Řízení likvidity komerční banky je důležitou oblastí bankovního finančního řízení, protože poskytuje vysokou úroveň stability, udržitelnosti a spolehlivosti činností.

Existují následující koncepty likvidity:

• likvidita trhu – dostatečné množství finančních prostředků od účastníků trhu k zajištění jeho běžného fungování;
• mobilizovat finanční prostředky z různých zdrojů k plnění svých závazků vůči zákazníkům a protistranám;
• likvidita zůstatku - soulad poměru jednotlivých položek rozvahy se stanovenými standardy;
• likvidita aktiv - rychlost a dostupnost příležitostí pro přeměnu jejich jednotlivých druhů na hotovost bez výrazné ztráty hodnoty.

Úkolem řízení likvidity je zajistit rovnováhu mezi výší a termínem uvolnění prostředků na aktivu a výší a termínem nadcházející platby na závazky banky, jakož i udržení optimálního poměru mezi likviditou. rozvahy a ziskovosti činností.

Likviditu banky ovlivňují dvě skupiny faktorů:

1) externí:

• politická situace v zemi nebo regionu;
• stav ekonomické situace (možnost refinancování v centrální bance; úroveň rozvoje akciového trhu, úroveň HNP, inflace, konkurence atd.);
• dokonalost bankovní legislativy a další.

2) vnitřní:

• zajištění vlastním kapitálem banky;
• použití rezervního kapitálu (pojišťovacích fondů) pro úvěrování a další aktivní operace;
• likvidita aktiv - čím větší je podíl prvotřídních likvidních aktiv na celkové výši aktiv, tím vyšší je likvidita bilance a tím i likvidita banky;
• míra rizikovosti jednotlivých aktivních a pasivních operací - čím vyšší je podíl vysoce rizikových aktiv (pasiv) v bilanci banky, tím nižší je její likvidita;
• struktura pasiv - zvýšení podílu netermínovaných vkladů a snížení podílu termínovaných vkladů snižují likviditu bank;
• úroveň řízení v bance - nespolehlivost účetních a analytických závěrů; zneužívání bankovnictví; odborné chyby v řízení, zejména nesprávně vypracovaná ekonomická taktika a strategie činnosti banky v oblasti bankovnictví; odborná slabost výkonného personálu; časté střídání představenstva banky a přerozdělování funkčních odpovědností mezi členy představenstva banky.
• jiný.

Podle úrovně likvidity se aktiva bank obvykle dělí do tří skupin:

1. prvotřídní likvidní (okamžitě likvidní) peněžní prostředky, které jsou okamžitě připraveny, nebo: hotovost v pokladně; drahé kovy; prostředky na korespondenčním účtu u centrální banky; prvotřídní směnky vhodné pro reeskontování v centrální bance; vládní cenné papíry;
2. běžné likvidní prostředky, které má banka k dispozici a které lze přeměnit na hotovost: úvěry a platby ve prospěch banky se splatností do 30 dnů; podmíněně realizovatelné cenné papíry kotované na burze cenných papírů; jiné hodnoty (včetně nehmotného majetku);
3. nelikvidní aktiva: půjčky po splatnosti; nekótované cenné papíry; velké dluhy; budovy a struktury banky; investice do nemovitostí, ostatní výdaje.

Řízení likvidity bank se provádí jak na úrovni státu, tak na úrovni komerční banky.

Centrální banka Ruské federace za účelem řízení bankovní likvidity na základě svých pravomocí v oblasti státní měnové politiky, provádění funkcí bankovní regulace a dohledu nad činností úvěrových institucí, v souladu s Pokynem č. 110 -I "O povinných poměrových ukazatelích bank" ze dne 16.01.2004. zavedené od 1.4.2004 závazné hospodářské normy pro komerční banky, uvedené v tabulce 3.

V tabulce jsou použita následující označení:

LAm - vysoce likvidní aktiva;

OBm - pohledávky;

lat - likvidní aktiva banky;

OBT – závazky na vyžádání a do 30 dnů;

Krd - úvěry vydané bankou v rublech a cizí měně se splatností delší než rok, jakož i 50 % záruk a záruk vydaných bankou s platností delší než jeden rok;

K - vlastní kapitál banky stanovený v souladu s vyhláškou centrální banky č. 215-P;

ML - dluhové obligace v rublech a cizí měně obíhající na trhu se splatností delší než jeden rok;

RC* m - hodnota minimálního souhrnného zůstatku peněžních prostředků na účtech fyzických a právnických osob (kromě úvěrových institucí);

OV* t - hodnota minimálního souhrnného zůstatku peněžních prostředků na účtech fyzických a právnických osob (kromě úvěrových institucí) na požádání a se splatností závazků v nejbližších 30 kalendářních dnech;

M* - hodnota minimálního celkového zůstatku peněžních prostředků na účtech se splatností do 365 kalendářních dnů a na účtech na požádání fyzických a právnických osob (kromě úvěrových institucí), které nejsou zahrnuty do výpočtu ukazatele ML;

Аi − i-té aktivum banky;

Крi je koeficient rizika i-tého aktiva stanovený podle tabulky v příloze B;

Ркi - výše rezervy na možné ztráty nebo rezervy na možné ztráty z úvěrů, úvěrů a ekvivalentních dluhů i-tého aktiva;

KRV - výše úvěrového rizika podmíněných závazků úvěrového charakteru;

KRS - výše úvěrového rizika u termínových obchodů;

РР je výše tržního rizika;

Krz - celková výše pohledávek banky vůči dlužníkovi (skupině spřízněných dlužníků) z úvěrů, eskontovaných směnek, z vkladů do drahých kovů a částek nevyzvednutých v rámci bankovních záruk, jakož i podrozvahové pohledávky (záruky, záruky ) banky ve vztahu k tomuto dlužníkovi (dlužníkům) zajišťující exekuci v hotovosti. Celková výše pohledávek banky za dlužníkem zahrnuje úvěry po lhůtě splatnosti, dluhy po splatnosti z transakcí s drahými kovy, jakož i nabyté dluhové závazky dlužníka (bez úroků ze směnek);

Σ Kcr je celková hodnota velkých úvěrů. Velký úvěr je částka vydaná jednomu dlužníkovi (skupině spřízněných dlužníků) a přesahující 5 % kapitálu věřitelské banky;

Σ Kra - celková výše všech pohledávek banky (včetně podrozvahových pohledávek) s přihlédnutím k riziku a pohledávkám banky v rublech, cizí měně a drahých kovech ve vztahu k jejím akcionářům (účastníkům);

Σ Kin - vlastní zdroje úvěrových institucí sloužící k nabývání podílů (podílů) v jiných právnických osobách.

Dodržování těchto standardů komerčními bankami kontrolují útvary centrální banky v sídle těchto bank. Základem jejich výpočtu jsou bilance bank a skutečné hodnoty stanovených standardů. V případě narušení likvidity bilance je komerčním bankám nařízeno, aby do měsíce přijaly opatření ke zlepšení své finanční situace.

Ve vztahu k bankám, které standardy systematicky porušují, mohou být uplatněny ekonomické sankce: zvýšení standardu pro ukládání peněžních prostředků (maximálně však stanovené maximum), omezení výše refinancování atd.

Řízení likvidity na úrovni komerční banky vychází z následujících teorií.

Teorie komerčních půjček má svůj původ v klasické anglické bankovní praxi 19. století; je charakteristické pro počáteční, nízkou úroveň rozvoje bankovnictví, kdy v zájmu udržení likvidity své instituce byli bankéři nuceni držet finanční prostředky pouze v krátkodobých půjčkách, zajištěných zbožím v procesu výroby nebo zbožím v tranzit na místo prodeje.

Nezbytnou podmínkou pro praktickou aplikaci této teorie je včasné splácení úvěrů v běžném stavu podnikatelské činnosti a také role centrální banky jako věřitele poslední instance.

S hospodářským poklesem, finanční krizí, oslabením některých a bankrotem dalších potenciálních dlužníků, nesplácením a vysokým systémovým rizikem v bankovnictví se návratnost i krátkodobých úvěrů stává problematickou, což ztěžuje použití teorie komerčních půjčky.

Tato teorie navíc omezuje účast bank na investičních projektech pro expanzi a technické dovybavení podniků, hypotečních programů atd.

Teorii vytěsnění neboli přenositelnosti poprvé publikoval v roce 1918 americký vědec H.J. Moulton. Uvádí, že likviditu lze poskytnout, pokud určitá část vkladů směřuje k pořízení takových aktiv, pro něž existuje sekundární trh. To znamená, že za účelem splnění požadavků vkladatelů, kteří chtějí vybrat své peníze, a zvýšené poptávky po úvěru, banka prodává vysoce likvidní aktiva.

Teorie pohybu proto předpokládá přítomnost řady typů investic, které může banka v případě potřeby realizovat dostatečně rychle a beze ztrát. Tato teorie má určité nevýhody:

- prodej mnoha druhů aktiv je spojen s výplatou provizí zprostředkovatelům;

– v případě urgentního prodeje je možný nucený prodej majetku pod skutečnou hodnotou.

Využití teorie transferu v praxi řízení likvidity bank je tedy efektivní, pokud existují dostatečně stabilní trhy, které splňují následující požadavky:

- obrat a frekvence transakcí na trhu musí být takové, aby jednoznačně potvrdily existenci trhu samotného;

- existuje dynamika cen likvidních aktiv, jsou sledovány tržní vzorce vztahu mezi nabídkou a poptávkou;

- riziko nevrácení počáteční investice je minimální.

Ve světové praxi jsou hlavními finančními nástroji, které fungují jako sekundární rezervy, investice do státních cenných papírů.

Krátkodobé mezibankovní úvěry, REPO transakce, bankovní akcepty, obchodní cenné papíry, úvěry v euroměně a eurodolarech atd. lze navíc použít jako sekundární rezervy.

Přítomnost sekundárního trhu cenných papírů a zejména práce Centrální banky Ruské federace s cennými papíry různých emitentů rozšiřují škálu příležitostí pro banky řídit likviditu.

Například v případě nesplácení úvěru zajištěného cennými papíry by banka měla mít možnost buď prodat zastavené cenné papíry, nebo získat úvěr od Centrální banky Ruské federace proti zajištění těchto cenných papírů. V naší zemi jsou v současnosti na seznamu cenných papírů, které Centrální banka Ruské federace přijímá jako zástavu pro lombardní úvěry, pouze státní cenné papíry (včetně dluhopisů Banky Ruska, federálních subjektů), dluhopisy hypotečních agentur, podnikové dluhopisy zn. spolehliví emitenti, dluhopisy opatřené hypotékou, dluhopisy mezinárodních finančních organizací.

Přístup jednotného rezervního fondu(„společný hrnec“) byl formulován americkými bankéři během Velké hospodářské krize a považuje všechny získané bankovní prostředky za jeden fond. Prostředky z tohoto fondu se rozdělují následovně: nejprve se doplní primární rezervy (hotovost a korespondenční účet u centrální banky). Poté se tvoří sekundární rezervy z krátkodobých vysoce likvidních cenných papírů (při tomto přístupu jsou sekundární rezervy hlavním prostředkem k zajištění likvidity pro banku). Prostředky fondu dále slouží k financování všech způsobilých žádostí o úvěr a úvěrové portfolio není považováno za prostředek k zajištění likvidity. Poté zbývající prostředky směřují do nákupu dlouhodobých cenných papírů, které jsou na jedné straně zdrojem příjmů a na druhé straně doplňují sekundární rezervy s přibližující se dobou splatnosti.

Využití přístupu jednotného rezervního fondu v dlouhodobém horizontu při stabilizaci ekonomické situace v zemi má řadu nevýhod:

- zaměřuje se na maximalizaci vysoce likvidních prostředků, které neposkytují dostatečnou míru ziskovosti, což dlouhodobě nepříznivě ovlivňuje finanční stabilitu banky;

– nebere v úvahu naléhavost různých typů vkladů: netermínované vklady jsou určeny k vypořádání, zatímco spořicí a termínované vklady jsou umístěny za účelem vytváření příjmu a mají značnou dobu uchování;

– nezohledňuje likviditu portfolia vydaných úvěrů.

Teorii očekávaného příjmu vypracoval G. Proshnov v 50. letech 20. století. a znamená, že hypoteční úvěry a dlouhodobé kuponové cenné papíry zajišťují stálý příliv příjmů, a tím zvyšují likviditu banky.

Podstatným bodem této teorie je přítomnost široké škály aktivních operací v ekonomice bank ve stabilním nebo alespoň předvídatelném stavu ekonomiky.

Aplikace teorie očekávaného příjmu je spojena s obtížemi předpovídání budoucího příjmu finančních prostředků v podmínkách vysoké inflace a masivního neplacení.

Teorie řízení závazků implikuje možnost přilákat další zdroje z peněžního trhu k udržení likvidity banky.vznikající závazky ke krytí ze zdrojů jako jsou mezibankovní úvěry atp. Hlavní výhodou této teorie je, že na první pohled bez zvýšení rizika likvidity banky umožňuje optimalizovat její náklady na probíhající operace.

V současné době mají ruské banky k dispozici následující příležitosti k rychlému získání finančních prostředků na peněžním trhu:

– mezibankovní půjčky;

– termínované vklady a vkladové certifikáty. Rozšířené využití tohoto zdroje u nás je nemožné kvůli omezeným finančním prostředkům většiny tuzemských podniků a organizací;

– REPO operace;

- půjčky od centrální banky.

Aplikace teorie řízení odpovědnosti je spojena s určitým rizikem spojeným s neschopností najít zdroje za nízkou cenu a nutností dohánět nedostatek finančních prostředků zvyšováním míry přitažlivosti.

Přístup ke směnitelnosti bankovních prostředků je založen na rozmanitosti zdrojů získávání volné hotovosti. Každý zdroj má svou volatilitu, náklady a jsou na něj kladeny určité požadavky, proto je vhodné posuzovat každý zdroj prostředků samostatně a korelovat jej s aktivy s podobnou splatností. Například většina netermínovaných vkladů by měla být použita k doplnění primárních a sekundárních rezerv a výnosy z umístění dluhopisů by měly být použity na financování dlouhodobých úvěrů.

Hlavní výhodou tohoto přístupu je důraz na nutnost dosažení ziskovosti banky. Teoreticky by zachování shody mezi aktivními a pasivními operacemi zajistilo bance stoprocentní likviditu. V praxi však mají velký vliv faktory, jejichž dynamika je obtížně předvídatelná. Například včasné splacení úvěru klientem závisí nejen na vůli banky vrátit prostředky, a to nejen na dobré víře klienta, ale také na řadě rizik souvisejících jak přímo s dlužníka a jeho protistran, stejně jako politická rizika země.

Během posledního desetiletí v praktických činnostech ruských bank řízení likvidity tak či onak využívalo všechny teorie. Volba té či oné teorie je dána velikostí banky, objemem aktivních a pasivních operací, charakteristikou klientely, vývojem peněžního trhu v regionu a mnoha dalšími faktory.

Likvidita znamená v doslovném smyslu snadnost implementace, což znamená transformaci materiálních hodnot na hotovost. Existují takové pojmy likvidity, jako je likvidita trhu a aktiv.

Znamená jeho schopnost platit. Banka je likvidní, pokud celková výše veškeré její hotovosti, ostatních aktiv likvidního charakteru a schopnosti získat finanční prostředky z vlastních zdrojů v krátké době postačuje ke splacení všech finančních a

Kromě toho musí mít banka likvidní rezervu nezbytnou k pokrytí vznikajících finančních potřeb. Povinné rezervy komerčních bank jsou do značné míry schopny zajistit pozici banky v případě neplánovaných okolností.

Řízení likvidity komerční banky znamená praktická opatření ke kontrole stavu všech ukazatelů likvidity a připravenosti reagovat na jakékoli odchylky od norem.

Teoreticky existují způsoby, jak zvýšit likviditu banky jako požadavky na splacení úvěrů vystavených na požádání, neprodlužování úvěrů, rozšiřování pasivních operací, vydávání prodeje určité části portfolia cenných papírů, realizace úvěrů od centrální banky.

Pro udržení stabilní pozice musí mít banka určitou likvidní rezervu. Je nutné pokrýt nepředvídané závazky způsobené různými vnějšími i vnitřními okolnostmi.

Likvidita komerční banky závisí na politické situaci v zemi, ekonomické realitě napříč státem, stavu celého peněžního trhu, možnosti refinancování centrální bankou, stavu trhu cenných papírů, zlepšení bankovní legislativy, spolehlivosti zákazníků, charakter řízení v bance, dostupnost vlastního kapitálu a další faktory.

Centrální banky regulují likviditu komerční banky stanovením omezení, která se vztahují na závazky banky, limity dluhu jednoho dlužníka, kontrolu nad poskytováním úvěrů ve zvláště vysokých částkách, systém refinancování a povinnou rezervaci určité části získaných prostředků , úroková politika, transakce s cennými papíry atd. V Rusku podléhá regulaci také solventnost komerčních bank.

Pro udržení likvidity potřebuje banka předvídat situace možného odlivu netermínovaných vkladů a nespolehlivých termínovaných vkladů, růst poptávky po úvěrech a další faktory měnící se ekonomické situace.

Pro řízení likvidity musí banka správně rozdělovat, za tím účelem se sestavují účetní tabulky a určují, jaká část pasiv by měla být umístěna v likvidních položkách aktivních účtů, aby nedošlo k poklesu

Likvidita komerční banky záleží na stavu jeho majetku. Podle snadnosti převodu do peněžní formy se aktiva banky dělí na likvidní a nelikvidní.

Likvidní fondy jsou ihned připraveny. Jedná se o pokladny, prvotřídní směnky, drahé kovy, státní cenné papíry, fondy držené v centrální bance.

Likvidní prostředky, které má banka k dispozici a lze je přeměnit na peníze, jedná se o půjčky a platby bance se splatností nejvýše jeden měsíc; podmíněně realizovatelné cenné papíry; jiné hodnoty (včetně nehmotného majetku).

Nelikvidní aktiva jsou nespolehlivé dluhy; půjčky po splatnosti; investice do nemovitostí, budov a struktur banky; nekótované cenné papíry.

Pro udržení likvidity banky není možné přilákat finanční prostředky na krátkodobé bázi s dlouhodobým směřováním finančních prostředků.

Likvidita komerční banky (její úroveň) se v praxi posuzuje porovnáním jejích ukazatelů likvidity se standardy stanovenými Centrální bankou Ruska.

Ekonomika

Moskevská finanční a právnická univerzita (MFLA) Studijní obor: "Základy bankovnictví" Téma: "Likvidita komerční banky" Vyplnil: Bugaev A.Yu. Kontroloval: Olshanskaya R.R. Skupina: 14BDo8281 Kurz: 2 Specialita: „Bankovnictví“ Moskva, Zelenograd 2014 Obsah Úvod ………………………………………………….……………… 3 Kapitola 1. Esence likvidity komerční banka ………………………………………………….…….…….. 6 1.1 Pojem likvidita v moderní ekonomické literatuře …………………… ……….……...…… 6 1.2 Faktory likvidity bank …………….……………...…. 8 1.3 Pojem rizika likvidity v bankovnictví …………………………………………………. 11 1.4 Ukazatele likvidity …………………..…………………….. 13 Kapitola 2. Hodnocení likvidity a solventnosti Banky JSC Bank Petrocommerce ……………………………… …… ..…… 15 2.1 Analýza rozvahy OJSC Bank Petrocommerce …………………. 16

2.2 Výpočet ukazatelů likvidity …………………………...……. osmnáct

2.3. Analýza struktury a dynamiky nákladů OJSC Bank Petrocommerce ……………………………………...……. 21 2.4. Analýza struktury a dynamiky zisku JSC Bank Petrocommerce …………………………………..….… 23 Kapitola 3. Doporučení pro zvýšení likvidity banky a solventnosti banky …… ……………………… ……… 26 3.1. Obecná doporučení pro zvýšení likvidity a

solventnost banky ……………………………………….. 27

Závěr ………………………………………………………………… 30 Seznam použité literatury ………………………………………… 32 Úvod Pojem likvidita pochází z latinského Iiquidus, což znamená tekutina, kapalina, tzn. likvidita dává tomu či onomu předmětu charakteristiku snadnosti pohybu, pohybu. V Rusku byl termín „likvidita“ vypůjčen z německého jazyka na počátku 20. století. a byl v podstatě používán pouze v bankovním aspektu. Likvidita znamenala schopnost aktiva rychle a snadno mobilizovat. Hlavní fenomény bankovní likvidity se v ruské ekonomické literatuře odrážejí od druhé poloviny 19. století. v souvislosti s nerentabilností činnosti státních bank i s procesem vzniku komerčních bank. Ekonomové zejména psali o důležitosti sledování korespondence mezi podmínkami aktivních a pasivních operací z hlediska likvidity na konci 19. století. Pojem „likvidita“ znamená snadnost implementace, prodeje, přeměny materiálních hodnot a jiných aktiv na hotovost. Pojem „solventnost“ zahrnuje také schopnost banky včas a plně plnit své platební závazky vyplývající z obchodních, úvěrových a jiných transakcí peněžní povahy. Likvidita tedy působí jako nezbytná a povinná podmínka solventnosti. V současné době existuje mnoho publikací věnovaných teorii a praxi zajišťování likvidity a solventnosti komerčních bank, konají se diskuse a semináře za účasti podnikatelských kruhů a zástupců vládních struktur a jsou vydávána různá praktická doporučení k nastoleným otázkám. Problémy likvidity a solventnosti se odrážejí v dílech moderních specialistů na ruské bankovnictví a představitelů domácí vědy. Lze vyzdvihnout následující díla: Tarkhanova E.A., Smirnova A.V. Pomorina M.A., Polushkina V.Yu., Lavrushina. O.I., Kosmacheva A.N., Ivanova V.V. a řada dalších. V oblasti studia likvidity a solventnosti bank však existuje mnoho nevyřešených problémů, jak teoretických, tak aplikovaných. Efektivní fungování komerční banky závisí na správné rovnováze rizika a příjmu. Rizika se týkají celého rozsahu očekávaných výnosů ze všech typů aktivních i pasivních operací a představují možnost, že finanční problémy mohou nepříznivě ovlivnit výkonnost a finanční pozici banky. Proto je při plánování bankovních operací nutné určit ziskovost a náklady každého typu aktivních operací a operací, aby se přilákaly zdroje nezbytné k dosažení cílů a úkolů banky, udržení likvidity a solventnosti. Likvidita banky je dána zůstatkem jejích aktiv a pasiv banky, stupněm dodržování podmínek umístěných aktiv a přitahovaných pasiv. Banka, která má dostatečnou zásobu likvidních aktiv k udržení běžné likvidity, ji může časem ztratit v důsledku převisu toku závazků nad tokem přeměny investic na likvidní aktiva. Nejproblematičtější je hodnocení likvidity, které je spojeno s hodnocením rizikovosti aktivních operací banky. Při takovém přístupu by charakteristika likvidity měla zohledňovat nejen údaje rozvah banky, ale také informace o struktuře výkazu zisku a ztráty, výkaz o pohybu zdrojů financování, výkaz o změnách v tis. základní kapitál a další finanční informace. Účelem této práce je teoretické studium solventnosti a likvidity komerčních bank, jejich rizik a způsobů udržování, posouzení likvidity a solventnosti na příkladu banky OJSC Bank Petrocommerce Úkoly: 1. Definovat pojem likvidita a solventnost komerční banky. 2. Prostudovat koncept rizika likvidity komerční banky. 3. Prostudovat metody hodnocení likvidity a solventnosti komerční banky. 4. Analyzovat metody pro optimalizaci rizika likvidity komerční banky. 5. Na základě vykazovaných údajů analyzujte likviditu a solventnost komerční banky "Petrocommerce", vyvodte závěry o likviditě a solventnosti banky. 6. Na základě závěrů o likviditě a solventnosti Petrocommerce Bank navrhnout opatření k jejich zlepšení. Kapitola 1. Podstata likvidity komerční banky. 1.1 Pojem likvidita v moderní ekonomické literatuře Pojem „likvidita komerční banky“ znamená schopnost banky včas a plně zajistit plnění svých dluhových a finančních závazků vůči všem protistranám, která je dána přítomností dostatečného základní kapitál banky, optimální umístění a objem finančních prostředků v rámci aktiv a pasiv rozvahy s danými příslušnými časovými horizonty. V moderní ekonomické literatuře se někdy mísí pojmy „likvidita“ a „solventnost“ a vzájemně se nahrazují. Tyto pojmy jsou si svým významem podobné, je však nutné tyto kategorie rozlišovat. Likviditou komerční banky je třeba rozumět schopnost banky zajistit včasné financování svých potřeb s minimálními náklady. Likvidita banky je dána bilancí aktiv a pasiv, stupněm souladu podmínek umístěných aktiv a pasiv přitahovaných bankou a také zahrnuje schopnost prodávat likvidní aktiva a získávat prostředky prostřednictvím různých finančních nástrojů. v co nejkratším čase a s co nejmenšími ztrátami. Pojem „solventnost“ je poněkud širší, neboť se vykládá jako schopnost banky dostát svým závazkům včas a v plném rozsahu. Likvidita funguje jako nezbytná a povinná podmínka solventnosti, navíc solventnost závisí na takových faktorech, jako je politická a ekonomická situace v zemi nebo regionu, stav peněžního trhu a trhu cenných papírů, spolehlivost zákazníků bank a partnerských bank. , úroveň řízení a diverzifikace bankovních produktů a služeb a podobně. V teorii finanční analýzy existují dva přístupy k charakterizaci likvidity. Likvidita může být chápána jako zásoba nebo jako tok. V současnosti je nejrozšířenější první přístup – podle principu zásoby (zbytků). Vyznačuje se: stanovením likvidity na základě údajů o stavech aktiv a pasiv bilance banky k určitému datu (možné změny objemu a struktury aktiv a pasiv v průběhu bankovní činnosti, tzn. minulé období se neberou v úvahu); měřítko likvidity, které oceňuje pouze ten majetek, který lze přeměnit na likvidní prostředky, a provádí se porovnáním disponibilního stavu likvidního majetku s potřebou likvidních prostředků k určitému datu (tj. nebere v úvahu likvidní prostředky, které lze získat na peněžním trhu ve formě přílivu příjmů); hodnocení likvidity pouze podle rozvahových údajů vztahujících se k minulému období (i když důležitý je stav likvidity v následujícím období). Likvidita komerční banky je tedy schopnost použít svá aktiva jako hotovost nebo je rychle přeměnit na hotovost. Banka je považována za likvidní, pokud výše jejích peněžních prostředků, které má banka schopnost rychle mobilizovat z jiných zdrojů, umožňuje včas plnit závazky ze závazků. Je třeba zdůraznit, že pro udržení své stability musí mít banka určitou likvidní rezervu na plnění nepředvídatelných závazků, jejichž vznik může být způsoben změnou stavu peněžního trhu, finanční pozice klienta popř. banka partnera. Solventností se rozumí spolehlivost, tedy schopnost plnit převzaté závazky v jakékoli situaci na trhu, nikoli v souladu s nadcházejícími platebními lhůtami. V moderní ekonomické literatuře má pojem „likvidita“ široké uplatnění a charakterizuje zcela odlišné předměty hospodářství. Kromě již uvedených definic se používá v kombinaci jak s pojmem vztahujícím se ke konkrétním předmětům hospodářského života (zboží, cenné papíry) a subjektům národního hospodářství (banka, podnik, trh), tak i ke stanovení charakteristiky rysy činnosti ekonomických subjektů. Likvidita aktiva je podle amerických ekonomů S. Lippmana a J. McCalla chápána jako „optimální očekávaná doba pro přeměnu aktiva na peníze“. Likvidita bilance banky je v moderní literatuře definována následovně: bilance je považována za likvidní, pokud její stav umožňuje pokrýt naléhavé závazky z odpovědnosti rychlým prodejem aktiv. Při chápání likvidity banky existují dva nejčastější úhly pohledu. Jedním je ztotožnění likvidity banky s množstvím disponibilní hotovosti a rychle směnitelných aktiv, druhým je likvidita interpretována jako kvalitativní charakteristika předmětu ekonomických vztahů, a to schopnost včas splácet své závazky. 1.2 Faktory likvidity banky Likviditu banky ovlivňuje řada faktorů. Některé z nich jsou zřejmé, jejich vliv je nepochybný, jiné mají nepřímý dopad na likviditu banky, takže je lze identifikovat až po příslušné analýze. Důležitým faktorem určujícím míru likvidity banky je kvalita její depozitní základny. Vkladovou základnu tvoří peněžní prostředky právnických a fyzických osob shromážděné bankou ve formě peněžních prostředků na vypořádacích a běžných účtech, na termínovaných vkladech a spořicích vkladech. Kritériem kvality vkladů (na požádání, urgentních a spořicích) je jejich stabilita. Čím větší je stabilní část vkladů, tím vyšší je likvidita banky, protože v této části naakumulované zdroje banku neopouštějí. Nárůst stabilní části vkladů snižuje potřebu banky po likvidních aktivech, neboť znamená obnovitelnost závazků banky. Analýza stavu různých typů vkladů provedená zahraničními výzkumníky ukázala, že největší stabilitu mají netermínované vklady. Tento typ vkladů nezávisí na výši úrokové sazby. Jeho příslušnost ke konkrétní bance je z velké části způsobena takovými faktory, jako je kvalita a rychlost služeb; spolehlivost banky; různé služby nabízené vkladatelům; blízkost banky ke klientovi. Zřízením vypořádacího nebo běžného účtu v bance, která splňuje stanovené požadavky, tedy klient naváže s bankou dlouhodobé vztahy, systematicky utrácí a doplňuje prostředky na účtu. Méně stabilní jsou podle průzkumu zahraničních výzkumníků zůstatky termínovaných a spořicích vkladů. Jejich vazba na konkrétní banku je vážně ovlivněna úrovní úrokových sazeb. Proto podléhají migraci v případě určitých výkyvů výše úroků z vkladů stanovených různými bankami. Likvidita banky je dána i její závislostí na vnějších zdrojích, kterými jsou mezibankovní úvěry. Mezibankovní úvěr v určitých mezích neohrožuje likviditu, naopak umožňuje eliminovat krátkodobý nedostatek likvidity. Pokud mezibankovní úvěr zaujímá hlavní místo v přitahovaných zdrojích, může nepříznivá konjunktura na mezibankovním trhu vést ke krachu banky. Banka, která je vysoce závislá na vnějších zdrojích, nemá vlastní základnu pro podnikání, nemá perspektivu rozvoje a je vystavena značnému riziku nestability své zdrojové základny. Závažný dopad na likviditu banky má konjugace aktiv a pasiv z hlediska částek a podmínek. Plnění závazků banky vůči klientovi zahrnuje koordinaci podmínek, za kterých jsou prostředky investovány, s těmi, za kterých byly poskytnuty jejich vkladateli. Ignorování tohoto pravidla v činnosti banky operující primárně z půjčených zdrojů nevyhnutelně povede k nemožnosti včasného a úplného plnění závazků banky vůči věřitelům. Samozřejmě ne všechny vklady jsou vybírány současně, určitá část z nich je obnovena, nicméně pro hlavní podíl aktiv a pasiv je dodržování tohoto pravidla nepostradatelné. Mezi vnitřní faktory, které určují stupeň likvidity banky, patří také management, tzn. systém řízení činnosti banky obecně a likvidity zvláště. Kvalita řízení banky je vyjádřena přítomností a obsahem bankovní politiky; racionální organizační struktura banky, která umožňuje řešit strategické a aktuální úkoly na vysoké úrovni; ve vývoji vhodného mechanismu pro řízení aktiv a pasiv banky; v jasném vymezení obsahu různých postupů, včetně těch, které souvisejí s přijímáním nejodpovědnějších rozhodnutí. Analýza likvidity na principu toku (obratu) poskytuje hlubší posouzení stupně likvidity. V tomto případě je analýza likvidity prováděna průběžně (spíše než od data k datu) a není omezena pouze na analýzu rozvahy, je možné zohlednit schopnost banky získat úvěry a zajistit cash flow z běžné provozní činnosti. Při takové analýze jsou použity rozsáhlejší informace, zejména údaje o dynamice bankovních příjmů za uplynulé období, včasnosti splácení úvěrů, stavu peněžního trhu atd. Tento přístup zatím není široce rozšířen. kvůli nevyvinuté metodice pro provádění takové analýzy. Je-li likvidita posuzována v souladu se zásadou "> Likvidita bilance banky je ovlivněna mnoha faktory, mezi nimiž lze rozlišit: * poměr podmínek pro získání zdrojů a podmínek pro umístění prostředků; struktura aktiv, * míra rizikovosti aktivních operací, * struktura pasiv, * kvalitní řízení banky. Likvidita banky tedy závisí nejen na vnitřním bankovnictví, ale i na vnějších faktorech, jako je např. vývoj tržních vztahů v různých segmentech ekonomiky, kvalita práce centrální banky. Neměli bychom ale zapomínat ani na takové faktory, které mimořádně nepříznivě působí na všechna odvětví ekonomiky včetně bankovního sektoru, jako je např. rozpočtový deficit, inflace, nerovnováha efektivní poptávky po zboží a jeho nabídce.V důsledku vlivu těchto faktorů mohou i při absenci nedostatků v činnosti banky nastat problémy s likviditou. efektivnost Obchodní banky při své činnosti, stejně jako všechny podnikatelské subjekty působící v tržní ekonomice, směřují k dosažení maximálního zisku. Je však třeba mít na paměti, že téměř každá operace prováděná bankou je doprovázena rizikem ztráty. Kontrola rizik je v bankovnictví nesmírně důležitá. Jakékoli manažerské rozhodnutí v bankovnictví je riskantní, těžko předvídatelné a určitelné, protože finanční sektor je velmi citlivý nejen na různé socioekonomické faktory, ale i na ty politické. Sebemenší nestabilita ve společnosti má velmi bolestivý dopad na stav a dynamiku všech segmentů finančního trhu. A protože makroekonomické ukazatele jsou těžko předvídatelné, je prostě nemožné se při manažerských rozhodnutích zcela vyhnout riziku. Hlavním úkolem řízení bankovních rizik je proto správně vyhodnotit možnost rizika při konkrétní operaci a snížit jej na minimální úroveň. Riziko je chápáno jako hrozba ztráty části zdrojů, výpadku příjmů nebo dodatečných výdajů v důsledku finančních transakcí (velikost možných ztrát určuje míru rizikovosti těchto transakcí). Rizika se objevují v důsledku nesouladu mezi prognózami a skutečným vývojem. Komerční banky řídí svou solventnost pomocí metod rozpoznávání, hodnocení a kontroly rizika ztráty likvidity a solventnosti. Zvláštní význam v procesu regulace činnosti bank má řízení rizika likvidity. Banky přirozeně stejně jako jiné ekonomické subjekty potřebují finanční prostředky v likvidní formě, tzn. aktiva, která lze snadno převést na hotovost s malým nebo žádným rizikem ztráty. Pojem riziko likvidity je v literatuře uváděn v různých definicích. Riziko likvidity vzniká na jedné straně neschopností banky plnit včas všechny své závazky, aniž by utrpěla nepřijatelné ztráty, na straně druhé je riziko likvidity spojeno s nemožností rychlé přeměny finančních aktiv na solventní. prostředky bez ztráty. Riziko řízení likvidity má cenovou složku (riziko je způsobeno cenou, za kterou lze aktiva prodat, a úrokovou sazbou, za kterou lze zvýšit závazky) a kvantitativní složku (riziko je dáno umístěním aktiv v bance, která může prodat a schopnost získat finanční prostředky na trhu za jakoukoli cenu). Riziko likvidity se u moderních bank ve většině případů projevuje prostřednictvím dalších dvou rizik, tzn. úrokové riziko a kurzové riziko. Nejběžnějšími nástroji pro měření rizika likvidity jsou časová struktura aktiv a pasiv, dále různé koeficienty charakterizující dostatečnost objemu vysoce likvidních aktiv: ukazatel okamžité, běžné, dlouhodobé a obecné likvidity, postup pro stanovení, který a jejich standardní hodnotu upravuje Pokyn č. 1 „Postup při regulaci činnosti úvěrových institucí“. Vzhledem k výše uvedenému lze koncept rizika likvidity formulovat následovně. Riziko likvidity je riziko nepříznivých změn finanční pozice banky v důsledku neschopnosti rychle získat platební prostředky výpůjčkou nebo prodejem aktiv. Uměním bankovního managementu je tedy zajistit nejvyšší míru návratnosti kapitálu investovaného do aktiv a přitom nepřekračovat přijaté standardy likvidity. Ukazatele likvidity jsou stanoveny v souladu s požadavky regulačních dokumentů. 1.4 Ukazatele likvidity Za účelem kontroly stavu likvidity banky, tedy její schopnosti zajistit včasné a úplné plnění svých peněžních a jiných závazků vyplývajících z obchodů s finančními nástroji, jsou stanoveny ukazatele okamžité, běžné, dlouhodobé likvidity. které regulují (omezují) rizika ztráty likvidity banky a jsou definovány jako poměr mezi aktivy a pasivy s přihlédnutím k podmínkám, výši a druhům aktiv a pasiv a dalším faktorům. Ukazatel okamžité likvidity (N2) je poměr množství vysoce likvidních aktiv banky k výši závazků banky na poptávkových účtech a je určen vzorcem H2 = LAm 100 % / OBm, (1) kde LAm - vysoce likvidní aktiva; OVm - poptávkové závazky. Minimální přípustná hodnota normy H2 je stanovena na 20 %. Ekonomický význam tohoto ukazatele spočívá v tom, že na každých 10 rublů na poptávkových účtech si komerční banky musí ponechat v rezervě alespoň 2 rubly. Zvýšením hodnoty tohoto ukazatele centrální banka snižuje možnost tvorby nových peněz na pasivních účtech a jejím snížením rozšiřuje emisní možnosti bank. Pokud je hodnota H2 pro komerční banku vyšší než 20 %, znamená to, že banka je schopna provádět běžné i budoucí platby v následujícím měsíci. Aktuální ukazatel likvidity (N3) je poměr výše likvidních aktiv banky k výši závazků banky na vyžádání a do 30 dnů N3 = LAt 100 % / OBt, (2) kde LAt - likvidní aktiva; OBT - závazky na vyžádání a do 30 dnů. Minimální přípustná hodnota normy je stanovena na 70 %. Výpočet tohoto ukazatele umožňuje regulovat aktivní a pasivní operace bank za účelem udržení požadované úrovně likvidity v jejich bilancích. Skutečné hodnoty odhadovaného ukazatele mohou být použity v analytické práci institucí bankovního systému. Ukazatel dlouhodobé likvidity (H4) je poměr veškerého dluhu vůči bance za rok ke kapitálu banky, dále závazků banky na vkladových účtech, přijatých úvěrů a ostatních dlouhodobých závazků za období delší než rok a počítá se podle vzorce H4 = Krd 100 % / (K + OD ), (3) kde Krd - úvěry vydané bankou, včetně cenných kovů, se splatností delší než jeden rok zbývající do splatnosti; OD - závazky banky z úvěrů a vkladů přijatých bankou a dále z dluhových závazků banky obíhajících na trhu se splatností delší než jeden rok. Maximální přípustná hodnota normy H4 je stanovena na 120 %. Kapitola 2. Hodnocení likvidity a solventnosti Bank of OJSC Bank Petrocommerce 2.1 Analýza bilance OJSC Bank Petrocommerce Hodnocení likvidity OJSC Bank Petrocommerce by mělo začít analýzou bilance banky1. Analýza bankovní bilance

OJSC Bank Petrocommerce se provádí na základě výročních zpráv banky za roky 2010-2011.

Údaje z analýzy dynamiky struktury bilančních aktiv banky uvádíme v tabulce 2.1. Tabulka 2.1 Analýza dynamiky struktury aktiv rozvahy JSC Bank Petrocommerce, tisíce rublů. Pokračování tabulky 2.1 Rozborem struktury aktiv rozvahy lze konstatovat, že k 1. 1. 2010 největší podíl tvoří čistý úvěrový dluh (61,72 %), nejmenší podíl tvoří čisté investice do investičních cenných papírů držených do splatnosti (0,003 %). . K 1. 1. 11 se situace nezměnila, dochází k nárůstu čistého úvěrového dluhu (+10,84 %) a poklesu podílu čistých investic do investičních cenných papírů držených do splatnosti (-0,001 %). Dochází k mírnému poklesu podílu hotovosti (-0,81 %) a stálých aktiv (-0,78 %), nárůstu čistých investic do cenných papírů k obchodování (+1,53 %) a také úrokových pohledávek (+0,06 %). Výrazně klesá podíl prostředků v Centrální bance Ruské federace (-4,43 %). Dochází tedy k poklesu podílu vysoce likvidních aktiv první skupiny (prostředky v Centrální bance Ruské federace, hotovost), což znamená, že banka není vystavena riziku přebytku likvidity. Naznačuje ale také, že hlavním rizikovým faktorem pro banku jsou možné výkyvy prostředků na vypořádacích a běžných účtech. Růst čistých investic do cenných papírů k obchodování (vysoce likvidní aktiva druhé skupiny) ukazuje, že banka tím, že zvyšuje podíl těchto aktiv, se snaží snižovat riziko nevyvážené likvidity. Ke snížení tohoto rizika můžete také bance nabídnout navýšení investic do investičních cenných papírů držených do splatnosti a do cenných papírů k prodeji. Pro úplný obraz o posouzení potenciálu likvidity a solventnosti banky nestačí analyzovat pouze její aktiva. Pojďme analyzovat data závazků v rozvaze Bank Petrocommerce OJSC, uvedená v tabulce 2.2. Tabulka 2.2 Analýza dynamiky struktury pasiv banky Bank Petrocommerce Z analýzy dynamiky struktury pasiv bilance banky tedy vidíme, že podíl vlastních zdrojů klesá a podíl tis. stabilní část pasiv banky se zvyšuje. Závěr: tedy z rozboru struktury bilance banky lze usoudit, že snížení podílu vysoce likvidních aktiv a snížení podílu vlastních zdrojů v bilanci banky může vést k riziku nevyvážená likvidita a pokles platební schopnosti banky. Těšíme se na rok 2011 a následujících letech je nutná regulace struktury bilance pro zvýšení likvidity a solventnosti banky.

2.2 Výpočet ukazatelů likvidity Vzorce pro výpočet ukazatelů likvidity, jejich přípustné a kritické hodnoty jsou uvedeny v tabulce 2.3 Tabulka 2.3 Ukazatele likvidity2

Tyto ekonomické standardy umožňují spolehlivě analyzovat vztah mezi jednotlivými položkami aktiv a pasiv banky, zobecnit popis stavu likvidity a identifikovat riziko nedostatečné likvidity. Porušení maximálních úrovní povinných poměrových ukazatelů naznačuje, že riziko nevyvážené likvidity bylo překročeno, ale pokud je ukazatel splněn, je obtížné určit, jak vysoké riziko je. Výpočet ukazatelů likvidity pro OJSC Bank Petrocommerce je uveden v tabulce 2.4 Tabulka 2.4 Výpočet ukazatelů likvidity pro OJSC Bank Petrocommerce 51,01 % k 1. 1. 2011, tento ukazatel se zvýšil více než 2krát a dosáhl hodnoty 106,05 %. Dá se tedy říci, že hodnota banky pracovala s nárůstem běžné likvidity. To znamená, že banka bude mít dostatek likvidity na to, aby v případě pohledávek na všechny pohledávky je splatila při zachování své solventnosti. Hodnocení: vysoké. 2. Výrazné snížení ukazatele okamžité likvidity u termínovaných závazků na 12,87 % k 1. lednu 2011 ukazuje na stav blízký kritickému stavu, protože tento ukazatel byl pod normou 15 %. To bylo způsobeno především nárůstem objemu termínovaných závazků spíše než nárůstem objemu likvidních aktiv. Banka tak nemá likvidní prostředky na splacení požadovaného podílu termínovaných závazků. Banka potřebuje analyzovat pravděpodobnost splacení úvěrů, které skončily, a také další zdroje doplňování likvidních aktiv. Hodnocení: nízké. 3. Při zkoumání aktuálního ukazatele likvidity můžeme říci, že pro banku OJSC Bank Petrocommerce není nižší než přípustná norma, což znamená, že banka je schopna splatit 51,08 % závazků po dobu až 30 dnů v této lhůtě . Z toho vyplývá, že banka má dostatek likvidních prostředků a kapitálových investic, aby garantovala splacení 51 % závazků až po dobu 30 dnů. Hodnocení: vysoké. 4. K 1. lednu 2010 činil ukazatel dlouhodobé likvidity 65,64 %, k 1. lednu 2011 se tento ukazatel zvýšil a činil 70,39 %. To znamená, že k 1. lednu 2011 bylo 70,39 % dlouhodobých investic banky zajištěno dlouhodobými zdroji. Hodnocení: vysoké. Výpočet ukazatelů likvidity tak potvrdil výsledky výpočtu provedeného na základě tabulek 2. 1 - 2.2 analýzy činnosti banky OJSC Bank Petrocommerce. Podle výpočtu ukazatelů likvidity lze říci, že OJSC Bank Petrocommerce má její nízkou míru z hlediska okamžité likvidity, z hlediska ostatních ukazatelů likvidity je její pozice stabilní, tudíž může hrozit riziko nevyvážené likvidity, která neumožní její fungování, pokud její vedení nepřijme řadu rozhodných opatření ke zlepšení spolehlivosti a udržitelnosti. 2.3. Analýza struktury a dynamiky nákladů OJSC Bank Petrocommerce Výdaje komerční banky jsou výdaje na prostředky banky na provádění operací a zajištění chodu banky. Analýza nákladů jako celku se provádí především s identifikací části úrokových a neúrokových nákladů.3 Tabulka 2.5 Dynamika struktury nákladů OJSC Bank Petrocommerce. Z tabulky 2.5 tedy vyplývá, že neúrokové náklady zaujímají velký podíl ve struktuře výdajů OJSC Bank Petrocommerce (71,1 - 81,3 %), ale v průběhu roku vidíme pokles jejich podílu o 10,2 %. Při analýze bankovních výdajů se zjišťuje role a místo každé skupiny výdajů v jejich celkové výši. Tabulka 2.5 potvrzuje, že náklady roku 2011 tvoří 54,2 % nákladů banky v roce 2010. K poklesu došlo téměř ve všech výdajových položkách, ale nejvýraznější pokles byl způsoben snížením nákladů na údržbu aparátu se snížením počtu zaměstnanců. Změna směrem dolů u nich činila 69,1 %. 1,4 krát. Také výrazné snížení nákladů bylo způsobeno snížením nákladů na cizoměnové operace - 53,3, tzn. skoro 2krát. Ale kromě poklesu došlo i k nárůstu výdajů, které zaujímají malý podíl ve struktuře hrubých výdajů, a proto se jejich nárůst na nárůstu celkových výdajů jen málo projevil. K nárůstu nákladů tedy došlo v důsledku zvýšení: - placených úroků z nájemného - 8,7 %; –ostatní výdaje – 10,8 %; – provozní náklady – 19,6 %. Největší podíl ve struktuře nákladů zaujímají náklady z cizoměnových operací, jejichž snížení náklady nejvíce snížilo, jejich podíl se meziročně snížil z 50,4 % na 43,5 %. Tabulka 2.6 Nákladové položky JSC Bank Petrocommerce Shrneme-li to, je třeba poznamenat, že snížení celkových nákladů banky napomáhá: - snížení neúrokových nákladů v důsledku snížení počtu zaměstnanců na plný úvazek , jakož i výdaje z transakcí v cizí měně; – optimalizace struktury zdrojové základny; - snížení vypůjčených prostředků. 2.4. Analýza struktury a dynamiky zisku JSC Bank "Petrocommerce" Zisk komerční banky je finančním výsledkem činnosti komerční banky v podobě převisu příjmů nad výdaji. Analýza zisku by měla začít pohledem na celkový obraz ziskovosti bankovních operací. Analýza by měla být podrobná v dynamice studiem ziskovosti článků pro určité typy činností. Podrobná struktura zisku OJSC Bank Petrocommerce podle druhů činností, kde se snížil převis nákladů nad příjmy; především snížením nákladů na údržbu zařízení (+139 780 tis.), které se do roku 2011 snížily téměř 3x, dále zvýšením zisku z ostatních běžných zdrojů (+15 866 tis.), růstem výnosů z provozu s cizí měnou (+3 321), snížení ztrát z operací nákupu a prodeje akcií a jiného majetku o 816 tisíc rublů; za druhé zvýšení ostatních zisků o 12 350 tis. nebo o 64,6 %. Ztráty z operací nákupu a prodeje akcií a jiného majetku lze vysvětlit podmínkami na trhu nebo iracionální politikou banky. Ale do roku 2011 je jasné, že banka změnila strategii, vytvořila cenné papíry s pevným výnosem a snížila ztráty o 816 bil. Hlavním zdrojem zisku je zisk z provozní činnosti banky, to znamená, že zisk banky byl tvořen především (74,2 %) díky stabilním zdrojům příjmů – úvěrům poskytnutým jiným zákazníkům, úrokům umístěným v bankách, což je pozitivní moment v práci podniku. Hlavním faktorem snižujícím zisk je převis výdajů nad příjmy z operací nákupu a prodeje drahých kovů, cenných papírů a jiného majetku. V roce 2010 - (-2528 tr.), 2011 - (-1712 tr.) 2010, ale v roce 2011 máme zisk díky jejich snížení. Kapitola 3. Doporučení pro zvýšení likvidity banky a solventnosti banky. 3.1. Obecná doporučení pro zvýšení likvidity a

platební schopnost banky.

Na základě všech výše uvedených skutečností v této práci na kurzu můžeme poskytnout doporučení, která pomohou zvýšit likviditu a solventnost banky, která se ocitla v pozici rizika nerovnováhy likvidity. Podle určitých standardů likvidity má banka nízké ukazatele, což je možné z důvodu chyb ve své politice, podcenění trhu, nedostatků v analytické práci a dalších důvodů, a proto je nucena uchýlit se k naléhavým opatřením. Nejprve musí banka posoudit likviditu rozvahy výpočtem ukazatelů likvidity. V procesu analýzy likvidity rozvahy lze detekovat odchylky jak k poklesu minimálních přípustných hodnot, tak k jejich výraznému překročení. V prvním případě musí komerční banky uvést ukazatele likvidity do souladu se standardními hodnotami ​​do měsíce. To je možné především snížením mezibankovních úvěrů, závazků a dalších typů přitahovaných zdrojů a také navýšením vlastních zdrojů banky. Je však třeba mít na paměti, že získání dodatečného kapitálu v podobě nových akcií způsobí snížení dividend a nesouhlas akcionářů. Na druhou stranu pro komerční banku, jako každý jiný podnik, je obecným základem likvidity zajištění rentability výrobních činností (prováděných operací). Pokud se tedy ukáže, že skutečná hodnota hlavního regulatorního ukazatele likvidity je mnohem vyšší než stanovená minimální přípustná hodnota, bude činnost takové banky negativně hodnocena jejími akcionáři z hlediska nevyužitých příležitostí k zisku. Zkušenosti komerčních bank ukazují, že banky dosahují většího zisku, když operují na hranici minimálních přípustných ukazatelů likvidity, to znamená, že plně využívají práva, která jim byla udělena k získávání prostředků jako úvěrových zdrojů. Zároveň zvláštnosti její práce jako instituce, která svou činnost zakládá na využívání prostředků zákazníků, diktují potřebu používat ukazatele likvidity. Maximální likvidity je dosaženo maximalizací hotovostních zůstatků a zůstatků na příslušných účtech ve vztahu k ostatním aktivům. Jenže právě v tomto případě je zisk banky minimální. Maximalizace zisku vyžaduje nedržet finanční prostředky, ale používat je k poskytování půjček a investic. Vzhledem k tomu, že to vyžaduje udržovat hotovost a zůstatky na příslušných účtech na minimu, ohrožuje maximalizace zisku kontinuitu plnění závazků banky vůči zákazníkům. V důsledku toho je podstatou řízení bankovní likvidity flexibilní kombinace protichůdných požadavků na likviditu a ziskovost. Cílovou funkcí řízení likvidity komerční bankou je maximalizace zisku při povinném dodržování ekonomických standardů stanovených a stanovených samotnou bankou. Za druhé, banka musí určit potřebu likvidity, alespoň krátkodobě. Jak již bylo uvedeno, prognózu této potřeby lze provést dvěma způsoby. Jedna z nich zahrnuje analýzu úvěrových potřeb a očekávané výše vkladů každého z předních klientů a druhá - prognózování objemu úvěrů a vkladů. Obě zvažované metody mají nevýhodu: spoléhají se spíše na průměrnou než na mezní úroveň likvidity. To může stačit k posouzení likvidity bankovního systému jako celku, ale neřekne vedení jednotlivé banky, jaký by měl být její hotovostní zůstatek příští týden na pokrytí výběrů a žádostí o úvěr. Teprve rozbor účtů jednotlivých zákazníků bank mu umožní určit aktuální potřebu hotovosti. Při řešení tohoto problému byla provedena předběžná studie ekonomických a finančních podmínek na místním trhu, specifik klientely, možností vstupu na nové trhy, ale i perspektiv rozvoje bankovních služeb, včetně otevírání nových typů účtů, vedení svěřenectví, leasingu, faktoringu atd. Kromě lokálních faktorů je navíc nutné brát v úvahu i faktory národní. Například změny v měnové politice, legislativě atp. Studium toho všeho, stejně jako prognózování, pomůže bance přesněji určit požadovaný podíl likvidních prostředků na aktivu banky. V tomto případě by se banka měla spolehnout na své zkušenosti. Na základě predikovaného množství požadovaných likvidních prostředků potřebuje banka vytvořit likvidní rezervu pro splnění nepředvídatelných závazků, jejichž vznik může být způsoben změnou stavu peněžního trhu, finanční pozice klienta nebo partnerské banky. . Za čtvrté, udržování likvidity na požadované úrovni se provádí pomocí určité politiky banky v oblasti pasivních a aktivních operací, vyvinuté s ohledem na specifické podmínky peněžního trhu a vlastnosti prováděných operací. To znamená, že banka musí vytvořit kompetentní politiku pro řízení aktivních a pasivních operací. Závěr V první kapitole seminární práce byly uvedeny pojmy likvidita a solventnost komerční banky a byl naznačen rozdíl mezi těmito pojmy: Likvidita komerční banky je schopnost využít svá aktiva jako hotovost nebo je rychle obrátit. do takových. Solventností se rozumí spolehlivost, tedy schopnost plnit převzaté závazky v jakékoli situaci na trhu, nikoli v souladu s nadcházejícími platebními lhůtami. Byl také proveden přezkum ukazatelů likvidity komerční banky, který vedl k následujícímu závěru:

1. Riziko likvidity je riziko nepříznivých změn finanční pozice banky v důsledku neschopnosti rychle získat platební prostředky výpůjčkou nebo prodejem aktiv.
2. Uměním bankovního managementu je zajistit nejvyšší míru návratnosti kapitálu investovaného do aktiv a přitom nepřekračovat přijaté standardy likvidity.
3. Ukazatele likvidity jsou stanoveny v souladu s požadavky regulačních dokumentů. Tyto standardy zohledňují všechny aspekty bankovní činnosti a umožňují komerční bance vyhnout se ztrátě spolehlivosti.

V první kapitole bylo také naznačeno, že hodnocení likvidity banky není prováděno pouze jako plnění či nedodržování norem likvidity, ale také jako výsledek výpočtu ukazatelů likvidity. Způsoby, jak zajistit požadovanou úroveň likvidity, jsou: výběr nebo konverze úvěrů; prodej části portfolia úvěrů a investic; alokace aktiv a pasiv sestavením tabulky všech účtů pasiv, aby se určilo, kolik z každého typu pasiv by mělo být umístěno do položek likvidních aktiv, aby byly zachovány určité ukazatele likvidity; rozšíření škály pasivních operací pro získávání finančních prostředků od klientů; vydávání převoditelných depozitních certifikátů, dluhopisů atd.; získání půjček od centrální banky atd. Ve druhé kapitole byla zvážena analýza výsledků činnosti komerční banky OJSC Bank Petrocommerce. Analýza byla provedena na základě údajů organizace za období od 1. 1. 2010 do 1. 1. 2011. Analýza byla provedena třemi metodami – analytickou, statistickou a výpočetní. Při analýze dat byl zjištěn poměrně dobrý potenciál pro likviditu a solventnost této banky, což potvrdil i další výpočet ukazatelů likvidity, který se ukázal jako v souladu se standardy, jakmile okamžitý ukazatel likvidity ukázal být pod normou. Ve třetí kapitole bylo navrženo několik obecných doporučení pro východisko banky z krizové situace a obnovení likvidity a solventnosti. Moderní ruský bankovní systém je starý něco málo přes 19 let. Pro zbytek světa, který po staletí buduje tržní ekonomiku a jemu adekvátní bankovní systém, je toto období zanedbatelné. Zkušenosti nasbírané v Rusku z činnosti komerčních bank jsou nepochybně cenné, přesto však tuzemské banky nemohou vždy vykonávat svou činnost efektivně, což bylo ilustrováno na příkladu činnosti OJSC Bank Petrocommerce, nicméně každá komerční banka má perspektivu a příležitosti pro další rozvoj a prosperitu. Seznam použité literatury

1. "Předpisy o zveřejňování informací emitenty majetkových cenných papírů", schválené nařízením Federální služby pro finanční trhy ze dne 10.10.2006 č. 06-117/pz-n.
2. Federální zákon č. 395-1 ze dne 2. prosince 1990 (ve znění ze dne 23. července 2010) „O bankách a bankovních činnostech“
3. Pokyn Centrální banky Ruské federace ze dne 16. ledna 2004 č. 110-I "O povinných poměrech bank."
4. Označení provozní povahy Centrální banky Ruské federace ze dne 23. června 2004 č. 70-T „O typických bankovních rizicích“
5. Polushkin V.Yu. Analýza likvidity komerčních bank / Účetnictví a banky, 2003, č. 9.
6. Krylová L.V. Peníze, úvěry, banky – studijní příručka 2008
7. Výroční zpráva banky OJSC Bank "Petrocommerce" za roky 2010-2011
8. Lipka V.N. Řízení likvidity bank // Bankovní technologie - č. 3. 2009.
9. Hlavní směry jednotné měnové politiky státu na léta 2009-2011. // Peníze a úvěr. - 2008. č. 12
10. http://www.banki.ru/banks/bank/
11. http://www.pkb.ru/
12. http://www.cbr.ru/
13. http://www.minfin.ru/ru/

1. Dopis Centrální banky Ruské federace ze dne 27. června 2000 č. 139-T "O doporučeních pro analýzu likvidity úvěrových institucí"
2. Pokyn centrální banky ze dne 16. ledna 2004 č. 110-I "O povinných poměrových ukazatelích bank"
3. Argunov I.A. Ziskovost a likvidita: analýza finanční situace banky // Bankovní vydání - č. 3. 2008.

Likvidita komerční banky je schopnost včas a beze ztrát plnit své povinnosti klientům (vkladatelům, věřitelům, investorům).

Bankovní závazky mohou být skutečné a podmíněné.

Skutečné závazky se promítají do bilance banky ve formě netermínovaných vkladů, termínovaných vkladů, přitahovaných mezibankovních zdrojů, prostředků věřitelů. Potenciální nebo podrozvahové závazky vyjádřené v zárukách vydaných bankou, otevřených úvěrových linkách pro zákazníky atd.

Skutečné závazky - jedná se o závazky, které se na příslušných bilančních účtech promítají ve formě vkladů, přilákaných mezibankovních úvěrů, vydaných cenných papírů (směnky, vkladové a spořitelní certifikáty).

Podmíněné závazky - Jedná se o závazky banky zachycené na podrozvahových účtech. Jedná se o závazky, které mohou za určitých okolností vzniknout, např. záruky, záruky vydané bankou.

Podle terminologie stanovené IFRS jsou reálnými a podmíněnými závazky peněžní a jiné závazky vyplývající z transakcí s použitím finančních nástrojů, tzn. jakákoli smlouva, na jejímž základě vzniká peněžní aktivum jednoho podniku a peněžní závazek nebo kapitálový nástroj jiného podniku.

Faktory likvidity bank

Faktory, které určují likviditu komerční banky, mohou být vnitřní a vnější.

Mezi vnitřní faktory patří:

• kvalita aktiv banky;
• kvalita získaných finančních prostředků;
• konjugace aktiv a pasiv podle podmínek;
• vedení a image banky.

Silná kapitálová základna znamená přítomnost významné absolutní hodnoty vlastního kapitálu. Základem vlastního kapitálu je statutární fond a další fondy banky určené k různým účelům, včetně zajištění finanční stability banky. Čím větší je vlastní kapitál banky, tím vyšší je její likvidita.

Dalším faktorem ovlivňujícím likviditu banky je kvalitu svých aktiv. Majetek komerční banky se při výpočtu poměrových ukazatelů rozdělí do pěti rizikových skupin s přihlédnutím k míře rizika investování prostředků a tím i možné ztrátě části hodnoty těchto prostředků v nepříznivé situaci. Zároveň je jednotlivým kategoriím aktiv zařazených do každé z pěti skupin přiřazen příslušný rizikový faktor (od 0 do 100 %), který ukazuje, o jakou část hodnoty této kategorie aktiv lze přijít, popř. do jaké míry je bezpečné investovat do gu nebo jiné kategorie aktiv banky.

Mezi vnější faktory patří:

• celková politická a ekonomická situace v zemi;
• rozvoj trhu cenných papírů a mezibankovního trhu;
• systém refinancování komerčních bank Bankou Ruska;
• účinnost dohledových funkcí Ruské banky.

Celková politická a ekonomická situace v zemi vytváří předpoklady pro rozvoj bankovních operací a úspěšné fungování bankovního systému, zajišťuje stabilitu ekonomické základny pro činnost bank a posiluje důvěru domácích i zahraničních investorů v bankovnictví. banky. Bez těchto podmínek nejsou banky schopny vytvářet stabilní depozitní základnu, dosahovat ziskovosti operací, zlepšovat systém řízení a zlepšovat kvalitu aktiv.

Rozvoj trhu s cennými papíry umožňuje zajistit optimální systém likvidních prostředků bez ztráty ziskovosti, protože nejrychlejší způsob přeměny bankovních aktiv na hotovost je ve většině cizích zemí spojen s fungováním akciového trhu.

Rozvoj mezibankovního trhu přispívá k přerozdělování dočasně volných hotovostních zdrojů mezi bankami a udržení likvidity komerčních bank. S tímto faktorem souvisí i systém refinancování komerčních bank Bankou Ruska. V tomto případě se Ruská banka stává zdrojem doplňování zdrojů, s jejichž pomocí je udržována likvidita komerční banky.

Efektivita dohledových funkcí Bank of Russia určuje míru interakce mezi orgánem státního dohledu a komerčními bankami z hlediska řízení likvidity.

Řízení likvidity bank

Likvidita banky úzce souvisí s likviditou bilance. Pro udržení likvidity bilance je banka povinna neustále udržovat potřebnou a dostatečnou výši peněžních prostředků na korespondenčních účtech, pokladní hotovosti, obchodovatelných aktiv, tzn. řídit likviditu.

Hlavní prvky řízení likvidity jsou:

• analýza stavu okamžité, běžné a dlouhodobé likvidity;
• sestavení krátkodobé prognózy likvidity;
• provádění analýzy likvidity a využívání vývoje, který je pro banku negativní (tržní podmínky, pozice dlužníků a věřitelů);
• stanovení potřeby likvidity banky;
• stanovení přebytku/nedostatku likvidity a jeho maximálních přípustných hodnot;
• posouzení dopadu na stav likvidity operací v cizí měně;
• stanovení limitních hodnot ukazatelů likvidity pro každou měnu a pro všechny měny obecně.

Posouzení likvidity banky je jedním z nejobtížnějších úkolů, které vám umožní získat odpověď na nejdůležitější otázku: je banka schopna dostát svým závazkům. Schopnost banky dostát svým závazkům je ovlivněna charakteristikou stavu a změnami zdrojové základny, návratností aktiv, finančním výsledkem činnosti, velikostí vlastních zdrojů banky (kapitálu), jakož i kvalitou managementu banky, managementu, který v určitých momentech může hrát a hrát rozhodující roli.

Pro kontrolu stavu likvidity banky byly stanoveny tři ukazatele likvidity (okamžitá, běžná a dlouhodobá). Jsou definovány jako poměr mezi aktivy a pasivy, přičemž se berou v úvahu podmínky, množství a druhy aktiv, jakož i další faktory.

Ukazatel okamžité likvidity (N2) reguluje (omezuje) riziko ztráty likvidity bankou během jednoho obchodního dne a určuje minimální poměr výše vysoce likvidních aktiv banky k výši závazků banky na účtech na požádání.

Norma se vypočítá podle vzorce

• L am - vysoce likvidní aktiva, tzn. finanční aktiva, která mají být přijata během následujícího dne a která mohou být bankou okamžitě nárokována a v případě potřeby prodána bankou, aby okamžitě obdržela finanční prostředky, včetně prostředků na korespondenčních účtech banky u Bank of Russia, v banky zemí ze „skupiny vyspělých zemí“, pokladna banky. Ukazatel L a.m se vypočítá jako součet zůstatků na peněžních účtech, korespondentských účtech, účtenek za data splatnosti;
• O w.m- závazky (závazky) na požádání, u nichž může vkladatel nebo věřitel požadovat jejich okamžité splacení. Ukazatel Ovm se vypočítá jako součet zůstatků na účtech na vyžádání s určitými úpravami. Výpočty L a.m. a Ov.m. se provádějí v souladu s pokyny Bank of Russia. Minimální přípustná hodnota normy H2 nastaveno na 15 %.

Aktuální ukazatel likvidity banky (NZ) omezuje riziko ztráty likvidity bankou do 30 kalendářních dnů nejblíže datu výpočtu standardu a určuje minimální poměr výše likvidních aktiv banky k výši závazků banky na účtech na požádání a po dobu do 30 kalendářních dnů.

Aktuální ukazatel likvidity (N3) se vypočítá podle vzorce

• L a.t— likvidní aktiva, tzn. finanční aktiva, která musí být přijata bankou nebo mohou být nárokována během následujících 30 kalendářních dnů, aby mohly být prostředky ve stanoveném časovém rámci přijaty. Ukazatel L a.m je počítán jako součet vysoce likvidních aktiv (ukazatel L a.m) a zůstatků na určitých bilančních účtech;
• O w.t- závazky (závazky) na požádání, u kterých může vkladatel nebo věřitel podat výzvu k jejich okamžitému splacení, a závazky banky vůči věřitelům (vkladatelům) splatné do 30 kalendářních dnů. Ukazatel W.t. se vypočítá jako součet zůstatků na určitých bilančních účtech.

Výpočty L a.t a Ov.t se provádějí v souladu s pokyny Bank of Russia. Minimální přípustná hodnota normy H3 je stanovena na 50 %.

Vysoce likvidní a likvidní aktiva zahrnují pouze ta finanční aktiva banky, která v souladu s regulačními dokumenty Ruské banky patří do první kategorie kvality (1. riziková skupina) a do druhé kategorie kvality (2. riziková skupina) . Kromě výše uvedených aktiv jsou do výpočtu ukazatelů L a.m a L a.t zahrnuty zůstatky na bilančních účtech, pro které nejsou požadavky na tvorbu rezerv, pokud aktiva na odpovídajících bilančních účtech banka plánuje přijmout v rámci 30 dalších kalendářních dnů.dnů ve formě, která umožňuje jejich klasifikaci jako vysoce likvidní a likvidní aktiva.

Ukazatel dlouhodobé likvidity(N4) upravuje (omezuje) riziko ztráty likvidity ze strany banky v důsledku umístění peněžních prostředků do dlouhodobého majetku a určuje maximální přípustný poměr úvěrových pohledávek banky se zbývající dobou splatnosti do splatnosti více než 365 nebo 366 kalendářních dnů, do vlastních zdrojů (kapitálu) a závazků (závazků) banky se zbývající dobou splatnosti delší než 365 nebo 366 kalendářních dnů. Ukazatel dlouhodobé likvidity banky (N4) se vypočítá pomocí vzorce

• KR D - úvěrové pohledávky se zbývající dobou splatnosti delší než 365 nebo 366 kalendářních dnů a dále poskytnuté úvěry;
• K je kapitál banky;
• OD - závazky (závazky) banky z úvěrů a vkladů přijatých bankou, jakož i z dluhových závazků banky obíhajících na trhu se zbytkovou splatností delší než 365 nebo 366 kalendářních dnů. Určuje si je sama banka na základě primárních dokumentů.

Maximální přípustná hodnota normy H4 je stanovena na 120 %.

Pro hodnocení likvidity banky můžete kromě standardů likvidity využít i systém ukazatelů, které v kombinaci umožňují posoudit stav likvidity banky jak v daném časovém okamžiku, tak ve střednědobém horizontu.

1. Zúčtovací doklady nezaplacené včas z důvodu nedostatku peněžních prostředků na korespondenčních účtech banky.

Zůstatky podrozvahových účtů 90903, 90904.

Přítomnost nezaplacení na těchto účtech znamená, že banka má problémy s prováděním plateb a dochází ke zpoždění plateb zákazníků. Pokud zůstatky na těchto účtech mají tendenci dlouhodobě růst, pak je banka insolventní a nelikvidní.

2. Ukazatel vyjadřuje úroveň obchodní aktivity banky. Představuje poměr obratu na korespondenčních účtech a pokladny banky k čistému zůstatku aktiv:

K2\u003d Obrat z úvěru korespondenčních účtů a pokladen / aktiva čistého zůstatku

Tento ukazatel umožňuje posoudit celkovou úroveň obchodní aktivity banky a dopad rizik podstupovaných bankou na její udržitelné fungování. Pokud má ukazatel výrazně klesající tendenci, může to znamenat omezení bankovních operací a dokonce omezení jejích aktivit.

Příčinou tohoto stavu může být nízká kvalita části aktiv (především úvěrového portfolia), problémy banky s platbami klientů. Aktivně fungující banky mají index obchodní aktivity nad 1,0.

3. Poměr čisté a likvidní pozice banky umožňuje posoudit, do jaké míry banka přitahuje úvěry na mezibankovním trhu ke krytí deficitu likvidity:

K3= Prostředky na korespondenčních nostro účtech a v pokladně / Krátkodobé mezibankovní půjčky a úvěry Centrální banky Ruské federace

Pokud , znamená to, že banka kryje deficit likvidity prostřednictvím úvěrů na mezibankovním trhu. Systematické využívání těchto krátkodobých zdrojů k pokrytí dlouhodobé, dlouhodobé mezery hovoří o problémech s likviditou. Navíc banky analyzují protistrany a takové bance může být ukončen přístup na mezibankovní trh, pak se potenciální riziko ztráty likvidity přetaví ve velmi reálnou platební neschopnost.

4. Koeficient aktuálního stavu aktiv a pasiv banky:

K4= Pohledávky (majetek) do 30 dnů / Závazky (závazky) do 30 dnů

Pomocí aktuálního zůstatkového poměru můžete posoudit možnost problémů s prováděním plateb. Pokud indikátor trvale překračuje 1,0, je pravděpodobnost nedostatku likvidity prakticky minimální. Pokud je hodnota indikátoru trvale pod 0,6-0,7 a má tendenci klesat, je to známka možného nedostatku likvidity.

Střednědobý bilanční poměr, který má podobný význam, nám umožňuje posoudit možnost problémů s likviditou v budoucnu:

K5= Pohledávky (majetek) do 180 dnů / Závazky (závazky) do 180 dnů

Uvažované ukazatele likvidity umožňují řídit likviditu úvěrové instituce jak k určitému datu, tak i do budoucna. Kromě koeficientové metody pro měření likvidity používá ruská praxe mechanismus řízení peněžních toků, který odráží pohyb nejen aktiv a pasiv, ale i podrozvahových operací úvěrové instituce.

Hlavním úkolem banky při provádění operací je schopnost vracet finanční prostředky včas. Za tímto účelem musí komerční banky organizovat svou činnost tak, aby bylo možné kdykoli najít volné zdroje pro plnění závazků. Pro posouzení této situace banky používají pojem „likvidita“, což znamená snadnost implementace, prodeje a přeměny hmotného majetku na hotovost. Likvidita má nemalý význam nejen pro banku samotnou, která je nezbytnou podmínkou stability její finanční situace, ale i pro její klienty. Vysoká likvidita je indikátorem toho, že klient bude moci kdykoliv vrátit vložené prostředky nebo získat od banky úvěr a chrání akcionáře banky před nuceným prodejem majetku v případě vyšší moci.

Zároveň se rozlišuje celková likvidita bank a likvidita jednotlivých úvěrových institucí. Agregátní bankovní likvidita má zase dva výklady: v širokém slova smyslu souhrnná bankovní likvidita znamená formu organizace zúčtovacího a platebního obratu bankovního systému v souladu s potřebami finančního kapitálu; v užším slova smyslu je to součet vypořádacích a kvaziúčtů soustředěných v

bankovní systém. Likvidita bankovního sektoru jako celku je ovlivněna řadou faktorů:

• změna hotovosti v oběhu (mimo Bank of Russia), který odráží změnu v množství hotovosti uváděné do oběhu Bankou Ruska, s výjimkou množství hotovosti držené na pokladnách institucí Bank of Russia;
• změna zůstatků na účtech vládních institucí u Ruské banky o účtování prostředků federálního rozpočtu, rozpočtů ustavujících subjektů Ruské federace, místních rozpočtů, státních mimorozpočtových fondů a mimorozpočtových fondů ustavujících subjektů Ruské federace a územních samosprávných celků a další operace;
• regulace povinných minimálních rezerv úvěrových institucí ze strany Bank of Russia“,
• intervence Ruské banky na domácím devizovém trhu, odrážející čistý objem transakcí nákupu/prodeje cizí měny na domácím devizovém trhu uskutečněných Bankou Ruska;
• čistý objem operací Ruské banky za účelem poskytování a absorbování likvidity (s výjimkou intervencí na domácím devizovém trhu), který se vypočítá jako rozdíl mezi změnou závazků Banky Ruska vůči bankovnímu sektoru a změnou požadavků Banky Ruska vůči bankovnímu sektoru pro aktuální den. Výpočet tohoto ukazatele navíc zahrnuje zůstatek transakcí Ruské banky pro nákup/prodej cenných papírů na sekundárním trhu bez povinnosti dalšího prodeje/nákupu.

Častěji se však hovoří o likviditě úvěrové instituce, případně likviditě banky. Likvidita banky je schopnost realizovat aktivum jako platební prostředek nebo rychle a s minimálními ztrátami přeměnit finanční aktiva na hotovost. Banka je považována za likvidní, pokud výše jejích prostředků, které má banka schopnost rychle mobilizovat z jiných zdrojů, umožňuje včas plnit své závazky vůči klientům.

Likvidita banky je tedy zárukou její stability a výkonnosti, protože banka s dostatečnou úrovní likvidity je schopna plnit své vlastní funkce s minimálními ztrátami, a to:

• provádět platby jménem klientů (povinnosti k peněžním prostředkům na vypořádání, běžných a korespondenčních účtech vyhrazených pro vypořádání);
• vracet finanční prostředky vkladatelům (věřitelům) jak se splatností, tak před termínem (například u termínovaných vkladů);
• uspokojovat poptávku zákazníků po finančních prostředcích v rámci závazků převzatých např. na základě uzavřených smluv o úvěru, úvěrových linek, smluv a kontokorentních úvěrů;
• splatit cenné papíry vydané bankou;
• ručit za závazky, které mohou vzniknout v budoucnu, například za podrozvahové závazky (vydané záruky, správa svěřenského fondu, hotovostní a termínové transakce);
• atd.

Na likviditu komerční banky lze nahlížet jako na "zásobu" (stacionární likvidita), "tok" (běžná likvidita) a "předpověď" (prospektivní likvidita). Měření likvidity z hlediska zásob zahrnuje oceňování aktiv, která lze přeměnit na hotovost a použít k úhradě závazků banky vůči zákazníkům. Likvidita je rezerva, která charakterizuje likviditu banky k určitému (aktuálnímu) okamžiku a ukazuje, zda má banka v daný okamžik dostatek zdrojů ke splnění závazků. V tomto případě za účelem určení

Pro zjištění dostatku likvidních aktiv je nutné porovnat dostupné rezervy s potřebou likvidních prostředků.

Tento přístup je však spíše úzký a plně neodráží skutečnou podstatu likvidity, která je extrémně dynamická a proměnlivá. To se projevuje zejména v situaci, kdy banka disponuje dostatečnou úrovní likvidních aktiv 1 k udržení okamžité či běžné likvidity, avšak postupem času - v důsledku převisu příchozího toku pasiv nad tokem transformace investic do likvidní majetek - ztrácí schopnost dostát svým závazkům . Likvidita jako rezerva navíc nezohledňuje možnost získat finanční prostředky na úvěrových trzích. Odstranění těchto nedostatků do určité míry vedlo k posouzení likvidity jako toku, který zohledňuje nejen schopnost přeměnit méně likvidní aktiva na likvidnější, ale také schopnost získávat úvěry a generovat cash flow z provozní činnosti.

Aby bylo možné realisticky posoudit likviditní pozici banky, jsou zapotřebí přesné předpovědi požadavků na hotovost, očekávané likvidity aktiv a peněžních toků za určité časové období. V tomto případě se uchýlí k posouzení likvidity jako prognózy, která ukazuje stav likvidity v budoucnosti, tj. umožňuje určit její prognózované hodnoty a dynamické změny s přihlédnutím k dopadu příchozích a odchozích peněžních toků generovaných při banka získává nové závazky a pohledávky a také schopnost banky měnit strukturu závazků a aktiv. Prognóza se provádí zpravidla krátkodobě (od 1 do 3 měsíců). Je však třeba poznamenat, že i přes nedostatky je nejpoužívanějším konceptem likvidita jako rezerva, přičemž pro udržení a řízení likvidity je nejúčinnější definovat likviditu jako tok, neboť právě tento přístup umožňuje posoudit schopnost banky reálně určit svůj stav, včas zabránit zhoršení stávající objektivně nutné úrovně likvidity, jakož i změnit nepříznivou úroveň likvidity v určitém časovém období.

Likvidita velmi úzce souvisí s platební schopností banky a určuje ji. solventnost - je schopnost banky dostát svým závazkům včas a v plném rozsahu. Pojem solventnosti je podstatně užší než pojem likvidita, neboť solventnost je statistickým ukazatelem výkonnosti banky.

Tyto pojmy je třeba rozlišovat také proto, že v bankovní praxi, a zejména v moderních ruských podmínkách, často dochází k situacím charakterizovaným krátkodobými mezerami v platební schopnosti, kdy banky, i když zůstávají likvidní, nemohou plnit své závazky vůči zákazníkům provádět platby. Na jedné straně je to způsobeno objektivními obtížemi a politickou situací v zemi, na druhé straně to svědčí o nestabilitě bank a bankovního systému jako celku, protože mezery v solventnosti ukazují slabou finanční situaci a nedostatečně kvalitní management v ruských bankách.

Likvidita banky, stejně jako její činnost obecně, je ovlivněna velkým množstvím faktorů vícesměrného působení. Komerční banky jsou proto při identifikaci vznikajících negativních trendů v oblasti likvidity nuceny při své činnosti zohledňovat faktory, které tyto trendy způsobily, analyzovat jejich dopad a vypracovávat doporučení pro změnu politiky banky tak, aby negativním důsledkům předcházela.

Tyto faktory se dělí na vnější a vnitřní, které působí na úrovni banky samotné a jsou spojeny s její politikou. První - banka může ve své činnosti pouze zohlednit, a poslední banka je může nejen vzít v úvahu, ale také je ovlivnit a snížit negativní důsledky jejich dopadu. Vnější faktory jsou objektivní povahy, banka by jim měla co nejvíce přizpůsobit svou úvěrovou politiku (obr. 32).

Rýže. 32. Externí faktory určující likviditu Mezi externí faktory patří:

1. Ekonomická a politická situace v zemi. Nestabilita celkové politické a ekonomické situace v zemi

nemá přímý dopad na nestabilitu bankovního systému jako celku a komerční banky jako jeho základního článku. Neumožňuje bance správně sestavit účetní a úvěrovou politiku, omezuje možnost rozšiřování objemu finančních operací banky, vede ke ztrátě důvěry v banku ze strany obyvatelstva, což vede k nesouladu mezi podmínkami plateb z úvěrů a podmínkami plnění závazků z vkladů, protože zákazníci se snaží termín vybrat prostředky z banky, což vyžaduje přítomnost dostatečně velkých rezerv v bance. Rostoucí inflace a ekonomická nestabilita zároveň vedou i k periodickému, neplánovanému odlivu peněz z banky, což vede ke zhoršení likvidity banky a tím i ke snížení platební schopnosti.

• 2. Efektivita státní regulace a kontroly. Komerční banky zažívají celou škálu dopadů vládních opatření měnové regulace. Následující body mají přímý dopad na likviditu a solventnost:
  • restriktivní politika centrální banky (zvýšení refinanční sazby centrální bankou, změna norem povinných rezerv, minimální výše vlastního kapitálu, zavedení povinných ekonomických standardů mají dopad na strukturu a efektivitu aktivních i pasivních operací banka);
  • fiskální politika státu, tj. snížení nebo zvýšení vybíraných daní, vede resp. ke zvýšení nebo snížení zisku banky, což ovlivňuje její solventnost a tím i likviditu (za účelem zvýšení ziskovosti banka snižuje podíl likvidních aktiv ve prospěch vysoce ziskových aktiv);
  • operace centrální banky na volném trhu se státními cennými papíry a cizí měnou. K udržení likvidity komerční banky, a tedy i jejich úvěrové činnosti, vystupuje centrální banka jako kupující na volném trhu. V tomto případě se hojně využívají dohody o zpětném odkupu, podle kterých se centrální banka zavazuje nakoupit cenné papíry od komerčních bank za podmínky, že tyto po určité době provedou reverzní transakci, tedy zpětný odkup cenných papírů, avšak již za sleva (REPO transakce).
• 3. Stav peněžního trhu a trhu cenných papírů. Tento faktor ukazuje charakter přerozdělování dočasně volných prostředků mezi účastníky finančního trhu a zejména mezi bankami. Vysoká úroveň rozvoje trhu tedy umožňuje bankám rychle získávat finanční prostředky za účelem udržení likvidity a stabilní stav trhu s cennými papíry umožňuje v případě potřeby cenné papíry rychle prodat. Tento faktor má vliv na míru likvidity aktiv, neboť nezbytnou podmínkou likvidity je vytvořený trh pro jejich prodej.
• 4. Možnost státní podpory. Tento faktor se projevuje probíhající měnovou politikou vlády a centrální banky, např. možností získat vládní úvěry ze zdrojů centrální banky.
• 5. Dokonalost legislativy (pokud je v zákoně naznačeno, že každá komerční banka musí mít prostředky v centrální bance, zajistí to alespoň minimální likviditu).
• 6. Spolehlivost klientů a partnerů banky. Snížení poptávkových účtů ve prospěch urgentních vede na jedné straně ke zvýšení likvidity, protože banka má větší jistotu, že v určitém časovém období nedojde k žádným úhradám závazků. Na druhou stranu spolehlivost partnerských bank vede k tomu, že mohou kdykoliv pomoci s finančními prostředky poskytnutím mezibankovního úvěru.

Vnitřní faktory přímo souvisejí s její činností, proto je možné změnou vnitřní či vnější politiky banky omezit vliv faktorů, které způsobují negativní výkyvy likvidity. Vytváření poboček, decentralizace pravomocí a cílů (nástroje vnitřní politiky banky) tedy vede ke zvýšení likvidity, a tedy i solventnosti banky, protože každá pobočka má své vlastní prostředky, zabývá se určitým operací, které mohou sloužit jako doplňkový zdroj finančních prostředků pro mateřskou banku. Specializace a rozmanitost bankovních služeb (jako prvky zahraniční politiky) zároveň zvyšuje likviditu.

Získávání prostředků vydáváním vlastních cenných papírů spíše než získáváním prostředků na vkladech vede k menšímu nebo rovnému nulovému riziku předčasného nároku

prostředky od banky, a proto při rozumné politice banky snižuje riziko nezaplacení pohledávek.

Mezi vnitřní faktory patří (obr. 33):

• 1. Kvalita řízení banky. Profesionalita a kvalifikační úroveň manažerů a zaměstnanců banky má vliv na stav likvidity komerční banky. Vedení banky upřednostňuje úroveň likvidity a zajišťuje přijímání rozhodnutí souvisejících s řízením likvidity. Na kvalitu fungování banky má významný vliv i kvalifikace zaměstnanců banky. Tento faktor je klíčovým faktorem pro zajištění likvidity banky.
• 2. Přiměřenost vlastního kapitálu banky. Významná část kapitálové základny banky má pozitivní vliv na úroveň její likvidity, protože vlastní kapitál působí jako tlumič otřesů v případě nepředvídaných okolností, které povedou k výběru prostředků a v důsledku toho způsobí likviditu. nebo krize solventnosti. Poskytnutí vlastního kapitálu souvisí spíše se solventností banky, to znamená, že banka, která má vlastní prostředky, může riskovat a může ztratit svůj vlastní kapitál, a přesto její pověst neklesá, protože přijde o své vlastní prostředky, a nikoli prostředky vkladatelů. Banky proto mají tendenci navyšovat svůj kapitál. Minimální přípustná hodnota je upravena zákonem (Pokyn Centrální banky Ruské federace ze dne 3. prosince 2012 č. 139i „O povinných poměrových ukazatelích bank“, Basilejská dohoda v západních zemích).
• 3. Kvalita a udržitelnost zdrojové základny banky. Zdrojová základna je určitým faktorem pro objem a stupeň rozvoje aktiv činnosti banky. Proto je přítomnost v pasivech velký podíl

termínované vklady dávají bance větší důvěru v její likviditu.

• 4. Míra závislosti na vnějších zdrojích půjček. Čím silnější je tato závislost v bance vyjádřena, tím závažnější mohou být problémy v případě i dočasné platební neschopnosti. Dopad tohoto faktoru závisí na finanční síle banky a také na politice banky.
• 5. Bilance aktiv a pasiv z hlediska částek a termínů. Čím více krátkodobých aktiv, tím vyšší likvidita a naopak. V tomto případě hovoří o zlatém pravidle: „aktiva z hlediska splatnosti se musí časově shodovat se závazky“. Taková bilance prakticky vylučuje možnost krize likvidity a solventnosti v bance, neboť závazky banky zajistí včasné splnění závazků pro obratový prodej aktiv. Čím vyšší je konzistence, tím vyváženější je politika banky, čím vyšší je její likvidita, tím stabilnější je její finanční situace.
• 6. Míra rizika jednotlivých aktivních operací. Znamená pravděpodobnost ztrát při prodeji majetku nebo riziko nevrácení vložených prostředků. Rizikovost aktiv závisí na vnitřních a vnějších faktorech, jako jsou:
  • strategie banky při umisťování finančních prostředků;
  • strukturu a kvalitu svého úvěrového portfolia;
  • činnost investování do cenných papírů;
  • kvalita provedené finanční analýzy;
  • stavu reálného sektoru ekonomiky, veřejných financí.

Čím vyšší je riziko aktivních operací banky, tím větší je pravděpodobnost ztrát při přeměně aktiv na hotovost, což negativně ovlivní její likviditu.

• 7. Rentabilita bankovních aktiv. Čím větší je podíl pracovních aktiv v rozvaze banky a čím vyšší je jejich efektivita, ziskovost, tím stabilnější je finanční situace banky. Růst ziskovosti je propojen s růstem rizika, v souvislosti s nímž se zvyšuje požadavek na likviditu.
• 8. Struktura a diverzifikace aktiv. V procesu řízení likvidity je třeba věnovat zvláštní pozornost struktuře aktiv. Aby bylo možné provádět vypořádání a hotovostní služby pro zákazníky, vrátit finanční prostředky na požádání, musí mít banka určitou

zásob vysoce likvidních aktiv. Vzhledem k jejich nízkým nebo nulovým výnosům by banka měla držet podíl těchto aktiv na co nejnižší úrovni, která je dostatečná k tomu, aby zůstala solventní a likvidní. Diverzifikace aktiv, tedy jejich umístění různými směry, má pozitivní vliv na úroveň likvidity, protože se snižuje celkové riziko aktiv. Neměla by však být povolena ani přílišná diverzifikace – to může vést k nezvládnutelnému portfoliu aktiv a nárůstu organizačních nákladů. Při diverzifikaci aktiv je nutné zohlednit vliv finanční stability klientů banky a partnerských bank, který do značné míry ovlivňuje stabilitu finanční pozice banky a její vyhlídky rozvoje. Aby se předešlo ztrátám způsobeným například nesplácením úvěrů nebo nutností ručit za ručitelské závazky u insolventních klientů, potřebuje banka sledovat změny finanční situace klientely, studovat potřeby a finanční situaci potenciálních klientů a také se snažte získat co nejspolehlivější a nejkomplexnější informace o svých partnerech.

Likvidita komerční banky je tedy založena na neustálém udržování prostřednictvím operativního řízení objektivně nutného poměru mezi třemi složkami: vlastním kapitálem banky a cizími prostředky na jedné straně a umístěnými prostředky na straně druhé. Realizace tohoto cíle zahrnuje analýzu, kontrolu a řízení aktiv a pasiv banky.

• URL: http://cbr.ru/statistics/print.aspx?file=Help_Flikvid.htm
• Změnou závazků Bank of Russia vůči bankovnímu sektoru se rozumí objem vrácených finančních prostředků ze strany Banky Ruska z vkladových operací s úvěrovými institucemi a splacením dluhopisů Bank of Russia v oběhu po odečtení objemu finančních prostředků získaných Bank of Russia z depozitních operací a umístěním dluhopisů Bank of Russia se splatností transakcí pro běžný den.
• Změna v požadavcích Ruské banky na bankovní sektor je chápána jako objem návratnosti finančních prostředků úvěrovými institucemi Ruské bance v rámci REPO operací a „měnového swapu“, jakož i splácením úvěrů Ruské národní banky po odečtení objem prostředků poskytnutých Bankou Ruska v rámci REPO operací, „měnových swapů“ a úvěrů Bank of Russia s termíny provedení transakcí připadajícími na aktuální den.