L'importo dell'assistenza finanziaria non è imponibile. Assistenza finanziaria alla nascita di un bambino. Codici di reddito e codici di detrazione del sostegno finanziario

L'assistenza finanziaria a un dipendente è parte integrante del "pacchetto sociale" e una vera e propria garanzia sociale. Le questioni di maturazione e pagamento di tale assistenza non possono essere definite semplici, richiedono un approccio ponderato. La maggior parte di loro sono esentasse. Per affrontare questioni problematiche, ovviamente, è necessario fare riferimento al Codice del lavoro della Federazione Russa.

Cos'è l'assistenza finanziaria a un dipendente

Tutto ciò che il lavoratore riceve equivalente in denaro, fa riferimento al concetto di "retribuzione per il lavoro", l'articolo 129 del Codice del lavoro della Federazione Russa indica che includono: stipendio, compenso, pagamenti di incentivi, bonus e altri tipi. Questo articolo determina anche quali tipi di pagamenti aggiuntivi vengono applicati alle imprese e quali aliquote tariffarie sono fissate in un contratto di lavoro o altro documento legale locale.

Il tipo di assistenza materiale in esame è esclusivamente orientato al sociale e non è un tipo di stimolo o incoraggiamento. Non è correlato al livello di professionalità o alle prestazioni raggiunte nel lavoro. Supporto simile volto a risolvere i problemi che hanno creato una situazione finanziaria sfavorevole.

Se il contratto di lavoro specifica un importo fisso, che, ad esempio, viene pagato per le ferie, il datore di lavoro è tenuto a pagarlo per intero. Se viene fissata una percentuale dello stipendio, il reparto contabilità effettua i calcoli appropriati e addebita il dipendente. Alcune imprese non hanno un importo fisso, nel qual caso è il gestore stesso a decidere l'importo dell'assistenza. Di norma, nella domanda il dipendente indica l'importo richiesto.

Il concetto di "assistenza materiale" ha le sue specificità ed è carattere sociale, mira a sostenere il lavoratore materiale in relazione a con le seguenti circostanze:

Morte di una persona cara.
Condizioni di vita difficili che richiedono riparazioni urgenti.
La necessità di spese per il trattamento di una malattia grave (in particolare per un'operazione).
La necessità di sostegno finanziario per la nascita dei bambini, l'organizzazione di un matrimonio.
Situazioni impreviste che hanno portato il dipendente a una situazione finanziaria difficile.

Per quanto riguarda assistenza finanziaria per una vacanza programmata, il suo pagamento ha l'obiettivo di aiutare il dipendente a organizzare una vacanza significativa per il recupero fisico e psicologico.

Altri tipi di assistenza vengono emessi per stabilizzare la crisi condizione finanziaria dipendente.

La procedura per il pagamento dei "materiali"

L'assistenza finanziaria viene rilasciata su richiesta del dipendente, il suo importo non dipende dallo stipendio e non è correlato al livello di responsabilità della posizione e ai risultati del lavoro. Ad esempio, in una domanda di ferie, è necessario formulare una richiesta di supporto materiale. A seconda della situazione, alla domanda deve essere allegato un documento appropriato (certificato medico, certificato di morte, certificato di nascita, ecc.).

La domanda va fatta a nome del capo, la causale e l'importo desiderato sono indicati nel testo. Il capo decide di soddisfare la richiesta ed emette un apposito ordine. Il documento è intitolato: "Ordine di pagamento dell'assistenza finanziaria", il testo contiene il nome completo e la posizione del dipendente, l'importo in numeri e parole, il motivo (nascita di figli, matrimonio, cura di una malattia, morte di un parente, ecc.). Quanto segue è la base:

Dichiarazione.
Una copia del documento giustificativo (certificato di un istituto medico o ufficio del registro).
Collegamento all'atto locale dell'impresa, che regola la procedura per effettuare tali pagamenti.

L'ordine è firmato dal capo e certificato dal sigillo dell'impresa. Successivamente, il dipendente riceve un pagamento.

Esempio di domanda di assistenza finanziaria:

Il "materiale" viene emesso su richiesta del destinatario in contanti o sul conto bancario del dipendente. In contabilità, passa attraverso il conto 73 (regolamento per altre transazioni). A volte il denaro viene trasferito non al dipendente, ma ai suoi parenti. In questo caso, l'emissione di fondi viene effettuata sul conto 76 (accordi con creditori e debitori).

La differenza tra assistenza finanziaria e altri pagamenti

Al fine di prevenire violazioni, è necessario caratterizzare correttamente il tipo di pagamento in questione e non confonderlo con altri. La possibilità di ricevere tali supplementi aggiuntivi dovrebbe essere chiaramente stabilita all'interno documenti normativi imprese. Questa forma di assistenza viene effettuata solo in circostanze di forza maggiore. C'è una linea sottile da distinguere tra i premi di incentivazione che sono di natura ricorrente e quelli separati, una tantum. Se l'organizzazione sta pianificando pagamenti in contanti su base regolare, non possono in alcun modo essere interpretati come assistenza materiale.

Il "materiale" può essere espresso in termini monetari e in natura (cibo, vestiario, calzature, medicinali, servizi di trasporto) ed è destinato a coloro che ne hanno un disperato bisogno.

La legge non impone al dirigente l'obbligo di pagare tale assistenza, questa azione viene svolta per volontà volontaria del datore di lavoro.

La procedura per il calcolo dei contributi e delle imposte

Il Ministero della salute e dello sviluppo sociale della Federazione Russa ha istruzioni sui premi assicurativi solo dal reddito ricevuto a seguito di rapporti di lavoro. I contributi di sostegno economico non vengono erogati nelle seguenti situazioni:

Pagamento dopo il licenziamento di un dipendente.
Morte di un parente.
Emergenza (nascita di bambini, anniversari significativi, giorno del matrimonio, elementi, incidenti).

Il pagamento per un bambino fino a un anno non superiore a 50 mila rubli non è tassato.

Nessuna tassa viene applicata alle specie in questione pagamento aggiuntivo se le sue dimensioni non superano i 4 mila rubli. in un anno.

Maggiori informazioni sull'IVA

Domanda sull'imposta sul reddito questa specie il sostegno è di interesse per quasi tutti i datori di lavoro. Sia i principianti che i manager esperti dovrebbero essere consapevoli e seguire tutti i cambiamenti in atto nella legislazione.

Quindi, è necessario pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche sul "materiale"? Sono esenti da questa tassa le seguenti tipologie:

Pagamento in onore dalla nascita di un bambino (fino a 50 mila rubli).
Supporto per un dipendente in pensione con disabilità (non più di 4 mila rubli)
Assistenza per cure, in relazione a ferie (salute), circostanze impreviste che hanno causato difficoltà finanziarie, per pagare gli studi. Limite non imponibile - 4 mila rubli.
Decesso di un parente (l'esatto grado di parentela è indicato nel documento locale).

Se l'assistenza viene rilasciata a un dipendente licenziato, tale pagamento è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche, ma non vengono addebitati i premi assicurativi.

Utilizzando i benefici che danno al datore di lavoro il diritto di non pagare le tasse sull'emissione di sostegno materiale ai propri dipendenti, è necessario essere estremamente attenti e legalmente istruiti. Questo si riferisce alla sfumatura in cui l'assistenza materiale a volte assume un carattere regolare. In questo caso si tratta già di una diversa categoria di pagamenti e non esclude l'addebito dell'imposta.

Il contabile dell'impresa ha l'obbligo di pagare tutto informazione necessaria su base legale. Come accennato in precedenza, l'assistenza materiale fino a 4 mila rubli non è tassata, ma alcune varietà non sono tassate nemmeno per un importo elevato:

Conseguenze di un disastro naturale.
pesante situazione finanziaria dipendente dopo un incidente, incendio o altra emergenza.
Morte di un familiare.

Il pagamento per i motivi di cui sopra non si riflette nell'imposta sul reddito delle 2 persone.

Ad esempio, il manager ha deciso di assegnare assistenza materiale al suo dipendente in onore del giorno del matrimonio per un importo di 15 mila rubli. Di questi, 4.000 non richiedono tassazione e il resto per un importo di 11 mila rubli. (15 - 4 \u003d 11 mila rubli) la tassa è di 1430 rubli. Questa operazione si riflette nella forma 2-NDFL.

La registrazione viene effettuata come segue: nella voce "importo del reddito" vengono inseriti i dati sull'importo pagato. Inoltre, viene compilato il "codice reddito", che viene selezionato in base al significato. La colonna "Importo della detrazione" è compilata con i dati sull'importo non imponibile, in questo caso, 4 mila rubli. Inoltre, viene compilato il "codice di detrazione", che viene selezionato dalla directory.

Se viene pagato un importo fino a 4 mila rubli, questa cifra è indicata in 2-NDFL, nonostante la non imponibilità.

Calcolo secondo il modulo 6-NDFL

La clausola 1 dell'articolo 230 del codice fiscale della Federazione Russa regola il calcolo dell'imposta sul reddito delle 2 persone e fornisce i motivi appropriati. Questa procedura può essere eseguita automaticamente se si utilizza programma speciale quando si utilizzano i registri 2-NDFL.

La sezione 1 "Indicatori generalizzati" è suddivisa in due parti. Il primo - colonne da 010 a 050. Dati aliquote diverse sono elencati separatamente. Ad esempio, i cittadini russi e gli stranieri possono lavorare in un'azienda, il che significa che le tariffe saranno diverse: 13% per i residenti e 30% per i non residenti.

La colonna 020 contiene i dati sull'importo del reddito soggetto a tassazione all'aliquota specificata in 010.

Nel rigo 030 deve essere indicato l'importo delle ritenute di diversa natura. Ciò riflette l'importo dei pagamenti non soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche (articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa).

La riga 040 è compilata con i dati sull'importo del contributo fiscale.

Il calcolo dell'IVA viene effettuato come segue:

Le detrazioni fiscali (030) vengono sottratte dall'importo del reddito (020) e moltiplicate per l'aliquota (010).

Rigo 050 - dati sull'importo degli acconti fissi utilizzati per ridurre l'imposta.

Le colonne 040 e 045 sono riempite con indicatori di dividendi e imposta sul reddito delle persone fisiche.

Le colonne 060 e fino a 090 sono la seconda parte della prima sezione, sono compilate una volta.

Esempio di calcolo:

Il calcolo del 1° trimestre nella colonna 060 è stato effettuato per 5 dipendenti. Nel mese di aprile sono stati licenziati 2 dipendenti, nel mese di maggio sono stati assunti 3 dipendenti. Uno degli ex dipendenti. Sei individui si riflettono nella forma 6-NDFL. Qui è necessario tener conto della sfumatura che un dipendente che si è dimesso e poi riassunto non influisce sul movimento.

La riga 070 contiene informazioni sull'importo dell'imposta pagata.

Imposta sul reddito delle persone fisiche maturata ma non pagata - nella colonna 080.

L'imposta rimborsata (articolo 231 del codice fiscale della Federazione Russa) si riflette nella riga 090.

Sezione 2 del modulo 6-NDFL

Questa sezione "Date e importi dei redditi effettivamente percepiti e delle ritenute IRPEF" contiene informazioni sugli indicatori degli ultimi 3 mesi.

Sostegno finanziario per un non dipendente

Il paragrafo 8 dell'articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa fornisce linee guida chiare che consentono di non trattenere l'imposta dai pagamenti aggiuntivi. Nell'elenco presentato non esiste il pagamento dell'assistenza a una persona che non lavora in questa impresa.

Se consideriamo l'assistenza per il trattamento, il paragrafo 10 dell'articolo 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa afferma chiaramente che se tale pagamento viene effettuato a un dipendente della società, non è soggetto a tassazione. Se tale assistenza viene fornita a un estraneo, allora è soggetta a tassazione. Come per tutti i tipi di premi assicurativi, non vengono trattenuti. Inoltre, non è necessario tenere conto dell'importo pagato nel calcolo del pagamento dell'imposta sul reddito.

La dicitura "assistenza materiale" non compare nella legge, come vista separata pagamento aggiuntivo, tuttavia, esiste. Il suo utilizzo è basato su fattore umano. Dopotutto, in sostanza, questo è il desiderio del datore di lavoro di dare una mano ai bisognosi. Possiamo dire che in questo modo il leader si assume ulteriori responsabilità, perché deve affrontare aspetti problematici del rispetto della legge.

Per vari motivi, un dipendente potrebbe aver bisogno di un qualche tipo di sostegno finanziario, per il quale ha il diritto di rivolgersi al datore di lavoro. La legislazione ti consente di sostenere il tuo dipendente in questo modo, ma ci sono dei limiti sull'importo che non sarà tassato. Nell'articolo considereremo le questioni relative all'assistenza materiale a un dipendente e alla sua tassazione nel 2019.

L'assistenza finanziaria è pagata dal datore di lavoro in volontario su richiesta del lavoratore. Capitoli 23 (imposta sul reddito delle persone fisiche) e 34 ( Premi assicurativi) Il Codice Fiscale della Federazione Russa prevede alcune agevolazioni in materia onere fiscale sul dipendente e sul datore di lavoro associato a tale sostegno finanziario per un individuo.

In particolare, assistenza finanziaria fino a 4000 rubli. per la tassazione nel 2017 non viene affatto preso in considerazione. Piuttosto, si riflette nel reddito e allo stesso tempo viene fornito per lo stesso importo detrazione fiscale Pertanto, non esiste una base imponibile per l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

È ancora più facile con i premi assicurativi: semplicemente non sono inclusi nel reddito imponibile.

Maggiori informazioni su questo nelle sezioni seguenti.

Irpef con assistenza materiale nel 2019

Firmato 28 artt. 217 del codice fiscale della Federazione Russa afferma che l'assistenza materiale non è inclusa nella base imponibile per l'imposta sul reddito, ma solo quella che non supera i 4.000 rubli. per un individuo in uno periodo d'imposta. Cosa significa?

Il periodo d'imposta per l'imposta sul reddito delle persone fisiche è di un anno. Un limite di 4.000 rubli. impostato per importo totale assistenza finanziaria ricevuta da uno o più datori di lavoro.

Cioè, se in un anno solare un dipendente ha già ricevuto assistenza finanziaria per un importo di 4.000 rubli, un altro datore di lavoro dovrebbe già essere tassato su un sostegno finanziario simile per il dipendente.

È vero, se il dipendente non ha informato il datore di lavoro di tale fatto e il certificato 2-NDFL non è stato fornito, non seguiranno sanzioni contro il datore di lavoro. Ma il dipendente riceverà una notifica dalle autorità fiscali sulla necessità di pagare un'imposta sul reddito delle persone fisiche aggiuntiva dall'importo dell'assistenza materiale "extra".

Non limitato all'importo di 4.000 rubli. assistenza finanziaria IRPEF non imponibile per i dipendenti che hanno perso un familiare, nonché per i dipendenti che hanno un figlio in famiglia, indipendentemente dal fatto che sia originario del dipendente o adottato. L'assistenza finanziaria in relazione all'aspetto di un bambino è limitata all'importo di 50.000 rubli. per ognuno di questi bambini. Queste regole sono stabilite in 8 art. 217 del codice fiscale della Federazione Russa.

Assistenza finanziaria non soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche

Come già accennato, solo l'assistenza materiale nella gamma di 4.000 rubli non è tassata. e un'assistenza finanziaria mirata superiore a 4.000 rubli.

Ciò si riflette nei moduli di segnalazione fornendo una detrazione fiscale.

Pertanto, nel certificato 2-NDFL, la fornitura di sostegno finanziario si rifletterà come segue:

con il codice reddito 2760 si riflette l'assistenza finanziaria fino a 4.000 rubli. inclusivo;
con il codice 503, la colonna successiva riflette una detrazione dell'importo dell'assistenza materiale fornita.

Di conseguenza la base imponibile per l'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà pari a zero.

Codici simili vengono utilizzati per l'assistenza finanziaria relativa alla morte di un familiare. E per l'assistenza materiale relativa alla nascita o all'adozione di un figlio si utilizza la seguente coppia di codici: 2762 per il reddito e 508 per la detrazione.

Tassazione Irpef sull'assistenza materiale nel 2019

Se l'assistenza finanziaria è fornita dal datore di lavoro oltre 4.000 rubli. e per causa diversa dal decesso di un familiare o dalla nascita di un figlio, allora l'intero importo eccedente deve essere tassato con aliquota del 13%

In questo caso, durante la compilazione del certificato 2-NDFL, verranno utilizzati gli stessi codici sopra indicati, ma l'importo della detrazione sarà inferiore all'importo del reddito. Per esempio:

ha fornito assistenza finanziaria per un importo di 6.000 rubli. – codice 2760;
ha concesso una detrazione per un importo di 4.000 rubli. – codice 503;
Imposta sul reddito delle persone fisiche da pagare (6.000 - 4.000) * 13% = 260 rubli.

Scadenza per il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sull'assistenza finanziaria

Per quanto riguarda il termine per il pagamento dell'imposta sui redditi sotto forma di assistenza materiale eccedente l'imponibile, la norma di cui al comma 6 dell'art. 226 del codice fiscale della Federazione Russa - l'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere trasferita entro e non oltre il giorno successivo al pagamento dell'assistenza materiale.

Assistenza finanziaria non soggetta a premi assicurativi

Firmato 11 p.1 art. 422 del codice fiscale della Federazione Russa stabilisce un limite all'importo dell'assistenza finanziaria non soggetta a premi assicurativi. È simile: 4.000 rubli. per dipendente per anno solare. È vero, non esiste più un collegamento con l'importo dell'assistenza materiale ricevuta individuale da tutti i datori di lavoro. Nel caso di premi assicurativi, anche se il lavoratore ha ricevuto in precedenza un sostegno economico da altro datore di lavoro, l'esenzione nuovo importo assistenza finanziaria dai premi assicurativi dell'attuale datore di lavoro, tale fatto non influisce.

Inoltre, a volte ai fini della determinazione della base per i premi assicurativi, non vi è alcun limite all'importo dell'assistenza materiale, ma la sua destinazione è importante. Secondo sub. 3 p.1 art. 422 del codice fiscale della Federazione Russa non rientrano negli importi dell'assistenza finanziaria pagata dai premi assicurativi:

in relazione a disastri naturali e altre circostanze, inclusi atti di terrorismo;
in relazione alla morte di un membro della famiglia del dipendente;
in relazione alla comparsa di un bambino in famiglia (tuttavia, per questo caso, è fissato un limite di 50.000 rubli per ogni bambino e anche il periodo per fornire assistenza finanziaria è limitato - entro il primo anno dopo la nascita, l'adozione, ecc. .).

Come documentare l'assistenza finanziaria esentasse

Per l'emissione di assistenza finanziaria, un dipendente avrà bisogno di due documenti:

una dichiarazione del dipendente che indichi lo scopo previsto del supporto materiale;
ordine di rilascio del dirigente Soldi per l'emissione di aiuti finanziari con indicazione dell'importo.

Se lo scopo dell'assistenza finanziaria corrisponde agli obiettivi prescritti al subpara. 3 p.1 art. 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa o in sub. 8 art. 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa, questo deve essere indicato.

Il pagamento dell'assistenza materiale è il reddito del dipendente, ma è pagato dal datore di lavoro su base volontaria. A seconda dello scopo e delle dimensioni, tali importi possono o meno essere soggetti a tassazione. Considera se il materiale assistenza fiscale personale nel 2017 in conformità con il capitolo 23 del codice fiscale della Federazione Russa. Stiamo parlando di pagamenti che non sono correlati allo svolgimento delle mansioni lavorative.

La procedura per il calcolo dell'assistenza materiale nel 2017 non è cambiata. Il motivo del ricorso potrebbe essere diverso, la differenza principale è la natura una tantum dei pagamenti e la mancanza di collegamenti con attività professionale specialista. I motivi per il calcolo degli importi esenti da imposta ai sensi dell'art. 217 sono:

Pagamenti a parenti di un dipendente deceduto o per decesso di membri della sua famiglia (clausola 8).
Assistenza sociale pagata attraverso fondi di bilancio(punto 8).
Pagamenti dovuti a calamità naturali o altre emergenze (clausola 8.3).
Pagamenti alle vittime dovuti ad azioni di terroristi nella Federazione Russa (clausola 8.4).
Risarcimento del costo dei buoni per il trattamento del sanatorio (clausola 9).
Risarcimento delle spese per prestazioni mediche (clausola 10).
Compensi agli iscritti ai sindacati (p. 31).

La nomina di questi tipi di assistenza finanziaria ai dipendenti viene effettuata sulla base dell'ordine del capo. Per giustificare il pagamento, è necessario disporre di una dichiarazione del dipendente, documenti giustificativi. Inoltre, è obbligatorio fissare l'elenco dei ratei di assistenza finanziaria negli atti locali interni dell'impresa.

Nota! Una formulazione errata può portare alla riclassificazione di tali pagamenti in pagamenti del lavoro, il che comporterà un ulteriore accantonamento pagamenti delle tasse. Ad esempio, l'assistenza finanziaria per le ferie è inequivocabilmente interpretata dalle autorità fiscali come incentivi (bonus) per lo svolgimento delle mansioni lavorative.

L'assistenza finanziaria è soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche in maniera parziale:

Pagamenti in occasione della nascita o dell'adozione di bambini, ma non superiori a 50.000 rubli. alla volta per ciascuno, previo appuntamento entro e non oltre il primo anno di età del bambino (comma 8).
Pagamenti previsti dalla LNA ai dipendenti, ma non superiori a 4.000 rubli. annualmente (clausola 28).

Affinché il datore di lavoro non trattenga legalmente l'imposta sul reddito delle persone fisiche da tale assistenza finanziaria nel 2017, è richiesta la domanda di un dipendente; riflesso della possibilità di pagamento nella LNA e rispetto del limite limite massimo dietro periodo di rendicontazione imposta - anno civile.

Il capitale di maternità è soggetto all'imposta sul reddito?

Attualmente, la legislazione della Federazione Russa non prevede la conservazione imposta sul reddito dagli importi di tali pagamenti (art. 217, comma 34). I vantaggi si applicano ai fondi ricevuti dal governo federale e bilanci regionali(Lettera del Ministero delle Finanze n. 03-04-06 / 4-355 del 20/12/12). Forse la situazione cambierà in futuro.

Contabilità dell'assistenza finanziaria

Gli importi dell'assistenza materiale emessi nella contabilità dell'impresa sono correlati ad altre spese, riflesse nel periodo di competenza. Allo stesso tempo, tali costi non sono presi in considerazione nelle spese di reddito o nel sistema fiscale semplificato.

Cablaggio tipico:

Gli importi dell'assistenza finanziaria sono attribuiti ad altre spese - D 91 K 73.
Si riflette l'accantonamento dei contributi ai sensi dell'ESSA per il superamento dei limiti dell'importo dell'assistenza finanziaria - D 91 K 69.
Riflesso ritenuta d'acconto Irpef dagli importi di assistenza finanziaria in caso di superamento dei limiti non imponibili - D 73 K 68.
L'assistenza finanziaria è stata rilasciata "nelle mani" di un dipendente - D 73 K 50.

Nel calcolo di 6-NDFL, i tipi di assistenza finanziaria che non sono tassati non vengono presi in considerazione. È tenuto a effettuare pagamenti soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche in tutto o in parte. Tali importi devono essere indicati nei righi 020, 030.

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L'assistenza finanziaria viene erogata a un dipendente o altra persona come forma di sostegno in circostanze di vita speciali: se è necessario pagare cure costose, quando nasce un bambino, ecc.

L'assistenza finanziaria è soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2019? Di regola generale l'assistenza materiale è soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche se supera i 4.000 rubli. nell'anno. Se l'importo dell'assistenza finanziaria rientra in 4.000 rubli, allora imposta sul reddito delle persone fisiche e non è soggetto a premi assicurativi (clausola 28, articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa, clausola 11, clausola 1, articolo 422 del codice fiscale della Federazione Russa). Ma ci sono tipi di assistenza materiale che sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche in un ordine diverso.

Quando l'assistenza finanziaria non è soggetta all'imposta sul reddito

In alcuni casi, l'importo dell'assistenza finanziaria non è interamente soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Questa è l'assistenza finanziaria che viene pagata:

una persona (non necessariamente un dipendente) ferita in relazione a un disastro naturale o un'emergenza, nonché i familiari di una persona morta in queste circostanze (clausola 8.3 dell'articolo 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Allo stesso tempo, un certificato che conferma la natura spontanea dell'evento deve essere presentato all'organizzazione, ad esempio, dal Ministero delle situazioni di emergenza (Lettera del Ministero delle Finanze del 08/04/2015 n. 03-04-06 /44861);
una persona che ha subito un attacco terroristico nella Federazione Russa, nonché i familiari di una persona morta a seguito di un attacco terroristico nella Federazione Russa (clausola 8.4 dell'articolo 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa);
dipendente, i suoi familiari, un ex dipendente in pensione, a pagare servizi medici che è documentato. Inoltre, per sbarazzarsi di importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere pagato da profitto netto organizzazione del datore di lavoro (clausola 10 dell'articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa, lettera del servizio fiscale federale del 17.01.2012 n. ED-3-3 / [e-mail protetta]);
una persona che ha diritto a ricevere un'assistenza sociale mirata fornita a spese di budget e fondi extra budget. Questo è un pagamento una tantum.
familiari del lavoratore deceduto o ex dipendente pensionato (sign forfettario);
un dipendente o ex dipendente andato in pensione per decesso di un familiare. Anche in questo caso l'assistenza deve essere una tantum (clausola 8, articolo 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Inoltre, non è soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche un'assistenza economica una tantum corrisposta a un dipendente che è diventato genitore (genitore adottivo, tutore) entro il primo anno dalla nascita (adozione, adozione) di un figlio, nella misura di non più di 50 mila rubli. per ogni figlio, contando su entrambi i genitori (clausola 8, articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa). Ciò significa che se a uno dei genitori è stata pagata un'assistenza finanziaria per un importo di 50 mila rubli, l'assistenza finanziaria pagata all'altro genitore dovrebbe essere soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche (Lettera del Ministero delle finanze del 24 febbraio 2015 n. 03-04-05/8495).

Come capire se il pagamento dell'assistenza finanziaria è una somma forfettaria

Se l'importo dell'assistenza finanziaria assegnata da un ordine del capo è suddiviso in più parti e trasferito in più pagamenti, ciò non annullerà la sua "una tantum". Ma il trasferimento di più pagamenti sulla base di più ordini, ma nella stessa occasione, porterà al fatto che le autorità fiscali riconosceranno solo il primo di essi come assistenza materiale una tantum. E dal resto degli importi saranno tenuti a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche (Lettera del Ministero delle finanze del 31 ottobre 2013 n. 03-04-06 / 46587).

Documentazione dell'assistenza finanziaria

Di solito, per ricevere assistenza finanziaria, un dipendente scrive una domanda e la presenta al capo dell'organizzazione insieme a documenti che confermano circostanze di vita speciali. Inoltre, viene emesso un ordine sul pagamento dell'assistenza finanziaria, sulla base del quale il dipendente lo riceve.

Tieni presente che se tu, in qualità di datore di lavoro, trasferisci determinati pagamenti ai dipendenti per un buon lavoro e li chiami assistenza materiale nell'ordine, allora sia le autorità fiscali che i rappresentanti di fondi extra budget li riconosceranno sicuramente. pagamenti del lavoro da cui dovrai pagare sia l'imposta sul reddito delle persone fisiche che i contributi.

Riconoscimento dell'assistenza finanziaria nelle spese

Gli importi dell'assistenza materiale non sono presi in considerazione nelle spese nel calcolo sia dell'imposta sul reddito che dell'imposta nell'ambito del sistema fiscale semplificato (

Assistenza finanziaria in senza fallire destinati ai dipendenti o ad altre persone come supporto nelle attuali situazioni di vita particolari. Ad esempio, quando è necessario un aiuto per pagare cure costose, quando muoiono i parenti più stretti o quando nasce un bambino.

Spesso sorge la domanda se qualche imposta venga ritirata per la sua ricezione?

Secondo le regole Legislazione russa se l'importo dell'assistenza finanziaria è compreso tra 4000 rubli all'interno anno solare Non ci sono premi assicurativi o tasse.

Se l'importo è maggiore, allora è soggetto a tassazione.

Il concetto di assistenza finanziaria. Da chi e a chi viene rilasciato

Legalmente Federazione Russaè qualificata come assistenza materiale qualsiasi donazione di manufatti, medicinali, abbigliamento e calzature, automobili, ogni genere di aiuto e denaro.

Ma questa spiegazione si applica ai cittadini che hanno sofferto a causa di disastri naturali o attacchi terroristici.

Non esiste una definizione ufficiale di assistenza finanziaria per i dipendenti delle imprese e gli studenti a livello legislativo.

Ma nonostante ciò, questa designazione è inscritta in alcuni documenti, basati su di essi, assistenza materiale esentasse fornito nelle seguenti situazioni:

risarcimento del danno causato alla salute di un cittadino;
assistenza nel sopportare improvvise perdite materiali;
assistenza per eventi che richiedono grosse spese, ovvero: la nascita di bambini, matrimoni, funerali, ecc.

A proposito, la Costituzione della Federazione Russa non obbliga i leader a fornire assistenza senza fallo nelle circostanze di cui sopra. La decisione viene presa in base a proprio desiderio imprenditore.

Condizioni di rilascio

Aiuto materiale dallo stato viene rilasciato solo in presenza di circostanze che hanno interrotto la vita o in alcuni dei seguenti casi:

se un solo cittadino ha compiuto 60 anni o più;
se uno dei componenti della famiglia o una persona sola è in condizione di disoccupato;
se uno dei familiari o una persona sola è ufficialmente cittadino con disabilità;
vivere in una famiglia di un figlio minore o più bambini.

Datore di lavoro paga l'assistenza finanziaria solo se il dipendente redige la domanda necessaria e documenta l'esistenza dei motivi per la sua fornitura.

La conferma può includere:

Certificato di matrimonio;
certificato di gravidanza/nascita;
certificato di morte;
certificati medici di malattia.

Dopo aver esaminato tutti i documenti forniti, il capo prende una decisione in ogni situazione specifica separatamente. L'erogazione dell'assistenza finanziaria avviene sulla base di un documento che indica l'importo dell'assistenza, il motivo della sua maturazione e la tempistica. Non ci sono regole con l'importo esatto e le condizioni di pagamento, tutto è deciso a discrezione dell'imprenditore.

Regole fiscali

imposta sul reddito delle persone fisiche Non in importo complessivo, e tenendo conto dei vantaggi ( Codice fiscale della Federazione Russa, articolo 217, comma 8), è imputato quando:

la nascita di un figlio o l'adozione/adozione. Se l'importo dell'assistenza non supera i 5 mila rubli e viene pagato per un anno, non è necessario pagare le tasse.
decesso di un dipendente o di un suo familiare. Il presente paragrafo non contempla l'assistenza agli ex dipendenti. Se l'assistenza è una tantum, l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene addebitata in un importo parziale.
danni causati da un'emergenza naturale o da altre circostanze improvvise. L'imposta non viene addebitata sull'assistenza, indipendentemente dalla sua entità e dalla durata dei pagamenti.
attacchi terroristici sul territorio dello Stato, così come nel terzo comma, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non è trattenuta.

In tutte le altre circostanze, la tassazione non si verificherà solo se per l'anno in totale il cittadino ha ricevuto non più di 4000 rubli. Ciò significa che il calcolo delle tasse si basa sull'assistenza materiale, che supera i 4.000 rubli.

Quando tale assistenza si chiama forfait?

L'assistenza materiale simultanea è inclusa nel bilancio statale ogni anno. Viene versato ai cittadini che vivono stabilmente nel territorio della Federazione Russa e si trovano in circostanze di vita difficili. L'assistenza viene emessa in contanti, inviata per posta o trasferita su un conto bancario, dipende dai dati specificati nella domanda.

Si distingue per le seguenti caratteristiche:

Ci sono diversi motivi per cui uno stato può rifiutare di pagare assistenza finanziaria una tantum, vale a dire:

se il denaro precedentemente pagato non è stato utilizzato per lo scopo previsto, che era la base per i pagamenti;
la documentazione fornita alla commissione non è completa o le informazioni sul reddito e sulla composizione del nucleo familiare sono distorte;
se il richiedente oi suoi familiari non hanno completato tutto il possibile supporto sociale che sono garantiti dalla legislazione nel suo caso specifico;
se il richiedente o la sua famiglia hanno deciso autonomamente le circostanze che si sono verificate;
se non ci sono circostanze di vita difficili o emergenze nella vita del richiedente.

Procedura di registrazione

Per ricevere assistenza finanziaria, è necessario redigere correttamente.

Per prima cosa devi scrivere un'applicazione. Indica chiaramente il motivo per cui è necessario il supporto.

Motivo addotto documentiamo. Alleghiamo alla domanda tutti i documenti e certificati che testimoniano la situazione specifica che hai incontrato e che non puoi gestire da solo. Non va dimenticato che l'assistenza finanziaria ha un formato una tantum e non è in alcun modo correlata alla qualità dell'esecuzione delle mansioni lavorative da parte di un dipendente.

Misurare l'assistenza materiale maturata dipenderà dalla complessità delle circostanze indicate nella domanda.

Ci sono alcuni struttura attualmente guidato da:

per le categorie di cittadini di cui al paragrafo 2-21 del codice fiscale della Federazione Russa, l'assistenza non dovrebbe essere superiore a salario quintuplicato;
per le categorie di cittadini di cui ai commi 22-24 del Codice Fiscale della Federazione Russa, l'assistenza matura in base alle spese necessarie, previa disponibilità di documenti che tali azioni possano confermare pienamente (indicazioni e controlli).

Scadenze dichiarazione IVA

Per capire quanto è necessario emettere una dichiarazione dei redditi delle persone fisiche da assistenza materiale, è necessario considerare:

Controllo della fotocamera. Viene effettuato entro tre mesi dalla data di presentazione dei documenti. (Codice Fiscale della Federazione Russa, articolo 88, paragrafo 2)
Dopo la verifica, viene inviata al cittadino una lettera sulla restituzione dell'IRPEF o sul rifiuto del trasferimento con una spiegazione dei motivi. Questo processo richiede 1-4 mesi.

Dopo aver ricevuto una risposta, l'importo dell'imposta pagata in eccesso viene accreditato al nome del richiedente entro un mese. (Codice fiscale della Federazione Russa, articolo 76, paragrafo 6).

Ciò significa che se l'esame della tua domanda è rapido, dovrai attendere circa 4 mesi. Ma fondamentalmente questa procedura dura 7 - 10 mesi, ci sono casi che fino a 15. Gestisci i documenti secondo dichiarazione dei redditi delle persone fisiche possibile per tre anni.

Caratteristiche di fornire assistenza materiale agli studenti

Oggi la legislazione prescrive molti tipi di assistenza materiale per gli studenti delle università di cittadini della Federazione Russa che necessitano di particolare attenzione e sostegno sociale.

Come tutti gli altri pagamenti materiali gli studenti lo sono una volta all'anno massimo.

Prima destra per aiuto ci sono:

Le sfumature di aiutare un ex dipendente

Ci sono momenti in cui gli ex dipendenti dell'organizzazione hanno bisogno di assistenza finanziaria. I leader partecipano a una riunione e supportano determinate categorie, ad esempio i veterani. Tali pagamenti possono essere effettuati solo da fondi ricevuti come profitti dell'azienda e le tasse e altri pagamenti possono essere detratti dall'importo assegnato.

La decisione di pagare l'assistenza materiale a un ex dipendente è presa dal capo, il suo vice. o altra persona autorizzata. L'assistenza deve essere fornita in conformità con i requisiti legali.

La maturazione dell'assistenza finanziaria agli ex dipendenti può avvenire anche attraverso la spesa ordini in contanti formato n. KO-2. Questa regola è stabilita dal Comitato statistico statale della Russia.

Poiché questo è un aiuto per un ex dipendente, e non un vero cassiere, deve considerare attentamente i documenti che dimostrano la sua identità. In fase di pagamento è necessario tenere conto del CIF e del numero del certificato di pensione, questi dati serviranno in seguito per essere registrati nei documenti reddituali.

Le regole per il calcolo e la tassazione dell'assistenza materiale ai dipendenti sono descritte nel seguente video tutorial: