Conto 50. Contabilità delle operazioni di cassa alla cassa. Contabilità per accordi con persone responsabili

Abbiamo considerato le questioni generali di sintetico e contabilità analitica transazioni in contanti. Presentiamo le principali transazioni del registratore di cassa nel nostro materiale.

Incassi alla cassa: registrazioni

L'account 50 "Cassiere" è un account attivo, quindi la ricevuta Soldi alla cassa dell'organizzazione si riflette nell'addebito su questo conto.

L'operazione più semplice alla cassa è il prelievo di contante tramite assegno dal conto corrente. Questa operazione genera sia registrazioni di cassa che di conto corrente. Quindi, se ricevuto in cassa da conto corrente, l'iscrizione sul conto 50 sarà la seguente:

Conto di addebito 50 - Conto di credito 51 "Conti di liquidazione"

Contabilità in contanti (registrazione di scontrini) per le situazioni più tipiche:

• restituzione alla cassa dell'anticipo precedentemente emesso al fornitore:

Conto debitore 50 - Conto creditore 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori"

• ricevimento di contanti dai clienti:

Conto di addebito 50 - Conto di credito 62 "Regolamenti con acquirenti e clienti"

Registrazione alla cassa per le entrate al dettaglio o, che è lo stesso, registrazione delle entrate alla cassa (registrazione), può anche essere direttamente con il conto 90 "Vendite", perché non è necessario tenere registri dei pagamenti con gli acquirenti al dettaglio sul conto 62, perché. il pagamento e la spedizione vengono effettuati contemporaneamente:

Conto di debito 50 - Conto di credito 90

• ricevuto un prestito in contanti alla cassa:

Addebito sul conto 50 - Accredito sul conto 66 “Regolazioni su prestiti e debiti a breve termine”, 67 “Regolazioni su prestiti e debiti a lungo termine”

• se il saldo dell'importo dovuto viene restituito alla cassa, la registrazione sarà la seguente:

Addebito sul conto 50 - Accredito sul conto 71 "Regolamenti con responsabili"

• risarcimento per danni materiali da parte di un dipendente dell'organizzazione:

Addebito conto 50 - Accredito conto 73 "Regolamenti con personale per altre operazioni"

• i fondi dei fondatori sono stati inseriti nei conti del contributo a capitale autorizzato:

Conto debitore 50 - Conto creditore 75 "Transazioni con i fondatori"

• eccedenza di cassa identificata a seguito di inventario:

Conto dare 50 - Conto avere 91 "Altri proventi e oneri"

Partenza dal registratore di cassa: scritture contabili

Transazioni in contanti quando il contante viene prelevato dalla cassa dell'organizzazione, può essere rappresentato dalle seguenti voci principali riflesse nella tabella.

sch. 50 "Cassiere" è ampiamente utilizzato dalle aziende per visualizzare tutti i flussi di cassa nel corso delle attività aziendali.

 

50 conto in contabilità è un riepilogo collettivo delle informazioni su tutti gli accordi reciproci con controparti in contanti. Contiene informazioni sulle entrate e le spese dei fondi per le operazioni in Rubli russi O moneta straniera(durante l'implementazione attività economica estera), ad esempio:

1. Accordi reciproci con appaltatori-fornitori;
2. Accordi reciproci con gli acquirenti;
3. Remunerazione dei dipendenti, accordi con le persone responsabili;
4. Rimborso di crediti e prestiti;
5. Pagamento di tasse e contributi al bilancio, ecc.

Con il conto 50 è possibile aprire i seguenti sottoconti principali:

1. 50.01 - display informazioni complete su tutte le liquidazioni reciproche effettuate in contanti presso la cassa principale della società.
2. 50.02 "Cassa operativa" - visualizza le informazioni sul movimento di contanti nelle casse operative installate separatamente dalla cassa principale dell'azienda (ad esempio, nei negozi).
3. 50.03 “Documenti monetari”: contiene informazioni sui bolli pagati disponibili, buoni, biglietti e altri documenti monetari.

   Attenzione! I documenti dei sottoconti vengono visualizzati nell'importo dei costi effettivi.

4. 50.04 "Cassa valuta": il sottoconto è destinato a soddisfare le condizioni dell'attuale legislazione della Federazione Russa sulla contabilità separata per i pagamenti reciproci in valuta estera.

Il conto 50 in contabilità è attivo, ovvero l'addebito mostra il flusso di cassa all'organizzazione (pagamento da parte degli acquirenti, restituzione dei fornitori, ecc.), Il credito mostra la spesa dei fondi disponibili dell'azienda (calcoli per la remunerazione dei dipendenti , pagamento di beni e materiali acquistati, resi acquirenti, ecc.).

Quando si effettuano accordi reciproci in contanti in una società, è necessario fissare un limite di saldo in contanti (ad eccezione dei singoli imprenditori e delle imprese legate alle piccole imprese). I ricavi eccedenti i limiti vengono trasferiti alla banca per l'accredito in conto corrente di persona o tramite incasso. L'eccezione sono i giorni di busta paga per i dipendenti.

Attenzione! In assenza di un limite prefissato, assume automaticamente valore zero, l'intero saldo in contanti deve essere trasferito giornalmente alla banca.

Monitoraggio analitico

Il monitoraggio delle transazioni del conto viene effettuato sulla base di voci di costo, che a loro volta consentono di determinare rapidamente le direzioni politica contabile minimizzare i costi e massimizzare i profitti.

Attenzione! Analisi dei movimenti per 50 ch. dovrebbe avvenire contestualmente al monitoraggio del conto 51 in termini di versamenti in contante in conto corrente eccedenti i limiti stabiliti.

Base normativa

Uso del conto 50 per l'esposizione delle operazioni in contanti è effettuata secondo il vigente Piano dei Conti, approvato con provvedimento del Ministero delle Finanze del 31 ottobre 2000 n. 94.

La documentazione delle transazioni in contanti, la fissazione di limiti obbligatori, le regole per i regolamenti reciproci con controparti in contanti sono effettuate nell'ambito degli standard prescritti nella Direttiva della Banca di Russia dell'11.03.2014 n. 3210-U.

Gli accordi reciproci in contanti presso l'impresa vengono effettuati, molto spesso, utilizzando attrezzature speciali (CRE), il cui utilizzo è regolato dalla 54-FZ del 22/05/2003.

Dal 2017, sono in corso innovazioni globali nella disciplina del contante: una transizione su larga scala ai registratori di cassa online.

Le principali innovazioni di 54-fz:

1. La necessità di trasferire informazioni sulle vendite in corso agli operatori di dati fiscali per la loro ulteriore presentazione alle autorità di regolamentazione;
2. Acquisto di nuove apparecchiature o ammodernamento di un CCP esistente per ottemperare alla legge;
3. Obbligo di consegnare gli assegni ai clienti in formato elettronico su loro richiesta - trasparenza delle transazioni in contanti.

Attenzione!È previsto un passaggio graduale alle nuove regole, in funzione delle attività svolte dalle imprese e dai singoli imprenditori, che si completerà integralmente a luglio 2018.

Tutto in contanti liquidazioni in contanti le organizzazioni si riflettono in un conto speciale 50 "Cassiere". E ogni azione con denaro contante è chiamata transazione in contanti. Nell'articolo, ci soffermeremo più in dettaglio sulle caratteristiche della contabilità per le transazioni in contanti presso l'impresa e per i singoli imprenditori, considera il conto 50 contabilità, registrazione sul conto 50, che riflette le principali transazioni sulla cassa, documentare transazioni in contanti.

A proposito, contabilità pagamenti senza contanti tenuto sul conto 51, maggiori informazioni sulle caratteristiche contabili fondi non monetari Leggere .

Il documento principale che disciplina tutto transazioni in contanti, questo è il Regolamento "Sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti con banconote e monete della Banca di Russia sul territorio della Federazione Russa" del 12.10.11 n. 373-P. Anche quest'anno è stata emanata la Direttiva della Banca di Russia "Sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti di società legali". persone e la procedura semplificata per lo svolgimento di transazioni in contanti di singoli imprenditori e entità commerciali.

Regole per lo svolgimento di transazioni in contanti

Secondo questa disposizione, non è necessario che la cassa abbia una stanza separata, è sufficiente allocare una certa area nella stanza. Nelle piccole organizzazioni in cui ci sono poche transazioni in contanti, di norma non è attrezzato un posto speciale. In caso contrario, per la cassa dovrebbe essere assegnata una stanza speciale con una porta di ferro, un pulsante di allarme e una piccola finestra.

Tutti contanti e altro valori materiali, elencati alla cassa, devono essere conservati in una cassaforte. La chiave è solo con il cassiere e un duplicato in una busta sigillata è conservato nella cassaforte del capo dell'organizzazione.

Non dovrebbero esserci oggetti di valore estranei nella cassaforte del registratore di cassa. Nel caso di un inventario, tutte le eccedenze riscontrate confluiscono nel reddito dell'organizzazione. Ma le mancanze vengono recuperate dalla cassiera, se non viene individuato un altro colpevole.

Il cassiere è responsabile dei valori a lui affidati. Per questo, viene concluso con lui un accordo sulla piena responsabilità. Non è prevista la responsabilità penale per condotta impropria di transazioni in contanti e carenze. Ma al colpevole possono essere applicate varie sanzioni:

• detrazioni da salari carenze identificate;
• rimprovero;
• licenziamento ai sensi dell'articolo del codice del lavoro della Federazione Russa.

La quantità di denaro contante ha un certo limite. Come viene calcolato il limite del saldo in contanti, leggi. Durante la giornata è consentito superare il limite stabilito, ma entro la fine della giornata lavorativa, se c'è un eccesso, tutto il contante in eccesso deve essere consegnato alla banca.

Ma ci sono situazioni in cui non è possibile prendere soldi. In questo caso ricorrono a un piccolo trucco: l'intero importo in eccesso viene redatto in una relazione, di norma, per il capo o capo contabile, e la mattina del giorno successivo viene restituito come importo contabile non utilizzato.

È inoltre consentito superare il limite nei giorni di emissione dei salari. Ma al momento questo è raro, poiché tutti i trasferimenti vengono effettuati in modo non in contanti direttamente alle carte stipendio.

Ogni operazione di emissione di fondi deve essere eseguita con l'ordine scritto del capo o secondo la dichiarazione fornita.

Preparazione dei documenti per le transazioni in contanti

Qualsiasi registrazione o spesa di fondi deve essere documentata da una ricevuta (PKO) o da una spesa (RKO) in contanti. Allo stesso tempo, ogni operazione si riflette in una voce nel libro di cassa e PKO e RKO sono presi in considerazione nel giornale di registrazione degli ordini di cassa in entrata e in uscita.

Nel mandato di spesa deve essere indicato in lettere l'importo da percepire, la data e la firma del destinatario. Durante l'elaborazione del reddito mandato di cassa il cassiere deve rilasciare una ricevuta con la sua firma e il sigillo dell'organizzazione.

Il trasferimento del contante dalla cassa al conto corrente viene effettuato sulla base di un bando di conferimento in denaro. A sua volta, per ricevere contanti dal conto corrente, viene emesso.

distinguere documenti in contanti, è necessario ricordare che questi documenti non tollerano correzioni ed errori. Pertanto, quando si specificano dati errati, è necessario emettere nuova forma documento di cassa.

Contabilità - registrazioni su transazioni in contanti

Come accennato in precedenza, l'account 50 "Cassiere" viene utilizzato per tenere conto dei contanti. Conto 50 in contabilità -, registra - contanti, il che significa che l'addebito riflette la ricezione di contanti alla cassa e il credito - lo smaltimento di contanti dalla cassa. Successivamente, diamo un'occhiata più da vicino alle transazioni in contanti utilizzando esempi con registrazioni.

Flusso di cassa

1 - emissione a un sottoreport

Il rilascio viene effettuato sulla base di una domanda vistata dal capo. La domanda deve indicare l'importo e la sua finalità, nonché il termine per la presentazione della relazione. Se non è specificato, il rapporto deve essere presentato entro 3 giorni. Anche la spesa in eccesso viene emessa solo su ordine del capo.

Per il rilascio delle indennità di viaggio, deve esserci un ordine a cui inviare una persona viaggio di lavoro, così come l'ordine della testa.

Per tutti questi casi, il cablaggio sarà lo stesso.

D71 K50 - il denaro è stato emesso in base al rapporto.

2 — consegna di contanti alla banca.

Documenti sulla base dei quali viene eseguita questa transazione in contanti: un estratto conto bancario su un conto corrente, un ordine commemorativo. Il deposito in contanti alla banca si presenta così:

D51 K50 - il denaro è stato trasferito dalla cassa al conto corrente.

Allo stesso modo per un conto in valuta estera e conti bancari speciali.

D52, 55 K50 - il denaro viene trasferito dalla cassa a un conto bancario (speciale) in valuta estera.

Informazioni sulle funzionalità contabili transazioni in valuta sul conto 52 letto

Se i fondi sono depositati presso la banca, ma non sono stati ricevuti sul conto corrente, viene effettuata una transazione tramite il conto. 57 "Trasferimenti in arrivo". I fili sembrano:

D57 K50 e D51 K57.

3 - l'emissione dei salari.

Lo stipendio viene rilasciato al personale sulla base del pagamento o libro paga. Se è presente una dichiarazione, non è necessario firmare nuovamente per la ricezione presso l'RKO. La registrazione del libro paga al personale è simile a questa:

D70 K50 - i salari sono stati emessi ai dipendenti.

4 - pagamento del reddito derivante dalla partecipazione all'organizzazione a persone che non sono dipendenti dell'organizzazione, il distacco si presenta come D76 K50.

5 - pagamento degli importi depositati, il più delle volte secondo la dichiarazione. Per questa operazione viene eseguito anche il distacco D76 K50.

6 - è stata rilevata una carenza di fondi nel registratore di cassa.

D94 K50 - riflette la carenza alla cassa.

Flusso di cassa

1 - ricezione di fondi dal conto corrente, registrazione D55 K51.

Assicurati di allegare una matrice di assegno per ricevere contanti da un conto corrente.

2 - ricezione di contanti dagli acquirenti, registrazione D50 K62.

3 - restituzione dell'importo contabile non utilizzato - D50 K71.

4 - restituzione dei salari trasferiti in eccesso - D50 K70.

5 - contributi dei fondatori al capitale autorizzato - D50 K75 / 1.

Caratteristiche della contabilizzazione delle transazioni in contanti per i singoli imprenditori

Secondo il nuovo decreto per i singoli imprenditori con un semplificato contabilità fiscale Ci sono una serie di agevolazioni nella gestione della cassa:

• il concetto di "cassa" non si applica agli stessi imprenditori;
• è stato revocato il divieto di spendere fondi ricevuti in cassa per esigenze personali;
• non puoi impostare un limite di cassa;

Il conto 50 "Cassiere" ha lo scopo di riassumere le informazioni sulla disponibilità e il movimento dei fondi presso le casse dell'organizzazione.

Al conto 50 sottoconti "Cassiere" possono essere aperti:

50-1 "Cassiere dell'organizzazione",

50-2 "Cassa operativa",

50-3 "Documenti monetari", ecc.

Sul sottoconto 50-1 "Cassa dell'organizzazione" viene preso in considerazione il contante alla cassa dell'organizzazione. Quando un'organizzazione esegue transazioni in contanti con valuta estera, è necessario aprire appositi sottoconti per il conto 50 "Cassa" per la contabilizzazione separata del movimento di ciascuna valuta estera in contanti.

Il sottoconto 50-2 "Cassa operativa" tiene conto della disponibilità e del movimento di fondi presso le casse degli uffici merci (porti turistici) e dei siti operativi, punti di sosta, attraversamenti fluviali, navi, biglietterie e biglietterie dei porti (porti turistici), stazioni, casse deposito biglietti, casse postali, ecc. È aperto da organizzazioni (in particolare, organizzazioni di trasporto e comunicazioni) se necessario.

Il sottoconto 50-3 "Documenti monetari" tiene conto di francobolli, valori di bollo statali, cambiali, biglietti aerei pagati e altri documenti monetari che si trovano alla cassa dell'organizzazione. I documenti monetari sono contabilizzati sul conto 50 "Cassa" per l'importo dei costi di acquisizione effettivi. Contabilità analitica documenti monetari condotti secondo le loro tipologie.

L'addebito sul conto 50 "Cassa" riflette la ricezione di fondi e documenti monetari nella cassa dell'organizzazione. Il credito del conto 50 "Cassa" riflette il pagamento di fondi e l'emissione di documenti monetari dalla cassa dell'organizzazione.

Conto 50 "Cassiere"
corrisponde ai conti

per addebito

a credito

50 Cassa 51 Conti di liquidazione 52 Conti in valuta 55 Conti bancari speciali 57 Trasferimenti in arrivo 66 Liquidazioni su crediti e prestiti a breve termine 67 Transazioni su mutui e prestiti a lungo termine 75 Transazioni con i fondatori 80 Capitale autorizzato 86 Finanziamenti mirati 90 Vendite 91 Altri proventi e oneri 98 Risconti passivi 99 Guadagni e perdite

50 Cassa 51 Conti di liquidazione 52 Conti in valuta 55 Conti bancari speciali 57 Trasferimenti in arrivo 58 Investimenti finanziari 60 Transazioni con fornitori e appaltatori 62 Transazioni con acquirenti e clienti 66 Transazioni su finanziamenti a breve termine 68 Calcoli per imposte e tasse 69 Insediamenti previdenziali e previdenziali 70 Transazioni con personale per stipendi 71 Transazioni con responsabili 73 Transazioni con il personale per altre operazioni 75 Transazioni con i fondatori 76 Transazioni con vari debitori e creditori 79 Insediamenti in azienda 80 Capitale autorizzato 81 Azioni proprie (azioni) 94 Ammanchi e perdite da danneggiamento di valori 99 Guadagni e perdite

Applicazione piano dei conti: conto 50

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Le organizzazioni utilizzano il conto 50 Cash se utilizzano contanti nelle loro attività. Il conto è il più importante se le entrate dell'organizzazione sono in contanti (imprese commerciali e di servizi).

Se la società non ha incassi, il conto 50 Cassiere viene utilizzato anche per i pagamenti reciproci in contanti. Ad esempio, gli stipendi ai dipendenti non vengono trasferiti su carte, ma vengono emessi in contanti, fondi responsabili sono emessi a mano, prestiti, dividendi e così via sono emessi in contanti.

Il conto 50 Cassiere è attivo. Nello stato patrimoniale è riflesso nell'Attivo: nella sezione II.Attività non correnti, nella riga "Disponibilità liquide e mezzi equivalenti".

Istruzione 50 conteggio

Istruzioni per l'applicazione del piano dei conti per le attività finanziarie ed economiche delle organizzazioni in conformità con ordine del 31 ottobre 2000 N 94n

Il conto 50 "Cassiere" ha lo scopo di riassumere le informazioni sulla disponibilità e il movimento dei fondi presso le casse dell'organizzazione.

Al conto 50 sottoconti "Cassiere" possono essere aperti:

50-1 "Cassiere dell'organizzazione",

50-2 "Cassa operativa",

50-3 "Documenti monetari", ecc.

Su un account secondario 50-1 "Cassa dell'organizzazione" contanti nel registratore di cassa dell'organizzazione. Quando un'organizzazione esegue transazioni in contanti con valuta estera, è necessario aprire i corrispondenti sottoconti per il conto 50 "Cassa" per la contabilità separata del movimento di ciascuna valuta estera in contanti.

Su un account secondario 50-2 "Cassa operativa" la presenza e la movimentazione di fondi presso le casse degli uffici merci (porti turistici) e siti operativi, punti di sosta, attraversamenti fluviali, navi, biglietterie e bagagli dei porti (porti turistici), stazioni, casse deposito biglietti, casse degli uffici postali , ecc. sono presi in considerazione. È aperto da organizzazioni (in particolare, organizzazioni di trasporto e comunicazioni) se necessario.

Su un account secondario 50-3 vengono presi in considerazione i francobolli, i valori di bollo statali, le cambiali, i biglietti aerei pagati e altri documenti monetari. I documenti monetari sono registrati sul conto 50 "Cassiere" per l'importo dei costi di acquisizione effettivi. La contabilità analitica dei documenti monetari viene effettuata in base ai loro tipi.

Con addebito conto 50 "Cassiere" riflette la ricezione di fondi e documenti monetari presso la cassa dell'organizzazione.

In prestito conto 50 "Cassa" riflette il pagamento di fondi e l'emissione di documenti monetari dalla cassa dell'organizzazione.

Inserzioni tipiche sul conto 50

Con addebito sul conto

	Addebito	Credito
Contanti trasferiti dalla cassa operativa a quella principale	50	50
Ricevuto denaro dal conto corrente alla cassa	50
Valuta estera ricevuta da un conto in valuta estera alla cassa	50
Ha ricevuto fondi da un conto bancario speciale al cassiere	50	55
Ricevuto contanti in transito alla cassa	50	57
Il fornitore ha restituito loro i fondi che erano stati pagati in eccesso	50	60
Ha ricevuto contanti dall'acquirente	50	62
Ricevuto un anticipo alla cassa dall'acquirente	50	62-1
Contanti ricevuti alla cassa in base a un contratto di prestito a breve termine	50	66
Contanti ricevuti alla cassa nell'ambito di un contratto di prestito a lungo termine	50	67
Restituiti fondi inutilizzati emessi nell'ambito del rapporto	50	71
Il dipendente ha restituito il prestito alla cassa dell'organizzazione	50	73-1
Il dipendente ha risarcito i danni materiali	50	73-2
È stato versato un contributo al capitale autorizzato in contanti alla cassa dell'organizzazione	50	75-1
Ricevuto risarcimento assicurativo alla cassa dell'organizzazione	50	76-1
Contanti ricevuti su un reclamo riconosciuto	50	76-2
Denaro ricevuto in contanti per dividendi dovuti dalla partecipazione ad altre organizzazioni o in base a un accordo di attività congiunta	50	76-3
La cassa ha ricevuto contanti da una filiale allocata a un saldo separato	50	79-2
Il cassiere ha ricevuto contanti dalla sede centrale	50	79-2
Il cassiere ha ricevuto contanti a titolo di profitto dovuto in base all'accordo gestione della fiducia proprietà	50	79-3
Ricevuto denaro in fiducia	50	79-3
Ricevuto denaro nella cassa a causa del contributo previsto dall'accordo sulle attività congiunte	50	80
Finanziamenti mirati ricevuti	50	86
Contanti ricevuti denaro per prodotti venduti (beni, lavori, servizi)	50	90-1
Denaro contante ricevuto per altri beni venduti (redditi non operativi)	50	91-1
Eccedenza di cassa riflessa identificata come risultato dell'inventario	50	91-1
Positivo differenza di cambio in contanti in valuta estera è inclusa negli altri proventi	50	91-1
Denaro contante ricevuto a causa di risconti passivi	50	98-1
Contanti ricevuti denaro ricevuto gratuitamente	50	98-2

Per accredito in conto

Contenuto di una transazione commerciale	Addebito	Credito
I fondi del registratore di cassa vengono depositati sul conto corrente.		50
Valuta estera depositata dalla cassa		50
Contanti depositati su un conto bancario speciale	55	50
Contanti inviati tramite bonifico alla controparte	57	50
Azioni acquistate in contanti	58-1	50
Debito acquisito titoli per soldi	58-2	50
Prestito in denaro concesso	58-3	50
Il debito verso il fornitore è estinto	60	50
Pagamento anticipato rilasciato al fornitore dal registratore di cassa	60	50
Pagato in eccesso dal fornitore rimborsato	62	50
Restituito l'anticipo versato dall'acquirente	62	50
Prestito rimborsato o interessi su di esso dalla cassa	66	50
Ai dipendenti sono stati rilasciati voucher pagati dai fondi di previdenza sociale	69-1	50
Stipendi (dividendi) corrisposti dalla cassa ai dipendenti	70	50
Contanti distribuiti	71	50
Concesso un prestito a un dipendente	73-1	50
Dividendi pagati ai fondatori dalla cassa	75-2	50
Retribuzione anticipata pagata	76-4	50
Acquistato in contanti dagli azionisti azioni proprie	81	50
La differenza di cambio negativa su contanti in valuta estera è inclusa nelle altre spese	91-2	50
Identificato una carenza nel registratore di cassa durante l'inventario	94	50