Rimborso dell'imposta per l'acquisto di un terreno. Detrazione della proprietà al momento dell'acquisto di un terreno. Calcolo dell'importo da restituire

Il codice fiscale prevede il diritto individui rimborsare parte dell'imposta sul reddito precedentemente pagata dal loro reddito al momento dell'acquisizione appezzamento di terreno. Puoi sfruttare questa opportunità attraverso una detrazione dell'imposta sulla proprietà, a determinate condizioni (paragrafi 3, 4, paragrafo 1, articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa).

Rimborso dell'imposta sul reddito al momento dell'acquisto di un terreno: condizioni e documenti necessari

La detrazione fiscale spetta ai cittadini che hanno acquistato un lotto con fondi propri o hanno contratto un prestito. Il diritto tributario prevede le seguenti condizioni per la sua applicazione:

• L'importo totale della detrazione applicabile è fissato rispettivamente entro 2 milioni di rubli, è possibile restituire fino a 260 mila rubli. tasse (2 milioni x 13%). La detrazione può essere utilizzata per rimborsare l'imposta in relazione all'acquisizione tipi diversi proprietà - case, appartamenti, assegnazione di terreni. La cosa principale è che il valore totale per il quale viene richiesta la prestazione non deve superare il massimo specificato. È anche possibile recuperare parte dell'imposta dagli interessi ipotecari pagati quando si acquista a credito. importo totale detrazione ipotecaria non supera i 3 milioni di rubli. (tassa rimborsabile - fino a 390 mila rubli).
• La detrazione non è prevista per nessun appezzamento di terreno - il Codice Fiscale ha introdotto una condizione in base alla quale la restituzione dell'imposta fondiaria (più precisamente, tassa sul reddito in relazione all'acquisto di un terreno) è possibile solo in relazione a lotti con destinazione specifica di edilizia abitativa individuale (destinata alla realizzazione di singoli edifici residenziali). Puoi acquistare un terreno e poi costruirci una casa, o, ad esempio, acquistare un terreno insieme a edifici messi in funzione. Sebbene sul sito non sia presente un edificio residenziale, non è prevista la detrazione per i terreni. Una detrazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è possibile dopo che il contribuente ha ricevuto un documento che conferma la proprietà di un edificio residenziale situato sul sito (clausola 2, clausola 3, articolo 220 del codice fiscale della Federazione Russa).
• Il richiedente della detrazione è residente nella Federazione Russa.
• Un individuo riceve ufficialmente un reddito da cui viene trattenuta l'imposta sul reddito.

Il risarcimento può essere rilasciato presso il luogo di lavoro di un individuo o presso l'IFTS. Nel primo caso, prima di rivolgersi al datore di lavoro con domanda di detrazione, è necessario emettere una comunicazione all'Agenzia delle Entrate, dalla quale il commercialista della società datrice di lavoro potrà conoscere l'importo del reddito esente da imposta (abbiamo parlato di ottenere le detrazioni fiscali tramite il datore di lavoro in modo più dettagliato).

Se viene richiesta la restituzione dell'imposta fondiaria (più precisamente, l'imposta sul reddito dopo l'acquisto di un terreno). ufficio delle imposteè necessario presentare i seguenti documenti:

• domanda di dichiarazione dei redditi delle persone fisiche, ove necessario indicare coordinate bancarie per i quali è possibile trasferire l'importo dell'indennizzo a un soggetto dall'IFTS;
• dichiarazione 3-NDFL per l'anno passato, che riflette le spese sostenute e ricevute anno di rendicontazione reddito registrato dal datore di lavoro nel certificato 2-NDFL (il certificato originale deve essere allegato alla documentazione generale);
• un contratto di compravendita (una copia viene presentata all'ufficio delle imposte, l'originale può essere richiesto per certificare l'identità della copia con esso);
• un documento che possa confermare il passaggio di proprietà del terreno e della casa al richiedente (certificato di proprietà, estratto del registro);
• documenti attestanti lo scopo del lotto di terreno;
• il passaporto di una persona o altra carta d'identità;
• documenti di pagamento (assegni, ricevute, estratti conto, ecc.) per confermare il fatto di transazione finanziaria con il venditore.

Il diritto alla restituzione dell'imposta sull'acquisto di un terreno appare per una persona nell'anno successivo all'anno di acquisizione dell'immobile - quando si richiede una detrazione all'IFTS, o prima della fine dell'anno di acquisizione, se una persona fa domanda per una detrazione al datore di lavoro.

L'IFTS registra la ricezione della domanda, il documento insieme agli allegati viene considerato entro un mese, dopodiché viene presa una decisione: approvare la domanda o rifiutare di soddisfare la richiesta. Nella fase successiva, al richiedente viene notificata la possibilità o l'impossibilità di rimborso. La fase finale è il trasferimento dell'importo del risarcimento ai dettagli specificati nel modulo di domanda.

Vediamo un esempio di come si calcola l'importo della detrazione e l'importo da rimborsare.

Esempio

Nel 2017, un cittadino ha acquistato un terreno con un edificio residenziale per 1,8 milioni di rubli. Già alcuni anni fa chiedevano una detrazione immobiliare in relazione all'acquisto di un appartamento (l'importo della detrazione utilizzata ammontava allora a 1 milione di rubli). Le entrate dell'ultimo 2017, secondo il certificato 2-NDFL, ammontavano a 700 mila rubli.

È possibile richiedere una detrazione per la casa e il terreno acquistati per un importo di 1 milione di rubli. (l'importo massimo del beneficio è di 2 milioni di rubli meno 1 milione di rubli della detrazione precedentemente spesa), ovvero il cittadino non potrà rimborsare l'imposta sull'intero importo di acquisto a causa del fatto che ha già utilizzato una parte prima della detrazione.

Ulteriori azioni:

• dopo la fine del 2017, il cittadino ha presentato una domanda all'IFTS con documenti allegati per il rimborso dell'importo dell'imposta dai fondi spesi per l'acquisto di una casa e di un terreno (da spese per un importo di 1 milione di rubli);
• l'imposta da rimborsare è di 130 mila rubli. (1 milione di rubli x 13%);
• sull'applicazione corrente autorità fiscale rimborserà l'imposta per un importo di 91 mila rubli, che corrisponde all'importo dell'imposta sul reddito pagata per il 2017 (700 mila rubli x 13%);
• il saldo della detrazione è di 300 mila rubli. (1 milione - 700 mila) viene trasferito all'anno successivo, al fine di restituire i restanti 39 mila rubli. fiscale (300mila x 13%), presentare dichiarazione dei redditi e la domanda dovrà essere presentata anche il prossimo anno.

I lotti di terreno non sono inclusi nell'elenco degli oggetti per i quali lo stato prevede la restituzione della proprietà ai sensi codice fiscale Federazione Russa(Articolo 220). Puoi ottenere una detrazione fiscale quando acquisti un terreno, a condizione che sia acquistato con una casa o sia destinato alla sua costruzione.

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Condizioni per ottenere una detrazione in caso di acquisto di terreno

Le detrazioni fiscali al momento dell'acquisto di un terreno per la costruzione di alloggi individuali sono un vantaggio fornito dallo stato, che consiste nel restituire a una persona parte dei fondi pagati per un terreno per la costruzione di una casa o con un edificio esistente.

Quando si tratta di una detrazione fiscale per la vendita di un appezzamento di terreno, il codice fiscale della Federazione Russa dà diritto a un vantaggio se la proprietà è registrata dopo il 2016 e il terreno è stato di proprietà per meno di 5 anni. Se il PS è stato registrato prima del 2016, la detrazione è prevista quando la UZ è stata di proprietà per meno di 3 anni.

Chi può restituire l'imposta sul reddito delle persone fisiche

Gli individui che possono beneficiare di un rimborso fiscale per l'acquisto di un terreno sono:

1. Residenti della Federazione Russa.
2. ufficialmente impiegato.
3. Ricevere un reddito imponibile con un'aliquota del 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
4. Spendevano i propri soldi per comprare un immobile.

Importante! I disoccupati, gli occupati non ufficiali, le donne congedo di maternità e pensionati (ad eccezione del trasferimento di saldo).

L'opportunità di restituire la detrazione della proprietà al momento dell'acquisto di un appezzamento di terreno è persa dai cittadini:

1. Coloro che hanno acquistato l'UZ e vi hanno costruito un edificio residenziale a spese di I soldi datore di lavoro, capitale di maternità o sussidi statali.
2. Precedentemente emesso un rimborso quando si costruiva una casa o si acquistava un appartamento.
3. fatto un patto con persone interdipendenti(Parenti stretti).
4. Coloro che si trovano sul territorio del nostro Paese da meno di 183 giorni all'anno, per i quali è dovuto il rimborso dell'Irpef.

Il contribuente può ricevere detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appezzamento di terreno, quando viene registrata la proprietà di una casa eretta sul terreno o di un edificio finito.

Importante! Diritto tributario prevede un vantaggio una tantum. Cioè, una persona può emettere un rimborso una volta nella vita.

Il trasferimento del saldo dei fondi è consentito se la struttura residenziale è stata realizzata e registrata in proprietà dopo il 2014. Il denaro rimanente viene trasferito ad altre proprietà. Se il PS è stato emesso prima del 2014, il resto si esaurisce. Il saldo della detrazione prestito ipotecario non può essere trasferito. È posizionato su un oggetto immobile.

Terreno senza casa

La normativa non dà diritto al risarcimento dei fondi spesi per l'acquisizione di un terreno se non vi è costruita una casa. Questo è stato discusso in una lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa nel 2013. Non è previsto un rimborso fiscale indipendente per l'acquisto di un terreno senza casa. La domanda al Servizio Tributario si rivolge solo dopo il completamento della costruzione di un edificio residenziale.

Acquisizione della memoria con una casa

Quando una persona acquisisce un terreno con un fabbricato abitabile, nella domanda di detrazione vengono indicati entrambi gli immobili. Il loro costo è cumulativo. Nella domanda sono indicati i numeri catastali dei terreni e dei fabbricati, la data di iscrizione e il costo.

Se la casa si trova su un giardino o un cottage estivo, la registrazione di una detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un terreno in SNT viene effettuata secondo le regole generali.

ZU in costruzione

detrazione della proprietà in fase di costruzione si tratta di un'agevolazione fiscale, che consiste nel compensare parte del denaro che viene utilizzato per l'acquisto di un terreno per la costruzione di un edificio residenziale o il completamento di uno esistente.

Appezzamenti di terreno differiscono nello scopo. Terreno per individuo costruzione di alloggi utilizzato per la costruzione di case. Non esiste tale possibilità nell'area orticola e agricola. Ma quando si effettuano le detrazioni fiscali, non è lo stato del sito ad essere di fondamentale importanza, ma la presenza di un edificio residenziale su di esso.

Ad esempio: Zverev ha acquisito un appezzamento di terreno e vi ha costruito casa di campagna. Non potrà ricevere il rimborso fiscale, in quanto previsto solo per gli edifici residenziali. Se la dacia è riconosciuta Palazzo residenziale, Zverev, oltre alla detrazione per la casa, potrà ricevere un compenso per l'acquisto della memoria.

Quando la costruzione della casa è completata e la proprietà è registrata, un cittadino può richiedere al Servizio fiscale federale il rimborso dell'imposta sul reddito.

Nella detrazione per la costruzione di alloggi individuali sono incluse le seguenti spese:

1. Acquisizione di una UZ in costruzione di alloggi individuali o con una casa al grezzo.
2. Acquisto di materiali da costruzione e finiture.
3. Preparazione di preventivi di progettazione.
4. Lavori di costruzione e finitura di edifici.
5. Realizzazione di reti di comunicazione, collegamento alla rete elettrica.

Importante! L'importo della detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un terreno per la costruzione di una casa non può includere i costi di acquisto e installazione di attrezzature idrauliche, l'acquisto di mobili e oggetti interni o la riqualificazione di un edificio esistente.

Importo della detrazione

L'importo del ritorno sulla costruzione di alloggi individuali nel 2020 è:

1. 2.000.000 di rubli per i costi per l'acquisizione di un appezzamento di terreno e la costruzione di una struttura residenziale.
2. 3.000.000 di rubli per pagare gli interessi su un prestito se l'immobile è stato acquistato con un mutuo.

Se l'edificio è stato eretto prima del 2014, lo Stato rimborserà integralmente il costo del pagamento del prestito.

Importante! Il contribuente riceverà non tutti i 2.000.000 di rubli, ma il 13% dell'importo - 260.000 di rubli. Moltiplica 2.000.000 per il 13% e ottieni 260.000.

Esempio di detrazione: Smirnov ha acquisito un cantiere nel gennaio 2015. In due anni e mezzo ha costruito un casolare. La proprietà è stata registrata a dicembre 2017. Smirnov potrà ricevere parte del denaro nel 2018. L'indennità sarà corrisposta per il 2017, quando è stata registrata la PS per l'edificio. Il periodo 2015-2016 non è incluso nel calcolo.

Smirnov ha finito per spendere 7.000.000 di rubli. Questo denaro è stato utilizzato per acquistare terreni e lavori di costruzione. Salario per il 2017 è stato di 1.920.000 rubli. 249.600 rubli sono stati detratti per l'imposta sul reddito. Smirnov ha il diritto di dichiarare 2.000.000 di rubli per la restituzione. Riceverà una detrazione per un importo di 260.000 rubli.

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L'importo della detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un terreno a spese di fondi propri non supererà i 260.000 rubli - il 13% di 2.000.000 di rubli. Se una UZ con casa è stata acquistata con mutuo, il rimborso dell'Irpef si calcola diversamente: alla detrazione viene aggiunto il 13% dell'importo delle rate del mutuo. Restituirai 390.000 rubli da 3.000.000 di rubli.

Quali documenti sono richiesti

Per richiedere un rimborso fiscale al momento dell'acquisto di un terreno con una casa o per la costruzione, è necessario preparare un elenco di documenti:

1. Dichiarazione dei redditi originale per 3 persone.
2. Passaporto di un cittadino della Federazione Russa (fotocopie delle prime due pagine).
3. Certificato di reddito 2-NDFL.
4. Certificato di collocamento il contabilità fiscale(LOCANDA).
5. Domanda di detrazione.
6. Contratto per l'acquisto e la vendita di terreni e case (copie certificate).
7. Documentazione di pagamento attestante il pagamento dell'immobile (scontrini, vaglia eccetera.).
8. Estratto dell'USRN sulla registrazione del PS (invece di un certificato).
9. Atto di trasferimento.

Se un cittadino ha acquistato un terreno per la costruzione di alloggi, presenta documenti che confermano i costi effettivi di acquisto dei materiali, esecuzione di lavori di costruzione e finitura.

Quando l'immobile è stato acquistato su mutuo, allegare il contratto, il contratto di mutuo e il piano di rimborso del prestito. Se l'immobile è in proprietà frazionata o acquistati in matrimonio, presentare un certificato di matrimonio.

Procedura per il rilascio del rimborso IVA

Il rimborso dell'imposta sul reddito al momento dell'acquisto di un appezzamento di terreno viene effettuato tramite l'autorità fiscale o dal datore di lavoro.

Se hai intenzione di ricevere un risarcimento dal Servizio fiscale federale, ti preghiamo di contattare alla fine dell'anno solare in cui hai registrato la proprietà della casa acquistata o costruita.

Algoritmo di azione:

1. Preparazione di un pacchetto di documenti.
2. Completamento della dichiarazione per l'anno passato.
3. Trasferimento di un pacchetto di documenti all'ufficio delle imposte e redazione di una domanda di detrazione immobiliare.

I funzionari delle tasse lo sono audit a tavolino in occasione tre mesi e prendere una decisione sul pagamento dell'indennizzo o sul rifiuto. Se la verifica ha esito positivo, entro un mese il denaro andrà sul conto bancario.

Quando la detrazione è pagata dal datore di lavoro, non è necessario attendere la fine dell'anno. Il compenso sul posto di lavoro è dovuto dopo la registrazione della proprietà immobiliare. È necessario preparare tutti i documenti e rivolgersi all'autorità fiscale per l'emissione di una notifica del diritto di recesso. La carta sarà pronta in 30 giorni.

Una domanda, una notifica del Servizio fiscale federale, la documentazione di cui sopra, ad eccezione di un certificato e una dichiarazione dei redditi, vengono presentate all'ufficio contabilità del luogo di lavoro. Il datore di lavoro non tratterrà più l'imposta sul reddito dal reddito fino al completo esaurimento dell'importo.

Quando si rifiutano

A volte federale servizio fiscale rifiuta ai cittadini di ricevere una detrazione sulla proprietà. Se viene presa una tale decisione, viene indicato il motivo. In pratica si verificano i seguenti motivi di guasto:

1. È stata presentata una serie incompleta di documenti.
2. Non c'è alcun documento che confermi la proprietà della proprietà.
3. Immobile pagato da terzi.

Se i documenti non sono sufficienti, al cittadino viene concesso un periodo di 30 giorni per correggere gli errori. Se soddisfa questo periodo, non è necessario presentare nuovamente domanda all'ufficio delle imposte.

La legislazione della Federazione Russa ne consente l'uso agevolazione fiscale cittadini quando acquistano un appezzamento di terreno destinato alla costruzione individuale o con una casa esistente. Il rimborso dell'NDL viene fornito ai cittadini russi ufficialmente assunti che pagano l'imposta sul reddito del 13% al bilancio statale.

Una detrazione fiscale per l'acquisto di un terreno senza casa può essere fornita solo a condizione della successiva costruzione di una singola costruzione abitativa. Tale requisito è specificato nel codice fiscale della Federazione Russa e il fatto di acquisire un terreno senza una casa in sé non dà luogo a motivi per concedere una detrazione fiscale all'acquirente.

Motivi per una detrazione

Una detrazione di proprietà sarà fornita solo all'acquisto di un terreno destinato alla costruzione di una casa individuale. Questo fatto sarà confermato dal tipo di utilizzo consentito del sito: tale criterio è indicato nel contratto per l'acquisto di immobili e nell'estratto USRN. Se l'assegnazione della terra viene acquisita contemporaneamente alla casa, tali difficoltà non si presenteranno.

In questo modo, Puoi richiedere la detrazione in due casi:

1. Se acquistato un appezzamento progettato per la costruzione individuale;
2. se un edificio residenziale è già ubicato sul terreno acquistato.

Il diritto a ricevere una detrazione sorge immediatamente se un immobile finito si trova sul terreno acquisito. Se viene acquistato un lotto di terreno per future costruzioni, sarà possibile recuperare parte dei costi di acquisizione solo dopo l'effettiva costruzione dell'impianto.

L'essenza della detrazione della proprietà è il rimborso delle spese per l'acquisto di un oggetto fondiario restituendo l'imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta da un cittadino nel precedente anno solare. La ritenuta d'acconto spetta alla direzione dell'impresa in cui il cittadino lavora. Per i lavoratori autonomi (imprenditori individuali, notai, avvocati, ecc.), l'imposta viene calcolata e pagata in modo autonomo in base ai risultati dell'anno solare.

In effetti, sarà prevista una detrazione sulla proprietà per un immobile situato su un terreno - un edificio residenziale. La base imponibile sarà ridotta includendo i costi di acquisto del terreno nell'importo totale delle spese per la costruzione di un immobile residenziale. Attualmente la legge fissa un massimo dimensione possibile detrazione per l'acquisto e la costruzione di immobili per un importo di 2 milioni di rubli.

Sulla base di tale limitazione, l'importo della detrazione sarà determinato come segue:

• il prezzo di acquisto di un appezzamento di terreno per la costruzione di abitazioni individuali è fisso, ad esempio 500 mila rubli;
• dopo che la costruzione è stata completata e la casa è stata messa in funzione, viene calcolata la composizione dei costi per i lavori eseguiti, ad esempio 2.500.000 di rubli;
• viene determinato l'importo totale delle spese per la costruzione di una casa: 2.500.000 + 500.000 = 3 milioni di rubli;
• perché l'importo totale delle spese supera la detrazione massima consentita, per il calcolo importi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche solo 2 milioni di rubli saranno presi in considerazione per il ritorno: 2.000.000 x 13% = 260.000 rubli.

Quindi, nell'esempio considerato, si può fare domanda trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dal bilancio per un importo non superiore a 260 mila rubli. Questo non significa questo l'importo specificato il proprietario della casa e della trama potrà ricevere l'intero importo entro un anno: il codice fiscale della Federazione Russa consente di restituire in un anno solo l'imposta sul reddito delle persone fisiche, effettivamente trattenuta e trasferita al bilancio alla fine del l'anno scorso.

Ad esempio, se importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, trattenuto sul posto di lavoro, ammontava a 100.000 rubli, è questo importo che il proprietario della casa e della trama potrà ricevere sotto forma di detrazione. La legge consente di trasferire il saldo non utilizzato della detrazione a periodi futuri, ovvero rimborso completo l'importo di 260.000 rubli può essere distribuito in diversi anni.

Se il costo totale per l'acquisizione di un terreno e la costruzione di una casa non supera i 2 milioni di rubli, la detrazione verrà calcolata in base alle spese effettive.

Ad esempio, con spese per un importo di 1.500.000 di rubli, dal budget non possono essere restituiti più di 195.000 rubli.

La detrazione è erogata sulla base dei seguenti documenti:

1. un modulo di dichiarazione sotto forma di 3-NDFL, in cui un cittadino indica la composizione delle spese, l'importo della ritenuta d'acconto e calcola l'importo della detrazione;
2. contratto di acquisto di terreni;
3. atto di trasferimento;
4. documentazione progettuale e preventiva attestante l'ammontare dei costi per la realizzazione dell'impianto;
5. documenti di pagamento che confermano il pagamento del prezzo della trama, nonché il costo materiali da costruzione- ricevute, ordini di pagamento, ordini di ricezione, assegni da negozi, ecc.;
6. un estratto dal registro statale dell'USRN, che conferma la proprietà del terreno e dell'edificio residenziale;
7. passaporto generale per ogni proprietario;
8. certificato 2-NDFL dal luogo di lavoro, che indica l'importo dell'imposta sul reddito trattenuta e trasferita al bilancio;
9. domanda di restituzione dell'Irpef dal bilancio, indicando i dettagli del conto.

Particolare attenzione dovrebbe essere prestata alla compilazione del modulo di dichiarazione 3-NDFL. Tutte le informazioni su questo modulo devono corrispondere ai costi effettivi per l'acquisizione di un sito e la costruzione di una singola costruzione abitativa. I documenti per la detrazione devono essere presentati entro il 30 aprile dell'anno successivo all'anno di registrazione dei diritti a struttura residenziale. Successivamente, i fondi del budget vengono trasferiti sul conto del richiedente in forma non in contanti.

Se un cittadino ha acquistato un terreno con una proprietà finita, non è necessario confermare la composizione dei costi di costruzione. In questo caso, la base per il calcolo della detrazione della proprietà sarà il modulo di dichiarazione 3-NDFL, il certificato 2-NDFL, nonché:

• contratto per l'acquisto di una casa e di un terreno;
• atto di accettazione e trasferimento;
• estratto dal registro statale USRN per una struttura residenziale e un terreno;
• documenti che confermano il trasferimento di fondi al venditore: una ricevuta, un estratto da conto bancario, ordine di pagamento, ecc.

Anche l'importo massimo consentito di detrazione al momento dell'acquisto di un terreno con una casa finita è limitato a 2 milioni di rubli. Le regole per calcolare l'importo da restituire dal budget sono le stesse degli esempi precedenti.

Puoi utilizzare la detrazione proprietà una volta nella vita, tuttavia il numero massimo di oggetti acquisiti non è limitato dalla legge. Pertanto, all'interno importo massimo detrazione di 2 milioni di rubli. Puoi richiedere il rimborso dell'IVA più di una volta. Inoltre, quando si richiede un rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al momento dell'acquisto di un terreno con una casa, è possibile trasferire il saldo non utilizzato della detrazione agli anni successivi.

Se l'acquisto di un lotto con una casa è stato effettuato utilizzando i fondi ipotecari, la legge consente di rimborsare l'importo degli interessi pagati sul prestito. Per fare ciò, è necessario tenere conto delle seguenti sfumature:

1. l'importo massimo possibile di interessi che il mutuatario può rimborsare è di 3 milioni di rubli;
2. ottenere una detrazione per interessi ipotecariè possibile solo se effettivamente pagati alla banca (se c'è un debito, la detrazione verrà rifiutata);
3. una detrazione degli interessi di proprietà verrà fornita solo al momento della registrazione della proprietà della casa e del terreno, per questo è necessario presentare un estratto dall'USRN.

Per confermare l'importo degli interessi pagati, è necessario prendere un certificato dalla banca o ordinare un estratto delle ricevute su un conto di credito. In caso contrario, la procedura per ottenere la detrazione degli interessi ipotecari non differisce da regole simili. dichiarazione dei redditi delle persone fisiche acquisto di un immobile con fondi propri.

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“Sugli emendamenti alle parti uno e due del codice fiscale della Federazione Russa e di alcuni atti legislativi Federazione Russa".

A partire dal 2017 la legge introduce una detrazione fiscale che riduce di un importo l'imposta fondiaria valore catastale 600 mq di superficie territoriale (di seguito denominata detrazione). Quindi, se l'area della trama non supera i 6 acri, l'imposta non verrà addebitata e se l'area della trama supera i 6 acri, l'imposta verrà calcolata per l'area rimanente.

La detrazione si applica alle categorie di soggetti indicate nel comma 5 dell'art. 391 del Codice Fiscale della Federazione Russa (di seguito - il Codice Fiscale della Federazione Russa) (Eroi dell'Unione Sovietica, Federazione Russa, disabili dei gruppi I e II, disabili fin dall'infanzia, veterani della Grande Guerra Patriottica e operazioni militari, ecc.), nonché per tutti i pensionati.

La detrazione si applica a un appezzamento di terreno a scelta del beneficiario, indipendentemente dalla categoria di terreno, dal tipo di utilizzo consentito e dall'ubicazione del terreno all'interno del territorio del Paese. L'avviso del lotto di terreno prescelto, per il quale si applica la detrazione fiscale, deve essere presentato dal contribuente all'autorità fiscale di sua scelta entro il 1 novembre dell'anno periodo d'imposta, a partire dal quale viene applicata una detrazione fiscale al lotto di terreno specificato (articolo 391 del codice fiscale della Federazione Russa).

Per utilizzare la detrazione per l'anno 2017 sarà possibile rivolgersi a qualsiasi autorità fiscale con Notifica del sito prescelto, per la quale la detrazione sarà applicata entro il 1 luglio 2018 (Legge Federale 28 dicembre 2017 n. 436-FZ ).

Se tale notifica non viene ricevuta dal contribuente, la detrazione verrà automaticamente applicata a un appezzamento di terreno con l'importo massimo dell'imposta calcolata.

Inoltre, agli organi di rappresentanza è riconosciuto il diritto di stabilire ulteriori detrazioni fiscali comuni(al legislatore di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli).

Pertanto, per il 2017, il calcolo dell'imposta fondiaria sarà effettuato tenendo conto della detrazione fiscale prevista dall'art. 391 del Codice Fiscale della Federazione Russa e l'importo dell'importo esentasse stabilito inoltre a livello comunale per determinate categorie contribuenti.

Cosa considerare quando si richiede una detrazione fiscale:

1) secondo il par. 1 p.6 art. 391 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la detrazione viene applicata a un appezzamento di terreno a scelta del contribuente. Ai fini dell'applicazione della detrazione, l'Avviso del lotto di terreno prescelto può essere presentato dal contribuente all'autorità fiscale di sua scelta. Se la notifica non viene presentata, la detrazione è prevista per un appezzamento di terreno con l'importo massimo calcolato dell'imposta fondiaria.

Pertanto, per l'applicazione della detrazione, l'obbligatorietà dell'Avviso non è richiesta e viene effettuata esclusivamente per volontà del contribuente;

2) ai sensi del comma 10 dell'art. 396 del Codice Fiscale della Federazione Russa, i contribuenti - persone fisiche che hanno diritto a benefici fiscali, anche sotto forma di detrazione fiscale, stabilite dalla legislazione su imposte e tasse, presentano all'autorità fiscale di loro scelta una domanda di concessione un beneficio fiscale, e hanno anche il diritto di presentare documenti che confermano il diritto del contribuente a un beneficio fiscale.

Pertanto, al verificarsi dei presupposti per ottenere una detrazione fiscale per tassa territoriale, previsto dal comma 5 dell'art. 391 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il contribuente deve presentare domanda per l'erogazione di un beneficio fiscale per tassa di trasporto, imposta fondiaria, imposta sulla proprietà delle persone fisiche nella forma approvata dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia "Su approvazione del modulo di domanda per la concessione di un vantaggio fiscale per la tassa sui trasporti, la tassa fondiaria, la tassa sulla proprietà delle persone fisiche, la procedura per la compilazione it out e il formato per la presentazione della domanda di concessione del beneficio fiscale in formato elettronico”.

Il governo della Federazione Russa ha stabilito le seguenti condizioni e restrizioni per ottenere una detrazione fiscale quando si acquista una casa con un terreno:

• Limiti di tempo. Un cittadino della Federazione Russa che ha acquistato un terreno dopo il 31 dicembre 2013 può usufruire dell'esenzione fiscale. I contribuenti che hanno acquistato immobili prima del 2014 possono contare su un'eccezione a questa regola, ma per una serie di “buone” ragioni non hanno avuto il tempo di utilizzare la detrazione già dichiarata prima del termine indicato;
• Restrizioni al numero di prelievi. Il rimborso dell'imposta sul reddito quando si acquista un immobile è possibile solo una volta nella vita. Quelli. dovrai decidere in anticipo quale è più redditizio: restituire il 13% dell'acquisto di una casa e un terreno o restituire il 13% dell'acquisto di un appartamento;
• Restrizioni sui metodi di pagamento. Un contribuente può contare sul rimborso dell'imposta sul reddito quando acquista una casa con un appezzamento di terreno solo se ha effettuato il pagamento personalmente e dai fondi guadagnati. Se il pagamento è effettuato da terzi (stato, fondo di investimento, qualsiasi organizzazione, datore di lavoro, parenti, ecc.), allora la detrazione fiscale non verrà effettuata. Tuttavia, il cittadino ha diritto a richiedere un beneficio se ha pagato parte dell'operazione con i propri soldi e può provarlo documentalmente;
• Restrizioni all'uso consentito del suolo. Una detrazione fiscale è possibile quando si acquista un terreno per la costruzione di alloggi (IZHS, LPH) senza casa e quando si acquista un terreno con una casa già costruita. Si scopre che il rimborso dell'imposta sul reddito non si applica all'acquisizione di terreni agricoli e giardini. Tuttavia, se è possibile dimostrarlo area suburbana sono ubicati immobili che possono essere riconosciuti come residenziali, quindi c'è la possibilità di detrazione fiscale.

Il Codice Fiscale prevede la possibilità di detrazione immobiliare in caso di sequestro di immobili per esigenze demaniali e comunali, nonché in caso di cessione di diritti su una quota nell'ambito di un patto di partecipazione in costruzione condivisa(DDU). Allo stesso tempo, l'importo della detrazione è determinato dal valore di riscatto dell'immobile e dai costi sostenuti per pagare la quota di partecipazione alla costruzione.

Come recuperare il 13% del valore dell'immobile

Per utilizzare la detrazione fiscale al momento dell'acquisto di una casa con terreno e recuperare il 13 per cento del costo, dovrai:

Passaggio 1: compilare una dichiarazione dei redditi

Per prima cosa devi prendere un certificato di reddito 2-NDFL dal dipartimento di contabilità sul posto di lavoro. Quindi, in base ai dati ottenuti da 2-NDFL, stampare e compilare dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NDFL, oppure compilare la dichiarazione 3-NDFL in formato elettronico.

Passaggio 2: preparare i documenti

Per richiedere legalmente un rimborso dell'imposta sul reddito, avrai bisogno dei seguenti documenti:

1. Fai una copia autenticata del tuo passaporto. È necessario copiare le pagine con le informazioni di base e la registrazione;
2. Preparare originali e copie dei documenti comprovanti i pagamenti: ordini di pagamento, ricevute, assegni, ricevute, ecc.;
3. Se al momento dell'acquisto del terreno il contribuente era legalmente sposato, sarà richiesta copia dell'atto di matrimonio;
4. Se un cittadino ha figli minorenni per i quali ha già ricevuto detrazione standard saranno richieste copie dei certificati di nascita;
5. Ordina un estratto dall'USRN per la casa e il terreno.

RosReestr invia estratti dall'USRN entro 3 giorni (ci sono ritardi). Se vuoi ottenere informazioni più velocemente, ti consiglio di ordinare gli estratti direttamente tramite: in questo modo riceverai il documento entro un'ora. Il costo è lo stesso - 250 rubli, dati ufficiali - dall'USRN RosReestr e confermato dall'elettronica firma digitale registrar (EDS).

Estratto dall'USRN, che ho ordinato di recente

Passaggio 3: presentare i documenti all'ufficio delle imposte

Successivamente, è necessario redigere una domanda all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione con una richiesta di detrazione fiscale in base alle spese sostenute per l'acquisto di una casa e di un terreno (riceverai il modulo in loco). Qui, nella domanda, sono indicati i dati anagrafici del contribuente - nome completo, indirizzo di residenza e indirizzo di registrazione, se non corrispondono, numero di contatto, LATTINA. Sono inoltre indicati l'indirizzo della casa e l'elenco dei documenti allegati alla domanda.

Dopo aver considerato la domanda (10-90 giorni, a seconda del carico di lavoro), l'Agenzia delle Entrate decide di soddisfare il requisito, rifiutare o sospendere il corrispettivo per errato conferimento dei dati o del periodo di fatturazione (depositato un anno prima di quanto richiesto). Puoi anche ottenere un rifiuto durante un controllo camerale.

A discrezione del contribuente, si può richiedere la ridistribuzione della detrazione tra marito e moglie. Questo documento è compilato solo per i coniugi legali e non appartiene alla categoria obbligatoria.

Quanti soldi puoi ottenere per una detrazione fiscale

Dal 01.01.2014, l'importo della detrazione massima consentita è stato fissato a 260.000 rubli. Pertanto, l'acquirente può restituire il 13% dell'importo fino a 2 milioni di rubli (articolo 220 del codice fiscale, clausola 3, clausola 1). La detrazione patrimoniale viene restituita dall'importo dell'imposta sul reddito trattenuta dal datore di lavoro sullo stipendio del dipendente (riceverai una retribuzione mensile + 13%), ovvero la somma di tutte le tasse pagate per l'anno precedente immediamente.

La detrazione fiscale per la vendita di una casa e di un terreno è effettuata a norma stipendio all'anno, cioè c'è la possibilità che tu non riceva l'intero importo della detrazione fiscale in una sola volta. In questo caso, il pagamento dell'importo mancante viene trasferito all'anno successivo e viene effettuato anche in base all'importo delle tasse pagate per il nuovo periodo.

Se il contribuente è diventato il proprietario del terreno prima del 31 dicembre 2013, ha il diritto di contare su una detrazione dall'importo di 6.000.000 di rubli.

La legge prevede anche un caso speciale, che include l'acquisto di un terreno a credito (l'importo pagato supera l'importo pagato in base al contratto) - taglia massima in questo caso la detrazione può essere raddoppiata. Ultimo dentro ancora conferma l'interesse diretto sistema bancario nell'adozione delle leggi della Federazione Russa.

conclusioni

1. Si prega di notare che la detrazione fiscale è calcolata dall'importo specificato nel contratto di vendita. Pertanto, se il venditore possiede il terreno da meno di 3 anni, dovrà pagare l'imposta sulle vendite e, molto probabilmente, il venditore vorrà ridurre l'importo prescritto nel contratto;
2. Vale la pena notare che importo totale Le transazioni immobiliari che superano 1 milione di rubli all'anno sono soggette a un'imposta sulle vendite del 13%. Dal 2015, per una vendita "tax free", è necessario possedere un immobile da più di 5 anni.