Come sottrarsi alla responsabilità del capo contabile. Statistiche dei reati fiscali nella Federazione Russa. Pena per reati penali

L'attuale legislazione del Paese in materia di legge sulla contabilità prevede alcune modifiche riguardanti il ​​lavoro del capo contabile. Sono attivi dall'inizio del 2017. In precedenza, il capo contabile di una società o organizzazione doveva:

• essere responsabile della politica contabile della società;
• registrazioni contabili complete;
• presentare una relazione predisposta alle autorità speciali di vigilanza, ed entro termini strettamente specificati;
• controllare il movimento dei prodotti;
• controllare tutte le transazioni commerciali che devono essere eseguite nel rigoroso rispetto della legislazione vigente nel Paese.

Secondo le nuove modifiche alla legge sulla contabilità, la responsabilità principale del capo contabile è la tenuta delle scritture contabili. Qual è l'essenza dei nuovi cambiamenti e qual è la responsabilità principale dello specialista ora, vale la pena comprenderla in modo più dettagliato.

Responsabilità principali

Il nuovo emendamento alla legge del Paese non indica la responsabilità del capo contabile e questo confonde molti esperti. Tuttavia, questo punto può essere spiegato molto semplicemente. Il legislatore del paese dovrebbe fungere da "protettore" per quanto riguarda i diritti degli utenti delle dichiarazioni fornite dal dipartimento di contabilità al fine di ricevere informazioni su posizione finanziaria aziende o organizzazioni. Pertanto, la normativa obbliga i contabili di qualsiasi società a redigere e presentare correttamente i documenti finanziari in tempo utile. Allo stesso tempo, questa responsabilità non è assegnata al contabile come principale, qualsiasi dipendente qualificato dell'azienda può redigere una relazione. Chi sarà questa persona è deciso dalla direzione dell'organizzazione.

Cioè, al capo contabile è affidata la piena responsabilità solo del monitoraggio della manutenzione rapporto finanziario, e un altro funzionario può redigere tutta la documentazione. Va aggiunto che i rapporti commerciali tra la direzione aziendale e il capo contabile sono regolati secondo la normativa prevista dal contratto di lavoro, il che significa che solo il contratto può determinare la responsabilità del capo contabile, nonché le sue principali mansioni .

Compiti del capo contabile della società

In sostanza, nello staff delle piccole imprese c'è un solo finanziatore, quindi non solo deve tenere i registri finanziari, ma anche raccogliere, registrare nuovamente e presentare puntualmente l'intero pacchetto di documentazione alle autorità di controllo. Ma se un impiegato finanziario non vuole creare autonomamente la documentazione, la direzione dell'azienda non ha il diritto di richiedergli questo servizio. Tale obbligo per un dipendente può essere assegnato solo in base a un contratto di lavoro, firmato su richiesta del capo contabile.

Le piccole aziende stanno anche cercando di assumere un funzionario finanziario che non solo conserverà i registri contabili, ma rappresenterà anche rendiconti fiscali(compensare con la propria mano), nonché eseguire i calcoli necessari dei contributi in denaro a fondi di rilevanza extra-bilancio. Naturalmente, la direzione dell'azienda può, di comune accordo, affidare tali incarichi al proprio dipendente, ma in questo caso il contratto di lavoro firmato deve apportare alcune modifiche.

Il funzionario finanziario deve:

1. Compilare e conservare i registri contabili dell'azienda utilizzando il modello corretto. Presentare il pacchetto di documentazione preparato all'autorità di controllo in un momento strettamente definito, stabilito dalla legislazione del paese.
2. Fare calcoli in modo tempestivo pagamenti delle tasse, compresi i pagamenti anticipati a un'istituzione statale.
3. In un momento strettamente specificato, calcola sia obbligatorio che contributi anticipati.
4. Preparare in modo completo un pacchetto di documenti relativi ai fondi di rilevanza fuori bilancio, presentarli tempestivamente all'organismo di controllo.

Se l'impiegato finanziario, leggendo il contratto di lavoro, non trova tali sottoclausole nel documento, ha il diritto di rifiutarsi di attuarle. In caso di rifiuto, non gli sarà presentata alcuna responsabilità materiale, disciplinare o penale. Vale la pena sottolineare ancora una volta: è il contratto di lavoro che determina quali funzioni effettive vengono assegnate al funzionario finanziario. L'istruzione della natura ufficiale del carico può solo concretizzare, ma non ampliarne la portata.

Responsabilità del capo contabile nei confronti del suo datore di lavoro

Se il datore di lavoro vede che il suo impiegato finanziario è irresponsabile nel suo lavoro, ha il diritto di applicare determinate misure al capo contabile:

• applicare la responsabilità disciplinare come punizione;
• scegliere un obbligo finanziario per punire il dipendente.

Responsabilità di rilevanza disciplinare

Il capo contabile, invece, come un altro dipendente dell'azienda, può essere punito con responsabilità disciplinare per lavoro di scarsa qualità, mancato adempimento dei propri obblighi, che sono prescritti dalla legge contratto di lavoro.

Esistono tre tipi di responsabilità disciplinare:

• commento verbale della direzione;
• rimprovero, che può essere sia orale che scritto;
• licenziamento dal lavoro a tempo indeterminato.

Tale sanzione può essere inflitta all'ufficiale finanziario solo se:

• il funzionario non ha adempiuto puntualmente ai suoi doveri principali, previsti dal contratto;
• quando si prova il fatto di una violazione avvenuta solo per colpa del capo contabile;
• È possibile irrogare una sanzione disciplinare entro sei mesi dalla data della violazione.

Un dipendente che ricopre la posizione di finanziere può essere licenziato per una decisione che comporterà la perdita della sicurezza della proprietà dell'azienda. Tuttavia, se, in base a un accordo contrattuale, il capo contabile non è obbligato a essere responsabile della sicurezza dei beni dell'organizzazione, ma deve solo redigere una relazione finanziaria, i dirigenti non hanno il diritto di licenziarlo su questa base. Se, tuttavia, tale provvedimento sanzionatorio è presentato al capo contabile, dopo il licenziamento, il lavoratore ha diritto di adire l'autorità giudiziaria per l'impugnazione.

Responsabilità materiale

Oltre alla responsabilità di rilevanza disciplinare, l'ufficiale finanziario può essere punito con una sanzione pecuniaria. Se, al momento della stipula del contratto, non esiste una clausola sulla responsabilità per la proprietà, l'importo della sanzione non deve superare i guadagni che il dipendente riceve mensilmente.

Se nell'accordo è prevista la clausola sulla responsabilità materiale e la colpevolezza del capo contabile è stata pienamente provata, dovrà risarcire importo complessivo danno. Vale la pena chiarirlo questo momento riguarda solo la situazione in cui la società ha subito un danno unicamente per colpa del capo contabile, che non ha adempiuto alle sue dirette funzioni. Ottenere compenso monetario per il danno arrecato, è possibile ricorrere all'organo giudiziario anche dopo il licenziamento del dipendente, se il termine della violazione non supera un anno. Il datore di lavoro non ha il diritto di rinegoziare il contratto in materia di piena responsabilità con l'entità finanziaria della società. Anche nel caso in cui tale atto sia concluso, la commissione giudiziaria ha il diritto di manlevare il capo contabile dal risarcimento del danno.

Se la colpevolezza del finanziere è provata, ma si rifiuta di pagare un risarcimento finanziario, il datore di lavoro ha il diritto di prendere il denaro attraverso il tribunale. Per fare ciò, deve avere tra le mani prove inconfutabili del reato, e cioè:

• avere la prova che, per colpa dell'impiegato finanziario, l'importo del patrimonio aziendale è diminuito o la sua condizione è diventata inutilizzabile;
• il danno è stato causato unicamente per colpa del capo contabile o per sua inerzia.

È possibile portare un funzionario finanziario alla responsabilità penale se per tre o più anni l'organizzazione non ha pagato ingenti pagamenti fiscali e queste azioni sono commesse intenzionalmente.

Va chiarito che è piuttosto difficile e persino quasi impossibile portare il capo contabile alla responsabilità penale. Dopotutto, per provare la colpevolezza, è necessario presentare i fatti veritieri dell'occultamento deliberato. I soldi che per molto tempo non è entrata nel bilancio del Paese. Ed è molto problematico farlo: un funzionario finanziario può cancellare questo reato come sua incompetenza, un errore comune nel lavoro, ecc.

Nella prima metà del 2015, il numero di procedimenti penali in corso articoli economici aumentato del 22% (secondo la Procura generale, dipartimento giudiziario Corte Suprema). E nel gennaio 2016 il capo della commissione investigativa, Alexander Bastrykin, in un'intervista " Giornale russo” ha affermato che il numero di procedimenti penali avviati per fatti di evasione fiscale è aumentato del 68% nel 2015. Nel 2015 sono state avviate oltre 4,5 mila cause penali. Nonostante Putin V. nel suo discorso del dicembre 2015 abbia richiamato l'attenzione sull'intensificarsi dell'"incubo" per le imprese, nei prossimi anni non ci si può aspettare la lealtà delle forze dell'ordine nei confronti degli imprenditori.

Cosa dice l'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa sul mancato pagamento delle tasse?

Per il mancato pagamento delle tasse da parte dell'organizzazione, sono attratti dall'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa. La responsabilità penale si configura se il capo della società ha commesso atti volti ad evadere tasse e tasse su larga scala.

Le grandi dimensioni sono determinate da due criteri. In primo luogo, questo è l'importo delle tasse e delle tasse che supera i 5 milioni di rubli, a condizione che la quota di tasse e tasse non pagate superi il 25% di importo totale tasse e contributi pagabili per 3 (tre) anni finanziari contrarre. O è un importo superiore a 15 milioni di rubli.

La responsabilità verrà se ci fosse un'evasione fiscale su larga scala.

Quando si calcola l'importo dell'evasione fiscale e delle tasse, tutti gli arretrati vengono sommati per un determinato periodo. Ma allo stesso tempo, vengono presi in considerazione solo gli importi di quelle tasse e commissioni, i cui termini di pagamento sono scaduti.

Se l'evasione fiscale supera i 15.000.000 di rubli, il direttore e il contabile affronta la responsabilità per evasione fiscale su scala particolarmente ampia.

La stessa responsabilità si applica se l'investigatore qualifica le azioni come quelle commesse da un gruppo di persone previo accordo. Ad esempio, un amministratore, capo contabile e fondatore (partecipante) della società. Nella maggior parte dei casi, questo è esattamente ciò che farà l'investigatore. La cospirazione preliminare implica che diverse persone abbiano concordato in anticipo di commettere un crimine insieme. Allo stesso tempo, secondo l'investigatore, anche l'ordine di assumere un dipendente (ad esempio un capo contabile), secondo l'investigatore, è una cospirazione. Puoi essere accusato di un reato commesso da un gruppo di persone, anche se hai appena lavorato come dipendente e non hai avuto alcun contatto non lavorativo tra loro.

La punizione per un tale atto è molto più severa. Evitando le accuse di associazione a delinquere, sarà possibile ridurre la responsabilità di tutti per il reato. E la differenziazione dei reati in base agli importi delle tasse e dei canoni non pagati, forse, aiuterà ad evitare accuse di evasione fiscale e tasse su scala particolarmente ampia e in futuro aiuterà ad evitare la responsabilità solidale in sede civile.

Chi è attratto ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa

C'è un'opinione secondo cui il procedimento penale minaccia solo il capo e il capo contabile dell'organizzazione. Questo non è vero. Qualsiasi dipendente dell'organizzazione può essere ritenuto penalmente responsabile sulla base dell'articolo 33 del codice penale della Federazione Russa - insieme all'autore, all'organizzatore, all'istigatore e al complice sono riconosciuti come complici del crimine. Molto spesso, oltre a dirigenti e capi contabili, gli accusati includono imprenditori, partecipanti a LLC, direttori finanziari, capi di dipartimento (dipartimenti) e altre persone che partecipano al processo decisionale relativo al pagamento di determinati lavori (servizi) inclusi nel spese o decisioni relative all'importo delle tasse pagate.

Atti ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa

Per l'evasione fiscale e (o) le tasse dell'organizzazione, il direttore e il capo contabile possono essere perseguiti se non sono state presentate dichiarazioni dei redditi o altri documenti che devono essere presentati all'ufficio delle imposte ai sensi della legislazione della Federazione Russa.

Ma il più delle volte nei casi del 199 ci sono dichiarazioni dei redditi, quindi gli investigatori presentano inclusioni dichiarazione dei redditi informazioni consapevolmente false. Sembrerebbe che gli inquirenti debbano provare che i dati errati sono stati inseriti nelle dichiarazioni consapevolmente. Cioè, sia il direttore che il capo contabile sapevano che questi dati erano falsi. Che il partner non è degno di fiducia e così via.

In pratica, infatti, nessuno lo dimostra. E anche il fatto di firmare o meno la dichiarazione del direttore non intacca nulla. La cosa principale è che la dichiarazione è stata presentata.

Di solito, nei procedimenti penali contro gli amministratori, le aziende le cui spese sono state incluse nelle dichiarazioni sono chiamate aziende che hanno segni di attività giornaliere. Sarà quasi impossibile dimostrare che non intendevi evadere le tasse e non hai lavorato con gli effimeri. Dovrai dimostrare che l'azienda non era un'attività di un giorno al momento del lavoro. Se trovate prove che l'azienda era buona e avete dato prova di due diligence, l'argomento dell'indagine sarà la dicitura: "l'amministratore è obbligato ad organizzare la manutenzione contabilità e l'organizzazione è obbligata a pagare le tasse per conto proprio. Purtroppo, anche qui funziona il principio della colpa.

Punizioni ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa

L'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa prevede diversi tipi di responsabilità. La misura è determinata dalla gravità del reato commesso e dalla presenza di segni qualificanti.

• Multa per un importo da 100 mila a 500 mila rubli;
• Penalità nell'importo salari o altro reddito del condannato per un periodo da uno a due anni;
• Lavoro forzato fino a due anni;
• Arresto fino a sei mesi;
• Reclusione fino a sei anni.

Motivi per avviare un procedimento penale

Come abbiamo scritto sopra, i tempi in cui gli investigatori avviavano casi solo sulla base di materiale fiscale sono un ricordo del passato. Questo è stato il caso dal 2011 al 2015. In primo luogo, nel 2011, agli investigatori è stato permesso di aprire procedimenti penali solo sulla base del materiale ricevuto dalle autorità fiscali. Tale procedura fu introdotta dall'allora Presidente D.A. Medvedev al fine di proteggere gli affari da pressioni irragionevoli forze dell'ordine. E dal 22 ottobre 2014, gli investigatori hanno nuovamente ricevuto il diritto di avviare procedimenti penali per reati fiscali senza iniziativa. le autorità fiscali. Da questo momento in poi, il motivo dell'avvio di un procedimento penale può essere semplicemente una denuncia sulla scoperta di un reato stilata da un dipendente del nucleo operativo di polizia. Un verbale può essere redatto sulla base di una denuncia di un dipendente licenziato o concorrente.

Termini di prescrizione per reati tributari

Gli investigatori possono avviare un procedimento penale per quelle violazioni del Codice Fiscale della Federazione Russa per le quali le autorità fiscali non possono più recuperare l'imposta.

Gli ispettori fiscali hanno il diritto di controllare un periodo non superiore a 3 (tre) anni. E un procedimento penale può essere avviato entro i termini di prescrizione per responsabilità penale (articolo 78 del codice penale della Federazione Russa):

• due anni dopo la commissione di un reato di minore gravità (si tratta di evasione fiscale da parte di un'organizzazione su larga scala);
• sei anni dopo la commissione di un reato di media gravità (si tratta di occultamento di beni o denaro);
• dieci anni dopo la commissione di un reato grave (si tratta di evasione fiscale da parte di un'organizzazione particolarmente ampia).

Pertanto, l'investigatore può avviare un procedimento contro ufficiale organizzazioni per l'evasione fiscale su scala particolarmente ampia entro 10 anni dalla commissione del reato. Questo periodo supera significativamente il periodo che le autorità fiscali controllano.

In effetti, ora ce ne sono due paralleli e perfettamente sistemi diversi monitoraggio della conformità normativa fiscale. E se le verifiche del fisco sono rigorosamente regolamentate e prevedono una serie di misure speciali per tutelare i diritti dei contribuenti, non ci sono praticamente modi per tutelare durante le ispezioni da parte delle forze dell'ordine.

Un verdetto di colpevolezza in un procedimento penale minaccia non solo la punizione penale per la gestione delle organizzazioni, ma anche la riscossione di debiti come risarcimento dei danni. Inoltre, tali importi possono essere incassati sia dall'azienda che da individuale portato alla responsabilità penale. Il numero di casi di doppio rischio portati dinanzi ai tribunali cresce ogni anno.

E i tribunali

Non sarà un grande segreto per te che la percentuale di assoluzioni sia inferiore a 1. I tribunali non mostrano la minima lealtà nei confronti degli imprenditori nei confronti dei quali è stata avviata una causa penale. Quindi c'è una pratica secondo cui è l'imputato che deve provare la propria innocenza, e non la colpevolezza dell'imputato alle autorità inquirenti. I pubblici ministeri spesso firmano le accuse senza leggerle. Il pubblico ministero legge solo per la prima volta i materiali del procedimento penale in tribunale. Allo stesso tempo si confonde non solo nei nomi delle dichiarazioni, ma anche nei nomi delle imposte stesse. Ma questo non pregiudica la decisione del tribunale.

In termini di prove sui reati fiscali, gli inquirenti presentano la loro esperienza con calcoli che, in generale, sembrano coincidere con il Codice tributario della Federazione Russa, ma in dettaglio con grande quantità errori e talvolta critici per un caso particolare. In pratica, se l'imputato ordina competenza indipendente, non è accettato dal tribunale.

Per quanto riguarda la collusione, in questa parte i tribunali non richiedono prove speciali da parte degli inquirenti. La collusione è un'azione concertata. Con questo approccio, le tue azioni saranno sempre coerenti. Dopotutto, il capo contabile tiene conto dei costi di periodi di imposta(a una certa ora), presenta dichiarazioni (a una certa ora), controlla l'organizzazione primaria prima di redigere i rapporti (a una certa ora), il direttore firma (a una certa ora). Tutto avviene entro l'esatto lasso di tempo, che, ahimè, è stabilito dalla legge.

Se si parla di intenzione, allora qualsiasi documento firmato dal direttore è intenzione.

Un altro punto, non meno importante, è la carenza di giudici specializzati nella valutazione dei reati economici. Questo può cancellare completamente tutti i tuoi tentativi di giustificarti.

Azione civile dopo la condanna

Nella risoluzione delle controversie relative a reati economici, i tribunali sono guidati dall'articolo 1064 del codice civile della Federazione Russa, il quale prevede che il danno causato è soggetto al pieno risarcimento da parte della persona che lo ha causato. Le sentenze nei casi di reati ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa devono contenere una decisione su un'azione civile presentata dall'ispettorato fiscale.

Esonero da responsabilità penale

La responsabilità penale per evasione fiscale può essere evitata se gli arretrati, le sanzioni e le multe vengono pagate per intero, a condizione che un tale reato venga commesso per la prima volta (note all'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa). È importante saldare il debito prima della nomina di una sessione del tribunale (parte 1 dell'articolo 28.1 del codice di procedura penale della Federazione Russa). Se ciò viene fatto in seguito, il fatto del pagamento di tasse, sanzioni e multe sarà solo circostanza attenuante.

Articolo 199 del codice penale della Federazione Russa

1. Evasione di tasse e (o) tasse dall'organizzazione non presentando una dichiarazione dei redditi o altri documenti, la cui presentazione ai sensi di legge Federazione Russa in materia di imposte e tasse è obbligatorio, ovvero inserendo informazioni deliberatamente false in una dichiarazione dei redditi o in tali atti, commessi in larga scala, è punibile con la sanzione pecuniaria da 100mila a 300mila anni a due anni, o il lavoro forzato per fino a due anni con privazione del diritto a ricoprire determinati incarichi o svolgere determinate attività fino a tre anni o senza di essa, o arresto fino a sei mesi, o reclusione fino a due anni con privazione il diritto a ricoprire determinati incarichi o impegnarsi in determinate attività per un massimo di tre anni o senza di essa.
2. Lo stesso atto commesso:

a) da un gruppo di persone previo accordo;

b) in misura particolarmente ampia, è punibile con l'ammenda da 200.000 a 500.000 rubli, o per l'importo del salario o dello stipendio, o qualsiasi altro reddito del condannato per un periodo da uno a tre anni, oppure con il lavoro forzato fino a cinque anni, con privazione del diritto a ricoprire una determinata posizione o svolgere determinate attività fino a tre anni o senza di esso, o con la reclusione fino a sei anni con privazione del diritto a ricoprire determinati incarichi o svolgere determinate attività per un periodo fino a tre anni o senza di esso.

Appunti. 1. Grandi dimensioni Questo articolo, così come l'articolo 199.1 del presente codice riconosce l'importo di tasse e (o) tasse pari a più di cinque milioni di rubli per un periodo entro tre esercizi finanziari consecutivi, a condizione che la quota di tasse e (o) tasse non pagate superi il 25 per cento degli importi delle tasse pagabili e (o) delle tasse, o superiori a quindici milioni di rubli, e in un importo particolarmente elevato - un importo pari a oltre quindici milioni di rubli per un periodo entro tre esercizi finanziari consecutivi, a condizione che la quota delle tasse non pagate e (o) le quote superano il 50 percento degli importi pagabili di tasse e (o) quote, o superano i quarantacinque milioni di rubli.

La persona che ha commesso per la prima volta un reato ai sensi del presente articolo, nonché dell'articolo 199.1 del presente Codice, è esonerata dalla responsabilità penale se a tale persona o ente, l'evasione fiscale e (o) i compensi addebitati questa persona, gli importi degli arretrati e delle relative sanzioni, nonché l'importo della sanzione nell'importo determinato ai sensi del Codice Fiscale della Federazione Russa, sono stati interamente pagati.

Il capo contabile è una persona con maggiori responsabilità. Questa è la seconda posizione più importante in azienda (dopo il capo). Il capo contabile è responsabile della legittimità di tutte le transazioni. Uno specialista può essere ritenuto responsabile per aver commesso atti illegali.

Il quadro normativo

Consideriamo i documenti legislativi che regolano le varie forme di responsabilità del capo contabile:

• Codice penale della Federazione Russa.
• Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa (in particolare, articolo 15.11.).
• NK RF.
• Legge federale n. 129 del 21 novembre 1996.

Considera i motivi normativi per il perseguimento penale del capo contabile:

• Legge federale n. 309.
• Articolo 144 del codice di procedura penale.

A seconda della gravità della cattiva condotta, il capo contabile può essere portato a responsabilità disciplinare, materiale, amministrativa, penale. L'azione disciplinare si applica a tutti i dipendenti. Non sono specifici per i capi contabili.

Responsabilità materiale

La responsabilità del capo contabile può essere di due forme:

• Su base universale. Presuppone MO su base generale. Se il capo contabile arreca danno all'organizzazione, risarcimento pari al suo stipendio medio. Ad esempio, il danno per l'azienda è stato di 100.000 rubli. Lo stipendio del capo contabile è di 20.000 rubli. Non funzionerà per raccogliere più di 20mila da un dipendente.
• Piena responsabilità. Fornisce il pieno risarcimento dei danni. Considera un esempio simile: un'organizzazione ha subito danni per un importo di 100.000 rubli. Il capo contabile, se la sua colpevolezza è provata, dovrà pagare un risarcimento per un importo di 100.000 rubli, indipendentemente dall'entità del suo stipendio. La condizione di piena responsabilità deve essere specificata nel contratto di lavoro. Può essere consegnato solo ai dipendenti con posizioni chiave (capo contabile, manager).

IMPORTANTE! Se nel contratto di lavoro non c'è una clausola sul MO completo, il capo contabile sarà responsabile in via generale.

Puoi obbligare il capo contabile a pagare un risarcimento nei seguenti casi:

• Mancanza di denaro o proprietà.
• Danni a cose (attrezzature, materie prime).
• Fermo causa di un dipendente.
• Multe maturate per colpa del capo contabile.

Questo è un vero danno. Il risarcimento non può essere recuperato per il fatto di danno indiretto (ad esempio, in caso di mancato guadagno dell'azienda).

IMPORTANTE! Dopo la scoperta del reato, il capo deve convocare un'apposita commissione per identificare il colpevole. Solo se la commissione rivela che è il capo contabile il colpevole, il risarcimento può essere recuperato da lui. È inoltre necessario ottenere una spiegazione dal dipendente.

Responsabilità amministrativa

Il capo contabile avrà la responsabilità amministrativa per le seguenti violazioni della legge:

• Le regole contabili non sono seguite.
• Il dipendente non si presenta scadenze documenti richiesti per controllo fiscale.
• I termini di registrazione non sono rispettati.
• Le regole per effettuare le transazioni con i registratori di cassa vengono ignorate.
• Il capo contabile ha violato le leggi della Federazione Russa relative al settore finanziario.

Nel 2016 sono entrate in vigore le modifiche agli articoli 15.11 e 4.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa in merito alla procedura di responsabilità. In particolare sono state apportate le seguenti modifiche:

• L'importo della sanzione è aumentato. Ora è da 5.000 a 10.000 rubli. L'importo esatto delle sanzioni è determinato dal tribunale, a seconda delle circostanze del caso.
• Introdotta la responsabilità per ripetute violazioni della legge. Essa agirà se si è verificato un nuovo reato durante il periodo della precedente sanzione amministrativa. La multa in questo caso sarà da 10 a 20 mila rubli. Un'opzione alternativa è la squalifica di uno specialista per un massimo di 2 anni.
• Prorogata la prescrizione per le cause pendenti. In precedenza erano 3 mesi. Cioè, se il reato del contabile fosse stato scoperto dopo questo tempo, era impossibile ritenere responsabile il dipendente. Ora il termine è stato esteso a 2 anni.
• Quando si stabilisce la colpevolezza del capo contabile, è necessario presentare prove del fatto di cattiva condotta. Dal 2016 possono essere utilizzati anche materiali fotografici e video.

Specificato anche azioni illegali in base alla quale si introduce la responsabilità amministrativa:

• Iscrizione nei registri delle poste contabili immaginarie.
• Introduzione di conti fuori dai registri contabili.
• I dati di rendicontazione non corrispondono ai registri contabili.

Tutte queste sono violazioni piuttosto grossolane.

Responsabilità penale

Il capo contabile ha la responsabilità penale per i reati sulla base dell'articolo 199.1 del codice penale della Federazione Russa. Secondo la prima parte di questo articolo, un funzionario sarà portato all'AG se sono presenti contemporaneamente i seguenti fattori:

• L'organizzazione non paga tasse in grandi quantità.
• Il capo contabile commette azioni illegali consapevolmente.
• La violazione della legge si verifica per almeno 3 anni.
• Il capo contabile, commettendo azioni illegali, è guidato dai suoi interessi personali.

Interessa anche la seconda parte dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa. Si riferisce a un'esenzione da UO nelle seguenti circostanze:

• L'offesa è stata completamente la prima volta.
• L'azienda ha fatto di tutto pagamenti dovuti al bilancio del Paese.

Le regole in esame sono rilevanti non solo per i capi contabili, ma anche per altri funzionari responsabili del pagamento delle tasse.

È possibile ritenere responsabile il capo contabile dopo il suo licenziamento?

Se viene scoperta una violazione dopo il licenziamento di un dipendente, possono comunque essere perseguiti. Ciò richiederà di andare in tribunale. Dichiarazione di pretesa deve essere presentata entro 12 mesi dalla data di scoperta della violazione. Il compito del capo in tribunale è raccogliere le prove che il capo contabile ha causato un danno reale all'organizzazione. I mancati guadagni non sono inclusi nella categoria dei danni reali.

IMPORTANTE! 12 mesi devono essere contati dal giorno in cui è stato scoperto il reato e non dalla data in cui è stato commesso. È consigliabile prendersi cura delle prove che la violazione della legge è stata rivelata in un determinato giorno.

Responsabilità del capo contabile per il mancato pagamento degli stipendi ai dipendenti

Il mancato pagamento dello stipendio è un reato grave per il quale non solo il manager, ma anche Capo Ragioniere. Un dipendente che non ha ricevuto i fondi dovuti ha motivo di contattare l'Ispettorato del lavoro. Dopo questo ricorso, vengono avviati i controlli nell'organizzazione. Se durante l'ispezione vengono rilevate violazioni, vengono inflitte sanzioni. Una determinata persona, compreso il capo contabile, può obbligare al pagamento di una multa. Considera chi sarà esattamente il responsabile:

• Se lo stipendio non è stato pagato a causa del fatto che non ci sono fondi sul conto dell'organizzazione, la responsabilità è del capo dell'impresa.
• Se ci sono fondi sul conto, questo è considerato una prova di un ritardo nel denaro dovuto alla colpa del capo contabile. Di conseguenza, sarà responsabile.

A questo caso di solito infliggeva una responsabilità amministrativa sotto forma di ammenda.

Responsabilità per mancato pagamento delle tasse

Per il mancato pagamento delle tasse, il capo contabile dovrà affrontare sanzioni penali o amministrative. Sono previste sanzioni per la tardiva presentazione della dichiarazione dei redditi. Se la dichiarazione contiene informazioni false, il capo contabile sarà soggetto a responsabilità penale.

Il capo contabile ad interim deve soddisfare i criteri dello standard professionale "Contabile". Dall'inizio del 2016 è diventato obbligatorio soprattutto per istituzioni di bilancio e varie imprese unitarie. Responsabilità del capo contabile dal 2016: quali cambiamenti sono avvenuti e che responsabilità hanno i contabili? La risposta è in questo articolo.

Responsabilità disciplinare per omessa presentazione del bilancio e altre violazioni

Viene per aver ignorato i loro doveri ufficiali o averli eseguiti in modo improprio. Questa è la situazione, ad esempio, quando il capo contabile manca il termine per la preparazione della documentazione richiesta e non presenta le relazioni in tempo.

In tali casi, tali misure sono applicate al capo contabile come osservazione, rimprovero, ammonimento o addirittura licenziamento.

Che cos'è la responsabilità disciplinare e come redigere un ordine di azione disciplinare sotto forma di rimprovero o osservazione, puoi leggere

Responsabilità amministrativa del capo contabile

Tabella delle sanzioni amministrative:

Offesa	articolo	bene in rubli
violazione della procedura per lavorare con finanziamenti in contanti e transazioni in contanti	15.1	4000 – 5000
Ritardo nella presentazione della domanda di registrazione all'IFTS o assenza di tale domanda	15.3	2000 – 3000
fornitura prematura di informazioni sull'apertura e la chiusura di un conto bancario	15.4	1000 – 2000
Dichiarazione dei redditi non presentata in tempo	15.5	300 – 500
violazione della procedura di presentazione dei dati statistici	13.19	3000 – 5000
mancata comunicazione delle informazioni necessarie al controllo fiscale	15.6	300 – 500
falsa rappresentazione di qualsiasi bilancio composto di oltre il 10% o un'indicazione dell'importo errato delle imposte accertate	15.11	2000 – 3000
contabilità errata, rendicontazione transazioni in valuta estera, violazione dei termini stabiliti per la conservazione della documentazione contabile e di rendicontazione	15.25	4000 – 5000

Tutte queste conseguenze delle violazioni sono direttamente correlate al codice fiscale della Federazione Russa. Ma se viene trovato un ordine scritto delle autorità per elaborare una transazione sospetta, non è il capo contabile che è responsabile, ma il capo dell'organizzazione.

Puoi scoprire cos'è un atto di violazione della disciplina del lavoro e vedere un campione della sua preparazione, puoi

Responsabilità penale del capo contabile in caso di evasione fiscale.

Responsabilità penale del capo contabile

La responsabilità penale di un contabile può sorgere quando si elude il pagamento tempestivo delle tasse:

a) su larga scala- con un debito di oltre due milioni di rubli per tre anni consecutivi, se mancano più del dieci percento delle tasse dovute o più di sei milioni di rubli;

b) con un debito particolarmente elevato- più di dieci milioni di rubli per tre anni, se la quota degli arretrati supera un quinto dell'importo delle tasse dovute o più di trenta milioni di rubli sono brevi.

Per condannare il capo contabile, è necessario dimostrare che ha agito intenzionalmente e ha deliberatamente causato danni al tesoro dello Stato.

Né diritto tributario né contabile non stabilisce confini chiari di responsabilità tra l'amministratore delegato e il capo contabile.

cos'è e come fare i documenti correttamente? Le risposte sono nell'articolo collegato.

Responsabilità del capo contabile dal 2016

Motivi legislativi per l'azione penale nel 2016:

• Legge federale 309-FZ;
• modifiche all'articolo 144 del codice di procedura penale;
• annullamento della parte 1.1 all'articolo 140 del medesimo codice.

Affinché il procedimento penale possa procedere, la Commissione Investigativa non richiederà nemmeno il fatto stesso di una verifica fiscale.

Il personale della stragrande maggioranza delle imprese ha la posizione di capo contabile. È uno specialista responsabile della componente finanziaria dell'azienda e la sua elevata competenza è la chiave del successo dell'azienda. Gli errori del capo contabile possono portare a gravi complicazioni non solo nel settore finanziario, ma in settori correlati del lavoro e del diritto civile. Il capo contabile è responsabile sia dello stato della contabilità presso l'impresa che della presentazione delle relazioni alle autorità fiscali.

Organizzazione della contabilità presso l'impresa

Molti sono convinti che la responsabilità principale dell'organizzazione e del mantenimento della contabilità ricade sul capo contabile. Questa è un'opinione errata. Secondo il paragrafo 6 dell'ordinanza del Ministero delle finanze della Federazione Russa n. 34n del 29 luglio 1998, il capo dell'entità aziendale è responsabile dell'organizzazione della contabilità.

Allo stesso tempo, gli aspetti legali e tecnici si distinguono nel contenuto del concetto di "organizzazione contabile".

Sotto aspetto giuridico si comprende l'aspetto giuridico dell'organizzazione della contabilità. Include:

• approvazione del regolamento sulla contabilità;
• programmazione;
• selezione del personale per attività contabili;
• emissione di ordini di lavoro.

Il lato tecnico dell'organizzazione della contabilità significa:

• acquisto e manutenzione di computer e altre apparecchiature per ufficio;
• acquisizione Software e realizzarne il rinnovamento;
• fornitura di locali, luoghi di lavoro, cancelleria e altri materiali necessari.

È il capo dell'impresa responsabile della contabilità (n. 402-FZ, art. 7, p. 1).

Il responsabile della società svolge attività di contabilità trasferendone la gestione ad altri soggetti ed enti o autonomamente.

Chi può essere coinvolto nella contabilità

Gli specialisti ai quali il gestore affida la contabilità sono il capo contabile o altro dipendente competente della società. Il direttore può concludere un accordo contabile con un'organizzazione o un individuo specializzato in questa materia.

Il capo ha il diritto di condurre autonomamente la contabilità in due casi:

• affari legali basi legali funziona secondo uno schema contabile semplificato;
• l'azienda è considerata una piccola o media impresa.

La responsabilità dell'organizzazione della contabilità può essere assegnata sia al capo dell'azienda che a un dipendente appositamente invitato a tale scopo.

Quali sono le responsabilità di un capo contabile?

A partire dal 2017, ai sensi dell'articolo 7 della Legge 402-FZ "On contabilità”, sono state apportate alcune modifiche alle mansioni del capo contabile. Prima delle modifiche, i compiti del capo contabile erano i seguenti:

• arredamento politica contabile aziende;
• contabilità;
• presentazione di una segnalazione alle autorità speciali di vigilanza;
• controllo sulla movimentazione dei prodotti e di ogni altro transazione d'affari.

Ora la Legge prescrive solo la compilazione da parte del capo contabile bilancio d'esercizio. Ed è anche legalmente assegnato l'obbligo di controllare la tenuta delle scritture finanziarie. Compilazione attuale documenti contabili può essere svolto da altri funzionari finanziari.

Adempimento degli adempimenti contabili e fiscali

Su richiesta della direzione, un lavoratore finanziario può essere assunto per condurre la contabilità. In base al contratto di lavoro, deve:

• preparare e mantenere i registri contabili in azienda, utilizzando i modelli corretti per questo documenti primari;
• organizzare un inventario di attività e passività e controllarne l'attuazione;
• presentare il pacchetto di documentazione predisposto all'organismo di controllo in un momento strettamente definito, che è stabilito dalla legislazione del paese;
• accumulare pagamenti fiscali tempestivi, compresi i pagamenti anticipati, a un'istituzione statale.
• calcolare i contributi obbligatori e anticipati entro i termini indicati;
• predisporre integralmente un pacchetto di documenti relativi ai fondi di rilevanza extra-bilancio, trasmettendoli tempestivamente all'organismo di controllo.

Il capo contabile di un'azienda che assume un lavoratore finanziario è tenuto a monitorare l'attuazione delle disposizioni del contratto di lavoro tra lui e la direzione dell'azienda. Se le clausole pertinenti non sono incluse nel contratto, allora l'operatore finanziario ha pieno diritto solo non voglio farlo. Quindi ogni responsabilità per gli errori commessi (anche penali) sarà riposta sulle spalle del capo contabile.

Il capo contabile ha sempre molto lavoro, a volte ha senso assumere un assistente intelligente e controllare il suo lavoro

Diritti e poteri del capo contabile

Il Capo contabile ha i seguenti poteri:

• assegnare l'ambito delle funzioni dei dipendenti contabili, altri dipendenti a lui subordinati e richiedere l'adempimento di tali compiti;
• richiedere pronta fornitura informazione necessaria e documenti di lavoro;
• istanza alla direzione per la privazione dei premi per il mancato rispetto dei propri requisiti e disposizioni;
• ritenere le persone responsabili per l'esecuzione intempestiva o di scarsa qualità degli atti;
• trucco personale dipendenti della società preposti alla redazione dei documenti primari con diritto di firma;
• coordinare l'assunzione di contabili, magazzinieri, cassieri e altri dipendenti finanziariamente responsabili;
• coordinare i contratti con altre organizzazioni per la movimentazione di articoli di magazzino;
• partecipare alla preparazione degli ordini sull'entità degli stipendi ufficiali, sull'importo delle indennità e dei bonus;
• multare i contabili per errata registrazione delle transazioni contabili;
• approvare atti amministrativi sulla determinazione di stipendi, indennità e premi;
• chiedere sicurezza uso efficace immobilizzazioni e altro risorse materiali, oltre ad aggiornare gli standard spese materiali e costo del lavoro;
• ottimizzazione della domanda dell'organizzazione del lavoro dei magazzini, accettazione della proprietà, giustificazione per il rilascio di materie prime e forniture.

Qual è la responsabilità del capo contabile nel 2017

Il capo contabile può essere ritenuto responsabile sia dalla direzione della società che dagli organi statali.

Punizione da parte del capo dell'entità aziendale

La società datrice di lavoro ha il diritto di applicare sanzioni disciplinari o natura materiale. Le sanzioni disciplinari sono emesse sotto forma di rilievi, rimproveri orali o scritti, nonché licenziamento.

Possono avere sanzioni disciplinari nei confronti del capo contabile da parte della direzione della società forme diverse: dal rimprovero verbale al licenziamento

Quando si causano danni materiali, allo specialista colpevole potrebbe essere richiesto di risarcire le perdite.

Provvedimenti amministrativi per indebito adempimento delle funzioni

La responsabilità a livello di impresa si verifica più spesso nell'ambito del codice del lavoro in base a tre articoli:

• Arte. 192 del Codice del lavoro della Federazione Russa (punizioni - osservazione, rimprovero, licenziamento);
• comma 9 dell'art. 81 del Codice del lavoro della Federazione Russa (possibile sanzione - licenziamento);
• Arte. 243 del Codice del lavoro della Federazione Russa (misure di influenza - recupero da parte della società del risarcimento del danno materiale).

L'articolo 192 del Codice del lavoro della Federazione Russa viene utilizzato quando il capo contabile è accusato di inadempimento diretto dei suoi doveri registrati nel suo contratto di lavoro.

L'articolo 81 del Codice del lavoro della Federazione Russa si applica in caso di perdite materiali per la società e quando la proprietà della società è stata utilizzata per altri scopi.

L'articolo 243, come l'articolo 81 del Codice del lavoro della Federazione Russa, viene applicato per le violazioni che hanno portato l'azienda a perdite materiali. Ma qui stiamo parlando di una scala più ampia di danni o della natura dolosa della violazione, quando il danno è stato fatto intenzionalmente o sotto l'effetto di alcol e droghe.

Secondo l'art. 243 del Codice del lavoro della Federazione Russa, il capo contabile è incaricato della divulgazione di segreti commerciali. E, infine, questo articolo si applica quando si infliggono perdite durante l'orario non lavorativo.

Assunzione di responsabilità da parte degli organi statali della Federazione Russa

Assumersi la responsabilità da parte agenzie governative si verifica sia sotto forma di sanzioni amministrative ai sensi del Codice dei reati amministrativi, sia sotto forma di accuse di reati ai sensi degli articoli pertinenti del codice penale russo.

Portare il capo contabile alla responsabilità dei reati può assumere la forma di sanzioni amministrative o penali

Multe e sanzioni

La responsabilità amministrativa sorge a causa di una grave violazione nell'attuazione della contabilità. Per tali violazioni, l'articolo 15.11 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa prevede il pagamento di una multa da 5 a 10 mila rubli o la squalifica per un periodo da 12 mesi a 2 anni se lo stesso reato viene ripetuto.

Pena per reati penali

L'accusa di violazione penale può essere intentata se, a seguito delle azioni del capo contabile, la società è sospettata di aver cercato di eludere il pagamento delle tasse. Quindi viene applicato l'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa, che prevede multe, arresto o reclusione. La responsabilità ai sensi di questo articolo penale si verifica in caso di manipolazione delle finanze su larga scala previo accordo con la leadership (paragrafi 7 e 8 del decreto del Plenum delle forze armate della Federazione Russa n. 64 del 28 dicembre 2006) .

Il nuovo capo contabile può essere multato dopo il licenziamento del vecchio?

Il capo contabile di nuova nomina non è responsabile delle violazioni avvenute durante il mandato del precedente capo contabile. La responsabilità penale è addebitata esclusivamente alle persone che hanno commesso essi stessi reati. Lei è personale. Nessuno dovrebbe essere punito per i reati commessi da un'altra persona.

Questa disposizione sulla responsabilità personale si applica anche agli illeciti amministrativi (articolo 2.4, comma 1 dell'articolo 2.1, comma 1 dell'articolo 1.5, articolo 2.2 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Dopo il licenziamento, il capo contabile continua ad essere responsabile delle azioni che ha compiuto durante il suo lavoro. Non importa che alla data di rilevamento di un reato o di apertura di un procedimento penale, il capo contabile non lavori più.

Il periodo durante il quale sono ritenuti responsabili ai sensi di legge

In Cassazione nel 2006 è stata specificamente esaminata la questione del grado di responsabilità dell'amministratore della società dopo aver lasciato la posizione di leadership. Secondo la decisione del tribunale, indipendentemente dal completamento delle sue attività di leadership, l'amministratore continua a essere responsabile dei reati commessi durante il suo lavoro.

Le stesse disposizioni sono interamente trasferite al capo contabile. Tuttavia, per i reati commessi, viene stabilito un termine di prescrizione, dopo il quale si esenta dall'applicazione della pena.

Sì, prescrizione illecito amministrativo non deve superare i due mesi dalla data della sua commissione. Fanno eccezione le violazioni nel campo della circolazione valutaria, il cui termine di prescrizione è calcolato in un anno (clausola 1, articolo 4.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).

Nel determinare l'inizio del conto alla rovescia dei termini di prescrizione per un reato punibile con procedura amministrativa, si tiene particolarmente conto del caso di rifiuto di avviare un procedimento penale. Se un reato precedentemente considerato come reato è riclassificato come amministrativo, il termine di prescrizione decorre dal giorno in cui il tribunale decide di chiudere la causa penale (clausola 4, articolo 4.5 del codice degli illeciti amministrativi del Federazione Russa).

La prescrizione per i reati è prescritta nell'articolo 78 del codice penale della Federazione Russa. Sono 2 anni per i reati minori, 6 anni per i reati di media gravità, 10 anni per i reati gravi e 15 anni per i reati particolarmente gravi.

Tutto dipende dal contenuto dell'articolo presentato all'autore del reato.

Ad esempio, è equiparato a reati di media gravità la presentazione con l'intento di sottrarsi al pagamento delle tasse sotto forma di mancata presentazione della dichiarazione dei redditi o di immissione deliberatamente falsa di dati su larga scala. La possibilità di punizione per tale reato scade due anni dalla data della citazione in giudizio.

Ma un reato analogo compiuto d'intesa con la direzione, e anche su scala particolarmente ampia, ha una prescrizione di dieci anni.

Per alcune violazioni, il capo contabile può non solo essere multato, ma anche perseguito

Azioni per ridurre il rischio di responsabilità

La professione di capo contabile è irta di pericoli di ottenere accuse che comportano responsabilità amministrativa e penale. L'esecuzione di determinate misure preventive eliminerà questa responsabilità o la ridurrà.

Come evitare sanzioni per transazioni immaginarie e mancato pagamento delle tasse

Il motivo dell'attuazione di violazioni non intenzionali, che portano a sanzioni indesiderate, è spesso il desiderio di farlo ottimizzazione fiscale. Tali tagli fiscali sono una priorità assoluta per organizzazione commerciale. Tuttavia, la sua soluzione prevede un'analisi approfondita delle opzioni per le attività, ad esempio il modo migliore per cancellare e contabilizzare risorse materiali e tecniche. È impossibile oltrepassare il confine, piuttosto debolmente marcato, tra la volontà di ridurre le tasse e l'evasione fiscale.

In ogni caso, non dovresti attuare ciecamente le decisioni proposte dal management dell'azienda per ottimizzare le tasse. Un modo per ridurre il rischio di essere incolpati è non assumersi la responsabilità di fare le cose. ordini del gestore. Per questo, è auspicabile che tutti gli ordini di questo tipo siano impartiti solo per iscritto. Ciò vale anche per appunti e altri documenti firmati dal capo. I francobolli con una scritta come "da completare" senza firma non sono adatti come documento giustificativo.

Come archiviare il tuo disaccordo con la decisione del direttore

Quando non ci sono ordini scritti da parte delle autorità ed è difficile insistere sulla loro esecuzione, il capo contabile ha l'opportunità di proteggersi scrivendo un promemoria alla testa. Si afferma:

• il motivo della scrittura della nota;
• problemi che possono sorgere;
• il loro atteggiamento negativo nei confronti della soluzione del compito nella versione proposta;
• la tua scelta (se presente).

Affinché tale nota abbia valore legale, deve essere ufficialmente consegnata alla segreteria con il numero di entrata fissato. Successivamente, una nota correttamente redatta, se non del tutto esente da responsabilità, fungerà ovviamente da circostanza attenuante.

Se il capo contabile non è d'accordo con la decisione del capo, la sua posizione dovrebbe essere registrata per iscritto

Casi dalla pratica giudiziaria

Per capire come nasce la responsabilità e come evitarla, sarà utile analizzare alcuni casi tipici della prassi giudiziaria.

Responsabilità di pagamento in base a un contratto inaffidabile

Una decisione irragionevole che ha portato a perdite finanziarie può essere motivo di licenziamento ai sensi dell'articolo 81, paragrafo 9, parte 1 del Codice del lavoro russo, ma ciò non accade sempre.

LLC "M" ha messo su impresa comunale fattura per attrezzatura. Secondo la delibera del direttore, il capo contabile ha trasferito l'importo indicato nel documento. Né lui né il capo dell'impresa hanno visto l'accordo di compravendita e non hanno richiesto, non hanno verificato le informazioni sull'esistenza di M LLC. Dopo il pagamento, l'attrezzatura non è stata consegnata all'impresa. Il danno della transazione farsa è stato di 300 mila rubli.

Il datore di lavoro ha ritenuto che le azioni del capo contabile rientrino nel paragrafo 9 della parte 1 dell'art. 81 del Codice del lavoro della Federazione Russa, poiché, in conformità con la legislazione sulla contabilità e la sua descrizione del lavoro, è obbligato a controllare tutti i documenti sulla transazione, richiedendoli alla controparte se necessario. Il capo contabile non ha fatto questo, né ha approfittato dell'occasione per non eseguire l'ordine rischioso del capo.

Ma il tribunale ha riconosciuto illegittimo il licenziamento: la decisione irragionevole che ha causato un danno all'impresa è stata presa direttamente dal direttore, e non dal capo contabile. Il dipendente si è limitato a seguire le indicazioni del proprio superiore, come risulta dalle delibere in fattura.

La decisione del capo contabile è stata riconosciuta irragionevole, ma in seguito è stato assolto. Sulla base della prassi giudiziaria, si raccomanda che le autorità giudiziarie, nel decidere sulla validità della decisione del capo contabile, facciano riferimento ai principi di coscienziosità nell'esercizio delle proprie funzioni lavorative.

Pagamento ingiustificato del salario

Il caso di seguito considerato rientra anche nell'ambito di applicazione dell'articolo 81 del Codice del lavoro (clausola 1, parte 1). La base per l'applicazione di questo articolo è l'accertamento del fatto del danno materiale subito a seguito delle azioni errate del capo contabile (articolo 238 del Codice del lavoro della Federazione Russa).

Il capo contabile N. ha ricalcolato lo stipendio di M., ritenendo che l'impresa avesse un debito con questo dipendente. Il tribunale ha riconosciuto il licenziamento ai sensi del comma 9 della parte 1 dell'art. 81 del Codice del lavoro della Federazione Russa giustificato.

Secondo lo statuto dell'impresa, la sua gestione attività correnti svolto dal direttore generale. Descrizione del lavoro Il capo contabile stabilisce che in caso di disaccordo tra lui e il capo dell'organizzazione sulle transazioni commerciali, i documenti su di essi sono accettati per l'esecuzione solo con un ordine scritto di quest'ultimo.

Ordini Amministratore delegato con l'indicazione del pagamento dello stipendio di M al processo non è stata fornita. Pertanto, il capo contabile, senza la preventiva autorizzazione della persona responsabile, ha effettuato un pagamento la cui necessità non è documentata.

La decisione del capo contabile ha portato a un danno finanziario alla società e il tribunale ha ritenuto giustificato il licenziamento.

Firma: la base per la responsabilità per frode finanziaria

Ai sensi dell'articolo 232 del Codice del lavoro della Federazione Russa, un dipendente che ha causato danni al datore di lavoro è obbligato a risarcirlo completamente. E questo dipendente non deve avere lo status di persona finanziariamente responsabile. Quindi, dall'art. 243 del Codice del Lavoro (comma 3, parte 1) ne consegue che in caso di danno doloso, viene risarcito anche il personale dipendente con cui l'azienda non ha formalizzato la responsabilità.

Il tribunale della città di Mosca, nella sentenza del 26 marzo 2012 nel caso n. 33-6435, ha ritenuto il capo contabile colpevole di aver violato l'ordine di transazioni in contanti e recuperato da lui l'intero importo del danno materiale causato. Il capo contabile ha ricevuto fondi su ordini di cassa per trasferirli alla banca per l'accredito sul conto dell'organizzazione. Tuttavia, non ha consegnato il denaro alla banca né lo ha consegnato parzialmente. A seguito di queste azioni, il capo contabile ha deliberatamente trattenuto fondi appartenenti all'organizzazione, in relazione ai quali è stato causato il danno.

Il capo contabile non ha contestato l'autenticità delle sue firme a causa ordini in contanti e ha confermato la ricezione di contanti dal registratore di cassa. Secondo lui, i fondi sono stati poi trasferiti al CEO.

Il tribunale è giunto alla conclusione che il capo contabile, comprendendo il significato delle sue azioni, ha trasferito i fondi ricevuti alla cassa dell'attore per il trasferimento alla banca a organizzazione creditizia parzialmente, lasciandone alcuni a loro disposizione. Ciò conferma la natura intenzionale delle azioni. Allo stesso tempo, il tribunale ha sottolineato che lo scopo della ritenuta alla fonte non aveva alcun significato giuridico.

Il capo contabile ha deliberatamente inflitto perdite materiali alla società ed è stato costretto a risarcirle completamente.

Il capo contabile ha la responsabilità di supervisionare il mantenimento della contabilità e contabilità fiscale. Non deve solo tenere registri in conformità con i requisiti documenti normativi ma anche in ogni modo possibile per prevenire tentativi di violazione della legge. L'inazione in questo caso è equiparata alla complicità. Il capo contabile è responsabile del proprio operato in maniera disciplinare, amministrativa e penale.

Qual è la responsabilità del capo contabile

Il capo contabile è una persona con maggiori responsabilità. Questa è la seconda posizione più importante in azienda (dopo il capo). Il capo contabile è responsabile della legittimità di tutte le transazioni. Uno specialista può essere ritenuto responsabile per aver commesso atti illegali.

Il quadro normativo

Consideriamo i documenti legislativi che regolano le varie forme di responsabilità del capo contabile:

• Codice penale della Federazione Russa.
• Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa (in particolare, articolo 15.11.).
• NK RF.
• Legge federale n. 129 del 21 novembre 1996.

Considera i motivi normativi per il perseguimento penale del capo contabile:

A seconda della gravità della cattiva condotta, il capo contabile può essere portato a responsabilità disciplinare, materiale, amministrativa, penale. L'azione disciplinare si applica a tutti i dipendenti. Non sono specifici per i capi contabili.

Responsabilità materiale

La responsabilità del capo contabile può essere di due forme:

• Su base universale. Presuppone MO su base generale. Se il capo contabile provoca danni all'organizzazione, gli viene riscosso un risarcimento pari al suo stipendio medio. Ad esempio, il danno per l'azienda è stato di 100.000 rubli. Lo stipendio del capo contabile è di 20.000 rubli. Non funzionerà per raccogliere più di 20mila da un dipendente.
• Piena responsabilità. Fornisce il pieno risarcimento dei danni. Considera un esempio simile: un'organizzazione ha subito danni per un importo di 100.000 rubli. Il capo contabile, se la sua colpevolezza è provata, dovrà pagare un risarcimento per un importo di 100.000 rubli, indipendentemente dall'entità del suo stipendio. La condizione di piena responsabilità deve essere specificata nel contratto di lavoro. Può essere consegnato solo ai dipendenti con posizioni chiave (capo contabile, manager).

IMPORTANTE! Se nel contratto di lavoro non c'è una clausola sul MO completo, il capo contabile sarà responsabile in via generale.

Puoi obbligare il capo contabile a pagare un risarcimento nei seguenti casi:

• Mancanza di denaro o proprietà.
• Danni a cose (attrezzature, materie prime).
• Fermo causa di un dipendente.
• Multe maturate per colpa del capo contabile.

Questo è un vero danno. Il risarcimento non può essere recuperato per il fatto di danno indiretto (ad esempio, in caso di mancato guadagno dell'azienda).

IMPORTANTE! Dopo la scoperta del reato, il capo deve convocare un'apposita commissione per identificare il colpevole. Solo se la commissione rivela che è il capo contabile il colpevole, il risarcimento può essere recuperato da lui. È inoltre necessario ottenere una spiegazione dal dipendente.

Responsabilità amministrativa

Il capo contabile avrà la responsabilità amministrativa per le seguenti violazioni della legge:

• Le regole contabili non sono seguite.
• Il dipendente non presenta i documenti necessari al controllo fiscale entro i termini stabiliti.
• I termini di registrazione non sono rispettati.
• Le regole per effettuare le transazioni con i registratori di cassa vengono ignorate.
• Il capo contabile ha violato le leggi della Federazione Russa relative al settore finanziario.

Nel 2016 sono entrate in vigore le modifiche agli articoli 15.11 e 4.5 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa in merito alla procedura di responsabilità. In particolare sono state apportate le seguenti modifiche:

• L'importo della sanzione è aumentato. Ora è da 5.000 a 10.000 rubli. L'importo esatto delle sanzioni è determinato dal tribunale, a seconda delle circostanze del caso.
• Introdotta la responsabilità per ripetute violazioni della legge. Essa agirà se si è verificato un nuovo reato durante il periodo della precedente sanzione amministrativa. La multa in questo caso sarà da 10 a 20 mila rubli. Un'opzione alternativa è la squalifica di uno specialista per un massimo di 2 anni.
• Prorogata la prescrizione per le cause pendenti. In precedenza erano 3 mesi. Cioè, se il reato del contabile fosse stato scoperto dopo questo tempo, era impossibile ritenere responsabile il dipendente. Ora il termine è stato esteso a 2 anni.
• Quando si stabilisce la colpevolezza del capo contabile, è necessario presentare prove del fatto di cattiva condotta. Dal 2016 possono essere utilizzati anche materiali fotografici e video.

Sono state inoltre specificate le azioni illecite, in cui viene introdotta la responsabilità amministrativa:

• Iscrizione nei registri delle poste contabili immaginarie.
• Introduzione di conti fuori dai registri contabili.
• I dati di rendicontazione non corrispondono ai registri contabili.

Tutte queste sono violazioni piuttosto grossolane.

Responsabilità penale

Il capo contabile ha la responsabilità penale per i reati sulla base dell'articolo 199.1 del codice penale della Federazione Russa. Secondo la prima parte di questo articolo, un funzionario sarà portato all'AG se sono presenti contemporaneamente i seguenti fattori:

• L'organizzazione non paga tasse in grandi quantità.
• Il capo contabile commette azioni illegali consapevolmente.
• La violazione della legge si verifica per almeno 3 anni.
• Il capo contabile, commettendo azioni illegali, è guidato dai suoi interessi personali.

Interessa anche la seconda parte dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa. Si riferisce a un'esenzione da UO nelle seguenti circostanze:

• L'offesa è stata completamente la prima volta.
• La società ha effettuato tutti i pagamenti necessari al bilancio del paese.

Le regole in esame sono rilevanti non solo per i capi contabili, ma anche per altri funzionari responsabili del pagamento delle tasse.

È possibile ritenere responsabile il capo contabile dopo il suo licenziamento?

Se viene scoperta una violazione dopo il licenziamento di un dipendente, possono comunque essere perseguiti. Ciò richiederà di andare in tribunale. La denuncia deve essere presentata entro 12 mesi dalla data in cui è stata scoperta la violazione. Il compito del capo in tribunale è raccogliere le prove che il capo contabile ha causato un danno reale all'organizzazione. I mancati guadagni non sono inclusi nella categoria dei danni reali.

IMPORTANTE! 12 mesi devono essere contati dal giorno in cui è stato scoperto il reato e non dalla data in cui è stato commesso. È consigliabile prendersi cura delle prove che la violazione della legge è stata rivelata in un determinato giorno.

Responsabilità del capo contabile per il mancato pagamento degli stipendi ai dipendenti

Il mancato pagamento dello stipendio è un reato grave di cui è responsabile non solo il capo, ma anche il capo contabile. Un dipendente che non ha ricevuto i fondi dovuti ha motivo di contattare l'Ispettorato del lavoro. Dopo questo ricorso, vengono avviati i controlli nell'organizzazione. Se durante l'ispezione vengono rilevate violazioni, vengono inflitte sanzioni. Una determinata persona, compreso il capo contabile, può obbligare al pagamento di una multa. Considera chi sarà esattamente il responsabile:

• Se lo stipendio non è stato pagato a causa del fatto che non ci sono fondi sul conto dell'organizzazione, la responsabilità è del capo dell'impresa.
• Se ci sono fondi sul conto, questo è considerato una prova di un ritardo nel denaro dovuto alla colpa del capo contabile. Di conseguenza, sarà responsabile.

In questo caso, di norma, viene imposta la responsabilità amministrativa sotto forma di sanzione.

Responsabilità per mancato pagamento delle tasse

Per il mancato pagamento delle tasse, il capo contabile dovrà affrontare sanzioni penali o amministrative. Sono previste sanzioni per la tardiva presentazione della dichiarazione dei redditi. Se la dichiarazione contiene informazioni false, il capo contabile sarà soggetto a responsabilità penale.

Responsabilità penale del capo contabile

Responsabilità penale del capo contabile dal 2016 indurito. Ora il dipendente dell'impresa è anche responsabile di diversi articoli della legge.

Ciò suggerisce che dovrebbe adempiere adeguatamente ai propri doveri relativi alla presentazione tempestiva di documenti a ufficio delle imposte e la corretta preparazione di tutta la documentazione necessaria.

Cambiamenti nella responsabilità penale dal 2016-2017

Per molto tempo è stato impossibile attirare un contabile. Il massimo che ha dovuto affrontare è stata una multa di 3.000 rubli a causa della presentazione tardiva della dichiarazione dei redditi.

Sebbene i manager cercassero spesso di provare la colpevolezza dei loro dipendenti, nessuno permetteva che fossero ritenuti responsabili.

Dal 2016 sono entrate in vigore le modifiche, in cui il direttore, insieme al contabile, è pienamente responsabile della propria organizzazione.

Di conseguenza, entrambi devono comparire sul banco degli imputati per giustificarsi confutando alcune affermazioni.

Inoltre, in conformità con la legislazione della Federazione Russa viene applicata una severa punizione che può spaventare alcune persone.

La responsabilità penale di un contabile è associata a vari motivi.

La responsabilità penale di un contabile non è uno scherzo. Ora, a determinate condizioni, è impossibile cavarsela con una piccola sanzione amministrativa.

Il dovere del lavoratore è quello di prendersi cura di tutti transazioni finanziarie effettuando la necessaria revisione contabile e la contabilità dettagliata.

Rispettivamente, il conferimento di dati corretti è obbligatorio se ciò non accade, arrivano gravi punizioni.

Inoltre, possono essere suddivisi per tipologia di tassazione:

1. Sistema fiscale semplificato.
2. Tassazione del reddito dell'organizzazione.

Entrambi i casi sono trattati in articoli legislativi., quindi non puoi essere sorpreso dalle prescrizioni esatte. I giudici si limitano a seguirli, valutando preliminarmente la situazione attuale.

Sistema fiscale semplificato

Il sistema fiscale semplificato prevede gli stessi pagamenti regolari da parte dell'organizzazione. Per questo motivo, le violazioni sono solitamente associate esclusivamente al mancato rispetto dei termini per il deposito della dichiarazione.

Solo i dirigenti dimenticano che anche in questo caso l'organo di controllo deve ricevere dati precisi sugli utili dell'impresa.

Se le informazioni sono state modificate erroneamente o deliberatamente, ne conseguirà la responsabilità penale. Lo dimostra l'articolo 199, che indica le sanzioni che dovranno affrontare sia il dirigente che il commercialista.

1. Multa amministrativa da 100 a 300 mila rubli.
2. Pagamenti dell'importo del salario con ricalcolo per un periodo da 1 a 2 anni.
3. Lavoro forzato per 2 anni.
4. Reclusione per 2 anni.
5. Arresto per sei mesi.

Quando si inviano documenti le scadenze devono essere rigorosamente rispettate e non devono essere commessi errori. Una svista può essere interpretata come un atto intenzionale, che verrà immediatamente rivelato durante il processo.

È interessante in tali situazioni vincono solo i leader che spesso costringono deliberatamente i dipendenti a infrangere la legge.

Tassazione sul reddito dell'organizzazione

Il capo contabile incorre in una responsabilità penale in caso di calcolo complesso riscossione delle tasse? Sì e ultime modifiche nella legislazione rendono pericoloso il suo lavoro.

Quali sono le sanzioni nell'articolo?:

1. Multa fino a 500 mila rubli.
2. Reclusione fino a 6 anni.

L'unica salvezza è prova richiesta dell'assenza di intento doloso. In caso contrario, il commercialista, insieme al direttore, dovrà comparire davanti al tribunale.

Già ora ci sono molti esempi che confermano questo fatto, che mostrano un quadro reale di responsabilità.

Responsabilità penale del direttore e contabile nel 2017

La responsabilità per violazione delle leggi tributarie, quando devi rispondere con i tuoi soldi, è elencata nella sezione VI codice fiscale RF. Tuttavia, questo non è tutto. Scendere con le multe è improbabile che abbia successo. Per evasione fiscale, la direzione di un'organizzazione può essere ritenuta responsabile ai sensi del codice penale della Federazione Russa e Codice civile RF.

Nella prima metà del 2015, il numero dei procedimenti penali in articoli economici è aumentato del 22% (secondo la Procura generale, il Dipartimento della magistratura della Corte suprema). E nel gennaio 2016, il capo della commissione investigativa, Alexander Bastrykin, in un'intervista alla Rossiyskaya Gazeta, ha affermato che il numero di procedimenti penali avviati per fatti di evasione fiscale è aumentato del 68% nel 2015. Nel 2015 sono state avviate oltre 4,5 mila cause penali. Nonostante Putin V. nel suo discorso del dicembre 2015 abbia richiamato l'attenzione sull'intensificarsi dell'"incubo" per le imprese, nei prossimi anni non ci si può aspettare la lealtà delle forze dell'ordine nei confronti degli imprenditori.

Cosa dice l'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa sul mancato pagamento delle tasse?

Per il mancato pagamento delle tasse da parte dell'organizzazione, sono attratti dall'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa. La responsabilità penale si configura se il capo della società ha commesso atti volti ad evadere tasse e tasse su larga scala.

Le grandi dimensioni sono determinate da due criteri. In primo luogo, questo è l'importo delle tasse e delle tasse che superano i 5 milioni di rubli, a condizione che la quota delle tasse e delle tasse non pagate superi il 25 percento dell'importo totale delle tasse e delle tasse pagabili per 3 (tre) anni finanziari consecutivi. O è un importo superiore a 15 milioni di rubli.

La responsabilità verrà se ci fosse un'evasione fiscale su larga scala.

5.000.000 di rubli

15.000.000 di rubli

Quando si calcola l'importo dell'evasione fiscale e delle tasse, tutti gli arretrati vengono sommati per un determinato periodo. Ma allo stesso tempo, vengono presi in considerazione solo gli importi di quelle tasse e commissioni, i cui termini di pagamento sono scaduti.

Se l'evasione fiscale supera i 15.000.000 di rubli, il direttore e il contabile affronta la responsabilità per evasione fiscale su scala particolarmente ampia.

15.000.000 di rubli

45.000.000 di rubli

La stessa responsabilità si applica se l'investigatore qualifica le azioni come quelle commesse da un gruppo di persone previo accordo. Ad esempio, un amministratore, capo contabile e fondatore (partecipante) della società. Nella maggior parte dei casi, questo è esattamente ciò che farà l'investigatore. La cospirazione preliminare implica che diverse persone abbiano concordato in anticipo di commettere un crimine insieme. Allo stesso tempo, secondo l'investigatore, anche l'ordine di assumere un dipendente (ad esempio un capo contabile), secondo l'investigatore, è una cospirazione. Puoi essere accusato di un reato commesso da un gruppo di persone, anche se hai appena lavorato come dipendente e non hai avuto alcun contatto non lavorativo tra loro.

La punizione per un tale atto è molto più severa. Evitando le accuse di associazione a delinquere, sarà possibile ridurre la responsabilità di tutti per il reato. E la differenziazione dei reati in base agli importi delle tasse e dei canoni non pagati, forse, aiuterà ad evitare accuse di evasione fiscale e tasse su scala particolarmente ampia e in futuro aiuterà ad evitare la responsabilità solidale in sede civile.

Chi è attratto ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa

C'è un'opinione secondo cui il procedimento penale minaccia solo il capo e il capo contabile dell'organizzazione. Questo non è vero. Qualsiasi dipendente dell'organizzazione può essere ritenuto penalmente responsabile sulla base dell'articolo 33 del codice penale della Federazione Russa - insieme all'autore, all'organizzatore, all'istigatore e al complice sono riconosciuti come complici del crimine. Molto spesso, oltre a dirigenti e capi contabili, gli accusati includono imprenditori, partecipanti a LLC, direttori finanziari, capi di dipartimento (dipartimenti) e altre persone che partecipano al processo decisionale relativo al pagamento di determinati lavori (servizi) inclusi nel spese o decisioni relative all'importo delle tasse pagate.

Atti ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa

Per l'evasione fiscale e (o) le tasse dell'organizzazione, il direttore e il capo contabile possono essere perseguiti se non sono state presentate dichiarazioni dei redditi o altri documenti che devono essere presentati all'ufficio delle imposte ai sensi della legislazione della Federazione Russa.

Ma il più delle volte nei casi under 199 ci sono le dichiarazioni dei redditi, quindi gli inquirenti mostrano l'inclusione di informazioni deliberatamente false nella dichiarazione dei redditi. Sembrerebbe che gli inquirenti debbano provare che i dati errati sono stati inseriti nelle dichiarazioni consapevolmente. Cioè, sia il direttore che il capo contabile sapevano che questi dati erano falsi. Che il partner non è degno di fiducia e così via.

In pratica, infatti, nessuno lo dimostra. E anche il fatto di firmare o meno la dichiarazione del direttore non intacca nulla. La cosa principale è che la dichiarazione è stata presentata.

Di solito, nei procedimenti penali contro gli amministratori, le aziende le cui spese sono state incluse nelle dichiarazioni sono chiamate aziende che hanno segni di attività giornaliere. Sarà quasi impossibile dimostrare che non intendevi evadere le tasse e non hai lavorato con gli effimeri. Dovrai dimostrare che l'azienda non era un'attività di un giorno al momento del lavoro. Se trovi prove che l'azienda era buona e hai mostrato la dovuta diligenza, l'argomento dell'indagine sarà la dicitura: "il direttore è obbligato ad organizzare la contabilità e l'organizzazione è obbligata a pagare le tasse da sola". Purtroppo, anche qui funziona il principio della colpa.

Punizioni ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa

L'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa prevede diversi tipi di responsabilità. La misura è determinata dalla gravità del reato commesso e dalla presenza di segni qualificanti.

• Multa per un importo da 100 mila a 500 mila rubli;
• Una multa per l'importo del salario o altro reddito della persona condannata per un periodo da uno a due anni;
• Lavoro forzato fino a due anni;
• Arresto fino a sei mesi;
• Reclusione fino a sei anni.

Motivi per avviare un procedimento penale

Come abbiamo scritto sopra, i tempi in cui gli investigatori avviavano casi solo sulla base di materiale fiscale sono un ricordo del passato. Questo è stato il caso dal 2011 al 2015. In primo luogo, nel 2011, agli investigatori è stato permesso di aprire procedimenti penali solo sulla base del materiale ricevuto dalle autorità fiscali. Tale procedura fu introdotta dall'allora Presidente D.A. Medvedev al fine di proteggere le imprese da pressioni irragionevoli da parte delle forze dell'ordine. E dal 22 ottobre 2014, gli investigatori hanno nuovamente ricevuto il diritto di avviare procedimenti penali per reati fiscali senza l'iniziativa delle autorità fiscali. Da questo momento in poi, il motivo dell'avvio di un procedimento penale può essere semplicemente una denuncia sulla scoperta di un reato stilata da un dipendente del nucleo operativo di polizia. Un verbale può essere redatto sulla base di una denuncia di un dipendente licenziato o concorrente.

Termini di prescrizione per reati tributari

Gli investigatori possono avviare un procedimento penale per quelle violazioni del Codice Fiscale della Federazione Russa per le quali le autorità fiscali non possono più recuperare l'imposta.

Gli ispettori fiscali hanno il diritto di controllare un periodo non superiore a 3 (tre) anni. E un procedimento penale può essere avviato entro i termini di prescrizione per responsabilità penale (articolo 78 del codice penale della Federazione Russa):

• due anni dopo la commissione di un reato di minore gravità (si tratta di evasione fiscale da parte di un'organizzazione su larga scala);
• sei anni dopo la commissione di un reato di media gravità (si tratta di occultamento di beni o denaro);
• dieci anni dopo la commissione di un reato grave (si tratta di evasione fiscale da parte di un'organizzazione particolarmente ampia).

Pertanto, l'investigatore può avviare una causa contro un funzionario dell'organizzazione per l'evasione fiscale su scala particolarmente ampia entro 10 anni dal momento in cui è stato commesso il reato. Questo periodo supera significativamente il periodo che le autorità fiscali controllano.

Esistono, infatti, due sistemi di controllo paralleli e completamente diversi sull'osservanza delle norme fiscali. E se le ispezioni fiscali sono rigorosamente regolamentate e prevedono una serie di misure speciali per proteggere i diritti dei contribuenti, non esistono praticamente metodi di protezione durante le ispezioni da parte delle forze dell'ordine.

Un verdetto di colpevolezza in un procedimento penale minaccia non solo la punizione penale per la gestione delle organizzazioni, ma anche la riscossione di debiti come risarcimento dei danni. Inoltre, tali importi possono essere recuperati sia dalla società che da una persona che è stata perseguita. Il numero di casi di doppio rischio portati dinanzi ai tribunali cresce ogni anno.

E i tribunali

Non sarà un grande segreto per te che la percentuale di assoluzioni sia inferiore a 1. I tribunali non mostrano la minima lealtà nei confronti degli imprenditori nei confronti dei quali è stata avviata una causa penale. Quindi c'è una pratica secondo cui è l'imputato che deve provare la propria innocenza, e non la colpevolezza dell'imputato alle autorità inquirenti. I pubblici ministeri spesso firmano le accuse senza leggerle. Il pubblico ministero legge solo per la prima volta i materiali del procedimento penale in tribunale. Allo stesso tempo si confonde non solo nei nomi delle dichiarazioni, ma anche nei nomi delle imposte stesse. Ma questo non pregiudica la decisione del tribunale.

In termini di prove sui reati fiscali, gli investigatori presentano la loro esperienza con calcoli che, in generale, sembrano coincidere con il codice fiscale della Federazione Russa, ma in dettaglio con un gran numero di errori e talvolta critici per un caso particolare. In pratica, se l'imputato ordina un esame indipendente, questo non è accettato dal giudice.

Per quanto riguarda la collusione, in questa parte i tribunali non richiedono prove speciali da parte degli inquirenti. La collusione è un'azione concertata. Con questo approccio, le tue azioni saranno sempre coerenti. Dopotutto, il capo contabile tiene conto delle spese per periodi d'imposta (a una certa ora), presenta le dichiarazioni (a una certa ora), controlla il conto principale prima di preparare i rapporti (a una certa ora), il direttore firma (a una certa volta). Tutto avviene entro l'esatto lasso di tempo, che, ahimè, è stabilito dalla legge.

Se si parla di intenzione, allora qualsiasi documento firmato dal direttore è intenzione.

Un altro punto, non meno importante, è la carenza di giudici specializzati nella valutazione dei reati economici. Questo può cancellare completamente tutti i tuoi tentativi di giustificarti.

Azione civile dopo la condanna

Nella risoluzione delle controversie relative a reati economici, i tribunali sono guidati dall'articolo 1064 del codice civile della Federazione Russa, il quale prevede che il danno causato sia soggetto al pieno risarcimento da parte della persona che lo ha causato. Le sentenze nei casi di reati ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa devono contenere una decisione su un'azione civile presentata dall'ispettorato fiscale.

Esonero da responsabilità penale

La responsabilità penale per evasione fiscale può essere evitata se gli arretrati, le sanzioni e le multe vengono pagate per intero, a condizione che un tale reato venga commesso per la prima volta (note all'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa). È importante saldare il debito prima della nomina di una sessione del tribunale (parte 1 dell'articolo 28.1 del codice di procedura penale della Federazione Russa). Se ciò avverrà in un secondo momento, il fatto del pagamento di tasse, sanzioni e sanzioni sarà solo un'attenuante.

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