по сбаланси-

рованным по срокам активам и обязательствам.

The New Basil Capital Accord: An explanatory note annex 2. Clarification of some basic terms. Secretariat of the Basel Committee on Banking Supervision, Jan. 01.P.10.

Кредитный портфель - это совокупность кредитов, выданных банком. Рассматривается банком как единый объект управления со структурой (направления вложений и виды кредита, типы заемщиков, условия кредитования и др.), доходностью, совокупным риском. Характеристики кредитного портфеля:

сумма выданных кредитов;
средневзвешенная процентная ставка;
средневзвешенные срок кредитования;
рискованность (доля просроченных ссуд и обеспеченность резервами);
концентрация (доля крупных кредитов);
диверсифицированность (доля преобладающей по какому-либо признаку группы кредитов).

Оценка кредитного портфеля основана на анализе его качества. Нормативными актами Банка России установлены 4 группы для оценки качества кредитов:

1-я – стандартные ссуды (практически безрисковые);
2-я – нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);
3-я – сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);
4-я – безнадежные ссуды (вероятность возврата практически нулевая, ссуда представляет собой фактические потери банка).

Структура кредитного портфеля

Объем и структура кредитного портфеля конкретного коммерческого банка определяется рядом факторов:

1. Специфика сектора рынка, обслуживаемого банком. Влияние этого фактора на объем и структуру кредитного портфеля определяется кредитной спецификой коммерческого банка на определенных отраслях экономики, видах предоставляемых кредитов и заемщиков;

2. Размер капитала банка. Этот фактор определяет предельную сумму кредита (лимитирующий фактор), предоставляемого отдельному заемщику, и банк как оптового или розничного кредитора;

3. Правила регулирования банковской деятельности. Этим фактором определяется установление нормативов кредитного риска, ограничение и/или запрет на предоставление некоторых видов кредитов. Степень влияния этого фактора определяется законодательным путем в форме постановлений НБ РК, утверждением инструкций и обязательных нормативов банковской деятельности;

4. Кредитная политика банка , в которой определяются цели и приоритетные направления кредитования конкретного коммерческого банка;

5. Опыт и квалификация менеджеров банка . Влияние этого фактора определяется тем, что банк предоставляет кредиты, которые не могут быть профессионально оценены специалистами банка;

6. Ожидаемый доход банка от кредитных операций . Этот фактор предусматривает использование банком тех видов кредитования, которые дают больший уровень доходности для банка;

7. Уровень доходности других направлений размещения средств . Так, при равных условиях доходности различных видов активов коммерческого банка преимущество отдается наименее рисковым направлениям размещения средств, хотя они менее доходны.

Качество кредитного портфеля

Под качеством кредитного портфеля понимают такое свойство, которое способно максимизировать уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности. Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка.

1. Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, - это риск потерь, которые возникают из-за дефолта у кредитора или контрагента. Кредитный портфель коммерческого банка имеет риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента. Кредитный портфель сегментирован на:

ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям;
факторинговая задолженность;
выданные гарантии;
учтенные векселя и др.

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет особенности. Во-первых, совокупный риск зависит от:

степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;
диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных сегментов.

Во-вторых, для оценки степени кредитного риска нужна система показателей, учитывающая множество аспектов.

2. Уровень доходности кредитного портфеля банка. Поскольку цель функционирования банка - максимальная прибыль при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля - критерий оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и не приносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам.

В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, ак как главное - возврат основного долга.

В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется как уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, так и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

Доходность кредитного портфеля коммерческого банка имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью проведения кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхняя граница портфеля - уровень достаточной маржи. Доходность кредитного портфеля коммерческого банка напрямую зависит от объема и структуры, которые определяются рядом факторов. Выделим основные из них:

Специфика сектора рынка, обслуживаемого банком. Влияние этого фактора на объем и структуру кредитного портфеля определяется кредитной спецификой коммерческого банка на определенных отраслях экономики, видах предоставляемых кредитов и заемщиков;
Размер капитала банка. Этот фактор определяет предельную сумму кредита (лимитирующий фактор), предоставляемого отдельному заемщику, и банк как оптового или розничного кредитора;
Правила регулирования банковской деятельности. Этим фактором определяется установление нормативов кредитного риска, ограничение и/или запрет на предоставление некоторых видов кредитов. Степень влияния этого фактора определяется законодательным путем, утверждением инструкций и обязательных нормативов банковской деятельности.

В современных условиях банки стремятся увеличить прибыль путем предложения клиентам большого числа кредитных продуктов. Таким образом достигаются сразу две цели: с одной стороны, для снижения кредитного риска банк диверсифицирует ссудный портфель, что позволяет компенсировать возможные убытки от одних сделок прибылью от других.

3. Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности коммерческого банка определяется качеством активов и качеством кредитного портфеля, то важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки, ли банк мог бы продать ссуды благодаря качеству и доходности. Чем выше доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность.

В пользу применения критериев оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка (степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности) следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшие проценты, не приносят высокого дохода. Как правило, высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, приносит коммерческому банку невысокий процентный доход.

Таким образом, кредитный риск - не единственный критерий качества кредитного портфеля банка, поскольку понятие качества кредитного портфеля шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности банком. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, а также его стратегии.

Страница была полезной?

Еще найдено про кредитный портфель

Управление кредитным портфелем организации Поэтому данный термин широко используется в различных направлениях экономической деятельности инвестиционный портфель вексельный портфель страховой портфель портфель ценных бумаг трастовый портфель кредитный портфель банка и пр В свою очередь толкование понятия кредитный портфель в экономической
Методы минимизации кредитных рисков на основе оценки кредитоспособности заемщиков Повышенная чувствительность банка к факторам внешней среды зависимость от этих факторов требуют более четкого управления кредитным портфелем с целью снижения риска и обеспечения устойчивого функционирования банка Традиционные методы оптимизации например
Анализ кредитных рисков как один из современных способов совершенствования кредитной политики в АО АТФБанк Такой контроль включает в себя ограничение кредитных рисков при помощи политики которая обеспечивает достаточную диверсификацию кредитного портфеля Проведем анализ рисков в АО АТФБанк за период 31 декабря 2012 год -
Сравнительный анализ методик оценки финансового положения сельхозтоваропроизводителей, используемых федеральным и региональными банками Кредит и ПАО Крайинвестбанк в зависимости от доли аграрного кредитования в кредитном портфеле таблица 1 Таблица 1 - Рейтинг банков по доле аграрного кредитования в кредитном
Моделирование влияния финансовых показателей предприятия на его кредитоспособность В условиях инфляционных ожиданий кредитные организации должны быть уверены в качестве своих кредитных портфелей Повышение степени обоснованности кредитных решений и снижение риска неплатежа по кредиту предполагают проведение
Управление заемным капиталом компании EBITDA на уровне не выше 2,5 поддержание доли заимствований в иностранной валюте в пределах около 40% от общего объема кредитного портфеля поддержание доли краткосрочной задолженности в пределах 15% от общего объема кредитного портфеля Средний срок погашения кредитного портфеля компании составляет около 8,8 лет 3 К 2015
Современные методы оценки кредитоспособности предприятия Целью работы выступает оценка эффективности методов и приемов в процессе отбора потенциальных заемщиков кредитных организаций с позиции их кредитоспособности поскольку формирование сбалансированного кредитного портфеля становится решающим фактором конкурентоспособности банков в современных условиях Практическая значимость работы состоит в
Оценка денежного потока при определении качества корпоративного заемщика С другой стороны наращивание кредитного портфеля с одновременным отвлечением собственных денежных средств компании может привести к неплатежеспособности компании высокие
Современные тенденции управления кредитными рисками малой и средней фирмы Из экономического содержания обозначенных выше обстоятельств очевидно что базисом управления кредитными рисками малого и среднего бизнеса выступает именно комплексный подход при котором предмет управления - кредитный портфель объект - функция качества и ее параметры Индивидуальный менеджмент отдельных ссуд наряду с
Уточнение требований к оценке кредитоспособности заемщиков Смягчение неценовых условий распространялось преимущественно на отдельные категории заемщиков с высоким уровнем кредитоспособности что позволило банкам контролировать качество кредитных портфелей Требования к финансовому положению заемщиков в корпоративном сегменте кредитного рынка продолжили ужесточаться вследствие
Регламент, который позволит оптимизировать оборотный капитал холдинга Внедрена программа управления кредитным портфелем что позволило в 2012 году сэкономить на процентах около 34 млн рублей Постоянный
Оценка дефолта заемщика Снижается качество кредитных портфелей банков растут кредитные риски В этих условиях является актуальным включение в систему анализа
Прогнозирование кредитного риска коммерческого банка В результате проведенного исследования показано что на протяжении 2012 г ожидается снижение размаха колебания вероятности роста доли непогашенной кредиторской задолженности а к середине третьего квартала и к концу года ожидается повышение риска по клиентскому кредитному портфелю Одной из важнейших задач при построении системы управления рисками является прогнозирование их будущих
Банковский риск Функции комитета по кредитному риску разработка и мониторинг политики рейтинга кредитов и политики переоценки обзора состояния кредитов разработка критериев для предоставления новых ссуд делегирование полномочий по выдаче ссуд установление ограничений на ссуды в зависимости от отрасли региона и типа бизнеса регулярная оценка риска портфеля кредитов разработка политики отслеживания ссуд возврата ненадежных ссуд замороженных кредитов списания невыплаченных ссуд разработка стандартов на кредитную документацию пересмотр практики визирования выдачи ссуд разработка стандартов кредитных залогов и гарантий пересмотр процентной политики пересмотр юридического и правового соответствия разработка политики расширения или сужения кредитного портфеля контроль за реализацией политики Страница была полезной
Анализ финансового состояния субъектов малого бизнеса Кредитный риск понимается как вероятность потерь т е как доля кредитного портфеля которая не будет возвращена заемщиками Объективно оценить долю потерь от невозврата ссуд в
Синдицированный кредит как инструмент привлечения заемного капитала российскими компаниями РФ Кроме того для российских кредитных организаций повышаются требования к качеству собственного капитала и кредитного портфеля что связано с введением новых стандартов регулирования - Базель II и Базель III
Анализ методик оценки кредитоспособности малого бизнеса в российской и зарубежной практике Качество кредитного портфеля банка оценивается специальными отделами по учету ссуд и оценке рисков по системе коэффициентов
Экспресс-анализ банка-контрагента: практический подход Можно взять среднее по рынку значение этого показателя или показателей если отдельно рассматривать розничный и корпоративный портфель либо сформировать определенный пул кредитных организаций имеющих схожие рыночные позиции и профиль деятельности и
Как оптимизировать кредитный портфель компании Финансовый директор 2013. № 12. С 48-55. 11. М Болквадзе М Э
Специфика оценки средневзвешенной стоимости капитала кредитной организации и методы ее оптимизации Как оптимизировать кредитный портфель компании Финансовый директор 2013. № 12. С 48-55. 11. Болквадзе М Э Бусалова

Качество кредитного портфеля - один из важнейших показателей деятельности коммерческого банка, непосредственно влияющих на его финансовую устойчивость и надежность. Оно характеризует, прежде всего, качество банковского управления, налаженность взаимоотношений между банком, его клиентами и другими финансово - кредитными институтами, а также состояние банковской системы в целом. В связи с тем, что до сих пор в теории и практике банковского дела не сложилось адекватного отношения к проблеме оценки качества кредитного портфеля, этот вопрос вызывает повышенный интерес у разнообразных пользователей, включая клиентов банка, кредитных аналитиков, управляющих, менеджеров, регулирующих и законодательных органов.

Предпосылками возникновения проблемы оценки качества кредитного портфеля является сама специфика деятельности коммерческих банков на рынке финансовых услуг. Поэтому при ее характеристике следует анализировать непосредственно особенности банковской деятельности.

При определении качества кредитного портфеля следует исходить из совокупности критериев, оказывающих на него непосредственное влияние: степени и вида кредитного риска, уровня ликвидности, уровня доходности. Значимость этих критериев будет изменяться в зависимости от условий, места функционирования кредитной организации, а также целей, стратегии и особенностей функционирования, отдельных видов кредитных операций и рисков по ним. На основе данных критериев возможны комплексный анализ и оценка качества кредитного портфеля банка.

Под качеством кредитного портфеля будем понимать комплексное определение, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска и обеспеченности. Кредитный риск зависит от финансового положения заемщика, качества обслуживания долга, а также от всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик.

В международной практике для оценки качества кредитного портфеля применяют рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках, который дает возможность ранжировать банки по качеству их кредитных портфелей и месту среди других кредитных институтов.

собственного анализа качества кредитного портфеля;

независимой экспертизы специализированными банковскими рейтинговыми агентствами, например, «Standard & Poor"s», «Fitch IBCA», «Moody"s»;

оценке надзорных органов, которая более объективна, чем прочие оценки.

Номерная система заключается в том, что по каждой группе рисков определяется ограниченный перечень показателей, на основании которых происходит отнесение к ней каждого конкретного элемента кредитного портфеля. Номерная система строится на экспертном мнении, которое очень сложно выразить количественно. Именно это и является ее главным недостатком. Широта и возможная противоположность экспертной оценки не позволяет обеспечить единый подход к классификации элементов кредитного портфеля (Приложение 1).

Чем более субъективна данная система, тем больше ошибок будет возникать при определении качества кредитного портфеля. Наряду с номерной системой в международной практике широкое распространение получила и балльная система оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка. Она сводится к одному общему числовому значению, определение которого регламентировано (Приложение 2).

Качество каждой ссуды, входящей в кредитный портфель, оценивается сначала по каждому из показателей, а затем дается сводная балльная оценка. Рейтинг качества кредитов устанавливается на основе набранных баллов.

1) наилучшие - 163 - 140;

2) высокое качество - 139 - 118;

3) удовлетворительные - 117 - 85;

4) предельный - 84 - 65;

5) хуже предельного - 64 и ниже.

Наиболее часто балльная система используется при оценки кредитного портфеля физических лиц.

Отличительной особенностью балльной системы является то, что она носит индивидуальный характер и должна разрабатываться исходя из особенностей, присущих банку, его клиентуре, учитывать специфику законодательства различных стран.

Положительными сторонами балльной системы оценки качества кредитного портфеля являются: простота использования, быстродействие системы, малая доля субъективизма при принятии решений. К отрицательным сторонам можно отнести: плохую адаптируемость к отдельным категориям ссуд и заемщикам, недостаточный диапазон оцениваемых аспектов, сложность проверки достоверности информации, получаемой от заемщика.

На практике, учитывая все положительные и отрицательные стороны номерной и балльной систем, целесообразно использовать их сочетание, что будет являться основой более совершенной и точной системы оценки качества кредитного портфеля.

Базельский комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к кредитным портфелям коммерческих банков, к оценке кредитных рисков и к размеру создаваемых резервов, к объему крупных кредитов, предоставленных клиентам, акционерам, инсайдерам, связанным с банком лицам, к размеру выданных гарантий и обязательств и другие показатели. Соответствующие финансовые показатели определены в директивах Базельского комитета по банковскому надзору. Эти требования с небольшими изменениями учитываются в экономических нормативах деятельности российских кредитных организаций.

В отечественной банковской практике чаще всего проводиться лишь собственный анализ качества кредитного портфеля, основанный на определении совокупности финансовых коэффициентов, оказывающих на него непосредственное влияние. Данные коэффициенты рассматриваются в динамике и в сопоставлении друг с другом. Эти коэффициенты характеризуют:

1) качество кредитного портфеля банка;

2) деловую активность и оборачиваемость;

3) доходность кредитного портфеля банка.

Для сводной оценки качества кредитного портфеля банк должен выбрать систему показателей из перечисленных и обозначить их значимость (вес в процентах).

Далее по каждой группе финансовых коэффициентов рассчитывается групповой балл путем взвешивания балльных оценок показателей данной группы, причем сумма весов по каждой группе должна составлять 100 %. Три балла, представляющие собой интегральные оценки трех групп показателей, в свою очередь, взвешиваются с учетом роли каждой группы показателей в интегральном балле, их веса в сумме также должны составлять 100 %.