È possibile e come ottenere una detrazione dall'imposta sulla proprietà quando si acquista un appartamento per un coniuge? Una detrazione per se stessi ricevuta è possibile riceverne un'altra per il coniuge Detrazione proprietà marito e moglie

Nel 2016 non un coniuge, ma entrambi possono richiedere la detrazione fiscale. Pertanto, l'importo della detrazione è raddoppiato.
Mutuo, capitale di maternità - come si calcola la detrazione fiscale?

Importa chi possiede la proprietà?

Ciascun coniuge ha il diritto di ricevere una detrazione dall'imposta sulla proprietà se la proprietà è stata acquisita durante il matrimonio a spese della proprietà comune dei coniugi e la detrazione fiscale massima per ciascuno dei coniugi è di 2 milioni di rubli. Se tra i coniugi non è stato concluso un contratto di matrimonio che stabilisce altre regole, l'appartamento rientra per legge nella loro proprietà comune comune. Allo stesso tempo, l'importo della detrazione fiscale spettante a ciascuno dei coniugi può essere determinato sulla base della loro domanda congiunta di ripartizione tra loro dell'importo complessivo delle spese per l'acquisizione di tale immobile.

Se solo uno dei coniugi ha acquistato un appartamento dal promotore, ma a spese della proprietà comune, e non esiste un contratto matrimoniale, per legge anche il secondo coniuge ha diritto a una detrazione fiscale, oltre al diritto di dichiarare registrazione della comproprietà dell'appartamento dopo la messa in funzione dell'edificio. Secondo recenti chiarimenti del Ministero delle Finanze della Federazione Russa, non è consentita la ridistribuzione del diritto alla detrazione tra i coniugi. Cioè, un coniuge che riceve un'imposta sul reddito con un'aliquota del 13% non ha diritto a ricevere una detrazione dall'imposta sulla proprietà per un coniuge che non ha un'imposta sul reddito con un'aliquota del 13%.

Limitazione alla detrazione fiscale non per il numero di oggetti immobiliari, ma per l'importo - 2 milioni di rubli

Se ci sono diverse transazioni in base alle quali il contribuente acquisisce immobili, ha diritto a una detrazione fiscale fino a quando l'importo delle transazioni non supera il limite di detrazione stabilito dal legislatore per un importo di 2 milioni di rubli.
Se il prezzo dell'accordo per la partecipazione alla costruzione condivisa è inferiore a 2 milioni di rubli, ad esempio, è di 1,7 milioni di rubli, la detrazione per i restanti 300 mila rubli non viene effettuata, ma, per così dire, "riservata" per il contribuente fino alla prossima transazione. Cioè, al momento dell'acquisto di un altro appartamento, avrà il diritto di applicarlo in relazione ai 300 mila rubli "riservati, ma non di più.

Se una persona non aveva un lavoro al momento dell'acquisto, posso ricevere una detrazione fiscale in futuro?

Se una persona non lavora da molto tempo, ad esempio, è stata in congedo di maternità per tre anni per accudire un figlio, potrebbe non avere un reddito imponibile, dal quale si potrebbe detrarre l'imposta. In questo caso il contribuente conserva il diritto alla detrazione fiscale indipendentemente dalla data effettiva di acquisizione del diritto all'alloggio. Tuttavia, se si rivolge all'autorità fiscale durante il periodo di congedo di maternità per ottenere una detrazione, l'autorità fiscale può rifiutarsi di concedergli una detrazione in questo particolare periodo d'imposta con la giustificazione che la detrazione sarà prevista in un altro periodo d'imposta, quando il richiedente ha il reddito adeguato, di cui si può detrarre.

Capitale maternità, "Mutuo militare" - come si calcola la detrazione fiscale?

I fondi forniti a un investitore azionario nell'ambito di vari programmi di governo sociale non vengono presi in considerazione quando si concede una detrazione dall'imposta sulla proprietà. In questo caso, la detrazione dell'imposta sugli immobili è calcolata dall'importo dell'investimento privato del contribuente in alloggi in costruzione, senza tener conto della quota di finanziamento dello Stato.

Mutuo - come si calcola la detrazione fiscale?

Nel caso dell'acquisto di immobili a spese di un mutuo ipotecario, l'investitore partecipativo, oltre alla detrazione dell'imposta sulla proprietà per un importo di 2 milioni di rubli. per l'acquisto di un appartamento ha il diritto di prevedere una detrazione dell'imposta sugli immobili nell'ammontare delle spese effettivamente sostenute dall'investitore per la restituzione degli interessi su un mutuo ipotecario. Allo stesso tempo, l'importo massimo della detrazione fiscale per gli interessi pagati è di 3 milioni di rubli.

Oltre a un accordo sulla partecipazione a documenti di costruzione e pagamento condivisi che confermano il pagamento a spese di un prestito bancario, l'investitore dovrà anche fornire all'autorità fiscale un contratto di prestito e la prova del pagamento degli interessi alla banca.

Quando si acquista un mutuo, è necessario distinguere tra i soldi della banca e quelli dell'acquirente. Solitamente nel contratto di mutuo è indicato l'importo del mutuo destinato a pagare l'immobile. Inoltre, tale clausola può essere inserita nel contratto.

È possibile ricevere una detrazione solo dopo aver interamente saldato con la banca?

La previsione di una detrazione dell'imposta sugli immobili non è vincolata al fatto di adempimento degli obblighi del debitore nei confronti della banca. Pertanto, puoi ottenere una detrazione dall'imposta sulla proprietà dal momento in cui ha tutti i documenti necessari per questo, vale a dire: un accordo sulla partecipazione alla costruzione condivisa e un atto di trasferimento firmato dalle parti, prova del pagamento del prezzo di un accordo sulla partecipazione alla costruzione condivisa al committente (documenti di pagamento) . Se si trattava di un mutuo ipotecario a scopo di finanziamento e si presenta domanda per la detrazione degli interessi pagati sul mutuo ipotecario, il contribuente deve, oltre a ciò, avere un contratto di finanziamento con la banca e la prova del pagamento degli interessi al banca.

Ricevi una detrazione (se hai acquistato un mutuo) tramite l'ufficio delle imposte o tramite il datore di lavoro?

La decisione dipende dalle preferenze dell'individuo. Al ricevimento di una detrazione dal reddito del contribuente nel corso dell'anno, si procederà alla detrazione del 13% e, al termine del periodo d'imposta, potranno essere restituiti in un'unica soluzione nell'intero importo previa dichiarazione dei redditi e set di documenti giustificativi. Il proprietario può ricevere una detrazione per il periodo d'imposta in cui aveva il reddito tassato con un'aliquota del 13%. Se l'importo del reddito di un individuo non consente di utilizzare la detrazione per intero nell'anno in corso, il suo saldo può essere trasferito agli anni successivi.

Il legislatore riconosce al contribuente il diritto a percepire una detrazione tramite il datore di lavoro. In questo caso, la ricevuta della detrazione è il pagamento della retribuzione senza trattenuta del 13% dell'Irpef dal mese in cui il dipendente porta la conferma del sopralluogo. Per ricevere una detrazione immobiliare tramite il datore di lavoro, l'acquirente deve presentare una domanda separata e una notifica dell'ufficio delle imposte che conferma il diritto alla detrazione fiscale. Per ricevere la conferma del diritto a una detrazione della proprietà dall'autorità fiscale, è necessario presentare all'ispezione una domanda e i documenti che confermano il diritto a ricevere le detrazioni fiscali sulla proprietà (clausola 8, articolo 220 del codice fiscale della Russia Federazione). Non è necessario compilare una dichiarazione dei redditi.

Le regole che regolano la procedura per la concessione della detrazione fiscale in caso di acquisto di un appartamento/casa coniugata sono diverse a seconda del momento in cui l'immobile è stato acquistato - prima o dopo il 1 gennaio 2014. Nel 2014 sono state apportate modifiche significative al codice fiscale della Federazione Russa. Di seguito considereremo le complessità dell'ottenimento di una detrazione sulla proprietà per i coniugi. per situazioni in cui l'immobile è stato acquistato DOPO il 1 gennaio 2014. Se hai acquistato una casa prima del 1 gennaio 2014, leggi l'articolo: Caratteristiche dell'ottenimento di una detrazione per l'acquisto di una casa da parte dei coniugi prima del 1 gennaio 2014.

La nota: La data di acquisizione di alloggi dovrebbe essere considerata la data di registrazione statale dei diritti di proprietà secondo un estratto dell'USRN quando si acquista in base a un contratto di vendita o la data dell'atto di trasferimento quando si acquista un alloggio in base a un contratto di partecipazione al capitale nella costruzione.

Detrazione dell'imposta sugli immobili per l'acquisto di alloggi da parte dei coniugi in comproprietà comune

Nel caso di acquisto di alloggi da parte di coniugi in comproprietà comune, le quote di ciascuno dei coniugi sono chiaramente definite ed esplicitate in un estratto dell'USRN (certificato di registrazione della proprietà). Fino al 1 gennaio 2014, in questa situazione, la detrazione veniva distribuita rigorosamente in base alle quote dell'immobile.

Tuttavia, le modifiche al codice fiscale della Federazione Russa hanno modificato questa procedura. Secondo il codice fiscale aggiornato della Federazione Russa e il parere delle autorità di regolamentazione, la detrazione per l'acquisto della proprietà condivisa viene distribuita in base all'importo delle spese di ciascun coniuge, confermato dai documenti di pagamento.

Motivo: (Lettera del Servizio fiscale federale russo del 30 marzo 2016 n. BS-3-11 / [email protetta], il Ministero delle Finanze della Russia del 29 giugno 2015 n. 03-04-05 / 37360, del 1 giugno 2015 n. 03-04-05 / 31428, del 10 marzo 2015 n. 03-04-05 / 12335).

A questo proposito, consideriamo due possibili situazioni:

1) Entrambi i coniugi hanno sostenuto spese confermate dai documenti di pagamento e ciascuno ha pagato la sua quota. In questo caso, tutti possono contare su una detrazione dell'importo delle spese sostenute.

Esempio: I coniugi Levashov P.V. e Levashova IS nel 2019 hanno acquistato un appartamento in comproprietà comune (la quota di ciascun coniuge era del 50%). I coniugi hanno documenti di pagamento, secondo i quali ogni coniuge ha pagato 1,5 milioni di rubli per la propria quota. In questo caso, i coniugi potranno ricevere una detrazione dell'importo delle loro spese per l'acquisto di un appartamento per 1,5 milioni di rubli. Per restituire ciascuno di 195 mila rubli.

2) Ufficialmente, le spese sono state sostenute da uno dei coniugi o sono iscritte in un importo totale per entrambi i coniugi. In questo caso, secondo il parere delle autorità di controllo, i coniugi possono ripartire le spese in modo autonomo (in qualsiasi proporzione) sulla base dell'istanza dei coniugi sulla ripartizione delle spese effettive.

Motivo: Lettera del Servizio fiscale federale russo del 30 marzo 2016 n. BS-3-11 / [email protetta], il Ministero delle Finanze della Russia del 29/06/2015 n. 03-04-05 / 37360, del 01/06/2015 n. 03-04-05 / 31428, del 10/03/2015 n. 03-04 -05 / 12335.

Questa posizione delle autorità fiscali è dovuta al fatto che, secondo il Codice della famiglia della Federazione Russa, indipendentemente da quale dei coniugi abbia effettivamente sostenuto il costo dell'acquisto di una casa, entrambi sono considerati coinvolti in tali spese ( comma 2, articolo 34 del CI RF).

Esempio: Essere nel matrimonio ufficiale della moglie Berestov G.K. e Berestova N.G. nel 2019 hanno acquistato un appartamento del valore di 4 milioni di rubli in comune proprietà condivisa (la quota di ciascuno dei coniugi era 1/2). Tutti i pagamenti sono stati effettuati dal coniuge e i documenti di pagamento, rispettivamente, sono stati emessi a suo nome. Affinché ciascuno dei coniugi riceva la detrazione massima (2 milioni di rubli), i coniugi, insieme al resto dei documenti, hanno presentato una domanda all'autorità fiscale per la distribuzione delle spese effettive nelle seguenti proporzioni: 50% ( 2 milioni di rubli) - Berestov G.K., 50% ( 2 milioni di rubli) - Berestova N.G. In base a questa distribuzione, ciascuno dei coniugi ha ricevuto la detrazione massima per un importo di 2 milioni di rubli (260 mila rubli da restituire).

Distribuzione della detrazione degli interessi ipotecari per la comproprietà comune

Ai sensi dei paragrafi. 4 p.1 art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il contribuente può ricevere una detrazione per interessi di credito sull'importo delle spese sostenute per il loro pagamento. Tuttavia, come abbiamo già indicato sopra, tutte le spese sostenute dai coniugi in matrimonio sono considerate comuni (articoli 33, 34 della RF IC). Pertanto, indipendentemente da chi ha effettivamente pagato il prestito, i coniugi hanno il diritto di distribuire autonomamente la detrazione degli interessi in qualsiasi proporzione scrivendo all'Agenzia delle Entrate apposita domanda (Esempio di domanda per la ripartizione delle spese per il pagamento di interessi su un prestito) (Lettera dal Ministero delle Finanze della Russia del 16.05.2017 N 04-03-05/31445).

Esempio: Nel 2019, i coniugi Vykhin S.V. e Vykhina Z.K. ha acquistato un appartamento del valore di 4 milioni di rubli in comune proprietà condivisa (la quota di ciascun coniuge era del 50%). Per acquistare un appartamento, i Vykhin hanno stipulato un mutuo ipotecario per un importo di 2 milioni di rubli. Allo stesso tempo, il prestito è stato completamente concesso alla moglie e il marito ha agito come co-mutuatario. I pagamenti del prestito sono stati effettuati anche dal coniuge. Dal momento che il reddito ufficiale di Vykhina S.V. più della moglie, i Vykhin decisero di distribuire interamente la detrazione degli interessi al marito, scrivendo una domanda per la distribuzione delle spese per il pagamento degli interessi sul prestito.

Di conseguenza:
- Vykhina Z.K. può contare su una detrazione per un importo di 2 milioni di rubli (260 mila rubli da restituire);
- Vykhin S.V. può contare su una detrazione per un importo di 2 milioni di rubli (260 mila rubli da restituire), nonché una detrazione sugli interessi ipotecari e restituire il 13% degli interessi pagati sul prestito.

Secondo il parere delle autorità fiscali, i coniugi hanno il diritto di modificare annualmente la proporzione in cui viene distribuita la detrazione degli interessi ipotecari. Motivo: lettere del Ministero delle finanze della Russia del 06.11.2015 n. 03-04-05/63984, del 01.10.2014 n. 03-04-05/49106.

Quando si acquista una casa in comproprietà entrambi i coniugi hanno diritto alla detrazione con possibilità di ripartizione previo accordo. Di default la detrazione è distribuita in quote uguali (50% ciascuna), ma i coniugi possono ridistribuirla in qualsiasi proporzione, fino al 100% e 0%. Le quote della detrazione sono determinate presentando all'ispettorato fiscale Domanda per la distribuzione della detrazione, firmata da entrambi i coniugi (Lettere del Ministero delle finanze della Russia del 29 marzo 2017 n. 03-04-05 / 18320, datate 20 aprile 2015 n. 2015 n. 03-04-05 / 19849, Servizio fiscale federale della Russia del 18 settembre 2013 n. BS-4-11 / [email protetta]).

Quando si distribuisce, è importante ricordare che:

L'importo massimo della detrazione per ciascuno dei coniugi non può superare i 2 milioni di rubli (260 mila rubli da restituire).

Viene presentata una domanda per la distribuzione della detrazione principale una volta, e successivamente i coniugi non possono modificare la proporzione in cui verrà percepita la detrazione, compreso il trasferimento del saldo della detrazione ad altro coniuge. Motivo: lettere del Ministero delle finanze russo del 7 settembre 2012 n. 03-04-05 / 7-1090, del 28 agosto 2012 n. 03-04-05 / 7-1012, del 20 luglio 2012 n. 03-04-05 / 9-890, del 18 maggio 2012 n. 03-04-05/7-647.

La nota: Se il costo dell'alloggio è superiore a 4 milioni di rubli, quando si fa domanda all'ufficio delle imposte, non è necessario presentare una domanda di detrazione, poiché la detrazione predefinita è distribuita del 50%. Di conseguenza, ciascuno dei coniugi potrà ricevere la massima detrazione possibile per un importo di 2 milioni di rubli (260 mila rubli da restituire).

Esempio: I coniugi Shapovalov O.I. e Shapovalova NT ha acquisito nel 2019 un appartamento del valore di 4,5 milioni di rubli in comproprietà comune. Poiché l'appartamento costa più di 4 milioni di rubli, ciascuno dei coniugi potrà ricevere una detrazione per un importo massimo di 2 milioni di rubli (per un rimborso di 260 mila rubli ciascuno).

Esempio: Nel 2019 i coniugi Avesov E.Z. e Avesova TM ha acquistato un appartamento del valore di 3 milioni di rubli in comproprietà comune. Da quando Avesov E.Z. il reddito è maggiore di quello di Avesova T.M., i coniugi hanno deciso di distribuire la detrazione in proporzione: 2 milioni di rubli al coniuge (per restituire 260 mila rubli) e 1 milione di rubli alla moglie (per restituire 130 mila rubli). In futuro, al momento dell'acquisto di un'altra casa, il coniuge potrà ricevere una detrazione per un importo di 1 milione di rubli (130 mila rubli da restituire).

Esempio: I coniugi Ptichnikov P.P. e Ptichnikova A.A. acquistato nel 2019 un appartamento del valore di 2 milioni di rubli in comproprietà comune. Dal momento che Ptichnikov P.P. non funziona ufficialmente, si è deciso di ridistribuire l'intera detrazione (100%) al coniuge. Di conseguenza, il coniuge riceverà una detrazione per un importo massimo di 2 milioni di rubli (260 mila rubli da restituire).

Distribuzione della detrazione degli interessi ipotecari per la comproprietà comune

Prima del 1° gennaio 2014 la detrazione degli interessi ipotecari veniva sempre distribuita nella stessa proporzione della detrazione principale. Tuttavia, dal 1° gennaio 2014, la detrazione degli interessi è stata scissa in una forma separata di detrazione, e ora può essere distribuita separatamente e in proporzione diversa da quella principale (clausola 4, comma 1, articolo 220 del Codice Fiscale di la Federazione Russa, Lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 16.05.2017 N 03-04-05/31445, del 01.10.2014 N 03-04-05/49106). Pertanto, su loro richiesta e indipendentemente dalla distribuzione della detrazione principale, i coniugi possono distribuire la detrazione degli interessi in qualsiasi proporzione (ad esempio, 50/50, 0/100) presentando all'Agenzia delle Entrate Domanda di distribuzione della detrazione .

Esempio: I coniugi Chirkov A.B. e Chirkova Ya.V. nel 2019 hanno acquistato un appartamento in comproprietà del valore di 4 milioni di rubli. Per acquistare un appartamento, i Chirkov hanno stipulato un mutuo ipotecario per un importo di 2 milioni di rubli. Allo stesso tempo, il prestito è stato completamente concesso al marito e la moglie ha agito come co-mutuataria. I coniugi hanno presentato una domanda all'ufficio delle imposte per la distribuzione delle spese, in base alla quale riceveranno la detrazione principale del 50% ciascuno e il marito Chirkov A.B. riceverà la detrazione completa per gli interessi. (100% a lui, 0% a sua moglie).

Come risultato dell'acquisto, ciascuno dei coniugi potrà ricevere una detrazione di base per un importo di 2 milioni di rubli (per un rimborso di 260 mila rubli ciascuno) dal costo dell'acquisto di un appartamento, e Chirkov A.B. riceverà anche una detrazione per interessi integrali, indipendentemente da chi verranno rilasciati i documenti di pagamento per il pagamento del prestito.

Secondo il parere del Servizio fiscale federale russo, i coniugi hanno il diritto di ridistribuire annualmente l'importo delle spese per il rimborso degli interessi sulla base di una domanda (Lettera del Ministero delle finanze russo del 6 novembre 2015 n.

Esempio: Nel 2017 i coniugi Tishin E.E. e Silenzio A.S. ha acquistato un appartamento in comproprietà del valore di 4 milioni di rubli. Per acquistare l'appartamento di Tishina, hanno emesso un mutuo ipotecario per un importo di 2 milioni di rubli, sul quale nel 2017 sono stati pagati interessi per un importo di 200 mila rubli.
Nel 2018 i coniugi hanno presentato istanza all'Agenzia delle Entrate per la distribuzione della detrazione principale e della detrazione per interessi al 50%. Di conseguenza, ciascuno di loro ha dichiarato la detrazione principale per un importo di 2 milioni di rubli (260 mila rubli da restituire) e la detrazione degli interessi per un importo di 200 mila rubli. x 1/2 \u003d 100 mila rubli. (per restituire 13 mila rubli). Nel 2019, Tishina AS andato in congedo di maternità, e quindi, nel 2020, i coniugi hanno deciso di ridistribuire integralmente la detrazione interessi al marito (100%), presentando nuova domanda all'Agenzia delle Entrate per la ripartizione della detrazione interessi nella proporzione del 100% - Tishina E.E. e 0% - Tishina AS

Applicazione di una detrazione patrimoniale in caso di iscrizione di alloggi esclusivamente per uno dei coniugi

Tutti i beni acquisiti dai coniugi in matrimonio sono proprietà comune dei coniugi (clausola 1, articolo 256 del codice fiscale della Federazione Russa, articoli 33, 34 della RF IC), quindi la detrazione può essere distribuita anche quando la proprietà è intestata ad uno solo dei coniugi(Lettere del Ministero delle Finanze della Russia del 20 aprile 2015 n. 03-04-05 / 22246, del 18 marzo 2015 n. 03-04-05 / 14480, del 26 marzo 2014 n. 03-04- 05/13204).

Di conseguenza, se l'appartamento / casa è registrato solo per uno dei coniugi, allora:

La detrazione può essere integralmente percepita dal coniuge a nome del quale è intestato l'alloggio. In questo caso non è richiesta la domanda di ripartizione della detrazione.

La detrazione può essere distribuita tra i coniugi previo loro accordo con l'ausilio di una dichiarazione di ripartizione della detrazione. Questa situazione è del tutto simile all'acquisizione di alloggi in comproprietà (per maggiori dettagli - Detrazione dell'imposta sugli immobili per l'acquisto di alloggi da parte di coniugi in comproprietà) con l'unica eccezione: anche se il costo dell'alloggio è superiore a 4 milioni rubli. i coniugi devono presentare domanda per la distribuzione della detrazione all'Agenzia delle Entrate.

Esempio: I coniugi Balashov I.I. e Balashova U.D. ha acquistato un appartamento nel 2019 per 2 milioni di rubli, che è stato registrato interamente in Balashov I.I. Nonostante il fatto che l'appartamento e tutti i documenti siano stati rilasciati solo al marito, i coniugi hanno deciso che il coniuge avrebbe ricevuto la detrazione fiscale. Hanno presentato all'ufficio delle imposte una domanda per la distribuzione della detrazione (100% - al coniuge e 0% - al coniuge) e di conseguenza Balashova U.D. ha ricevuto una detrazione completa di 2 milioni di rubli (da restituire 260 mila rubli).

Se il costo dell'alloggio acquistato è di 4 milioni di rubli o più e nessuno dei coniugi ha ricevuto una detrazione in precedenza, ha sempre senso distribuire la detrazione del 50% in modo che tutti possano ricevere una detrazione nell'importo massimo possibile di 2 milioni di rubli (da restituire 260 mila rubli. ). Anche se uno dei coniugi al momento non può utilizzare la detrazione, questo diritto gli rimarrà in futuro.

Esempio: Essendo la moglie ufficialmente sposata Khoroshev K.K. e Khoroshev Yu.A. ha acquistato un appartamento per 4 milioni di rubli, interamente progettato per Khorosheva Yu.A. Nonostante il fatto che l'appartamento e tutti i documenti siano rilasciati solo alla moglie, entrambi i coniugi hanno deciso di ricevere una detrazione per questo appartamento. Hanno presentato domanda all'ispettorato fiscale per la distribuzione della detrazione (50% al marito e 50% alla moglie) e, di conseguenza, ciascuno di loro ha ricevuto una detrazione per intero di 2 milioni di rubli (260 mila rubli a essere restituito a ciascuno).

Esempio: Nel 2019, Emelyanov V.I., essendo sposato, ha acquistato un appartamento per 5 milioni di rubli. Nonostante il fatto che l'appartamento fosse registrato solo a nome di Emelyanov V.I., la coppia ha deciso di distribuire la detrazione fiscale. Considerando che Emelyanova The.AND. nel 2019 era in congedo di maternità (non pagava Irpef), nel 2020 i coniugi hanno presentato istanza all'Agenzia delle Entrate per la distribuzione della detrazione (50% al marito e 50% alla moglie), oltre ad un dichiarazione per rimborso tasse Emelyanova V.I. (perché lavorava e pagava l'imposta sul reddito). A sua volta, Emelyanova The.AND. potrà utilizzare la sua detrazione non appena avrà un reddito imponibile, ad esempio, tornerà al lavoro dal congedo di maternità.

La nota: Anche nel caso in cui il proprietario-coniuge abbia già iniziato a percepire la detrazione (ad esempio i coniugi non erano a conoscenza della possibilità di distribuire la detrazione), è possibile rivolgersi all'Agenzia delle Entrate e “ridistribuire” la detrazione (o parte di esso) ad altro coniuge. Puoi saperne di più su queste informazioni nel nostro articolo: Distribuzione della detrazione da parte dei coniugi, se uno dei coniugi ha già iniziato a ricevere una detrazione.

Applicazione di una detrazione patrimoniale in caso di iscrizione di alloggi in comproprietà con figli

Al momento dell'acquisto di una casa in comune con un figlio/i, i genitori possono ricevere una detrazione per le quote dei figli. Più in dettaglio, tutte le caratteristiche per ottenere una detrazione fiscale per i bambini sono state da noi considerate in un articolo separato:

Ultimo aggiornamento: 02.02.2020

Dopo l'acquisto di un appartamento, il proprietario può utilizzare la detrazione dell'immobile ed effettuare il rimborso dell'imposta sul reddito (Irpef 13%) pagata dal datore di lavoro (compreso se stesso sugli altri redditi), mentre l'importo della detrazione è limitato a:

• 2 milioni di rubli- il costo massimo di un appartamento (casa, stanza, quote in esse, costruzione di alloggi), da cui si può calcolare il rendimento. L'importo rimborsabile non può essere superiore a 260.000 rubli (2.000.000 * 13%).
• 3 milioni di rubli- il limite all'importo degli interessi corrisposti sui mutui (prestiti target e prestiti per l'edilizia abitativa o l'acquisto di un appartamento), da cui si calcola l'importo deducibile. Non puoi restituire più di 390.000 rubli. (3.000.000 * 13%). Questa restrizione è stata introdotta dopo il 1 gennaio 2014. Ma gli interessi pagati sui prestiti per l'acquisto di abitazioni fino al 2014 sono compresi integralmente (senza vincoli) nella detrazione immobiliare.

Chi non può ottenere il rimborso delle tasse?

Nessuna detrazione è concessa se:

• Trattare tra parenti: coniugi, genitori, sorelle/fratelli, figli.
• Se il pagamento è stato effettuato da terzi. Tuttavia, se i documenti di pagamento indicano che il pagamento è stato effettuato da una terza parte per il proprietario (per suo conto) e c'è una procura per compiere tali azioni, allora questo è accettabile per approvare la detrazione.
• Il pagamento è stato effettuato a spese del bilancio (capitale di maternità regionale/federale, sussidi per una giovane famiglia, mutuo militare, ecc.). Quando si utilizzano fondi di bilancio, questi importi vengono detratti dal costo dell'alloggio. Solo dai fondi propri del cittadino si può ricevere un rimborso.
• Una transazione tra cittadini subordinati al servizio o acquisita a spese del datore di lavoro a nome del dipendente dell'organizzazione.
• Se un cittadino è un imprenditore individuale (non è soggetto a imposta sul reddito delle persone fisiche), se non è ufficialmente dipendente (casalinghe, ecc.), i pensionati non lavoratori (non hanno reddito soggetto a imposta sul reddito delle persone fisiche).
• Se il cittadino ha precedentemente utilizzato la detrazione.
• Il contribuente è un cittadino straniero (non residente nella Federazione Russa).
• Quando l'immobile è commerciale o non residenziale.

È importante in quale anno è stata acquistata la proprietà - prima del 2014 o dopo

	Alloggi acquistati prima del 2014	Acquistato dopo il 1 gennaio 2014
A chi viene fornito?	Cittadini che non hanno precedentemente usufruito della detrazione immobiliare.	Cittadini che non hanno usufruito della detrazione immobiliare fino al 2014.
Limite deducibile	Dal costo effettivo degli alloggi, ma non di più 2 milioni di rubli.	Non più 2 milioni di rubli
L'importo degli interessi pagati su un prestito/mutuo	Senza limiti fino a quando non sarà completamente rimborsato	Interessi effettivamente pagati, ma non più di 3 milioni di rubli.
Se il costo dell'alloggio/quota è inferiore a 2 milioni, è possibile ricevere un'ulteriore detrazione al momento dell'acquisto di altri immobili (per ottenere il saldo)?	Non, la detrazione è prevista per un solo oggetto, ovvero l'importo perso dell'imposta non può essere trasferito su un altro oggetto successivamente acquistato. Una detrazione di 2 milioni di rubli. attaccato alla proprietà, non alla persona.	sì, quando si acquista una casa dopo il 2014, la detrazione è legata a una persona, non a un immobile. Cioè, il saldo può essere recuperato al momento dell'acquisto di altri appartamenti, fino a quando il limite di 2 milioni di rubli non è completamente esaurito.

Quanto può essere restituito e per quanti anni posso ricevere una detrazione?

Opzione 1: acquisto di un appartamento

L'importo della tassa 260 00 rubli. (o altri +390 mila rubli in % se il mutuo) possono essere ottenuti in più fasi. Pertanto, se il contribuente non ha utilizzato completamente la detrazione (il reddito annuo totale non raggiunge i 2 milioni di rubli nell'anno in corso), il saldo viene trasferito agli anni successivi fino al completo utilizzo. Cioè, qualcuno può ottenere un rimborso fiscale per 1 anno, qualcuno rimborserà l'imposta per 3-10 o più anni - dipende dall'importo del reddito. È consentito anche se per alcuni anni il reddito (e, di conseguenza) la detrazione sarà di 0 rubli.

Esempio 1: Un cittadino ha acquistato un appartamento nel settembre 2013, del valore di 4 milioni di rubli. È stato acquistato in contanti, senza prestito, quindi la detrazione sulla proprietà viene applicata solo per 2 milioni di rubli. Il calcolo dell'imposta da rimborsare ad un cittadino dipende dal reddito da lui percepito in ogni anno e sarà:

Esempio 2: Lo stesso cittadino nel 2016 (cioè dopo il 2014) ha acquistato un altro alloggio con mutuo/mutuo. Non può più usufruire della detrazione dal costo dell'alloggio, in quanto prevista solo una volta nella vita. Tuttavia, può utilizzare una detrazione immobiliare dall'importo degli interessi pagati alla banca per un mutuo/mutuo, poiché il primo alloggio è stato acquistato senza prestiti e non ha utilizzato tale detrazione (lettere del Ministero delle Finanze del 25/03/2019 2015 n. 03-04-07/27582, del 16/12/2014 n. 03-04-05/64922).

In pratica, in un certo numero di casi, gli ispettorati tributari rifiutano i contribuenti in tale ipotesi, ritenendo che tale diritto sia andato perso secondo le "vecchie regole" (fino al 2014, quando la detrazione per alloggio e % era la stessa ed era possibile usarla una volta nella vita), ma alcuni cittadini riescono a ottenere il rimborso delle tasse sugli interessi quando acquistano un'altra casa. Questo momento è ancora controverso e in caso di rifiuto dell'IFTS, è possibile ottenere una decisione positiva attraverso il tribunale.

Opzione 2: venderne uno e acquistare un altro appartamento nello stesso anno

Succede quando un cittadino vende un appartamento per il quale deve essere pagata l'imposta (che è stato di proprietà da meno di 5 anni, ricevuto in regalo o in eredità) e nello stesso anno acquista un altro appartamento per il quale vuole chiedere la detrazione dell'immobile. Quindi è possibile effettuare un offset. Cioè, utilizzare la detrazione per ridurre l'imposta sulla vendita di un appartamento (vedi esempi dettagliati nell'articolo). L'intera detrazione di 2 milioni di rubli. può rimborsare interamente o parzialmente l'imposta sulle vendite (se l'importo della vendita era superiore, ad esempio, 5.500.000 di rubli).

Dove e quando richiedere una detrazione

Ci sono 2 opzioni per ottenere il rimborso dell'imposta sul reddito quando si acquista un appartamento/terreno/casa:

Attraverso l'IFTS (ufficio delle imposte)

Per ricevere una detrazione, si applicano all'ufficio delle imposte non prima dell'anno successivo all'acquisto di un immobile. L'anno successivo segue un secondo appello, e così via. In ogni anno, l'importo del rimborso non può essere superiore all'imposta pagata per l'anno precedente. È possibile usufruire del rimborso dell'imposta "con ritardo", cioè diversi anni dopo l'acquisto (previsto per non più degli ultimi 3 anni).

Esempio 3: La cittadina ha acquistato un alloggio nel 2013, non ha usufruito della detrazione, in quanto non c'era reddito imponibile (era in congedo di maternità e si prendeva cura di un figlio). Ha lasciato il lavoro nel 2015. Documenti presentati all'Agenzia delle Entrate nel 2018 (per gli anni 2015, 2016, 2017).

Attraverso il datore di lavoro

In questo caso, l'imposta in quanto tale non viene rimborsata, ma viene semplicemente pagata la retribuzione per intero, ovvero la società non trattiene l'imposta sul reddito (imposta sul reddito delle persone fisiche) dal dipendente fino all'esaurimento del limite di detrazione patrimoniale. Questa opzione richiede la conferma di tale diritto (ogni anno solare è necessario contattare l'autorità fiscale per l'autorizzazione e il chiarimento del saldo), che richiede anche tempo, oltre a presentare una dichiarazione all'IFTS. Pertanto, la maggior parte dei cittadini riceve una detrazione direttamente dall'ufficio delle imposte.

Passaggi per ottenere il rimborso dell'imposta sul reddito tramite l'ufficio delle imposte

Raccolta di documenti

Assicurati di fare tutti i documenti (anche le copie) in 2 copie:

Uno per l'IFTS;

un altro per me, in modo che se viene rilevato un errore, verrà corretto più rapidamente, in modo che l'anno prossimo sia facile vedere il saldo da cui è possibile rimborsare l'imposta, ecc.

L'ufficio delle imposte richiede un impressionante elenco di documenti. Si tratta di certificati, copie di documenti per l'oggetto, domanda all'ufficio delle imposte, ecc.:

Compilazione della dichiarazione 3-NDFL

Per evitare errori, puoi contattare specialisti per compilare la dichiarazione. I loro uffici di solito non sono lontani dall'edificio di ispezione. E il costo dei servizi è in media di 500-1500 rubli. Ma puoi compilare tu stesso la dichiarazione. O manualmente sul modulo o nel programma. Dovrebbe essere scaricato sul sito web della dichiarazione dei redditi 3NDFL per il 2018. Puoi installarlo, compilarlo in modo intuitivo, per il quale avrai bisogno delle seguenti informazioni:

Numero IFTS (4 cifre), dove viene fornita la dichiarazione, il codice del soggetto della Federazione Russa, OKTMO nel luogo di residenza.

I tuoi dati: nome completo, TIN, dettagli del passaporto, registrazione, numero di telefono di contatto.

Dati di riferimento 2-NDFL- ratei stipendi dell'anno, trattenuta IRPEF, detrazioni fiscali ordinarie.

Informazioni sull'appartamento acquistato- data di acquisizione, indirizzo dell'immobile, quota di proprietà, costo dell'alloggio (azioni).

Se acquistato con fondi presi in prestito- l'importo degli interessi pagati sul prestito

Presentazione dei documenti all'Agenzia delle Entrate

Nulla viene dichiarato nell'anno di acquisto. Ed è impossibile ottenere un rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche tramite l'ufficio delle imposte. Puoi presentare una dichiarazione in qualsiasi momento, a partire dal primo giorno dell'anno successivo.

Se un cittadino non aveva reddito imponibile nell'anno di acquisto dell'alloggio(disoccupata, donna in congedo di maternità o di custodia dei figli, ecc.), quindi si potrà fare dichiarazione negli anni successivi, quando verrà pagata l'Irpef.

Pensionati non lavoratori a causa della mancanza di reddito imponibile, non possono ricevere il rimborso dell'imposta sul reddito dopo l'acquisto di una casa. Tuttavia, i pensionati che sono andati in pensione di recente possono presentare una dichiarazione per i 3 anni precedenti. E se hanno lavorato in questi anni, il rimborso è garantito.

Metodi di presentazione

Rivolgiti personalmente all'ufficio delle imposte del luogo di residenza.

Per procura: un rappresentante può rilasciare documenti tramite una procura certificata da un notaio.

Posta - è possibile inviare un pacco di documenti per posta con un elenco di allegati durante un secondo ricorso nei periodi d'imposta successivi. Con quella primaria è possibile solo un ricorso personale all'Agenzia delle Entrate affinché l'ispettore possa verificare gli originali con copia.

I documenti devono essere in 2 copie, una rimane con te (l'elenco è contrassegnato dalla data di accettazione dell'imposta), l'altro viene inviato al Servizio fiscale federale.

Gli esiti della verifica fiscale

Dopo aver presentato la dichiarazione IFTS entro 2-3 mesi effettua un esame documentale dei documenti presentati. Se la verifica ha esito positivo, sarai informato che puoi richiedere il rimborso dell'imposta sul reddito versata in eccesso, sia chiamando il numero di contatto indicato, sia comunicando per iscritto all'indirizzo indicato nella dichiarazione.

Quindi dovresti contattare l'ufficio delle imposte di persona o inviare per posta una richiesta di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche con un documento che conferma le coordinate bancarie (). Entro 2-3 settimane i fondi verranno trasferiti ai dettagli specificati sul tuo account.

Passi per essere pagato dal datore di lavoro

La comodità di questa opzione è che non c'è bisogno di compilare una dichiarazione all'IFTS ogni anno, e l'imposta non verrà trattenuta dallo stipendio direttamente ogni mese, a partire dal momento in cui si ottiene il diritto alla detrazione dell'immobile.

Lo svantaggio di questa opzione è che all'inizio di ogni anno dovresti contattare l'IFTS per una notifica di concessione del diritto, allegare un certificato dal luogo di lavoro 2-NDFL (puoi scaricarlo elettronicamente dal sito. Strano, ma le stesse autorità fiscali non terranno conto dei dati disponibili sono anche di default. Un cittadino deve scaricare i certificati e presentare, pur avendo informazioni), confermando che il saldo della detrazione viene trasferito al periodo d'imposta successivo. Inoltre, non tutti i datori di lavoro soddisfano le esigenze dei dipendenti (piccole imprese, singoli imprenditori) e accettano di produrlo (il rifiuto non è accettabile e non lecito). Inoltre, se un cittadino cambia lavoro, ci sono ulteriori problemi con il trasferimento dei saldi, di norma sorgono errori e burocrazia non necessaria.

Per il ricorso iniziale al tributo, il contribuente deve:

Preparare tutti i documenti (e le loro copie) che confermano il diritto a una detrazione (simili a quelli quando si fa domanda all'IFTS).

Scrivi una domanda per ricevere una notifica dall'ufficio delle imposte sul diritto a una detrazione ().

Presentare questi documenti e una domanda all'ufficio delle imposte locale (mostrare gli originali, fornire copie).

Ricevi questo avviso in un mese e trasferiscilo al datore di lavoro: questa sarà la base per l'esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche fino alla fine dell'anno.

Esempi di rimborsi fiscali per i coniugi che acquistano una quota di un appartamento

Ci sono le seguenti situazioni tipiche:

L'appartamento è intestato a uno dei coniugi

Colui per il quale vengono rilasciati i documenti riceve i documenti nel modo consueto. L'altro coniuge deve inoltre presentare domanda per la ripartizione della detrazione. In questo caso, ciascuno dei coniugi può percepire l'importo massimo della franchigia. Per fare ciò, è necessario che il prezzo dell'appartamento sia di almeno 4 milioni di rubli. e nella domanda i coniugi hanno indicato una ripartizione del 50%. Quindi tutti possono richiedere una restituzione del reddito per 260 mila rubli.

Proprietà condivisa

Fino al 1 gennaio 2014 la detrazione fiscale tra i coniugi era distribuita tra i proprietari in base alle loro quote nel diritto di proprietà. E se i coniugi possiedono immobili in parti uguali, l'importo massimo della detrazione per ciascuno era di 1 milione di rubli. (2 milioni / 2 azioni).

Esempio 4: il costo dell'appartamento è di 5 milioni di rubli, la quota di ciascun coniuge è 1/2, ogni coniuge può ricevere una detrazione di solo 1 milione di rubli. Pertanto, i coniugi spesso registravano immobili per uno di loro, con uno stipendio più alto, pur mantenendo il diritto dell'altro al futuro.

Dal 1 gennaio 2014, ciascuno dei coniugi proprietari può ricevere una detrazione massima per un importo di 2 milioni di rubli, senza riferimento all'entità della loro quota.

Esempio 5: Hanno comprato un appartamento per 5 milioni di rubli, tutti possono ricevere un rimborso fiscale da 2 milioni di rubli. Oppure, se hai acquistato una casa per 3 milioni di rubli, il marito / moglie potrà ricevere 1,5 milioni di detrazioni ciascuno e 0,5 milioni ciascuno rimarranno per un eventuale altro oggetto in futuro.

C'è una sfumatura con il pagamento. Se ciascuna delle coppie ha pagato le azioni per proprio conto, il rimborso dipende dall'importo indicato nei documenti di pagamento.

Esempio 6: Abbiamo comprato un appartamento per 7 milioni di rubli, la quota del marito è 3/4, la quota della moglie è 1/4. Ognuno ha pagato la sua parte per se stesso. Il marito può ricevere una detrazione completa da 2 milioni di rubli, la moglie dalla sua quota di 1,75 milioni (7 milioni / 4) e lei può ottenere il resto della detrazione di 0,25 milioni quando acquisterà altri immobili in futuro.

Se una persona ha pagato per la transazione (per due), è possibile ricevere l'importo massimo deducibile. Devi solo presentare una domanda per la distribuzione del 50%, beh, il prezzo totale della transazione non è inferiore a 4 milioni di rubli.

In comune comproprietà

Al momento dell'acquisto in comproprietà fino al 31 dicembre 2013 compreso, i coniugi hanno dovuto condividere anche un limite di detrazione per due. Poiché, dal 1 gennaio 2014, la detrazione è prevista per persona, e non assegnata all'oggetto, ciascun coniuge ha diritto alla detrazione integrale, cioè secondo 260 mila rubli

Esempio 7: Se il prezzo dell'appartamento è inferiore a 4 milioni di rubli, i coniugi possono, previo accordo, distribuire l'importo della detrazione in qualsiasi rapporto. Oppure se il costo è superiore a 4 milioni e i coniugi vogliono lasciare in futuro parte della detrazione a uno dei coniugi, è necessario distribuire anche l'importo della detrazione.

Di default (senza domanda di distribuzione) la sezione sarà 50/50.

Per modificare l'importo della detrazione dei coniugi per questo oggetto, è necessario determinare quanto ciascuna persona desidera ricevere e presentare una domanda all'IFTS (sul nostro sito Web).

Distribuzione degli interessi

Possono essere definiti in qualsiasi proporzione tra marito e moglie. E indipendentemente dallo stato delle cose con la detrazione principale per gli immobili.

Altre caratteristiche

Genitori-coniugi possono dividersi tra loro il diritto di restituire gli importi delle tasse per i propri figli a loro piacimento. Tali casi si verificano quando l'appartamento è registrato per bambini o in quote per genitori e figli. Ma va tenuto presente che un tale genitore non può restituire un importo superiore a 260 mila rubli. Anche lui non avrebbe dovuto godersi il ritorno per se stesso.

Distribuzione non simultanea di azioni deducibili. Se la distribuzione è già avvenuta, non può essere riprodotta. Ma nel caso in cui un solo coniuge abbia usufruito del ritorno, il secondo può “follow up”, cioè in periodi successivi, far valere il proprio diritto. Per fare ciò, le dichiarazioni 3-NDFL precedentemente presentate vengono ulteriormente corrette e viene presentata una domanda di distribuzione.

1. Appendice n. 8 all'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia n. ММВ-7-8 / [email protetta] del 14 febbraio 2017

Se hai domande sull'argomento dell'articolo, non esitare a farle nei commenti. Risponderemo sicuramente a tutte le tue domande entro pochi giorni.

98 commenti

Da gennaio 2014 sono intervenute importanti novità nella normativa tributaria, che riguardano le modalità per ottenere la detrazione dall'imposta sugli immobili in caso di compravendita di immobili.

Le innovazioni sono vantaggiose per le coppie che stanno per acquistare o hanno già acquistato un appartamento o una casa.

Cari lettori! I nostri articoli parlano di modi tipici per risolvere problemi legali, ma ogni caso è unico.

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Che cos'è una detrazione dell'imposta sugli immobili?

È solo necessario ricordare quando si calcola che la detrazione di ciascuno separatamente non deve superare i 2 milioni di rubli.

Se uno dei coniugi ha già utilizzato la detrazione dal 2014 e la riceve nuovamente, la sua quota di detrazione non deve superare il saldo non utilizzato.

La distribuzione delle quote di detrazione può essere modificata annualmente in termini di spese di rimborso del prestito (Lettera del Ministero delle Finanze n. 04-03-05 / 49106 del 10.01.2014).

Se vuoi sapere come viene calcolata l'imposta quando si dona un immobile a parenti stretti, ti consigliamo di leggere.

ditta individuale

Ai sensi dell'articolo 34 del Codice della famiglia della Federazione Russa, la proprietà che i coniugi hanno acquistato durante il matrimonio è considerata una proprietà comune. Nonostante uno dei coniugi possa essere il proprietario dell'appartamento secondo i documenti, è considerato comune comune e le raccomandazioni indicate nel paragrafo precedente possono essere utilizzate per determinare la detrazione.

In questo caso, il matrimonio deve essere concluso prima di acquistare un appartamento.

L'unica differenza in questo caso: di default, l'intera detrazione viene rilasciata al proprietario dell'alloggio.

Se vuoi modificare questa condizione, dovrai scrivere una domanda nel modulo prescritto all'ufficio delle imposte.

Consideriamo casi particolari che a volte hanno sollevato interrogativi e interpretazioni diverse delle autorità di regolamentazione.

Quando si distribuiscono le detrazioni utilizzando una domanda presentata all'ufficio delle imposte, si può, in particolare, indicare che il marito intende utilizzare la detrazione per il 100%, mentre la moglie non la utilizza, ovvero indica 0%.

È possibile farlo anche se l'appartamento è inquadrato nell'unico possesso della moglie. In questo caso, il coniuge che non ha usufruito della sua detrazione fiscale potrà usufruirne integralmente in futuro.

Ciò è spiegato nella lettera del Servizio fiscale federale russo del 15 gennaio 2013 n. ED-3-3 / [email protetta]

La situazione non era ovvia per le autorità di regolamentazione quando uno dei coniugi aveva precedentemente utilizzato la detrazione a lui spettante. Si riteneva che la sua quota non potesse essere attribuita alla detrazione del secondo coniuge.

Lettera del Servizio fiscale federale russo del 04.04.2013 n. ED-3-3 / [email protetta] elimina questa incertezza e indica che anche qui tutto il 100% della detrazione può essere distribuito al coniuge che non ha ancora percepito la detrazione.

Quando non è possibile presentare una detrazione fiscale?

Gli acquirenti che hanno acquistato un appartamento prima della fine del 2013 e hanno usufruito di tale diritto non possono più richiedere la detrazione, anche se il limite non è stato ancora selezionato.

La detrazione non può essere rilasciata neanche:

• Se l'appartamento viene acquistato da parenti;
• Se un imprenditore compra un appartamento per fare affari;
• Se il datore di lavoro o altre persone hanno pagato per l'appartamento.

Se il capitale di maternità viene speso per l'acquisto, il costo dell'appartamento per la detrazione deve essere ridotto dell'importo del capitale di maternità.

Questa regola si applica anche ad altri sussidi per la casa, come i mutui militari.

La proprietà comune in comune o semplicemente "proprietà in comune" è la proprietà congiunta di beni acquisiti in matrimonio (ad esempio un appartamento) dai coniugi. Allo stesso tempo, non viene assegnata la dimensione delle azioni appartenenti a ciascuno dei proprietari. I coniugi possiedono e utilizzano congiuntamente questa proprietà.

Tuttavia, solo perché l'appartamento è stato acquistato da coniugi legali, non significa che la proprietà sia una proprietà comune. Il fatto che siate sposati non vi priva del diritto di determinare l'esatto ammontare della quota spettante a ciascuno di voi e di iscrivere l'appartamento in comproprietà comune. Questi due tipi di registrazione dei diritti di proprietà al fine di ottenere una detrazione di proprietà sono fondamentalmente diversi. Per non commettere errori nella redazione dei documenti per il rimborso delle tasse, è necessario determinare esattamente in quale proprietà è registrato l'appartamento (o altra proprietà residenziale) - in comune o condivisa.

Come determinare la tipologia di immobile per poter ricevere una detrazione?

Per i beni comuni in comune viene sempre rilasciato un solo certificato di proprietà. In questo caso l'appartamento può essere rilasciato sia per entrambi i coniugi, sia solo per uno di loro. Se sono presenti due o più certificati, allora hai una proprietà condivisa comune e le regole che discuteremo in questo articolo non si applicano a te.

Inoltre, il tipo di diritto può essere trovato nel tuo certificato di registrazione della proprietà. Se il certificato non è ancora disponibile, di norma, la tipologia del diritto è descritta nel contratto (contratto di compravendita, contratto di investimento in alloggi in costruzione o altro contratto).

Tassa massima rimborsabile

Quando ricevi una detrazione, ricevi un rimborso fiscale del 13% dell'importo della detrazione. L'importo massimo della detrazione per l'acquisto di alloggi è di 2 milioni di rubli a persona. Inoltre, oltre questo limite, puoi ottenere una detrazione per gli interessi ipotecari. Dal 2014 la detrazione per interessi ipotecari è stata limitata a 3 milioni di rubli, in precedenza la detrazione per interessi non era limitata.

Come viene distribuita la detrazione tra i coniugi?

Se il costo degli alloggi acquistati in comproprietà comune è stato superiore a 4 milioni di rubli (o esattamente 4 milioni di rubli), non è necessario distribuire la detrazione. Ciascuno dei coniugi può ricevere una detrazione per un importo di 2 milioni di rubli. 2 milioni di rubli è il limite stabilito dalla legge.

Se le spese sono inferiori a 4 milioni di rubli, la detrazione viene distribuita in qualsiasi proporzione su richiesta dei coniugi. Può essere, ad esempio, 50/50 o 30/70. La detrazione per gli alloggi acquisiti in comproprietà comune non dipende da chi è intestato all'appartamento o da chi ha specificamente contribuito con denaro per pagarlo.

Esempio. I coniugi Alessandro e Maria nel 2014 hanno acquistato un appartamento in comproprietà comune per 1.800.000 di rubli e hanno distribuito la detrazione 50/50. Ognuno di loro sarà in grado di restituire l'imposta da 900.000 rubli e, al momento dell'acquisto di un altro appartamento, ciascuno conserva il diritto di restituire denaro da altri 1.100.000 di rubli (2.000.000 - 900.000).

Questa è la procedura per ottenere la detrazione, tenuto conto delle modifiche entrate in vigore il 1° gennaio 2014. Prima di tale data, la detrazione immobiliare per l'acquisto di alloggi era prevista una sola volta nella vita. Se, secondo le condizioni dell'esempio, i coniugi acquistassero un appartamento non nel 2014, ma nel 2013, quindi, utilizzando la detrazione di 900.000 rubli, non avrebbero più il diritto di restituire un altro appartamento (nonostante il fatto che il l'importo della detrazione era inferiore a 2 milioni di rubli).

La detrazione può essere distribuita anche nella proporzione del 100/0. Con una tale divisione, un coniuge con una quota zero del suo diritto legale a una detrazione non perde e potrà in futuro restituire l'imposta per intero su un'altra proprietà.

Esempio. Yaroslav e Daria insieme hanno acquistato un appartamento per 2.000.000 di rubli. Daria è in maternità ed è temporaneamente disoccupata. La coppia ha deciso di emettere completamente la detrazione a Yaroslav e l'ha distribuita nella proporzione di 100/0 (100% - al marito, 0% - alla moglie). Lo stato ha restituito 260.000 rubli (2.000.000 * 13%) al bilancio familiare. Dopo qualche tempo, acquistarono un altro appartamento per 2.000.000 di rubli. Possono distribuire nuovamente la detrazione, ma ora emettono il 100% a Daria? Si Loro possono. E il portafoglio della famiglia è stato rifornito di altri 260.000 rubli.

La distribuzione della detrazione non comporta l'obbligo per entrambi i coniugi di presentare documenti all'ufficio delle imposte. Se uno dei coniugi si avvale del diritto alla detrazione, e l'altro non lo fa per qualche motivo, quest'ultimo conserva il diritto di restituire l'imposta in futuro con successivi acquisti di casa.

Esempio. Peter e Svetlana, essendo sposati, decisero di acquistare un edificio residenziale per 2.100.000 di rubli. Al momento dell'acquisto di una casa registrata su Svetlana. Peter non è elencato nel contratto di vendita o nell'atto di proprietà. In virtù della legge, la casa è patrimonio comune dei coniugi, indipendentemente da chi ne è proprietario. I coniugi hanno deciso di distribuire la detrazione come segue: Svetlana - 0%, Peter - 100%. Pertanto, Petr riceverà una detrazione per un importo di 2.000.000 di rubli (l'importo massimo) e Svetlana manterrà i suoi diritti e successivamente restituirà i soldi dall'acquisto di altre proprietà residenziali.

Per informare l'ispettorato fiscale della tua decisione, devi documentarla. Per fare ciò, i coniugi devono redigere e firmare l'Accordo sulla distribuzione della detrazione. Questo documento viene inviato insieme alla dichiarazione 3-NDFL (o alla domanda di notifica se si intende ricevere un rimborso tramite il datore di lavoro).

È importante ricordare che per ogni proprietà il rapporto viene determinato una sola volta. Non sarà possibile in futuro modificare la quota o trasferire il saldo della detrazione al coniuge.

Come ottenere la massima detrazione in modo semplice e veloce?

Il modo più semplice è preparare rapidamente i documenti corretti per il rendimento massimo e presentare questi documenti con le imposte. Con l'Imposta, il sopralluogo approverà i documenti e non dovranno essere rifatti. Riceverai i documenti corretti e la consulenza di esperti. E poi puoi scegliere se portare tu stesso i documenti al sopralluogo o presentarli online.

Se c'è un contratto di matrimonio

Se al momento dell'acquisto dell'appartamento, il contratto di matrimonio o altro accordo tra i coniugi fissava le loro quote nella proprietà acquisita congiuntamente, la detrazione viene distribuita nella stessa proporzione. Per ottenere il rimborso dell'imposta, tale quota non può essere modificata con la sottoscrizione dell'Accordo sulla distribuzione della detrazione.

Distribuzione della detrazione degli interessi ipotecari

Se il diritto al rimborso dell'imposta è sorto dal 1 gennaio 2014, la detrazione degli interessi viene distribuita nella stessa proporzione della detrazione per l'appartamento per il quale è stata percepita questa ipoteca. Questo perché fino al 2014 la detrazione degli interessi faceva parte della detrazione per l'acquisto della casa.

Dal 2014 la detrazione degli interessi ipotecari è stata sancita dal Codice Fiscale come base separata per il rimborso delle tasse. Al riguardo, il rapporto prescelto per la ripartizione della detrazione per l'appartamento non incide in alcun modo sulla percentuale in cui i coniugi decidono di ripartire la remunerazione degli interessi pagati. Se l'alloggio è stato acquistato dopo il 1° gennaio 2014, il rapporto di detrazione dagli interessi ipotecari è determinato dai coniugi in autonomia stipulando un separato Accordo sulla ripartizione della detrazione. Ma una tale procedura di distribuzione (due accordi separati) sta appena emergendo, quindi consigliamo di non utilizzarla (e di fare un accordo - sia per il costo dell'alloggio che per gli interessi del mutuo), in modo che il tuo reso venga elaborato il più rapidamente e senza problemi.

Come ottenere una detrazione fiscale

Sul sito di Taxia troverai tutto il necessario per ottenere una detrazione in qualsiasi parte della Russia. L'imposta aiuterà non solo a preparare e presentare i documenti, ma a massimizzare l'importo del rimborso, a preparare correttamente i documenti e a rendere il processo di rimborso il più semplice possibile per te. Con Tax, la probabilità che lo Stato approvi gli atti e non debbano essere rifatti sarà massima:

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