Fatture, sanzioni, pagamenti, carta MIR. Cosa è cambiato nel lavoro di un ragioniere: una panoramica di importanti modifiche all'inizio di ottobre. Fatture, sanzioni, pagamenti, carta MIR Cosa è cambiato nei pagamenti dal 1 ottobre

La Banca Centrale ha annunciato le prossime modifiche alle regole per la compilazione degli ordini di pagamento. Quindi, dal mese prossimo, durante la compilazione di pagamenti per tasse, contributi, multe e altri pagamenti obbligatori nel Volga-Vyatka e negli Urali distretti federali sarà necessario indicare i nuovi nomi abbreviati della banca destinataria. La tabella di corrispondenza tra il vecchio e il nuovo nominativo è riportata nella lettera della Banca Centrale del 04/09/14 n. 151-T.

I nuovi nomi delle divisioni della Banca di Russia devono essere indicati negli ordini di pagamento dal 1 ottobre. Contestualmente, la Banca Centrale ha stabilito un periodo “transitorio”. La lettera prevede che durante la compilazione dei pagamenti cartacei, l'uso dei nomi precedenti sia consentito fino al 12 ottobre 2014. Dopo tale data, i pagatori sono tenuti a indicare nuovi dettagli. Se i pagamenti vengono inviati a in formato elettronico, le loro banche saranno accettate con nomi di banche sia nuovi che precedenti fino al 1 luglio 2015.

Ricordiamo che gli estremi obbligatori nell'ordine di pagamento, senza i quali l'obbligo di pagare l'imposta non si considera adempiuto, sono il numero di conto corrente Tesoro federale e il nome della banca del beneficiario (sottoclausola 4 clausola 4 del codice fiscale della Federazione Russa). Pertanto, se il nome della banca è indicato in modo errato, il pagamento dovrà essere nuovamente trasferito.

Informazioni su vecchie e nuove abbreviazioni

Tieni presente che durante la compilazione dei pagamenti per tasse e contributi, coloro che generano pagamenti utilizzando i servizi web si sentono più a loro agio. Ci sono forme reali di ordini di pagamento con tutti codici necessari installato automaticamente senza l'intervento dell'utente.

In questo materiale abbiamo riassunto i campioni di ordini di pagamento per il pagamento dei premi assicurativi nel 2018. Esempi di pagamenti riguardano contributi pensionistici, sociali, sanitari e assicurativi “per infortuni” e sono disponibili per il download. L'articolo spiega le regole di base per la compilazione degli ordini di pagamento, prevede il CCC per i premi assicurativi per il 2018 e decifra i campi degli ordini di pagamento per il trasferimento dei contributi per i dipendenti. Inoltre, l'articolo può essere utile ai singoli imprenditori con dipendenti. Se IP paga nel 2018 premi assicurativi solo "per te", quindi nell'articolo puoi vedere l'attuale CCC per la compilazione degli ordini di pagamento.

Informazioni introduttive: tipologie di premi assicurativi nel 2018

I premi assicurativi sono pagamenti obbligatori da cui pagano organizzazioni o singoli imprenditori fondi propri per la sicurezza sociale dei propri dipendenti.

In alcuni casi, i singoli imprenditori sono tenuti a pagare i premi assicurativi "per se stessi" (clausola 3, articolo 8 del codice fiscale della Federazione Russa, articolo 3 della legge n. 125-FZ). La procedura per il calcolo e il pagamento dei premi assicurativi dipende dal tipo assicurazione sociale. L'assicurazione sociale obbligatoria può essere dei seguenti tipi:

• assicurazione pensionistica (“contributi pensionistici” o “OPS”);
• assicurazione temporanea per invalidità e maternità (“contributi sociali” o “VNiM”);
• assicurazione sanitaria (" contributi medici” o “CMI”);
• assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali (contributi “per infortuni”).

Scadenze per il pagamento dei premi assicurativi nel 2018: date

Nel 2018 i premi assicurativi devono essere trasferiti non il 15° giorno del mese successivo alla maturazione. Nel 2018 le condizioni per il pagamento dei premi assicurativi sono le seguenti:

• per dicembre 2017 - 15.01.2018
• per gennaio - 15.02.2018
• per febbraio - 15.03.2018
• per marzo - 16.04.2018
• per aprile - 15.05.2018
• per maggio - 15/06/2018
• per giugno - 16.07.2018
• per luglio - 15.08.2018
• per agosto - 17.09.2018
• per settembre - 15/10/2018
• per ottobre - 15/11/2018
• per novembre - 17.12.2018
• per dicembre - 15.01.2019

Decifrare i campi dell'ordine di pagamento per il pagamento dei contributi

Dove inviare i pagamenti (destinatario)

I destinatari del pagamento nel 2018 per tutti i tipi di contributi (ad eccezione dei contributi "per infortuni") sono gli ispettorati fiscali:

• all'indirizzo dell'organizzazione o di una sua suddivisione separata;
• nel luogo di residenza del singolo imprenditore.

Compila questo campo secondo le regole prescritte nell'ordinanza del Ministero delle finanze della Russia del 12 novembre 2013 n. 107n. Nel campo "Benefice" indica il nome dell'Ente Federale del Tesoro e tra parentesi il nome del tuo IFTS. Se effettui un pagamento "per infortuni", tra parentesi ci sarà un'indicazione della filiale dell'FSS della Russia.

Codici per lo stato del pagatore nel 2018

Nei pagamenti per i contributi al Servizio fiscale federale, le aziende inseriscono il codice 01 nel campo 101 "Stato del pagatore", singoli imprenditori - 09. Allo stesso tempo, il codice IP 09 viene utilizzato nel 2018 sia quando si pagano i premi assicurativi "per se stessi" che quando trasferimento di fondi per i dipendenti. In precedenza, le autorità fiscali raccomandavano di inserire il codice 14. Nel 2018 non utilizzare tale codice.

Il codice 08 per i pagamenti nell'IFTS non è necessario. Viene utilizzato solo quando si pagano i premi assicurativi all'FSS "per infortuni".

BCC per i premi assicurativi 2018

Il codice classificazione di bilancio- Dettagli di pagamento obbligatori. Si riflette nel campo 104. Di seguito sono riportati i valori ​​dei codici.

CSC per IFTS

CSC per FSS ("per infortuni")

Un esempio di ordine di pagamento per contributi previdenziali obbligatori

Un esempio di ordine di pagamento per i contributi previdenziali obbligatori

Di seguito è riportato un esempio di ordine di pagamento per il pagamento contributi sociali nel 2018. Questi contributi sono contributi per l'invalidità temporanea e l'assicurazione maternità (VNiM). Il pagamento per questo tipo di contributo deve essere inviato anche all'IFTS.

Un esempio di ordine di pagamento per i contributi all'assicurazione sanitaria obbligatoria

Un esempio di ingiunzione di pagamento per i contributi a "lesione"

Quello che segue è un esempio di ordine di pagamento di premi assicurativi per l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e malattie professionali. Dove pagare i premi assicurativi per infortuni nel 2018? Come in precedenza, i premi assicurativi per gli infortuni sono amministrati dall'FSS. Qui è dove devi inviare i tuoi debiti.

Il decreto del governo della Federazione Russa del 19 agosto 2017 n. 981 ha influito sulle regole per la compilazione di fatture, libri di acquisto e vendita.

È stata aggiunta una nuova colonna "Codice del tipo di prodotto". Viene compilato solo quando si vendono merci esportate al di fuori del territorio della Russia nel territorio di uno stato, un membro dell'Unione economica eurasiatica. In assenza di dati nella colonna, viene apposto un trattino.

Inoltre è stato modificato il nome della colonna 11. Invece del nome “Numero Dichiarazione doganale" sarà " Numero di registrazione Dichiarazione doganale.

Allo stesso tempo, l'essenza non cambierà: il numero precedentemente indicato in questa colonna era il numero di registrazione (sembrava XXXXXXXX/XXXXXX/XXXXXXX).

Ecco come appare la fattura dal 1 ottobre 2017. Clicca sull'immagine, si ingrandirà.

Come l'esperto Stepan Frolov di , si possono trovare vantaggi anche nelle modifiche adottate: “I cambiamenti nei libri degli acquisti e delle vendite, così come nelle fatture, attirano un'attenzione particolare. Non è del tutto chiaro quale intento stiano perseguendo i nostri funzionari quando apportano tali modifiche. Come mostra la pratica, sono le modifiche minori nella documentazione che diventano le cause di errori grossolani. Mi auguro che questo non accada ai nostri colleghi.

L'unica cosa che può piacere a noi, come contribuenti, è che nel decreto del governo della Federazione Russa n. 981 del 19 agosto 2017, i parlamentari hanno tenuto conto di molti aspetti della questione. In particolare, l'obbligo di apporre con un sigillo redatto su copia cartacea libri di acquisti e vendite in generale e fogli aggiuntivi a loro - è un vantaggio. Sono escluse difficoltà nella compilazione dei libri di acquisto e vendita - anche questo è un grande vantaggio. Eppure, questi non sono emendamenti ed errori così fondamentali "per disattenzione", temo, lo saranno ancora.

Certo, fa piacere che le indicazioni della lettera del Ministero delle Finanze del 26 novembre 2014 n. 03‑07‑11 / 60221, relativa alla colonna 7 del libro degli acquisti e delle vendite, possano ora essere integralmente assunte come un linea guida nel lavoro. Sono sicuro che questo problema perseguitava più di cento specialisti».

Nuove regole per il calcolo delle sanzioni

Dal 1 ottobre 2017 è cambiata la procedura per il calcolo delle sanzioni per il mancato pagamento dell'imposta nei confronti degli enti. Modifiche apportate al comma 4 dell'articolo 75 del Codice Fiscale legge federale del 30 novembre 2016 n. 401-FZ.

Se il pagamento è scaduto fino a 30 giorni del calendario la sanzione sarà calcolata come di consueto, sulla base di un trecentesimo del tasso di rifinanziamento della Banca di Russia. Secondo la nuova norma, a partire dal 31° giorno, la penale sarà di centocinquanta del tasso di sconto.

Il tasso di rifinanziamento è ora dell'8,5% annuo.

Le modifiche si applicano solo alle persone giuridiche. Per i privati, compresi i singoli imprenditori, tutto rimane lo stesso.

Nuovi dettagli di pagamento

Durante la compilazione dei documenti di pagamento, due nuovi stati:

• "27" - organizzazioni di credito (filiali istituti di credito) che ha emesso l'ordine di trasferimento I soldi, trasferito dal sistema di bilancio della Federazione Russa, non accreditato al destinatario e soggetto a restituzione sistema di bilancio RF;
• "28" - partecipante attività economica estera- Destinatario di un articolo postale internazionale.

Le modifiche si applicano solo agli istituti di credito, alle poste russe e ai destinatari della posta internazionale.

Oltretutto, per i pagamenti in dogana verranno aggiunti due nuovi valori al requisito "106":

• "PD" - dichiarazione doganale del passeggero;
• "KV" - una ricevuta del destinatario dell'articolo postale internazionale.

Nuove responsabilità sulla carta MIR

Il 1 ° ottobre sono entrate in vigore le modifiche alla legge sulla protezione dei diritti dei consumatori, in base alla quale i venditori (esecutori) sono tenuti a garantire l'accettazione delle carte Mir se i loro ricavi di vendita per l'anno precedente superano i 40 milioni di rubli.

Fino a tale data, accetta carte della nazionale sistema di pagamento obbligato organizzazioni commerciali con un reddito di 120 milioni di rubli all'anno. Tenuto conto che il limite di reddito previsto dal piano semplificato nel 2016 era di 79,740 milioni di rubli, tali contribuenti fino al 01.10.17 non erano soggetti a questa disposizione per dotare il punto vendita di apparecchiature per l'accettazione delle carte Mir.

Dal 1 ottobre contribuenti USN con un fatturato di oltre 40 milioni di rubli dovrà garantire l'accettazione delle carte nazionali nei loro negozi. Le aziende che violano questa regola devono affrontare sanzione amministrativa fino a 50 mila rubli.

Dal 2 ottobre 2017 sono entrate in vigore le successive modifiche alla procedura per la compilazione degli ordini di pagamento. Guarda cosa è cambiato, come compilare il campo "101" dopo il 2 ottobre. Scarica esempi di compilazione moduli di pagamento, tenendo conto delle modifiche.

Cosa è cambiato negli ordini di pagamento dal 2 ottobre 2017

Le modifiche sono dovute all'ordinanza del Ministero delle finanze della Russia del 5 aprile 2017 n. 58n. Alcune delle modifiche sono entrate in vigore il 25 aprile 2017, le altre entrano in vigore il 2 ottobre 2017.

La novità principale riguarda le nuove regole per la compilazione del campo "101". A proposito di quali codici inserire quando si trasferiscono le tasse nel 2017, descriveremo di seguito e forniremo esempi di ordini di pagamento.

Quali nuovi stati sono apparsi nel campo "101"

Dal 2 ottobre 2017 sono entrate in vigore nuove regole per la compilazione degli ordini di pagamento, sono comparsi nuovi codici che devono essere inseriti nel campo "101" - lo stato del pagatore.

Guarda l'ordine di pagamento di esempio per capire dove si trova questo campo. Di seguito, scarica un esempio di ordine di pagamento con la suddivisione dei campi.

Nuovi stati

Dal 02.10.2017 si aggiungono due nuovi stati paganti:

• "27" - istituti di credito (filiali di istituti di credito) che hanno emesso un ordine di trasferimento di fondi trasferiti dal sistema di bilancio Federazione Russa, non accreditato al destinatario e soggetto a restituzione al sistema di bilancio della Federazione Russa;
• "28" - un partecipante ad un'attività economica estera - il destinatario di un invio postale internazionale.

Stati nel campo 101 che sono cambiati

Sono state apportate modifiche anche ad altri due stati di pagatore, che sono indicati nel campo "101" - stato "03" e "06". Vedi nella tabella come è cambiato il contenuto di questi stati.

Chi è stato interessato dalle modifiche dal 2 ottobre 2017

Le nuove regole per la compilazione di un ordine di pagamento dal 2 ottobre 2017 non si applicano a tutti i pagatori. Le modifiche si applicano a:

• Organizzazioni di credito;
• Filiali delle poste russe;
• Aziende che ricevono avvelenamento da posta internazionale.

Tutti gli altri pagatori continuano a compilare il codice campo "101" come di consueto.

Importante! Il codice campo "101" per il pagamento di tasse, contributi e tasse dal 02.10.2017 non subirà modifiche.

Come compilare un modulo per il pagamento delle tasse dopo il 02.10.2017

Poiché lo stato del pagatore per il pagamento di tasse e contributi non è cambiato dal 2 ottobre, il contabile compila gli ordini di pagamento nel modo consueto.

Richiama i codici che le aziende devono utilizzare per pagare tasse e contributi:

01 - pagamento di tasse, premi assicurativi, compensi da persona giuridica;

02 - adempimento di doveri da parte di un agente fiscale;

09 - pagamento di tasse, premi assicurativi, diritti IP.

Visualizza un ordine di pagamento di esempio per il pagamento dell'IVA da parte di un'organizzazione di contribuenti

Vedere un esempio di ordine di pagamento nell'esercizio delle funzioni di agente fiscale

Visualizza un ordine di pagamento di esempio quando si paga l'IVA - da un contribuente IP

Quali stati di pagatore vengono utilizzati nel 2017

Abbiamo compilato una comoda tabella degli stati pagatori per il campo "101" dell'ordine di pagamento, che vengono utilizzati dopo il 02.10.2017.

Panoramica delle ultime modifiche in materia di tasse, contributi e salari

Devi ristrutturare il tuo lavoro a causa di numerosi emendamenti codice fiscale. Hanno colpito tutte le principali tasse, comprese l'imposta sul reddito, l'IVA e l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Da 1 ottobre Nel 2017 molte cose cambiano ancora nel lavoro dei commercialisti: nuove forme fatture, libri acquisti e vendite, modulo 4-FSS, regole per la compilazione degli ordini di pagamento. Considerali cambiamenti importanti.

Nuovi moduli e regole per la compilazione dei documenti IVA dal 01.10.2017

Dal 01/10/2017 i contribuenti dovranno applicare le nuove forme di fatture, giornale di registrazione contabile, libro acquisti e libro vendite.

Nuovo modulo 4-FSS per 9 mesi

Nuova forma approvato con ordinanza della FSS della Russia del 26 settembre 2016 n. 381 (tenendo conto dell'ordinanza della FSS della Russia del 7 giugno 2017 n. 275) ed è valido a partire da un rapporto per 9 mesi.

• Il frontespizio è stato integrato con un nuovo campo " Organizzazioni di bilancio» per il segno del contraente. In esso, tali organizzazioni mettono il segno dell'assicurato in base alla fonte di finanziamento
• La tabella 2 è stata integrata con nuove righe “Debito per la suddivisione separata assicurata riorganizzata e (o) cancellata entità legale” e “Debito per l'ente territoriale del Fondo verso gli assicurati e (o) cancellati divisione separata entità legale"

Modifiche ai pagamenti dal 2 ottobre 2017

• Nuovi codici di campo 107.

  Impostiamo due nuovi valori per il campo 107 nei pagamenti per il trasferimento dei pagamenti doganali:

  "PD" - se paghi in base alla ricevuta doganale del passeggero;
  "KV" - se paghi in base alla ricevuta del destinatario dell'articolo postale internazionale.

  Contemporaneamente, nel campo 108, inserire le ultime sette cifre del numero di dichiarazione doganale (numero di serie) o del numero di ricevuta del destinatario dell'articolo postale internazionale. Questa regola non si applica solo se il campo 101 contiene gli stati "03", "16", "19" e "20".

• Nuovi identificatori di pagamento.

  Nel campo 108, continuare a indicare il codice dell'identificativo delle informazioni su un individuo, se nel campo 101 lo stato è "03", 19 "," 20 "o" 24". Questa regola si applica ai pagamenti al bilancio che non sono correlati al pagamento di tasse o pagamenti doganali. Ecco tre nuovi indicatori per il campo 108 dei pagamenti al bilancio per tali situazioni:

  "28" - passaporto internazionale cittadino russo;
  "29" - certificato di asilo temporaneo in Russia;
  "30" - attestato di esame del ricorso nel merito.

• Nuovo valore per il campo 101.

  Indica il codice "28" nel campo 101 dell'ordine di pagamento se stai trasferendo denaro al bilancio come partecipante ad un'attività economica estera - destinatario di un invio postale internazionale. Non utilizzare il codice "06" in questo caso.

A partire dal 1 ottobre 2017, gli ispettori calcoleranno le sanzioni per i pagamenti tardivi delle tasse per le organizzazioni in un modo nuovo.

Se gli arretrati sono pari o inferiori a 30 giorni, l'importo delle penali sarà pari a 1/300 del tasso di rifinanziamento. Se il ritardo è già di 31 giorni o più, le penali da 31 giorni saranno raddoppiate, sulla base di 1/150 del tasso di rifinanziamento.

Passaggio alla mappa "Mondo"

Dal 1 ottobre, tutti i commercianti sono tenuti ad accettare le carte di pagamento nazionali per il pagamento se il ricavato per l'anno scorso supera i 40 milioni di rubli.

Un nuovo obbligo per i venditori è stato introdotto dalla Legge 1 maggio 2017 n. 88-FZ. Se l'organizzazione rifiuta di accettare le carte Mir, può essere multata di 50.000 rubli. (parte 4 dell'articolo 14.8 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa).