Offshore non incluso nell'elenco degli stati. Lista nera delle zone offshore del Ministero delle Finanze. Tipi di liste nere offshore

La presenza di un offshore nella black list è un criterio importante per il titolare di una società iscritta in questo offshore: dovrà applicare le regole che gli sono previste codice fiscale per controllato compagnie straniere(KIK). Secondo la legge, i titolari di CFC esteri devono inserire i risultati delle attività di tali società (anche all'estero) in bilancio d'esercizio depositato in Russia, il che significa pagare le tasse su questi redditi in Bilancio russo. "Per i proprietari russi di società registrate in paesi o territori inclusi nella cosiddetta lista nera del Servizio fiscale federale, esiste la possibilità di rientrare nei requisiti per i CFC", Dmitry Volvach, capo del Dipartimento per gli standard e la cooperazione internazionale di il Servizio fiscale federale russo, ha detto a RBC.

Pertanto, l'esclusione di un offshore dalla black list è favorevole per le società in essa iscritte. Le loro attività non saranno considerate controllate, il che significa che i risultati di queste attività generalmente non sono tassati in Russia.

Ma allo stesso tempo, i proprietari di tali società hanno opportunità ridotte ottimizzazione fiscale. Ad esempio, in una situazione in cui una società offshore fa affari in Russia senza registrazione fiscale o i beneficiari utilizzano questa società come società di transito con successivo trasferimento I soldi nero offshore. Dopo aver scoperto i veri proprietari di società dagli offshore bianchi, le autorità fiscali identificano abbastanza facilmente la loro affiliazione con una controparte russa, il che comporta tasse aggiuntive.

Sfondo

Il motivo dell'esclusione di BVI dalla lista nera è stato il completo "sbiancamento" di questo offshore in anno corrente. Per aumentare la trasparenza commerciale, le autorità BVI hanno adottato una serie di misure. La chiave è che nel luglio 2017 le BVI hanno lanciato un registro centralizzato dei proprietari di imprese, il sistema di ricerca sicura della proprietà beneficiaria (BOSS). Il registro contiene i dati di tutte le strutture commerciali iscritte nelle isole, compreso il nome, la data di nascita e la cittadinanza del titolare.

Il sistema in sé non è pubblico, ma le autorità BVI hanno accesso automatico ad esso. Da esso, forniranno anche informazioni su richiesta delle autorità fiscali russe.

BVI è diventata la prima giurisdizione offshore a creare un database governativo di beneficiari. Creazione basi simili i dati sui beneficiari sono previsti dalla 4a Direttiva UE contro il riciclaggio di denaro (4a Direttiva Antiriciclaggio, AMLD4), adottata già nel 2015. I database devono contenere informazioni sul vero proprietario - il beneficiario della società, anche se lo controlla attraverso una catena di società offshore. Questa è la differenza tra i database dei beneficiari di tali registri come, ad esempio, SPARK o il Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato, in cui vengono divulgati i proprietari nominali.

Secondo Legislazione russa il titolare effettivo è una persona fisica che possiede o controlla più del 25% del capitale della società (tale definizione è data dalla legge sul contrasto alla legalizzazione (riciclaggio) dei proventi di reato e al finanziamento del terrorismo).

Scambio di informazioni

Dopo l'entrata in vigore dell'ordine del Servizio fiscale federale di escludere BVI dalla lista nera offshore, lo scambio di informazioni sui reali proprietari di società registrate nelle isole tra le autorità fiscali della Russia e BVI avverrà sulla base della Convenzione sulla mutua assistenza amministrativa in materia tributaria.

Le autorità BVI hanno firmato questa convenzione nel 2016. Nel 2017, lo scambio ha avuto luogo in modalità di prova e dal 2018, dopo che BVI è stato escluso dalla lista nera offshore, diventerà regolare e, soprattutto, abbastanza rapido, ha spiegato a RBC il Servizio fiscale federale. “Il prossimo anno contiamo già su un regolare scambio di informazioni con le autorità fiscali delle BVI. Ci aspettiamo di ricevere risposte significative alle nostre richieste dalle autorità BVI ed entro un tempo ragionevole (da tre a quattro mesi)”, ha spiegato Dmitry Volvach a RBC.

Questo è molto più veloce rispetto ai canali precedenti. Se agisci attraverso l'Interpol, come nel caso delle società offshore inserite nella lista nera, l'ottenimento delle informazioni necessarie richiederà molto più tempo, affermano gli esperti intervistati da RBC. "In le autorità fiscaliè possibile richiedere informazioni da qualsiasi offshore tramite Interpol. Ma, in primo luogo, l'Interpol può rifiutare la richiesta e, anche se non rifiuta, dovrai aspettare circa un anno per una risposta. In secondo luogo, all'Interpol servizio fiscale non si applica direttamente, ma attraverso il ministero degli Affari interni, che non semplifica la procedura ", spiega Sergey Nesterenko, consulente senior dello studio legale Hill Consulting.

Il Servizio fiscale federale russo prevede anche di rispondere alle richieste dei colleghi delle BVI, se ne seguiranno.

Possibili conseguenze

Le opinioni degli avvocati sul fatto che la popolarità di BVI in Russia diminuirà a causa delle innovazioni e, in tal caso, quanto, sono divise.

“BVI è sempre stato un offshore molto popolare. Le aziende sono state attratte dalla semplicità delle procedure di registrazione e da una legislazione comprensibile basata sulla legge inglese”, Sergey Panushko, capo del dipartimento di diritto societario internazionale di GSL Law & Consulting, condivide la sua esperienza.

"BVI è uno dei leader negli investimenti diretti nella Federazione Russa tra le giurisdizioni offshore: in particolare, il volume degli investimenti dello scorso anno è stato pari a 1 miliardo di dollari", ha detto a RBC Aleksey Gaidov, managing partner di Hestion. Circa 700mila aziende sono registrate nelle BVI, ovvero circa il 40% di tutte le società offshore mondiali, ha aggiunto.

"Ovviamente, il rischio di divulgazione della struttura proprietaria per i beneficiari registrati nella BVI aumenterà in modo significativo", prevede Sergey Nesterenko. Di conseguenza, il rischio di pretese fiscali nei loro confronti aumenta anche se le società BVI fossero utilizzate per l'ottimizzazione fiscale illegale, affermano gli esperti.

I tribunali, quando esaminano tali casi, applicano la convenzione tipo sulle imposte sul reddito e sul capitale dell'Ente. cooperazione economica e sviluppo — introduce il concetto di titolarità effettiva. Questo concetto si basa sul principio a cui sono soggette le transazioni contabilità fiscale in base al loro reale contenuto economico e non forma giuridica.

Tipico a questo proposito è il "caso della PJSC Vladimir Energy Retail Company (PJSC VEK)". Secondo l'ufficio delle imposte, società per azioni ha attuato un regime di riduzione dell'imposta sul reddito con il coinvolgimento di società registrate nella Repubblica di Cipro e nelle Isole Vergini britanniche nella catena di regolamento.

L'essenza dello schema, secondo i giudici, era la seguente: PJSC VEK, essendo il beneficiario finale di una società offshore sulle BVI, ha emesso un acquisto del 100% delle azioni di Energoservice ad essa affiliata per questa società. Ma come acquirente tecnico (creato solo per il trasferimento di fondi nell'ambito della transazione) ha utilizzato una società registrata a Cipro. Ciò ha consentito a PJSC "VEK" di applicare lo sgravio dell'imposta sul reddito, poiché la Russia ha firmato un accordo con Cipro per evitare doppia tassazione. Di conseguenza, l'imposta ammontava al 5% dell'importo ricevuto nell'ambito dell'operazione, mentre se le azioni fossero vendute direttamente, la "figlia" di BVI dovrebbe trattenere e pagare l'imposta per un importo del 20% dell'importo dell'operazione. È stato possibile identificare un vero acquirente (una società BVI) grazie alle informazioni ricevute dai colleghi ciprioti.

PJSC "VEK" ha citato in giudizio, ma i tribunali di primo e secondo grado hanno sostenuto l'ispettorato fiscale. Corte di Cassazione - Corte Arbitrale Distretto Volga-Vyatka - con una risoluzione del 7 agosto 2017, ha lasciato invariate le decisioni dei tribunali inferiori (copie sentenze pubblicato nell'ATP "Consultant Plus").

Se lo scambio di informazioni con la BVI fosse stato attuato in quel momento, il regime sarebbe stato smascherato più rapidamente.

Avversione al rischio

Secondo gli avvocati, un certo numero di società che non vogliono la divulgazione potrebbero cambiare giurisdizione.

Quindi, le aziende che cercano di ridurre al minimo il rischio di rivelare la struttura del proprietario, oggi scelgono, ad esempio, le Bahamas oi territori speciali statunitensi, Porto Rico e le Isole Vergini americane, afferma Sergey Nesterenko. In primo luogo, spiega, questi territori non hanno firmato la Convenzione sulla mutua assistenza amministrativa in materia fiscale, e quindi lo scambio diretto di informazioni con loro è impossibile. In secondo luogo, non appartengono ai territori d'oltremare della Gran Bretagna e non fanno parte del Commonwealth delle Nazioni britannico, un'associazione stati indipendenti, che comprende la Gran Bretagna e molti dei suoi precedenti domini, colonie e protettorati, i cui partecipanti forniscono quasi sempre informazioni su richiesta delle corti inglesi.

Molti ricchi russi possiedono beni in paesi e territori che fanno parte del Commonwealth britannico. La proprietà dei beni, di regola, è formalizzata attraverso trust e fondi e la gestione viene effettuata tramite i mandanti (trustees), spiega Sergey Nesterenko. I beneficiari di trust e fondi registrati nei paesi o nei territori del Commonwealth possono essere resi noti su richiesta della corte inglese, aggiunge.

In realtà, questi rischi si sono concretizzati in relazione ai trust neozelandesi ( Nuova Zelanda parte del Commonwealth britannico) Sergei Pugachev, il beneficiario di Mezhprombank (la più grande banca fallita russa). Per ordine del tribunale inglese, il fiduciario del trust ha divulgato informazioni sui suoi beni. Si stabiliva così un legame tra il banchiere e i beni affidati. Questo, tipo, ha permesso all'Agenzia di assicurazione dei depositi di contattare alta Corte Londra con la richiesta di riconoscere Pugachev come beneficiario dei trust della Nuova Zelanda.

Non ci sono garanzie

Tuttavia, secondo l'avvocato di BGP Litigation Anastasia Berman, il passaggio a un black offshore non garantisce nulla di per sé. L'essenza del concetto di beneficiario effettivo applicato attivamente dai tribunali implica che eventuali benefici fiscali previsti accordi internazionali, possono rivolgersi solo ai titolari effettivi, i veri titolari delle società. E la pratica nei casi di contestazione dello status di beneficiario effettivo è per lo più negativa per il contribuente, aggiunge l'avvocato.

Tuttavia, a volte le società di tali giurisdizioni riescono a battere le autorità fiscali in tribunale. Ad esempio, nell'agosto 2017 il Tribunale Arbitrale regione di Kaliningrad ha assistito il contribuente in un contenzioso con il servizio fiscale (la decisione del tribunale è a disposizione di RBC).

L'organizzazione ha preso in prestito da società registrate a Hong Kong e Cipro. Ufficio delle imposte ha scoperto che il controllo su tutte le società coinvolte nella transazione viene esercitato attraverso una società registrata a Jersey, uno stato incluso nella lista nera del Servizio fiscale federale. L'Agenzia delle Entrate ha ritenuto che in questo caso il costo degli interessi sul prestito non possa essere preso in considerazione ai fini dell'imposta sul reddito ai sensi della normativa in materia di CFC.

In questo caso, la società è stata in grado di dimostrare che i fondi del gruppo di società sono stati utilizzati per attività correnti, e non sono stati trasferiti sotto forma di dividendi o prestiti al beneficiario finale nel Jersey, afferma Anastasia Berman.

Tuttavia, se il cambio di giurisdizione aiuterà, solo per un po', crede il principale consulente legale del dipartimento consulenza legale e pratica fiscale"Gruppo KSK" Stanislav Lyaptsev. "La pratica continuerà a svilupparsi verso la divulgazione delle società di transito estero e l'individuazione dell'effettivo beneficiario effettivo, e anche la pertinente direttiva dell'UE contribuisce a questo", afferma.

Un certo numero di esperti ritiene ancora che non ci sarà alcun deflusso di affari dalle BVI al fine di evitare possibili reclami da parte delle autorità fiscali. Le autorità delle isole hanno sempre tenuto conto delle raccomandazioni del GAFI e dell'OCSE e le banche sono disposte a collaborare con giurisdizioni che seguono le tendenze internazionali in modo ragionevole. "Non ci aspettiamo una diminuzione dell'interesse per le BVI in Russia", afferma Sergey Panushko. Inoltre, aggiunge, diverse centinaia di migliaia di società sono registrate nelle BVI e le autorità di questa giurisdizione semplicemente non saranno in grado di fornire tempestivamente informazioni su tutte le società.

Date le specificità delle singole regioni, oggi le autorità di ogni Stato si adoperano sempre più per mantenere autonomamente la cosiddetta black list. Il principio di selezione tiene conto delle peculiarità della tassazione, dei legami economici e di una serie di altri criteri. Sulla base di ciò, vengono creati elenchi di giurisdizioni, con le quali le transazioni non sono vietate, ma ricadono sotto un controllo speciale.

Liste nere russe

Il motivo della creazione di tali elenchi è stato il passaggio di enormi capitali aggirando la tesoreria statale di uno stato. A questo proposito sono stati compilati interi elenchi di zone, la cui collaborazione è rigorosamente controllata e pesantemente tassata. non prevede restrizioni significative che diventerebbero un ostacolo alla collaborazione con società offshore, ma raccomanda vivamente che coloro che decidono di andare offshore tengano conto di questi rating.

Di grande interesse in Russia sono i dati contenuti negli elenchi di tali dipartimenti:

• Banca Centrale della Federazione Russa;
• Ministero delle Finanze;
• OCSE;
• GAFI;
• Ministero delle tasse.
• Il servizio fiscale federale.

Ciascun paese decide autonomamente quali misure adottare nei confronti di coloro che rischiano di lavorare con tali zone.

Elenco del Servizio fiscale federale

OCSE

L'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico comprende più di 30 paesi. L'elenco redatto da tale organismo contiene gli Stati che non hanno adottato obblighi per la comunicazione di informazioni riservate in materia fiscale. Tutte le società offshore in questo elenco possono essere suddivise in tre categorie:

1. Paesi che hanno adottato parzialmente questo requisito. Ad esempio, USA, Danimarca, Grecia, Messico, Italia, Polonia, Francia, Finlandia e molti altri.
2. Stati che hanno adottato i requisiti dell'OCSE ma non li hanno attuati a sufficienza. Ad esempio, Monaco, Andorra, Bahrain, Bahamas e alcuni altri.
3. Zone che non hanno adottato i requisiti: Labuan, Costa Rica, Filippine, Uruguay.

Gli elenchi delle ultime due organizzazioni vengono costantemente corretti e modificati.

Cosa sono le società offshore e come lavorarci: Video

Sarà interessante per dirigenti d'azienda e avvocati sapere che il servizio fiscale ha approvato un elenco aggiornato degli stati (territori) che non prevedono lo scambio di informazioni sulle tasse dei cittadini e delle organizzazioni con la Federazione Russa. Dall'elenco precedente, le autorità fiscali hanno escluso un paese - Corea del Sud e un territorio.

Quello che è successo?

Il Servizio fiscale federale ha emesso l'ordinanza n. ММВ-7-17/ del 1 settembre 2017, con la quale ha modificato l'elenco dei paesi (territori) che non forniscono lo scambio di informazioni con la Federazione Russa. Questo elenco viene aggiornato annualmente dalle autorità fiscali. Ha funzionato finora ordine del 30.09.2016 N ММВ-7-17/"Su approvazione dell'elenco degli stati (territori) che non scambiano informazioni a fini fiscali con la Federazione Russa" che modifica l'ordinanza, che ha approvato l'elenco delle zone offshore o dei paesi le cui autorità non si scambiano informazioni su proprietà e reddito percepito sul loro territorio. Questo elenco include 109 paesi e 19 territori. Come chiariscono le autorità fiscali, l'elenco è necessario per “determinare tassa base sull'imposta sul reddito e sull'imposta sul reddito delle persone fisiche per i contribuenti russi nei confronti delle società estere da loro controllate.

Elenco dei "paesi opachi"

Secondo il testo del documento, elenco aggiornato 108 stati e 18 territori sono stati inclusi nell'elenco dei paesi che saranno riconosciuti offshore. I più famosi sono Brasile, Repubblica Dominicana, Liechtenstein, Ecuador. Allo stesso tempo, le autorità fiscali hanno considerato il Regno Unito, la Svizzera, l'Austria, Cipro, il Lussemburgo e i Paesi Bassi come Stati fiscalmente trasparenti, il che significa che gli imprenditori che operano in questi paesi potranno pagare le tasse secondo le regole precedenti . A nuova versione La Corea del Sud è stata rimossa dall'elenco delle società offshore, il paese con cui uomini d'affari russi le relazioni d'affari sono sviluppate nell'est della Russia. Inoltre, le Isole Vergini britanniche sono state escluse dall'elenco. Non ci sono altre modifiche nell'elenco.

Già lo scorso anno avrebbero escluso Hong Kong dalla lista, che ha seguito tutte le procedure necessarie per l'entrata in vigore. trattato internazionale con la Russia per evitare la doppia imposizione. Ma sebbene un certo numero di stati e territori abbia dimostrato la propria disponibilità a svolgere uno scambio a tutti gli effetti con la Russia informazioni fiscali sulla base delle disposizioni della Convenzione del Consiglio d'Europa e dell'OCSE, le cose non sono andate oltre le intenzioni.

Le aziende devono mantenere aggiornati i propri elenchi

Ogni anno fino al 1 ottobre verrà riesaminato l'elenco delle società offshore. Se i negoziati per stabilire lo scambio di informazioni con qualsiasi paese vengono completati entro un anno, sarà escluso dall'elenco delle "giurisdizioni sospette". Ricordiamo che, secondo le norme fiscali per le società estere controllate (CFC) (Capitolo 3.4), l'imposta sul reddito sia in Russia che nel paese in cui si percepisce il reddito è pagata per legge e individui riconosciuto come controllante. Allo stesso tempo, la maggior parte degli esperti ha ritenuto che l'elenco dei paesi in cui l'aliquota dell'imposta sul reddito sarà dello 0% coinciderà con l'elenco delle società offshore precedentemente compilato dal Ministero delle finanze per determinare gli utenti dell'aliquota zero sui dividendi. ordine, e con esso nuovo elenco offshore, inizierà ad operare dal 1 gennaio 2018, è già stato registrato dal Ministero della Giustizia.

I grandi affari, come sai, richiedono il pagamento di grandi tasse. E tutti qui cercano di aggirare in qualche modo i requisiti previsti dalla legge. Qualcuno infrange la legge e qualcuno sta cercando modi completamente legali. Offshore è un'opzione per evitare legalmente di pagare le tasse o ridurre il loro importo al minimo.

Il concetto di offshore

Ci sono alcuni territori, e anche interi paesi, che, per il loro sviluppo, non sono contrari ad attrarre quasi gratuitamente i capitali delle grandi società estere. In cambio, offrono un'esenzione fiscale completa o vantaggi molto interessanti.

Una società registrata in un tale territorio di solito non svolge la propria attività qui, ma la svolge all'estero.

Una zona offshore è una sorta di territorio esente da tasse e controllo finanziario, in cui un'impresa straniera è registrata, riceve uno status legale e opera formalmente. Allo stesso tempo, non è esente dal pagamento delle tasse nel paese in cui opera effettivamente.

Giurisdizione offshore

Una giurisdizione offshore è un paese che offre alle società registrate nel suo territorio un'opportunità legale di non pagare le tasse o pagarle per determinati benefici, nonché di non riferire sulle loro attività e condizioni finanziarie.

Per la maggior parte, tali giurisdizioni sono piccoli stati insulari situati in tutto il mondo, la cui principale fonte di riempimento del bilancio sono i doveri statali derivanti dalla registrazione delle società offshore e dal loro rinnovo annuale.

Cos'è una società offshore e qual è la sua essenza

Tali società sono solitamente utilizzate per organizzare un'attività commerciale. Considereremo la sua essenza su un semplice esempio di un processo standard di acquisto e vendita. Se si organizzano le importazioni secondo lo schema abituale, il prezzo di entrata per le merci importate dipenderà direttamente dal prezzo di acquisto effettivo. Naturalmente ad esso verranno aggiunti vari dazi doganali, imposte sul reddito, ecc.

Una zona offshore permette di evitare costi inutili se si passa la merce attraverso una società registrata sul suo territorio, indicando nei documenti qualsiasi costo conveniente (nel nostro caso è meglio sottovalutare). Ciò ridurrà notevolmente l'importo dazio doganale e imposta sul reddito.

Le società sono utilizzate come strutture di partecipazione, così come le imprese per ricevere fondi di investimento e accumularne vari risorse finanziarie. Tuttavia, l'opzione più popolare rimane la solita attività commerciale associati alle operazioni di importazione ed esportazione.

Vantaggi offshore

I principali vantaggi delle società offshore includono:

• nessun obbligo di pagamento delle tasse;
• disponibilità di alcuni vantaggi in fase di registrazione;
• il massimo livello di riservatezza circa il tipo di attività, la struttura societaria, i titolari e gli azionisti;
• non c'è bisogno di fornire informazioni alle autorità pubbliche sulle loro attività e profitti.

Negli anni Novanta, i vantaggi delle zone economiche franche sono stati ampiamente utilizzati in tutti i settori di attività. Oggi, a causa dell'inasprimento del controllo sulle attività delle società, non c'è tale entusiasmo, ma il business offshore continua a prosperare. Eppure, perché è il più redditizio e modo veloce prelievo di fondi all'estero.

Qualsiasi azienda del genere ne ha diversi conto in banca con vincolo delle carte dei fondatori, azionisti e loro familiari. Se necessario, tutti i soldi possono essere ritirati tranquillamente all'estero entro poche ore.

Ma questo non è ciò che in realtà dà vita alle società offshore. È tutta una questione di assenza sistema unificato tassazione nei diversi stati. Quindi si scopre che un paese sta perdendo milioni di dollari a causa dell'alto aliquote fiscali, e l'altro a causa di questo vive e prospera.

Quanto è legale

La nostra legislazione non vieta di costituire società all'estero o di diventarne azionisti. È inoltre consentito partecipare a pieno titolo ai rapporti giuridici civili con compagnie straniere sempre che non violi la legge Federazione Russa.

In altre parole, se tutto accade all'interno del quadro leggi russe Vuol dire che tutto è legale. Una zona offshore o una società, infatti, è solo uno strumento per ottenere vantaggi che possono essere utilizzati sia all'interno della legge che al di fuori di essa.

Oggi, la comunità internazionale sta cercando di dare un'occhiata più da vicino a questi angoli del "paradiso fiscale", adottando misure adeguate nei confronti di alcune giurisdizioni che rifiutano di cooperare in modo trasparente.

Funzionalità di registrazione

La procedura per la registrazione di una società nella maggior parte delle giurisdizioni libere è abbastanza semplice e non richiede nemmeno la presenza dei suoi fondatori. È sufficiente inviare i tuoi rappresentanti (firmatari). Dovranno contattare il pertinente Servizio pubblico con domanda di iscrizione, nonché di nominare un direttore generale.

Inoltre, ci sono uffici speciali che stabiliscono società in modo indipendente, non avendo nulla a che fare con i suoi veri proprietari.

Un'attività offshore già pronta che esiste solo sulla carta può essere acquistata al prezzo di 10 mila dollari USA.

Zone offshore del mondo e loro tipologie

Ma scopriamo quali stati sono considerati zone offshore. Oggi ci sono circa 50 giurisdizioni nel mondo. Tutti loro sono suddivisi in:

• classico offshore (a tassazione zero);
• zone a bassa tassazione;
• offshore con un metodo di tassazione territoriale;
• offshore, dove alcuni tipi di attività sono esenti da tasse;
• zone in cui le attività dell'individuo persone giuridiche.

Variante classica

Una classica zona offshore è un territorio in cui un'azienda paga una quota annuale e non vengono riscosse tasse sulle sue attività. Inoltre, non è soggetto a revisione contabile. Aggiungi alla lista zone offshore il tipo classico comprende:

Zone franche con tassazione territoriale

Le zone economiche offshore con tassazione territoriale offrono alle aziende l'opportunità di pagare l'imposta solo sugli utili ricevuti da fonti situate nella loro giurisdizione. Ciò consente di attrarre investimenti aggiuntivi e semplifica notevolmente il processo di esportazione. Queste aree includono:

• Algeria;
• Brasile;
• Bolivia;
• Hong Kong;
• Guatemala;
• Kuwait;
• Costa Rica;
• Malaysia;
• Monaco;
• Marocco;
• Nicaragua;
• Singapore;
• Paraguay;
• Uruguay ecc.

Zone offshore a bassa tassazione

La tassazione nelle zone offshore di questo tipo è stata ridotta al minimo per stimolare lo sviluppo della propria economia e attrarre investimenti esteri. Queste giurisdizioni includono:

Giurisdizioni con tassazione di alcuni tipi di attività

In queste zone non tutte sono esenti dal pagamento delle tasse, ma solo alcune aziende impegnate in un determinato tipo di attività. Questi includono:

• Anguilla;
• Bulgaria;
• Ungheria;
• Danimarca;
• Lituania;
• Lettonia;
• Norvegia;
• Slovacchia;
• Polonia;
• Svizzera ecc.

Zone offshore in cui alcune persone giuridiche sono esenti da tassazione

Queste giurisdizioni selettivamente, a loro discrezione, possono esentare dalle tasse solo le persone giuridiche individuali. Tale giurisdizione, ad esempio, è la zona offshore più famosa: Cipro. È qui che molte aziende russe sono registrate e operano.

In conformità con l'Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 13 novembre 2007 n. 108 H, l'elenco delle zone offshore per Compagnie russe fornendo trattamento preferenziale pagando le tasse, include i seguenti territori e stati:

• Andorra;
• Antigua;
• Antille;
• Barbuda;
• Bahamas;
• Bahrein;
• Beziz;
• Brunei;
• Vanuatu;
• Isole Vergini;
• Gibilterra;
• Dominica;
• Cipro;
• Liberia;
• Liechtenstein;
• Malta;
• Isole Marshall;
• Monaco;
• Nauru;
• Nevis;
• Niue;
• Isole del Canale;
• Isole Cook;
• Palau;
• Panama;
• Samoa;
• San Marino;
• San Vincenzo;
• Grenadine;
• Saint Kitts;
• Santa Lucia;

Molti economici e strutture finanziarie nella maggior parte paesi sviluppati del mondo sono le cosiddette blacklist offshore. Eventuali operazioni con le giurisdizioni contenute in tali elenchi sono soggette a controllo speciale, e sono altresì soggette trattamento speciale tassazione.

In Russia, le liste nere del Ministero delle finanze, del Ministero delle tasse e dei diritti, nonché Banca centrale RF. Non impongono restrizioni significative alle attività legate alla partecipazione di società offshore. Ma l'adesione della Russia all'OMC alla fine del 2011 potrebbe presto cambiare la situazione.

Non bisogna dimenticare le liste internazionali, che incidono anche sulla situazione delle società offshore nel nostro Paese. Prima di tutto, questi sono gli elenchi della Task Force di azione finanziaria intergovernativa internazionale sul riciclaggio di denaro (GAFI), nonché dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE).

Lista nera del Ministero della Fiscalità della Federazione Russa

L'elenco delle giurisdizioni offshore, creato dal Ministero delle imposte e dei dazi nel 2002, contiene informazioni sui paesi con cui la Russia non ha concluso un accordo per evitare la doppia imposizione (oggi queste informazioni non sono aggiornate), nonché l'elenco delle società offshore. Non sono previste sanzioni per le transazioni con queste giurisdizioni.

Il documento comprende 25 territori: Andorra, BVI, Bermuda e Bahamas, Vanuatu, p. Guernsey, oh Jersey, Gibilterra, Dominica, Grenada, Isole Cayman e Canarie, Maldive, Isole Marshall, Liechtenstein, circa. Maine, Monaco, circa. Niue, Nauru, Panama, Seychelles, San Marino, Saint Vincent, Santa Lucia, Turks e Caicos.

Elenco delle banche offshore della Banca Centrale

La Banca centrale russa divide tutte le giurisdizioni offshore in tre categorie:

1. "Onshore" - le aree più rispettabili: Hong Kong, Singapore, Montenegro, Svizzera, Irlanda, Isole del Canale, circa. Maine, Malta.
2. Offshore classico: BVI, Antigua e Barbuda, Belize, Bahamas, Barbados, Bahrain, Brunei Darussalam, Anguilla, Panama, Seychelles, USA (Delaware e Wyoming, Porto Rico), Bermuda, Montserrat, Monaco, Gibilterra, Turks e Caicos, Isole Cayman , Grenada, Gibuti, Dominica, Cina (Macao), Costa Rica, Libano, Mauritius, Malesia (isola di Labuan), Maldive, Antille olandesi, Nuova Zelanda, Isole Cook, Niue, Emirati Arabi Uniti (Dubai) , Portogallo (Madeira), Occidente, Samoa, Saint Kitts e Nevis, Santa Lucia, Saint Vincent e Grenadine, Tonga, Sri Lanka, Palau.
3. Le giurisdizioni più sfavorevoli: Andorra, Isole Anjouan, Aruba, Vanuatu, Nauru, Liberia, Liechtenstein, Isole Marshall.