Quando si tratta di un prestito senza interessi dal fondatore, implicazioni fiscali nel 2017 dipenderà da diversi fattori, che considereremo nel nostro articolo.

La società ha ricevuto un prestito senza interessi dal fondatore, rischi fiscali nel 2017

Avendo ricevuto prestito dal fondatore, la società si pone in una posizione rischiosa, poiché il fondatore è a priori una persona interdipendente, il che significa che i controllori assumeranno il controllo di tale transazione. Poeta implicazioni fiscali v 2017 anno dipenderà da come le autorità fiscali qualificano la fornitura di fondi senza interessi.

Né la società né il fondatore ricevono entrate

Infatti, avendo ricevuto prestito senza interessi dal fondatore, la società non genera reddito, non c'è nulla da tassare sui profitti e il concetto di " guadagno materiale» nel capitolo 25 del codice fiscale della Federazione Russa non viene utilizzato. Si scopre che conseguenze fiscali v 2017 non dovrebbe esserci un anno. Non ci sono entrate nemmeno per il fondatore, poiché la società non gli paga interessi per l'utilizzo del prestito, il che significa no tassa base e per l'imposta sul reddito.

Testo - Esempio di contratto di prestito senza interessi

Le autorità fiscali riconoscono il risparmio sugli interessi come un vantaggio materiale per l'azienda

Allo stesso tempo, i funzionari fiscali spesso qualificano tale transazione come un servizio finanziario gratuito effettuato tra persone interdipendenti. Secondo i controllori, la società, avendo ricevuto un finanziamento infruttifero dal fondatore, risparmia sugli interessi, che costituiscono il suo reddito non operativo, con tutte le conseguenze fiscali che ne derivano.

Gli ispettori calcolano semplicemente l'importo di tale vantaggio materiale, in base al tasso di rifinanziamento della Banca centrale, che era in vigore durante il periodo in cui sono stati utilizzati i fondi presi in prestito. In questo caso, la probabilità di contestare la posizione dei controllori in ordine giudiziario sorge.

Il concetto di "beneficio materiale" non è applicato nell'ambito del capitolo 25 del codice fiscale della Federazione Russa

Da un lato, un servizio ricevuto gratuitamente si riferisce a spese non operative (clausola 8, articolo 250 del codice fiscale della Federazione Russa) e la fornitura di un prestito è un servizio finanziario (clausola 15, clausola 3, articolo 149 del codice fiscale della Federazione Russa).

Ma il Presidium della Suprema Corte Arbitrale, esaminando ripetutamente tali controversie, ha sempre rilevato che i benefici economici possono essere riconosciuti come reddito se sono soddisfatte due condizioni:

• se tale beneficio deve essere valutato:
• se questo vantaggio può essere determinato in conformità con le norme dei capitoli 23 e 25 del codice fiscale della Federazione Russa.

E poi il Presidium della Corte Suprema Arbitrale ricorda che nel Capitolo 23 del Codice Fiscale della Federazione Russa è enunciato il concetto di "vantaggio materiale" e il risparmio sugli interessi è incluso nella base imponibile del reddito personale. Ma il capitolo 25 del codice fiscale della Federazione Russa non considera il beneficio del risparmio sugli interessi per l'utilizzo di fondi presi in prestito come reddito dall'imposta sul reddito.

Ricevuta e restituzione di un finanziamento infruttifero dal fondatore, distacco nel 2017

Se la società ha ricevuto un tasso senza interessi un prestito del fondatore, ha bisogno di fare quanto segue in contabilità cablaggio:

Se la società decide di emettere un prestito fruttifero per evitare le attenzioni dei controllori, i distacchi saranno i seguenti.

Il fondatore dell'azienda ha il diritto legale di ricevere da essa assistenza finanziaria sotto forma di prestito per risolvere problemi e problemi materiali. A differenza delle banche e delle organizzazioni di microfinanza, un'azienda può emettere un prestito al suo fondatore utilizzando uno schema più semplice. Le conseguenze fiscali dell'emissione di un prestito al fondatore sono una sfumatura importante quando si finanzia il fondatore con la sua azienda. È importante conoscere la corrente diritto tributario, evitare possibili problemi e sanzioni in futuro.

Le principali difficoltà di un prestito al fondatore

In questo caso, il più punto importanteÈ registrazione legale operazioni e implicazioni fiscali del prestito. È importante che al momento dell'emissione di fondi venga stipulato un accordo tra il mutuatario e il prestatore, che specifichi lo scopo, la durata, l'importo del prestito, nonché la presenza e l'assenza di un tasso di interesse, la procedura per il pagamento degli interessi e altri punti. Senza stipulare un accordo, durante il trasferimento di fondi, spiacevoli scontri con servizio fiscale fino al tribunale. Pertanto, è meglio non correre rischi e organizzare correttamente la transazione in conformità con i requisiti esistenti della legislazione fiscale.

Un'altra sfumatura importante è la tassazione del prestito al fondatore. Sebbene i prestiti possano essere sia fruttiferi che a tasso zero, in realtà entrambi sono tassabili, ma solo se il prestito a tasso zero non viene rimborsato entro una certa data. A prima vista, un prestito senza interessi al fondatore è più redditizio dal punto di vista aritmetico, ma in pratica, a causa di cambiamenti legislativi, ciò può costare ulteriori problemi al destinatario dei fondi. Il fatto è che nel 2017, anche per i prestiti senza interessi, è necessario pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche, calcolata secondo una formula complessa utilizzando i 2/3 del tasso di rifinanziamento, che viene moltiplicato per il 35%.

La nuova legislazione (articolo 224 del codice fiscale della Federazione Russa) classifica ora un prestito senza interessi come vantaggio per il fondatore sotto forma di interessi non pagati. In altre parole, anche un prestito, in cui la LLC non riceve un profitto superiore ai fondi emessi, è ora soggetto a tassazione. Il tasso del 35% è piuttosto elevato, quindi è più razionale per il fondatore e l'azienda emettere un prestito fruttifero con un tasso di almeno 2/3 del rifinanziamento. L'unica eccezione è l'ottenimento di un prestito per l'acquisto di alloggi, che prevede detrazione fiscale.

Poiché l'interesse che la società riceverà dal suo fondatore è un reddito non operativo, le conseguenze fiscali della concessione di un prestito possono essere le seguenti:

• pagamento dell'imposta sul reddito sugli interessi per un importo del 20% - per sistema comune tassazione;
• pagamento dell'imposta sugli interessi per un importo del 6% e del 15% - per il sistema fiscale semplificato della società.

Il compito della ritenuta d'acconto ricade sulle spalle dell'ufficio contabilità della società, che è tenuto ad accettare pagamenti in contanti con gli interessi sul prestito e tenere un registro dei fondi in entrata.

Dal 2017, la formulazione nel Codice Fiscale della Federazione Russa è leggermente cambiata, vale a dire, il beneficio materiale derivante dal risparmio sull'assenza di interessi su un prestito sarà determinato alla fine di ogni mese di calendario per il quale è stato preso il prestito. Quelli. già dal 31 maggio 2017 l'imposta corrispondente verrà addebitata assolutamente sull'intero importo di un prestito senza interessi. E più lunga è la durata del prestito, maggiore sarà l'imposta sul reddito - benefici materiali dovuti all'assenza di interessi per il mutuatario.

Conseguenze fiscali di un prestito da un fondatore

Nel 2018 questo tipo di prestito è comune, come ottenere un prestito dal titolare dell'azienda. Questo tipo di prestito è vantaggioso in situazioni in cui il proprietario dell'impresa ha bisogno di prestare una certa parte del profitto o del capitale per investire denaro per la sua altra società.

Di solito questo tipo di prestito è senza interessi e molti fondatori sono poi sorpresi dalle conseguenze fiscali di questa transazione. Analizziamo più in dettaglio questo tipo di prestito.

Un prestito è un trasferimento da parte di una parte a favore di un'altra di denaro o altri beni in proprietà a condizioni rimborsabili. Puoi trasferire non solo denaro, ma anche qualsiasi cosa. In debito è vietato trasferire beni che hanno caratteristiche strettamente individuali.

Ad esempio, un'auto registrata è vietata per il trasferimento. Ma allo stesso tempo è consentito trasferire un lotto di materiali da costruzione o un metro cubo di legname.

La restituzione dei prestiti per l'abbigliamento viene effettuata esattamente con la stessa proprietà. Non è consentito il rimborso di un debito in virtù di un mutuo immobiliare in contanti.

Sul territorio russo, privati ​​​​e varie società possono emettere prestiti. In questo caso, praticamente tutte le condizioni possono essere discusse nel contratto di prestito dai partecipanti al processo.

È per questo motivo che questo tipo di trasferimento di denaro viene nella maggior parte dei casi utilizzato dai fondatori di imprese per provvedere assistenza finanziaria società e in situazioni finanziarie difficili, o durante la costituzione della società.

I prestiti del fondatore possono essere emessi alle seguenti condizioni:

Indipendentemente dallo status del fondatore della società, persona giuridica o persona fisica, contratto di mutuo con l'impresa deve essere concluso per iscritto. Questo documento può essere necessario durante la registrazione della contabilità e per risolvere eventuali conflitti con gli specialisti degli organi di controllo.

Dimensioni del prestito in base a Legislazione russa non sono limitati. È necessario redigere attentamente i documenti per un prestito per un importo superiore a 600.000 rubli, poiché possono verificarsi controlli non programmati da parte della banca come prestatore.

I documenti di prestito e i contratti di prestito convenzionali sono molto diversi. Il contratto di prestito può entrare in vigore solo dopo il trasferimento del prestatore contanti o cose previste dal contratto a favore del mutuatario.

Tra i principali requisiti per un potenziale mutuatario, vale la pena evidenziare quanto segue:

Quali sono le conseguenze fiscali di un prestito fruttifero del fondatore

Se si suppone che il prestito paghi interessi, l'organizzazione a proprie spese può ridurre la base per il calcolo della centrale nucleare. Puoi detrarre l'interesse minimo su tutte queste transazioni per un certo periodo. In tal caso il fondatore si impegna a corrispondere un compenso sugli interessi percepiti.

Se il fondatore è anche un dipendente dell'organizzazione, il pagamento della quota può essere effettuato a titolo di stipendio. In caso contrario, l'ufficio contabilità della società dovrà comunicare alle autorità di controllo l'assenza della possibilità di ritenuta d'acconto, mentre il fondatore si impegna a presentare autonomamente una dichiarazione per effettuare il pagamento.

Un prestito senza interessi non ha implicazioni fiscali aggiuntive per entrambe le parti. Allo stesso tempo, gli ispettori FTS la pensano diversamente. È necessario consultare su questo tema i dipendenti delle autorità di regolamentazione.

Secondo prassi giudiziaria, puoi difendere la posizione, che risolve la mancanza di profitto dalla registrazione dei prestiti dei fondatori senza interessi. Se il debito non viene rimborsato entro 3 anni dalla scadenza del contratto di finanziamento e in assenza del suo rinnovo, allora l'azienda deve calcolare il prestito reddito proprio e pagare l'imposta sul reddito.

In via eccezionale, possono esserci prestiti perpetui, che vengono rimborsati su richiesta del prestatore.

Come ottenere un prestito da un privato dietro ricevuta? La risposta è in questo articolo.

Quando ha a che fare con la sua azienda, il fondatore potrebbe non richiedere alcun documento. In questo caso, viene semplicemente redatto un contratto di prestito.

Se il prestito viene emesso a favore del tuo dipendente, avrai bisogno del passaporto e dei documenti di un cittadino dal seguente elenco:

Tale contratto di prestito può essere concluso solo per iscritto.. La firma di tale documento utilizzando un EDS non è vietata dalla legge, tuttavia alcune caratteristiche possono sorgere qui durante i controlli o se è necessario fornire documenti alle strutture bancarie.

Le principali condizioni che devono essere specificate nel contratto sono le seguenti:

1. Somma.
2. Termine.
3. Presenza di garanzie.
4. tasso di prestito.
5. La procedura per il calcolo della percentuale, se presente.
6. Supporto al bersaglio.

I parametri di prestito sono determinati dal mutuatario, quindi possono essere di qualsiasi tipo. Le imprese ricorrono a prestiti senza scadenza in modo che possano essere rimborsati solo quando necessario. Lo standard di pagamento e gli interessi a favore del creditore nell'atto possono non essere indicati dalla parte.

Le parti hanno il diritto di fissare assolutamente qualsiasi tasso durante la formazione del contratto di prestito. Poiché il fondatore agisce come proprietario dell'impresa, questa può essere stabilita senza conseguenze a un livello inferiore o superiore a quello di mercato. Nella maggior parte dei casi, gli interessi vengono pagati mensilmente, ma è possibile modificare questa condizione per pagare gli interessi alla scadenza.

In determinate situazioni, il debito viene pagato a rate. Qui è compilato calendario dei pagamenti, dove saranno indicati l'importo della ricevuta e la data del pagamento. Le aziende generalmente non richiedono garanzie collaterali o altre garanzie per i prestiti del fondatore, ma tali obblighi non sono vietati dalla legge.

I prestiti possono essere emessi per risolvere determinati problemi. In una situazione del genere, avranno il carattere di bersagli. Il creditore in base a questi tipi di accordi può controllare la spesa di denaro e, se comprende che il denaro non è stato utilizzato per lo scopo concordato dal contratto di prestito, ha il diritto di richiedere l'immediata restituzione dell'intero importo.

Ogni prestito deve essere rimborsato alla fine del contratto. I rimborsi possono essere effettuati anche in base al programma di pagamento. La società può emettere fondi in contanti o effettuare un trasferimento a carta di credito. Consentiamo anche un trasferimento sul conto del fondatore.

Se parliamo degli svantaggi di questo tipo di prestito, vale la pena notare che le parti potrebbero subire alcune conseguenze fiscali se la transazione viene eseguita in modo errato. Ecco perché è necessario consultare avvocati qualificati prima di dare effetto all'accordo. Altrimenti, non ci sono punti negativi quando si effettua una transazione del genere.

Per quanto riguarda i vantaggi, tra questi vale la pena notare quanto segue:

1. Possibilità di registrazione grossa somma senza garanzie.
2. Ricezione rapida di denaro in qualsiasi modo conveniente.
3. In caso di momenti difficili legati alla restituzione puntuale del prestito, il fondatore può trattenere il pagamento dallo stipendio.
4. Non è necessario fornire un ampio pacchetto di documenti.
5. Il credito può essere emesso per una grande quantità, anche in presenza di mutui in corso di mora presso altre organizzazioni.

Le conseguenze fiscali di un prestito del fondatore, a quanto pare, possono verificarsi in una transazione senza interessi. Pertanto, per evitarli, è importante redigere un contratto di prestito nel modo più competente possibile e le parti prestatrici devono discutere immediatamente tutte le condizioni necessarie.

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È importante ricordare che quando si richiede tale prestito, i dipendenti del Servizio fiscale federale mostrano una maggiore attenzione ai partecipanti rapporti di credito pertanto, vale la pena essere pronti per i controlli.

Prestito dal fondatore conseguenze fiscali

È quasi impossibile per le start-up diventare grandi prestito bancario. Pertanto, spesso ricevono prestiti da imprenditori, perché sono d'accordo con il fondatore su di più condizioni favorevoli molto più redditizio che con un istituto bancario. In questo caso, potrebbero non esserci interessi sul prestito, ma questo fatto comporta già conseguenze fiscali.

I prestiti del fondatore sono trasferimenti di oggetti o fondi a un'azienda dal suo proprietario immediato. Puoi trasferire solo proprietà che hanno caratteristiche di specie e non individuali.

Dovrai restituire il debito nella stessa forma, anche il colore dell'articolo deve corrispondere. È inaccettabile pagare un prestito ricevuto con le cose dentro equivalente in denaro.

Questo tipo di prestito può essere di diversi tipi:

• a breve termine - emesso per un breve periodo, che di solito non supera 1 anno;
• a lungo termine - se la durata del prestito supera 1 anno;
• senza termine - in questo caso, il mutuatario sarà obbligato a rimborsare il prestito entro 30 giorni dal momento in cui il prestatore lo richiede.

La tipologia di prestito più gettonata dal fondatore sono proprio i prestiti perpetui, poiché non sarà necessario indicare in contabilità un tempo di restituzione specifico. Questo è abbastanza conveniente nei casi in cui non è previsto che l'organizzazione restituisca il debito.

Molto spesso, un'impresa riceve un prestito senza interessi dai suoi fondatori. Ciò è vantaggioso per l'organizzazione stessa, il che significa che anche il suo proprietario ne trae vantaggio.

Le condizioni per la concessione di un prestito dal fondatore possono essere molto diverse.

Tutto dipende dagli accordi tra le parti:

Non ci sono requisiti speciali per il fondatore o l'organizzazione mutuataria nella legislazione:

Quali sono le conseguenze fiscali di un prestito da un fondatore

Va tenuto presente che in caso di emissione di un prestito da parte del fondatore, le conseguenze fiscali sono diverse per ogni singolo caso:

Nel primo caso, a causa degli interessi maturati sul prestito, l'ente può ridurre la propria imposta sul reddito, ma per il fondatore questo si trasforma nella necessità di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Se è un dipendente dell'azienda e lì riceve uno stipendio, l'imposta può essere rimossa da essa.

Sebbene la legge non consideri un prestito senza interessi avere conseguenze fiscali, alcuni ispettori sono ancora convinti che in questo modo l'organizzazione percepisca un reddito non operativo.

Pertanto, prima di richiedere tale prestito, è necessario consultare l'ufficio delle imposte locale.

Se ispettori fiscali fai a modo tuo e addebita le tasse sui profitti derivanti da un prestito senza interessi, quindi puoi difendere la tua posizione in tribunale, poiché la legislazione in questo caso è dalla parte del mutuatario.

Se sono trascorsi più di tre anni dalla fine del contratto, ma il debito non è stato rimborsato, ma il contratto non è stato prorogato, allora per l'organizzazione questo prestito sarà considerato un profitto, sul quale dovrà essere pagata l'imposta. Questa regola è in vigore da tempo e il 2018 non fa eccezione.

Il contratto di prestito tra il fondatore e l'organizzazione deve essere concluso per iscritto. Non ci sono restrizioni legali sull'uso firma elettronica, ma nel processo possono sorgere problemi imprevisti (ad esempio, quando si inviano documenti a un istituto bancario).

Per questo motivo, è meglio utilizzare supporti cartacei.

Il documento deve contenere le seguenti condizioni:

• termini di prestito;
• ammontare del prestito;
• tasso di interesse o un'indicazione che il prestito è senza interessi;
• È richiesta una caparra per il contratto?
• finalità di prestito (se necessario).

Molto spesso, le organizzazioni ricevono prestiti perpetui dai fondatori, sebbene i termini del prestito possano essere diversi.

Il contratto di prestito tra il fondatore e l'organizzazione può specificare eventuali tassi di interesse, che possono essere sia superiori che inferiori ai tassi di mercato. Sempre nel contratto è possibile specificare le opzioni per il loro rimborso (ogni mese, una volta all'anno, ecc.).

In genere, questo tipo di prestito non richiede collaterale, ma la legge non ne vieta l'uso.

Informazioni sulle opzioni per ottenere un prestito presso un banco dei pegni senza garanzie. Saperne di più.

Per stipulare un contratto di prestito tra il fondatore e la sua azienda, saranno richiesti i seguenti documenti:

Il contratto di prestito è redatto sulla base del consenso delle parti. In questo caso, non è necessario presentare domanda.

Le parti concordano preventivamente tutti gli aspetti, dopodiché viene redatto il contratto di prestito.

È importante chiarire immediatamente tutti gli aspetti in modo che non ci siano sorprese inaspettate dopo.

Se i fondi vengono emessi dal fondatore per raggiungere alcuni obiettivi specifici dell'azienda, il prestito sarà considerato mirato. In questo caso, il testo dell'accordo dovrebbe non solo indicare questo aspetto, ma anche chiarire il processo proposto di controllo dell'uso del denaro.

Potrebbe essere:

• obbligo da parte del fondatore di fornire documenti in merito destinazione d'uso fondi (ricevute, assegni, contratti di fornitura, ecc.);
• il titolare dell'azienda deve essere informato della data di acquisto di alcuni valori;
• il fondatore può richiedere l'accesso al luogo di deposito degli articoli acquistati.

Se le condizioni del prestito target non sono soddisfatte, il mutuatario può in qualsiasi momento richiedere il rimborso o multare il mutuatario (anche l'entità e il tipo di sanzioni devono essere specificati in anticipo nel contratto).

Nel contratto devono essere specificati anche i termini e le modalità di rimborso dei fondi di credito. Questo può essere effettuato pagamenti una tantum o mensili se il prestito è a tempo indeterminato, quindi il denaro viene restituito entro 30 giorni dal momento in cui il prestatore lo richiede.

Puoi restituire denaro al fondatore:

• in contanti;
• trasferimento su un conto bancario o su una carta.

I proventi in contanti, che sono disponibili, non possono essere utilizzati come fondi per il rimborso del debito, poiché hanno uno scopo designato (pagamento salari, pagamento di beni, ecc.). È possibile emettere denaro al fondatore solo in contanti prelevati dal conto corrente dell'organizzazione. Ma è molto più semplice trasferire denaro sulla carta del fondatore tramite bonifico bancario.

Il prestito può essere restituito solo nella forma in cui è stato ricevuto. Se il prestito è stato emesso in contanti, è possibile restituire solo denaro, se in cose, solo cose.

Il fondatore ha il diritto di condonare il debito della sua organizzazione. Ciò accade abbastanza spesso, poiché il proprietario dell'organizzazione è interessato al suo rapido sviluppo.

Il testo del contratto non può indicare che il prestito non deve essere rimborsato. Tale voce deve essere formalizzata con separato accordo tra le parti.

Solo un individuo può condonare il debito della sua azienda, poiché la legislazione non prevede una procedura di donazione tra organizzazioni.

Come qualsiasi altro prestito, un prestito dal fondatore ha i suoi pro e contro.

Gli aspetti positivi includono:

• la possibilità di ottenere prestito veloce senza impiegare molto tempo per ottenere un prestito in banca;
• opportunità di ottenere fondi di prestito anche quelle organizzazioni che si trovano in una situazione economica difficile;
• prestito sotto piccolo interesse(spesso sono del tutto assenti);
• un lungo periodo di prestito (spesso tale prestito diventa indefinito);
• Non è necessario raccogliere un gran numero di documenti, come per richiedere un prestito da una banca.

Il principale svantaggio di ottenere un prestito dal fondatore sono le conseguenze fiscali. Se un'organizzazione può essere costretta a pagare l'imposta sul reddito per un prestito senza interessi, il fondatore dovrà contemporaneamente pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche per un prestito con interessi.

Ad oggi, una situazione molto comune è la progettazione di prestiti senza interessi tra l'organizzazione e il fondatore. Questo tipo di transazione di prestito può essere considerato come assistenza finanziaria per l'organizzazione.

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Il vantaggio più significativo qui è considerato l'assenza debiti tributari. Tuttavia, è necessario osservare la seguente condizione: il contratto di prestito deve essere eseguito correttamente.

Definizione

Il fondatore è solitamente una persona giuridica o un individuo. Può organizzare una fondazione o impegnarsi nella creazione di una nuova società. Il fondatore è solitamente un individuo e se la società è stata creata da un gruppo di persone, i restanti partecipanti verranno chiamati co-fondatori.

Quando dicono la parola "fondatore", nella maggior parte dei casi intendono il proprietario o il proprietario dell'organizzazione.

Il fondatore ha alcune responsabilità:

1. Formazione del capitale sociale della società.
2. Stesura dello statuto della società.
3. Registrazione delle società.
4. Registrazione fiscale.
5. Cerca l'indirizzo legale di una società.
6. Creazione documenti societari e sigillo aziendale.
7. Apertura in istituti bancari conti di liquidazione.
8. Deposito di capitale su un conto.
9. Ricerca del personale per l'azienda.

Vale la pena ricordare che anche la forma dell'attività economica deve essere determinata dal fondatore.

Sfumature

Questo prestito ha alcune caratteristiche:

1. Fornito in forma monetaria o abbigliamento.
2. Il contratto può entrare in vigore dopo il trasferimento di fondi o proprietà.
3. Esiste la possibilità di registrazione dell'accordo su base gratuita.
4. Può essere rilasciato da qualsiasi persona giuridica o persona fisica. Molto spesso viene trasferito in denaro. Allo stesso tempo, è possibile trasferire in un'altra forma.
5. I prestiti per cose, per definizione, sono senza interessi. Se il prestito è stato emesso in denaro, un gran numero di transazioni sarà accompagnato dalla determinazione degli interessi per l'utilizzo dei fondi. Se non diversamente specificato nel contratto, gli interessi verranno addebitati per mora.

Anche uno degli importanti caratteristiche distintive consiste nell'entrata in vigore del contratto solo dopo il trasferimento di cose o denaro. Se confrontato con un prestito, sarà già concluso al momento del trasferimento dei fondi.

Procedura di ottenimento

In una situazione in cui il proprietario dell'azienda presta propria organizzazione fondi, il partecipante e la LLC saranno in un rapporto di debito. Non ci sono restrizioni sulla dimensione della quota nel capitale autorizzato e i fondi trasferiti in base al documento eseguito non possono essere limitati dalla legge.

Il contratto di prestito è redatto esclusivamente per iscritto e come documento separato. Se il documento non viene eseguito correttamente ed è limitato esclusivamente ai documenti che confermano la ricezione di fondi, esiste il rischio di rifiuto di riconoscere il rapporto di prestito tra le parti in tribunale.

È importante ricordare che l'erogazione di un prestito può essere espressa in termini monetari e in abbigliamento. Allo stesso tempo, il mutuatario ha l'obbligo di restituire un analogo dell'oggetto fornito del prestito. È per questo motivo che i beni possono essere oggetto del contratto, Materiali di costruzione, materie prime, ecc. Ma nella maggior parte dei casi, i fondatori prendono in prestito denaro.

Il proprietario dell'organizzazione ha il diritto di inviare fondi per qualsiasi scopo, nel qual caso il prestito avrà una sicurezza mirata. In tali situazioni, il contratto di prestito dovrebbe contenere anche una clausola su come controllare l'utilizzo dei fondi presi in prestito.

Per esempio:

1. Notifica dell'ora e del luogo di consegna delle cose.
2. Trasferimento di documenti per l'uso di oggetti secondo uno scopo specifico.
3. Fornire l'accesso al luogo di deposito della proprietà.

Se il mutuatario non soddisfa le condizioni per lo scopo previsto, il prestatore ha il diritto di richiedere la restituzione dei fondi prima di un certo periodo. Può anche applicare determinate sanzioni, secondo il contratto eseguito.

Legislazione

Principale documenti normativi, che regolano le questioni relative all'ottenimento di un prestito senza interessi dal fondatore, sono il codice fiscale della Federazione Russa e il codice civile della Federazione Russa, vale a dire:

Quest'ultimo dà una definizione precisa di questo tipo di relazione, ne descrive le caratteristiche principali e le particolarità. Per quanto riguarda codice fiscale, quindi con l'aiuto di esso puoi determinare le probabili interpretazioni di tali relazioni prese in prestito.

Tassazione del prestito senza interessi dal fondatore

Il proprietario dell'organizzazione ha il diritto di emettere un prestito senza interessi. Ma in tali situazioni, vale la pena considerare alcune caratteristiche.

Se il fondatore presta fondi alla sua azienda, in realtà non può ottenere entrate da questa operazione. Tuttavia, secondo il codice fiscale della Federazione Russa, il fondatore potrebbe ricevere un reddito da questo e, se non lo ricevesse, non lo vorrebbe. Nonostante il fatto che il reddito possa essere solo ipotizzato, l'imposta sarà reale, secondo la lettera del Ministero delle finanze della Federazione Russa n.

Ma questa specificità può applicarsi a casi molto rari. Ad esempio, se viene conclusa una transazione tra persone, che possono successivamente essere riconosciute come controllate.

Sulla base delle disposizioni, una persona giuridica e una persona fisica con una quota di partecipazione superiore al 25% possono essere riconosciute come tali persone. Per garantire che la transazione abbia un carattere controllato, in questa situazione, l'importo del reddito secondo l'accordo deve essere superiore a 1 miliardo di rubli. Se il fondatore con una quota del 25% ha preso in prestito meno di 1 miliardo di rubli, la tassa in questa situazione non lo minaccia.

In altre parole, le conseguenze fiscali di un prestito senza interessi da parte del fondatore possono essere molto interessanti, quindi è necessario studiare attentamente le disposizioni del Codice Fiscale della Federazione Russa prima di concludere un simile accordo.

Restituzione di fondi

I fondi ricevuti in base all'accordo devono essere restituiti secondo il termine concordato. In assenza di un periodo specificato, i fondi devono essere restituiti dal mutuatario entro 30 giorni dopo che il mutuatario riceve una richiesta scritta dal prestatore. Il metodo di restituzione è previsto in conformità con il contratto di prestito.

Vale la pena ricordare che il mutuatario non ha diritto di restituzione valori materiali al creditore, se l'oggetto del contratto era denaro contante. Se restituisci oggetti di valore anziché denaro, secondo il codice fiscale della Federazione Russa, tali attività saranno trattate come vendite. In questa situazione, la società sarà tenuta a pagare l'imposta secondo il regime fiscale prescelto.

Può un debito essere perdonato

È possibile rinunciare all'obbligo di rimborso del prestito del fondatore. La remissione del debito in una situazione del genere, secondo, non dovrebbe influire sulla solvibilità della persona accreditata nei confronti di altri eventuali finanziatori.

Nel corpo dell'accordo non è possibile indicare immediatamente che il prestito è senza interessi, poiché natura giuridica non lo consente. Il condono del debito comporta la cessazione degli obblighi del mutuatario. Rilasciato questa procedura mediante separato accordo scritto tra le parti. Il documento deve indicare l'importo del debito e i dettagli dell'accordo, nonché la conferma della risoluzione degli obblighi.

In questa situazione, sorge un reddito, che è stimato dall'ammontare del debito condonato. Anche questo reddito è tassato, secondo il sistema di tassazione prescelto.

Arredamento

I prestiti senza interessi possono essere a lungo termine ea breve termine.

In entrambe le situazioni, il prestito viene emesso per iscritto. In questo caso, il contratto può essere concluso per qualsiasi periodo, poiché questo problema non è regolato dalla legge.

Il contratto si considera concluso solo dopo l'effettivo trasferimento dell'oggetto del contratto da parte del creditore nelle mani del mutuatario. Allo stesso tempo, è bene ricordare che il contratto non si intende concluso se non indica l'importo del prestito, ai sensi dell'art. 432 del codice civile della Federazione Russa.

Inoltre, il documento deve specificare il periodo di restituzione e la sua procedura. Quando un prestito è riconosciuto come senza interessi, questa condizione dovrebbe essere prescritta nell'accordo.

In generale, l'esecuzione di un contratto di prestito dovrebbe essere disciplinata da regole generali redazione di contratti di mutuo.

Trattato

La corretta redazione del contratto implica quanto segue:

1. Indicazione della data e del luogo del documento.
2. Riflessione dei nomi delle parti. Assicurati di annotare la data e il numero della carta.
3. Importo del prestito e termini di rimborso.
4. Compilazione delle restanti sezioni: responsabilità delle parti, procedura di risoluzione e modifica dell'accordo, dettagli delle parti, forza maggiore, condizioni aggiuntive.

Si trova un accordo campione.

Benefici

Il denaro non può essere fornito gratuitamente in base a tale accordo, perché il prestito deve essere restituito secondo scadenze. Secondo cap. 25 del Codice Fiscale della Federazione Russa, non è stabilita la procedura per determinare i benefici quando si ottiene un prestito senza interessi dal fondatore.

Di conseguenza, il vantaggio materiale ricevuto dalla società dall'utilizzo del prestito non può incidere sull'entità della base imponibile.

Caratteristiche di ricevere da uno straniero

Secondo la legge federale n. 173 del 10 dicembre 2003, la fornitura di un prestito senza interessi da parte di un fondatore straniero in valuta estera è un'operazione di cambio.

Un individuo straniero funge da creditore qui e, secondo la legge federale n. 173, operazioni valutarie tra non residenti e residenti per fornire un prestito sono effettuati senza restrizioni.

Un prestito senza interessi da parte del fondatore - prenderemo in considerazione le conseguenze fiscali del 2018 da questa operazione nel nostro materiale - è un evento comune per le persone giuridiche. Ciò è spiegato dal fatto che un tale prestito consente senza procedure aggiuntive e abbastanza rapidamente di mettere a disposizione il denaro o la proprietà necessari per il lavoro.

Punti chiave del contratto di prestito

Ci sono una serie di punti che rivestono particolare importanza per le conseguenze fiscali di un contratto di prestito con un fondatore. Tra questi, la possibilità di stipulare un contratto:

• Prevedere il pagamento degli interessi con una frequenza conveniente per le sue parti. L'assenza di riserve al riguardo richiederà la maturazione mensile degli interessi (clausola 3 dell'articolo 809 del codice civile della Federazione Russa).
• Senza interessi (in caso di prestito di cose, l'assenza di interessi diventa obbligatoria - clausola 4 dell'articolo 809 del codice civile della Federazione Russa). Affinché il contratto possa considerarsi infruttifero, nel testo dell'atto deve essere fissata la condizione di non maturazione degli interessi, poiché l'assenza di tale condizione comporterà la necessità di calcolare gli interessi da tasso chiave Banca di Russia (clausola 1, articolo 809 del codice civile della Federazione Russa).
• Bersaglio. Per questa situazione, il contratto dovrà prevedere la procedura per il monitoraggio dell'uso del prestito e la procedura di restituzione in caso di identificazione dell'uso inappropriato (articolo 814 del codice civile della Federazione Russa). Di conseguenza, gli interessi addebitati su fondi presi in prestito utilizzati per altri scopi non saranno accettati come riduzione della base imponibile per gli utili o il sistema fiscale semplificato; inoltre non sarà possibile tener conto del negativo differenza di cambio su un prestito emesso da un fondatore straniero in valuta estera.
• Non contenere un'indicazione del periodo di restituzione o farlo dipendere dal momento della richiesta del prestito da parte del prestatore. In tali condizioni, il debito deve essere rimborsato entro e non oltre il trentesimo giorno dalla data della domanda proveniente dal creditore, salvo diverso termine indicato nel testo dell'accordo (comma 1, articolo 810 c.c. Federazione Russa). Inoltre, la data di restituzione (salvo diversa disposizione dell'accordo) sarà il giorno dell'effettiva ricezione del prestito da parte del prestatore (clausola 3 dell'articolo 810 del codice civile della Federazione Russa).

Al fine di evitare conseguenze indesiderabili, si raccomanda di specificare in dettaglio ciascuno di questi punti nel testo del contratto di prestito.

Prestito fruttifero: conseguenze fiscali

Molto spesso un contratto di prestito, anche concluso con il fondatore, prevede il pagamento di interessi su di esso. Quali conseguenze fiscali - 2018 porterà a un prestito fruttifero da parte del fondatore?

Gli importi degli interessi ricevuti dal prestatore diventeranno il suo reddito soggetto a tassazione. Il fondatore-persona fisica (sia russa che straniera) dovrà pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 13% (clausola 1 dell'articolo 224 del codice fiscale della Federazione Russa) o del 30% (clausola 3 del l'articolo 224 del codice fiscale della Federazione Russa), rispettivamente, e la ritenuta alla fonte sul reddito saranno effettuate dal mutuatario (clausola 1, articolo 209 del codice fiscale della Federazione Russa). E il fondatore - una persona giuridica di origine russa, al ricevimento degli interessi, sarà un contribuente dell'imposta sul reddito (clausola 6 dell'articolo 250 del codice fiscale della Federazione Russa) o dell'imposta fiscale semplificata (clausola 1 dell'articolo 346.15 del Codice Fiscale della Federazione Russa) alle aliquote rispettivamente del 20% (clausola 1 dell'articolo 284 del Codice Fiscale della Federazione Russa) e del 15% o 6% (clausola 1, articolo 346.20 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Dal reddito del fondatore, che è organizzazione straniera, quando gli paga gli interessi, il mutuatario dovrà anche trattenere l'imposta (clausola 1 dell'articolo 310 del codice fiscale della Federazione Russa) con un'aliquota del 20% (sottoclausola 1 della clausola 2 dell'articolo 284 del codice fiscale della Federazione Russa). A determinate condizioni, parte degli interessi maturati a favore di un fondatore straniero è equiparata ai dividendi (clausola 6 dell'articolo 269 del codice fiscale della Federazione Russa) ed è tassata all'aliquota corrispondente del 15% (clausola 3 dell'articolo 224 e la clausola 3 dell'articolo 284 del codice fiscale della Federazione Russa) .

Da quale base verrà addebitata l'imposta: dagli interessi, il cui importo è previsto dal contratto di mutuo, o da quelli che corrispondono al livello di mercato reale di tali redditi? Questa domanda sorge a causa del fatto che le parti del contratto di prestito possono essere reciprocamente dipendenti. Ricordiamo che l'interdipendenza tra il fondatore e la persona giuridica a cui partecipa è direttamente correlata alla quota di tale partecipazione (sia diretta che tenendo conto dei contributi indiretti). Per l'apparenza di dipendenza, la quota è sufficiente per superare leggermente il 25% (commi 1, 2, comma 2 dell'articolo 105.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Pertanto, in relazione ad un contratto di finanziamento fruttifero, si possono verificare le seguenti situazioni:

• Non c'è dipendenza. Quindi i prezzi di mercato sono quelli concordati dalle parti della transazione (clausola 1, articolo 105.3 del codice fiscale della Federazione Russa) e non è necessario rivederli.
• C'è una dipendenza. Le sue conseguenze saranno diverse per i fondatori residenti e per i fondatori non residenti. Nel primo caso, i prezzi delle transazioni saranno controllabili solo quando la somma di tutte le transazioni tra le parti sarà superiore anno solare supererà 1 miliardo di rubli. (firma 1, clausola 2, articolo 105.14 del codice fiscale della Federazione Russa). Nel secondo caso (con un non residente), la transazione sarà sempre controllata.

Il mutuatario ha il diritto di accettare gli interessi maturati in conformità con i termini dell'accordo come riduzione della base per l'utile (sottoclausola 2, clausola 1, articolo 265 del codice fiscale della Federazione Russa) o imposta USN, la base di che è determinato tenendo conto delle spese (sottoclausola 9, comma 1, articolo 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Tuttavia, in relazione a una transazione controllata con un fondatore straniero, la determinazione dell'importo degli interessi inclusi nelle spese avviene in modo speciale (articolo 269 del codice fiscale della Federazione Russa), ed è qui che, se il superamento dell'importo massimo consentito, si pone la questione dell'equiparazione degli interessi ai dividendi ai fini della loro tassazione .

Prestito senza interessi: quali tasse sono possibili

E quali sono le conseguenze fiscali di un prestito senza interessi del fondatore? Per un mutuo contratto senza interessi, il tema della tassazione risulta essere legato anche alla presenza di reciproche dipendenze tra le parti dell'operazione e se il fondatore sia residente o non residente. Le situazioni qui sono:

• Non c'è dipendenza. In questo caso, l'assenza di reddito imponibile sotto forma di interessi da parte del creditore è del tutto legale (clausola 1, articolo 105.3 del codice fiscale della Federazione Russa). Di conseguenza, il mutuatario non ha costi.
• C'è una dipendenza. Diventa significativo per lei riferire il fondatore al numero di residenti. Se il fondatore è il fondatore, la transazione per la fornitura di un prestito senza interessi non è riconosciuta come controllata (sottoclausola 7, clausola 4, articolo 105.14 del codice fiscale della Federazione Russa). Se il fondatore risulta non residente, allora l'assenza di interessi sul prestito rende l'operazione incontrollabile, poiché in questo caso non sussistono le condizioni per lui, previste dall'art. 269 ​​​​del codice fiscale della Federazione Russa.

Pertanto, un prestito senza interessi non avrà in ogni caso conseguenze fiscali.

Opzioni per la risoluzione di un contratto di prestito

Il contratto di prestito con il fondatore può terminare in nel solito modo: alla fine del suo termine o prima del previsto - restituendo al mutuatario il pagamento degli interessi dovuti, se previsti. Tuttavia, non è raro che un prestito preso dal fondatore diventi una situazione di cancellazione del debito. Questa possibilità è prevista dall'art. 415 del codice civile della Federazione Russa. È vero, è impossibile prevederlo in un accordo (così come concedere un prestito a tempo indeterminato). Il perdono dovrà essere emesso in un documento separato.

Quali conseguenze fiscali: il 2018 porterà a un prestito del fondatore, che si concluderà con il perdono? L'importo del prestito, che diventa di proprietà del mutuatario a titolo gratuito, diventerà il suo reddito, che, in quanto reddito non operativo, sarà soggetto all'imposta sui redditi o all'imposta semplificata. Esistono tuttavia delle eccezioni che consentono di non considerare imponibile tale reddito. Si riferiscono a una situazione in cui la quota del fondatore supera il 50% del contributo a capitale autorizzato(clausola 11, articolo 251 del codice fiscale della Federazione Russa). In cui fondi non monetari non può essere trasferito dal mutuatario a terzi entro un anno.

Risultati

Un prestito dal fondatore è un'operazione non vietata dalla legge applicabile. La sua disposizione dovrebbe essere accompagnata dall'esecuzione di un accordo, di cui una serie di condizioni dovrebbe essere trattata con particolare attenzione. interesse, previsto dal contratto, sarà il reddito del prestatore e la spesa del mutuatario. Con un prestito senza interessi non ci sono conseguenze fiscali. Un prestito condonato dal prestatore diventerà un reddito non operativo del mutuatario se la quota di partecipazione nel suo capitale autorizzato del fondatore non supera il 50%.

Qualsiasi azienda è a rischio quando riceve un prestito dal fondatore, indipendentemente dal fatto che gli interessi vengano addebitati o meno. Di norma, le azioni del fondatore sono controllate da organismi autorizzati. Le conseguenze fiscali di un prestito senza interessi nel 2019 sono determinate dalla categoria dell'operazione.

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Concetti generali

Una persona giuridica può prendere in prestito fondi da un'altra persona giuridica, dal proprio o da un fondatore di terze parti.

Conseguenze fiscali dell'emissione di un prestito senza interessi

Il reddito è riconosciuto come beneficio economico se soggetto a valutazione e conforme agli standard dei capitoli 23 e 25 del codice fiscale della Federazione Russa.

Quali sono le caratteristiche

La definizione di "beneficio materiale" è stata stabilita dal Presidium del Supremo Tribunale Arbitrale, le istruzioni del capitolo 23 del codice fiscale della Federazione Russa. Da un lato, gli interessi maturati sono inclusi nella base imponibile per l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

D'altra parte, in conformità con le istruzioni del capitolo 25 del codice fiscale della Federazione Russa, sono inclusi nella categoria dei benefici materiali ricevuti dall'utilizzo di fondi presi in prestito. Non è considerato reddito ai fini dell'imposta sul reddito.

Sotto la dicitura "persona correlata", secondo le istruzioni, si intende una persona fisica o giuridica che detiene una partecipazione nel capitale sociale di un'impresa superiore al 25%.

Diventa dipendente dalla quota da essa investita, pertanto, nella maggior parte dei casi, la persona giuridica agisce a scapito dei propri interessi personali.

Secondo le istruzioni dell'articolo, un'operazione effettuata tra persone correlate è un'operazione controllata.

Rileva che l'importo del reddito nel corso di un anno dovrebbe superare 1 miliardo di rubli.

Se il fondatore ha fornito un prestito senza interessi di importo inferiore, non è soggetto a tasse aggiuntive per il sotto-ricevuto da interessi reddito.

Una persona giuridica che ha ricevuto un prestito senza interessi dal fondatore ha un vantaggio materiale.

Ma poiché le istruzioni del capitolo 25 del codice fiscale della Federazione Russa non stabiliscono una procedura per stabilire i benefici, la base imponibile non aumenta.

In caso di situazione inversa, quando una persona giuridica emette un prestito senza interessi al fondatore - a un individuo ha un vantaggio finanziario.

È presentato come un addebito per interessi esentasse. Le persone fisiche sono soggette a un'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13%.

Ad esempio, un datore di lavoro concede a un dipendente un prestito senza interessi per un importo di 200.000 rubli per sei mesi. Deve pagare un'imposta sul reddito delle persone fisiche pari a 1.200 rubli.

Se prende almeno lo stesso importo dalla banca tasso d'interesse, quindi deve pagare circa 6.000 rubli.

Le spese di una persona giuridica che applica il sistema di tassazione semplificata per il rimborso dei fondi presi in prestito in precedenza non riducono la base imponibile. La norma è stabilita secondo le istruzioni della lettera del Servizio fiscale federale.

Rischi della procedura

Camerale o controllo fiscale effettuato al fine di identificare il fatto che la persona giuridica ha ricevuto benefici materiali irragionevoli.

Può essere formato a causa di una diminuzione della base imponibile riducendo il prezzo della transazione. La circostanza porta alla formazione del rischio a cui sono esposti lui e il suo fondatore.

Se questo tipo di fatto viene rivelato, l'imposta sul reddito aggiuntiva viene addebitata tenendo conto valore di mercato interessi maturati sul prestito.

Una persona giuridica che applica il regime fiscale semplificato è a rischio se il prestito concessogli dal fondatore non viene restituito entro il termine stabilito dall'accordo. In tale situazione, il reddito è soggetto a tassazione.

Il reddito non realizzato diventa conto da pagare, che viene cancellato a causa della scadenza del termine termine di prescrizione. Dovrebbe riflettersi nella base imponibile stabilita dal sistema fiscale semplificato.

In conformità con le istruzioni del Codice Fiscale, il termine di prescrizione per è possibile pagare per questi accountè di 3 anni. Viene conteggiato dal giorno in cui è stato necessario rimborsare il prestito.

Ad esempio, la data di rimborso di un prestito senza interessi è il 31 gennaio anno corrente. Il termine di prescrizione decorre dal 1° febbraio.

Caratteristiche del progetto

Separato persone giuridiche, entità economiche interdipendenti e indipendenti cercano di emettere un prestito senza interessi per ridistribuire i fondi tra di loro.

Molti imprenditori che non hanno emesso la cancellazione del debito in modo tempestivo, che non hanno completato il rimborso dei fondi presi in prestito, sono confusi dalle innovazioni.

Non sanno cosa fare per evitare l'accumulo di debiti verso il servizio fiscale federale, responsabilità amministrativa.

SU questo momento Esistono diversi modi per evitare di pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Questi includono:

Indicatori	Descrizione
Rinnovo del contratto di mutuo	la misura consente una riduzione garantita della dimensione della base imponibile, perché sarà calcolata alla data indicata nel contratto di mutuo. In questo caso, verrà pagato un importo inferiore. Per quanto riguarda i prestiti in essere, la situazione si risolverà senza conseguenze finanziarie impreviste
Trasferimento dell'operazione in un'altra categoria maturando interessi sui fondi presi in prestito	a seguito della transazione, la tassazione verrà effettuata secondo uno schema diverso e l'importo dell'imposta verrà calcolato utilizzando altre formule

Ma l'opzione migliore è emettere la cancellazione del debito, che eviterà di pagare una tassa del 35%.

Un prestito senza interessi sarà trattato come profitto netto entità legale.

Sarà soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche per un importo del 13%, previsto per tutti i russi residenti fiscali. La FTS deve essere informata presentando l'apposita dichiarazione dei redditi.

Sulla sua base, l'autorità elaborerà le tasse, fissando la scadenza finale del debito.

Aspetti importanti

I fondi presi in prestito devono essere restituiti al prestatore con proprietà di diverso tipo, che sono state prese dal mutuatario. Ad esempio, non è possibile restituire la proprietà al luogo del denaro contante.

Questo tipo di situazione è considerata come la vendita di beni da parte di una persona giuridica, quindi deve pagare l'imposta sul reddito.

La sua dimensione è determinata dal tipo di sistema di tassazione scelto. Ad esempio, è del 6% se la società utilizza il sistema fiscale semplificato.

La Delibera del Plenum del Presidio, emessa il 30 agosto 2004, ha rilevato che non sussistono conseguenze fiscali per i finanziamenti infruttiferi tra parti correlate.

Non ricevono reddito imponibile come imposta sul reddito.

Lo stesso si diceva nelle lettere del Ministero delle Finanze n.:

1. pubblicato il 2 aprile 2008.
2. pubblicato il 17 luglio 2008.
3. , pubblicato il 29 agosto 2011.

Il vantaggio materiale ricevuto da una persona giuridica dall'utilizzo di un prestito senza interessi non aumenta la base imponibile per l'imposta sul reddito. Non è incluso nel numero di oggetti di tassazione da cui viene ritirata l'imposta sul reddito.

Se il contratto di prestito non viene concluso, la transazione sarà ufficialmente dichiarata non valida.

Qualsiasi transazione deve essere documentata se l'importo di un prestito senza interessi fornito dal fondatore supera i 1.000 rubli.

In conformità con le innovazioni, il vantaggio materiale delle persone giuridiche sarà determinato in base ai dati corrispondenti alla fine del mese in scadenza.

Di conseguenza, sono tenuti a pagare le tasse sui debiti esistenti sui prestiti, se non hanno un documento ufficiale sul loro condono.

L'importo dell'imposta è determinato non solo dall'importo dei fondi ricevuti dal mutuatario, ma anche dai tempi del loro utilizzo.

Per quanto riguarda imposta sul reddito per un prestito senza interessi, quindi dall'anno in corso le persone giuridiche sono tenute a pagarlo ogni mese.

I fondi presi in prestito ricevuti durante la conclusione di un contratto di prestito e restituiti entro il periodo da esso stabilito non sono tassati.

Il termine "interessi" si riferisce a qualsiasi reddito precedentemente dichiarato dal prestatore. La norma è indicata nelle istruzioni dell'articolo 43 del codice fiscale della Federazione Russa.

Include la differenza tra i prezzi per lo stesso tipo di merce consegnata periodi diversi tempo.

Di norma, si forma a scapito degli obblighi sui debiti, a prescindere. In sostanza, l'interesse è il reddito generato da obbligazioni di debito.

Un prestito senza interessi secondo le istruzioni non è incluso nella categoria del reddito se viene restituito a un individuo.

Ma gli interessi maturati su di esso, secondo i termini del contratto di prestito, si trasformeranno in reddito percepito da un individuo. È soggetto all'imposta sul reddito.

Le operazioni per l'erogazione del suddetto finanziamento, secondo le istruzioni, possono essere effettuate:

• persone interdipendenti;
• individui che non sono legati tra loro da un qualche tipo di dipendenza.

Il primo tipo di transazioni è controllato dal Servizio fiscale federale e non controllato.

La procedura per il calcolo della base imponibile è prevista dalle istruzioni. Deve essere determinato tenendo conto di tutti i redditi del contribuente, indipendentemente dalla forma del prestito.

Il reddito presentato come beneficio materiale deriva dal risparmio di interessi. Sono maturati sui fondi presi dal mutuatario, come indicato nelle istruzioni.

Se il mutuatario lo riceve, allora la data scontrino vero e proprio il reddito diventa il giorno in cui vengono pagati gli interessi sui fondi presi in prestito. La norma è fissata.

Decreto delle Forze Armate della Federazione Russa:

Lettera del servizio fiscale federale della Federazione Russa:

Lettere del Ministero delle Finanze:

Numero	Descrizione
N. 03-03-06/1/245 pubblicato il 2 aprile 2008	sulla procedura per la tassazione degli utili quando si riceve un prestito senza interessi
N. 03-03-06/1/415 pubblicato il 17 luglio 2008	ordine di condotta contabilità fiscale entrate (spese) sotto forma di interessi su prestiti, crediti, conto bancario, deposito bancario, così come l'interesse su titoli e altri obblighi di debito
N. 07-02-06/161, rilasciato il 29 agosto 2011	in assenza di motivi di ammortamento