Každý má období, kdy se potřebuje zastavit, ohlédnout se zpět, zhodnotit ušlou cestu a promítnout nové příležitosti. Často je to vyžadováno a podnikání. Hlavní věcí je správně připravit takovou pracovní dovolenou. Neztraťte kontrolu nad všemi formalitami, které je potřeba vyřídit, a uvolněte si čas na řádné vyřízení případů.

Break in IP business - za co platíme, jak reportujeme

V životě nastávají situace, kdy je člověk registrovaný jako soukromý podnikatel nucen podnikání na čas odložit. Důvody mohou být různé: jiné dočasné zaměstnání, péče o blízké, potřeba vlastní léčby, nebo si jen chtějí odpočinout.

V každém případě by zmrazení komerčních aktivit mělo být provedeno správně, jasně s pochopením vašich práv a povinností jako daňového poplatníka. Vyhnete se tak mnoha problémům, pokutám a řízením s finančními úřady.

Klíčové otázky, které v této fázi vyvstávají:

• zda jednotlivý podnikatel musí platit daně a za co;
• od kterých plateb stát osvobozuje nepracující podnikatele;
• které příspěvky budou zrušeny až po úplném uzavření provozovny;
• jak se hlásit daňové službě a mimorozpočtovým fondům v období, kdy neprobíhá podnikatelská činnost.

Pokud mluvíme o povinných platbách neaktivního individuálního podnikatele, musíte vědět, že i bez podnikání je podnikatel povinen odvádět příspěvky jako osoba samostatně výdělečně činná do Penzijního fondu Ruské federace, stejně jako do Fondu povinného zdravotního pojištění.

Povinnost platit pojistné nabývá účinnosti okamžikem registrace jednotlivého podnikatele a zaniká až okamžikem oficiálního ukončení soukromého podnikání.

Od roku 2018 se změnil postup určování výše pevné platby pro jednotlivé podnikatele - nově tato částka nebude vázána na minimální mzdu:

1. Výše pevné platby jednotlivých podnikatelů v roce 2018 za příspěvky na povinné zdravotní pojištění je 5 840 rublů. (odstavec 2, odstavec 1, článek 430 daňového řádu Ruské federace).
2. Všichni jednotliví podnikatelé, bez ohledu na výši příjmu přijatého v roce 2018, musí převést příspěvek do OPS pro sebe ve výši 26 545 rublů. (ustanovení 1, odstavec 1, článek 430 daňového řádu Ruské federace).

Tabulka: BCC pro pojistné IP od 1. 1. 2017

V otázce pozastavení placení pojistného existují určité ústupky. Přímo závisí na důvodu, proč podnikatel ukončí podnikání. Chcete-li však pozastavit platby do mimorozpočtových fondů pojištění, potřebujete dobré důvody:

• péče o dítě do jednoho a půl roku, zdravotně postiženou osobu první skupiny nebo starší osobu starší 80 let;
• nemožnost podnikání v regionu, kde podnikatel žije s rodinou (například vojenské jednotky, zahraničí);
• branná služba.

Jestliže dříve bylo pro odstranění povinnosti platit pojistné nutné doložit řadu dokumentů potvrzujících toto právo, nyní regulátori tento požadavek zrušili. Zrušení příspěvků však bude muset FIU odůvodnit.

Všichni ostatní podnikatelé nejsou osvobozeni od penzijních poplatků, stejně jako od povinných odvodů zdravotního pojištění.

Pozastavení plateb pojištění IP je možné, ale vyžaduje to dobré důvody

Pokud jde o daňové vykazování v období absence podnikatelské činnosti IP, odpověď je jednoznačná - je nutné podávat přiznání na základě výsledků za sledované období. To nezávisí na době, na kterou jsou činnosti pozastaveny (několik měsíců nebo let). Dokud nebude podnikatel vymazán z Jednotného registru podnikatelů (EGRIP), je to hlavní odpovědností jednotlivého podnikatele.

Tyto požadavky jsou zakotveny v článku 289 daňového řádu Ruské federace „Daňové prohlášení“. Právně stanoví, že včasné doručení výpočtu daňového přiznání je přímou odpovědností všech fyzických osob podnikatelů, bez ohledu na to, zda musí platit daně nebo zálohy, zda podnikají nebo jsou prostě uvedeni jako podnikatelé. Každý soukromý podnikatel musí po uplynutí ohlašovacího zdaňovacího období, které je stanoveno daňovým systémem, podat přiznání ke všem daním přiřazeným do tohoto systému (a druhům činností DV).

Dobrou zprávou je, že hlášení bude minimální a nezabere mnoho času, s největší pravděpodobností ještě méně než při zdůvodňování doby odkladu.

Hlavním účelem podání nulového prohlášení je potvrzení práva fyzického podnikatele neplatit daňové poplatky. Nulovou deklaraci lze použít pouze v případech, kdy jednotlivý podnikatel nezískal příjem, neprovedl zúčtovací transakce, to znamená, že na zúčtovacích účtech v bankách nebo na pokladně nedošlo k žádnému peněžnímu toku. Tato skutečnost bude hlavním důvodem pro dočasné zastavení podnikání.

Nulové vykazování o pracovních svátcích se poskytuje téměř pro všechny daňové režimy, s výjimkou:

• patentový systém – protože se o něm jednoduše nehlásí;
• daň z imputovaného příjmu - protože to není implikováno samotným daňovým systémem, i když jen rozumíte pojmům: daň je imputována do příjmu, neexistuje žádný příjem - systém nefunguje.

Pro deklaranty, kteří nevykonávají soukromou obchodní činnost, má každý daňový režim svá vlastní nulová přiznání.

Daňové přiznání je povinné i při nulových ukazatelích výkonnosti jednotlivých podnikatelů

Nulové zprávy o OSNO

Rozeberme si příklad s obecným daňovým režimem (OSNO), protože je nejsložitější, včetně nulového vykazování.

Když individuální podnikatel pracuje na OSNO, musí platit 2 hlavní daně do rozpočtu:

• daň z přidané hodnoty - pokud se uskutečňují plnění podléhající DPH;
• Daň z příjmů fyzických osob - pokud během účetního období podnikatel pobíral příjmy a (nebo) vyplácel mzdy zaměstnancům.

Ale při absenci činnosti podnikatele tato povinnost automaticky zaniká. Jelikož podnikatel nemá příjmy ani výdaje, neplatí daně. Ale - jak je uvedeno výše - musíte podat zprávu o zdanění, i když nemáte žádný příjem.

Vlastnosti přechodu jednotlivých podnikatelů v obecném režimu na nulové přiznání při vykazování DPH:

1. Dokud se fyzická osoba podnikatel nepřihlásí u IFTS a nepotvrdí svůj nárok na osvobození od DPH, je plátcem této daně. To znamená, že musí podat přiznání na konci každého kalendářního čtvrtletí (do 25. dne následujícího měsíce).
2. To lze provést s nulovým přiznáním k DPH. Forma tohoto hlášení je shodná se standardním přiznáním k DPH, ve kterém zůstávají pouze kompletní údaje o fyzických osobách podnikatelů a u všech výpočtů daně jsou umístěny pomlčky (příklad vyplnění ve fotogalerii níže).
3. S nulovým vykazováním je do toku dokladů mezi jednotlivými podnikateli a Federálním inspektorátem daňové služby zavedeno i standardní jednotné (zjednodušené) prohlášení na konci roku. Pro fyzické osoby podnikatele je nutné nahlásit daň z přidané hodnoty na konci účetního období.
4. Zároveň, pokud je nutné podávat řádné přiznání k DPH pouze elektronickou správou dokumentů, pak lze podat jediné přiznání jak prostřednictvím EDI, tak v papírové podobě.
5. Pokud podnikatel – fyzická osoba nechce každé čtvrtletí podávat nulové přiznání k DPH, může do 20. dne v měsíci, ve kterém potřebuje odvést DPH, předložit kontrole:
   • oznámení o zrušení DPH (zvláštní formulář schválený Ministerstvem financí Ruské federace lze stáhnout z odkazu);
   • dále výpis z Knihy účetnictví o příjmech a výdajích IP.
6. Po potvrzení osvobození od IFTS vykáže podnikatel v obecném režimu jednou ročně DPH podle jediného (zjednodušeného) přiznání, které se podává finančnímu úřadu v místě bydliště podnikatele, lhůta pro jeho podání je 20. ledna.

Osvobození od DPH je poskytováno soukromým podnikům přísně na 1 rok. Nepřetáčí se automaticky. Rozhodne-li se podnikatel prodloužit odklad DPH o další rok, musí oznámení podat znovu.

Pokud podnikatel na OSNO pozastaví podnikání na delší dobu, měli byste přemýšlet o přechodu na zjednodušený daňový režim. Snáze se tam připravují reporty a méně často je potřeba je předávat. Na „zjednodušené“ můžete přejít od začátku kalendářního roku.

Fotogalerie: vzory nulového přiznání k DPH a jednoho (zjednodušeného) přiznání

Titulní strana nulového přiznání k DPH Druhá strana (závěrečná) nulového přiznání k DPH Titulní strana jednotného (zjednodušeného) přiznání k DPH

Postup pro vydání jednotného (zjednodušeného) prohlášení

Všechna daňová přiznání se vyplňují do strojově čitelných formulářů, proto je potřeba být obzvláště obezřetní při jejich podávání v ručně psané podobě. Vzor formuláře Jednotného (zjednodušeného) prohlášení v různých formátech (TIF, PDF, MS-Excel) je ke stažení.

Obecné požadavky na ruční vyplnění formuláře jednotného prohlášení jsou standardní:

• vyplňte text černým nebo modrým perem;
• velká písmena;
• písmena a čísla se zadávají jedno po druhém do každé buňky, aniž by „vyskočily“ z jejích limitů;
• údaje jsou zapsány čitelně;
• při opravě chyb - chybné hodnoty škrtněte, nové údaje je třeba potvrdit a uvést datum opravy;
• je zakázáno používat korektory nebo přepisovat chyby.

Pro jednotlivého podnikatele rozhodně nebude těžké takové prohlášení vyplnit – minimum údajů a pouze jedna stránka.

Ve sloupci 3 je uvedeno zdaňovací (vykazovací) období v jediném zjednodušeném prohlášení

Hlavní údaje, které musí být uvedeny v jediném (zjednodušeném) prohlášení:

• V prvním horním poli na každé stránce (č. 1-2) je uvedeno DIČ podnikatele, v řádku kontrolního bodu - pomlčky (prázdné);
• typ dokladu - sada 1, číslo 3 se nastavuje pouze v případě, že se nejedná o první podané přiznání za toto období. Při každé úpravě je pomocí zlomku uvedeno číslo, například: 3/1 – první revidované prohlášení, 3/2 – druhé atd.;
• ohlašovací rok - 2018 (nebo rok, za který se hlášení podává);
• název finančního úřadu - zapíšeme celý název IFTS, kde je registrována IP, vedle něj je kód této kontroly;
• Celé jméno podnikatele je uvedeno v plném znění, jak je uvedeno v cestovním pasu;
• kód objektu - vyplněno podle OKTMO (Celoruský klasifikátor území obcí), jeho číslo si můžete ověřit na portálu Federální daňové služby Ruské federace nebo kliknutím na odkaz. Pokud se kód obce skládá z 10 (nebo méně) znaků, do prázdných buněk se vkládají nuly (00);
• OKVED - je uveden hlavní typ činnosti IP;
• Uvádíme druhy daní, ke kterým se podává přiznání. Názvy jsou přitom napsány správně a úplně, např.: Daň z přidané hodnoty (bez zkratky - DPH);
• číslo kapitoly - uvedeme DIČ, za které se podává přiznání (u DPH např. č. 21);
• Vykazovací období UTII - do sloupce č. 3 uvedeme číslo "3" (počet měsíců), údaj ve sloupci č. 4 "číslo čtvrtletí" je určen kalendářním čtvrtletím (leden - březen - 1. čtvrtletí), atd.);
• podle výročních zpráv zjednodušeného daňového systému nebo daně z příjmů fyzických osob ve sloupci č. 3 uvedeme „0“, „číslo čtvrtletí“ - nevyplňovat;
• označte IP telefon;
• počet stran - 1;
• počet listů podpůrných dokumentů - 0 (pokud je něco k poskytnutí, zvážíme to);
• potvrzujeme první stranu prohlášení svým vlastním podpisem.

Druhá strana jednotného (zjednodušeného) prohlášení nevyplňují a nepodepisují fyzické osoby podnikatele, je určena pouze fyzickým osobám.

Pokud nezrušíte povinnost plátce daně z přidané hodnoty nebo nepřejdete na zjednodušený daňový systém, budete muset 4x ročně hlásit OSNO nulové přiznání k DPH.

Vlastnosti vypracování prohlášení k dani z příjmu fyzických osob

U daně z příjmu fyzických osob (daň z příjmu fyzických osob) je situace jednodušší:

• Oznámení IFTS není vyžadováno;
• zároveň musí fyzická osoba podnikatel podat 3-NLFL zjednodušené daňové přiznání za uplynulý rok s nulovými příjmy (a výdaji);
• hlášení je nutné podat správci daně nejpozději do 30. dubna;
• aktuální formulář 3-NDFL byl schválen koncem roku 2015, při prohlášení je potřeba použít vzor ve znění z 25.11.2015.

Formulář 3-NDFL a také se seznámit s požadavkem daňových úřadů na vyplnění prohlášení si můžete stáhnout na webových stránkách Federální daňové služby Ruské federace na odkazu.

Ukázka vyplnění titulní strany 3-NDFL: aktuální šablona

Hlavní body, které je třeba vzít v úvahu při vyplňování prohlášení 3-NDFL:

• vypracovat pouze strany č. 1 a 2, předat IFTS - pouze strany, které obsahují údaje;
• na straně 2 místo čísel v řádcích příjmů a výdajů vložíme pomlčku, i když existují výdaje (nulové přiznání musí být nula);
• v horní části uvádíme DIČ deklaranta (IP);
• IFTS číslo - obvykle se jedná o první 4 číslice DIČ podnikatele, kód lze také uvést na registrační IP adrese na webu finančního úřadu;
• kódy kategorií poplatníků - 720 (jedná se o kód pro fyzické osoby podnikatele);
• kód země - 643 (Rusko);
• kód typu dokumentu - 21 (pas);
• zdaňovací období (kód) - 34 (při likvidaci IP - 50);
• Kódy OKTMO - kód obce, můžete zkontrolovat na webových stránkách Federální daňové služby Ruské federace na odkazu.

Video: jak vyplnit standardní prohlášení ve formě daně z příjmu 3 fyzických osob

Je možná nulová deklarace pro UTII?

Když si soukromý podnikatel při registraci vybere imputovanou daň, stává se plátcem regionální daně, jejíž výše je stanovena výkonnou mocí zakládajícího subjektu Ruské federace. Pravidla daňového režimu stanoví, že hlášení UTII musí být předkládána finančnímu úřadu čtvrtletně.

Ministerstvo financí Ruské federace k této otázce prohlašuje, že individuální podnikatel pracující na imputovaných příjmech je osvobozen od placení všech obecných daní podnikatele (DPH, daň z příjmu fyzických osob, majetek atd.). Zároveň mu však článek 346 daňového řádu Ruské federace připisuje příjem. A pokud individuální podnikatel nedostane zisk po dobu delší než jeden měsíc, nemá právo zůstat na „imputaci“.

Pokud tedy soukromý podnikatel, který je daňovým poplatníkem UTII, dočasně zastaví svou činnost, musí:

• do 5 pracovních dnů od okamžiku ukončení činnosti zaslat IFTS oznámení o zrušení povinnosti plátce imputovaných příjmů;
• odhlášení v rámci „imputace“, přechod na zjednodušený daňový režim (jiné preferenční režimy zde nebudou fungovat);
• čekat na kladné rozhodnutí od daně;
• do 20. dne měsíce po skončení kalendářního čtvrtletí odevzdat závěrečné hlášení o přičtené dani za celou dobu práce na UTII;
• pak jednou ročně hlásit:
  • podle nulového prohlášení v rámci zjednodušeného daňového systému - do 30. dubna;
  • nebo jednorázové (zjednodušené) přiznání – do 20. ledna (finanční úředníci umožňují obě možnosti hlášení).

Nebude možné podat nulové přiznání k přičtené dani

2 nulová prohlášení pro USNO

Na "zjednodušený" postup pro poskytování nulové prohlášení se ve skutečnosti neliší od standardního prohlášení USN. A také se na konci roku vyplňuje daňové přiznání, jehož termín odevzdání je 30. dubna.

Poslední podoba prohlášení v rámci zjednodušeného systému byla schválena v roce 2016. Od tohoto okamžiku jsou všichni podnikatelé, kteří pracují na zjednodušeném daňovém systému, povinni sestavovat výkazy podle tohoto vzoru.

Při sestavování titulní stránky prohlášení USN zvažte některé body, jaké údaje zadáváme, co vynecháváme:

• DIČ podnikatele, v polích kontrolního bodu - pomlčky (vyplňuje se pouze u firem);
• číslo - "0-" pro první deklaraci za období, v případě výpočtu úpravy uveďte "1-";
• zdaňovací období (kód) - pokud je výpočet na rok - číselný znak je 34, pokud je OV zlikvidována, pak 50;
• předloženo finančnímu úřadu (kód) - číslo IFTS (obvykle se jedná o první 4 číslice DIČ podnikatele);
• v místě (účetnictví) (kód) - 120 (kód pro všechny fyzické osoby podnikatele);
• forma reorganizace, likvidace (kód) - dát pomlčku;
• DIČ / KPP reorganizované organizace - pomlčka;
• OKVED - pro hlavní činnost stačí zadat první 4 číslice, poté - pomlčky.

Na zbývajících stránkách je třeba místo čísel pro příjmy a výdaje zadat pomlčky.

Daňový regulátor zároveň nezakazuje soukromým podnikům pracujícím na zjednodušeném daňovém systému používat k vykazování formu jediného (zjednodušeného) přiznání. Hlavní věc je dodržet podmínky tohoto konkrétního formuláře: výpočty musí být na finančním úřadě do 20. ledna.

Fyzický podnikatel je povinen vést daňovou evidenci i bez provozování podnikatelské činnosti. I když je to nula, ale individuální podnikatel by měl mít účetní knihu o příjmech a výdajích.

Ukázka vyplnění titulní strany nulového prohlášení o zjednodušeném daňovém systému

Základní na nulové deklaraci

Shrnutí hlavních požadavků na poskytování nulových zpráv:

1. Pouze jednotliví podnikatelé mají právo podat prohlášení:
   • kteří nepodnikají;
   • v účetním období neprobíhají na účtech fyzických osob podnikatelů žádné platební transakce, přes pokladnu neprocházejí žádné finanční prostředky.
2. Formulář se podává IFTS v místě registrace jednotlivého podnikatele.
3. Uzávěrka:
   • 20. den každého čtvrtletí - podle jediného (zjednodušeného) prohlášení;
   • standardní termíny - dle nulových výpočtů v přiznáních k dani z příjmu 3-osob, DPH a USNO.
4. Formulář lze podat elektronicky i v papírové podobě.
5. Prohlášení můžete podat:
   • osobně nebo prostřednictvím zákonného zástupce;
   • mail (s popisem);
   • přes internet prostřednictvím operátorů elektronické správy dokumentů (potřebujete ES a kvalifikovaný přístupový klíč);

   Nulové prohlášení lze podat elektronicky na portálu Federální daňové služby Ruské federace

   Nezapomeňte, že daňový řád Ruské federace stanoví vážné sankce za pozdní hlášení:

   1. Pokuta 1 000 rublů nebo 5 % z narostlé daně - v případě zpoždění daňového přiznání (nebo jeho nepřítomnosti). Je třeba poznamenat, že penále se účtuje za každý celý (a neúplný) měsíc prodlení. Zároveň platí omezení horní hranice pokuty – nesmí přesáhnout 30 % z celkové výše daně. Tak říká článek 119 daňového řádu Ruské federace „Nepodání daňového přiznání“.
   2. 200 rublů - pokud je způsob nebo forma podání daňového přiznání nesprávná, IFTS zprávu nepřijme a regulační orgány mohou také pokutovat jednotlivého podnikatele za zpoždění (článek 119.1 daňového řádu Ruské federace).
   3. 10 dní zpoždění - to stačí na to, aby IFTS zablokoval všechny zúčtovací účty jednotlivého podnikatele (stejně jako jeho bankovní karty jako fyzických osob).

   Zastavení podnikání je jednoduchý proces. Bez znalosti spletitosti daňové legislativy a správných přípravných kroků se ale člověk neobejde. Před zmrazením svých aktivit si připravte půdu, vyřešte veškeré formality s finančními úřady a mimorozpočtovými fondy. Vyhnete se tak mnoha otázkám a problematickým problémům v budoucnu.

Požaduje se v roce 2018 nulové prohlášení o zjednodušeném daňovém systému za rok 2017 pro fyzické osoby podnikatele? Kde si mohu stáhnout formulář v Excelu? Jak vypadá vzor vyplnění nulového prohlášení pro fyzického podnikatele s objektem „příjmů“? Odpovíme na dotazy a uvedeme příklady vyplnění (jsou k dispozici ke stažení)

Musím za rok 2017 podávat nulové přiznání?

Pokud v roce 2017 podnikající fyzická osoba nepodnikala a neprováděla žádné operace na účtech, nezbavuje ho to nutnosti vyplňovat a podávat formulář nulového prohlášení pro zjednodušený daňový systém za rok 2017. Po stažení takového prohlášení finanční úřady jednoduše pochopí, že v roce 2017 nebyly žádné příjmy. To znamená, že IP, dalo by se říci, deklaruje nulovou aktivitu v roce 2017.

Termín pro podání nulového prohlášení o „zjednodušeném“ pro fyzické osoby podnikatele

Obecně platí, že lhůta pro podání IP přiznání zjednodušeného daňového systému za rok 2017 je nejpozději do 30. dubna roku následujícího po uplynulém zdaňovacím období. To znamená, že formálně musíte být včas do 30. dubna 2018 včetně. Bude však pondělí, oficiální den pracovního klidu.

Pro daňové přiznání fyzického podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému lhůty téměř vždy připadají na první květnové prázdniny. V roce 2018 je situace stejná. Lhůta pro podání daňového přiznání zjednodušeného daňového systému pro fyzické osoby podnikatele za rok 2017 je proto z důvodu ustanovení 7 čl. 6.1 daňového řádu Ruské federace se přesouvá na 3. května - čtvrtek. Bude to první pracovní den po prodloužené květnové dovolené. Podrobnosti viz "". Nejpozději do tohoto musí být pro jednotlivé podnikatele předložen formulář nulového prohlášení za rok 2017 Federálnímu inspektorátu daňové služby.

ZÁVĚR

I v případě, že podnikatel ve zjednodušeném daňovém systému s předmětem zdanění „příjmy“ neobdržel v roce 2017 žádné příjmy, pak musí nejpozději do 3. května 2018 podat svému IFTS nulové prohlášení o zjednodušeném daňovém systému.

A když IP vynechá řádky pro doručení nulového přiznání za rok 2017?

Za předložení nulového prohlášení o zjednodušeném daňovém systému za rok 2017 v rozporu s termínem hrozí pokuta 1 000 rublů. (Ustanovení 1, článek 119 daňového řádu Ruské federace). Můžete se však pokusit snížit výši pokuty, pokud existují polehčující okolnosti, například pokud dojde k mírnému zpoždění při předložení (ustanovení 1, článek 12 daňového řádu Ruské federace, ustanovení 18 vyhlášky zák. pléna Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace ze dne 30. července 2013 č. 57). Za tímto účelem spolu s prohlášením o zjednodušeném daňovém systému zašlete IFTS dopis s žádostí o snížení výše pokuty a uvedení polehčujících okolností.

Často se stává, že na začátku činnosti, po registraci LLC nebo jednotlivého podnikatele, po několik vykazovaných období není možné zahájit podnikání. V důsledku toho jsou výdaje, ale žádné příjmy. Nebo neexistují žádné obchodní transakce. A zde vyvstává otázka: „Je nutné hlásit v nepřítomnosti činnosti finančním úřadům, penzijnímu fondu? Odpověď je jednoznačná – jsou povinni se hlásit v příslušném časovém rámci, podávat nulová přiznání nebo kalkulace, aby nedostali pokutu. To platí pro všechny daňové poplatníky a organizace a jednotlivé podnikatele bez ohledu na to, v jakém daňovém systému jsou. Pouhá skutečnost nečinnosti není porušením. Ale za nepředložení (pozdní podání) nulových prohlášení jsou poskytovány pokuty ve výši 1 000 rublů.

Kdo podává nulové prohlášení o zjednodušeném daňovém systému

LLC a jednotliví podnikatelé musí podat nulové prohlášení v rámci zjednodušeného daňového systému ve formě KND-1152017. Předpokládá přítomnost nulové knihy příjmů a výdajů. Výdaje promítnuté do KUDiR můžete zobrazit ve výkazu o zjednodušeném daňovém systému s objektem (Příjmy minus náklady) a následně je převést do dalšího období. KUDiR není registrován u finančního úřadu.

Nulové prohlášení se podává, pokud během účetního období existovala činnost, ale nebyly žádné příjmy, nebo u nově registrované organizace nebo fyzického podnikatele, jejichž finanční a ekonomické činnosti nebyly provozovány.

Funkce vyplňování prohlášení o zjednodušeném daňovém systému

První strana prohlášení nečiní žádné potíže s vyplňováním. Označuje TIN a KPP (IP označuje pouze DIČ). Dále se vloží opravné číslo - "0", zdaňovací období - "34", vykazovaný rok - je uveden rok podání prohlášení, je uveden kód daňového úřadu - první 4 číslice DIČ. Uvádí se celé jméno jednotlivého podnikatele nebo název organizace. Sloupec "OKVED" označuje údaje Rosstatu. Na konci stránky je uvedeno celé jméno ředitele, datum, podpis a pečeť (pokud existuje).

Na straně 2 deklarace mají téměř všechny řádky pomlčku, s výjimkou následujících řádků:

• 001 - předepište "1" nebo "2" (v závislosti na předmětu zdanění).
• 010 - uveďte kód OKTMO.
• 020 - výše zálohy, nejpozději do 25.4
• 080 - data jsou korelována s řádkem 020.

Na straně 3 přiznání se do všech řádků vloží pomlčky kromě str. 201, kde je uvedena sazba daně (6 nebo 15 v závislosti na regionu).

DIČ a KPP jsou uvedeny na každé stránce prohlášení.

Lhůty pro podání nulového prohlášení zjednodušeného daňového systému

Nulová deklarace pro UTII

Neexistuje žádný vzor nulového prohlášení UTII, protože legislativa taková prohlášení nestanoví. Pokud neexistuje žádná činnost spadající pod UTII, pak je poplatník odhlášen jako plátce UTII. Chcete-li to provést, musíte vyplnit žádost ve formě UTII-3 pro LLC nebo UTII-4 pro jednotlivé podnikatele. Zároveň má ale právo od příštího měsíce přejít na zjednodušený daňový systém.

Kdo podává jediné (zjednodušeně) nulové daňové přiznání

Organizace a jednotliví podnikatelé, kteří jsou na OSNO, jsou povinni podat jediné (zjednodušené) daňové přiznání ve tvaru KND-1151085 za čtvrtletí, ve kterém nedošlo k žádným pohybům na pokladně a na běžném účtu a nebyl tam žádný pozemek. a doprava a další předměty zdanění. Tato skutečnost je sledována finančními úřady. U všech poplatníků, kteří toto prohlášení podali, správce daně požaduje od bank pohyb na vypořádacích účtech.

Funkce vyplňování jediného (zjednodušeného) daňového přiznání

Strana 1 prohlášení.
Označuje TIN a KPP (IP označuje pouze DIČ). Dále se zadá typ dokumentu - „1“ - primární rok vykazování - je uveden rok podání prohlášení, je uveden kód daňového úřadu - první 4 číslice DIČ. Uvádí se celé jméno jednotlivého podnikatele nebo název organizace. Kódy OKTMO jsou uvedeny pro každý region. Sloupec "OKVED" označuje údaje Rosstatu. Na konci stránky je uvedeno celé jméno ředitele, datum, podpis a pečeť (pokud existuje).

Dále se vyplní tabulka, která obsahuje všechny nulové daně:
V prvním sloupci jsou uvedeny daně: DPH, daň z příjmu, daň z nemovitosti. DPH zde není zahrnuto. Druhý sloupec označuje hlavu daňového řádu Ruské federace, třetí - daň (období vykazování) a čtvrtý - číslo čtvrtletí.
Organizace spolu s jediným (zjednodušeným) přiznáním předkládají účetní závěrku: rozvahu a výkaz zisků a ztrát.

Označení:
Daňové období: 3 - za čtvrtletí, 0 - za rok.
Zdaňovacím obdobím pro daň je kalendářní rok, s ohlašovacími obdobími: čtvrtletí, půl roku a devět měsíců, dále se promítá zdaňovací (vykazovací) období - za čtvrtletí - 3; - půl roku - 6; - 9 měsíců - 9; - rok - 0.

strana 2- určeno pro fyzické osoby bez DIČ.

Lhůty pro podání jediného (zjednodušeně) nulového daňového přiznání

• 1. čtvrtletí — do 20.04.
• 2 čtvrtletí — do 20.07.
• 3 čtvrtletí — do 20.10.
• 4. čtvrtletí - do 20.01.

Pokud se objeví alespoň jedna hotovostní transakce, běžný účet nebo se objeví předměty zdanění (pozemky, doprava atd.), budete muset vykazovat každou daň zvlášť.

Kdo podává nulové přiznání k DPH

Organizace a jednotliví podnikatelé, kteří jsou na OSNO, jsou povinni předkládat nulová prohlášení ve formě KND-1151001, pokud neexistují předměty zdanění a odpočtů DPH. Od roku 2015 musí být nulové přiznání podáváno elektronicky.

Funkce vyplňování nulového přiznání k DPH

V přiznání se vyplňují pouze strany 1 a 2.
Označuje TIN a KPP pro organizaci, IP označuje pouze DIČ.
Kód místa - 400,
Kód zdaňovacího období: 1. čtvrtletí - 21, 2. čtvrtletí - 22, 3. čtvrtletí - 23, 4. čtvrtletí - 24.
Kódy OKTMO pro každý region mají své vlastní, KBK pro DPH je pro Rusko stejné.

Lhůty pro podání nulového přiznání k DPH

K dispozici čtvrtletně na:

• 1. čtvrtletí — do 20.04.
• 2 čtvrtletí — do 20.07.
• 3 čtvrtletí — do 20.10.
• 4. čtvrtletí - do 20.01.

Kdo podává nulové daňové přiznání

Organizace v OSNO, které mají pohyby na účtech při absenci zdanitelných příjmů a výdajů, podávají nulové daňové přiznání ve formě KND 1151006.

Funkce vyplňování nulového daňového přiznání

V prohlášení se vyplňuje pouze Titulní strana, strany 2, 3 Oddíl 1 (1.1, 1.2) a List 02.
Pokud poplatník nepočítá měsíční zálohy na daň z příjmů, pak se bod 1.2 oddílu 1 (str. 3) nevyplňuje.

Označení:
Kódy na místě (účetnictví):

• 213 - v místě registrace největšího plátce daně;
• 214 - v místě ruské organizace;
• 221 - v místě samostatného pododdělení ruské organizace, která má samostatnou rozvahu;
• 245 - v místě registrace u finančního úřadu zahraniční organizace;
• 281 - v místě nemovitého majetku (pro který je stanoven samostatný postup pro výpočet a placení daně).

Kódy OKTMO pro každý region jsou jiné, CCC daně z příjmu je pro všechny stejné.

Kódy pro reorganizaci, likvidaci:

• "1" - pro převod;
• "2" - pro sloučení;
• "3" - pro oddělení;
• "4" - pro spojení;
• "5" nebo pomlčka - pro oddělení se současným připevněním.

Lhůty pro podání nulového přiznání k dani z příjmu

• 1. čtvrtletí — do 28.04
• 2 čtvrtletí - do 28.07
• 3. čtvrtletí - do 28.10
• 4 čtvrtletí - do 28.03.

Kódy zdaňovacích období (kumulativní součet):

• 21 - 1 čtvrtletí,
• 31 - půl roku,
• 33-9 měsíců,
• 34 - Rok.
• 50 - O likvidaci

Kdo předloží nulové prohlášení 3-NDFL

Jednotliví podnikatelé, kteří jsou v obecném režimu, jsou povinni předložit Prohlášení 3-NDFL ve tvaru KND-1151020, pokud dojde k pohybu na účtech, ale neexistují zdanitelné příjmy a výdaje.

Funkce vyplňování nulové deklarace 3-NDFL

V přiznání se vyplňují pouze strany 1 a 2, všechny ostatní oddíly a listy (oddíl 1, oddíl 6, list A, list B, listy C, G1, G1) zůstávají prázdné.

Notový zápis.
Kódy kategorií daňových poplatníků:

• 720 - IP;
• 730 - notář;
• 740 - advokát;
• 760 - jiná fyzická osoba;
• 770 - IP vedoucí rolnického (farmářského) hospodářství.

Kód země: Kód 643 – Rusko.
Kód typu dokladu: Kód 21 - cestovní pas.
Zdaňovací období (kód): 34 (při likvidaci-50).

Termíny pro podání nulového prohlášení 3-NDFL

Přiznání se podává jednou ročně, a to do 30. dubna roku následujícího po vykazování. Při odhlašování jednotlivého podnikatele se přiznání podává za neúplný rok.

Fyzický podnikatel má povinnost předložit finančnímu úřadu 4-NDFL současně s 3-NDFL, který udává výši očekávaných příjmů za rok. Pokud v aktuálním období není očekávaný příjem potvrzen z více než 50 %, je předloženo nové prohlášení 4-NDFL.

Kdo předkládá nulovou účetní závěrku

Organizace, které jsou v OSNO, jsou povinny předložit nulovou rozvahu a nulový výkaz zisků a ztrát ve tvaru KND-0710099.

Vlastnosti plnění nulového zůstatku

Neexistuje nic jako absolutně prázdná rozvaha, protože v době svého vzniku tvoří LLC autorizovaný kapitál. Například základní kapitál LLC je 15 000 rublů. V závislosti na způsobu vytvoření statutárního fondu pak bude rozvaha vypadat následovně.

1. Základní kapitál tvoří tyto materiály: V aktivech rozvahy na ř. 1210 (Rezervy) -15, na ř. 1200 (celkem podle § 2) - 15, na ř. 1600 (Zůstatek) 15;
   
2. Statutární fond je tvořen v hotovosti:
   V aktivech zůstatek na ř. 1250 (Pokladna) -15, na ř. 1200 (celkem za oddíl 2) - 15, na ř. 1600 (Zůstatek) 15;
   V pasivech rozvahy na řádek 1310 (Povolený kapitál) dáme 15, na řádek 1300 (Celkem za oddíl 3) -15 a na řádek 1700 (Zůstatek) také 15.

DIČ a KPP jsou uvedeny na všech stránkách. Na titulní straně je uveden kód OKPO (druh činnosti), forma vlastnictví (dle OKFS), právní forma (dle OKOPF). Jednotka měření: tisíc rublů (kód dle OKEI 384). Všechny ostatní řádky rozvahy jsou označeny pomlčkou, s výjimkou výše uvedených řádků souvisejících se schváleným kapitálem.

Lhůty pro doručení nulového zůstatku

Nulový zůstatek se předkládá čtvrtletně k následujícím datům:

• 1. čtvrtletí — do 30.04
• 2 čtvrtletí — do 30.07
• 3 čtvrtletí — do 30.10
• 4. čtvrtletí (roční) — do 30.03.

Jak již bylo uvedeno výše, zůstatek nemůže být zcela prázdný. Za pozdní předložení rozvahy se poskytuje pokuta 200 rublů.

Funkce vyplňování nulového výkazu zisků a ztrát

DIČ a KPP jsou uvedeny na všech stránkách. Na titulní straně je uveden kód OKPO (druh činnosti), forma vlastnictví (dle OKFS), právní forma (dle OKOPF). Jednotka měření: tisíc rublů (kód dle OKEI 384). Všechny řádky v sestavě jsou označeny pomlčkami.

Termíny pro odevzdání nulového výkazu zisku a ztráty

Nulový výkaz se předkládá čtvrtletně k následujícím datům:

• 1 čtvereční - do 30.4
• 2 čtverečních - do 30.7
• 3 čtvereční - do 30.10
• 4 čtverečních (roční) — do 30.03.

Za pozdní předložení nulového výkazu zisků a ztrát se poskytuje pokuta 200 rublů.

Nulová deklarace 2-NDFL

Neexistuje žádný vzor nulového prohlášení 2-NDFL, protože právní předpisy takové prohlášení nestanoví.

Finanční úřady ale požadují nahlásit důvod nepřipsání a nevyplacení mzdy. Dopis se vyhotovuje v jakékoli podobě adresovaný vedoucímu inspekce ve 2 vyhotoveních. Text zní asi takto: „Vzhledem k chybějícímu portfoliu zakázek a přípravným pracím pro organizaci obchodu neproběhly obchodní operace, nedocházelo k časovému rozlišení mezd, na běžném účtu není žádný pohyb. Zahájení provozu je plánováno na příští rok."

Daňový úřad po obdržení takového dopisu zváží fungování vaší organizace a nepřijme opatření k vynucení likvidace vaší společnosti.

Hlášení do mimorozpočtových fondů

Pokud jednotlivý podnikatel nevykonává činnost, nemá zaměstnance, musí za sebe stále platit pevné příspěvky do penzijního fondu. V tomto případě není hlášení do PRF vyžadováno.

Na rozdíl od individuálního podnikatele je ředitel v organizaci zaměstnancem a musí za něj nést odpovědnost, i když neexistuje mzdová agenda. To znamená, že musíte odeslat nulové hlášení RSV-1, 4-FSS.

Nulové vykazování daně z nemovitosti, vody, půdy, dopravy atd.

Pokud organizace nevlastní zdanitelný majetek, není uznána jako plátce daně z majetku právnických osob a není povinna podávat přiznání k nulové dani z majetku.
Pokud organizace nevlastní nebo nevyužívá pozemky, není povinna podávat nulové přiznání k dani z pozemků.
Pokud organizace nevlastní vozidla registrovaná u dopravní policie, není povinna podávat nulové přiznání k dani z přepravy.
Z toho plyne závěr pro všechny ostatní daně neuvedené v tomto článku, v případě neexistence předmětů zdanění neexistuje povinnost podávat nulová přiznání.

Mnoho freelancerů ne vždy jde s podnikáním hladce. Příjmy zanechávají mnoho přání, jinak vůbec neexistují. a co dělat? Jste registrovaným samostatným podnikatelem, musíte prokázat příjem, podat hlášení a platit daně. Jak to udělat, když není příjem, ale zatím nechcete zlikvidovat IP?

V každém případě je nutné podat zprávu.

Co je nulová deklarace?

Podání daňového přiznání v žádném případě neignorujte – vyděláte si tak jen na problémy navíc. Všechny záznamy je lepší vést hned od začátku a ani v ne nejlepší době nezoufejte.

Finanční úřady chápou, že podnikání nemůže pro podnikatele vždy probíhat dobře a bez problémů. Můžete být dočasně neaktivní (odejít na odpočinek, přerušit činnost z důvodu nemoci) nebo po určitou dobu nepobírat žádný příjem.

V tomto případě je třeba podat finančnímu úřadu nulové přiznání.

________________________

- jedná se o listinný důkaz, že jednotlivý podnikatel ještě nebyl zlikvidován, ale jednoduše dočasně nefunguje. Takový doklad mohou předložit různí podnikatelé bez ohledu na obor jejich činnosti. Jedná se o pravidelné prohlášení, které potvrdí, že na IP účtech nejsou žádné pohyby, tzn. neexistuje základ daně pro odvod daně.

________________________

Pokud platíte daň z příjmu, tak nemusíte platit nic. Pokud jste však na schématu „příjmy mínus výdaje“, budete muset zaplatit 1 % z příjmu.

V nulové deklaraci nejsou nuly ve všech sloupcích.

První stránka obsahuje informace o vás. A na druhé stránce, ve všech řádcích, kromě 001, 010, 020, musíte dát pomlčky. Na třetím jsou také všude kromě řádku 201 čárky.

Pokud jste zvolili zjednodušený daňový systém „Příjmy minus náklady“, musíte ztrátu zohlednit v přiznání: za rok, za poslední rok (pokud byl převeden) nebo ji můžete převést do dalšího roku.

Musím podávat nulová prohlášení?

Pokud používáte zjednodušený systém, musíte podat nulové prohlášení. To se provádí jako obvykle do 30. dubna roku následujícího po vykazovaném roce.

Někdy se individuální podnikatel mylně domnívá, že jelikož neexistoval žádný příjem, není povinen předkládat žádné zprávy. Ale mlčí-li podnikatel , pak:

• inspektor může přijít s kontrolou;
• může být udělena pokuta.

Proto je třeba podat prohlášení. Pokud včas nepodáte nulové prohlášení, můžete dostat pokutu 1 000 rublů na základě článku 119 daňového řádu Ruské federace. .

Někteří jednotliví podnikatelé považují nulovou deklaraci za způsob, jak oklamat stát, a neustále ji odevzdávají – prý nic nevydělávám, jsem cíl jako sokol. Ale neměli byste žertovat s finančním úřadem: tímto způsobem můžete upoutat pozornost inspektorátu. Budete podezřelí z podvodu nebo budou mít za to, že jelikož není žádný příjem, je čas vás zavřít jako zbytečné. Může být proveden audit a pak nečekejte ústupky, budete se muset zodpovídat v plném rozsahu zákona.

Nulové přiznání tedy musíte podat pouze tehdy, když opravdu nemáte žádné příjmy.

Prohlášení lze podat osobně nebo zasláním vedoucímu. Pokud se inspektorům nechcete ukazovat vůbec, můžete jej poslat poštou nebo odevzdat elektronicky.

Požádejte správce daně, aby si poznamenal, že dokumenty byly předány: takže v budoucnu nebudou žádné otázky ani pro vás, ani pro ně.

Věnujte pozornost dvěma důležitým bodům:

• u některých daňových kontrol může fyzická osoba uznat nulová přiznání;
• dnem podání přiznání je den, kdy bylo odesláno, nepřijato (pokud jste jej neuvedli osobně).

Buďte kamarádi s daní – předejdete tak mnoha zbytečným problémům.

Nulové hlášení, jak vyplnit nulové přiznání?

Nedostatek činnosti organizace nebo fyzického podnikatele (žádné příjmy / výdaje / transakce s DPH) je neosvobozuje od vykazování IFTS - v tomto případě se podávají nulová daňová přiznání. Abyste zjistili, kdo a co je potřeba předat, pomůže vám naše tabulka.

Nulová deklarace pro UTII

Pokud uplatňujete UTII a dočasně pozastavenou činnost, pak nemáte nárok na podání nulového přiznání za toto období (dopis MF ze dne 29.4.2015 č. 03-11-11 / 24875, dopis MF Finance ze dne 24. 10. 14 č. ). Přečtěte si o tom více.

Nulové přiznání k dani z příjmu

Sloučenina	Lhůty pro podání (odstavce 3, 4 článku 289 daňového řádu Ruské federace)
S měsíčními zálohami na základě skutečného zisku
Na konci vykazovaného období
- na základě výsledků za tři, šest a devět měsíců: Titulní strana, pododdíl 1.1 oddílu 1, list 02, přílohy č. 1 a 2 k listu 02 — na základě výsledků zbývajících vykazovaných období: titulní strana, pododdíl 1.1 oddílu 1, list 02	Nejpozději 28. den měsíce následujícího po měsíci vykazování
Na konci roku
V jiných případech
Na konci vykazovaného období
Titulní strana, pododdíl 1.1 oddílu 1, list 02 a přílohy č. 1 a 2 tohoto listu	Nejpozději 28. den měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí
Na konci roku
Titulní strana, pododdíl 1.1 oddílu 1, list 02 a přílohy č. 1 a 2 tohoto listu	Nejpozději 28. března roku následujícího po vykazovaném roce

Více o vyplnění přiznání k dani z příjmu s nulovým příjmem si můžete přečíst.

Nulové přiznání k DPH

Formulář prohlášení si můžete stáhnout.

Více o vyplnění nulového přiznání k DPH si můžete přečíst.

Nulová deklarace na USN

Formulář prohlášení si můžete stáhnout.

Více o vyplnění nulového prohlášení o zjednodušeném daňovém systému si můžete přečíst.

Nulové přiznání k dani z příjmů fyzických osob pro fyzické osoby podnikatele

Formulář prohlášení si můžete stáhnout.

Vyplňte své údaje na titulní stránce a do ostatních částí papírového prohlášení vložte pomlčky, kromě některých řádků.

Podepište všechny listy nulového prohlášení 3-NDFL a uveďte datum jeho vyplnění.

Toto prohlášení můžete vyplnit pomocí speciálního programu, který je k dispozici na webových stránkách Federální daňové služby.

Způsoby prezentace nulových deklarací

Prohlášení	Způsob předložení IFTS (článek 3, článek 80, článek 5, článek 174 daňového řádu Ruské federace)
Nulové přiznání k dani z příjmu	1. Osobně na finanční úřad (prohlášení může podat vedoucí organizace / fyzická osoba podnikatel osobně, nebo kterýkoli zaměstnanec, pokud má příslušnou plnou moc). 2. Poštou (doporučeně s upozorněním a popisem příloh). 3. Prostřednictvím telekomunikačních kanálů (TCS). Navíc, pokud průměrný počet zaměstnanců plátce za předchozí rok přesáhne 100 osob, pak je třeba takto podat nulové přiznání.
Nulové přiznání k dani z příjmu
Nulová deklarace na USN
Nulové přiznání k DPH	Exkluzivně pro TCS prostřednictvím speciálního operátora

Připadne-li termín pro podání nulového přiznání na víkend

Poté se lhůta posouvá na další pracovní den (ustanovení 7, článek 6.1 daňového řádu Ruské federace). Například jednotliví podnikatelé používající OSN musí předložit nulové prohlášení 3-NDFL za rok 2015, protože 30. dubna je sobota (Nařízení vlády Ruské federace ze dne 24. září 2015 č. 1017).

Co hrozí za pozdní podání nulového přiznání

Prohlášení	Pokuta (článek 1 článku 119, článek 1 článku 126 daňového řádu Ruské federace, dopis Ministerstva financí ze dne 14. srpna 2015 č. 03-02-08 / 47033, dopis Federální daňové služby ze dne 30. září 2013 č. SA-4-7 / 17536)	Zablokování účtu (ustanovení 1, odstavec 3, článek 76 daňového řádu Ruské federace)
Nulové daňové přiznání: — za vykazovaná období	200 rublů.	—
- v roce	1000 rublů.	Inspektorát účet „zmrazí“, pokud prohlášení nebude podáno do 10 pracovních dnů po termínu pro podání prohlášení
Nulové přiznání k DPH
Nulová deklarace na USN
Nulové přiznání k dani z příjmu

S mírným zpožděním při podání přiznání nebo jinými polehčujícími okolnostmi se lze pokusit o snížení výše pokuty (článek 1, článek 112 daňového řádu Ruské federace, bod 18 vyhlášky Pléna Nejvyššího soudu). Rozhodčí soud Ruské federace ze dne 30. července 2013 č. 57). Chcete-li to provést, spolu s nulovým prohlášením odešlete dopis Federálnímu inspektorátu daňové služby, ve kterém uvedete žádost o snížení pokuty s uvedením polehčujících okolností.

Co může nahradit nulovou deklaraci

Místo kteréhokoli z výše uvedených prohlášení lze na IFTS podat jediné zjednodušené prohlášení (EUD) (schválené výnosem Ministerstva financí ze dne 10. července 2007 č. 62n). Ve sloupci 1 tohoto prohlášení uveďte daň výměnou, za kterou se EUD odevzdává, například „Daň z příjmu fyzických osob“, ve sloupci 2 - číslo kapitoly daňového řádu Ruské federace odpovídající uvedené dani ve sloupci 1 (v našem příkladu „23“) a ve sloupcích 3 a 4 rok, na který EUD pobíráte.

Termín pro podání EUD je dřívější než termín pro podání výše uvedených prohlášení. Například pro rok 2015 musí být předloženo jediné zjednodušené prohlášení