Je možné a jak získat odpočet daně z nemovitosti při koupi bytu na manžela/manželku? Srážka pro sebe přijatá je možné pobírat další za manžela / manželku Srážka z majetku manžela a manželku

V roce 2016 může uplatnit slevu na dani ne jeden z manželů, ale oba. Výše srážky se tak zdvojnásobí.
Hypotéka, mateřská - jak se počítá daňový odpočet?

Záleží na tom, kdo je vlastníkem nemovitosti?

Každý z manželů má právo na odpočet daně z nemovitosti, pokud byl majetek pořízen během manželství na úkor společného majetku manželů, a maximální daňový odpočet pro každého z manželů je 2 miliony rublů. Nebyla-li mezi manžely uzavřena manželská smlouva, která stanoví jiná pravidla, pak byt ze zákona přechází do jejich společného společného jmění. Výši daňového odpočtu, na který je každý z manželů oprávněn uplatnit, lze přitom určit na základě jejich společné žádosti o rozdělení celkové výše výdajů na pořízení takové nemovitosti.

Pokud pouze jeden z manželů koupil byt od developera, ale na úkor společného majetku, a neexistuje žádná manželská smlouva, pak má druhý z manželů ze zákona také právo na odpočet daně a právo uvést zápis do spoluvlastnictví bytu po uvedení budovy do provozu. Podle nedávných upřesnění Ministerstva financí Ruské federace není přerozdělování nároku na odpočet mezi manžely povoleno. To znamená, že manžel, který pobírá příjmy zdaněné sazbou 13 %, nemá nárok na odpočet daně z nemovitosti na manžela, který nemá příjmy zdaněné sazbou 13 %.

Omezení daňového odpočtu ne počtem nemovitostí, ale částkou - 2 miliony rublů

Pokud existuje několik transakcí, na jejichž základě poplatník nabývá nemovitost, má právo na odpočet daně, dokud částka transakcí nepřekročí limit odpočtu stanovený zákonodárcem ve výši 2 milionů rublů.
Pokud je cena dohody o účasti na sdílené výstavbě nižší než 2 miliony rublů, například je 1,7 milionu rublů, pak se odpočet za zbývajících 300 tisíc rublů neprovádí, ale jakoby „rezervuje“ pro daňového poplatníka. do další transakce. To znamená, že při koupi dalšího bytu bude mít právo jej uplatnit ve vztahu k „rezervovaným“ 300 tisícům rublů, ale ne více.

Pokud člověk v době nákupu neměl zaměstnání, mohu v budoucnu získat daňový odpočet?

Pokud člověk dlouhodobě nepracuje, byl například tři roky na mateřské dovolené kvůli péči o dítě, nemusí mít zdanitelné příjmy, ze kterých by bylo možné uplatnit slevu na dani. V tomto případě poplatníkovi zůstává zachován nárok na odpočet daně bez ohledu na skutečné datum nabytí nároku na bydlení. Pokud se však v období mateřské dovolené obrátí na správce daně ve věci získání odpočtu, může mu správce daně odmítnout poskytnutí odpočtu v tomto konkrétním zdaňovacím období s motivací, že odpočet bude poskytnut v jiném zdaňovacím období. zdaňovací období, kdy má žadatel odpovídající příjmy, z nichž lze odečíst.

Mateřský kapitál, "Vojenská hypotéka" - jak se počítá daňový odpočet?

Prostředky poskytnuté akciovému investorovi v rámci různých programů sociální správy nejsou při přiznání odpočtu daně z nemovitosti zohledněny. V tomto případě se odpočet daně z nemovitosti vypočítá z částky soukromé investice poplatníka do rozestavěného bydlení bez podílu na financování od státu.

Hypotéka – jak se počítá daňový odpočet?

V případě nákupu nemovitosti na úkor hypotečního úvěru, akciový investor kromě odpočtu daně z nemovitosti ve výši 2 milionů rublů. na koupi bytu má nárok na odpočet daně z nemovitosti ve výši skutečně vynaložených nákladů investora na splácení úroků z hypotečního úvěru. Současně je maximální výše daňového odpočtu za zaplacený úrok 3 miliony rublů.

Kromě smlouvy o účasti na společné výstavbě a platebních dokladů potvrzujících její zaplacení na náklady bankovního úvěru bude muset investor doložit správci daně také smlouvu o úvěru a doklad o zaplacení úroků bance.

Při koupi na hypotéku je nutné rozlišovat mezi penězi banky a penězi kupujícího. Obvykle je výše hypotečního úvěru zaslaného na úhradu nemovitosti uvedena v úvěrové smlouvě. Kromě toho může být taková doložka uvedena ve smlouvě.

Je možné získat odpočet až po úplném splacení v bance?

Poskytnutí odpočtu daně z nemovitosti není vázáno na skutečnost splnění závazků dlužníka vůči bance. Proto je možné pobírat odpočet daně z nemovitosti od okamžiku, kdy má k tomu všechny potřebné dokumenty, a to: smlouvu o účasti na společné výstavbě a smlouvu o převodu podepsanou stranami, doklady o zaplacení ceny smlouva o účasti na společné výstavbě developerovi (platební doklady) . Pokud byl pro účely financování použit hypoteční úvěr a žádost je podána jako srážka zaplacených úroků z hypotečního úvěru, pak kromě toho musí mít poplatník uzavřenu úvěrovou smlouvu s bankou a doklad o zaplacení úroků bance. .

Pobírat odpočet (pokud jste nakupovali na hypotéku) přes finanční úřad nebo přes zaměstnavatele?

Rozhodnutí závisí na preferencích jednotlivce. Při přijetí srážky z příjmů poplatníka v průběhu roku budou provedeny srážky ve výši 13 % a na konci zdaňovacího období je lze vrátit jednorázově v celé výši po podání daňového přiznání a souboru podpůrné dokumenty. Vlastník může získat odpočet za zdaňovací období, ve kterém měl příjmy zdaněny sazbou 13 %. Pokud výše příjmu jednotlivce neumožňuje využít odpočet v plném rozsahu v běžném roce, lze jeho zůstatek převést do následujících let.

Zákonodárce přiznává poplatníkovi nárok na odpočet prostřednictvím zaměstnavatele. Přijetím srážky je v tomto případě výplata mzdy bez sražení 13 % daně z příjmu fyzických osob od měsíce, ve kterém zaměstnanec přinese potvrzení z kontroly. Pro získání odpočtu nemovitosti prostřednictvím zaměstnavatele musí kupující předložit samostatnou žádost a oznámení finančního úřadu potvrzující nárok na odpočet daně. Pro obdržení potvrzení o nároku na odpočet daně z nemovitosti od finančního úřadu je nutné předložit ke kontrole žádost a dokumenty potvrzující nárok na odpočet daně z nemovitosti (ustanovení 8, článek 220 daňového řádu Ruské federace). Federace). Není potřeba vyplňovat daňové přiznání.

Pravidla, kterými se řídí postup při přiznání slevy na dani při koupi bytu/domu v manželství se liší podle toho, kdy byla nemovitost koupena – před nebo po 1. lednu 2014. V roce 2014 byly provedeny významné změny v daňovém řádu Ruské federace. Níže budeme uvažovat o složitosti získání odpočtu majetku pro manžely. pro situace, kdy byla nemovitost zakoupena PO 1.1.2014. Pokud jste si koupili bydlení před 1. lednem 2014, přečtěte si článek: Vlastnosti získání odpočtu při koupi bydlení manželi před 1. lednem 2014.

Poznámka: Za datum nabytí bydlení je třeba považovat datum státní registrace vlastnického práva podle výpisu z USRN při koupi na základě kupní smlouvy nebo datum převodní listiny při pořízení bydlení na základě majetkové účasti na smlouvě o výstavbě.

Odpočet daně z nemovitosti při pořízení bydlení manžely ve společném spoluvlastnictví

V případě nabývání bydlení manžely ve společném spoluvlastnictví jsou podíly každého z manželů jasně definovány a uvedeny ve výpisu z USRN (osvědčení o registraci vlastnictví). Do 1. ledna 2014 se za této situace srážka rozdělovala striktně podle podílů na majetku.

Změny v daňovém řádu Ruské federace však tento postup změnily. Podle aktualizovaného daňového řádu Ruské federace a stanoviska regulačních orgánů je odpočet za nákup sdíleného vlastnictví rozdělován v souladu s výší výdajů každého z manželů potvrzených platebními doklady.

Důvod: (Dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 30. března 2016 č. BS-3-11 / [e-mail chráněný], Ministerstvo financí Ruska ze dne 29. června 2015 č. 03-04-05 / 37360, ze dne 1. června 2015 č. 03-04-05 / 31428, ze dne 10. března 2015 č. 03-04-05 / 12335).

V tomto ohledu zvažujeme dvě možné situace:

1) Oba manželé nesli výdaje potvrzené platebními doklady a každý zaplatil svůj podíl. V tomto případě může každý počítat s odpočtem ve výši svých vynaložených výdajů.

Příklad: Manželé Levašovovi P.V. a Levašova I.S. v roce 2019 koupili byt do společného spoluvlastnictví (podíl každého z manželů byl 50 %). Manželé mají platební doklady, podle kterých každý z manželů zaplatil za svůj podíl 1,5 milionu rublů. V tomto případě budou manželé moci získat odpočet ve výši svých výdajů na nákup bytu za 1,5 milionu rublů. Chcete-li vrátit každý z 195 tisíc rublů.

2) Oficiálně výdaje realizoval jeden z manželů nebo jsou evidovány v jedné celkové částce pro oba manžele. V tomto případě si podle názoru kontrolních orgánů mohou manželé rozdělit výdaje samostatně (v libovolném poměru) na základě Žádosti manželů o rozdělení skutečných výdajů.

Důvod: Dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 30. března 2016 č. BS-3-11 / [e-mail chráněný], Ministerstvo financí Ruska ze dne 29.06.2015 č. 03-04-05 / 37360, ze dne 6.1.2015 č. 03-04-05 / 31428, ze dne 3.10.2015 č. 03-04 -05 / 12335.

Tento postoj daňových úřadů je dán tím, že podle Zákoníku o rodině Ruské federace bez ohledu na to, který z manželů skutečně zaplatil za nákup bydlení, se oba považují za účastníky těchto výdajů (klauzule 2, článek 34 RF IC).

Příklad: Být v oficiálním manželství manželky Berestov G.K. a Berestova N.G. v roce 2019 získali byt v hodnotě 4 milionů rublů do společného podílového vlastnictví (podíl každého z manželů byl 1/2). Veškeré platby prováděl manžel/manželka a platební doklady byly vystaveny na jeho jméno. Aby každý z manželů obdržel maximální odpočet (2 miliony rublů), manželé spolu se zbytkem dokumentů podali u finančního úřadu žádost o rozdělení skutečných výdajů v tomto poměru: 50 % ( 2 miliony rublů) - Berestov G.K., 50 % ( 2 miliony rublů) - Berestova N.G. V souladu s tímto rozdělením obdržel každý z manželů maximální odpočet ve výši 2 milionů rublů (260 tisíc rublů k vrácení).

Rozdělení odpočtu úroků z hypotéky pro společné spoluvlastnictví

V souladu s paragrafy. 4 str. 1 čl. 220 daňového řádu Ruské federace může daňový poplatník obdržet odpočet kreditního úroku ve výši nákladů vynaložených na jejich platbu. Jak jsme však již uvedli výše, veškeré výdaje manželů v manželství jsou považovány za společné (články 33, 34 RF IC). V souladu s tím, bez ohledu na to, kdo skutečně půjčku zaplatil, má manžel právo samostatně rozdělit odpočet úroků v jakémkoli poměru, a to zasláním příslušné žádosti správci daně (vzor žádosti o rozdělení výdajů na placení úroků z půjčky) (dopis od ministerstva financí Ruska ze dne 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Příklad: V roce 2019 manželé Vykhin S.V. a Vykhina Z.K. koupil byt v hodnotě 4 milionů rublů ve společném sdíleném vlastnictví (podíl každého z manželů byl 50 %). Na koupi bytu si Vykhinové vzali hypoteční úvěr ve výši 2 milionů rublů. Půjčka byla přitom plně vystavena manželce a manžel vystupoval jako spoludlužník. Půjčku splácel i manžel. Vzhledem k tomu, že oficiální příjem Vykhina S.V. více než jeho manželka se Vykhinové rozhodli rozdělit odpočet úroků zcela svému manželovi a sepsali žádost o rozdělení nákladů na placení úroků z půjčky.

Jako výsledek:
- Vykhina Z.K. může počítat se srážkou ve výši 2 milionů rublů (260 tisíc rublů k vrácení);
- Vykhin S.V. může počítat se srážkou ve výši 2 milionů rublů (260 tisíc rublů, které mají být vráceny), stejně jako s odpočtem úroků z hypotéky a vrácením 13% úroků zaplacených z úvěru.

Podle názoru finančních úřadů mají manželé právo každoročně měnit poměr, v jakém se rozděluje odpočet úroků z hypotéky. Důvod: Dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 6. 11. 2015 č. 03-04-05/63984, ze dne 1. 10. 2014 č. 03-04-05/49106.

Při koupi domu do společného vlastnictví oba manželé mají nárok na odpočet s možností jeho rozdělení dohodou. Standardně se srážka rozděluje rovným dílem (každý 50 %), ale manželé si ji mohou přerozdělit v libovolném poměru, až do výše 100 % a 0 %. Podíly na odpočtu se určují podáním na daňové inspekci Žádosti o rozdělení odpočtu, podepsanou oběma manželi (Dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 29. března 2017 č. 03-04-05 / 18320, ze dne 20. dubna 2015 č. 2015 č. 03-04-05 / 19849, Federální daňová služba Ruska ze dne 18. září 2013 č. BS-4-11 / [e-mail chráněný]).

Při distribuci je důležité mít na paměti, že:

Maximální výše odpočtu pro každého z manželů nesmí přesáhnout 2 miliony rublů (260 tisíc rublů k vrácení).

Žádost o rozdělení hlavní srážky se podává jednorázově a následně manželé nemohou měnit poměr, ve kterém bude srážka přijímána, včetně převodu zůstatku srážky na jiného manžela. Důvod: Dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 7. září 2012 č. 03-04-05 / 7-1090, ze dne 28. srpna 2012 č. 03-04-05 / 7-1012, ze dne 20. července 2012 č. 03-04-05 / 9-890, ze dne 18. května 2012 č. 03-04-05/7-647.

Poznámka: Pokud jsou náklady na bydlení vyšší než 4 miliony rublů, pak při žádosti na finanční úřad není nutné podávat žádost o odpočet, protože výchozí odpočet je rozdělen o 50%. V souladu s tím bude každý z manželů moci získat maximální možnou srážku ve výši 2 milionů rublů (260 tisíc rublů k vrácení).

Příklad: Manželé Shapovalov O.I. a Shapovalova N.T. získala v roce 2019 byt v hodnotě 4,5 milionu rublů ve společném spoluvlastnictví. Vzhledem k tomu, že byt stojí více než 4 miliony rublů, každý z manželů bude moci získat odpočet v maximální výši 2 milionů rublů (pro vrácení 260 tisíc rublů každý).

Příklad: V roce 2019 manželé Avesov E.Z. a Avesová T.M. koupil byt v hodnotě 3 milionů rublů ve společném spoluvlastnictví. Vzhledem k tomu, že Avesov E.Z. příjem je vyšší než příjem Avesova T.M., manželé se rozhodli rozdělit odpočet v poměru: 2 miliony rublů manželovi (vrácení 260 tisíc rublů) a 1 milion rublů manželce (vrácení 130 tisíc rublů). V budoucnu, při koupi dalšího domu, bude manžel moci získat odpočet ve výši 1 milionu rublů (130 tisíc rublů, které mají být vráceny).

Příklad: Manželé Ptichnikovovi P.P. a Ptichniková A.A. koupil v roce 2019 byt v hodnotě 2 milionů rublů ve společném spoluvlastnictví. Protože Ptichnikov P.P. oficiálně nefunguje, bylo rozhodnuto o přerozdělení celé srážky (100 %) na manžela/manželku. V důsledku toho manžel obdrží odpočet v maximální výši 2 milionů rublů (260 tisíc rublů k vrácení).

Rozdělení odpočtu úroků z hypotéky pro společné spoluvlastnictví

Před 1. lednem 2014 se odpočet úroků z hypotéky rozděloval vždy ve stejném poměru jako hlavní srážka. Od 1. ledna 2014 byl však odpočet úroků oddělen na samostatný druh odpočtu a nyní jej lze rozdělit samostatně a v jiném než hlavním poměru (čl. 4 odst. 1, § 220 daňového řádu Ruská federace, dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 16. 5. 2017 N 03-04-05/31445, ze dne 1. 10. 2014 N 03-04-05/49106). V souladu s tím mohou manželé na svou žádost a bez ohledu na rozdělení hlavního odpočtu rozdělit srážku úroků v libovolném poměru (například 50/50, 0/100), a to tak, že podají finančnímu úřadu Žádost o rozdělení odpočtu .

Příklad: Manželé Chirkov A.B. a Chirkova Ya.V. v roce 2019 koupili byt ve společném vlastnictví v hodnotě 4 milionů rublů. Na koupi bytu si Chirkovi vzali hypoteční úvěr ve výši 2 milionů rublů. Půjčka byla přitom plně vystavena manželovi a manželka vystupovala jako spoludlužník. Manželé podali na finanční úřad žádost o rozdělení výdajů, podle které dostanou hlavní srážku každý ve výši 50 % a manžel Chirkov A.B. (100 % jemu, 0 % jeho ženě).

V důsledku koupě bude každý z manželů moci získat základní odpočet ve výši 2 milionů rublů (pro vrácení 260 tisíc rublů každému) z nákladů na nákup bytu a Chirkov A.B. obdrží i srážku úroků v plné výši, bez ohledu na to, komu budou vystaveny platební doklady k úhradě úvěru.

Podle stanoviska Federální daňové služby Ruska mají manželé právo každoročně přerozdělit částku výdajů na splácení úroků na základě žádosti (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 6. listopadu 2015 č.

Příklad: V roce 2017 manželé Tishin E.E. a Silence A.S. koupil byt ve společném vlastnictví v hodnotě 4 miliony rublů. Na koupi bytu Tishina vydali hypoteční úvěr ve výši 2 milionů rublů, z něhož byl v roce 2017 zaplacen úrok ve výši 200 tisíc rublů.
V roce 2018 manželé podali na finanční úřad žádost o rozdělení hlavního odpočtu a odpočtu na úrok ve výši 50 %. V souladu s tím každý z nich deklaroval hlavní srážku ve výši 2 milionů rublů (260 tisíc rublů k vrácení) a srážku úroků ve výši 200 tisíc rublů. x 1/2 \u003d 100 tisíc rublů. (vrátit 13 tisíc rublů). V roce 2019 Tishina A.S. odešla na mateřskou dovolenou, a proto se manželé v roce 2020 rozhodli přerozdělit odpočet úroků zcela na manžela (100 %) a podali na finanční úřad novou žádost o rozdělení odpočtu úroků v poměru 100 % - Tishina E.E. a 0 % - Tishina A.S.

Uplatnění odpočtu majetku v případě registrace bydlení pouze pro jednoho z manželů

Veškerý majetek získaný manžely v manželství je společným majetkem manželů (ustanovení 1, článek 256 daňového řádu Ruské federace, články 33, 34 RF IC), proto odpočet lze rozdělit i v případě, kdy je vlastnictví zapsáno pouze na jednoho z manželů(Dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 20. dubna 2015 č. 03-04-05 / 22246, ze dne 18. března 2015 č. 03-04-05 / 14480, ze dne 26. března 2014 č. 03-04- 05 / 13204).

Pokud je tedy byt / dům registrován pouze na jednoho z manželů, pak:

Odpočet může být v plné výši pobírán manželem, na jehož jméno je bydlení registrováno. V tomto případě se žádost o rozdělení odpočtu nevyžaduje.

Srážku lze rozdělit mezi manžele na základě jejich dohody pomocí výkazu o rozdělení srážek. Tato situace je zcela obdobná jako u pořízení bydlení ve společném spoluvlastnictví (blíže - Odpočet daně z nemovitosti při pořízení bydlení manžely v bezpodílovém spoluvlastnictví) s jedinou výjimkou: i když náklady na bydlení jsou vyšší než 4 mil. rublů. manželé musí podat žádost o rozdělení odpočtu finančnímu úřadu.

Příklad: Manželé Balashovovi I.I. a Balashova U.D. koupil byt v roce 2019 za 2 miliony rublů, který byl zcela registrován v Balashov I.I. I přesto, že byt a veškeré doklady byly vystaveny pouze na manžela, rozhodli se manželé, že slevu na dani obdrží manžel. Podali na finanční úřad žádost o rozdělení odpočtu (100 % - na manžela a 0 % - na manžela) a v důsledku toho Balashova U.D. obdržel plný odpočet 2 milionů rublů (k vrácení 260 tisíc rublů).

Pokud jsou náklady na zakoupené bydlení 4 miliony rublů nebo více a žádný z manželů dosud neobdržel odpočet, pak má vždy smysl rozdělit odpočet o 50 %, aby každý mohl získat odpočet v maximální možné výši 2 miliony rublů (pro vrácení 260 tisíc rublů. ). I když jeden z manželů nemůže v současné době odpočet využít, toto právo mu zůstane i v budoucnu.

Příklad: Být oficiálně vdaná manželka Khoroshev K.K. a Khoroshev Yu.A. koupil byt za 4 miliony rublů, který byl zcela navržen pro Khorosheva Yu.A. I přesto, že byt a veškeré doklady jsou vystaveny pouze na manželku, rozhodli se oba manželé pro odpočet na tento byt. Podali žádost u daňové inspekce o rozdělení odpočtu (50 % na manžela a 50 % na manželku) a v důsledku toho každý z nich obdržel odpočet v plné výši 2 milionů rublů (260 tisíc rublů na být vrácen každému).

Příklad: V roce 2019 si Emelyanov V.I., který byl ženatý, koupil byt za 5 milionů rublů. Navzdory skutečnosti, že byt byl registrován pouze na jméno Emelyanov V.I., se pár rozhodl rozdělit daňový odpočet. Vzhledem k tomu, že Emelyanova The.AND. v roce 2019 byla na mateřské dovolené (neplatila daň z příjmu), v roce 2020 manželé podali žádost na finanční úřad o výplatu odpočtu (50 % - na manžela a 50 % - na manželku), dále jako prohlášení k vrácení daně Emelyanova V.I. (protože pracoval a platil daň z příjmu). Na druhé straně Emelyanova The.AND. bude moci uplatnit svůj odpočet, jakmile bude mít zdanitelné příjmy, například se vrátí do práce z mateřské dovolené.

Poznámka: I v situaci, kdy manžel-vlastník již odpočet začal pobírat (manželé například nevěděli o možnosti rozdělení odpočtu), můžete se obrátit na správce daně a nepřijatý odpočet (nebo jeho část) „přerozdělit“ to) jinému manželovi. Více o těchto informacích se dozvíte v našem článku: Rozdělení srážky mezi manžely, pokud již jeden z manželů srážku začal pobírat.

Uplatnění odpočtu majetku v případě zápisu bydlení do společného vlastnictví s dětmi

Při koupi domu ve společném vlastnictví s dítětem / dětmi mohou rodiče získat odpočet na podíly dětí. Podrobněji jsme všechny vlastnosti získání daňového odpočtu na děti zvažovali v samostatném článku:

Poslední aktualizace: 02.02.2020

Po koupi bytu může vlastník využít slevu na nemovitost a vrátit daň z příjmu (daň z příjmu fyzických osob 13 %) zaplacenou zaměstnavatelem (včetně sebe z ostatních příjmů), přičemž výše slevy je omezena na:

• 2 miliony rublů- maximální náklady na byt (dům, pokoj, podíly na nich, bytová výstavba), ze kterých lze vypočítat návratnost. Vratná částka nesmí být vyšší než 260 000 rublů (2 000 000 * 13 %).
• 3 miliony rublů- limit výše zaplacených úroků z hypoték (účelových úvěrů a úvěrů na bytovou výstavbu nebo koupi bytu), ze kterých se počítá odečitatelná částka. Můžete vrátit ne více než 390 000 rublů. (3 000 000 * 13 %). Toto omezení bylo zavedeno po 1. lednu 2014. Úroky zaplacené z úvěrů na pořízení bydlení do roku 2014 se však v plné výši (bez omezení) zahrnují do odpočtu majetku.

Kdo nemůže získat vrácení daně?

Srážka se neposkytne, pokud:

• Dohoda mezi příbuznými: manželé, rodiče, sestry/bratři, děti.
• Pokud platbu provedla třetí strana. Pokud však platební dokumenty naznačují, že platbu provedla třetí strana pro vlastníka (jeho jménem) a existuje plná moc k provedení takových akcí, pak je to přijatelné pro schválení odpočtu.
• Platba byla provedena na úkor rozpočtu (regionální / federální mateřský kapitál, dotace pro mladou rodinu, vojenská hypotéka atd.). Při použití rozpočtových prostředků se tyto částky odečítají z nákladů na bydlení. Vrácení peněz lze získat pouze z vlastních prostředků občana.
• Transakce mezi občany podřízenými službě nebo získaná na náklady zaměstnavatele jménem zaměstnance organizace.
• Pokud je občan fyzická osoba podnikatel (není plátce daně z příjmu fyzických osob), není-li oficiálně zaměstnán (ženy v domácnosti apod.), nepracující důchodci (nemají příjmy podléhající dani z příjmů fyzických osob).
• Pokud občan již dříve odpočet využil.
• Poplatníkem je zahraniční občan (nerezident Ruské federace).
• Když je nemovitost komerční nebo nebytová.

Důležité je, v jakém roce byla nemovitost koupena – před rokem 2014 nebo později

	Pořízené bydlení před rokem 2014	Zakoupeno po 1.1.2014
Komu se poskytuje?	Občané, kteří dříve nevyužili odpočet nemovitosti.	Občané, kteří do roku 2014 nevyužili odpočet majetku.
Odpočitatelný limit	Ze skutečných nákladů na bydlení ale nic víc 2 miliony rublů.	Už ne 2 miliony rublů
Výše zaplaceného úroku z úvěru/hypotéky	Bez omezení dokud nebude plně splacen	Úroky skutečně zaplacené, ale ne více než 3 miliony rublů.
Pokud jsou náklady na bydlení / podíl nižší než 2 miliony, je možné získat dodatečný odpočet při koupi jiné nemovitosti (pro získání zůstatku)?	Ne, je odpočet poskytován pouze na jeden předmět, t.j. ušlou částku daně nelze převést na jiný, později zakoupený předmět. Odpočet 2 milionů rublů. připojen k majetku, nikoli k osobě.	Ano, při koupi bydlení po roce 2014 je odpočet vázán na osobu, nikoli na nemovitost. To znamená, že zůstatek lze získat zpět při nákupu jiných bytů, dokud nebude limit 2 milionů rublů zcela vyčerpán.

Kolik lze vrátit a kolik let mohu získat odpočet?

Varianta 1: Koupě bytu

Výše daně 260 000 rublů. (nebo dalších +390 tisíc rublů v % v případě hypotéky) lze získat postupně. Pokud tedy daňový poplatník nevyužil odpočet v plné výši (celkový roční příjem nedosahuje v běžném roce 2 miliony rublů), pak se zůstatek převádí do následujících let, dokud není plně vyčerpán. To znamená, že někdo může získat vrácení daně za 1 rok, někdo vrátí daň za 3-10 nebo více let - záleží na výši příjmu. Je povoleno, i když po několik let bude příjem (a tedy i srážka) 0 rublů.

Příklad 1: Občan koupil byt v září 2013 v hodnotě 4 milionů rublů. Byl zakoupen za hotovost, bez půjčky, takže odpočet majetku se uplatňuje pouze na 2 miliony rublů. Výpočet daně, která má být vrácena občanovi, závisí na příjmu, který obdrží v každém roce a bude:

Příklad 2: Stejný občan si v roce 2016 (tedy po roce 2014) pořídil další bydlení na hypotéku / úvěr. Již nemůže využít odpočet z nákladů na bydlení, protože je poskytován jen jednou za život. Může však využít majetkový odpočet z výše úroků zaplacených bance za hypotéku / úvěr, jelikož první bydlení bylo pořízeno bez úvěru a tento odpočet nevyužil (dopisy Ministerstva financí ze dne 25.3. 2015 č. 03-04-07/27582, ze dne 16. 12. 2014 č. 03-04-05/64922).

V praxi v řadě případů daňové inspekce v takovém případě poplatníky odmítají v domnění, že toto právo pozbylo podle „starých pravidel“ (do roku 2014, kdy byl odpočet na bydlení a % stejný a bylo možné použít jednou za život), ale některým občanům se podaří získat vrácení daně z úroků při koupi dalšího bydlení. Tento moment je stále kontroverzní a v případě zamítnutí IFTS lze dosáhnout kladného rozhodnutí prostřednictvím soudu.

Možnost 2: Prodej jednoho a koupě dalšího bytu ve stejném roce

Dochází k tomu, když občan prodá byt, za který je třeba zaplatit daň (který vlastnil méně než 5 let, obdržel darem nebo dědictvím) a v témže roce koupí jiný byt, na který chce uplatnit odpočet nemovitosti. Poté je možné provést offset. Tedy využít odpočet na snížení daně z prodeje bytu (viz podrobné příklady v článku). Celý odpočet 2 milionů rublů. může plně splatit daň z obratu nebo částečně (pokud byla částka prodeje vyšší, například 5 500 000 rublů).

Kde a kdy žádat o odpočet

Jsou 2 možnosti, jak získat vrácení daně z příjmu při koupi bytu/pozemku/domu:

Prostřednictvím IFTS (daňového úřadu)

O odpočet žádají finanční úřad nejdříve příští rok po koupi nemovitosti. Následující rok následuje druhé odvolání a tak dále. V každém roce nemůže být částka refundace vyšší než daň zaplacená za předchozí rok. Vrácení daně je možné využít "se zpožděním", to znamená několik let po nákupu (nejvýše za poslední 3 roky).

Příklad 3: Občanka si v roce 2013 pořídila bydlení, odpočet nevyužila, jelikož neměla zdanitelný příjem (byla na mateřské dovolené a pečovala o dítě). Práci opustila v roce 2015. Doklady odevzdané finančnímu úřadu v roce 2018 (za rok 2015, 2016, 2017).

Přes zaměstnavatele

V tomto případě se nevrací daň jako taková, ale prostě se platí mzda v plné výši, tzn. společnost nesráží zaměstnanci daň z příjmu (daň z příjmu fyzických osob) až do vyčerpání limitu odpočtu majetku. Tato možnost vyžaduje potvrzení takového práva (každý kalendářní rok je třeba kontaktovat finanční úřad pro povolení a objasnění zůstatku), což také vyžaduje čas, stejně jako podání prohlášení u IFTS. Velká část občanů proto dostává odpočet přímo od finančního úřadu.

Kroky k vrácení daně z příjmu prostřednictvím finančního úřadu

Sbírka listin

Ujistěte se, že všechny dokumenty (i kopie) jsou vytvořeny ve 2 kopiích:

Jeden pro IFTS;

další pro sebe, aby v případě zjištění chyby byla rychleji opravena, aby bylo v příštím roce dobře vidět zůstatek, ze kterého lze vrátit daň atd.

Finanční úřad vyžaduje působivý seznam dokumentů. Jedná se o certifikáty, kopie dokumentů k objektu, žádost na finanční úřad atd.:

Vyplnění prohlášení 3-NDFL

Chcete-li se vyhnout chybám, můžete se obrátit na specialisty a vyplnit prohlášení. Jejich kanceláře většinou nejsou daleko od kontrolní budovy. A náklady na služby jsou v průměru 500-1500 rublů. Prohlášení si ale můžete vyplnit sami. Buď ručně na formuláři, nebo v programu. Ke stažení je na stránkách daňového přiznání 3NDFL za rok 2018. Můžete si jej nainstalovat, intuitivně vyplnit, k čemuž budete potřebovat následující informace:

Číslo IFTS (4 číslice), kde je uvedeno prohlášení, kód subjektu Ruské federace, OKTMO v místě bydliště.

Vaše údaje: celé jméno, DIČ, údaje o pasu, registrace, kontaktní telefonní číslo.

Referenční údaje 2-NDFL- časové rozlišení mezd za rok, sražená daň z příjmu fyzických osob, běžné daňové odpočty.

Informace o zakoupeném bytě- datum nabytí, adresa nemovitosti, podíl na majetku, náklady na bydlení (podíly).

V případě nákupu za vypůjčené prostředky- výše úroků zaplacených z úvěru

Předkládání dokumentů finančnímu úřadu

V roce nákupu není nic deklarováno. A získat vrácení daně z příjmu fyzických osob prostřednictvím finančního úřadu je nemožné. Přiznání můžete podat kdykoli, počínaje prvním dnem následujícího roku.

Pokud občan neměl v roce pořízení bydlení zdanitelné příjmy(nezaměstnaná, žena na mateřské dovolené nebo péče o dítě atd.), pak můžete podat přiznání v následujících letech, kdy se bude platit daň z příjmu fyzických osob.

Nepracující důchodci z důvodu nedostatku zdanitelných příjmů nemohou po koupi domu obdržet vrácení daně z příjmu. Ti důchodci, kteří odešli do důchodu nedávno, však mohou podat přiznání za předchozí 3 roky. A pokud během těchto let pracovali, je zaručeno vrácení peněz.

Prezentační metody

Osobně se obraťte na finanční úřad v místě bydliště.

Na základě plné moci - zástupce může ukládat dokumenty na základě plné moci ověřené notářem.

Pošta - balík dokumentů můžete zaslat poštou se seznamem příloh při druhém odvolání v následujících zdaňovacích obdobích. U primárního je možné pouze osobní odvolání k finančnímu úřadu, aby si kontrolor mohl ověřit originály dokladů s kopiemi.

Dokumenty musí být ve 2 kopiích, jedna zůstane u vás (seznam je označen datem přijetí daně), druhá se předloží Federální daňové službě.

Výsledky daňové kontroly

Po podání prohlášení IFTS během 2-3 měsíců provádí dokumentární kontrolu předložených dokumentů. Pokud bude ověření úspěšné, budete informováni, že můžete požádat o vrácení přeplatku na dani z příjmu – buď zavoláním na uvedené kontaktní číslo, nebo písemným oznámením na adresu uvedenou v prohlášení.

Poté byste měli osobně kontaktovat finanční úřad nebo zaslat poštou žádost o vrácení daně z příjmu fyzických osob s dokladem potvrzujícím údaje o bankovním účtu (). Během 2-3 týdnů prostředky budou převedeny na zadané údaje na váš účet.

Kroky k výplatě od zaměstnavatele

Výhodou této možnosti je, že není nutné vyplňovat prohlášení do IFTS každý rok a daň se nebude srážet přímo ze mzdy každý měsíc počínaje okamžikem získání nároku na odpočet majetku.

Nevýhodou této možnosti je, že na začátku každého roku byste měli kontaktovat IFTS pro oznámení o udělení práva, přiložit certifikát z místa výkonu práce 2-NDFL (můžete si jej stáhnout elektronicky ze stránek. Zvláštní, ale finanční úřady samy nebudou zohledňovat dostupné, jsou také výchozími údaji. Občan si musí stáhnout certifikáty a předložit, i když informace má, potvrzující, že zůstatek odpočtu se převádí do dalšího zdaňovacího období. Kromě toho ne všichni zaměstnavatelé splňují potřeby zaměstnanců (malé podniky, jednotliví podnikatelé) a souhlasí s jejich výrobou (odmítnutí není přijatelné a není zákonné). Také, pokud občan změní zaměstnání, existují další problémy s převodem zůstatků, zpravidla dochází k chybám a zbytečné byrokracii.

Pro první odvolání k dani musí daňový poplatník:

Připravte si všechny dokumenty (a jejich kopie) potvrzující nárok na odpočet (podobně jako při žádosti o IFTS).

Napište žádost o přijetí oznámení finančního úřadu o nároku na odpočet ().

Tyto doklady a žádost odevzdejte místně příslušnému finančnímu úřadu (ukažte originály, dejte kopie).

Tuto výpověď dostaňte za měsíc a přeneste ji zaměstnavateli – to bude do konce roku základ pro osvobození od daně z příjmů fyzických osob.

Příklady vrácení daně manželům při koupi podílu na bytu

Existují následující typické situace:

Byt je zapsán na jednoho z manželů

Ten, pro koho jsou doklady vystaveny, přijímá doklady běžným způsobem. Druhý z manželů musí dodatečně podat žádost o rozdělení odpočtu. V tomto případě může každý z manželů získat maximální výši odečitatelné částky. K tomu je nutné, aby cena bytu byla alespoň 4 miliony rublů. a v žádosti manželé uvedli rozdělení 50 %. Poté může každý požádat o vrácení příjmu za 260 tisíc rublů.

Sdílený majetek

Do 1. ledna 2014 se sleva na dani mezi manžely rozdělovala mezi vlastníky podle jejich podílů na vlastnickém právu. A pokud manželé vlastní nemovitost rovným dílem, pak maximální výše odpočtu pro každého byla 1 milion rublů. (2 miliony / 2 akcie).

Příklad 4: náklady na byt jsou 5 milionů rublů, podíl každého z manželů je 1/2, každý z manželů může získat odpočet pouze 1 milion rublů. Manželé proto často přihlásili na jednoho z nich nemovitost, s vyšším platem, při zachování práva druhého na budoucnost.

Od 1. ledna 2014 může každý z manželů-vlastníků obdržet maximální odpočet ve výši 2 milionů rublů bez ohledu na velikost jejich podílu.

Příklad 5: Koupili byt za 5 milionů rublů, každý může získat vrácení daně z 2 milionů rublů. Nebo pokud jste si koupili dům za 3 miliony rublů, pak manžel / manželka bude moci obdržet 1,5 milionu srážek každý a 0,5 milionu zůstane na případný jiný objekt v budoucnu.

Existuje nuance s platbou. Pokud každý z páru zaplatil podíly vlastním jménem, ​​pak vrácení závisí na částce uvedené v platebních dokladech.

Příklad 6: Koupili jsme byt za 7 milionů rublů, podíl manžela je 3/4, podíl manželky je 1/4. Každý zaplatil svůj podíl za sebe. Manžel může získat plný odpočet od 2 milionů rublů, manželka ze svého podílu 1,75 milionu (7 milionů / 4) a zbytek odpočtu ve výši 0,25 milionu může získat při budoucí koupi jiné nemovitosti.

Pokud za transakci zaplatila jedna osoba (za dvě), pak je možné získat maximální odečitatelnou částku. Stačí podat žádost o rozdělení 50%, celková cena transakce není nižší než 4 miliony rublů.

Ve společném spoluvlastnictví

Při koupi do společného spoluvlastnictví do 31. 12. 2013 včetně se manželé také museli dělit o jeden limit odpočtu pro dva. Vzhledem k tomu, že od 1. ledna 2014 je srážka poskytována na osobu a není přiřazena k objektu, má každý z manželů nárok na odpočet v plné výši, tj. 260 tisíc rublů

Příklad 7: Pokud je cena bytu nižší než 4 miliony rublů, mohou si manželé po dohodě rozdělit částku odpočtu v jakémkoli poměru. Nebo pokud jsou náklady nad 4 miliony a manželé chtějí do budoucna přenechat část srážky jednomu z manželů, je potřeba rozdělit i výši srážky.

Standardně (bez žádosti o distribuci) bude sekce 50/50.

Chcete-li změnit výši odpočtu manželů pro tento objekt, musíte určit, kolik chce každá osoba obdržet, a podat žádost IFTS (na našich webových stránkách).

Rozdělení úroků

Mohou být definovány v jakémkoli poměru mezi manželem a manželkou. A to bez ohledu na stav věcí s hlavním odpočtem u nemovitosti.

Další funkce

Rodiče-manželé si mohou mezi sebou rozdělit právo vracet částky daně za své děti, jak chtějí. Takové případy nastávají, když je byt zapsán na děti nebo v podílech na rodiče a děti. Je však třeba mít na paměti, že takový rodič nemůže vrátit částku vyšší než 260 tisíc rublů. Také by si návrat neměl užívat pro sebe.

Nesouběžná distribuce odečitatelných podílů. Pokud distribuce již proběhla, nelze ji přehrát. Ale v případě, že vrácení využil pouze jeden z manželů, druhý může „navazovat“, to znamená v následujících obdobích prohlásit své právo. K tomu se dodatečně opraví dříve podaná prohlášení 3-NDFL a podá se žádost o distribuci.

1. Příloha č. 8 k nařízení Federální daňové služby Ruska č. ММВ-7-8 / [e-mail chráněný] ze dne 14. února 2017

Pokud máte dotazy k tématu článku, neváhejte se jich zeptat v komentářích. Všechny vaše dotazy určitě zodpovíme během několika dnů.

98 komentářů

Od ledna 2014 došlo v daňové legislativě k důležitým změnám, které se týkají způsobů získání odpočtu daně z nemovitosti při koupi a prodeji nemovitosti.

Inovace jsou výhodné pro páry, které se chystají koupit nebo již koupili byt či dům.

Vážení čtenáři! Naše články hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je jedinečný.

Pokud to chcete vědět jak přesně vyřešit váš problém - kontaktujte online formulář poradce vpravo nebo volejte na níže uvedená čísla. Je to rychlé a zdarma!

Co je to odpočet daně z nemovitosti?

Při výpočtu je třeba pamatovat pouze na to, že odpočet každého zvlášť by neměl přesáhnout 2 miliony rublů.

Pokud již jeden z manželů odpočet od roku 2014 využil a znovu jej obdrží, pak by jeho podíl na srážce neměl přesáhnout nevyčerpaný zůstatek.

Rozdělení srážkových podílů je možné každoročně měnit z hlediska nákladů na splácení úvěru (Dopis Ministerstva financí č. 03-04-05 / 49106 ze dne 1.10.2014).

Pokud chcete vědět, jak se vypočítává daň při darování nemovitosti blízkým příbuzným, doporučujeme přečíst.

výhradním vlastnictvím

Podle článku 34 zákona o rodině Ruské federace je majetek, který manželé koupili v manželství, považován za jejich společný majetek. Navzdory skutečnosti, že jeden z manželů může být vlastníkem bytu podle dokumentů, je považován za společné společné jmění a pro stanovení odpočtu lze použít doporučení uvedená v předchozím odstavci.

V tomto případě musí být manželství uzavřeno před koupí bytu.

Jediný rozdíl v tomto případě: ve výchozím nastavení je celý odpočet vystaven majiteli bydlení.

Pokud budete chtít tuto podmínku změnit, budete muset sepsat žádost na předepsaném formuláři na finanční úřad.

Podívejme se na zvláštní případy, které někdy vyvolávaly otázky a různé výklady regulačních orgánů.

Při rozdělování srážek pomocí žádosti podané finančnímu úřadu můžete zejména uvést, že manžel hodlá odpočet využít na 100 %, zatímco manželka jej nevyužije, tzn. označuje 0 %.

To je možné i v případě, že je byt zřízen ve výlučném vlastnictví manželky. V tomto případě manžel, který nevyužil slevu na dani, ji může v budoucnu využít v plné výši.

To je vysvětleno v dopise Federální daňové služby Ruska ze dne 15. ledna 2013 č. ED-3-3 / [e-mail chráněný]

Regulačním úřadům nebyla situace zřejmá, když jeden z manželů předtím využil odpočet, který mu náleží. Mělo se za to, že jeho podíl nelze přičíst ke srážce druhého manžela.

Dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 4. 4. 2013 č. ED-3-3 / [e-mail chráněný] tuto nejistotu odstraňuje a naznačuje, že i zde lze všech 100 % srážky rozdělit na manžela, který dosud srážku neobdržel.

Kdy není možné uplatnit slevu na dani?

Kupující, kteří si koupili byt do konce roku 2013 a využili tohoto práva, již nemohou znovu uplatnit odpočet, i když limit ještě nebyl zvolen.

Odpočet nelze vystavit ani:

• Pokud je byt koupen od příbuzných;
• Kupuje-li podnikatel byt za účelem podnikání;
• Pokud za byt zaplatil zaměstnavatel nebo jiné osoby.

Pokud je mateřský kapitál vynaložen na nákup, musí být náklady na byt pro odpočet sníženy o výši mateřského kapitálu.

Toto pravidlo platí i pro další dotace na bydlení, jako jsou vojenské hypotéky.

Společné společné jmění nebo jednoduše „společné jmění“ je společné vlastnictví majetku nabytého v manželství (například bytu) manžely. Zároveň se nepřiděluje velikost podílů patřících každému z vlastníků. Tuto nemovitost manželé vlastní a užívají společně.

To, že byt koupili zákonní manželé, však neznamená, že jde o společné jmění. Skutečnost, že jste manželé, Vás nezbavuje práva určit přesnou výši podílu připadajícího každému z Vás a zapsat byt do společného spoluvlastnictví. Tyto dva typy zápisu vlastnického práva za účelem získání majetkového odpočtu se zásadně liší. Aby nedošlo k omylu při sepisování dokladů pro vrácení daně, je nutné přesně určit, v jaké nemovitosti je byt (nebo jiná nemovitost určená k bydlení) zapsán - společný nebo sdílený.

Jak určit typ nemovitosti, aby bylo možné získat odpočet?

Ke společnému společnému jmění se vždy vydává pouze jeden list vlastnictví. V tomto případě může být byt vydán jak pro oba manžele, tak pouze pro jednoho z nich. Pokud existují dva nebo více certifikátů, pak máte společnou sdílenou vlastnost a pravidla, která probereme v tomto článku, se na vás nevztahují.

Kromě toho typ práva naleznete ve svém osvědčení o zápisu vlastnictví. Pokud certifikát ještě není k dispozici, je zpravidla druh práva popsán ve smlouvě (kupní smlouva, smlouva o investici do bydlení ve výstavbě nebo jiná smlouva).

Maximální vratná daň

Když obdržíte odpočet, obdržíte vrácení daně ve výši 13 % z částky odpočtu. Maximální výše odpočtu na nákup bydlení je 2 miliony rublů na osobu. Navíc při překročení tohoto limitu můžete získat odpočet úroků z hypotéky. Od roku 2014 je odpočet úroků hypotéky omezen na 3 miliony rublů, dříve odpočet úroků omezen nebyl.

Jak je srážka rozdělena mezi manžele?

Pokud byly náklady na bydlení zakoupené ve společném spoluvlastnictví více než 4 miliony rublů (nebo přesně 4 miliony rublů), odpočet není třeba rozdělit. Každý z manželů může získat odpočet ve výši 2 milionů rublů. 2 miliony rublů je limit stanovený zákonem.

Pokud jsou výdaje nižší než 4 miliony rublů, srážka se rozdělí v libovolném poměru na žádost manželů. Může to být například 50/50 nebo 30/70. Odpočet za bydlení pořízené do společného spoluvlastnictví nezávisí na tom, na koho je byt zapsán nebo kdo konkrétně přispěl na jeho úhradu.

Příklad. Manželé Alexander a Maria v roce 2014 zakoupili byt ve společném spoluvlastnictví za 1 800 000 rublů a rozdělili odpočet 50/50. Každý z nich bude moci vrátit daň z 900 000 rublů a při koupi dalšího bytu si každý zachová právo na vrácení peněz z dalších 1 100 000 rublů (2 000 000 - 900 000).

Jedná se o postup pro získání odpočtu s přihlédnutím ke změnám, které vstoupily v platnost 1. ledna 2014. Před tímto datem byl majetkový odpočet na pořízení bydlení poskytován pouze jednou za život. Pokud by si manželé podle podmínek příkladu koupili byt nikoli v roce 2014, ale v roce 2013, pak by s použitím odečtení 900 000 rublů již neměli právo na návrat do jiného bytu (přesto, že výše srážky byla nižší než 2 miliony rublů).

Srážku lze rozdělit i v poměru 100/0. Takovým rozdělením manžel s nulovým podílem na zákonném nároku na odpočet neztrácí a bude moci v budoucnu vrátit daň z jiné nemovitosti v plné výši.

Příklad. Yaroslav a Daria společně koupili byt za 2 000 000 rublů. Daria je na mateřské dovolené a je dočasně nezaměstnaná. Manželé se rozhodli vystavit srážku zcela Jaroslavovi a rozdělili ji v poměru 100/0 (100 % - manželovi, 0 % - manželce). Stát vrátil do rodinného rozpočtu 260 000 rublů (2 000 000 * 13 %). Po nějaké době si koupili další byt za 2 000 000 rublů. Mohou znovu rozdělit odpočet, ale nyní vydat 100 % Darii? Ano, mohou. A rodinná peněženka byla doplněna o dalších 260 000 rublů.

Z rozdělení odpočtu nevyplývá povinnost obou manželů předkládat doklady finančnímu úřadu. Pokud jeden z manželů využije práva na odpočet a druhý to z nějakého důvodu neudělá, druhý si zachová právo na vrácení daně v budoucnu při následných nákupech domů.

Příklad. Peter a Svetlana se v manželství rozhodli koupit obytnou budovu za 2 100 000 rublů. Při koupi domu registrovaného na Světlana. Petr není uveden v kupní smlouvě ani v listu vlastnictví. Dům je ze zákona společným společným jměním manželů bez ohledu na to, kdo je vlastníkem nemovitosti. Manželé se rozhodli rozdělit srážku takto: Světlana - 0 %, Petr - 100 %. Petr tak obdrží srážku ve výši 2 000 000 rublů (maximální částka) a Světlana si ponechá právo a později vrátí peníze z nákupu jiné rezidenční nemovitosti.

Chcete-li o svém rozhodnutí informovat daňový inspektorát, musíte jej doložit. K tomu je potřeba, aby manželé sepsali a podepsali Smlouvu o rozdělení srážky. Tento dokument se předkládá spolu s prohlášením 3-NDFL (nebo žádostí o oznámení, pokud budete dostávat náhradu prostřednictvím svého zaměstnavatele).

Je důležité pamatovat na to, že u každé nemovitosti se poměr stanovuje pouze jednou. V budoucnu nebude možné poměr změnit ani převést zůstatek srážky na manžela.

Jak rychle a jednoduše získat maximální odpočet?

Nejjednodušší je rychle připravit správné doklady pro maximální návratnost a tyto doklady odevzdat s Tax. U Daňa kontrola doklady schválí a nebude se muset předělávat. Obdržíte správné dokumenty a odborné rady. A pak si můžete vybrat, zda si dokumenty vezmete na kontrolu sami, nebo je odevzdáte online.

Pokud existuje manželská smlouva

Jestliže v době nabytí bytu manželská smlouva nebo jiná dohoda mezi manžely stanovily jejich podíly na společně nabytém majetku, pak se srážka rozděluje ve stejném poměru. Pro vrácení daně nelze tento poměr změnit podpisem Smlouvy o rozdělení odpočtu.

Rozdělení odpočtu úroků z hypotéky

Pokud nárok na vrácení daně vznikl od 1. ledna 2014, pak se odpočet úroků rozděluje ve stejném poměru jako odpočet za byt, na který byla tato hypotéka přijata. Do roku 2014 byl totiž odpočet úroků součástí odpočtu z nákupu bydlení.

Od roku 2014 je odpočet úroků z hypotéky zakotven v daňovém řádu jako samostatný základ pro vrácení daně. V tomto ohledu zvolený poměr pro rozdělení odpočtu za byt nijak neovlivňuje procento, jakým se manželé rozhodnou dělit o výnos ze zaplacených úroků. Pokud bylo bydlení pořízeno po 1. lednu 2014, poměr srážky z úroků z hypotéky si manželé určují samostatně uzavřením samostatné Smlouvy o rozdělení odpočtu. Ale takový distribuční postup (dvě samostatné smlouvy) se teprve rýsuje, proto jej doporučujeme nevyužít (a uzavřít jednu dohodu - jak na náklady na bydlení, tak na úroky z hypotéky), aby vaše vratka byla vydána co nejrychleji a bez problémů.

Jak získat daňový odpočet

Na webu Taxia najdete vše, co potřebujete k získání odpočtu v jakékoli části Ruska. Daň pomůže nejen připravit a odevzdat dokumenty, ale maximalizovat výši refundace, správně připravit dokumenty a maximálně vám zjednodušit proces refundace. U daně bude pravděpodobnost, že stát dokumenty schválí a nebudou se muset předělávat, maximální:

Chcete-li na našem webu obdržet vyplněné daňové přiznání a žádost o vrácení daně, klikněte prosím na tlačítko Další níže.