Pagamenti di lettere di credito. Che cos'è una lettera di credito in parole povere: una rassegna dettagliata dei servizi bancari Documenti utilizzati negli insediamenti con lettere di credito

Lettera di credito- questo è l'obbligo della banca di effettuare, per conto del cliente e a sue spese, pagamenti a persone fisiche e giuridiche nell'importo e alle condizioni specificate nell'art.

Partecipanti di lettere di credito:

un cliente che incarica la banca di aprire una lettera di credito;
la banca che apre la lettera di credito è la banca emittente;
la banca che paga la lettera di credito è la banca che esegue;
il soggetto in favore del quale viene aperta la lettera di credito.

Le procedure di regolamento della lettera di credito includono:

Il pagatore invia alla sua banca (banca emittente) una lettera di credito (domanda) sul modulo nella forma prescritta, numero di conto, aperto presso la banca di esecuzione per il pagamento della merce spedita. Inoltre, la lettera di credito indica l'importo della lettera di credito in rubli, il periodo di validità, il nome della merce e i documenti che confermano la spedizione della merce.
La banca emittente invia la somma di denaro specificata ad un'altra banca (dirigente) per l'accredito sul conto “Lettera di Credito”, addebitandola sul conto corrente del pagatore. Di conseguenza, nella banca esecutiva è stato aperto un conto speciale "Lettera di credito", sul quale sono stati depositati fondi per pagare la merce spedita: una lettera di credito depositata.
Il fornitore spedisce la merce, redige i documenti previsti dalla lettera di credito che conferma la spedizione della merce e la banca esecutrice effettua il pagamento. Pertanto, il tempo di calcolo è notevolmente ridotto.

Una lettera di credito garantisce al fornitore che la merce spedita sarà pagata in tempo.

Se i fondi del pagatore non vengono depositati in anticipo sul conto "lettera di credito" e il pagamento della merce spedita viene effettuato con garanzie bancarie, questa è una lettera di credito garantita.

Le lettere di credito si suddividono in:

irrevocabile - questa è una lettera di credito, i cui termini il pagatore non può cambiare unilateralmente, cioè senza accordo con il beneficiario;
revocabile - una lettera di credito, i cui termini il pagatore può apportare modifiche unilateralmente, senza accordo con il beneficiario;
confermato - la banca che esegue la lettera di credito è pienamente responsabile del pagamento;
non confermato - la banca non si assume tale responsabilità;
rinnovabile (revolving) - una lettera di credito che si rinnova al momento della regolare consegna della merce.

Nei termini della lettera di credito, il pagatore può prevedere l'accettazione della persona autorizzata alla spedizione della merce, sulla conformità della sua qualità al contratto.

Viene rilasciata una lettera di credito per il pagamento a una persona. Non è consentito il prelievo di contanti con lettera di credito.

Una lettera di credito revocabile può essere revocata prima della scadenza.

Riso. 7. Schema di regolamento mediante lettera di credito documentaria

conclusione di un contratto per la fornitura di beni;
l'acquirente incarica la banca che lo serve di aprire una lettera di credito;
consigliare la banca al servizio del venditore in merito all'apertura di una lettera di credito;
consigliare il venditore sull'apertura di una lettera di credito;
consegna di merci;
trasferimento di documenti;
concessione di credito al venditore;
invio di documenti;
pagamento;
trasferimento di documenti all'acquirente;
accettazione di documenti;
in caso di prestito contro lettera di credito, il prelievo di denaro dal conto dell'acquirente.

Caratteristiche degli insediamenti per lettere di credito

Nel regolamento di una lettera di credito, una banca che agisce per conto del pagatore per aprire una lettera di credito (di seguito denominata banca emittente) si impegna ad effettuare pagamenti a favore del destinatario dei fondi previa fornitura di documenti che soddisfino tutti le condizioni della lettera di credito, o per autorizzare un'altra banca (di seguito denominata banca esecutrice) ad effettuare tali pagamenti. La banca di esecuzione può essere la banca emittente, la banca ricevente o un'altra banca. La lettera di credito è separata e indipendente dal contratto principale.

Le banche possono aprire le seguenti tipologie di lettere di credito:

coperto(depositato) e scoperto (garantito);
revocabile e irrevocabile(può essere confermato).

Quando si apre il coperchio ( depositato) lettera di credito la banca emittente trasferisce l'importo della lettera di credito a spese del pagatore o del prestito a lui concesso(copertura) a disposizione della banca esecutrice per l'intero periodo della lettera di credito.

Quando si apre uno scoperto ( garantita) di una lettera di credito, la banca emittente concede alla banca di esecuzione il diritto di addebitare fondi sul conto corrispondente della banca emittente da essa intrattenuto per l'importo della lettera di credito, oppure indica nella lettera di credito un'altra modalità di rimborso la banca esecutrice per gli importi pagati con la lettera di credito secondo le sue condizioni. La procedura per il rimborso dei fondi nell'ambito di una lettera di credito non coperta (garantita) dal pagatore alla banca emittente è determinata nell'accordo tra il pagatore e la banca emittente.

In caso di cambiamento delle condizioni o annullamento di una lettera di credito revocabile la banca emittente è obbligata a inviare una corrispondente comunicazione al destinatario dei fondi entro e non oltre il giorno lavorativo successivo al giorno in cui le condizioni sono cambiate o la lettera di credito è stata annullata.

Termini di una lettera di credito irrevocabile sono considerate modificate o una lettera di credito irrevocabile si considera annullata dal momento in cui la banca esecutrice riceve il consenso del destinatario dei fondi. Non è consentita l'accettazione parziale di modifiche ai termini di una lettera di credito irrevocabile da parte del destinatario dei fondi.

Su richiesta della banca emittente, una lettera di credito irrevocabile può essere confermata dalla banca esecutrice con l'assunzione di un obbligo, aggiuntivo rispetto all'obbligo della banca emittente, di effettuare un pagamento al destinatario dei fondi previa fornitura dei documenti corrispondenti ai termini della lettera di credito (lettera di credito confermata). I termini della lettera di credito confermata si considerano modificati o la lettera di credito si considera annullata dal momento in cui la banca emittente riceve il consenso della banca esecutrice che ha confermato la lettera di credito e del destinatario dei fondi.

La banca emittente informa il destinatario dei fondi dell'apertura di una lettera di credito e delle sue condizioni tramite la banca esecutrice o tramite la banca del destinatario dei fondi con il consenso di quest'ultima.

Il pagamento con lettera di credito viene effettuato senza contanti.

Il trasferimento di documenti sull'apertura di una lettera di credito e le sue condizioni, sulla conferma di una lettera di credito, sulla modifica delle condizioni di una lettera di credito o sulla sua chiusura, nonché sul consenso della banca ad accettare (rifiutare di accettare ) i documenti presentati, possono essere effettuati dalle banche utilizzando qualsiasi mezzo di comunicazione che consenta di identificare in modo affidabile il mittente del documento.

L'importo e le modalità di pagamento dei servizi bancari in liquidazione lettere di credito sono regolati dalle condizioni contrattuali stipulate con i clienti e dagli accordi tra banche partecipanti alle transazioni lettere di credito.

Quando si effettuano liquidazioni in base a una lettera di credito, il pagatore presenta alla banca emittente due copie della domanda di apertura di una lettera di credito, in cui indica alla banca emittente di aprire una lettera di credito. La banca emittente sviluppa autonomamente il modulo di richiesta per l'apertura di una lettera di credito.

La domanda di apertura di una lettera di credito deve contenere le informazioni corrispondenti a quanto previsto al paragrafo 2.10 della presente parte del Regolamento, nonché le seguenti informazioni:

nome della banca emittente;
nome della banca ricevente;
nome della banca esecutrice;
tipo di lettera di credito (revocabile o irrevocabile);
termini di pagamento della lettera di credito;
l'elenco e le caratteristiche dei documenti forniti dal destinatario dei fondi e i requisiti per l'esecuzione di tali documenti;
la data di chiusura della lettera di credito, il termine per la fornitura dei documenti;
nome della merce (lavori, servizi), per il cui pagamento viene aperta una lettera di credito, il termine per la spedizione della merce (esecuzione di lavori, prestazione di servizi), mittente, destinatario, destinazione della merce.

Sulla base di una domanda per l'apertura di una lettera di credito la banca emittente redige una lettera di credito sul modulo 0401063. Con un ampio elenco di documenti da precisare nella lettera di credito, si può redigere un allegato alla lettera di credito in qualsiasi forma, a cui si fa riferimento nella lettera di credito e che è parte integrante della lettera di credito.

Per effettuare i regolamenti con lettera di credito coperta (depositata), la lettera di credito deve indicare il numero del conto aperto dalla banca di esecuzione per effettuare i regolamenti con la lettera di credito. Il conto specificato viene aperto su richiesta della banca emittente, redatto in qualsiasi forma sulla base di una domanda di apertura di una lettera di credito. Il numero del conto specificato è portato dalla banca di esecuzione all'attenzione della banca emittente e dalla banca emittente all'attenzione del pagatore.

Se la banca di esecuzione è una banca che non serve il beneficiario dei fondi, i dettagli della banca che serve il beneficiario dei fondi e il numero di conto del beneficiario dei fondi sono indicati nel campo "Numero di conto del beneficiario" della lettera di credito.

Quando si apre una lettera di credito scoperta (garantita), il campo "Numero di conto (40901)" nella lettera di credito non viene compilato.

In caso di modifica dei termini o annullamento di una lettera di credito il pagatore trasmette alla banca emittente un apposito provvedimento. In conformità con l'ordine specificato, la banca emittente invia un messaggio alla banca di esecuzione circa la modifica delle condizioni o l'annullamento della lettera di credito. L'ordine specificato dell'ordinante, il messaggio della banca emittente in merito alla modifica delle condizioni o all'annullamento della lettera di credito possono essere inviati sotto forma di documento cartaceo, redatto in qualsiasi forma ed eseguito con le firme degli aventi diritto alla firma documenti di regolamento e l'impronta del sigillo, o sotto forma di un documento in formato elettronico secondo i termini dell'accordo tra il pagatore e la banca emittente (per l'ordine specificato del pagatore) o l'accordo tra il pagatore banca emittente e banca esecuzione (per aver notificato alla banca emittente la modifica delle condizioni o l'annullamento della lettera di credito alla banca esecuzione).

La modifica delle condizioni o l'annullamento della lettera di credito può essere notificata al destinatario dei fondi dalla banca emittente tramite la banca esecutrice o tramite la banca del destinatario dei fondi.

Il trasferimento di fondi alla banca esecutrice al fine di aumentare l'importo della lettera di credito coperta (depositata) è effettuato mediante un ordine di pagamento della banca emittente, redatto sulla base dell'ordine del pagatore di aumentare l'importo della lettera di credito. Contestualmente viene indicato come numero di conto del beneficiario il numero di conto inserito nel campo “Numero di conto (40901)” della lettera di credito al momento dell'apertura, e i dati che consentono di identificare la lettera di credito, comprensivi di data e numero della lettera di credito, sono riportati nel campo "Finalità del pagamento" dell'ordine di pagamento.

La procedura per aumentare l'importo di una lettera di credito scoperta (garantita) è determinata di comune accordo tra la banca emittente e la banca esecutrice.

Al ricevimento dei documenti oggetto della lettera di credito dalla banca esecutrice, la banca emittente verifica la conformità dei documenti presentati e dei loro estremi ai termini della lettera di credito sulla base dei documenti stessi (di seguito denominata verifica a cura di segni esterni). Il termine per la verifica dei documenti non deve superare i sette giorni lavorativi successivi al giorno del ricevimento dei documenti, salvo diverso accordo tra la banca emittente e la banca esecutrice.

Quando viene accertato che i documenti non sono conformi ai termini della lettera di credito, la banca emittente ha il diritto di rifiutare di accettarli o di richiedere preventivamente al pagatore la possibilità di accettare tali documenti. In caso di rifiuto di accettare i documenti specificati, la banca emittente è obbligata a darne comunicazione alla banca da cui sono stati ricevuti i documenti, ovvero al destinatario dei fondi, indicando nella notifica le difformità che sono all'origine del rifiuto.

Quando si accerta che i documenti accettati dalla banca di esecuzione dal destinatario dei fondi non sono conformi ai termini della lettera di credito, la banca emittente ha il diritto di chiedere alla banca di esecuzione la restituzione delle somme pagate al destinatario di fondi a spese della copertura trasferita alla banca di esecuzione (ai sensi della lettera di credito coperta (depositata), il ripristino degli importi addebitati sul conto corrispondente aperto presso la banca di esecuzione, o rifiutare di rimborsare la banca di esecuzione per il importi pagati al destinatario dei fondi (sotto una lettera di credito (garantita) scoperta).

La banca emittente è obbligata, entro e non oltre il giorno lavorativo successivo al giorno della restituzione del saldo non utilizzato o dell'importo della lettera di credito coperta (depositata) ridotta o annullata, ad accreditare l'importo corrispondente sul conto del pagatore da cui provengono i fondi sono stati addebitati per coprire la lettera di credito.

La banca di esecuzione informa immediatamente il destinatario dei fondi della ricezione della lettera di credito con le modalità con essa concordate, seguita da conferma scritta in qualsiasi forma entro e non oltre il giorno lavorativo successivo al giorno in cui la lettera di credito è stata ricevuta dalla banca emittente . Se la banca di esecuzione non è una banca al servizio del destinatario dei fondi, la banca di esecuzione ha il diritto di informare il destinatario dei fondi della ricezione di una lettera di credito tramite la banca del destinatario dei fondi.

In caso di dubbio sulla correttezza degli estremi della lettera di credito, la banca effettuante ha il diritto di inviare una richiesta in qualsiasi forma alla banca emittente. I dettagli nella lettera di credito devono essere specificati entro il periodo di validità della lettera di credito. In questo caso, la banca esecutrice può notificare in anticipo al destinatario dei fondi o alla banca che serve il destinatario dei fondi l'apertura di una lettera di credito a favore del destinatario dei fondi.

Per ricevere i fondi con una lettera di credito, il destinatario dei fondi fornisce alla banca di esecuzione quattro copie del registro dei conti del modulo 0401065 e i documenti previsti dai termini della lettera di credito. La prima copia del registro dei conti è redatta con le firme dei soggetti legittimati a firmare atti di liquidazione e con un sigillo. Se la banca di esecuzione è una banca al servizio del destinatario di fondi, gli stessi dati devono essere inseriti nelle righe "Banca di esecuzione" e "Banca del beneficiario" del registro dei conti. Se la banca di esecuzione non è una banca al servizio del destinatario di fondi, le coordinate bancarie a cui il destinatario di fondi fornisce i documenti con lettera di credito sono iscritte nella riga "Banca di esecuzione" del registro dei conti. Il registro dei conti (nel numero di copie specificato in questo paragrafo) e i documenti previsti dai termini della lettera di credito devono essere forniti entro il termine indicato nella lettera di credito, ma entro il periodo di validità della lettera di credito . La quarta copia del registro dei conti è emessa con l'impronta del timbro della banca, la data di ricezione dei documenti e la firma del contabile e funge da ricevuta per la ricezione dei documenti.

La banca esecutrice è obbligata a verificare, mediante segnaletica esterna, la conformità dei documenti ai termini della lettera di credito, nonché la correttezza dell'iscrizione nel registro dei conti. Il termine per la verifica degli atti non deve superare i 7 giorni lavorativi successivi al giorno del ricevimento degli atti, salvo diversa convenzione tra banca emittente e banca esecutrice.

Quando viene stabilita la conformità dei documenti specificati ai termini della lettera di credito e la correttezza della registrazione del registro dei conti da parte della banca esecutrice, viene effettuato il pagamento con la lettera di credito. Tutte le copie del registro dei conti accettate dalla banca devono recare il timbro della banca, la data di accettazione e la firma di un contabile. Nell'eseguire una lettera di credito revocabile, la banca di esecuzione effettua il pagamento per intero, se al momento della presentazione dei documenti non ha ricevuto un ordine dalla banca emittente di annullare la lettera di credito, in parte dell'importo della lettera di credito credito - al ricevimento di un ordine da parte della banca emittente di ridurre l'importo della lettera di credito.

Quando si accerta che i documenti indicati non sono conformi ai termini della lettera di credito su insegne esterne, la banca esecutrice ha il diritto di rifiutare di accettarli, dandone immediata comunicazione al destinatario dei fondi e alla banca emittente e segnalando le difformità. questo è il motivo del rifiuto. Il destinatario dei fondi ha il diritto di ripresentare i documenti previsti dalla lettera di credito prima della scadenza della sua validità.

In caso di pagamento con lettera di credito, l'importo indicato nel registro dei conti viene accreditato (trasferito) sul conto del destinatario dei fondi dall'ordine di pagamento della banca di esecuzione. La prima copia dell'ordine di pagamento, insieme alla prima copia del registro dei conti, sono inseriti nei documenti della banca come base per l'addebito di fondi da un conto destinato alla contabilizzazione di importi con lettera di credito (depositata) coperta , o come base per l'addebito di fondi da un conto di corrispondenza di una banca emittente aperto presso una banca di esecuzione, con lettera di credito scoperta (garantita).

La banca di esecuzione invia alla banca emittente la seconda copia del registro dei conti con i documenti richiesti dai termini della lettera di credito, nonché la terza copia del registro dei conti ad uso presso la banca emittente e per la consegna a il pagatore.

Qualora i termini della lettera di credito prevedano l'accettazione di un soggetto autorizzato dal pagatore, quest'ultimo è tenuto a fornire alla banca esecutrice o una procura rilasciata dal pagatore (se il soggetto autorizzato è una persona fisica) o un copia dell'accordo (se la persona autorizzata è un'organizzazione).

La chiusura di una lettera di credito presso la banca esecutrice avviene:

alla scadenza della lettera di credito (nell'importo della lettera di credito o del suo saldo);
se il destinatario dei fondi rifiuta di utilizzare la lettera di credito (in tutto o in parte) prima della sua scadenza, se ciò è consentito dai termini della lettera di credito, inviando istanza di chiusura della lettera di credito alla banca che esegue . I termini della lettera di credito possono prevedere l'ottenimento del consenso del pagatore e (o) la banca emittente di rifiutare di utilizzare la lettera di credito da parte del destinatario dei fondi. Il rifiuto di utilizzare una lettera di credito confermata è possibile con il consenso della banca confermante;
al momento del ritiro di una lettera di credito (in tutto o in parte) da parte della banca emittente, anche su richiesta del pagatore o dopo aver ottenuto il consenso del destinatario dei fondi con lettera di credito irrevocabile.

Quando si revoca una lettera di credito coperta (depositata), in parte dell'importo della lettera di credito sul fronte della lettera di credito, il contabile della banca di esecuzione appone il segno "Ritiro parziale", l'importo indicato da numeri viene cerchiato e viene depositato un nuovo importo. Sul retro della lettera di credito coperta (depositata) viene annotato l'importo dell'importo da restituire e la data di restituzione, che è certificata dalla firma di un contabile che ne indica il nome, nonché il timbro della banca.

Il rimborso dell'importo alla banca emittente nell'ambito della lettera di credito coperta (depositata) è effettuato dalla banca esecutrice mediante ordine di pagamento contestualmente alla chiusura della lettera di credito alla scadenza della lettera di credito o il giorno in cui viene fornito un documento che funge da base per la chiusura della lettera di credito.

La procedura di revoca di una lettera di credito scoperta (garantita) è stabilita da un accordo tra la banca emittente e la banca esecutrice.

La banca di esecuzione deve inviare una comunicazione alla banca emittente della chiusura della lettera di credito, redatta in qualsiasi forma ed eseguita con l'impronta del timbro della banca, la data di compilazione e la firma di un commercialista.

Una lettera di credito è un obbligo condizionale della banca di effettuare pagamenti a persone e organizzazioni su richiesta del cliente a sue spese entro l'importo e le condizioni concordate in anticipo.

Una lettera di credito è una transazione effettuata tra uno o più istituti finanziari in forma non in contanti. La base per l'operazione è un'applicazione specializzata, che viene redatta nella forma prescritta e presentata dall'acquirente a favore del fornitore del servizio o del prodotto. Le parti partecipanti possono essere solo persone fisiche, solo persone giuridiche o sia persone fisiche che giuridiche.

Che cos'è una lettera di credito in parole povere? Questa è una forma di interazione molto conveniente, che, tuttavia, è usata raramente a causa della sua complessità. Una lettera di credito è una forma di pagamento che garantisce il pagamento per il fornitore e l'adempimento dei termini del contratto per l'acquirente. Dopo la consegna del prodotto o la prestazione del servizio, la banca ne paga il costo al venditore. L'acquirente, a sua volta, restituisce i fondi alla banca, compresi gli interessi.

La forma di pagamento della lettera di credito può essere utilizzata non solo nel commercio interno, ma anche nel commercio estero. Quando applicata al commercio internazionale, la procedura è disciplinata dall'Uniform Customs and Practice for Documentary Credits, pubblicazione n. 600 della Camera di commercio internazionale, come modificata nel 2007.

Molto spesso una lettera di credito viene confrontata con una garanzia bancaria e factoring, tuttavia questi concetti sono simili solo a prima vista. Scopri di più sulle lettere di credito nel video qui sotto.

Cos'è una lettera di credito: caratteristiche di un servizio bancario

L'uso di questa forma di pagamento iniziò a svilupparsi in epoca sovietica. OJSC Bashkir Soda Company, che produce soda caustica ed è sull'orlo del fallimento, è passata a una forma di lettera di credito di interazione con i clienti per continuare le sue attività.

I fondi sono stati accreditati solo dopo che l'impresa ha fornito alla banca i documenti che confermavano l'adempimento dei termini del contratto, che sono stati attentamente controllati. In questo esempio, puoi vedere che la lettera di credito ha dato fiducia a entrambe le parti.

Schema di calcolo

Partecipanti ai calcoli:

un cliente bancario che si avvale del servizio di apertura di una lettera di credito;
la banca emittente, ovvero l'ente che assume l'obbligo di apertura;
banca esecutrice - un'organizzazione che effettua pagamenti;
persona fisica o giuridica in favore della quale è stata aperta la lettera di credito.

Lo schema della lettera di credito è abbastanza semplice. Include diversi passaggi obbligatori:

Nella fase iniziale, l'acquirente e il venditore concludono tra loro un accordo sulla fornitura di prodotti o sulla fornitura di servizi.
L'acquirente si rivolge alla banca, dove redige una domanda per l'apertura di una lettera di credito. La domanda va presentata nella forma prescritta.
La banca emittente informa la banca presso la quale è servito il venditore dell'apertura a suo nome.
La banca esecutrice, a sua volta, informa il venditore.
Il venditore consegna la merce o fornisce il servizio.
Il venditore notifica alla banca che esegue l'esecuzione che i suoi obblighi nei confronti dell'acquirente sono stati adempiuti.
La banca esecutrice effettua il pagamento a favore del venditore nella misura pattuita.
La banca di esecuzione notifica documentalmente alla banca emittente il pagamento al venditore.
La banca emittente, a sua volta, compensa il pagamento della banca esecutrice.
I documenti sugli insediamenti vengono trasferiti all'acquirente.
L'acquirente studia la documentazione e firma un accordo per il pagamento di fondi alla banca emittente.
Prelevare fondi dal conto dell'acquirente e accreditarli alla banca.

Il servizio viene fornito dalla banca emittente sulla base di una domanda, stipulando un accordo sul modulo 0401063. Tale documento garantisce al fornitore che i beni o servizi saranno pagati nei tempi concordati. I fondi dell'acquirente potrebbero non essere forniti alla fine dell'algoritmo, ma possono essere depositati in anticipo.

Contratto: redazione, condizioni, modulo

Un contratto ben scritto comprende i seguenti punti:

nomi di banche, organizzazioni cooperanti o nome completo e dettagli del passaporto di persone fisiche;
l'importo della lettera di credito di pagamento per i servizi o prodotti forniti;
una lettera di credito forma di pagamento - non è consentito l'uso di contanti o l'uso di contanti;
modalità di notifica alle parti contraenti;
il periodo di validità del contratto. Durante questo periodo, devono essere rispettati i termini dell'accordo tra l'acquirente e il venditore, il pagamento effettuato, tutti i documenti presentati;
responsabilità delle parti, che deriverà per inadempimento degli obblighi previsti dalla presente normativa.

L'elenco standard delle condizioni sopra indicato può essere integrato con integrazioni relative alla procedura di calcolo. Ad esempio, non è possibile utilizzare un pagamento completo, ma è possibile utilizzare i pagamenti in azioni. Una lettera di credito può essere emessa per il pagamento a un individuo o organizzazione. Tuttavia, la persona con cui verrà effettuato il pagamento può essere modificata se è specificato nel contratto - possibilità di accettazione.

Tipi di lettere di credito

Quando si utilizza questa forma di regolamento, un punto molto importante è la selezione di un tipo adatto di lettera di credito. Eventuali varietà sono aperte da istituti finanziari, mentre la tipologia è indicata nell'accordo. I tipi sono prescritti nel Regolamento della Banca Centrale della Federazione Russa:

Secondo il tipo di insediamenti delle organizzazioni finanziarie - coperti e scoperti. Nel primo caso, la banca emittente effettua pagamenti in contanti a spese dei fondi del proprio cliente a favore della banca esecutrice per l'intera durata del contratto. Nel secondo, non viene eseguito il trasferimento di fondi da un istituto finanziario a un altro. Allo stesso tempo, la banca di esecuzione ha l'opportunità di cancellare i fondi entro l'importo concordato, dopodiché questo viene compensato dalla banca emittente.
Se possibile, revoca - revocabile e irrevocabile. Nel primo caso, la forma di interazione può essere modificata o rifiutata senza previo accordo con la controparte, nel secondo - solo previo accordo.
Confermato o non confermato. Nel primo caso, i pagamenti sono possibili senza accordo con la banca emittente e ricevendo fondi da essa.

Normativa legale

Il contratto di lettera di credito è chiaramente regolato dall'attuale legislazione della Federazione Russa ed è redatto secondo le regole prescritte nei documenti normativi della Banca centrale della Federazione Russa nel caso in cui l'accordo sia stipulato tra organizzazioni nazionali o residenti della Federazione Russa.

Devono essere presi in considerazione i seguenti regolamenti:

articoli del codice civile della Federazione Russa dall'867 all'873, che regolano i pagamenti non in contanti con lettera di credito;
"Regolamento sull'attuazione dei trasferimenti non monetari da parte di persone fisiche nella Federazione Russa", adottato dalla Banca Centrale il 01/04/2003;
"Regolamento sui pagamenti non in contanti", stabilito dalla Banca centrale russa il 03.10.2012.

Va tenuto presente che l'organizzazione a favore della quale viene emessa una lettera di credito ha il diritto di rifiutare tale forma di pagamento.

Nel regolamento di una lettera di credito, una banca che agisce per conto del pagatore per aprire una lettera di credito e secondo le sue istruzioni (banca emittente) si impegna a effettuare pagamenti al destinatario di fondi o pagare, accettare o scontare una cambiale scambiare o autorizzare un'altra banca (banca esecutrice) a effettuare pagamenti ai fondi del destinatario o pagare, accettare o scontare una cambiale.

La domanda di lettera di credito deve contenere i seguenti dati: il numero del contratto in base al quale viene aperta la lettera di credito; periodo di validità della lettera di credito (giorno e mese di chiusura della lettera di credito); Nome del fornitore; il nome della banca emittente la lettera di credito; luogo di esecuzione della lettera di credito; la denominazione completa ed esatta dei documenti a fronte dei quali vengono effettuati i pagamenti con lettera di credito, il termine per la loro presentazione e la procedura per il rilascio; tipo di lettera di credito indicando su di essa i dati necessari; per la spedizione di cui merce (resa di servizi) viene aperta una lettera di credito; termine di spedizione (servizi di rendering); l'importo della lettera di credito; modalità di realizzazione della lettera di credito (mediante pagamento su presentazione di documenti, pagamento, accettazione o contabilizzazione di una cambiale).

Altre condizioni aggiuntive possono riflettersi nella lettera di credito, ad esempio il divieto di pagamenti parziali; metodo di trasporto merci, spedizione di merci verso determinate destinazioni, ecc.

Le lettere di credito possono essere aperte con quanto segue specie :

1. coperto o scoperto (garantito);

2. revocabile o irrevocabile.

Le lettere di credito sono considerate coperte se la banca- l'emittente è obbligato a trasferire l'importo della lettera di credito (copertura) a spese del pagatore o del prestito a lui concesso a disposizione della banca designata per tutta la durata dell'obbligazione della banca emittente. Quando si apre una lettera di credito scoperta, la banca di esecuzione ha il diritto di cancellare l'intero importo della lettera di credito dal conto della banca emittente da essa mantenuto.

Una lettera di credito è revocabile, che può essere modificato o annullato dalla banca emittente senza previo accordo con il destinatario dei fondi. Irrevocabile è una lettera di credito che non può essere modificata o annullata senza il consenso del destinatario dei fondi. Su richiesta della banca emittente, la banca designata può confermare una lettera di credito irrevocabile. Pertanto, assume, insieme all'emittente, gli obblighi previsti dalla lettera di credito.

Il vantaggio di una lettera di credito è il fatto che fornisce una garanzia di pagamento e la possibilità di riceverlo nel momento ottimale dopo la spedizione della merce. Lo svantaggio degli insediamenti tramite lettera di credito è la diversione dei fondi dal fatturato dell'acquirente, poiché questi si riserva di pagare le fatture del fornitore prima della spedizione della merce.

La lettera di credito è destinata agli insediamenti con un destinatario di fondi e può prevedere l'accettazione (consenso) di una persona autorizzata dal pagatore. Il destinatario dei fondi può rifiutarsi di utilizzare la lettera di credito prima della sua scadenza, se la possibilità di tale rifiuto è prevista dai termini della lettera di credito. Il pagamento con lettera di credito viene effettuato in forma non in contanti trasferendo l'importo totale o i pagamenti parziali sul conto del destinatario dei fondi.

Diversa è la procedura per i regolamenti con lettera di credito nella banca emittente e in quella esecutrice.

Ricevuta una forma di lettera di credito, la banca emittente la apre e registra gli importi delle lettere di credito coperte (depositate) e gli importi delle garanzie per le lettere di credito scoperte (garantite). In caso di revoca o modifica delle condizioni della lettera di credito, il pagatore trasmette alla banca apposito ordine redatto sotto qualsiasi forma, gli importi della lettera di credito coperta non utilizzata vengono accreditati sul conto del pagatore sotto lettera di credito . La banca di esecuzione accredita i fondi ricevuti dalla banca emittente sul conto saldo corrispondente ed effettua i pagamenti su di essi entro il periodo di validità della lettera di credito.

La chiusura di una lettera di credito nella banca di esecuzione viene effettuata dopo la scadenza del suo termine nell'importo della lettera di credito o del suo saldo. I termini della lettera di credito possono prevedere il rifiuto della lettera di credito prima della sua scadenza su richiesta del destinatario o su ordine del pagatore dei fondi. Quando una lettera di credito viene ritirata, viene chiusa o il suo importo viene ridotto. L'importo non utilizzato o prelevato della lettera di credito coperta viene restituito dalla banca di esecuzione mediante un ordine di pagamento alla banca emittente contestualmente alla chiusura della lettera di credito o alla diminuzione del suo importo.

Lo schema del flusso di lavoro per una forma di pagamento con lettera di credito (per una lettera di credito coperta) è mostrato in fig. uno.

Riso. 1. Schema di flusso documentale con lettera di credito forma di pagamento:

1 - modulo lettera di credito compilato;

2 - contabilizzazione della lettera di credito aperta presso la banca emittente (scontrino di conto fuori bilancio 90907), trasferimento di documenti al CC per il trasferimento di denaro alla banca di esecuzione;

3 - registrazione degli atti che sono passati attraverso il CC, loro trasferimento al RCC;

4 - esecuzione di una nota di credito e invio della stessa con forma di lettera di credito a RCC (ramo B);

5 - accredito fondi sul conto di corrispondenza della banca esecutrice;

6 - trasferimento di documenti alla banca esecutrice;

7 - prenotazione di fondi su conto separato per accordi con il fornitore;

8 - comunicazione al fornitore dell'apertura di una lettera di credito al suo indirizzo (trasferimento di una copia del modulo lettera di credito);

9 - spedizione della merce all'acquirente;

10 - trasferimento del registro delle fatture, trasporto e altri documenti attestanti la spedizione della merce, al fine di ricevere il pagamento;

11 - accredito di fondi sul conto del fornitore;

12 - registri di spedizione con fatture e documenti di spedizione allegati alla banca emittente;

13 - spesa fuori bilancio 90907;

14 - trasferimento del registro, delle fatture e dei documenti di trasporto all'acquirente (pagante).

Conto 55 "Conti speciali nelle banche"

Il conto 55 "Conti speciali nelle banche" serve a riassumere le informazioni sulla disponibilità e sul movimento di fondi nella valuta della Federazione Russa e nelle valute estere situate sul territorio della Federazione Russa e all'estero in lettere di credito, libretti di assegni, altri documenti di pagamento (escluse le cambiali), sui conti correnti, speciali e altri speciali, nonché sui movimenti di fondi per finanziamenti mirati nella parte di essi soggetta a conservazione separata.

I seguenti sottoconti possono essere aperti per il conto 55:

55-1 "Lettere di credito";

55-2 "Libri degli assegni";

55-3 "Conti di deposito", ecc.

Sul conto secondario 55-1 "Lettere di credito" riflette il movimento dei fondi detenuti in lettere di credito.

Accredito fondi su lettere di credito riflessa nell'addebito del conto 55 "Conti speciali nelle banche" e nell'accredito dei conti 51 "Conti di regolamento", 52 "Conti in valuta", 66 "Regolamenti su prestiti e prestiti a breve termine" e altri conti simili.

I fondi in lettere di credito accettate per la contabilità sul conto 55 "Conti speciali in banche" vengono addebitati in quanto vengono utilizzati (secondo le dichiarazioni dell'istituto di credito), di norma, all'addebito del conto 60 "Transazioni con fornitori e appaltatori". I fondi non utilizzati nelle lettere di credito dopo essere stati ripristinati da un istituto di credito sul conto da cui sono stati trasferiti si riflettono nel credito del conto 55 Conti speciali in corrispondenza del conto 51 "Conti di regolamento" o 52 "Conti di valuta".

Contabilità analitica per il sottoconto 55-1 "Lettere di credito" condotta per ogni lettera di credito emessa dall'organizzazione.

Lettera di credito - una forma di pagamento in cui una banca che agisce per conto del pagatore per aprire una lettera di credito e in conformità con le sue istruzioni (banca emittente), si impegna a pagare il destinatario di fondi o autorizzare un'altra banca (banca esecutrice) pagare il destinatario dei fondi, previa presentazione di documenti da parte sua, previsti dalla lettera di credito, e subordinatamente al soddisfacimento delle altre condizioni della lettera di credito.
Possono essere aperte le seguenti tipologie di lettere di credito:
coperto (depositato)- una lettera di credito, all'apertura della quale la banca emittente è obbligata a trasferire l'importo della lettera di credito (copertura a carico del pagatore o a carico di un prestito a lui concesso a disposizione della banca esecutrice per tutto il periodo di validità dell'obbligazione della banca emittente;
scoperto (garantito)- una lettera di credito, all'apertura della quale è riconosciuto alla banca esecutrice il diritto di cancellare l'intero importo della lettera di credito dal conto della banca emittente intestato dalla stessa (se esiste un rapporto di corrispondenza);
lettera di credito irrevocabile- una lettera di credito che non può essere annullata senza il consenso del destinatario dei fondi;
lettera di credito revocabile- una lettera di credito che può essere modificata o annullata dalla banca emittente senza preavviso al destinatario dei fondi.
Ogni lettera di credito deve indicare se è revocabile o irrevocabile. In mancanza di tale indicazione, la lettera di credito si considera revocabile.
Una lettera di credito può essere destinata a razzisti con un solo destinatario di fondi.
Il periodo di validità e la procedura per il regolamento con lettera di credito sono stabiliti nell'accordo tra pagatore e destinatario dei fondi, che dovrebbe indicare:
- nome della banca emittente;
- bici nominativa al servizio del beneficiario dei fondi;
- il nome del destinatario dei fondi - l'importo della lettera di credito;
- tipo di lettera di credito
- modalità di notifica al destinatario dei fondi dell'apertura di una lettera di credito;
- modalità di notifica al pagatore del numero di conto per depositare fondi aperti dalla banca di esecuzione;
- un elenco completo e una descrizione precisa dei documenti presentati dal beneficiario dei fondi;
- termini di validità della lettera di credito, presentazione di documenti attestanti la consegna della merce (prestazione di lavori, prestazione di servizi) e requisiti per l'esecuzione di tali documenti;

termini di pagamento (con o senza accettazione);
responsabilità per inadempimento (esecuzione impropria) delle obbligazioni.

Il contratto principale può prevedere altre condizioni relative alla procedura di regolamento con lettera di credito.
Il pagamento con lettera di credito viene effettuato senza contanti trasferendo l'importo di una lettera di credito sul conto del destinatario dei fondi. Sono ammessi pagamenti parziali con lettera di credito.
Per aprire una lettera di credito, il pagatore presenta alla banca servente (banca emittente) istanza sul modulo (modulo 0401005), in cui il pagatore deve indicare:

numero del contratto in base al quale viene aperta la lettera di credito;
periodo di validità della lettera di credito (data di scadenza);
nome del destinatario dei fondi;
il nome della banca emittente la lettera di credito;
luogo di esecuzione della lettera di credito;
il nome completo ed esatto dei documenti a fronte dei quali verranno effettuati i pagamenti con lettera di credito.
tipo di lettera di credito (indicando i dati necessari a riguardo), per la quale transazione viene aperta;
la durata dell'operazione (spedizione di beni, prestazione di lavori, prestazione di servizi);
l'importo della lettera di credito;
modalità di attuazione della lettera di credito.

- Accordo commerciale.
- Richiesta di una lettera di credito.
- Un ordine per aprire una lettera di credito scoperta.
- Apertura di una lettera di credito (deposito di fondi).
5a, 56, 5c - Avviso di apertura di una lettera di credito.

6 - Adempimento dell'oggetto del contratto (spedizione di beni, esecuzione di lavori, prestazione di servizi).
7a, 76, 7c - trasferimento di un pacco di documenti con conferma (consulenza).

- Trasferimento di denaro sul conto di regolamento del fornitore-destinatario.
- Transazioni tra banche.

10- Rimborso spese bancarie.
In caso di pagamento con lettera di credito, la banca del beneficiario (banca esecutrice) è tenuta a verificare che il beneficiario dei fondi soddisfi tutte le condizioni della lettera di credito, nonché la correttezza della registrazione di tutte le condizioni della lettera di credito, nonché la correttezza della registrazione del registro dei conti, la conformità delle firme e il sigillo del destinatario dei fondi su di esso con i campioni dichiarati.
Non è consentito il pagamento con lettera di credito in contanti.
I termini della lettera di credito possono prevedere l'accettazione di una persona autorizzata dal pagatore.
Il destinatario dei fondi può rifiutarsi di eseguire la lettera di credito prima della sua scadenza, se la possibilità di tale rifiuto è prevista dai termini della lettera di credito.
La procedura per i regolamenti con lettera di credito è stabilita nel contratto principale, che riflette le seguenti condizioni.
La procedura per lavorare con le lettere di credito nella banca emittente. Il pagatore trasmette alla banca servente una lettera di credito sul modulo n. 0401063, nella quale, oltre ai dati principali, il pagatore deve indicare:
- tipo di lettera di credito (se non vi è indicazione che la lettera di credito è irrevocabile, si considera revocabile);
- termini di pagamento della lettera di credito (con o senza accettazione);
- numero di conto aperto dalla banca di esecuzione per depositare fondi con lettera di credito coperta (depositata);
- il termine della lettera di credito, indicando la data (giorno, mese e anno) della sua chiusura;
- denominazione completa ed esatta dei documenti a fronte dei quali viene effettuato il pagamento con lettera di credito;
- il nome della merce (lavori, servizi) per il pagamento della quale viene aperta una lettera di credito, il numero e la data del contratto principale, il termine per la spedizione della merce (lavori, servizi), il destinatario e la destinazione (quando si paga la merce).
In assenza di almeno uno di questi dati, la banca si rifiuta di aprire una lettera di credito.
Per i regolamenti con lettera di credito coperta (depositata), il pagatore indica nella lettera di credito il numero di conto personale del conto di bilancio 40901 “Lettere di credito pagabili” aperte secondo la procedura stabilita dalla banca di esecuzione, portato da la banca di esecuzione all'attenzione del destinatario dei fondi e il destinatario dei fondi - all'attenzione del pagatore.
Quando si emette una lettera di credito scoperta (garantita), il campo "Conto 4090" nella lettera di credito non viene compilato.
Se il pagamento con lettera di credito deve essere effettuato sul registro dei conti senza l'accettazione di una persona autorizzata dal pagatore, nella lettera di credito possono essere incluse le seguenti condizioni aggiuntive:
- spedizione di merci verso destinazioni specifiche;
- presentazione al pagatore di documenti attestanti la qualità dei prodotti, o atti di accettazione della merce per il loro invio tramite la banca esecutrice e la banca emittente;
- divieto di pagamenti parziali con lettera di credito;
- altre condizioni previste dall'accordo principale, la Banca Emittente registra gli importi delle lettere di credito coperte (depositate) sul conto fuori bilancio 90907 "Lettere di credito emesse", e le lettere di credito scoperte (garantite) - on the off -conto di bilancio 91404 "Garanzie rilasciate dalla banca".
In caso di recesso (totale o parziale) o di modifica dei termini di una lettera di credito, il pagatore trasmette alla banca emittente un corrispondente ordine, redatto in qualsiasi forma in tre copie ed eseguito su tutte le copie con le firme delle persone autorizzate a firmare atti di transazione e l'impronta del sigillo. Su ogni copia dell'ordine accettato dalla banca emittente, l'esecutore testamentario responsabile della banca appone la data, il timbro e la firma. La prima copia dell'ordine viene depositata sul corrispondente conto fuori bilancio, due copie dell'ordine vengono inviate alla banca esecutrice entro e non oltre il giorno lavorativo successivo al giorno della sua ricezione. La banca esecutrice trasferisce una copia dell'ordine al destinatario dei Fondi, l'altra serve come base per la restituzione del denaro o per le modifiche ai termini della lettera di credito.
Quando viene accertato che i documenti accettati dalla banca di esecuzione dal destinatario dei fondi non sono coerenti con i termini della lettera di credito, la banca emittente ha il diritto di richiedere alla banca di esecuzione con lettera di credito coperta (depositata) il rimborso delle somme pagate al destinatario dei fondi, e in virtù di una lettera di credito (garantita) scoperta - il ripristino degli importi addebitati sul suo conto corrispondente.
La banca emittente è obbligata, entro e non oltre il giorno lavorativo successivo al giorno della restituzione dell'importo della lettera di credito coperta (depositata) non utilizzata, ad accreditarla sul conto del pagatore da cui è stato trasferito il denaro a copertura della lettera di credito .
La procedura per lavorare con le lettere di credito nella banca di esecuzione. Al ricevimento di una lettera di credito coperta (depositata) dalla banca emittente, l'importo della lettera di credito viene accreditato dalla banca di esecuzione su un conto personale separato del conto di bilancio 40901 "Lettere di credito pagabili" aperto per le liquidazioni ai sensi la lettera di credito, e al ricevimento di una lettera di credito scoperta (garantita), l'importo della lettera di credito viene registrato sul conto fuori bilancio 91305 “ Garanzie, garanzie ricevute dalla banca.
In caso di dubbio sulla correttezza degli estremi della lettera di credito, la banca di esecuzione è obbligata entro e non oltre il giorno lavorativo successivo a quello di ricezione della lettera di credito a inviare una richiesta alla banca emittente in qualsiasi forma e di non pagare con la lettera di credito fino a quando non vengono ricevute ulteriori informazioni.
In caso di lettera di credito coperta (depositata), il denaro ricevuto dalla banca emittente viene accreditato sul conto importo fino a chiarimento. Al ricevimento della conferma dei dettagli della lettera di credito dalla banca emittente, la banca di esecuzione trasferisce tale denaro su un conto personale separato del conto di bilancio 40901 "Lettere di credito pagabili"
Per ricevere denaro con lettera di credito, il destinatario dei fondi presenta alla banca designata quattro copie del registro dei conti (modulo n. 0401065), spedizione e altri documenti entro il periodo di validità della lettera di credito
La banca esecutrice è tenuta a verificare la conformità dei documenti presentati dal destinatario dei fondi con i documenti previsti dalla lettera di credito, nonché la correttezza dell'iscrizione del registro dei conti, la corrispondenza delle firme e del sigillo di il destinatario dei fondi con il campione riportato nella scheda campione della firma e del sigillo
Se vengono accertate violazioni in termini di presentazione dei documenti previsti dalla lettera di credito, nonché della correttezza della registrazione dei registri dei conti, il pagamento con la lettera di credito non viene effettuato, i documenti vengono restituiti al destinatario dei fondi. Il destinatario dei fondi ha il diritto di ripresentare i documenti previsti dalla lettera di credito prima della scadenza della sua validità
In caso di pagamento con lettera di credito, l'importo indicato nel registro dei conti viene accreditato sul conto del destinatario dei fondi. La prima copia del registro viene inserita nei documenti del giorno della banca come base per l'addebito di fondi dal conto personale del conto di bilancio 40901 "Lettere di credito pagabili" sotto una lettera di credito (depositata) coperta o il base per l'addebito di fondi dal conto di corrispondenza della banca emittente aperto presso la banca esecutrice per lettera di credito scoperta (garantita). La seconda copia del registro con l'allegato della merce-trasporto e altri documenti richiesti dai termini della lettera di credito, nonché la terza copia vengono inviate alla banca emittente per la consegna al pagatore e contestualmente riflesse sul conto 90907 “ Lettere di credito emesse” o 91404 “Garanzie rilasciate dalla banca”, a seconda del tipo di lettera di credito In quarto luogo una copia del registro viene rilasciata al destinatario dei fondi come ricevuta al ricevimento del registro dei conti.
Se i termini della lettera di credito prevedono l'accettazione di una persona autorizzata dal pagatore, l'esecutore testamentario è tenuto a presentare alla banca di esecuzione:
- una procura rilasciata dal pagatore a suo nome, contenente un esempio di firma di una persona autorizzata,
- passaporto o altro documento comprovante la sua identità;
- un campione della sua firma (mettere in banca in una carta con campioni di firme e impronte di sigilli).
La banca registra i dati del passaporto o altro documento di identità presentato e l'indirizzo della persona autorizzata nella carta con campioni di firme e impronte di sigilli.
Il campione della firma della persona autorizzata nella carta viene confrontato con il campione della sua firma nella procura. Nella stessa carta viene annotata la data e il numero della procura rilasciata dall'ente che ha aperto la lettera di credito.
Tutte le registrazioni nella carta sono certificate dalla firma del capo contabile della banca esecutrice o del suo sostituto.
La persona autorizzata dal pagatore su tutte le copie dei moduli del registro dei conti compila i seguenti dettagli:
“Accettato a spese di lettera di credito n. ______ del ______ (data) autorizzata da ___________ (nome completo, dati passaporto)”
Nome, organizzazione-acquirente ____________________________________________________________ Firma __________________ Data_____________"
Al fine di confermare l'adempimento dei termini del contratto principale, il Soggetto autorizzato dal pagatore appone un'analoga iscrizione sulla merce-trasporto e altri documenti richiesti secondo i termini della lettera di credito.
Nella banca di esecuzione la lettera di credito è chiusa:
- alla scadenza della lettera di credito (nell'importo della lettera di credito o del suo saldo);
- sulla base di una richiesta del destinatario dei fondi di rifiutare l'ulteriore utilizzo della lettera di credito prima della sua scadenza, se la possibilità di tale rifiuto è prevista dai termini della lettera di credito (per l'importo della lettera di credito o il suo saldo);
- con ordine del pagatore di ritirare in tutto o in parte la lettera di credito, se tale revoca è possibile nei termini della lettera di credito (nell'importo della lettera di credito o nell'importo del suo saldo).
In caso di revoca, la lettera di credito viene chiusa o il suo importo viene ridotto il giorno della ricezione da parte della banca emittente dell'ordine del pagatore al ritiro totale o parziale della lettera di credito. Allo stesso tempo, l'importo della lettera di credito coperta (depositata) diminuisce entro l'importo del saldo registrato sul conto personale del conto di bilancio 40901 "Lettere di credito pagabili".
In caso di ritiro parziale di una lettera di credito, la banca esecutrice appone sul fronte della lettera di credito il segno “Ritiro parziale”, l'importo indicato da numeri è cerchiato e viene aggiunto un nuovo importo. Sul retro della lettera di credito coperta (depositata) viene annotato l'importo dell'importo da restituire e la data di restituzione, che è certificata dalla firma dell'esecutore testamentario responsabile (con il nome indicato), così come il timbro della banca.
L'importo non utilizzato o prelevato della lettera di credito coperta (depositata) è subordinato alla restituzione da parte della banca di esecuzione mediante un ordine di pagamento alla banca emittente contestualmente alla chiusura della lettera di credito oa una diminuzione del suo importo.
La banca di esecuzione deve inviare una comunicazione in qualsiasi forma alla banca emittente circa la chiusura della lettera di credito.

Una lettera di credito è un obbligo monetario condizionato che una banca (banca emittente) accetta per conto del pagatore, di effettuare pagamenti a favore del destinatario di fondi dietro presentazione di quest'ultimo documenti conformi ai termini della lettera di credito, o per autorizzare un'altra banca a effettuare tali pagamenti.

La lettera di credito è destinata agli insediamenti con un destinatario di fondi.

I termini della lettera di credito possono prevedere l'accettazione di una persona autorizzata dal pagatore.

DISPOSIZIONI GENERALI SUI PAGAMENTI CON LETTERA DI CREDITO

La base giuridica per gli insediamenti con lettera di credito è sancita dal paragrafo 3 del capitolo 46 del codice civile della Federazione Russa, nonché dal regolamento sui pagamenti non in contanti nella Federazione Russa n. 2-P.

Nel regolamento di una lettera di credito, una banca che agisce per conto del pagatore per aprire una lettera di credito si impegna ad effettuare pagamenti a favore del destinatario dei fondi dietro presentazione da parte di quest'ultimo di documenti che soddisfino tutte le condizioni della lettera di credito o autorizzare un'altra banca a effettuare tali pagamenti.

La banca di esecuzione può essere la banca emittente, la banca ricevente o un'altra banca. La lettera di credito è separata e indipendente dal contratto principale.

Le banche possono aprire le seguenti tipologie di lettere di credito:

coperto (depositato) e scoperto (garantito);
revocabile e irrevocabile (può essere confermato).

Quando si apre una lettera di credito coperta (depositata). i bonifici emittente a spese dei fondi del pagatore o il credito gli ha fornito l'importo della lettera di credito (copertura) a disposizione della banca esecutrice per l'intero periodo della lettera di credito.

Quando si apre una lettera di credito scoperta (garantita). la banca emittente concede alla banca di esecuzione il diritto di addebitare fondi sul conto di corrispondenza della banca emittente da essa intestato nell'importo della lettera di credito o indica nella lettera di credito un'altra modalità di rimborso alla banca di esecuzione delle somme pagate sotto la lettera di credito secondo i suoi termini. La procedura per cancellare i fondi dal conto di corrispondenza della banca emittente con una lettera di credito scoperta (garantita), nonché la procedura per il rimborso di fondi con una lettera di credito scoperta (garantita) dalla banca emittente alla banca in bonis , è determinato da un accordo tra le banche. La procedura per il rimborso dei fondi nell'ambito di una lettera di credito non coperta (garantita) dal pagatore alla banca emittente è determinata nell'accordo tra il pagatore e la banca emittente.

In caso di cambiamento delle condizioni o annullamento di una lettera di credito revocabile, la banca emittente è obbligata a inviare una corrispondente comunicazione al destinatario fondi entro e non oltre il giorno lavorativo successivo a quello di modifica delle condizioni o di annullamento della lettera di credito.

I termini di una lettera di credito irrevocabile si considerano modificati o una lettera di credito irrevocabile si considera annullata dal momento in cui la banca esecutrice riceve il consenso del destinatario dei fondi. Non è consentita l'accettazione parziale di modifiche ai termini di una lettera di credito irrevocabile da parte del destinatario dei fondi.

Su richiesta della banca emittente, una lettera di credito irrevocabile può essere confermata dalla banca esecutrice con l'assunzione di un obbligo, aggiuntivo rispetto all'obbligo della banca emittente, di effettuare un pagamento al destinatario dei fondi dietro presentazione dei documenti corrispondenti ai termini della lettera di credito (lettera di credito confermata). I termini della lettera di credito confermata si considerano modificati o la lettera di credito si considera annullata dal momento in cui la banca emittente riceve il consenso della banca esecutrice che ha confermato la lettera di credito e del destinatario dei fondi.

Il pagamento con lettera di credito viene effettuato senza contanti.

Il trasferimento di documenti sull'apertura di una lettera di credito e le sue condizioni, sulla conferma di una lettera di credito, sulla modifica dei termini di una lettera di credito o sulla sua chiusura, nonché sul consenso della banca ad accettare (rifiutare di accettare ) i documenti presentati, possono essere effettuati dalle banche utilizzando qualsiasi mezzo di comunicazione che consenta di identificare in modo affidabile il mittente del documento.

PROCEDURA PER LAVORARE CON LETTERA DI CREDITO NELLA BANCA EMITTENTE

Quando effettua gli accordi con una lettera di credito, il pagatore si presenta alla banca emittente due copie della domanda di lettera di credito in cui incarica la banca emittente di aprire una lettera di credito. La banca emittente sviluppa autonomamente il modulo di richiesta per l'apertura di una lettera di credito.

La domanda di apertura di una lettera di credito deve contenere le informazioni corrispondenti ai dettagli previsti al paragrafo 2.10 del regolamento sui pagamenti senza contanti nella Federazione Russa n. 2-P, nonché le seguenti informazioni:

nome della banca emittente;
nome della banca - destinatario dei fondi;
nome della banca esecutrice;
tipo di lettera di credito (revocabile o irrevocabile);
termini di pagamento della lettera di credito;
l'elenco e le caratteristiche dei documenti presentati dal destinatario dei fondi e i requisiti per l'esecuzione di tali documenti;
data di chiusura della lettera di credito, il periodo di presentazione dei documenti;
nome della merce (lavori, servizi), per il cui pagamento viene aperta una lettera di credito, il termine per la spedizione della merce (esecuzione di lavori, prestazione di servizi), mittente, destinatario, destinazione della merce.

Sulla base della domanda di apertura di una lettera di credito, la banca emittente redige una lettera di credito sul modulo 0401063. Con un ampio elenco di documenti da specificare nella lettera di credito, un allegato alla lettera di credito in qualsiasi forma può essere redatto, cui si fa riferimento nella lettera di credito e che costituisce parte integrante della lettera di credito.

Per effettuare i regolamenti con lettera di credito coperta (depositata), la lettera di credito deve indicare il numero del conto aperto dalla banca di esecuzione per effettuare i regolamenti con la lettera di credito. Il conto specificato viene aperto su richiesta della banca emittente, redatto in qualsiasi forma sulla base di una domanda di apertura di una lettera di credito. Il numero del conto specificato viene portato dalla banca di esecuzione all'attenzione della banca emittente e dalla banca emittente all'attenzione del pagatore.

Quando si apre una lettera di credito scoperta (garantita), il campo "Numero di conto (40901)" nella lettera di credito non viene compilato.

In caso di modifica delle condizioni o annullamento di una lettera di credito, il pagatore trasmette apposito ordine alla banca emittente. In conformità con l'ordine specificato, la banca emittente invia un messaggio alla banca di esecuzione circa la modifica delle condizioni o l'annullamento della lettera di credito. L'ordine specificato dell'ordinante, il messaggio della banca emittente in merito alla modifica delle condizioni o all'annullamento della lettera di credito possono essere inviati sotto forma di documento cartaceo, redatto in qualsiasi forma ed eseguito con le firme degli aventi diritto alla firma documenti di regolamento e l'impronta del sigillo, o sotto forma di un documento in formato elettronico secondo i termini dell'accordo tra il pagatore e la banca emittente (per l'ordine specificato del pagatore) o l'accordo tra il pagatore banca emittente e banca esecuzione (per aver notificato alla banca emittente la modifica delle condizioni o l'annullamento della lettera di credito alla banca esecuzione).

Il trasferimento di fondi alla banca esecutrice al fine di aumentare l'importo della lettera di credito coperta (depositata) è effettuato mediante un ordine di pagamento della banca emittente, redatto sulla base dell'ordine del pagatore di aumentare l'importo della lettera di credito. Allo stesso tempo, come numero di conto del beneficiario viene indicato il numero di conto inserito nel campo "Numero di conto (40901)" della lettera di credito all'apertura della stessa, e i dati che consentono di identificare la lettera di credito, inclusa la data e numero della lettera di credito, sono riportati nel campo "Finalità del pagamento" dell'ordine di pagamento.

La procedura per aumentare l'importo di una lettera di credito scoperta (garantita) è determinata di comune accordo tra la banca emittente e la banca esecutrice.

Al ricevimento da parte della banca esecutrice degli atti relativi ad una lettera di credito, la banca emittente verifica la rispondenza dei documenti presentati e dei loro estremi ai termini della lettera di credito sulla base dei documenti stessi (di seguito denominata verifica esterna segni).

Il termine per la verifica dei documenti non deve superare i sette giorni lavorativi successivi al giorno del ricevimento dei documenti, salvo diverso accordo tra la banca emittente e la banca esecutrice.

Quando si accertano discrepanze sulle caratteristiche esteriori dei documenti accettati dalla banca designata dal destinatario dei fondi, i termini della lettera di credito, la banca emittente ha il diritto di chiedere alla banca designata la restituzione degli importi pagati al destinatario di fondi a spese della copertura trasferita alla banca designata (ai sensi della lettera di credito coperta (depositata), il ripristino degli importi addebitati sul conto corrispondente aperto presso la banca di esecuzione, o il rifiuto di rimborsare la banca di esecuzione per il importi pagati al destinatario dei fondi (sotto una lettera di credito (garantita) scoperta).

Pratica arbitrale

Cfr. Lettera informativa del Presidium della Corte suprema arbitrale della Federazione Russa del 15 gennaio 1999 n. 39 "Panoramica della pratica di risoluzione delle controversie relative all'uso di lettere di credito e forme di pagamento di riscossione".

PROCEDURA PER LAVORARE CON LETTERA DI CREDITO NELLA BANCA IN ESECUZIONE

Per ricevere fondi con una lettera di credito, il destinatario dei fondi presenta alla banca di esecuzione quattro copie del registro dei conti del modulo 0401065 (Appendice 21 al regolamento sui pagamenti non in contanti nella Federazione Russa n. 2-P) e i documenti previsti dai termini della lettera di credito.

La prima copia del registro dei conti è redatta con le firme dei soggetti legittimati a firmare atti di liquidazione e con un sigillo. Se la banca di esecuzione è una banca al servizio del destinatario di fondi, gli stessi dati devono essere inseriti nelle righe "Banca di esecuzione" e "Banca del beneficiario" del registro dei conti. Se la banca di esecuzione non è la banca al servizio del destinatario dei fondi, la riga "Banca di esecuzione" del registro dei conti deve contenere le coordinate della banca a cui il destinatario dei fondi presenta i documenti con la lettera di credito. Il registro dei conti e i documenti previsti dai termini della lettera di credito devono essere presentati entro il termine indicato nella lettera di credito, ma entro il periodo di validità della lettera di credito. La quarta copia del registro dei conti è emessa con l'impronta del timbro della banca, la data di ricezione dei documenti e la firma del contabile e funge da ricevuta per la ricezione dei documenti.

La banca esecutrice è obbligata a verificare, mediante segnaletica esterna, la conformità dei documenti ai termini della lettera di credito, nonché la correttezza dell'iscrizione nel registro dei conti. Il termine per la verifica dei documenti non deve superare i sette giorni lavorativi successivi al giorno del ricevimento dei documenti, salvo diverso accordo tra la banca emittente e la banca esecutrice.

Quando viene stabilita la conformità dei documenti specificati ai termini della lettera di credito e la correttezza della registrazione del registro dei conti da parte della banca esecutrice, viene effettuato il pagamento con la lettera di credito. Tutte le copie del registro dei conti accettate dalla banca devono recare il timbro della banca, la data di accettazione e la firma di un contabile. Nell'effettuare una lettera di credito revocabile, la banca esecutrice effettua il pagamento per intero, se al momento della presentazione dei documenti non ha ricevuto dalla banca emittente l'ordine di annullare la lettera di credito, in parte dell'importo della lettera di credito credito - al ricevimento da parte della banca emittente di un ordine di riduzione dell'importo della lettera di credito.

Quando viene accertato che i documenti indicati non sono conformi ai termini della lettera di credito, la banca esecutrice ha il diritto di rifiutare di accettarli, dandone immediata comunicazione al destinatario dei fondi e alla banca emittente e segnalando le difformità che costituiscono il motivo del rifiuto. Il destinatario dei fondi ha il diritto di ripresentare i documenti previsti dalla lettera di credito prima della scadenza della sua validità.

La prima copia dell'ordine di pagamento, insieme alla prima copia del registro dei conti, viene inserita nei documenti della banca come base per cancellare i fondi da un conto destinato alla contabilizzazione di importi con lettera di credito, o come base per cancellare fondi da un conto di corrispondenza di una banca emittente aperto in una banca di esecuzione, con una lettera di credito (garantita) scoperta.

Se i termini della lettera di credito prevedono l'accettazione di una persona autorizzata dal pagatore, quest'ultimo è obbligato a presentare alla banca di esecuzione o una procura rilasciata dal pagatore (se la persona autorizzata è una persona fisica) o un copia dell'accordo (se la persona autorizzata è un'organizzazione).

La persona autorizzata dal pagatore su tutte le copie dei moduli del registro dei conti compila i seguenti dettagli:

"Accettato a spese di una lettera di credito datata ________________ N. ____________ (data) dall'Autorizzato ________________________________________________________ (nome completo, dati del passaporto di una persona fisica o nome dell'organizzazione) RESPONSABILITÀ DELLA BANCA PER VIOLAZIONE DEI TERMINI DELLA LETTERA DI CREDITO

Responsabilità per violazione dei termini della lettera di credito prima che il pagatore sia la banca emittente e prima della banca emittente dalla banca esecutrice.

In caso di rifiuto irragionevole della banca designata di pagare i fondi in base a una lettera di credito coperta o confermata, la responsabilità del destinatario dei fondi può essere assegnata alla banca designata.

In caso di errato pagamento da parte della banca di esecuzione di fondi con lettera di credito coperta o confermata per violazione dei termini della lettera di credito, la responsabilità del pagatore può essere attribuita alla banca di esecuzione.

CHIUSURA LETTERA DI CREDITO

La chiusura di una lettera di credito presso la banca esecutrice avviene:

alla scadenza della lettera di credito (nell'importo della lettera di credito o del suo saldo);
se il destinatario dei fondi rifiuta di utilizzare la lettera di credito (in tutto o in parte) prima della sua scadenza, se ciò è consentito dai termini della lettera di credito, inviando istanza di chiusura della lettera di credito alla banca che esegue . I termini della lettera di credito possono prevedere l'ottenimento del consenso del pagatore e (o) la banca emittente di rifiutare di utilizzare la lettera di credito da parte del destinatario dei fondi. Il rifiuto di utilizzare una lettera di credito confermata è possibile con il consenso della banca confermante;
al momento del ritiro di una lettera di credito (in tutto o in parte) da parte della banca emittente, anche su richiesta del pagatore o dopo aver ottenuto il consenso del destinatario dei fondi con lettera di credito irrevocabile.

Quando si ritira una lettera di credito coperta (depositata). in termini di importo della lettera di credito sul fronte della lettera di credito, il contabile della banca esecutrice appone il segno "Prelievo parziale", l'importo indicato in numeri è cerchiato e viene aggiunto un nuovo importo. Sul retro della lettera di credito coperta (depositata) viene annotato l'importo dell'importo da restituire e la data di restituzione, che è certificata dalla firma di un contabile che ne indica il nome, nonché il timbro della banca.

Il rimborso dell'importo alla banca emittente nell'ambito della lettera di credito coperta (depositata) è effettuato dalla banca esecutrice mediante ordine di pagamento contestualmente alla chiusura della lettera di credito alla scadenza della lettera di credito o il giorno viene presentato il documento che funge da base per la chiusura della lettera di credito.

La procedura di revoca di una lettera di credito scoperta (garantita) è stabilita da un accordo tra la banca emittente e la banca esecutrice.

"In risposta a una richiesta di una nuova versione del regolamento n. 2-P "Sui pagamenti non in contanti nella Federazione Russa", il Dipartimento dei sistemi di pagamento e dei regolamenti ci ha detto quanto segue.

L'ordinanza n. 1442-U prevede una nuova versione dei capitoli 4-6 del regolamento n. 2-P, che disciplinano i pagamenti con lettere di credito in rubli. Sia la versione attuale che quella nuova si basano sulle norme del capitolo 46 "Insediamenti" del codice civile della Federazione Russa, che stabilisce le regole per gli insediamenti con lettera di credito. Allo stesso tempo, le modifiche tengono conto della moderna pratica russa di utilizzare una forma di pagamento con lettera di credito, nonché degli standard internazionali, che sono stabiliti nell'Uniform Customs and Practice for Documentary Letters of Credit of the International Chamber of Commercio (UCP).

Le norme della presente edizione, che prevedevano la partecipazione alle transazioni con lettere di credito della banca emittente al servizio del pagatore, e della banca di esecuzione al servizio del destinatario dei fondi, con l'istruzione n. 1442-U sono state integrate con norme che stabiliscono la possibilità di utilizzare altri schemi e modalità di regolamento per l'adempimento degli obblighi da parte delle banche, vale a dire:

è possibile coinvolgere nell'esecuzione di una lettera di credito una banca terza che non sia una banca al servizio del destinatario dei fondi e che agisca come banca designata. Ciò non contraddice le norme del paragrafo 3 del capitolo 46 del codice civile della Federazione Russa, poiché non contengono un'indicazione diretta che la banca esecutrice debba necessariamente essere la banca che serve il destinatario dei fondi;
è stata modificata la procedura per la redazione della lettera di credito. Secondo l'attuale formulazione, una lettera di credito viene redatta dal pagatore e trasmessa alla banca emittente. Allo stesso tempo, in conformità con il codice civile della Federazione Russa, la banca emittente si impegna a effettuare pagamenti al destinatario di fondi o ad autorizzare la banca di esecuzione a effettuare tali pagamenti. Sulla base di ciò, nella nuova edizione dei capitoli 4 - 6 del Regolamento n. 2-P, la banca emittente è obbligata a trasferire fondi con lettera di credito coperta e trasferire i termini di una lettera di credito redigendo una lettera di accredito sul modulo 0401063 dalla banca emittente sulla base della domanda del pagatore per l'apertura di una lettera di credito;
ha chiarito le modalità ei termini per il controllo degli atti da parte della banca esecutrice e della banca emittente. Ai sensi dell'ordinanza n. 1442-U, i documenti presentati dal destinatario dei fondi sono verificati dalle banche per il rispetto dei termini della lettera di credito insegne esterne entro un periodo non superiore a sette giorni lavorativi;
è possibile utilizzare, previo accordo tra banche, diverse modalità di rimborso dei fondi da parte della banca emittente alla banca esecutrice quando quest'ultima esegue una lettera di credito (garantita) scoperta, ad esempio concedendo il diritto a una terza banca in cui viene aperto un conto di corrispondenza della banca emittente, di cancellare fondi con lettera di credito sulla base dei requisiti della banca di esecuzione, nonché rilasciando una garanzia di pagamento della banca emittente o di una banca terza a favore di la banca esecutrice. Nell'attuale formulazione era prevista la sola ipotesi di addebito di fondi con lettera di credito da parte della banca esecutrice sul conto di corrispondenza della banca emittente capofila;
è consentito l'utilizzo di mezzi elettronici in tutte le fasi dei pagamenti con lettera di credito. L'ordinanza n. 1442-U contiene una regola secondo la quale il trasferimento di documenti sull'apertura di una lettera di credito e le sue condizioni, la conferma di una lettera di credito, il cambiamento delle condizioni di una lettera di credito o la sua chiusura, nonché in quanto il consenso della banca ad accettare (rifiutare di accettare) i documenti presentati può essere effettuato da banche di qualsiasi tipo link che consentono di identificare in modo affidabile il mittente del documento.

Va notato che questo documento non è di natura normativa ed è una spiegazione su una questione specifica.