Ukázka vyplnění nulové deklarace pro envd. Nulová deklarace na envd. Řádek "Podáno finančnímu úřadu"

Poplatník jedné daně z imputovaného příjmu musí podat čtvrtletní prohlášení UTII a zaplatit odhadovanou výši daně. Vyplnění prohlášení má určité vlastnosti, které musíte znát. Zvažte, jak správně vyplnit prohlášení UTII.

Pozornost! Pokud se provádí více druhů činností, pak je nutné vyplnit příslušný počet listů oddílu 2.

Na straně 020 musíte uvést adresu podnikání. V tomto případě je nutné vyplnit tato pole v souladu s referenční knihou zkratek KLADR.

Bude vás zajímat:

Formulář 6-NDFL: termíny, pokyny k vyplnění

Poté na straně 040 zadáme údaje o základní rentabilitě, která odpovídá zvolenému druhu činnosti na straně 010.

Dále uvedeme koeficienty pro rok 2018 K1 a K2 podle UTII:

K1, na straně 050, je federální koeficient stanovený zákonem pro všechny regiony. Stanovuje se zpravidla na každý rok.
1. Hodnota koeficientu deflátoru K1 pro rok 2017 je 1,798.
2. Od roku 2018 je koeficient K1 stanoven na 1,868 a bude platit od vykazování za 1. čtvrtletí 2018.
K2, na straně 060 - koeficient nastaven místně. Musíte si to zjistit na svém finančním úřadě, každý bude mít své. Nebo přejděte na oficiální webovou stránku daně nalog.ru s uvedením vašeho regionu - zjistíte koeficient K2.

Řádky 070-090 se vyplňují stejným způsobem:

Ve sloupci 2 uvádíme hodnotu vypočteného fyzického ukazatele - může to být kvadratura, počet osob atd.
Do sloupce 3 dáme pomlčku, pokud je činnost vykonávána od začátku měsíce zúčtovacího období. Pokud činnost začala nebo skončila v aktuálním měsíci, je uveden počet odpracovaných dnů.
Sloupec 4 je vypočtená hodnota, pro výpočet vynásobíme str.040 * str.050 * str.060 z oddílu 2, poté vynásobíme hodnotou fyzického ukazatele oddílu 2.

Pozornost! Pokud měsíc není zcela zpracován, je pro výpočet sloupce 4 nutné vypočítat počet odpracovaných dnů. Chcete-li to provést, vydělte částku ve sloupci 4 počtem dní ve zúčtovacím měsíci a vynásobte počtem odpracovaných dnů.

Příklad. Organizace začala pracovat 17. března, což je 15 pracovních dnů měsíce března. Ve sloupci 4 jsme dostali hodnotu 58255. Celkem je v březnu 31 dní, takže za 1 březnový den to bude 58255/31 = 1879,19. Nyní vynásobíme hodnotu počtem odpracovaných dnů: 1879,19 * 15 = 28188.

Na straně 100 zadáme hodnotu součtu sloupce 4 na straně 070 + 080 + 090.

Na stranu 105 zapíšeme sazbu daně. Od roku 2017 úředníci umožnili změnu sazby z 15 % na nižší hodnotu. Tito. zavést výhody pro regiony. Sazbu by tedy měli zjistit i na vašem finančním úřadě.

Strana 110 se vypočítá podle vzorce: součet sloupců 4 řádků 070-090 uvedený na řádku 100 se vynásobí sazbou daně na řádku 105 a vydělí se 100.

Oddíl 3: výpočet daně

V horní části musíte uvést DIČ a KPP a také číslo další stránky.

Řádek 005 uvádí atribut poplatníka:

Pokud je individuální podnikatel nebo LLC zaměstnavatelem a vyplácí odměnu svým zaměstnancům.
Pokud individuální podnikatel pracuje bez zaměstnanců.

V řádku 010 převedeme částku přijaté daně na řádek 110 oddílu 2. Pokud bylo vyplněno více oddílů 2, je nutné sečíst všechny hodnoty.

V řádku 020 je uvedena částka výdajů, příspěvků a plateb stanovených daňovým řádem Ruské federace, čl. 346,32 odst. 2, které snižují základ daně. Ve skutečnosti sem patří příspěvky placené z mezd zaměstnanců atp.

Do řádku 030 zadáme částku pevných plateb jednotlivých podnikatelů převedených během vykazovaného období pro nás do Penzijního fondu Ruské federace a do povinného zdravotního pojištění, jakož i 1% z více než 300 tisíc rublů.

Pozornost! Do řádků 020 a 030 se uvádějí částky příspěvků skutečně převedených během vykazovaného období, které nebyly naběhly za stejné období. Takže například za první čtvrtletí bereme v úvahu částky, které prošly běžným účtem v období leden až březen.

Konečná částka daně je uvedena na řádku 040, vypočítává se v závislosti na charakteristice uvedené na řádku 005:

Pokud jste uvedli "1", počítáme následovně: str. 010 - (str. 020 + str. 030). Zároveň nelze snížit daň o více než 50 % strany 010. K tomu porovnejte stranu 010 a částku stran 020 a 030. Pokud je to více, pak strana 040 = strana 010/2 , pokud méně, pak strana .040= strana 010 – (strana 020 + strana 030).
Pokud je uvedeno "2", pak str. 040=p.010-str.020-str.030. Hodnota p.040 nemůže být menší než nula, takže pokud je rozdíl záporný, nastavíme „0“. To se může stát, pokud je částka daně nižší než zaplacené příspěvky.

Nyní uvedeme výši přijaté daně na straně 020 oddílu 1.

Pozornost! Při placení pevných příspěvků na IP za sebe za čtvrtletí zaplaťte jen tolik, abyste snížili odhadovanou částku daně na nulu. Přeplatek se nepřevádí do dalších období.

Pokuty za nenahlášení

Sankce za nepodání hlášení nebo nezaplacení daně:

Pokud poplatník zaplatil daň UTII, ale nepředložil prohlášení, bude pokuta 1 000 rublů.
Pokud daň nebyla zaplacena, pak za každý celý nebo neúplný měsíc, který uplynul od prodlení, bude pokuta činit 5 % z vypočtené částky. Minimální částka je zároveň 1 000 rublů a maximum nesmí přesáhnout 30 % odhadované částky daně.

Jedním z režimů daňového systému v Rusku je Single Imputed Income Tax. Vyznačuje se následujícím znakem: výše příjmu je stanovena státem, což znamená určitou výši daně.

Prohlášení, které podnikatelé a podniky zasílají finančnímu úřadu, obsahuje údaje nejen o základu daně, ale také o předmětu zdanění. Tento dokument je hlavním reportovacím dokumentem pro organizace a podnikatele, kteří jsou v tomto zvláštním režimu.

Přiznání se podává, pokud podnikatelé a organizace vykonávají na určitém území činnost, za jejíž podmínek je UTII stanovena, a osoby, které požádaly o registraci v tomto režimu u finančního úřadu.

Zákonodárci nazývají zdaňovací období pro UTII čtvrtletím, které se skládá ze 3 měsíců. Zpráva se podává do 20. dne měsíce následujícího čtvrtletí. Připadne-li uvedené datum na svátek nebo víkend, odevzdává se vyplněný vzor nulového prohlášení pro UTII pro fyzické osoby podnikatele následující pracovní den.

Vzor nulového prohlášení pro UTII pro jednotlivé podnikatele

Existují případy, kdy podnikatelé z různých okolností nepodnikali. Je možné podat daňovému úřadu nulové prohlášení?

Podle současné legislativy Ruské federace nulové prohlášení pro UTII za rok 2017 nevyplňují jednotliví podnikatelé a nepředkládají se finančnímu úřadu. Důvodem je skutečnost, že tento typ příjmu nezahrnuje skutečné, ale odhadované příjmy.

Od okamžiku registrace má podnikatel 2 povinnosti:

platit jedinou daň;
zaslat daňovému úřadu prohlášení.

Pokud v obdobích, kdy podnikatel nevykonává žádnou činnost, přesto podá nulové přiznání UTII, mají zástupci finančních úřadů právo účtovat daň z posledního nenulového přiznání podaného jako hlášení.

Například při ukončení nájemní smlouvy na prostory poplatník neposkytuje živnostenské nebo stravovací služby, ale hodlá dále podnikat, musí se na konci čtvrtletí nahlásit a zaplatit daň. Pokud po určitou dobu neexistují fyzické ukazatele, jsou uvedeny ukazatele za poslední měsíc.

Přestane-li podnikatel podnikat, je povinen se odhlásit. V situaci zrušení registrace musí organizace předložit zprávu za období, kdy byla činnost vykonávána.

Podnikatel, který nepodniká, je povinen odhlásit plátce UTII do pěti dnů. Tato doba začíná běžet od okamžiku ukončení činnosti.

Vyjasnění právního rámce

Níže jsou uvedena důležitá vysvětlení, která je důležité vědět při vyplňování nulových přehledů:

Daňový řád neobsahuje podmínky, za kterých stanoví existenci nulových ukazatelů u plátců, kteří platí daň z imputovaných příjmů při ukončení podnikání.
Ministerstvo financí Ruska ve svých dopisech uvádí vysvětlení: výše daně z imputovaného příjmu se účtuje, dokud není podnikatel odhlášen.
Další vysvětlení jsou uvedena v dopise Federální daňové služby.
Obdobný názor zastává i soud, v jehož důsledku bylo rozhodnuto o výpočtu výše daně plátci UTII podle imputovaných, nikoli skutečných příjmů.

Pozdní předložení hlášení má za následek sankce.

Místo hlášení UTII je možné podat zjednodušené prohlášení. Toto je právo osob, které nemají předmět zdanění pro žádnou daň. Plátci imputovaného příjmu mají vždy takový předmět – stanovený příjem. Podání zjednodušeného přiznání povede ke kontroverzní situaci s daňovým úřadem.

Legislativní rámec státu tedy nepočítá s podáním nulového prohlášení za ÚTII. Pokud plátce nevykonává práce, které jsou předmětem imputovaných příjmů, nemůže podnikatel podat daňové přiznání.

"Vmenenshchik" vypočítává výši UTII na základě imputovaného, a nikoli skutečně přijatého příjmu, proto ne nemůže mít nulové deklarace. V souladu s tím jsou organizace a podnikatelé povinni platit jedinou daň, dokud nebudou odhlášeni u daňových úřadů jako plátci UTII.

Poznámka: viz také Dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 07/09/10 č. 03-11-11 / 192 a ze dne 03/12/10 č. 03-11-11 / 52)

MINISTERSTVO FINANCÍ RUSKÉ FEDERACE

DOPIS ze dne 23. dubna 2012 č. 03-11-11/135

Odbor daňové a celní politiky se zabýval odvoláním na možnost podat správci daně „nulové“ přiznání k jednorázové dani z připsaných příjmů a na základě informací uvedených v odvolání podává následující zprávu.

Základem daně pro výpočet výše jednotlivé daně je výše imputovaného příjmu vypočtená jako součin ziskovosti základu pro určitý druh podnikatelské činnosti vypočtené za zdaňovací období a hodnoty fyzického ukazatele charakterizujícího tento druh podnikání. činnosti (článek 2 článku 346.29 zákoníku).

Základní výnos - podmíněný měsíční výnos v hodnotovém vyjádření pro tu či onu jednotku fyzického ukazatele charakterizujícího určitý druh podnikatelské činnosti v různých srovnatelných podmínkách, který se používá k výpočtu výše imputovaného příjmu (článek 346.27 zákoníku).

Takto, poplatník vypočítá výši jedné daně z imputovaných příjmů na základě imputovaných, a nikoli skutečně přijatých příjmů.

Pokud poplatník v průběhu zdaňovacího období v rámci podnikatelské činnosti podléhající jednorázové dani z imputovaných příjmů změnil hodnotu fyzického ukazatele, poplatník při výpočtu výše jednorázové daně z imputovaných příjmů právo zohlednit uvedenou změnu od začátku měsíce, ve kterém ke změně došlo, hodnoty fyzického ukazatele (článek 9 čl. 346.29 zákoníku).

Absence fyzických ukazatelů použitých pro výpočet jednotlivé daně z připsaných příjmů ve zdaňovacím období znamená ukončení podnikatelské činnosti podléhající této dani a vznik povinnosti odhlásit se jako plátce daně podle odst. 3 čl. 346,28 Kódový řád.

Takže odstavec 3 čl. § 346,28 zákoníku stanoví, že zrušení registrace poplatníka jedné daně z připsaných příjmů při ukončení podnikatelské činnosti podléhající zdanění jednou daní z připsaných příjmů se provádí na základě žádosti podané správci daně do pěti dnů ode dne ukončení podnikatelské činnosti podléhající uvedené dani.

Správce daně mu do pěti dnů ode dne, kdy obdržel od poplatníka žádost o zrušení registrace poplatníka jedné daně z připočítaných příjmů, zašle oznámení o zrušení registrace.

V souladu s tím odstavec 3 čl. 346.28 zákoníku stanoví konkrétní lhůty pro organizaci nebo fyzickou osobu podnikatele k podání žádosti u finančního úřadu o registraci a odhlášení poplatníka jedné daně z imputovaných příjmů ode dne zahájení a ukončení podnikatelské činnosti.

Před odhlášením z evidence plátce daně je pro příslušný druh podnikatelské činnosti vypočítána výše jednorázové daně z imputovaných příjmů na základě dostupných fyzických ukazatelů a základní ziskovosti za měsíc.

V tomto případě se podle prezentace neposkytuje.

Zároveň Vás informujeme, že v souladu s Předpisy o Ministerstvu financí Ruské federace, schválenými nařízením vlády Ruské federace ze dne 30. června 2004 č. 329, a Předpisy ministerstva Finance of Russia, schválené nařízením Ministerstva financí Ruska ze dne 23. března 2005 č. 45n, Ministerstvo financí Ruska posuzuje individuální a hromadné žádosti občanů a organizací ve věcech spadajících do pravomoci ministerstva. V souladu s Nařízením a Nařízením, pokud zákon nestanoví jinak, nejsou žádosti o přezkoumání smluv, ustavujících a jiných dokumentů organizací ani o posouzení konkrétní ekonomické situace věcně posuzovány.

Je třeba také poznamenat, že podle poplatníků mají právo na bezplatné informace (včetně písemných) od finančních úřadů v místě jejich registrace o platných daních a poplatcích, právních předpisech o daních a poplatcích a předpisech přijatých v souladu s to, postup při výpočtu a placení daní a poplatků, práva a povinnosti poplatníků, pravomoci finančních úřadů a jejich úředníků, jakož i přijímání tiskopisů daňových přiznání (výpočtů) a vysvětlení k postupu při jejich vyplňování.

Ti jsou zase podle finančních úřadů povinni bezplatně (a to i písemně) informovat poplatníky, plátce poplatků a daňové agenty o platných daních a poplatcích, legislativě o daních a poplatcích a o regulačních právních aktech přijatých v souladu s postup při výpočtu a placení daní a poplatků, práva a povinnosti poplatníků, plátců poplatků a daňových zástupců, pravomoci finančních úřadů a jejich úředníků, jakož i podávání tiskopisů daňových přiznání (výpočtů) a vysvětlování postup pro jejich vyplnění.

Navíc na základě daňové kontroly je jednou z forem daňové kontroly, která spadá do kompetence finančních úřadů.

V souladu s Čl. a 138 o. z. se odvolání proti jednání finančních úřadů, jednání nebo nečinnosti jejich úředníků provádějí způsobem stanoveným § 138 písm. VII zákoníku. Každý má právo odvolat se proti nenormativním úkonům finančních úřadů, jednání či nečinnosti jejich úředníků k vyššímu finančnímu úřadu (nadřízenému úředníkovi) nebo k soudu.

Zástupce ředitele
daňové oddělení
a celní tarifní politika
S.V. Razgulin

"Vmenenschiki" jsou povinni platit daň až do zrušení registrace u finančních úřadů

Jak zaplatit UTII v případě, že poplatník dočasně pozastaví svou činnost? Podle dopisu Ministerstva financí Ruska ze dne 19. března 2015 č. 03-11-11 / 14987 pozastavení podnikatelské činnosti neosvobozuje „podvodníky“ od placení daně.

Tomuto tématu je na Ministerstvu financí Ruské federace opakovaně věnována pozornost a argumenty úředníků zůstávají nezměněny. Ministerstvo financí věnuje pozornost zejména ustanovením. Odstavec 1 tohoto článku uvádí, že předmětem zdanění v rámci UTII je imputovaný příjem poplatníka. A v odstavci 2 je stanoveno, že výše imputovaného příjmu se vypočítá jako součin základní ziskovosti pro určitý druh podnikatelské činnosti a hodnoty fyzického ukazatele.

V souladu s tím se při použití UTII bere v úvahu imputovaný (tj. potenciálně možný) a skutečně nepřijatý příjem. Na druhé straně, imputovaný příjem nezávisí na skutečnosti podnikatelské činnosti. Dokud není poplatník vyřazen z evidence u finančních úřadů jako plátce UTII, je povinen daň vypočítat, odvést do rozpočtu a podávat daňová přiznání.

Specialisté ministerstva financí poznamenali, že Nejvyšší arbitrážní soud Ruské federace zastává stejný postoj. Zejména v odstavci 7 informačního dopisu Prezidia Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace ze dne 5. 3. 13 č. 157
Jsou uvedeny kontrolní poměry ukazatelů daňového přiznání na UTII. Pokud některý parametr nevyhovuje, budou finanční úřady požádány o vysvětlení takového rozporu.

ÚČETNÍ ZPRÁVY: formuláře, termíny, zákony

Poznámka: viz také Dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 07/09/10 č. 03-11-11 / 192 a ze dne 03/12/10 č. 03-11-11 / 52)

MINISTERSTVO FINANCÍ RUSKÉ FEDERACE

DOPIS ze dne 23. dubna 2012 č. 03-11-11/135

Takto, poplatník vypočítá výši jedné daně z imputovaných příjmů na základě imputovaných, a nikoli skutečně přijatých příjmů.

Správce daně mu do pěti dnů ode dne, kdy obdržel od poplatníka žádost o zrušení registrace poplatníka jedné daně z připočítaných příjmů, zašle oznámení o zrušení registrace.

V tomto případě se podle prezentace neposkytuje.

Navíc na základě daňové kontroly je jednou z forem daňové kontroly, která spadá do kompetence finančních úřadů.

Zástupce ředitele
daňové oddělení
a celní tarifní politika
S.V. Razgulin

"Vmenenschiki" jsou povinni platit daň až do zrušení registrace u finančních úřadů

ÚČETNÍ ZPRÁVY: formuláře, termíny, zákony

provozovat jeden (několik) druhů činností, pro které byla v regionu zavedena platba UTII (odstavce 1-2 článku 346.26 daňového řádu Ruské federace);
podal žádost u IFTS o registraci jako plátce UTII (článek 3 článku 346.28 daňového řádu Ruské federace).

Formulář prohlášení si můžete stáhnout.

Činnost je pozastavena, neprovádí se vůbec

Dokud není organizace nebo jednotlivý podnikatel odhlášen jako plátce UTII, je povinen na konci každého čtvrtletí platit daň a podávat přiznání UTII (bod 7 Informačního dopisu prezidia Nejvyššího rozhodčího soudu ze dne 5. 3. 2013 č. 157 , článek 346.30 daňového řádu Ruské federace). A i když neexistovala žádná skutečná činnost a skutečný příjem za období je nulový, platí se jedna daň na základě potenciálního příjmu (ustanovení 1, článek 346.29 daňového řádu Ruské federace). V souladu s tím není možné podat nulové prohlášení a neuhradit UTII (Dopisy Ministerstva financí ze dne 14. září 2009 č. 03-11-06 / 3/233, ze dne 2. července 2012 č. 03-11-11 / 196).

Pokud přesto podáte IFTS prohlášení o nulovém UTII, pak vám finanční úřady mohou účtovat dodatečnou daň na základě fyzických ukazatelů uvedených v posledním nenulovém prohlášení UTII, které jste předložili ().

Žádné fyzické ukazatele

Zdravý například ukončil nájem a už nemá místnost, kde by mohl poskytovat stravovací služby, za které zaplatil UTII. Pak:

pokud podvodník plánuje v blízké budoucnosti pokračovat v imputovaných činnostech, je povinen na konci aktuálního čtvrtletí předložit IFTS řádné prohlášení UTII a zaplatit daň. A za měsíc nebo měsíce, ve kterých nebyly žádné fyzické ukazatele, uveďte stejné fyzické ukazatele jako v předchozím měsíci (dopis Ministerstva financí ze dne 24. října 2014 č. 03-11-09 / 53916);
pokud imputovaná osoba neplánuje pokračovat ve vykonávání činností převedených na UTII, musí předložit Federálnímu inspektorátu daňové služby, ve kterém je registrována jako plátce UTII, žádost o zrušení registrace (dopis ministerstva financí ze dne 15.04.2014 č. 03-11-09 / 17087).

Přihlášku si můžete stáhnout.

Podání prohlášení po zrušení registrace jako opatrovník

I když byla organizace (nebo fyzická osoba podnikatel) odhlášena, je povinna podat prohlášení UTII za čtvrtletí, kdy činnost ještě probíhala (dopis Ministerstva financí ze dne 4. 6. 2011 č. 03-11- 11 / 83, odstavec 3 článku 346.28 daňového řádu Ruské federace).

Nepodání přiznání včas bude mít za následek pokutu. Lze jej vypočítat pomocí

Jedna zjednodušená deklarace namísto deklarace UTII

EUD mohou podat osoby, které nemají předmět zdanění pro určitou daň (článek 2 článku 80 daňového řádu Ruské federace). A plátci UTII mají vždy nějaký předmět - jedná se o imputovaný příjem (ustanovení 1 článku 346.29 daňového řádu Ruské federace). Jejich předložení EUD proto s vysokou pravděpodobností povede ke sporu s finančními úřady.