Il conto 20 non si chiude in 1 s. La base per la distribuzione dei costi indiretti non è fissata

La chiusura di un mese include diverse operazioni programmate, come ad esempio: calcoli di ammortamento, determinazione dei costi, ecc. Queste operazioni si riflettono in una sequenza rigorosa, la cui violazione porta a errori, a causa dei quali non è possibile eseguire l'operazione di chiusura del mese.

L'helper di fine mese consente di eseguire le seguenti operazioni, come ad esempio:

stabilire la corretta sequenza delle operazioni a fine mese;

chiusura parziale del mese;

annullare la chiusura del mese;

annullamento parziale dell'operazione di chiusura del mese;

rifiutarsi di chiudere il mese nel periodo corrente;

generare rapporti che spieghino i calcoli e riflettano i risultati delle operazioni di routine;

visualizzare i risultati di un'operazione programmata;

predisporre una relazione dettagliata sull'esecuzione di tutte le operazioni relative alla chiusura del mese.

Quando si chiudono i conti di costo 20, 23, 25, 26, viene verificata la corretta riflessione transazione d'affari. A seguito di tale verifica possono essere rilevati fatturati e saldi errati sui conti contabili. costi di produzione e dati errati nei registri. In questa situazione non è possibile effettuare la chiusura delle note spese, quindi compaiono messaggi di errore. Di seguito sono riportati gli errori più comuni che si verificano quando si tenta di eseguire un'operazione di "mese di chiusura".

Nessuna o nessuna produzione di prodotti, fornitura di servizi o saldi WIP

Quando i conti di costo 20, 23, 25, 26 vengono chiusi, viene visualizzato un messaggio: "L'output dei prodotti, la fornitura di servizi o il saldo dei lavori in corso non si riflette". È necessario verificare come entra la base di distribuzione dei costi diretti politica contabile(menu Impresa → Politica contabile → Politica contabile delle organizzazioni, scheda Produzione). La base di distribuzione per i costi diretti può essere: Per costo di produzione pianificato, Per fatturato.

Se la distribuzione dei costi diretti viene effettuata in base al costo pianificato di produzione, è necessario verificare se il costo pianificato non è uguale a zero.

Per fare ciò, è necessario generare un report Analisi del conto 20 (23) con i dettagli sui sottoconti Suddivisioni e Gruppi di articoli, nonché verificare la conformità degli importi costi di gestione(fatturati a debito) e le somme del costo di produzione pianificato (fatturati a credito).

In questo caso, i fatturati a debito ea credito devono essere diversi da zero. Se non ci sono (zero) fatturati sul prestito, ne consegue che non c'è stata produzione, quindi è necessario riflettere i saldi WIP utilizzando il documento "Inventario WIP".

Quando la distribuzione dei costi diretti è fatta dai ricavi, è necessario verificare se i ricavi per un determinato periodo sono zero. Per fare ciò è necessario generare un report “Analisi subconto” con il tipo di sottoconto Gruppi di articoli, nonché verificare la presenza di fatturati sui conti 90 e 20.23.

Se per periodo di rendicontazione non sono stati forniti servizi, quindi è necessario riflettere i saldi WIP utilizzando il documento Inventario WIP.

Ordine delle suddivisioni non stabilito

Se le operazioni di chiusura dei conti costi sono determinate manualmente (Criterio contabile, scheda Output di prodotti, servizi), è necessario specificare questa sequenza. Per fare ciò, è necessario creare un documento "Impostazione dell'ordine dei reparti per la chiusura dei conti costi". Se tale documento è già stato creato, potrebbe contenere dati obsoleti. Per correggere questo errore, è necessario creare nuovo documento la data corrente compilando automaticamente il documento tramite il pulsante "riempi".

Analisi dei costi non compilata o compilata in modo errato

Per la corretta chiusura delle note spese è molto importante indicare correttamente tutti gli oggetti contabilità analitica costi quando si riflettono le spese e la produzione. Per la verifica è necessario generare un report Bilancio per conto 20, 23, 25, 26 con i dettagli su tutti i tipi di subconto.

Nei fatturati sull'addebito dei conti 20, 23, tali dettagli sono necessari per la compilazione: Suddivisione, Gruppo nomenclatura, Voce di costo. Per i fatturati sul credito dei conti 20, 23 - Suddivisione, gruppo Nomenclatura. Per i fatturati sull'addebito dei conti 25, 26 - Suddivisione, Voce di costo.

20 il conto non viene chiuso se la colonna Subconto non è compilata nel documento Vendite di beni e servizi nella scheda Servizi. Per verificare se la colonna Subconto è compilata è necessario visualizzare i record del registro di accumulo Vendite di servizi e verificare se la colonna Gruppo articoli è compilata.

Quando si chiudono i conti costi 20, 23, 25, 26, potrebbe essere visualizzato il seguente messaggio: "Gruppo di prodotti non valido per il rilascio". Lo stesso gruppo di nomenclatura non può essere utilizzato nei documenti "Vendite di beni e servizi" nella scheda Servizi nella colonna Subconto e nei documenti "Legge sulla prestazione di servizi di produzione" e "Relazione di produzione per un turno"

Per verificare la correttezza dei gruppi di articoli indicati per la produzione di prodotti, è necessario confrontare le voci nel registro di accumulazione "Produzione di prodotti a prezzi pianificati (contabilità)" nella colonna Gruppo di articoli e anche nel registro di accumulazione "Vendita di servizi nella colonna Gruppo di articoli”.

Registro contabile di emissione contatore non compilato

Se la tua organizzazione ha un contatore di problemi, per chiudere correttamente i conti dei costi dei conti, devi inserire le voci nel registro delle informazioni "Contatore di problemi".

Il controrilascio è solitamente presente se i costi di produzione vengono cancellati da prodotti prodotti nel periodo corrente. Puoi verificarlo con il rapporto di analisi del conto per i conti 20, 23, 25, 26. Se è presente un conto 43 nel rapporto di addebito, potrebbe esserci un problema di contatore.

Eseguire l'operazione "chiudi mese" premendo il pulsante "esegui chiusura mese".

Se il 20° conto non viene chiuso alla fine del mese in 1C 8.3 e dato errore in 1C 8.3 non verrà risolto, quindi in futuro porterà a:

Errato calcolo del costo dei servizi per BU;
rendiconti finanziari imprecisi;
Calcolo errato dei costi diretti per NU;
Distorsione tassa base sull'imposta sul reddito.

La chiusura del conto 20 dipende dalle impostazioni nella politica di contabilità per l'ammortamento dei costi in 1C 8.3

Come chiudere il conto 20 quando si cancellano i costi "Tenere conto solo dei ricavi dei servizi di produzione" in 1C 8.3

Se la politica contabile stabilisce un metodo per cancellare i costi dal conto 20 "Tenere conto solo dei ricavi dei servizi di produzione", la vendita di servizi (lavori) in 1C 8.3 dovrebbe sempre essere documentata « » :

Se almeno un'operazione per riflettere la vendita in 1C 8.3 è incorniciata da un altro documento, ad esempio "Vendite di beni e servizi", il 20° conto in 1C 8.3 normalmente non verrà chiuso.

Come chiudere il conto 20 quando si cancellano i costi "Compresi i proventi dell'esecuzione del lavoro" in 1C 8.3

Opzione uno

La politica contabile stabilisce il metodo per cancellare i costi dal conto 20 "Compresi i proventi dell'esecuzione del lavoro":

Con questo metodo, i costi per l'addebito 20 del conto vengono accumulati in base a un determinato e il ricavo deve riflettersi nello stesso gruppo di articoli. L'inosservanza del gruppo di nomenclatura, per il quale sono state prese in considerazione le spese dirette sull'addebito del conto 20.01, con il gruppo di nomenclatura, per il quale si riflettono i proventi del prestito 90.01, comporterà la non chiusura del conto 20.

Pertanto, in 1C 8.3, il conto 20 verrà chiuso se le entrate si riflettono nello stesso gruppo di articoli per tipo di lavoro o per tipo di servizio.

Gli utenti di 1C 8.3 spesso non si accorgono di come vengono duplicate le directory del gruppo di articoli, ad esempio:

Nel nostro esempio, l'account 20 si riflette nel modulo "Configurazione della rete Internet" e il credito dell'account 90.01 si riflette nel modulo "Configurazione, installazione della rete Internet". A prima vista - tutto è uguale, ma in realtà - questi sono due diversi gruppi di nomenclatura nella directory:

Pertanto, è necessario formare correttamente la directory "Gruppi di nomenclatura" in modo che non accada che i costi vengano accumulati in un gruppo e le entrate si riflettano in un altro gruppo di nomenclatura. Per questo motivo, il conto 20 non chiuderà normalmente.

La relazione tra i gruppi di nomenclatura e la nomenclatura in 1C 8.3 è discussa in dettaglio in, dove viene fornita una raccomandazione specifica per ciascun tipo di attività.

Per chiudere il 20° conto in 1C 8.3, è necessario "interrompere" i documenti per riflettere i costi o per riflettere le vendite per lo stesso gruppo di articoli. Dopodiché, il mese finirà.

1C 8.3 mostra gli errori durante l'operazione di routine per la chiusura del mese. Tuttavia, il programma 1C 8.3 non rifletterà un tale errore, poiché ritiene che si tratti di un "incompleto" sull'addebito 20 del conto e, di conseguenza, non lo riflette come un errore.

Opzione due

Si supponga che i costi per i gruppi di articoli si riflettano correttamente, tuttavia, per uno dei gruppi di articoli non ci sono state entrate rispettivamente nel mese corrente, l'addebito di 20 conti non verrà chiuso. Tuttavia, in conformità con Politica contabile non dovrebbe esserci WIP per i servizi.

Per risolvere il problema è necessario:

Inserisci un documento "virtuale" per la vendita di 0,01 copechi, in cui i proventi dovrebbero riflettersi nello stesso gruppo di articoli dei costi per l'addebito del conto 20.
Chiudere il 20° conto con il documento "Operazione inserita manualmente".

Chiusura di 20 conti in contabilità quando si cancellano i costi "Esclusi i proventi del lavoro" in 1C 8.3

Se il conto 20 spesso non viene chiuso, ad esempio ogni mese o ogni due mesi, hanno "perso" nel determinare il metodo per cancellare le spese dal conto 20. Molto probabilmente, in questo caso il metodo "Senza tener conto dei proventi dell'esecuzione di lavori (prestazioni di servizi)" è più adatto:

Il metodo di cancellazione dei costi "Senza tenere conto dei proventi dell'esecuzione del lavoro" significa che, indipendentemente dal fatto che i proventi si riflettano sul credito del conto 90 o non siano riflessi, il conto 20 sarà sempre chiuso mensilmente nell'addebito del conto 90.02, che è importante sia per BU che per NU.

Perché il 25° conto non viene chiuso alla fine del mese in 1C 8.3

Motivo 1. Il metodo di distribuzione di 25 conti in 1C 8.3 non è stato stabilito

In 1C 8.3, il 25° conto potrebbe non essere chiuso se non è impostato nella Politica Contabile, mentre 1C 8.3 riporterà quanto segue:

Direttamente dall'elenco degli errori, puoi seguire il collegamento ipertestuale e impostare il metodo di distribuzione delle spese generali.

Il metodo di distribuzione di 25 conti in 1C 8.3 è impostato impostando la Politica contabile. Selezioniamo Politica contabile - scheda Costi - pulsante Costi indiretti - Modalità di distribuzione dei costi indiretti:

Motivo 2. Non vi è alcuna base per la distribuzione di 25 conti in 1C 8.3

È possibile che sia impostato il metodo di distribuzione per l'account 25, ma non esiste una base di distribuzione per l'account 25 nel mese corrente.

Se in 1C 8.3 non esiste una base per la distribuzione del conto 25 nel mese corrente e non dovrebbe esserci un saldo sul conto 25, è necessario:

Introdurre un documento "virtuale" per l'implementazione di 0,01 copechi. secondo il gruppo di nomenclatura richiesto.
Chiudere il 25° conto con il documento "Operazione inserita manualmente".

Motivo 3. Il metodo di distribuzione di 25 conti è impostato in modo errato in 1C 8.3

La regola per la distribuzione di 25 conteggi potrebbe essere impostata in modo errato:

Segnala questo errore:

Considera come impostare correttamente il metodo per la distribuzione di 25 account.

Ad esempio, prendiamo il metodo di distribuzione di 25 conti in proporzione alle entrate. Pertanto, se sono presenti costi sull'addebito del conto 25, verranno distribuiti all'addebito del conto 20 in proporzione alle entrate riflesse nello stesso gruppo di voci dei costi accumulati sull'addebito del conto 20.

Diciamo che è successo che durante il mese non ci sono spese sull'addebito di 20 o 23 conti, ma ci sono entrate per un gruppo di articoli del genere. Come, in questo caso, viene distribuito il 25° conto in 1C 8.3?

Se la base di distribuzione è impostata su "Fatturato", è necessario specificare il conto costi diretti e la divisione costi:

Quindi l'intero importo dal conto 25 verrà addebitato sull'addebito del conto 20 per la divisione indicata nella distribuzione, ovvero Il prezzo di costo sarà costituito dal conto 25 per il gruppo di articoli in cui passano i ricavi per il conto 90:

Aiuterà a studiare e comprendere i metodi di lavoro in 1C 8.3 con entrate e spese

A cosa serve il conto contabilità 20 “Produzione principale”, oltre alle scritture contabili standard che utilizzano questo conto, di cui abbiamo parlato nel nostro. In questo materiale, ci soffermeremo sulla chiusura del conto 20 in modo più dettagliato.

Quando il conto chiude 20

Dato che l'addebito sul conto 20 raccoglie i costi per la produzione di prodotti, l'esecuzione di lavori e la fornitura di servizi, il conto 20 viene chiuso quando la produzione dei prodotti è completata, il lavoro viene eseguito o la prestazione di servizi. Chiudere un conto di 20 significa rifletterci dentro registrazione contabile a credito. Quando il conto 20 viene chiuso in relazione al completamento della produzione, all'esecuzione di lavori o alla fornitura di servizi, le registrazioni contabili possono essere le seguenti (Ordinanza del Ministero delle finanze del 31 ottobre 2000 n. 94n):

Dopo le voci di cui sopra, il conto 20 può sia azzerare sia mantenere un determinato saldo debitore. In quest'ultimo caso si parla della presenza di lavori in corso (WIP) alla data di rendicontazione.

Ricordiamo che i WIP sono prodotti o opere che non hanno superato tutte le fasi (fasi, redistribuzioni) previste processo tecnologico, nonché prodotti incompleti che non hanno superato il test e l'accettazione tecnica (clausola 63 dell'ordinanza del Ministero delle finanze del 29 luglio 1998 n. 34n).

Considerato che la contabilità analitica del conto 20 è mantenuta, tra l'altro, per tipologia di prodotti, opere o servizi, secondo alcuni tipi prodotti o lavori, la chiusura del conto 20 potrebbe riflettersi, mentre per altri, invece, il saldo si rifletterà sotto forma di WIP.

Allo stesso tempo, l'accredito sul conto 20 non significa sempre che sono stati prodotti prodotti, è stato eseguito un lavoro o sono stati resi servizi.

Ad esempio, quando viene rilevato un difetto nella produzione principale, viene addebitato sul conto 20 tale registrazione contabile:

Conto di addebito 28 "Matrimonio in produzione" - Conto di credito 20

E, ad esempio, gli ordini di produzione annullati, i cui costi sono stati riscossi sull'addebito del conto 20, sono addebitati a risultati finanziari organizzazione di tale cablaggio:

Conto di addebito 91 "Altre entrate e spese", sottoconto "Altre spese" - Conto di credito 20

Sul conto 20 "Produzione principale" tiene conto dei costi di produzione. Chiusura del conto 20 in 1C 8.3 La contabilità avviene automaticamente. Ci sono diversi motivi per cui il conto 20 non si chiude in 1C 8.3 Contabilità 3.0. In questo articolo, leggi 4 di questi motivi e come eliminarli.

Tutti i costi di produzione sono divisi in diretti e indiretti. I costi diretti sono costi che possono essere attribuiti a prodotti specifici. I costi indiretti sono costi che non possono essere legati al rilascio di un determinato prodotto.

Nell'addebito del conto 20, le imprese tengono conto dei loro costi diretti di produzione:

Costi materiali;
Costo del lavoro per i lavoratori;
Calcolo dei contributi alla retribuzione;
Ammortamento delle attrezzature di produzione.

Trasferimento rapido della contabilità a BukhSoft

Alla fine del mese in 1C 8.3 Contabilità, il conto 20 viene automaticamente chiuso ai conti 43, 40, 90. Per chiudere il mese senza errori, è necessario:

Impostare una politica contabile in 1C 8.3 Contabilità per la contabilizzazione della produzione e delle prestazioni lavoro di produzione e servizi;
Configura le impostazioni di competenza salari per i dipendenti che producono prodotti;
È corretto indicare nei documenti di produzione (requisiti-fatture, rapporti di produzione per turno) gruppi e divisioni di nomenclatura;
Tenere correttamente in considerazione in 1C 8.3 il saldo dei lavori in corso.

Passaggio 1. Impostare un criterio contabile in 1C 8.3 per scopi di produzione

Uno dei motivi per cui il conto 20 non si chiude potrebbe essere un'impostazione errata del principio contabile. Per configurarlo contabilità di produzione vai alla sezione "Principale" (1) e clicca sul link "Politica contabile" (2). Si aprirà una finestra per la configurazione.

Nel campo "Conto contabile principale" (3), inserire il conto 20.01 "Produzione principale".

Nella finestra delle impostazioni, spuntare le caselle "Rilascio prodotto" (4) e "Lavori in corso..." (5). Nel campo "I costi vengono ammortizzati" (6), selezionare uno dei tre valori:

"Entrate escluse". In questo caso, il conto 20 verrà automaticamente chiuso indipendentemente dalla disponibilità di entrate;
"Compresi tutti i proventi." Con questo metodo, il conto 20 verrà chiuso per i gruppi di prodotti per i quali sono state rilevate entrate;
"Compresi solo i ricavi dei servizi di produzione". Se si seleziona questo valore, il conto 20 verrà chiuso solo dopo il documento "Fornitura servizi di produzione».

Ora il programma 1C 8.3 comprende che la tua organizzazione è impegnata nella produzione di prodotti e nella fornitura di servizi di produzione e chiuderà l'account il 20 alla fine del mese. Se la tua organizzazione non è impegnata nella fornitura di servizi di produzione, ma non selezionare la casella "Esecuzione del lavoro ..." (5).

Per chiudere il mese, vai nella sezione "Operazioni" (7) e clicca sul link "Chiusura mese" (8).

Nella finestra che si apre, seleziona la tua organizzazione (9), specifica il periodo (10) e fai clic sul pulsante "Chiudi mese" (11). Ad avvenuta esecuzione, l'operazione "Chiusura conti 20, 23, 25, 26" (12) si colora di verde. Cliccandoci sopra, puoi vedere le registrazioni per la chiusura del conto 20.

Passaggio 2. Impostare in 1C 8.3 modalità di contabilizzazione dei salari nella produzione

salari dei dipendenti dei reparti di produzione e premi assicurativi dovrebbero essere contabilizzati sul conto 20. È molto importante attribuire correttamente i salari dei lavoratori ai prodotti manifatturieri. Per fare ciò, utilizzare il libro di riferimento "Gruppi di nomenclatura". Con il suo aiuto, tutti i prodotti fabbricati sono combinati in diverse categorie principali. Ad esempio, in una fabbrica di mobili che produce diverse centinaia di tipi di prodotti, tali gruppi possono essere:

Armadietti;
tavoli;
Sedie.

Tale raggruppamento allargato consente di distribuire i costi di produzione per ciascun gruppo di articoli.

Creazione di un nuovo valore "Metodo di contabilità salari"

Quando si pagano gli stipendi agli addetti alla produzione, è molto importante indicare il gruppo di articoli corretto. In caso contrario, l'account 20 potrebbe non essere chiuso. Per impostare la contabilità per le buste paga, vai alla sezione "Stipendio e personale" (1) e clicca sul link "Impostazioni stipendio" (2).

Nella finestra delle impostazioni, vai alla sezione "Riflessione in contabilità" (3) e fai clic sul collegamento "Modalità di contabilità delle buste paga" (4). Si apre la finestra Metodi di gestione stipendi.

Nella finestra che si apre, viene visualizzato un elenco di tutti i metodi di gestione stipendi precedentemente creati. Come creare nuovo modo, ad esempio, per pagare gli stipendi ai dipendenti coinvolti nella produzione di armadi? Per fare ciò, fare clic sul pulsante "Crea" (5).

Nella finestra che si apre, seleziona il conto "20.01" (6), nel campo "Gruppi di nomenclatura" (7) seleziona il valore desiderato, ad esempio "Cabinetti". Nelle voci di costo (8) indicare la voce desiderata. Per salvare le impostazioni, fare clic sul pulsante "Salva e chiudi" (9). Successivamente, è necessario creare un nuovo valore per questo metodo nella directory Accruals.

Creazione di un nuovo tipo di rateo

Ora crea un nuovo valore nella directory Accrual. A tale scopo, nella finestra delle impostazioni salariali, fare clic sul pulsante "Accumuli" (10).

Qui puoi vedere un elenco di tutti i tipi di buste paga precedentemente creati.

Per creare un nuovo tipo di rateo, fare clic sul pulsante "Crea" (11). Si aprirà una finestra per la creazione di una nuova impostazione.

Specificare qui il nome del nuovo rateo (12), segno imposta sul reddito delle persone fisiche(13), selezionare il segno di tassazione dei premi assicurativi (14), il tipo di spesa per la tassazione (15). Nel "Metodo di riflessione" (16), specificare il metodo di riflessione salariale creato. Per salvare il valore, fare clic sul pulsante "Salva e chiudi" (17). Per ogni gruppo di articoli, è necessario creare il proprio tipo di rateo e utilizzarlo per riflettere i salari degli addetti alla produzione. Se è stata rilasciata una versione di prodotti per i gruppi di articoli "Tabelle" e "Armadi", è necessario formare anche la busta paga per questi gruppi di articoli. Se effettui il calcolo dei salari per un altro gruppo di articoli, il conto 20 non verrà chiuso.

Passaggio 3. I principali errori nella formazione dei documenti di produzione in 1C 8.3

Mancata corrispondenza dell'analisi nel fabbisogno di fattura e nel rapporto di produzione

Quando si crea in 1C 8.3 documenti di produzione prestare particolare attenzione alla compilazione dei campi "Divisione costi" e "Gruppo nomenclatura". Per un tipo di prodotto fabbricato in un reparto, questi indicatori nei documenti "Fattura del fabbisogno" e "Rapporto di produzione per un turno" devono essere gli stessi.

In altre parole, se hai indicato nella richiesta di fattura la suddivisione “Negozio di arredamento” e il gruppo di articoli “Armadi” quando si trasferiscono i materiali in produzione, quando si producono prodotti a partire da questi materiali, indicare anche la suddivisione “Negozio di mobili” e “Armadi ” gruppo di articoli. In caso contrario, quando si chiude il mese in 1C 8.3, potrebbe verificarsi un errore. Sullo schermo apparirà il seguente messaggio:

Se non sai esattamente quali prodotti realizzerai durante il trasferimento dei materiali, ci sono due soluzioni:

Dopo il rilascio dei prodotti, vai alla fattura del fabbisogno e correggi il gruppo di articoli con quello corretto;
Usa un gruppo di articoli più grande. Ad esempio, invece di "Armadi" indica "Mobili". Minore è il numero di gruppi di articoli, più facile è tenere i registri, ma allo stesso tempo si perde il dettaglio delle spese nei rapporti. Scegli tu stesso il numero ottimale di gruppi di prodotti, che ti consentirà di tenere conto degli interessi della contabilità e della contabilità di gestione.

Mancanza di produzione (materiali trasferiti, ma non c'era produzione)

Se hai un segno di spunta nella tua politica contabile di fronte alla scritta "Prestazioni di lavoro, fornitura di servizi ai clienti" (1) e sotto dice "Entrate escluse" (2), il conto 20 verrà chiuso indipendentemente dal fatto che ci sia stato una versione del prodotto o meno. Attenzione!!! Questa casella di controllo dovrebbe trovarsi nei criteri contabili solo di quelle organizzazioni che effettivamente forniscono tali servizi. Se la tua azienda è impegnata solo nella produzione di prodotti, l'account 20 dovrebbe essere chiuso solo se esiste un output di produzione.

Se l'account 20 non è chiuso in 1C 8.3 Accounting 3.0, forse il motivo è che non c'era alcun rilascio di produzione. In questo caso, il conto 20 chiuderà nei periodi successivi, quando viene emesso il rilascio dei prodotti. Se, in un certo periodo, i materiali sono stati trasferiti alla produzione, ma non c'è stata produzione, c'è un saldo sul conto 20, o in altre parole, lavori in corso. Nel bilancio, vedrai questo saldo come il saldo a debito del conto 20 alla fine del mese (3).

Passaggio 4. Prendere in considerazione il saldo dei lavori in corso utilizzando il documento Inventario WIP

Il conto 20 non deve essere chiuso in tutti i casi. Le aziende manifatturiere hanno spesso saldi di lavori in corso in questo conto. Programma 1C 8.3 La contabilità non effettua calcoli relativi ai lavori in corso. Se la tua struttura ha materiali che sono stati immessi in produzione ma non sono stati lavorati, o se hai sostenuto altri costi diretti non inclusi in , devi contabilizzare il costo di questi materiali e i costi come lavori in corso. Questo valore dovrebbe riflettersi come saldo alla fine del periodo nell'addebito del conto 20. Nella fase precedente, abbiamo considerato un semplice caso di lavori in corso, quando non vi era alcuna produzione durante il periodo di rendicontazione. Come riflettere il saldo dei lavori in corso negli altri casi in 1C 8.3? Per questo, 1C 8.3 Contabilità fornisce un documento speciale: "Inventario dei lavori in corso". Per crearlo, vai alla sezione "Produzione" (1) e clicca sul link "Inventario Raffineria" (2). Si aprirà una finestra con i documenti precedentemente creati.

Nella finestra che si apre, fare clic sul pulsante "Crea" (3). Si aprirà un modulo da compilare.

Nel documento Inventario WIP, indicare:

La tua organizzazione (4);
Conto spese (5);
Data documento (6);
Un dipartimento che ha un equilibrio di lavori in corso (7).

Gruppo di nomenclatura, secondo il quale è sorto il WIP (9);
Il costo dei lavori in corso per questo gruppo in contabilità e contabilità fiscale (10). Devi calcolarlo tu stesso.

Per riflettere il documento nella contabilità, fare clic sul pulsante "Pubblica e chiudi" (11).

Dopo aver registrato il documento di inventario WIP e aver chiuso il periodo, sul conto 20 vedrai il saldo alla fine del periodo per ciascun gruppo di articoli specificato nel documento di inventario. L'importo del saldo corrisponderà anche all'importo riportato in questo documento.

Il problema della chiusura di un account 20 è affrontato sia dai principianti che dagli utenti esperti di programmi di contabilità. In questa pubblicazione, i metodologi dell'azienda "1C" considerano le cause principali di tale problema e forniscono raccomandazioni su come eliminarlo. Di norma, ciò accade a causa di una riflessione errata o incompleta delle operazioni finanziarie ed economiche nel programma. Il materiale è stato preparato secondo il programma "1C: Contabilità 8" (rev. 2.0).

Operazioni → Chiusura del mese):

annullare la chiusura del mese;

A programmi economici sistema "1C: Enterprise 8" account 20 "Produzione principale" è chiuso (menù Operazioni → Chiusura del mese

Chiusura del mese

Le transazioni di fine mese includono i calcoli dell'ammortamento, dei costi e così via. Queste transazioni vengono registrate nella contabilità in una determinata sequenza che non può essere modificata.

Per alcune operazioni di routine, viene generato un numero elevato di voci. Inoltre, le operazioni vengono eseguite contemporaneamente per contabilità fiscale sull'imposta sul reddito.

L'assistente di fine mese fornisce l'opzione (menu Operazioni → Chiusura del mese):

eseguire nella corretta sequenza tutte le operazioni di chiusura di fine mese necessarie;
completare parzialmente la chiusura del mese;
annullare la chiusura del mese;
annullare parzialmente l'esecuzione della chiusura del mese;
rifiutarsi di eseguire l'operazione nel mese corrente (salta);
generare rapporti che spieghino i calcoli e riflettano i risultati delle operazioni di routine;
visualizzare i risultati dell'operazione programmata;
redigere una relazione sull'attuazione delle operazioni di routine.

Conti di chiusura 20, 23, 25, 26(menù Operazioni → Chiusura del mese). Quando si esegue l'operazione Chiusura dei conti 20, 23, 25, 26, viene verificata automaticamente la correttezza del riflesso delle transazioni commerciali nel programma. Di conseguenza, ad esempio, possono essere rilevati fatturati e saldi errati nei conti dei costi di produzione e dati errati nei registri. In una situazione del genere, l'operazione di routine di chiusura dei conti dei costi di produzione non può essere eseguita correttamente, quindi il programma emette un messaggio di errore. Di seguito descriviamo gli errori contabili più comuni e le loro cause.

L'output dei prodotti, la fornitura di servizi o il saldo dei lavori in corso non si riflette

Quando si esegue un'operazione pianificata Conti di chiusura 20, 23, 25, 26 "Non si riflette la produzione di prodotti, la fornitura di servizi o il saldo dei lavori in corso". In questo caso, dovresti prima di tutto controllare come è impostata la base di distribuzione per i costi diretti nella politica contabile (menu Impresa → Politica contabile → Politica contabile delle organizzazioni, segnalibro Produzione). Possibili opzioni in questo caso: Secondo il costo di produzione previsto, Per entrate. Il passaggio successivo consiste nel procedere a seconda dell'opzione scelta.

Se la distribuzione dei costi diretti viene effettuata in base al costo di produzione pianificato, è necessario verificare se non è uguale a zero.

Per fare ciò, si consiglia di generare un report Analisi del conto 20(23) con dettagli per subconto Suddivisioni e Gruppi di nomenclatura(Fig. 1) e verificare la corrispondenza tra gli importi delle spese correnti (fatturati a debito) e gli importi del costo di produzione previsto (fatturati a credito).

Riso. uno

In questo caso, dovrebbe esserci un fatturato diverso da zero sia per il debito che per il credito. Se il fatturato del prestito è zero, perché in realtà non c'è stato alcun problema, è necessario riflettere i saldi WIP utilizzando il documento Inventario WIP.

Se la distribuzione dei costi diretti viene effettuata in base alle entrate, è necessario verificare se non è uguale a zero. Per fare ciò, si consiglia di generare un report Analisi dei sottoconto per tipo di sottoconto Gruppi di nomenclatura(Fig. 2). E controlla la presenza di fatturati sul conto 90 e sul conto 20, 23 contemporaneamente.

Riso. 2

Se i servizi non sono stati effettivamente forniti, è anche necessario riflettere i saldi di WIP utilizzando il documento Inventario WIP.

L'ordine delle divisioni non è stabilito

Se la sequenza di chiusura del conto costi è definita manualmente ( Politica contabile, segnalibro Rilascio di prodotti, servizi), quindi deve essere specificato. Per fare ciò, l'utente deve creare, compilare e pubblicare un documento .

Tuttavia, se il documento Impostazione dell'ordine dei reparti per la chiusura dei conti costi creato in precedenza, quindi per un motivo o per l'altro potrebbe contenere dati obsoleti: non tutti i dipartimenti o dipartimenti appartenenti a un'altra organizzazione. Per risolvere questo errore, si consiglia di creare un documento con la data del periodo corrente. La parte tabellare del documento viene compilata automaticamente facendo clic sul pulsante Riempire.

Analisi dei costi non compilata

Per la corretta chiusura del ventesimo conto, è importante indicare tutti gli oggetti della contabilità analitica quando si riflettono le spese e la produzione. Per verificare, genera un rapporto Bilancio di fatturato per i conti 20, 23, 25, 26 in dettaglio per tutti i tipi di subconto.

Per quanto riguarda i fatturati sull'addebito dei conti 20, 23, devono essere indicati: Suddivisione, gruppo nomenclatura, voce di costo. Per i fatturati sull'accredito dei conti 20, 23 devono essere indicati: Suddivisione, gruppo di nomenclatura. Per i fatturati sull'addebito dei conti 25, 26 devono essere indicati: Reparto, Voce di costo.

Errori relativi alla riflessione della fornitura di servizi

L'account 20 non può essere chiuso se, quando si riflette la vendita di servizi, si utilizza un documento Vendita di beni e servizi sul segnalibro Servizi colonna non riempita Subconto. Per verificare questo indicatore, si consiglia di aprire i record del registro di accumulazione Implementazione del servizio e assicurati che la colonna Gruppo di nomenclatura riempito.

Anche nel programma "1C: Contabilità 8" durante l'esecuzione di un'operazione di routine Conti di chiusura 20, 23, 25, 26 può essere emesso un messaggio: "Gruppo di articoli non valido per il rilascio". Non è possibile utilizzare un gruppo di elementi nei documenti Vendita di beni e servizi sul segnalibro Servizi nella colonna Subconto e nei documenti Legge sulla fornitura di servizi di produzione e Report di produzione per turno.

Per verificare la correttezza della specificazione dei gruppi di articoli per il rilascio, si consiglia di confrontare le voci nel registro di accumulazione in una colonna Gruppo di nomenclatura, nonché le iscrizioni nel registro di accumulazione Implementazione del servizio in una colonna Gruppo di nomenclatura.

Il registro contabile di contropartita non è compilato

In caso di controproblema, per la corretta chiusura del ventesimo conto è necessario effettuare registrazioni nel registro delle informazioni Contatore problema.

Solitamente si verifica un controsvincolo se i costi di produzione vengono ammortizzati su prodotti prodotti nello stesso periodo.

Questo può essere visto, ad esempio, generando un report Analisi del conto 20, 23, 25, 26(Vedi Fig. 3).

Riso. 3

Se è presente il conto 43 nell'elenco dei conti nella colonna Addebito, potrebbe esserci un problema di contatore.

La base per la distribuzione dei costi indiretti non è fissata

Possono sorgere problemi con la chiusura dei conti dei costi di produzione a causa della mancanza di una base di allocazione per i costi indiretti.

In questo caso, il conto 25 o il conto 26 avranno erroneamente un saldo. La base di ripartizione dei costi indiretti è specificata nel registro delle informazioni (menù Impresa → Politica contabile → Modalità di allocazione dei costi indiretti delle organizzazioni).

In questo registro devono essere specificate le regole in modo che:

tutti i fatturati sull'addebito dei conti 25 e 26 sono stati coperti;
tutte le basi di distribuzione non erano uguali a zero.

Costo di produzione pianificato, è necessario visualizzare le registrazioni del registro di accumulo Produzione a prezzi pianificati (contabilità) per il periodo corrente.

In una colonna Costo pianificato

A seguire la formazione della base distributiva Volume di emissione si consiglia all'utente di prendere visione delle registrazioni dello stesso registro di accumulo.

In una colonna Quantità devono essere presenti esponenti diversi da zero.

Per vedere come si forma la base di distribuzione Costi materiali Analisi subconto per subconto con vista Spese con selezione per oggetti di scena Tipologia spese NU con significato Costi materiali.

Il report dovrebbe mostrare fatturati diversi da zero sull'addebito del conto analizzato.

Per controllare la base di distribuzione Stipendio si consiglia di generare un report Analisi del conto 20 e Analisi del conto 23 subconto con vista Elementi pubblicitari con selezione da oggetti di scena Tipologia spese NU con significato Stipendio

Le operazioni contabili svolte dall'organizzazione sono piuttosto diverse e potrebbe essere necessario controllare anche altri indicatori.

Per vedere come si forma la base di distribuzione Voci a costo diretto selezionate, si consiglia di generare un report Analisi del conto 20 e Analisi del conto 23 subconto con vista Spese con selezione secondo l'elenco delle voci di costo indicato nel registro delle informazioni Modalità di allocazione dei costi indiretti in una colonna Elenco delle voci di costo. Il rapporto dovrebbe mostrare un fatturato di addebito diverso da zero.

Dietro la base di distribuzione Reddito possono essere rintracciati dalle registrazioni del registro di accumulo Implementazione del servizio per il periodo corrente. In una colonna Somma devono essere presenti esponenti diversi da zero.

Errori nel riflettere il rilascio di prodotti finiti

Molto spesso, gli errori associati alla chiusura del conto 20 sono dovuti a un'errata riflessione delle transazioni manuali.

Quando si esegue un'operazione pianificata Conti di chiusura 20, 23, 25, 26 può essere emesso un messaggio: "L'output di prodotti o servizi viene riflesso in modo errato". Per la corretta chiusura dei conti dei costi di produzione, è necessario che le informazioni sulla produzione di prodotti e servizi siano riflesse nei seguenti registri di accumulazione:

Produzione a prezzi pianificati (contabilità),
Produzione di prodotti a prezzi pianificati (contabilità fiscale),
Implementazione dei servizi.

Per fare ciò, l'output deve riflettersi nei seguenti documenti:

Report di produzione per turno,
Legge sulla fornitura di servizi di produzione,
Realizzazione di beni e servizi.

Se vengono utilizzati altri mezzi per riflettere il rilascio (operazione manuale, documenti non standard), è necessario prestare attenzione alla creazione di voci nei suddetti registri.

Inoltre, gli errori possono essere dovuti al fatto che il rilascio prodotti finiti riflessa nel credito contabile dei costi indiretti.

L'output dei prodotti finiti è contabilizzato nel credito dei conti dei costi diretti. Per la produzione principale, questo è il conto 20.01, per la produzione ausiliaria, questo è il conto 23. Altri conti non possono essere utilizzati per riflettere il rilascio di prodotti finiti e servizi.

Errori nel riflettere le transazioni soggette a UTII

Quando si esegue un'operazione pianificata Conti di chiusura 20, 23, 25, 26 può essere emesso un messaggio: "Non è indicata l'applicazione di una procedura di tassazione speciale per alcune tipologie di attività". Se la casella di controllo non è selezionata nel criterio contabile e rifletteva il riconoscimento dei costi di produzione: per UTII - ; per tutti i tipi di attività - Di tipi diversi attività, alla chiusura del ventesimo conto ci saranno dei problemi.

Nella politica contabile, è necessario selezionare la casella Per alcuni tipi di attività viene applicata una procedura di tassazione speciale.

Inoltre, quando si esegue un'operazione di routine Conti di chiusura 20, 23, 25, 26 può essere emesso un messaggio: "Gruppo di articoli non valido per entrate e uscite".

Se il gruppo di nomenclatura viene utilizzato per riflettere le entrate derivanti da servizi resi relativi ad attività soggette a UTII (conto 90.01.2), allora questo gruppo di nomenclatura non può essere utilizzato per riflettere le entrate derivanti da attività con il sistema fiscale principale e per riflettere le spese dirette per attività con una procedura di tassazione speciale.

Per controllare le spese, dovresti generare un rapporto Analisi dei sottoconto subconto con vista Gruppi di nomenclatura e subconto Spese con selezione per oggetti di scena Spese con il titolo Per alcuni tipi di attività con una procedura di tassazione speciale e quindi verificare che l'elenco dei gruppi di prodotti non contenga quelli utilizzati per riflettere le entrate per tipo di attività soggetta all'imposta sul reddito.

Errori durante la registrazione dei costi sui conti spese dirette

Qui si possono distinguere due gruppi di errori. In primo luogo, possono sorgere problemi con il conto 20 se i costi da allocare sono registrati nei conti spese dirette. Le spese relative a tutti i tipi di attività vengono riflesse nelle voci di costo con il tipo Per diversi tipi di attività nei conti spese indirette. Si tratta di affari generali (contabili 26) e costi generali di produzione (25). In secondo luogo, gli errori possono essere dovuti al fatto che i costi normalizzati sono registrati nella contabilità dei costi diretti.

I costi normalizzati si riflettono nelle voci di costo con il tipo:

volontario assicurazione personale provvedere al pagamento da parte di assicuratori di spese mediche;
assicurazione personale volontaria in caso di decesso o invalidità;
assicurazione volontaria con contratti di assicurazione sulla vita a lungo termine, assicurazione pensionistica e (o) non statali disposizione pensionistica lavoratori;
spese di rappresentanza;
spese pubblicitarie (normalizzate).

Il calcolo dell'importo di riconoscimento di tali spese per la contabilità fiscale viene effettuato secondo le norme stabilite dalla legge per competenza dall'inizio dell'anno solo per le spese di contabilità per imposte indirette.