Mohou oba manželé získat slevu na dani při koupi bytu. Oba manželé mají nárok na odpočet daně z nákupu nemovitosti Odpočet majetku pro oba manžele

V roce 2016 může uplatnit slevu na dani ne jeden z manželů, ale oba. Výše srážky se tak zdvojnásobí.
Hypotéka, mateřská - jak se počítá daňový odpočet?

Záleží na tom, kdo je vlastníkem nemovitosti?

Každý z manželů má právo na odpočet daně z nemovitosti, pokud byl majetek pořízen během manželství na úkor společného majetku manželů, a maximální daňový odpočet pro každého z manželů je 2 miliony rublů. Nebyla-li mezi manžely uzavřena manželská smlouva, která stanoví jiná pravidla, pak byt ze zákona přechází do jejich společného společného jmění. Výši daňového odpočtu, na který je každý z manželů oprávněn uplatnit, lze přitom určit na základě jejich společné žádosti o rozdělení celkové výše výdajů na pořízení takové nemovitosti.

Pokud pouze jeden z manželů koupil byt od developera, ale na úkor společného majetku, a neexistuje žádná manželská smlouva, pak má druhý z manželů ze zákona také právo na odpočet daně a právo uvést zápis do spoluvlastnictví bytu po uvedení budovy do provozu. Podle nedávných upřesnění Ministerstva financí Ruské federace není přerozdělování nároku na odpočet mezi manžely povoleno. To znamená, že manžel, který pobírá příjmy zdaněné sazbou 13 %, nemá nárok na odpočet daně z nemovitosti na manžela, který nemá příjmy zdaněné sazbou 13 %.

Omezení daňového odpočtu ne počtem nemovitostí, ale částkou - 2 miliony rublů

Pokud existuje několik transakcí, na jejichž základě poplatník nabývá nemovitost, má právo na odpočet daně, dokud částka transakcí nepřekročí limit odpočtu stanovený zákonodárcem ve výši 2 milionů rublů.
Pokud je cena dohody o účasti na sdílené výstavbě nižší než 2 miliony rublů, například je 1,7 milionu rublů, pak se odpočet za zbývajících 300 tisíc rublů neprovádí, ale jakoby „rezervuje“ pro daňového poplatníka. do další transakce. To znamená, že při koupi dalšího bytu bude mít právo jej uplatnit ve vztahu k „rezervovaným“ 300 tisícům rublů, ale ne více.

Pokud člověk v době nákupu neměl zaměstnání, mohu v budoucnu získat daňový odpočet?

Pokud člověk dlouhodobě nepracuje, byl například tři roky na mateřské dovolené kvůli péči o dítě, nemusí mít zdanitelné příjmy, ze kterých by bylo možné uplatnit slevu na dani. V tomto případě poplatníkovi zůstává zachován nárok na odpočet daně bez ohledu na skutečné datum nabytí nároku na bydlení. Pokud se však v období mateřské dovolené obrátí na správce daně ve věci získání odpočtu, může mu správce daně odmítnout poskytnutí odpočtu v tomto konkrétním zdaňovacím období s motivací, že odpočet bude poskytnut v jiném zdaňovacím období. zdaňovací období, kdy má žadatel odpovídající příjmy, z nichž lze odečíst.

Mateřský kapitál, "Vojenská hypotéka" - jak se počítá daňový odpočet?

Prostředky poskytnuté akciovému investorovi v rámci různých programů sociální správy nejsou při přiznání odpočtu daně z nemovitosti zohledněny. V tomto případě se odpočet daně z nemovitosti vypočítá z částky soukromé investice poplatníka do rozestavěného bydlení bez podílu na financování od státu.

Hypotéka – jak se počítá daňový odpočet?

V případě nákupu nemovitosti na úkor hypotečního úvěru, akciový investor kromě odpočtu daně z nemovitosti ve výši 2 milionů rublů. na koupi bytu má nárok na odpočet daně z nemovitosti ve výši skutečně vynaložených nákladů investora na splácení úroků z hypotečního úvěru. Současně je maximální výše daňového odpočtu za zaplacený úrok 3 miliony rublů.

Kromě smlouvy o účasti na společné výstavbě a platebních dokladů potvrzujících její zaplacení na náklady bankovního úvěru bude muset investor doložit správci daně také smlouvu o úvěru a doklad o zaplacení úroků bance.

Při koupi na hypotéku je nutné rozlišovat mezi penězi banky a penězi kupujícího. Obvykle je výše hypotečního úvěru zaslaného na úhradu nemovitosti uvedena v úvěrové smlouvě. Kromě toho může být taková doložka uvedena ve smlouvě.

Je možné získat odpočet až po úplném splacení v bance?

Poskytnutí odpočtu daně z nemovitosti není vázáno na skutečnost splnění závazků dlužníka vůči bance. Proto je možné pobírat odpočet daně z nemovitosti od okamžiku, kdy má k tomu všechny potřebné dokumenty, a to: smlouvu o účasti na společné výstavbě a smlouvu o převodu podepsanou stranami, doklady o zaplacení ceny smlouva o účasti na společné výstavbě developerovi (platební doklady) . Pokud byl pro účely financování použit hypoteční úvěr a žádost je podána jako srážka zaplacených úroků z hypotečního úvěru, pak kromě toho musí mít poplatník uzavřenu úvěrovou smlouvu s bankou a doklad o zaplacení úroků bance. .

Pobírat odpočet (pokud jste nakupovali na hypotéku) přes finanční úřad nebo přes zaměstnavatele?

Rozhodnutí závisí na preferencích jednotlivce. Při přijetí srážky z příjmů poplatníka v průběhu roku budou provedeny srážky ve výši 13 % a na konci zdaňovacího období je lze vrátit jednorázově v celé výši po podání daňového přiznání a souboru podpůrné dokumenty. Vlastník může získat odpočet za zdaňovací období, ve kterém měl příjmy zdaněny sazbou 13 %. Pokud výše příjmu jednotlivce neumožňuje využít odpočet v plném rozsahu v běžném roce, lze jeho zůstatek převést do následujících let.

Zákonodárce přiznává poplatníkovi nárok na odpočet prostřednictvím zaměstnavatele. Přijetím srážky je v tomto případě výplata mzdy bez sražení 13 % daně z příjmu fyzických osob od měsíce, ve kterém zaměstnanec přinese potvrzení z kontroly. Pro získání odpočtu nemovitosti prostřednictvím zaměstnavatele musí kupující předložit samostatnou žádost a oznámení finančního úřadu potvrzující nárok na odpočet daně. Pro obdržení potvrzení o nároku na odpočet daně z nemovitosti od finančního úřadu je nutné předložit ke kontrole žádost a dokumenty potvrzující nárok na odpočet daně z nemovitosti (ustanovení 8, článek 220 daňového řádu Ruské federace). Federace). Není potřeba vyplňovat daňové přiznání.

Právní pokyny webu vám řeknou, jak vrátit až 520 tisíc rublů na daních manželům, kteří si koupí bydlení.

Odpočet daně z nemovitosti při koupi domu nebo novostavby

Příjmy fyzických osob, nepočítaje příjmy uvedené v Čl. 217 daňového řádu Ruské federace výjimky podléhají dani z příjmu fyzických osob ve výši 13 %. Legislativa přitom počítá s řadou případů, kdy lze zaplacenou daň vrátit. Jedním z těchto případů jsou náklady, které plátce vynaložil na novou výstavbu nebo pořízení bydlení (domy, byty, pokoje, pozemky pro individuální bytovou výstavbu, podíly ve vlastnictví bytových prostor apod.). Pokud občanovi vznikly takové výdaje, má právo vystavit odpočet daně z nemovitosti a vrátit zaplacenou daň z příjmu fyzických osob z částky nepřesahující 2 miliony rublů (článek 220 daňového řádu Ruské federace). Maximální částka, kterou lze vrátit, je tedy 260 tisíc rublů. (2 000 000 * 0,13 = 260 000).

Maximální odpočet daně z nemovitosti na koupi bydlení nebo novostavby můžete získat jednou za život. Pokud by však výdaje občana pro tyto účely byly nižší než 2 miliony rublů, pak lze zůstatek shromáždit tím, že v budoucnu vynaložíte podobné výdaje, a podle toho za ně odečtete. Například občan koupil byt v hodnotě 1,5 milionu rublů a vrátil 195 tisíc rublů z rozpočtu (1 500 000 * 13 %). Následně může získat odpočet z dalších 500 tisíc rublů, pokud je utratí za ty, které jsou uvedeny v čl. 220 daňového řádu Ruské federace.

Můžete také získat odpočet daně z nemovitosti na úroky z hypotéky.

Jakou částku mohou manželé očekávat?

Koncem února Federální daňová služba v dopise č. BS-3-11 / [e-mail chráněný]„O odpočtu daně z nemovitosti“ znovu připomnělo, že manželé mají při nákupu bydlení ve společném vlastnictví právo na odpočet daně z nemovitosti z vynaložených nákladů ve výši až 2 000 000 rublů za každého. To znamená, že manželé mohou vrátit maximálně 520 tisíc rublů na rodinu, pokud byt stojí více než 4 miliony rublů. Taková možnost se manželům naskytla po 1. lednu 2014, kdy nová verze Čl. 220 daňového řádu Ruské federace, ve kterém již není ustanovení o rozdělení daňových odpočtů v maximální výši 2 milionů rublů na obydlí.

V dopise Federální daňové služby se částečně uvádí:

právo na odpočet daně z nemovitosti má každý z manželů bez ohledu na to, který z manželů je zapsán do vlastnictví nabytých bytových prostor;
odpočet daně z nemovitosti stanovený v pododstavci 1 odstavce 3 článku 220 daňového řádu Ruské federace má nárok na obdržení každého z manželů na základě výše výdajů potvrzených platebními doklady nebo na základě žádost manželů o rozdělení jejich výdajů na pořízení nemovitosti, ale ne více než 2 000 000 rublů od manželů.

Hlavní podmínkou pro získání slevy na dani u každého z manželů je dostupnost zdanitelných příjmů v příslušném zdaňovacím období a dříve neuskutečněný nárok na odpočet nemovitosti.

Jak uplatnit odpočet na byt?

K potvrzení nároku na odpočet daně z nemovitosti předloží poplatník finančnímu úřadu:

smlouvu o nabytí nebytových prostor nebo podílu v nich a doklady potvrzující vlastnické právo poplatníka;
doklady potvrzující dodatečné náklady vynaložené poplatníkem na opravy, dokončovací práce, vypracování odhadů návrhu atd., pokud je lze zohlednit při poskytování odpočtu podle odstavců. 3 a 4 odst. 3 Čl. 220 daňového řádu Ruské federace (stvrzenky za kreditní příkazy, bankovní výpisy o převodu finančních prostředků z účtu kupujícího na účet prodávajícího, tržby a pokladní doklady, akty o nákupu materiálů od fyzických osob s uvedením adresy prodávajícího a cestovního pasu údaje a další dokumenty);
daňové přiznání ve formuláři 3 Daň z příjmů fyzických osob;
potvrzení účetního oddělení v místě výkonu práce o částkách narostlých a sražených daní za příslušný rok ve tvaru 2-NDFL.

Důležité je vědět, že toto právo může poplatník na konci zdaňovacího období uplatnit nejen na finančním úřadě, ale před koncem zdaňovacího období také u zaměstnavatele. To vyžaduje:

podání písemné žádosti u zaměstnavatele;
potvrzení o nároku plátce daně na tyto odpočty finančním úřadem ve formě schválené příkazem Federální daňové služby ze dne 14. ledna 2015 N ММВ-7-11 / [e-mail chráněný] předložením zaměstnavateli oznámení finančního úřadu o potvrzení nároku plátce daně na odpočet daně z nemovitosti. Oznámení vydává finanční úřad v místě bydliště poplatníka při uplatnění tam se žádostí a kopiemi dokladů potvrzujících nárok na odpočet.

Jaké výdaje se při odpočtu nemovitosti neberou v úvahu?

Je třeba připomenout, že nárok na odpočet není přiznán, pokud jde o výdaje poplatníka hrazené:

prostředky zaměstnavatelů nebo jiných osob;
prostředky z mateřského (rodinného) kapitálu přidělené na zajištění realizace dodatečných opatření státní podpory rodin s dětmi;
na úkor plateb poskytovaných z prostředků rozpočtů rozpočtového systému Ruské federace;
jakož i v případech, kdy se transakce prodeje a nákupu uskutečňuje mezi jednotlivci, kteří jsou na sobě závislé v souladu s čl. 105.1 daňového řádu Ruské federace.

Příklad

Alekseevovi získali v roce 2014 byt v hodnotě 7 milionů rublů. Předtím nárok na odpočet daně z nemovitosti nevyužívali. Každý z manželů má zdanitelné příjmy. Maximální daňový odpočet pro každého z manželů je 2 miliony rublů, každý může vrátit (2 000 000 * 0,13) 260 tisíc rublů zaplacených daní a dohromady - 520 tisíc.

Pokud každý z manželů vydělá 100 tisíc rublů měsíčně před zdaněním, pak každému z nich bude trvat méně než dva roky, než vrátí 260 tisíc rublů, nebo spíše 20 měsíců = 260 000 / (100 000 * 0,13).

Nezapomeňte se připojit k našim komunitám na sociálních sítích:

Společné společné jmění nebo jednoduše „společné jmění“ je společné vlastnictví majetku nabytého v manželství (například bytu) manžely. Zároveň se nepřiděluje velikost podílů patřících každému z vlastníků. Tuto nemovitost manželé vlastní a užívají společně.

To, že byt koupili zákonní manželé, však neznamená, že jde o společné jmění. Skutečnost, že jste manželé, Vás nezbavuje práva určit přesnou výši podílu připadajícího každému z Vás a zapsat byt do společného spoluvlastnictví. Tyto dva typy zápisu vlastnického práva za účelem získání majetkového odpočtu se zásadně liší. Aby nedošlo k omylu při sepisování dokladů pro vrácení daně, je nutné přesně určit, v jaké nemovitosti je byt (nebo jiná nemovitost určená k bydlení) zapsán - společný nebo sdílený.

Jak určit typ nemovitosti, aby bylo možné získat odpočet?

Ke společnému společnému jmění se vždy vydává pouze jeden list vlastnictví. V tomto případě může být byt vydán jak pro oba manžele, tak pouze pro jednoho z nich. Pokud existují dva nebo více certifikátů, pak máte společnou sdílenou vlastnost a pravidla, která probereme v tomto článku, se na vás nevztahují.

Kromě toho typ práva naleznete ve svém osvědčení o zápisu vlastnictví. Pokud certifikát ještě není k dispozici, je zpravidla druh práva popsán ve smlouvě (kupní smlouva, smlouva o investici do bydlení ve výstavbě nebo jiná smlouva).

Maximální vratná daň

Když obdržíte odpočet, obdržíte vrácení daně ve výši 13 % z částky odpočtu. Maximální výše odpočtu na nákup bydlení je 2 miliony rublů na osobu. Navíc při překročení tohoto limitu můžete získat odpočet úroků z hypotéky. Od roku 2014 je odpočet úroků hypotéky omezen na 3 miliony rublů, dříve odpočet úroků omezen nebyl.

Jak je srážka rozdělena mezi manžele?

Pokud byly náklady na bydlení zakoupené ve společném spoluvlastnictví více než 4 miliony rublů (nebo přesně 4 miliony rublů), odpočet není třeba rozdělit. Každý z manželů může získat odpočet ve výši 2 milionů rublů. 2 miliony rublů je limit stanovený zákonem.

Pokud jsou výdaje nižší než 4 miliony rublů, srážka se rozdělí v libovolném poměru na žádost manželů. Může to být například 50/50 nebo 30/70. Odpočet za bydlení pořízené do společného spoluvlastnictví nezávisí na tom, na koho je byt zapsán nebo kdo konkrétně přispěl na jeho úhradu.

Příklad. Manželé Alexander a Maria v roce 2014 zakoupili byt ve společném spoluvlastnictví za 1 800 000 rublů a rozdělili odpočet 50/50. Každý z nich bude moci vrátit daň z 900 000 rublů a při koupi dalšího bytu si každý zachová právo na vrácení peněz z dalších 1 100 000 rublů (2 000 000 - 900 000).

Jedná se o postup pro získání odpočtu s přihlédnutím ke změnám, které vstoupily v platnost 1. ledna 2014. Před tímto datem byl majetkový odpočet na pořízení bydlení poskytován pouze jednou za život. Pokud by si manželé podle podmínek příkladu koupili byt nikoli v roce 2014, ale v roce 2013, pak by s použitím odečtení 900 000 rublů již neměli právo na návrat do jiného bytu (přesto, že výše srážky byla nižší než 2 miliony rublů).

Srážku lze rozdělit i v poměru 100/0. Takovým rozdělením manžel s nulovým podílem na zákonném nároku na odpočet neztrácí a bude moci v budoucnu vrátit daň z jiné nemovitosti v plné výši.

Příklad. Yaroslav a Daria společně koupili byt za 2 000 000 rublů. Daria je na mateřské dovolené a je dočasně nezaměstnaná. Manželé se rozhodli vystavit srážku zcela Jaroslavovi a rozdělili ji v poměru 100/0 (100 % - manželovi, 0 % - manželce). Stát vrátil do rodinného rozpočtu 260 000 rublů (2 000 000 * 13 %). Po nějaké době si koupili další byt za 2 000 000 rublů. Mohou znovu rozdělit odpočet, ale nyní vydat 100 % Darii? Ano, mohou. A rodinná peněženka byla doplněna o dalších 260 000 rublů.

Z rozdělení odpočtu nevyplývá povinnost obou manželů předkládat doklady finančnímu úřadu. Pokud jeden z manželů využije práva na odpočet a druhý to z nějakého důvodu neudělá, druhý si zachová právo na vrácení daně v budoucnu při následných nákupech domů.

Příklad. Peter a Svetlana se v manželství rozhodli koupit obytnou budovu za 2 100 000 rublů. Při koupi domu registrovaného na Světlana. Petr není uveden v kupní smlouvě ani v listu vlastnictví. Dům je ze zákona společným společným jměním manželů bez ohledu na to, kdo je vlastníkem nemovitosti. Manželé se rozhodli rozdělit srážku takto: Světlana - 0 %, Petr - 100 %. Petr tak obdrží srážku ve výši 2 000 000 rublů (maximální částka) a Světlana si ponechá právo a později vrátí peníze z nákupu jiné rezidenční nemovitosti.

Chcete-li o svém rozhodnutí informovat daňový inspektorát, musíte jej doložit. K tomu je potřeba, aby manželé sepsali a podepsali Smlouvu o rozdělení srážky. Tento dokument se předkládá spolu s prohlášením 3-NDFL (nebo žádostí o oznámení, pokud budete dostávat náhradu prostřednictvím svého zaměstnavatele).

Je důležité pamatovat na to, že u každé nemovitosti se poměr stanovuje pouze jednou. V budoucnu nebude možné poměr změnit ani převést zůstatek srážky na manžela.

Jak rychle a jednoduše získat maximální odpočet?

Nejjednodušší je rychle připravit správné doklady pro maximální návratnost a tyto doklady odevzdat s Tax. U Daňa kontrola doklady schválí a nebude se muset předělávat. Obdržíte správné dokumenty a odborné rady. A pak si můžete vybrat, zda si dokumenty vezmete na kontrolu sami, nebo je odevzdáte online.

Pokud existuje manželská smlouva

Jestliže v době nabytí bytu manželská smlouva nebo jiná dohoda mezi manžely stanovily jejich podíly na společně nabytém majetku, pak se srážka rozděluje ve stejném poměru. Pro vrácení daně nelze tento poměr změnit podpisem Smlouvy o rozdělení odpočtu.

Rozdělení odpočtu úroků z hypotéky

Pokud nárok na vrácení daně vznikl od 1. ledna 2014, pak se odpočet úroků rozděluje ve stejném poměru jako odpočet za byt, na který byla tato hypotéka přijata. Do roku 2014 byl totiž odpočet úroků součástí odpočtu z nákupu bydlení.

Od roku 2014 je odpočet úroků z hypotéky zakotven v daňovém řádu jako samostatný základ pro vrácení daně. V tomto ohledu zvolený poměr pro rozdělení odpočtu za byt nijak neovlivňuje procento, jakým se manželé rozhodnou dělit o výnos ze zaplacených úroků. Pokud bylo bydlení pořízeno po 1. lednu 2014, poměr srážky z úroků z hypotéky si manželé určují samostatně uzavřením samostatné Smlouvy o rozdělení odpočtu. Ale takový distribuční postup (dvě samostatné smlouvy) se teprve rýsuje, proto jej doporučujeme nevyužít (a uzavřít jednu dohodu - jak na náklady na bydlení, tak na úroky z hypotéky), aby vaše vratka byla vydána co nejrychleji a bez problémů.

Jak získat daňový odpočet

Na webu Taxia najdete vše, co potřebujete k získání odpočtu v jakékoli části Ruska. Daň pomůže nejen připravit a odevzdat dokumenty, ale maximalizovat výši refundace, správně připravit dokumenty a maximálně vám zjednodušit proces refundace. U daně bude pravděpodobnost, že stát dokumenty schválí a nebudou se muset předělávat, maximální:

Chcete-li na našem webu obdržet vyplněné daňové přiznání a žádost o vrácení daně, klikněte prosím na tlačítko Další níže.

Pravidla, kterými se řídí postup při přiznání slevy na dani při koupi bytu/domu v manželství se liší podle toho, kdy byla nemovitost koupena – před nebo po 1. lednu 2014. V roce 2014 byly provedeny významné změny v daňovém řádu Ruské federace. Níže budeme uvažovat o složitosti získání odpočtu majetku pro manžely. pro situace, kdy byla nemovitost zakoupena PO 1.1.2014. Pokud jste si koupili bydlení před 1. lednem 2014, přečtěte si článek: Vlastnosti získání odpočtu při koupi bydlení manželi před 1. lednem 2014.

Poznámka: Za datum nabytí bydlení je třeba považovat datum státní registrace vlastnického práva podle výpisu z USRN při koupi na základě kupní smlouvy nebo datum převodní listiny při pořízení bydlení na základě majetkové účasti na smlouvě o výstavbě.

Odpočet daně z nemovitosti při pořízení bydlení manžely ve společném spoluvlastnictví

V případě nabývání bydlení manžely ve společném spoluvlastnictví jsou podíly každého z manželů jasně definovány a uvedeny ve výpisu z USRN (osvědčení o registraci vlastnictví). Do 1. ledna 2014 se za této situace srážka rozdělovala striktně podle podílů na majetku.

Změny v daňovém řádu Ruské federace však tento postup změnily. Podle aktualizovaného daňového řádu Ruské federace a stanoviska regulačních orgánů je odpočet za nákup sdíleného vlastnictví rozdělován v souladu s výší výdajů každého z manželů potvrzených platebními doklady.

Důvod: (Dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 30. března 2016 č. BS-3-11 / [e-mail chráněný], Ministerstvo financí Ruska ze dne 29. června 2015 č. 03-04-05 / 37360, ze dne 1. června 2015 č. 03-04-05 / 31428, ze dne 10. března 2015 č. 03-04-05 / 12335).

V tomto ohledu zvažujeme dvě možné situace:

1) Oba manželé nesli výdaje potvrzené platebními doklady a každý zaplatil svůj podíl. V tomto případě může každý počítat s odpočtem ve výši svých vynaložených výdajů.

Příklad: Manželé Levašovovi P.V. a Levašova I.S. v roce 2019 koupili byt do společného spoluvlastnictví (podíl každého z manželů byl 50 %). Manželé mají platební doklady, podle kterých každý z manželů zaplatil za svůj podíl 1,5 milionu rublů. V tomto případě budou manželé moci získat odpočet ve výši svých výdajů na nákup bytu za 1,5 milionu rublů. Chcete-li vrátit každý z 195 tisíc rublů.

2) Oficiálně výdaje realizoval jeden z manželů nebo jsou evidovány v jedné celkové částce pro oba manžele. V tomto případě si podle názoru kontrolních orgánů mohou manželé rozdělit výdaje samostatně (v libovolném poměru) na základě Žádosti manželů o rozdělení skutečných výdajů.

Důvod: Dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 30. března 2016 č. BS-3-11 / [e-mail chráněný], Ministerstvo financí Ruska ze dne 29.06.2015 č. 03-04-05 / 37360, ze dne 6.1.2015 č. 03-04-05 / 31428, ze dne 3.10.2015 č. 03-04 -05 / 12335.

Tento postoj daňových úřadů je dán tím, že podle Zákoníku o rodině Ruské federace bez ohledu na to, který z manželů skutečně zaplatil za nákup bydlení, se oba považují za účastníky těchto výdajů (klauzule 2, článek 34 RF IC).

Příklad: Být v oficiálním manželství manželky Berestov G.K. a Berestova N.G. v roce 2019 získali byt v hodnotě 4 milionů rublů do společného podílového vlastnictví (podíl každého z manželů byl 1/2). Veškeré platby prováděl manžel/manželka a platební doklady byly vystaveny na jeho jméno. Aby každý z manželů obdržel maximální odpočet (2 miliony rublů), manželé spolu se zbytkem dokumentů podali u finančního úřadu žádost o rozdělení skutečných výdajů v tomto poměru: 50 % ( 2 miliony rublů) - Berestov G.K., 50 % ( 2 miliony rublů) - Berestova N.G. V souladu s tímto rozdělením obdržel každý z manželů maximální odpočet ve výši 2 milionů rublů (260 tisíc rublů k vrácení).

Rozdělení odpočtu úroků z hypotéky pro společné spoluvlastnictví

V souladu s paragrafy. 4 str. 1 čl. 220 daňového řádu Ruské federace může daňový poplatník obdržet odpočet kreditního úroku ve výši nákladů vynaložených na jejich platbu. Jak jsme však již uvedli výše, veškeré výdaje manželů v manželství jsou považovány za společné (články 33, 34 RF IC). V souladu s tím, bez ohledu na to, kdo skutečně půjčku zaplatil, má manžel právo samostatně rozdělit odpočet úroků v jakémkoli poměru, a to zasláním příslušné žádosti správci daně (vzor žádosti o rozdělení výdajů na placení úroků z půjčky) (dopis od ministerstva financí Ruska ze dne 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Příklad: V roce 2019 manželé Vykhin S.V. a Vykhina Z.K. koupil byt v hodnotě 4 milionů rublů ve společném sdíleném vlastnictví (podíl každého z manželů byl 50 %). Na koupi bytu si Vykhinové vzali hypoteční úvěr ve výši 2 milionů rublů. Půjčka byla přitom plně vystavena manželce a manžel vystupoval jako spoludlužník. Půjčku splácel i manžel. Vzhledem k tomu, že oficiální příjem Vykhina S.V. více než jeho manželka se Vykhinové rozhodli rozdělit odpočet úroků zcela svému manželovi a sepsali žádost o rozdělení nákladů na placení úroků z půjčky.

Jako výsledek:
- Vykhina Z.K. může počítat se srážkou ve výši 2 milionů rublů (260 tisíc rublů k vrácení);
- Vykhin S.V. může počítat se srážkou ve výši 2 milionů rublů (260 tisíc rublů, které mají být vráceny), stejně jako s odpočtem úroků z hypotéky a vrácením 13% úroků zaplacených z úvěru.

Podle názoru finančních úřadů mají manželé právo každoročně měnit poměr, v jakém se rozděluje odpočet úroků z hypotéky. Důvod: Dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 6. 11. 2015 č. 03-04-05/63984, ze dne 1. 10. 2014 č. 03-04-05/49106.

Při koupi domu do společného vlastnictví oba manželé mají nárok na odpočet s možností jeho rozdělení dohodou. Standardně se srážka rozděluje rovným dílem (každý 50 %), ale manželé si ji mohou přerozdělit v libovolném poměru, až do výše 100 % a 0 %. Podíly na odpočtu se určují podáním na daňové inspekci Žádosti o rozdělení odpočtu, podepsanou oběma manželi (Dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 29. března 2017 č. 03-04-05 / 18320, ze dne 20. dubna 2015 č. 2015 č. 03-04-05 / 19849, Federální daňová služba Ruska ze dne 18. září 2013 č. BS-4-11 / [e-mail chráněný]).

Při distribuci je důležité mít na paměti, že:

Maximální výše odpočtu pro každého z manželů nesmí přesáhnout 2 miliony rublů (260 tisíc rublů k vrácení).

Žádost o rozdělení hlavní srážky se podává jednorázově a následně manželé nemohou měnit poměr, ve kterém bude srážka přijímána, včetně převodu zůstatku srážky na jiného manžela. Důvod: Dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 7. září 2012 č. 03-04-05 / 7-1090, ze dne 28. srpna 2012 č. 03-04-05 / 7-1012, ze dne 20. července 2012 č. 03-04-05 / 9-890, ze dne 18. května 2012 č. 03-04-05/7-647.

Poznámka: Pokud jsou náklady na bydlení vyšší než 4 miliony rublů, pak při žádosti na finanční úřad není nutné podávat žádost o odpočet, protože výchozí odpočet je rozdělen o 50%. V souladu s tím bude každý z manželů moci získat maximální možnou srážku ve výši 2 milionů rublů (260 tisíc rublů k vrácení).

Příklad: Manželé Shapovalov O.I. a Shapovalova N.T. získala v roce 2019 byt v hodnotě 4,5 milionu rublů ve společném spoluvlastnictví. Vzhledem k tomu, že byt stojí více než 4 miliony rublů, každý z manželů bude moci získat odpočet v maximální výši 2 milionů rublů (pro vrácení 260 tisíc rublů každý).

Příklad: V roce 2019 manželé Avesov E.Z. a Avesová T.M. koupil byt v hodnotě 3 milionů rublů ve společném spoluvlastnictví. Vzhledem k tomu, že Avesov E.Z. příjem je vyšší než příjem Avesova T.M., manželé se rozhodli rozdělit odpočet v poměru: 2 miliony rublů manželovi (vrácení 260 tisíc rublů) a 1 milion rublů manželce (vrácení 130 tisíc rublů). V budoucnu, při koupi dalšího domu, bude manžel moci získat odpočet ve výši 1 milionu rublů (130 tisíc rublů, které mají být vráceny).

Příklad: Manželé Ptichnikovovi P.P. a Ptichniková A.A. koupil v roce 2019 byt v hodnotě 2 milionů rublů ve společném spoluvlastnictví. Protože Ptichnikov P.P. oficiálně nefunguje, bylo rozhodnuto o přerozdělení celé srážky (100 %) na manžela/manželku. V důsledku toho manžel obdrží odpočet v maximální výši 2 milionů rublů (260 tisíc rublů k vrácení).

Rozdělení odpočtu úroků z hypotéky pro společné spoluvlastnictví

Před 1. lednem 2014 se odpočet úroků z hypotéky rozděloval vždy ve stejném poměru jako hlavní srážka. Od 1. ledna 2014 byl však odpočet úroků oddělen na samostatný druh odpočtu a nyní jej lze rozdělit samostatně a v jiném než hlavním poměru (čl. 4 odst. 1, § 220 daňového řádu Ruská federace, dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 16. 5. 2017 N 03-04-05/31445, ze dne 1. 10. 2014 N 03-04-05/49106). V souladu s tím mohou manželé na svou žádost a bez ohledu na rozdělení hlavního odpočtu rozdělit srážku úroků v libovolném poměru (například 50/50, 0/100), a to tak, že podají finančnímu úřadu Žádost o rozdělení odpočtu .

Příklad: Manželé Chirkov A.B. a Chirkova Ya.V. v roce 2019 koupili byt ve společném vlastnictví v hodnotě 4 milionů rublů. Na koupi bytu si Chirkovi vzali hypoteční úvěr ve výši 2 milionů rublů. Půjčka byla přitom plně vystavena manželovi a manželka vystupovala jako spoludlužník. Manželé podali na finanční úřad žádost o rozdělení výdajů, podle které dostanou hlavní srážku každý ve výši 50 % a manžel Chirkov A.B. (100 % jemu, 0 % jeho ženě).

V důsledku koupě bude každý z manželů moci získat základní odpočet ve výši 2 milionů rublů (pro vrácení 260 tisíc rublů každému) z nákladů na nákup bytu a Chirkov A.B. obdrží i srážku úroků v plné výši, bez ohledu na to, komu budou vystaveny platební doklady k úhradě úvěru.

Podle stanoviska Federální daňové služby Ruska mají manželé právo každoročně přerozdělit částku výdajů na splácení úroků na základě žádosti (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 6. listopadu 2015 č.

Příklad: V roce 2017 manželé Tishin E.E. a Silence A.S. koupil byt ve společném vlastnictví v hodnotě 4 miliony rublů. Na koupi bytu Tishina vydali hypoteční úvěr ve výši 2 milionů rublů, z něhož byl v roce 2017 zaplacen úrok ve výši 200 tisíc rublů.
V roce 2018 manželé podali na finanční úřad žádost o rozdělení hlavního odpočtu a odpočtu na úrok ve výši 50 %. V souladu s tím každý z nich deklaroval hlavní srážku ve výši 2 milionů rublů (260 tisíc rublů k vrácení) a srážku úroků ve výši 200 tisíc rublů. x 1/2 \u003d 100 tisíc rublů. (vrátit 13 tisíc rublů). V roce 2019 Tishina A.S. odešla na mateřskou dovolenou, a proto se manželé v roce 2020 rozhodli přerozdělit odpočet úroků zcela na manžela (100 %) a podali na finanční úřad novou žádost o rozdělení odpočtu úroků v poměru 100 % - Tishina E.E. a 0 % - Tishina A.S.

Uplatnění odpočtu majetku v případě registrace bydlení pouze pro jednoho z manželů

Veškerý majetek získaný manžely v manželství je společným majetkem manželů (ustanovení 1, článek 256 daňového řádu Ruské federace, články 33, 34 RF IC), proto odpočet lze rozdělit i v případě, kdy je vlastnictví zapsáno pouze na jednoho z manželů(Dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 20. dubna 2015 č. 03-04-05 / 22246, ze dne 18. března 2015 č. 03-04-05 / 14480, ze dne 26. března 2014 č. 03-04- 05 / 13204).

Pokud je tedy byt / dům registrován pouze na jednoho z manželů, pak:

Odpočet může být v plné výši pobírán manželem, na jehož jméno je bydlení registrováno. V tomto případě se žádost o rozdělení odpočtu nevyžaduje.

Srážku lze rozdělit mezi manžele na základě jejich dohody pomocí výkazu o rozdělení srážek. Tato situace je zcela obdobná jako u pořízení bydlení ve společném spoluvlastnictví (blíže - Odpočet daně z nemovitosti při pořízení bydlení manžely v bezpodílovém spoluvlastnictví) s jedinou výjimkou: i když náklady na bydlení jsou vyšší než 4 mil. rublů. manželé musí podat žádost o rozdělení odpočtu finančnímu úřadu.

Příklad: Manželé Balashovovi I.I. a Balashova U.D. koupil byt v roce 2019 za 2 miliony rublů, který byl zcela registrován v Balashov I.I. I přesto, že byt a veškeré doklady byly vystaveny pouze na manžela, rozhodli se manželé, že slevu na dani obdrží manžel. Podali na finanční úřad žádost o rozdělení odpočtu (100 % - na manžela a 0 % - na manžela) a v důsledku toho Balashova U.D. obdržel plný odpočet 2 milionů rublů (k vrácení 260 tisíc rublů).

Pokud jsou náklady na zakoupené bydlení 4 miliony rublů nebo více a žádný z manželů dosud neobdržel odpočet, pak má vždy smysl rozdělit odpočet o 50 %, aby každý mohl získat odpočet v maximální možné výši 2 miliony rublů (pro vrácení 260 tisíc rublů. ). I když jeden z manželů nemůže v současné době odpočet využít, toto právo mu zůstane i v budoucnu.

Příklad: Být oficiálně vdaná manželka Khoroshev K.K. a Khoroshev Yu.A. koupil byt za 4 miliony rublů, který byl zcela navržen pro Khorosheva Yu.A. I přesto, že byt a veškeré doklady jsou vystaveny pouze na manželku, rozhodli se oba manželé pro odpočet na tento byt. Podali žádost u daňové inspekce o rozdělení odpočtu (50 % na manžela a 50 % na manželku) a v důsledku toho každý z nich obdržel odpočet v plné výši 2 milionů rublů (260 tisíc rublů na být vrácen každému).

Příklad: V roce 2019 si Emelyanov V.I., který byl ženatý, koupil byt za 5 milionů rublů. Navzdory skutečnosti, že byt byl registrován pouze na jméno Emelyanov V.I., se pár rozhodl rozdělit daňový odpočet. Vzhledem k tomu, že Emelyanova The.AND. v roce 2019 byla na mateřské dovolené (neplatila daň z příjmu), v roce 2020 manželé podali žádost na finanční úřad o výplatu odpočtu (50 % - na manžela a 50 % - na manželku), dále jako prohlášení k vrácení daně Emelyanova V.I. (protože pracoval a platil daň z příjmu). Na druhé straně Emelyanova The.AND. bude moci uplatnit svůj odpočet, jakmile bude mít zdanitelné příjmy, například se vrátí do práce z mateřské dovolené.

Poznámka: I v situaci, kdy manžel-vlastník již odpočet začal pobírat (manželé například nevěděli o možnosti rozdělení odpočtu), můžete se obrátit na správce daně a nepřijatý odpočet (nebo jeho část) „přerozdělit“ to) jinému manželovi. Více o těchto informacích se dozvíte v našem článku: Rozdělení srážky mezi manžely, pokud již jeden z manželů srážku začal pobírat.

Uplatnění odpočtu majetku v případě zápisu bydlení do společného vlastnictví s dětmi

Při koupi domu ve společném vlastnictví s dítětem / dětmi mohou rodiče získat odpočet na podíly dětí. Podrobněji jsme všechny vlastnosti získání daňového odpočtu na děti zvažovali v samostatném článku:

Společné nabývání nemovitosti manželi je běžnou praxí, zákonodárce proto přirozeně stanovil mechanismus, že pokud je byt zapsán na manžela, může oficiální manželka získat daňový odpočet. Vzhledem k tomu, že při nuceném rozvodu se veškerý majetek dělí napůl, pak lze investici rozdělit mezi manžele. Ale taková příležitost se naskytla poměrně nedávno, poté, co byly v roce 2016 provedeny významné změny v legislativě.

Základní momenty

Možnost získat vrácení dříve zaplacených daní je zaručena normami současné legislativy. Ale pouze každému oficiálně zaměstnanému občanovi, z jehož mzdy jsou prováděny srážky ve prospěch státu ve výši 13 %. Právě ony představují částku, kterou lze za nákup nemovitosti vrátit. Jinými slovy, vypočítá se celková výše daňových odpočtů provedených za rok úroku a na základě kupní ceny jsou prostředky převedeny na občana. Bez ohledu na výši platu může každý kupující nemovitosti počítat maximálně s 13 % celkových nákladů na bydlení.

Důležité! Problematika vrácení části hotových nákladů na nákup bytu nemá promlčecí lhůtu, takže občané se mohou kdykoli obrátit na Federální daňovou službu, ale budou se brát pouze běžné příjmy a daně za uplynulý kalendářní rok. v úvahu. To znamená, že pokud byla žádost podána v roce 2020, pak musí být výsledovka za rok 2016.

Existuje několik způsobů, jak získat peněžní odpočet za spoluvlastnictví:

jednorázová kompenzační platba (výpočtový vzorec používá výši zdanění za poslední tři roky, která pokrývá část vynaložených nákladů);
osvobození od daně (finanční úřad vyhotoví úřední dopis adresovaný zaměstnavateli, ve kterém dává oprávnění zastavit vybírání daně z příjmů; doba trvání osvobození závisí na částce, která má být žadateli vrácena);
vícenásobný převod (pokud by mzda žadatele nestačila pokrýt celou částku vratky za byt, pak po skončení dalšího kalendářního roku bude proveden přepočet, na jehož základě dojde k částečnému vrácení, a tak dále až do úplného splacení částky).

Při použití hypotečního úvěru se kompenzace počítá poněkud jinak. Závazky z hypotéky se dělí na:

základní, tedy splácení samotného úvěru;
dodatečné, které jsou zaměřeny na pokrytí úroků.

Pokud vám tedy nemovitost zakoupená pro osobní úspory umožňuje vrátit maximálně 260 tisíc rublů z kupní částky, pak hypotéka stále poskytuje dalších 130 tisíc rublů ve prospěch splácení bankovních úroků. Celkem 360 tisíc rublů. Vrácená částka však nesmí být vyšší než 13. část celkové kupní ceny.

Současná pravidla pro vrácení peněz za byt stanoví, že každý občan má limit 260 000 rublů a oba manželé mohou zahájit daňový odpočet až do vyčerpání tohoto limitu, bez ohledu na počet uskutečněných nákupů.

S ohledem na zamýšlené použití peněžní náhrady je dostatečným základem pro vrácení:

nákup dokončené rezidenční nemovitosti do společného vlastnictví (včetně hypoték);
účast na společné výstavbě nové budovy;
velké opravy ve stávajícím domě.
Manželské vztahy

Rodinně právní vztahy, které jsou založeny na úřední registraci manželství, stanoví, že v případě zániku manželství si veškerý stávající majetek rozdělí každý z manželů. A to platí i pro bydlení, takže manželé se zpravidla na koupi raději podílejí rovným dílem, což lze snadno doložit.

Daňový odpočet při koupi bytu manželi je jedním ze zdrojů finančních prostředků pro registraci nabytí.
Existují dva důvody, které vám umožňují požádat Federální daňovou službu o svůj podíl na daňových odpočtech:

potvrzení o objemu jednotlivých výdajů (každý z manželů pobírajících odpočet majetku musí doložit celou výši výdajů);
oficiální rozdělení vlastnických práv v konkrétních podílech obou partnerů.

Sdílené bydlení

Zpravidla platí, že pokud si partneři koupili byt, pak je ihned zapsán na manžela i manželku, bez uvedení nákladů každého z manželů. To znamená, že se rozumí, že vlastníci použili společné úspory. V tomto případě, aby bylo možné získat vrácení daně, bude muset být podepsána písemná dohoda, ve které budou uvedeny podíly každého z manželů, na základě kterých se tvoří částky přípustné peněžní náhrady, kterou může každý obdržet. Tyto podíly lze nastavit v libovolném poměru podle přání stran.

výhradním vlastnictvím

Navzdory skutečnosti, že bydlení po koupi je vydáno pouze na jméno jednoho z partnerů, druhý z manželů má stejná práva k nemovitosti. Dochází také k vrácení dříve zaplacených daní. Pokud byl tedy byt koupen do společného spoluvlastnictví, ale evidován na manžela/manželku, pak otázku, zda manžel může získat slevu na dani na manželku, definitivně schválí daňová legislativa. Stejná možnost funguje i v opačném směru.

Podkladem pro takové jednání může být využití limitu vlastníkem bytu nebo vyšší příjem manžela, který umožňuje kompenzovat velké množství výdajů. Také v tomto případě není potřeba sepisovat smlouvy o rozdělení akcií. Hlavní věcí je potvrdit oficiální manželství partnerů.

Omezení

Než přistoupíte k zahájení vrácení peněz od obou partnerů, měli byste se seznámit s omezeními, která jsou nastavena pro manželovo využití funkce vrácení daně. Tyto zahrnují:

dřívější využití limitu peněžní náhrady;
zahájení a přijetí před nabytím účinnosti nových změn právních předpisů, tedy do začátku roku 2014;
nákup nemovitosti od blízkého příbuzného jednoho z manželů;
pokud platby za bydlení prováděly třetí strany;
je-li byt zapsán na manželku jako právnickou osobu, a účelem dalšího užívání bytu není bydlení, ale podnikání.

Často jsou na pořízení bytu nebo společného domu použity prostředky z mateřského kapitálu nebo jiných státních dávek a příspěvků. V tomto případě, pokud účastníci přijali další finanční pomoc, pak se výpočet odhadovaných nákladů na nákup, stejně jako mezní částka návratnosti, vytvoří bez zohlednění mateřského kapitálu.

Zvláštní pozornost by měla být věnována nákupu nemovitosti ve prospěch nezletilých dětí. V tomto případě mohou rodiče využít limit v plném rozsahu, každý za sebe, protože tento předmět nebude započítán do společného společného jmění a neměl by být předmětem rozdělení při rozvodu, ale stane se plně majetkem dítěte.