Ricevere una detrazione per privati ​​per l'acquisto di un appartamento. Detrazione dell'imposta sugli immobili. Cosa può essere incluso nei costi di rimborso effettivi

La legislazione fiscale della Federazione Russa autorizza un individuo che acquista un alloggio a restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta per un importo del 13% dell'importo speso. I rimborsi fiscali vengono effettuati quando si acquista un appartamento in diversi modi. In questo caso, devono essere rispettate determinate condizioni e deve essere ritirato un determinato pacchetto di documenti.

A quali condizioni viene rimborsata l'imposta sul reddito delle persone fisiche al momento dell'acquisto di un appartamento

L'imposta è rimborsata al contribuente nei casi in cui:

• Un individuo che ha acquistato un alloggio o una sua quota è un contribuente dell'imposta sul reddito con un'aliquota del 13%;
• La proprietà acquisita si trova nel territorio della Federazione Russa;
• Al momento dell'acquisto di una casa Contanti a carico del contribuente stesso (le spese di acquisto non comprendono: l'importo del capitale di maternità; i fondi di bilancio con cofinanziamento statale; l'importo pagato dall'impresa).
• La compravendita è effettuata tra persone non imparentate (le persone legate possono essere una persona fisica e il/i coniuge/i), genitori, figli, nonché persone fisiche quando l'una è subordinata all'altra per posizione ufficiale).
• L'importo delle spese non supera il limite stabilito dalla legge, l'importo di 2 milioni di rubli. Se le spese sono superiori al limite, il 13% viene restituito solo da due milioni di rubli.

Se tutte le condizioni sono soddisfatte, un cittadino può restituire il 13% delle spese di alloggio.

Cosa comprende il costo dell'acquisto di un appartamento?

Le spese per l'acquisto di una casa (una quota in essa) o per la nuova costruzione includono i costi del contribuente (articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa):

• Per lo sviluppo di progetti e stime di lavori di costruzione;
• Per l'acquisto di materiali da costruzione;
• Per l'acquisto di una casa (condividerla), compresa la costruzione al grezzo;
• Associato al completamento degli alloggi (azioni in esso);
• Per il collegamento a mezzi di comunicazione (luce, gas, acqua, ecc.).

Le spese per l'acquisto di un appartamento (una quota) o di una stanza (una quota) comprendono i costi di:

• Per l'acquisto di un appartamento o di una camera (condividerli);
• Per acquisire diritti di abitazione in una casa in costruzione;
• Per l'acquisto di materiali di finitura;
• Per i lavori di finitura, per il budget, per i lavori di riparazione.

Il costo dei materiali di finitura o di allacciamento delle comunicazioni è compreso nei costi effettivi solo se il contratto di acquisto indica che l'alloggio è stato acquistato senza finitura o senza comunicazioni.

Dopo che il contribuente ha ricevuto la proprietà dell'alloggio acquistato, presenta una serie di documenti all'Ispettorato federale per la dichiarazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. servizio fiscale(IFTS) nel luogo di residenza.

Il pacchetto di documenti necessari per la dichiarazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche viene effettuato sulla base di documenti:

• Modulo di dichiarazione dei redditi 3-NDFL. Compilato per anno di rendicontazione, in cui ha avuto luogo l'acquisto e la vendita dell'appartamento (per maggiori dettagli, vedere Come compilare una dichiarazione (NDFL3) all'acquisto di un appartamento?).
• Passaporto del contribuente (copia);
• Certificato TIN (copia)
• Certificato di nascita dei figli (se al contribuente sono state fornite detrazioni fiscali standard nell'anno di riferimento);
• Conto economico (Modulo 2-NDFL) per l'anno di riferimento in cui è stata effettuata l'operazione;
• Domanda di detrazione con indicazione del numero conto bancario, dove verrà trasferito l'importo restituito;
• Documenti che provano la proprietà dell'oggetto acquisito (contratto di compravendita, certificati di accettazione e trasferimento, accordo per l'acquisizione di diritti di abitazione in una casa in costruzione);
• La ricevuta del venditore dell'appartamento;
• Contratto di mutuo, se l'appartamento è stato acquistato con mutuo;
• Documenti comprovanti le spese per l'acquisto dell'immobile e la sua rifinitura (scontrini, ordini di pagamento, vendite e incassi, estratti conto, atti per l'acquisto di materiali da costruzione, ecc.).

Un elenco più dettagliato di documenti viene determinato individualmente per ciascuna transazione.

Come viene rimborsata l'IVA?

Il rimborso dell'imposta viene effettuato con le seguenti modalità:

1. Alla fine dell'anno in cui è avvenuta l'operazione, un soggetto si presenta all'IFTS del luogo di residenza pacchetto richiesto documenti che vengono esaminati dall'ispettore entro tre mesi. L'IFTS, previo esame positivo, trasferisce l'imposta trattenuta nell'ultimo anno sul conto bancario indicato nella domanda.
2. Immediatamente, dopo aver ottenuto la proprietà dell'alloggio acquistato, una persona fornisce un pacchetto di documenti all'IFTS nel luogo di registrazione. I documenti vengono controllati entro 30 giorni. Successivamente, viene emessa una notifica a un individuo che conferma il suo diritto al rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Contiene il nome del datore di lavoro. Un individuo fornisce questo avviso al reparto contabilità della sua organizzazione. A partire dal mese in cui viene presentata, l'imposta sul reddito delle persone fisiche da stipendio cessa di essere trattenuta fino al rimborso completo. La notifica deve pervenire in ufficio delle imposte annualmente e presentare all'ufficio contabilità fino a quando l'imposta sul reddito delle persone fisiche non è completamente restituita. Se un individuo lavora ufficialmente in più organizzazioni, ha il diritto di rimborsare l'imposta da ciascun datore di lavoro.

Rimborso imposta sul reddito delle persone fisiche persona è effettuato per l'anno passato non più dell'importo dell'imposta trattenuta da lui. Se l'importo dovuto per il rimborso dell'imposta supera l'importo che gli è stato restituito, il saldo dovuto sarà restituito negli anni successivi. Per fare ciò, dopo la fine di ogni anno, un individuo deve presentare una dichiarazione dei redditi all'IFTS fino a quando l'imposta non gli viene completamente restituita.

Come viene calcolato il rimborso dell'IVA?

Il 13% dell'importo speso per l'acquisto di un alloggio viene restituito a un individuo. Allo stesso tempo, viene fissato il limite delle spese effettive per l'acquisto di un appartamento, che è di 2 milioni di rubli. Ad esempio, se un cittadino ha acquistato un appartamento per 4 milioni di rubli, l'importo del rimborso sarà del 13% di soli 2 milioni di rubli. Se il costo effettivo dell'acquisto di una casa è inferiore al limite (ad esempio 1,5 milioni di rubli), il contribuente ha il diritto di utilizzare la parte rimanente (0,5 milioni di rubli) per l'acquisto di un'altra casa in futuro. A causa di modifiche legislative, importo limite potrebbe cambiare. Pertanto, è proprio quello che era in vigore nel periodo in cui il contribuente ha acquisito per la prima volta il diritto rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

In caso di acquisizione della comproprietà, il compenso è distribuito proporzionalmente alle quote tra i comproprietari.

Se viene acquisita una proprietà in comune, la procedura di distribuzione è determinata dai proprietari stessi e indicata nella domanda. Ad esempio, i coniugi possono distribuire il rimborso fiscale in modo che solo uno dei coniugi lo riceva. Quindi il secondo coniuge può esercitare questo diritto quando acquista un'altra casa.

Se un contribuente avente diritto al rimborso dell'imposta diventa pensionato, può ricevere un rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per gli anni precedenti il ​​pensionamento, ma non più di tre anni.

Non conosci i tuoi diritti?

Con la detrazione dell'imposta sugli immobili per l'acquisto o la costruzione di alloggi si intende la possibilità di restituire in futuro l'imposta pagata da una persona fisica (Irpef) nella somma di denaro spesa per le finalità sopra indicate, ma entro il limite stabilito dalla legge.

Chi può candidarsi detrazione fiscale quando si acquista un appartamento nel 2019, quali documenti raccogliere e quali sfumature non perdere, tenendo conto delle innovazioni degli ultimi anni?

È interessante notare che nell'ottobre 2017 il Ministero dell'edilizia ha presentato un disegno di legge che, se approvato, consentirebbe di ricevere una detrazione non solo all'acquisto di un appartamento, ma anche in caso di affitto. Si presume che il beneficio sarà disponibile subordinatamente a una serie di condizioni:

• firmare un contratto di lavoro a lungo termine (almeno 11 mesi);
• se non preventivamente richiesto detrazione completa per acquisto.

I legislatori vogliono che il sistema funzioni in due direzioni: se la detrazione per l'acquisto di alloggi non viene percepita per intero, il resto può essere compensato dalla spesa per l'affitto e viceversa. Tuttavia, questo disegno di legge è ancora nella fase di perizia anticorruzione indipendente e non si sa quando verrà preso in considerazione.

Regola la fornitura di tutte le detrazioni fiscali sugli immobili Codice Fiscale ( Arte. 220) . Lì (nello specifico pp. 3-4 ore 1 di questo articolo) contiene informazioni sul tipo di detrazione che stiamo considerando. Secondo tale norma si può ottenere con:

• acquisizione di alloggi e di un appezzamento di terreno;
• la sua costruzione e decorazione;
• predisponendolo per un mutuo.

Diamo un'occhiata più da vicino alle caratteristiche di progettazione di ciascuna di queste opzioni.

hai comprato una casa

Il più richiesto di quanto sopra - detrazione dell'imposta sulla proprietà al momento dell'acquisto di un appartamento, della proprietà di una casa e di un appezzamento di terreno, di una stanza e delle loro azioni.

Come accennato in precedenza, la detrazione è prevista per l'importo fissato nel testo dell'operazione di compravendita.

Tuttavia, esiste un limite (massimo) di detrazione patrimoniale stabilito a livello legislativo. Attualmente, l'importo massimo della detrazione dell'imposta sugli immobili per l'acquisto di un appartamento, la proprietà di una casa, ecc. è 2 000 000 rubli. Quelli. annualmente hai il diritto di restituire le somme versate al bilancio del 13% tassa sul reddito, fino al rimborso dell'intero importo del beneficio, pari al 13% delle spese sostenute (ma non più di 260.000 rubli, ovvero il 13% di 2.000.000 di rubli).

Contestualmente, per gli alloggi acquistati dopo il 01/01/2014, vale la seguente regola: se ha un costo inferiore all'importo massimo sopra indicato, il diritto al beneficio diventa multiplo. In caso di acquisizione successiva di un altro immobile, viene trattenuto il saldo della detrazione dell'imposta sulla proprietà trasferita dall'immobile precedente. Le persone che sono diventate proprietarie prima del 2014 sono private di tale privilegio - in questo caso L'esenzione non si applica agli immobili successivamente acquistati.

Stai costruendo/ristrutturando

Tutto quanto sopra vale per la seconda opzione della detrazione fiscale - durante la costruzione o la decorazione di un edificio residenziale . In questa opzione, sono accettate per il rimborso le seguenti spese:

• acquisto di finiture e materiali da costruzione;
• sviluppo della documentazione di lavoro;
• prestazione di servizi (esecuzione di lavori) per l'edilizia o la finitura;
• allacciamento alla rete elettrica, gas e acqua, rete fognaria.

È importante!
L'inclusione delle spese di completamento e finitura è consentita solo quando il testo dell'operazione indichi direttamente il fatto di acquisto dell'immobile incompiuto.

Hai acceso un mutuo?

A condizioni moderne Nell'economia di crisi, la maggior parte dei connazionali non ha abbastanza dei propri risparmi quando acquista un alloggio. Sempre più spesso è necessario ricorrere a fondi presi in prestito. In questa situazione, puoi anche utilizzare una detrazione (oltre a quella principale prevista in caso di acquisto) per l'importo degli interessi pagati sul prestito (prestito), ma non più di 3.000.000 di rubli (cioè l'importo di tale beneficio non può superare i 390.000 rubli, ovvero il 13% di 3.000.000 di rubli).

Dovrebbe sapere!
Per gli alloggi ipotecati emessi prima del 2014, l'importo della detrazione per %-you non era limitato a una soglia massima di 3 milioni di rubli. in cui restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche detratta in % - si effettua solo dopo rimborso completo l'importo dell'imposta sulla detrazione principale(da 2 milioni di rubli).

CHI NON DEVE ESSERE DECISO

Per impostazione predefinita, quasi tutti i contribuenti hanno l'opportunità di ricevere i benefici che stiamo considerando, con alcune eccezioni. Di seguito è riportato un elenco di casi in cui NON è concessa la detrazione di cittadinanza.

1. Lui NON si riferisce a residenti fiscali Russia, cioè risiede sul suo territorio meno di 183 giorni all'anno.
2. Lui NON ha un reddito da cui viene pagata l'imposta sul reddito delle persone fisiche (è disoccupato o un imprenditore individuale che utilizza un altro sistema comune tassazione, e non ha altri redditi).
3. Alloggi acquistati o costruiti completamente a spese di qualcun altro- ad esempio, il datore di lavoro o lo Stato (varie sussidi per la casa e programmi statali, incl. programma capitale madre). Contestualmente, nel caso di acquisto di immobili, è prevista una detrazione parzialmente a proprie spese, ma solo in relazione ai fondi personali investiti per l'acquisto di alloggi.
4. L'accordo è stato fatto fra persone interdipendenti (la normativa fiscale comprende coniugi, madre, padre, figli, fratelli (anche con un genitore comune), tutori/fiduciari e tutori).

SE CI SONO DIVERSI PROPRIETARI

In una situazione in cui l'abitazione è acquisita in proprietà comune, l'importo della detrazione spettante a ciascun comproprietario è determinato in base alla sua quota.

Va inoltre tenuto presente che quando un cittadino coniugato acquista un alloggio, questo immobile diventa automaticamente proprietà comune dei coniugi. Di conseguenza, possono distribuire l'importo della detrazione a loro discrezione, incl. a favore di uno solo di loro (solitamente a favore del coniuge ufficialmente impiegato, o se entrambi lavorano ufficialmente, a favore di quello il cui stipendio è più alto).

Leggi di più su questo negli articoli:

• "Detrazione dell'imposta sugli immobili per i coniugi: come aumentare"

ALGORITMO DI PROGETTAZIONE PASSO DOPO PASSO

Come prima, puoi ottenere una detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento nel 2019 in due modi.

Importante! È necessario preparare copie dei documenti, ma quando si contatta il Servizio fiscale federale, è necessario avere gli originali a portata di mano per la verifica.

Opzione numero 1 - contattare direttamente l'ufficio delle imposte del luogo di residenza (di seguito denominato IFTS).

Per questo dovresti:

1. Riempire dichiarazione dei redditi sul detrazione della proprietà(imposta sul reddito delle 3 persone).
2. Ordina al datore di lavoro (nel reparto contabilità) un certificato 2-NDFL sull'importo delle tasse maturate e trattenute.
3. Fare una fotocopia del documento legale. Di norma, tale documento è un certificato di registrazione statale dei diritti di proprietà. Al momento dell'acquisto di una casa utilizzando denaro preso in prestito saranno richiesti ulteriori accordi pertinenti (prestito, credito), oltre a un piano di rimborso del debito.
4. Fare fotocopie dei documenti di pagamento (scontrini per PKO, estratti conto bancari che indicano il trasferimento di denaro nell'ambito della transazione, certificati di interessi pagati, ecc.).
5. Se una casa viene acquistata da una coppia sposata in proprietà comune, avrai inoltre bisogno di:
   • fotocopia del certificato di matrimonio;
   • domanda di ridistribuzione dell'importo della detrazione di comune accordo.
6. Presentare una domanda di detrazione e i documenti di cui sopra all'IFTS. Una domanda di esempio per una detrazione dell'imposta sugli immobili è disponibile gratuitamente, puoi scaricarla da noi o dal sito ufficiale. sito web del dipartimento nalog.ru nella sezione "Detrazioni fiscali".

Va ricordato!
Le suddette fotocopie dei documenti devono essere presentate insieme agli originali per la verifica da parte dell'addetto al controllo.

Opzione numero 2 - tramite il datore di lavoro.

Il vantaggio principale in questo caso è la possibilità di ricevere una detrazione per l'anno in corso senza attenderne la fine. Quando si sceglie questa opzione bisogno:

1. Scrivere una domanda di notifica dell'IFTS sul diritto alla detrazione.
2. Fare fotocopie dei documenti che confermano il diritto a ricevere una detrazione.
3. Presentare la domanda e i documenti di cui sopra all'IFTS (vedere paragrafi 1-2).
4. Esci tra un mese avviso fiscale sul diritto alla detrazione.
5. Presentalo al tuo datore di lavoro. Da questo momento fino alla fine dell'anno in corso, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non verrà trattenuta dal tuo stipendio.

Per riferimento:
se ci sono più luoghi di lavoro, hai il diritto di richiedere un beneficio a ciascuno dei datori di lavoro.

Saranno necessari molti documenti e, per chiarezza, ne presentiamo un elenco, a seconda della situazione specifica nella tabella:

Costruzione/acquisto di una casa	Estratto da Rosreestr
Acquisto di un appartamento/stanza/condivisioni	Contratto di vendita; Atto di trasferimento/certificato di registrazione statale
Acquisto di un appezzamento di terreno/quota per la costruzione di alloggi individuali	Estratto da Rosreestr; Certificato di registrazione statale
Rimborso del % su prestiti mirati	Contratto di prestito (mutuo); Scadenzario dei pagamenti e pagamenti degli interessi
Documenti di pagamento	Scontrini, estratti conto, ricevute di vendita e altri documenti che confermano la spesa in contanti o meno; Estratti conto, assegni circolari, certificati di restituzione degli interessi sul prestito
Acquisizione di comproprietà (beni acquistati dai coniugi o da uno di essi, subordinatamente alla conclusione di un matrimonio ufficiale)	San in matrimonio; Dichiarazione di consenso delle parti sulla distribuzione della restituzione dei beni tra i coniugi

ESEMPIO DI CALCOLO DELLA DIMENSIONE DELLA DETRAZIONE

Kondratiev I.A. (singolo) nell'aprile 2018 ha acquisito una proprietà di una casa del valore di 4.600.000 di rubli.

In questo caso sono stati utilizzati fondi presi in prestito (credito) per un importo di 2.300.000 di rubli.

Termine obbligazioni creditizie- 15 anni.

L'importo totale di% - materie prime - 4.100.000 di rubli.

Facciamo un semplice calcolo.

L'importo massimo della detrazione è di 5.000.000 di rubli. (2.000.000 di rubli per l'acquisto della proprietà di una casa + 3.000.000 di rubli per il pagamento degli interessi).

L'importo che sarà ricevuto da Kondratiev I.A. dopo un rimborso completo - 650.000 rubli. (13% da 5.000.000 di rubli).

Se Kondratiev I.A. comprato casa prima del 01/01/2014, il calcolo sarebbe diverso.

L'importo massimo della detrazione è di 6.100.000 di rubli. (2.000.000 di rubli per l'acquisto della proprietà di una casa + 4.100.000 di rubli - l'intero importo degli interessi pagati, senza limiti restrittivi).
L'importo che avrebbe ricevuto Ivanov V.A. dopo un rimborso completo - 793.000 rubli. (13% da 6.100.000 di rubli).

In entrambi i casi la restituzione dell'Irpef da % può essere effettuata solo in quanto versati alla banca (o altro istituto di credito), cioè. in più fasi in 15 anni di prestito.

Quale proprietà verrà rimborsata?

In base al decreto n. 311 Corte Suprema i cittadini hanno il diritto di decidere autonomamente a che ora e per quale tipo di immobile è più redditizio per loro ricevere un risarcimento.

Puoi restituire parte delle spese in caso di acquisto i seguenti oggetti:

• appartamenti nel vecchio fondo o nuova costruzione;
• appartamenti in fase di costruzione in corso di appalto partecipazione al capitale(l'opportunità durerà ancora per diversi anni, fino alla completa abolizione della DDU);
• case in città o fuori di essa;
• terreno acquistato per la costruzione di alloggi.

Importante! La proprietà deve essere residenziale e tale stato prevede la registrazione in essa - temporanea o permanente.

Inoltre, è prevista la restituzione di parte dei fondi per la costruzione di alloggi, nonché il loro acquisto o costruzione, pagati con un mutuo. In quest'ultimo caso vengono prese in considerazione tutte le spese del contribuente, sia per il debito principale che per interesse bancario, ma è escluso dal computo il pagamento delle penali e delle multe maturate per i ritardi.

È importante che al momento dell'acquisto di tutte le stanze di un appartamento comune, anche in orari diversi, la detrazione possa essere restituita, ma a due condizioni:

• se non è stato percepito un risarcimento anticipato per ciascuna delle camere acquistate;
• se le stanze sono concepite come un unico immobile.

Quando non si applica il vantaggio?

In base al comma 5 dell'articolo 220 del Codice Fiscale, non sarà possibile compensare parzialmente le spese in caso di acquisto o di costruzione di alloggi:

• a spese del datore di lavoro;
• dal bilancio di qualsiasi livello (regionale, federale);
• con il coinvolgimento della capitale madre (esclusa dal calcolo di 453 mila rubli, ma sono incluse altre spese di un individuo).

Non compensano i fondi spesi appezzamento di terreno, dove non è prevista la realizzazione di un edificio residenziale (con possibilità di iscrizione).

Caratteristiche dell'ottenimento della detrazione per coniugi e pensionati

In un rapporto formalizzato, solo uno dei coniugi riceve il diritto alla detrazione, poiché si tratta di acquisto di comproprietà. Il richiedente il risarcimento deve necessariamente lavorare ufficialmente, ma il secondo coniuge può lavorare o meno.

Se un pensionato percepisce solo una pensione di vecchiaia, non può chiedere il rimborso di parte del denaro fino al 2012, poiché non ha un reddito soggetto a un'imposta del 13%. Dopo l'introduzione nel 2012 di un'apposita procedura per il trasferimento della detrazione per anni precedenti(FZ-330) i pensionati hanno una tale opportunità. Indipendentemente da quando è stato acquistato l'appartamento, è possibile compensare parte delle spese nel 2019 se le tasse sono state pagate tra il 2015 e il 2018.

È importante considerare diverse sfumature:

• poiché è possibile presentare i documenti solo dopo la fine del periodo di imposta, sarà possibile ricevere denaro per un appartamento acquistato nel 2019 solo nel 2020, a condizione che le tasse siano state pagate nel 2016-2019;
• la detrazione può essere percepita solo per gli ultimi 3 anni, pertanto nel 2019 non sarà possibile fruire in alcun modo del beneficio se le imposte sui salari sono state detratte fino al 2014 compreso.

Su una nota! Se il pensionato continua a lavorare ufficialmente, può ricevere una detrazione senza riserve su base generale.

Innovazioni degli ultimi anni

Dal 2017 è entrata in vigore la legge federale-212, che ha influito sul testo dell'articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa. Riguardo a:

• importo massimo la detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento nel 2019 è di 260 mila rubli. (questo significa che l'oggetto non costa più di 2 milioni di rubli) e 390 mila rubli. di %-lì al momento dell'acquisto utilizzando un credito/prestito;
• indipendentemente dalla data di acquisto dell'immobile, il compenso viene calcolato per gli ultimi 3 anni pagamenti delle tasse prima della presentazione dei documenti.

Quando si effettua una detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento nel 2019, è necessario ricordare i seguenti documenti:

• dal 2016, per gli immobili acquisiti dopo il 15/07/2016, è sospesa l'emissione dei certificati di proprietà (FZ-360). Invece dell'Isola Santa, ricevono un estratto da Rosreestr. Dal 2017 è lei che conferma il diritto di proprietà, e tutti gli organi statali devono accettarlo;
• in precedenza, una domanda di conferma del diritto alla detrazione è stata redatta in forma gratuita, dal 2017 - sotto forma di campione stabilito (puoi scaricare un campione sul nostro portale);
• un campione di dichiarazione 3NDFL può essere modificato in qualsiasi momento, quindi è più ragionevole portarlo all'ufficio delle imposte del luogo di residenza.

Avendo capito come richiedere una detrazione fiscale per l'acquisto di un appartamento nel 2019 e quali piccole modifiche legislative sono avvenute negli ultimi anni, i russi hanno il diritto di chiedere il rimborso di un importo significativo.

Avrai bisogno

• - Dichiarazione sotto forma di 3NDFL;
• - documenti attestanti la disponibilità di reddito e l'imposta sul reddito delle persone fisiche da loro pagate con aliquota del 13%;
• - documenti attestanti l'acquisto di un immobile e il suo pagamento;
• - dichiarazione.

Istruzione

Conserva tutti i documenti relativi alla transazione per l'alloggio acquistato: il contratto di vendita, i pagamenti bancari, la ricevuta del denaro del venditore. L'ufficio delle imposte vorrà anche vedere una copia del certificato di diritto al tuo, poiché deduzione si affida solo a lui. Di conseguenza, il pagamento deve essere effettuato per suo conto Raccogliere anche tutti i documenti che confermano il tuo reddito soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 13% e il pagamento da essi (certificati di 2 imposta sul reddito delle persone fisiche, se necessario, un accordo, stampe delle ricevute a un conto bancario e altre conferme di autopagamento dell'imposta).

Compila il modulo di dichiarazione 3NDFL. Il modo più semplice per farlo è con l'aiuto del programma Dichiarazione, la cui ultima versione può essere scaricata dal sito Web del Centro di ricerca principale del Servizio fiscale federale russo.
Non sarà difficile capire la sua interfaccia e tutti i dati che devono essere inseriti sono nella tua.

Scrivi una domanda al tuo ufficio delle imposte con una richiesta per fornirti una tassa sulla proprietà deduzione sul alloggi.
Se preferisci prendere personalmente il pacco di documenti, fai delle copie e chiedi di fare una nota di accettazione sulla seconda copia.
Puoi anche inviare documenti per posta in una lettera di valore con elenco degli allegati e avviso di ricevimento.

Devi essere informato della decisione entro tre mesi. Puoi quindi ricevere il rimborso sul tuo conto bancario o tramite il tuo datore di lavoro. Nel primo caso è necessario scrivere una domanda all'Agenzia delle Entrate indicando i dettagli per il trasferimento. Nel secondo, ti verrà dato un avviso che porterai all'ufficio contabilità del datore di lavoro o altro agente fiscale. In base a ciò, l'imposta sul reddito delle persone fisiche non ti sarà trattenuta fino all'esaurimento dell'importo dovuto, ma non oltre i prossimi tre anni.

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Nota

La detrazione fiscale non può essere superiore al reddito totale dell'anno in cui è diventato idoneo alla detrazione. Un'eccezione è la detrazione per gli interessi ipotecari, non ci sono restrizioni su di essi.
Se l'appartamento è in comproprietà, le detrazioni sono dovute quote uguali dal costo dell'appartamento a ciascun proprietario. Ad esempio, se siete in due - ciascuno fino alla metà dell'importo speso per l'alloggio, se ce ne sono tre - un terzo, ecc. Ma puoi candidarti dichiarazione dei redditi sui tuoi desideri, a chi in quale parte fornire una detrazione, incluso il 100% a una persona. In proprietà frazionata la detrazione è prevista proporzionalmente alla quota di ciascun proprietario, ma la ridistribuzione è possibile anche su richiesta dei proprietari.

Consigli utili

Un pacchetto di documenti per la detrazione può essere presentato entro tre anni dalla scadenza di quello in cui è stato acquistato l'alloggio.

Fonti:

• Come ottenere una detrazione immobiliare per l'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2013 con

Ultimo aggiornamento aprile 2019

Dopo l'acquisto di un appartamento, il proprietario può utilizzare la detrazione dell'immobile ed effettuare il rimborso dell'imposta sul reddito (Irpef 13%) pagata dal datore di lavoro (compreso se stesso sugli altri redditi), mentre l'importo della detrazione è limitato a:

• 2 milioni di rubli- il costo massimo di un appartamento (casa, stanza, quote in esse, costruzione di alloggi), da cui si può calcolare il rendimento. L'importo rimborsabile non può essere superiore a 260.000 rubli (2.000.000 * 13%).
• 3 milioni di rubli- il limite all'importo degli interessi corrisposti sui mutui (prestiti target e prestiti per l'edilizia abitativa o l'acquisto di un appartamento), da cui si calcola l'importo deducibile. Non puoi restituire più di 390.000 rubli. (3.000.000 * 13%). Questa restrizione è stata introdotta dopo il 1 gennaio 2014. Ma gli interessi pagati sui prestiti per l'acquisto di abitazioni fino al 2014 sono compresi integralmente (senza vincoli) nella detrazione immobiliare.

Chi non può ottenere il rimborso delle tasse?

Nessuna detrazione è concessa se:

• Trattare tra parenti: coniugi, genitori, sorelle/fratelli, figli.
• Se il pagamento è stato effettuato da terzi. Tuttavia, se i documenti di pagamento indicano che il pagamento è stato effettuato da una terza parte per il proprietario (per suo conto) e c'è una procura per compiere tali azioni, allora questo è accettabile per approvare la detrazione.
• Il pagamento è stato effettuato a carico del bilancio (regionale/federale capitale materno, sussidi per giovani famiglie, mutuo militare eccetera.). Usando fondi di bilancio, tali importi vengono detratti dal costo dell'alloggio. Solo da fondi propri un cittadino può ottenere un rimborso.
• Una transazione tra cittadini subordinati al servizio o acquisita a spese del datore di lavoro a nome del dipendente dell'organizzazione.
• Se un cittadino è un imprenditore individuale (non a contribuente dell'imposta sul reddito delle persone fisiche), se non assunti ufficialmente (casalinghe, ecc.), pensionati non lavoratori (non hanno redditi soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche).
• Se il cittadino ha precedentemente utilizzato la detrazione.
• Il contribuente è un cittadino straniero (non residente nella Federazione Russa).
• Quando l'immobile è commerciale o non residenziale.

È importante in quale anno è stata acquistata la proprietà - prima del 2014 o dopo

	Alloggi acquistati prima del 2014	Acquistato dopo il 1 gennaio 2014
A chi viene fornito?	Cittadini che non hanno precedentemente usufruito della detrazione immobiliare.	Cittadini che non hanno usufruito della detrazione immobiliare fino al 2014.
Limite deducibile	Dal costo effettivo degli alloggi, ma non di più 2 milioni di rubli.	Non più 2 milioni di rubli
L'importo degli interessi pagati su un prestito/mutuo	Senza limiti fino a quando non sarà completamente rimborsato	Interessi effettivamente pagati, ma non più di 3 milioni di rubli.
Se il costo dell'alloggio/quota è inferiore a 2 milioni, è possibile ricevere un'ulteriore detrazione al momento dell'acquisto di altri immobili (per ottenere il saldo)?	Non, la detrazione è prevista per un solo oggetto, ovvero l'importo perso dell'imposta non può essere trasferito su un altro oggetto successivamente acquistato. Una detrazione di 2 milioni di rubli. attaccato alla proprietà, non alla persona.	sì, quando si acquista una casa dopo il 2014, la detrazione è legata a una persona, non a un immobile. Cioè, il saldo può essere recuperato al momento dell'acquisto di altri appartamenti, fino a quando il limite di 2 milioni di rubli non è completamente esaurito.

Quanto può essere restituito e per quanti anni posso ricevere una detrazione?

Opzione 1: acquisto di un appartamento

L'importo della tassa 260 00 rubli. (o altri +390 mila rubli in % se il mutuo) possono essere ottenuti in più fasi. Pertanto, se il contribuente non ha utilizzato completamente la detrazione (il reddito annuo totale non raggiunge i 2 milioni di rubli in anno corrente), quindi il saldo viene riportato agli anni successivi fino al suo completo utilizzo. Cioè, qualcuno può ottenere un rimborso fiscale per 1 anno, qualcuno rimborserà l'imposta per 3-10 o più anni - dipende dall'importo del reddito. È consentito anche se per alcuni anni il reddito (e, di conseguenza) la detrazione sarà di 0 rubli.

Esempio 1: Un cittadino ha acquistato un appartamento nel settembre 2013, del valore di 4 milioni di rubli. È stato acquistato in contanti, senza prestito, quindi la detrazione sulla proprietà viene applicata solo per 2 milioni di rubli. Il calcolo dell'imposta da rimborsare ad un cittadino dipende dal reddito da lui percepito in ogni anno e sarà:

Esempio 2: Lo stesso cittadino nel 2016 (cioè dopo il 2014) ha acquistato un altro alloggio con mutuo/mutuo. Non può più usufruire della detrazione dal costo dell'alloggio, in quanto prevista solo una volta nella vita. Tuttavia, può utilizzare una detrazione immobiliare dall'importo degli interessi pagati alla banca per un mutuo/mutuo, poiché il primo alloggio è stato acquistato senza prestiti e non ha utilizzato tale detrazione (lettere del Ministero delle Finanze del 25/03/2019 2015 n. 03-04-07/27582, del 16/12/2014 n. 03-04-05/64922).

In pratica, in un certo numero di casi, gli ispettorati tributari rifiutano i contribuenti in tale ipotesi, ritenendo che tale diritto sia andato perso secondo le "vecchie regole" (fino al 2014, quando la detrazione per alloggio e % era la stessa ed era possibile usarla una volta nella vita), ma alcuni cittadini riescono a ottenere il rimborso delle tasse sugli interessi quando acquistano un'altra casa. Questo momentoè ancora controverso e in caso di rifiuto dell'IFTS, è possibile ottenere una decisione positiva attraverso il tribunale.

Opzione 2: venderne uno e acquistare un altro appartamento nello stesso anno

Succede quando un cittadino vende un appartamento per il quale deve essere pagata l'imposta (che è stato di proprietà da meno di 5 anni, ricevuto in regalo o in eredità) e nello stesso anno acquista un altro appartamento per il quale vuole chiedere la detrazione dell'immobile. Quindi è possibile effettuare un offset. Cioè, utilizzare la detrazione per ridurre l'imposta sulla vendita di un appartamento (vedi esempi dettagliati nell'articolo). L'intera detrazione di 2 milioni di rubli. può rimborsare interamente o parzialmente l'imposta sulle vendite (se l'importo della vendita era superiore, ad esempio, 5.500.000 di rubli).

Dove e quando richiedere una detrazione

Ci sono 2 opzioni per ottenere il rimborso dell'imposta sul reddito quando si acquista un appartamento/terreno/casa:

Attraverso l'IFTS (ufficio delle imposte)

Per ricevere una detrazione, si applicano all'ufficio delle imposte non prima dell'anno successivo all'acquisto di un immobile. L'anno successivo segue un secondo appello, e così via. In ogni anno, l'importo del rimborso non può essere superiore all'imposta pagata per l'anno precedente. È possibile usufruire del rimborso dell'imposta "con ritardo", cioè diversi anni dopo l'acquisto (previsto per non più degli ultimi 3 anni).

Esempio 3: Un cittadino ha acquistato un alloggio nel 2013, non ha usufruito della detrazione, non essendovi reddito imponibile (era in congedo di maternità e assistenza all'infanzia). Ha lasciato il lavoro nel 2015. Documenti presentati all'Agenzia delle Entrate nel 2018 (per gli anni 2015, 2016, 2017).

Attraverso il datore di lavoro

In questo caso, l'imposta in quanto tale non viene rimborsata, ma viene semplicemente pagata la retribuzione per intero, ovvero la società non trattiene l'imposta sul reddito (imposta sul reddito delle persone fisiche) dal dipendente fino all'esaurimento del limite di detrazione patrimoniale. Questa opzione richiede la conferma di tale diritto (ciascun anno solareè necessario contattare l'autorità fiscale per il permesso e il chiarimento del saldo), che richiede anche tempo, oltre a presentare una dichiarazione all'IFTS. Pertanto, la maggior parte dei cittadini riceve una detrazione direttamente dall'ufficio delle imposte.

Passaggi per ottenere il rimborso dell'imposta sul reddito tramite l'ufficio delle imposte

Raccolta di documenti

Assicurati di fare tutti i documenti (anche le copie) in 2 copie:

Uno per l'IFTS;

un altro per me, in modo che se viene rilevato un errore, verrà corretto più velocemente, in modo che l'anno prossimo sia facile vedere il saldo da cui si può rimborsare l'imposta, ecc.

L'ufficio delle imposte richiede un impressionante elenco di documenti. Si tratta di certificati, copie di documenti per l'oggetto, domanda all'ufficio delle imposte, ecc.:

Compilazione della dichiarazione 3-NDFL

Per evitare errori, puoi contattare specialisti per compilare la dichiarazione. I loro uffici di solito non sono lontani dall'edificio di ispezione. E il costo dei servizi è in media di 500-1500 rubli. Ma puoi compilare tu stesso la dichiarazione. O manualmente sul modulo o nel programma. Dovrebbe essere scaricato sul sito web della dichiarazione dei redditi 3NDFL per il 2018. Puoi installarlo, compilarlo in modo intuitivo, per il quale avrai bisogno delle seguenti informazioni:

Numero IFTS (4 cifre), dove viene fornita la dichiarazione, il codice del soggetto della Federazione Russa, OKTMO nel luogo di residenza.

I tuoi dati: nome completo, TIN, dettagli del passaporto, registrazione, numero di telefono di contatto.

Dati di riferimento 2-NDFL- ratei stipendi dell'anno, trattenuta IRPEF, detrazioni fiscali ordinarie.

Informazioni sull'appartamento acquistato- data di acquisto, indirizzo immobiliare, quota di proprietà, costo dell'alloggio (azioni).

Se acquistato con fondi presi in prestito- l'importo degli interessi pagati sul prestito

Presentazione dei documenti all'Agenzia delle Entrate

Nulla viene dichiarato nell'anno di acquisto. Ed è impossibile ottenere un rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche tramite l'ufficio delle imposte. Puoi presentare una dichiarazione in qualsiasi momento, a partire dal primo giorno dell'anno successivo.

Se un cittadino non aveva reddito imponibile nell'anno di acquisto dell'alloggio(disoccupata, donna in congedo di maternità o di custodia dei figli, ecc.), quindi si può presentare una dichiarazione negli anni successivi, quando verrà pagata l'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Pensionati non lavoratori a causa della mancanza di reddito imponibile, non possono ricevere il rimborso dell'imposta sul reddito dopo l'acquisto di una casa. Tuttavia, i pensionati che sono andati in pensione di recente possono presentare una dichiarazione per i 3 anni precedenti. E se hanno lavorato in questi anni, il rimborso è garantito.

Metodi di presentazione

Rivolgiti personalmente all'ufficio delle imposte del luogo di residenza.

Per procura: un rappresentante può rilasciare documenti tramite una procura certificata da un notaio.

Posta - è possibile inviare un pacco di documenti per posta con un elenco di allegati durante un secondo ricorso nei periodi d'imposta successivi. Con quella primaria è possibile solo un ricorso personale all'Agenzia delle Entrate affinché l'ispettore possa verificare gli originali con copia.

I documenti devono essere in 2 copie, una rimane con te (l'elenco è contrassegnato dalla data di accettazione dell'imposta), l'altro viene inviato al Servizio fiscale federale.

Gli esiti della verifica fiscale

Dopo aver presentato la dichiarazione IFTS entro 2-3 mesi tiene audit a tavolino documenti presentati. Se la verifica ha esito positivo, sarai informato che puoi richiedere il rimborso dell'imposta sul reddito versata in eccesso, sia chiamando il numero di contatto indicato, sia comunicando per iscritto all'indirizzo indicato nella dichiarazione.

Quindi dovresti contattare l'ufficio delle imposte di persona o inviare per posta una richiesta di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche con un documento che conferma le coordinate bancarie (). Entro 2-3 settimane i fondi verranno trasferiti ai dettagli specificati sul tuo account.

Passi per essere pagato dal datore di lavoro

La comodità di questa opzione è che non c'è bisogno di compilare una dichiarazione all'IFTS ogni anno, e l'imposta non verrà trattenuta dallo stipendio direttamente ogni mese, a partire dal momento in cui si ottiene il diritto alla detrazione dell'immobile.

Lo svantaggio di questa opzione è che all'inizio di ogni anno è necessario contattare l'IFTS per una notifica di concessione del diritto, allegare un certificato del luogo di lavoro 2 - imposta sul reddito delle persone fisiche, a conferma che il saldo della detrazione viene trasferito a il prossimo periodo imponibile. Inoltre, non tutti i datori di lavoro soddisfano le esigenze dei dipendenti (piccole imprese, singoli imprenditori) e accettano di produrlo (il rifiuto non è accettabile e non lecito). Inoltre, se un cittadino cambia lavoro, ci sono ulteriori problemi con il trasferimento dei saldi, di norma sorgono errori e burocrazia non necessaria.

Per il primo contatto contribuente necessario:

Preparare tutti i documenti (e le loro copie) che confermano il diritto a una detrazione (simili a quelli quando si fa domanda all'IFTS).

Scrivi una domanda per ricevere una notifica dall'ufficio delle imposte sul diritto a una detrazione ().

Presentare questi documenti e una domanda all'ufficio delle imposte locale (mostrare gli originali, fornire copie).

Ricevi questo avviso in un mese e trasferiscilo al datore di lavoro: questa sarà la base per l'esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche fino alla fine dell'anno.

Esempi di rimborsi fiscali per i coniugi che acquistano una quota di un appartamento

Ci sono le seguenti situazioni tipiche:

L'appartamento è intestato a uno dei coniugi

Colui per il quale vengono rilasciati i documenti riceve i documenti nel modo consueto. L'altro coniuge deve inoltre presentare domanda per la ripartizione della detrazione. Inoltre, ciascuno dei coniugi può ricevere taglia massima importo deducibile. Per fare ciò, è necessario che il prezzo dell'appartamento sia di almeno 4 milioni di rubli. e nella domanda i coniugi hanno indicato una ripartizione del 50%. Quindi tutti possono richiedere una restituzione del reddito per 260 mila rubli.

Proprietà condivisa

Fino al 1 gennaio 2014 la detrazione fiscale tra i coniugi era distribuita tra i proprietari in base alle loro quote nel diritto di proprietà. E se i coniugi possiedono immobili in parti uguali, l'importo massimo della detrazione per ciascuno era di 1 milione di rubli. (2 milioni / 2 azioni).

Esempio 4: il costo dell'appartamento è di 5 milioni di rubli, la quota di ciascun coniuge è 1/2, ogni coniuge può ricevere una detrazione di solo 1 milione di rubli. Pertanto, i coniugi spesso registravano immobili per uno di loro, con un valore più alto stipendio preservando il diritto dell'altro al futuro.

Dal 1 gennaio 2014 ciascuno dei coniugi proprietari può ricevere massima detrazione per un importo di 2 milioni di rubli, senza riferimento all'entità della sua quota.

Esempio 5: Acquistato un appartamento per 5 milioni di rubli, tutti possono ottenere rimborso fiscale da 2 milioni di rubli. Oppure, se hai acquistato una casa per 3 milioni di rubli, il marito / moglie potrà ricevere 1,5 milioni di detrazioni ciascuno e 0,5 milioni ciascuno rimarranno per un eventuale altro oggetto in futuro.

C'è una sfumatura con il pagamento. Se ciascuna delle coppie ha pagato le azioni per proprio conto, il rimborso dipende dall'importo indicato nei documenti di pagamento.

Esempio 6: Abbiamo comprato un appartamento per 7 milioni di rubli, la quota del marito è 3/4, la quota della moglie è 1/4. Ognuno ha pagato la sua parte per se stesso. Il marito può ricevere una detrazione completa da 2 milioni di rubli, la moglie dalla sua quota di 1,75 milioni (7 milioni / 4) e lei può ottenere il resto della detrazione di 0,25 milioni quando acquisterà altri immobili in futuro.

Se una persona ha pagato per la transazione (per due), è possibile ricevere l'importo massimo deducibile. Devi solo presentare una domanda per la distribuzione del 50%, beh, il prezzo totale della transazione non è inferiore a 4 milioni di rubli.

In comune comproprietà

Al momento dell'acquisto in comproprietà fino al 31 dicembre 2013 compreso, i coniugi dovevano condividere anche un limite di detrazione per due. Poiché, dal 1 gennaio 2014, la detrazione è prevista per persona, e non assegnata all'oggetto, ciascun coniuge ha diritto alla detrazione integrale, cioè secondo 260 mila rubli

Esempio 7: Se il prezzo dell'appartamento è inferiore a 4 milioni di rubli, i coniugi possono, previo accordo, distribuire l'importo della detrazione in qualsiasi rapporto. Oppure se il costo è superiore a 4 milioni e i coniugi vogliono lasciare parte della detrazione a uno dei coniugi per il futuro, è necessario distribuire anche l'importo della detrazione.

Di default (senza domanda di distribuzione) la sezione sarà 50/50.

Per modificare l'importo della detrazione del coniuge per questo oggetto, è necessario determinare la taglia che tutti desiderano ricevere e inviare una domanda all'IFTS (sul nostro sito Web).

Distribuzione degli interessi

Possono essere definiti in qualsiasi proporzione tra marito e moglie. E indipendentemente dallo stato delle cose con la detrazione principale per gli immobili.

Altre caratteristiche

I genitori-coniugi possono dividersi il diritto al ritorno come desiderano importi fiscali per i loro figli. Tali casi si verificano quando l'appartamento è registrato per bambini o in quote per genitori e figli. Ma va tenuto presente che un tale genitore non può restituire un importo superiore a 260 mila rubli. Anche lui non avrebbe dovuto godersi il ritorno per se stesso.

Distribuzione non simultanea di azioni deducibili. Se la distribuzione è già avvenuta, non può essere riprodotta. Ma nel caso in cui un solo coniuge abbia usufruito del ritorno, il secondo può “follow up”, cioè in periodi successivi, far valere il proprio diritto. Per fare ciò, le dichiarazioni 3-NDFL precedentemente presentate vengono ulteriormente corrette e viene presentata una domanda di distribuzione.

1. Appendice n. 8 all'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia n. ММВ-7-8 / [email protetta] del 14 febbraio 2017

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96 commenti

Molte famiglie stanno cercando di risolvere il loro problema abitativo, acquisto nuova proprietà o scambiarne uno esistente con un altro, con un'area più ampia.

Per legge, ogni persona che paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche nella misura del 13% dell'importo del reddito percepito può ricevere una detrazione dell'imposta sugli immobili per l'acquisto di un edificio residenziale, appartamento, quota o stanza. Di solito, l'imposta viene calcolata e pagata dal datore di lavoro e al dipendente viene fornito un certificato sotto forma di 2-NDFL, che elenca l'importo del reddito (stipendio) e delle tasse maturate e pagate al bilancio per un importo di 13 % per un anno solare. È questo importo, che viene indicato come l'importo dell'imposta calcolata e trattenuta, che il lavoratore può restituire presentando la dichiarazione dei redditi, un certificato 2-NDFL, un contratto per l'acquisto di alloggi, documenti attestanti la proprietà. Lista completa i documenti possono essere trovati sul sito Web dell'ufficio delle imposte nalog.ru. È necessario presentare una dichiarazione dei redditi fino a quando non si restituisce l'intero importo dell'imposta, ovvero di solito diversi anni.

Esempio 1. È stato acquistato un appartamento per 1,2 milioni di rubli. Da questo importo, il contribuente ha diritto a un rimborso del 13%, ovvero 1,2 milioni di rubli * 13% = 156 mila rubli. Per un anno solare è stata pagata la tassa dal salario al bilancio di 31.200 rubli. Quindi, per restituire la detrazione fiscale (con lo stesso salari) avrai 156.000 rubli / 31.200 rubli = 5 anni.

Se al momento dell'acquisto dell'alloggio non lavori ufficialmente o per natura della tua attività non sei un contribuente di questa tassa, non potrai effettuare il rimborso fino a quando non cambi il tipo di attività (comincia a pagare imposta sul reddito delle persone fisiche).

Quando si acquista un immobile, essendo in un matrimonio registrato e senza stipulare un contratto matrimoniale, è più vantaggioso registrare la proprietà per uno dei coniugi. Poiché tutto ciò che è stato acquisito nel matrimonio è già diviso equamente, e ogni contribuente potrà rimborsare l'imposta quando acquisisce un'altra proprietà.

A proposito, anche lo scambio di un appartamento con uno più grande (l'importo della differenza) può essere soggetto a rimborso fiscale. Vero, dentro normativa fiscale non c'è il concetto di "scambio", ma c'è solo "acquisto e vendita". Vale anche la pena considerare qui che in caso di cambio correlato non verrà effettuato il rimborso dell'imposta.

Non è richiesto il rimborso dell'imposta attraverso la presentazione di documenti all'ufficio delle imposte. Puoi ottenere aiuto da autorità fiscale e fornirlo al datore di lavoro, che semplicemente non detrarrà il 13% dal tuo nuovo stipendio fino a quando non riscuoterai l'importo della detrazione dall'imposta sulla proprietà (13% del costo dell'alloggio, non superiore a 2 milioni di rubli).

In precedenza, era possibile effettuare un tale rimborso fiscale quando si acquistava un immobile solo una volta nella vita. Cioè, il legame era con la proprietà.

Ora in vigore la legge federale della Federazione Russa del 23 luglio 2013 N 212-FZ "Sulle modifiche all'articolo 220 della parte seconda del codice fiscale Federazione Russa"pubblicato il 26 luglio 2013 in " Giornale russo” ed entra in vigore un mese dopo la pubblicazione. La legge afferma che la detrazione fiscale è rilevante solo per il contribuente. Quindi una persona può rimborsare questa tassa più volte quando si acquistano più proprietà, la cosa principale è che loro importo totale non ha superato i 2 milioni di rubli. Se ha precedentemente depositato documenti per dichiarazione dei redditi delle persone fisiche, quindi ora sarà in grado di "ottenere" fino a 2 milioni di rubli con uno o più oggetti. In precedenza, questo residuo semplicemente "bruciava".

Esempio 2. Hai rimborsato l'imposta sugli immobili del valore di 800 mila rubli. In base alla nuova legislazione, hai l'opportunità, al momento dell'acquisto dei seguenti immobili, di effettuare un rimborso fiscale per un importo di 1,2 milioni di rubli (2 milioni - 800 mila). Possono essere resi per più proprietà.

Pertanto, l'importo massimo del rimborso fiscale per contribuente è di 260 mila rubli (il 13% da 2 milioni di rubli).

Di recente ho chiamato l'ufficio delle imposte locale. Sempre che non commentino questa edizione. Dicono di essere in attesa di chiarimenti sull'applicazione di queste novità normative. Nello specifico, non si sa ancora da quale momento sia possibile richiedere un secondo rimborso fiscale: per oggetti acquistati in precedenza; per oggetti acquistati dopo l'entrata in vigore delle modifiche o anche a partire dal nuovo anno 2014. Uno specialista dell'ufficio delle imposte ha consigliato di richiamare tra la fine del 2013 e l'inizio del 2014 per scoprire finalmente questo punto. E sottometti nuova dichiarazione possiamo fino al 30 aprile 2014.

Va tenuto presente che quando si vendono immobili di proprietà per meno di 3 anni e per un valore superiore a 1 milione di rubli. il proprietario è obbligato a pagare l'imposta sull'importo eccedente nella misura del 13%. Anche se la proprietà non è stata acquistata da lui, ma ricevuta in eredità.

Esempio 3. Stai vendendo un appartamento che possiedi da meno di 3 anni, del valore di 1,5 milioni di rubli. Da un importo superiore a 1 milione di rubli, che è anche soggetto a detrazione dall'imposta sulla proprietà in caso di vendita di immobili, è necessario pagare le tasse. Cioè, 1,5 milioni di rubli. - 1 milione di rubli = 500 mila rubli; 13% * 500 mila = 65 mila rubli da trasferire.

Esempio 4. Un appartamento è stato ricevuto in eredità, per due persone in parti uguali, per un valore totale di 2 milioni di rubli. Vogliono venderlo immediatamente e condividere i soldi. Come mi è stato spiegato agente fiscale, poiché la proprietà è di proprietà da meno di tre anni, dovranno pagare una tassa: 2 milioni di rubli - 1 milione. rubli (detrazione fiscale della proprietà per la vendita di immobili) * 13% = 130 mila rubli. Cioè, 65 mila rubli da ciascuno.

Forse è per questo che nel mercato immobiliare si indica “posseduto da più di tre anni”, “meno di tre anni”. Nel secondo caso, spesso nel contratto di compravendita si sottovaluta il valore dell'appartamento, visto che molti non vogliono pagare le tasse. Non giudicherò la legittimità di questa operazione, dirò solo che chi acquista un immobile del genere perde l'importo di un eventuale rimborso fiscale a causa di questa sottovalutazione.

Modifiche all'articolo 220 Codice Fiscale La Federazione Russa prevede anche rimborsi fiscali sugli interessi pagati (credito), ma non più di 3 milioni di rubli.

Il testo integrale della legge con emendamenti può essere letto sul sito web della Rossiyskaya Gazeta: