Modulo Ordine in contanti in entrata a 1. Ordine in contanti in entrata. Cos'è

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in arrivo mandato in contanti (PKO) viene utilizzato per registrare la ricevuta di contanti presso la cassa dell'organizzazione. PKO viene emesso in una copia da un impiegato contabile (di solito un cassiere) e firmato dal capo contabile. L'ordine è composto da due parti: il PKO stesso e una ricevuta.

La ricevuta per la PKO è firmata dal capo contabile e dal cassiere, certificata dal sigillo (timbro) del cassiere e iscritta nel registro dei documenti di cassa in entrata e in uscita e viene consegnata alla persona che ha versato il denaro, e il l'ordine in entrata rimane in cassa.

La ricevuta di denaro con un ordine di ricevuta di pagamento può essere effettuata solo il giorno in cui viene redatta.
Il modulo unificato n. KO-1 è stato approvato dal decreto del Comitato statale di statistica della Russia del 18 agosto 1998 n. 88.

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Come compilare correttamente il modulo KO-1

Un ordine di cassa in entrata viene emesso in una copia ed è redatto sulla base di un documento attestante il fatto di pagamento (scontrino di vendita o ricevuta di cassa, relazione anticipata, rapporto Z su CCM).

PKO viene iscritta nel registro degli incassi e dei documenti di cassa delle spese prima di essere trasferita alla cassa; la numerazione viene effettuata dall'inizio dell'anno.

Dopo aver depositato il contante in cassa, il cassiere firma l'ordine di ricevuta e la ricevuta e sulla ricevuta viene apposto anche il sigillo o il timbro del cassiere. Successivamente, viene rilasciata una ricevuta alla persona che ha depositato il denaro. Dopo il completamento della transazione in contanti, il cassiere appone un timbro speciale "Ricevuto" sulla PKO con la data e la firma personale.

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Ordine in contanti in entrata- uno dei documenti disciplinari di cassa utilizzati per l'elaborazione degli incassi I soldi alla cassa di un singolo imprenditore o organizzazione.

Di solito, un ordine di ricevuta di cassa (basato su un rapporto Z, moduli di rendicontazione rigorosi (SRF), ricevute di vendita e altri documenti equiparati a una ricevuta di cassa) viene emesso alla fine della giornata il importo totale accettato per l'intera giornata di denaro.

Per quanto riguarda la questione dell'emissione di un PKO separato per un certo transazione monetaria(ad esempio, quando si riceve denaro da entità legale), ciò è a discrezione dell'organizzazione stessa. Cioè, non esiste un obbligo rigoroso a questo proposito, l'enfasi è su come sarà conveniente per te mantenere una politica contabile.

Il ricevitore è composto da 2 parti:

1. La ricevuta di cassa stessa
2. Ricevuta a strappo per PKO

PKO viene rilasciato in una copia. È firmato dal cassiere, nonché dal capo contabile o contabile (in loro assenza, la persona che li sostituisce, ad esempio il capo dell'organizzazione o il singolo imprenditore).

La ricevuta di strappo è firmata dalle stesse persone (capo contabile e cassiere), autenticata con sigillo e consegnata a chi ha consegnato il denaro al cassiere. Il sigillo deve essere solo sullo scontrino. L'opinione è molto popolare secondo cui il sigillo dovrebbe "richiamare" al limite del PKO. Questo è effettivamente praticato, ma questa è una violazione delle regole per la compilazione dei documenti di cassa.

Il PKO emesso rimane alla cassa. Ma prima deve essere registrato nel registro delle ricevute e dei documenti di cassa delle spese ().

Le correzioni e le macchie nel PKO non sono assolutamente consentite!

ATTENZIONE: dal 1 giugno 2014 nuovo ordine riferimento transazioni in contanti, in base al quale i singoli imprenditori non possono emettere un ordine di cassa in entrata e in uscita e inoltre non tenere un libro di cassa (Istruzioni della Banca centrale della Federazione Russa n. 3210-U).

ISTRUZIONI PER IL COMPLETAMENTO DELL'ORDINE DI CONTANTI DI SPESA
(clicca su questo campo per maggiori informazioni)

La linea "Organizzazione". Viene indicato il nome dell'organizzazione (ad esempio, LLC "Carrot"). Se il PKO compila l'IP, lo indichiamo (ad esempio, IP Sergeev P.P.)

La riga sottostante indica il nome e il codice unità strutturale Nell'organizzazione. Se non ci sono suddivisioni strutturali, viene messo un trattino.

La riga "codice OKPO". Il codice OKPO è indicato in base ai dati nella notifica di Rosstat.

Campo del numero del documento. Il numero di serie del PKO è indicato in base al giornale di registrazione dei documenti di cassa in entrata e in uscita. Secondo le regole, i documenti di cassa sono numerati in ordine dall'inizio di ogni anno solare.

Campo della data di compilazione. PKO viene compilato il giorno in cui il denaro viene ricevuto alla cassa! E nient'altro. La data è specificata nel formato - GG.MM.AAAA. Ad esempio, 06/02/2017.

Colonna "Addebito". Viene indicato il numero del conto sull'addebito di cui vengono accreditati i fondi. Di solito questo è il conto 50 - "contanti". I singoli imprenditori non compilano questa colonna.

BLOCCO TAVOLO "CREDITO". IP non lo riempie.

Noi scriviamo Codice unità strutturale organizzazione (se presente) per la quale si sta effettuando la PKO.

Colonna "Conto corrispondente, sottoconto". Viene indicato il numero del conto (sottoconto) della fonte di ricezione dei fondi secondo il piano dei conti, ad esempio:

51 - ricezione di fondi dai conti di regolamento dell'organizzazione

62 - ricezione di fondi da acquirenti e clienti

71 - restituzione di denaro da responsabili

75-1 - contributo dei fondatori di fondi al capitale autorizzato

90-1 - entrate

Colonna "Codice di contabilità analitica". Il codice corrispondente si riflette nell'account indicato nella colonna precedente (a condizione che l'organizzazione preveda la disponibilità di tali codici).

Colonna "Importo". La quantità di denaro ricevuta alla cassa è registrata in numeri.

Colonna "Codice finalità". Viene indicato il codice ai fini dell'utilizzo dei fondi ricevuti (solitamente quando finanziamento stanziato). Questa colonna viene compilata solo se l'organizzazione utilizza il sistema di codifica appropriato.

La stringa "Ricevuto da".È indicato:

Nome completo di una persona nel caso genitivo - se il denaro viene ricevuto da un dipendente dell'organizzazione.

- "Nome dell'organizzazione" tramite "Nome" (vedi esempio di seguito) - se il denaro viene accettato da un dipendente di un'organizzazione di terze parti.

La linea "Base". La base per la ricezione dei fondi è prescritta (contenuto transazione finanziaria). Ad esempio “Pagamento contratto n. 31 del 22/10/2015”; "Restituzione del saldo degli importi contabili".

La riga "Importo". Specificare l'importo che va alla cassa. Allo stesso tempo, i rubli sono indicati in parole con una lettera maiuscola e i copechi - in numeri. Se rimane una riga vuota dopo aver scritto l'importo in rubli, viene inserito un trattino.

La riga "Compreso". Specificare l'importo e l'aliquota IVA. Se la transazione finanziaria non prevede l'imposta sul valore aggiunto, metti un trattino o fai la voce "Senza IVA".

Stringa dell'applicazione. Sono indicati i documenti primari allegati e gli altri (se presenti).

Ricevuta a strappo. Duplica i dati dal PCS.

- Campioni di riempimento PKO -

Entrate al dettaglio per i singoli imprenditori (le immagini aumentano)

Restituzione di denaro da persone responsabili

Ricevere denaro dagli acquirenti

Ordine in contanti in entrataè un documento primario documentazione contabile transazioni in contanti per le quali viene ricevuto denaro presso la cassa dell'organizzazione.

Quando viene emessa una ricevuta di cassa?

Poiché l'ordine di cassa in entrata è il documento principale contabilità, pertanto, deve essere redatto al momento della commissione del fatto della vita economica (parte 3 dell'articolo 9 legge federale del 6 dicembre 2011 N 402-FZ "On Accounting"), ovvero, al ricevimento di contanti alla cassa dell'organizzazione, imprenditore individuale.

Pertanto, è necessario emettere un ordine di cassa in entrata al momento della consegna del contante alla cassa di un'entità economica.

In quali casi è compilato il modulo di un ordine di ricevuta di cassa

Un ordine di cassa in entrata viene compilato quando il denaro viene ricevuto presso la cassa dell'organizzazione nei seguenti casi:

affissione dei proventi ricevuti. Quando si vendono beni (lavori, servizi) in contanti, quando all'acquirente viene emesso un assegno CCP o BSO, a seguito dei risultati di un turno di lavoro per l'intero importo incassi viene compilato un solo PQS;

restituzione di denaro contabile non utilizzato;

ricevere denaro da un conto corrente;

restituzione di fondi presi in prestito;

Forma di ordine in contanti in entrata

È stato istituito un modulo speciale per un ordine di ricevuta di cassa (modulo N KO-1), approvato dal decreto del Comitato statale di statistica della Russia del 18 agosto 1998 N 88 "Sull'approvazione di forme unificate di documentazione contabile per la contabilità per le transazioni in contanti, per la contabilizzazione dei risultati di inventario."

In conformità con il modulo N KO-1, un ordine di ricevuta di cassa è composto da due parti: l'ordine di ricevuta stesso e una ricevuta per l'ordine di ricevuta di cassa. Una ricevuta per un ordine di ricevuta di cassa viene rilasciata a una persona che ha consegnato contanti alla cassa dell'organizzazione. La ricevuta dell'ordine in entrata deve essere certificata con il sigillo dell'organizzazione, firmato allo stesso modo dell'ordine in entrata stesso, e inoltre, la ricevuta dell'ordine in entrata è firmata dal cassiere che riceve il denaro. Allo stesso tempo, lo stesso ordine di cassa in entrata deve rimanere in cassa.

Fare una ricevuta di cassa

Viene emesso un ordine di cassa in entrata:

capo contabile;

un contabile o altro dipendente (compreso un cassiere) determinato dal capo d'intesa con il capo contabile (se presente) rilasciando un documento amministrativo dell'organizzazione, singolo imprenditore (di seguito denominato il contabile);

capo (in assenza del capo contabile e contabile).

Allo stesso tempo, l'ordine di cassa in entrata viene firmato dal contabile e, in loro assenza, dal capo, cassiere.

Nel caso di effettuare transazioni in contanti e redigere documenti in contanti da parte del capo, i documenti in contanti sono firmati dal capo.

È possibile emettere un ordine di cassa in entrata copia cartacea o utilizzando mezzi tecnici progettati per elaborare informazioni, inclusi un personal computer e software.

Se un ordine di cassa in entrata viene emesso con mezzi tecnici, deve essere stampato su carta.

Non sono ammesse correzioni nell'ordine di cassa in entrata.

La procedura per la compilazione di un ordine di ricevuta di cassa

Il modulo di un ordine di cassa in entrata viene emesso in una copia da un dipendente dell'ufficio contabilità, firmato dal capo contabile o da una persona autorizzata a farlo.

In questo caso, la ricevuta dell'ordine di ricevuta di cassa è firmata dal capo contabile o da persona a ciò autorizzata e dal cassiere, certificata dal sigillo (timbro) del cassiere.

Compilazione di un modulo di ricevuta di cassa

Il modulo dell'ordine in entrata è compilato come segue:

La riga "Organizzazione" indica il nome completo dell'organizzazione e il suo codice OKPO assegnato dal dipartimento di statistica.

La riga successiva viene compilata solo se i fondi provengono dall'unità strutturale di questa organizzazione (ad esempio, le entrate di un punto vendita), altrimenti è presente un trattino.

I PKO sono numerati, di regola, a partire dal 1 gennaio anno corrente- il numero di serie viene inserito nella colonna "Numero documento".

Poiché i documenti primari devono essere compilati il ​​giorno dell'operazione, la colonna "Data di compilazione" indica la data corrente.

Nelle colonne "Debito" e "Credito" vengono inseriti i numeri dei conti e dei codici corrispondenti se l'organizzazione utilizza la codifica:

Quindi nella colonna "Debito" viene inserito il numero del conto, sull'addebito di cui vengono ricevuti i fondi. Le imprese che hanno emesso l'ordine hanno inserito il conto 50 "Cassa" in questa colonna.Il numero del sottoconto può anche essere indicato qui in base al piano dei conti di lavoro dell'organizzazione.

La colonna "Credito, conto di compensazione, sottoconto" indica il numero del conto e, se necessario, il sottoconto, il cui credito riflette la ricezione di fondi alla cassa dell'organizzazione. Questi possono essere conti come 90.1 "Ricavi di vendita", 51 "Conti di liquidazione", 62 "Transazioni con acquirenti e clienti", 71 "Transazioni con persone responsabili”, 73 “Transazioni con personale per altre operazioni”, 75 “Transazioni con fondatori”.

Nella colonna "Importo" viene inserito in cifre l'importo dei fondi accreditati al cassiere.

Nella colonna "Codice della destinazione" viene messo un trattino se l'organizzazione non ha adottato un sistema di codifica.

Nella riga "Ricevuto da" è scritto il nome completo del dipendente dell'organizzazione o, in caso di accordi tra organizzazioni, il nome dell'organizzazione e il nome completo del dipendente attraverso il quale sono stati trasferiti i fondi. Allo stesso tempo, viene inserita la parola "attraverso", ad esempio "Accettato da "Nome dell'organizzazione" fino a "Nome del dipendente attraverso il quale sono stati trasferiti i fondi"".

Nel campo "Motivo" è necessario inserire il contenuto della transazione, ad esempio "ricavi al dettaglio" o "pagamento in base al contratto".

Nella riga "Importo", le regole richiedono di indicare l'intero importo dei fondi in entrata in lettere dall'inizio della riga con una lettera maiuscola (i copechi sono indicati in numeri). Se dopo aver scritto l'importo in rubli nella riga c'è uno spazio libero, viene barrato.

Qui dovresti prestare attenzione a una tale caratteristica. Se nella colonna "Importo" l'importo ricevuto è stato indicato con copechi, in questa riga l'importo è indicato anche con copechi. Se l'importo è stato indicato senza copechi, non viene nemmeno menzionata la riga sui copechi.

La riga "Compresa" indica l'importo dell'IVA, che viene registrato in cifre, oppure viene effettuata la voce "IVA esclusa".

I documenti allegati con l'indicazione del numero e delle date di completamento si trovano nel campo "Applicazione". Questi stessi documenti subito dopo aver ricevuto il denaro vengono rimborsati con il timbro "Ricevuto" che indica la data corrente.

Compilando una ricevuta per una ricevuta di cassa

La ricevuta dell'ordine in entrata deve contenere tutte le stesse informazioni dell'ordine stesso.

Nella ricevuta di strappo allegata all'ordine di cassa in entrata sono inserite le seguenti informazioni:

Nome dell'azienda

Numero e data del documento

Preso da

Base

Compreso

Capo Ragioniere(firma)

Cassiere (firma)

Azioni del cassiere dopo aver ricevuto il denaro

Dopodiché il cassiere accetta il denaro e, dopo averlo ricevuto, appone la propria firma, cognome e iniziali nota di credito e ricevute.

Sulla ricevuta, il cassiere indica anche la data di ricevimento del denaro e ne certifica la firma con un sigillo. Il timbro sullo scontrino è posizionato in modo che il bordo vada sull'ordine dello scontrino stesso

Dopo che il denaro è arrivato alla cassa, il cassiere strappa la ricevuta del PKO lungo la linea di taglio e la consegna alla persona che ha consegnato il denaro, e lascia il mandato in contanti alla cassa.

Allo stesso tempo, viene effettuata una registrazione sul denaro ricevuto nel libro cassa (modulo N KO-4).

Giornale di registrazione dei documenti di cassa in entrata e in uscita

Prima che un ordine di cassa in entrata entri in cassa, deve essere registrato nel registro dei documenti di cassa in entrata e in uscita (modulo n. KO-3).

Giornale di registrazione di documenti in contanti KO-3 - è destinato alla registrazione di documenti in contanti durante lo svolgimento di transazioni in contanti e viene utilizzato per la registrazione da parte del reparto contabilità degli ordini di cassa in entrata e in uscita.

Il modulo n. KO-3 è costituito da una copertina e un foglio inserto, secondo il modello di cui vengono progettate, compilate e stampate tutte le pagine del diario.

Il foglio sciolto è diviso in due parti: una è destinata alla registrazione dei documenti di cassa in entrata (colonne 1-4), l'altra alle spese (colonne 5-8).

Sanzioni per l'assenza di PKO

L'assenza o l'indebita esecuzione di documenti primari di cassa, che, in particolare, comprendono un ordine di ricevuta di cassa, possono comportare sanzioni per il contribuente ai sensi dell'art. 120 codice fiscale Federazione Russa.

Quindi, secondo questo articolo, una grave violazione delle regole per la contabilizzazione di entrate e (o) spese e (o) oggetti di tassazione, se questi atti sono stati commessi entro un periodo d'imposta, in assenza di segni di reato fiscale, comporta una sanzione per un importo di diecimila rubli.

Allo stesso tempo, una grave violazione delle regole per la contabilizzazione delle entrate e delle spese e degli oggetti fiscali è intesa come assenza di documenti primari, compresi i documenti di cassa primari.

Inoltre, l'assenza di documenti di cassa primari da parte dell'organizzazione acquirente può essere la base del rifiuto autorità fiscale riconoscere queste spese dell'organizzazione ai fini della tassazione degli utili o di un'unica imposta secondo il sistema di tassazione semplificata (- reddito ridotto dell'importo delle spese sostenute).

Periodo di validità degli ordini in entrata

I termini di conservazione degli ordini di cassa in entrata sono, come per tutti i documenti primari, cinque anni dopo l'anno di riferimento.

Hai ancora domande su contabilità e tasse? Chiedi loro sul forum di contabilità.

Ordine di cassa in entrata: dettagli per un commercialista

• Organizzazione di liquidazioni in contanti in un istituto autonomo

  La ricezione di contanti viene effettuata in base agli ordini di cassa in entrata. Al ricevimento di un tale ordine ... la presenza della firma del capo), quando si emette un ordine di ricevuta di cassa su carta - controllare ... i documenti giustificativi elencati nella ricevuta di cassa. Il contante deve essere accettato tramite foglio ... l'importo dell'importo riportato nell'ordine di ricevuta di cassa, il cassiere offre al depositante di aggiungere ... In questo caso, il cassiere deve barrare l'ordine di ricevuta di cassa (se emesso . ..

• Sono state apportate modifiche alla procedura per lo svolgimento delle transazioni in contanti

  La ricezione di contanti viene effettuata in base agli ordini di cassa in entrata. Al ricevimento di un tale ordine ... la presenza della firma del capo), quando si redige un ordine di ricevuta di cassa su carta - la sua conformità ... la presenza di documenti giustificativi elencati nella ricevuta di cassa. Il contante deve essere accettato tramite foglio ... controlla l'importo indicato nell'ordine di ricevuta di cassa con l'importo effettivamente accettato ... l'importo indicato nell'ordine di ricevuta di cassa, il cassiere offre al depositante di aggiungere ...

• La nuova procedura per le transazioni in contanti e l'emissione di denaro nell'ambito del rapporto

  Le transazioni in contanti vengono elaborate documenti in contanti: ordini di cassa in entrata, ordini di cassa in uscita. Con l'introduzione... di altri documenti previsti dalla legge. Sarà necessario inserire solo il totale nell'ordine di ricevuta di cassa .... Le novità hanno interessato anche le regole per la riemissione degli ordini di cassa in entrata. In caso di discrepanza tra l'importo depositato ... indicato nell'ordine in entrata redatto su carta, il cassiere cancella l'ordine in entrata e lo invia al responsabile ...

• La procedura per la registrazione delle transazioni in contanti e l'emissione di fondi nell'ambito del rapporto è stata modificata

  F. 0310004) vengono evasi per ogni ordine di cassa in entrata (f. 0310001), ordine di cassa in uscita... modulo elettronico. Quindi, quando riceve un ordine di ricevuta di cassa (f. 0310001), il cassiere controlla ... non corrisponde all'importo indicato nell'ordine di ricevuta di cassa (f. 0310001), il cassiere offre ... contanti. Il cassiere cancella l'ordine di cassa in entrata (f. 0310001) (nel caso ... - mette un segno sulla necessità di riemettere l'ordine di cassa in entrata) e passa (invia) al principale ...

Forma unificata KO-1 - documento primario utilizzato nella progettazione operazioni di credito al checkout. Per chi è obbligatorio l'uso del modulo KO-1? Dove posso ottenere il modulo del documento e come compilarlo correttamente? Prenderemo in considerazione le risposte a queste e ad altre domande nel materiale di seguito.

Lo scopo del modulo KO-1

Il modulo KO-1, chiamato ordine di cassa in entrata o PKO, viene utilizzato per formalizzare la ricezione di contanti presso la cassa dell'azienda. fonte di pertinenza entrate finanziarie può essere sia un dipendente a tempo pieno dell'azienda che un'entità esterna (ad esempio una controparte).

È possibile scaricare il modulo KO-1 sul nostro sito Web:

PKO è soggetto a registrazione in 1 copia. Deve essere firmato da un contabile o da un dipendente con l'autorità competente, nonché da un cassiere. Il capo della società può sostituire il contabile. Quest'ultimo può essere l'unico soggetto della cassa, e in questo caso è richiesta solo la sua firma (clausola 4.3 delle istruzioni della Banca di Russia n. 3210-U del 03/11/2014). La struttura del modulo KO-1 contiene la parte principale e la ricevuta. Il primo elemento rimane alla cassa, il secondo viene consegnato alla persona che ha portato i fondi alla cassa.

Puoi trovare un campione completo del modulo KO-1 nel materiale "Come viene compilato un ordine di ricevuta di pagamento (PKO)?"

Chi dovrebbe usare il modulo KO-1?

Utilizza il modulo KO-1 per elaborare le transazioni di ricevuta alla cassa questo momento solo le organizzazioni dovrebbero. Tale obbligo è stabilito dall'ordinanza n. 3210-U.

I singoli imprenditori sono generalmente sollevati dall'obbligo di utilizzare forma unificata KO-1 durante la registrazione di transazioni in contanti. Ma possono farlo se vogliono. Anche l'uso del modulo appropriato da parte della proprietà intellettuale russa è comune a causa delle consuetudini commerciali. Per molti aspetti, si è formata a causa del fatto che una delle fonti di diritto precedentemente esistenti che regolano le operazioni di cassa, il regolamento della Banca di Russia n. 373-P del 12/10/2011, ha ordinato all'IP di utilizzare il Modulo KO-1.

Si può notare che i singoli imprenditori devono necessariamente integrare la PKO (se utilizzata) con un assegno circolare o un modulo rigorosa responsabilità(clausola 5.2 delle istruzioni n. 3210-U).

Risultati

Modulo KO-1 - ordine di ricevuta di cassa - un documento obbligatorio di disciplina dei contanti. Viene rilasciato al ricevimento di contanti presso la cassa dell'impresa. Fopmolyar è composto da 2 parti: la parte principale e la ricevuta.