Contabilità per le transazioni in contanti nelle organizzazioni. La procedura per condurre le transazioni in contanti. Descrizione del lavoro di un contabile-cassiere

Area contabilità di cassa I soldi considerato il più conservatore tra i contabili. Infatti, se rilanci regolamenti per anni recenti quarantacinque, vedremo che le regole di condotta transazioni in contanti non sono cambiate molto nel passato e la contabilità sintetica delle transazioni in contanti presso l'impresa è ancora la stessa di prima.

Tutte le modifiche alla contabilità di cassa possono essere attribuite a due categorie. I primi tengono conto dei cambiamenti nelle attrezzature tecniche moderne lavoro di contabilità. La seconda è una conseguenza dello sviluppo del Paese relazioni di mercato, la necessità di escludere schemi ombra e corruzione nelle attività commerciali e, in breve, sono un modo per aumentare la disciplina finanziaria nel paese attraverso l'istituzione di regole organizzative rigorose per condurre transazioni in contanti a livello di singole organizzazioni.

Organizzazione della cassa

Eventuali procedure aziendali relative alla circolazione di denaro in contanti e in forma indiretta nell'organizzazione vengono svolte tramite la cassa. La categoria dei contanti significa monete e banconote e la forma indiretta - i cosiddetti documenti monetari. Possono essere cambiali, francobolli e altri documenti simili.

L'esecuzione del lavoro in contanti dovrebbe essere affidata al cassiere. Nelle aziende appartenenti alle categorie delle micro e piccole imprese e che non hanno la possibilità di mantenere un'unità di personale separata di un cassiere, questo compito può essere assegnato a qualsiasi dipendente che sia una persona finanziariamente responsabile.

Con un cassiere o un dipendente che svolge le sue funzioni, in senza fallire viene stipulato un accordo sulla piena responsabilità del cassiere. Inoltre, in alcune organizzazioni, viene introdotto nella circolazione interna il cosiddetto "Obbligo del cassiere", che è una versione più dettagliata e adattata dell'accordo di mate per questa posizione. responsabilità. Le principali mansioni di un cassiere sono previste in una tipica descrizione del lavoro.

Per l'implementazione delle transazioni in contanti nell'organizzazione, una stanza appositamente designata con ingresso separato dentro. In questa sala si effettuano le operazioni di deposito, ricevimento ed emissione di contanti e documenti equivalenti. Tuttavia, se l'organizzazione non ha la capacità finanziaria o tecnica per attrezzare un registratore di cassa a tutti gli effetti, o non è necessario mantenerlo, decide autonomamente sulla disposizione e sul funzionamento dell'"area di erogazione del contante" .

Documentazione di cassa alla cassa

Tutte le principali tipologie di flussi di cassa e documenti equivalenti possono essere rappresentate come segue:

Cassa (scontrino)	Emissione dalla cassa (spese)
Da un conto corrente bancario per stipendi, famiglia, operativo e spese di viaggio	Debiti verso dipendenti salari
Ricavi dalla vendita di lavori, servizi o beni	Importi della relazione ai dipendenti per spese di viaggio, di lavoro e di esercizio
Restituzione di importi contabili non utilizzati	Compensi, benefici o prestiti ai dipendenti
Per altri motivi	Trasferimento per il ritiro

La documentazione delle transazioni in contanti dell'organizzazione viene eseguita utilizzando i moduli del modulo stabilito:

• Ordine di ricevuta
• Ricevuta del prelievo
• Giornale di registrazione dei documenti di cassa
• Libro cassa (libro di registrazione delle transazioni in contanti)
• Libro contabile dei fondi e dei documenti ricevuti ed emessi

Inoltre, le organizzazioni sono tenute ad applicare i documenti nei moduli stabiliti dalla Banca centrale della Federazione Russa per garantire l'affidabilità e il controllo del movimento di denaro contante o il rispetto della disciplina del contante.

Disciplina in contanti

Le organizzazioni di qualsiasi forma giuridica, indipendentemente dall'ambito della loro produzione e dal funzionamento economico, sono tenute a mantenere fondi su conti presso istituti bancari. La procedura, le dimensioni e le modalità di ritiro e conservazione in cassa fornitura di denaro sono stabiliti dall'organizzazione e concordati con la banca al momento della conclusione di un accordo per la raccolta di contanti. Questa procedura e termini sono determinati dall'organizzazione sulla base dei calcoli della necessità di contanti e dei piani per la sua ricezione.

Presso la cassa dell'organizzazione, il contante (esclusi i documenti ad esso equiparati) può essere depositato solo per importi limitati dal limite stabilito. Nel 2014, come in precedenza, a partire dal 2012, il limite del saldo di cassa è determinato dall'organizzazione in modo indipendente. La formula per calcolare il limite è:

Lon \u003d Op: Pr × Ds,

dove:
Lon è il limite del saldo di cassa;
Op - l'importo delle entrate per un determinato periodo di fatturazione;
Pr - periodo di fatturazione;
Ds - il numero di giorni lavorativi tra i giorni di ritiro.

A periodo di fatturazione non dovrebbe essere più di 92 giorni lavorativi. Il numero di giorni lavorativi tra le date di incasso in banca non deve essere superiore a sette.

Nel caso in cui l'organizzazione non abbia calcolato il limite di liquidità disponibile, tale limite è considerato zero per impostazione predefinita.

Qualsiasi importo in contanti a disposizione sarà quindi considerato fuori limite.

La detenzione di contanti fuori limite è consentita solo per i fondi salariali dei dipendenti. Il termine di questo denaro alla cassa non deve superare i tre giorni lavorativi dal momento del ricevimento. Per le organizzazioni che operano nell'estremo nord e territori equivalenti, questo periodo è esteso a cinque giorni di calendario.

La legislazione federale richiede a tutte le organizzazioni di utilizzare i registratori di cassa nella produzione di liquidazioni di contanti in relazione alle transazioni per la vendita di servizi o beni. L'elenco delle organizzazioni esonerate da questo dovere è stato notevolmente ridotto entro il 2014. Oltre ai registratori di cassa, le organizzazioni possono utilizzare i terminali di pagamento per gli insediamenti carte bancarie. L'uso del PRT non esclude la necessità di un registratore di cassa quando si effettuano transazioni con i clienti.

Anche la cerchia dei pagamenti che possono essere effettuati con l'aiuto dei contanti ricevuti alla cassa dell'organizzazione sotto forma di entrate è ristretta. Nel 2014 i contanti ricevuti dalla cassa dell'organizzazione da terzi non possono essere utilizzati per:

• operazioni di compravendita di titoli,
• canone di locazione immobiliare,
• Emissione e rimborso di prestiti o prestiti,
• Svolgimento di varie lotterie e giochi d'azzardo.

Per questi scopi, ora è possibile utilizzare solo quei fondi in contanti che vengono prelevati dal conto di regolamento dell'organizzazione.

I registratori di cassa devono rispettare i requisiti che la normativa gli impone. KKM è obbligatoriamente registrato nel territoriale autorità fiscale. Pertanto, i pagamenti effettuati in contanti sono documentati accompagnati da un ordine di ricevuta di cassa della forma stabilita e da un assegno circolare. KKM deve essere dotato di "memoria fiscale" e rispettare l'elenco del Registro statale dei registratori di cassa. Uso dell'attrezzatura del registratore di cassa inclusa Registro di Stato prima del 1 gennaio 2011 e non conforme ai requisiti della legge federale n. 103, dopo il 1 gennaio 2014 è vietato.

Inoltre, bisogna tenerne conto Requisiti addizionali applicato a KKM:

• Presenza obbligatoria dei dati obbligatori stampati sulla ricevuta di cassa;
• Possibilità di trasferire al terminale di pagamento e regolamento le informazioni sui pagamenti effettuati e le informazioni per stampare una ricevuta di cassa da terminale o ATM (entrambi solo in forma non correggibile).

Conformemente allo standard stabilito dalla Banca Centrale taglia massima il pagamento in contanti per una transazione tra persone giuridiche non deve essere superiore a 100.000 rubli. Nel 2014, per le transazioni con individui la stessa restrizione si applica in forma più blanda, la barra superiore è stata aumentata a 600.000 rubli. Successivamente, il Ministero delle Finanze prevede di ridurlo a 300.000 rubli.

I responsabili del rispetto della disciplina di cassa nell'impresa sono il capo, Capo Ragioniere e cassiera. funzione di controllo in termini di rispetto da parte dell'organizzazione della disciplina di tesoreria, è imputato alle banche di servizio, alle quali la Banca Centrale obbliga ad effettuare un adeguato audit almeno ogni due anni.

Contabilità per transazioni in contanti

La contabilizzazione del contante viene effettuata su un conto sintetico attivo 50 e i documenti ad esso equiparati su un conto sintetico 56. L'addebito dei conti tiene conto della ricevuta, dell'accredito dei pagamenti in contanti e dell'emissione documenti monetari. È possibile aprire conti secondari per il conto, ad esempio un conto secondario separato per documenti monetari.

Se un'organizzazione nelle sue attività accetta ed emette contanti in determinate aree, possono essere aperti sottoconti di casse operative e un sottoconto "cassa principale" (o "cassa dell'organizzazione"). Tale contabilità è consigliata perché consente un controllo più dettagliato sulla circolazione dei fondi tra le aree di responsabilità.

Se l'organizzazione ha il diritto di effettuare pagamenti in contanti in valuta estera, vengono aperti sottoconti speciali sul conto 50 per i tipi di valute in cui sono tenuti separatamente. La riflessione delle operazioni nella valuta di altri stati nella contabilità viene effettuata in termini di rubli secondo il funzionario tasso di cambio al momento dell'operazione.

La contabilità semplificata del lavoro con contanti è la seguente:

• Supporto alle operazioni di ricevimento e smaltimento dei documenti primari;
• Registrazione dei documenti primari nei giornali di riferimento;
• Redigere registrazioni durante l'elaborazione di documenti primari;
• Trasferimento dei dati dai documenti primari al libro cassa;
• Compilazione sulla base del libro di cassa delle scritture contabili.

Inoltre, al fine di controllare lo stoccaggio e il movimento di contanti nell'organizzazione, è possibile effettuare un inventario della cassa.

Inventario alla cassa

La base per condurre un inventario improvviso non programmato della cassa può essere l'ordine del capo dell'organizzazione. Gli inventari obbligatori vengono effettuati quando si cambia cassa e si effettuano inventari annuali programmati patrimonio di bilancio imprese. In quest'ultimo caso, l'inventario del registratore di cassa è la prima procedura di inventario effettuata dalla commissione.

Immediatamente prima dell'inizio dell'inventario, la commissione accetta nel reparto contabilità gli ultimi documenti del primario contabilità di cassa. Si ricevono ricevute da soggetti finanziariamente responsabili sulla completezza del trasferimento dei documenti primari all'ufficio contabilità e della registrazione/addebito dei fondi in entrata/uscita.

Durante l'inventario della cassa, qualsiasi operazione con denaro contante o documenti monetari viene interrotta. Alla cassa si effettua un ricalcolo foglio per foglio della cassa in esso contenuta e un censimento dei documenti monetari. La Commissione controlla i dati contabilità e contanti e strumenti monetari effettivi.

I risultati rivelati nel processo di inventario si riflettono nell'atto. L'atto è redatto in duplice copia, firmata dalla commissione e dal cassiere, a cui viene consegnata una delle copie. Se viene effettuato un inventario relativo alla consegna e all'accettazione delle casse tra i cassieri, l'atto è redatto in tre copie, poiché a ciascuno di essi vengono trasferite copie firmate.

Le carenze / eccedenze identificate si riflettono nell'atto con una spiegazione obbligatoria delle circostanze del loro verificarsi. Una nota esplicativa viene presa da persone finanziariamente responsabili sui motivi del verificarsi di eccedenze o ammanchi.

La mancanza di contanti o documenti monetari (nel loro equivalente monetario) viene recuperata dal cassiere con la commissione scritture contabili:

• Dt 73-2 - Kt 94 - debito del cassiere per l'ammanco accertata;
• Dt 50 - Kt 73-2 - rimborso da parte del cassiere del debito scarso.

L'eccedenza rilevata in sede di inventario viene contabilizzata e presa in considerazione con la compilazione della registrazione Dt 50 - Kt 91-1 per l'intero importo dell'eccedenza.

Per tenere conto della disponibilità e del movimento di fondi nella cassa dell'impresa, viene utilizzato un conto attivo 50 "Cassa". Il saldo del conto indica la presenza dell'importo di denaro gratuito nella cassa dell'impresa all'inizio del mese; fatturato a debito - importi ricevuti in contanti alla cassa (e documenti monetari ricevuti) e a credito - importi emessi in contanti (e documenti monetari emessi).

Sul conto 50 sottoconti "Cassa" possono essere aperti:

• 50/1 "Cassa dell'organizzazione";
• 50/2 “Cassa operativa”;
• 50/3 "Documenti monetari".

Il sottoconto 50/1 è progettato per contabilizzare i contanti presso la cassa dell'organizzazione, quando l'organizzazione esegue transazioni in contanti con valuta estera, i corrispondenti sottoconti devono essere aperti per il conto 50 per la contabilità separata del movimento di ciascun contante valuta estera.

Il sottoconto 50/2 è concepito per contabilizzare la disponibilità e il movimento di fondi presso le casse degli uffici merci (marini) e siti operativi, punti di sosta, attraversamenti fluviali, navi, biglietterie e depositi bagagli di porti (marini), stazioni , casse di deposito biglietti, casse di uffici postali ecc.

Il sottoconto 50/3 è destinato alla contabilità dei titoli nella cassa dell'organizzazione (forme di libri di lavoro, buoni resort pagati, biglietti aerei pagati, francobolli, francobolli statali, cambiali e altri documenti monetari). I documenti monetari sono contabilizzati sul conto 50 "Cassa" per l'importo dei costi di acquisizione effettivi. La contabilità analitica dei documenti monetari viene effettuata per tipo.

La base per le registrazioni sul conto 50 "Cassa" sono le relazioni del cassiere.

Per contabilizzare le transazioni in contanti nel reparto contabilità, vengono tenuti registri speciali: ordine del giornale n. 1 e estratto conto n. 1 sul conto 50 "Cassa".

Nel journal-warrant n. 1, le transazioni in contanti sono registrate sul credito del conto 50 "Cassiere" e nell'estratto conto n. 1 - sull'addebito del conto 50 "Cassiere".

La base per la compilazione dell'ordine del giornale n. 1 e dell'estratto conto n. 1 sono i rapporti del cassiere. Ad ogni rendiconto del registro è assegnata una riga, indipendentemente dal periodo per il quale viene redatto il rendiconto di cassa. Il numero di linee occupate nel giornale di registrazione deve corrispondere al numero di segnalazioni presentate dal cassiere. Tuttavia, con un numero limitato di documenti in contanti, è consentito registrare le transazioni nei registri non quotidianamente, ma per 3-5 giorni, in generale, secondo diversi rapporti del cassiere. In questo caso, la colonna "Data" indica i numeri di inizio e fine per i quali vengono effettuate le immissioni, ad esempio: 1–3, 15–17, ecc.

I totali della giornata (più giorni) nell'ambito dei relativi conti sono stabiliti calcolando gli importi delle transazioni omogenee riflesse nel rendiconto di cassa o nei documenti ad esso allegati, secondo il ricarico contabile precedentemente riportato nel verbale di cassa o sui documenti.

Il saldo dei fondi nella cassa è indicato nell'estratto conto solo all'inizio e alla fine del mese. Per tutto il mese, a fini di controllo e operativi, vengono utilizzati i dati sul saldo dei fondi riportati nelle relazioni di cassa.

Ritenere cablaggio tipico contabilizzazione delle transazioni in contanti (Tabella 10.2).

Tabella 10.2

Contabilità per transazioni in contanti

Conti corrispondenti
		Dal conto corrente dell'impresa, i fondi vengono depositati nella cassa
		Ricevuto denaro da acquirenti e clienti per i prodotti venduti
		Restituzione da parte della persona responsabile dei fondi non utilizzati
		Ha ricevuto denaro contribuito da un dipendente dell'organizzazione per ripagare i debiti su prestiti, prestiti, per beni venduti a credito, nonché per ripagare i danni materiali causati
		Importi ricevuti dei contributi (contributi) al capitale (azioni) autorizzato dell'organizzazione, effettuati dai fondatori (partecipanti)
		Rifletteva la ricezione di importi relativi all'accantonamento per un canone per l'uso temporaneo dei beni dell'organizzazione
		Eccedenza di cassa rilevata
		Ha ricevuto un prestito a breve termine (credito)
		Entrate, stipendio depositato, ecc. consegnati alla banca.
		I debiti in contanti verso fornitori e appaltatori vengono rimborsati; pagamento anticipato al fornitore prossima consegna materiali, materie prime e altri beni
		Prestazioni erogate (per invalidità temporanea, in occasione della nascita di un figlio, per accudire un figlio di età inferiore a un anno e mezzo, ecc.) a carico del Fondo assicurazione sociale RF
		Salario pagato, pagamento anticipato per la prima metà del mese rilasciato
		Il denaro è stato emesso a una persona responsabile per esigenze di lavoro, per spese di viaggio; emesso a titolo di risarcimento per spese eccessive
		Dividendi pagati dalla partecipazione all'organizzazione
		Salari depositati e altri importi depositati pagati

La contabilizzazione delle operazioni con contanti in valuta estera nella maggior parte delle organizzazioni è associata al pagamento di viaggi di lavoro all'estero. La procedura per l'acquisto e l'emissione di valuta estera, assegni di viaggio da parte di banche autorizzate è determinata dalla Banca centrale della Federazione Russa in conformità con legge federale del 10 dicembre 2003 n. 173-FZ "On regolamentazione valutaria e controllo valutario.

Acquisizione di valuta estera per inviare dipendenti dell'organizzazione a viaggi d'affari oltre i limiti Federazione Russa, oltre a un ordine di acquisto di valuta, viene effettuato sulla base di una domanda per ricevere valuta estera, un ordine per inviare un dipendente in viaggio d'affari, un ordine sull'indennità giornaliera.

La banca autorizzata emette la valuta acquisita unitamente ad un certificato di acquisto (modulo n. 0406007) rilasciato a nome di ciascun lavoratore distaccato oa nome del gruppo senior.

Dal 1 settembre 2008, sotto la direzione della Banca centrale della Federazione Russa del 14 agosto 2008 n. 2054-U "Sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti con valuta estera in contanti nelle banche autorizzate nella Federazione Russa", accettazione di valuta estera in contanti per l'accredito (trasferimento) su un conto corrente bancario cliente, emissione di contanti in valuta estera con conto bancario il cliente deve essere eseguito secondo un ordine di cassa in entrata (modulo n. 0402008) e un ordine di cassa in uscita (modulo n. 0402009).

Se sono presenti transazioni in valuta estera in contanti, le registrazioni contabili vengono effettuate in rubli per importi determinati convertendo la valuta estera al tasso di cambio della Banca Centrale della Federazione Russa in vigore alla data della transazione. Allo stesso tempo, queste registrazioni vengono effettuate direttamente in valuta estera.

Quando si contabilizzano i fondi in valuta estera, è necessario essere guidati dalle regole della PBU 3/2006 "Contabilità di attività e passività il cui valore è espresso in valuta estera".

Si considerino le scritture contabili tipiche per la contabilizzazione delle transazioni in contanti in valuta estera (Tabella 10.3).

Tabella 10.3

Contabilità per transazioni in contanti in valuta estera

Primario documento		Conti corrispondenti
Ordine in contanti in entrata	La banca ha ricevuto fondi in valuta estera per le spese di viaggio
Conto mandato in contanti	Valuta emessa sotto il rapporto alla persona distaccata
Rapporto anticipato, ordine di cassa in entrata	Il dipendente ha restituito alla cassa dell'organizzazione l'importo inutilizzato di fondi in valuta estera emessi a lui per le spese di viaggio
Contabilità calcolo di riferimento	Quando il tasso di cambio del rublo cambia, i saldi in contanti in valuta estera alla cassa vengono rivalutati: - riflesso negativo differenza di cambio - riflette una differenza di cambio positiva
Spesa in contanti warrant, estratto conto bancario su un conto in valuta estera	Rifletteva il deposito di contanti sul conto in valuta corrente dell'organizzazione in banca

Nota:

• 1 Sottoconto "Cassa valuta".
• 2 Sottoconto "Conto in valuta corrente".

Oltre ai contanti, i documenti possono essere archiviati presso la cassa dell'organizzazione rigorosa responsabilità(documenti in contanti, titoli, forme di rendicontazione rigorosa). I documenti monetari includono francobolli, valori di bollo statale, cambiali, buoni per case di riposo e sanatori, biglietti di viaggio per il trasporto, biglietti aerei pagati e altri documenti monetari soggetti a contabilità al costo effettivo di acquisto sul conto 50 "Cassa", sottoconto 3 " Documenti in contanti. I documenti monetari vengono archiviati in un armadio ignifugo della cassa dell'organizzazione fino a quando non vengono trasferiti allo scopo previsto (ad esempio, per un rapporto).

La persona finanziariamente responsabile della conservazione dei documenti monetari è il cassiere dell'organizzazione.

Considera le voci tipiche per la contabilizzazione dell'acquisizione e dell'emissione di documenti monetari (Tabella 10.4).

Le forme di segnalazione rigorosa sono documenti di una certa forma, che forniscono i dettagli necessari. La loro unificazione e standardizzazione contribuisce ad accelerare e semplificare i processi di redazione dei documenti.

Tabella 10.4

Contabilità delle transazioni per l'acquisizione e l'emissione di documenti monetari

documento primario		Conti corrispondenti
Fattura, rapporto anticipato	I documenti di denaro acquistati in contanti vengono accreditati alla cassa
Conto (fattura)	I documenti di denaro acquistati tramite bonifico bancario (pagato da un conto corrente) vengono accreditati alla cassa
Dichiarazione di emissione dei buoni, ordine del capo dell'organizzazione, calcolo della dichiarazione contabile	Un biglietto è stato emesso a un dipendente dell'organizzazione per costo pieno o con pagamento parziale: - in termini di fondi conferiti dal dipendente - sull'importo del costo del voucher, pagato a carico dell'organizzazione
	Documenti di viaggio rilasciati a un dipendente inviato in viaggio d'affari
Giornale di ricevimento ed emissione di documenti monetari	Francobolli, francobolli statali, ecc. emessi per l'uso documenti specificati su appuntamento
	Si riflette l'importo della carenza identificata durante l'inventario dei documenti monetari
Elenco di inventario, rendiconto contabile	Si riflette l'importo delle perdite di documenti monetari a causa di circostanze di emergenza

Il piano dei conti comprende libretti di ricevute, moduli di certificati, diplomi, abbonamenti vari, coupon, biglietti, moduli di documenti di spedizione, ecc. fino a moduli di segnalazione rigorosi. Sono registrati sul conto fuori bilancio 006 "Forme di rendicontazione rigorosa".

Considera i record tipici per i documenti contabili e i moduli di reporting rigorosi (Tabella 10.5).

Tabella 10.5

Contabilità delle transazioni per l'acquisizione, la cancellazione, la vendita di moduli di rendicontazione rigorosi

Iniziando con bilancio d'esercizio per il 2011, le imprese sono tenute a presentare un rendiconto finanziario, incluso il fatturato in contanti in conformità con PBU 23/2011 "Rendiconto finanziario".

Tutte le transazioni in contanti sono accompagnate da un obbligatorio documentare. Solo su questa base vengono accettati per la contabilità nel reparto contabilità.

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Quali documenti principali vengono utilizzati per elaborare le transazioni in contanti? Qualsiasi operazione natura finanziaria deve essere supportato da documenti adeguati.

È il supporto documentale che conferma tutte le azioni compiute dal dipendente responsabile. L'ordine di circolazione dei documenti delle transazioni in contanti è regolato dall'attuale legislazione russa.

Cosa hai bisogno di sapere

Il lavoro più responsabile nelle attività di qualsiasi entità economica è la contabilità flusso monetario e la corretta documentazione di tutte le transazioni in contanti in corso.

I documenti primari hanno anche un significato giuridico. In caso di eventuali contenziosi contabili, possono essere utilizzati come prova principale.

Il Ministero delle Finanze della Federazione Russa ha stabilito dettagli rigorosi su ciò che i principali documenti primari dovrebbero avere per condurre transazioni in contanti.

Pertanto, tali dettagli sono invariabilmente indicati come:

• titolo;
• modulo e codice;
• data di creazione;
• l'essenza dell'operazione, i suoi metri;
• responsabili, le loro firme con decodifica.

Classificazione della documentazione

Vengono visualizzati i moduli dei moduli unificati utilizzati per l'elaborazione delle transazioni in contanti Classificatore tutto russo documentazione di gestione.

Per documentazione primaria alla registrazione e alla contabilizzazione delle transazioni in contanti in corso si aggiungono:

• entrate/spese documenti in contanti;
• registratori di cassa;
• ordini commemorativi;
• certificati e documenti simili;
• libri contabili di contanti e altri valori;
• libri contabili di denaro e valori accettati ed emessi.

Base normativa

I requisiti più importanti in merito alle regole e alle procedure per il rilascio della documentazione primaria sono contenuti in.

I principali documenti primari per la contabilizzazione delle transazioni in contanti presso l'impresa

Per la registrazione delle operazioni alla cassa, il Comitato statale di statistica della Federazione Russa ha approvato i formati del primario documentazione contabile. La registrazione dei documenti primari per la contabilità delle transazioni in contanti è obbligatoria per tutte le organizzazioni che effettuano pagamenti in contanti.

Le forme principali sono:

Il contante viene accreditato alla cassa dell'impresa dal conto corrente bancario a seguito del pagamento di articoli e servizi di magazzino, al momento della restituzione di quanto precedentemente rilasciato somme di denaro eccetera.

Per ricevere denaro dal conto corrente, l'organizzazione dispone di un libretto degli assegni appositamente emesso. Per prelevare denaro dal conto, il contabile redige un assegno in contanti, quindi viene firmato e trasferito al cassiere.

Il modulo di assegno contiene il valore dell'importo ricevuto. istituto bancario conserva una parte a strappo del documento di controllo.

Il modulo di controllo funge da documento di supporto quando si inserisce questa operazione nei registri contabili dell'organizzazione. Puoi depositare denaro su un conto corrente compilando un avviso per un contributo in contanti.

Il fatto di scontrino fiscale è certificato da un ordine di ricevuta. Questo documento fissato in .

Quindi il PKO viene consegnato al cassiere, il quale riceve il denaro e, dopo aver firmato l'ordine e ad esso allegato, effettua un'apposita registrazione nel libro cassa.

Con l'aiuto di RKO, le operazioni vengono elaborate per:

Mandati commemorativi

Un'ordinanza commemorativa è un documento che contiene la registrazione di qualsiasi operazione economica con l'esposizione dell'importo dell'operazione sui conti.

Tali documenti vengono creati per tutte le operazioni eseguite in periodo di rendicontazione. Inoltre, ogni ordine viene registrato negli estratti conto di addebito e di accredito di controllo, sui conti corrispondenti.

Tali ordini fanno parte di uno dei sistemi contabili in contabilità. Questo sistema è relativamente semplice, il che contribuisce alla sua popolarità. In questo caso tutti i registri contabili vengono sostituiti dalla Contabilità Generale, che viene registrata mensilmente.

La base del sistema di contabilità degli ordini commemorativi è rappresentata dai warrant commemorativi, che vengono redatti separatamente per qualsiasi transazione finanziaria.

Con un numero elevato di documenti primari omogenei, è opportuno redigerli in un prospetto cumulativo; sulla base dei suoi risultati, viene redatta un'apposita affissione. Ogni ordine commemorativo ha un numero permanente.

Pertanto, ogni mese viene preparato un solo ordine per ogni gruppo di operazioni. Se le singole transazioni sono singole, per esse vengono preparati ordini separati, numerati al mese.

Il capo contabile firma l'ordinanza commemorativa, dopo di che il documento viene registrato nel giornale-registro della contabilità sintetica.

Con l'aiuto di tale diario, la sicurezza degli ordini e dei documenti primari è controllata. Alla fine del mese, i risultati del giornale vengono confrontati con i risultati del turnover dei conti sintetici.

I vantaggi del sistema dell'ordine commemorativo sono la semplicità e l'accessibilità del processo contabile, la rigida sequenza, l'uso di moduli standard di registri e la possibilità di utilizzare il lavoro di dipendenti con qualifiche basse.

Registratori di cassa

Nel Classificatore, il libro cassa ha il numero . Questo documento viene utilizzato per contabilizzare tutti i contanti accreditati alla cassa e da essa emessi.

Le registrazioni nel Libro vengono effettuate sulla base dei dati della documentazione primaria, vale a dire PKO e RKO. Dopo che ogni ordine di cassa è stato emesso, viene effettuata una registrazione corretta nel libro cassa.

In fase di iscrizione, il cassiere deve verificare gli importi indicati nei documenti e nel Libretto. Se gli importi corrispondono alla fine della giornata lavorativa, il cassiere calcola il saldo, che è il risultato di tutte le transazioni effettuate durante la giornata.

Ogni foglio del libro cassa è certificato dal cassiere. Puoi tenere un libro cassa sia manualmente che in formato elettronico.

Con il normale riempimento manuale, i fogli vengono numerati anche prima dell'utilizzo del giornale di registrazione. Assicurati che il giornale sia allacciato e certificato dalle firme del capo contabile e manager. Se disponibile, viene apposto il sigillo dell'organizzazione.

In elettronicamente mantenendo un libro di cassa, è importante adottare misure per impedire l'accesso non autorizzato ai record. L'e-book è certificato firme elettroniche persone responsabili.

Le informazioni vengono stampate entro i termini stabiliti dalla direzione. Fogli stampati e-libro raccolti in una cartella separata. Potrebbero essere necessari durante la conduzione di un esterno.

Altri documenti

Tra gli altri documenti contabili primari per l'esecuzione di operazioni in contanti, si segnalano in particolare in termini di importanza:

Libro dei fondi	Ha lo scopo di documentare le transazioni in contanti effettuate durante la giornata tra il capo cassiere e altri cassieri dell'organizzazione. La necessità di un tale documento sorge solo per le grandi imprese.
Liquidazione e buste paga	Il documento tiene conto delle ore lavorate, dei ratei, dei pagamenti e delle detrazioni ai dipendenti dell'organizzazione. Un documento viene compilato in un'unica copia da un contabile sulla base della documentazione primaria per la contabilizzazione della produzione, delle ore lavorate, ecc. La dichiarazione indica gli importi da emettere, nonché le detrazioni e le detrazioni. L'ultima colonna del documento contiene informazioni su importo totale pagamenti per i quali è redatto il RKO
	Questo documento conserva le registrazioni dell'emissione di stipendi e altri pagamenti ai dipendenti. Il design è identico al design del libro paga

Requisiti generali per il riempimento

Primario documenti contabili, che effettuano operazioni in contanti, sono compilati tenendo conto dei medesimi requisiti.

I principali sono i seguenti:

• le registrazioni sono conservate utilizzando mezzi atti a garantire l'integrità delle registrazioni. Questi includono l'uso di inchiostro, penna, matita chimica, supporti per macchine. È impossibile usare una semplice matita per gli appunti;
• i dati obbligatori devono essere indicati, le iscrizioni devono essere leggibili;
• non è possibile lasciare colonne vuote, è necessario inserire un trattino;
• gli importi sono indicati in parole e cifre;
• i documenti sono certificati dalle firme dei responsabili con decodifica delle firme;
• la presenza di macchie e correzioni è inaccettabile;
• i documenti primari devono essere conservati per almeno cinque anni.

Ottimizzazione della contabilità primaria

Il processo di registrazione della documentazione in contanti può essere semplificato. Per fare ciò, è necessario prestare attenzione ai punti che aumentano l'efficacia del lavoro contabile:

• organizzazione del flusso di lavoro razionale;
• miglioramento dei processi aziendali;
• automazione dei processi contabili;
• motivazione per il personale.

In corretta organizzazione sistema di gestione dei documenti, è possibile evitare la duplicazione dei documenti, il che significa ridurre i tempi di compilazione ed elaborazione della documentazione.

Per fare ciò, vale la pena determinare in quale fase è consigliabile creare e trasferire documenti primari ad altri dipartimenti. Il personale contabile può essere suddiviso in gruppi di interesse.

Alcuni dipendenti saranno coinvolti direttamente nella predisposizione, compilazione e verifica della documentazione primaria. Altri saranno impegnati nella predisposizione delle scritture contabili, guidati dalla documentazione già verificata.

L'automazione dei processi contabili ridurrà al minimo il ruolo di " fattore umano”, che praticamente elimina la possibilità di errori.

Ciò riduce il tempo per l'elaborazione dei documenti, poiché sistema automatizzato lei calcolerà e preleverà tutti gli importi necessari.

Saluti! Oggi continueremo a studiare l'area della contabilità di cassa. Il prossimo dei suoi rappresentanti (insieme al conto corrente) è la contabilità del denaro alla cassa dell'azienda. Forse questa è anche la parte più facile su cui lavorare.

Contabilità in contanti - un minimo di teoria

Il conto di cassa è un conto con codice 50. Questo conto tiene traccia delle informazioni sul denaro alla cassa dell'impresa. Questo denaro si chiama contanti, nella vita di tutti i giorni - NAL. L'intera sezione contabile della cassa può essere descritta in pochi termini chiave:

• Limite di contanti a portata di mano
• Limitazione attiva importo massimo regolamenti con controparti alla cassa
• Due principali documenti di cassa primari
• Registratore di cassa speciale.
• Un documento speciale destinato all'emissione dei salari.

Limite di contanti

Ogni giorno la cassa può immagazzinare una somma di denaro che non supera un certo limite. Il limite o la limitazione dell'importo è determinato dalla banca, d'intesa con il responsabile dell'impresa. L'importo limite è la quantità di denaro richiesto dall'impresa per il pagamento delle spese di piccola impresa, il rilascio di indennità di viaggio, il pagamento di stipendi, ecc. L'importo dei limiti può essere rivisto in relazione alle crescenti esigenze dell'azienda.

Le organizzazioni, non i singoli imprenditori, devono trasferire il denaro in eccesso su un conto bancario. Per fare ciò, se gli importi sono elevati, le imprese si avvalgono dei servizi di riscossione, che a fine giornata vengono a ritirare la franchigia. A fine mese la società di riscossione espone gli importi per i servizi resi alla nostra società.

L'unico caso in cui la cassa può avere importi eccedenti il ​​limite sono i giorni di pagamento della retribuzione. E poi, c'è un limite nel numero di giorni - da 3 a 5. L'importo del salario non pagato viene contrassegnato in contabilità come depositato e il denaro viene depositato in banca.

Limitazione dei pagamenti in contanti

Per cominciare, ricordiamo chi sono le controparti: si tratta di partecipanti al mercato con cui la nostra azienda interagisce. I partecipanti possono essere organizzazioni, singoli imprenditori e individui. Tutti interagiscono tra loro ed effettuano accordi reciproci in contanti, ad es. attraverso la cassa.

Quando si verifica un'interazione tra organizzazioni e individui, non ci sono restrizioni.

Tra l'organizzazione e altre organizzazioni, tra l'organizzazione e il singolo imprenditore, esiste un limite di 100.000 rubli. all'interno di un contratto. Quelli. Puoi pagare o ricevere denaro solo per un importo non superiore a 100.000 rubli. sotto un contratto. Se l'importo del contratto è maggiore, i pagamenti rimanenti dovranno essere effettuati tramite conto corrente. Oppure redigere più contratti che differiscono tra loro. L'invenzione di nuovi contratti leggermente diversi avviene in modo che le autorità di regolamentazione non li considerino fatti appositamente per aggirare il limite di 100.000 r.

Documenti primari per la contabilizzazione del contante

L'essenza del lavoro della cassa sono gli accordi reciproci con controparti, dipendenti, nonché l'emissione di denaro a persone responsabili per pagare le esigenze dell'impresa stessa. I documenti primari di base nella contabilità di cassa sono:

• Ordine in contanti in entrata (PKO)
• Ordine di cassa spesa (RKO)
• Libro paga o libro paga

Nomina di PKO e RKO- registrare la reception, o l'emissione di denaro alla cassa. Questi documenti non dovrebbero avere correzioni, macchie. Se qualcosa deve essere corretto, viene emesso un nuovo documento.

Nel lavoro di un cassiere, oltre a creare un PKO e un regolamento in contanti alla cassa, c'è un'altra azione eseguita a fine giornata. Questa azione creerà e stamperà un rapporto speciale chiamato "Libro cassa".

Resoconto del libro di cassa- questo è tipo speciale un registratore che raccoglie tutti i movimenti di cassa giornalieri: tutti i PKO e gli RKO. Il libro cassa mostra il saldo alla cassa all'inizio della giornata, tutte le entrate di PKO, le spese di liquidazione in contanti e il saldo a fine giornata.

Documento "Pagamento, o Regolamento e buste paga"- questo documento è più per il libro paga. Per la cassa (cioè per il cassiere), il modulo cartaceo di questo documento viene utilizzato per l'emissione di contanti sugli stipendi. A modulo stampato « libro paga» Il dipendente firma per il denaro ricevuto. Alla fine della giornata, il cassiere somma tutti gli importi pagati ed effettua una liquidazione generale in contanti per l'importo totale. Il cassiere appunta il modulo stampato del regolamento in contanti al modulo stampato "Pagamento o regolamento e busta paga"

Esempi di documenti primari per lavorare con i contanti alla cassa

Interazione della contabilità di cassa con altri conti

Non appena si incontra la parola accordi reciproci alla cassa, dovrebbe apparire immediatamente la frase "fornitori", "compratori", "dipendenti". Aggiungi qui un'altra sezione di responsabili e un conto corrente. E questo è tutto. Queste sono le aree contabili più utilizzate nelle aziende che lavorano con il registratore di cassa.

Ora solo un piccolo compito pratico. Scrivi i conti contabili con i quali, secondo te, è coinvolto il conto di cassa (50)

Come appare in termini di account

Ora è il momento di esaminare il piano dei conti e vedere come appare il conto nel programma di contabilità 1C. Proviamo a parlare dell'account e "prevediamo" cosa ci aspettiamo di vedere quando inizieremo a lavorarci. OK?

Le caratteristiche del 50° conteggio ci dicono che il conteggio:

"Analitica", poiché esistono sottoconti e sottoconti "Flussi di cassa". Pertanto, tutte le informazioni sulla liquidità dell'azienda sono già dettagliate.

"Attivo"- vediamo la lettera "A"

Ricorda, l'account è "Attivo", il che significa che le informazioni da esso contenute nel Saldo andranno alla tabella Asset. L'arrivo di tutto il denaro verrà visualizzato nell'Addebito del conto e la spesa andrà al Credito del conto. Il saldo del conto può essere solo in Debit o 0.

Sottoconto "Flusso di cassa" perché ci interessa? Il fatto è che questo subconto divide le informazioni sulla cassa in quelle più dettagliate, mostrandoci Come muovere contanti. (a proposito, ricorda che 51 conti hanno lo stesso subconto) Guarda il vero rapporto del registratore di cassa in "OSV sul conto 50"

Inoltre

Un contabile che lavora alla cassa è pienamente responsabile del denaro a lui affidato: contabilità, controllo e saldo.

Il report “libro cassa” ha una propria numerazione sequenziale e viene compilato solo in quei giorni in cui ci sono stati almeno dei movimenti in cassa. In quei giorni in cui non c'era un solo PKO o RKO, il rapporto Cash Book non veniva compilato.

Emissione del salario, quando il destinatario non è il dipendente stesso, ma qualcuno per lui, il cassiere richiede una procura.

Inoltre, è richiesta una procura dal rappresentante del fornitore, se è venuto alla cassa della nostra azienda per ricevere denaro per qualcosa che abbiamo acquistato da lui.

La Banca Centrale ha stabilito nuove regole per lo svolgimento delle transazioni in contanti. La loro attuazione è diventata obbligatoria per tutti coloro che sono coinvolti in attività commerciali.

Il concetto di transazione in contanti

Le transazioni in contanti includono

• ricezione
• estradizione
• Conservazione
• conta contanti,

• Riempimento
• condurre
• ricezione
• rilascio di documenti che accompagnano le transazioni monetarie.

Qualsiasi movimento o movimento di fondi deve essere riflesso quando si effettua una transazione in contanti. Esiste certo ordine che deve essere rigorosamente rispettato.

In teoria, solo coloro che non lavorano con i contanti possono essere esonerati dai doveri di mantenere una cassa e condurre transazioni in contanti. Di conseguenza, possono accettare denaro ed effettuare pagamenti solo tramite bonifico bancario. In effetti, questa opzione è un'eccezione alla regola.

In questo caso, durante la verifica, l'ispettore fiscale viene informato in forma gratuita solo che pagamenti non in contanti. La domanda deve essere documentata.

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Se ci sono dipendenti nello stato, il congedo di maternità è importante per te.

Nuovo ordine dal 1 giugno 2014

Il 1 giugno 2014, al posto del Regolamento della Banca Centrale (CB) della Federazione Russa del 12 ottobre 2011 n. 373-P, divenuto invalido, la Direttiva della Banca Centrale dell'11 marzo 2014 n. 3210 -U “Sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti persone giuridiche e procedura semplificata condurre transazioni in contanti da parte di singoli imprenditori e piccole imprese. Documento passato registrazione statale presso il Ministero della Giustizia della Federazione Russa.

Ora, secondo la nuova procedura, per i singoli imprenditori (IE) e le piccole imprese (piccole imprese - SE) è stato revocato il limite all'importo del contante in cassa. La regola del limite è rimasta solo per le organizzazioni che non sono legate alle piccole imprese.

Lì, le formule con cui viene calcolato il limite di cassa sono rimaste le stesse: o in base alle spese di cassa di fatto, o in base all'importo delle entrate. Ma la concessione è ancora fatta. Ora tali imprese possono scegliere la formula per calcolare il limite di cassa che è più vantaggioso per loro.

In particolare, una regola ferrea per le imprese che ne sono sprovviste incassi, fissare un limite di cassa solo per le spese vive effettive. Cioè, ora tali imprese possono cambiare il limite in una direzione favorevole per se stesse. E ufficio delle imposteè privato del diritto di ricalcolare il limite appena stabilito e può solo controllare se esso sia rispettato o meno.

Tuttavia, al fine di evitare conflitti con le autorità fiscali, i proprietari (o direttori esecutivi) è meglio assicurare tali imprese dopotutto - emettere un'ordinanza con riferimento all'Istruzione della Banca Centrale n. 3210-U che dal 1 giugno 2014 nuovo ordine fissando un limite.

Innovazioni per i singoli imprenditori e le piccole imprese

Sono i seguenti:

— imprenditore individuale ora non è obbligato a conservare sia il libretto di cassa stesso che, di conseguenza, le ricevute di spesa e di cassa (la norma per la conservazione dei documenti di cassa vale solo per quei singoli imprenditori che operano in regimi speciali tassazione specificata in normativa fiscale);

- un ulteriore sollievo vale sia per i singoli imprenditori che per le piccole imprese: hanno soppresso l'obbligo di registrazione degli importi depositati (prima della Direttiva Banca Centrale n. a qualsiasi titolo da parte dei dipendenti dell'importo del "contante"). Secondo la nuova procedura, un singolo imprenditore o un cassiere MP l'ultimo giorno di emissione di denaro dovrebbe solo scrivere "depositato" (di fronte al nome del dipendente) nella dichiarazione e sigillare il record. Quindi il singolo imprenditore espone nell'estratto conto l'importo della "contante" effettivamente emessa e l'importo da depositare, e firma l'estratto conto. In una piccola impresa la procedura è la stessa, li fa solo il cassiere, dopodiché trasferisce l'estratto conto per la firma al capo contabile o ad altra persona autorizzata;

- la nuova procedura prevede uno sgravio in più per i singoli imprenditori che lavorano in regime di tassazione speciale, e le piccole imprese - un singolo imprenditore o un cassiere non può tenere un libro di cassa nei giorni in cui non c'erano liquidazioni di cassa;

- secondo la Direttiva della Banca Centrale n. 3210-U, i cassieri MP possono apportare modifiche ai documenti di cassa (ma non agli ordini di cassa in entrata e in uscita!). Ad esempio, nel libro cassa, puoi cancellare la voce sbagliata, inserire la voce corretta accanto ad essa e sigillare la correzione con la firma del cassiere (ma assicurati di decifrare l'essenza delle correzioni - perché, in relazione a cosa) .

Tipi di transazioni in contanti

La cassa effettua gli incassi e le spese.

1. Le transazioni in contanti in entrata sono la ricezione di denaro alla cassa da qualsiasi fonte.
2. Le transazioni in contanti di spesa determinano l'azione associata al prelievo di contanti dalla cassa.

Le transazioni in contanti includono:

• pagamento di anticipi e salari ai dipendenti
• emissione delle spese di viaggio e di ospitalità
• erogazione di denaro per esigenze aziendali
• trasferire denaro a una banca
• pagamenti sociali

Chi può effettuare transazioni in contanti

Le transazioni in contanti hanno il diritto di condurre un cassiere o un'altra persona che è investita di questi poteri dal capo dell'organizzazione. In entrambi i casi deve essere emesso un apposito provvedimento.

È molto probabile che in una piccola impresa, in base alle norme di carico, sia sufficiente un cassiere. Ma se ce ne sono diversi, allora personale viene introdotta la posizione di capo cassiere.

Se consideriamo la situazione in cui non ci sono dipendenti, le transazioni in contanti vengono eseguite da un singolo imprenditore.

Norme sullo svolgimento delle transazioni in contanti

La procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti è determinata dai regolamenti della Banca centrale della Federazione Russa. Secondo questa disposizione sulle transazioni in contanti, i singoli imprenditori e le piccole imprese sono tenuti a rispettare una determinata procedura per la contabilizzazione delle transazioni in contanti. In precedenza, il documento non si applicava a questa categoria di imprenditori.

Per regolare l'ordine di circolazione del denaro, tutti coloro che utilizzano il contante devono attenersi alla disciplina del contante.

Documentazione delle transazioni in contanti

1. Per confermare il movimento di fondi, viene utilizzato un ordine in contanti in entrata (PKO) e in uscita (RKO). Appartengono a documenti primari sulle transazioni in contanti e disponga di un modulo approvato generalmente accettato.

Ordine di ricevuta
Indica la fonte dei fondi.

Secondo le regole, il modulo d'ordine e la ricevuta di tale ordine devono essere compilati. Ma in pratica, ci sono casi in cui si limitano a compilare solo ricevute. Le regole di riempimento non consentono questa opzione. In primo luogo, è necessario compilare il modulo d'ordine e quindi rilasciare una ricevuta.

Quando sono allegati ulteriori documenti, questi devono essere indicati nel mandato. In quanto tali documenti, può servire un atto di lavoro svolto o servizi resi.

Un ordine di cassa in entrata è firmato da un contabile o da un'altra persona autorizzata. Ma questi poteri devono essere confermati da una procura.

Il denaro deve pervenire alla cassa il giorno della compilazione ordine di ricezione. In caso contrario, non è valido. La tempestiva preparazione di un ordine è uno dei punti di osservanza della disciplina di cassa.

Un conto in contanti warrant viene utilizzato per emettere contanti dal registratore di cassa.
Viene compilato immediatamente prima dell'emissione di fondi. L'importo viene inserito manualmente dal destinatario.

2. Tutte le informazioni sono inserite nel libro cassa.

Deve essere compilato regolarmente e in modo tempestivo. Questo è un documento obbligatorio. Non ha alcun ruolo, si applica bancomat o no.

L'accurata tenuta del libro cassa è, prima di tutto, la disciplina del contante, che deve essere rigorosamente osservata.

Requisiti di base per la sua progettazione:

• tutti i dettagli devono essere indicati sul primo foglio
• Il libro cassa è progettato per mantenerne uno solo anno solare e non di più
• Tutte le pagine devono essere numerate e poi cucite. Il loro numero totale è indicato nell'ultima pagina.

Il libro cassa viene compilato sulla base degli ordini di cassa: in entrata e in uscita.

3. Se ci sono dipendenti, i pagamenti in contanti vengono effettuati da una busta paga o busta paga.

Contabilità per transazioni in contanti

La contabilità per le transazioni in contanti serve a controllare il movimento di contanti.

Per le transazioni in contanti, termini contabili conti, viene utilizzato il conto 50 "Cassa".

La ricezione di fondi viene contabilizzata tramite addebito, la spesa (pagamento) - tramite credito. Se necessario, vengono utilizzati account secondari, come ad esempio:

• contabilizzazione delle entrate e delle spese di denaro in valuta nazionale
• trasferimento di fondi a diverse casse, se presenti
• circolazione di documenti di denaro

La contabilità sintetica delle operazioni viene effettuata sul conto Cassiere. Ti permette di monitorare tutti i movimenti di denaro contante.

Controllo di audit delle transazioni in contanti

Il controllo dell'ordine della disciplina in contanti viene effettuato da ispettore delle tasse. Nel corso di esso risulta:

• Come viene controllato il flusso di cassa?
• Il libretto di cassa è corretto?
• viene verificata la conformità dei rapporti con la documentazione primaria
• quanti soldi vengono ricevuti dalla banca
• corrispondenza di atti con dati bancari
• destinazione d'uso dei fondi ricevuti dal conto corrente
• viene verificato il rispetto del limite di cassa stabilito

Al fine di evitare l'irrogazione di sanzioni, è necessario monitorare la corretta compilazione ed esecuzione:

• libro di cassa
• note di entrate e uscite
• documenti giustificativi necessari durante le operazioni.

Fatte salve queste regole vincolanti, l'organizzazione del registratore di cassa sarà considerata soddisfacente e la revisione della contabilità delle transazioni in contanti si concluderà con esito positivo.

Regole per le operazioni di cassa

A ordine generale le transazioni in contanti includono:

• ricezione, custodia ed erogazione di fondi
• esecuzione dei documenti allegati
• verifica di cassa
• rispetto della disciplina del contante.

Sulla base di ciò, sono state stabilite le regole per lo svolgimento delle transazioni in contanti.

Un rappresentante di una piccola impresa, un singolo imprenditore deve immancabilmente fissare un limite di cassa.

Un posto speciale è assegnato per lo svolgimento delle operazioni di cassa in camera. Entro la fine della giornata, il saldo in contanti viene calcolato e prelevato. Questo deve essere fatto quotidianamente.

Per fissare un limite viene redatto un atto amministrativo. È fissato da un ordine in qualsiasi forma. Nessuno ha bisogno di essere avvisato. Anche il periodo per il quale viene fissato il limite viene deciso autonomamente.

I singoli imprenditori e le piccole imprese sono tenuti a:

• determinare il limite del saldo del denaro nel registratore di cassa. I fondi rilasciati in eccesso rispetto al limite stabilito devono essere conservati in conti bancari
• tutte le operazioni in cassa per l'elaborazione di una ricevuta di cassa (PKO) e di un ordine di cassa di spesa (RKO). Tutti i documenti in contanti necessari devono essere disponibili
• tenere un libro di cassa giornaliero. Inserisci tutte le voci al suo interno, ad es. effettuare un invio completo di contanti alla cassa
• il capo dell'organizzazione (singolo imprenditore) è obbligato a fornire all'organizzazione la piena conduzione delle transazioni in contanti
• non è consentito accumulare contante eccedente il limite stabilito. Un'eccezione possono essere i giorni di paga e i giorni di riposo (non lavorativi feste pubbliche), se sono state effettuate transazioni in contanti.

La sicurezza del contante è garantita dai nostri stessi sforzi. Il capo dell'impresa (imprenditore individuale) è responsabile del trasferimento tempestivo di denaro alla banca e del limite dei fondi disponibili.

Il cassiere è responsabile della manutenzione dei documenti di cassa, il gestore e il contabile controllano le transazioni in contanti.

Lo svolgimento di transazioni in contanti può essere effettuato in modulo cartaceo o elettronico. I documenti di cassa conservati su un computer devono essere stampati e inseriti nel libro cassa una volta all'anno.

Violazioni delle regole per lo svolgimento di transazioni in contanti

La responsabilità per la violazione della condotta di transazioni in contanti prevede sanzioni. Per funzionari vanno da 4000 rubli. fino a 5.000 rubli, per le imprese - da 40.000 rubli. fino a 50.000 rubli

Il rispetto delle disposizioni di base durante le transazioni in contanti è garantito per assicurarti contro gli errori relativi alla disciplina del contante. Per fare ciò, è necessario rispettare le regole attuali e monitorare da vicino le modifiche imminenti.

Dal 01 giugno 2014 viene introdotta una nuova procedura per lo svolgimento delle operazioni in contanti. Sarà notevolmente semplificato.

• Il numero di dettagli nel libro cassa diminuirà. Non saranno richiesti numeri di conto.
• Compilando il modulo di ricevuta e nota di erogazione diventerà più semplice.
• Rimuovere il limite di contanti.
• L'obbligo di tenere un libro di cassa sarà abolito.

Ma ci sono ancora regole in vigore quando, quando si effettuano transazioni in contanti, è necessario compilare un libro di cassa, riflettere tutte le transazioni in contanti di un singolo imprenditore (LLC), redigere documenti di cassa: ordini in contanti(PKO), spese di cassa (RKO) e rispettare il limite di liquidazione in contanti.