Zjednodušená rozvaha pro IP. Podávají účetní výkazy? Předkládají fyzické osoby účetní závěrku?

Rozvaha je základním prvkem ročního výkaznictví právnických osob. U IP není stanovena povinnost jeho sestavení. Jednotliví podnikatelé jsou osvobozeni od povinnosti registrace podle článku 6 zákona 400-FZ ze dne 6. prosince 2011. Mnoho podniků však používá formuláře pro účely vnitřní kontroly. Zobecněné finanční informace umožňují vyhodnotit ziskovost projektů a efektivitu rozhodnutí.
Struktura rozvahy

Legislativní základ pro ekonomické účetnictví v drobném podnikání představují především federální zákony. Seznam klíčových dokumentů obsahuje:

zákon č. 402-FZ ze dne 6. prosince 2011;
doporučení Ministerstva financí Ruska č. 64-n ze dne 21.12.1998;
nařízení Ministerstva financí Ruské federace č. 86n ze dne 13.8.2002;
dopis Ministerstva financí Ruské federace č. P3-3 / 2015 ze dne 6. 3. 2015.

Normativní akty odpovídají na otázku, co je rozvaha, a také dávají podrobné pokyny pro její přípravu. Doporučení jsou určena právnickým osobám. Osvojení si obecných zásad však zajistí úspěšné finanční řízení podniku.

Rozvaha pro IP je komplexní analýzou zdrojů a závazků. Nemusíte to nikam brát. Struktura dokumentu bude standardní. Zpráva obsahuje dvě části stejné hodnoty.

Aktiva	Závazky
Do této kategorie by měl podnikatel zahrnout cenu dlouhodobého majetku s přihlédnutím k odpisům (odpisům), zásobám, materiálu, penězům v pokladně a na běžném účtu, zůstatky plateb podle autorských smluv, patenty, pohledávky. Formální definice aktiv je uvedena v bodě 7.2 účetního rámce. Dokument byl schválen prezidentskou radou a radou ruského ministerstva financí ze dne 29.12.1997. Klíčovými vlastnostmi jsou přítomnost kontroly a reálná možnost budoucího zisku	Složení této části rozvahy bude dáno specifiky individuálního podnikání. Jediný vlastník nemá žádný autorizovaný kapitál. Do kategorie pasiv patří závazky, závazky z úvěrových smluv, ostatní dluhy. Skupina by měla zahrnovat všechny zdroje financování podnikání

Aktiva

Závazky

Do této kategorie by měl podnikatel zahrnout cenu dlouhodobého majetku s přihlédnutím k odpisům (odpisům), zásobám, materiálu, penězům v pokladně a na běžném účtu, zůstatky plateb podle autorských smluv, patenty, pohledávky. Formální definice aktiv je uvedena v bodě 7.2 účetního rámce. Dokument byl schválen prezidentskou radou a radou ruského ministerstva financí ze dne 29.12.1997. Klíčovými vlastnostmi jsou přítomnost kontroly a reálná možnost budoucího zisku

Složení této části rozvahy bude dáno specifiky individuálního podnikání. Jediný vlastník nemá žádný autorizovaný kapitál. Do kategorie pasiv patří závazky, závazky z úvěrových smluv, ostatní dluhy. Skupina by měla zahrnovat všechny zdroje financování podnikání

Pravidla plnění

Vzhledem k tomu, že podnikatelé nemusí regulačním úřadům předkládat rozvahu, nebyl pro ně vytvořen formulář. Pokud obchodník plánuje vyhotovit doklad, měl by použít zjednodušenou verzi. Všechny základní formuláře byly schváleny nařízením Ministerstva financí Ruska č. 66n ze dne 7. 2. 2010.

Základem pro zadávání informací jsou účtování obchodních transakcí, syntetické a analytické účty a také zobecněné účetní údaje. Pořadí plnění se neliší od standardu. Při posuzování aktiv a pasiv se soukromí podnikatelé řídí běžnými metodami. Pravidla jsou schválena pro každou pozici rozvahy.

Informace se do tabulky zapisují postupně:

Náležitosti. V horní části dokumentu uveďte osobní údaje podnikatele, datum rozvahy a měrné jednotky (tisíce nebo miliony rublů).
Dlouhodobý hmotný majetek. Tato kategorie by měla zahrnovat veškerý dlouhodobý majetek, který má obchodník k dispozici, a také nedokončené investice do nich.
Nehmotný a finanční majetek. Zde bude nutné vzít v úvahu výnosné investice, garantované příjmy z patentů, autorských práv a duševního rozvoje.
Akcie a peníze. K vyplnění tohoto řádku nejsou žádné dotazy. Důležité je pouze pokrýt veškeré finanční prostředky podnikatele včetně peněžních ekvivalentů.
Ostatní aktiva. Skupina kombinuje informace o pohledávkách, krátkodobých investicích a investicích s dobou splatnosti nepřesahující jeden rok.
Rezervy. Vzhledem k tomu, že podnikatel nemá základní kapitál, jsou v řádku evidovány pouze vlastní zdroje financování. Takže ve složení můžete určit krizový fond vytvořený na úkor příjmů. Je také povoleno zohlednit dodatečný kapitál z přecenění aktiv.
Závazky. Tato skupina zabírá ve sloupci závazků několik řádků najednou. Dluhy by měly být rozděleny podle data splatnosti na dluhy dlouhodobé, střednědobé a krátkodobé.

Jedním z úkolů reportingu je identifikovat ekonomickou povahu dat, k čemuž se používají speciální kódy. V běžné účetní zprávě jsou digitální označení připojena samostatně pro každou pozici. Vlastnosti zjednodušené knihy. zůstatky jsou diktovány zřetězením řádků. Jejich počet je znatelně menší než u standardní verze. Měli byste uvést kód ukazatele, který má největší podíl na výpočtu.

Rozdíly ve zjednodušeném účetnictví jsou uvedeny v dopise Ministerstva financí Ruské federace č. ПЗ-З / 2016 ze dne 29.06.2016. Součástí oddělení bylo:

uznání hotovostní metody;
odmítnutí podvojného zápisu;
změkčení požadavků na dokládání obchodních skutečností;
vyhýbání se postupům odepisování nebo přeceňování aktiv;
snížení objemu zpráv.

Klíčovou podmínkou pro sestavení dokladu je snížení celkových hodnot. Ukazatele v řádcích "Balance" by se měly rovnat. V opačném případě byste měli hledat chybu.

Důležité! V roce 2018 byly provedeny změny v pravidlech pro sestavování dokumentů (Nařízení Ministerstva financí Ruska č. 41 ze dne 3. 6. 2018). Úpravy se týkají omezení rozsahu formulářů a také upřesnění formulářů výsledovky a vysvětlení.

O účetnictví v různých daňových režimech

Je vhodné, aby podnikatelé vedli úplný účet a sestavili rozvahu o obecném daňovém systému. U zjednodušeného daňového systému taková potřeba vyvstává v případě stabilního růstu hodnoty dlouhodobého majetku. Právo uplatňovat zvláštní režim si ponechávají vlastníci aktiv s oceněním až 150 milionů rublů (článek 346.12 daňového řádu Ruské federace). Ministerstvo financí Ruska oznámilo rozšíření normy na jednotlivé podnikatele v dopise č. 03-11-11 / 55403 ze dne 29.08.2017. To znamená, že „zjednodušovači“ jsou povinni kontrolovat hodnotu nemovitosti.

Obchodníci mohou vést záznamy o UTII, aby zabránili krádeži a analyzovali ziskovost. Specifika režimu nebudou mít zvláštní dopad na pořadí zpracování údajů. Jako základ si můžete vzít vzorky rozvah podnikatelských subjektů, které přešly na UTII.

Výsledek

Sestavení plnohodnotné rozvahy pro jednotlivé podnikatele je nemožné. Majetek obchodníka je neoddělitelně spojen s osobními závazky. Navíc u ženatých podnikatelů bude část majetku patřit manželovi. Tato okolnost výrazně zkomplikuje postup.

Soukromí podnikatelé nesplácejí základní kapitál, nezískávají akcie, nerozdělují zisky. Nemusí vyplácet dividendy. Tradiční forma ročního výkaznictví pro jednotlivé podnikatele je irelevantní. Ani při aplikaci obecného režimu není nutné předávat zůstatek regulačním orgánům.

Jedinou možností je vedení zjednodušeného účetnictví. Tyto formuláře vám umožňují analyzovat finanční výsledky a také sledovat dodržování omezení stanovených daňovými zákony.

V souladu s odstavcem 2 Čl. 4 zákona o účetnictví č. 129-FZ občané, kteří podnikají, aniž by byli právnickou osobou, vedou evidenci příjmů a výdajů způsobem stanoveným daňovými předpisy Ruské federace. Podle par.

Vzdává se IP zůstatek, když je na "zjednodušené"

2 polévkové lžíce. 54 daňového řádu Ruské federace vypočítávají fyzické osoby základ daně pro výsledky každého zdaňovacího období na základě údajů o účtování příjmů a výdajů a obchodních transakcí způsobem stanoveným Ministerstvem financí Ruské federace. . Účtování o příjmech a výdajích a obchodních operacích provádějí podnikatelé fyzické osoby tak, že do Knihy účetnictví o příjmech a výdajích a obchodních operacích fyzické osoby (dále jen účetní kniha) evidují transakce o přijatých příjmech a výdajích vynaložených na po dobu, kdy jsou vyhotoveny na základě prvotních dokladů pozičním způsobem (bod 4 POSTUP ÚČTOVÁNÍ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ A OBCHODNÍ OPERACE PRO JEDNOTLIVÉ PODNIKATELE t.j. živnostníci nevedou účetnictví a nesestavují účetnictví, jsou povinni vést účetnictví výnosů a nákladů. Pro OSNO a USNO různé vzory knih příjmů a výdajů.

Jednotliví podnikatelé (jednotlivci) nemusí být povinni rezervovat. účetnictví (podvojné účetnictví) a provést knihu. hlášení. Za sebe mohou. Povinné vést záznamy. operace v knize domácností. operace pro jednotlivé podnikatele (existuje formulář) bez ohledu na daňový systém. Nezaměňujte s KUDiR podle USN, které jsou právnické osoby povinny udržovat. fyzických osob a fyzických osob podnikatelů na zjednodušeném daňovém systému.

Jaký je váš daňový systém? Pokud USN, nebo UTII, pak můžete vidět seznam zpráv na speciální webové stránce služby pro jednotlivé podnikatele v Rusku. Ukáže vám jak podmínky, tak velikosti plateb, formuláře pro hlášení atd. Adresa webu služby: http://elba-skbkontur. rf

pokud to není nutné na zjednodušení. pokud je obecný režim boo. rovnováha požadovaná ve statistice

Jednotliví podnikatelé nejsou povinni vést účetnictví, proto zůstatek nepředávají. Ale kromě účetnictví existuje i daňové účetnictví, personální a bankovní doklady, smlouvy atd., tedy účetnictví, které vedou jednotliví podnikatelé. Zde je dobrý návod krok za krokem, jak si vést vlastní účetnictví

Chcete-li napsat odpověď, přihlaste se

Účetní výkazy pro LLC na USN 2017

Zjednodušený daňový systém, USN nebo zjednodušené zdanění je typ daně pro fyzické osoby podnikatele a právnické osoby, kdy společnost neplatí:

daň z příjmu;
daň z nemovitosti;
DPH, pokud nedováží zboží ze zahraničí;
příjem z daně fyzické osoby.

Účetní výkazy pro LLC ve zjednodušeném daňovém systému jsou informace, kterými daňové úřady kontrolují příjmy právnických osob. Podle zákona 402-FZ jsou společnosti povinny poskytovat daňové informace o financích společnosti.

Zjišťujeme, jaké výkaznictví právnická osoba předkládá do zjednodušeného daňového systému a jaký je harmonogram účetní závěrky v roce 2017.

Účetní výkazy LLC na zjednodušeném systému v roce 2017

Společnost, která přešla na zjednodušený daňový systém, každoročně předkládá dva dokumenty:

rozvaha;
výkaz zisku a ztráty.

Pokud firma není komerční, tak místo reportování o finančních výsledcích reportuje o využití účelově vázaných prostředků.

Rozvaha LLC naUSN

Společnosti, které jsou ve zjednodušeném daňovém systému, předkládají jednou ročně rozvahu ve zjednodušené podobě.

Musím předkládat finančnímu úřadu rozvahu za fyzické osoby podnikatele? A obecně, dávají IP rozvahu?

Rozvahu za rok 2017 je nutné odevzdat do 31.3.2018. Příklad formuláře je možné zkopírovat v příloze č. 5 vyhlášky Ministerstva financí 66n.

Na samém začátku zůstatku uveďte, odkud je formulář zprávy převzat. Dále napište název dokumentu – rozvahu, výsledovku nebo zprávu o zamýšleném použití finančních prostředků. Můžete odeslat jednu zprávu, ve které označíte všechny tři body najednou, jako v příkladu:

Příklad vyplnění „stropu“ rozvahy LLC ve zjednodušeném daňovém systému

Firemní údaje,
rozvahový den
Jméno společnosti,
druh ekonomické činnosti,
DIČ společnosti,
forma vlastnictví
adresa společnosti.

Příklad fragmentu firemní zprávy

V hlavní části je potřeba vyplnit dva bloky o majetku a závazcích společnosti. Část aktiv obsahuje pět ukazatelů a část pasiv šest.

Tabulka pro aktiva

První řádek majetku se nazývá „Dlouhodobý hmotný majetek“, musí uvádět zůstatkovou cenu dlouhodobého majetku společnosti.

V řádku „Nehmotný, finanční a ostatní dlouhodobý majetek“ společnost uvádí veškerý dlouhodobý majetek. Tedy aktiva, která minimálně za rok začala generovat firmě příjem. Oběžná aktiva přináší společnosti zisk několikrát ročně.

V řádku „Finanční a ostatní oběžná aktiva“ musíte uvést investice, které se vrátí za méně než rok.

Do řádku "Zůstatek" firma zapíše celkovou částku všech položek z rozvahového majetku.

Na straně pasiv rozvahy je nutné napsat, odkud společnost získává financování.

Tabulka pro závazky

Do řádku „Dlouhodobě vypůjčené prostředky“ firma zapíše, jak velký dluh má na úvěrech.

V řádku „Ostatní dlouhodobé závazky“ jsou uvedeny všechny dluhy společnosti.

V řádcích „Krátkodobé výpůjčky“, „Závazky“, „Ostatní krátkodobé závazky“ je třeba napsat o dluzích, které musí společnost v průběhu roku uhradit.

V řádku "Zůstatek" společnost uvádí součet všech řádků "Závazky".

Chcete-li zůstatek předat, musíte denně vést účetnictví. Ministerstvo financí Ruska shromáždilo informace o zjednodušeném účetním systému a umožnilo společnostem se zjednodušeným daňovým systémem kombinovat účty. Můžete kombinovat sedm účtů:

náklady na zásoby lze kombinovat s 10. účtem - "Materiály";
náklady na výrobu a prodej výrobků, účty číslo 20, 26, 29 a 44 lze sloučit s účty "Hlavní výroba";
účty pro hotové výrobky - 41 a 43 lze připojit k účtům "Zboží";
K účtu „Vyrovnání s dlužníky a věřiteli“ lze přiřadit 62,71,73,75,76, 79 účetních účtů;
všechny účty, které se týkají peněz společnosti - 50, 51, 52, 55, 58 lze kombinovat se skupinou Zúčtovací účty;
kapitálové účty - 80, 82, 83 lze přiřadit k účtům pro "Povolený kapitál";
účty, které udávají, kolik peněz společnost vydělala a kolik ztratila - 90, 91, 99 lze kombinovat s účtem zisků a ztrát.

V příloze účetní politiky společnosti je vhodné uvést, že účetní oddělení používá zjednodušený seznam účtů.

Výkaz finančních výsledků LLC o zjednodušeném daňovém systému

Je nutné poskytnout finanční výkazy Federální daňové službě a Rosstatu. Ministerstvo financí schválilo tiskopis zprávy v příloze č. 6 vyhlášky Ministerstva financí 66n. Všechny kódy pro hlášení jsou evidovány v příloze č. 4 vyhlášky Ministerstva financí 66n. Například řádek s kódem 2110 označuje tržbu, takže je potřeba do něj zadat všechny údaje o tržbách firmy.

"Nulové" účetní závěrky

Pokud společnost v průběhu roku nebo zdaňovacího období neměla žádné příjmy a pokladní účty, pak účetní sestaví nulové výkazy. V takové rozvaze stačí uvést základní kapitál a zapsat nedostatek zisku do zprávy o finančních výsledcích. "Nulovou" účetní závěrku je potřeba odevzdat dle harmonogramu účetních závěrek - do 31. března příštího roku.

Krátký: formuláře hlášení, které musí podnikatel předložit finančním úřadům, závisí na daňovém režimu (UTII, STS, patent) a také na dostupnosti personálu. Více o typech hlášení a termínech odevzdání se dozvíte z našeho materiálu.

Začínající podnikatel musí jasně chápat množství daňových přiznání, které musí podat v určitém časovém rámci, jinak se můžete dostat do vážných pokut. Balíček závěrečných zpráv je odlišný pro podniky různých zvláštních režimů. Aby požadavky zákona neodradily podnikatele, doporučujeme, abyste se seznámili se sadou formulářů pro hlášení, které je třeba vypracovat a odeslat Federální daňové službě na základě výsledků činností pro hlášení ( zdaňovacím obdobím.

Zjednodušený daňový režim (STS)

Seznam dokumentů, které musí podnikatel pracující bez najatého personálu předložit IFTS, je mnohem menší než balíček formulářů požadovaných pro hlášení obchodníka se zaměstnanci. Uvedená tabulka vám pomůže zjistit, jaké hlášení jednotlivý podnikatel předkládá daňové službě v letech 2015–2016 do zjednodušeného daňového systému.

	Pravidelné	Uzávěrka	Zvláštnosti	Poskytování IP
	Pravidelné	Uzávěrka	Zvláštnosti	personál	bez zaměstnanců
V IFTS
Prohlášení o USN			Od roku 2015 je schválen formulář dle KND 1152017.
O průměrném počtu zaměstnanců			Jednotliví podnikatelé bez zaměstnanců nejsou ze zákona osvobozeni od podání tohoto formuláře, ale v některých regionech finanční úřady jeho poskytnutí neumožňují, v jiných požadují hlášení společně s podniky se zaměstnanci na plný úvazek, takže podnikatelé postupují v souladu s požadavky místní inspekce Federální daňové služby.
Formulář 2 – daň z příjmu fyzických osob z příjmu zaměstnanců
Do fondů
Účetní údaje ve FIU
	čtvrtletní		Od roku 2015 do 15. se dokumenty poskytují v papírové podobě, zprávy zaslané přes internet jsou přijímány do 20.
	čtvrtletní		Od roku 2015 do 20. se formuláře podávají v listinné podobě, v elektronické podobě, hlášení se přijímají do 25.

Z tabulky vyplývá, že fyzická osoba podnikatel bez zaměstnanců podává pouze přiznání.

Důležité: Kniha příjmů a výdajů není formulář pro hlášení, ale je uchovávána po celý rok a lze si ji vyžádat od Federální daňové služby, aby ověřila údaje z prohlášení.

Existují místní daně, které platí podnikatelé s najatým personálem i bez něj, pokud společnost vlastní vozidla nebo nemovitosti, které podléhají dani z nemovitosti (tj. jsou uvedeny v krajském rejstříku s uvedením hodnoty katastru) používané ve výrobní půdě. Pořadí a platební podmínky těchto daní obvykle stanovují krajské úřady, ale zálohové částky se na ně zpravidla platí čtvrtletně a konečná platba musí být provedena do 1. února. Nejpozději v této lhůtě musí být prohlášení předložena také IFTS.

Video: Důležité změny ve zjednodušené verzi od roku 2015

Je třeba poznamenat, že veškerá hlášení (daňová a do fondů), která kromě prohlášení musí podat fyzická osoba podnikatel, která má zaměstnance, týkající se počtu zaměstnanců, jejich příjmů, vyplácených dávek a převedených příspěvků, jsou relevantní pro jakýkoli typ zdanění.

Přidání: upozorňujeme, že u fyzického podnikatele, který je ve „zjednodušeném“ systému a který si jako základ daně zvolil „příjmy“, podává obdobná hlášení jako u zjednodušeného daňového systému, příjmy minus náklady.

Jednorázová imputovaná daň

Podnikatelé pracující na systému UTII podávají prohlášení každé čtvrtletí do 20. dne a platí do 25. dne měsíce následujícího po měsíci vykazování.

Plátci UTII neprovádějí KUDiR. Jednotliví podnikatelé bez personálu podávají čtvrtletně výkazy a na žádost místního IFTS zprávu o průměrném počtu zaměstnanců.

Jednotná zemědělská daň

Podnikatelé, kteří jsou na ESHN, podávají prohlášení jednou ročně do 31. března. Daň se platí dvakrát ročně: převodem zálohy za 1. pololetí a konečným vyúčtováním daně do 31. března.

Důležité: KUDiR je povinné.

Pokud existují předměty zdanění, platí se další místní daně. Pokud existují závazky vůči Rosprirodnadzoru pro typ činnosti, pak bude nutné vypočítat a převést poplatky za škodlivé účinky na životní prostředí. Termíny pro placení místních daní stanovují kraje, ale všechny je třeba čtvrtletně počítat a převádět do IFTS.

Při předkládání prohlášení o ESHN IFTS není nutné k němu přikládat žádné podpůrné dokumenty.

Hlášení IP a LLC ve zjednodušeném daňovém systému

Finanční úřad to jednoduše přijme a během následujících tří měsíců ověří správnost zadaných údajů a může si vyžádat nejen KUDiR, ale i další dokumenty potvrzující transakce - úkony, faktury, faktury a další dokumenty.

IP hlášení o patentu

Podnikatelé pracující na patentu jsou osvobozeni od podávání a podávání daňového přiznání inspektorátu, ale provádějí KUDiR, protože překročení ročního příjmu stanoveného zákonem ve výši 60,0 milionů rublů zastaví patent. Pokud je takového příjmu dosaženo, musí být kniha předložena IFTS do 25 dnů.

Jednotliví podnikatelé na patentu se zapojením zaměstnanců musí předložit úplný balíček dokumentů, jejichž seznam je uveden v sekci podávání zpráv pro jednotlivé podnikatele o zjednodušeném daňovém systému.

Jednotliví podnikatelé jsou fyzické osoby, které jsou registrovány předepsaným způsobem a provádějí podnikatelskou činnost, aniž by vytvořily právnickou osobu, a také hlavy rolnických (zemědělských) domácností (ustanovení 2 článku 11 daňového řádu Ruské federace, odstavec 1.5 článek 23 občanského zákoníku RF).

Plánuje se zrušení hlášení pro jednotlivé podnikatele?

3.1.2018 v projevu k Federálnímu shromáždění prezident Ruské federace V.V. vyjádřil přání, aby jednotliví majitelé, kteří využívají digitální služby (včetně těch, které zahrnují používání metod dálkového ovládání pro podnikatele), byli zcela osvobozeni od ohlašování, čímž by se placení daní pro jednotlivé podnikatele stalo jednoduchou automatickou transakcí. A pro podnikatele využívající ČKP je nutné výrazné zjednodušení daňového hlášení. Ale řešení úkolů samozřejmě zabere čas. A to se aktuálně nebavíme o souběžném zrušení hlášení pro podnikatele.

Jaké zprávy by měl IP předkládat?

Připomeňme, že jednotliví podnikatelé nesmí vést účetní záznamy (ustanovení 1, část 2, článek 6 federálního zákona ze dne 6. prosince 2011 č. 402-FZ). Nejsou tedy povinni předkládat účetní závěrku.

Jednotliví podnikatelé však musí podávat daňové a statistické výkazy. Jaký druh daňového hlášení podávat a s jakou frekvencí závisí na příslušném daňovém režimu.

Jednotliví podnikatelé tedy v obecném režimu podávají na konci roku daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob (formulář 3-NDFL) a čtvrtletně i přiznání k DPH.

Podnikatelé na UTII podávají prohlášení o imputaci každé čtvrtletí a fyzické osoby ve zjednodušeném daňovém systému podávají zjednodušené prohlášení až na konci roku.

Při aplikaci systému zdanění patentů se prohlášení vůbec nepodává.

Pokud má individuální podnikatel zaměstnance, bude je muset také vykazovat. Budete muset předložit Výpočet pojistného, formulář 4-FSS, formuláře SZV-M a SZV-STAZH a také hlášení o vypočtené a sražené dani z příjmu fyzických osob (

Pokud je každá organizace v Ruské federaci registrovaná jako právnická osoba povinna vést účetní záznamy, pak rozvaha pro jednotlivé podnikatele není povinná.

Pro jednotlivé podnikatele neexistují žádná pravidla, která by je zavazovala vést kompletní účetní evidenci, takže jsou ušetřeni nutnosti sestavovat rozvahu. Pro malé podniky je k dispozici speciální BB systém. Toto schéma zahrnuje vykazování příjmů a výdajů. Udržet rovnováhu ve zjednodušené verzi není těžké, takže ani začínající podnikatel by s tímto postupem neměl mít problémy.

Dříve se pojem rozvaha označoval jako formulář 1. A dnes je tento dokument jedním z nejdůležitějších při přípravě výroční zprávy společnosti. Plně odráží finanční situaci podniku k 31. prosinci určitého roku. To vše je nezbytné pro podávání zpráv regulačním orgánům, například daňové službě. Rozvaha navíc pomáhá vedoucímu a vrcholovým manažerům vidět obraz práce vykonané během roku, ale v peněžním vyjádření. Jednotliví podnikatelé proto často vytvářejí BB, aby kontrolovali své podnikání.

Rozvaha, ať už ve zjednodušené formě nebo řádná, vždy obsahuje aktiva a pasiva podniku. První část je odrazem zdrojů, které jsou přítomny v rozvaze podniku. Hovoříme o veškerém majetku a dlouhodobém majetku, včetně vybavení, nemovitostí a peněžních investic, které se nevrátí dříve než za jeden rok. Závazky v rozvaze jsou jakékoli zdroje financování aktiva. Zvláštností rozvahy je, že součty sekcí se musí 100 shodovat. To je předpoklad, jinak nebude rovnováha jako taková.

Vlastnosti zjednodušené rozvahy

Tento typ reportingu je jednou z významných výhod malých podniků. Je pohodlné používat a IP. Pro právnické osoby existují další možnosti, obvykle složitější.

Ruská legislativa uvádí, že mezi malé podniky patří všechny společnosti, které mají roční příjem nižší než 400 milionů rublů, stejně jako počet zaměstnanců nepřesahující 100 lidí. Společnosti tohoto typu mohou vést rozvahu podle zjednodušeného schématu. Je však třeba mít na paměti, že hlášení regulačním orgánům musí být předkládána každoročně, bez ohledu na to, jakou formu rozvahy použijete.

Zjednodušený systém je pohodlný a jednoduchý způsob, jak prokázat výsledky práce firmy za určité období, konkrétně za rok.

Obrázek 1. Příklad zjednodušené rozvahy.

Manažer se tak může na konci účetního roku dozvědět o stavu společnosti.

Formulář zjednodušené rozvahy obsahuje 3 samostatné sloupce, do kterých se zapisují údaje za nové účetní období a dva předchozí. Pro pracovníky kontrolních orgánů a vedení společnosti je tak výhodné porovnávat ukazatele za 3 roky najednou. To vám umožní lépe hodnotit výkonnost společnosti. Příklad zjednodušené rovnováhy je vidět na Obr. jeden.

Jak se dokončuje zjednodušená rozvaha?

Jak bylo uvedeno výše, jakýkoli typ BB se skládá z aktiv a pasiv. Zjednodušená forma není výjimkou. Sloupec s aktivy označuje naprosto veškerý majetek společnosti, hmotný i nehmotný. Pasiva obsahují údaje o zdrojích tvorby aktiv. Aktivum obsahuje pět položek a závazek má šest položek.

Jako každý jiný doklad se rozvaha vyplňuje z nadpisu. Chcete-li to provést, musíte zadat všechny potřebné údaje o LLC nebo jednotlivém podnikateli. Ve většině případů je v záhlaví rozvahy uveden kód OKPO, identifikační číslo, úplný název společnosti, druh ekonomické činnosti s odpovídajícími kódy a místo registrace společnosti nebo jednotlivého podnikatele.

Obrázek 2. Příklad vyplňování zjednodušené rozvahy.

Při vyplňování účetní závěrky je potřeba být maximálně obezřetný. To je velmi důležité, protože za chyby jsou stanoveny sankce od daňové inspekce. Často jsou informace přebírány z účtů. Jeden papír však může obsahovat údaje o aktivech i závazcích, takže je třeba je oddělit a umístit do samostatných částí rozvahy.

Pravidla pro vyplňování účetní zprávy se rok od roku nemění. To zjednodušuje práci účetního a usnadňuje a usnadňuje porovnávání informací za poslední roky.

Rozvaha je považována za hotový dokument až poté, co se na ní objeví podpis vedoucího. Pokud mluvíme o IP, pak se podepisuje sám podnikatel. Příklad vyplnění zjednodušené rozvahy je vidět na Obr. 2.

Podnikové aktivum

Výhodnější je začít vyplňovat formulář BB ze sekce s majetkem. Zde se do každého řádku zadávají údaje v souladu s popisem sloupce. Například dlouhodobý hmotný majetek zahrnuje zůstatkovou cenu dlouhodobého majetku a dosud nedokončených investic. Nehmotný, finanční a jiný dlouhodobý majetek by měl zahrnovat zůstatky na účtech za výzkum a vývoj, patentování, autorská práva a veškeré investice, které byly provedeny v různé hmotné hodnotě.

Za zásoby se považuje součet zůstatků v účtování surovin a zboží. Patří sem také paliva a maziva, náhradní díly pro vozidla společnosti a nedokončená výstavba. V roce 2015 se v daňovém řádu změnila pravidla pro odepisování materiálů. Pokud společnost dříve používala metodu LIFO (LIFO), je třeba ji opustit a najít náhradu.

V souladu s peněžními aktivy a ekvivalenty stojí za zmínku zůstatky na peněžních účtech, peníze na bankovních účtech společnosti, včetně zvláštních a cizoměnových účtů. Kromě toho tento řádek označuje peníze, které jsou přítomny na vkladových účtech podniku, ale dosud nebyly nárokovány, a také krátkodobé investice.

Informace o fondech, které nespadají do předchozí kategorie, se zapisují do řádku finanční a ostatní oběžný majetek. Zpravidla se jedná o pohledávky za služby a platbu za produkty, investice do 12 měsíců.

Rozvahový závazek

Po vyplnění části s majetkem můžete přejít k ručení. Je velmi důležité si uvědomit, že množství prvního se musí nutně rovnat množství druhého oddílu, takže musíte zadat informace co nejpřesněji. Stejně jako aktivum se závazek skládá z řady řádků, z nichž každý vyžaduje zadání určitých údajů.

Kapitál a rezerva zahrnují celý základní kapitál společnosti včetně dodatečného kapitálu. Kromě toho zde musíte započítat výši nerozdělených ztrát nebo zisků.

Dlouhodobé půjčky by měly obsahovat zůstatek úvěrového účetnictví, kde je splácení dluhů plánováno na více než rok. Zbývající dlouhodobé závazky jsou údaje o finančních dluzích, které musí být zaplaceny za rok nebo déle. Mluvíme o dluhopisech, směnkách. Krátkodobé půjčky by proto měly zahrnovat všechny půjčky a úvěry, které budou splaceny za méně než 12 měsíců.

Závazky jsou závazky, které vznikly při příjmu služeb a zboží od dodavatelů, při výplatě mezd zaměstnancům a při převodu daní a příspěvků do různých fondů. V souladu s ostatními krátkodobými závazky je třeba zahrnout další dluhy, které nespadaly do předchozích kategorií.

Není nutné, aby individuální podnikatel sestavoval rozvahu. Mnoho z nich si však stále udržuje takovéto hlášení pro sebe, aby sledovalo efektivitu svých činností. Právnické osoby předávají rozvahu daňové službě, protože je to předpoklad pro podnikatelskou činnost, jejíž nedodržení vede k vážné pokutě. Dokumenty musí být předloženy Federální daňové službě do 1. dubna roku následujícího po vykazovaném období.

IP? Pro ty, kteří nemají zaměstnance, jsou v roce 2018 stanoveny 2 typy plateb a výkaznictví:

USN daň a prohlášení;
platby pojištění.

Daň ze zjednodušeného daňového systému se vypočítává různými způsoby - v závislosti na tom, zda IP používá schéma „příjmu“ nebo „nákladů odpočtu příjmů“. Liší se i daňové hlášení zjednodušujících lidí v roce 2018 – sazba závisí na regionu. Obecně je to 6 % u příjmů a 15 % u příjmů minus výdaje. Prostředky odvedené do penzijního a pojistného fondu jsou sraženy z daně. Povinné pojistné podle vykazování zjednodušených pracovníků za 3. čtvrtletí 2018 a další období v minulosti bylo odváděno do Penzijního fondu Ruské federace a FFOMS, ale od roku 2018 je vybírá daňová služba. Přesný způsob výpočtu však zůstává stejný. To znamená, že příspěvek můžete vypočítat již nyní.

SP podávající zprávy o STS v roce 2018

Zpět na účetní závěrku 2018Zjednodušené daňové přiznání zasílají poplatníci jednou ročně do konce března roku následujícího po vykazování. Za rok 2017 je nutné se hlásit do 4.2.2018, protože 31. březen připadá na den volna.

Zjednodušení poplatníci musí roční jednorázovou daň zaplatit ve stejné lhůtě pro podání přiznání, tedy do 31. března, s přihlédnutím k víkendovému odkladu - do 2. dubna 2018. Zjednodušené subjekty, které jsou právnickými osobami, jsou osvobozeny od daně z příjmu, DPH a daně z nemovitosti (existují výjimky).
Skladba požadovaného výkaznictví je proto poněkud omezena. Při neexistenci daňového základu pro tyto daně není třeba podávat nulová přiznání.

Hlášení LLC pro STS v roce 2018: termíny v tabulce

Velikost minimální mzdy pro zprávy jednotlivých podnikatelů v roce 2018 je známá: pro rok 2018 to bude 7 500 rublů. Sazba v PFR je 26%, v FFOMS - 5,1%, celková minimální platba bude 27 990 rublů.
Tato platba se bude nazývat Jednotný poplatek za sociální pojištění nebo ESS. IP o zjednodušeném daňovém systému se zaměstnanci Jaké výkazy se poskytují pro zjednodušené pracovníky v roce 2018? Pro jednotlivé podnikatele se zaměstnanci se kromě platby za sebe a prohlášení o zjednodušeném daňovém systému přidávají další dokumenty:

informace o průměrném počtu zaměstnanců (počtu zaměstnanců);
ECCC;
podávání zpráv fondům a Rosstatu;
vykazování daní zaměstnanců ve formulářích 2-NDFL a 6-NDFL;

Když zjednodušující podávají přehledy v roce 2018:

do 20. ledna podle zjednodušeného kalendáře vykazování v roce 2018

Vzdává se SP zůstatek, když je na „zjednodušeném“

Pozornost

Lhůta pro odevzdání dokladu na finanční úřad pro fyzické osoby podnikatele je 30. dubna (roční hlášení). Nulové prohlášení se podává, pokud činnost nebyla vykonávána.

2. Prohlášení o nepřímých daních při dovozu zboží ze zemí celní unie. 3. Přiznání k DPH (jsou-li operace prováděny na základě dohod o společné činnosti, svěřenské správy majetku a koncesních smluv a při plnění povinností daňového agenta).
4.

Prohlášení 3-NDFL. 5. Čtvrtletní formulář 6-NDFL (pokud zaměstnanci měli vyplácený příjem). 6. Informace o průměrném počtu zaměstnanců. 7.

Formulář 2-NDFL (jednou ročně). Se zaměstnanci musí být uzavřena pracovní nebo občanskoprávní smlouva. Pokud jednotlivý podnikatel nemá najaté zaměstnance, musí podat prohlášení o zjednodušeném daňovém systému (do 30. dubna 2018).

Potřebuji rovnováhu IP

V roce 2018 byla tato hranice 60 milionů rublů, násobeno deflačním koeficientem, který podle propočtů pro letošní rok činil 1,329. Po překročení prahu ziskovosti byla společnost okamžitě přesměrována do hlavního daňového systému. Spočítejte si náklady Závěry ohledně změn pro zjednodušující v roce 2018 Mezi negativní jevy pro podnikání patří vznik nových pokut na základě zjednodušených hlášení v roce 2018, které učiní podnikatele (jednotlivce i sro) zranitelnější vůči finančním úřadům. Neplacení pojistného nyní může vést k trestní odpovědnosti. Porušení pokladní kázně a chyby při podávání účetních výkazů v roce 2018 pro zjednodušené lidi budou také poměrně přísně postihovány. Otázka, jak podávat, co a kdy se předkládají výkazy, je pro podnikatele velmi akutní.

Skladbu hlášení pro zjednodušené lidi lze rozdělit na hlášení povinná a ta hlášení, která se podávají pouze v případě, že existuje základ daně (například daň z pozemků, dopravy, majetku ve formě nemovitých věcí v katastrální hodnotě atd.) . V následující části je uvedena podrobná tabulka se seznamem přiznání a lhůt pro jejich podání.

V tabulce je uveden seznam výkazů za rok 2017 pro zjednodušenou sro: Obsah výkazu Termín splatnosti v souladu s regulačními dokumenty Termín splatnosti s přihlédnutím k posunutí termínu, pokud termín připadá na den pracovního klidu Daňové přiznání dne zjednodušený daňový systém k 31. březnu příštího účetního roku (odst. 1, doložka 1, článek 346.23 daňového řádu Ruské federace) 02.04.2018 Rozvaha k 31.03 roku následujícího po účetním roce 02.04.2018 Zpráva o platu ve formě SZV-M 15. den měsíce následujícího po ohlašovacím roce (bod 2.2 čl.

Vykazování pro zjednodušené v roce 2018: co předat LLC a SP?

Účetní výkazy pro fyzické osoby o zjednodušeném daňovém systému v roce 2018 Účetní výkazy pro fyzické osoby o zjednodušeném daňovém systému v roce 2018 V souladu se zákonem o účetnictví č. 402-FZ (§ 6) všichni podnikatelé, kteří pracují na zjednodušeném daňovém systému jsou osvobozeni od vedení účetnictví. I když mají právo nevést účetní záznamy, přesto se to doporučuje.

Jednotliví podnikatelé ve zjednodušeném daňovém systému nepředkládají finanční výkazy Federální daňové službě, ale v případě auditu může být nutné prokázat záznamy o příjmech a výdajích. Přítomnost takových záznamů zabrání sankcím.

V účetnictví se podnikatelé mohou zaměřit na pravidla stanovená pro kategorii malých podniků. Daňové vykazování fyzických osob podnikatelů ve zjednodušeném daňovém systému v roce 2018 V daňovém vykazování fyzických osob podnikatelů ve zjednodušeném daňovém systému se zaměstnanci jsou v roce 2018 zahrnuty tyto formy dokladů: 1. Prohlášení ke zjednodušenému daňovému systému (dokument musí obsahovat informace z knihy příjmů a výdajů - KUDiR).

Sestavujeme rozvahu se systémem spánku v letech 2017-2018

Co znamená žádná aktivita pro LLC:

nedostatek zaměstnanců a nevypočítávání mezd;
absence transakcí pro nákup nebo prodej zboží, pro poskytování různých druhů služeb;
žádné transakce na běžném účtu, žádné hotovostní transakce (nulový zůstatek);
více než tři měsíce po registraci.

V roce 2018 nulové vykazování zjednodušených LLC:

účetní závěrky;
daňové přiznání;
podávání zpráv do fondů;
statistické výkaznictví.

Absence nulového vykazování a účtování zjednodušujících lidí v roce 2018 je plná narůstání pokut, proto se doporučuje předat. Může se také ukázat, že daňová služba podnik násilně uzavře, pokud nebude podnikat.

Prohlášení o zjednodušeném daňovém systému se nepodává čtvrtletně. Ale záloha a výpočet daně pro vykazování v roce 2018 pro zjednodušenou LLC musí být prováděny každé čtvrtletí:

zjednodušené přehledy za 1. čtvrtletí 2018 - za první 3 měsíce roku;
2 čtvrtletí na šest měsíců;
3 čtvrtletí na 9 měsíců;
4 čtvrtletí - roční.

Roční výkazy pro LLC o zjednodušeném daňovém systému USN se liší od OSNO v oblasti daní v tom, že jedna daň nahrazuje několik najednou:

daň z příjmu;
daň z nemovitosti;
daň z přidané hodnoty (DPH).

IP na zjednodušeném systému předá rozvahu za rok 2018

Jedná se o schválený, dodatečný, rezervní kapitál a nerozdělený zisk nebo nekrytá ztráta (účty 80, 82, 83, 84).

Dlouhodobě vypůjčené prostředky (se splatností delší než 12 měsíců - účet 67).
Ostatní dlouhodobé závazky (kreditní zůstatky na účtech 60, 62, 68, 69, 76 (z hlediska dlouhodobých závazků).
Krátkodobé výpůjčky (se splatností kratší než 12 měsíců - účet 66).
Závazky (kreditní zůstatky na účtech 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 (z hlediska krátkodobých "věřitelů").
Ostatní krátkodobé závazky.

Měla by však existovat rezerva pro pochybné hlášení.

Dlouhodobý majetek je povoleno odepisovat ve výroční zprávě, nikoli častěji. Nehmotný majetek nelze odepisovat.
Nemůžete vést záznamy metodou podvojného zápisu: v účetních formulářích 2018 je pro zjednodušené lidi povoleno obejít se bez účtování.
Operace jsou důsledně evidovány v účetní knize a výnosy a náklady jsou promítnuty do finančních výsledků.

Zjednodušené účetnictví v LLC: nová politika Jaké zprávy předkládají zjednodušení lidé v roce 2018? V LLC v roce 2018 nyní můžete předložit pouze rozvahu a výkaz finančních výsledků. Pokud to porovnáme se seznamem zpráv na OSNO, pak je rozdíl viditelný pouhým okem.

Řadu řádků lze obecně z vykazování vyloučit jako nepotřebné. Oprava chyb ve schválené účetní závěrce zjednodušené v roce 2018 se provádí zpravidla na účtu 84.

Hlášení je bolest hlavy pro všechny obchodníky. Každý, kdo někdy v této kuchyni vařil, ví, jak je těžké hlídat termíny dodání všech důležitých papírů a za pozdní dodání se přece účtují pokuty a dost velké. Je pravda, že podnikatelé v tomto ohledu měli o něco větší štěstí než právnické osoby, protože vykazování jednotlivých podnikatelů není tak objemné. A v některých daňových režimech a při úspěšné kombinaci okolností nemůžete vést účetnictví vůbec. Zvažte, jak se přihlásit k dani.

Jaké hlášení dělá IP

Měli byste začít s klasifikací účetních papírů. Veškerá daňová hlášení pro jednotlivé podnikatele lze rozdělit do 6 kategorií, z nichž každou je nejlepší posuzovat samostatně:

o povinných daních, různé pro různé daňové režimy;
pro najatý personál;
o hotovostních transakcích;
u dalších daní nutnost platit, která závisí na specifikách podnikání;
statistický;
nula.

Reportování v různých režimech

Zde je vše jednoduché: jakou daň platí jednotlivý podnikatel - takové zprávy podává. Pokud kombinuje dva režimy, podává 2 přiznání.

Obecný režim

OSNO se nazývá výchozí režim, protože je přidělen těm osobám, které při registraci u EGRIP nepožádaly o jiný systém. A to v automatickém režimu a bez upozornění. Málokdo preferuje zůstat na OSNO, protože je to také nejobtížnější režim, který nelze provést bez pomoci kompetentního účetního.

Jednotliví podnikatelé na OSNO platí všechny druhy povinných daní. Jedná se o daň z příjmu fyzických osob, DPH a daň z nemovitosti. A reporting individuálního podnikatele, který si zvolil OSNO pro rok 2019, se skládá ze 3 pozic:

Zjednodušený režim

Každý, kdo se rozhodl pracovat na zjednodušeném daňovém systému, se může zhluboka nadechnout, protože se pokusil tento režim zjednodušit ke slávě. Jde o odevzdání pouze jedné zprávy - prohlášení KND 1152017. Potěšující je i termín odevzdání - do 30. dubna každého roku. Proč je všechno tak jednoduché?

Fyzický podnikatel ve zjednodušeném systému musí platit pouze jednu daň a pouze jednou ročně a čtvrtletně provádí zálohy vypočítané nezávisle. Daňoví úředníci nekontrolují správnost výpočtů záloh, spoléhají na svědomitost podnikatelů. A proč by to mělo být chemické, když se po podání přiznání „vynoří“ všechny chyby a rozdíl mezi splatnou částkou a skutečně zaplacenou částkou bude nutné snížit na nulu.

Federální daňová služba neosvobozuje jednotlivé podnikatele ve zjednodušeném systému od vedení KUDIR - účetní knihy o příjmech a výdajích. Je potřeba zaúčtovat přijaté a vynaložené prostředky na podnikání a pro správný výpočet základu daně a následně daně samotné.

Jednotná zemědělská daň

Do ESHN mohou přejít pouze ti podnikatelé, jejichž činnost je založena na produkci zemědělských produktů. Navíc by tato oblast měla přinášet 70 % všech příjmů. Potřebují ale podat pouze jedno prohlášení KND 1151059. Termín jeho podání je 31. března.

Poplatníci jednotné zemědělské daně nejsou osvobozeni od vyplňování KUDIR, jako všichni ostatní podnikatelé. Je nutné jej poskytnout IFTS pouze na žádost oprávněného orgánu.

Jednotná daň z imputovaného příjmu

Na UTII platí podnikatelé daň nikoli ze skutečného příjmu, ale z nějakého ideálního. Zřizuje jej stát a krajské úřady zavádějí speciální koeficienty pro snížení výše srážek. Lze je nalézt na webových stránkách FTS.

Veškeré vykazování IP na UTII je redukováno na jedno daňové přiznání KND 1152016, které musí být podáváno čtvrtletně do 20. dne měsíce následujícího po vykazovaném období.

Protože se imputované ukazatele mění jen zřídka a skutečný příjem se nebere v úvahu, stačí vypočítat daň UTII jednou a orazítkovat stejná prohlášení. Ale samozřejmě jen do té doby, než se změní jedna z hodnot, nebo dokud se nezmění fyzický indikátor (plocha místnosti, počet vozidel).

Zdaleka ne všechny druhy činností mohou být zdaněny UTII, proto podnikatelé tento režim často kombinují s jinými, což znamená, že vykazování probíhá ve dvou režimech současně. Vše by bylo v pořádku, ale imputace není dostupná ve všech regionech Ruské federace, například v Moskvě není.

Účetní sestavy jednotlivých podnikatelů včetně KUDIR nejsou v imputovaném režimu potřeba, ale lze je pro zjednodušení účetnictví uchovávat.

Patent

PSN je nejjednodušší daňový systém určený pouze pro podnikatele. Organizace si nemohou koupit patent, jehož náklady nahrazují všechny druhy daní najednou a osvobozují je od vykazování.

Vzhledem k tomu, že seznam činností SPE je omezený a nemůže zaměstnat více než 10 lidí, mnoho podnikatelů kombinuje patent s jinými režimy. V tomto případě musí být rovněž předloženy příslušné zprávy.

Reporting pro zaměstnance IP

Jednotliví podnikatelé bez zaměstnanců by neměli poskytovat tento typ výkaznictví a mají štěstí, protože lidé, kteří pracovníky najali, předávají neměřené množství papírů:

Zpráva	Dešifrování	Termín odevzdání
Informace o SSC	Oznámení o průměrném počtu zaměstnanců za poslední rok	20. ledna
Prohlášení 2-NDFL	Prohlášení o příjmu zaměstnanců IP, počet předložených papírů se musí rovnat počtu zaměstnanců	1. dubna (pokud manažer nemůže srazit daň z příjmu fyzické osobě, musí předložit zprávu 2-NDFL do 1. března)
Výpočet daně z příjmu 6 fyzických osob	Předkládá se čtvrtletně a na konci roku	do 31. (čtvrtletně); do 1. dubna (roční).
SZV-M	Informace o pojištěných zaměstnancích	15. měsíčně
Jednotný výpočet pojistného	Informace o veškerém pojistném zaplaceném ve prospěch zaměstnanců fyzických osob podnikatelů	30. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí

Výpočet pojistného - nový přehled. Byl představen v roce 2017 a nahradil takové formy jako RSV-1, RSV-2 a RV-3. Změny souvisí s převodem pojistného pod jurisdikci Federální daňové služby, penzijní fond (PFR) a fond zdravotního pojištění (CHI) již nepřijímají platby pojistného a nekontrolují jejich platby.

A ještě jedna nuance: majitelé firem s více než 25 zaměstnanci musí odeslat zprávu Federální daňové službě elektronický, zbytek - v papíru.

Nulový oznamovací IP 2019

Nulové zprávy mohou podávat pouze jednotliví podnikatelé ve zjednodušeném a obecném režimu, protože patent vůbec neznamená podávání zpráv a na UTII se za základ daně bere fiktivní příjem, nikoli skutečný, a nelze nulové ukazatele na něm.

Zprávy o nulové IP se podávají v případě, že neprobíhají převody peněz jak na bankovní účet, tak na pokladně. Místo DPH a daně z příjmu fyzických osob můžete vyplnit jediné zjednodušené prohlášení. Lhůta pro podání zjednodušeného výkazu je do 20. dne měsíce následujícího po výkazovém čtvrtletí. Jedná se o čtvrtletní výkaz, který se však skládá pouze ze 2 listů a lze jej vyplnit pro více daní najednou.

Ve zjednodušeném systému také podávají nulové hlášení, i když v tomto případě vyplňují stejný formulář KND1152017, ale trochu jiným způsobem:

IP ve zjednodušeném daňovém systému 6% zadávejte údaje pouze na titulní straně, str. 1.1 a str. 2.1.1;
IP ve zjednodušeném daňovém systému 15% zadejte informace na titulní straně, str. 1.2 a str. 2.2.

Podřízené služby jen zřídka vyžadují nějaké dokumenty k potvrzení nulové aktivity, ale mohou se obrátit na banku a požádat o výpis z účtu podnikatele. Pokud bude podvod odhalen, pachatel zaplatí pokutu.

Hlášení o KKM

Jednotliví podnikatelé provádějící hotovostní operace pomocí registračních pokladen musí nutně dodržovat pokladní kázeň (vedení pokladní evidence, dodržování hotovostního limitu na pokladně).

Zákonodárci však omezili počet pokladních hlášení pro drobné podnikatele, v roce 2019 nejsou jednotliví podnikatelé povinni vést hotovost na roveň právnickým osobám a vystavovat pokladní doklady (pokladní kniha, PKO, RKO). Bylo z nich odstraněno i omezení v podobě limitu dostupnosti peněžních prostředků v hotovosti. Jediné, co je podnikatelům stále přiděleno, je evidence účetních mezd pro potvrzení vystavení mezd.

Hlášení IP pro Rosstat

Nechybí ani statistické výkaznictví. Rosstat každoročně provádí průzkum na základě informací získaných od vedoucích firem. Tomuto orgánu by se neměly hlásit všechny osoby, ale pouze ty vybrané Rosstatem. Ten jim zašle oznámení s potřebnými formuláři k vyplnění.

Jednotlivý podnikatel, který má zájem o Rosstat, je povinen předkládat zprávy ve lhůtě uvedené v oznámení - měsíc, čtvrtletí, rok. Za ignorování požadavku můžete získat pokutu, jejíž výše je uvedena v článku 13.19 kodexu a pohybuje se od 10 do 40 tisíc rublů.

Zbývající podnikatelé se musí každých 5 let hlásit úřadu. Když se tento termín přiblíží, Rosstat vám povinnost připomene zasláním oznámení s formuláři k vyplnění.

Seznam povinných forem statistických výkazů IP v roce 2019 zahrnuje:

Podle federálního zákona č. 402 musí podnikatelé poskytnout Rosstatu rozvahu a doklady o finančních výsledcích. Seznam si můžete upřesnit v podřízeném krajském orgánu.

Dodatečné hlášení

V závislosti na směru podnikání a specifikách podnikání může podnikatel využívat spotřební daně, biozdroje, vodní zdroje, nerosty, dopravu. To vše je zdaněno a některé z nich je nutné zaúčtovat.

Daňové přiznání při uzavření IP

Dříve nebo později se vše uzavře. Některé kvůli obchodní expanzi a nutnosti založit organizaci, jiné kvůli nedostatku zisku. Ať je to jakkoli, jedním z povinných bodů likvidačního řízení je podávání zpráv o IP. S jeho přípravou a mělo by se začít.

Každý režim má svá vlastní pravidla pro doručení posledních papírů:

IE předkládá zprávy UTII před podáním dokumentů o uzavření;
o zjednodušeném daňovém systému - do 25. dne měsíce následujícího po likvidaci;
3-NDFL - do pěti dnů ode dne likvidace;
Přiznání k DPH - do 22. dubna za 1. čtvrtletí roku.

Všechny zprávy IP podléhají uchovávání po dobu stanovenou zákonodárci. Za ztrátu a poškození papírů budete muset zaplatit pokuty, jejichž výše převyšuje náklady na restaurování.

Plánuje se zrušení hlášení pro jednotlivé podnikatele?

Jaké zprávy by měl IP předkládat?

Jednotliví podnikatelé však musí podávat daňové a statistické výkazy. Jaký druh daňového hlášení podávat a s jakou frekvencí závisí na příslušném daňovém režimu.

Jednotliví podnikatelé tedy v obecném režimu podávají na konci roku daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob (formulář 3-NDFL) a čtvrtletně i přiznání k DPH.

Podnikatelé na UTII podávají prohlášení o imputaci každé čtvrtletí a fyzické osoby ve zjednodušeném daňovém systému podávají zjednodušené prohlášení až na konci roku.

Při aplikaci systému zdanění patentů se prohlášení vůbec nepodává.

Skládající se z několika forem. Podnikatelé, kteří si zorganizovali své podnikání, jsou často daleko od účetních záležitostí, ale často se sami sebe ptají: předkládají jednotliví podnikatelé účetní závěrku? A pokud projdou, z jakých formulářů se skládá účetní závěrka IP za rok 2018? Zkusme to vysvětlit.

Účetní legislativa

Dne 6. prosince 2011 nabyl účinnosti zvláštní zákon „O účetnictví“ č. 402-FZ. 2 odst. 1 odst. 4 tohoto zákona stanoví, že jeho účinnost se vztahuje i na podnikatele. To znamená, že jsou povinni vést účetní záznamy. Článek 6 tohoto zákona však objasňuje: povinnost nevzniká, pokud jsou v souladu se zákonem zohledněny příjmy a/nebo výdaje nebo nezbytné fyzické ukazatele.

Co to znamená? Vysvětlujeme: pokud podnikatel nevyplňuje knihy příjmů a výdajů (KUDIR), které zajišťuje zvolený daňový systém, musí zorganizovat plnohodnotné účetnictví pro všechny doklady.

Zdrojové dokumenty

Základem každého účetnictví (daňového, účetního) jsou prvotní doklady: úkony, faktury, UPD, faktury, pokladní příkazy, platební příkazy a tak dále. Podle nich se plní knihy – daňové evidence. Podnikatel musí finančním úřadům na vyžádání poskytnout primární. Není však povinen uchovávat doklady, které se zdaněním nesouvisejí. Například pro jakékoli nákladové transakce s UTII.

Podle informací na ]]> webových stránkách vlády Ruské federace ]]> musí Ministerstvo financí a Federální daňová služba do 3. 1. 2019 vypracovat návrhy na stanovení povinnosti pro osoby, které nejsou povinny vést účetní záznamy k uchování jejich „primární evidence“ odrážející skutečnosti hospodářské činnosti za určité období . Je pravděpodobné, že jednotliví podnikatelé budou muset uchovávat veškerou primární dokumentaci stejně dlouho jako organizace. Je zřejmé, že to bylo vymyšleno v zájmu finančních úřadů - pro usmíření protistran. Pokud zákonodárci takovou novinku přijmou, pak bude muset jednotlivý podnikatel uchovávat veškeré doklady související s ekonomickou činností po dobu minimálně 4 let.

Účtování o příjmech a výdajích pro zdanění

Formuláře účetních knih (KUDIR) jsou schváleny pro následující systémy (každý typ zdanění má své):

obecné (OSNO);

zjednodušené (USN);

patent (PSN);

jednotná zemědělská daň (ESKhN).

V kterékoli z těchto knih musí být zápisy uspořádány chronologicky, částky se počítají přírůstkově a součty slouží jako základ pro vyplňování daňových přiznání (výjimkou je patentový systém: zde je nutné zaúčtování částek pro kontrolu pokud je překročena prahová hodnota příjmu).

A co ENVD? Koneckonců, není pro ni žádná forma. Ano, neexistuje žádná kniha - ale je důležité vzít v úvahu charakteristické fyzické ukazatele, které mohou být:

počet prodejních míst nebo velikost prodejních ploch;

počet vozidel nebo sedadel pro cestující;

počet zaměstnanců;

další objekty (plocha).

Tedy číselný objem, na jehož základě se platí daň podle „imputace“. Dostupné údaje můžete zaznamenat v samostatném dokumentu sestaveném samostatně - bude to účetní registr pro UTII.

Předkládají fyzické osoby účetní závěrku?

Vzhledem k tomu, že neexistuje povinnost vést účetnictví, nemusí podnikatelé předkládat formuláře schválené zákonem 402-FZ (rozvaha, zpráva o výsledku hospodaření atd.). Ale ačkoliv se účetní závěrky fyzických osob za rok 2018 nepředkládají, musí podávat daňové přiznání v plném rozsahu a včas.

Daňové vykazování fyzických osob podnikatelů je odpovídajícími přiznáními a výpočty. Každý systém má své vlastní zdaňovací období a termín pro odeslání formulářů:

pro OSN - roční prohlášení se vyhotovuje 3-NDFL, musí být vyplněno a předloženo Federální daňové službě nejpozději do 30. dubna 2019;

To znamená, že podnikatelé jsou osvobozeni od účetních formulářů, ale musí zasílat daňové zprávy Federální daňové službě, jejichž objem a složení se liší pro každého jednotlivého podnikatele, a hlásit se do fondů, pokud jsou zaměstnanci.