Detrazioni di interessi ai fondi c. Dimensioni dei premi assicurativi. Aliquote contributive tenendo conto della base imponibile

I pagatori di premi assicurativi sono definiti nell'art. 419 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Detrazioni all'interno tipi diversi Assicurazione obbligatoria deve essere effettuato da tutti i datori di lavoro in relazione ai ratei di reddito del personale assunto, nonché dagli imprenditori che trasferiscono i contributi "per se stessi". In base ai guadagni dei dipendenti e ai redditi dei singoli imprenditori, le tariffe e l'algoritmo per il calcolo degli importi da pagare variano in modo significativo. Abbiamo parlato di come presentare la rendicontazione sui premi assicurativi nel 2018 in un articolo sul sito Web in precedenza, ma qui considereremo le attuali tariffe dei premi assicurativi nel 2018.

La normativa fissa l'obbligo di trasferire i seguenti premi assicurativi:

reintegrare le risorse del sistema pensionistico;
per la distribuzione di fondi all'interno del sistema di previdenza sociale (rimborso di congedo per malattia e altri vantaggi)
sull'assicurazione medica obbligatoria, che dà ai cittadini il diritto di usufruire di un complesso di servizi sanitari gratuiti;
nel FSS - in caso di infortuni sul lavoro e malattie professionali (unico tipo di contributo rimasto sotto il controllo del Fondo e non rientrato nella sfera di influenza del Fisco).

Le aliquote di base delle aliquote utilizzate dai datori di lavoro e dai singoli imprenditori senza personale assunto sono presentate nella tabella 1 (articolo 426 del codice fiscale della Federazione Russa):

Categoria del pagatore		tassa base	Offerta	Nota
Datore di lavoro (persona giuridica o imprenditore individuale) che effettua detrazioni per il personale assunto	Contributi PFR (2018)	Il valore totale del reddito imponibile di un individuo dall'inizio anno corrente entro 1.021.000 rubli.	22%
	Contributi PFR (2018)	L'importo del reddito che supera il limite pari a 1.021.000 rubli.	10%
	Contributi previdenziali	Il reddito imponibile di un individuo, non eccedente dall'inizio dell'anno 815.000 rubli.	2,9%
		Reddito di un individuo che ha superato il limite di 815.000 rubli.	non tassato
		Reddito di un cittadino straniero che soggiorna temporaneamente nella Federazione Russa o di un individuo che non ha la cittadinanza (entro 815.000 rubli)	1,8%
	Contributi per l'assicurazione sanitaria	Reddito imponibile dei dipendenti (nessuna restrizione aggiuntiva del limite massimo)	5,1%
	Contributi per "lesioni"	Reddito imponibile delle persone fisiche	0,2-8,5%	Un totale di 32 gruppi di tariffe, fissate in base alla classe pro-rischio
imprenditore autonomo	Contributi fissi di "pensione".	Il reddito annuo di un singolo imprenditore è compreso tra 300 mila rubli.	RUB 26.545,00	L'aliquota dei contributi al PFR nel 2018 non dipende dal salario minimo ed è fissata in un importo fisso.
	Contributi fissi di "pensione".	Reddito IP che supera il limite annuale di 300 mila rubli.	1%	Limite massimo contributo totale IP acceso assicurazione pensionistica pari a 212.360 rubli. (26.545 x 8)
	Premi fissi per l'assicurazione sanitaria	Importo annuo del reddito IP	RUB 5.840,00	La tariffa non dipende dal salario minimo ed è fissata in un importo fisso

Tariffe preferenziali

Il beneficio sui premi assicurativi nell'ambito del sistema fiscale semplificato nel 2018 è concesso alle imprese sotto forma di aliquote ridotte. Per alcuni "semplificatori" sono previste tariffe agevolate per le detrazioni dal reddito del personale assunto:

per i contributi assicurativi "pensione" - 20%;
per medico e assicurazione sociale – 0%.

I premi assicurativi in regime fiscale semplificato nel 2018 possono essere ridotti a tassi agevolati per persone giuridiche e singoli imprenditori, se la loro attività principale corrisponde all'elenco di cui al comma 5 del comma 1 dell'art. 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Requisito aggiuntivo- dalla vista principale attività imprenditoriale deve essere ricevuto almeno il 70% della massa totale del reddito e l'importo annuo consentito delle entrate è limitato da un limite massimo di 79 milioni di rubli. Benefici simili possono essere applicati da strutture senza scopo di lucro e di beneficenza per cui lavorano condizioni USN con qualsiasi oggetto di tassazione.

Stesso tasso di contribuzione alla UIF nel 2018 per condizioni preferenziali possono essere costituiti anche per enti commerciali che operano nel campo della farmacia e che utilizzano UTII. Un'aliquota simile per i premi assicurativi è prevista anche per alcuni tipi di attività di una PI su un brevetto (clausola 9, clausola 1, articolo 427 del codice fiscale della Federazione Russa). Contributi assicurativi sociali e sanitari, premi assicurativi in UIF nel 2018 a condizioni agevolate possono essere svolte anche dai soggetti indicati nella tabella 2:

Categoria del pagatore	Direzione dei trasferimenti assicurativi	Offerta, %
società commerciali per le quali l'area di lavoro principale prevede l'implementazione dei risultati dell'attività intellettuale (a condizione che i fondatori dell'entità legale abbiano diritti esclusivi su questo bene immateriale); persone giuridiche e singoli imprenditori che hanno una valida convenzione con le autorità delle zone economiche speciali (ZES) sulle attività nell'ambito dell'innovazione tecnica e delle attività turistiche e ricreative	PFR (percentuale dei contributi nel 2018 sul reddito dei dipendenti)	13
		2,9
		1,8
	CHI	5,1
Persone giuridiche che operano nel campo dell'informatica, sviluppando e adattando prodotti software	contributi pensionistici	8
	assicurazione sociale	2
	assicurazione sociale cittadini stranieri	1,8
	assicurazione sanitaria	4
I partecipanti al progetto Skolkovo	FIU	14
I partecipanti al progetto Skolkovo	CHI e assicurazioni sociali	0
Organizzazioni che pagano i membri dell'equipaggio delle navi elencate nel registro internazionale delle navi russo	tutti i tipi di contributi	0
Persona giuridica e imprenditore individuale con la qualifica: partecipante della FEZ di Crimea; residente del porto franco "Vladivostok"; residente nella ZES di Kaliningrad (solo persone giuridiche); residente nell'area di sviluppo prioritario	FIU	6
	sicurezza sociale	1,5
	CHI	0,1
Organizzazioni russe che producono prodotti di animazione	FIU	8
	contributi previdenziali dai guadagni dei cittadini della Federazione Russa	2
	contributi previdenziali dal reddito delle persone con cittadinanza straniera	1,8
	assicurazione sanitaria obbligatoria	4

Tariffe aggiuntive

Per l'assicurazione pensionistica, l'art. 428 del Codice Fiscale della Federazione Russa, viene assegnata l'aliquota della tariffa aggiuntiva. Nel calcolo di questi contributi, non vi è alcuna limitazione al livello di reddito imponibile.

Per i datori di lavoro che non hanno effettuato una speciale valutazione delle condizioni di lavoro sul luogo di lavoro, la tariffa, a seconda della categoria del personale e del tipo di lavoro svolto, è pari a:

6% - per i lavoratori impegnati (Elenco n. 2 ed elenchi "piccoli" - commi 2-18, parte 1, articolo 30 della legge n. 400-FZ);
9% - per chi lavora in condizioni sotterranee, negozi "caldi", ecc. (Elenco n. 1 - comma 1, parte 1, articolo 30 della legge 28 dicembre 2013 n. 400-FZ).

In caso di apposita valutazione, il valore della tariffa addizionale dipenderà dalla classe di pericolo assegnata, può variare da 0% (per la classe di condizioni ottimali e accettabili) a 8% (in relazione a luoghi di lavoro con alto livello pericoli):

8% - 4° livello di pericolosità delle condizioni di lavoro;
7% - livello nocivo, sottoclasse 3.4;
6% - livello nocivo, sottoclasse 3.3;
4% - livello nocivo, sottoclasse 3.2;
2% - livello nocivo, sottoclasse 3.1.;
0% - tariffa per le classi 1 e 2 del livello ottimale e accettabile.

Premi assicurativi in base agli accordi GPC

Se viene concluso un accordo GPC con una persona, le tasse e i contributi 2018 devono essere calcolati e pagati secondo il seguente algoritmo:

imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta agente fiscale, a condizione che l'appaltatore sia una persona fisica (non un singolo imprenditore). Allo stesso tempo, il percettore di reddito può, mediante domanda scritta al datore di lavoro, esercitare il diritto alla detrazione professionale dell'importo delle spese documentate relative alla prestazione di lavori e servizi ai sensi della convenzione GPC (art. 221 del T.U. Codice della Federazione Russa).
I contributi per la pensione e l'assicurazione medica vengono pagati se (clausola 1 dell'articolo 420 del codice fiscale della Federazione Russa):
- oggetto dell'appalto è l'esecuzione di lavori o la prestazione di servizi;
- è concluso un contratto per ordine dell'autore;
- in base al contratto si effettua il trasferimento dei diritti su opere di direzione letteraria, musicale, artistica, o su un'opera scientifica.
I contributi per le assicurazioni sociali ai sensi degli accordi GPC non sono maturati e non sono pagati, a meno che non sia diversamente stipulato separatamente nell'accordo.

Tutti i datori di lavoro sono organizzazioni e imprenditori che effettuano pagamenti a privati in contanti e forma naturale, deve trasferire i premi assicurativi da tali importi. A proposito di quali saranno le tariffe per la "pensione", l'assicurazione medica e sociale dei lavoratori nel prossimo 2018, il nostro articolo racconterà.

La tariffa base dei premi assicurativi nel 2018

La tariffa base dei trasferimenti assicurativi nel nuovo anno sarà del 30%, di cui:

22% - tariffa per contributi PFR per pagamenti non eccedenti il limite base; dagli importi che hanno superato tale limite vengono addebitati i premi assicurativi in misura del 10%;
2,9% - Contributi FSS in caso di malattia e maternità entro il limite base; dagli importi eccedenti il limite non vengono addebitati i contributi FSS;
5,1% - premi assicurativi per l'assicurazione medica obbligatoria; il limite della base imponibile per CHI non è stabilito.

Come puoi vedere, le tariffe dei premi assicurativi-2018 rimangono al livello del 2017, ma la base di reddito marginale, da cui vengono addebitati i premi assicurativi PFR e FSS, aumenterà il prossimo anno:

per i contributi "pensione", il limite sarà di 1.021.000 rubli,
per i contributi previdenziali - 815.000 rubli.

Inoltre, la FSS trasferirà comunque i contributi per “infortuni” di pari importo, la cui aliquota dipende dalla classe di rischio professionale assegnata all'attività principale del datore di lavoro, e varia dallo 0,2% all'8,5%.

Tariffa ridotta dei premi assicurativi nel 2018

Le tariffe ridotte dei premi assicurativi rimarranno invariate nel 2018. Le categorie di datori di lavoro beneficiari elencate nell'art. 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa, non sono cambiate. L'importo ridotto dei contributi nel nuovo anno ha i seguenti significati:

con un'aliquota dello 0%, i pagamenti ai membri dell'equipaggio di navi registrate nel registro navale internazionale russo sono tassati;
Il 7,6% è pagato dai partecipanti alla zona economica franca di Crimea e Sebastopoli, dai residenti del porto franco di Vladivostok e dai territori di sviluppo sociale ed economico avanzato;
14% - tariffa per i partecipanti al progetto Skolkovo, nonché per i "semplificatori" coinvolti nell'attuazione di sviluppi intellettuali, organizzazioni informatiche, rappresentanti del settore turistico che hanno concluso un accordo con la direzione della ZES;
Il 20% è pagato da "semplificatori" impegnati in attività preferenziali (clausola 5, clausola 1, articolo 427 del codice fiscale della Federazione Russa) con un livello di reddito non superiore a 79 milioni di rubli. all'anno, organizzazioni di beneficenza sul sistema fiscale semplificato, organizzazioni senza scopo di lucro a orientamento sociale nel campo della scienza, dell'arte, dell'istruzione, dello sport, ecc., nonché singoli imprenditori con dipendenti su brevetto e farmacie su UTII.

Tariffe aggiuntive per premi assicurativi-2018

Per i dipendenti impegnati in lavori pericolosi e pericolosi e che hanno diritto all'uscita anticipata pensione di lavoro vecchiaia, il datore di lavoro versa i contributi "pensionistici" a aliquote superiori a quelle dell'ordinaria attività.

L'aliquota del premio assicurativo aggiuntivo nel 2018 per tali lavoratori, come nel 2017, può variare dal 2% al 9% (clausola 3, articolo 428 del codice fiscale della Federazione Russa). L'importo del contributo aggiuntivo è influenzato dal tipo di lavoro svolto dal dipendente, nonché dai risultati di una valutazione speciale delle condizioni di lavoro: maggiore è il livello di pericolo e "nocività", maggiore sarà la tariffa aggiuntiva:

8% - tariffa per il 4° livello più alto di pericolo delle condizioni di lavoro;
7% - livello dannoso della sottoclasse 3.4;
6% - livello dannoso della sottoclasse 3.3;
4% - livello nocivo della sottoclasse 3.2;
2% - livello nocivo della sottoclasse 3.1.;
0% - tariffa per il livello ottimale e accettabile (classi 1 e 2).

Applicare tariffe aggiuntive per i premi assicurativi nel 2018 a coloro che non hanno condotto una valutazione speciale delle condizioni di lavoro, ma queste tariffe saranno diverse:

9% per i dipendenti di cui all'Elenco n. 1, comma 1, parte 1, art. 30 della legge 28 dicembre 2013 n. 400-FZ (lavori sotterranei, negozi “caldi”, condizioni di lavoro dannose);
6% per coloro che svolgono lavori pesanti di cui all'elenco n. 2 e agli elenchi "piccoli" di p.p. 2-18 ore 1 cucchiaio. 30 della Legge n. 400-FZ.

A differenza dei premi assicurativi per le tariffe base, la tariffa addizionale viene applicata senza limitare la base imponibile del “reddito”. Cioè, nel 2018 dovrebbero essere addebitati ulteriori contributi "pensionistici", anche se il reddito del dipendente supera il limite imponibile di 1.021.000 di rubli.

Dal 2018 è cambiata la procedura per determinare l'importo di un pagamento fisso per i singoli imprenditori: ora questo importo non sarà vincolato al salario minimo.

Ricordiamo che i singoli imprenditori devono pagarsi un contributo all'assicurazione medica obbligatoria e un contributo all'OPS.

Importi dei contributi IP fissi.

Ulteriori informazioni sul pagamento dei contributi fissi per IP 2019.

Pagamento fisso IP-2018: contributi a CHI

L'entità del pagamento fisso di IP nel 2018 per i contributi all'obbligatorio assicurazione sanitariaè 5840 sfregamenti.(sottoclausola 2, clausola 1, articolo 430 del Codice Fiscale della Federazione Russa (come modificato, in vigore dal 01/01/2018)).

Puoi leggere di più sui contributi all'assicurazione medica obbligatoria per i singoli imprenditori nel nostro.

Pagamenti IP fissi nel 2018: contributi all'OPS

Assolutamente tutti i singoli imprenditori, indipendentemente dall'importo del reddito percepito nel 2018, devono trasferire per sé il contributo all'OPS nella misura di 26545 strofinare. ().

Contributi IP: contributo 1%.

Se il reddito annuo di un singolo imprenditore supera i 300.000 rubli, l'imprenditore deve trasferire al bilancio, oltre a un contributo fisso al sistema di assicurazione pensionistica obbligatoria, un contributo all'assicurazione pensionistica obbligatoria per un importo pari all'1% dell'importo del reddito superiore a 300 mila rubli.

Allo stesso tempo, il Codice Fiscale prevede importo massimo contributi all'OPS per se stessi (contributo fisso + 1% di contributo), che il singolo imprenditore deve trasferire per l'anno (clausola 1, clausola 1, articolo 430 del codice fiscale della Federazione Russa (come modificato, in vigore dal 01/01 /2018)). Così, importo totale i contributi all'OPS per se stessi non possono superare otto volte l'importo fisso dei premi assicurativi stabilito per un determinato anno. Cioè taglia massima i contributi all'OPS, che il singolo imprenditore deve pagare per il 2018, sono 212360 rubli. (26545 rubli x 8) e l'importo massimo di un contributo dell'1% è 185815 strofinare.(212360 rubli (l'importo massimo totale dei contributi all'OPS IP per il 2018) - 26545 rubli (contributo fisso all'OPS per il 2018)).

Si ricorda che dal 2018 il termine per il versamento dei contributi dell'1% è stato spostato dal 1 aprile al 1 luglio.

In caso di violazione del termine per il pagamento dei contributi IP, verranno addebitate sanzioni (articolo 75 del codice fiscale della Federazione Russa).

Puoi verificare la correttezza del calcolo delle sanzioni effettuato dalle autorità fiscali tramite il nostro sito web.

IP pagamenti fissi: KBK

Quando si versano i contributi per se stessi nel 2018, i singoli imprenditori devono indicare ordine di pagamento seguente CBC.

Nel 2018, le organizzazioni e gli imprenditori saranno tenuti a pagare per i propri dipendenti in conformità con ordine comune contributi obbligatori all'assicurazione pensionistica. La base per il calcolo degli importi per l'OPS sarà, come prima, salario lavoratore. Il pagamento sarà effettuato all'IFTS.

Non sono previste variazioni significative in questo ambito. tasso fisso Il 30%, ancora utilizzato, è ancora valido (TC RF, art. 425, 426). Anche se è possibile che nel prossimo futuro questa cifra si riduca ancora al 22%. Dal 2018 cambierà solo il valore della soglia soglia per i contributi al CSO, in quanto legato a stipendio medio in giro per lo Stato.

Pertanto, la soglia per i contributi pensionistici obbligatori nel 2018 aumenterà dagli attuali 876.000 a 1.021.000 rubli. I dati presentati indicano che i pagamenti nell'ambito dell'OPS nel quadro di limite le basi saranno pagate al tasso del 22%. Con il reddito in eccesso di un dipendente (da 1.021.000 rubli), verrà applicata un'aliquota tariffaria del 10% dall'importo in eccesso. La formula di calcolo rimane la stessa: il reddito del dipendente * l'aliquota tariffaria corrispondente.

Contributi OPS con un importo annuo di reddito per il 2017 superiore a 300.000 rubli, il termine per il pagamento aggiuntivo (1% dell'importo in eccesso) è stato posticipato. Dal 2018 il supplemento dovrà essere pagato entro e non oltre il 2 luglio 2018.

Premi assicurativi per le OPS degli imprenditori nel 2018

I singoli imprenditori nel prossimo 2018 pagheranno i contributi pensionistici obbligatori per se stessi. Quando si redige un documento di pagamento per il pagamento, indicano i dettagli dell'IFTS e del CCC per i contributi pensionistici obbligatori - 18210202140061110160.

Si presume che a questo punto per IP in codice fiscale fissare un importo fisso del pagamento nell'ambito dell'OPS, che dovranno pagare. Per quei commercianti il cui reddito annuale supera i 300.000 rubli, il requisito per un pagamento aggiuntivo dell'1% dall'importo in eccesso del reddito annuo rimane invariato.

Quindi, l'importo dei pagamenti fissi dell'OPS dal 2018 aumenterà di 3.145 rubli. (da 23.400 rubli a 26.545 rubli). Negli anni successivi verrà indicizzato anche l'importo fisso.

L'importo totale dei pagamenti pensionistici obbligatori di un imprenditore per il 2018 sarà: 26.545 rubli. + 1% dell'importo in eccesso (se il reddito è superiore a 300.000 rubli). Il limite all'importo totale del pagamento è di 212.360 rubli.

Benefici per il pagamento dei contributi al CPS 2018

Non ci sono piani per introdurre modifiche nel prossimo anno per quanto riguarda i benefici. Le tariffe ridotte rimarranno per gli assicuratori di alcuni tipi di attività, i cui importi sono rilevanti nell'attuale 2017. Si applicheranno anche il prossimo anno.

Principali categorie di assicurati	Tariffa preferenziale per i contributi all'OPS
Enti, singoli imprenditori sul regime fiscale semplificato ( vista preferenziale attività con un profitto del 70% sul volume totale) Farmacie, imprenditori individuali con licenza di farmacia, regime UTII PI su un brevetto (per pagamenti ai dipendenti) Organizzazioni impegnate in attività di beneficenza, nonché strutture senza scopo di lucro a regime semplificato
Organizzazioni IT	8 %
Altre persone obbligate ai sensi del Codice Fiscale della Federazione Russa, art. 427, comma 2, par. 2 e pag.1, pag. 4	0 %
Membri progetto innovativo Skolkovo	14 %
Partecipanti della ZES in Crimea e Sebastopoli	6 %

Per ulteriori informazioni sulle tariffe ridotte, vedere l'edizione in corso Arte. 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Termini per il pagamento dei contributi e per la presentazione delle segnalazioni nell'ambito dell'OPS 2018

Modalità di pagamento per tutti contributi obbligatori cap. 34 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Se il termine cade in un fine settimana o in un giorno festivo, l'assicurato ha il diritto di trasferire il pagamento al primo giorno lavorativo successivo. Un trasferimento simile vale anche per le situazioni in cui un giorno libero e una vacanza coincidono. Le scadenze per il versamento dei contributi dei dipendenti 2018 all'OPS saranno le seguenti:

Gennaio -02.2018.
Febbraio -03.2018.
marzo -04.2018.
Aprile -05.2018.
Maggio -06.2018.
giugno -07.2018.
Luglio -08.2018.
Agosto -09.2018.
Settembre -10.2018.
ottobre -11.2018.
Novembre -12.2018.

Gli imprenditori trasferiscono i pagamenti della pensione obbligatori per se stessi fino al 01/09/2018 (per il 2017) e fino al 04/02/2018 (1% dell'importo in eccesso del reddito da 300.000 rubli per il 2017).

In caso di violazione dei termini di pagamento indicati per il ritardo, all'Assicurato viene applicata una penale (TC RF, art. 75). Per mancato pagamento o pagamento parziale persona obbligata potrebbe essere multato.

Le organizzazioni e i singoli imprenditori, che riferiscono sui pagamenti assicurativi dell'OPS nel 2018, passano il turno i seguenti tipi rapporti:

SZV-M, presentato mensilmente (prima del 15° giorno del mese successivo al mese di riferimento).

2.Dati su esperienza assicurativa sotto forma di SEV-STAZH. Questo rapporto personalizzato viene presentato una volta all'anno (per il 2017, è presentato prima del 1 marzo 2018 in conformità con i requisiti dell'articolo 11, comma 2, della legge federale n. 27 del 1 aprile 1996, come modificata il 28 dicembre, 2016).

Su richiesta della FIU, gli assicuratori devono fornire anche i dati sull'anzianità di servizio fino al 2002. A tal fine viene utilizzato il modulo SEV-K.

I moduli di segnalazione assicurativa precedentemente utilizzati RSV-1 (2), 4-FSS e RV-3 sono stati aboliti.

Esempio 1. Pagamento di contributi all'OPS da parte di un imprenditore per se stesso nel 2018

Un cittadino della Federazione Russa, N. L. Krasnov, registrato come imprenditore il 19 febbraio 2018. Ha svolto attività imprenditoriale fino al 09/10/2018, dopodiché è stato radiato.

Durante il suo lavoro, il suo reddito in rubli ha raggiunto la cifra di 1.300.000 NL Krasnov dovrebbe pagare i contributi pensionistici obbligatori per l'intero periodo di attività imprenditoriale nel 2018, ovvero dal 19/02/2018 al 10/09/2018.

A tal fine, i contributi del TSO per i mesi di lavoro incompleti e interi vengono prima calcolati separatamente. Inoltre, viene calcolato l'1% dell'importo in eccesso del reddito, poiché l'utile di N. L. Krasnov durante l'intero periodo di attività ha superato il limite di 300.000 Infine, tutti i contributi vengono sommati. Si scopre l'importo dei contributi all'OPS per l'intero periodo di attività imprenditoriale, che N. L. Krasnov dovrà pagare.

La sequenza di calcolo sarà la seguente:

Pagamenti OPS per 1 mese: 26.545 rubli. / 12 mesi = 2212 rubli.
Pagamenti OPS per febbraio 2018 incompleto (dal 19 al 28, 10 giorni in totale): 2212 / 28 giorni * 10 giorni = 790 rubli.
Pagamenti OPS per settembre 2018 incompleto (dal 1 al 10, totale 10 giorni): 2212 / 30 giorni * 10 giorni = 737 rubli.
Pagamenti OPS per l'intero mese di lavoro nel 2018 (da marzo ad agosto, totale 6 mesi): 2212 * 6 mesi = 13.272 rubli.
Pagamento aggiuntivo dall'importo superato del limite sui guadagni annuali da 300.000 rubli: (1.300.000 - 300.000) * 1% = 10.000 rubli.
L'importo totale dei contributi pensionistici obbligatori pagabili (tutti gli importi dei contributi OPS calcolati sopra sono sommati): 790 + 737 + 13.272 + 10.000 = 24.799 rubli.

Quindi, l'imprenditore N. L. Krasnov deve versare contributi all'OPS per un importo di 24.799 rubli. Importo specificato non supera il limite massimo di contributi per il 2018 (212.360 rubli).

Risposte alle domande più frequenti

Domanda 1: Un cittadino della Federazione Russa si è registrato come imprenditore individuale nel 2017, ma nel 2018 non ha svolto alcuna attività. Non ci sono stati movimenti di conto. Deve pagare i contributi alla NSO per il 2018?

Sì, perché, nonostante l'inattività, era nella condizione di imprenditore. E i contributi pensionistici sono generalmente pagamenti obbligatori. L'imprenditore dovrà pagare un importo fisso - 26.545 rubli.

È interessante notare che se il suo reddito per il 2018 fosse inferiore alla soglia soglia di 300.000 rubli, dovrebbe anche pagare un importo fisso (26.545).

Domanda 2: Come determinare l'importo del pagamento ai sensi dell'OPS per i membri della fattoria contadina, che deve essere pagato nel 2018?

Secondo la formula: valore fisso 26.545 (per il 2018) * il numero dei componenti dell'azienda agricola contadina insieme al capo azienda.

Per poter calcolare correttamente i premi assicurativi nel 2018, abbiamo elencato le tariffe nella tabella. Controlla le attuali tariffe dei premi assicurativi per tutti i tipi di assicurazione per organizzazioni e imprenditori.

Tavolo. Tariffe dei premi assicurativi nel 2018

I contributi sono calcolati in base a base limite. Dipende da quale tasso versare i contributi ai fondi nel 2018.

La base marginale per il calcolo dei premi assicurativi per la pensione obbligatoria

l'assicurazione nel 2018 è pari a 1.021.000 rubli, per l'assicurazione sociale - 815.000 rubli. Al raggiungimento di questi valori, cambia la tariffa per il calcolo dei contributi.

Tariffe premi assicurativi 2018 (tabella)

Scopri quali tariffe dei premi assicurativi sono valide per le persone giuridiche nel 2018. Secondo la tabella, puoi vedere quanti interessi pagare fondi fuori bilancio. Di conseguenza, l'importo dei premi assicurativi dipenderà dalla tariffa.

Tipo di premio assicurativo	Entro la base marginale stabilita	Al di sopra della base limite stabilita
Contributi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria (OPS)
Contributi per l'assicurazione in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità (OSS)
Contributi per l'assicurazione sociale dei cittadini stranieri che soggiornano temporaneamente nella Federazione Russa
Contributi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria (CHI)

In questa tabella, hai esaminato le tariffe nel PFR, nell'FSS (solo su VNiM) e nel FFOMS nel 2018. Se lo è il pagatore categoria preferenziale, non è necessario pagare detrazioni dall'importo eccedente.

Tariffe agevolate per i premi assicurativi 2018

Anche le tariffe dei premi assicurativi per i beneficiari sono rimaste invariate, ma sono state integrate da nuovi requisiti.

In particolare, le organizzazioni sul sistema fiscale semplificato, il cui reddito annuo ha superato i 79 milioni di rubli, perdono il diritto a una tariffa ridotta e i contributi devono essere pagati secondo le tariffe di base. In precedenza, non esisteva tale restrizione.

Tariffe ridotte abbiamo mostrato nella tabella seguente. In esso puoi vedere la percentuale di detrazioni dei premi assicurativi ai fondi.

Tavolo. Premi assicurativi ridotti nel 2018

Contribuenti		FSS in caso di disabilità temporanea e in relazione alla maternità	FFOMS
Società economiche e partnership che realizzano i risultati dell'attività intellettuale
Enti e singoli imprenditori che hanno stipulato una convenzione con gli enti gestori delle zone economiche speciali per l'innovazione tecnica e le attività turistiche e ricreative
Organizzazioni attive nel campo dell'informatica
Assicuratori dei membri dell'equipaggio iscritti nel registro internazionale delle navi
Enti e singoli imprenditori sul regime fiscale semplificato per tipologia di attività di cui al comma 5 dell'art. 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il cui reddito da attività privilegiate è almeno il 70% del reddito totale e il reddito per NP non supera i 79 milioni di rubli.
Farmacie su UTII con licenza per svolgere attività farmaceutica, enti di beneficenza sul sistema fiscale semplificato, imprenditori individuali sul sistema fiscale dei brevetti, ad eccezione di quelli che si occupano di commercio, ristorazione e affitto
Onlus sul regime fiscale semplificato, impiegati servizi sociali cittadini, ricerca e sviluppo
I partecipanti al progetto Skolkovo
Contribuenti della zona economica franca della Repubblica di Crimea e Sebastopoli
Residenti del territorio di prioritario sviluppo sociale ed economico e del porto franco di Vladivostok

Tariffe aggiuntive per i premi assicurativi nel 2018

Ulteriori contributi pensionistici devono essere pagati dai pagamenti ai dipendenti impegnati in lavori pericolosi e duri. L'entità delle tariffe dipende dal fatto che l'organizzazione abbia effettuato o meno una valutazione speciale del lavoro.

A seconda della classe di condizioni di lavoro in base ai risultati valutazione speciale si applicano i seguenti costi aggiuntivi (vedi tabella sotto).

Tavolo. Tariffe aggiuntive

Classe di condizioni di lavoro	Sottoclasse delle condizioni di lavoro	Tariffa aggiuntiva





Ammissibile
Ottimale

Ai sensi dell'art. 429 del Codice Fiscale della Federazione Russa ai membri degli equipaggi di volo aereo aviazione civile, è prevista una tariffa aggiuntiva sicurezza sociale- quattordici%. Si applica ai lavoratori dell'industria del carbone sovraccarico 6,7%.

Per gli assicurati individui impiegati nei lavori sotterranei, pericolosi e nelle officine calde, è fissata una tariffa aggiuntiva del 9%.

Per i lavoratori in condizioni di lavoro difficili, l'industria tessile, della pesca e altri lavori previsti dalle clausole 2-18 della parte 1 dell'art. 30 della legge federale del 28 dicembre 2013 n. 400-FZ "Sulle pensioni assicurative", viene applicata una tariffa del 6%.

Tariffe FSS nel 2018: tabella

Le tariffe dei contributi assicurativi all'FSS nel 2018 da infortuni dipendono dalla rischiosità della tua attività principale. Maggiore è il rischio, maggiore è il tasso di premio dell'assicurazione contro gli infortuni.

Le tariffe per l'assicurazione contro gli infortuni sono comprese tra lo 0,2 e l'8,5%. Ci sono 32 tariffe in totale (articolo 1 della legge n. 179-FZ). Nella tabella seguente sono riportate le tariffe dei premi assicurativi per infortuni che si applicano nel 2018, sono indicate in percentuale.

Le aziende una volta all'anno fino al 15 aprile confermano la loro attività principale nel Fondo di previdenza sociale. È su di esso che il fondo determinerà a quale tasso pagherai i contributi per gli infortuni.

Tabella dei premi assicurativi per i singoli imprenditori nel 2018

La procedura per il pagamento dei premi assicurativi è cambiata radicalmente singoli imprenditori, la tariffa dei premi assicurativi non dipende più dal salario minimo, ora è un importo fisso, che verrà indicizzato ogni anno.

Tavolo. La tariffa dei premi assicurativi per i singoli imprenditori nel 2018 e per i titolari di studi privati

Tipo di contributo	Somma
Nella FIU (contributo per sé)
Al MHIF (contributo per sé)	5 840 sfregamenti.

Contributo aggiuntivo alla Cassa pensione per redditi superiori a 300 mila rubli. - 1% dell'importo oltre il limite, ma non più di 212.360 rubli. Nella Cassa pensione la differenza tra l'importo massimo e l'importo della rata fissa viene pagata in più.

Il singolo imprenditore versa volontariamente i contributi alle assicurazioni sociali per l'invalidità temporanea e la maternità. L'imprenditore è esonerato dai contributi per infortuni. Un importo fisso per te deve essere pagato entro e non oltre il 31 dicembre 2018, un pagamento aggiuntivo dell'1% oltre il limite - fino al 1 aprile 2019.