Darování bytu cizinci. Darování bytu cizímu státnímu příslušníkovi. Darování podílu na bytě nerezidenty - jak a kde vystavit darovací smlouvu

Podle daňového řádu Ruské federace podléhají darované nemovitosti dani darovací.

Do roku 2006 byl veškerý darovaný majetek zdaněn, ale 1. ledna 2006 vstoupily v platnost nové úpravy ruského daňového řádu. Nyní se darovací daň z jakéhokoli majetku včetně nemovitosti neplatí, pokud jsou dárce a obdarovaný blízcí příbuzní.

Výčet blízkých osob osvobozených od placení této daně stanoví zákonodárce a je taxativní. To zahrnuje:

manželé;
děti (vlastní i adoptované);
babičky, dědečkové;
rodiče;
vnoučata;
plnokrevné (tj. narozené ze stejné matky a otce) a polokrevné (tj. mající buď společného otce nebo matku) bratry a sestry.

Pro potvrzení vztahu stran smlouvy o darování bytu nebo jiného nemovitého předmětu, který je základem pro úplné osvobození obdarovaného od placení odpovídající daně, je nutné předložit dokumentaci potvrzující existenci rodinných vazeb na územní finanční úřad.

Mezi takové dokumenty patří rodný list, registrace manželství, otcovství, soudní rozhodnutí a další podpůrné dokumenty. Dojde-li k převodu nemovitosti z dárce na jiného, vzdálenějšího příbuzného nebo cizí osobu, musí obdarovaný obecně zaplatit darovací daň.

Sazba daně z darování nemovitosti

Sazba daně pro občany Ruské federace je v současnosti 13 % z částky darovaného majetku.

Pro zahraniční občany je stanovena zvýšená sazba darovací daně ve výši 30 %.

Tato 30% sazba, stanovená ruským právem pro cizí státní příslušníky, může být změněna zvláštní mezinárodní dohodou mezi Ruskem a cizím státem o zamezení dvojího zdanění.

Cena darované nemovitosti není podstatnou podmínkou darovací smlouvy, proto ji není nutné při sepisování smlouvy uvádět. Darovací daň se vypočítává na základě katastrální hodnoty darovaný byt nebo jiný majetek.

Katastrální hodnota nemovitých věcí se co nejvíce blíží jejich tržní hodnotě, takže darovací daň může být pro obdarovaného dosti výrazná. Právě z toho důvodu, pokud dárce a obdarovaný nejsou podle zákona blízcí příbuzní, je někdy mnohem výhodnější sepsat smlouvu o prodeji bytu než darovat. Při zcizení nemovitosti za podmínek prodeje a koupě bude v mnoha případech daň výrazně nižší než daň darovací.

Darování podílu na nemovité věci (pozemek, byt, dům apod.) podléhá dani darovací podle stejných pravidel jako darování celé nemovitosti.

Daňové přiznání

Pokud je obdarovaný ze zákona povinen platit darovací daň, pak je podání daňového přiznání za obdarovaného povinné. V případě, že je uskutečněno darování nemovité věci ve prospěch osoby blízké, která je základem pro osvobození od daně, nemusí obdarovaný podávat prohlášení správci daně.

V tomto případě však musí územnímu finančnímu úřadu předložit dokumentaci potvrzující úzký vztah k dárci nemovitosti.

Nesplnění povinnosti včas podat daňové přiznání správci daně ze strany obdarovaného (pouze je-li k tomu povinen) je přestupkem a může mít za následek uplatnění daňové sankce ve formě pokuty.

Navíc je třeba poznamenat, že darované nemovitosti lze zcizit, tedy prodat, darovat, vyměnit novým vlastníkem až po úplném zaplacení darovací daně, což musí být potvrzeno příslušným potvrzením územního finančního úřadu. v místě nemovitosti.

Dobrý den, jsem občanem jiného státu, starám se o starou ženu, je jí 76 let, má dceru, ale nekomunikují. Moje dcera žije odděleně, babička se rozhodla, že mi dá darovací smlouvu, mohou to později rozporovat? Děkuji.

Odpovědět

Ahoj Julie.

Mohou darovací smlouvu napadnout, ale to lze provést pouze u soudu a je to poměrně obtížné. Abyste minimalizovali šance příbuzných napadnout darovací smlouvu, je lepší, abyste tuto smlouvu sepsali nikoli v jednoduché písemné formě, ale notářsky ověřenou. Notář se v tomto případě bude moci dostavit k soudu jako svědek, který potvrdí, že darovací smlouva byla uzavřena dobrovolně a vědomě. Je však třeba mít na paměti, že notářské ověření smlouvy o darování bytu je dražší než nezávislá registrace. Při notářském sepisování darovací smlouvy budete muset notáři předložit následující dokumenty:

babiččin pas;
povolení k pobytu, povolení k dočasnému pobytu nebo jiný doklad potvrzující váš legální pobyt na území Ruské federace;
osvědčení o vlastnictví bytu;
výpis na byt z USRR;
výpis z domovní knihy o osobách přihlášených v bytě (na vyžádání).

Po doložení dokladů sepíše notář darovací smlouvu. Tato smlouva by měla uvádět cenu bytu, je lepší ji nepřeceňovat ani nepodceňovat, aby nebyly problémy s registrací transakce u registrujícího orgánu. Při podpisu smlouvy budete muset zaplatit notářské poplatky a poplatky státu. Poté notář převezme dokumenty a stanoví datum pro obdržení nového osvědčení pro byt. V určený den si musíte vyzvednout svůj list vlastnictví bytu, doklady a kopii darovací smlouvy a babička si vyzvednout svou kopii darovací smlouvy. Poté se stáváte vlastníkem bytu.

Pokud v budoucnu získáte občanství Ruské federace, můžete požádat registrační komoru se žádostí o změnu osvědčení o vlastnictví bytu.

Pro většinu moderních občanů Ruska je otázka bydlení jednou z nejdůležitějších, protože je dnes extrémně obtížné získat vlastní nemovitost a žádost o hypoteční úvěr je příliš nerentabilní.

Někteří občané dostali vlastní bydlení darem od svých příbuzných či jiných blízkých osob, ale ani v tomto případě není vždy snadné bydlení sehnat, protože mnozí mají i otázku týkající se zdanění.

Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:

PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.

Je to rychlé a JE ZDARMA!

Mnozí zejména nevědí, zda je nutné při darování bytu platit daň a na koho se taková povinnost může vztahovat.

privilegia

Máte-li pochybnosti o tom, zda se při darování bytu platí daň a zda patříte do kategorie blízkých příbuzných dárce, stačí se zamyslet nad tím, jaký seznam osob současná právní úprava poskytuje.

Od povinnosti platit daně z darů jsou v souladu s ustanoveními zákona o rodině osvobozeny:

manželé;
Dědeček a babička;
vnučky a vnoučata;
adoptivní a biologičtí rodiče;
adoptované a biologické děti;
sestry a bratři.

Za zmínku také stojí, že stupeň vztahu musí být dodatečně potvrzen poskytnutím speciální dokumentace.

Pokud se blízký příbuzný po převzetí bytu rozhodne prodat dříve než za tři roky, bude muset ještě zaplatit daň ve výši 13 % z celkové hodnoty nemovitosti

Musím platit daň při darování bytu v roce 2019?

V tomto případě není možné dát konkrétní odpověď, protože zde vše závisí na postavení obdarovaného, tedy na tom, kdo patří k vlastníkovi uvedené nemovitosti. Pokud jsou oba in, pak jsou v tomto případě během transakce zcela osvobozeni od povinnosti platit jakékoli daně.

Pokud jsou vzdálenými příbuznými nebo nemají vůbec žádné rodinné vazby, pak v tomto případě již budou muset platit standardní daň z příjmu fyzických osob.

Pokud blízcí příbuzní

Do kategorie blízkých příbuzných podle Zákoníku o rodině patří všechny osoby, které mají mezi sebou vztah v sestupné nebo vzestupné linii. Pokud se dárce chystá sepsat smlouvu o převodu bytu nebo jiné nemovitosti na někoho z jeho příbuzných, pak v tomto případě nebudou žádné daně vybírány.

Stojí za zmínku, že při přípravě všech dokumentů možná budete muset zaplatit za služby právníka a notáře, což bude stát přibližně 2 000 rublů pro přípravu samotného dokumentu, jakož i 1400 rublů pro jeho registraci v Rosreestr. Uvedené množství notářských služeb je podmíněné a může se lišit v závislosti na tom, na který úřad se dárce hlásí.

Se vzdálenými rodinnými vazbami

Pokud se dárce chystá darovat byt nebo jiný drahý majetek vzdáleným příbuzným, jsou v tomto případě stanoveny další výdaje a pravidla zdanění. V první řadě se v této situaci uvažuje o výčtu osob, které nepatří do kategorie blízkých, ale přesto mají s dárcem určité rodinné vazby.

To platí zejména pro:

bratranci nebo bratři;
manželovy sestry nebo bratři;
synovci;
pratety a prarodiče;
tchyně a tchán;
další příbuzní.

Pro tuto kategorii osob je poskytována, jejíž výše činí 13 % z ceny darované nemovitosti. Nutno podotknout, že povinnost platit daň je uložena obdarované osobě.

Zvláštní pozornost by měla být věnována skutečnosti, že taková částka daně je poskytována těm lidem, kteří nejen patří do kategorie vzdálených příbuzných dárce, ale mají také status obyvatel Ruska, to znamená, že jsou občany Ruska. této země a nacházejí se na jejím území více než 183 dní nepřetržitě.

Nerezidenti budou muset zaplatit daň z příjmu ve výši 30 % z hodnoty darované nemovitosti.

Pokud jsou třetími stranami

Pokud by se dárce rozhodl darovat vlastní nemovitost nějakým cizím osobám, pak nejspíš dají najevo svou nespokojenost všichni jeho blízcí i vzdálení příbuzní, ale v praxi po samotném zákroku nikdo nemá možnost napadnout sepsanou darovací smlouvu, pokud je vypracován v plném souladu s platnými pravidly.

Tento majetek patří zcela dárci, což znamená, že má právo nakládat se svým majetkem, jak chce.

Zdanění transakce je v takové situaci standardních 13 % z částky nákupu a dárce ji odpovídajícím způsobem hradí.

Pokud byla nemovitost získána v rámci darovací transakce, je třeba vzít v úvahu, že tržní hodnota této nemovitosti je vypočtena v její katastrální ceně a hodnota daru uvedená v daru se nesmí odchýlit směrem dolů o více než 20%, přičemž nadhodnocování je v podstatě zakázáno

Vyrovnání s nerezidenty

Jak bylo uvedeno výše, pokud je osoba nerezidentem Ruska, bude v tomto případě muset zaplatit daň ve výši 30% z hodnoty převáděného majetku. Zde je důležité pochopit, kdo je rezidentem Ruské federace a kdo není zahrnut do této kategorie osob.

Obyvatelé Ruska jsou osoby, které jsou na území této země déle než 183 dní. Zároveň tento status ztrácí osoba, pokud se během této doby nachází mimo hranice Ruské federace.

Přitom není rozdíl v tom, zda je občanem Ruska nebo ne, a i když občané Ruské federace odjedou do zahraničí a zůstanou tam déle než 183 dní, ztrácejí status rezidenta a v případě registrace daru budou muset zaplatit daň ve výši 30 % z hodnoty jim darované nemovitosti.

Příklad placení daně

První možností by byl byt, který stojí 950 000 rublů(protože je poskytován zvláštní výpočet, pokud je částka nižší než 1 000 000 rublů), a bude působit jako dar synovi dárce.

Sám je přitom občanem Ruska, který celý život prožil ve své vlasti a je jejím obyvatelem. V tomto případě bude daň z příjmu fyzických osob z darování 0 rublů, neboť syn je pro dárce blízkým příbuzným a plnohodnotným členem rodiny.

Druhou možností je vydání daru na nemovitost v hodnotě 2 000 000 rublů ve prospěch synovce dárce, který není blízkým příbuzným dárce. Bude muset zaplatit 13 % z celkové hodnoty nemovitosti, to znamená, že stačí provést jednoduchý výpočet: 2 000 000 * 0,13 = 260 000. Při přijetí daru tedy synovec bude muset zaplatit 260 000 rublů státní rozpočet.

Třetí možností je darovat drahou nemovitost třetí osobě, která je rovněž cizím státním příslušníkem. Celková hodnota nemovitosti je 7 100 000 rublů. Pro výpočet výše daně je třeba provést následující výpočet: 7 000 000 * 0,3 = 2 100 000.

Cizí občan si tedy bude muset koupit 2 100 000 rublů daň. V praxi je v situacích, jako je tato, mnohem snazší koupit levnější nemovitost a většina lidí to dělá, jednoduše odmítnou tak drahý dárek.

Daň z nemovitosti

V souladu s platnou legislativou je u vzdálených příbuzných a třetích osob darovaný byt považován za přijatý příjem, který podléhá příslušné dani. Výše této platby je přitom poměrně velká, a to i přesto, že se jedná pouze o malou část darovaného majetku, a proto ne každý může na takové výdaje jít a nákladný dar jednoduše odmítnout.

Východiskem ze situace je odpočet daně z nemovitosti, který počítá s možností vrácení zaplacené částky ve výši 13 % z hodnoty darované nemovitosti.

Chcete-li získat takový odpočet, bude třeba daňovému úřadu předložit následující balíček dokumentů:

tvrzení;
prohlášení vypracované v souladu s formulářem 3-NDFL;
doklady potvrzující vlastnictví nemovitosti;
dokumenty, které udávají hodnotu tohoto majetku;
darovací smlouva podepsaná oběma stranami;
doklady potvrzující počet a výši nákladů vynaložených na sepsání smlouvy;
další požadované dokumenty.

Provedení odpočtu je samozřejmě poměrně komplikovaný postup, ale pokud si to dobře promyslíte a získáte podporu právníka, pak se v tomto případě bude možné rychle zbavit velkého množství daní.

Ahoj. Viz příslušná zákonná ustanovení.

V souladu s Čl. 1 Zákona o bydlení Ruské federace mají občané, kteří se legálně nacházejí na území Ruské federace, právo svobodně si vybrat obytné prostory pro bydlení jako vlastníci, nájemci nebo z jiných důvodů stanovených zákonem. Hlavní principy bytové legislativy platí zcela pro cizí státní příslušníky legálně pobývající na území Ruska, je jim rovněž garantována naším státem nedotknutelnost a nepřípustnost svévolného zbavení bydlení, výkon práv na rovném základě s ostatními účastníky bytových vztahů při výkonu práv a jejich soudní ochraně atp.
Ruská legislativa vychází ze zásady, že nikdo nemůže být omezen ve svéprávnosti a způsobilosti k právním úkonům s výjimkou případů a způsobem stanoveným zákonem (článek 22 občanského zákoníku Ruské federace).
Jinými slovy, bez ohledu na státní občanství může být jednotlivec omezen ve svých právech na majetek, uzavírat smlouvy atd. pouze v případech výslovně uvedených v ruském právu.
Při provádění jakýchkoli transakcí týkajících se nemovitostí musí cizí občan splňovat požadavky na formu transakce stanovené ruským právem (článek 1209 občanského zákoníku Ruské federace).
Obsah smlouvy musí obsahovat povinné (nezbytné) podmínky uvedené v právních předpisech Ruské federace, další podmínky mohou být stranami formulovány v souladu s právem zvoleným stranami (článek 1210 občanského zákoníku Ruské federace) . Pokud si strany nezvolily rozhodné právo, použije se právo země, se kterou smlouva nejblíže souvisí. Za právo země, s níž je taková smlouva nejúžeji spojena, se považuje, pokud ze zákona, podmínek nebo podstaty smlouvy nebo ze souhrnu okolností případu nevyplývá jinak, právo země, kde je nemovitý majetek je umístěn. Ruské právo (článek 1213 občanského zákoníku Ruské federace) se vztahuje na smlouvy týkající se pozemků, půdních pozemků a jiných nemovitostí nacházejících se na území Ruské federace.
Vzhledem k tomu, že transakce s nemovitostmi v Ruské federaci podléhají povinné státní registraci a jsou považovány za uzavřené od okamžiku státní registrace (článek 131 občanského zákoníku Ruské federace), je nutné sestavit příslušné smlouvy o prodeji, pronájmu. , darování v ruštině při dodržení formalit (nejen formulářů).
Cizinci mohou také provádět transakce týkající se nemovitostí nacházejících se v Rusku, a to nejen osobně, ale také prostřednictvím zástupců, proto není pro cizince povinnost osobně se zúčastnit registračního úřadu nebo osobně podepisovat smlouvy, překračovat státní hranici Ruská federace provádět transakce.
K zastupování zájmů uděluje plnou moc notář buď v Ruské federaci, nebo v jakékoli jiné zemi na světě, ne nutně v zemi, jejíž je cizinec občanem. Doba platnosti plné moci a důvody jejího ukončení se řídí právem země, kde byla plná moc vydána (článek 1217 občanského zákoníku Ruské federace).
Současně, aby se předešlo problémům se státní registrací transakcí s nemovitostmi v Ruské federaci, je vhodné vydat plnou moc v ruštině od ruského notáře v souladu s pravidly ruského práva platnými pro plné moci , což je způsobeno skutečností, že zahraniční notáři nebo překladatelé z cizích jazyků do ruštiny nemusí vždy správně uvádět název ruského státního registračního úřadu, Úřadu pro technický inventář nebo oddělení migrační služby, finančního úřadu , atd. Takové nepřesnosti mohou advokátovi ztížit a dokonce znemožnit jednání v Rusku. Ne vždy takové formulace jako „u všech příslušných orgánů a soudů Ruské federace“ mohou tento problém vyřešit, protože ruské úřady zpravidla, někdy legálně a někdy ne, vyžadují zvláštní uvedení svého jména v plné moci.
Pro cizího občana tedy neexistují žádná omezení týkající se vlastnictví, užívání a nakládání s nemovitostmi v Ruské federaci. Osobní přítomnost cizince při předkládání nebo přebírání dokladů při státní registraci transakce s nemovitostmi se nevyžaduje, osobní podpis cizince na smlouvách se rovněž nevyžaduje, pokud je přítomen zmocněnec s řádně vyhotovenou plnou mocí. . Při transakcích s nemovitostmi je nutné se řídit ruskou legislativou.
Cizinec v souvislosti s vlastnickým právem k nemovitosti může mít za určitých okolností povinnost platit daň z příjmu fyzických osob (PDZ), daň z pozemků, daň z nemovitosti, státní daň. Pojďme si stručně nastínit postup placení daní zahraničními občany při transakcích s nemovitostmi.
Nejjednodušší z výše uvedeného je placení státního poplatku, který je při registraci transakcí a práv s nemovitostmi, pořizování výpisů z Jednotné státní evidence nemovitostí a při provádění notářských úkonů stanoven pro cizí státní příslušníky ve stejné výši jako pro Rusy (článek 333.17 daňového řádu Ruské federace), protože plátci jsou prostě fyzické osoby bez uvedení státní příslušnosti.
Další věcí je daň z příjmu fyzických osob (PID), která u fyzických osob vyvolává mnoho otázek při podávání ročních přiznání, od samotné povinnosti přiznat příjmy až po uplatnění slev a výhod.
Podle Čl. 207 daňového řádu Ruské federace, fyzické osoby, které jsou daňovými rezidenty Ruské federace, jakož i fyzické osoby, které pobírají příjmy ze zdrojů v Ruské federaci, které nejsou daňovými rezidenty Ruské federace, jsou považovány za poplatníky fyzických příjmů. daň.
Za poplatníky daně z příjmu fyzických osob (článek 208 daňového řádu) jsou považováni zahraniční občané, kteří pobírají příjmy z pronájmu nebo jiného užívání majetku umístěného v Ruské federaci, jakož i příjmy z prodeje nemovitostí umístěných v Ruské federaci. Ruské federace).
Fyzické osoby, které skutečně pobývají v Ruské federaci po dobu alespoň 183 kalendářních dnů během 12 po sobě jdoucích měsíců, jsou uznávány jako daňové rezidenty Ruské federace. Doba pobytu jednotlivce v Ruské federaci se nepřerušuje po dobu jeho odjezdu mimo Ruskou federaci na krátkodobé (méně než šest měsíců) ošetření nebo školení (článek 207 daňového řádu Ruské federace).
Na základě čl. 224 daňového řádu Ruské federace se daň z příjmů z transakcí s nemovitostmi platí ve výši 30 procent ve vztahu ke všem příjmům, které obdrží fyzické osoby, které nejsou daňovými rezidenty Ruské federace.
Jinými slovy, pokud cizí občan není uznán za daňového rezidenta Ruské federace, pak se daň z příjmu fyzických osob platí v plné výši ve výši 30 procent bez jakýchkoliv srážek a osvobození a doba vlastnictví nemovitosti se nemění. hmota.
Darovací smlouvy na nemovitosti vysoké hodnoty ve prospěch osob, které nejsou příbuznými či rodinnými příslušníky dárce, by měly být pro finanční úřady podezřelé a být předmětem důkladné daňové kontroly.
Situace jsou relevantní, když má cizinec v Ruské federaci manžela nebo příbuzné, v jejichž prospěch jsou dány dary, a poté noví vlastníci - obyvatelé Ruské federace prodají nemovitost a sdílejí příjem s dárcem nebo zahrnou příjem do společného rozpočtu s dárcem v procesu vedení společné domácnosti.
Je zřejmé, že v tomto případě dárce - zahraniční občan neplatí daň z příjmu fyzických osob, ale obdarovaný se v případě následného prodeje stává plátcem této daně nebo je od jejího placení osvobozen.
Podle odstavce 18.1 čl. 217 daňového řádu Ruské federace jsou příjmy obdržené obdarovaným jako dar osvobozeny od daně, pokud jsou dárcem a obdarovaným rodinnými příslušníky a (nebo) blízkými příbuznými v souladu se zákonem o rodině Ruské federace (manželé, rodiče a děti, včetně adoptivních rodičů a adoptovaných dětí). , dědeček, babička a vnoučata, plnokrevní a polokrevní (se společným otcem nebo matkou) bratři a sestry).
V ostatních případech platí obdarovaný daně v souladu se svým daňovým statusem.
Existují případy, kdy je předmanželská nemovitost cizího občana darována ruskému manželovi, neplatí se daň z příjmu fyzických osob, pak tento Rus, samozřejmě daňový rezident Ruské federace, darovanou nemovitost prodá, přičemž uplatní veškerou daň srážky, výhody a výjimky. Výtěžek z prodeje takového daru jde do rodinného rozpočtu společně s cizím státním příslušníkem. Takovou operaci nelze uznat jako daňový únik a jde o zcela legální způsob, jak ušetřit rodinný rozpočet na daních.