Účetní certifikát úrok na vzorku půjčky. Účetní reference: vzor. Jak opravit chybu v účetnictví

Vzor účetního výkazu pro výpočet výše úroků z poskytnutých úvěrů

Vzor účetního výkazu:

Alpha společnost s ručením omezeným

ÚČETNÍ INFORMACE
pro výpočet úroků z úvěrů poskytnutých za měsíc: září ___ 20_15_

№ p/n	Smlouva o půjčce	Výše půjčky, rub.	Roční úroková sazba, %	Termín půjčky	Počet kalendářních dnů v období, za které se úrok počítá, dny	Výše úroku za měsíc z poskytnuté půjčky, rub.
1	2	3	4	5	6	7=34/365(366)dní6
1	Smlouva č. 321 ze dne 01.03.2015	10000000,00	10	30.11.2015	30	8 219,18
Celkový						8 219,18

Provádí: účetní __________________/ _________________________

Hlavní účetní __________________/ ________________________

Částka a postup placení úroků

Výše úroku z úvěru může být stanovena ve smlouvě. Pokud taková doložka neexistuje, musí dlužník zaplatit účetní jednotce úrok ve výši refinanční sazby platné v den splacení půjčky (nebo její části).

Ve smlouvě může být předepsán i postup při placení úroků. Pokud však tato podmínka chybí, musí dlužník platit úroky měsíčně až do úplného splacení půjčky.

Pokud organizace poskytuje bezúročnou půjčku, musí být tato podmínka ve smlouvě výslovně uvedena. Výjimkou jsou naturální půjčky. Standardně jsou bezúročné. Pokud však organizace zamýšlí získat od dlužníka úroky, musí být jejich výše a platební postup stanoveny ve smlouvě.

To vše je uvedeno v článku 809 občanského zákoníku Ruské federace.

Výše a frekvence plateb úroků tedy zcela závisí na podmínkách, za kterých věřitel a dlužník uzavřeli smlouvu.

Na základě smlouvy o půjčce mohou být úroky účtovány jak v hotovosti, tak v naturáliích (článek 1, článek 809 občanského zákoníku Ruské federace).

Výše naturálního úroku se zpravidla nemusí vypočítávat - je stanovena stranami transakce ve smlouvě (například 50 plechů železa v tržní hodnotě měsíčně).

Úroky v hotovosti jsou stanoveny roční úrokovou sazbou. Pro výpočet výše měsíčního úroku z úvěru vydaného v hotovosti proto určete:
- výše půjčky, z níž jsou účtovány úroky;
– úroková sazba (roční nebo měsíční);
- počet kalendářních dnů v období, za které se úrok počítá.

Zpravidla je při výpočtu nutné vzít v úvahu skutečný počet kalendářních dnů v roce - 365 nebo 366 - a podle toho v měsíci - 30, 31, 28 nebo 29 dnů. Úrok se musí počítat ode dne následujícího po dni poskytnutí úvěru do dne jeho splacení včetně. Tento postup je potvrzen odstavcem 3.14 Předpisů Centrální banky Ruské federace ze dne 4. srpna 2003 č. 236-P. Pro organizace to není povinné, takže smlouva může stanovit jiný postup (například stanovit pevnou výši úroku).

Výše měsíčního úroku z půjčky v hotovosti se stanoví takto:

2. V jakých případech je nutné sestavit účetní výkaz

Účetní výkaz musí být sestaven v každém případě, když účetní potřebuje zdůvodnit transakce nebo výpočty. Například:

při předkládání revidovaných prohlášení k odůvodnění výpočtů v nich uvedených (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 14. prosince 2006 č. 02-6-10 / 233);
potvrdit částky zohledněné v účetnictví, například při výpočtu dividend;
pro zdůvodnění reverzních zápisů atd.

Tento primární dokument musí obsahovat povinné údaje uvedené v části 2 článku 9 zákona ze dne 6. prosince 2011 č. 402-FZ.

Zdroj: www.26-2.ru

Se získáním půjčky je často spojena povinnost zaplatit do určité doby úrok za její využití. V určitých situacích jsou normalizovány.

Úroky z přijatých úvěrů se účtují na vrub ostatních nákladů 91.2 a úvěru nebo účtů. Jsou časově rozlišovány každý měsíc metodou časového rozlišení, je-li výpůjční doba delší než rok. Při hotovostní metodě - v den převodu úroku.

Pokud je dluh pod kontrolou (půjčku poskytla zahraniční organizace, která vlastní 20 % základního kapitálu, nebo přidružená společnost této organizace), úrok se vypočítá vydělením úrokové sazby za účetní nebo zdaňovací období koeficientem kapitalizace k poslednímu datu vykázání. Tato hodnota nesmí překročit limitní úroveň (článek 269 daňového řádu Ruské federace).

Při poskytnutí půjčky v cizí měně vzniká potřeba. Při hotovostní metodě tato situace není možná.

Typické účtování v účetnictví

Při výstavbě nemovitosti jsou úroky z úvěru zahrnuty do jejich počátečních nákladů:

Debet 08 Kredit 66 (67).

Po dokončení stavby se provede záznam:

Debet 91,2 Kredit 66 (67).

Pokud úroková sazba překročí kontrolovaný dluhový poměr, vzniká odložený daňový závazek, který musí být zaúčtován:

na vrub účtu 68.4.2 a ve prospěch účtu.

Příklad obchodů pro úvěr od právnické osoby

Firmě byla poskytnuta hotovostní půjčka na období měsíců se sazbou 12 % ročně ve výši 350 000 rublů.

Elektrické vedení:

Účet Dt	Účet Kt	Popis zapojení	Částka zaúčtování	Základ dokumentu
	66	Obdržel půjčku	350 000	Smlouva o půjčce výpis z bankovního účtu
91.2	66	Naběhlý úrok z půjčky	38 500	Účetní informace
66		Uvedená procenta	38 500	Platební příkaz
66		Půjčka splacena	350 000	Platební příkaz

Pokud je věřitelem fyzická osoba, z výše úroků, které mu byly zaplaceny: 13 % - pro rezidenty a 35 % - pro nerezidenty. Tato operace je doložena zaúčtováním: Debet 73 (76) Kredit 68 daň z příjmu fyzických osob. Převod úroků na jednotlivce se provádí zapsáním Debetu 66 (67) Kredit (50).

Půjčka od jednotlivce

Organizace obdržela půjčku od ředitele ve výši 80 000 rublů. ve výši 5 % ročně po dobu 3 měsíců.

Elektrické vedení:

Účet Dt	Účet Kt	Popis zapojení	Částka zaúčtování	Základ dokumentu
50	66	Obdržel půjčku	80 000	Příchozí hotovostní příkaz
91.2	66	Naběhlý úrok	600	Účetní informace
73	68 daň z příjmu fyzických osob	Sražená daň z příjmu fyzických osob z úroků	78	Účetní informace
66	50	Zaplacený úrok	522	Hotovostní záruka na účet
66	50	Půjčka splacena	80 000	Hotovostní záruka na účet

V některých případech bez registrace účetní výkaz-kalkulace nedostatek. Podívejme se, k jakému účelu slouží a jaký je.

pojem

Kdokoli hraje roli primárního dokladu pro účely účetnictví a/nebo daňového účetnictví. Je sestaven tak, aby existoval další právní základ pro zachycení té či oné skutečnosti v účetnictví. Za předpokladu, že je potřeba potvrdit výpočtem konkrétní částky.

Když vydávají

Typicky plnění formulář účetní závěrky Zapojen je pouze účetní společnosti. Vrcholové vedení není do tohoto procesu zapojeno.

Tento certifikát je v zásadě nezbytný, když je zbytek „primárního“ již shromážděn, ale pro účetnictví je nutný dodatečný výpočet nějakého ukazatele. V praxi to může být:

účetní výkaz-výpočet úroků včetně úvěru;
účetní výkaz-výpočet dávek (za těhotenství a porod atd.);
účetní výkaz-výpočet denní dávky;
účetní výkaz - výpočet náhrady za prodlení mzdy(článek 236 zákoníku práce Ruské federace);
účetní výkaz-výpočet daně z příjmu;
účetní výkaz-výpočet 5% DPH(Ustanovení 4, článek 170 daňového řádu Ruské federace);
účetní výkaz - výpočet pokuty;
účetní výkaz-kalkulace rozdělení výdajů;
účetní výkaz-výpočet pro odpis benzinu;
účetní výpis-výpočet jako příloha potvrzení o pracovní neschopnosti atd.

co je forma účetního výkazu-kalkulace

Povinné, zákonné vzor účetního výkazu chybějící. To znamená, že pro účetní politiku je žádoucí rozvíjet její formu nezávisle, s přihlédnutím ke všem rysům podniku a jeho pracovnímu postupu. A schválit - samostatným příkazem vedoucího podniku.

Pokud máte pochybnosti, jak psát vzor účetního výkazu se řídit článkem 9 zákona

Jméno společnosti;

podstata provozu a vypořádání na něm;

Datum přípravy;

CELÉ JMÉNO. odpovědné osoby.

Na našem portálu si stáhněte účetní výpis-kalkulaci, pokud Vám vyhovuje,.

Účetní reference-výpočet: vzorové plnění

Řekněme, že Guru LLC na období února 2017 poskytla půjčku jiné společnosti ve výši 100 000 rublů s 10% ročně. Níže je zobrazeno vzor účetního výkazu-výpočet úroků z úvěru. Poznámka: v posledním sloupci uvedl účetní Guru LLC výpočetní vzorec pro čísla sloupců tohoto certifikátu.

Informace o tom, jak správně sestavit účetní výkaz, schválit a uložit, si přečtěte v článku. Stáhněte si hotové vzorky.

Účetní certifikát je užitečný, když potřebujete zdůvodnit transakce, provést předběžné výpočty nebo opravit chyby, kompenzovat vzájemné nároky, narůstat dividendy nebo přepočítat výhody.

Jak napsat účetní výkaz v různých situacích na příkladech

Ihned vás upozorníme, že primární doklady nelze nahradit účetním certifikátem. Například bez nákladních listů a úkonů nezohledníte výdaje. Nelze nahradit ani předběžné zprávy. Certifikát proto používejte pouze jako doplňkový doklad pro potvrzení výdajů a zdůvodnění dalších zápisů v účetnictví. Uchovávejte certifikáty alespoň pět let, někdy i déle. Například po celou dobu převodu ztráty v daňovém účetnictví.

Důležitý článek:

Stůl. Jaké podrobnosti zahrnout do certifikátu

Je třeba opravit chybu

Účetní certifikáty se často vydávají za účelem provedení oprav v účetnictví. Pokud jste například provedli nesprávné údaje, udělali chybu v částkách, operace se projevila dvakrát. Pokud jste udělali chybu v účetnictví, udělejte potvrzení. V něm uveďte příčinu a podstatu chyby, zaúčtování.

Příklad 1. Jak vystavit účetní certifikát k opravě chyb

V březnu 2018 farma obdržela od dodavatele akt za služby za 30 000 rublů. Účetní omylem utratil 33 000 rublů. O týden později byla zjištěna chyba a vydáno účetní potvrzení č. 1, zapsali do účetnictví:

DEBET 20 KREDIT 60
- 33 000 rublů. – zaúčtování služeb je obráceno;

DEBET 20 KREDIT 60
- 30 000 rublů. – služby byly připsány ve správné výši.

Jak sestavit účetní výkaz pro zdůvodnění výpočtů

Často musíte provádět výpočty ručně. Pro zdůvodnění výpočtů, potvrzení příjmů nebo výdajů vystavte účetní osvědčení. Například při výpočtu úroků z poskytnutého nebo přijatého úvěru, denních diet nebo dividend, záloh na daň z nemovitosti.

Ukázka 1. Účetní poznámka, když potřebujete opravit chybu

Příklad 2. Jak vystavit účetní výkaz pro zdůvodnění výpočtů

V březnu farma vyslala agronoma na služební cestu od 19. března do 23. března 2018. Pro výpočet denního příspěvku na cestu účetní vystavila účetní potvrzení č. 2 a provedla zápisy do účetnictví:

DEBET 20 KREDIT 71
- 3500 rublů. - Účtují se diety.

Vzor 2. Účetní výkaz pro přiměřenou denní dávku

Příklad 3. Jak vystavit účetní potvrzení, pokud potřebujete vypočítat úroky z úvěru

Farma poskytla půjčku organizaci třetí strany 28. února 2018. Částka je 2 000 000 rublů, sazba je 9 procent ročně. Pro výpočet úroku za březen účetní vystavila potvrzení č. 3 a zapsala:

DEBET 76 KREDIT 91 PODÚČET "JINÉ PŘÍJMY"
- 15 287,67 rublů. - úroky z půjčky za březen.

Vzor 3. Účetní potvrzení o časovém rozlišení úroků

Příklad 4. Jak vystavit účetní potvrzení pro výpočet DPH

V březnu statek prodával obyvatelstvu brambory za hotové. Faktury nebyly vystaveny. Pro zohlednění naběhlé DPH dle výkazů KCP účetní vystavila potvrzení č. 4 a zaevidovala ji do prodejní knihy.

Příklad 5. Jak vystavit potvrzení o účetnictví při účtování záloh na daň

Nemovitost hospodářství zahrnuje administrativní a obchodní budovu. Základem daně pro něj je katastrální hodnota, která k 1. lednu 2018 činí 8 103 292,80 rublů. Sazba daně z nemovitosti je 1,5 procenta. Záloha na daň z nemovitosti za 1. čtvrtletí - 30 387,35 rublů. (8 103 292,80 ₽ x 1,5 % : 4). Výpočet zálohy provedl účetní v potvrzení č. 5.

Vzor 4. Účetní osvědčení pro výpočet DPH

Účetní výkaz pomáhá zemědělským společnostem u soudu, pokud je nutné takové výdaje potvrdit v daňovém účetnictví:

měsíční příjem na základě smlouvy s dlouhým cyklem (vyhláška Federální antimonopolní služby okresu Severní Kavkaz ze dne 25. dubna 2014 ve věci č. A32-16469 / 2012);
náklady na vadné výrobky, které snižují daň z příjmu (vyhláška Rozhodčího soudu okresu Severní Kavkaz ze dne 25. dubna 2016 ve věci č. A63-7396 / 2015).