Contrattazione 29 o modello standard 37. Procedura e regole per la redazione di un rapporto merceologico. Per quali scopi viene utilizzato

Nelle imprese coinvolte nel settore commerciale, viene utilizzato un rapporto sulle merci sotto forma di TORG 29.

Questo modulo è ideale per coloro che utilizzano il metodo del saldo per la contabilità delle merci.

Chi dovrebbe comporlo? Quali regole devono essere considerate durante la compilazione di questo modulo? Quante volte si sottopone alla contabilità? Qui troverai risposte e suggerimenti a tutte queste domande.

Il concetto di rapporto sulle merci. Base legislativa per questo problema

L'uso di un modulo intersettoriale standard N TORG-29 ("Rapporto sulle merci") è raccomandato dal Comitato statale di statistica della Federazione Russa alle imprese le cui attività sono legate ai servizi Al dettaglio.

Questo corpo 25.12.98 g. un'istruzione alla compilazione di tali moduli è stata annunciata con dettagliata giustificazione nel decreto N 132 "Sulla approvazione dei moduli unificati per la contabilizzazione delle operazioni commerciali".

Il modulo standard viene utilizzato per la segnalazione dei responsabili al fine di controllare la documentazione sul fatturato per determinati periodi di tempo. Il modulo è concepito in modo tale che sia necessario riportare i dati delle fatture di entrata e di uscita, indicando la data della loro compilazione e gli importi totali. Al termine della relazione, i risultati complessivi per transazioni finanziarie durante la circolazione delle merci, nonché il loro saldo equivalente in denaro alla fine del mese.

Applicazione e scopo

In qualsiasi organizzazione in cui viene effettuata la circolazione delle merci, è indispensabile registrarne l'arrivo e la partenza. Per fare ciò, in contabilità, la documentazione di ricezione ed emissione delle merci viene formata in appositi registri.

La riconciliazione dei saldi e l'affidabilità della disponibilità della documentazione di spedizione viene effettuata sulla base dei rapporti merci presentati all'ufficio contabilità sotto forma di TORG 29. In esso, l'impiegato segnalante riassume tutte le informazioni sui documenti all'arrivo e partenza della massa mercantile da lui. Pertanto, il rapporto è una sorta di registro delle entrate e delle spese, riepilogato in elenchi separati in base ai documenti ricevuti. Secondo gli importi indicati vengono calcolati i numeri totali separatamente sull'importo delle merci arrivate e partite, nonché sul loro saldo all'inizio e alla fine del periodo di riferimento.

Questa forma di report consente di controllare facilmente il fatturato in una sezione separata, di cui è responsabile la persona responsabile. La cosa principale in questa materia è non commettere errori e compilare accuratamente il modulo, quindi tutto sarà in ordine nell'impresa.

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Procedura di registrazione

Per comodità, questo rapporto viene utilizzato nelle aziende impegnate nella vendita di beni al dettaglio e la contabilizzazione delle attività all'arrivo e alla partenza viene effettuata utilizzando il prezzo di vendita. È conveniente per quelle imprese in cui è coinvolto il metodo dei costi di contabilizzazione delle merci, chiamato metodo del saldo.

Requisiti a questo documento tale:

1. Quante copie vengono fatte? È servito in duplice copia, uno dei quali rimane in contabilità con allegati i documenti originali, e il secondo rimane al responsabile.
2. Quale dipendente dovrebbe essere responsabile? L'obbligo di fare si riferisce a coloro che ricevono ed emettono beni. Questo dipendente invia una relazione al contabile per la verifica. Se tutto è in ordine, una copia dei due moduli viene vistata dall'ispettore e restituita alla persona responsabile.
3. Come vengono inseriti i dati nel rapporto? Compilazione dei parametri dalla documentazione sul fatturato percepito nel periodo di rendicontazione, da effettuare come in in formato elettronico, o a mano con una penna a inchiostro blu o nero.
4. Cosa dovrebbe confermare questo documento? Tutte le informazioni riportate nel modulo TORG 29 sono conferma della circolazione delle merci: quanto è arrivato e quanto è partito, nonché quale saldo è disponibile alla fine del periodo di rendicontazione.
5. Motivi e procedura per l'utilizzo del modello TORG 29. Compila il modulo persona finanziariamente responsabile, sulla base della disponibilità dei documenti per il periodo di rendicontazione, approvata dall'amministratore delegato dell'organizzazione. Tutti i documenti sono divisi in 2 tabelle sulla ricezione e il consumo delle merci secondo l'ordine cronologico della loro creazione.
6. Magazzinaggio ciascuna copia dei moduli TORG 29 compilati, uno è conservato nell'archivio della contabilità di un'organizzazione di categoria, l'altro è conservato da un responsabile finanziario.

Passiamo ora alla compilazione del modulo di segnalazione stesso.

Regole di riempimento

Quanto segue ti aiuterà a completare il rapporto. istruzioni passo passo:

1. I moduli dei rapporti merceologici vengono compilati e presentati entro il termine indicato dal responsabile, che non può essere superiore a 10 giorni. È possibile redigere un rapporto due volte nel periodo di riferimento approvato dalla direzione, ad esempio durante lo svolgimento di un inventario.
2. Un dipendente finanziariamente responsabile a cui è affidato lo smaltimento e lo stoccaggio dei prodotti venduti dovrebbe redigere un documento in 2 copie.
3. È necessario numerare tutti i report di prodotto in ordine progressivo, a partire dall'inizio dell'anno. Un'eccezione è il caso in cui viene nominato un nuovo responsabile finanziario. In tali circostanze, la numerazione ricomincia dal momento in cui entra in carica.
4. Il più usato forma unificata un modulo per un rapporto merci sotto il n. TORG-29, composto da due pagine separate per i documenti in entrata e in uscita. In ordine cronologico, ogni documento in una riga separata registra prima i dati da documenti di ricevuta, e nella pagina successiva, nello stesso ordine, i materiali di consumo.
5. Prima di iniziare a inserire i dati di fatture e contanti (e) ordini, è necessario compilare le informazioni nell'intestazione del modulo. In questa parte è necessario inserire il nome completo dell'organizzazione, ad esempio "Società a responsabilità limitata "Alexandria". Di seguito sono riportate informazioni su unità strutturale es. magazzino.
6. Dopo le informazioni sull'organizzazione e sul dipartimento o sezione, vengono inserite le informazioni sulla persona materialmente responsabile: i suoi dati personali, la posizione, il numero del personale.
7. Inizia a compilare la tabella dal punto in cui è stato indicato il saldo all'inizio del controllo. L'importo del saldo all'inizio del periodo deve essere lo stesso del saldo alla fine del precedente modulo di rapporto merci. Quindi inserire riga per riga in ordine cronologico i dati degli scontrini e delle fatture: nome, data, numero, importo della merce, costo di imballaggio.
   notare che tutti i parametri di ciascun documento vengono inseriti separatamente. Anche se le fatture provengono dallo stesso fornitore e la merce viene consegnata lo stesso giorno, non possono essere riepilogate. Dopo aver compilato tutti i documenti di ricevimento, al termine vengono visualizzati gli importi totali di ricevimento per il periodo di rendicontazione.
8. Procediamo alla fase successiva della compilazione del report: compiliamo la seconda pagina, in cui è necessario riportare tutte le informazioni sulla spesa. I dati tabellari nella forma della parte di spesa sono compilati in modo simile al registro dei documenti in entrata sul primo foglio. Alla fine sono indicate le spese totali.
   Nota! Non dimenticare di includere nella distinta spese le informazioni sulla merce restituita ai fornitori.
9. Concludono la compilazione del modulo riportando il numero di documenti di spedizione nella sezione "Appendice" e nel luogo indicato il responsabile finanziario appone la sua firma.
10. Il modulo TORG 29 compilato viene trasferito all'ufficio contabilità, dove viene verificato immediatamente il giorno della consegna. Se il rapporto corrisponde ai dati contabilità, quindi dopo averli verificati, il ragioniere deve apporre i propri voti nelle colonne 6 e 7, oltre alla propria firma.

Fare correzioni

Quando si compila un rapporto elettronicamente, è facile correggere gli errori. Ma se il modulo viene compilato manualmente, raramente è possibile evitare errori nella sua preparazione. Tuttavia, è possibile apportare correzioni al rapporto.

Se viene rilevato un errore, è possibile correggerlo. Per fare ciò, le informazioni imprecise vengono cancellate con una riga e sopra di essa viene inserita la voce corretta.

vicino a una soluzione inserire tali dati:

• Chi ha effettuato le regolazioni?
• numero di calendario delle correzioni apportate;
• firma di chi ha inserito i dati corretti.

Nel rapporto è inaccettabile sorvolare su parametri errati con un correttore o sfumarli con più righe.

Se ci sono molti errori nel rapporto, è necessario riscriverlo completamente su un nuovo modulo.

Contabilità e archiviazione

Questo tipo di segnalazione è soggetto alle regole documentazione nell'attuazione dell'accettazione, conservazione e rilascio di prodotti commerciabili, nonché la registrazione delle operazioni completate per il fatturato in contabilità.

Per riempimento corretto e i moduli di domanda devono essere utilizzati Linee guida per contabilizzare le transazioni con merci nell'area commerciale, approvato con lettera N 1-794 / 32-5 di Roskomtorg del 10.07.1996.

Quindi, sulla base di queste normative, i rapporti sulle merci, insieme ai documenti ad essi allegati, vengono raccolti in un file in sequenza in base ai loro numeri di serie. Il loro periodo di conservazione è di 5 anni. La responsabilità principale di garantire la sicurezza di tale documentazione spetta al capo contabile.

Responsabilità per dati di reporting mancanti

I contribuenti dovranno rispondere della mancanza di documentazione di segnalazione ai sensi dell'articolo 120 del codice fiscale della Federazione Russa. Questo fatto è un caso di gravi violazioni dei punti specificati nelle regole per la contabilizzazione di entrate e spese nella tassazione delle organizzazioni.

La legge prevede che un dipendente nominato responsabile del trattamento dei fatti della vita economica di una struttura commerciale è tenuto a garantire l'emissione documentazione primaria per l'inserimento tempestivo dei dati nelle scritture contabili.

Ma la punizione può essere solo per le seguenti violazioni:

• errori commessi in caso di mancato rispetto delle regole contabili;
• inoltro tardivo delle segnalazioni all'ufficio contabilità;
• inosservanza della procedura o mancato rispetto del termine stabilito per la conservazione della documentazione contabile.

Sono punite solo le persone che ricoprono posizioni di responsabilità nell'organizzazione. Ciò è descritto nell'art. 15.11 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa.

Si noti che il Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa non prevede punizioni per la stessa assenza di documentazione primaria.

Le regole per la preparazione di una relazione sul prodotto in 1C sono illustrate nelle seguenti istruzioni video:

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Applicato organizzazioni commerciali per la contabilizzazione dei documenti merceologici per periodo di rendicontazione, che è approvato dal capo di questa organizzazione. Di norma, un rapporto sotto forma di TORG-29 viene compilato utilizzando il metodo del saldo della contabilità delle merci.

Il modulo unificato è stato approvato dal decreto del Comitato statale di statistica della Federazione Russa del 25 dicembre. 98 n. 132.

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La relazione è redatta in duplice copia dal responsabile finanziario indicando il numero, la data di ricezione ei documenti di spesa. Entrambe le copie sono firmate dal contabile e dal responsabile finanziario. Una copia con i documenti allegati viene inviata all'ufficio contabilità, la seconda rimane al responsabile finanziario.

Nota! Se si commette un errore durante l'inserimento dei dati nel rapporto, le correzioni vengono apportate come segue: la voce errata viene barrata, quindi sopra di essa vengono scritti il ​​testo o i numeri corretti, indicando la data di correzione. La rettifica deve essere indicata dalla scritta "corretto" e confermata dalla firma del responsabile e del contabile.

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Viene compilato un rapporto sulle merci nel modulo TORG-29 per tenere conto dei documenti merci ricevuti e determinare il saldo delle merci per un determinato periodo di tempo. Le date di questo periodo sono nominate dal capo dell'impresa.

Il modulo TORG-29 viene solitamente utilizzato da quelle organizzazioni di vendita al dettaglio che utilizzano il metodo del saldo per la contabilizzazione delle merci, ovvero quando il rapporto sulle merci riflette tutte le entrate e le spese di merci e denaro e il saldo delle merci è mostrato in termini monetari.

Modulo di resoconto del prodotto

Esempio di compilazione di un rapporto sulle merci

Come viene compilato un rapporto sulle merci TORG-29

Il rapporto sulle merci viene compilato da una persona finanziariamente responsabile (venditore, responsabile del negozio, ecc.) in due copie. Entrambe le copie sono verificate e firmate dal contabile e dal giornalista.

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Il documento è approvato dal capo dell'impresa (o da una persona autorizzata per ordine del capo). Successivamente, una copia con tutti i documenti in entrata e in uscita viene consegnata all'ufficio contabilità, la seconda rimane al compilatore del rapporto.

Come compilare correttamente il modulo TORG-29

Il modulo è composto da due parti: spese e entrate.

Nel "tappo" è scritto il nome dell'organizzazione e del dipartimento strutturale dove viene compilato il rapporto; numero del documento (la numerazione viene effettuata in ordine dall'inizio dell'anno), la sua data, la fascia oraria del periodo di rendicontazione, il nome completo del responsabile che redige il rapporto, il numero del suo personale.

Nella parte in entrata, prima nel modulo somma di denaro il saldo delle merci viene registrato all'inizio del report, quindi tutti i numeri e le date dei documenti per le merci ricevute durante il periodo di riferimento vengono inseriti in ordine cronologico (una riga separata per ciascun documento).

Dopo calcolato importo totale di valori accreditati e l'importo totale dello scontrino insieme al saldo.

Nella parte relativa alle spese, tutti i documenti di spesa per il periodo di rendicontazione indicato sono inseriti anche in una riga separata:

• l'importo dei proventi dei controlli KKM;
• l'importo della merce restituita;
• l'importo delle perdite, ad esempio, dagli atti di cancellazione TORG-15, TORG-16 (rottami, danni, merci con è scaduto idoneità, ecc.);
• il costo del trasloco delle merci (ad esempio, secondo la fattura M-11);
• l'importo delle eventuali rivalutazioni, ecc.

Se viene rilevato un errore nei dati inseriti, il compilatore del verbale apporta delle correzioni al modulo: barra accuratamente i dati errati e scrive sopra quelli corretti, con la data di correzione, la parola “corretto” e il firme del compilatore e del contabile.

Se ci sono molte correzioni, viene redatto un nuovo documento.

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