Calcoliamo l'imposta fondiaria se il valore catastale è cambiato o è sconosciuto. Consideriamo l'imposta fondiaria senza valore catastale Cosa fare se non esiste un valore catastale della trama

Di norma, la base imponibile fondiaria è calcolata sulla base di valore catastale luogo. In sua assenza, viene utilizzato il prezzo standard del lotto. Se non ci sono dati su entrambi questi indicatori, è impossibile calcolare la base imponibile, poiché non vi è alcun oggetto di tassazione.

Elena Podlipalina, dottore commercialista abilitato

Recensione dell'articolo:
Vyacheslav Gornostaev, servizio Consulenza legale GARANTE, revisore

Da documento

Legge della Federazione Russa dell'11 ottobre 1991 n. 1738-1 Articolo 25

Il prezzo normativo del terreno è un indicatore che caratterizza il costo di un appezzamento di una certa qualità e posizione, in base a reddito potenziale per il periodo di ammortamento stimato.

L'azienda è proprietaria appezzamento di terreno per calcolare l'importo dell'imposta fondiaria (anticipo su di esso), è necessario conoscere il valore catastale di questo oggetto, il periodo di possesso di esso durante il periodo di dichiarazione (imposta), nonché l'aliquota fiscale.

L'aliquota è determinata dagli organi rappresentativi comuni e le autorità delle città federali (Mosca e San Pietroburgo), e il suo taglia massima stabilito nel Codice Fiscale 1 . Valore catastale dei terreni al 1° gennaio anno corrente 2 è determinato da Rosreestr 3 conducendo la sua valutazione 4 in conformità con la legislazione sulle attività di valutazione 5 . La valutazione viene effettuata almeno una volta ogni 5 anni 6 .

Un'impresa può richiedere informazioni sul valore catastale del suo appezzamento di terreno inviando una richiesta scritta all'ufficio territoriale più vicino di Rosreestr secondo le modalità previste dall'articolo 14 della legge sul catasto immobiliare 7 (vedi esempio a pagina 23). Queste informazioni sono anche pubblicate su Internet sul sito ufficiale del dipartimento 8 .

Se non c'è valore catastale

Se è impossibile determinare il valore catastale del sito (Rosreestr non ha fornito informazioni), nel calcolare l'imposta fondiaria (pagamenti anticipati su di esso), la società dovrebbe utilizzare l'indicatore " Prezzo standard terra" 9 . Il Ministero delle finanze della Russia 10 , il Servizio fiscale federale della Russia 11 e i tribunali 12 sono della stessa opinione.

La procedura per determinare il prezzo standard del terreno è stabilita dal governo della Federazione Russa 13 . Il compito del suo calcolo è affidato alle autorità potere esecutivo sudditi della Federazione Russa. Determinano il prezzo standard per le terre di vari scopi per le zone di valutazione, le regioni amministrative, gli insediamenti o i loro gruppi. Organi il governo locale possono, con loro deliberazioni, aumentare o diminuire il prezzo forfettario dei terreni stabilito dalle Regioni, ma non oltre il 25 per cento. Allo stesso tempo, il prezzo standard non deve superare il 75 percento del prezzo di mercato per i terreni tipici dello scopo corrispondente. Per ottenere un documento sul prezzo standard del terreno per un determinato appezzamento di terreno, un'azienda deve contattare i comitati distrettuali (cittadini) per le risorse del territorio e la gestione del territorio inviando un'apposita richiesta (domanda) redatta in qualsiasi forma.

Se né il valore catastale né il prezzo standard sono determinati per il terreno, allora non c'è la base imponibile non è necessario calcolare l'imposta fondiaria e calcolarla 14 . Allo stesso tempo, la società dovrebbe occuparsi della prova del fatto che il valore catastale e il prezzo standard per il terreno non sono stati stabiliti. È necessario disporre di documenti pertinenti da parte degli organismi autorizzati a cui l'azienda ha inviato richieste di informazioni su tali indicatori.

riflettere tassa territoriale in contabilità

La procedura per riflettere l'imposta fondiaria (pagamenti anticipati su di essa) nella contabilità dipende dallo scopo per cui la società utilizza il sito. Se l'oggetto è coinvolto nel processo di produzione (esecuzione di lavori, fornitura di servizi), l'imposta fondiaria deve essere inclusa nel costo di specie ordinarie attività 15 e si riflettono nell'addebito dei conti di contabilità dei costi di produzione in corrispondenza del conto 68 "Calcoli su tasse e tasse" sottoconto "Imposta fondiaria" (di seguito - sottoconto 68 "Imposta fondiaria").

Se la società utilizza il sito in attività, il cui reddito è riconosciuto come altro, l'imposta fondiaria dovrebbe essere presa in considerazione come parte delle altre spese 16 e riflessa nell'addebito del conto 91.2 "Altre spese" e nell'accredito del sottoconto 68 "Imposta fondiaria".

Quando una società sta costruendo un edificio o una struttura sul proprio sito, l'importo dell'imposta fondiaria maturata durante il periodo di costruzione dovrebbe essere incluso in costo originario dell'oggetto in costruzione (fino a quando non viene accettato per la contabilizzazione come parte delle immobilizzazioni 17. In questo caso, l'imposta viene addebitata sull'addebito del conto 08.3 "Costruzione di immobilizzazioni" e sull'accredito del sottoconto 68 "Imposta fondiaria".

Al fine di calcolare l'imposta sul reddito, l'importo dell'imposta fondiaria (pagamenti anticipati su di essa) può essere preso in considerazione da una società come parte di altre spese associate alla produzione e alle vendite, a partire dalla data in cui è registrato in contabilità (se la società utilizza il metodo della competenza 18). Se la società utilizza il metodo di cassa, gli importi dell'imposta fondiaria (pagamenti anticipati) sono inclusi nella base imponibile sul reddito nel momento in cui vengono versati al bilancio 19 .

Si consideri, ad esempio, la procedura per il calcolo e la registrazione dell'imposta fondiaria basata sul prezzo standard del terreno.

Esempio

Il 16/10/2013, la società ha acquisito un terreno a Mosca insieme a un edificio per uffici in piedi su di esso. Lo scopo dell'acquisto è la successiva locazione dei locali interni. La legge della città di Mosca del 24 novembre 2004 n. 74 "Imposta fondiaria" stabilisce un'aliquota fiscale dell'1,5% per questo terreno. Il termine per il pagamento dell'imposta fondiaria è entro e non oltre il 1° febbraio dell'anno successivo al periodo d'imposta scaduto (ovvero entro e non oltre il 1° febbraio 2014).

A causa del fatto che Rosreestr non ha fornito informazioni sul valore catastale del sito, la società ha richiesto e ricevuto un certificato dal comitato cittadino sulle risorse fondiarie sul suo prezzo standard. Sono 2.000.000 di rubli.

Pertanto, l'importo dell'imposta fondiaria per il 2013 è pari a:

2.000.000 di rubli x 1,5% x 2 mesi : 12 mesi = 5000 rubli.

Il commercialista ha effettuato le seguenti scritture in contabilità:

DEBITO 20 CREDITO 68 sottoconto "Imposta fondiaria" - 5000 rubli. – si riflette l'importo dell'imposta fondiaria per il 2013; DEBITO 68 sottoconto "Imposta fondiaria" CREDITO 51 5000 rub. – l'importo dell'imposta fondiaria trasferita al bilancio (entro il 01.02.2014)

Opinione

Alexei Sorokin

Capo del dipartimento della proprietà e altre imposte del ministero delle finanze della Russia

Consideriamo la tassa fondiaria al prezzo standard del terreno

Se il valore catastale del terreno non può essere determinato, per il calcolo dell'imposta fondiaria viene utilizzato il prezzo forfettario del terreno (clausola 13, articolo 3 legge federale del 25 ottobre 2001 n. 137-FZ), anche in contenzioso (clausola 7 della decisione del Plenum della Corte suprema di arbitrato della Federazione Russa del 23 luglio 2009 n. 54).

Il prezzo normativo del terreno è un indicatore che caratterizza il costo di un terreno di una certa qualità e posizione in base al reddito potenziale per il periodo di rimborso stimato (articolo 25 della legge della Federazione Russa dell'11.10.1991 n. 1738-I) .

La procedura per il calcolo del prezzo standard del terreno è stabilita per posta. Governo della Federazione Russa del 15 marzo 1997 n. 319. Il calcolo viene effettuato annualmente dalle autorità esecutive delle entità costituenti della Federazione Russa (clausola 1 del decreto del Governo della Federazione Russa del 15 marzo 1997 N. 319).

L'obbligo di rilasciare alle parti interessate un documento (sotto forma di un certificato o atto appropriato) sul prezzo standard del terreno per un determinato appezzamento di terreno è assegnato ai comitati distrettuali (cittadini) per le risorse del territorio e la gestione del territorio (attualmente - il dipartimenti territoriali dei dipartimenti di Rosreestr per le entità costitutive della Federazione Russa) (clausola 4 post Governo della Federazione Russa del 15 marzo 1997 n. 319).

Se per un terreno non è possibile determinare né il valore catastale né il prezzo forfettario del terreno, allora non vi è alcuna base per il calcolo dell'imposta fondiaria per questo terreno.

1° 394 Codice Fiscale della Federazione Russa

2 p.1 art. 391 Codice Fiscale della Federazione Russa

3 posta. Governo della Federazione Russa del 01.06.2009 n. 457

4 p.2 art. 66 del codice fondiario della Federazione Russa

5 pagine 1 post. Governo della Federazione Russa dell'8 aprile 2000 n. 316 (di seguito denominata Risoluzione n. 316)

6 comma 3 della delibera n. 316

7 Legge federale n. 221-FZ del 24 luglio 2007; punto 1 post. Governo della Federazione Russa del 7 febbraio 2008 n. 52 (di seguito denominata Risoluzione n. 52)

8 p.2 della risoluzione n.52, https://rosreestr.ru/wps/portal/

9 p.13 art. 3 della legge federale del 25 ottobre 2001 n. 137-FZ

10 lettere del Ministero delle finanze della Russia n. 03-05-05-02/85 del 15 agosto 2012, n. 03-05-04-02/75 del 9 agosto 2012, n. -02/75 del 4 luglio 2012

11 lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 13.10. 2011 n. ЗН-4-11/ [e-mail protetta]

12 pagina 7 post. Plenum della Corte Suprema di Arbitrato della Federazione Russa del 23.07. 2009 n. 54

13 posta. Governo della Federazione Russa del 15 marzo 1997 n. 319

14 Lettera del Ministero delle finanze della Russia del 15 marzo 2012 n. 03-05-05-02/15

15 pagg. 5, 7 PBU 10/99, approvato. con ordinanza del Ministero delle finanze della Russia del 06.05.1999 n. 33n (di seguito - PBU 10/99)

16 pagg. 4, 11 PUB 10/99

17 pagg. 8, 14 PBU 6/01, approvato. con ordinanza del Ministero delle finanze della Russia del 30 marzo 2001 n. 26n

18 sub. 1 pagina 1 art. 264, sub. 1 pagina 7 art. 272 del Codice Fiscale della Federazione Russa; lettera del Ministero delle finanze della Russia del 07.06.2011 n. 03-03-06/1/333

19 sub. 3 p.3 art. 273 Codice Fiscale della Federazione Russa

Il valore catastale di un appartamento è uno degli indicatori più importanti di cui bisogna tenere conto sia nelle transazioni immobiliari che nel calcolo delle imposte. Come scoprire queste informazioni, in quali situazioni potrebbe essere necessario, cosa fare se gli indicatori sono cambiati e altre sfumature del catasto, considererai nell'articolo qui sotto.

○ Qual è il valore catastale dell'appartamento.

Il valore catastale dell'immobile o del terreno è il suo prezzo effettivo, corrispondente agli indicatori di mercato. A livello legislativo, la sua attuazione è regolata dalle leggi federali:

• "Sulle attività di valutazione nella Federazione Russa" del 29 luglio 1998 n. 135-FZ (di seguito n. 135-FZ).
• "Sulla valutazione catastale statale" del 07/03/2016 n. 237-FZ (di seguito n. 237-FZ).

• “1) valutazione catastale statale - un insieme di procedure stabilite dalla parte 3 dell'articolo 6 della presente legge federale volte a determinare il valore catastale ed eseguite secondo le modalità stabilite dalla presente legge federale;
• 2) valore catastale - il valore di un oggetto immobiliare, determinato secondo le modalità prescritte dalla presente legge federale, a seguito di una valutazione catastale statale ai sensi dell'art. linee guida sulla valutazione catastale statale o in conformità con l'articolo 16, 20, 21 o 22 della presente legge federale (articolo 3 n. 237-FZ)”.

○ Quando e per cosa può essere richiesto.

Il valore catastale di un appartamento è il criterio principale su cui si basa il prezzo in caso di vendita / acquisto o affitto. Inoltre, in base al valore catastale, viene calcolata l'imposta sugli immobili.

• “Il valore catastale è determinato ai fini previsti dalla normativa Federazione Russa, anche ai fini fiscali, sulla base di informazioni di mercato e altre informazioni correlate caratteristiche economiche uso dell'immobile, secondo le linee guida sull'estimazione catastale statale (comma 2 dell'articolo 3 n. 273-FZ)”.

Data l'importanza di questo indicatore, esso è soggetto ad aggiornamenti periodici.

○ Come si calcola il valore catastale di un appartamento?

Il valore catastale viene calcolato da esperti periti che intervengono nel corso di una stima catastale pianificata dallo Stato.

• “Viene effettuata la determinazione del valore catastale istituto di bilancio secondo le linee guida sull'estimazione catastale dello stato”.

Nel calcolo vengono presi in considerazione i seguenti fattori:

• Indirizzo della località (prestigio località, quartiere, strada).
• Lo stato dell'infrastruttura.
• Indicatori generali dei prezzi degli immobili in un determinato periodo di tempo.

Il documento finale dell'analisi è un rapporto redatto tenendo conto dei requisiti delle norme di legge pertinenti.

• “Il documento finale compilato sulla base dei risultati della determinazione del valore catastale è un rapporto. Sono stabiliti requisiti di segnalazione organo federale svolgere le funzioni di regolamentazione legale nel campo della valutazione catastale statale (di seguito denominati requisiti per la relazione). Il rapporto è compilato copia cartacea e su supporti elettronici nel modulo documento elettronico(Clausola 2, articolo 14 n. 273-FZ)”.

○ Dove e come conoscere gratuitamente il valore catastale di un appartamento.

Tali informazioni possono essere ottenute tramite contatto personale con la struttura di competenza. Ma è possibile ottenere indicatori approssimativi anche senza uscire di casa, tramite Internet.

✔ Calcolo approssimativo.

Puoi semplicemente visitare il sito Web ufficiale di Rosreestr, scrivere l'indirizzo dell'appartamento e ottenere informazioni. Ma è più probabile che non siano aggiornati, quindi si consiglia di utilizzare altri metodi dopo essersi registrati sul sito Web di Rosreestr:

1. Crea un'applicazione. Questo metodo è il modo più affidabile per ottenere le informazioni necessarie senza uscire di casa. Per questo hai bisogno di:
   • Scegli il tuo stato pagina iniziale sito (persona fisica o giuridica).
   • Vai alla sezione "Chiedi informazioni alla Commissione del Demanio".
   • Invia la tua candidatura compilando i campi richiesti. Per farlo bene, devi avere certificato tecnico appartamenti e il catasto precedente (se disponibile). In conformità con questi documenti, è necessario compilare una domanda e inviarla a titolo oneroso. Il risultato della valutazione verrà fornito entro 5 giorni gratuitamente dalla data di presentazione della domanda.
2. Entra nella sezione "Mappa catastale pubblica", dove l'oggetto desiderato sarà trovato dal numero catastale corrispondente. Le azioni ottenute in questo modo sono fornite solo a scopo informativo e non possono essere utilizzate ovunque.
3. Utilizzare il servizio "Ottenere informazioni dal fondo dati della valutazione catastale statale", che indica i risultati dell'ultima valutazione. Qui puoi anche ottenere un rapporto gratuito sullo stato di avanzamento del controllo e sui criteri presi in considerazione.

○ Come e quando cambia il valore catastale.

Il valore catastale varia per decisione delle autorità con una certa frequenza. Pertanto, le modifiche vengono apportate almeno una volta ogni 5 anni, ma non più spesso di una volta ogni 3 anni. Per le città di importanza federale (Mosca, San Pietroburgo, Sebastopoli), la frequenza dei cambiamenti è ridotta a 2 anni.

Pertanto, le informazioni sul valore catastale di un appartamento cambieranno ogni 5 anni, di cui è necessario tenere conto sia durante la pianificazione delle transazioni immobiliari sia durante il calcolo delle imposte.

Nel 2015 i proprietari si sono resi conto che il loro spazio abitativo, oltre al valore di mercato, ha anche un valore catastale. Da quel momento preoccupa moltissimo tutti per il fatto che la base dell'imposta sugli immobili sono le informazioni catastali.

Cioè la tassa di proprietà dei cittadini è legata al costo dell'appartamento indicato nei dati catastali. Sono stati assegnati cinque anni per il passaggio al nuovo metodo di tassazione. Considera come nel 2019 puoi contestare il valore catastale di un appartamento, dove fare domanda e quali documenti fornire.

Cos'è il valore catastale?

Periti indipendenti calcolano il valore catastale di un appartamento durante la stima catastale statale. Dipende da diversi criteri:

• la posizione dell'appartamento;
• anno di costruzione;
• la superficie totale della proprietà;
• materiale da costruzione.

Il costo è fissato in modo approssimativo, può scendere fino alla metà del valore reale della casa.

Il passaggio a un nuovo principio per il calcolo dell'imposta sugli immobili richiederà un periodo di cinque anni. Ogni anno, il suo importo aumenterà di circa il venti percento.

Entro il 2020, il processo sarà completato e la maggior parte dei residenti del paese sentirà più volte l'aumento delle tasse e i proprietari di alloggi costosi vasta area lo pagherà per un importo di diverse decine di migliaia di rubli.

sopravvalutare spazio vitale consentito solo dopo tre anni e almeno una volta ogni cinque anni. Dal 2012 è diventato quasi uguale a quello delle vendite, diventando inferiore di circa il venti percento.

Questo è ciò da cui dipende ora l'aliquota fiscale sugli alloggi. Avendo ricevuto un importo gonfiato negli scontrini, molti proprietari hanno già iniziato a contestarlo per ridurre gli addebiti.

Gli esperti ritengono che tra pochi anni i tribunali e gli organi di Rosreestr saranno inondati di richieste che richiedono una riduzione del valore catastale degli immobili.

Come contestare e ridurre il valore catastale di un appartamento?

Oggi molti proprietari di appartamenti non sono soddisfatti di questo grosse somme tassa di proprietà e desiderio di ridurre il valore catastale degli appartamenti, che alla fine porterà a una diminuzione dei pagamenti. I tribunali di giurisdizione generale considerano un gran numero di reclami su casi di errata valutazione immobiliare.

In sede di contestazione dei dati catastali, l'errore commesso in sede di accertamento sarà corretto, mentre l'entità dell'inventario sarà sensibilmente ridotta. risconti fiscali. Non tutti i cittadini che vivono in appartamento sono a conoscenza di questa possibilità. Molte persone preferiscono non andare in tribunale a causa dell'opinione errata sull'impossibilità di correggere un errore catastale.

La contestazione del valore catastale è necessaria in presenza di un errore di fatto del perito, che ha comportato un aumento del valore dell'appartamento nel sistema di dati specificato. Ciò richiederà uno sforzo per dimostrarlo informazione sbagliata nei dati di Rosreestr. Si consiglia di avviare il processo con ferma fiducia in presenza di un errore.

Se l'importo del valore catastale contenuto in Rosreestr supera in modo significativo il valore di mercato reale dell'appartamento, la probabilità di una decisione giudiziaria vincente è più che probabile.

In ogni caso, se c'è un parere o informazioni su un errore di valore, non si dovrebbe ritardare l'impugnazione per ridurre il valore catastale dell'abitazione.

Attualmente, i proprietari di immobili hanno due vie legali per contestare questo problema.

1. Contattare la divisione territoriale di Rosreestr, dove scrivere una domanda per la revisione del valore catastale degli immobili. Oltre alla domanda, il proprietario dell'appartamento deve fornire, una relazione sul valore di mercato e documenti comprovanti l'identità del richiedente.
2. Scrivere dichiarazione di reclamo al tribunale del luogo in cui si trova l'immobile per il quale pende la controversia. Vengono forniti documenti simili a quelli in Rosreestr. Inoltre, è necessario allegare anche una copia dell'atto di proprietà alla proprietà.

L'elenco dei documenti può essere integrato se il tribunale necessita di chiarimenti.

Come dimostra la pratica, quando si contatta Rosreestr, questa domanda può essere risolto più velocemente. Termine per l'esame di una domanda detta organizzazioneè di un mese. In questo caso, la tassa demaniale non viene pagata, contrariamente alla contestazione giudiziaria.

La decisione delle due autorità competenti dipende dalla conclusione sul fatto del costo effettivo del "tetto in testa", sulla correttezza delle informazioni ivi indicate. Se è superiore a quello catastale, il ricorso alle autorità si concluderà con una decisione positiva per il richiedente.

E' un errore ritenere che l'importo indicato nella transazione di compravendita dell'abitazione contestata sia sufficiente per correggere le informazioni catastali. La legislazione prevede lo svolgimento di una perizia del valore di un oggetto immobiliare da parte di periti indipendenti.

Ciò è dovuto al fatto che durante le transazioni di acquisto e vendita, il suo valore può essere sottovalutato o, al contrario, aumentato. Al fine di restituire un importo più significativo dell'imposta sul reddito o il mancato pagamento in seguito.

Pertanto, in tali transazioni prezzo di mercato non è sempre corretto. Ne consegue che il contratto non è la base per la sua considerazione nelle istanze autorizzate.

Se riesci a ridurre il valore catastale dell'abitazione nella prima metà dell'anno, allora ci sarà già un importo adeguato per il pagamento. Inoltre, il valore catastale può essere ridotto non a caso, ma al livello medio di mercato.

Avete domande? Scrivi la tua domanda nel modulo sottostante e ottieni una consulenza legale dettagliata:

Già ora molti russi che decidono di scoprire la valutazione della loro dacia o appartamento sono sorpresi: “Perché è così costoso? Da dove viene questo numero?

Cosa fare se ti è successo e l'imposta sulla proprietà è stata calcolata per te a un prezzo gonfiato, ha detto AiF Anton Sonichev, avvocato presso l'ufficio Delovoy Farvater, esperto presso il centro legale della Duma pubblica.

Come impugnare il catasto?

Per i cittadini che non sono d'accordo con il valore catastale degli immobili, ci sono due vie d'uscita. In primo luogo, puoi contestare la valutazione in una commissione speciale sotto Rosreestr. Secondo, in tribunale.

Ad esempio, se si scopre che il costo si è rivelato troppo elevato a causa di dati iniziali errati: sono stati commessi errori aritmetici o tecnici, esperti hanno incasinato i calcoli, inserito un numero in più, ecc., Gli indicatori di valutazione in Rosreestr dovrebbero essere corretto gratuitamente.

Se non viene riscontrato un errore tecnico, dovrai contattare un perito indipendente che confermerà che il valore catastale del tuo appartamento o casa supera il valore di mercato.

Quanto costerà il ricalcolo?

Il dovere statale per intentare una causa in tribunale è di 300 rubli.

In generale, contestare il catasto può costare sia diverse decine di migliaia di rubli che più di 100mila rubli. Il fatto è che i prezzi per i servizi periti indipendenti differiscono a seconda della regione e dell'oggetto di valutazione. In alcuni casi è richiesto più di un esame. Inoltre, per andare in tribunale, potresti aver bisogno dei servizi di avvocati, i cui prezzi variano anche a seconda del loro status e della regione di residenza.

La determinazione errata del valore catastale si verifica spesso, il che significa che dovrebbero esserci molti reclami da contestare. Ma le persone sono pronte a spendere il loro tempo e molti soldi in tribunale?

Chi deve pagare?

Finora, solo i residenti di 28 regioni riceveranno pagamenti secondo le nuove regole. Queste sono le regioni di Mosca e Mosca, Amur, Arkhangelsk, Vladimir, Ivanovo, Magadan, Nizhny Novgorod, Novgorod, Novosibirsk, Penza, Pskov, Ryazan, Samara, Sakhalin, Tver, Yaroslavl, la Repubblica di Bashkortostan, Buriazia, Inguscezia, Komi, Mordovia, Tatarstan, Karachay-Cherkessia, Udmurtia, Territorio del Trans-Baikal, Circondari autonomi di Khanty-Mansiysk e Yamalo-Nenets.

Il resto del governo ha permesso di entrare nuova tassa quando sarà pronto entro il 2020. Ma anche in 28 regioni pilota, non inizieranno a pagarlo per intero immediatamente, ma gradualmente. Per questo sono stati introdotti coefficienti di riduzione, allungati su quattro anni: 0,2, 0,4, 0,6 e 0,8. Tuttavia, l'importo dei pagamenti sarà ancora superiore a quello dell'anno scorso.

Quando devi pagare?

I pagamenti dell'imposta sugli immobili per il 2015 devono arrivare entro e non oltre il 20 ottobre 2016 e devono essere pagati entro il 1 dicembre 2016. Se non hai tempo, pagherai penali per un importo di circa il 10-11% annuo. E indipendentemente dal fatto che tu sia d'accordo o meno con la valutazione catastale del tuo immobile. Se successivamente l'imposta viene riconosciuta come sopravvalutata, il pagamento in eccesso verrà accreditato al momento del pagamento delle imposte per l'anno successivo.

L'imposta fondiaria viene pagata per i terreni registrati nel catasto. Ma accade che il valore catastale di un terreno non sia determinato e non vi sia alcun atto che stabilisca il valore di tale terreno. Come calcolare l'imposta in questo caso? Scopriamolo.

Scopri il valore catastale del terreno

La base per il calcolo dell'imposta fondiaria è determinata per ciascun lotto come valore catastale al 1 gennaio dell'anno, che è il periodo fiscale.

Per i terreni formati durante anno solare, la base imponibile è determinata dal valore catastale alla data di registrazione del terreno.

Le organizzazioni determinano la base imponibile in modo indipendente sulla base delle informazioni del catasto immobiliare statale su ciascun appezzamento di terreno di loro proprietà sul diritto di proprietà o sul diritto di uso permanente (illimitato).

Le informazioni sul valore catastale vengono comunicate ai contribuenti fondiari in due modi:

1) sono forniti su domanda scritta secondo le modalità previste dall'articolo 14 della legge federale del 24 luglio 2007 n. 221-FZ "Sul catasto immobiliare statale";

2) pubblicato sul sito ufficiale agenzia federale catasto immobiliare online.

Questa procedura è stata approvata con decreto del governo della Federazione Russa del 7 febbraio 2008 n. 52 "Sulla procedura per portare il valore catastale all'attenzione del contribuente".

Si scopre che per determinare la base imponibile per l'imposta fondiaria è necessario presentare una domanda di informazioni o trovare i dati necessari su Internet. La prima opzione è preferibile, poiché l'azienda avrà una conferma scritta del valore catastale del suo sito.

Se il valore catastale viene rivisto

Accade che le autorità regionali rivedano (il più delle volte aumentino) il valore catastale dei terreni retroattivamente.

Ad esempio, l'ordine del Ministero dell'ecologia e della gestione della natura della regione di Mosca del 25 novembre 2011 n. 236-RM ha approvato i risultati della valutazione catastale statale appezzamenti di terreno Regione di Mosca dal 1 gennaio 2010.

E le organizzazioni che pagano l'imposta fondiaria avevano una domanda naturale: è necessario ricalcolare la base imponibile per il 2010-2011?

Secondo il parere del Ministero delle finanze della Russia, dichiarato nella lettera del 15 marzo 2012 n. 03-05-05-02 / 15, in occasione dell'approvazione dei nuovi risultati valutazione statale l'imposta fondiaria deve essere ricalcolata. Ma solo se migliora la posizione del contribuente.

Tuttavia, una sfumatura deve essere presa in considerazione.

Secondo la sentenza della Corte costituzionale della Federazione Russa del 3 febbraio 2010 n. 165-О-О, regolamentazione giuridica l'imposta fondiaria è costituita da atti di legislazione fiscale e fondiaria, che viene utilizzata a fini fiscali.

Di conseguenza, regionale regolamenti sull'approvazione del valore catastale dei terreni agire su base generale. Questo è Corte Costituzionale ci rimanda all'articolo 5 codice fiscale Federazione Russa, in base ai quali atti legislativi in ​​\u200b\u200btassa:

Entrano in vigore non prima di un mese dalla data della loro pubblicazione ufficiale e non prima del 1° giorno del successivo periodo d'imposta secondo l'imposta pertinente;

Atti che impongono nuove tasse o tasse che aumentano aliquote fiscali, l'ammontare dei compensi che accertano o aggravano la responsabilità per violazione di legge, ecc., non hanno effetto retroattivo;

Gli atti che aboliscono tasse o tasse, riducono le aliquote delle tasse (commissioni), altrimenti migliorano la posizione dei contribuenti, possono avere effetto retroattivo se lo prevedono espressamente.

Poiché il decreto n. 236-RM non indica che si applica ai periodi precedenti, ai fini del calcolo dell'imposta fondiaria, entra in vigore solo dal 1° gennaio 2012.

Argomenti simili possono essere utilizzati se una situazione simile esiste in altre regioni.

Se il valore catastale del terreno non è determinato

Ma se il valore catastale del terreno non è affatto determinato, si dovrebbe essere guidati dalle disposizioni della clausola 5 dell'articolo 65 del codice fondiario della Federazione Russa e della clausola 13 dell'articolo 3 della legge federale del 25 ottobre, 2001 n. 137-FZ.

Cioè, ai fini fiscali, viene applicato il prezzo standard del terreno (questo è un indicatore che caratterizza il costo di un terreno di una certa qualità e posizione in base al reddito potenziale per il periodo di ammortamento stimato).

Ai sensi del paragrafo 1 del decreto del governo della Federazione Russa del 15 marzo 1997 n. 319 (di seguito denominato decreto n. 319), le autorità esecutive delle entità costituenti della Federazione Russa sono tenute a determinare annualmente il prezzo standard del terreno.

Un documento sul prezzo standard del terreno viene rilasciato alle parti interessate dai comitati distrettuali (cittadini) sulle risorse del territorio e sulla gestione del territorio (clausola 4 della risoluzione n. 319).

Se risulta che il valore catastale del terreno non è stato determinato, il contribuente deve richiedere al comitato distrettuale per le risorse fondiarie e la gestione del territorio un documento sul prezzo standard del terreno.

Se il prezzo standard del terreno non è stato determinato, allora, secondo il Ministero delle finanze russo (lettera n. 03-05-05-02/15 del 15 marzo 2012), in questo caso non esiste una base imponibile per il calcolo tassa territoriale. Per confermare il fatto che il valore catastale e il prezzo standard per un determinato appezzamento di terreno non sono stati stabiliti, è consigliabile disporre dei documenti pertinenti degli organismi autorizzati.

rilevamento del territorio

Ci sono momenti in cui non ci sono documenti di indagine per un particolare sito. Ma allo stesso tempo il sito è stato iscritto al registro catastale come precedentemente registrato con un'area approssimativa. Si verifica in questo caso obbligo di pagare l'imposta fondiaria? Secondo i funzionari, esiste (lettera del Ministero delle finanze della Russia del 19 aprile 2012 n. 03-05-06-02 / 32).

Senza rilevamento del terreno, la registrazione statale del diritto ad esso è impossibile. Tuttavia, se l'USRR non contiene informazioni sui diritti esistenti sulla terra, il contribuente fondiario viene determinato sulla base di atti statali, certificati e altri documenti che attestano il diritto alla terra. Ciò è stabilito dal paragrafo 4 dell'articolo 8 della legge federale del 29 novembre 2004 n. 141-FZ.

Tali documenti possono essere a tempo debito documenti legali; una decisione appropriata sulla fornitura di un appezzamento di terreno, ecc.

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