Отчет рсв 1 за квартал. Отчетность по страховым взносам, бланк. Что делать, если деятельность не велась

По какой форме РСВ-1 страхователям нужно отчитаться за 2016 год? Нужно заполнять прежний бланк расчета или следует применять новую форму, утвержденную приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551? Ответим на вопросы про бланк РСВ-1 за 2016 год и поясним, куда в 2017 году сдавать отчетность по страховым взносам за 2016 год.

Cрок сдачи РСВ-1 за 2016 год

Все страхователи (организации и ИП) обязаны сдать расчет по форме РСВ-1 за 2016 год в срок не позднее 15 февраля 2017 года «на бумаге». РСВ-1 за 9 месяцев в электронном виде требуется сдать не позднее 20 февраля 2017 года.

Форма расчета за 2016 год

С 2017 года администрирование страховых взносов перешло под контроль ФНС. Это предусмотрено Федеральным законом от 03.07.16 № 243-ФЗ и Федеральным законом от 03.07.16 № 250-ФЗ.

В связи с такой передачей, с 2017 года, плательщики взносов станут отчитываться не только перед фондами, но и перед налоговиками. В этих целях информацию о страховых взносах объединили в единый расчет по страховым взносам, утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Этот расчет, по сути, содержит сведения из форм 4-ФСС, РСВ-1 и РСВ-2. Лица, производящие выплаты физлицам, подают новый расчет по страховым взносам в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим годом или отчетным периодом. За I квартал 2017 года такая форма представляется не позже 2 мая. См. « ».

Однако применять новую форму расчета по страховым взносам, для отчетности за 2016 год, не нужно. Чтобы отчитаться за 2016 год, страхователи должны применять бланк РСВ-1 ПФР, утвержденный Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.

Кроме этого, имейте в виду, что расчет РСВ-1 за 2016 год нужно представить в территориальное подразделение ПФР, а не в налоговую инспекцию.

Если заполнить не тот бланк

В начале 2017 года с применением формы отчетности по взносам может возникнуть путаница. И не исключено, что некоторые бухгалтеры расчет по страховым взносам за 2016 года заполнят по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Однако имейте в виду, что налоговая инспекция не примет расчет по взносам за 2016 год на новом бланке. Дело в том, что у ИФНС попросту нет полномочий на принятие и проверку расчетов за 2016 год. А новая форма единого расчета применяется только с отчетности за 1 квартал 2017 года.

Соответственно, возможна и иная ситуация: бухгалтер представит в ПФР расчет по страховым взносам по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Фонд, в свою очередь, также откажет принятии расчета. Поэтому важно учесть, расчет по страховым взносам за 2016 год:

• нужно сдать по «прежней» форме РСВ-1, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551;
• РСВ-1 за 2016 года сдается исключительно в подразделение ПФР (несмотря на то, что с 2017 года страховые взносы контролируют налоговики).

Источник/официальный документ: Постановление правления Пенсионного фонда РФ 16.01.2014 № 2п
Куда сдавать: В ПФР по месту жительства, с 01 января 2017 г. - в налоговую
Способ сдачи: Бумажно или электронно
Периодичность сдачи: Один раз в квартал по завершении 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев и одного года.
Нужно сдавать до: Бумажный экземпляр отчета нужно подать не позже 15.02.2017 г. Для отчетности в электронном виде срок сдачи немного продлен, ее можно предоставить не позже 20.02.2017 г.
Штраф за несвоевременную сдачу: Минимальный размер штрафа составляет 1000 руб., а максимальный – 30% от суммы страховых выплат, начисленных за последние 3 месяца.

Название документа: Бланк РСВ-1 2016
Формат: xls
Размер: 245 кб

Что представляет собой форма РСВ-1, расшифровка

Форма РСВ 1 (расшифровывается как расчет страховых взносов) утверждена постановлением Правления Пенсионного фонда РФ 16.01.2014 № 2п. Постановлением также регулируется порядок и принципы ее составления. Отчет по своей сути является расчетом начисленных и оплаченных взносов на общеобязательное пенсионное страхование и медстрахование. Данный отчет обязаны составлять все плательщики страховых взносов, в не зависимости от того осуществляли они хозяйственную деятельность в отчетном периоде или нет. Отчет состоит из титульной страницы и 6-ти разделов. Однако заполнять все разделы нужно не всем, а только в случае наличия соответствующих показателей. Обязательны к заполнению только титульный лист и разделы 1, 2.1 и 6.

РСВ-1 по своей сути является формой, которая объединяет 2 вида отчетности. В ней отображаются сведения персонифицированного учета на каждого застрахованного человека. Данный отчет является единым документом, в котором отражается информация по расчетной базе, начислению и уплате взносов на обязательное страхование.

Отчет обязаны подавать все предприятия, организации и их филиалы, обособленные подразделения (имеющие отдельный баланс и расчетный счет) с момента создания. Лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, адвокаты, частные нотариусы и детективы должны отчитываться в случае приема на работу сотрудников. Если у предпринимателя нет наемных работников, и он не зарегистрирован в Пенсионном фонде в качестве страхователя, подавать отчет РСВ 1 ему не нужно.

Периодичность сдачи

Расчет следует составлять и подавать один раз в квартал по завершении 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев и одного года.

Срок сдачи РСВ-1 за 2016 г. (за 4 квартал и за год)

Отдельно за последний квартал 2016 г. форма не сдается, хотя итоговый отчет иногда ошибочно называют РСВ 1 за 4 квартал . Его правильное наименование РСВ-1 за 2016 год, так как в него включаются показатели нарастающим результатом не только за последний квартал, но и за все отчетные кварталы года. Следует иметь в виду, что законодательством РФ предусмотрено: в случае если конечный день срока предоставления отчета приходится на выходной или праздничный день, то день завершения срока переносится на ближайший рабочий день, который за ним следует.

Бумажный экземпляр отчета нужно подать не позже 15.02.2017 г. Для отчетности в электронном виде срок сдачи немного продлен, ее можно предоставить не позже 20.02.2017 г. Необходимо бесплатно скачать бланк РСВ-1 на нашем сайте, заполнить и сдать.

Куда сдавать РСВ-1 за 2016 год

Электронную форму отчета РСВ-1 обязаны подавать плательщики, у которых среднее количество работников за 2016 г. составляет 25 человек и больше. Все остальные плательщики могут предоставлять отчетность одним из способов, по собственному усмотрению: либо в бумажном виде, либо в электронном.

Отчет за 2016 г., как и ранее, следует подавать в соответствующие территориальные подразделения Пенсионного фонда по месту нахождения предприятия или по месту жительства предпринимателя. При этом нужно иметь в виду, что фонды в последний раз принимают отчетность данного вида. С 01 января 2017 г. функции администрирования страховых пенсионных платежей переходят к налоговым органам, которые и будут в последующем принимать отчеты. При этом первичная и уточненная отчетность за отчетные периоды до 2017 г. по прежнему будет предоставляться в Пенсионный фонд.

Штраф за несвоевременную сдачу

За несвоевременное предоставление формы РСВ-1 предусмотрены штрафные санкции. Минимальный размер штрафа составляет 1000 руб., а максимальный – 30% от суммы страховых выплат, начисленных за последние 3 месяца. За каждый из месяцев просрочки сумма штрафа составляет 5% от размера страховых сумм, подлежащих уплате. Неполный месяц при этом округляется до одного целого месяца.

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (237) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (19) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (415) 2.1. Общие вопросы налогообложения (27) 2.10. Налог на профессиональный доход (9) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (64) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (104) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (2) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)

До 2017 года отчетность в страховые фонды предоставлялась на бланке РСВ -один ежеквартально. Форма РСВ -1 была обязательной для юридических и физических лиц, которые создавали трудовые места для иных граждан. С 2018 года учет страховых взносов передан в юрисдикцию налоговых органов. Вместе с этим поменялись и формы отчетности. Нужно ли предоставлять РСВ -один в 2018 году? Давайте разбираться.

Что это такое

Описываемая отчетность направлялась в два фонда:

• Пенсионный (ПФР);
• по обязательному медицинскому страхованию (ФОМС).

Внимание: с начала 2018 года формы заменили. Теперь в ПФР подаются сведения на новых бланках:

• СЗВ-М;
• СЗВ -СТАЖ.

Кто должен заполнять

Отчетность на бланке СЗВ -один обязаны предоставлять работодатели , к которым относятся:

1. юридические лица, заключившие с иными людьми:
   • трудовые соглашения;
   • гражданско-правовые договоры;
2. самозанятые граждане, создающие трудовые места.

Внимание: если начисляется и выплачивается заработок, с которого высчитывается страховой взнос, то форму подавать обязательно.

О сроках

Согласно действовавшей до 2018 года методике, расчет предоставлялся ежеквартально до:

• до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, на бумаге;

Его периодичность такова:

• за 1 квартал;
• за полугодие;
• за 9 месяцев;
• за год.

Внимание: если дата выпадает на праздник или выходной день, срок переносится на следующие рабочие сутки.

Подается ли в 2018 году

В связи с тем, что данная отчетность включает годовую периодичность, в 2018 году необходимо предоставить ее последний раз:

• до 15 февраля на бумажном носителе;
• до 20-го - в электронном виде.

В каком виде предоставлять

Законодательство обязывает подавать РСВ -один в двух вариантах:

1. на бумаге необходимо подготовить две копии:
   • одна остается в фонде;
   • на второй ставится отметка о получении;
2. электронный вариант имеет следующие особенности:
   • обязателен для организаций, в которых трудится более 25 человек;
   • должен заверяться электронной цифровой подписью.

Важно: если численность предприятия превышает 25 человек, то разрешено не подавать расчет на бумаге.

Куда подавать

1. Предприятия и организации обязаны направить описываемый расчет в отделение ПФР по месту своего нахождения:
   • филиалы и обособленные подразделения с собственной бухгалтерией направляют в соответствующее подразделение.
2. Индивидуальные предприниматели ориентируются по адресу, указанному в регистрационных документах.

Способы передачи в фонды

Организации с небольшой численностью и индивидуальные предприниматели могут предоставить отчётность:

• лично;
• через представителя (необходима доверенность);
• почтовым отправлением с описью вложения.

Электронный вариант, обязательный для предприятий с большим штатом, направляется посредством интернет-связи или на флэшке. Заверять его цифровой подписью обязательно.

Внимание: оформление электронной подписи руководителя занимает один или два рабочих дня. Стоимость работы варьируется в пределах 6 500 - 7 500 р.

Правила заполнения

Методика внесения данный в РСВ -один утверждена постановлением Правления ПФР № 2П от 16.01.2014. Кроме того, в нее вносились изменения и дополнения. При заполнении отчетности необходимо строго следовать данным методическим рекомендациям.

Отчетность состоит из шести разделов. В каждый необходим внести соответствующие данные, ориентируясь на название ячеек.

Важно: информация, вносимая в бланк, носит кодированный характер. Необходимо изучать инструкцию по заполнению, чтобы не ошибиться. Скачать для просмотра и печати:

Общие требования к внесению данных

При заполнении формы следует соблюдать общие правила. Они таковы:

1. Каждая страница должна содержать регистрационный номер. Он ставится в верхней части страницы.
2. В ячейке может быть вписан только один показатель.
3. Прочерками заполняются графа, по которым показатели отсутствуют. Исключением является шестой раздел. В нем прочерки не ставят.
4. Не допускается:
   • исправлений;
   • ошибок;
   • корректировок.
5. Каждый лист необходимо подписать. Рядом ставится дата.
6. Оттиск печати (при наличии) ставится на титульной странице. Там указано «М.П»

Важно: на титульной странице обязательно указывается код типа отчетности и периода.

Особенности заполнения

В бланке РСВ один указываются сведения о:

• персональных данных каждого труженика;
• страховом взносе, сделанном за него в:
  • ФОМС;
• перерасчетах по платежам (раздел 4);
• корректировке сумм с учетом специальных ставок (раздел 2.4).

Внимание: корректирующие сведения подаются только на бланках, которые действуют на момент предоставления отчетности.

Отчётность по описываемой форме собрана из разделов, часть которых не заполняется отдельными группами плательщиков. Обязательными являются такие страницы:

• титул;
• разделы:
  • 2.5.1;

1. Для плательщиков, применяющих дополнительные ставки, предназначены части 2.2, 2.3 и 2.4.
2. Если предприятие использует пониженные ставки в порядке действия закона № 212, то следует заполнять часть 3.
3. Предприятия, на которых трудятся студенты, обязаны заполнить пятый раздел.
4. Корректировочные сведения вносятся в части 2.5.2 и 4.

Скачать для просмотра и печати:

Последние изменения в правилах заполнения

Изменения затронули порядок внесения данных в обновленный бланк в 2016 году. Они таковы:

1. Уточненные данные организации обязаны предоставлять ранее обязательной отчетности (после первого числа четвертого месяца, следующего за отчетным). При этом в дополнительную форму не включают части 2.5 и 6.
2. Если имеется переплата, то проверяются значения строк 150, 100, 140 и 130:
   • показатель из графы 5 150 строки должен быть равен сумме значения граф 3 и 4 (той же строки).
3. Уточнено применение кодов:
   • «ДЕТИ» означает, что человек находится в отпуске по уходу за малышом по полутора лет;
   • если ребенку уже исполнилось 1,5, но нет трех лет, то ставится код «ДЛДЕТИ»;
   • «ДЕТИПРЛ» используется для обозначения отпуска по уходу, предоставленного:
     • опекуну;
     • бабушку или дедушку;
     • иному родственнику (не родителю).
   • «НЕОПЛ» используется для выявления периодов отпусков без содержания или вынужденного простоя по вине труженика;
   • период повышения квалификации кодируется знаком «КВАЛИФ»;
   • если гражданин привлекается к исполнению государственных или общественных обязанностей, то ставится «ОБЩЕСТ»;
   • донорские дни показывают, как «СДКРОВ»;
   • постой, связанный с отстранением от работы, кодируется знаком «ОТСТРАН».

Что делать, если деятельность не велась

Предприятия и предприниматели, не начислявшие заработок, все равно обязаны подать форму в ПФР. При этом заполняется титул и первые два раздела. Непредоставление нулевого отчета приравнивается к нарушению сроков его подачи.

Внимание: вместе с нулевой формой необходимо предоставить пояснительную записку, описывающую причины не перечисления средств в фонды

Наказание за нарушение

Госорганы строго подходят к контролю сроков и сведений в описываемом расчете. В случае выявления нарушений накладывается наказание в виде штрафа:

• 1000 рублей за нарушение сроков при уплате полагающихся сумм;
• если деньги не переведены, то размер штрафных санкций зависит от суммы неуплаты:
  • 5% от взносов, полагающихся к обязательному перечислению за последний квартал;
  • не менее одной тысячи рублей;
• на виновных должностных лиц (руководителей и главных бухгалтеров) отдельно накладывается штраф в размере от 300 до 500 рублей (статья 1.33 КОАП РФ).

Скачать для просмотра и печати:

Посмотрите видео о новых формах отчетности в 2018 году

На ту же тему

Новый единый расчет по страховым взносам 2019 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье . Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 на примере.

Штрафы за РСВ-1 в 2019 году

Если не предоставить расчет страховых взносов или нарушить срок сдачи, последует административная ответственность и штрафные санкции.

Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 2 квартал — до 30.07.2019), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5% от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде за каждый полный или неполный месяц просрочки.

В 2019 году единый отчет за 2 квартал нужно сдать не позднее 30 июля! Переносов не предусмотрено.

Если обнаружатся ошибки или расхождения в бланке, считается, что отчет не предоставлен. Исправления нужно внести в течение 5 рабочих дней с момента получения уведомления ИФНС. После внесения изменений датой отчета признается день, когда первый раз отправлен единый расчет по страховым взносам 2019, форма РСВ-1 (абз. 2 и 3 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Единый расчет по страховым взносам 2019, бланк

Условия для заполнения единой отчетности

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2019 году для бюджетной организации в 1 полугодии: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО; для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

За отчетные 3 месяца 2019 года начисления заработной платы составили:

• апрель — 253 000,00 руб.;
• май — 253 000,00 руб.;
• июнь — 253 000 руб.

Рассчитываем страховые помесячно.

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

1. ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
2. ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
3. ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2019 г. не было.

Для справки.

В 1 квартале 2019 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

1. ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
2. ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
3. ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.

Расчетные данные за 2 квартал:

1. Начисленная зарплата — 759 000,00 рублей.
2. Отчисления в Пенсионный — 166 980,00 руб.
3. ОМС — 38 709,00 руб.
4. ФСС — 22 011,00 руб.

Итоговые данные для внесения в отчетную форму.

За 1 полугодие 2019 года:

• начисления — 1 518 300,00 рублей;
• отчисления ПФР — 334 026,00 рублей;
• ОМС — 77 433,00 рублей;
• ФСС — 44 030,00 рублей.

Пример заполнения РСВ-1

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 года изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений Приказа приведем пример заполнения формы РСВ-1 за 2 квартал 2019.

Шаг 1. Титульный лист

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Шаг 2. Переходим в третий раздел

Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.

Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя.

Отражаем номер корректировки — 0, период и дату заполнения.

Указываем персональные данные в части 3.1: ИНН работника, СНИЛС, дату рождения, пол и гражданство. Для граждан России устанавливаем значение «643» (строка 120), код страны установлен Постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст. Код вида документа (стр. 140) выбираем в соответствии с приложением № 2 к Приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Код паспорта гражданина РФ — «21», указываем серию и номер паспорта (либо сведения иного документа).

Указываем признак застрахованного лица: 1 — застрахован, 2 — нет. В нашем примере «1».

Шаг 3. Окончание третьего раздела

Заполняем часть 2.1 третьего раздела единого страхового расчета: поле «месяц» устанавливаем «04» — апрель, «05» — май, «06» — июнь. Прописываем код категории застрахованного лица. В соответствии с Приложением № 8 Приказа ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, «наемный работник» — значение «НР».

Шаг 4. Заполняем сумму выплат и иных вознаграждений

Зарплата директора составила 60 000,00 рублей в месяц. Итого за 2-й квартал — 180 000,00 рублей. Пенсионные страховые отчисления (60 000,00 × 22%) составили 13 200,00 рублей за каждый месяц. Указываем эти суммы в соответствующих строках единого расчета по страховым взносам.

Окончание 3 раздела

Если у одного из работников превышена сумма предельной базы для начисления страховых взносов, заполняем часть 3.2.2, руководствуясь предельными значениями, закрепленными в Постановлении Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378. Для ОПС в 2019 г. — 1 150 000,00 рублей на одного работника.

Третий раздел единого страхового расчета (первый лист и окончание) заполняется на каждого работника отдельно! Общий размер начислений и страховых взносов по каждому работнику должен соответствовать суммам 1-го и 2-го разделов. Если имеются расхождения, налоговики не примут отчет! Также отчет считается несданным, если обнаружены ошибки в персональных данных работников.

Шаг 5. Переходим в подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 единого расчета

В подразделе 1.1 в первую очередь указываем код тарифа плательщика: «01» — для ОСНО, «02» — для УСН, «03» — для ЕНВД.

Затем указываем суммарные значения раздела 3.

Вначале отражаем численность человек:

• общую;
• число тех, кому осуществлялись начисления, включаемые в базу для расчета;
• у кого сформировалось превышение предельной величины базы.

Затем размеры начислений и страховых взносов по тому же принципу, что и численность.

В полях 010 (численность физлиц) и 020 (численность физлиц, кому осуществлялись выплаты, с которых начислены страховые взносы) устанавливаем значение 22 (человека). Поле 021 не заполняем, в нем указывается численность физлиц, у кого произошло превышение лимита базы для начисления.

Поле 030 — общая сумма начислений, 040 — сумма необлагаемых выплат, 050 — база для исчисления страховых взносов, определяется разницей полей 030 и 040.

Необлагаемые выплаты (стр. 040) устанавливаются ст. 422 НК РФ и включают в себя:

• государственные пособия федерального, регионального и местного уровней;
• компенсации и возмещения, установленные государством, в пределах нормативов;
• единовременные денежные выплаты в виде материальной помощи (при смерти близкого родственника, при стихийных бедствиях и ЧС);
• материальную помощь при рождении ребенка в пределах до 50 000,00 рублей; суммы сверх указанного лимита облагаются налогами;
• материальную помощь в размере 4000 рублей; сумма, превышающая лимит, облагается в установленном порядке;
• размеры страховых отчислений, в том числе на дополнительное страхование;
• прочие выплаты.

Поле 051 — сумма начислений, превышающая предельную величину базы.

Поля 060, 061 и 062 — начисленные взносы ОПС. 060 — общие (итоговые и являются суммой строк 061 и 062), 061 — без превышения лимита, 062 — с превышением лимита.

Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1

Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:

• 010 и 020 — численность;
• 030 — общая сумма начислений;
• 040 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 050 — разница между 030 и 040;
• 060 — сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.

Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия.

Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ

Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1. Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/2748@. «01» указывается, если организация находится в регионе — участнике пилотного проекта ФСС, «02» — для всех остальных:

• 010 — указываем общее количество застрахованных лиц;
• 020 — общая сумма начислений, произведенных за расчетный период;
• 030 — необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
• 040 — сумма начислений, превышающих установленный лимит. В 2019 году он равен 865 000,00 рублей;
• 050 — база для расчета отчислений;
• 051-054 — суммы начислений (по специальным условиям), если таковые имеются.

Шаг 8. Заканчиваем заполнять приложение № 2 раздела 1 единого расчета

Поля предназначены для сумм:

• 060 — исчисленных страховых взносов;
• 070 — произведенных расходов на выплату страхового обеспечения (больничные, пособия);
• 080 — расходов, возмещенных Фондом социального страхования;
• 090 — подлежащих к уплате, они равны разнице исчисленных страховых взносов и фактически произведенных расходов (060 - (070 - 080)).

Указываем «1» — при уплате платежей в бюджет; «2» — при превышении произведенных расходов над рассчитанными страховыми взносами.

Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют.

Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности

Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.

Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц.