Caratteristiche dell'organizzazione dei pagamenti senza contanti. Crisi dei pagamenti e indicazioni per la sua mitigazione in un'economia di transizione

Breve descrizione

Lo scopo del lavoro è quello di caratterizzare l'organizzazione pagamenti senza contanti in Russia, individuando tendenze e problemi del loro sviluppo.
Per raggiungere l'obiettivo prefissato, nel lavoro sono stati impostati i seguenti compiti:

L'oggetto della ricerca è l'organizzazione dei pagamenti senza contanti nell'economia nazionale.

introduzione
1. Fondamenti teorici dell'organizzazione dei pagamenti cashless

1.3. Basi legali organizzazione dei pagamenti cashless in Federazione Russa
2. Caratteristiche dell'organizzazione dei pagamenti senza contanti nella Federazione Russa
2.1. Principi e livelli di organizzazione dei pagamenti cashless

Conclusione
Bibliografia

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introduzione

1. Fondamenti teorici dell'organizzazione dei pagamenti cashless

1.1. Essenza e contenuto dei calcoli

1.2. Tipi di insediamenti nella Federazione Russa

1.3. Base giuridica per l'organizzazione dei pagamenti senza contanti nella Federazione Russa

2. Caratteristiche dell'organizzazione dei pagamenti senza contanti nella Federazione Russa

2.1. Principi e livelli di organizzazione dei pagamenti cashless

2.2. Tipi di pagamenti non in contanti

Conclusione

Bibliografia

Applicazione

introduzione

A condizioni moderne il denaro è un attributo essenziale della vita economica. Pertanto, tutte le transazioni relative alla fornitura di beni materiali, alla prestazione di servizi, si concludono con i regolamenti in contanti. Quest'ultimo può assumere sia contanti che non contanti. L'organizzazione dei pagamenti in contanti utilizzando denaro non in contanti è molto più preferibile rispetto ai pagamenti in contanti, poiché nel primo caso si ottengono notevoli risparmi sui costi di distribuzione. L'uso diffuso dei pagamenti non in contanti è facilitato da una fitta rete di banche, nonché dall'interesse dello Stato al loro sviluppo, sia per il motivo sopra esposto, sia per lo studio e la regolazione dei processi macroeconomici.

In generale, il sistema dei pagamenti senza contanti è conveniente e vantaggioso per tutti i suoi partecipanti: il pagatore e il destinatario dei fondi interessati al corretto e tempestivo adempimento dei termini dell'accordo principale concluso tra loro, e gli istituti di credito che servono questi enti e ricevere una certa remunerazione per la fornitura dei servizi pertinenti.

Con il passaggio a economia di mercato, accompagnato dalla creazione di un gran numero di banche commerciali indipendenti, dal crollo dell'URSS, il sistema dei pagamenti senza contanti ha dovuto subire modifiche significative in quanto non ha fornito una chiara delimitazione delle risorse delle varie banche. Sono necessarie ulteriori trasformazioni del sistema bancario. Nel paese iniziò a essere creata una struttura organizzativa a due livelli.

Lo scopo del lavoro è caratterizzare l'organizzazione dei pagamenti senza contanti in Russia, per identificare tendenze e problemi nel loro sviluppo.

Per raggiungere l'obiettivo prefissato, nel lavoro sono stati impostati i seguenti compiti:

Per caratterizzare le funzioni del denaro, evidenziare le fasi principali dello sviluppo del denaro non monetario in Russia.
Condurre un'analisi dell'organizzazione degli insediamenti non in contanti delle persone giuridiche.

Considera le prospettive e i nuovi modi di effettuare pagamenti senza contanti.

L'oggetto della ricerca è l'organizzazione dei pagamenti senza contanti nell'economia nazionale.

L'argomento dello studio sono le tendenze, i problemi, i vantaggi dei pagamenti senza contanti, le prospettive e le nuove modalità di pagamento senza contanti.

La base informativa del lavoro del corso era costituita da monografie sul tema della ricerca, articoli su periodici scientifici e risorse Internet.

Fondamenti teorici dell'organizzazione dei pagamenti cashless

Essenza e contenuto dei calcoli

Con il miglioramento dei rapporti di pagamento e regolamento è mutato anche il rapporto tra area cassa e non cassa. circolazione monetaria. Fino alla fine del XIX secolo. dominato dai pagamenti in contanti. La parola "denaro" è usata in almeno tre modi diversi:

1. Come "fornitura di denaro" quando ci si riferisce a segni di carta, questo è il senso in cui la parola dovrebbe essere usata.

2. Come "come fare soldi" quando si riferisce non al falsario, ma al percettore del reddito.

3. Come "mercati monetari" quando ci si riferisce a "prestiti" o "credito" e crediti monetari, che includono un'ampia gamma di strumenti, e non ciò che abbiamo designato come moneta nel primo senso.

La confusione di questi significati provoca molte idee sbagliate sul ruolo del denaro nelle relazioni economiche.

Lo sviluppo dello scambio di merci è avvenuto attraverso un successivo cambiamento nelle seguenti forme di valore dei beni:

La forma del valore semplice, o accidentale, corrispondeva alla prima fase dello scambio tra comunità, quando aveva un carattere accidentale: una merce esprimeva il suo valore in un'altra merce contraria;

La forma piena, o ampliata, del valore è associata allo sviluppo dello scambio, causato dalla prima grande divisione sociale del lavoro, con la separazione delle comunità di agricoltori e pastori. A questo proposito, nello scambio sono inclusi numerosi oggetti di lavoro sociale, e ogni merce, che è nella forma relativa del valore, è confrontata con una moltitudine di altre merci equivalenti;

Forma di valore generalizzata. L'ulteriore sviluppo della produzione e dello scambio di merci ha portato alla separazione dal mondo delle merci delle singole merci, che svolgono il ruolo di principali oggetti di scambio nei mercati locali. La particolarità di questa forma di valore sta nel fatto che il ruolo di equivalente universale non è stato ancora assegnato a nessuna merce, e in tempi diversi è stato svolto alternativamente da vari beni (sale, pellicce, bestiame, ecc.);

La forma monetaria del valore è caratterizzata dall'allocazione come risultato di un ulteriore scambio per il ruolo di equivalente universale di una merce. Con lo sviluppo dello scambio e la creazione di un mercato mondiale, un tale ruolo è stato assegnato ai metalli nobili: oro e argento. La selezione di questi beni è avvenuta per le loro caratteristiche naturali (omogeneità qualitativa, divisibilità quantitativa, capacità di conservarne invariabilmente le proprietà, alta concentrazione di valore per la complessità della sua estrazione e lavorazione). Da quel momento, una merce speciale si è distinta dal mondo delle merci, che in seguito è diventato l'equivalente universale, questa merce è il denaro.

Quindi, l'essenza del denaro sta nel fatto che sono una merce specifica, con la forma naturale di cui è stata combinata la funzione sociale dell'equivalente universale.

L'essenza del denaro si esprime nell'unità di tre proprietà:

il denaro fornisce direttamente uno scambio illimitato per qualsiasi merce;
il denaro esprime il valore di scambio delle merci. Con l'aiuto del denaro, permette di confrontare quantitativamente beni che hanno valori di consumo diversi;
il denaro agisce come la materializzazione del tempo di lavoro totale incarnato nella merce.

L'essenza del denaro come categoria economica si manifesta nelle loro funzioni, che esprimono base interna, contenuto di denaro.

La moneta svolge le seguenti cinque funzioni: una misura del valore, un mezzo di circolazione, un mezzo di pagamento, un mezzo di accumulazione e di risparmio, la moneta mondiale.

Tutte e cinque le funzioni del denaro rappresentano una manifestazione dell'unica essenza del denaro come equivalente universale di beni e servizi; sono in stretta connessione e unità. Logicamente e storicamente, ogni funzione successiva presuppone un certo sviluppo delle precedenti.

In condizioni moderne peso specifico la liquidità, soprattutto nei paesi industrializzati, è piccola, ad esempio negli Stati Uniti è di circa il 10%.

Pagamenti senza contanti- si tratta di liquidazioni effettuate senza impiego di denaro contante, mediante trasferimento I soldi su conti in istituti di credito e compensazioni di crediti reciproci. I pagamenti non in contanti sono di grande importanza economica per accelerare la rotazione dei fondi, ridurre il denaro necessario per la circolazione e ridurre i costi di distribuzione.

La fattibilità economica dei pagamenti senza contanti è innegabile e si manifesta in quanto segue:

Negli insediamenti in contanti, il pagatore e il destinatario sono coinvolti, trasferendo contanti. I partecipanti ai regolamenti in contanti non in contanti sono tre: il pagatore, il destinatario e la banca in cui tali regolamenti vengono effettuati sotto forma di registrazione sui conti del pagatore e del destinatario;

I partecipanti ai pagamenti non in contanti sono in rapporti di credito con la banca. Tali rapporti si manifestano negli importi dei saldi sui conti dei partecipanti a tali insediamenti. Non esistono tali rapporti di credito in circolazione;

I trasferimenti (trasferimenti) di denaro appartenenti a un partecipante a liquidazioni a favore di un altro vengono effettuati mediante registrazioni sui loro conti, per cui cambiano i rapporti di credito della banca con i partecipanti a tali operazioni. In altre parole, qui viene eseguita un'operazione di credito, eseguita con l'aiuto del denaro. Pertanto, il giro di denaro contante viene sostituito da un'operazione di credito.

Con il miglioramento dei rapporti di pagamento e regolamento è cambiato anche il rapporto tra le sfere di circolazione del denaro contante e non contante. Fino alla fine del 19° secolo. dominato dai pagamenti in contanti. Nelle condizioni moderne, la quota di denaro contante, soprattutto nei paesi industrializzati, è piccola, ad esempio negli Stati Uniti è di circa il 10%. uno

I regolamenti non monetari sono i regolamenti effettuati senza l'utilizzo di denaro contante, trasferendo fondi su conti presso istituti di credito e compensando crediti reciproci. I pagamenti non in contanti sono di grande importanza economica per accelerare la rotazione dei fondi, ridurre il denaro necessario per la circolazione e ridurre i costi di distribuzione.

I pagamenti non in contanti servono principalmente la sfera delle relazioni economiche delle imprese e del loro rapporto con le finanze e sistema creditizio. Pertanto, la loro essenza è che gli organismi economici si pagano reciprocamente per articoli di inventario e servizi resi, nonché per obblighi finanziari trasferendo gli importi dovuti dal conto del pagatore al conto del destinatario o compensando i debiti reciproci.

Il valore dei pagamenti non in contanti è ottimo, perché:

i pagamenti non in contanti contribuiscono alla concentrazione delle risorse finanziarie nelle banche. I fondi temporaneamente liberi delle imprese depositati nelle banche sono una delle fonti di prestito;
i pagamenti non in contanti contribuiscono alla normale circolazione dei fondi nell'economia nazionale;
una chiara distinzione tra non contante e giro di contante crea le condizioni che facilitano la pianificazione della circolazione del denaro e non contante flusso monetario. L'ampliamento della sfera della circolazione non contante consente di determinare con maggiore precisione l'entità dell'emissione e del prelievo di contante dalla circolazione.

Da un lato, lo sviluppo dei pagamenti non in contanti porta a una riduzione del fabbisogno di contanti ea un risparmio sui costi di distribuzione. Più alto è il pagamento, più forti diventano questi vantaggi. Tuttavia, se l'importo del pagamento è insignificante, un pagamento in contanti è più economico. D'altra parte, i pagamenti non in contanti possono sostituire la circolazione delle banconote. Di particolare importanza sono i pagamenti non in contanti nel tentativo di stabilizzare la valuta, poiché facilitano il passaggio dal denaro "in caduta" alla circolazione dell'oro (o a una valuta che ha un supporto in oro). Altrettanto significativo è l'impatto dei pagamenti non in contanti sul potere d'acquisto del denaro all'interno del paese. Quando i pagamenti non in contanti ottengono l'accettazione pubblica (ad esempio, un sistema di assegni sviluppato), forzarli troppo, come l'emissione eccessiva di banconote, può agire in modo inflazionistico. Pertanto, lo sviluppo della circolazione non contante dovrebbe essere soggetto alla stessa regolamentazione dell'emissione di banconote.

Pertanto, possiamo dire che i pagamenti non in contanti sono un insieme di transazioni monetarie non in contanti nel processo di vendita di beni e servizi, distribuzione e ridistribuzione reddito nazionale. Il loro scopo è rimborsare gli obblighi monetari e creditizi di persone giuridiche e persone fisiche sulla base del funzionamento del denaro come mezzo di pagamento non in contanti.

Tipi di pagamenti non in contanti

I pagamenti in contanti vengono effettuati dall'organizzazione in contanti o sotto forma di pagamenti non in contanti.

I pagamenti non monetari vengono effettuati tramite bonifici non monetari sui conti di regolamento, correnti e valuta dei clienti presso banche, un sistema di conti di corrispondenza tra varie banche, liquidando le compensazioni dei crediti reciproci attraverso spese di liquidazione, nonché con l'ausilio di cambiali e assegni sostitutivi del contante.

I pagamenti non in contanti vengono effettuati principalmente attraverso operazioni bancarie, di credito e di regolamento. Il loro utilizzo può ridurre significativamente il costo di circolazione del denaro, riduce la capacità di detenere contanti e garantisce una sicurezza più affidabile.

I pagamenti non in contanti vengono effettuati per transazioni su merci e non merci. Le operazioni su merci comprendono l'acquisto e la vendita di materie prime, materiali, prodotti finiti, ecc. Sono contabilizzate 60 - "Transazioni con fornitori e appaltatori", 62 - "Transazioni con acquirenti e clienti", 45 - "Merci spedite" , ecc.

Per transazioni non merceologiche includono accordi con istituzioni comunali, istituti di ricerca, istituti di istruzione, ecc. Sono presi in considerazione sul conto 76 - "Transazioni con vari debitori e creditori".

A seconda dell'ubicazione del fornitore e dell'acquirente, i pagamenti non in contanti sono suddivisi in fuori città e single-town (locale). I non residenti sono accordi tra organizzazioni servite da istituti bancari che hanno sede in diverse insediamenti, e omogenei - insediamenti tra organismi serviti da uno o due istituti bancari situati nella stessa località.

Gli insediamenti extraurbani sono chiamati insediamenti tra organizzazioni servite da istituti bancari situati in località diverse e gli insediamenti di una sola città sono accordi tra organizzazioni servite da uno o due istituti bancari situati nella stessa località.

Base giuridica per i pagamenti non in contanti nella Federazione Russa

Una serie di atti normativi di vario livello, la legislazione civile e bancaria sono diretti alla regolamentazione legale dei pagamenti non in contanti.

I pagamenti in contanti effettuati secondo le registrazioni sui conti rilevanti negli istituti di credito, quando determinate somme di denaro vengono addebitate sul conto personale del pagatore e accreditate sul conto personale del destinatario, sono detti pagamenti non in contanti nel diritto civile. I pagamenti non in contanti sono effettuati secondo un sistema specifico, che è comunemente inteso come un insieme di principi per l'organizzazione dei pagamenti non in contanti, le condizioni per la loro organizzazione, nonché le forme e le modalità di pagamento e il flusso di lavoro ad essi associato .

Si distinguono le seguenti caratteristiche dei pagamenti non in contanti:

Il numero di parti nell'attuazione degli insediamenti in contanti è solo due: questo è il pagatore e il destinatario dei fondi. Quando si effettuano pagamenti non in contanti, appare una terza parte, è un istituto di credito che esegue questi calcoli.

Sotto forma di registrazione sui conti del pagatore e del destinatario;

I partecipanti ai regolamenti non monetari sono in rapporti di credito con la banca. Tali rapporti si rivelano negli importi dei saldi di cassa sui conti personali delle parti. Non ci sono tali rapporti in circolazione di denaro;

Il movimento dei fondi appartenenti a uno dei partecipanti al regolamento sul conto personale di un altro soggetto viene effettuato mediante registrazioni nei relativi conti. Rapporti di credito di questa organizzazione con le parti di tali transazioni cambiano. A questo caso operazione di credito sostituisce il flusso di cassa.

Gli avvocati sottolineano l'importanza dei pagamenti senza contanti, perché:

Tutte le risorse monetarie, quando si effettuano pagamenti non in contanti, rimangono negli istituti di credito;

Come principale fonte di prestito sono le disponibilità liquide gratuite delle imprese;

Migliora la circolazione dei fondi nell'economia;

Una chiara divisione della circolazione del contante in contanti e pagamenti non in contanti determina le condizioni che facilitano la pianificazione della circolazione dei fondi.

Data l'ampia portata della circolazione di denaro non contante, è possibile conoscere con sufficiente precisione l'entità dell'emissione e del prelievo di contante dalla circolazione.

Nel diritto civile, i pagamenti non in contanti sono delle seguenti forme:

1. regolamento per ordini;

2. liquidazioni con lettera di credito;

3. liquidazioni tramite assegno

4. Liquidazioni per l'incasso;

5. pagamenti con carte bancarie;

6. modalità di pagamento della fattura;

Le forme di regolamento senza l'uso di contanti sono utilizzate dai partecipanti a banche e suddivisioni della rete di regolamento della Banca di Russia, nonché da altri istituti di credito.

I clienti degli istituti di credito hanno il diritto di scegliere autonomamente la forma degli insediamenti senza la partecipazione di contanti o di prevederlo in un accordo da lui concluso con la sua controparte.

In quanto partecipanti alle forme di pagamento non in contanti, si distinguono il pagatore e il destinatario dei fondi, nonché le organizzazioni di credito e le banche corrispondenti che li servono.

A rapporto contrattuale non entrano i clienti delle organizzazioni di credito. Le pretese reciproche sorte tra pagatore e destinatario di fondi sono considerate ai sensi della normativa vigente senza la presenza di banche. Se la colpa dell'istituto di credito si vede nella pretesa reciproca, la presenza della banca in questo caso è obbligatoria. Gli istituti di credito effettuano operazioni sui conti dei clienti sulla base di documenti di regolamento.

Sotto il documento di transazione, un documento redatto in forma adeguata su copia cartacea, o in alcuni casi sotto forma di documento di pagamento elettronico, e possono essere emessi come:

Ordini del pagatore di cancellare denaro dal suo conto personale e trasferirlo sul conto del destinatario dei fondi;

Istruzioni del destinatario dei fondi (collezionista) di cancellare una certa quantità di denaro dal suo conto personale e trasferirla sul conto appropriato specificato dal destinatario (collezionista).

Regolamenti tramite ordini di pagamento

I regolamenti mediante ordini di pagamento sono intesi come i requisiti del titolare del conto, l'istituto di credito che lo serve. Questo requisito, deve essere approvato a norma di legge, presentato sotto forma di atto scritto e deve contenere il trasferimento di un determinato importo di fondi sul conto personale del destinatario di tali fondi, aperto presso la stessa banca o altra banca. Tale requisito deve essere soddisfatto dall'istituto di credito entro il termine previsto dalla legge, ovvero in data anteriore. Gli ordini di pagamento possono essere utilizzati per:

a) bonifici per beni, lavori o servizi acquistati;

b) trasferimenti di denaro ai budget di tutti i livelli, nonché a fondi fuori budget;

c) bonifici finalizzati alla restituzione di crediti, prestiti e pagamenti di interessi agli stessi;

d) trasferimenti su richiesta di persone fisiche oa loro favore;

e) altri trasferimenti di fondi per le finalità previste dalla normativa o dal contratto.

Il pagamento tramite ordine di pagamento può essere effettuato anche come pagamento anticipato beni, lavori o servizi, se specificato nei termini del contratto principale.

Tutti i calcoli di cui sopra si riferiscono a insediamenti sui requisiti dei cittadini eseguiti dalle banche. Dati operazioni di regolamento sono regolati da una convenzione stipulata tra un cittadino, cioè un cliente di un istituto di credito e una banca. I fondi vengono trasferiti dall'istituto di credito dopo il cliente

è stata presentata una richiesta per trasferire una determinata somma di denaro sul conto personale appropriato. L'accordo concluso tra un istituto di credito e un cittadino prescrive le condizioni per i trasferimenti di denaro, compresi i servizi di liquidazione a pagamento, nonché gli obblighi e le responsabilità delle parti.

Gli istituti di credito approvano autonomamente la forma di un atto transattivo destinato alla compilazione da parte dei cittadini. Questo modulo deve contenere tutti i dettagli necessari, in base ai quali la banca successivamente compila ordine di pagamento.

Lettera di credito. Responsabilità potenziale, sul trasferimento di fondi effettuato da un istituto di credito su richiesta del pagatore per effettuare un pagamento a favore del destinatario dei fondi è indicato in diritto civile come lettera di credito. Oltre all'ordine di pagamento, il cittadino è obbligato a presentare all'istituto di credito i documenti necessari che rispetteranno i termini della lettera di credito, o autorizza un altro istituto di credito a effettuare tale pagamento. Gli istituti di credito possono aprire alcune tipologie di lettere di credito, tra le quali:

Coperto e scoperto (garantito);

Lettere di credito revocabili o irrevocabili (possono essere confermate ufficialmente).

Nel caso di apertura di una lettera di credito coperta, l'emittente bonifici a spese del denaro del pagatore, o a spese del denaro del prestito a lui concesso, l'importo della lettera di credito a disposizione dell'esecutore istituto di credito per l'intero periodo della lettera di credito. Nel caso di emissione di una lettera di credito non coperta, la banca emittente concede all'istituto di credito che esegue l'esecuzione il diritto di cancellare i fondi dal conto personale del pagatore di cui dispone entro i limiti dell'importo della lettera di credito. Condizioni di cancellazione valori di valuta dal corrispondente conto personale della banca emittente con lettera di credito garantita deve essere determinato da un accordo o accordo tra istituti di credito.

La lettera di credito sarà considerata revocabile nel caso in cui possa essere modificata o addirittura revocata sulla base di richiesta scritta del pagatore. In tal caso non è nemmeno richiesta la preventiva comunicazione del destinatario dei fondi e di ogni altro obbligo della banca emittente al destinatario dei fondi dopo il ritiro di tale lettera di credito. Una lettera di credito che può essere annullata solo dopo aver ricevuto il consenso del destinatario dei fondi è chiamata irrevocabile. La procedura per la conferma con lettera di credito confermata irrevocabile è determinata di comune accordo tra istituti di credito.

- Caratteristiche del sistema di organizzazione dei pagamenti cashless;

Studio dei principi e delle forme dei pagamenti senza contanti;

Analisi del sistema di pagamenti senza contanti nella Federazione Russa

Revisione delle carenze del sistema di pagamenti senza contanti nella Federazione Russa e misure per migliorarle.

CAPITOLO 1. CARATTERISTICHE TEORICHE DEL SISTEMA DI REGOLAMENTAZIONE CASHLESS DELLA RF

1.1. Il concetto e l'essenza dei pagamenti senza contanti

In moderno nazionale ed estero letteratura economica molto spesso i termini pagamenti e liquidazioni sono usati come sinonimi.

Naturalmente, c'è una stretta relazione tra questi concetti. La sua base è un fenomeno economico estremamente diffuso come l'adempimento da parte del denaro della sua funzione intrinseca di mezzo di pagamento.

Nello stesso senso, il termine calcolo è spesso usato nella letteratura economica e giuridica. Viene anche definita come un'azione volta ad estinguere un'obbligazione monetaria mediante l'adempimento, ovverosia. pagamento.

Attualmente, nella letteratura economica, è consuetudine associare molti importanti processi economici e relazioni. Sulla base dei pagamenti non in contanti effettuati tramite banche, si effettuano i seguenti calcoli:

Affari tra di loro per beni venduti, servizi resi o lavoro svolto;

DA autorità finanziarie in relazione al pagamento delle tasse;

DA fondi fuori bilancio sul trasferimento dei contributi obbligatori;

Con le banche in prestito;

Con compagnie assicurative per l'assicurazione contro i rischi immobiliari e commerciali;

Con personale assunto in relazione al pagamento di stipendi e pagamenti equivalenti, ecc.

Secondo l'elenco dei pagamenti di cui sopra, si può giudicare l'esistenza di un intero sistema di pagamenti non in contanti tra varie controparti ed entità aziendali, che garantisce il normale funzionamento dell'economia, la continuità della riproduzione sociale.

Nel processo attività economica tra entità diverse relazioni economiche eseguito liquidazioni in contanti(secondo consegne reciproche beni materiali, prestazione di servizi ed esecuzione di lavori).

I pagamenti in contanti sorgono anche quando le imprese e le organizzazioni adempiono agli obblighi finanziari per i pagamenti al bilancio, i prestiti bancari e altri pagamenti obbligatori. I regolamenti in contanti vengono effettuati sotto forma di movimento di contanti e denaro in forma non in contanti.

I pagamenti non in contanti sono pagamenti in contanti in cui i pagamenti vengono effettuati senza la partecipazione di contanti trasferendo fondi dal conto del pagatore al conto del destinatario.

I regolamenti non in contanti sono regolamenti in contanti eseguiti da registrazioni in conti bancari, in cui il denaro viene addebitato sul conto del pagatore e accreditato sul conto del destinatario.

I pagamenti non in contanti vengono effettuati sulla base di una serie di principi di organizzazione, forme e modalità di pagamento e relativo flusso di lavoro.

I regolamenti non monetari vengono effettuati senza la partecipazione di denaro contante attraverso il movimento di fondi attraverso conti bancari e compensando crediti reciproci. L'utilizzo di questo tipo di pagamento comporta una riduzione del contante in circolazione e una riduzione dei costi legati alla stampa, al trasporto e allo stoccaggio del contante.

I regolamenti in contanti non in contanti sono effettuati alle seguenti condizioni:

Il pagatore ha il diritto di rifiutarsi, in tutto o in parte, di pagare l'atto presentato nei casi previsti dalla legge o dal contratto;

Senza il consenso del pagatore o le sue istruzioni, l'addebito di fondi dai conti, di norma, non è consentito;

I pagamenti vengono effettuati da fondi propri pagatore. e in alcuni casi - a spese di un prestito bancario e di altri fondi presi in prestito;

I fondi vengono accreditati sui conti del beneficiario solo dopo essere stati addebitati sul conto del pagatore;

Il pagatore rispetta le regole di flusso dei documenti sviluppate dalla Banca centrale della Federazione Russa e determina il movimento di denaro e documenti monetari.

Termine generale i pagamenti non in contanti non devono superare i due giorni lavorativi all'interno della federazione, cinque giorni lavorativi all'interno della Federazione Russa. Documenti in contanti per i pagamenti non in contanti deve soddisfare i requisiti stabilito dalla Banca standard russi.

Tutti i pagamenti non in contanti vengono effettuati tramite la banca sulla base di documenti di regolamento, che rappresentano le istruzioni dell'impresa (titolare del conto) emesse secondo gli standard stabiliti per il trasferimento di fondi. I documenti di liquidazione devono contenere i seguenti dettagli:

Nome del documento di liquidazione;

Numero del documento, data, mese, anno di emissione,

Nome della banca del pagatore, il suo TIN (codice fiscale individuale). Il testo può contenere anche il nome di una società;

Nome del pagatore, TIN, numero del suo conto bancario;

Nome del destinatario dei fondi, numero del suo conto bancario;

Nome della banca del beneficiario, TIN, numero di conto del beneficiario, TIN. Allo stesso tempo, è consentito abbreviare il nome del pagatore e del destinatario, se ciò non complica il lavoro delle banche e del cliente;

Finalità del pagamento (non indicata nell'assegno), che può essere indicata sia da un nome testuale che da una designazione in codice;

L'importo del pagamento, indicato in numeri e in lettere;

Sulla prima copia, indipendentemente dal metodo di fabbricazione del documento di transazione, sono apposti firme e un sigillo.

I documenti di regolamento sono accettati dalla banca per l'esecuzione se la loro prima copia contiene due firme di persone autorizzate alla gestione del conto e un'impronta di sigillo, i cui campioni sono stati precedentemente comunicati alla banca. Se i pagamenti vengono effettuati da un imprenditore senza costituire una persona giuridica, la banca accetta i documenti di regolamento se è presente una firma e se non è presente l'impronta del sigillo.

La totalità dei pagamenti non in contanti costituisce un fatturato non in contanti.

Il turnover di denaro non in contanti è il movimento di valore senza la partecipazione di denaro contante trasferendo fondi sui conti degli istituti di credito, oltre a compensare crediti reciproci.

La forma di organizzazione del giro d'affari dei pagamenti non in contanti è un sistema di pagamento. Insediamenti in contanti tra persone giuridiche, gli accordi con la partecipazione dei cittadini, gli accordi tra istituti di credito, per adempiere alle obbligazioni assunte dai clienti, costituiscono la base del sistema di pagamento statale.

Il sistema di pagamento è progettato per garantire la circolazione di denaro non contante tra entità economiche al fine di adempiere tempestivamente, accuratamente e integralmente ai propri obblighi di pagamento. I ritardi di pagamento peggiorano posizione finanziaria partecipanti agli accordi, mina la fiducia reciproca, sconvolge la stabilità del sistema finanziario nel suo insieme. Allo stesso tempo, fenomeni indesiderati nel mercato finanziario, il deterioramento dell'attività nell'ambito della produzione hanno un impatto negativo sulle banche, e quindi sull'attuazione dei regolamenti interbancari.

Il sistema di pagamento del paese è un insieme di elementi che garantiscono l'adempimento degli obblighi di debito che sorgono nel processo di attività economica. Questi elementi includono i principi ei partecipanti degli insediamenti, gli oggetti e il luogo degli insediamenti, l'ora e la sequenza dei pagamenti, le forme (strumenti) degli insediamenti e altri.

Sono considerati partecipanti alle transazioni i pagatori e i destinatari di fondi (collezionisti), nonché le banche che li servono e le banche corrispondenti. Imprese, organizzazioni, istituzioni di ogni forma organizzativa e giuridica e forma di proprietà, nonché la popolazione possono agire come pagatori e destinatari di fondi.

Partecipazione a transazione monetaria intermediari rappresentati da organismi specializzati; banche, RCC, centri di compensazione e altri - implica la presenza di un giro di denaro non in contanti.

I pagamenti non in contanti sono organizzati secondo un determinato sistema, inteso come un insieme di principi per la loro organizzazione, nonché le forme e le modalità di pagamento e il flusso di lavoro associato (movimento dei documenti di regolamento, tenendo conto del tempo della loro esecuzione e pagamento).

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Per comodità di studio del materiale, l'articolo è suddiviso in argomenti:

4) richieste di pagamento;

5) ordini di incasso.

I documenti di regolamento devono contenere i seguenti dettagli (tenendo conto delle peculiarità di ciascun modulo e della procedura per effettuare pagamenti senza contanti):

1) il nome del documento di regolamento e il codice del modulo secondo OKUD OK 01193;

2) numero del documento di regolamento, data, mese e anno della sua emissione;

3) tipo di pagamento;

4) il nome del pagatore, il suo numero di conto, (TIN);

5) il nome e l'ubicazione della banca del pagatore, il suo codice identificativo bancario (BIC), il numero del conto o sottoconto corrispondente;

6) nome del destinatario dei fondi, suo numero di conto, codice fiscale (TIN);

7) Nome e ubicazione della banca del beneficiario, il suo codice di identificazione bancaria (BIC), conto corrispondente o numero di sottoconto;

8) causale del pagamento. L'imposta dovuta è evidenziata nel documento di liquidazione come riga separata (in caso contrario dovrebbe esserci l'indicazione che l'imposta non è stata pagata). Caratteristiche di specificare lo scopo del pagamento in relazione a alcuni tipi i documenti di regolamento sono disciplinati dai relativi capitoli e paragrafi del Regolamento sui pagamenti non monetari;

9) l'importo del pagamento, indicato in parole e numeri;

10) ordine di pagamento;

11) tipo di operazione secondo le regole di condotta della Banca di Russia e istituti di credito situati nel territorio della Federazione Russa;

12) firme (firma) delle persone autorizzate (persone) e impronta del sigillo (nei casi stabiliti). I documenti di regolamento sono validi per essere presentati alla banca di servizio entro dieci giorni del calendario senza contare il giorno in cui sono stati emessi.

I documenti di regolamento vengono presentati alla banca nel numero di copie richiesto per tutti i partecipanti ai regolamenti e tutte le copie del documento di regolamento devono essere compilate in modo identico.

I documenti di regolamento sono accettati dalle banche per l'esecuzione se la prima copia (ad eccezione degli assegni) ha due firme di persone abilitate a firmare documenti di regolamento, o una firma (se non c'è persona nel personale dell'organizzazione a cui può essere concesso il diritto di un secondo firma) e un'impronta del Sigillo (ad eccezione degli assegni) dichiarata nella scheda con campioni di firme e impronte di sigillo.

I documenti di regolamento sono accettati dalle banche per l'esecuzione indipendentemente dal loro importo. Quando la banca accetta i documenti di regolamento, questi vengono verificati secondo i requisiti stabiliti dalle regole di mantenimento contabilità e Regolamento sui pagamenti non in contanti.

Regolamenti tramite ordini di pagamento

Un ordine di pagamento è un ordine del titolare del conto (pagante) alla banca che lo serve, redatto da un documento di regolamento, di trasferire una certa somma di denaro sul conto del destinatario dei fondi aperti in questa o in un'altra banca. L'ordine di pagamento è eseguito dalla banca entro i termini previsti dalla normativa, ovvero entro i termini previsti dagli accordi conto bancario o determinato dalle consuetudini del giro d'affari applicate nella pratica bancaria.

I trasferimenti di denaro possono essere effettuati sulla base di ordini di pagamento:

Per beni forniti, lavori eseguiti, servizi resi;

Ai bilanci di tutti i livelli e ai fondi fuori bilancio;

Al fine di restituire/collocare crediti (prestiti) depositi e pagare gli interessi su di essi;

Per altri scopi previsti dalla legge o dal contratto.

Secondo quanto previsto dall'accordo tra le controparti, gli ordini di pagamento possono essere utilizzati per il pagamento anticipato di beni, lavori, servizi o per l'esecuzione di pagamenti periodici. Gli ordini di pagamento sono accettati dalla banca indipendentemente dalla disponibilità di fondi sul conto del pagatore. In assenza o insufficienza di fondi sul conto del pagatore, e anche se l'accordo sul conto bancario non determina le condizioni per il pagamento dei documenti di regolamento in eccesso rispetto ai fondi disponibili sul conto, gli ordini di pagamento vengono inseriti in un archivio.

La Banca verifica la correttezza della compilazione e registrazione dell'ordine di pagamento e annota la data del suo ricevimento: Quindi l'ultima copia dell'ordine viene restituita al cliente a conferma dell'accettazione dell'ordine di pagamento per l'esecuzione.

In assenza o insufficienza di fondi sul conto del pagatore, e anche se l'accordo sul conto bancario non determina le condizioni per il pagamento dei documenti di regolamento in eccesso rispetto ai fondi disponibili sul conto, gli ordini di pagamento sono inseriti in uno schedario a distanza -conto saldo 90902 "Documenti di regolamento non pagati in tempo". Allo stesso tempo, sul lato anteriore nell'angolo in alto a destra di tutte le copie dell'ordine di pagamento, viene apposto un segno in qualsiasi forma di essere collocato in uno schedario con l'indicazione della data. Il pagamento degli ordini di pagamento avviene quando i fondi vengono ricevuti nell'ordine stabilito dalla legge.

Le regole per effettuare i regolamenti consentono il pagamento parziale degli ordini di pagamento dall'archivio per il conto fuori bilancio 90902 "Documenti di regolamento non pagati in tempo". In caso di pagamento parziale di un ordine di pagamento, la banca utilizza un ordine di pagamento della forma stabilita. Quando si emette un ordine di pagamento per pagamento parziale, tutte le sue copie nel campo "Schemi bancari" devono contenere il timbro della banca, la data e la firma dell'esecutore testamentario responsabile della banca. La prima copia dell'ordine di pagamento parziale è certificata dalla firma dell'impiegato di banca che controlla le liquidazioni.

Sul lato anteriore dell'ordine di pagamento parzialmente pagato, nell'angolo in alto a destra, è presente un segno: "Pagamento parziale". La registrazione del pagamento parziale è effettuata dall'esecutore testamentario responsabile della banca. Quando si effettua un pagamento parziale su un ordine di pagamento, la prima copia dell'ordine di pagamento con cui è stato effettuato il pagamento viene inserita nei documenti del giorno della banca, l'ultima copia dell'ordine di pagamento funge da allegato all'estratto del pagatore .

All'ultimo pagamento parziale di un ordine di pagamento, la prima copia dell'ordine di pagamento con cui è stato effettuato tale pagamento, insieme alla prima copia dell'Ordine di pagamento pagabile, viene inserita nei documenti del giorno. Le restanti copie dell'ordine di pagamento vengono emesse al cliente contestualmente all'ultima copia dell'ordine di pagamento allegata all'estratto del conto personale.

Quando si paga un ordine di pagamento, su tutte le copie del documento di regolamento è indicata la data di addebito dei fondi sul conto del pagatore (in caso di pagamento parziale, la data dell'ultimo pagamento).

La banca è obbligata a informare il pagatore su sua richiesta dell'esecuzione dell'ordine di pagamento entro e non oltre il giorno lavorativo successivo alla richiesta del pagatore alla banca, a meno che non sia previsto un altro periodo dal contratto di conto bancario. La procedura per informare il pagatore è determinata dal contratto di conto bancario.

Vantaggi degli insediamenti tramite ordini di pagamento:

Organizzazione semplificata del flusso di lavoro;

Fornisce un flusso di cassa più rapido;

Il pagatore ha la possibilità di effettuare il controllo preliminare di beni e servizi pagati;

La possibilità di applicare quando si effettuano insediamenti per pagamenti non relativi a merci.

Insediamenti tramite richieste di pagamento

Una richiesta di pagamento è un documento di transazione contenente l'obbligo del creditore (destinatario di fondi) ai sensi dell'accordo principale con il debitore (pagatore) di pagare una certa somma di denaro tramite la banca.

I requisiti di pagamento sono utilizzati negli insediamenti per beni forniti, lavoro svolto, servizi resi. I pagamenti mediante richieste di pagamento possono essere effettuati con o senza la preventiva accettazione del pagatore.

Accettazione - consenso al pagamento.

Senza l'accettazione del pagatore, le liquidazioni tramite crediti di pagamento vengono eseguite nei seguenti casi:

1) stabilito dalla normativa;

2) stipulato dalle parti nell'ambito dell'accordo principale, a condizione che la banca al servizio del pagatore abbia il diritto di addebitare fondi dal conto del pagatore senza il suo ordine.

La richiesta di pagamento deve indicare, oltre agli estremi stabiliti per la compilazione dei documenti di liquidazione:

Termini di pagamento;

Termine per l'accettazione;

La data di invio (consegna) al pagatore dei documenti previsti dal contratto, se tali documenti sono stati inviati (consegnati) al pagatore;

Nome della merce (lavoro svolto, servizi resi), numero e data del contratto, numero di documenti che confermano la consegna della merce (prestazione di lavoro, prestazione di servizi), data di consegna della merce (prestazione di lavoro, prestazione di servizi ), modalità di consegna della merce e altri dettagli.

Nella richiesta di pagamento pagata con l'accettazione del pagatore, il destinatario dei fondi inserisce "Con accettazione" nel campo "Condizioni di pagamento".

Il termine per l'accettazione delle richieste di pagamento è determinato dalle parti nell'accordo principale, ma deve essere di almeno cinque giorni lavorativi.

Al momento della registrazione di una richiesta di pagamento, il creditore (destinatario dei fondi) nell'ambito dell'accordo principale nel campo "Termine per l'accettazione" indica il numero di giorni stabiliti dall'accordo per l'accettazione della richiesta di pagamento. In mancanza di tale indicazione, il termine per l'accettazione è di cinque giorni lavorativi.

Su tutte le copie delle richieste di pagamento accettate dalla banca esecutrice, l'esecutore testamentario responsabile della banca nel campo "Termine per l'accettazione" annota la data di scadenza della richiesta di pagamento. Per determinare la data vengono presi in considerazione i giorni lavorativi. Il giorno di ricezione della richiesta di pagamento da parte della banca non è compreso nel calcolo della data indicata.

Le richieste di pagamento sono inserite dalla banca esecutrice nel fascicolo dei documenti di regolamento in attesa di accettazione del pagamento, fino a quando non si riceve l'accettazione del pagatore, l'accettazione viene rifiutata (totale o parziale) o scade il periodo di accettazione.

Il pagatore, entro il termine stabilito per l'accettazione, trasmette alla banca il relativo documento relativo all'accettazione della richiesta di pagamento o al rifiuto, in tutto o in parte, della sua accettazione per i motivi previsti dal contratto principale, anche nel in caso di difformità tra la forma di pagamento applicata e il contratto concluso, con riferimento obbligatorio a clausola, numero, data del contratto e indicazione dei motivi del rifiuto.

L'accettazione di una richiesta di pagamento o il rifiuto di accettazione (totale o parziale) è formalizzato da una domanda di accettazione, rifiuto di accettazione secondo le modalità previste dal Regolamento sui pagamenti non in contanti. La richiesta di pagamento accettata entro e non oltre il giorno lavorativo successivo a quello di ricezione della domanda viene addebitata con decreto commemorativo sul conto fuori bilancio che contabilizza gli importi dei documenti di regolamento in attesa di accettazione del pagamento e pagata sul conto del pagatore.

In caso di totale rifiuto dell'accettazione, la richiesta di pagamento viene addebitata con decreto commemorativo sul conto fuori bilancio degli importi dei documenti di regolamento; in attesa di accettazione del pagamento, e non oltre il giorno lavorativo successivo a quello di ricezione della domanda, perviene alla banca emittente unitamente a copia della domanda di restituzione al destinatario dei fondi.

Una copia della domanda, unitamente a una copia della richiesta di pagamento e di un'ordinanza commemorativa, sono inseriti negli atti del giorno come base per addebitare l'importo della richiesta di pagamento da un conto fuori bilancio che contabilizza gli importi di regolamento documenti in attesa di accettazione del pagamento e restituzione del documento di regolamento senza pagamento.

In caso di rifiuto parziale dell'accettazione, la richiesta di pagamento viene cancellata al importo complessivo un'ordinanza commemorativa con un conto fuori bilancio che contabilizza gli importi dei documenti di regolamento in attesa di accettazione per il pagamento, ed è pagato per l'importo accettato dal pagatore.

Una copia della domanda, insieme alla prima copia della richiesta di pagamento, viene inserita nei documenti del giorno come base per l'addebito dei fondi sul conto del cliente, l'altra copia della domanda viene inviata alla banca emittente per il trasferimento a il destinatario dei fondi entro e non oltre il giorno lavorativo successivo a quello di ricezione della domanda.

In caso di mancata ricezione di una domanda di accettazione entro il termine prescritto, rifiuto di accettazione, la richiesta di pagamento il giorno lavorativo successivo alla scadenza del periodo di accettazione viene addebitata con decreto commemorativo dal conto fuori bilancio zeta del importi dei documenti di regolamento in attesa di accettazione del pagamento, e restituiti alla banca emittente indicando sul retro della prima copia della richiesta di pagamento per la causale del reso: “Accettazione non pervenuta”.

Tutti i disaccordi che dovessero insorgere tra pagatore e destinatario dei fondi sono risolti secondo le modalità previste dalla legge.

Senza accettazione l'addebito di fondi dal conto nei casi previsti dall'accordo principale è effettuato dalla banca se esiste una condizione nell'accordo di conto bancario sull'addebito di fondi senza accettazione o sulla base di un accordo aggiuntivo al contratto di conto bancario contenente la condizione corrispondente. Il pagatore è obbligato a fornire alla banca servente le informazioni sul creditore (destinatario dei fondi) che ha il diritto di presentare richieste di pagamento per l'addebito di fondi senza accettazione, il nome dei beni, lavori o servizi per i quali verranno effettuati i pagamenti, come nonché il contratto principale (numero di data e relativa clausola che prevede il diritto senza addebito di accettazione).

L'assenza nel contratto di conto bancario di una condizione sul prelievo di fondi senza accettazione o di un accordo aggiuntivo al contratto di conto bancario è la base per il rifiuto della banca di pagare la richiesta di pagamento senza accettazione. Tale richiesta di pagamento viene pagata in ordine di accettazione preliminare con un termine per l'accettazione di cinque giorni lavorativi.

Lettera di credito forma di pagamento

Una lettera di credito è un'obbligazione monetaria condizionale emessa per conto di un cliente a favore della sua controparte in base a un accordo in base al quale la banca che ha aperto la lettera di credito (banca emittente) può = effettuare un pagamento o autorizzare un'altra banca a farlo pagamenti, previa fornitura dei documenti indicati nella lettera di credito.

Le banche possono aprire i seguenti tipi lettere di credito:

Coperto (depositato) e scoperto (garantito);

Revocabile e irrevocabile (può essere confermato).

Quando si apre una lettera di credito coperta (depositata), l'emittente bonifici a spese del pagatore o il credito gli ha fornito l'importo della lettera di credito (copertura) a disposizione della banca che esegue il pagamento per l'intero periodo della lettera di credito. Quando si stabiliscono rapporti di corrispondenza tra banche, è possibile aprire una lettera di credito scoperta (garantita) presso la banca di esecuzione.

Quando si apre una lettera di credito scoperta (garantita), la banca emittente concede alla banca di esecuzione il diritto di cancellare fondi dal conto corrispondente della banca da essa mantenuto entro l'importo della lettera di credito o indica nella lettera di credito un'altra modalità di rimborso alla banca esecutrice degli importi pagati nell'ambito della lettera di credito secondo le sue modalità.

Ogni lettera di credito deve contenere l'indicazione se è revocabile o irrevocabile. In mancanza di tale indicazione, la lettera di credito è considerata revocabile. Una lettera di credito revocabile può essere modificata o annullata dalla banca emittente senza previo accordo con il fornitore. Il pagatore può impartire tutti gli ordini di modifica dei termini di una lettera di credito revocabile al fornitore solo attraverso l'elemento banca, che di conseguenza ne informa la banca esecutrice (banca del fornitore) e lui, a sua volta, il fornitore. Contestualmente la banca esecutrice è obbligata a pagare i documenti conformi ai termini della lettera di credito, rilasciata dal fornitore e accettato dalla banca fornitore fino al ricevimento della comunicazione di modifica o annullamento della lettera di credito.

I termini di una lettera di credito irrevocabile non possono essere modificati o annullati senza il consenso del fornitore a favore del quale è stata aperta. I termini di una lettera di credito irrevocabile si considerano modificati o una lettera di credito irrevocabile si considera annullata dal momento in cui la banca esecutrice riceve il consenso del destinatario dei fondi. Non è consentita l'accettazione parziale di modifiche ai termini di una lettera di credito irrevocabile da parte del destinatario dei fondi.

Il trasferimento di documenti sull'apertura di una lettera di credito e le sue condizioni, sulla conferma di una lettera di credito, sulla modifica dei termini di una lettera di credito o sulla sua chiusura, nonché sul consenso della banca ad accettare (rifiutare di accettare ) i documenti presentati, possono essere effettuati dalle banche utilizzando qualsiasi mezzo di comunicazione che consenta di identificare in modo affidabile il mittente del documento.

L'importo e le modalità di pagamento dei servizi bancari in liquidazione lettere di credito sono regolati dalle condizioni contrattuali stipulate con i clienti e dagli accordi tra banche partecipanti alle transazioni lettere di credito.

Quando si apre una lettera di credito, viene presentata una domanda nel numero di copie necessario affinché la banca del pagatore soddisfi le condizioni della lettera di credito. Nel caso in cui la banca che ha emesso la lettera di credito, per conto del pagatore, trasferisca fondi a un'altra banca, la banca del fornitore, viene aperto un conto di saldo separato "Lettere di credito pagabili" per i pagamenti nella banca del fornitore. Nella banca del pagatore, le lettere di credito ricevute dai clienti sono contabilizzate sul conto fuori bilancio "Lettere di credito emesse". In questo caso, la banca al servizio del fornitore eseguirà direttamente la lettera di credito. Per ricevere fondi con lettera di credito, il fornitore, dopo aver spedito la merce, presenta un registro delle fatture e altri documenti di spedizione alla banca che lo assiste, previsto dalle condizioni lettera di credito. Non è consentito il pagamento in contanti con lettera di credito.

La chiusura di una lettera di credito presso la banca del fornitore avviene per i seguenti motivi:

Scadenza del termine della lettera di credito, di cui la banca esecutrice comunica alla banca emittente;

Istanza del fornitore sul rifiuto di utilizzare ulteriormente la lettera di credito prima della data di scadenza (la banca effettuante ne dà comunicazione alla banca emittente);

Domanda dell'acquirente per il ritiro totale o parziale di una lettera di credito.

Tutti i crediti sorti tra le parti transattive vengono risolti senza la partecipazione della banca.

Pagamenti con assegni

Un assegno è una garanzia contenente un ordine incondizionato dall'estrattore dell'assegno alla banca di pagare l'importo in esso specificato al titolare dell'assegno.

Un cassetto assegni è una persona giuridica che ha contanti in banca, che ha il diritto di disporre emettendo assegni. Un titolare di assegno è una persona giuridica a favore della quale viene emesso un assegno. Il pagatore dell'assegno è la banca in cui si trovano i fondi del cassetto.

Il traente non ha il diritto di ritirare l'assegno prima della data di scadenza. scadenza presentandolo per il pagamento. La presentazione di un assegno alla banca di servizio al titolare dell'assegno per ricevere il pagamento è considerata presentazione dell'assegno per il pagamento.

Gli assegni in bianco sono vuoti rigorosa responsabilità e sono contabilizzati nelle banche su un conto fuori bilancio "Forme di segnalazione rigorosa".

La copertura di un assegno nella banca del traente può essere costituita da fondi:

Depositato dal traente su un conto separato;

Sul conto appropriato del traente, ma non più dell'importo garantito dalla banca e concordato con il traente al momento dell'emissione dell'assegno, in tal caso la banca può garantire al traente il pagamento di assegni a spese dei fondi della banca in caso di temporanea mancanza di fondi sul conto del traente.

Per ricevere gli assegni, il cliente presenta alla banca una domanda firmata da persone che hanno il diritto di firmare documenti per effettuare transazioni sul conto. Nella domanda e nel coupon ad essa, il cliente indica il numero di conto da cui verranno pagati gli assegni. Insieme alla domanda per l'emissione di assegni, viene inviato un ordine di pagamento per depositare l'importo richiesto di fondi su un conto personale separato del traente.

Un assegno non può essere emesso per un importo che supera l'importo indicato sul retro e nel libretto degli assegni. Il termine per presentare un assegno per il pagamento a un istituto bancario è di 10 giorni, senza contare il giorno della sua emissione. Gli assegni ricevuti da imprese e organizzazioni vengono consegnati al centro di liquidazione dei contanti.

Le istituzioni della Banca di Russia che accettano assegni dalle banche commerciali controllano attentamente la correttezza della loro compilazione e pagano gli assegni. La cancellazione dei fondi dal conto del traente viene effettuata dalla banca sulla base del registro degli assegni ricevuti dal centro di regolamento e cassa (RCC), gli assegni stessi rimangono in deposito presso il registratore di cassa.

Per i pagamenti non in contanti possono essere utilizzati anche assegni emessi da istituti di credito. Tali assegni possono essere utilizzati dai clienti dell'istituto di credito che li emette, nonché nei regolamenti interbancari in presenza di rapporti di corrispondenza. Tuttavia, tali assegni non vengono utilizzati per i regolamenti tramite suddivisioni della rete di regolamento della Banca di Russia.

Se l'ambito di circolazione degli assegni è limitato a un istituto di credito e ai suoi clienti, gli assegni sono utilizzati nel giro d'affari dei pagamenti sulla base di un accordo sui regolamenti tramite assegni stipulato tra l'istituto di credito ei suoi clienti.

Insediamenti per la raccolta

Le liquidazioni di incasso sono un'operazione bancaria attraverso la quale la banca (di seguito denominata banca emittente), per conto ea spese del cliente, sulla base di documenti di regolamento, compie azioni per ricevere il pagamento dal pagatore.

Per le transazioni di incasso, la banca emittente ha il diritto di coinvolgere un'altra banca (banca esecutrice).

I pagamenti per incasso sono effettuati sulla base di richieste di pagamento, il cui pagamento può essere effettuato su ordine del pagatore (con accettazione) o senza suo ordine (con modalità senza accettazione), e ordini di incasso, il cui pagamento viene effettuato senza l'ordine del pagatore (in modo indiscutibile).

Le richieste di pagamento e gli ordini di riscossione sono presentati dal destinatario dei fondi (esattore) sul conto del pagatore tramite la banca che serve il destinatario dei fondi (esattore).

Gli ordini di incasso si applicano nei seguenti casi:

La procedura insindacabile di riscossione dei fondi è stabilita dalla legge;

La riscossione avviene secondo atti esecutivi;

Sono previsti nell'accordo (a condizione che la banca al servizio del pagatore abbia il diritto di addebitare fondi dal conto del pagatore senza il suo ordine).

Documenti di riscossione per la raccolta di fondi da conti emessi sulla base di documenti esecutivi, sono accettate dalla banca del recuperatore in presenza dell'originale dell'atto esecutivo o di un suo duplicato. Contestualmente non sono accettati per l'esecuzione gli ordini di incasso per storno insindacabile di fondi nei casi in cui l'atto esecutivo allegato all'ordine di incasso sia presentato dopo la scadenza del termine stabilito dalla legge.

I documenti esecutivi per il recupero dei pagamenti periodici (alimenti, risarcimenti per danni alla salute, ecc.) restano validi per tutto il tempo per il quale tali pagamenti vengono erogati. I termini di presentazione dei documenti esecutivi sono calcolati separatamente per ogni pagamento.

Le liquidazioni per l'incasso possono essere effettuate sulla base di richieste di pagamento, che vengono pagate sulla base dell'ordine del pagatore (con accettazione) o senza il suo ordine (con la modalità senza accettazione), e ordini di incasso, il cui pagamento è effettuato senza l'ordine del pagatore (in modo indiscutibile).

Le richieste di pagamento e gli ordini di incasso sono presentati dal destinatario dei fondi sul conto del pagatore tramite la banca al servizio dell'esattore, che deve evaderli entro tre giorni.

I documenti di regolamento vengono pagati quando i fondi vengono ricevuti sul conto del pagatore nell'ordine stabilito dalla legge. Possibile e pagamento parziale reclami e ordini di riscossione.

Non avendo eseguito o eseguito in modo improprio l'ordine del cliente di ricevere il pagamento sulla base di una richiesta di pagamento o di un ordine di incasso, la banca emittente è responsabile nei confronti del cliente ai sensi di legge.

L'assenza nel contratto di conto bancario o un accordo ad esso aggiuntivo di una condizione per l'addebito insindacabile dei fondi e la mancata presentazione dei fondi relativi al creditore sono motivo di rifiuto da parte della banca di pagare l'ordine di riscossione.

La Banca può sospendere insindacabilmente l'addebito dei fondi nei seguenti casi:

Tale decisione è stata assunta dall'organo preposto all'attuazione delle funzioni di controllo;

Introdotto atto giudiziario alla sospensione del recupero;

Ci sono altri motivi previsti dalla legge.

Regolamenti interbancari

Gli accordi tra entità economiche (imprese, organizzazioni) determinano accordi reciproci tra banche. I regolamenti interbancari si verificano quando il pagatore e il destinatario dei fondi sono serviti da banche diverse, nonché quando le banche prestano reciprocamente. Regolamenti interbancari - regolamenti tra istituti di credito e le loro filiali.

I livelli dei rapporti di regolamento tra banche presentano caratteristiche e differenze comuni. Questi tipi di relazioni differiscono nella forma di organizzazione e contenuto economico.

Le differenze organizzative risiedono nel fatto che nei regolamenti tra enti creditizi sono attuati come relazioni tra entità economicamente separate e nei regolamenti interprofessionali - entro i confini di una banca.

In termini di contenuto economico, gli accordi tra banche commerciali e all'interno di una banca (interbanca) differiscono per il confine di pagamento, le modalità di relazione e la tecnologia di attuazione. Il limite di pagamento nell'ambito dei regolamenti tra enti creditizi è limitato dai fondi disponibili nel conto di corrispondenza, non sono limitati tra succursali dello stesso ente. Ci sono differenze anche in registrazione legale ordine e modalità di esecuzione dei calcoli. Nei regolamenti tra istituti di credito i loro rapporti di regolamento sono fissati nei contratti, nei regolamenti interprofessionali sono determinati dalle regole stabilite dalla capogruppo per tutti i comparti. Le filiali di una banca sono rigorosamente limitate nella scelta dei metodi di pagamento.

L'organizzazione degli accordi tra organismi creditizi indipendenti si basa su specifici rapporti che nascono tra banche - rapporti di corrispondenza.

Quando si effettuano i regolamenti interbancari, vengono utilizzati tre metodi principali:

1) addebitare e accreditare fondi sui conti, aperto dalle banche presso la Banca di Russia;

2) effettuare pagamenti sui conti NOSTRO e LORO, che le banche si aprono tra loro su base bilaterale;

3) i regolamenti sono effettuati tramite conti aperti o presso una banca corrispondente o presso un organismo specializzato di regolamento o compensazione.

I regolamenti tra enti creditizi, con tutta la varietà delle modalità per la loro attuazione, si basano su principi omogenei. Questi principi corrispondono ai principi del sistema dei pagamenti senza contanti, ma hanno anche alcune specificità.

PerCosìspecificoi principi includono:

Mantenimento dei partecipanti ai regolamenti interbancari;

Controllo sulla correttezza dei regolamenti interbancari;

Pagamento incondizionato su obbligazioni interbancarie;

Effettuare un pagamento entro i fondi disponibili sul conto corrispondente.

Il rispetto di tali principi consente di garantire la tempestività e la completezza delle operazioni di regolamento.

Il ruolo chiave nell'organizzazione degli accordi interbancari spetta alla Banca di Russia. Secondo la normativa vigente, è un centro metodologico, esercita il controllo e la supervisione su questo ambito di relazioni. La Banca di Russia organizza e gestisce attraverso le sue istituzioni - centri di regolamento contante - un sistema di trasferimenti di fondi tra banche su base lorda, esegue liquidazioni finali trasferendo passività e crediti netti sulla base dei risultati della compensazione su conti aperti con il contante centro di insediamento. Se c'è bisogno di istituti di credito, la Banca di Russia può fornire servizi per completare gli accordi fornendo prestiti.

I conti di corrispondenza sono un elemento importante dei regolamenti interbancari effettuati direttamente dagli istituti di credito. Conto Corrispondente, infatti, è una banca che immagazzina denaro gratuito destinato ai regolamenti con le controparti. La gamma delle operazioni effettuate sui conti di corrispondenza è piuttosto ampia.

Questi conti sono:

1) operazioni per servizi di liquidazione e contanti, prestito e altro servizio clienti della banca stessa:

- con le compagnie di assicurazione

— con la Banca di Russia;

2) operazioni su prestiti e depositi interbancari, titoli, compravendita di valute, trasferimento di riserve obbligatorie;

3) operazioni commerciali della banca.

Allo stesso tempo, la banca può svolgere parte delle operazioni di servizio al cliente in contanti.

Una banca commerciale può avere più conti di corrispondenza, la cui natura e numero è determinato dalla partecipazione della banca ad altri sottosistemi di regolamento interbancario.

I regolamenti tra banche vengono effettuati tramite i centri di regolamento istituiti dalla Banca di Russia, che fungono da intermediari nel trasferimento di fondi quando si utilizza il primo metodo di regolamento interbancario. Il secondo metodo di regolamento interbancario si basa sull'apertura di conti di corrispondenza diretta e sull'instaurazione di rapporti di corrispondenza diretta.

Accordo di relazione corrispondente con un altro istituto di credito disciplina i rapporti tra le parti.

In particolare contiene:

Procedura di apertura e chiusura dei conti;

Elenco dei documenti richiesti;

Elenco delle operazioni effettuate sul conto;

Modalità di funzionamento dell'account;

Tecnologia di scambio di informazioni elettroniche.

Quando si effettuano pagamenti tramite RCC Banca commerciale apre un conto corrispondente presso la propria sede, inoltre, l'istituto di credito ha il diritto di aprire un sottoconto corrispondente a nome di ciascuna filiale presso la propria sede.

Tra il RCC e l'istituto di credito viene stipulato un accordo che definisce la procedura per i servizi di liquidazione, i diritti e gli obblighi delle parti, le modalità di scambio delle informazioni, la responsabilità per inadempimento o inadempimento contrattuale.

La Banca di Russia accetta documenti di regolamento indipendentemente dal saldo dei fondi sul conto corrispondente dell'istituto di credito; i pagamenti vengono effettuati entro i limiti del saldo dei fondi.

Un pagamento effettuato da un istituto di credito attraverso la rete di regolamento della Banca di Russia è considerato:

Irrevocabile - dopo aver addebitato fondi sul conto corrispondente dell'istituto di credito, confermato da un estratto o da documenti informativi ufficiali elettronici;

Finale - dopo che i fondi sono stati accreditati sul conto del destinatario, confermato di conseguenza.

Il conto di corrispondenza di un ente creditizio può essere chiuso su iniziativa dell'ente creditizio stesso o su richiesta della commissione di liquidazione durante la sua liquidazione.

I regolamenti tra filiali di un ente creditizio sono chiamati regolamenti interprofessionali.

Gli accordi reciproci tra le filiali possono essere suddivisi in due tipi:

1) la circolazione delle risorse all'interno di una banca;

2) svolgere operazioni per conto dei clienti.

Il mezzo per gli insediamenti interprofessionali è il memo on interbranch (MFO). L'RCC prepara questo documento e lo invia a un altro RCC per completare gli accordi interprofessionali. I consigli, di regola, vengono inviati tramite comunicazioni speciali o telegrafo.

Uno dei metodi di regolamento è la compensazione. Il clearing è un sistema di relazioni in cui i crediti monetari dei partecipanti sono ripagati dalle proprie obbligazioni monetarie senza l'uso di denaro o con il loro minimo impiego. A seconda della frequenza degli accordi reciproci, la compensazione può essere una tantum o permanente. La compensazione una tantum viene eseguita sporadicamente man mano che i conti attivi e passivi si accumulano. La compensazione permanente viene effettuata periodicamente, indipendentemente dallo stato obblighi monetari e crediti finanziari dei partecipanti. A seconda della composizione dei partecipanti, la compensazione può essere bilaterale o multilaterale, quando gli accordi sono effettuati tra gruppi di imprese, unite, di norma, su base industriale o territoriale.

Organizzazione del lavoro con denaro contante

La gestione della cassa è uno dei funzioni essenziali organizzazione creditizia. Ti consente di soddisfare le esigenze delle entità commerciali e della popolazione in contanti, nonché di effettuare il loro stoccaggio e trasporto.

Le operazioni di cassa bancaria sono operazioni relative alla raccolta, accettazione, deposito ed emissione di contanti, valuta estera e altri oggetti di valore.

Al fine di svolgere servizi di cassa completi per persone fisiche e giuridiche, nonché per effettuare transazioni con denaro contante e altri valori, gli istituti di credito creano un dipartimento di cassa attrezzato secondo i requisiti per il dispositivo e l'integrazione tecnica sviluppati dalla Banca di Russia.

La struttura della cassa prevede: deposito valori; casse operative (incassi, spese, entrate e uscite, casse serali, casse di ricalcolo), un locale per la ricezione e l'emissione di denaro agli esattori, un locale dispensa o cassaforte e una serie di altri locali necessari per transazioni in contanti.

La composizione dei locali del centro cassa, nonché la fattibilità della creazione di alcuni reparti cassa, è determinata dalla direzione Banca commerciale in base ai tipi e ai volumi delle transazioni in contanti effettuate.

Al fine di migliorare e ampliare i servizi di cassa per la popolazione, gli istituti di credito possono aprire sportelli operativi esterni alle casse, opportunamente attrezzati, per svolgere operazioni di accettazione ed emissione di depositi (in "rubli e moneta straniera), vendite e acquisti carte preziose, accettazione di utenze da parte di privati. Le casse operative al di fuori del centro di cassa situate nelle organizzazioni, oltre alle operazioni di cui sopra, emettono fondi per salari e pagamenti carattere sociale, nonché altre operazioni per le quali una banca commerciale dispone di una licenza. Un istituto di credito può installare sportelli bancomat, sportelli automatici anche quelli che utilizzano un personal computer installato presso il posto di lavoro di una cassa (cassiere elettroniche), terminali funzionanti in modalità automatica e predisposti per ricevere denaro contante dai clienti e conservarlo (cassaforti automatiche).

Il capo di un istituto di credito e il capo di cassa sono funzionari responsabili della sicurezza degli oggetti di valore, esercitano il controllo sulla tempestiva affissione del denaro ricevuto presso le casse di un istituto di credito, organizzano servizi di cassa per i propri clienti e hanno la responsabilità di in conformità con le leggi della Federazione Russa e regolamenti Banca, Russia.

La procedura per effettuare transazioni in contanti è regolata dalla Banca di Russia, che emette e regola la circolazione del denaro. Il documento principale per l'organizzazione delle operazioni in contanti è il Regolamento sulla procedura per lo svolgimento di operazioni in contanti negli istituti di credito sul territorio della Federazione Russa, approvato dalla Banca centrale della Federazione Russa n. 199P (di seguito denominato Regolamento sulla Esecuzione di operazioni di cassa). Il regolamento stabilisce le modalità di realizzazione operazioni bancarie in termini di organizzazione del lavoro in contanti, raccolta, trasporto e deposito di contanti e valori per gli istituti di credito e le loro filiali. Sulla base di questo documento, gli istituti di credito elaborano la propria regolamentazione in materia di cassa e descrizione del lavoro addetti alla cassa. Gli istituti di credito sono assistiti per le transazioni in contanti dai centri di regolamento in contanti della Banca di Russia, che stabiliscono un importo minimo di contanti per ciascun istituto di credito (saldo di cassa nella cassa operativa) in base al volume di contante che passa attraverso la cassa.

Il denaro e altri oggetti di valore dell'organizzazione creditizia sono conservati nel deposito valori. È attrezzato in conformità con i requisiti del Regolamento sullo svolgimento delle transazioni in contanti. Il caveau è chiuso con almeno due chiavi tenute da parte funzionari responsabile della conservazione degli oggetti di valore.

Nel caveau, denaro e altri oggetti di valore sono conservati in armadietti di metallo. Scaffali, casseforti, carrelli che vengono chiusi dal capo della cassa.

Rubli contanti, valuta estera e documenti di pagamento in valuta estera, altri oggetti di valore sono conservati separatamente.

Il denaro e gli altri oggetti di valore già preparati per l'emissione ai clienti il giorno lavorativo successivo vengono conservati separatamente dal denaro e dagli oggetti di valore della cassa operativa.

I titoli e le forme di titoli sono immagazzinati imballati secondo la loro tipologia in mazzi.

Banconote, monete, valuta estera, documenti di pagamento in valuta estera e altri oggetti di valore nel caveau sono registrati nel libro mastro del denaro accettato ed emesso (valori) (di seguito denominato libro mastro). Il libro è tenuto dal cassiere. Resti di valori registrati nel libro di contabilità del denaro, Capo Ragioniere controlla i dati dei Saldi dei conti corrispondenti del conto contabile.

Al termine della giornata operativa, il caveau viene chiuso dagli ufficiali preposti alla sicurezza degli oggetti di valore alla presenza delle guardie giurate e viene consegnato alle guardie.

Procedura per il servizio clienti in contanti

L'esecuzione diretta delle operazioni con denaro contante è svolta dai dipendenti di cassa e collezionisti di un istituto di credito, con i quali vengono stipulati accordi di piena responsabilità. Sono tenuti ad osservare rigorosamente la procedura per l'effettuazione delle transazioni in contanti, la quale prevede che le operazioni di ricezione ed emissione di contanti possano essere effettuate solo sulla base di un ordine stabilito impiegato contabile e operativo della ricevuta e del documento di spesa in contanti, e le sue funzioni includono anche il controllo della legalità delle transazioni in contanti.

Ai cassieri delle casse in entrata e in uscita vengono fornite firme campione di dipendenti operativi autorizzati a firmare documenti in entrata e in uscita e dipendenti operativi coinvolti nell'esecuzione di documenti di cassa in entrata e in uscita - con firme campione dei lavoratori di cassa di queste casse. Le firme campione sono certificate dalle firme del capo e capo contabile e sigillate con il sigillo dell'istituto di credito.

Inoltre, i cassieri hanno carte con firme campione e timbri dei clienti che ricevono contanti dai loro conti.

Organizzazione di incassi

Le operazioni di ricezione del contante presso gli istituti di credito vengono effettuate: durante la giornata operativa - sportelli cassa, e dopo il suo completamento - sportelli serali.

Il contante è accettato dai clienti sulla base di un annuncio per un contributo in denaro, che è un insieme di documenti costituiti da un avviso, un Ordine, una ricevuta. Il dipendente operativo verifica la legalità dell'operazione, la possibilità del suo completamento, la correttezza della compilazione della dichiarazione per un contributo in contanti, registra l'importo nel registratore di cassa al ricevimento e lo trasferisce alla cassa. Il cassiere firma ad esso questo avviso, la ricevuta e l'ordine, appone un sigillo sullo scontrino e lo rilascia al portatore di denaro. Il cassiere conserva l'annuncio per il contributo in denaro, l'ordine per l'annuncio viene restituito al dipendente operativo per l'accredito importo specificato su un conto presso un corriere.

L'accettazione e l'emissione di contanti ai cittadini, nonché ai dipendenti di un istituto di credito, viene effettuata in base agli ordini di cassa in entrata e in uscita.

L'accettazione di denaro per utenze, tasse e altri pagamenti viene effettuata in base agli avvisi e alle ricevute di moduli stabiliti.

Le regole contabili in un istituto di credito prevedono che il flusso documentale per le operazioni di cassa in entrata debba essere organizzato in modo tale che l'emissione delle ricevute ai clienti per l'accredito dell'importo sui propri conti avvenga solo dopo l'effettivo ricevimento del denaro in cassa, con il ad eccezione dei contributi ai depositi dei cittadini che possono essere contabilizzati conti personali depositanti prima di accettare denaro. Contestualmente vengono rilasciati al depositante i documenti attestanti il contributo al deposito e (o) il libretto bancario dopo l'effettivo ricevimento del denaro presso la cassa della banca.

Al termine della giornata operativa, il cassiere redige un certificato sull'importo dei fondi ricevuti e sul numero di documenti in contanti ricevuti dal cassiere.

L'importo totale sul certificato deve corrispondere all'importo in contanti ricevuto. Questi certificati vengono confrontati con le registrazioni nel registratore di cassa del dipendente operativo. Le riconciliazioni sono effettuate dalle firme del lavoratore di cassa nei registratori di cassa e degli operatori operativi sul certificato di ciascun lavoratore di cassa.

Il contante accettato in cassa durante la giornata operativa, unitamente ai documenti di ricevuta e ad un attestato sull'importo del denaro accettato e sul numero dei documenti di cassa ricevuti in cassa, viene consegnato al responsabile cassiere sotto il registro di accettato ed emesso denaro (valori).

Alla fine della giornata di negoziazione, il denaro delle imprese viene accettato dalle casse serali. Al termine della ricezione del denaro, il cassiere e l'impiegato operativo riconciliano il contante con i dati del registratore di cassa e documenti di ricevuta, su cui deve esserci l'impronta del sigillo "Cassa serale", e firmare il registratore di cassa. Il denaro ricevuto, i documenti di cassa in entrata, il diario di cassa e il sigillo al termine delle operazioni della cassa serale sono conservati in una cassaforte sotto sorveglianza. La mattina del giorno successivo, il denaro e gli incassi vengono consegnati al capo della cassa contro ricevuta fiscale. Quindi i documenti di cassa in entrata vengono trasferiti al capo contabile, che, dopo la verifica, firma il diario di cassa e lo passa insieme agli annunci per un contributo in contanti ai dipendenti operativi per la riflessione sui conti nei vettori.

Tutti i contanti ricevuti durante la giornata operativa devono essere accreditati alla cassa operativa e accreditati sui relativi conti cliente lo stesso giorno lavorativo. Se il denaro viene accettato dai clienti alla cassa serale durante l'orario post-operativo, viene accreditato sui conti corrispondenti dei clienti dell'istituto di credito entro e non oltre il giorno lavorativo successivo.

Organizzazione dell'erogazione di denaro

L'emissione di contanti da parte di organizzazioni di credito viene effettuata sulla base di assegni e ai dipendenti delle banche - sulla base di mandati bancari di addebito.

Per eseguire le transazioni in contanti di addebito, il capo della cassa emette la quantità di denaro necessaria ai lavoratori di cassa delle casse di spesa contro una ricevuta nel libro mastro.

Al momento della ricezione del contante, il cliente presenta un assegno in contanti al dipendente operativo, il quale, dopo opportuna verifica ed esecuzione, scrive l'importo dell'assegno nel registratore di cassa per la spesa ed emette al destinatario del denaro un timbro di controllo del cassiere assegno da presentare al cassiere. Il cassiere controlla i dettagli dell'assegno, confronta il numero del timbro di controllo con i numeri dell'assegno e consegna il denaro al cliente. Gli assegni stessi rimangono nei documenti di cassa per l'istituto di credito.

Al termine della giornata operativa, il cassiere riconcilia l'importo di denaro da lui ricevuto in base alla relazione del capo del cassiere con gli importi indicati nei documenti di spesa e il saldo effettivo del denaro, redige un certificato dell'importo di il denaro emesso e l'importo ricevuto in base al verbale, lo firma e le Fatture in contanti in esso riportate si riconciliano con le registrazioni di cassa degli operatori operativi. La riconciliazione è confermata dalle firme del lavoratore di cassa nel registratore di cassa e del lavoratore operativo - nel certificato del cassiere.

Il saldo dei documenti di cassa e di spesa, la dichiarazione contabile, il cassiere consegna contro ricevuta nel libro di contabilità per denaro ricevuto ed emesso al capo della cassa, quando esegue il credito e transazioni di spesa un cassiere redige un rendiconto riepilogativo del fatturato in contanti.

Le regole contabili in una banca prevedono che l'organizzazione delle operazioni di addebito in contanti debba escludere la possibilità di:

Pagamento per documenti non correttamente eseguiti, assegni con firme e sigilli non corrispondenti ai campioni dichiarati e assegni tratti da libretto non di proprietà

Ricevute alla cassa di assegni e altri documenti di spesa in contanti, aggirando i dipendenti operativi interessati e il controllore bancario;

Apportare correzioni e aggiunte irragionevoli a documenti di cassa e giornali.

Organizzazione del ritiro e della consegna del contante

La raccolta e la consegna di contanti e altri valori possono essere effettuate dall'istituto di credito stesso o su base contrattuale da servizi di raccolta specializzati autorizzati dalla Banca di Russia per svolgere queste operazioni.

Il responsabile del reparto di raccolta della banca ha il compito di organizzare la consegna dei valori, creando le condizioni che garantiscano la sicurezza dei valori trasportati e l'incolumità del team di ritiro.

Ad ogni caposquadra dei collezionisti viene rilasciata una procura per il ricevimento e la consegna di valori, un sigillo, tessere di sicurezza, sacchi vuoti.

Una banca commerciale fornisce il rinforzo di cassa per le sue filiali e le casse operative al di fuori del nodo di cassa sulla base delle loro applicazioni. Per il contante e gli altri valori inviati tramite esattori vengono redatte inventari separati, in triplice copia, certificati dalla firma del cassiere della banca e dal sigillo. La prima copia dell'inventario viene inviata al destinatario, la seconda rimane nella banca del mittente, la terza dopo il completamento dell'attività viene trasferita all'unità di raccolta. Quindi contanti e altri oggetti di valore vengono imballati in sacchi e sigillati sotto il controllo del capo del registratore di cassa. Quando accettano denaro e oggetti di valore, la brigata senior, i collezionisti firmano sull'ordine di spesa e sulla seconda copia dell'inventario.

L'incasso dei clienti viene effettuato sulla base di accordi conclusi. Nel reparto di raccolta per il lavoro con i clienti, viene mantenuto un elenco di organizzazioni servite dai collezionisti.

A seconda del volume dei proventi, a ciascuna organizzazione con cui è stato stipulato un contratto di raccolta vengono consegnati sacchetti di raccolta con numeri di serie, nei quali il ricavato viene poi consegnato ai collezionisti. Controllano l'integrità dell'imballo, la leggibilità dei sigilli (contenenti il numero e la denominazione abbreviata dell'organizzazione o il suo marchio), firmano le distinte di spedizione e appongono un timbro da collezione.

Il cassiere dell'organizzazione da ritirare redige una dichiarazione di inoltro in triplice copia per ogni sacco di contanti consegnato agli esattori. La prima copia viene investita nella borsa insieme al ricavato e funge da base per inviare denaro al capo del registratore di cassa. La seconda copia (lettera di vettura) viene consegnata al collezionista quando gli viene consegnata la borsa. Dopo il riconteggio e l'accredito del denaro sul conto del cliente, questa copia gli viene inviata come conferma dell'importo ricevuto La terza copia rimane nell'organizzazione in fase di ritiro.

Viene redatto un attestato del numero totale di bagagli con contanti e bagagli vuoti accettati dalla cassa serale, e i bagagli con contanti e altri valori consegnati ad un istituto di credito dopo la chiusura della cassa serale o in sua assenza vengono depositati in appositi casseforti assegnate.

La mattina del giorno successivo, il cassiere e gli operatori operativi consegnano i bagagli con denaro contante e altri valori e le fatture per loro; alla cassa.

Dopo aver raccontato il denaro e determinato gli importi di denaro per ciascun cassiere nei fogli di controllo l'inoltro di dichiarazioni e le lettere di vettura ai bagagli vengono trasferite al Responsabile Cassiere. Le fatture per i bagagli vengono inviate ai dipendenti operativi per registrare gli esiti del ricalcolo dei ricavi nel registratore di cassa al momento del ricevimento e per accreditare gli importi accettati sui relativi conti cliente.

I bagagli con contanti e altri valori consegnati dalle filiali e dalle casse esterne alle casse degli istituti di credito, e i relativi documenti di accompagnamento vengono consegnati anche ai dipendenti di cassa e operativi della cassa serale o all'addetto alla vigilanza della cassa di ricalcolo, oppure al responsabile della cassa contro ricevuta nel certificato dei bagagli accettati dalla cassa serale con contanti e bagagli vuoti.

Il contante consegnato dagli esattori viene registrato in cassa dagli ordini di cassa in entrata.

La procedura per la conclusione di una cassa operativa

Responsabile della cassa in base ai dati dei certificati dei lavoratori di cassa che hanno svolto operazioni di ricezione ed emissione di denaro, certificati di borse con contanti e borse vuote accettate dalla cassa serale, nonché in base a spese e entrate ordini in contanti, sulla base del quale il denaro della cassa operativa è stato emesso o accettato da lui personalmente, redige un riepilogo del fatturato giornaliero, confronta i suoi risultati con i dati contabili. La riconciliazione viene eseguita con la firma del capo contabile (il suo sostituto) sul certificato riepilogativo del fatturato in contanti.

Successivamente, sulla base delle entrate e delle spese di cassa, riportate nel rendiconto riepilogativo del capo del registratore di cassa, il saldo di cassa nella cassa operativa dell'istituto di credito, nonché il saldo di altri valori presso il dall'inizio del giorno successivo, che sono certificati dalle firme, viene esposto nel libro del contante e degli altri funzionari preposti alla sicurezza dei valori.

Nel processo di negoziazione, attività economiche, le organizzazioni farmaceutiche entrano in relazione con altre imprese e istituzioni. Questi rapporti, di regola, sono accompagnati da regolamenti in contanti, che vengono effettuati tramite la banca sotto forma di pagamenti senza contanti.

La farmacia effettua pagamenti non in contanti:

Con fornitori di articoli di magazzino;

con fornitori di servizi;

Esegue liquidazioni finanziarie.

Con gli acquirenti (strutture sanitarie e altre organizzazioni).

Nei primi tre casi, la farmacia agisce come acquirente o pagatore, nell'ultimo - come fornitore.

Pagamenti senza contanti- si tratta di liquidazioni in contanti tramite registrazioni in conti bancari, quando il denaro viene addebitato sul conto del pagatore e accreditato sul conto dell'acquirente.

Vantaggi dei pagamenti senza contanti rispetto ai pagamenti in contanti:

Un numero significativo di banconote viene ridotto in circolazione;

Il processo di pagamento stesso è accelerato, poiché il denaro in banca viene trasferito da un conto all'altro;

Sono una forma di accordi tra persone giuridiche, che è controllata dall'RCC.

Sistema di pagamento senza contanti- una serie di principi per l'organizzazione dei pagamenti senza contanti, i requisiti per la loro organizzazione, alcuni condizioni specifiche gestione, nonché forme e modalità di pagamento e relativo flusso di lavoro.

Principi di organizzazione dei pagamenti senza contanti:

Ø Primo principio – regime giuridico per insediamenti e pagamenti. Il principale organismo di regolamentazione del sistema di pagamento è la Banca di Russia. Hanno stabilito requisiti uniformi per le operazioni di regolamento e l'esecuzione dei documenti di regolamento.

Ø Secondo principio – effettuare liquidazioni sui conti degli enti creditizi. I pagamenti non in contanti sono effettuati dalle persone giuridiche e dalle persone fisiche tramite la banca presso la quale hanno aperto un conto appropriato.

Ø Terzo principio – mantenere la liquidità a un livello che garantisca pagamenti ininterrotti. Il rispetto di questo principio è garanzia di un chiaro e incondizionato adempimento degli obblighi. Tutti i pagatori devono pianificare incassi, cancellazioni di fondi dai conti, cercare prudentemente le risorse mancanti, ad esempio ottenendo un prestito per adempiere tempestivamente agli obblighi di debito.

Ø Quarto principio - la presenza dell'accettazione (consenso) del pagatore al pagamento si realizza mediante l'utilizzo dell'apposito strumento di pagamento (assegno, cambiale, ordine di pagamento), indicando l'ordine del titolare di stornare fondi o accettazione speciale di documenti emessi dai destinatari dei fondi, richiesta di pagamento, cambiale.

Ø Quinto principio - il principio di urgenza del pagamento implica il tempestivo e completo adempimento degli obblighi di pagamento. Il significato di tale principio risiede nel fatto che i fondi continuamente spesi per la produzione di beni, la prestazione di servizi, devono essere rimborsati a spese dei pagamenti degli acquirenti entro i termini previsti dai contratti conclusi.

Ø Sesto principio – il controllo di tutti i partecipanti sulla correttezza delle transazioni, il rispetto delle disposizioni stabilite sulla procedura per la loro attuazione.

Ø Settimo principio - il principio della responsabilità patrimoniale per il rispetto delle condizioni contrattuali. L'essenza di questo principio risiede nel fatto che le violazioni degli obblighi contrattuali in termini di transazione comportano l'applicazione della responsabilità civile sotto forma di risarcimento per perdite, pagamento di sanzioni (multe, sanzioni), nonché altre misure di responsabilità.

I regolamenti in contanti non in contanti sono effettuati subordinatamente a quanto segue condizioni:

il pagatore ha il diritto di rifiutarsi di pagare in tutto o in parte l'atto presentato nei casi previsti dalla legge o dal contratto;

· Senza il consenso del pagatore o le sue istruzioni, non è consentito addebitare fondi sui conti;

i pagamenti vengono effettuati dai fondi propri del pagatore e, in alcuni casi, a spese di un prestito bancario e di altri fondi presi in prestito;

i fondi vengono accreditati sui conti del beneficiario solo dopo essere stati addebitati sul conto del pagatore;

· il pagatore rispetta le regole di flusso dei documenti sviluppate dalla Banca centrale della Federazione Russa e determina il movimento di denaro e documenti monetari.

Il periodo totale dei pagamenti senza contanti non deve superare i 2 giorni lavorativi all'interno dei soggetti della federazione, entro 5 giorni - all'interno della Federazione Russa. I documenti monetari per i pagamenti non in contanti devono essere conformi ai requisiti degli standard stabiliti dalla Banca di Russia.