Fiscale e contabile. Le registrazioni contabili tipiche sono esempi di transazioni di base. È necessario chiedere chiarimenti ai funzionari in un modo nuovo

OOO "Elevando"

Industria:

Produzione

Competenza:

Flusso di documenti

Soluzione:

1C: Gestione dei documenti

La società LLC "Elevating" è impegnata nella fornitura e installazione di apparecchiature per ascensori. L'azienda svolge una gamma completa di lavori sulla progettazione, fornitura, installazione e messa in servizio di apparecchiature per ascensori. Durante il progetto è stata effettuata un'analisi dei processi aziendali dell'azienda, sono state effettuate le impostazioni tenendo conto dei processi aziendali, è stato configurato un client di posta elettronica ed è stata condotta la formazione degli utenti.

LLC "Hit Machinery"

Industria:

Produzione e commercio

Competenza:

Controllo di gestione

Soluzione:

1C: gestione aziendale manifatturiera

Dal 1 gennaio 2017, Hit Machinery è stato nominato l'unico distributore ufficiale di Hitachi Construction Machinery in Russia, autorizzato a vendere attrezzature per l'edilizia (escavatori cingolati e gommati da 1 a 100 tonnellate, pale gommate), pezzi di ricambio per esso, e fornisce anche manutenzione. Durante il progetto, il sistema di telefonia IP è stato completamente implementato e integrato con 1C: Manufacturing Enterprise Management.

LLC "OnyxTM"

Industria:

Produzione

Competenza:

Soluzione:

1C: Gestire la nostra azienda

La società "Onyx" è una fabbrica russa produttrice di porte interne. Per le esigenze del cliente sono stati messi a punto: costi porta, pianificazione della produzione con analisi del carico di lavoro delle officine e del personale, elaborazione degli adeguamenti degli ordini in produzione, resi/difetti. È stato completato un progetto di personalizzazione del prodotto software 1C: Gestione della nostra azienda, ed. 1.6 e ha formato i dipendenti dell'impresa per lavorare con il sistema. Lo scopo del progetto era quello di ottimizzare il lavoro di produzione, semplificare e alleggerire il lavoro del personale. Durante il progetto, tutti gli obiettivi sono stati raggiunti.

Associazione KAMI

Industria:

Commercio all'ingrosso di attrezzature industriali

Competenza:

Soluzione:

Gestione degli impianti di produzione 1.3

Associazione "KAMI" - è un'associazione dei principali fornitori di attrezzature industriali, imprese industriali Russia, produttori di apparecchiature, università del settore e istituti di ricerca. La necessità dell'impresa era l'introduzione di uno schema di gestione specializzato e contabilità basato sulle funzioni della soluzione 1C Gestione di un'impresa manifatturiera.

JSC "ELTEZZA"

Industria:

Produzione di apparecchiature elettriche

Competenza:

Contabilità

Soluzione:

1C: Gestione dell'impresa manifatturiera 1.3

OJSC "ELTEZA" è un'azienda diversificata che dispone di tutte le capacità tecniche e tecnologiche per la produzione di moderne apparecchiature elettriche, dispositivi elettronici e a microprocessore, nonché sistemi di controllo del traffico ferroviario e garanzia della sicurezza del trasporto ferroviario. Gli specialisti dell'azienda hanno implementato una serie di progetti in aree quali: lavoro con transazioni controllate, calcolo dei costi, lavoro con materie prime in conto lavorazione.

ENERGOTECHMONTAZH

Industria:

Costruzione

Competenza:

Controllo di gestione. Flusso di documenti

Soluzione:

1C: gestione aziendale manifatturiera, 1C: gestione dei documenti

Il gruppo di società Energotekhmontazh è un'impresa altamente professionale e in rapido sviluppo nel campo dell'approvvigionamento energetico, della fornitura di calore, dell'approvvigionamento idrico, della gassificazione e della costruzione di strade. È stata completata la finalizzazione e l'implementazione della configurazione Gestione impresa di produzione, Gestione documenti.

WIM COM

Industria:

Telecomunicazioni

Competenza:

Controllo di gestione. Contabilità, buste paga

Soluzione:

1C: Gestione dell'impresa manifatturiera, 1C: Contabilità aziendale, 1C: Paghe e gestione del personale

La società Vimcom è specializzata in soluzioni per la creazione di reti a banda larga multiservizio, fornisce una gamma completa di servizi dal rilievo pre-progetto alla costruzione e al supporto tecnico. Nel corso del progetto sono state apportate migliorie al sistema informativo gestionale basato sulla configurazione 1C: Production Enterprise Management, è stata effettuata l'integrazione con le configurazioni 1C: Payroll and HR Management e 1C: Enterprise Accounting.

CJSC "PROCONTAINER"

Industria:

Attività di progetto e consulenza

Competenza:

Contabilità magazzino, contabilità produzione, affitto

Soluzione:

1C: Gestione piccola impresa

CJSC "PROCONTAINER" è il più grande fornitore di container refrigerati in Russia. Un'azienda specializzata nel servizio di unità container refrigerate. È stata eseguita la personalizzazione del prodotto software 1C: UNF. Per le esigenze del cliente sono stati finalizzati i blocchi di contabilità di magazzino, lavori di assistenza, produzione e noleggio. Una caratteristica della contabilità dell'azienda era l'assegnazione numeri di identificazione attrezzature e tracciare l'intero ciclo della sua vita.

VTS JETS LLC

Industria:

Manutenzione e riparazione di attrezzature aeronautiche

Competenza:

Contabilità gestionale e operativa

Soluzione:

1C: Gestione delle piccole imprese 1.6

La società LLC "VTS Jets" svolge lavori di assistenza per la riparazione e la manutenzione di aeromobili. Il sistema doveva implementare una catena aziendale di documenti per riflettere le transazioni. L'azienda ha effettuato la personalizzazione del prodotto software 1C: UNF. I blocchi di lavoro di servizio, contabilità del personale, contabilità di magazzino e il blocco dei prezzi sono stati finalizzati nel sistema. Il sistema informativo è stato portato agli standard di qualità ISO 9001, che vengono utilizzati nel lavoro del cliente.

Azienda "FAIR PAY"

Industria:

Produzione

Competenza:

Controllo di gestione. Contabilità, buste paga

Soluzione:

1C: Gestione commerciale, 1C: Contabilità aziendale, 1C Salari e gestione del personale

La società "FAIR PAY" presenta terminali di pagamento di propria produzione. Oltre alle macchine di pagamento autoprodotte per l'accettazione di pagamenti in contanti, la società produce Internet kiosk e un Content kiosk. È stata effettuata un'automazione completa della contabilità gestionale, contabile e paghe. Nell'ambito del progetto, sono stati trasferiti i dati dal programma di contabilità di magazzino utilizzato in precedenza, è stata completata una serie di miglioramenti alle configurazioni utilizzate per soddisfare le esigenze dell'azienda. Ha condotto la formazione dei dipendenti.

EUROMASTER LLC

Industria:

Produzione

Competenza:

Contabilità di gestione, Contabilità

Soluzione:

1C: Gestione commerciale 10.3

EUROMASTER LLC è uno dei maggiori produttori di calcestruzzo preconfezionato nel sud della regione di Mosca. Il principio fondamentale del lavoro dell'azienda è la massima considerazione di tutti gli interessi dei partner nello sviluppo di opzioni di produzione, termini di consegna, prezzi, termini e tipi di pagamento. È stata realizzata una completa automazione delle postazioni di lavoro del dispatcher e dell'operatore, con la possibilità di identificare gli ordini tramite codici a barre nei tagliandi di carico e di integrare il programma di contabilità con il sistema di gestione dell'impianto. Così come l'automazione del posto di lavoro del responsabile delle vendite.

MATRIX GRUPPO DI AZIENDE

Industria:

Produzione

Competenza:

Contabilità operativa, del personale, regolamentata

Soluzione:

1C: Automazione integrata

Il gruppo di società MATRIX è un'impresa di ingegneria e produzione diversificata che esegue lavori e fornisce servizi per la creazione, la ricostruzione e l'ammodernamento di sistemi di controllo di processo per strutture in vari settori. Implementazione di 1C: automazione complessa. Durante il progetto sono state risolte le seguenti attività: finalizzazione della configurazione per le esigenze dell'azienda, trasferimento dei dati dai sistemi contabili utilizzati in precedenza, installazione e configurazione, formazione dei dipendenti MATRIX per lavorare con il nuovo sistema informativo.

SHP LLC "MOLOKO TYRNOVO"

Industria:

agricoltura

Competenza:

Soluzione:

1C: Paghe e gestione del personale, 1C: Contabilità aziendale

SHP LLC "MOLOKO TYRNOVO" - produzione di latticini. La società ha effettuato l'automazione della contabilità e del libro paga. Nell'ambito del progetto, è stata sviluppata una metodologia per l'utilizzo del sistema informativo, tenendo conto delle specificità del settore.

JSC "IMPIANTO DI LAVORAZIONE DELLA CARNE DI Ostankino" (JSC "OMPK")

Industria:

Produzione

Competenza:

Contabilità, gestione e contabilità del personale

Soluzione:

1C: Contabilità dell'impresa, 1C: Stipendio e gestione aziendale

OJSC Ostankino Meat Processing Plant (OJSC OMPK) è un produttore leader di prodotti a base di carne lavorata e prodotti semilavorati in Russia centrale. Sotto le esigenze del cliente, è stato finalizzato il blocco "Inventario", l'elenco dei report, è stato configurato uno scambio non standard tra PP.

LLC "BROK-BETON"

Industria:

Produzione

Competenza:

Commercio, produzione, contabilità operativa.

Soluzione:

IL SUO CONSULENTE: Gestione impianto calcestruzzo

LLC "BROK-BETON" - produzione di calcestruzzo preconfezionato di tutti i gradi, malte, cemento sabbia, muri, blocchi di fondazione e rivestimento, anelli di pozzi e vari prodotti paesaggistici (pietre per lastricati, cordoli, ecc.). Nel corso del progetto sono state automatizzate le sezioni: contabilità operativa dei costi effettivi di produzione, contabilità dei trasporti, contabilità dei documenti, controllo della ricezione e dello smaltimento dei materiali e dei prodotti finiti.

LLC "ALLEANZA MFO"

Industria:

Competenza:

Contabilità, gestione e contabilità del personale

Soluzione:

1C: Contabilità dell'impresa, 1C: Stipendio e gestione dell'impresa, Gestione di un'organizzazione di microfinanza.

LLC "MFO-ALLIANCE" - Intermediazione finanziaria, finanziamenti a gara, garanzie bancarie. I prodotti software "Fideiussioni", "Finanziamenti" sono stati modificati per soddisfare le esigenze del cliente. Per conto del cliente è stato realizzato un progetto di miglioramento del sistema informativo esistente. L'obiettivo del progetto era quello di adeguare il sistema informativo al nuovo corso delle attività dell'azienda, nonché di ottimizzare i circuiti di automazione esistenti. Durante il progetto, tutti gli obiettivi sono stati raggiunti.

LLC MFO "JET MONEY MICROFINANCE"

Industria:

Competenza:

Contabilità del personale

Soluzione:

1C: Salari e gestione del personale 3.0

LLC MFO "JET MONEY MICROFINANCE" - fornisce servizi di alta tecnologia e di alta qualità nel campo della microfinanza utilizzando un moderno arsenale tecnologie bancarie prestiti e fondi informatici. Il passaggio da 1C: Salary and personal management versione 2.5 alla versione 3.0 è stato effettuato con la conservazione di documenti e miglioramenti

PJSC "VOLGA CAPITALE"

Industria:

Competenza:

Contabilità, contabilità di gestione

Soluzione:

1C: Contabilità dell'impresa, 1C: Paghe e gestione del personale

PJSC "VOLGA CAPITAL" è una società di infrastrutture su cui lavora mercato finanziario, in qualità di market maker, è specializzata in operazioni di cambio e investimenti diretti in progetti propri.‎ La Società è un fornitore di liquidità per tutti i partecipanti al mercato sul NYSE, CME, Borsa di Mosca. Servizio completo di manutenzione del sistema basi informative aziende.

OOO "STROYDOMSERVIS"

Industria:

Costruzione

Competenza:

Produzione

Soluzione:

Consulente ITS: Gestione degli impianti di calcestruzzo

StroyDomService LLC è uno dei più grandi sviluppatori di New Moscow e fornisce una gamma completa di servizi relativi allo sviluppo e all'implementazione di grandi progetti di investimento. Casa segno distintivo società "Investtrast" è lo sviluppo integrato del territorio e, così come l'uso di tecnologie avanzate. In azienda sono stati risolti i seguenti compiti: controllo operativo su tutte le fasi dell'impianto, aumento della trasparenza dei processi che si svolgono in azienda, controllo di qualità di prodotti e servizi, integrazione dell'impianto in un sistema informativo comune, integrazione con il sistema di pagamento.

Nel prossimo futuro, i contabili in Russia dovrebbero prepararsi per alcuni dei cambiamenti che il governo sta pianificando per loro. Il numero esatto di emendamenti è ancora sconosciuto, ma è chiaro che saranno più di 10. A proposito di cosa cambiamenti per il commercialista nel 2017 aspettati che sarai in grado di imparare da questo articolo.

Sono attesi 5 nuovi standard. La loro introduzione nella contabilità inizierà nel 2017:

• "Scorte"
• "Immobilizzazioni"
• "Documenti e flusso di lavoro"
• "Attività immateriali"
• "Bilancio d'esercizio"

Fin dal primo giorno, quando le nuove norme entreranno in vigore, potranno essere utilizzate a piacimento, e con l'avvento del 2018 diventeranno obbligatorie. Al momento, è noto che il limite delle immobilizzazioni, pari a 40mila rubli, verrà rimosso dalla contabilità. I nuovi principi contabili per la voce “Immobilizzazioni” saranno sostituiti dal PBU 6/01.

Dal 2011 il ministero delle Finanze coltiva l'idea di abbandonare il limite in questo ambito. Al posto di questo standard comparirà il criterio di materialità. Per quanto riguarda la proprietà, il cui periodo di utilizzo è superiore a un anno, l'organizzazione stessa deciderà di classificarla come immobilizzazioni o meno.

Nel 2019 è prevista l'introduzione di altri 6 nuovi standard "Spese", "Affitto", "Reddito", ecc.

Nuovo piano dei conti

Gli aggiustamenti maggiori dovrebbero essere previsti nel piano dei conti. Il fatto è che gli sviluppatori vogliono codificare le stringhe bilancio d'esercizio uguale al numero di conto corrispondente. Quindi i lavoratori di quest'area potranno formare automaticamente un bilancio in base ai dati contabili. Ad esempio, i depositi sono registrati sul conto 55 " Conti speciali nelle banche", e nello stato patrimoniale sono classificate come rapporto finanziario (№58).

Inoltre, gli sviluppatori intendono introdurre nuovi account, che al momento non sono sufficienti. Ad esempio, per gli investimenti immobiliari.

La bozza del nuovo piano dei conti è ora in fase di progettazione e sarà implementata nel 2018, e tutti gli imprenditori passeranno ad essa più vicino al 2020.

Semplificare la contabilità per le piccole imprese

A partire dal 2017, la contabilità per le piccole imprese diventerà più semplice. Vale a dire, semplificheranno il sistema di contabilità per immobilizzazioni, materiali e altri beni. Va notato che i funzionari intendono introdurre una serie di queste modifiche retroattivamente, vale a dire il 1 gennaio 2016.

Le immobilizzazioni e i materiali per le piccole imprese potranno essere contabilizzati al costo del fornitore. Ora, il costo delle attività include il costo dei costi di trasporto, i pagamenti per intermediari, appaltatori, ecc. Le nuove regole ti permetteranno di cancellare direttamente le spese correlate come spese.

L'ammortamento delle immobilizzazioni dal 2017 verrà addebitato una volta all'anno, e non ogni mese, come accade ora. Per quanto riguarda i costi di ricerca, acquisto beni immateriali, quindi possono essere cancellati alla volta, indipendentemente dal periodo di funzionamento.

Le aziende che operano in regime speciale dovrebbero valutare questi cambiamenti, perché la loro contabilità e contabilità fiscale quasi non si toccano. Di conseguenza, non ci sono contraddizioni e il lavoro del capo contabile sarà notevolmente semplificato.

Altre modifiche contabili previste per il 2017

Cambia nome	Descrizione
Trasferimento dei contributi sociali al FTS	L'FSS condurrà solo contributi per infortuni sui dipendenti e tutti gli altri contributi sociali saranno trasferiti al Servizio fiscale federale. Anche tutti i rapporti necessari verranno inviati lì.
Modifiche alla segnalazione dei contributi	È noto che i moduli 4-FSS e RSV - 1 verranno cancellati il posto verrà altro modulo delle tasse. Quale non è ancora chiaro.
Nuova scadenza per la dichiarazione dei redditi	Tale segnalazione dovrà essere presentata 4 volte l'anno, entro 30 giorni del mese successivo a quello di segnalazione.
Modifica della codifica della classificazione del budget per i premi assicurativi	A causa del fatto che ora i contributi verranno forniti non all'imposta, ma all'imposta, escogiteranno nuove BCC. Al momento non sono noti.
Segnalazione dell'esperienza dei dipendenti	Questo documento verrà inviato una volta all'anno - fino al 1 marzo compreso.
Nuovo termine consegna di SZV-M	Questo modulo deve ora essere inviato entro il quindicesimo giorno di ogni mese successivo al mese di riferimento.
Aumento delle sanzioni per tardiva presentazione della denuncia all'UIF	D'ora in poi, la multa per aver ignorato la presentazione delle denunce entro il termine concordato con precisione sarà di 1.000 rubli.
Le indennità giornaliere eccedenti il ​​limite stabilito saranno tassate	Come sai, le spese quotidiane non sono tassate fino a un certo limite. Per i viaggi di lavoro in Russia, questo limite è di 700 rubli, per i viaggi di lavoro all'estero - 2500 rubli.
Nuovo standard per la riduzione dei contributi per infortuni	Se la conferma delle tipologie di attività dei dipendenti non viene ricevuta dall'azienda, l'FSS stabilirà l'aliquota contributiva per la tipologia più rischiosa.
La mancanza di spiegazioni è irta di multe	Se il servizio fiscale richiede alla società di fornire le spiegazioni richieste per un determinato rapporto e la società ignora questa richiesta, una multa di 5.000 rubli per il primo caso del genere e 20.000 rubli per la successiva ignoranza durante anno solare.
Rinvio del fine settimana	già rilasciato.
Collegare gli stipendi di manager, direttori e capi contabili al libro paga generale.	Questa innovazione interesserà principalmente eventi comunali e statali. Ora lo stipendio del consiglio dovrebbe essere correlato con stipendio dipendenti regolari.

Quali cambiamenti in materia di imposte, tasse e premi assicurativi avverranno nel 2017? Come cambierà la rendicontazione fiscale e contabile? Cosa accadrà ai premi assicurativi in ​​relazione al loro trasferimento sotto il controllo del Servizio fiscale federale dal 2017? Quali sono i vantaggi per il prossimo anno? Quasi tutti i contabili hanno domande simili. Infatti, molti emendamenti alla legislazione fiscale entreranno in vigore il prossimo anno. Inoltre, ci sono molti cambiamenti nella legislazione sui premi assicurativi. Così, ad esempio, dal 2017, gli ispettorati fiscali dovranno presentare trimestralmente un nuovo modulo per il calcolo dei premi assicurativi. Cambieranno i termini per la presentazione di SZV-M, apparirà un nuovo CBC, in un nuovo modo sarà necessario compilare ordini di pagamento per il trasferimento di tasse e contributi. Inoltre, quasi tutte le organizzazioni e i singoli imprenditori impegnati nel commercio dovranno passare all'uso delle casse online nel 2017. Abbiamo preparato una breve panoramica dei cambiamenti più importanti che un contabile deve conoscere per tenere conto del proprio lavoro nel 2017.

Parte Prima del Codice Fiscale

I premi assicurativi saranno regolati dal codice fiscale della Federazione Russa

Dal 1 gennaio 2017, i premi assicurativi per la pensione obbligatoria e l'assicurazione medica, nonché in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità, saranno regolati dal Codice Fiscale della Federazione Russa. Alla prima parte sono state apportate modifiche corrispondenti codice fiscale RF (capitolo 2.1 del codice fiscale della Federazione Russa "Contributi assicurativi", clausola 3 dell'articolo 8 del codice fiscale della Federazione Russa). L'essenza dell'innovazione è che tutti i principi di base che si applicano alle tasse dal 2017 si applicheranno anche ai premi assicurativi. A questo proposito, dal 2017, sono state apportate numerose modifiche alla prima parte del Codice Fiscale, ad esempio:

• il controllo sul rispetto della normativa sui premi assicurativi di cui sopra sarà oggetto di ispezioni fiscali nell'ambito del camerale e sopralluoghi in loco. Ciò è stato sancito dall'articolo 87 del codice fiscale della Federazione Russa;
• i contribuenti dei premi assicurativi saranno tenuti ad avvalersi della procedura preventiva obbligatoria per la risoluzione delle controversie sui premi assicurativi con l'IFTS. Questo è (clausola 2, articolo 138 del codice fiscale della Federazione Russa).

Ricordiamo che nel 2016 i premi assicurativi sono stati regolamentati legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ “Sui contributi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa, alla Cassa di previdenza sociale della Federazione Russa, fondo federale assicurazione sanitaria obbligatoria. Secondo tale legge, i premi assicurativi di cui sopra erano controllati dall'UIF e dai suoi organi territoriali. Dal 1 gennaio 2017 questa legge diventa nulla (articolo 18 della legge federale del 3 luglio 2016 n. 250-FZ).

Allo stesso tempo, i premi assicurativi contro gli infortuni sul lavoro e malattie professionali(contributi "per infortuni") nel 2017 continueranno ad essere regolati da una legge federale separata del 24 luglio 1998 n. 125-FZ "Sull'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali". Questo tipo di contributi assicurativi non passava sotto il controllo del fisco. Come prima, saranno amministrati e controllati dagli organi del Fondo di previdenza sociale (FSS).

Le autorità fiscali richiederanno documenti sui pagamenti che non sono soggetti a contributi

Dal 2017, un unico calcolo dei premi assicurativi deve essere presentato agli ispettorati fiscali. Cm. " ". Le autorità fiscali effettueranno verifiche documentali dei premi assicurativi (clausola 10, articolo 88 del codice fiscale della Federazione Russa). Allo stesso tempo, dal 1 gennaio 2017, durante il revisione contabile calcolo dei premi assicurativi, gli ispettori avranno il diritto di richiedere alle organizzazioni e ai singoli imprenditori informazioni e documenti che confermino la validità degli importi dichiarativi che non sono soggetti a premi assicurativi, nonché la legalità dell'applicazione di tariffe ridotte. Ciò è previsto dal nuovo paragrafo 8.6 dell'articolo 88 della prima parte del codice fiscale della Federazione Russa. Cm. " ".

Si noti che dal 2017 il codice fiscale della Federazione Russa non ne prevede nessuno condizioni speciali in base al quale le autorità fiscali hanno il diritto di richiedere le informazioni e i documenti specificati. A questo proposito, è possibile che se nel 2017 in un unico calcolo dei premi assicurativi mostra non contributivo pagamenti, quindi l'Ispettorato del servizio fiscale federale richiederà sicuramente di confermarli con i documenti secondo le modalità previste dall'articolo 93 del codice fiscale della Federazione Russa.

Dal 2017, nell'ambito di una verifica documentale del calcolo dei premi assicurativi, gli ispettori fiscali avranno anche il diritto di richiedere documenti che confermino la validità dell'applicazione delle aliquote ridotte per i premi assicurativi. Tali modifiche all'articolo 88 della prima parte del codice fiscale della Federazione Russa entrano in vigore dal 1 gennaio 2017.

La compensazione di diversi tipi di premi assicurativi è diventata impossibile

Dal 2017, diversi tipi di premi assicurativi non possono essere compensati tra loro. La compensazione è consentita solo nell'ambito dei contributi di un tipo (clausola 1.1 dell'articolo 78 del codice fiscale della Federazione Russa). Quindi, ad esempio, un pagamento in eccesso sui contributi pensionistici del 2017 può essere compensato solo con pagamenti futuri su di essi. Dal 2017, la società non ha il diritto di compensare questo pagamento in eccesso con gli arretrati dei contributi medici o sociali.

Ricordiamo che fino al 2017 era possibile compensare eventuali premi assicurativi che venivano amministrati dallo stesso fondo. Ad esempio, un pagamento in eccesso dei premi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria potrebbe essere compensato con i contributi medici.

L'IFTS dovrà riferire sui poteri delle divisioni separate

Dal 2017, i pagatori di premi assicurativi (organizzazioni madri) hanno un nuovo obbligo. A partire dal nuovo anno, dovranno segnalare all'IFTS presso la sede dell'organizzazione madre che la loro suddivisione separata (filiale, ufficio di rappresentanza) in Russia è dotata (o privata) dell'autorità di maturare pagamenti e retribuzioni a persone fisiche. Ciò deve essere segnalato entro un mese dalla data di concessione (privazione) di tali poteri (sottoclausola 7, clausola 3.4, articolo 23 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Tuttavia, tieni presente che questo obbligo si applica solo alle unità separate che sono state autorizzate (private) dell'autorità nel 2017 e successivamente. Se i pagamenti e le remunerazioni alle persone fisiche sono stati maturati in precedenza da divisioni separate (ad esempio, nel 2016), non è necessario segnalare nulla all'IFTS. Ciò è esplicitamente affermato nel paragrafo 2 dell'articolo 5 della legge federale del 3 luglio 2016 n. 243-FZ. Le forme di questi messaggi e la procedura per il loro trasferimento alle autorità fiscali in in formato elettronico dovrebbe essere determinato dall'FTS. Ciò è previsto dai paragrafi 3 e 4 del paragrafo 7 dell'articolo 23 del codice fiscale della Federazione Russa.

Sarà possibile presentare le giustificazioni IVA solo in formato elettronico.

Dal 1° gennaio 2017 i chiarimenti sulle dichiarazioni IVA elettroniche possono essere presentati all'IFTS solo in forma elettronica attraverso i canali di telecomunicazione (TCS). Il formato per la presentazione di tali spiegazioni in formato elettronico sarà approvato dal Servizio fiscale federale. IN modulo cartaceo le spiegazioni di incongruenze nelle dichiarazioni dei redditi del prossimo anno non saranno considerate presentate. Cioè, la consegna di spiegazioni cartacee perderà ogni significato. L'innovazione corrispondente è apparsa nel nuovo paragrafo 4 del paragrafo 3 dell'articolo 88 del codice fiscale della Federazione Russa (comma "a", paragrafo 6 dell'articolo 1 della legge federale del 01.05.2016 n. 130-FZ).

Ricordiamo che l'ispettorato fiscale può richiedere chiarimenti sulla dichiarazione IVA presentata durante una verifica documentale. Ciò può accadere se, ad esempio, nella dichiarazione vengono rilevati errori e contraddizioni (clausola 3 dell'articolo 88 del codice fiscale della Federazione Russa). Fino al 2017, i requisiti per la forma di tali spiegazioni non sono stati stabiliti. Il Servizio fiscale federale ha consentito che potessero essere presentati in forma libera: "su carta", o in forma formalizzata secondo il TCS (Lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 6 novembre 2015 n. ED-4-15 / 19395). Dal 2017, questo problema sarà regolato dalla legislazione fiscale e non dalle spiegazioni delle autorità fiscali.

Aggiungiamo che in relazione alle verifiche documentali per altri tipi di imposte, le spiegazioni su richiesta delle autorità fiscali nel 2017, come prima, possono essere presentate "su carta". Il modulo elettronico delle spiegazioni diventa obbligatorio solo in relazione alla dichiarazione IVA. Ricordiamo che può essere presentato anche solo in formato elettronico tramite un operatore di gestione elettronica dei documenti (paragrafo 1, comma 5, articolo 174 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

È stata introdotta una sanzione per la mancata fornitura di spiegazioni sulla dichiarazione IVA

Se, nell'ambito di una verifica contabile della dichiarazione IVA, le autorità fiscali hanno richiesto chiarimenti (clausola 3 dell'articolo 88 del codice fiscale della Federazione Russa), devono essere presentati entro cinque giorni. Tuttavia, prima della normativa tributaria non era prevista alcuna responsabilità per il mancato rispetto dell'obbligo di fornire spiegazioni. E alcuni contribuenti hanno semplicemente ignorato le richieste delle autorità fiscali.

Dal 1 gennaio 2017 la situazione cambierà. Per la mancata presentazione (inoltro tardivo) di spiegazioni, è stata introdotta una multa di 5.000 rubli e per una violazione ripetuta durante un anno solare - 20.000 rubli. È fornito nuova edizione Articolo 129.1 del codice fiscale della Federazione Russa, introdotto dal paragrafo 13 dell'articolo 1 della legge federale n. 130-FZ del 1 maggio 2016.

Autorizzato a pagare tasse, tasse e premi assicurativi per conto terzi

Tasse, tasse e premi assicurativi possono essere pagati volontariamente per conto di terzi. Per apportare tale modifica all'articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa (legge federale del 30 novembre 2016 n. 401-FZ). In precedenza, era previsto che il contribuente fosse tenuto ad adempiere all'obbligo di pagare l'imposta esclusivamente in proprio. Tuttavia, ora nell'articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa è prescritto che il pagamento dell'imposta possa essere effettuato da un'altra persona. Si precisa, tuttavia, che un altro soggetto, dopo aver pagato l'imposta per conto di terzi, non avrà diritto di chiedere il rimborso dell'imposta versata.

In relazione agli emendamenti indicati al Codice Fiscale della Federazione Russa, ad esempio, fondatori e amministratori potranno pagare le tasse per la loro azienda. In precedenza, era impossibile pagare volontariamente le tasse per conto di terzi. Pertanto, anche se il regista aveva soldi, ripaga debiti tributari per la società non poteva (lettera del Ministero delle finanze della Russia del 14 febbraio 2013 n. 03-02-08 / 6). Ora la situazione è cambiata. Oltretutto:

Gli individui hanno anche avuto l'opportunità di pagare le tasse per gli altri individui o IP;
un'organizzazione ha il diritto di pagare tasse, sanzioni e multe per un'altra società.

Allo stesso tempo, i legislatori hanno previsto una transizione graduale:

• dal 30 novembre 2016, i terzi hanno il diritto di pagare per altri eventuali tasse e tasse (ad esempio, dovere statale);
• dal 1 gennaio 2017 altre persone avranno diritto a pagare i premi assicurativi per altri (ovvero dalla data in cui i premi assicurativi vengono trasferiti sotto il controllo del Servizio fiscale federale).

Dal 1° ottobre è stata introdotta una nuova procedura per il calcolo delle sanzioni per gli enti

La procedura per il calcolo delle sanzioni è regolata dall'articolo 75 del codice fiscale della Federazione Russa. Ora è previsto che le penali vengano calcolate utilizzando 1/300 del tasso di rifinanziamento, stabilito dalla Banca Russia (clausola 4, articolo 75 del codice fiscale della Federazione Russa). Questa aliquota si applica a tutti i pagamenti fiscali, indipendentemente da chi ha violato il termine di pagamento delle imposte: un individuo, un singolo imprenditore o un'organizzazione.

Dal 1 ottobre 2017 per privati ​​e singoli imprenditori nulla cambierà. Ciò deriva dalle disposizioni della legge federale n. 401-FZ del 30 novembre 2016. Dovranno comunque calcolare penali basate su 1/300 del tasso di rifinanziamento in vigore durante il periodo di ritardo. Tuttavia, cambiamenti significativi nel calcolo delle sanzioni da data specificata le organizzazioni ne risentono. Dovranno calcolare le sanzioni in un modo nuovo, vale a dire:
per ritardo nell'adempimento dell'obbligo di pagare tasse o premi assicurativi fino a 30 giorni di calendario (compresi) - le penali dovranno essere calcolate in base a 1/300 del tasso di rifinanziamento in vigore durante il periodo di ritardo;
per ritardo nell'adempimento dell'obbligo di pagare imposte o premi assicurativi per un periodo superiore a 30 giorni solari - sarà necessario calcolare penali in base a 1/300 del tasso di rifinanziamento in vigore fino a 30 giorni solari (inclusi) di tale ritardo e 1/150 del tasso di rifinanziamento in vigore nel periodo decorrente dal 31° giorno di calendario di tale ritardo.

Pertanto, dal 1 ottobre 2017, le organizzazioni dovranno pagare più sanzioni se il ritardo nel pagamento delle tasse o dei premi assicurativi è superiore a 30 giorni di calendario. Allo stesso tempo, vale la pena notare che la nuova procedura per il calcolo delle sanzioni dovrà essere applicata anche ai "vecchi" debiti formatisi prima del 1° ottobre 2017. Cm. .

Dai garanti riscuoterà il debito in via stragiudiziale

Uno dei modi per garantire l'obbligo di pagare le tasse e i premi assicurativi è una garanzia (articolo 74 del codice fiscale della Federazione Russa). La legislazione fiscale prevede che se un'organizzazione o un singolo imprenditore desidera posticipare il pagamento delle tasse o dei premi assicurativi a una data successiva, il Servizio fiscale federale ha il diritto di richiedere il coinvolgimento dei garanti in questa procedura. In base al contratto di fideiussione, il fideiussore è obbligato nei confronti dell'erario ad adempiere integralmente all'obbligazione del contribuente al pagamento delle imposte o dei premi assicurativi, qualora quest'ultimo non provveda al pagamento tempo fisso importi dovuti e relative sanzioni. Ciò deriva dall'articolo 74 del codice fiscale della Federazione Russa (come modificato dalla legge federale n. 243-FZ del 3 luglio 2016, che ha esteso la possibilità di garantire i premi assicurativi dal 2017).

In precedenza era previsto che se il contribuente non paga gli importi dovuti, l'ispettorato fiscale ha il diritto di riscuotere i debiti dal garante solo in tribunale. Tuttavia, la situazione è cambiata. In relazione all'entrata in vigore della legge federale n. 401-FZ del 30 novembre 2016 "Sulle modifiche alle parti uno e due del codice fiscale della Federazione Russa e alcuni atti legislativi Le autorità fiscali della Federazione Russa potranno riscuotere i debiti dai garanti senza processo. Tali modifiche sono state apportate al paragrafo 3 dell'articolo 74 del codice fiscale della Federazione Russa.

I debiti sulle tasse e sui premi assicurativi delle organizzazioni saranno riscossi dai privati

La legge federale n. 401-FZ del 30 novembre 2016 ha introdotto modifiche all'articolo 45 della prima parte del codice fiscale della Federazione Russa. Gli emendamenti stabiliscono che dal 30 novembre 2016 gli ispettorati fiscali possono esigere giudizialmente il recupero degli arretrati delle organizzazioni dalle persone fisiche se esiste un'interdipendenza tra organizzazioni e persone fisiche. Dal 2017, le persone possono essere tenute a rimborsare debiti e premi assicurativi. In precedenza, gli arretrati potevano essere riscossi solo da organizzazioni affiliate.

Dal 1 luglio, le autorità fiscali rilasceranno un documento sullo stato dei residenti fiscali

Dal 1 luglio 2017, gli ispettorati fiscali hanno il diritto, su richiesta delle persone fisiche (o dei loro rappresentanti), di emettere documenti in formato elettronico o "cartacei" a conferma dello status di residente fiscale. Tali poteri sono stati previsti per le autorità fiscali nel nuovo comma 16 del paragrafo 1 dell'articolo 32 del codice fiscale. La procedura per l'emissione di tali documenti deve essere approvata dal Servizio fiscale federale. Ciò è previsto dal comma "b" del paragrafo 4 dell'articolo 1 della legge federale del 30 novembre 2016 n. 401-FZ "Sulle modifiche alle parti uno e due del codice fiscale della Federazione Russa e alcuni atti legislativi di la Federazione Russa".

Ricordiamo che i residenti fiscali sono cittadini che soggiornano effettivamente nella Federazione Russa per almeno 183 giorni di calendario entro 12 mesi consecutivi (clausola 2 dell'articolo 207 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Allo stesso tempo, la tassazione imposta sul reddito delle persone fisiche per i dipendenti che sono residenti fiscali della Federazione Russa differisce dalla tassazione del reddito dei dipendenti che non sono residenti fiscali della Federazione Russa. In precedenza, né il codice fiscale della Federazione Russa, né nessun altro documenti normativi non c'era un elenco di documenti che confermerebbero stato fiscale contribuente. I funzionari hanno spiegato che l'organizzazione stessa doveva stabilire lo status fiscale delle persone fisiche - percettori di reddito in base alle caratteristiche di ciascuna situazione specifica (Lettera del Ministero delle finanze del 16 marzo 2012 n. 03-04-06 / 6-64) . Dal 1° luglio 2017 tutto dovrebbe essere più semplice. Una persona fisica potrà ricevere conferma del suo status di residente fiscale dall'INFS e presentare tale documento nel luogo della domanda.

L'IFTS sanzionerà le persone che non denunciano beni immobili e automobili

Se l'ispettorato fiscale non ha inviato un avviso a una persona in merito al pagamento dell'imposta sulla proprietà o dell'imposta sui trasporti, il fisico è tenuto a prendere l'iniziativa e informare il Servizio fiscale federale dell'IFTS della presenza degli oggetti di cui sopra, nonché come documenti di titolo presenti. Queste informazioni devono essere presentate entro il 31 dicembre dell'anno successivo al periodo fiscale scaduto - clausola 2.1 dell'articolo 23 del codice fiscale della Federazione Russa.

Nel 2016 e precedenti il ​​mancato rispetto di tale obbligo non ha comportato sanzioni. Tuttavia, dal 1 gennaio 2017, è prevista un'ammenda per la mancata comunicazione delle informazioni: il 20 percento dell'importo dell'imposta non pagata in relazione all'oggetto della tassazione "nascosto" agli ispettori (paragrafo 3 dell'articolo 129.1 del codice fiscale della Russia Federazione).

Il TIN può essere ottenuto presso qualsiasi ufficio delle imposte

Dal 1° gennaio 2017 il CIF può essere ottenuto presso qualsiasi ufficio delle imposte, e non solo nel luogo di residenza o dimora. La modifica è stata apportata al paragrafo 7 dell'articolo 83 del codice fiscale della Federazione Russa. Il Servizio fiscale federale ha informato di questa innovazione sul suo sito Web: “Il principio di extraterritorialità durante la concessione servizi pubblici le autorità fiscali è una delle attività principali del Servizio fiscale federale della Russia. Dal 9 gennaio, ovvero il primo giorno lavorativo del 2017, tutte le autorità fiscali territoriali al servizio delle persone fisiche iniziano ad accettare le domande di registrazione di una persona fisica e a rilasciargli un certificato di registrazione, indipendentemente dal luogo di residenza (luogo di soggiorno) di un individuale. Una domanda di registrazione può essere presentata a qualsiasi autorità fiscale durante una visita personale o inviata per posta.

Imposta sul valore aggiunto (capitolo 21 del codice fiscale della Federazione Russa)

C'era una "tassa su Google"

Dal 2017, i legislatori hanno determinato la procedura per il pagamento dell'IVA sui servizi Internet forniti da società straniere a persone fisiche nella Federazione Russa (incluso l'accesso a database, servizi pubblicitari, nomi di dominio, hosting, amministrazione di siti Web, ecc.). Le innovazioni in materia di riscossione dell'IVA da tali organizzazioni sono previste dalla legge federale del 3 luglio 2016 n. 244-FZ. Quindi, in particolare, dal 2017:

• definito il concetto di servizi forniti in forma elettronica;
• stabilito la procedura per l'iscrizione al fisco e il pagamento dell'IVA da parte di una società straniera;
• chiarito come utilizzare una società straniera" Area personale contribuente" da archiviare dichiarazione elettronica per IVA;

Agli emendamenti è stato dato il titolo non ufficiale di "google tax", poiché i cambiamenti riguarderanno, in particolare, le società straniere come Google che operano in Russia. Lo scopo degli emendamenti è creare un ambiente competitivo per i venditori di servizi elettronici stranieri e russi. Il fatto è che fino al 2017 era più redditizio per le persone acquistare contenuti elettronici da compagnie straniere in quanto il prezzo non include l'IVA. I servizi delle società IT russe, al contrario, sono stati tassati. Le indicate modifiche alla normativa in materia di IVA mirano ad eliminare tale disparità.

Più pubblicazioni cartacee potranno applicare un'aliquota IVA ridotta

L'aliquota IVA del 10 per cento può essere applicata alle pubblicazioni stampate in cui il volume della pubblicità non supera il 45 per cento. In precedenza, ricordiamo che le pubblicazioni potrebbero applicare l'aliquota IVA del 10% se la quota di pubblicità in esse non supera il 40%. Pertanto, più mezzi di stampa potranno applicare l'aliquota fiscale ridotta nel 2017. La modifica è stata apportata al paragrafo otto del comma 3 del paragrafo 2 dell'articolo 164 del codice fiscale della Federazione Russa dalla legge federale n. 408-FZ del 30 novembre 2016 "Sulle modifiche all'articolo 164 della seconda parte del codice fiscale della Federazione Russa”.

Ampliato l'elenco delle transazioni non soggette a transazioni IVA

Dal 1° gennaio 2017 sono esenti da IVA le operazioni per il rilascio di fidejussioni o garanzie (per enti non bancari). La modifica è stata introdotta dal comma "b" del paragrafo 1 dell'articolo 2 della legge federale n. 401-FZ del 30 novembre 2016.

Più organizzazioni potranno rimborsare l'IVA su base dichiarativa

A partire dal 1 luglio 2017, le organizzazioni il cui obbligo di pagare l'IVA è garantito da una garanzia potranno rimborsare l'IVA in modo dichiarativo. In questo caso, il garante dovrà soddisfare determinati requisiti. La modifica è attuata dal comma "a" e "b" del comma dell'articolo 2 della legge federale del 30 novembre 2016 n. 401-FZ.

Prorogato il termine della garanzia bancaria per la procedura dichiarativa per i rimborsi IVA

In vigore dal 1 gennaio 2017 garanzia bancaria per l'imponibile rimborso, l'IVA dovrà scadere non prima di 10 mesi dalla data di presentazione della dichiarazione dei redditi in cui si chiedeva il rimborso dell'imposta. Prima erano otto mesi. Il motivo è il comma "c" del paragrafo 5 dell'articolo 2 della legge del 30 novembre 2016 n. 401-FZ.

Modificato il requisito del contratto di fideiussione per la procedura dichiarativa dei rimborsi IVA

Dal 1° luglio 2017 il termine del contratto di fideiussione deve scadere non prima di 10 mesi dalla data di presentazione della dichiarazione dei redditi, in cui viene dichiarata l'importo dell'IVA da rimborsare. Prima della modifica, la garanzia bancaria doveva scadere non prima di otto mesi dopo.

Imposta sul reddito delle persone fisiche (capitolo 23 del codice fiscale della Federazione Russa)

Il costo della valutazione delle qualifiche dei dipendenti è stato esentato dall'imposta sul reddito delle persone fisiche

Dal 2017 entra in vigore la legge federale del 3 luglio 2016 n. 238-FZ "Sulla valutazione indipendente delle qualifiche". Secondo questa legge, i centri speciali effettueranno una valutazione indipendente delle qualifiche delle persone. Il datore di lavoro, con il consenso scritto del dipendente, potrà inviarlo a tale valutazione e pagare per il suo passaggio. Cm. " ".

Di regola generale se il datore di lavoro paga eventuali servizi per il suo dipendente, quest'ultimo ha un reddito in natura (clausola 2 dell'articolo 211 del codice fiscale). Pertanto, quando si paga un dipendente per una valutazione indipendente delle sue qualifiche, la società, in quanto agente dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, avrebbe dovuto includere l'importo del pagamento nella base imponibile dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Tuttavia, al fine di incoraggiare la valutazione indipendente dei titoli, il legislatore ha previsto "agevolazioni" fiscali. Quindi, in particolare, a partire dal 1° gennaio 2017, i redditi soggetti all'imposta sui redditi delle persone fisiche non devono includere il costo di una valutazione indipendente dei requisiti professionali del lavoratore. Queste modifiche sono state incluse nell'elenco dei redditi non soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche (clausola 21.1 dell'articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa). Sono previsti dal paragrafo 1 dell'articolo 1 della legge federale del 3 luglio 2016 n. 251-FZ.

Introdotta una detrazione fiscale per il costo di una valutazione indipendente dei titoli

Una persona che paga lui stesso per una valutazione indipendente delle qualifiche per il rispetto di uno standard professionale, dal 2017 potrà ricevere una detrazione sociale per l'importo delle spese per tale certificazione. Si noti, tuttavia, che ci sarà un limite all'importo della detrazione. Il suo valore, insieme ad alcune altre detrazioni sociali, non può superare complessivamente i 120.000 rubli all'anno. Ciò è affermato nel nuovo comma 6 del paragrafo 1 dell'articolo 219 del codice fiscale della Federazione Russa (è stato introdotto dal paragrafo 1 dell'articolo 1 della legge federale n. 251-FZ del 3 luglio 2016).

Bonus del programma fedeltà esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche

Dal 1 gennaio 2017, i punti e i bonus accreditati su una carta bancaria di persone fisiche nell'ambito di programmi fedeltà non sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Stiamo parlando, ad esempio, della situazione in cui una persona paga in ristoranti, negozi o distributori di benzina carta di credito, e dopo un po 'una certa percentuale dell'importo speso ("cash back") viene restituita sul suo conto. Questo "bonus" non è tassabile. imposta sul reddito dal 2017 a determinate condizioni. Quindi, ad esempio, per questi scopi, i bonus devono essere restituiti alla carta secondo i termini di un'offerta pubblica. I legislatori hanno inoltre previsto che se i punti e i bonus indicati vengono pagati nell'ambito di un rapporto di lavoro, l'esenzione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche non si applica. Questo è discusso in modo più dettagliato nel nuovo paragrafo 68 dell'articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa. È stato introdotto dal paragrafo 8 dell'articolo 2 della legge federale del 3 luglio 2016 n. 242-FZ. Si noti che fino al 2017 i bonus nell'ambito dei programmi fedeltà erano soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche in ordine generale. Lo ha riferito il Ministero delle finanze, in particolare, con la lettera n. 03-04-06/69407 del 13 gennaio 2015.

La detrazione sociale per l'assicurazione sulla vita può essere percepita sul posto di lavoro

Dal 2017, i dipendenti potranno ricevere una detrazione sociale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche per l'importo dei contributi previsti da un accordo volontario di assicurazione sulla vita con il datore di lavoro fino alla fine dell'anno. Il datore di lavoro sarà tenuto a fornire tale detrazione a partire dal mese in cui il lavoratore ne fa richiesta. Sono state apportate modifiche corrispondenti alla parte 2 dell'articolo 219 del codice fiscale della Federazione Russa.

In precedenza, le persone fisiche potevano ricevere detrazioni sociali nell'ambito di contratti di assicurazione sulla vita volontari solo attraverso l'ufficio delle imposte. Per fare ciò è stato necessario attendere la fine dell'anno solare e presentare una dichiarazione all'INFS sotto forma di 3-NDFL. Dal 2017 le persone fisiche hanno il diritto di scegliere l'opzione più conveniente per se stesse: ricevere una detrazione tramite il datore di lavoro o tramite l'imposta.

La detrazione nel 2017 può essere utilizzata se l'assicurazione sulla vita è pagata:

• per me;
• per un coniuge (inclusa una vedova, vedovo);
• per i genitori (compresi i genitori adottivi);
• per i bambini (compresi i bambini adottati, che sono sotto tutela (tutela)).

Pagamento in contanti una tantum per la pensione esente dall'imposta sul reddito delle persone fisiche

A gennaio 2017, i pensionati hanno diritto a un pagamento in contanti una tantum per una pensione per un importo di 5.000 rubli. "". Questo pagamento non sarà soggetto all'imposta sul reddito. Ciò è previsto dal nuovo paragrafo 8.5 dell'articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa. Il contabile può informarne i dipendenti se chiedono consiglio su questo problema. L'emendamento è stato introdotto dalla legge federale n. 400-FZ del 30 novembre 2016 "Sulle modifiche all'articolo 217 della seconda parte del codice fiscale della Federazione Russa in relazione all'adozione della legge federale "Sull'importo forfettario pagamento in contanti cittadini titolari di pensione.

Ampliato l'elenco degli agenti fiscali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche

Il 1° gennaio 2017, più organizzazioni russe saranno riconosciute come agenti fiscali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Pertanto, dalla data indicata, la nuova clausola 7.1 dell'articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa prevede che le organizzazioni russe che trasferiscono importi di indennità monetaria, indennità monetaria, salari, altre remunerazioni (altri pagamenti) a personale militare e personale civile (funzionari statali federali) sono riconosciuti come agenti fiscali e dipendenti) delle forze armate della Federazione Russa. Tali organizzazioni dovranno registrarsi presso l'ufficio delle imposte presso la loro sede, trattenere e trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche dai pagamenti sopra indicati. I legislatori hanno integrato l'articolo 83 del codice fiscale della Federazione Russa con un emendamento sulla registrazione di tali organizzazioni. L'emendamento è stato introdotto dalla legge federale n. 399-FZ del 30 novembre 2016 "Sulle modifiche agli articoli 83 e 84 della prima parte e all'articolo 226 della seconda parte del codice fiscale della Federazione Russa".

Si applica la dichiarazione aggiornata 3-NDFL

La dichiarazione dei redditi delle persone fisiche per il 2016 dovrà essere presentata in una forma aggiornata. Le modifiche al modulo della dichiarazione e alla procedura per la sua compilazione sono state apportate con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 10.10.2016 n. ММВ-7-11/552. Si noti che i funzionari del servizio fiscale federale non hanno corretto l'intero modulo di dichiarazione, ma solo alcuni dei suoi fogli. Così, ad esempio, è stata aggiornata la sezione 2, in cui si considerano l'imponibile e l'imposta sul reddito delle persone fisiche, nonché i fogli B, D2, Z, E1 F, I.

Quanto alle rettifiche stesse, ad esempio, nel foglio E1 “Calcolo detrazioni ordinarie e fiscali”, la cifra 280.000 è stata sostituita da 350.000, in quanto dal 2016 è prevista la detrazione per il figlio fino al mese in cui il reddito del contribuente è tassato in misura tasso del 13% supera i 350.000 rubli. Cm. " ".

Ricordiamo che le persone fisiche che devono pagare autonomamente l'imposta sul reddito delle persone fisiche e dichiarare il reddito presentano l'imposta sul reddito delle 3 persone entro e non oltre il 30 aprile (clausola 1 dell'articolo 229 del codice fiscale della Federazione Russa). Nello stesso periodo, le dichiarazioni vengono presentate anche dai singoli imprenditori su OSNO. Inoltre, indipendentemente dal fatto che abbiano avuto entrate durante l'anno (lettera del Ministero delle finanze della Russia del 30 ottobre 2015 n. 03-04-07 / 62684). Poiché il 30 aprile 2017 è domenica e il 1 maggio è un giorno festivo, la dichiarazione 3-NDFL secondo il modulo aggiornato per il 2016 deve essere presentata entro e non oltre il 2 maggio 2017 (questo è martedì). Cm. " ".

Il coefficiente deflatore per il calcolo del valore del brevetto sarà 1,623

Il coefficiente deflatore viene utilizzato per adeguare i pagamenti anticipati cittadini stranieri da paesi "senza visto" che lavorano sulla base di un brevetto per conto terzi (per esigenze personali, domestiche e simili), nonché in organizzazioni o per singoli imprenditori. Questi dipendenti sono tenuti a effettuare pagamenti anticipati fissi mensili per l'imposta sul reddito delle persone fisiche per il periodo di validità del brevetto per un importo di 1200 rubli. Tuttavia, tale importo viene indicizzato annualmente tenendo conto del coefficiente deflatore e del coefficiente regionale (clausole 2 e 3 dell'articolo 227.1 del codice fiscale della Federazione Russa). La dimensione del coefficiente deflatore per il 2017 per questi scopi sarà 1,623. Ciò è previsto dall'Ordine del Ministero dello Sviluppo Economico del 3 novembre 2016 n. 698. Nel 2016 il valore del coefficiente era 1,514 (Ordine del Ministero dello Sviluppo Economico della Federazione Russa del 20 ottobre 2015 n. 772).

Imposta sul reddito (capitolo 25 del codice fiscale della Federazione Russa)

Approvato il nuovo modello di dichiarazione dei redditi

La nuova dichiarazione dei redditi è stata approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 19/10/16 n. ММВ-7-3/572. Inoltre, questo ordine ha approvato la procedura per la compilazione di una nuova dichiarazione e il suo formato elettronico. È necessario rendicontare con il nuovo modulo a partire dalla rendicontazione per il 2016. Una dichiarazione dei redditi per il 2016 deve essere presentata in una nuova forma entro e non oltre il 28 marzo 2017 (clausola 4, articolo 289 del codice fiscale della Federazione Russa).

Si noti che la nuova forma della dichiarazione tiene conto delle modifiche al codice fiscale della Federazione Russa. Quindi, in particolare, il foglio 02 della dichiarazione è stato integrato con le righe 265, 266 e 267, in cui è necessario riflettere l'imposta sulle vendite che riduce l'imposta sul reddito. È stato inoltre rettificato il foglio 03 “Calcolo dell'imposta sui redditi operati da agente fiscale”. Ha aggiunto una riga per i dividendi, "le cui tasse sono calcolate con un'aliquota del 13 percento". Come promemoria, dal 1 gennaio 2015, l'aliquota dell'imposta sul reddito sui dividendi ricevuti, rispettivamente, da organizzazioni e individui russi - residenti fiscali della Federazione Russa, è aumentata dal 9 al 13 percento. Pertanto, è stato necessario correggere il foglio 03.

Inoltre, nella nuova dichiarazione dei redditi sono comparsi nuovi fogli:

• foglio 08 "Entrate e spese di un contribuente che ha effettuato una rettifica indipendente (simmetrica, inversa)". L'autoregolazione viene eseguita da organizzazioni che, in un accordo tra persone interdipendenti ha applicato prezzi non di mercato e quindi ha sottovalutato l'importo dell'imposta (clausola 6 dell'articolo 105.3 del codice fiscale della Federazione Russa);
• foglio 09 "Calcolo dell'imposta sul reddito delle società da reddito sotto forma di utile di una società estera controllata" (CFC).

Il costo della valutazione delle qualifiche dei dipendenti può essere incluso nei costi

Come abbiamo detto sopra, dal 1 gennaio 2017 entra in vigore la legge federale del 3 luglio 2016 N 238-FZ "Sulla valutazione indipendente delle qualifiche". Cm. " ".

Dal 2017, i datori di lavoro potranno includere in altre spese il costo di una valutazione indipendente dei dipendenti per la loro conformità agli standard professionali. Per fare ciò, abbiamo ampliato l'elenco delle spese prese in considerazione nel calcolo dell'imposta sul reddito (nuovo comma 23 del paragrafo 1 dell'articolo 264 del codice fiscale della Federazione Russa come modificato dalla legge federale n. 251-FZ del 3 luglio 2016 ).

Le organizzazioni avranno il diritto di prendere in considerazione i costi di una valutazione indipendente, fatte salve due condizioni principali (clausola 3 dell'articolo 264 del codice fiscale della Federazione Russa):

• è stata effettuata una valutazione indipendente delle qualifiche sulla base di un accordo sulla fornitura di servizi pertinenti;
• è stata effettuata una valutazione indipendente delle qualifiche di una persona che ha concluso un contratto di lavoro con un contribuente.

Tieni presente che l'organizzazione dovrà disporre di documentazione di supporto per riconoscere il costo dell'attestato. Ad esempio, sarà necessario disporre del consenso scritto del dipendente inviato per una valutazione indipendente delle qualifiche (articolo 196, paragrafo 2, del codice fiscale della Federazione Russa). Inoltre, dal 2017, al fine di tenere conto dei costi, il nuovo paragrafo 5 della clausola 3 dell'articolo 264 del codice fiscale della Federazione Russa definisce i termini per l'archiviazione dei documenti che confermano i costi di una valutazione indipendente. Dovranno essere conservati per almeno 4 anni.

Aggiornata la classificazione delle immobilizzazioni per gruppi di ammortamento

Dal 2017 è stato applicato il nuovo Classificatore tutto russo di immobilizzazioni (OKOF). È stato adottato e attuato dall'Ordine di Rosstandart del 12 dicembre 2014 n. 2018-st. A tal proposito sono state apportate modifiche alla Classificazione delle immobilizzazioni, approvata. Decreto del governo della Federazione Russa del 01.01.2002 n. 1. Di conseguenza, dal 2017, la classificazione delle immobilizzazioni cambierà in base a gruppi di ammortamento. I nuovi codici devono essere utilizzati per le immobilizzazioni messe in funzione dal 1° gennaio 2017. Ciò è confermato dalla lettera del Ministero delle finanze dell'8 novembre 2016 n. 03-03-РЗ / 65124. Cm. " ".

Chiarito il significato di "debito controllato"

Ai fini dell'imposta sul reddito, un debito controllato è un tale debito di prestito (credito) in cui il prestatore (prestatore) o la persona che ha emesso il titolo (ad esempio, una fideiussione o una garanzia) è una società estera che possiede direttamente o indirettamente più del 20 per cento capitale autorizzato mutuatario o un'organizzazione russa ad esso affiliata. In precedenza, ciò derivava dal paragrafo 2 dell'articolo 269 del codice fiscale della Federazione Russa nel 2016.

Dal 1° gennaio 2017 verrà chiarito il concetto di debito controllato. Il debito sarà riconosciuto come controllato (paragrafi 2-4 dell'articolo 269 del codice fiscale della Federazione Russa):

• a un'organizzazione correlata all'estero;
• dinanzi ad un organismo considerato interdipendente rispetto ad una controparte estera;
• per i quali queste organizzazioni fungono da garanti, garanti, ecc.

I chiarimenti sono previsti dall'articolo 1 della legge federale n. 25-FZ del 15 febbraio 2016.

Il debito controllato sarà determinato dalla totalità dei prestiti

L'importo del debito controllato sarà calcolato in base alla totalità di tutti gli obblighi del contribuente che presentano segni di tale debito (clausola 3, articolo 269 del codice fiscale della Federazione Russa). Ciò è previsto dalla legge federale del 15 febbraio 2016 n. 25-FZ.

Sono state introdotte aliquote agevolate per i partecipanti a progetti di investimento regionali

Dal 1 gennaio 2017, i partecipanti a progetti di investimento regionali addebiteranno l'imposta sul reddito:

• v Bilancio federale- ad un tasso dello 0 percento;
• al bilancio del soggetto della Federazione Russa - al tasso stabilito dalle autorità regionali (dallo 0% al 10%).

Ci sono più redditi che non sono inclusi nella base imponibile

Dal 1 gennaio 2017, la base imponibile non include i redditi da servizi per la fornitura di garanzie (garanzie) se tutte le parti della transazione sono organizzazioni russe (ad eccezione delle banche).

Chiarito il concetto di debito dubbio

Dal 1° gennaio 2017, se un'organizzazione ha una contro-responsabilità (conti passivi) nei confronti di una controparte, solo la parte del credito che supera i debiti esistenti sarà un debito dubbio.

Il limite di riporto delle perdite per 10 anni è stato annullato

Dal 1 gennaio 2017 l'importo della perdita può essere riportato a tutti gli anni successivi, e non solo per 10 anni, come era prima del 2017. Ciò è previsto dal paragrafo 25 dell'articolo 2 della legge federale del 30.11. 2016 n. 401-FZ.

Approvato un limite all'ammontare della perdita che può essere preso in considerazione nel 2017-2020

Nei periodi dal 1 gennaio 2017 al 31 dicembre 2020, la base imponibile per l'imposta sul reddito non può essere ridotta per perdite di anni precedenti di oltre il 50 per cento. Ciò discende dal comma 25 dell'art. 2 della legge del 30 novembre 2016 n. 401-FZ.

Modificata la dimensione delle aliquote tra i bilanci federali e regionali

Nel 2017-2020, le aliquote dell'imposta sul reddito sono:

• al bilancio federale - 3 percento;
• v bilancio regionale- 17 percento.

Ciò deriva dal paragrafo 26 dell'articolo 2 della legge federale del 30 novembre 2016 n. 401-FZ. Fino al 2017, il 2% andava al bilancio federale e il 18% al bilancio regionale. Cm. " ".

Chiarita la procedura per il calcolo e l'utilizzo del fondo svalutazione crediti

Dal 1° gennaio 2017 l'importo annuo della riserva di debiti dubbi non può superare il 10 per cento del reddito annuo. Nel corso dell'anno, l'importo della riserva non può superare (a scelta dell'organizzazione):

• o il 10 percento delle entrate dell'anno precedente;
• o il 10 per cento dei proventi per la corrente periodo di rendicontazione. La base è la legge federale del 30 novembre 2016 n. 405-FZ.

Tassa di proprietà aziendale

Le informazioni sul valore catastale degli immobili devono essere prese dal Registro unificato degli immobili

Da gennaio 2017, il Registro unificato dei diritti statali (EGRP) è stato fuso con il Catasto immobiliare statale (GKN). Di conseguenza, è apparso il registro statale unificato degli immobili (EGRN). È previsto che dal 2017, nel calcolo dell'imposta sulla proprietà delle organizzazioni, informazioni su valore catastale gli immobili devono essere prelevati dal Registro degli immobili dello Stato unificato (EGRN). Inoltre, in relazione ai centri commerciali e di intrattenimento e direzionali, è stato chiarito che tali oggetti sono riconosciuti come oggetti rispetto ai quali lo scopo, l'uso consentito o il nome specificato nell'USRN indica la possibilità di svolgere i relativi tipi di attività (modificato da Legge federale n. 401 del 30.11.16 FZ).

Modificata la procedura per il pagamento dell'imposta sugli immobili dal valore catastale, se le informazioni sulla proprietà non sono state iscritte nel registro prima del 1 gennaio

Dal 2017, per gli immobili non inseriti negli elenchi regionali prima del 1° gennaio, è necessario pagare l'imposta al valore catastale solo dall'anno successivo. Dal 1 gennaio 2017, solo amministrativo e locali non residenziali. Allo stesso tempo, in relazione ai locali residenziali, l'imposta sugli immobili "catastali" dovrà essere pagata indipendentemente da quando sono stati inclusi nell'elenco corrispondente. La modifica è prevista dal comma "e" del paragrafo 57 dell'articolo 2 della legge federale n. 401-FZ del 30 novembre 2016.

Sistema fiscale semplificato (capitolo 26.2 del codice fiscale della Federazione Russa)

Il limite di reddito è stato aumentato per mantenere il diritto al sistema fiscale semplificato

Nel 2017 sarà possibile applicare il sistema fiscale semplificato fino a quando il reddito del "semplificato" non supererà i 150 milioni di rubli. In precedenza (nel 2016), il limite di reddito senza deflatore era di 60 milioni di rubli e con il deflatore di 79.740.000 rubli. Così, più organizzazioni e singoli imprenditori potranno applicare la “semplificazione” e avere di più Soldi. L'aumento del limite è previsto dalla legge federale n. 401-FZ del 30 novembre 2016.

Aumento del reddito massimo per il passaggio al sistema fiscale semplificato

Ricordiamo che il passaggio al sistema fiscale semplificato è consentito dall'inizio del prossimo anno (clausola 1 dell'articolo 346.13 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Per fare ciò, è necessario presentare una domanda per tale transizione all'ufficio delle imposte entro il 31 dicembre. Cm. " ".

Sarà possibile passare al sistema fiscale semplificato dal 2018 se il reddito per i nove mesi del 2017 è compreso tra 112,5 milioni di rubli. In precedenza, il limite senza tener conto del coefficiente deflatore era pari a 45 milioni di rubli e tenendo conto del deflatore - 59.805.000 rubli. Pertanto, grazie alle modifiche, più organizzazioni e singoli imprenditori potranno passare al sistema fiscale semplificato.

Per fare un confronto: se un'organizzazione passerà al sistema fiscale semplificato dal 2017, il suo reddito per gennaio-settembre 2016 (nove mesi) non dovrebbe superare i 59.805.000 rubli. (Ordinanza del Ministero dello Sviluppo Economico del 20 ottobre 2015 n. 772). Nel 2017, per nove mesi sarà possibile avere un reddito dell'ordine di 112,5 milioni di rubli. L'emendamento è stato introdotto dalla legge federale n. 401-FZ del 30 novembre 2016.

Fissare un termine per la presentazione della comunicazione del passaggio dall'UTII al regime fiscale semplificato

Di norma, le organizzazioni e i singoli imprenditori passano al sistema fiscale semplificato dall'inizio dell'anno solare (clausola 1 dell'articolo 346.13, clausola 1 dell'articolo 346.19 del codice fiscale della Federazione Russa). Tuttavia, sono previste regole speciali per i contribuenti che passano a una "semplificazione" da un altro regime speciale - UTII. Possono lavorare sul sistema fiscale semplificato dall'inizio del mese in cui è cessato l'obbligo di pagare l'imposta "imputata" (paragrafo 2, clausola 2, articolo 346.13 del codice fiscale della Federazione Russa). Per effettuare la transizione al sistema fiscale semplificato, le organizzazioni e i singoli imprenditori devono presentare all'autorità fiscale una notifica della transizione al sistema fiscale semplificato, la cui forma è approvata dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 2 novembre , 2012 n. ММВ-7-3/829.

Il termine per la presentazione della predetta comunicazione di passaggio al regime tributario semplificato non era in precedenza determinato dalla normativa tributaria. Pertanto, i legislatori hanno modificato il paragrafo 4 dell'articolo 346.13 del codice fiscale della Federazione Russa e hanno prescritto che dal 2017 una notifica debba essere presentata entro e non oltre 30 giorni di calendario dalla data di cessazione dell'obbligo di pagare l'UTII. In precedenza, la questione del termine per la presentazione di una notifica era regolata solo a livello di chiarimenti da parte dei finanziatori (Lettera del Ministero delle finanze della Russia del 12 settembre 2012 n. 03-11-06 / 2/123). L'emendamento è previsto dalla legge federale n. 401-FZ del 30 novembre 2016.

Aumentata la soglia per il costo delle immobilizzazioni

Nel 2016, una società potrebbe utilizzare il sistema fiscale semplificato se il valore residuo delle sue immobilizzazioni non supera i 100 milioni di rubli. Questo valore deve essere determinato secondo le regole contabili (clausola 16, clausola 3, articolo 346.12 del codice fiscale della Federazione Russa). Dal 2017, il valore massimo delle attività aumenterà a 150 milioni di rubli. Pertanto, dal 1° gennaio 2017, le imprese e i singoli imprenditori potranno avvalersi del nuovo limite massimo di valore residuo il loro sistema operativo. Cioè, il contribuente ha il diritto di passare al sistema fiscale semplificato dal 2017 se, il 1 ° gennaio, le immobilizzazioni costano, diciamo, più di 100 milioni, ma meno di 150 milioni.

Coefficiente di deflazione sospeso fino al 2020

Il coefficiente deflatore veniva in precedenza utilizzato per adeguare il limite reddituale al quale è possibile il passaggio al regime fiscale semplificato, nonché il limite reddituale, in caso di superamento, si perde il diritto alla “semplificazione” (comma 2 dell'art. clausola 4 dell'articolo 346.13 del codice fiscale della Federazione Russa). Nel 2016, questo deflatore era 1,329. È stato approvato con ordinanza del Ministero dello sviluppo economico della Federazione Russa del 20 ottobre 2015 n. 772. Ad esempio, un contribuente ha perso il diritto a applicazione del regime fiscale semplificato, se nel 2016 le sue entrate dopo l'applicazione del coefficiente superavano i 79,74 milioni di rubli (60 milioni di rubli × 1,329).

Dal 2017 il coefficiente deflatore è sospeso fino al 1° gennaio 2020. Prima di questa data, non sarà necessario indicizzare rispettivamente 120 e 90 milioni di rubli per i coefficienti di deflazione. Cioè, questi limiti non cambieranno per diversi anni consecutivi. E per il 2020 il coefficiente deflatore sarà pari a 1 (clausola 4, articolo 4 della legge federale del 3 luglio 2016 n. 243-FZ).

Per ulteriori informazioni sulle modifiche elencate nel sistema fiscale semplificato, vedere "".

Libro aggiornato delle entrate e delle uscite

Dal 2017, le organizzazioni e i singoli imprenditori del sistema "semplificato" devono tenere un libro aggiornato delle entrate e delle spese, approvato con Ordine del Ministero delle Finanze della Russia del 22 ottobre 2012 n. 135n. Il libro aggiornato ha una nuova sezione V, in cui i contribuenti in regime fiscale semplificato con oggetto "reddito" devono esibire un'imposta sulle vendite che riduce l'imposta sul regime fiscale semplificato. Precedentemente per imposta sulle vendite Non c'erano linee speciali nel libro. Inoltre, sarà necessario timbrare il libro contabile e le spese dal 2017 se, in linea di principio, l'organizzazione dispone di tale sigillo. Cioè, la presenza di un sigillo diventerà facoltativa. Inoltre, nella colonna 4 "Redditi" della sezione I del libro, non è necessario indicare l'utile delle società estere controllate. Questo sarà chiarito nell'ordine di completamento del libro. Le modifiche alla forma del libro contabile delle entrate e delle spese, nonché alla procedura di riempimento, sono state apportate dall'Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 7 dicembre 2016 n. 227n. Il presente Ordine è stato ufficialmente pubblicato il 30 dicembre 2016 ed entra in vigore decorso un mese dalla data della sua pubblicazione ufficiale e non prima del primo giorno del periodo d'imposta in regime semplificato (ovvero l'anno). Pertanto, il libro aggiornato deve essere applicato dal 1° gennaio 2017. Non è necessario rifare il libro delle entrate e delle spese, che è stato mantenuto nel 2016.

Abolizione della CBC speciale per l'imposta minima in regime fiscale semplificato

Dal 2017 è stata annullata una BCC separata per l'imposta minima pagata dalle società sul sistema fiscale semplificato con l'oggetto "entrate meno spese" (Ordinanza del Ministero delle finanze della Russia del 20 giugno 2016 n. 90n).

Il CBC utilizzato nel 2016 per il pagamento dell'imposta unica, degli arretrati e delle sanzioni in regime di tassazione semplificata sarà utilizzato dal 2017 anche per il pagamento dell'imposta minima. In relazione a questo cambiamento imposta minima già per il 2016 sarà necessario trasferire alla CBC per la consueta tassa "semplificata" - 18210501021011000110. Vedi "".

Si noti che prima, per le società in regime fiscale semplificato con l'oggetto "entrate meno spese" c'erano due codici separati. Ciò ha causato confusione. Se la società ha erroneamente trasferito alla CBC gli anticipi dell'imposta minima, gli ispettori hanno addebitato sanzioni. Questo, ovviamente, era ingiusto. Cm. " ".

Sul sistema fiscale semplificato sarà possibile tenere conto dei costi di una valutazione indipendente

Dal 2017 entra in vigore la legge federale del 3 luglio 2016 n. 238-FZ "Sulla valutazione indipendente delle qualifiche". Ne abbiamo già parlato nelle sezioni "Imposta sul reddito delle persone fisiche" e "Imposta sul reddito" di questo articolo. Cm. " ".

A partire dal prossimo anno, le organizzazioni e i singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato con l'oggetto "entrate meno spese" potranno tenere conto dei costi di una valutazione indipendente delle qualifiche dei dipendenti in spese (clausola 33, clausola 1, articolo 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa). A tal fine, si applicheranno le norme secondo le quali il costo di tale accertamento indipendente è preso in considerazione negli oneri per le imposte sul reddito. Cioè, in particolare, l'organizzazione e il singolo imprenditore dovranno disporre di documenti che confermino una valutazione indipendente.

Imposta unificata sul reddito imputato (capitolo 26.3 del codice fiscale della Federazione Russa)

I singoli imprenditori potevano ridurre l'UTII con i premi assicurativi "per se stessi"

Dal 1 gennaio 2017, i singoli imprenditori - datori di lavoro potranno ridurre l'UTII attraverso i premi assicurativi pagati sia per i dipendenti che "per se stessi". Tale modifica è stata introdotta dalla legge federale n. 178-FZ del 2 giugno 2016 al comma 1 del paragrafo 2 dell'articolo 346.32 del codice fiscale della Federazione Russa. I singoli imprenditori potranno ridurre l'imposta "imputata" sui contributi "per se stessi" entro il 50 per cento.

Si noti che in precedenza un imprenditore individuale che effettua pagamenti a favore di persone fisiche non aveva diritto a ridurre l'imposta "imputata" sui suoi contributi personali (Lettere del Ministero delle finanze della Russia del 17 luglio 2015 n. 03-11-11 / 41339 ). "Semplificato", a sua volta, potrebbe farlo (clausola 1, clausola 3.1, articolo 346.21 del codice fiscale della Federazione Russa). Apparentemente i legislatori hanno deciso di eliminare tale disuguaglianza.

Ci sarà una nuova composizione dei servizi domestici per UTII

Dal 1° gennaio 2017 entreranno in vigore le nuove edizioni del classificatore tutto russo specie attività economica(OKVED2) e il classificatore di prodotti tutto russo per tipo di attività economica (OKPD2). Di conseguenza, l'elenco dei servizi domestici ai fini dell'UTII dovrà essere determinato secondo nuovi classificatori. I codici per i servizi domestici sono stati stabiliti dal governo della Federazione Russa con ordinanza del 24 novembre 2016 n. 2496-r (clausole 4 e 7 dell'articolo 1 della legge federale del 3 luglio 2016 n. 248-FZ). L'OKUN precedentemente valido (OK 002-93, approvato dal decreto dello standard statale della Russia del 28/06/1993 n. 163) non sarà più valido dal 1 gennaio 2017. Ciò è previsto dall'Ordine di Rosstandart del 31 gennaio 2014 n. 14-st.

Rispetto al vecchio classificatore, la maggior parte dei servizi domestici rimane la stessa. Ad esempio, riparazione di vestiti, scarpe, elettrodomestici, servizi di lavanderia, parrucchieri e saloni di bellezza, ecc.

Il coefficiente di deflazione K1 non sarà aumentato nel 2017

Nel calcolo dell'UTII, il rendimento base viene moltiplicato per il coefficiente deflatore (K1). Nel 2017 il valore del coefficiente K1 rimarrà al livello del 2016 (ovvero sarà pari a 1,798). Ciò risulta dall'ordinanza del Ministero dello sviluppo economico del 3 novembre 2016 n. 698. Lo stesso coefficiente è stabilito nell'articolo 11 della legge federale del 30 novembre 2016 n. 401-FZ.

Aggiungiamo che in precedenza era stato pianificato di fissare il coefficiente deflatore per UTII in una sola volta per i prossimi tre anni. Nel 2017, K1 è stato proposto di aumentare da 1.798 a 1.891, nel 2018 - a 1.982, nel 2019 - a 2.063. Tale progetto è stato proposto per essere approvato dal Ministero delle Finanze. Puoi conoscere il progetto a questo link. Per ulteriori informazioni, vedere "". Tuttavia, in relazione alla pubblicazione dell'Ordinanza del Ministero dello Sviluppo Economico del 3 novembre 2016 n. 698, tale proposta ha perso ogni rilevanza.

È stata introdotta una nuova dichiarazione UTII

Con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 19/10/2016 n. ММВ-7-3/574, sono state apportate modifiche al modulo della dichiarazione dei redditi per UTII e alla procedura per la sua compilazione. Anche il formato per la presentazione della dichiarazione in formato elettronico è stato adeguato. Il nuovo modello di dichiarazione dei redditi sarà applicato a partire dalla rendicontazione del 1° trimestre 2017.

Non sono state apportate modifiche significative alla forma della dichiarazione. La principale novità è rappresentata dalla rivista sezione 3 “Calcolo dell'importo dell'imposta unica sui redditi imputati per il periodo d'imposta”. In particolare, è stata modificata la formula per il calcolo dell'importo di un'unica imposta da parte di quei contribuenti che effettuano versamenti a favore di persone fisiche. La nuova formula consentirà ai singoli imprenditori con dipendenti di ridurre l'importo calcolato Importo UTII contributi fissi "per se stessi".

Introdotta procedura di notifica per il passaggio dall'UTII al regime fiscale semplificato

Dal 1 gennaio 2017, le organizzazioni che hanno smesso di utilizzare UTII e stanno passando al sistema fiscale semplificato devono avvisare l'ufficio delle imposte. Il termine di preavviso non è superiore a 30 giorni di calendario dalla data di cessazione dell'obbligo di pagamento dell'UTII. L'innovazione è stata introdotta dal paragrafo 47 dell'articolo 2 della legge federale del 30 novembre 2016 n. 401-FZ.

Imposta agricola unificata (capitolo 26.1 del codice fiscale della Federazione Russa)

Più aziende potranno applicare ESHN

A partire dal 1° gennaio 2017, i proventi della vendita dei prodotti agricoli per il Tributo Unico Agrario dovranno essere diversamente determinati. Una quota del 70 per cento del reddito derivante dalla vendita di prodotti agricoli può essere calcolata tenendo conto del reddito derivante dalla vendita di servizi accessori (semina di colture, potatura di alberi da frutto, raccolta, pascolo, ecc.). In precedenza, tale reddito non veniva preso in considerazione. Le relative modifiche sono previste dalla legge federale n. 216-FZ del 23 giugno 2016.

I produttori agricoli che prestano servizi agricoli, che intendono passare dal 1° gennaio 2017 al pagamento del tributo unico agrario, devono comunicarlo all'Agenzia delle Entrate del luogo di registrazione entro il 15 febbraio 2017. Tuttavia, potranno passare a un regime speciale preferenziale a condizione che i servizi forniti siano soggetti al comma 2 del paragrafo 2 dell'articolo 346.2 del codice fiscale della Federazione Russa e la quota di reddito ricevuta dalla vendita di tali servizi in 2016 è almeno il 70 percento.

Sarà possibile tenere conto dei costi di un accertamento indipendente sul Tasso Unico Agrario

Dal 2017 entra in vigore la legge federale del 3 luglio 2016 n. 238-FZ "Sulla valutazione indipendente delle qualifiche". Ne abbiamo già scritto sopra. Dal 2017, le organizzazioni che utilizzano l'ESHN avranno il diritto di tenere conto dei costi di attestazione dei dipendenti secondo gli standard professionali. Ciò è previsto dal comma 26 del paragrafo 2 dell'articolo 346.5 del codice fiscale della Federazione Russa (come modificato dalla legge federale n. 251-FZ del 3 luglio 2016).

In caso di mancato ricevimento avvisi fiscali e il mancato pagamento della tassa di trasporto, un individuo è tenuto a dichiarare all'ufficio delle imposte che possiede un veicolo. Tale avviso deve essere presentato in relazione a ciascun veicolo entro il 31 dicembre dell'anno successivo a quello scaduto, allegando copie dei documenti di proprietà (che certificano il titolo).

Dal 1° gennaio 2017 sarà introdotto l'onere fiscale per la mancata comunicazione (notifica tardiva) della disponibilità dei veicoli. L'importo dell'ammenda è pari al 20 percento dell'importo dell'imposta non pagata (clausola 12, articolo 1, parte 3, articolo 7 della legge federale del 2 aprile 2014 n. 52-FZ).

Fino al 1° gennaio 2017 era in vigore un periodo transitorio che consente ai cittadini che hanno dichiarato la presenza di beni o veicoli per i quali non è stata pagata l'imposta sugli immobili o sui trasporti, di iniziare a pagare l'imposta dall'anno in cui la presenza di tale oggetto è stato dichiarato. Il 1° gennaio 2017 è terminato il periodo di transizione. Pertanto, in caso di ricezione ufficio delle imposte informazioni sulla proprietà da fonti esterne(Autorità di Rosreestr, dipartimenti di polizia stradale) la tassa relativa a questi oggetti sarà calcolata per i tre anni precedenti e verrà addebitata la sanzione di cui sopra (clausola 5 dell'articolo 7 della legge federale del 02.04.2014 n. 52-FZ ).

Premi assicurativi per pensione, assistenza medica e assicurazione per invalidità temporanea e collegamento con la maternità (Capitolo 34 del Codice Fiscale della Federazione Russa)

Il codice fiscale della Federazione Russa ha un nuovo capitolo sui premi assicurativi

Aumento dei limiti di reddito per il calcolo dei premi assicurativi

Nel 2017, la base per il calcolo dei premi assicurativi all'FSS (in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità) sarà di 755.000 rubli e la base per il calcolo dei contributi al PFR al tasso "normale" sarà di 876.000 rubli. Tali limiti sono determinati dal decreto del governo della Federazione Russa del 29 novembre 2016 n. 1255. Ricordiamo che dal reddito che supera il valore di base massimo, i contributi al Fondo di previdenza sociale non vengono addebitati e vengono versati i contributi al Fondo pensione al tasso del 10%, non del 22%. Per quanto riguarda il "medico" Contributi FFOMS, quindi per loro non è stabilito il valore massimo della base, quindi, questi contributi sono pagati da tutti i pagamenti imponibili. Cm. " ".

È necessario modificare la forma della carta per la contabilizzazione dei pagamenti maturati e dei premi assicurativi

Per tenere conto dello stipendio e di altre remunerazioni, premi assicurativi da tali pagamenti per ciascun dipendente, è necessario tenere registri. Anche questo era richiesto dalla legge fino al 2017 (parte 6, articolo 15 della legge federale n. 212-FZ del 24 luglio 2009). Tale contabilità potrebbe essere tenuta in qualsiasi forma. Tuttavia, i funzionari della PFR e della FSS hanno raccomandato di utilizzare la scheda contabile che hanno sviluppato per questo (lettera PFR n. AD-30-26 / 16030, FSS RF n. 17-03-10 / 08 / 47380 del 09.12.2014).

Nel 2017, la norma sulla necessità di tenere registri dei premi assicurativi sarà già prevista al paragrafo 4 dell'articolo 431 del codice fiscale della Federazione Russa. La contabilità, come prima, può essere tenuta in qualsiasi forma, pertanto un'organizzazione o un singolo imprenditore ha il diritto di sviluppare autonomamente una scheda per la contabilizzazione dei pagamenti maturati e dei premi assicurativi. Tuttavia, non è possibile sviluppare un nuovo modulo di carta, ma semplicemente correggere il modulo utilizzato in precedenza e sostituire, in particolare, i riferimenti della legge federale n. 212-FZ del 24 luglio 2009 al codice fiscale. Per ulteriori informazioni sulla forma della nuova carta dal 2017, vedere "".

Il calcolo dei premi assicurativi deve essere presentato all'IFTS

Calcolo dei contributi all'assicurazione pensionistica obbligatoria, obbligatoria assicurazione sociale in caso di invalidità temporanea e in connessione con la maternità, per l'assicurazione sanitaria obbligatoria dall'anno successivo deve essere presentata all'IFTS. Il modulo per il calcolo dei premi assicurativi, utilizzato dal 2017, è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale del 10.10.2016 n. ММВ-7-11/551.

Il nuovo modulo di calcolo dei premi assicurativi, applicato dal 2017, sostituirà il precedente modello di calcolo dei premi assicurativi RSV-1, che è stato presentato agli enti territoriali del PFR. Tuttavia, dal prossimo anno, i calcoli saranno presentati all'IFTS. Cm. " "

Stabilito un termine unico per la presentazione all'IFTS del calcolo dei premi assicurativi

La scadenza per il versamento dei contributi nel 2017 è rimasta la stessa, ovvero il 15° giorno del mese successivo a quello di maturazione dei contributi. Tuttavia, la scadenza per il pagamento dei premi assicurativi è cambiata. Un nuovo calcolo per i premi assicurativi dovrà essere presentato all'IFTS entro e non oltre il 30° giorno del mese successivo al periodo di riferimento (trimestre, sei mesi, 9 mesi e un anno). Ciò deriva dal paragrafo 7 dell'articolo 431 del codice fiscale. Di conseguenza, per la prima volta, sarà necessario presentare all'ispettorato fiscale il calcolo dei premi assicurativi, approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale n. ММВ-7-11/551 del 10.10.2016, per il 1 ° trimestre 2017. Tuttavia, il 30 aprile è domenica. Quindi il 1 maggio (lunedì) è un giorno festivo. A questo proposito, per la prima volta, è necessario comunicare al Servizio fiscale federale sui premi assicurativi utilizzando il nuovo modulo di calcolo entro e non oltre il 2 maggio 2017. Cm. " ".

Ricordiamo che prima il calcolo nel modulo RSV-1 doveva essere presentato all'UPFR:

• "su carta" - entro e non oltre il 15° giorno del secondo mese di calendario successivo al periodo di riferimento;
• in formato elettronico - entro e non oltre il 20° giorno del secondo mese di calendario successivo al periodo di riferimento.

Dal 2017 la modalità di inoltro dei pagamenti dei premi assicurativi non pregiudica la scadenza per l'invio all'IFTS. Indipendentemente dalla modalità (“cartacea” o in formato elettronico), i calcoli devono essere presentati entro e non oltre il 30° giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione.

Introdotta una nuova base per il riconoscimento delle dichiarazioni come non presentate

Se nel calcolo dei premi assicurativi presentati all'IFTS i dati relativi all'importo complessivo dei contributi per l'assicurazione pensionistica non coincidono con l'ammontare di tali contributi maturati per ciascun soggetto, il calcolo si considera non presentato. In tale situazione, le autorità fiscali dovranno inviare una notifica all'assicurato in merito alla discrepanza identificata. Entro cinque giorni dalla data del suo ricevimento, l'assicurato sarà tenuto a presentare un calcolo rettificato. In questo caso, la data della sua presentazione sarà la data della presentazione iniziale delle relazioni.

Se il requisito delle autorità fiscali viene ignorato e il calcolo rivisto non viene presentato, il calcolo unificato dei premi assicurativi sarà considerato non presentato. Ciò deriva dal paragrafo 7 dell'articolo 431 del codice fiscale della Federazione Russa, che è in vigore dal 2017.

Anche nel 2017 le autorità fiscali non accetteranno il calcolo se contiene dati errati di persone fisiche. Stiamo parlando di errori nel nome completo, SNILS e TIN. Pertanto, ha senso ricontrollare i dati prima di inviare un nuovo calcolo.

Nel 2017, l'IFTS non accetterà un unico calcolo dei premi assicurativi se l'importo totale dei contributi per la società negli ultimi tre mesi non è uguale all'importo per tutti i dipendenti (clausola 7 dell'articolo 431 del codice fiscale della Russia Federazione).

Devono essere presentati ai fondi calcoli precisi per i premi assicurativi per i periodi fino al 2017

Nonostante dal 2017 i contributi pensionistici, medici e assicurativi per VNiM siano passati sotto il controllo del Servizio fiscale federale, i calcoli aggiornati per i periodi trascorsi prima del 1 gennaio 2017 devono essere presentati alla Cassa pensione della Federazione Russa e al FSS utilizzando i moduli precedenti RSV-1 e 4-FSS . Quindi, ad esempio, se a gennaio 2017 l'organizzazione decide di chiarire RSV-1 per il 2016, il calcolo rivisto dovrà comunque essere presentato all'unità PFR nel modulo RSV-1 approvato con risoluzione del Consiglio PFR del 16.01.2016. 2014 n. 2p . Le autorità PFR trasferiranno autonomamente le informazioni corrette per i periodi precedenti alle autorità fiscali (articolo 23 della legge federale n. 250-FZ del 3 luglio 2016). Le stesse autorità fiscali non accetteranno "aggiornamenti" per periodi passati.

Determinato la procedura per la restituzione dei pagamenti in eccesso sorti prima del 2017

I legislatori hanno previsto la procedura per la restituzione dei premi assicurativi pagati in eccesso per i periodi precedenti al 1 gennaio 2017. Le decisioni sulla restituzione degli importi pagati in eccesso dal 2017 saranno prese da fondi fuori bilancio(PFR e FSS). Di conseguenza, una domanda di rimborso deve essere indirizzata alle divisioni territoriali dell'UIF o dell'FSS. Tuttavia, l'ispettorato fiscale restituirà il pagamento in eccesso. Questa procedura è stata prescritta dall'articolo 21 della legge federale del 3 luglio 2016 n. 250-FZ. Se il pagamento in eccesso si forma dopo il 1 gennaio 2017, per il suo ritorno (o compensazione), ovviamente, è necessario contattare il Servizio fiscale federale.

Tariffe premium risparmiate

Nel 2017 non subiranno variazioni le tariffe dei contributi previdenziali, medici e assicurativi per invalidità temporanea e per maternità. Quindi, se un ente non ha diritto ad applicare tariffe ridotte, allora nel 2017 deve maturare contributi a tariffa base. Sono elencati nella tabella.

Dove	Perché	Tariffe del premio assicurativo, %
Alla Cassa pensione presso l'OPS		22
	I pagamenti superano il limite di base	10
Al Fondo di previdenza sociale per invalidità temporanea e maternità	I pagamenti non superano il limite di base	2,9
	I pagamenti superano il limite di base	Non c'è bisogno di contare
FFOMS: tasso nel 2017 anno	–	5,1

Viene applicata una nuova procedura per la compilazione delle ordinanze di versamento dei contributi

È necessario trasferire i premi assicurativi dal 2017 (ad eccezione dei contributi "per infortuni") al Servizio fiscale federale e non ai fondi. A causa di ciò ordine di pagamento Per pagare le tasse, completare quanto segue:

• nel campo TIN e KPP del destinatario dei fondi - il TIN e KPP dell'autorità fiscale competente che amministra il pagamento;
• nel campo "Destinatario" - il nome abbreviato del corpo Tesoro federale e tra parentesi - il nome abbreviato dell'ispezione che amministra il pagamento;
• nel campo BCC - codice di classificazione del budget, composto da 20 caratteri (numeri). In questo caso, i primi tre caratteri, che denotano il codice dell'amministratore capo delle entrate di bilancio, dovrebbero assumere il valore "182" - il Servizio fiscale federale.

Introdotte nuove CBC per il pagamento dei premi assicurativi

Dal 2017 i premi assicurativi (ad eccezione dei premi “infortuni”) devono essere pagati secondo le indicazioni degli ispettorati tributari. Allo stesso tempo, dal 2017 è cambiata la BCC per i premi assicurativi. La tabella mostra i nuovi codici che devono essere applicati a partire dai pagamenti di gennaio 2017. Invia i premi assicurativi per dicembre 2016 al "vecchio" KBK.

Nuove BCC per premi assicurativi dal 2017

Tipo di contributi	Nuovo KBK
Contributi pensionistici	182 1 02 02010 06 1010 160
Contributi alla FFOMS (medicina)	182 1 02 02101 08 1013 160
Contributi alla FSS della Federazione Russa (per disabilità e maternità)	182 1 02 02090 07 1010 160
Contributi per infortuni	393 1 02 02050 07 1000 160
Aggiuntivo contributi pensionistici alla tariffa 1	182 1 02 02131 06 1010 160 se la tariffa non dipende dall'accertamento straordinario; 182 1 02 02131 06 1020 160 se la tariffa dipende dalla valutazione speciale
Contributi previdenziali aggiuntivi in ​​tariffa 2	182 1 02 02132 06 1010 160, se la tariffa non dipende dall'accertamento speciale; 182 1 02 02132 06 1020 160 se la tariffa dipende dalla valutazione speciale

Introdotta una condizione aggiuntiva per il mantenimento del diritto alla riduzione tariffaria

Le modifiche non prevedono che le nuove disposizioni si applichino ai rapporti giuridici di periodi passati. Il nuovo capitolo del Codice Fiscale della Federazione Russa "Contributi assicurativi" entrerà in vigore il 1° gennaio 2017. Riteniamo che sia da tale data che sia necessario tener conto del valore del Reddito STS per determinare la legittimità del calcolo dei contributi per tariffe ridotte. Di conseguenza, anche se, alla fine del 2016, i ricavi superano i 79 milioni di rubli, i premi assicurativi dall'inizio del 2016 non dovranno essere ricalcolati ai tassi generalmente stabiliti.

Unità separate hanno nuove responsabilità

Gravi cambiamenti dal 2017 sono stati registrati per le organizzazioni con divisioni separate. Per prima cosa vi ricordiamo di trasferire i contributi e presentare le segnalazioni in sede suddivisione separata era richiesto se le unità avevano un proprio conto corrente bancario e bilancio separato. Ciò è stato previsto dalla parte 11 dell'articolo 15 della legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ.

Dal 2017, la condizione sulla presenza di un conto corrente e di un saldo è scomparsa dal Codice Fiscale della Federazione Russa. Pertanto, le divisioni separate russe che sono autorizzate a maturare remunerazioni e altri pagamenti a favore di persone fisiche saranno tenute a trasferire autonomamente i contributi (ad eccezione dei contributi per "infortunio") e presentare i calcoli per i premi assicurativi al Servizio fiscale federale nel luogo della loro registrazione . Anche se non hanno il loro conto bancario e non sono assegnati a un bilancio indipendente (clausola 11, articolo 431 del codice fiscale della Federazione Russa).

Si noti che le nuove disposizioni del Codice Fiscale della Federazione Russa non prevedono che dal 2017 l'organizzazione madre abbia il diritto di "assumersi" l'obbligo di pagare i premi assicurativi e di effettuare liquidazioni per una suddivisione separata che non dispone di un conto e bilancio, ma ha il potere di pagare stipendi e altre remunerazioni alle persone fisiche.

Limiti di indennità giornaliera rettificati, non soggetti a contribuzione

Nel 2016 l'intera indennità giornaliera di cui all'art accordo collettivo o regolamenti locali. Tuttavia, da gennaio 2017 la situazione cambierà. Sarà possibile non versare contributi solo da un importo non superiore a 700 rubli per viaggi di lavoro nazionali e da un importo non superiore a 2.500 rubli per viaggi di lavoro all'estero. Ciò è sancito dal paragrafo 2 dell'articolo 422 del codice fiscale della Federazione Russa. Cioè, infatti, dal 2017, per le indennità giornaliere si applicano gli stessi limiti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (clausola 3, articolo 217 del codice fiscale della Federazione Russa).

Per quanto riguarda i contributi "per infortuni" tutto rimarrà uguale. Nel 2017 le diarie saranno completamente esentate da tali contributi. Dopotutto, come prima, non saranno coperti dal codice fiscale della Federazione Russa.

Chiarita la procedura per la determinazione della base dei redditi in natura

A partire dal 2017, il Codice Fiscale della Federazione Russa includerà un chiarimento su come determinare la base imponibile per i redditi in natura. In precedenza, la base includeva il costo di beni, lavori o servizi specificati nel contratto. A partire dal prossimo anno, il prezzo dovrà essere determinato in conformità con le regole dell'articolo 105.3 del codice fiscale della Federazione Russa, ovvero sulla base dei prezzi di mercato. Separatamente, è stabilito che l'IVA non è esclusa dalla base imponibile (clausola 7, articolo 421 del codice fiscale della Federazione Russa).

Applicherò ai contributi le sanzioni previste dal Codice Fiscale della Federazione Russa.

Dal 2017, per le violazioni relative ai premi assicurativi (ad eccezione dei contributi “infortuni”), risponderà il fisco. Inoltre, tutte le sanzioni relative alle tasse si applicheranno anche ai contributi. Quindi, ad esempio, per la mancata presentazione di un calcolo trimestrale dei contributi, il pagatore dei premi assicurativi può essere multato ai sensi dell'articolo 119 del codice fiscale della Federazione Russa - una multa del 5%. Per una grave violazione delle regole per la contabilizzazione della base dei contributi, può essere applicata un'ammenda ai sensi dell'articolo 120 del codice fiscale della Federazione Russa. Cioè, le sanzioni fiscali si applicheranno integralmente ai premi assicurativi. In precedenza, ad esempio, non esisteva alcuna multa come "violazione delle regole contabili di base". Quindi, possiamo dire che ci saranno più multe dal 2017.

I singoli imprenditori su DOS determineranno il reddito in modo diverso per il calcolo dei contributi pensionistici

L'ammontare dei contributi pensionistici che un singolo imprenditore deve pagare "per se stesso" dipende dall'ammontare del suo reddito. A partire dal 2017 cambieranno le regole per la determinazione del reddito per alcuni imprenditori individuali. Quindi, ad esempio, nel 2016, il reddito di un imprenditore su OSNO era considerato il suo reddito, non ridotto dalle detrazioni. Ciò significa che i contributi alla Cassa pensione devono essere considerati come percentuale di tutto il reddito imponibile, escluse le detrazioni professionali (Lettera del Ministero del Lavoro della Russia del 18 dicembre 2015 n. 17-4 / OOG-1797). Ma nel 2017 le cose cambieranno. Nel calcolare i contributi "per se stessi", un singolo imprenditore su OSNO dovrebbe essere guidato dal comma 1 del paragrafo 9 dell'articolo 430 del codice fiscale della Federazione Russa. E il reddito, secondo questa regola, dovrebbe essere determinato in conformità con l'articolo 210 del codice fiscale della Federazione Russa, che è dedicato alla base imponibile, cioè la differenza tra reddito e detrazioni. Ciò significa che i singoli imprenditori inizieranno a calcolare i contributi pensionistici non dall'importo totale del loro reddito, ma dalla differenza tra reddito e detrazioni professionali. Ciò è stato confermato anche dal Ministero delle finanze della Russia in una lettera del 25 ottobre 2016 n. BS-19-11/160.

Premi assicurativi contro gli infortuni

I premi assicurativi "per infortuni" continueranno a controllare l'FSS

I contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali (“contributi infortuni”) continueranno ad essere amministrati e controllati dagli organi FSS. Cioè, questo tipo di contributo non è stato trasferito alle autorità fiscali.

Approvato un nuovo calcolo per i premi assicurativi "per infortuni" (4-FSS)

Gli assicuratori dovranno riassumere le informazioni sui premi assicurativi "per infortuni" in un calcolo separato di 4-FSS. Il nuovo modello di calcolo 4-FSS, applicato dal 1° trimestre 2017, è stato approvato con provvedimento dell'FSS del 26 settembre 2016 n. infortuni e malattie professionali, nonché per spese di pagamento copertura assicurativa e la procedura per il suo completamento. Gli assicuratori dovranno presentare un nuovo calcolo di 4-FSS nel 2017 all'FSS, come prima, su base trimestrale. Le scadenze per il 2017 non subiranno modifiche. "Sulla carta", un nuovo calcolo dovrà essere inviato entro e non oltre il 20° giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione (fatturazione) (ovvero trimestre). In formato elettronico - entro e non oltre il 25, rispettivamente. Pertanto, il metodo di presentazione del calcolo 4-FSS continuerà a influenzare i termini consentiti per la sua presentazione.

Introdotta una sanzione per il mancato rispetto del metodo di presentazione del calcolo di 4-FSS

Dal 2017 apparirà un nuovo tipo di reato: il mancato rispetto della procedura di segnalazione dei contributi "per infortuni" (articolo 26.30 della legge federale del 24 luglio 1998 n. 125-FZ). Se, dopo il 1 gennaio 2017, il calcolo dei contributi "per infortuni" viene presentato su carta invece del modulo elettronico obbligatorio, l'assicurato verrà multato di 200 rubli. Le autorità FSS andranno bene per questo. In precedenza, non esisteva tale sanzione.

Gli organismi FSS hanno concesso nuovi diritti

Dal 2017 le unità FSS avranno nuovi diritti che potranno utilizzare nell'ambito dell'amministrazione e controllo dei contributi “infortuni”. Nuovi poteri sono stati conferiti agli organi FSS dalla lettera "a" del paragrafo 3 dell'articolo 3 della legge federale del 03.07. 2016 n. 250-FZ. Dal prossimo anno potranno:

• chiamare gli assicurati ed esigere spiegazioni in merito al calcolo e al versamento dei contributi;
• determinare l'importo dei premi assicurativi mediante calcolo;
• ottenere l'accesso a segreto bancario controllare i contributi;
• avviare una procedura fallimentare per un assicurato che non paga i premi;
• richiedere informazioni classificate come "segreto fiscale".

Adeguata la legge sui premi assicurativi "per infortuni"

I premi assicurativi "per infortuni" nel 2017, come prima, saranno regolati dalla legge federale n. 125-FZ del 24 luglio 1998. Tuttavia, in precedenza questa legge conteneva molte norme che facevano riferimento alla legge federale del 24 luglio 2009 n.<О страховых взносах>. A questo proposito, la legge federale del 24 luglio 1998 n. 125-FZ è stata integrata con nuove disposizioni. Quindi, in particolare, è stato scritto:

• periodi di liquidazione e rendicontazione;
• modalità di calcolo e termini di pagamento dei premi assicurativi.

All'inizio dell'anno, la rivista Tax Accounting for an Accountant conduce un tradizionale sondaggio tra esperti con l'unico scopo di scoprire a quali cambiamenti nel 2017 i contabili dovrebbero prestare particolare attenzione.

Elena Rodionova, Partner presso lo studio legale Olevinsky, Buyukyan & Partners

I commercialisti tra i quali ho condotto un sondaggio hanno considerato le novità che dal 2017 un unico calcolo dei premi assicurativi deve essere presentato all'ufficio delle imposte, un cambiamento positivo. Non hanno nemmeno paura che i rapporti ai fondi vengano ora divisi. Una parte dovrà essere presentata al Servizio fiscale federale della Federazione Russa, una parte rimarrà alla Cassa pensione della Federazione Russa (rendicontazione sulla contabilità personalizzata e modulo SZV-M) e l'FSS della Russia (contributi "per infortuni").

Sebbene il lavoro dei contabili si stia solo aggiungendo, tutti dicono che oggi è molto difficile riconciliarsi con il PFR e l'FSS della Federazione Russa, ma gli ispettorati fiscali sono più efficienti e mobili. Speriamo che un aumento significativo del lavoro del servizio fiscale non influisca sul loro rapporto con i contribuenti.

Un altro cambiamento positivo ha interessato le aziende che applicano il regime fiscale semplificato - il limite di reddito è stato aumentato per mantenere il diritto alla semplificazione. L'anno scorso, questo limite, escluso il coefficiente deflatore, era di 60 milioni di rubli e, tenendo conto del deflatore, 79.740.000 rubli. Ma dall'inizio del 2017, il limite è già stato di 120 milioni di rubli. Le modifiche sono state apportate dalla legge federale n. 243-FZ del 3 luglio 2016 "Sulle modifiche alle parti uno e due del codice fiscale della Federazione Russa in relazione al trasferimento le autorità fiscali autorità di gestione dei premi assicurativi per le assicurazioni pensionistiche, sociali e mediche obbligatorie”. Alla fine dell'anno è stata adottata la legge federale n. 401-FZ del 30 novembre 2016 "Sulle modifiche alle parti uno e due del codice fiscale della Federazione Russa e alcuni atti legislativi della Federazione Russa", secondo la quale , dal 2018, il limite di reddito per un contribuente semplificato aumenterà da 120 milioni a 150 milioni di rubli. Pertanto, più organizzazioni e singoli imprenditori potranno lavorare su un sistema fiscale semplificato e avere più denaro in circolazione.

Se parliamo di cambiamenti negativi, allora ho intervistato imprenditori e commercialisti di vario calibro. Le modifiche più comuni sono state quelle relative a introduzione dei registratori di cassa online. Il 15 luglio 2016 è entrata in vigore la legge sui registratori di cassa online (Legge federale n. 290-FZ del 03.07.2016 “Sulle modifiche alla legge federale “Sull'uso dei registratori di cassa nei pagamenti in contanti e (o) nei regolamenti utilizzando Carte di pagamento” e alcuni atti legislativi della Federazione Russa”). Obbliga i rivenditori a utilizzare le casse online quando pagano i clienti. La legge sui registratori di cassa online è stata adottata per rendere più trasparenti e accessibili alle autorità fiscali i pagamenti in contanti tra aziende e clienti. In connessione con l'adozione della legge si inasprirà sanzioni amministrative connesso all'uso dei registratori di cassa.

Gli imprenditori saranno costretti a sostenere costi aggiuntivi. In primo luogo, i nuovi registratori di cassa devono essere collegati a Internet. In secondo luogo, è necessario concludere un accordo con un operatore di dati fiscali, attraverso il quale le informazioni sugli assegni vengono trasmesse al Servizio fiscale federale della Russia. Questo è un costo aggiuntivo di circa 3.000 rubli all'anno. In terzo luogo, il cassiere deve consegnare all'acquirente l'assegno di cui ha bisogno (cartaceo e/o elettronico). Per questo motivo, all'inizio sono possibili code tra gli acquirenti.

E, cosa più importante, dovrai decidere rapidamente se devi "finire" il registratore di cassa. E puoi scoprirlo dal produttore. Il costo della finalizzazione del registratore di cassa in ogni caso è individuale. Se è impossibile aggiornare il registratore di cassa esistente in base alle caratteristiche tecniche, sarà necessario acquistarne uno nuovo.

Vyacheslav Shinkarev, esperto del servizio "Kontur-Salary" della società SKB Kontur

Gli esperti sono unanimi: l'evento principale del 2017 riguarda i salari e risiede nel fatto che i premi assicurativi hanno cambiato il loro "luogo di residenza". In conformità con la legge federale del 3 luglio 2016 n. 243 FZ, i premi assicurativi non solo sono migrati da una legge federale separata del 24 luglio 2009 n. 212 FZ al codice fiscale della Federazione Russa, ma allo stesso tempo anche l'amministratore è stato cambiato. Ora il servizio fiscale federale della Russia si occuperà dei contributi.

Tale cambiamento non porterà a qualcosa di radicalmente nuovo: i principi base per il calcolo dei premi assicurativi sono conservati, inoltre, fino al 2010 un unico tassa sociale(ESN), l '"antenato" degli attuali premi assicurativi, era amministrato dal Servizio fiscale federale della Russia.

Si può dire con certezza che Il 2017 sarà un anno impegnativo per tutti coloro che si occupano di premi assicurativi. Sono possibili una serie di problemi, in particolare, con la chiusura dei debiti degli anni passati.

È garantito che l'emergere di un nuovo modulo di segnalazione comporti un certo periodo di confusione, quando in pratica le carenze vengono identificate ed eliminate (sia il modulo di segnalazione stesso che il software che funziona con esso). Inoltre, il Servizio fiscale federale della Russia non dispone di tutte le informazioni relative ai premi assicurativi. Pertanto, il verdetto finale sulla correttezza della relazione presentata potrebbe subire un notevole ritardo dal momento della presentazione. Infine, il numero di luoghi in cui vengono presentate le denunce non diminuisce: l'FSS della Russia deve presentare denunce sugli infortuni e il PFR dovrebbe continuare a presentare SZV-M e informazioni sull'anzianità di servizio del lavoratore. Nel peggiore dei casi, è possibile che l'UIF voglia ricevere informazioni sugli importi in moduli personalizzati.

Galina Shaldina, capo consulente della società di revisione MKPTs

A mio parere, il cambiamento più significativo e grave nella legislazione fiscale nuova procedura per l'amministrazione e rendicontazione dei premi assicurativi. Il legislatore ha modificato la prima e la seconda parte del codice fiscale della Federazione Russa, il codice su illeciti amministrativi Federazione Russa e molte leggi federali che regolano l'assicurazione pensionistica, sociale e medica. Quindi questa innovazione riguarda tutti e tutti. Dal 1 gennaio 2017 le funzioni di amministrazione dei premi assicurativi sono tornate nuovamente alle autorità fiscali (fino al 01/01/2010, ricordo che il Servizio fiscale federale della Russia controllava già l'imposta sociale unificata). I premi assicurativi sono ora trattati come pagamenti fiscali e, di conseguenza, ad essi si applicano le disposizioni del codice fiscale della Federazione Russa. Allo stesso tempo, l'assicurazione sociale contro gli infortuni sul lavoro è ancora controllata dall'FSS della Russia. La base di calcolo dei contributi, delle prestazioni e delle tariffe è rimasta la stessa, ma sono cambiate le forme ei termini per la presentazione delle denunce sui premi assicurativi. rosa requisiti per l'accuratezza della segnalazione. Il paragrafo 7 dell'articolo 431 del codice fiscale della Federazione Russa definisce una base completamente nuova per riconoscere il calcolo dei premi assicurativi come non rappresentato - una discrepanza tra l'importo dei contributi alla Cassa pensione nel suo complesso per l'assicurato e l'importo dei contributi calcolato per ogni dipendente.

L'approccio al calcolo dei contributi per le indennità giornaliere è cambiato: è diventato simile al calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Le diarie saranno soggette a contributi se il loro importo supera i 700 rubli al giorno per un viaggio d'affari in Russia e 2.500 rubli al giorno per un viaggio d'affari al di fuori della Russia.

Consiglio agli enti con suddivisioni separate di prestare attenzione a modificare la procedura di iscrizione al fine di calcolare e versare i contributi. L'obbligo di versare i contributi e di denunciare presso la sede di una suddivisione separata sorge se ad esso è attribuita la facoltà di maturare pagamenti a favore di persone fisiche, di cui l'assicurato è tenuto a comunicare all'amministrazione finanziaria entro un mese dalla data di concessione l'autorità competente.

Ovviamente, tali cambiamenti su larga scala nella legislazione richiederanno agli assicuratori di aumentare l'ammontare del costo del lavoro. Il motivo sono i problemi tradizionali periodo di transizione: sovrapposizioni di scambio informativo interfunzionale in tema di riconciliazione conteggi, conferma spese per prestazioni ed eventuale ritardo nell'approvazione di nuovi CSC. Pertanto, dal punto di vista dei contribuenti, questa innovazione difficilmente può essere definita positiva.

Tatyana Evdokimova, esperta del servizio "Kontur.Accounting" della società SKB Kontur

Aggiungo che il controllo sui contributi per gli infortuni è ancora mantenuto dall'FSS della Russia. In generale, sembra che renderanno il lavoro più facile e conveniente, ed ecco perché. In primo luogo, il contribuente potrà ora risolvere centralmente le questioni relative alle imposte e ai premi assicurativi, in un unico organismo: l'ispettorato fiscale. In secondo luogo, non si può non rilevare il fatto che tutti gli enti territoriali del servizio fiscale praticano l'interazione attraverso canali di comunicazione elettronica. Ciò significa che la riconciliazione con l'ufficio delle imposte sugli importi maturati e pagati può essere effettuata elettronicamente. Nelle condizioni attuali, per la riconciliazione, ad esempio, con l'FSS della Russia, il fiduciario dell'azienda deve visitare personalmente la filiale territoriale del fondo, e questo non è sempre conveniente. In terzo luogo, secondo i promotori del cambiamento nella procedura amministrativa, la riscossione dei premi assicurativi dovrebbe aumentare in modo significativo. E questo, ovviamente, influenzerà il bilancio del nostro stato.

In una parola, se la tua organizzazione accumula e paga costantemente i premi assicurativi, non c'è motivo di preoccuparsi.

Irina Nechushkina, capo del dipartimento paghe dell'ACG "Ural Union"

Dal 1° gennaio 2017 è cambiata la procedura di tassazione dei premi assicurativi spese di viaggio. Fino al 01/01/2017, le diarie nella misura stabilita dai regolamenti locali delle organizzazioni non erano incluse nella base imponibile dei premi assicurativi, ora è possibile farlo.

Anche Capodanno la diaria non sarà soggetta a premi assicurativi entro le stesse norme che si applicano all'imposta sul reddito delle persone fisiche: 700 rubli per viaggi d'affari nella Federazione Russa e 2.500 rubli per viaggi d'affari all'estero. Le indennità giornaliere superiori a 700 rubli e 2.500 rubli, rispettivamente, dovranno essere incluse nella base imponibile per i premi assicurativi a fondi fuori bilancio (paragrafo 2 dell'articolo 422 del codice fiscale della Federazione Russa).

Intervistato da Valentin Starodubtsev e Natalya Svistunova

Modifiche fiscali e contabili dal 2017, approvate e solo previste. Contributi assicurativi al Fisco federale, casse elettroniche e malattia, nuovi limiti alla semplificazione, modifiche agli assegni.

Sulle modifiche fiscali e contabili dal 2017, che sono già note oggi, lo diremo nell'articolo.

Modifiche fiscali dal 2017 per la maggior parte delle aziende e dei singoli imprenditori

Dal 2017 i premi assicurativi (ad eccezione dei premi per infortuni) saranno trasferiti al Servizio fiscale federale. Le regole per il pagamento dei premi assicurativi e delle prestazioni per loro sono prescritte nel codice fiscale della Federazione Russa (capitolo 34). Tariffe generali i premi assicurativi per il 2017 rimarranno.

Classe rischio professionale per i contributi infortunistici sarà definito diversamente. Se la società non conferma il tipo principale di attività nell'FSS, le verrà assegnata la più alta classe di rischio professionale dai codici OKVED disponibili nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato. E non importa se l'azienda svolge questa attività o è solo iscritta nel registro. Le modifiche sono state approvate con DGR 17 giugno 2016 n. 551.

Il costo della valutazione delle qualifiche dei dipendenti può essere ammortizzato. I dipendenti e i candidati potranno sostenere un esame speciale e ricevere una valutazione indipendente delle loro qualifiche (legge federale n. 238-FZ del 3 luglio 2016). Se il datore di lavoro paga l'accertamento, potrà tenere conto dei costi nel calcolo dell'imposta sul reddito, dell'imposta agraria unificata e dell'imposta semplificata. Se l'evento è a carico della persona stessa, potrà usufruire della detrazione sociale per Irpef. Le modifiche pertinenti al codice fiscale della Federazione Russa sono state introdotte dalla legge federale del 3 luglio 2016 n. 251-FZ.

Classificatori. Il codice fiscale menzionerà solo OKVED. Dovrai esaminare questo classificatore per capire se l'azienda è idonea per il vantaggio. Ora le norme fiscali sono legate a diversi classificatori: benefici fiscali agricoli - al classificatore di prodotti OKP e benefici regionali su semplificazione, imputazione e brevetto - a OKUN.

Dal 1 gennaio 2017 il nuovo classificatore OK 013-2014 (SNA 2008) sostituirà quello attuale. Ciò significa che per tutte le immobilizzazioni messe in funzione nel 2017, le vite utili dovranno essere determinate da nuovi codici e gruppi di ammortamento. Per semplificare il passaggio, Rossandart ha rilasciato delle tabelle di corrispondenza tra i codici degli attuali e dei nuovi classificatori.

KBK - 2017 sarà nuovo . Ci sarà un codice separato per l'imposta sul reddito delle società estere controllate - 182 1 01 01080 01 1000 110. Le organizzazioni sul sistema fiscale semplificato con l'oggetto "entrate meno spese" trasferiranno a BCC 182 1 05 01021 01 0000 110 acconti, imposta annuale e imposta minima (1% delle entrate).

Norme per i contratti in c.u.. apparirà anche nel codice. Finora, molte situazioni con tali accordi sono state chiarite in lettere del Ministero delle finanze e del Servizio fiscale federale. Ad esempio, che non è necessario ricalcolare il pagamento anticipato alla data di spedizione (lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 21 luglio 2015 n. ED-4-3 / 12813).

Imposta patrimoniale non devi pagare beni mobili ricevuti in fase di riorganizzazione, liquidazione e da parti correlate, se tali oggetti sono stati registrati dai precedenti proprietari non prima del 2013. Il disegno di legge corrispondente (n. 912150-6) è alla Duma di Stato dallo scorso anno.

Detrazione sociale per l'educazione dei figli può aumentare da 50 a 100 mila rubli. Il disegno di legge n. 1106041-6 con tali emendamenti è entrato nella Duma di Stato il 22 giugno.

Nuovi dettagli fattura- codice di identificazione contratto di governo- da aprile 2017 integrerà l'attuale modulo. Lo ha annunciato il 30 maggio il ministero delle Finanze sul sito web regulation.gov.ru.

Cambiamenti rispetto al 2017 nella rendicontazione

RSV-1 e 4-FSS saranno cancellati. Un unico calcolo dei premi assicurativi, che combinerà i dati dei moduli annullati, sarà sviluppato e approvato dal Servizio fiscale federale. Questo rapporto sarà trimestrale. Le aziende invieranno mensilmente alla Cassa pensione le informazioni sui dipendenti e la rendicontazione annuale personalizzata. Nell'FSS - il calcolo dei contributi per infortuni.

dichiarazione dei redditi per il 2016 sarà necessario consegnare il modulo aggiornato. Sarà possibile tenere conto di tutti i cambiamenti del Codice Fiscale dall'inizio del 2015: l'introduzione di un'imposta sulle vendite, la possibilità di autoregolazione tassa base sulle operazioni non di mercato con parti correlate, variazione aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sui dividendi, ecc.

Dichiarazione sull'UTII l'ufficio delle imposte prevede di cambiare entro dicembre 2016. Questo perché dal 2017 gli imprenditori in UTII con dipendenti potranno ridurre l'imposta sui premi assicurativi fissi che pagano in proprio. Ora questi singoli imprenditori hanno il diritto di ridurre l'imposta solo sui contributi per i dipendenti.

Revisione obbligatoria del bilancio annuale dal 1 gennaio 2017 si terranno gli sviluppatori che attirano denaro dai partecipanti alla costruzione condivisa (articolo 18 della legge federale del 30 dicembre 2004 n. 214-FZ). In precedenza, la legge richiedeva allo sviluppatore di fornire a qualsiasi richiedente relazione di revisione alla segnalazione per L'anno scorso (Annuncio del 13 luglio 2016 n. IS-audit-5).

Modifiche fiscali in regimi speciali dal 2017

Limiti USN. Le aziende potranno applicare la semplificazione se le entrate per 9 mesi l'anno scorso non ha superato i 90 milioni di rubli. Il limite di reddito che ti consente di rimanere sulla tassa semplificata aumenterà a 120 milioni di rubli. Per fare un confronto: nel 2016, aziende e singoli imprenditori hanno potuto applicare il regime speciale, le cui entrate per 9 mesi del 2015 non hanno superato i 51.615 milioni di rubli. E il reddito marginale del semplificatore nel 2016 è di 79,74 milioni di rubli. Fino al 2021, entrambi i limiti sono di 90 milioni di rubli. e 120 milioni di rubli - non saranno indicizzati.

Il limite delle immobilizzazioni, che consente alle aziende di passare alla tassazione semplificata, rimarrà al livello di 100 milioni di rubli. Tuttavia, per determinati contribuenti e tipi di attività, le regioni potranno aumentare il limite a 150 milioni di rubli.

Le aziende su un sistema semplificato con un oggetto "entrate meno spese" potranno cancellare i costi degli esami per i dipendenti secondo gli standard professionali (Legge federale del 3 luglio 2016 n. 251-FZ).

Premi assicurativi fissi per IP. Gli imprenditori con personale assunto su UTII ridurranno l'imposta sui premi assicurativi sia per se stessi che per i dipendenti (legge federale del 2 giugno 2016 n. 178-FZ). Sarà possibile ridurre l'imposta sui contributi fino al 50 per cento. Ora i singoli imprenditori riducono l'UTII solo dai contributi per i dipendenti e i contributi fissi tengono conto solo dei singoli imprenditori.

I contributi pensionistici da redditi superiori a 300.000 rubli saranno chiamati contributi fissi. Di conseguenza, i singoli imprenditori sul "reddito" semplificato e sull'imputazione potranno dichiarare tali contributi come detrazione fiscale. Fino al 2017, la legittimità di tale detrazione era controversa.

Pagamento dell'imposta agraria unificata. Più aziende e singoli imprenditori potranno passare al pagamento dell'imposta agricola unificata (legge federale del 23 giugno 2016 n. 216-FZ). UTII sarà applicato da produttori agricoli e aziende e imprenditori che producono prodotti agricoli. Dal 2017 in questa lista rientreranno anche coloro che prestano servizi ai produttori agricoli ai box. I servizi dovrebbero riguardare le attività ausiliarie nel campo della produzione agricola e della lavorazione post-raccolta dei prodotti agricoli (secondo OKVED).

Cambiamenti dal 2017...

... sui vantaggi FSS

Dal 2017 apparirà il congedo per malattia elettronico, che l'assicurazione sociale pagherà direttamente ai cittadini. Elettronico medico ospedaliero non lo consegnerà, ma lo inserirà nel sistema informativo dell'FSS. Ora il progetto pilota è già in fase di elaborazione nelle regioni di Mosca, Novosibirsk, Belgorod e Astrakhan.

L'importo del risarcimento alle famiglie di coloro che sono morti sul lavoro può essere aumentato da 1 a 2 milioni di rubli. La nuova procedura si applicherà agli infortuni avvenuti dal 1° gennaio 2017.

… con assegni

Dal 1° gennaio 2017 le aziende presenteranno le dichiarazioni IVA solo in formato elettronico tramite un operatore. Il formato sarà approvato dal Servizio fiscale federale (clausola 3, articolo 88 del codice fiscale della Federazione Russa). Questo vale per coloro che sono tenuti a dichiarare l'IVA via Internet. Se le autorità fiscali hanno chiesto di chiarire le discrepanze nella segnalazione e la società non ha inviato una risposta entro cinque giorni lavorativi, dal 2017 rischia una multa di 5.000 rubli. Per violazione ripetuta entro un anno solare - 20.000 rubli. Invece di spiegazioni, l'azienda sarà in grado di presentare un chiarimento. Quindi non ci sarà alcuna multa (clausola 1, articolo 129.1 del codice fiscale della Federazione Russa).

La procedura di decisione preliminare obbligatoria sarà estesa ai premi assicurativi al Servizio fiscale federale contenziosi tributari. Contro le decisioni sui premi assicurativi sarà necessario presentare ricorso prima in un'autorità superiore, quella regionale ufficio delle imposte(UFNS della Russia), e solo allora in tribunale.

…dai registratori di cassa

A partire dal 2017, tutte le organizzazioni e gli imprenditori passeranno gradualmente ai registratori di cassa online. Da febbraio le aziende che hanno esaurito ECLZ alla cassa non potranno più cambiarlo e dovranno acquistare un registratore di cassa elettronico. E a luglio 2017 - tutto il resto, anche se a quel punto il termine ECLZ non è ancora scaduto. Da luglio 2018 aderiranno al nuovo sistema anche coloro che attualmente non utilizzano CCP. Ad esempio, società di servizi e imprenditori su un brevetto.

La nuova legge aumenterà le multe per le violazioni in contanti dal 15 luglio 2016. L'importo delle sanzioni dipenderà dall'ammontare dei proventi che sono passati fuori dal registratore di cassa. Il termine di prescrizione per portare alla responsabilità per violazioni in contanti aumenterà da 2 mesi a un anno.

… fotogramma per fotogramma

Dati del personale delle microimprese sarà semplificato. Il governo svilupperà un modello di contratto di lavoro, in cui sarà possibile specificare le condizioni che sono ora stabilite nei regolamenti locali (norme dei regolamenti interni del lavoro, regolamenti sulla retribuzione, bonus, certificazione, ecc.). Di conseguenza, gli atti locali stessi non devono essere redatti. Ma se si perde lo status di microimpresa, gli atti locali dovranno essere ripristinati entro quattro mesi. La base sono gli articoli 309.1 e 309.2 del Codice del lavoro della Federazione Russa (introdotti dalla legge federale n. 348-FZ del 3 luglio 2016).

Accordo collettivo può diventare obbligatorio per tutti i datori di lavoro, ad eccezione delle microimprese. Il disegno di legge in questione (n. 1085818-6) è stato presentato alla Duma di Stato alla fine di maggio.

Vacanza per una madre o un padre single che allevano un figlio di età inferiore ai 14 anni, i genitori di figli grandi di figli minori possono essere prorogati da 28 a 31 giorni di calendario. Tali modifiche all'articolo 253.1 del Codice del lavoro della Federazione Russa sono previste dal disegno di legge n. 1103248-6 (presentato alla Duma di Stato il 20 giugno).

Indicizzazione salariale possono articoli vincolanti. installalo dimensione minima ci saranno le commissioni tripartite (ora determinano il salario minimo regionale). Se per un mese interamente lavorato lo stipendio risulta essere superiore a 10 volte il livello di sussistenza regionale, non verrà aumentato. Il progetto di legge corrispondente (n. 1119655-6) è stato presentato il 6 giugno dai deputati all'esame della Duma di Stato.

Le informazioni sono state ottenute dal sistema Glavbukh.