Platby akreditivu. Co je to zjednodušeně akreditiv: podrobný přehled bankovních služeb Dokumenty používané při vypořádání s akreditivy

Akreditiv- jedná se o povinnost banky provádět jménem klienta a na jeho náklady platby fyzickým a právnickým osobám ve výši a za podmínek uvedených v.

Účastníci akreditivů:

klient, který dá bance pokyn k otevření akreditivu;
banka, která akreditiv otevírá, je vydávající banka;
banka platící za akreditiv je provádějící banka;
osoba, v jejíž prospěch je akreditiv otevřen.

Postupy vypořádání akreditivu zahrnují:

Plátce zašle své bance (výdejní bance) akreditiv (žádost) na formuláři na předepsaném formuláři, číslo účtu, otevřený u provádějící banky pro platbu za odeslané zboží. Kromě toho akreditiv uvádí výši akreditivu v rublech, dobu platnosti, název zboží a doklady potvrzující odeslání zboží.
Vystavující banka zašle uvedenou peněžní částku jiné bance (jednateli) k připsání na účet „Akreditiv“ a odepíše ji z běžného účtu plátce. V důsledku toho byl ve výkonné bance otevřen speciální účet "Akreditiv", na který byly uloženy prostředky na úhradu za odeslané zboží - uložený akreditiv.
Dodavatel odešle zboží, vystaví doklady stanovené akreditivem potvrzujícím odeslání zboží a provádějící banka provede platbu. Tím se výrazně zkrátí doba výpočtu.

Akreditiv dává dodavateli záruku, že zaslané zboží bude zaplaceno včas.

Pokud nejsou peněžní prostředky plátce složeny na účet „akreditivu“ předem a platba za odeslané zboží probíhá v rámci bankovních záruk, jedná se o garantovaný akreditiv.

Akreditivy se dělí na následující:

neodvolatelný - jedná se o akreditiv, jehož podmínky nemůže plátce jednostranně změnit, tedy bez dohody s příjemcem;
odvolatelný - akreditiv, jehož podmínky může plátce jednostranně měnit bez dohody s příjemcem;
potvrzeno - za platbu plně odpovídá banka provádějící akreditiv;
nepotvrzené - banka takovou odpovědnost nepřebírá;
obnovitelný (revolvingový) - akreditiv, který se obnovuje při pravidelné dodávce zboží.

V podmínkách akreditivu může plátce zajistit převzetí oprávněné osoby na odeslání zboží, a to o shodě jeho jakosti se smlouvou.

Pro platbu jedné osobě je vystaven akreditiv. Výběr hotovosti v rámci akreditivu není povolen.

Odvolatelný akreditiv lze odvolat před koncem jeho platnosti.

Rýže. 7. Schéma vypořádání pomocí dokumentárního akreditivu

uzavření smlouvy o dodávce zboží;
kupující dá pokyn bance, která mu slouží, aby otevřela akreditiv;
poradenství bance obsluhující prodávajícího ohledně otevření akreditivu;
poradenství prodávajícímu ohledně otevření akreditivu;
Dodávka zboží;
přenos dokumentů;
poskytnutí úvěru prodávajícímu;
zasílání dokumentů;
Způsob platby;
předání dokumentů kupujícímu;
přijímání dokumentů;
v případě půjčky proti akreditivu výběr peněz z účtu kupujícího.

Vlastnosti vypořádání akreditivů

Při vypořádání podle akreditivu se banka jednající jménem plátce k otevření akreditivu (dále jen vystavující banka) zavazuje provádět platby ve prospěch příjemce peněžních prostředků po předložení dokladů splňujících všechny podmínek akreditivu, případně zmocnit k provádění takových plateb jinou banku (dále jen provádějící banka). Provádějící bankou může být vydávající banka, přijímající banka nebo jiná banka. Akreditiv je samostatný a nezávislý na hlavní smlouvě.

Banky mohou otevřít následující typy akreditivů:

pokrytý(uložené) a nekryté (garantované);
odvolatelné a neodvolatelné(může být potvrzeno).

Při otevírání krytu ( uloženo) akreditiv vystavující banka převede částku akreditivu na náklady plátce nebo jemu poskytnutého úvěru(krytí) po celou dobu trvání akreditivu k dispozici provádějící bance.

Při otevření nezakrytého ( zaručena) akreditivu, uděluje vystavující banka provádějící bance právo odepsat peněžní prostředky z jím vedeného korespondenčního účtu vystavující banky ve výši akreditivu nebo v akreditivu uvede jiný způsob proplacení. provádějící banka na částky zaplacené z akreditivu v souladu s jeho podmínkami. Postup při vrácení peněžních prostředků z nekrytého (zaručeného) akreditivu plátcem vystavující bance je stanoven ve smlouvě mezi plátcem a vystavující bankou.

V případě změny podmínek popř zrušení odvolatelného akreditivu Vystavující banka je povinna zaslat příjemci peněžních prostředků odpovídající oznámení nejpozději pracovní den následující po dni změny podmínek nebo zrušení akreditivu.

Podmínky neodvolatelného akreditivu jsou považovány za upravené nebo se neodvolatelný akreditiv považuje za zrušený od okamžiku, kdy provádějící banka obdrží souhlas příjemce peněžních prostředků. Částečné přijetí změn podmínek neodvolatelného akreditivu příjemcem peněžních prostředků není povoleno.

Na žádost vystavující banky může být neodvolatelný akreditiv potvrzen provádějící bankou s převzetím povinnosti, kromě povinnosti vystavující banky, provést platbu příjemci peněžních prostředků po předložení dokladů odpovídajících na podmínky akreditivu (potvrzený akreditiv). Podmínky potvrzeného akreditivu se považují za změněné nebo se akreditiv považuje za zrušený od okamžiku, kdy vystavující banka obdrží souhlas provádějící banky, která akreditiv potvrdila, a příjemce peněžních prostředků.

Vystavující banka informuje příjemce peněžních prostředků o otevření akreditivu a jeho podmínkách prostřednictvím provádějící banky nebo prostřednictvím banky příjemce peněžních prostředků se souhlasem této banky.

Platba v rámci akreditivu probíhá bezhotovostně.

Předání dokladů o otevření akreditivu a jeho podmínkách, o potvrzení akreditivu, o změně podmínek akreditivu nebo jeho uzavření, jakož i o souhlasu banky s přijetím (odmítnout přijmout) předložené dokumenty, mohou banky provést jakýmkoliv komunikačním prostředkem, který umožňuje spolehlivě identifikovat odesílatele dokumentu.

Výše a postup platby za bankovní služby při vypořádání akreditivů se řídí podmínkami smluv uzavřených se zákazníky a dohod mezi bankami účastnícími se vypořádání akreditivů.

Plátce při vypořádání podle akreditivu předloží vystavující bance dvě vyhotovení žádosti o otevření akreditivu, ve které dá vystavující bance pokyn k otevření akreditivu. Vystavující banka vypracuje formulář žádosti o otevření akreditivu samostatně.

Žádost o otevření akreditivu musí obsahovat informace odpovídající údajům uvedeným v odstavci 2.10 této části Pravidel a dále tyto informace:

název vydávající banky;
název přijímající banky;
jméno provádějící banky;
typ akreditivu (odvolatelný nebo neodvolatelný);
platební podmínky za akreditiv;
seznam a charakteristika dokumentů poskytnutých příjemcem prostředků a požadavky na vyhotovení těchto dokumentů;
datum uzávěrky akreditivu, lhůta pro poskytnutí dokumentů;
název zboží (práce, služby), na jehož úhradu je otevřen akreditiv, lhůta pro odeslání zboží (provedení prací, poskytnutí služby), odesílatel, příjemce, místo určení nákladu.

Na základě žádosti o otevření akreditivu vystavující banka sepíše akreditiv na formuláři 0401063. S velkým seznamem dokumentů, které je třeba v akreditivu specifikovat, lze vypracovat přílohu akreditivu v jakékoli podobě, na kterou je v akreditivu odkaz a která je nedílnou součástí akreditivu. úvěru.

Pro vypořádání na základě krytého (složeného) akreditivu se v akreditivu uvede číslo účtu otevřeného provádějící bankou pro vypořádání podle akreditivu. Uvedený účet je otevřen na žádost vydávající banky, sepsanou v jakékoli formě na základě žádosti o otevření akreditivu. Číslo uvedeného účtu sdělí provádějící banka vystavující bance a vystavující banka plátci.

Je-li provádějící bankou banka, která neobsluhuje příjemce peněžních prostředků, jsou údaje o bance, která příjemci peněžních prostředků slouží, a číslo účtu příjemce peněžních prostředků uvedeny v poli „Číslo účtu příjemce“ dopisu zn. kredit.

Při otevření nekrytého (garantovaného) akreditivu se v akreditivu nevyplňuje pole „Číslo účtu (40901)“.

V případě změny podmínek nebo zrušení akreditivu plátce poskytne vydávající bance příslušný příkaz. Vystavující banka zašle v souladu se zadaným příkazem zprávu provádějící bance o změně podmínek nebo zrušení akreditivu. Uvedený příkaz plátce, zprávu vystavující banky o změně podmínek nebo zrušení akreditivu lze zaslat ve formě listinného dokumentu, sepsaného v jakékoli formě a provedeného podpisy osob oprávněných k podpisu. zúčtovacích dokladů, a otisk pečeti, nebo ve formě dokumentu v elektronické podobě v souladu s podmínkami smlouvy mezi plátcem a vydávající bankou (pro určený příkaz plátce) nebo dohody mezi emisní banka a provádějící banka (informovat vystavující banku o změně podmínek nebo zrušení akreditivu provádějící bance).

Příjemce peněžních prostředků může být o změnách podmínek nebo zrušení akreditivu informován vystavující bankou prostřednictvím provádějící banky nebo prostřednictvím banky příjemce peněžních prostředků.

Převod peněžních prostředků provádějící bance za účelem navýšení částky krytého (složeného) akreditivu se provádí platebním příkazem vystavující banky, vyhotoveným na základě příkazu plátce ke zvýšení částky akreditivu. akreditiv. Zároveň je jako číslo účtu příjemce uvedeno číslo účtu zadané do pole "Číslo účtu (40901)" akreditivu při jeho otevření a údaje umožňující identifikaci akreditivu včetně datum a číslo akreditivu, jsou uvedeny v poli "Účel platby" platebního příkazu.

Postup navýšení částky nekrytého (zaručeného) akreditivu je stanoven dohodou mezi vystavující bankou a provádějící bankou.

Po obdržení dokumentů z akreditivu od provádějící banky zkontroluje vydávající banka na základě samotných dokumentů soulad předložených dokumentů a jejich údajů s podmínkami akreditivu (dále jen ověření externím znaky). Lhůta pro ověření dokumentů by neměla přesáhnout sedm pracovních dnů následujících po dni obdržení dokumentů, pokud dohoda mezi vystavující bankou a provádějící bankou nestanoví jinak.

Zjistí-li se, že dokumenty nejsou v souladu s podmínkami akreditivu, má vystavující banka právo odmítnout jejich přijetí nebo nejprve požádat plátce o možnost přijetí těchto dokumentů. V případě odmítnutí převzetí uvedených dokumentů je vystavující banka povinna upozornit banku, od níž dokumenty obdržela, nebo příjemce peněžních prostředků, přičemž v oznámení uvede nesrovnalosti, které jsou důvodem odmítnutí.

Pokud se zjistí, že dokumenty přijaté provádějící bankou od příjemce peněžních prostředků nejsou v souladu s podmínkami akreditivu, má vydávající banka právo požadovat od provádějící banky vrácení částek zaplacených příjemci. peněžních prostředků na úkor krytí převedených provádějící bance (na základě krytého (uloženého) akreditivu), obnovení částek odepsaných z korespondenčního účtu otevřeného u provádějící banky nebo odmítnutí proplacení provádějící banky za částky vyplacené příjemci peněžních prostředků (na základě nekrytého (zaručeného) akreditivu).

Vystavující banka je povinna nejpozději v pracovní den následující po dni vrácení nevyčerpaného zůstatku nebo částky sníženého nebo zrušeného krytého (složeného) akreditivu připsat odpovídající částku na účet plátce, ze kterého byly peněžní prostředky poskytnuty. byly odepsány na krytí akreditivu.

Provádějící banka neprodleně informuje příjemce peněžních prostředků o přijetí akreditivu způsobem s ní dohodnutým, po kterém následuje písemné potvrzení v jakékoli formě nejpozději pracovní den následující po dni obdržení akreditivu od vystavující banky. . Není-li provádějící banka bankou obsluhující příjemce peněžních prostředků, má provádějící banka právo informovat příjemce peněžních prostředků o přijetí akreditivu prostřednictvím banky příjemce peněžních prostředků.

V případě pochybností o správnosti údajů v akreditivu má provádějící banka právo zaslat žádost v jakékoli formě vystavující bance. Podrobnosti v akreditivu budou uvedeny v době platnosti akreditivu. V tomto případě může provádějící banka předem informovat příjemce peněžních prostředků nebo banku obsluhující příjemce peněžních prostředků o otevření akreditivu ve prospěch příjemce peněžních prostředků.

Pro příjem peněžních prostředků na základě akreditivu poskytne příjemce peněžních prostředků provádějící bance čtyři kopie evidence účtů formuláře 0401065 a dokumenty stanovené podmínkami akreditivu. První vyhotovení evidence účtů se sepisuje s podpisy osob oprávněných podepisovat zúčtovací listiny as razítkem. Je-li provádějící bankou banka obsluhující příjemce peněžních prostředků, uvedou se stejné údaje do řádků „Provádějící banka“ a „Banka příjemce“ evidence účtů. Není-li provádějící banka bankou obsluhující příjemce peněžních prostředků, uvádějí se údaje o bance, které příjemce peněžních prostředků poskytuje dokumenty na základě akreditivu, do řádku "Prováděcí banka" evidence účtů. Evidence účtů (v počtu vyhotovení uvedeném v tomto odstavci) a doklady stanovené podmínkami akreditivu musí být poskytnuty ve lhůtě uvedené v akreditivu, avšak v době platnosti akreditivu. . Čtvrtý výtisk evidence účtů se vydává s otiskem razítka banky, datem převzetí dokladů a podpisem účetního a slouží jako potvrzení o převzetí dokladů.

Provádějící banka je povinna vnějšími znaky kontrolovat soulad dokumentů s podmínkami akreditivu, jakož i správnost evidence evidence účtů. Lhůta pro ověření dokumentů by neměla přesáhnout 7 pracovních dnů následujících po dni obdržení dokumentů, pokud není dohodou mezi vystavující bankou a provádějící bankou stanoveno jinak.

Po zjištění souladu uvedených dokumentů s podmínkami akreditivu a správnosti registrace evidence účtů provádějící bankou je provedena platba podle akreditivu. Všechny kopie evidence účtů akceptované bankou musí být opatřeny razítkem banky, datem přijetí a podpisem účetního. Při vyřizování odvolatelného akreditivu provádí provádějící banka úhradu v plné výši, pokud do doby předložení dokladů neobdržela příkaz od vystavující banky ke zrušení akreditivu, část částky akreditivu. kredit - po obdržení příkazu od vystavující banky ke snížení výše akreditivu.

Pokud se zjistí, že uvedené dokumenty neodpovídají podmínkám akreditivu na vnějších znacích, má provádějící banka právo odmítnout je přijmout, neprodleně informovat příjemce prostředků a vystavující banku a upozornit na nesrovnalosti. to jsou důvody odmítnutí. Příjemce peněžních prostředků má právo znovu předložit dokumenty stanovené akreditivem před uplynutím doby jeho platnosti.

Při platbě akreditivem je částka uvedená v evidenci účtů připsána (převedena) na účet příjemce peněžních prostředků platebním příkazem provádějící banky. První kopie platebního příkazu spolu s první kopií evidence účtů se vloží do dokumentů banky jako podklad pro odepsání peněžních prostředků z účtu určeného k zaúčtování částek podle krytého (složeného) akreditivu. , nebo jako podklad pro odepsání peněžních prostředků z korespondenčního účtu vydávající banky otevřeného v provádějící bance, na základě nekrytého (zaručeného) akreditivu.

Provádějící banka zašle vystavující bance druhou kopii evidence účtů s dokumenty požadovanými podmínkami akreditivu, jakož i třetí kopii evidence účtů pro použití ve vystavující bance a pro doručení do plátce.

Pokud podmínky akreditivu stanoví akceptaci osoby zmocněné plátcem, je tento povinen poskytnout provádějící bance buď plnou moc vystavenou plátcem (je-li zmocněnou fyzickou osobou), nebo kopii smlouvy (pokud je oprávněnou osobou organizace).

Uzavření akreditivu ve vykonávající bance se provádí:

po skončení platnosti akreditivu (ve výši akreditivu nebo jeho zůstatku);
odmítne-li příjemce peněžních prostředků použít akreditiv (zcela nebo zčásti) před jeho uplynutím, umožňují-li to podmínky akreditivu, zasláním žádosti o uzavření akreditivu provádějící bance . Podmínky akreditivu mohou stanovit získání souhlasu plátce a (nebo) vydávající banky k odmítnutí použití akreditivu příjemcem finančních prostředků. Odmítnutí použití potvrzeného akreditivu je možné se souhlasem potvrzující banky;
po stažení akreditivu (úplného nebo částečného) vystavující bankou, a to i na žádost plátce nebo po získání souhlasu příjemce peněžních prostředků na základě neodvolatelného akreditivu.

Při odvolávání krytého (složeného) akreditivu v části částky akreditivu na přední straně akreditivu účetní provádějící banky označí „Částečný výběr“, částku označenou čísly zakroužkuje a zapíše se nová částka. Na zadní straně krytého (složeného) akreditivu se provede záznam o částce k vrácení a datu vrácení, což je potvrzeno podpisem účetní s uvedením jména a razítko banky.

Vrácení částky vystavující bance na základě krytého (složeného) akreditivu provádí provádějící banka platebním příkazem současně s uzavřením akreditivu po skončení platnosti akreditivu nebo v den, kdy je poskytnut dokument sloužící jako podklad pro uzavření akreditivu.

Postup pro odvolání nekrytého (zaručeného) akreditivu je stanoven dohodou mezi vystavující bankou a provádějící bankou.

O uzavření akreditivu musí provádějící banka zaslat vystavující bance oznámení o uzavření akreditivu sepsané v jakékoli formě a vyhotovené s otiskem razítka banky, datem sestavení a podpisem účetního.

Akreditiv je podmíněná povinnost banky provádět platby fyzickým osobám a organizacím na žádost klienta na jeho náklady ve výši a za podmínek, které byly předem dohodnuty.

Akreditiv je transakce, která se provádí mezi jednou nebo více finančními institucemi v bezhotovostní formě. Podkladem pro operaci je specializovaná žádost, kterou vyhotoví na předepsaném formuláři a předloží ji kupující ve prospěch dodavatele služby nebo produktu. Zúčastněnými stranami mohou být pouze fyzické osoby, pouze právnické osoby nebo fyzické i právnické osoby.

Co je to zjednodušeně řečeno akreditiv? Jedná se o velmi pohodlnou formu interakce, která se však pro svou složitost používá jen zřídka. Akreditiv je forma platby, která kupujícímu zaručuje platbu za dodavatele a splnění podmínek smlouvy. Po dodání produktu nebo poskytnutí služby hradí banka prodávajícímu jeho náklady. Kupující zase bance vrátí finanční prostředky včetně úroků.

Platební formu akreditivu lze využít nejen v tuzemském, ale i zahraničním obchodě. Při aplikaci na mezinárodní obchod se postup řídí Jednotnými zvyky a praxí pro dokumentární akreditivy, publikace č. 600 Mezinárodní obchodní komory, ve znění z roku 2007.

Velmi často je akreditiv srovnáván s bankovní zárukou a faktoringem, nicméně tyto pojmy jsou si podobné jen na první pohled. Více o akreditivech se dozvíte ve videu níže.

Co je akreditiv: vlastnosti bankovní služby

Používání této formy plateb se začalo rozvíjet v sovětských dobách. Společnost OJSC Bashkir Soda Company, která vyrábí louh sodný a je na pokraji bankrotu, přešla na akreditivní formu interakce se zákazníky, aby mohla pokračovat ve své činnosti.

Prostředky byly připsány až poté, co podnik poskytl bance dokumenty potvrzující splnění podmínek smlouvy, které byly pečlivě zkontrolovány. Na tomto příkladu můžete vidět, že akreditiv dal důvěru oběma stranám.

Schéma výpočtu

Účastníci výpočtů:

klient banky, který využívá službu otevření akreditivu;
vydávající banka nebo organizace, která přebírá povinnost otevřít;
provádějící banka - organizace, která provádí platby;
fyzická nebo právnická osoba, v jejíž prospěch byl akreditiv otevřen.

Schéma akreditivu je poměrně jednoduché. Zahrnuje několik požadovaných kroků:

V počáteční fázi mezi sebou kupující a prodávající uzavřou smlouvu o dodávce produktů nebo poskytování služeb.
Kupující požádá banku, kde sepíše žádost o otevření akreditivu. Žádost se podává na předepsaném formuláři.
O otevření na jeho jméno vystavující banka uvědomí banku, kde je prodávající obsluhován.
Provádějící banka obratem informuje prodávajícího.
Prodávající dodá zboží nebo poskytne službu.
Prodávající oznámí prováděcí bance, že své závazky vůči kupujícímu splnil.
Provádějící banka provede platbu ve prospěch prodávajícího v dohodnuté výši.
Provádějící banka písemně oznámí vystavující bance platbu prodávajícímu.
Vydávající banka zase kompenzuje platbu provádějící bance.
Doklady o vypořádání jsou převedeny na kupujícího.
Kupující prostuduje dokumentaci a podepíše dohodu o platbě finančních prostředků vydávající bance.
Výběr finančních prostředků z účtu kupujícího a jejich připsání na účet banky.

Službu poskytuje vydávající banka na základě žádosti sepsáním smlouvy na formuláři 0401063. Tento dokument garantuje dodavateli, že zboží nebo služby budou zaplaceny ve sjednaném termínu. Prostředky kupujícího nemusí být poskytnuty na konci algoritmu, mohou být uloženy předem.

Smlouva: návrh, podmínky, forma

Dobře sepsaná smlouva obsahuje následující body:

jména bank, spolupracujících organizací nebo celé jméno a údaje o pasu jednotlivců;
výši úhrady akreditivu za poskytnuté služby nebo produkty;
akreditiv forma platby - bezhotovostní nebo použití hotovosti není povoleno;
způsoby informování smluvních stran;
dobu, po kterou je smlouva platná. Během této doby musí být splněny podmínky smlouvy mezi kupujícím a prodávajícím, provedena platba, všechny doklady předloženy;
odpovědnost stran, která bude následovat v důsledku nesplnění povinností podle tohoto právního předpisu.

Standardní seznam výše uvedených podmínek může být doplněn dodatky týkajícími se postupu při provádění výpočtů. Může být například použita ne plná platba, ale podílové platby. Akreditiv lze vystavit k platbě jedné osobě nebo organizaci. Osobu, jejímž prostřednictvím bude platba provedena, však lze změnit, pokud je to uvedeno ve smlouvě - možnost akceptace.

Druhy akreditivů

Při použití této formy vypořádání je velmi důležitým bodem výběr vhodného typu akreditivu. Jakékoli odrůdy otevírají finanční instituce, přičemž typ je uveden ve smlouvě. Typy jsou předepsány v nařízení Centrální banky Ruské federace:

Podle typu zúčtování finančních organizací - kryté a nekryté. V prvním případě provádí vydávající banka hotovostní platby na úkor peněžních prostředků svého klienta ve prospěch provádějící banky po celou dobu trvání smlouvy. Ve druhém se neprovádí převod finančních prostředků z jedné finanční instituce do druhé. Provádějící banka zároveň získá možnost odepsat prostředky v rámci sjednané výše, načež je to kompenzováno vydávající bankou.
Pokud je to možné, odvolání - odvolatelné a neodvolatelné. V prvním případě lze formu interakce změnit nebo odmítnout bez předchozí dohody s protistranou, ve druhém - pouze po dohodě.
Potvrzené nebo nepotvrzené. V prvním případě jsou platby možné bez dohody s vystavující bankou a přijímání prostředků od ní.

Právní úprava

Smlouva o akreditivu je jasně upravena těmito právními předpisy Ruské federace a je vypracována podle pravidel předepsaných v regulačních dokumentech Centrální banky Ruské federace v případě, že je smlouva sepsána mezi domácími organizacemi nebo rezidenty. Ruské federace.

Je třeba vzít v úvahu následující předpisy:

články občanského zákoníku Ruské federace od 867 do 873, které upravují bezhotovostní platby na základě akreditivu;
"Předpisy o provádění bezhotovostních převodů jednotlivci v Ruské federaci", přijaté centrální bankou dne 4. 1. 2003;
"Předpisy o bezhotovostních platbách", stanovené Centrální bankou Ruska dne 3.10.2012.

Je třeba mít na paměti, že organizace, v jejíž prospěch je akreditiv vystaven, má právo takovou formu platby odmítnout.

Při vypořádání podle akreditivu se banka jednající jménem plátce zavazuje otevřít akreditiv a v souladu s jejími pokyny (vystavující banka) se zavazuje provést platby příjemci peněžních prostředků nebo zaplatit, přijmout nebo eskontovat směnku vyměnit nebo zmocnit jinou banku (provádějící banku) k provádění plateb do peněžních prostředků příjemce nebo k platbě, akceptování nebo eskontu směnky.

Žádost o akreditiv musí obsahovat tyto náležitosti: číslo smlouvy, na základě které je akreditiv otevřen; doba platnosti akreditivu (den a měsíc uzavření akreditivu); Jméno dodavatele; název banky, která akreditiv vystavuje; místo provedení akreditivu; úplný a přesný název dokumentů, na jejichž základě jsou platby v rámci akreditivu prováděny, lhůta pro jejich předložení a postup při vystavení; typ akreditivu s uvedením nezbytných údajů na něm; na jehož zásilku zboží (poskytování služeb) je otevřen akreditiv; termín odeslání (poskytování služeb); výši akreditivu; způsob realizace akreditivu (platbou po předložení dokladů, platbou, převzetím nebo zaúčtováním směnky).

Další dodatečné podmínky mohou být promítnuty do výpisu akreditivu, např. zákaz částečných plateb; způsob přepravy nákladu, zaslání zboží do určitých destinací atd.

Akreditivy lze otevřít následujícím způsobem druh :

1. kryté nebo nekryté (zaručené);

2. odvolatelné nebo neodvolatelné.

Akreditivy jsou považovány za kryté, pokud banka- výstavce je povinen převést částku akreditivu (krytí) na náklady plátce nebo jemu poskytnutého úvěru k dispozici nominované bance po celou dobu trvání závazku vystavující banky. Při otevření nekrytého akreditivu je provádějící bance dáno právo odepsat celou částku akreditivu z účtu jí vedené banky vystavující.

Akreditiv je odvolatelný, kterou může vydávající banka změnit nebo zrušit bez předchozí dohody s příjemcem peněžních prostředků. Neodvolatelný je akreditiv, který nelze změnit ani zrušit bez souhlasu příjemce peněžních prostředků. Na žádost vystavující banky může jmenovaná banka potvrdit neodvolatelný akreditiv. Přebírá tak spolu s emitentem závazky z akreditivu.

Výhodou akreditivu je skutečnost, že poskytuje garanci platby a možnost jejího přijetí v optimálním čase po odeslání zboží. Nevýhodou úhrad akreditivem je odklon finančních prostředků z obratu kupujícího, protože si je vyhrazuje uhradit faktury dodavatele před expedicí zboží.

Akreditiv je určen k vypořádání s jedním příjemcem peněžních prostředků a může zajistit přijetí (souhlas) osoby pověřené plátcem. Příjemce peněžních prostředků může odmítnout použití akreditivu před uplynutím jeho platnosti, pokud možnost takového odmítnutí umožňují podmínky akreditivu. Platba z akreditivu se provádí bezhotovostně převodem celkové částky nebo dílčích plateb na účet příjemce peněžních prostředků.

Postup při vypořádání na základě akreditivu ve vystavující bance a v provádějící bance je odlišný.

Po obdržení formuláře akreditivu jej vystavující banka otevře a vede evidenci částek krytých (složených) akreditivů a částek záruk za nekryté (garantované) akreditivy. V případě odvolání nebo změny podmínek akreditivu podá plátce bance příslušný příkaz, sepsaný v jakékoli formě, částky nevyčerpaného krytého akreditivu jsou připsány na účet plátce pod písm. úvěru. Provádějící banka připíše peněžní prostředky přijaté od vystavující banky na příslušný zůstatkový účet a provede je vypořádání v době platnosti akreditivu.

Uzavření akreditivu v provádějící bance se provádí po uplynutí jeho lhůty ve výši akreditivu nebo jeho zůstatku. Podmínky akreditivu mohou stanovit odmítnutí akreditivu před jeho uplynutím na žádost příjemce nebo na příkaz plátce peněžních prostředků. Při výběru akreditivu je akreditiv uzavřen nebo je snížena jeho výše. Nevyčerpanou nebo staženou částku krytého akreditivu vrací provádějící banka platebním příkazem vystavující bance současně s uzavřením akreditivu nebo snížením jeho výše.

Schéma pracovního postupu pro způsob platby akreditivu (u krytého akreditivu) je znázorněno na Obr. jeden.

Rýže. 1. Schéma toku dokumentů s akreditivní formou platby:

1 - vyplněný formulář akreditivu;

2 - zaúčtování otevřeného akreditivu ve vystavující bance (příjem na podsouvahový účet 90907), převod dokladů do KC k převodu peněz provádějící bance;

3 - evidence dokumentů, které prošly KC, jejich převod do KC;

4 - vyhotovení dobropisu a jeho odeslání s formulářem akreditivu do RCC (pobočka B);

5 - připsání peněžních prostředků na korespondenční účet provádějící banky;

6 - převod dokumentů provádějící bance;

7 - rezervace peněžních prostředků na samostatném účtu pro zúčtování s dodavatelem;

8 - oznámení dodavatele o otevření akreditivu na jeho adresu (předání kopie formuláře akreditivu);

9 - odeslání zboží kupujícímu;

10 - převod evidence faktur, přepravních a jiných dokumentů potvrzujících odeslání zboží, za účelem přijetí platby;

11 - připsání peněžních prostředků na účet dodavatele;

12 - spediční registry s fakturami a přepravními dokumenty připojené k vystavující bance;

13 - náklad podrozvahového účtu 90907;

14 - převod evidence, faktur a přepravních dokladů na kupujícího (plátce).

Účet 55 "Speciální účty v bankách"

Účet 55 „Zvláštní účty v bankách“ slouží k sumarizaci informací o dostupnosti a pohybu peněžních prostředků v měně Ruské federace a cizích měnách nacházejících se na území Ruské federace a v zahraničí v akreditivech, šekových knížkách, jiných platebních dokladech. (kromě směnek), na běžných, zvláštních a jiných zvláštních účtech, jakož i o pohybu peněžních prostředků k účelovému financování v té jejich části, která podléhá oddělenému uložení.

Pro účet 55 lze otevřít následující podúčty:

55-1 "Akreditivy";

55-2 "Šekové knihy";

55-3 "Vkladové účty" atd.

Na podúčet 55-1 "Akreditivy" odráží pohyb finančních prostředků držených v akreditivech.

Připisování finančních prostředků na akreditivy promítne se na vrub účtu 55 „Zvláštní účty v bankách“ a ve prospěch účtů 51 „Zúčtovací účty“, 52 „Valutové účty“, 66 „Zúčtování krátkodobých úvěrů a půjček“ a jiných obdobných účtů.

Na vrub účtu 55 „Zvláštní účty v bankách“ jsou účtovány peněžní prostředky na akreditivech přijaté k zaúčtování tak, jak jsou použity (podle výkazů úvěrové instituce) zpravidla na vrub účtu 60 „Zúčtování s dodavateli a dodavateli“. Nevyčerpané peněžní prostředky v akreditivech po jejich vrácení úvěrovým ústavem na účet, ze kterého byly převedeny, se promítnou ve prospěch účtu 55 Zvláštní účty v souladu s účtem 51 „Zúčtovací účty“ nebo 52 „Devizové účty“.

Analytické účetnictví pro podúčet 55-1 "Akreditivy" provedené pro každý akreditiv vydaný organizací.

Akreditiv - způsob platby, při kterém se banka jednající jménem plátce otevře akreditiv a v souladu s jejími pokyny (vystavující banka) se zavazuje zaplatit příjemci peněžních prostředků nebo zmocnit jinou banku (provádějící banku) zaplatit příjemci peněžních prostředků za předpokladu předložení jím stanovených dokladů stanovených akreditivem a za splnění dalších podmínek akreditivu.
Lze otevřít následující typy akreditivů:
kryté (uložené)- akreditiv, při jehož otevření je vystavující banka povinna převést částku akreditivu (krytí na náklady plátce nebo na náklady jemu poskytnutého úvěru k dispozici provádějící bance po celou dobu platnosti závazku vydávající banky;
nekrytý (zaručený)- akreditiv, jehož otevřením je provádějící bance uděleno právo odepsat celou částku akreditivu z účtu jí vedené banky (pokud existuje korespondenční vztah);
neodvolatelný akreditiv- akreditiv, který nelze zrušit bez souhlasu příjemce peněžních prostředků;
odvolatelný akreditiv- akreditiv, který může vystavující banka změnit nebo zrušit bez předchozího upozornění příjemce finančních prostředků.
U každého akreditivu musí být uvedeno, zda je odvolatelný nebo neodvolatelný. Pokud takový údaj neexistuje, považuje se akreditiv za odvolatelný.
Akreditiv může být určen pro rasisty pouze s jedním příjemcem finančních prostředků.
Doba platnosti a postup pro vypořádání podle akreditivu jsou stanoveny ve smlouvě mezi plátcem a příjemcem prostředků, která by měla obsahovat:
- název vydávající banky;
- jmenné kolo sloužící příjemci finančních prostředků;
- jméno příjemce finančních prostředků - výše akreditivu;
- typ akreditivu
- způsob vyrozumění příjemce peněžních prostředků o otevření akreditivu;
- způsob oznámení plátci o čísle účtu pro vklad peněžních prostředků zřízeného provádějící bankou;
- úplný seznam a přesný popis dokumentů předložených příjemcem finančních prostředků;
- podmínky platnosti akreditivu, předložení dokladů potvrzujících dodání zboží (provedení díla, poskytnutí služby) a požadavky na vyhotovení těchto dokladů;

platební podmínky (s nebo bez přijetí);
odpovědnost za nesplnění (nesprávné plnění) závazků.

Hlavní smlouva může obsahovat další podmínky týkající se postupu při vypořádání podle akreditivu.
Platba z akreditivu se provádí bezhotovostně převodem částky akreditivu na účet příjemce peněžních prostředků. Částečné platby v rámci akreditivu jsou povoleny.
K otevření akreditivu předá plátce obslužné bance (vystavující bance) žádost na formuláři (formulář 0401005), ve kterém musí plátce uvést:

číslo smlouvy, na jejímž základě je akreditiv otevřen;
doba platnosti akreditivu (uzávěrka);
jméno příjemce finančních prostředků;
název banky, která akreditiv vystavuje;
místo provedení akreditivu;
úplný a přesný název dokladů, proti kterým budou platby v rámci akreditivu prováděny.
typ akreditivu (s uvedením nezbytných údajů o něm), pro jakou transakci je otevřen;
termín transakce (zaslání zboží, provedení práce, poskytnutí služby);
výši akreditivu;
způsob realizace akreditivu.

- Dohoda o obchodu.
- Žádost o akreditiv.
- Příkaz k otevření nekrytého akreditivu.
- Otevření akreditivu (vklad finančních prostředků).
5a, 56, 5c - Oznámení o otevření akreditivu.

6 - Splnění předmětu smlouvy (zaslání zboží, provedení díla, poskytnutí služby).
7a, 76, 7c - předání balíku dokumentů s potvrzením (avizování).

- Převod peněz na zúčtovací účet dodavatele-příjemce.
- Vyrovnání mezi bankami.

10- Náhrada bankovních výdajů.
Při platbě z akreditivu je banka příjemce (prováděcí banka) povinna ověřit, že příjemce peněžních prostředků dodržuje všechny podmínky akreditivu, jakož i správnost registrace všech podmínek akreditivu. úvěru, jakož i správnost registrace registru účtů, soulad podpisů a pečetí příjemce finančních prostředků na něm s deklarovanými vzory.
Platba z akreditivu v hotovosti není povolena.
Podmínky akreditivu mohou stanovit přijetí osobou pověřenou plátcem.
Příjemce peněžních prostředků může odmítnout provedení akreditivu před jeho uplynutím, pokud možnost takového odmítnutí umožňují podmínky akreditivu.
Postup pro vypořádání podle akreditivu je stanoven v hlavní smlouvě, která odráží následující podmínky.
Postup práce s akreditivy ve vystavující bance. Plátce předkládá obslužné bance akreditiv na formuláři č. 0401063, ve kterém kromě hlavních údajů musí plátce uvést:
- druh akreditivu (pokud nic nenasvědčuje tomu, že je akreditiv neodvolatelný, považuje se za odvolatelný);
- platební podmínky za akreditiv (s akceptací nebo bez akceptace);
- číslo účtu otevřeného provádějící bankou pro uložení peněžních prostředků s krytým (složeným) akreditivem;
- dobu trvání akreditivu s uvedením data (den, měsíc a rok) jeho uzavření;
- úplný a přesný název dokladů, na jejichž základě se provádí platba podle akreditivu;
- název zboží (práce, služby), na jehož úhradu je otevřen akreditiv, číslo a datum hlavní smlouvy, termín odeslání zboží (práce, služby), příjemce a místo určení (při platbě za zboží).
Při absenci alespoň jednoho z těchto údajů banka odmítne otevřít akreditiv.
Pro vypořádání v rámci krytého (složeného) akreditivu plátce uvede v akreditivu číslo osobního účtu rozvahového účtu 40901 „Akreditivy splatné“ otevřeného v souladu se stanoveným postupem provádějící bankou, při. provádějící banka k rukám příjemce finančních prostředků a příjemce finančních prostředků - k rukám plátce.
Při vystavení nekrytého (zaručeného) akreditivu se pole "Účet 4090" v akreditivu nevyplňuje.
Má-li být platba z akreditivu provedena proti evidenci účtů bez akceptace osoby pověřené plátcem, mohou být do akreditivu zahrnuty tyto dodatečné podmínky:
- odeslání zboží do konkrétních míst určení;
- předložení dokumentů osvědčujících kvalitu produktů nebo aktů o převzetí zboží k odeslání prostřednictvím provádějící banky a vydávající banky plátci;
- zákaz částečných plateb v rámci akreditivu;
- ostatní podmínky stanovené hlavní smlouvou, Emisní banka eviduje částky krytých (složených) akreditivů na podrozvahový účet 90907 "Vystavené akreditivy" a nekryté (garantované) akreditivy - na v. -rozvahový účet 91404 "Záruky vystavené bankou".
V případě odstoupení (úplného nebo částečného) nebo změny podmínek akreditivu předá plátce vystavující bance odpovídající příkaz, vyhotovený v jakékoli formě ve třech vyhotoveních a vyhotovený na všech vyhotoveních s podpisy. osob oprávněných podepisovat vypořádací listiny a otisk pečeti. Na každou kopii příkazu přijatého vystavující bankou opatří odpovědný vykonavatel banky datum, razítko a podpis. První kopie příkazu je zaslána na příslušný podsvahový účet, dvě kopie příkazu jsou zaslány provádějící bance nejpozději následující pracovní den po dni jeho přijetí. Provádějící banka převede jednu kopii příkazu příjemci prostředků, druhá slouží jako podklad pro vrácení peněz nebo změny podmínek akreditivu.
Pokud se zjistí, že dokumenty přijaté provádějící bankou od příjemce peněžních prostředků jsou v rozporu s podmínkami akreditivu, má vystavující banka právo požadovat od provádějící banky na základě krytého (uloženého) akreditivu vrácení částek vyplacených příjemci finančních prostředků a na základě nekrytého (zaručeného) akreditivu - obnovení částek odepsaných z jeho korespondenčního účtu .
Vystavující banka je povinna nejpozději v pracovní den následující po dni vrácení částky nevyčerpaného krytého (složeného) akreditivu připsat jej na účet plátce, ze kterého byly peníze na krytí akreditivu převedeny. .
Postup pro práci s akreditivy ve vykonávající bance. Po obdržení krytého (složeného) akreditivu od vystavující banky je částka akreditivu připsána provádějící bankou na samostatný osobní účet rozvahového účtu 40901 „Splatné akreditivy“ otevřený pro vypořádání podle akreditivu a při přijetí nekrytého (zaručeného) akreditivu je částka akreditivu zaúčtována na podrozvahový účet 91305 „Záruky, záruky přijaté bankou.
Vznikne-li pochybnost o správnosti údajů akreditivu, je provádějící banka povinna nejpozději do pracovního dne následujícího po dni obdržení akreditivu zaslat vystavující bance žádost v jakékoli formě a neplatit podle akreditivu, dokud neobdrží další informace.
V případě krytého (složeného) akreditivu jsou peníze přijaté od vystavující banky připsány na účet částky až do vyjasnění. Po obdržení potvrzení o podrobnostech akreditivu od vystavující banky převede provádějící banka tyto peníze na samostatný osobní účet rozvahového účtu 40901 "Splatné akreditivy"
Pro příjem peněz v rámci akreditivu předloží příjemce finančních prostředků jmenované bance čtyři kopie evidence účtů (formulář č. 0401065), přepravních a jiných dokumentů v době platnosti akreditivu.
Provádějící banka je povinna zkontrolovat soulad dokumentů předložených příjemcem peněžních prostředků s dokumenty stanovenými akreditivem, jakož i správnost evidence evidence účtů, soulad podpisů a pečetí příjemce peněžních prostředků se vzorem uvedeným ve vzorníku podpisu a pečeti
Pokud jsou zjištěna porušení z hlediska předkládání dokladů stanovených akreditivem, jakož i správnosti evidence účtů, platba podle akreditivu se neprovádí, doklady se vrací příjemci peněžních prostředků. Příjemce peněžních prostředků má právo znovu předložit dokumenty stanovené akreditivem před uplynutím jeho platnosti
Při platbě v rámci akreditivu je částka uvedená v evidenci účtů připsána na účet příjemce peněžních prostředků. První kopie registru je umístěna v dokumentech dne banky jako podklad pro odepsání peněžních prostředků z osobního účtu rozvahového účtu 40901 „Akreditivy splatné“ na základě krytého (složeného) akreditivu nebo základ pro odepsání peněžních prostředků z korespondenčního účtu vydávající banky otevřeného u provádějící banky pro nekrytý (zaručený) akreditiv. Druhá kopie registru s přílohou přepravních a dalších dokumentů požadovaných podmínkami akreditivu, stejně jako třetí kopie, se zasílají do vystavující banky k doručení plátci a současně se promítnou na účet 90907 „Vystaveno akreditivy“ nebo 91404 „Záruky vystavené bankou“, v závislosti na typu akreditivu. Za čtvrté je příjemci peněžních prostředků vystavena kopie registru jako potvrzení po obdržení registru účtů.
Pokud podmínky akreditivu počítají s přijetím osoby pověřené plátcem, je exekutor povinen předložit provádějící bance:
- plná moc vystavená plátcem na jeho jméno, obsahující vzor podpisu oprávněné osoby,
- cestovní pas nebo jiný doklad prokazující jeho totožnost;
- vzor jeho podpisu (vložit do banky na kartu se vzory podpisů a otisků pečetí).
Banka zaznamená do karty údaje předloženého cestovního pasu nebo jiného dokladu totožnosti a adresu oprávněné osoby se vzory podpisů a otisků pečetí.
Vzor podpisu oprávněné osoby v průkazu je porovnán se vzorem jejího podpisu v plné moci. Na stejné kartě se poznamená datum a číslo plné moci vydané organizací, která akreditiv otevřela.
Všechny záznamy na kartě jsou ověřeny podpisem hlavního účetního vykonávající banky nebo jeho zástupce.
Osoba pověřená plátcem na všech kopiích tiskopisů evidence účtů vyplní tyto údaje:
„Přijato na náklady akreditivu č. ______ ze dne ______ (datum) autorizováno ___________ (celé jméno, údaje o pasu)“
Jméno, organizace-kupující ________________________________________________ Podpis ___________________ Datum______________"
Za účelem potvrzení splnění podmínek hlavní smlouvy provede Osoba pověřená plátcem obdobný zápis na přepravu zboží a další dokumenty požadované v souladu s podmínkami akreditivu.
Ve vykonávající bance je akreditiv uzavřen:
- uplynutím platnosti akreditivu (ve výši akreditivu nebo jeho zůstatku);
- na základě žádosti příjemce peněžních prostředků o odmítnutí dalšího použití akreditivu před uplynutím jeho platnosti, pokud možnost takového odmítnutí stanoví podmínky akreditivu (ve výši akreditivu úvěr nebo jeho zůstatek);
- příkazem plátce k úplnému nebo částečnému stažení akreditivu, pokud je takové stažení možné za podmínek akreditivu (ve výši akreditivu nebo ve výši jeho zůstatku).
Při odvolání je akreditiv uzavřen nebo jeho výše snížena dnem přijetí příkazu plátce při úplném nebo částečném stažení akreditivu od vystavující banky. Zároveň se výše krytého (složeného) akreditivu snižuje o výši zůstatku evidovaného na osobním účtu rozvahového účtu 40901 „Splatné akreditivy“.
V případě částečného čerpání akreditivu umístí provádějící banka na přední stranu akreditivu značku „Částečné čerpání“, zakroužkuje se částka označená čísly a sepíše se nová částka. Na zadní straně krytého (složeného) akreditivu se provede záznam o výši vracené částky a datu vrácení, které je potvrzeno podpisem odpovědného exekutora (s uvedením jména), stejně jako razítko banky.
Nevyužitou nebo staženou částku krytého (složeného) akreditivu podléhá provádějící banka vrátit platebním příkazem vystavující bance současně s uzavřením akreditivu nebo snížením jeho výše.
O uzavření akreditivu musí provádějící banka zaslat v jakékoli formě vystavující bance oznámení.

Akreditiv je podmíněný peněžní závazek, který banka (vystavující banka) přijímá jménem plátce, provádět platby ve prospěch příjemce finančních prostředků po předložení těchto dokumentů, které jsou v souladu s podmínkami akreditivu, nebo zmocnit jinou banku k provádění takových plateb.

Akreditiv je určen k vypořádání s jedním příjemcem peněžních prostředků.

Podmínky akreditivu mohou stanovit přijetí osobou pověřenou plátcem.

OBECNÁ USTANOVENÍ O PLATBÁCH NA ZÁKLADĚ Akreditivu

Právní základ pro vypořádání na základě akreditivu je zakotven v odstavci 3 kapitoly 46 občanského zákoníku Ruské federace a také v nařízení o bezhotovostních platbách v Ruské federaci č. 2-P.

Při vypořádání podle akreditivu se banka jednající jménem plátce k otevření akreditivu zavazuje provést platby ve prospěch příjemce peněžních prostředků na základě předložení dokumentů, které splňují všechny podmínky akreditivu. nebo zmocnit jinou banku k provádění takových plateb.

Provádějící bankou může být vydávající banka, přijímající banka nebo jiná banka. Akreditiv je samostatný a nezávislý na hlavní smlouvě.

Banky mohou otevřít následující typy akreditivů:

kryté (uložené) a nekryté (garantované);
odvolatelné a neodvolatelné (lze potvrdit).

Při otevření krytého (složeného) akreditivu vystavující bankovní převody na náklady plátce nebo jemu poskytnutého úvěru částku akreditivu (krytí) k dispozici provádějící bance po celou dobu trvání akreditivu.

Při otevření nekrytého (garantovaného) akreditivu vystavující banka přiznává provádějící bance právo odepsat peněžní prostředky z korespondentského účtu jí vedené banky ve výši akreditivu nebo v akreditivu uvede jiný způsob vrácení uhrazených částek provádějící bance pod akreditiv v souladu s jeho podmínkami. Postup při odepisování peněžních prostředků z korespondenčního účtu vystavující banky na základě nekrytého (zaručeného) akreditivu, jakož i postup při vrácení peněžních prostředků na základě nekrytého (zaručeného) akreditivu vystavující bankou provádějící bance , je stanovena dohodou mezi bankami. Postup při vrácení peněžních prostředků z nekrytého (zaručeného) akreditivu plátcem vystavující bance je stanoven ve smlouvě mezi plátcem a vystavující bankou.

V případě změny podmínek popř zrušení odvolatelného akreditivu je vystavující banka povinna zaslat příjemci odpovídající oznámení peněžních prostředků nejpozději pracovní den následující po dni změny podmínek nebo zrušení akreditivu.

Podmínky neodvolatelného akreditivu se považují za změněné nebo se neodvolatelný akreditiv považuje za zrušený od okamžiku, kdy provádějící banka obdrží souhlas příjemce peněžních prostředků. Částečné přijetí změn podmínek neodvolatelného akreditivu příjemcem peněžních prostředků není povoleno.

Platba v rámci akreditivu probíhá bezhotovostně.

Předání dokladů o otevření akreditivu a jeho podmínkách, o potvrzení akreditivu, o změně podmínek akreditivu nebo jeho uzavření, jakož i o souhlasu banky s přijetím (odmítnutím přijetí) ) předložené dokumenty, mohou banky provést jakýmkoliv komunikačním prostředkem, který umožní spolehlivě identifikovat odesílatele dokumentu.

POSTUP PŘI PRÁCI S Akreditivem V EMISNÍ BANCE

Při vypořádání na základě akreditivu předkládá plátce vystavující bance dvě kopie žádosti o akreditiv ve kterém dává pokyn vydávající bance k otevření akreditivu. Vystavující banka vypracuje formulář žádosti o otevření akreditivu samostatně.

Žádost o otevření akreditivu musí obsahovat informace odpovídající údajům uvedeným v odstavci 2.10 Nařízení o bezhotovostních platbách v Ruské federaci č. 2-P a dále tyto informace:

název vydávající banky;
název banky - příjemce finančních prostředků;
jméno provádějící banky;
typ akreditivu (odvolatelný nebo neodvolatelný);
platební podmínky za akreditiv;
seznam a charakteristika dokumentů předložených příjemcem prostředků a požadavky na vyhotovení těchto dokumentů;
datum uzávěrky akreditivu, lhůta pro předložení dokumentů;
název zboží (práce, služby), na jehož úhradu je otevřen akreditiv, lhůta pro odeslání zboží (provedení prací, poskytnutí služby), odesílatel, příjemce, místo určení nákladu.

Vystavující banka na základě žádosti o otevření akreditivu vystaví akreditiv na formuláři 0401063. S velkým seznamem dokumentů, které je třeba v akreditivu specifikovat, přílohou k akreditivu v libovolné podobě může být sepsán, na který se v akreditivu odkazuje a který je nedílnou součástí akreditivu.

Pro vypořádání na základě krytého (složeného) akreditivu se v akreditivu uvede číslo účtu otevřeného provádějící bankou pro vypořádání podle akreditivu. Uvedený účet je otevřen na žádost vydávající banky, sepsanou v jakékoli formě na základě žádosti o otevření akreditivu. Číslo určeného účtu sdělí provádějící banka vystavující bance a vystavující banka – upozorní plátce.

Při otevření nekrytého (garantovaného) akreditivu se v akreditivu nevyplňuje pole "Číslo účtu (40901)".

V případě změny podmínek nebo zrušení akreditivu podá plátce příslušný příkaz vystavující bance. Vystavující banka zašle v souladu se zadaným příkazem zprávu provádějící bance o změně podmínek nebo zrušení akreditivu. Uvedený příkaz plátce, zprávu vystavující banky o změně podmínek nebo zrušení akreditivu lze zaslat ve formě listinného dokumentu, sepsaného v jakékoli formě a provedeného podpisy osob oprávněných k podpisu. zúčtovacích dokladů, a otisk pečeti, nebo ve formě dokumentu v elektronické podobě v souladu s podmínkami smlouvy mezi plátcem a vydávající bankou (pro určený příkaz plátce) nebo dohody mezi emisní banka a provádějící banka (informovat vystavující banku o změně podmínek nebo zrušení akreditivu provádějící bance).

Převod peněžních prostředků provádějící bance za účelem navýšení částky krytého (složeného) akreditivu se provádí platebním příkazem vystavující banky, vyhotoveným na základě příkazu plátce ke zvýšení částky akreditivu. akreditiv. Zároveň je jako číslo účtu příjemce uvedeno číslo účtu zadané do pole „Číslo účtu (40901)“ akreditivu při jeho otevření a údaje umožňující identifikaci akreditivu včetně data. a číslo akreditivu, jsou uvedeny v poli "Účel platby" platebního příkazu.

Postup navýšení částky nekrytého (zaručeného) akreditivu je stanoven dohodou mezi vystavující bankou a provádějící bankou.

Lhůta pro ověření dokumentů by neměla přesáhnout sedm pracovních dnů následujících po dni obdržení dokumentů, pokud dohoda mezi vystavující bankou a provádějící bankou nestanoví jinak.

Při zjištění nesrovnalostí ohledně vnějších znaků dokumentů přijatých provádějící bankou od příjemce finančních prostředků, podmínek akreditivu, má vydávající banka právo požadovat od provádějící banky vrácení částek zaplacených příjemci peněžních prostředků na úkor krytí převedených provádějící bance (na základě krytého (uloženého) akreditivu), obnovení částek odepsaných z korespondenčního účtu otevřeného u provádějící banky nebo odmítnutí proplacení provádějící banky za částky vyplacené příjemci peněžních prostředků (na základě nekrytého (zaručeného) akreditivu).

Rozhodčí praxe

Viz Informační dopis prezidia Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace ze dne 15. ledna 1999 č. 39 „Přehled praxe řešení sporů souvisejících s používáním akreditivů a inkasními způsoby platby“.

POSTUP PŘI PRÁCI S Akreditivem V PROVEDENÍ BANKY

V případě pochybností o správnosti údajů v akreditivu má provádějící banka právo zaslat žádost v jakékoli formě vystavující bance. Podrobnosti v akreditivu budou uvedeny v době platnosti akreditivu. V tomto případě může provádějící banka předběžně informovat příjemce peněžních prostředků nebo banku obsluhující příjemce peněžních prostředků o otevření akreditivu ve prospěch příjemce peněžních prostředků.

Pro příjem peněžních prostředků v rámci akreditivu předloží příjemce peněžních prostředků provádějící bance čtyři kopie registru účtů formuláře 0401065 (Příloha 21 Nařízení o bezhotovostních platbách v Ruské federaci č. 2-P) a dokumenty stanovené podmínkami akreditivu.

První vyhotovení evidence účtů se sepisuje s podpisy osob oprávněných podepisovat zúčtovací listiny as razítkem. Je-li provádějící bankou banka obsluhující příjemce peněžních prostředků, uvedou se stejné údaje do řádků „Provádějící banka“ a „Banka příjemce“ evidence účtů. Není-li provádějící banka bankou obsluhující příjemce peněžních prostředků, uvede se v registru účtů na řádku „Prováděcí banka“ údaje o bance, které příjemce peněžních prostředků předkládá dokumenty podle akreditivu. Registr účtů a dokumenty stanovené podmínkami akreditivu musí být předloženy ve lhůtě uvedené v akreditivu, avšak v době platnosti akreditivu. Čtvrtý výtisk evidence účtů se vydává s otiskem razítka banky, datem převzetí dokladů a podpisem účetního a slouží jako potvrzení o převzetí dokladů.

Provádějící banka je povinna vnějšími znaky kontrolovat soulad dokumentů s podmínkami akreditivu, jakož i správnost evidence evidence účtů. Lhůta pro ověření dokumentů by neměla přesáhnout sedm pracovních dnů následujících po dni obdržení dokumentů, pokud dohoda mezi vystavující bankou a provádějící bankou nestanoví jinak.

Po zjištění souladu uvedených dokumentů s podmínkami akreditivu a správnosti registrace evidence účtů provádějící bankou je provedena platba podle akreditivu. Všechny kopie evidence účtů akceptované bankou musí být opatřeny razítkem banky, datem přijetí a podpisem účetního. Při vyřizování odvolatelného akreditivu provádí provádějící banka úhradu v plné výši, pokud do doby předložení dokladů neobdržela příkaz od vystavující banky ke zrušení akreditivu, část částky akreditivu. úvěr - po obdržení příkazu ke snížení výše akreditivu od vystavující banky.

Zjistí-li se, že uvedené dokumenty neodpovídají podmínkám akreditivu, má provádějící banka právo odmítnout jejich přijetí, neprodleně informovat příjemce prostředků a vystavující banku a upozornit na nesrovnalosti, které jsou důvod odmítnutí. Příjemce peněžních prostředků má právo znovu předložit dokumenty stanovené akreditivem před uplynutím doby jeho platnosti.

Při platbě akreditivem je částka uvedená v evidenci účtů připsána (převedena) na účet příjemce peněžních prostředků platebním příkazem provádějící banky.

První kopie platebního příkazu se spolu s první kopií evidence účtů vkládá do dokumentů banky jako podklad pro odepisování peněžních prostředků z účtu určeného k zaúčtování částek podle krytého (uloženého) dopisu zn. úvěru, nebo jako podklad pro odepsání peněžních prostředků z korespondenčního účtu emitující banky otevřeného v provádějící bance na základě nekrytého (zaručeného) akreditivu.

Pokud podmínky akreditivu stanoví akceptaci osoby zmocněné plátcem, je tento povinen předložit provádějící bance buď plnou moc vystavenou plátcem (je-li zmocněnou fyzickou osobou), nebo kopii smlouvy (pokud je oprávněnou osobou organizace).

Osoba pověřená plátcem na všech kopiích tiskopisů evidence účtů vyplní tyto údaje:

"Přijato na náklady akreditivu ze dne ________________ č. ____________ (datum) oprávněným ________________________________________________________________ jméno__ organizace_______ port__________________________________ jméno_ organizace ODPOVĚDNOST BANKY ZA PORUŠENÍ PODMÍNEK Akreditivu

Odpovědnost za porušení podmínek akreditivu před plátcem je vystavující banka a před vystavující bankou provádějící banka.

V případě bezdůvodného odmítnutí nominované banky vyplatit peněžní prostředky na základě krytého nebo potvrzeného akreditivu může být odpovědnost vůči příjemci peněžních prostředků převedena na nominovanou banku.

V případě nesprávné platby peněžních prostředků provádějící bankou na základě krytého nebo potvrzeného akreditivu z důvodu porušení podmínek akreditivu může být odpovědnost vůči plátci přenesena na provádějící banku.

UZAVŘENÍ Akreditivu

Uzavření akreditivu ve vykonávající bance se provádí:

po skončení platnosti akreditivu (ve výši akreditivu nebo jeho zůstatku);
odmítne-li příjemce peněžních prostředků použít akreditiv (zcela nebo zčásti) před jeho uplynutím, umožňují-li to podmínky akreditivu, zasláním žádosti o uzavření akreditivu provádějící bance . Podmínky akreditivu mohou stanovit získání souhlasu plátce a (nebo) vydávající banky k odmítnutí použití akreditivu příjemcem finančních prostředků. Odmítnutí použití potvrzeného akreditivu je možné se souhlasem potvrzující banky;
po stažení akreditivu (úplného nebo částečného) vystavující bankou, a to i na žádost plátce nebo po získání souhlasu příjemce peněžních prostředků na základě neodvolatelného akreditivu.

Při výběru krytého (složeného) akreditivu v části částky akreditivu na přední straně akreditivu označí účetní provádějící banky "Částečný výběr", zakroužkuje se částka uvedená v číslech a sepíše se nová částka. Na zadní straně krytého (složeného) akreditivu se provede záznam o částce k vrácení a datu vrácení, což je potvrzeno podpisem účetní s uvedením jména a razítko banky.

Vrácení částky vystavující bance na základě krytého (složeného) akreditivu provádí provádějící banka platebním příkazem současně s uzavřením akreditivu po skončení platnosti akreditivu nebo v den, kdy je předložen dokument sloužící jako podklad pro uzavření akreditivu.

Postup pro odvolání nekrytého (zaručeného) akreditivu je stanoven dohodou mezi vystavující bankou a provádějící bankou.

„V reakci na žádost o novou verzi nařízení č. 2-P „O bezhotovostních platbách v Ruské federaci“ nám odbor platebních systémů a zúčtování sdělil následující.

Nařízení č. 1442-U stanoví novou verzi kapitol 4-6 předpisu č. 2-P, které upravují vypořádání podle akreditivů v rublech. Současná i nová verze vycházejí z norem kapitoly 46 „Vyrovnání“ občanského zákoníku Ruské federace, která stanoví pravidla pro vypořádání podle akreditivu. Změny zároveň zohledňují moderní ruskou praxi používání akreditivní formy platby a také mezinárodní standardy, které jsou stanoveny v Jednotných zvyklostech a praxi pro dokumentární akreditivy Mezinárodní komory pro akreditiv. Obchod (UCP).

Normy aktuálního vydání, které upravovaly účast na zúčtování podle akreditivů vystavující banky obsluhující plátce a provádějící banky obsluhující příjemce peněžních prostředků, v pokynu č. 1442-U byly doplněny normami zakládajícími možnost používání jiných vypořádacích schémat a způsobů plnění závazků ze strany bank, a to:

stanoví možnost přilákat k provedení akreditivu třetí banku, která není bankou obsluhující příjemce peněžních prostředků a vystupující jako jmenovaná banka. To není v rozporu s normami odstavce 3 kapitoly 46 občanského zákoníku Ruské federace, protože neobsahují přímý údaj o tom, že provádějící banka musí být nutně bankou obsluhující příjemce finančních prostředků;
byl změněn postup sepisování akreditivu. Dle aktuálního znění akreditiv sepisuje plátce a předkládá jej vystavující bance. Vystavující banka se zároveň v souladu s Občanským zákoníkem Ruské federace zavazuje provést platby příjemci finančních prostředků nebo zmocnit provádějící banku k provádění takových plateb. Vystavující banka je na základě toho v novém vydání kapitol 4 - 6 předpisu č. 2-P povinna převést peněžní prostředky na základě krytého akreditivu a převést podmínky akreditivu sepsáním akreditivu. úvěr na formuláři 0401063 vystavující bankou na základě žádosti plátce o otevření akreditivu;
upřesnil postup a podmínky kontroly dokumentů provádějící bankou a vystavující bankou. V souladu s vyhláškou č. 1442-U jsou dokumenty předložené příjemcem peněžních prostředků kontrolovány bankami z hlediska souladu s podmínkami akreditivu na vnějších značkách ve lhůtě nepřesahující sedm pracovních dnů;
je možné po dohodě mezi bankami využít různé způsoby úhrady peněžních prostředků vystavující bankou provádějící bance, když tato provádí nekrytý (zaručený) akreditiv, např. poskytnutím práva třetí bance v na kterém je otevřen korespondenční účet vystavující banky, odepisovat finanční prostředky z akreditivu na základě požadavků provádějící banky, jakož i vydáním záruky za platbu vystavující banky nebo třetí banky ve prospěch provádějící banka. V současném znění byl zajištěn pouze případ odepsání peněžních prostředků na základě akreditivu provádějící bankou z korespondenčního účtu vydávající banky, která ji vede;
je povoleno používat elektronické prostředky ve všech fázích vypořádání v rámci akreditivu. Vyhláška č. 1442-U obsahuje pravidlo, podle kterého předání dokladů o otevření akreditivu a jeho podmínkách, potvrzení akreditivu, změně podmínek akreditivu nebo jeho uzavření, jakož i jako souhlas banky s přijetím (odmítnutím přijetí) mohou předložené dokumenty provádět banky jakéhokoli typu odkazů, které umožňují spolehlivě identifikovat odesílatele dokumentu.

Je třeba poznamenat, že tento dokument nemá normativní povahu a je vysvětlením konkrétního problému.