Se l'IVA non viene pagata in tempo. Sanzione per mancato pagamento delle tasse per privati ​​e singoli imprenditori. Sanzione per gli agenti fiscali

Imposta sul valore aggiunto, come qualsiasi altra imposta, poche persone vogliono pagare. Ecco perché molti manager stanno pensando a come ridurlo o non pagarlo affatto. Cosa li minaccia per questo? È possibile non pagare le tasse ed evitare comunque qualsiasi responsabilità?

Ci sono due motivi comuni per non pagare l'IVA:

• Elusione deliberata di questa tassa
  Per molti imprenditori, un forte senso di ingiustizia è causato dal fatto che con un aumento degli utili aumenta anche l'IVA. Cioè, maggiore è il successo dell'azienda, maggiore è lo sforzo e l'energia investiti in essa, più deve dare allo stato. Inoltre, l'IVA pone l'azienda in un quadro piuttosto rigido: nonostante l'organizzazione possa vendere i suoi prodotti in sei mesi o addirittura un anno, deve pagare regolarmente le tasse. Per il fisco non importa se la merce viene venduta o meno. E se alcuni imprenditori sono indignati da queste “caratteristiche” del fisco e sono costretti a cercare vie legali la sua riduzione, poi altri hanno una reazione completamente diversa: non pagano!
• Ritardo involontario nel pagamento
  Potrebbe essere dovuto al fatto che il contabile si è semplicemente dimenticato della necessità di pagare le tasse. Oppure ha sbagliato i tempi. Oppure il contabile ha commesso un errore nella dichiarazione IVA. L'errore doveva essere corretto e ciò ha comportato il mancato pagamento dell'IVA in tempo. Alla fine, il contabile potrebbe ammalarsi nel momento più cruciale. Tutto questo è abbastanza comprensibile. Il problema è che il capo dell'azienda è personalmente responsabile degli errori di un dipendente a tempo pieno. E tutte le multe e i penny vengono pagati dal suo budget.

Responsabilità per mancato pagamento dell'IVA nel 2015-1016

Quali multe, penny, sanzioni e altre conseguenze minacciano il mancato pagamento dell'IVA? La responsabilità per ritardato pagamento o evasione di questa tassa è prevista immediatamente in tre codici della Federazione Russa: illeciti amministrativi, fiscale e penale.

Responsabilità amministrativa per mancato pagamento dell'IVA
Per mancata presentazione in tempo impostato documenti e informazioni necessarie per l'attuazione controllo fiscale sono puniti funzionari cioè i leader dell'organizzazione. Ad essi si applicano tutte le sanzioni. Punizione: una multa da 300 a 500 rubli (articolo 15.6 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa) e per una grave violazione delle regole di condotta contabilità e segnalazione - da 2.000 a 3.000 rubli (articolo 15.11 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa).

Responsabilità fiscale per mancato pagamento dell'IVA
Secondo il codice fiscale, il capo dovrà pagare per il mancato pagamento dell'IVA (articolo 122 del codice fiscale della Federazione Russa). L'importo della multa o del penny dipende dalla forma di colpa del contribuente senza scrupoli. E qui gli importi sono già più seri.

In caso di mancato o ritardato pagamento dell'IVA per negligenza, l'importo della sanzione sarà del 20% dell'importo dell'imposta (clausola 1 dell'articolo 122 del codice fiscale della Federazione Russa). Se il reato si è rivelato intenzionale, la sanzione sarà già del 40% (clausola 3 dell'articolo 122 del codice fiscale della Federazione Russa).

Responsabilità penale per mancato pagamento dell'IVA
Implica non solo la responsabilità finanziaria, ma anche la restrizione della libertà degli autori, a seconda della gravità del reato (articoli 198 e 199 del codice fiscale della Federazione Russa).

Quindi, l'evasione fiscale da parte di un'organizzazione o la fornitura di informazioni consapevolmente false, commesse su scala particolarmente ampia, è punibile con la multa da 100 a 300.000 rubli, o con il lavoro coatto fino a 2 anni, o con l'arresto per un periodo di fino a 6 mesi, o con la reclusione fino a 3 anni. Se il reato è commesso da un gruppo di persone previo accordo, la multa sarà da 200 a 500.000 rubli, la durata del lavoro forzato è fino a 5 anni e la durata della reclusione è fino a 6 anni.

Naturalmente, se l'organizzazione non è un non pagatore dannoso, è improbabile che la questione raggiunga la responsabilità penale. amministrativo e responsabilità fiscale sono abbastanza reali e la loro ragione potrebbe rivelarsi la più banale: tutti gli stessi errori contabili.

La posta in gioco è alta
Se, per negligenza, non hai pagato 1 milione di rubli al tesoro, dovrai pagare una multa di 200.000 rubli. Se non hai pagato un extra di proposito, dovrai separarti da 400.000 rubli.

È legale pagare l'IVA?

Può. Con riferimento all'articolo 145 codice fiscale RF, vedremo che se l'importo dei proventi dalla vendita dei prodotti dell'azienda per tre ultimi mesi non ha superato i 2 milioni di rubli, quindi l'organizzazione è esente dal pagamento delle tasse. Puoi anche ottenere l'esenzione dall'IVA. Ma per questo, la tua azienda deve essere impegnata in un certo tipo di attività.

Se è impossibile non pagare l'IVA legalmente, puoi provare a ridurla. Per questo ce ne sono due vie legali: 1) applicazione di aliquote ridotte, 2) aumento dell'importo detrazioni fiscali. Ne parliamo di più in altri post del blog.

Come conclusione

Il mancato pagamento dell'IVA prima o poi può comportare gravi responsabilità dinanzi alla legge. Il ritardato pagamento delle tasse comporta l'imposizione di sanzioni all'organizzazione, ovvero costi aggiuntivi.

Il problema è che la società può essere un contribuente assolutamente coscienzioso. E potrebbe avere problemi con la legge a causa dell'onnipresente fattore umano. A questo caso include incompetenza, carico di lavoro elevato o circostanze vita privata contabili del personale. È per questi motivi che sempre più aziende stanno esternalizzando la propria contabilità. Un'altra opzione è controllare completamente il lavoro del tuo reparto contabilità. Ma poi ci sarà tempo per fare affari?

Nel 2017 sono state introdotte sanzioni piuttosto gravi per gli evasori. Molte persone ritengono che, non avendo ricevuto notifiche, non debbano pagare nulla per la proprietà della proprietà. Quelli legali accumulano l'importo del debito per 3 anni, quindi chiudono l'azienda e iniziano a lavorare con un nome diverso. Dal punto di vista legislativo, entrambe queste situazioni sono interpretate come evasione fiscale, per la quale può sorgere responsabilità nei confronti del Servizio fiscale federale sotto forma di ammenda o sanzione penale.

Chi deve pagare quali tasse

Ogni cittadino che possiede un immobile è obbligato a pagare i seguenti tipi le tasse:

Gli importi di queste tasse si riempiono bilancio locale e vai all'implementazione programmi di governo. Per i cittadini che lavorano viene detratta l'imposta sul reddito delle persone fisiche, ma in alcuni casi le persone devono pagare questo contributo per conto proprio.

Gli individui vengono a conoscenza della necessità di pagare i contributi annuali per la loro proprietà dalle notifiche. Per riceverli, è necessario presentare una domanda al Servizio fiscale federale. Se non lo fai, le lettere dell'ufficio delle imposte non arriveranno, ma non sei esente dal pagamento dei contributi.

Puoi ricevere le notifiche nel Conto Personale del Contribuente, che può essere registrato sul sito ufficiale.

Per i singoli imprenditori e persone giuridiche il carico fiscale di più. Detraggono le imposte sul reddito per i dipendenti e per se stessi, fanno una tassa unica. Alcuni sistemi di tassazione includono l'IVA. Sull'USN, uno schema fiscale popolare per le LLC, non esiste un tale pagamento. Ogni organizzazione decide autonomamente in base a quale schema pagherà le tasse e renderà conto delle proprie attività.

Cosa si intende per impostazione predefinita

Se ci rivolgiamo al codice fiscale della Federazione Russa, sotto il termine "mancato pagamento delle tasse" sono nascoste diverse definizioni contemporaneamente:

pagamento parziale dei contributi;

rifiuto di pagare integralmente la quota;

calcolo delle tasse errato;

riduzione della base imponibile;

presentazione tardiva delle segnalazioni.

Tutte queste azioni portano al fatto che lo stato riceve meno tasse, quindi non può attuare completamente i programmi esistenti.

Responsabilità verso l'FTS

Nel Codice Fiscale un intero articolo è dedicato alla responsabilità per mancato pagamento dei contributi. Gli individui, i singoli imprenditori e le organizzazioni sono soggetti a un unico sistema sanzionatorio, che comprende:

multe;

penale;

recupero in tribunale.

Dal primo giorno di ritardo vengono addebitate delle penali sull'importo dell'imposta. Dal 2018, la loro dimensione è 1/300 di istituito dalla Banca Centrale tassi di rifinanziamento. Essi matureranno automaticamente giornalmente fino al giorno in cui il debito sarà pagato. Pertanto, per non rimanere nuovamente indebitati con lo Stato, il giorno in cui viene pagata l'imposta (se scaduta), verifica l'importo con il Servizio fiscale federale. Dopodiché, senza indugio, deposita fondi con carta di credito o contanti. Sul tasse regionali(ad esempio, se un pagamento di trasporto non viene pagato in tempo), le sanzioni possono essere diverse, come stabilito dalle autorità locali.

Prima di imporre sanzioni a un non contribuente, il Servizio fiscale federale deve provare l'esistenza di una violazione. Dal 2018 è sufficiente solo il fatto del mancato pagamento. Inoltre, gli ispettori possono notificare al debitore la necessità di presentare una dichiarazione o effettuare un pagamento, ma nella maggior parte dei casi agiscono immediatamente tramite il tribunale.

Come vengono calcolate le multe

L'articolo 122 del codice fiscale della Federazione Russa prevede diversi tipi di sanzioni che possono essere inflitte a persone fisiche o giuridiche. Scopriamo quali sanzioni si applicano in ciascun caso:

1. Il mancato pagamento dell'imposta per l'affitto di locali residenziali (Irpef) è punibile con un importo pari al 20% del reddito annuo di questo tipo di attività. Di conseguenza, se hai affittato un appartamento e hai ricevuto 100 mila rubli per l'anno, 20 di loro dovranno essere pagati come multa. Allo stesso tempo, ti verrà addebitato anche l'importo dell'imposta non pagata (13mila) e delle tasse di mora.
2. Le imprese che sottopagano l'imposta sul reddito (nascosta una parte del loro reddito) sono multate del 20% dei fondi guadagnati durante l'anno. Inoltre, se il sistema fiscale prevede pagamenti anticipati, non vengono multati per mancato pagamento. In questo caso viene applicata solo una penale.
3. Penalità per mancato pagamento tassa di trasporto dipende dalla classe di sicurezza ambientale dell'auto, dalla sua potenza del motore, dall'anno di fabbricazione e dalla tariffa in vigore nella regione.
4. La maggior parte delle organizzazioni non paga. tassa sul reddito per il proprio personale, ma a volte i singoli si dimenticano di presentare una dichiarazione e di versare contributi. In questo caso, la sanzione può arrivare fino al 20% del reddito, o al 40% se il mancato pagamento è avvenuto intenzionalmente.
5. Se l'IP non è stato effettuato imposta unica, quindi gli verrà assegnata una multa standard del 20%, ma sarà calcolata dall'importo nascosto. Tuttavia, c'è anche un avvertimento qui. Le sanzioni si applicano se l'imprenditore ha trattenuto parte del reddito. Se ha presentato una dichiarazione corretta, ma non ha pagato parte dell'imposta, dovrà pagare un extra allo stato. Inoltre, in questo caso, viene applicata una piccola sanzione.

Pertanto, inizialmente per il mancato pagamento dell'imposta, viene applicata una sanzione sul suo importo. Se è dimostrato che il pagatore lo ha fatto intenzionalmente, gli specialisti del Servizio fiscale federale preparano i documenti per il tribunale e riscuotono gli arretrati insieme a una multa.

Qual è la responsabilità amministrativa

Se un'impresa è colpevole di mancato pagamento delle tasse, i funzionari - un contabile e un direttore - sono responsabili nei confronti dello stato per questo. Per gravi violazioni, viene inflitta una sanzione amministrativa per un importo di circa 3 mila rubli. Tali violazioni includono la presentazione tardiva delle segnalazioni, la distorsione dei dati nella dichiarazione o una diminuzione delle passività fiscali di oltre il 10%.

I singoli imprenditori possono anche ricevere una sanzione amministrativa sotto forma di una multa di circa 2-3 mila rubli. Se un contabile ha lavorato per lui con un contratto di lavoro, lo stesso importo può essere assegnato a lui. L'imprenditore ha la possibilità di non pagare una multa per mancato pagamento delle tasse. Per questo hai bisogno di:

6. correggere gli errori nella dichiarazione prima del termine per la sua presentazione;
7. fare un'inesattezza involontariamente e correggerla prima della data di scadenza del pagamento.

È importante che, allo stesso tempo, l'imprenditore fino a questo momento non abbia debiti per commissioni con l'erario dello Stato. Se è un non pagatore dannoso, non sarà possibile fare a meno di pagare una multa.

Responsabilità penale

Ulteriori responsabilità possono essere imposte anche ai funzionari - penali. Ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa, per la presentazione tardiva delle denunce, falsa informazione nella dichiarazione o mancato pagamento delle tasse può essere seguita una delle seguenti sanzioni:

8. La sanzione inflitta all'organizzazione nel suo complesso. Il suo importo dipenderà dalla decisione del tribunale, da 100 a 300 mila rubli. Come forma alternativa di sanzione, ma inflitta solo al capo della società, si può applicare l'arresto e il divieto di ricoprire determinati incarichi. A volte ai funzionari è vietato condurre attività economica in una determinata zona.
9. Se la società ha evaso le tasse per più di 3 anni o il reddito è stato nascosto da un gruppo di persone (ad esempio un contabile e un manager), la multa sarà compresa tra 200 e 500 mila rubli. In alcuni casi, il tribunale può recuperare il reddito per 1-3 anni per intero o privare i funzionari che hanno partecipato a questo crimine.

Il più delle volte responsabile della commissione di questo reato è il Direttore Generale, poiché si ritiene che, poiché è lui a firmare la dichiarazione, debba assumersi lui stesso la responsabilità dell'informazione. In determinate circostanze, quando durante l'ispezione del dipartimento sicurezza economica la polizia ha ricevuto fatti secondo cui altri funzionari erano coinvolti nel reato, non solo il direttore dell'azienda, ma anche un contabile, revisore dei conti, avvocato, fondatori e altri dipendenti possono essere ritenuti responsabili.

Le persone fisiche sono anche soggette a responsabilità ai sensi dell'articolo 199 del codice penale della Federazione Russa. Può verificarsi se più di 1.800.000 di rubli di pagamenti non vengono trasferiti al bilancio. Importi di 3 milioni di rubli (mentre le tasse possono essere solo un quinto di essi) o 9 milioni sono considerati un importo particolarmente elevato.

Allo stesso tempo, il giudice è colpito anche da tali circostanze che attenuano la colpa:

10. mancato pagamento involontario delle tasse;
11. casi di forza maggiore;
12. patologia;
13. lasso di tempo.

C'è una prescrizione di 3 anni per i casi di evasione fiscale. Dopo la sua scadenza, non sorge alcuna responsabilità. Tuttavia, l'FTS invia i documenti a forze dell'ordine o corte abbastanza velocemente. Pertanto, nella maggior parte dei casi, la prescrizione non ha tempo per scadere.

Sanzioni per ritardato pagamento delle tasse nel 2018

Quasi tutti i russi conoscono la responsabilità amministrativa che si basa sul ritardato pagamento dei più diversi tipi diversi le tasse. Quali sono le sanzioni per tali violazioni previste dal sistema legislativo russo nel 2018? Ci sono cambiamenti e innovazioni in questo settore nel prossimo anno? In questo articolo, i nostri esperti risponderanno a queste e ad altre domande sulle sanzioni per ritardato pagamento vari tipi le tasse.

Tasse non pagate e multe per questo

Nel nostro stato, tutti i contribuenti (nel nostro caso si tratta di persone fisiche) devono contribuire il bilancio dello Stato le seguenti tasse di proprietà:

14. Trasporto.
15. Terra.
16. Sulla proprietà dei privati.

Ogni imposta ha una propria scadenza di pagamento, ed è durante questo periodo che è necessario investire per depositare l'importo richiesto. Questo viene fatto sulla base di un documento - notifica da ufficio delle imposte. Se è stato consentito il mancato pagamento di qualsiasi imposta, un contribuente così irresponsabile dovrà affrontare diverse opzioni di punizione:

sanzioni (questo tipo speciale riscossione di debiti sotto forma di somma di denaro, che viene addebitata in base all'importo dell'imposta stessa);

sanzioni pecuniarie (es somme di denaro definito in percentuale dall'importo dell'imposta non pagata);

accuse giudiziarie.

Se i requisiti dell'ispettorato fiscale non sono soddisfatti entro il termine prescritto, verrà archiviato un contribuente negligente dichiarazione di pretesa in tribunale. Questo è l'unico modo per recuperare legalmente il denaro dovuto dal debitore.

Ma ci sono casi in cui il contribuente non ha ricevuto una notifica dal fisco ed è per questo che non ha pagato alcuna tassa. Il fatto è che il servizio di controllo fiscale non invia tale avviso a casa del contribuente se l'importo totale delle tasse da pagare è fino a 100 rubli. In casi normali, questa notifica può essere trasmessa in diversi modi:

1. Personalmente in mano contro ricevuta.
2. A mezzo lettera raccomandata (si considera ricevuta dopo che sono trascorsi sei giorni lavorativi dalla data di invio del documento - Codice Fiscale, artt. 52 e n. 6.1).
3. Sotto forma di e-mail su Internet.

Sarà inviato solo al termine del periodo d'imposta annuale - Codice Fiscale, articolo n. 52, comma 4.

Sanzioni per ritardato pagamento di vari tipi di tasse

Il sistema legislativo tributario del nostro stato prevede sanzioni per importi non pagati o incompleti di imposte obbligatorie.

4. Se il pagamento non viene effettuato a seguito di:
   • sottovalutato tassa base;
   • tassa calcolata in modo errato;
   • qualsiasi altra azione illegale (o completa inazione):
5. I reati elencati nel primo comma, ma commessi intenzionalmente (ai sensi del Codice Fiscale, articolo n. 122, comma 4 e spiegazioni al presente articolo):
6. Se sono state occultate le finanze o i beni della società (questo vale anche per i singoli imprenditori), a spese della quale la riscossione dovrebbe essere effettuata dal contribuente (cioè il soggetto che svolge funzioni dirigenziali in tale società) su un grosso scala:

· lavoro di tipo forzato per un periodo fino a 5 anni con privazione del diritto a lavorare in una determinata posizione (con privazione del diritto ad esercitare una determinata attività) per un periodo fino a 3 anni o senza di essa;

Reclusione fino a 5 anni con privazione dell'opportunità di lavorare in determinate posizioni o svolgere determinati tipi di attività per un periodo fino a 3 anni o senza di essa.

Come si può notare, per alcuni tipi di reato che riguardano imposte tardive, a seconda della gravità e del tipo di responsabilità, la legislazione russa prevede non solo sanzioni nella forma pagamenti in contanti ma anche sotto forma di reclusione o lavoro forzato.

Le principali sanzioni per ritardato pagamento delle tasse in vigore da gennaio 2018

Si tratta di un aumento delle sanzioni per le tasse pagate intempestivamente. Ciò è dovuto al fatto che tali tasse in ritardo pagamenti delle tasse i tassi rifinanziati sono direttamente dipendenti - 8,25% (in conformità con la legislazione russa). E dall'inizio del 2016, questo tasso d'interesseè stato portato alla dimensione chiave - fino all'11%. Tale decisione è stata presa Banca centrale il nostro stato per equalizzare le tariffe in modo che i pagamenti per violazioni delle norme legali sistema di tassazione erano convenienti per i contribuenti e le autorità fiscali. Ciò si evince dal seguente esempio: il tasso rifinanziato serve a determinare gli interessi che devono maturare sull'intero importo del debito nel caso in cui il contribuente chieda la dilazione (o rateizzazione) del pagamento dell'imposta. Ma tali ritardi richiederebbero forti motivi separati. Questo tasso viene utilizzato anche per calcolare i tassi di interesse per le autorità fiscali. Sono loro che dovrebbero occuparsi dei trasferimenti al contribuente quando gli organi di controllo hanno bloccato illegalmente il suo conto bancario.

Altre novità in materia di sanzioni nella normativa tributaria nel 2018

Nel 2018 sono previste due importanti novità nella responsabilità amministrativa della regione normativa fiscale il nostro stato.

Le novità del 2018 riguardano le sanzioni per segnalazioni informative non presentate alla Cassa pensione e all'FSS. Il fatto è che se tali informazioni non vengono trasferite alla Cassa pensione in modo tempestivo, i funzionari (questo può essere sia il direttore della società che Capo Ragioniere), che sono responsabili della compilazione di tali documenti, saranno tenuti a pagare sanzioni da 300 rubli a 500. Le stesse sanzioni sono inflitte per i seguenti reati:

• per aver inviato alla FIU informazioni errate in forma distorta;
• per dati contabili personalizzati incompleti trasferiti alla Cassa pensione;
• per SZV-M, rendicontazione annuale sull'esperienza (ai sensi dell'articolo del Codice degli illeciti amministrativi 15.33.2 e della legge federale n. 250 - articolo n. 7, paragrafo 5 del 07.03.16);
• per la presentazione tardiva all'FSS dei dati relativi al pagamento delle prestazioni (congedo per malattia, assistenza ai figli disabili, pagamenti sociali per la sepoltura e il costo dei servizi per esso secondo l'elenco garantito) - secondo il Codice degli illeciti amministrativi, articolo n. 15.33, parte 4 e legge federale n. 250, articolo n. 7, paragrafo 4.

Tali sanzioni hanno iniziato a essere comminate per le violazioni elencate della normativa fiscale già dal 1 gennaio 2017.

Inoltre, dall'inizio del 2017, la legge sulla responsabilità fiscale per il fatto che individuale non riferirà informazione necessaria su oggetti soggetti a imposta - proprietà, terreni, trasporti.

Mancato pagamento Irpef nel 2018: sanzione per gli agenti fiscali

Tutti gli individui che ricevono reddito da quasi tutte le fonti sono tenuti a pagare l'imposta sul reddito. I dipendenti lo fanno attraverso il loro agenti fiscali. Consideriamo quale sanzione per mancato pagamento dell'imposta sul reddito collocato nel 2018.

Norme di base

Per non incorrere in una sanzione per mancato pagamento imposta sul reddito delle persone fisiche agente nel 2018, devono essere osservati i seguenti requisiti:

La cosa principale è nel Codice Fiscale:

Arte. 123 - sanzione;
Arte. 226 - caratteristiche del calcolo dell'imposta da parte delle imprese e dei singoli imprenditori con personale dipendente;
Arte. 228 - norme per la detrazione dell'imposta sul reddito;
Arte. 75 - sanzioni.

№ 03-02-07/1/8500;
N. 03-04-05/7472 (voce 1).

Sanzione per gli agenti fiscali

Organizzazioni e uomini d'affari che hanno concluso contratto di lavoro agire come agenti fiscali. Sono obbligati a calcolare, trattenere e detrarre l'imposta sul reddito all'erario. Tale requisito è stabilito dal comma 1 dell'art. 24 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Funzioni simili eseguire:

• soggetti che esercitano un'attività privata (avvocati, notai, ecc.);
• filiali di società estere ubicate nel territorio della Federazione Russa.

Gli agenti fiscali sono tenuti a pagare regolarmente l'imposta sul reddito nella misura del 13% degli importi imponibili (con un totale cumulativo nella rendicontazione). Ma ci sono altre tariffe: 9, 30 e 35%. Operano a seconda di:

• categorie di reddito;
• tipo di pagatore.

Vedi anche "Tasse aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche"(rilevante nel 2018).

Un compito importante per l'impresa è identificare e saldare il debito in modo tempestivo. E in caso di mancato pagamento o incompleto trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche infliggere una sanzione del 20% dell'importo che doveva essere versato al bilancio. È prevista un'eccezione per l'emissione di reddito in forma naturale da cui è impossibile riscuotere l'imposta.

L'irrogazione o meno di una sanzione è deciso dall'Agenzia delle Entrate, tenuto conto delle norme di cui all'art. 109 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

ESEMPIO 1

La società Globus LLC non ha trattenuto l'imposta sul reddito dall'account manager N.V. Frolova. È residente nella Federazione Russa. L'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è di 3750 rubli. Quali potrebbero essere le conseguenze?

La direzione della società riceverà solo sanzione per mancato pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da parte di un agente fiscale per un importo di 750 rubli. L'agente non può essere ritenuto responsabile per il resto. Pertanto, non riscuoteranno gli arretrati, né verranno addebitate sanzioni. Base:

comma 9 dell'art. 226 del Codice Fiscale della Federazione Russa;

lettera del Servizio fiscale federale n. ED-4-2 / ​​​​13600.

ESEMPIO 2

LLC "Leader" ha prelevato l'imposta sul reddito dai dipendenti per un importo di 35.000 rubli, ma non l'ha pagata al bilancio in tempo. Quale responsabilità è prevista dalla legge?

L'impresa è obbligata a pagare una multa: 7000 rubli, arretrati e sanzioni sulla base dell'art. 108 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Gli imprenditori individuali versano regolarmente anticipi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche. E alla fine dell'anno in esame, pagano le tasse. Tali requisiti sono stabiliti dai commi 6 e 9 dell'art. 227 del Codice Fiscale.

Nota: l'importo e la procedura per l'irrogazione della sanzione per il mancato pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da parte di un agente fiscale nel 2018 sono rimasti gli stessi.

Sanzione per i pagatori

La normativa obbliga le persone fisiche che non hanno la qualità di persona giuridica o di singolo imprenditore a detrarre autonomamente dal proprio reddito i contributi che vengono percepiti, ad esempio, dalle seguenti fonti:

vendita di immobile (condizione: posseduto da meno di 3 anni);

ricevere un premio in denaro per un importo di oltre 4000 rubli;

grande vincita alla lotteria, ecc.

Anche i residenti della Federazione Russa che hanno ricevuto fondi da fonti straniere sono tenuti a pagare le tasse e presentare una dichiarazione. La normativa fissa un termine: entro e non oltre il 30 aprile dell'anno successivo a quello in vigore (clausola 1 dell'articolo 229 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Il mancato rispetto di tale norma comporta una sanzione del 20% del non quotato importi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Tieni a mente: l'ignoranza di una persona di essere obbligata a detrarre l'imposta sul reddito delle persone fisiche non la solleva dalla responsabilità. L'autorità fiscale può presentare non solo una multa, ma anche arretrati + sanzioni.

Inoltre: in caso di violazione intenzionale (ad esempio, riduzione illecita della base imponibile), la sanzione sale al 40%. Questi casi di solito includono:

diminuzione dell'importo del reddito dichiarato;

utilizzo di detrazioni per le quali non vi è diritto.

ESEMPIO

Orlov vendette l'appartamento e la dacia, che erano di proprietà da meno di tre anni. L'importo dell'imposta sul reddito ammontava a 32.800 rubli. Tuttavia, il cittadino ha volutamente sottovalutato la base imponibile, usufruendo abusivamente della detrazione per lavori di installazione. Di conseguenza, l'ispettore fiscale ha emesso una sanzione.

La normativa prevede 2 casi in cui non vengono comminate sanzioni pecuniarie:

prematuro trasferimento dell'imposta sul reddito all'erario (art. 19 della delibera del Plenum della Suprema Corte Arbitrale n. 57; saranno addebitate solo sanzioni);

assenza da parte del commerciante di anticipi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (clausola 3 dell'articolo 58 del codice fiscale della Federazione Russa).

Prescrizione e caratteristiche del rilevamento

I requisiti delle autorità fiscali per pagare una multa, arretrati e sanzioni hanno un limite di tempo di 3 anni (clausola 1, articolo 113 del codice fiscale della Federazione Russa). Dopo questo periodo, è difficile recuperare l'importo.

L'importo non pagato è solitamente identificato come risultato di verifica fiscale, sulla base del quale viene redatto un atto di accertamento del debito.

Ricorda: la diagnosi precoce obblighi finanziari prima del bilancio e il rispetto delle norme legislative ti consentiranno di evitare sanzioni per mancato pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Ciò eviterà ulteriori danni e contenziosi.

L'ispettorato fiscale può riscuotere dall'agente fiscale una multa pari al 20 percento dell'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche che deve essere trattenuta e (o) trasferita al bilancio:

se entro il termine prescritto l'agente fiscale non ha trattenuto o non ha trattenuto integralmente l'imposta sui pagamenti in contanti alla controparte;

se entro il termine stabilito l'agente fiscale non ha trasferito o non ha trasferito integralmente a bilancio l'importo della ritenuta d'imposta.

Ciò risulta dalle disposizioni dell'articolo 123 del codice fiscale della Federazione Russa.

La multa pagata non esonera l'agente fiscale dall'obbligo di trasferire l'importo dell'imposta trattenuta al bilancio (clausola 5, articolo 108 del codice fiscale della Federazione Russa). Inoltre, l'ispettorato fiscale può recuperare tali importi in modo indiscutibile (clausola 1, articolo 46, clausola 1, articolo 47 del codice fiscale della Federazione Russa).

Se l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene trasferita al bilancio dopo le scadenze stabilite, oltre alla sanzione, l'ispezione può addebitare sanzioni organizzative (articolo 75 del codice fiscale della Federazione Russa).

Una sanzione ai sensi dell'articolo 123 del codice fiscale della Federazione Russa può essere evitata se l'organizzazione dimostra che non era possibile trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche da un dipendente (clausola 21 della risoluzione del Plenum della Corte suprema arbitrale di la Federazione Russa del 30 luglio 2013 n. 57). Allo stesso tempo, trasferire l'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio a spese di fondi propri l'agente fiscale non è obbligato (clausola 9 dell'articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa). Se è impossibile detrarre l'imposta dal reddito del dipendente, l'organizzazione è obbligata a notificare l'ispezione dell'importo non trattenuto. Questo deve essere fatto entro e non oltre il 1 marzo dell'anno successivo al periodo d'imposta scaduto (sottoclausola 2, clausola 3, articolo 24 e clausola 5, articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa).

Importante: se l'organizzazione non ha trattenuto l'imposta al momento del pagamento del reddito, è impossibile riscuotere sanzioni per il ritardato pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche al bilancio. Ciò è affermato nella lettera del Servizio fiscale federale russo del 4 agosto 2015 n. ED-4-2 / ​​​​13600. Supponiamo che l'organizzazione non abbia trattenuto l'imposta o non l'abbia trattenuta per intero, o che l'imposta sia stata detratta dal reddito del dipendente, ma non sia stata trasferita al bilancio o sia stata versata in ritardo. Se gli ispettori rivelano un fatto del genere durante l'ispezione, l'organizzazione e i suoi funzionari responsabili devono affrontare non solo la responsabilità fiscale, ma anche amministrativa e, in alcuni casi, penale (articolo 123 del codice fiscale della Federazione Russa, articolo 15.11 del Codice dei reati amministrativi della Federazione Russa, articolo 199.1 del codice penale della Federazione Russa).

Violazioni dei termini per il pagamento dell'Iva nel 2018: conseguenze e sanzioni

Le persone giuridiche di qualsiasi forma organizzativa e giuridica sono riconosciute come contribuenti, si impegnano ad adempiere integralmente ai propri obblighi nei termini stabiliti. La dimensione pagamenti delle tasse dipende direttamente dal tipo attività professionale, volume transazione d'affari. L'IVA è una tassa obbligatoria applicata alle transazioni commerciali. Se non si paga il contributo di bilancio, il contribuente dovrà affrontare grossi guai. A questo proposito, è necessario sapere che tipo di responsabilità attende l'impresa per il mancato pagamento dell'IVA nel 2018, cosa lo minaccia di un tale reato.

Pena per mancato pagamento dell'assicurazione, contributi federali

Organizzazioni che svolgono attività commerciale, prestano servizi, svolgono lavori con il coinvolgimento dei dipendenti, previa registrazione, si assumono la responsabilità del pagamento periodico di assicurazioni, spese mediche, somme per infortuni.

Tale ordine pubblico mira a formare fondi sociali necessario per garantire l'esecuzione dei diritti civili e costituzionali delle persone. A causa di tali risparmi, viene formata una pensione, vengono pagate prestazioni standard per la nascita di un figlio, congedo per malattia.

Senza dubbio, lo Stato controlla rigorosamente la situazione in termini di tempestività e completezza della ricezione dei pagamenti obbligatori. Se un'impresa consente un ritardo nella fornitura della rendicontazione periodica, deposita fondi sul conto di bilancio a rate o elude questi obblighi, sarà punita. Misure più rigorose vengono applicate ai grandi non contribuenti per il mancato pagamento per lungo tempo dei contributi obbligatori sui conti del Tesoro.

In precedenza, le violazioni fiscali sui contributi alla Cassa pensione della Federazione Russa e alla Cassa di previdenza sociale erano controllate separatamente dai dipartimenti. Da più di un anno e mezzo questi poteri sono stati trasferiti all'ispettorato tributario. L'autorità di controllo irrogherà una sanzione al trasgressore della norma legislativa nella misura di un quinto del contributo scaduto. Ad esempio, una società segnalante è obbligata a pagare centomila rubli, ma viola i termini per il trasferimento di denaro. Quindi, la sanzione sarà di ventimila rubli.

Un posto a parte è occupato dalle situazioni in cui il contribuente, per scopi mercenari o con dolo, elude il rimborso debito di bilancio. Quindi il servizio fiscale federale raddoppierà le sanzioni e ti chiederà di pagare l'intero importo del debito e il quaranta percento di questo pagamento in aggiunta.

Le organizzazioni pagano le tasse risparmio previdenziale, assicurazione sanitaria dopo la fine del mese di riferimento fino al quindicesimo giorno. Se una data specificata cade in un giorno festivo, festivo, viene effettuato il trasferimento. Quando il denaro non viene accreditato sul conto di tesoreria entro il termine stabilito, inizia il calcolo della morosità.

Molto spesso in giurisprudenza ispettori fiscali fornire vantaggi ai debitori: se il contribuente ha presentato la denuncia obbligatoria in tempo, ma non ha trasferito il contributo al bilancio, c'è la possibilità di ricevere una punizione solo sotto forma di sanzioni. Quando una persona giuridica viola completamente la legge, non sarà possibile evitare una sanzione.

Rendiconto IVA, pagamento canone

L'imposta sul valore aggiunto indiretta viene calcolata e pagata solo per le transazioni relative alla vendita di prodotti, materiali e servizi. Lista completa gli oggetti di tassazione sono indicati nell'articolo 143 del codice fiscale della Federazione Russa. Ad esempio, gli imprenditori edili sono tenuti a versare un contributo di bilancio, imprese industriali, singoli imprenditori che vendono strumenti di consumo, ecc.

C'è un elenco di oggetti e beni immateriali, la cui alienazione non è soggetta ad IVA. Tali valori sono elencati nel paragrafo 2 dell'articolo 146, articolo 149 del codice fiscale della Federazione Russa. Tutti gli importatori Federazione Russa senza eccezione, sono obbligati a pagare al tesoro l'importo dell'imposta sul valore dei prodotti importati. Agiscono come agenti fiscali. Tali regole sono le stesse per le organizzazioni di qualsiasi forma di proprietà, i singoli imprenditori.

Per alcuni prodotti alimentari, aliquota fiscale pari al dieci per cento. Questo gruppo comprende prodotti agricoli, sali, cereali, beni per bambini, pubblicazioni a stampa, ecc. Per il resto dei prodotti si applica una percentuale unica - 18. Attualmente, il governo dello Stato sta valutando un disegno di legge che prevede di aggiungere due per cento all'IVA e versare un contributo del 20%.

Gli acquirenti che pagano questa tassa hanno il diritto di ricevere una detrazione dagli importi degli articoli di inventario acquistati, dei servizi ricevuti e del pagamento anticipato trasferito. Per fare ciò, è necessario ricevere una fattura dalla controparte, redatta secondo i requisiti Legislazione russa. Il modulo consentirà all'organizzazione di ridurre la base imponibile dell'importo dell'IVA a monte.

relazione fiscale

Modulo Imprese rendicontazione fiscale alla fine dei tre mesi di calendario. Una persona giuridica presenta quattro dichiarazioni all'anno. L'obbligo è riconosciuto come adempiuto se l'insieme dei documenti di rendicontazione è ricevuto dal Servizio fiscale federale entro e non oltre il 25 aprile, luglio, ottobre, gennaio dell'anno successivo. Se il termine per la presentazione della denuncia coincide con giorni non lavorativi, il bonifico viene effettuato.

Data del primo trasferimento I soldi deve coincidere con la data di presentazione della relazione. Ordine di pagamentoè redatto per un terzo dell'importo della dichiarazione. I seguenti pagamenti vengono effettuati con un ritardo mensile. Ad esempio, l'imposta per il primo trimestre verrà pagata quote uguali 25 aprile, maggio e giugno.

La rendicontazione periodica è formata secondo il metodo di calcolo: l'imposta dovuta è ridotta dell'importo della tassa di ingresso. Il contribuente redige una dichiarazione fiscale, la approva e la presenta all'ufficio delle imposte del luogo di registrazione. Le piccole imprese possono riferire supporti cartacei, le grandi imprese segnalano esclusivamente in forma elettronica. La data di ricezione del kit da parte del Servizio Tributario Federale sarà il momento dell'invio della conferma di accettazione.

Sanzioni per violazione del regime

Successivamente, dovresti scoprire cosa minaccia l'azienda con il mancato pagamento dell'IVA. Prima di tutto autorità fiscale effettua la verifica continua delle segnalazioni presentate. Se l'ispettore rivela eventuali deviazioni, ha il diritto di nominare cameral o controllo di uscita. Questa politica si applica se esiste la possibilità che il contribuente, per guadagno personale o inavvertitamente, sottovaluti la base imponibile. Il controllore ricalcolerà l'importo del contributo e presenterà al trasgressore un'osservazione sulla necessità di presentare segnalazioni corrette.

I non contribuenti dell'IVA si aspettano sanzioni fiscali standard: l'accumulo di sanzioni e multe. Per ogni giorno di ritardo dovrai pagare un trecentesimo tasso chiave TSB RF. E l'importo del debito principale aumenterà di un quinto. Per i casi particolarmente gravi l'importo della sanzione è raddoppiato. L'importo esatto delle sanzioni dovrebbe essere chiarito servizio fiscale presso il luogo di registrazione del contribuente o tramite telecomando Area personale.

Altre punizioni

I reati fiscali sono sempre puniti dalla legge. Se l'inadempiente è temporaneamente in difficoltà posizione finanziaria o commesso un errore nella tempistica dei bonifici per la prima volta, l'Agenzia delle Entrate può soddisfare la richiesta di annullamento della sanzione. Se il Servizio fiscale federale rifiuta tale perdono, c'è la possibilità di provare a impugnare la punizione attraverso i tribunali.

Per ritenere un'organizzazione responsabile ai sensi del codice fiscale della Federazione Russa, l'ispettorato fiscale deve provare uno dei tre fatti:

Il termine per la presentazione del bilancio è stato violato.

Nella dichiarazione sono stati commessi errori grossolani, la base imponibile è stata fittiziamente sottovalutata.

Non è previsto il pagamento delle tasse alla data di scadenza.

Considera il calcolo delle sanzioni per esempio specifico. Per il primo trimestre del 2017, Vesta LLC ha implementato prodotti finiti per un importo di 3 milioni di rubli, l'IVA è stata calcolata per un importo di 457.627,12 rubli. La scadenza per il pagamento del primo pagamento anticipato è fissata per il 25 luglio 2017. Il trasferimento effettivo è stato effettuato il 23 agosto 2017. Di conseguenza, il Servizio fiscale federale ha maturato sanzioni per un importo di 1327,12 rubli.

Per calcolare con precisione l'importo delle sanzioni, puoi utilizzare appositi calcolatori online. Tali programmi sono forniti di pubblico dominio sul sito Web ufficiale dell'ufficio delle imposte, sui portali contabili e legali. Sulla base dei risultati del calcolo, la società potrà emettere un pagamento per l'importo del debito, tenendo conto delle sanzioni.

Non si applicano i costi di maturazione delle sanzioni e delle sanzioni attività operative imprese che non sono legate alla vendita, pertanto non possono essere incluse nella composizione dei costi che riducono la base imponibile. Per non distorcere i dati di rendicontazione, molti revisori raccomandano di registrare le sanzioni IVA registrando sull'addebito del conto 99 e sul credito 68. Si ritiene che sia corretto utilizzare anche il conto 91 sull'addebito. Ma in questo caso sorgeranno alcune difficoltà tenendo conto delle passività fiscali permanenti.

Controllo rigoroso

Una persona giuridica rischia una multa per mancato pagamento dell'IVA in tempo nel 2018 e se l'organizzazione non ha presentato una dichiarazione fiscale in tempo. Quindi il Servizio fiscale federale le multerà di duecento rubli. Un'analoga sanzione attende una persona giuridica per la mancata presentazione della documentazione per una verifica. Se nell'ufficio contabilità vengono rilevate violazioni sistematiche nella contabilizzazione di profitti e spese entro un periodo fiscale, viene presa la decisione di imporre una sanzione di diecimila rubli.

Per ulteriori deviazioni dal regolamento legislativo, l'importo della sanzione è triplicato. Quando una società sottovaluta deliberatamente la base imponibile a lungo, l'importo della penale raggiunge i quarantamila rubli. Viene punito il funzionario che ha commesso gravi errori nella redazione della dichiarazione dei redditi sanzione amministrativa da cinque a diecimila rubli. Se il capo dell'istituzione interferisce con il lavoro dei controllori, gli verrà emessa una sanzione da due a quattromila rubli.

La conseguenza più negativa che attende gli amministratori per il mancato pagamento dell'IVA è la responsabilità penale. La multa per evasione fiscale può arrivare fino a 100-300 mila rubli. In casi estremi, un cittadino può essere coinvolto nel lavoro obbligatorio per un massimo di ventiquattro mesi o privato del diritto di occupare posizioni di comando. quando Amministratore delegato nasconde l'accumulo di debiti, non avvia il fallimento in modo tempestivo, è minacciato di responsabilità sussidiaria.

Conclusione

I reati fiscali comporteranno conseguenze negative non solo per l'impresa nel suo insieme, ma anche per i suoi funzionari. Il mancato pagamento minimo dei contributi costerà le sanzioni per chi non paga o una multa fino al quaranta per cento dell'importo dell'imposta. Se la situazione si ripete sistematicamente, le autorità di regolamentazione aumenteranno l'entità e la gravità della sanzione, possono avviare il fallimento del debitore. Pertanto, per un funzionamento stabile, le aziende devono tenere una contabilità professionale, presentare dichiarazioni in modo tempestivo e pagare contributi di bilancio.

L'evasione fiscale intenzionale sarà discussa di seguito:

Attenzione! In connessione con ultime modifiche nella legislazione, le informazioni legali in questo articolo potrebbero non essere aggiornate!

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Quali sono le sanzioni per il mancato pagamento dell'Irpef nel 2018

Nel 2018 è stata introdotta la procedura per la presentazione del Modulo 6-NDFL per i datori di lavoro. Ti permette di controllare la tempestività dei pagamenti delle tasse. In effetti, ai sensi dell'articolo 123 del codice fiscale della Federazione Russa, sono previste sanzioni per il mancato pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2018. L'importo sarà pari al 20% dell'importo del ritardo e sanzioni aggiuntive. Ciò non tiene conto del numero di giorni durante i quali il pagamento è stato scaduto.

Non sussistono circostanze attenuanti nella determinazione dell'importo della sanzione. Pertanto, anche nel caso in cui l'Agenzia delle Entrate non abbia inviato tempestivamente una ricevuta, verranno applicate sanzioni.

Secondo gli esperti, la misura è considerata legale. Ma a volte si nota l'ingiustizia delle decisioni. Dopotutto, i cittadini possono soffrire a causa delle carenze dell'ispettorato fiscale.

Per evitare tali situazioni, è importante conoscere la scadenza per il pagamento delle tasse. Se depositi fondi prima di una certa data, non dovrai pagare multe.

Disposizioni di legge

L'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere pagata entro i termini specificati nell'articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa. Se la data viene persa, il Servizio fiscale federale ha il diritto di multare il trasgressore. L'importo delle sanzioni sarà del 20% dell'importo del pagamento. Questa regola vale per tutti i contribuenti.

Sanzioni più severe si applicano agli agenti fiscali. Possono essere perseguiti a norma di legge anche penalmente.

I termini di pagamento per i datori di lavoro sono prescritti nell'articolo 226 del codice fiscale della Federazione Russa. Allo stesso tempo, non hanno bisogno di concentrarsi sulle norme degli articoli 227 e 228.

La riscossione di un'ammenda può essere effettuata dall'ispettorato in due casi. Nella prima, la sanzione si applica in assenza di ritenuta d'acconto sui fondi che vengono trasferiti al lavoratore dipendente. Le sanzioni vengono applicate anche alle organizzazioni che non hanno trasferito le tasse al bilancio statale in modo tempestivo.

Tali norme si riflettono nell'articolo 123 del codice fiscale della Federazione Russa. Inoltre, le regole di pagamento sono prescritte nella Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa n. 03-02-07 / 1/8500, pubblicata il 19/03/2013.

Nonostante la multa maturata, l'agente fiscale deve comunque detrarre l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Sulla base del paragrafo 1 dell'articolo 46 e del paragrafo 1 dell'articolo 47 del codice fiscale della Federazione Russa, la riscossione può essere effettuata dalle autorità fiscali in modo obbligatorio. In caso di violazione dei termini di pagamento, l'organizzazione sarà tenuta al pagamento di penali. L'importo è determinato in base alla durata del ritardo.

Questioni centrali

Le sanzioni per il mancato pagamento dell'Irpef nel 2018 sono previste per molte categorie di contribuenti. È importante sapere quanto dovrà pagare il trasgressore della legge e quali modifiche sono state introdotte nella legislazione dall'inizio dell'anno.

Chi dovrebbe pagare

L'imposta sul reddito delle persone fisiche è trattenuta da ciascun dipendente dal datore di lavoro. È il 13%, che è fissato a livello statale.

Se un cittadino è residente nel paese, nel calcolo è importante conoscere l'importo totale del reddito nel territorio dello stato e oltre i suoi confini. Per i non residenti, la base imponibile è determinata solo sulla base del reddito russo.

Le tasse per l'attività lavorativa dei dipendenti sono detratte dai datori di lavoro. Non si tiene conto dello status dell'ente e della sua forma organizzativa. I cittadini stranieri pagano anticipatamente l'imposta sui brevetti al valore prescritto.

Se gli specialisti svolgono una pratica privata, il loro reddito è ottenuto dal lavoro autonomo. La procedura per la ritenuta d'acconto è prescritta negli articoli 226 e 227 del codice fiscale della Federazione Russa.

Quando finisce periodo imponibile, le organizzazioni devono inviare all'ufficio delle imposte l'imposta sul reddito per 2 persone per ciascun dipendente. Il documento riflette l'importo totale del reddito e delle imposte trattenute. La segnalazione deve essere effettuata entro il 1° aprile dell'anno successivo all'anno di riferimento.

L'inizio della responsabilità

A volte i datori di lavoro non contribuiscono tasse, ma dall'ispezione non sono emerse violazioni. È importante sapere quanto tempo ci vuole per ritenerlo responsabile.

Il termine può variare a seconda della modalità di ottenimento del reddito:

in contanti;

beni naturali;

sotto forma di beneficio materiale;

modo non in contanti.

Alcuni datori di lavoro, per evitare di pagare le tasse, utilizzano un sistema di buste paga. In questo caso, l'importo delle tasse e dei contributi assicurativi viene ridotto.

Se gli ispettori fiscali rivelano violazioni, il datore di lavoro dovrà pagare il 40% del debito. Ma i trasgressori spesso non hanno paura di questo. Pertanto, la questione non solo dell'aumento delle pene, ma anche di altre misure di lotta è decisa dalla legge.

Dopo che il reato è stato commesso, il datore di lavoro dovrà pagare una multa. Viene calcolato in base a determinate circostanze. È importante conoscere le situazioni in cui non è possibile trattenere fondi aggiuntivi, nonché i poteri delle autorità fiscali nel calcolo di tali pagamenti.

Quando si paga una penale, è importante annotare correttamente i dettagli. Per ogni contribuente è previsto un apposito BCC.

Ultime modifiche

Come calcolare l'imposta sul reddito in Excel - leggi qui.

Le sanzioni nel 2018 sono rimaste invariate, ma sono stati apportati adeguamenti alla procedura di ritenuta d'acconto IRPEF:

tassa da ferie pagate calcolati insieme al calcolo diretto delle prestazioni.

Un certificato sotto forma di 2-NDFL viene presentato con ritenuta d'acconto completa fino al 3 aprile 2018 e con imposta incompleta - fino a marzo.

In precedenza, il trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche doveva essere effettuato il giorno dell'emissione salari. Ora il datore di lavoro può farlo il giorno successivo.

I pagamenti sociali possono essere trasferiti nel luogo di lavoro. In precedenza, i contribuenti dovevano recarsi direttamente presso l'ufficio territoriale del Servizio fiscale federale.

Vale la pena ricordare che destinano reddito a cui non si applica la tassazione.

prestazioni statali relative a maternità, infanzia, disoccupazione;

borse di studio

pagamenti della pensione;

trasferimenti una tantum per la nascita di un bambino o per la sepoltura;

reddito di eredità o donazione;

interessi sui depositi;

doni e premi ricevuti, il cui valore non supera i quattromila rubli;

certificato per ricevere il capitale di maternità.

Qual è l'importo della sanzione per mancato pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2018

Sono previste severe sanzioni per il mancato pagamento dell'imposta sul reddito.

Può verificarsi ai sensi dell'articolo 123 del codice fiscale della Federazione Russa quando:

nessun trasferimento di fondi al bilancio;

pagamento parziale;

mancato pagamento delle tasse.

La multa sarà del 20 per cento importo complessivo debito.

Ci sono casi in cui il datore di lavoro non può essere ritenuto responsabile. Si riflettono nell'articolo 109 del codice fiscale della Federazione Russa.

Questi includono:

mancanza di corpus delicti;

disponibilità di prove che l'agente fiscale o il contribuente non è colpevole;

l'autore del reato ha meno di 16 anni;

termine termine di prescrizioneè scaduto.

La sanzione può essere applicata entro tre anni dalla data della violazione. Questa regola è esplicitata nell'articolo 113 del codice fiscale della Federazione Russa.

Se il datore di lavoro non ha presentato relazioni o pagato le tasse, il Servizio fiscale federale può avviare una verifica in loco.

Dopo che le violazioni sono state identificate, possono essere:

è stata applicata una sanzione;

è prevista una sanzione;

Il caso è stato deferito alla procura.

In quest'ultimo caso, la probabilità di portare il datore di lavoro a responsabilità penale è elevata. Quindi la multa aumenterà a 500 mila rubli. In caso di particolare gravità dell'atto è prevista la privazione della libertà per la durata fino a sei anni.

In alcuni casi, i datori di lavoro vogliono ridurre le tasse o evitare sanzioni. Per fare questo, hanno bisogno di studiare Consiglio pratico. È anche importante conoscere in anticipo i termini durante i quali il debito viene rimborsato.

Come evitare o ridurre

In alcune situazioni, anche quando viene commesso un atto illecito, non vi è alcuna responsabilità.

Questo è possibile con:

anticipare l'imposta sul reddito delle persone fisiche prima di percepire il reddito;

trasferimento dell'imposta al bilancio prima del pagamento degli stipendi ai dipendenti;

trasferimento di fondi alla NSF della sede centrale in luogo dell'ispettorato responsabile della filiale;

mancato pagamento dell'imposta, in quanto l'acquisizione è avvenuta con fondi fuori bilancio.

In tali situazioni, il datore di lavoro può difendere i propri diritti ed evitare la responsabilità amministrativa.

Ci sono situazioni in cui è possibile ridurre legalmente l'importo delle sanzioni.

Nel determinare la sanzione, è importante considerare le circostanze attenuanti:

errori tecnici del programma;

cambiamento nella leadership dell'organizzazione;

ammissione di colpa da parte del datore di lavoro;

nessun arretrato su altri oneri;

ambito sociale di attività dell'ente.

Se è presente almeno uno dei segni, la sanzione può essere dimezzata. Se tale clausola viene ignorata dalle autorità fiscali, l'agente fiscale può rivolgersi all'autorità giudiziaria.

Corretta determinazione della data

Per escludere una multa, è necessario conoscere la data in cui le tasse devono essere trasferite a bilancio.

Per ogni tipologia di reddito sono previste condizioni speciali:

L'importo della sanzione per il mancato pagamento delle bollette

Ad oggi, l'importo della sanzione è 1/300 del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa, tuttavia, il Comitato della Duma di Stato per l'edilizia abitativa e i servizi pubblici ha preso in considerazione un disegno di legge che suggerisce che le sanzioni per il mancato pagamento delle bollette in Il 2018 aumenterà di 2 volte.

Arretrati d'affitto

Se una persona non ha pagato l'affitto prima del 10° giorno del mese (ai sensi dell'articolo 155 della LC RF) successivo al mese vissuto, a partire dall'11° giorno il debito matura, e una penale per ogni giorno di ritardo.

Causa in azienda di servizi di tribunale circa rinforzo il debito non viene depositato immediatamente.

La prima misura preventiva è informare il consumatore del debito. Il documento propone di rimborsare il debito entro il tempo specificato.

Se non è stata intrapresa alcuna azione dalla persona, è possibile disconnetterla servizi di pubblica utilità fino al pagamento del debito. Solo dopo il completo rimborso del debito, l'inquilino potrà usufruire nuovamente del servizio.

Se tutte le misure per risolvere il conflitto in procedura istruttoria non ha avuto un risultato, l'ufficio alloggi ha il diritto di adire il tribunale. Per ordine del tribunale, dopo l'apertura procedimenti esecutivi ufficiali giudiziari l'importo del debito è riscosso con la forza.

Se è impossibile pagare l'intero debito, una persona può concludere un accordo con il servizio di utilità sulla rateizzazione del debito per le utenze.

Tale accordo prevede il pagamento rateale del debito nel corso del definito dall'accordo tempo, e non ci sarà alcuna penale per la durata del contratto.

Qual è la sanzione per il mancato pagamento delle utenze? Guarda qui.

Effetti

Le principali conseguenze del mancato pagamento delle bollette sono:

Chiusura dei servizi di pubblica utilità

Quando si forma un debito, il fornitore ha il diritto, in caso di mancato pagamento dei pagamenti, di interrompere o sospendere la prestazione dei servizi (Decreto del governo della Federazione Russa del 23 maggio 2006 n. 307).

Un mese prima della disconnessione, il consumatore riceve una notifica di una possibile disconnessione. In questo caso, è necessario saldare il debito.

Se il pagamento non è stato effettuato, due giorni dopo arriva una lettera contro firma con avviso di disconnessione.

La ripresa della prestazione dei servizi è possibile entro due giorni dalla data di pagamento del debito. La riconnessione è a pagamento.

Per legge non è possibile disconnettersi dalle seguenti utenze:

Ai sensi del Decreto del Governo n. 549 del 21.07.2008, il fornitore di gas può sospendere unilateralmente l'erogazione del servizio se il consumatore non ha corrisposto il corrispettivo entro tre mesi.

Lo spegnimento viene effettuato solo previo avviso al consumatore:

la prima volta - in 40 giorni;

il secondo - per 20.

Privazione di alloggi

Solo le persone che vivono a condizioni possono essere sfrattate dall'appartamento. reclutamento sociale in appartamento del consiglio(Articolo 90 della LC RF). Lo sfratto del proprietario dell'appartamento è impossibile, perché in questo caso viene violato il diritto di proprietà.

Se gli inquilini non pagano le bollette entro 6 mesi, sono soggetti a sfratto.

Questa decisione può essere presa solo dal tribunale. Nell'esaminare il caso, il tribunale tiene conto delle cause del debito, se valide il tribunale fornirà un periodo durante il quale sarà necessario rimborsare il debito.

Se il tribunale ha emesso una decisione di sfratto, in questo caso:

agli inquilini dovrebbe essere fornito un altro alloggio;

ogni membro della famiglia deve avere almeno 6 mq.

L'importo della sanzione per mancato pagamento delle utenze nel 2018

La Duma di Stato ha adottato un disegno di legge per aumentare la sanzione, secondo cui la sanzione per il mancato pagamento delle bollette dal 2018 non sarà 1/300, ma 1/700 del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa. Ciò significa che l'importo della sanzione è stato raddoppiato.

La maturazione degli interessi sarà effettuata a partire da 91 giorni di mancato pagamento delle utenze.

Inoltre, ora non solo i consumatori di servizi, ma anche le organizzazioni che li forniscono sono responsabili. Quindi, in particolare, sorgerà la responsabilità per il calcolo errato dei documenti di pagamento.

Verrà inoltre inflitta una sanzione per la fornitura di servizi di bassa qualità o la fornitura di servizi con lunghe interruzioni.

La sanzione è maturata per ogni giorno di ritardo nel pagamento dal giorno in cui il soggetto ha cessato di pagare le bollette.

Se la ricevuta è arrivata in ritardo, a causa del quale non è stato possibile pagare il pagamento in tempo, è necessario contattare la società di servizi per ottenere un certificato che la ricevuta è arrivata in seguito. In questo caso non verrà addebitata alcuna penale.

L'articolo 155, comma 14, del HC RF prevede l'obbligo di pagare una penale in caso di ritardo nel pagamento.

Vale la pena notare che quando si paga tramite il terminale, non sarà possibile pagare la penale risultante, rispettivamente, il debito aumenterà solo.

Pertanto, la sanzione deve essere pagata o presso la cassa della banca o presso l'ufficio alloggi.

Come evitare problemi?

Se il consumatore ha ricevuto una notifica di un debito, devi prima contattare il servizio di utilità per verificare i pagamenti.

Affinché il fornitore del servizio non si disconnette dalla ricezione delle utenze, è necessario occuparsene in anticipo e contattare l'Ufficio Housing con una richiesta di pagamento rateale per un certo periodo.

Immancabilmente, è previsto un piano di rateizzazione se l'importo del pagamento per un determinato periodo è aumentato del 25% rispetto allo stesso periodo di pagamento dell'anno precedente. ZhEK dividerà il debito formato in 12 mesi e includerà una parte del debito in ogni mese.

Tuttavia, in questo caso, il consumatore pagherà anche una commissione per l'utilizzo del piano rateale, che non deve superare il tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa moltiplicato per 3.

Inoltre, la disconnessione dalle utenze è possibile solo quando gli altri residenti della casa non ne soffrono, quindi è impossibile disattivare il riscaldamento e l'acqua fredda.

Interessato ai tempi di emissione di un certificato di assenza di bollette in sospeso? Leggi qui.

Come effettuare i pagamenti delle utenze online? Dettagli in questo articolo.

Quando non puoi pagare?

Secondo la nuova legge sull'aumento della sanzione, la sanzione sarà pagata non solo dai residenti, ma anche dalle utenze e il pagamento della sanzione sarà trasferito a favore dei residenti:

Per un calcolo errato, la sanzione sarà pari a 200 rubli.

Per la fornitura di servizi di bassa qualità, al consumatore può essere restituito circa il 30% della rata media mensile per le utenze.

I pagamenti mensili medi saranno calcolati in base agli ultimi 6 mesi di pagamenti.

Inoltre, in caso di continue interruzioni di corrente o di mancanza del gas, il consumatore potrebbe non pagare tale servizio, perché non è stato erogato.

Se la qualità dei servizi non soddisfa gli standard, il consumatore può richiedere una riduzione della rata mensile.

Tuttavia, per dimostrare che il servizio fornito è di scarsa qualità, è necessario disporre di prove, ovvero fissare questo momento.

La riparazione può essere effettuata sia da una società di servizi pubblici che da un ente pubblico che tutela i diritti dei consumatori. Sulla base dei risultati, verrà redatto un atto, che può essere presentato in tribunale come mezzo di prova.

Dal 09/01/2020 le autorità fiscali avranno il diritto di...

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Nel 2020, il Servizio fiscale federale potrà chiudere la PI

Dal 09/01/2020 il Fisco avrà facoltà di escludere forzatamente imprenditore individuale dall'USRIP senza una decisione del tribunale o la sua dichiarazione personale. Le nuove regole sono state approvate dalla Legge 12 novembre 2019 n. 377.
Attualmente, le attività di un singolo imprenditore possono essere terminate volontariamente e, in caso di fallimento, attraverso i tribunali. Per cittadini stranieri c'è un ulteriore motivo: la scadenza del documento per il diritto di soggiorno nella Federazione Russa o la sua cancellazione.
Secondo la nuova disciplina, l'Agenzia delle Entrate potrà esercitare tale diritto solo se sono presenti i seguenti fattori, che devono essere contestualmente presi in considerazione:

• ha arretrati e debiti sulle tasse (commissioni);
• non ha presentato denunce né acquistato un brevetto per 15 mesi.

Le nuove regole saranno vantaggiose per quei singoli imprenditori che non operano dopo la registrazione. Infatti, fino a quando l'imprenditore non viene escluso dall'USRIP, è obbligato a detrarre i contributi per la sua assicurazione. Tuttavia, secondo la nuova legge, se un imprenditore viene espulso con la forza dall'USRIP, non potrà registrarsi nuovamente per almeno 3 anni.

Convegno eCOM "Trasformazione"

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Ti manca la conoscenza dell'e-commerce? Allora non perdere l'occasione di pomparti in totale libertà. Raggiungi un nuovo livello di comunicazione con i clienti durante il meeting Transformation eCOM. La partecipazione è gratuita, basta registrarsi e venire.

L'incontro Transformation ECOM riunirà imprenditori, dirigenti e professionisti del marketing, nonché coloro che desiderano dare uno sguardo nuovo ai processi aziendali familiari. Solo qui a Barnaul avrai l'opportunità di ricaricarti idee fresche e conoscenza, conoscere colleghi e scambiare esperienze.

Cosa accadrà al meeting eCOM?

• 6 relazioni - l'esperienza dei professionisti e il massimo delle discussioni;
• 6 punti di crescita per lo sviluppo del business su Internet;
• 90 entusiasmanti minuti di trasmissione online sull'aggiornamento "1C-Bitrix: Site Management" da Mosca;
• 120 persone che la pensano allo stesso modo vicino a te che sono anche interessate a trasformare la propria attività.

Hai una proposta più interessante da trascorrere il 12 novembre? Forse. Ma influenzerà la tua attività in modo positivo quanto la nostra? Decidi tu stesso: fare un balzo in avanti o continuare a ristagnare.

Il periodo per la vendita esentasse degli alloggi sarà ridotto

Dal 2020 durata minima proprietà della casa, dopo di che non puoi pagare ...

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Il periodo per la vendita esentasse degli alloggi sarà ridotto da 5 a 3 anni

Dal 2020 il periodo minimo di proprietà dell'abitazione, trascorso il quale non è possibile pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche al momento della vendita, è stato ridotto da cinque a tre anni. Verrà così ampliato l'elenco delle categorie di appartamenti, per i quali si applica una permanenza minima di tre anni.
Non dovrai pagare le tasse sulla vendita:

• appartamenti che sono l'unico alloggio per il proprietario;
• appartamenti acquistati prima del 1 gennaio 2016;
• appartamenti privatizzati;
• appartamenti ricevuti nell'ambito di un contratto di mantenimento della vita con una persona a carico;
• appartamenti ereditati;
• appartamenti ricevuti nell'ambito di un accordo di donazione da parenti stretti o familiari.

Le innovazioni riguardano non solo gli appartamenti, ma anche appezzamenti di terreno Insieme a edifici residenziali ed edifici commerciali.

Importante! La stessa legge introduce modifiche che interessano direttamente i venditori di appartamenti. Ora, se il venditore (individuo) dopo la vendita dell'appartamento non presenta una dichiarazione all'autorità fiscale, le autorità fiscali stesse non possono addebitargli le tasse. L'imposta viene calcolata solo dopo la verifica della dichiarazione presentata. Se il contribuente non presenta una dichiarazione, semplicemente non c'è nulla da controllare. Dal 2020 l'Agenzia delle Entrate potrà calcolare l'importo dell'imposta e addebitarlo senza attendere informazioni dal contribuente.

Le informazioni dal libro di lavoro elettronico possono essere ottenute tramite un account personale sul sito web fondi pensione Russia - pfrf.ru e sul sito Web del portale servizi pubblici- gosuslugi.ru. Per accedere al tuo account personale, devi registrarti e ricevere una conferma account in sistema unificato identificazione e autenticazione (ESIA) sul portale dei servizi statali.
Le informazioni dal libro di lavoro elettronico possono anche essere ottenute in modulo cartaceo presentando domanda:

• presso il datore di lavoro (all'ultimo posto di lavoro);
• nell'organismo territoriale della Cassa pensione della Russia;
• in un centro multifunzionale (MFC).

Quando si fa domanda per un lavoro, al datore di lavoro vengono fornite informazioni in formato cartaceo o in formato elettronico con firma digitale. In entrambi i casi, il datore di lavoro trasferisce i dati al proprio sistema di archivi del personale.
Al momento del licenziamento, il datore di lavoro sarà tenuto a fornire informazioni sull'attività lavorativa su carta o in in formato elettronico(se il datore di lavoro ha tale opportunità). In caso di salvataggio di un quaderno di lavoro cartaceo, i dati verranno registrati in esso.

Imposta sul valore aggiunto, come qualsiasi altra imposta, poche persone vogliono pagare. Ecco perché molti manager stanno pensando a come ridurlo o non pagarlo affatto. Cosa li minaccia per questo? È possibile non pagare le tasse ed evitare comunque qualsiasi responsabilità?

Ci sono due motivi comuni per non pagare l'IVA:

• Elusione deliberata di questa tassa
  Per molti imprenditori, un forte senso di ingiustizia è causato dal fatto che con un aumento degli utili aumenta anche l'IVA. Cioè, maggiore è il successo dell'azienda, maggiore è lo sforzo e l'energia investiti in essa, più deve dare allo stato. Inoltre, l'IVA pone l'azienda in un quadro piuttosto rigido: nonostante l'organizzazione possa vendere i suoi prodotti in sei mesi o addirittura un anno, deve pagare regolarmente le tasse. Per il fisco non importa se la merce viene venduta o meno. E se alcuni imprenditori sono indignati da queste “caratteristiche” della tassa e sono costretti a cercare vie legali per ridurla, allora altri hanno una reazione completamente diversa: non pagano!
• Ritardo involontario nel pagamento
  Potrebbe essere dovuto al fatto che il contabile si è semplicemente dimenticato della necessità di pagare le tasse. Oppure ha sbagliato i tempi. Oppure il contabile ha commesso un errore nella dichiarazione IVA. L'errore doveva essere corretto e ciò ha comportato il mancato pagamento dell'IVA in tempo. Alla fine, il contabile potrebbe ammalarsi nel momento più cruciale. Tutto questo è abbastanza comprensibile. Il problema è che il capo dell'azienda è personalmente responsabile degli errori di un dipendente a tempo pieno. E tutte le multe e i penny vengono pagati dal suo budget.

Responsabilità per mancato pagamento dell'IVA nel 2015-1016

Quali multe, penny, sanzioni e altre conseguenze minacciano il mancato pagamento dell'IVA? La responsabilità per il ritardato pagamento o l'evasione di questa tassa è prevista in tre codici della Federazione Russa contemporaneamente: sugli illeciti amministrativi, fiscali e penali.

• Responsabilità amministrativa per mancato pagamento dell'IVA
  I funzionari, cioè i capi dell'organizzazione, sono puniti per la mancata presentazione di documenti e informazioni necessari per l'attuazione del controllo fiscale entro il termine prescritto. Ad essi si applicano tutte le sanzioni. Punizione - una multa da 300 a 500 rubli (articolo 15.6 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa) e per grave violazione delle regole di contabilità e rendicontazione - da 2.000 a 3.000 rubli (articolo 15.11 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa).
• Responsabilità fiscale per mancato pagamento dell'IVA
  Secondo il codice fiscale, il capo dovrà pagare per il mancato pagamento dell'IVA (articolo 122 del codice fiscale della Federazione Russa). L'importo della multa o del penny dipende dalla forma di colpa del contribuente senza scrupoli. E qui gli importi sono già più gravi Se il mancato o ritardato pagamento dell'IVA viene effettuato per negligenza, l'importo della sanzione sarà del 20% dell'importo dell'imposta (clausola 1 dell'articolo 122 del codice fiscale della Federazione Russa ). Se il reato si è rivelato intenzionale, la sanzione sarà già del 40% (clausola 3 dell'articolo 122 del codice fiscale della Federazione Russa).
• Responsabilità penale per mancato pagamento dell'IVA
  Implica non solo la responsabilità finanziaria, ma anche la restrizione della libertà degli autori, a seconda della gravità del reato (articoli 198 e 199 del codice fiscale della Federazione Russa), quindi l'evasione fiscale da parte di un'organizzazione o la disposizione di le informazioni consapevolmente false commesse su scala particolarmente ampia sono punibili con una multa fino a 300.000 rubli, o con i lavori forzati fino a 2 anni, o con l'arresto fino a 6 mesi o con la reclusione fino a 3 anni. Se il reato è commesso da un gruppo di persone previo accordo, la multa sarà da 200 a 500.000 rubli, la durata del lavoro forzato è fino a 5 anni e la durata della reclusione è fino a 6 anni.

Naturalmente, se l'organizzazione non è un non pagatore dannoso, è improbabile che la questione raggiunga la responsabilità penale. Le responsabilità amministrative e fiscali sono abbastanza reali e la loro ragione potrebbe rivelarsi la più banale: tutti gli stessi errori contabili.

La posta in gioco è alta
Se, per negligenza, non hai pagato 1 milione di rubli al tesoro, dovrai pagare una multa di 200.000 rubli. Se non hai pagato un extra di proposito, dovrai separarti da 400.000 rubli.

È legale pagare l'IVA?

Può. Se passiamo all'articolo 145 del codice fiscale della Federazione Russa, vedremo che se l'importo dei proventi della vendita dei prodotti dell'azienda negli ultimi tre mesi non ha superato i 2 milioni di rubli, l'organizzazione è esentata dal pagamento imposta. Puoi anche ottenere l'esenzione dall'IVA. Ma per questo, la tua azienda deve essere impegnata in un certo tipo di attività.

Se è impossibile non pagare l'IVA legalmente, puoi provare a ridurla. Ci sono due modi legali per farlo: 1) applicare aliquote fiscali ridotte, 2) aumentare l'importo delle detrazioni fiscali. Ne parliamo di più in altri post del blog.

Come conclusione

Il mancato pagamento dell'IVA prima o poi può comportare gravi responsabilità dinanzi alla legge. Il ritardato pagamento delle tasse comporta l'imposizione di sanzioni all'organizzazione, ovvero costi aggiuntivi.

Il problema è che la società può essere un contribuente assolutamente coscienzioso. E potrebbe avere problemi con la legge a causa dell'onnipresente fattore umano. In questo caso, si riferisce all'incompetenza o all'elevato carico di lavoro o alle circostanze della vita personale dei contabili a tempo pieno. È per questi motivi che sempre più aziende stanno esternalizzando la propria contabilità. Un'altra opzione è controllare completamente il lavoro del tuo reparto contabilità. Ma poi ci sarà tempo per fare affari?