Dokončení prohlášení o envd za rok. Vyplnění prohlášení UTII: podrobné pokyny. Stáhněte si zdarma formulář UTII a vzorové vyplnění

Prohlášení UTII prošlo v roce 2018 dalšími změnami - Federální daňová služba schválila nový formulář a nabídla použití dvou formulářů prohlášení od 3. čtvrtletí podle výběru plátce. Pojďme přijít na to, jak v říjnu nahlásit „imputaci“.

Důležité v článku:

Formulář, formulář, vzor - vše je připojeno s vysvětlivkami a příklady.

Prohlášení UTII v roce 2018: změny

Daňový řád Ruské federace byl dříve novelizován o dodatečných odpočtech – nákladech na online pokladny. Ne všichni jednotliví podnikatelé mohou využít tohoto odpočtu, ale ti, kteří mohou, musí podat přiznání v nové podobě.

Nová forma přiznání není povinná, ale zatím pouze doporučená (dopis Federální daňové služby ze dne 25. července 2018 č. SD-4-3 / [e-mail chráněný] na garant.ru).

Jak vybrat formulář:

pokud má fyzická osoba podnikatel ve 3. čtvrtletí nárok na odpočet u online pokladen, je třeba podat přiznání v novém doporučeném formuláři;
pokud podnikatel fyzická osoba neprovádí srážku na online pokladnách, pak lze přiznání podat ve starém formuláři jako za 2. čtvrtletí 2018.

V novém formuláři (doporučený formulář od 3. čtvrtletí 2018) se objevil nový list - oddíl 4 s výpočtem výše výdajů na vybavení pokladny. Změny se dotkly i oddílu 3: přibyl řádek pro odpočet do online pokladen. Vypadá to takto.

Navíc je změněn čárový kód, z titulní strany zmizel OKVED, v sekci 1 jsou drobná upřesnění kvůli změně číslování řádků.

Počínaje hlášením za 1. čtvrtletí 2017 musí být prohlášení UTII předloženo v souladu s formulářem ve znění nařízení Federální daňové služby Ruska ze dne 19. října 2016 N ММВ-7-3 / [e-mail chráněný](předchozí změny - od 22.12.2015 N ММВ-7-3/ [e-mail chráněný]). V roce 2016 byly změny drobné, sekce, princip plnění - vše zachováno, pokud jsou potřeba historické detaily - viz samotný řád, nemá cenu se nad nimi moc pozastavovat. A změny od 1. čtvrtletí 2017 se dotkly čárového kódu a oddílu 3: znění pojistného a výpočet srážek pro jednotlivé podnikatele se zaměstnanci. Vypadá to takto: Připomeňme, že nyní jednotliví podnikatelé zahrnují do odpočtu nejen příspěvky na zaměstnance, ale také „osobní“ příspěvky.

Postup pro vyplnění prohlášení

Prohlášení UTII se skládá z Titulní stránky, tří hlavních oddílů + oddílu 4, pokud existuje srážka za online pokladnu.

Pokud je sestaven odpočet výdajů ČKP, můžete údaje ihned zadat do listů oddílu 4. Zde potřebujete informace o registračních pokladnách. Pokud nedochází k odpočtu za online pokladnu, není tento oddíl v daňovém hlášení potřeba.

Prohlášení „imputace“ je vhodné vyplnit od jeho středu – jedná se o oddíl 2. Uvádí nejpodrobnější informace pro výpočty, s tímto oddílem může být několik listů. Například pokud máte několik obchodů.

Poté jsou údaje shrnuty v části 3. A teprve poté můžete vyplnit část 1 (jinak prostě nejsou žádné potřebné informace).

Těžko říct, proč se zákonodárci rozhodli řadit části prohlášení v takovém pořadí. Po vyplnění však musí být listy Deklarace složeny v souladu s představou zákonodárce, tzn. po sekcích a očíslujte všechny listy v pořadí.

Tak, je nutné vyplnit prohlášení UTII od poloviny, v tomto pořadí jsou vypočteny všechny potřebné částky.

Obecná pravidla plnění

Tyto informace jsou pro ty, kteří z nějakého důvodu nepoužívají specializovaný software.

Pokud si formulář vyplníte sami na počítači, například v Excelu, není nic složitého, ale věnujte nějaký čas jeho vyplňování „dopisem“. Musíte si pamatovat:

do každé buňky se vloží jeden znak (číslo / písmeno) (známost);
používejte tištěná velká písmena ve fontu Courier New, vysoká 16 až 18 bodů;
hodnoty polí jsou zarovnány doprava;
všechny částky jsou zaokrouhleny na celé rubly (podle pravidel zaokrouhlování: méně než 50 kopejek se vyhazuje, 50 kopejek nebo více se přidává k rublu);
formát číslování listů prohlášení: 001, 002 ... 010, 011 atd.;
je lepší vkládat pomlčky do prázdných polí a buněk.

Pokud je to váš obtížný případ a potřebujete vyplnit prohlášení bez počítače, kromě výše uvedených pravidel:

opravy opravnými prostředky nejsou povoleny;
pero může být modré, fialové nebo černé.

Po vyplnění jsou listy prohlášení očíslovány v pořadí.

Každé čtvrtletí podávají plátci UTII zprávu o své činnosti IFTS. „Imputované“ prohlášení doznalo v roce 2017 změn a za první čtvrtletí roku 2017 by měla být vypracována zpráva v nové podobě (Nařízení Federální daňové služby Ruské federace ze dne 4.7.2014 č. Co se změnilo ve formuláři hlášení UTII-2017 a které části prohlášení byly ovlivněny inovacemi, jak vyplnit zprávy pro daňové poplatníky o „imputaci“ - o tom všem si přečtěte v našem článku.

Nová deklarace UTII z roku 2017

Ve formuláři prohlášení bylo provedeno několik změn, včetně:

změněné čárové kódy na všech stránkách,
se změnil výpočet „imputované“ daně v části 3 prohlášení UTII pro fyzické osoby podnikatele. Nyní si podnikatelé mohou snížit daň až o 50 % z částky pojistného zaplaceného nejen za zaměstnance, ale i za sebe (článek 1, odstavec 2, článek 346.32 daňového řádu Ruské federace).

Změny se dotkly i formátů pro podávání elektronického prohlášení a postupu při vyplňování prohlášení UTII.

Nové prohlášení UTII za 1. čtvrtletí 2017 je nutné podat nejpozději do 20. dubna 2017. Pro výkaz za 4. čtvrtletí 2016 byl naposledy použit „starý“ formulář. a nelze ji dále používat.

Kdo zaměstnává více než 100 zaměstnanců, podává přiznání elektronicky, při menším průměrném počtu můžete podat hlášení na papíře.

Postup pro vyplnění prohlášení pro UTII 2017

Složení prohlášení zůstalo stejné: titulní list a tři oddíly. Při jejich vyplňování je výhodnější dodržet následující pořadí - nejprve se údaje zadávají do oddílu 2, poté do oddílu 3 a nakonec se vyplní oddíl 1. .

Obecné požadavky na vyplnění „imputovaného“ prohlášení jsou standardní:

Peněžní ukazatele jsou uvedeny bez kopejek, zaokrouhlené na celé rubly;
Všechny stránky jsou očíslovány;
Pokud v buňce není žádný indikátor, pomlčka se umístí;
V horní části každé stránky je uvedeno DIČ a KPP poplatníka;
Vytiskněte zprávu pouze na jednu stranu listu a listy nesešívejte.

Jak vyplnit oddíly prohlášení UTII za 1. čtvrtletí 2017, podívejme se na příklad:

Po celé 1. čtvrtletí roku 2017 aplikoval IP Vorobyov UTII, zabývající se nákladní dopravou v Jaroslavli (OKVED kód 49.41). Vozový park obsahuje 3 vozy, ve státě jsou zaměstnanci, kromě samotného IP. Základní výnos 6000 rublů. za měsíc. Koeficient K1 v roce 2017 = 1,798 a K2 = 1. V 1. čtvrtletí za sebe Vorobjov zaplatil 5 000 rublů. pojistné a pro zaměstnance - 12 000 rublů.

Sekce 2

IP Vorobyov má pouze jeden typ a adresu "imputované" aktivity, takže bude vyplněn pouze jeden list sekce. Při provádění několika oborů podnikání na UTII je každému z nich přiřazen samostatný oddíl 2 daňového přiznání UTII-2017.

Kód v řádku 010 se vybírá z Přílohy č. 5 k Postupu plnění - druh činnosti "05".

Do řádků 070-090 pro každý měsíc čtvrtletí zadáváme:

GR. 2 fyzický ukazatel - 3 (počet automobilů použitých v „imputovaných“ činnostech);
GR. 3 je počet dní aktivity na UTII - dali jsme pomlčku, protože všechny měsíce byly plně zpracovány; když část měsíce byla činnost prováděna v jiném režimu, musíte uvést počet dní práce na UTII;
GR. 4 základ daně - při plně "dopočteném" měsíci se vypočte jako součin ukazatelů v řádcích 040, 050, 060, 070 (080, 090). V našem případě je základ daně pro gr. 4 bude stejný v každém měsíci 1. čtvrtletí: 6000 rublů. x 1,798 x 1 x 3 = 32 364 rublů.

Pokud byl vypracován neúplný měsíc, musí se získaný výsledek dodatečně vydělit počtem kalendářních dnů v měsíci a vynásobit odpracovanými dny.

Daňový základ čtvrtletí získáme sečtením základu za 3 měsíce – 97 092 rublů. (řádek 100). Vynásobíme to sazbou 15% a získáme částku daně - 14 564 rublů. (řádek 110).

Sekce 3

Vypočítejte odpočty a výši splatné daně:

V řádku 005 je znak „1“, protože náš individuální podnikatel má zaměstnance.
V řádcích 020 a 030 uvádíme výši pojistného převedeného v 1. čtvrtletí pro zaměstnance (12 000 rublů) a „pro sebe“ (5 000 rublů). Vezměte prosím na vědomí, že řádek 030 ve formuláři UTII-2017 mohou nyní vyplnit jednotliví podnikatelé se zaměstnanci, aby si snížili naběhlou daň UTII o částku pevných příspěvků.
Jednotliví podnikatelé se zaměstnanci si nemohou odečíst více než 50 % „imputované“ daně na řádku 010: 14 564 rublů. x 50 % = 7282 rublů. Přestože výše příspěvků zaplatila 17 000 rublů. (12 000 rublů + 5 000 rublů), ale z toho vezmeme pouze 7 282 rublů na snížení.
Celková částka UTII pro IP Vorobyov splatná je 7282 rublů. (řádek 040).

Sekce 1

Udává, jak velká daň je splatná za každý kód OKTMO. V našem případě je pouze jeden kód, což znamená, že bude vyplněn pouze první blok řádků 010-020. Řádek 020 se bude rovnat řádku 040 oddílu 3 - 7282 rublů.

Je-li OKTMO více, provede se výpočet pro každý z nich v poměru k podílu na celkové výši daně: řádek 020 = řádek 040 oddílu 3 * (součet řádků 110 oddílu 2 podle kódu OKTMO / strana 010 oddílu 3).

Při sečtení částek daně pro všechny kódy OKTMO v oddíle 1 by se měl výsledek rovnat řádku 040 oddílu 3.

Pro automatický výpočet a vygenerování prohlášení UTII v roce 2019 ve formátech PDF a Excel můžete využít online službu přímo na našem webu. Pokud se chcete vyhnout nepříjemným finančním ztrátám, doporučujeme vyzkoušet outsourcing účetnictví od 1C s měsícem.

Ukázky náplní v roce 2019

Prohlášení UTII pro jednotlivé podnikatele (vzorové vyplnění).

Prohlášení UTII pro organizace (vzorové vyplnění).

Termín deklarace

Zdaňovacím obdobím pro UTII je čtvrťák.

Prohlášení UTII se podává na konci každého čtvrtletí nejpozději do 20 první měsíc příštího čtvrtletí.

V roce 2019 je tedy třeba podat prohlášení:

za 1. čtvrtletí 2019 - nejpozději do 22. 4. 2019;
za 2. čtvrtletí 2019 - nejpozději do 22. července 2019;
za 3. čtvrtletí 2019 - nejpozději do 21. října 2019;
– nejpozději do 20.1.2020.

Pokud 20. den připadne na víkend nebo svátek, posouvá se lhůta pro podání přiznání na nejbližší pracovní den, stejně jako je tomu u UTII prohlášení za 1., 2. a 3. čtvrtletí 2019.

Sankce za pozdní podání přiznání

Za pozdní podání prohlášení UTII se ukládají následující pokuty:

pokud byla zaplacena daň UTII - 1 000 rublů.
pokud daň UTII nebyla zaplacena - 5 % z částky daně splatné na základě tohoto prohlášení, za každý celý nebo neúplný měsíc ode dne stanoveného pro jeho podání, nejvýše však 30 % z uvedené částky a ne méně než 1000 rublů.

Kde předložit prohlášení UTII

Jednotliví podnikatelé a organizace musí daňovému úřadu předložit prohlášení UTII na skutečném místě podnikání.

Při poskytování služeb, jako jsou:

doručovací nebo podomový maloobchod;
umísťování reklam na vozidla;
Poskytování služeb motorové dopravy pro přepravu cestujících a zboží;

není možné jednoznačně určit místo podnikání, proto v takových případech jednotliví podnikatelé podávají prohlášení Federální daňové službě v místě bydliště a organizace v místě (sídlo).

Několik bodů na UTII s jedním typem činnosti

v jedné obci(s jedním OKTMO), pak je potřeba podat jedno přiznání, ale zároveň sečíst fyzické ukazatele z každého bodu ve 2. oddílu přiznání.

Pokud máte několik bodů na UTII se stejnou aktivitou v různých obcích(s různými OKTMO), pak je nutné podat vlastní přiznání na finanční úřad každého subjektu, přičemž nemusíte sumarizovat fyzické ukazatele a vyplňovat několik listů druhého oddílu.

Několik typů aktivit UTII

Pokud se na území pod jurisdikcí jednoho IFTS zabýváte několika druhy činností UTII, musíte podat jedno prohlášení, ale s několika listy oddílu 2 (vyplněnými samostatně pro každý typ činnosti).

Pokud se zabýváte více druhy činností UTII v různých obcích, pak musíte podat své přiznání na finanční úřad každého subjektu s požadovaným počtem oddílů 2 listy.

Způsoby podání prohlášení UTII

Prohlášení UTII lze podat třemi způsoby:

V papírové podobě (ve 2 vyhotoveních). Jedna kopie zůstane na finančním úřadě a druhá (s potřebným označením) bude vrácena. Bude sloužit jako potvrzení o podání přiznání.
Poštou doporučeně s popisem přílohy. V tomto případě musí zůstat soupis investice (s vyznačením zasílaného prohlášení) a účtenka, jejíž datum bude považováno za datum podání prohlášení.
V elektronické podobě přes internet (na základě dohody prostřednictvím operátora EDI nebo služby na webu Federální daňové služby).

Poznámka: podat přiznání prostřednictvím zástupce- Jednotliví podnikatelé musí vydat notářsky ověřenou plnou moc a organizace musí vystavit plnou moc v jednoduché písemné formě (podepsané vedoucím a orazítkované).

Poznámka, při podání prohlášení v listinné podobě mohou některé IFTS vyžadovat:

připojit soubor prohlášení v elektronické podobě na disketě nebo flash disku;
vytisknout na prohlášení speciální čárový kód, který bude duplikovat informace obsažené v prohlášení.

Takové požadavky nevycházejí z daňového řádu Ruské federace, ale v praxi může jejich nedodržení vést k neúspěšnému pokusu o podání přiznání.

Základní pravidla pro vyplnění prohlášení

Všechny indikátory jsou zaznamenávány počínaje první (levou) buňkou, a pokud některé buňky zůstanou prázdné, musí se do nich vložit pomlčky.
Nejsou-li k dispozici žádná data k vyplnění pole, je do každé jeho buňky umístěna pomlčka.
Fyzické ukazatele a hodnoty hodnotových ukazatelů jsou uváděny v celých jednotkách podle pravidel zaokrouhlování (s výjimkou koeficientu K2, jehož hodnota se zaokrouhluje na tři desetinná místa).
Vyplňování textových polí se provádí velkými tiskacími písmeny.
Při vyplňování prohlášení musíte použít černý, fialový nebo modrý inkoust.
Při vyplňování prohlášení na počítači musí být znaky vytištěny fontem Courier New o výšce 16-18 bodů.
Všechny stránky, počínaje titulní stranou, musí být očíslovány (např. 1. strana - "001"; druhá - "020" atd.).
Na titulní straně a stranách prvního oddílu musíte prohlášení podepsat a podepsat. Současně, pokud existuje pečeť, měla by být umístěna pouze na titulní straně, kde je M.P. (místo tisku).
Stránky prohlášení není nutné sešívat ani sešívat.
Oboustranný tisk prohlášení a oprava chyb v něm není povolena.
Pokuty a penále nejsou v přiznání zohledněny.
Je vhodnější vyplnit nejprve druhý oddíl, poté třetí a nakonec první oddíl prohlášení.

Pokyny pro vyplnění prohlášení UTII

Oficiální pokyny k vyplnění prohlášení UTII si můžete stáhnout na.

Titulní strana

pole" CÍN". Jednotliví podnikatelé a organizace uvádějí DIČ v souladu s obdrženým osvědčením o registraci u daňového úřadu. U organizací se DIČ skládá z 10 číslic, proto je při vyplňování nutné do posledních 2 buněk vložit pomlčky (například „5004002010-“).

pole" kontrolní bod". Pole kontrolního bodu IP není vyplněno. Organizace uvádějí kontrolní bod, který obdržel na IFTS v místě registrace jako poplatník UTII. Důvod registrace (znak 5-6 kontrolního bodu) by měl mít kód "35".

pole" Číslo opravy". Dát: " 0— "(pokud se za zdaňovací období (čtvrtletí) podává přiznání poprvé)," 1— " (pokud se jedná o první opravu), " 2— » (pokud je druhý) atd.

pole" zdaňovací období (kód)". Uvádí se kód zdaňovacího období, za které se přiznání podává ( viz příloha 1).

pole" Vykazovaný rok". Toto pole uvádí rok, za který se podává prohlášení.

pole" Odesláno daňovému úřadu (kód)". Uvádí se kód finančního úřadu, kterému se přiznání podává. Svůj IFTS kód můžete zjistit pomocí.

pole" v místě registrace (kód)". Je uveden kód místa podání přiznání finančnímu úřadu ( viz příloha 3).

pole" Poplatník". Jednotliví podnikatelé musí řádek po řádku vyplnit své příjmení, jméno a patronymii. Organizace píší své celé jméno v souladu s ustavujícími dokumenty.

pole" Kód druhu ekonomické činnosti podle klasifikátoru OKVED". Toto pole označuje kód aktivity UTII v souladu s nejnovějším klasifikátorem OKVED. Jednotliví podnikatelé a společnosti LLC mohou najít své kódy činností ve výpisu z USRIP nebo USRLE.

Poznámka, při podání prohlášení UTII v roce 2019 musí být tento kód uveden v souladu s novým vydáním OKVED. Kód můžete přenést ze starého do nového vydání pomocí naší služby porovnávání kódů OKVED.

Pokud provádíte několik typů činností UTII nebo se na činnost vztahuje několik kódů OKVED, musíte kód činnosti zadat pomocí maximální příjem.

pole" Forma reorganizace, likvidace (kód)"a pole" TIN/KPP reorganizované organizace". Tato pole vyplňují pouze organizace v případě jejich reorganizace nebo likvidace ( viz příloha 4).

pole" Kontaktní telefonní číslo". Zadáno v libovolném formátu (například „+74950001122“).

pole" Na stránkách". Toto pole udává počet stránek, ze kterých se prohlášení skládá (například „004“).

pole" s přiložením podkladů nebo jejich kopií". Zde se uvádí počet listů dokumentů, které jsou připojeny k prohlášení (například plná moc zástupce). Pokud takové dokumenty neexistují, vložte pomlčky.

Blokovat " Plná moc a úplnost údajů uvedených v tomto prohlášení". V prvním poli musíte zadat: 1 "(pokud spolehlivost prohlášení potvrdí jednotlivý podnikatel nebo vedoucí organizace)," 2 (pokud je zástupcem poplatníka).

V dalších polích tohoto bloku:

Pokud prohlášení podává samostatný podnikatel, pak se pole „příjmení, jméno, patronymie v plném rozsahu“ nevyplňuje. Podnikateli stačí prohlášení podepsat a podepsat.
Pokud prohlášení podává organizace, je nutné uvést celé jméno titulu řádek po řádku v poli „příjmení, jméno, patronymie v plném rozsahu“. Poté musí vedoucí podepsat, zapečetit organizaci a datum podpisu prohlášení.
V případě, že prohlášení podává zástupce (fyzická osoba), je nutné uvést celé jméno zástupce řádek po řádku do pole „příjmení, jméno, patronymie v plném rozsahu“. Poté musí zástupce podepsat, podepsat prohlášení a uvést název dokumentu potvrzujícího jeho oprávnění.
Pokud prohlášení podává zástupce (právnická osoba), pak se do pole „Příjmení, jméno, patronymie v celém rozsahu“ napíše celé jméno oprávněné osoby této organizace. Poté musí tato osoba podepsat, datum podpisu prohlášení a uvést dokument potvrzující jeho oprávnění. Organizace zase vyplní svůj název do pole „název organizace“ a orazítkuje jej.

Oddíl 2. Výpočet výše jediné daně z imputovaného příjmu za určité druhy činností

V případě, že se na území jedné obce (s jedním OKTMO) zabýváte více druhy činností UTII, musíte podat jedno prohlášení, ale s více listy sekce 2(vyplňuje se zvlášť pro každý typ činnosti).

Budete také muset vyplnit několik listů oddílu 2 v případech, kdy jsou činnosti prováděny v různých obcích (s různými OKTMO), ale jsou územní patří ke stejnému IFTS.

Pole "TIN" a pole kontrolního bodu(jak vyplnit, viz sekce "Titulní stránka").

Řetězec "010". Musíte zadat kód obchodní činnosti ( viz příloha 1).

Řetězec "020". Je nutné vyplnit celou adresu provozovny (pokud řádek „010“ obsahuje druh činnosti s kódem 05 , 06 , 10 nebo 16, pak organizace v řádku "020" musí napsat právní adresu a jednotliví podnikatelé - adresu místa bydliště).

Řetězec "030". Kód OKTMO zjistíte pomocí.

Řetězec "040". Zde vidíte základní ziskovost vaší činnosti ( viz příloha 1).

Řetězec "050". V roce 2019 koeficient deflátoru K1 = 1,915.

Řetězec "060". Korekční faktor K2 stanovené orgány obcí za účelem snížení výše daně UTII. Jeho význam můžete zjistit na oficiálních stránkách Federální daňové služby (v horní části webu vyberte svůj region, poté se právní akt s potřebnými informacemi objeví ve spodní části stránky v části „Zvláštnosti regionálních legislativa“).

Řádky "070", "080" a "090":

Ve sloupci 2 je nutné uvést hodnoty fyzických ukazatelů pro odpovídající typ činnosti v každém měsíci čtvrtletí (což je fyzický ukazatel viz příloha 1). Při vyplňování prohlášení se hodnoty fyzických ukazatelů zaokrouhlují na celé jednotky podle pravidel zaokrouhlování.

Pokud se během čtvrtletí fyzický ukazatel změnil (například byl přijat další zaměstnanec), tato změna se projeví v prohlášení, počínaje stejným měsícem, ve kterém k ní došlo.

Pokud provozujete stejný typ a stejný typ činnosti, ale na různých místech stejného města (s jedním OKTMO), nemusíte vyplňovat další list oddílu 2, stačí sečíst hodnoty fyzických indikátorů z každého takového místa.

Ve sloupci 3 udává počet dní aktivity. Tento sloupec se vyplňuje pouze v případech, kdy se přiznání podává za čtvrtletí, ve kterém jste se buď právě registrovali jako plátce UTII (ne od začátku měsíce), nebo ukončili činnost bez čekání na konec čtvrtletí.

Příklad. Podáváte přiznání za 4. čtvrtletí. Řekněme, že 25. října jste se zaregistrovali a 5. listopadu jste napsali žádost o odhlášení. V tomto případě ve sloupci 3 řádky 070 musíš napsat" 7- “ a v řadě 080 specifikovat " 5- ” (protože v říjnu jste byli aktivní 7 dní a v listopadu 5 dní). V souladu 090 bude potřeba dát čárky.

Poznámka: pokud jste se během čtvrtletí nezaregistrovali (neodhlásili), musíte do všech buněk ve sloupci 3 uvést pomlčky.

Ve sloupci 4 základ daně (hodnota imputovaných příjmů) se vypočítává za každý kalendářní měsíc čtvrtletí. Chcete-li získat hodnoty polí ve sloupci 4, musíte provést součin řádků 040 , 050 , 060 a poté vynásobte výsledek odpovídající hodnotou každého řádku sloupce 2.

Navíc, pokud máte hodnoty ve sloupci 3, pak získané hodnoty pro sloupec 4 musí být navíc vynásobeny odpovídající hodnotou každého dokončeného řádku sloupce 3 a výsledek by měl být vydělen číslem kalendářních dnů v měsíci, za který se vypočítává základ daně.

Řetězec "100". Zde se uvádí celkový základ daně za 3 měsíce čtvrtletí (součet řádků 070-090 sloupec 4).

Řetězec "110". Zde je uvedena částka daně za čtvrtletí, která se vypočítá podle vzorce:

Řádek 100 x 15/100

Oddíl 3. Výpočet výše jednotlivé daně z připsaných příjmů za zdaňovací období

Řetězec "005". Je kladeno " 1 "- pokud jednotlivý podnikatel nebo organizace provádí platby zaměstnancům zaměstnaným v těch oblastech činnosti, za které se platí nebo ukládá daň UTII" 0 "- pokud jednotlivý podnikatel neprovádí platby fyzickým osobám.

Řetězec "010". Zaznamenejte celkovou částku daně za čtvrtletí. Tato hodnota se považuje za součet hodnot řádků 110 všech vyplněných listů 2. oddílu prohlášení.

Řetězec "020". Organizace a jednotliví podnikatelé v tomto řádku uvádějí výši pojistného zaplaceného v tomto čtvrtletí za zaměstnance zaměstnané v těch oblastech činnosti, za které se platí daň UTII. Rovněž platby a výdaje stanovené v odstavci 2 čl. 346.32 daňového řádu Ruské federace.

Řetězec "030". Jednotliví podnikatelé v tomto řádku uvádějí výši pojistného zaplaceného v tomto čtvrtletí za sebe v pevné výši.

Řetězec "040". To udává celkovou částku daně UTII splatné do rozpočtu.

V závislosti na hodnotě řádku 005 se vypočítá pomocí jednoho z následujících vzorců:

Pokud řádek 005 = 1 , pak:

Řádek 040 = Řádek 010 - Řádek 020, přičemž výsledná hodnota musí být ≥ 50 % řádku 010.

Organizace a jednotliví podnikatelé na UTII jsou povinni podávat prohlášení o UTII jednou za tři měsíce. Zdaňovacím obdobím pro podvodníky je čtvrtletí, takže se musíte po každém čtvrtletí hlásit Federální daňové službě. V článku doporučujeme stáhnout formulář prohlášení UTII za rok 2016 a 2017 a také vzor vyplnění zprávy pro LLC a pro jednotlivého podnikatele.

Aktuální formulář prohlášení pro UTII je platný od začátku roku 2016, formulář je schválen objednávkou MMV-7-3 / [e-mail chráněný] ze dne 07.04.2012, poslední revize formuláře připadla na 22.12.2015. Tento formulář prohlášení je nutné použít naposledy za 4. čtvrtletí 2016.

Za 1. čtvrtletí 2017 je nutné podat prohlášení UTII v nové podobě, schválené nařízením Federální daňové služby Ruska MMV-7-3 / 574 ze dne 19. října 2016, změny jsou technického rázu, zejména byly změněny čárové kódy na stránkách formuláře Tento formulář si můžete zdarma stáhnout ve formátu excel z odkazu níže. Vyplněný vzor prohlášení je k dispozici ke stažení zdarma ve spodní části článku.

Režim UTII stanoví platbu jediné daně z imputovaného příjmu a tato povinnost nezávisí na výsledku práce, daň se platí v závislosti na hodnotách stanovených v MO, kde je činnost vykonávána ( základní rentabilita, fyzické ukazatele, koeficienty, které zohledňují různé faktory). Existuje povinnost platit daň bez ohledu na výsledek práce. Je nutné zaplatit daň a vyplnit prohlášení UTII, dokud nebude Federální daňové službě předloženo oznámení na předepsaném formuláři (UTII-3 pro organizace a UTII-4 pro jednotlivé podnikatele) o zrušení registrace jako plátce UTII.

Místo podání Prohlášení UTII - buď oddělení Federální daňové služby v místě podnikání, nebo v místě organizace (bydliště jednotlivého podnikatele). Pokud jsou činnosti prováděny v několika MO, pak se prohlášení podává buď na adresu uvedenou jako první v žádosti o registraci, nebo na každou pobočku Federální daňové služby, pokud jsou jednotlivé MO obsluhovány jinou Federální daňovou službou. Tento bod je lepší vyjasnit přímo s Federální daňovou službou, protože názory regulačních orgánů v jednotlivých regionech se mohou lišit.

Uzávěrka Deklarace UTII - 20. den prvního měsíce čtvrtletí následujícího po vykazovaném čtvrtletí, tj. 20. dubna, červenec, říjen, leden.

Termíny pro rok 2017:

20. ledna - za 4. čtvrtletí 2016;
20. dubna - za 1. čtvrtletí 2017;
20. července - za 2. čtvrtletí 2017;
20. října - za 3. čtvrtletí 2017.

Vzor vyplnění prohlášení pro UTII v roce 2017

Prohlášení UTII se předkládá na čtyřech listech: titulní strana a tři oddíly.

Nejprve musíte vyplnit druhý oddíl, poté třetí, první a titulní stranu. Tato posloupnost je spojena s nutností použití indikátorů vyplněných dříve v jiných částech. Titulní strana se tvoří poslední z toho důvodu, že obsahuje pole pro uvedení celkového počtu listů přiznání, tento ukazatel lze zjistit až po vyplnění všech oddílů.

Vyplnění druhé části prohlášení UTII

Tato sekce se vyplňuje pro každý typ činnosti v imputovaném režimu a pro každé OKTMO. Pokud se individuální podnikatel nebo LLC zabývá jedním typem činnosti v jednom MO, musíte vyplnit pouze jeden list.

Vyplnění oddílu 2 řádek po řádku:

číslo řádku	Co vyplnit
	Kód odpovídající druhu vykonávané činnosti (Příloha 5 Vyplňovacího příkazu)
	Adresa odpovídající místu podnikání uvedeného oboru podnikání. Zadává se včetně kódu ruského subjektu z Přílohy 6 objednávky.
	OKTMO, kde se pracuje.
	Základní míra návratnosti odpovídající oboru podnikání uvedenému na straně 010.
	Koeficient nastavený jako deflátor pro rok, ke kterému se vztahuje období, za které se vyplňuje prohlášení UTII. Pro rok 2016 je skutečná hodnota 1,798.
	Koeficient, který upravuje základnu s ohledem na různé faktory ovlivňující aktivitu. Je nastaveno regionem v závislosti na místních vlastnostech, může se lišit od 0,005 do 1.
	Fyzický ukazatel pro každý měsíc čtvrtletí. Pro každý měsíc je stanoven počet kalendářních dnů aplikace režimu UTII. Pokud v některém měsíci jednotlivý podnikatel nebo organizace začala pracovat na UTII nebo byla odhlášena, bude základ pro tento měsíc považován za zohlednění skutečných dnů práce v imputovaném režimu. Do posledního sloupce se za každý měsíc zapisuje výše základu daně. Výpočet pro str.070 další str.040str.050str.060fyzický ukazatel od str.070(počet dní od str.070/počet dní v měsíci). Obdobně se výpočet provádí pro řádky 080 a 090.
100	Ukazatele měsíčních daňových základů se sčítají.
105	Daňový řád Ruské federace stanovuje sazbu na 15 %, kraj má právo ji snížit na 7,5 %.
110	Výpočet se provádí následovně str.100*str.105.

Vyplnění třetí části prohlášení UTII

Na základě získaných výsledků je na straně 110 oddílu 2 vyplněn oddíl 3.

V této sekci je 5 řádků, nahoře je třeba uvést, zda je poplatníkem zaměstnavatel - uveďte 1 nebo 2.

Zaměstnavatelé mohou snížit splatnou daň o výši pojistného za zaměstnance, maximálně však o 50 %. Do pole 020 se zadává výše zaplacených příspěvků za 4. čtvrtletí 2016.

Jednotliví podnikatelé bez zaměstnanců si mohou snížit daň z pevných příspěvků. Do pole 030 se uvede část příspěvku zaplacená ve 4. čtvrtletí roku 206.

V poli 040 se zohledňuje celková částka splatné daně s přihlédnutím ke snížení pojistného:

pokud je v poli 005 1, pak je nutné odečíst ukazatel pole 020 od ukazatele pole 010, přičemž získaný výsledek by měl být více než 50 % řádku 010;
pokud je v poli 005 2, musí být stránka 030 odečtena od stránky 010 a výsledek musí být roven 0 nebo musí být kladný.

Dokončení první části

V části 1 prohlášení UTII musíte uvést daň, která má být převedena do rozpočtu za čtvrtletí pro každé OKTMO. Pokud je činnost vykonávána v jednom kraji, je třeba převést daň z pole 040 třetího oddílu přiznání do pole 020 a do pole 010 uvést OKTMO z oddílu 2.

Je-li krajů více, vyplní se dodatečně řádky 010 a 020. V tomto případě se daň k uvedení v poli 020 vypočítá podle vzorce: ř. 040 oddíl 3 * (řádek 110 dle tohoto OKTMO oddíl 2 / strana 010 oddíl 2 ).

Vyplnění titulní strany

Titulní strana je vypracována standardním způsobem. Kódy pro plnění jsou převzaty z příloh k pořadí plnění. Pokud organizace v daném období provedla reorganizaci nebo likvidaci, musíte vyplnit příslušná pole. Pokud takové akce nebyly provedeny, zůstanou pole prázdná.

Prohlášení UTII můžete Federální daňové službě podat buď osobně (jednotlivý podnikatel nebo vedoucí organizace), nebo prostřednictvím zástupce, pro kterého je vydána plná moc nebo jiný dokument pověřující provedení této akce.

Stáhněte si zdarma ukázku

Prohlášení o formuláři UTII 2017 ke stažení zdarma v excelu -.

Prohlášení o plnění vzorku UTII pro IP -.

Pro 1. čtvrtletí 2017 je potřeba odevzdat nový formulář prohlášení UTII, v článku navrhujeme zdarma stáhnout nový formulář a vzor vyplnění prohlášení UTII ve formátu excel. Zvažovány jsou také hlavní změny v nové podobě a vlastnostech podávání a vyplňování daňového hlášení v roce 2017.

Prohlášení UTII se podává na konci každého čtvrtletí. Čtvrtina jsou tři po sobě jdoucí měsíce. Lhůta pro podání hlášení je do 20. dne následujícího měsíce, zejména za vykazovaná období roku 2017 bude potřeba formulář prohlášení podat v těchto lhůtách:

20. dubna - pro 1 čtvereční;
20. července - za 2. čtvrtletí;
20. října - pro 3 čtvereční;
20. ledna - na 4 m2

Nový formulář prohlášení pro UTII byl schválen nařízením Federální daňové služby Ruska ММВ-7-3/574 ze dne 19.10.2016. Změny jsou drobné a technické povahy. Nový formulář je ke stažení níže ve formátu excel.

Organizace musí podat přiznání a zaplatit daň UTII bez ohledu na výsledky práce. Pokud je činnost ukončena, musí být vyřazena z daňové evidence. Pokud tak neučiní, daňový poplatník bude muset zaplatit jednu daň a nahlásit se Federální daňové službě.

Prohlášení musíte podat buď na oddělení Federální daňové služby, kde je činnost registrována, nebo na adresu sídla firmy podvodníka.

Vzor vyplnění prohlášení pro UTII v roce 2017

Nový formulář prohlášení, stejně jako předchozí, obsahuje nadpis a tři oddíly.

Vyplňování prohlášení začíná druhým oddílem, poté se vypracuje třetí oddíl a poté první a titulní strana.

Ve druhé části formuláře je třeba zobrazit výpočet UTII pro různé typy činností a OKTMO. Pro každý samostatný obor podnikání a každé samostatné OKTMO musíte vyplnit samostatný oddíl 2.

Dále jsou informace převedeny do třetí části na základě výsledků výpočtů shrnutých na str. 110. Třetí oddíl je vyplněn na jednom listu, poskytuje zobecněné informace o vypočtené splatné dani za všechny OKTMO a druhy činností. V prvním poli uveďte číslem, zda je poplatníkem zaměstnavatel.

Zaměstnavatelé mohou vypočítané UTII snížit o částku pojistného zaplaceného za zaměstnance v ukončeném vykazovaném čtvrtletí v rámci 50 % vypočtené daně. Výše zaplacených příspěvků se uvádí do druhého pole třetího oddílu prohlášení.

Pokud poplatníkem není zaměstnavatel, můžete si splatnou daň snížit o plnou výši příspěvků za sebe, které jsou uvedeny ve třetím poli třetí části formuláře prohlášení.