I contanti sono arrivati. Contabilità per contanti - registrazioni. Ricevimento di contanti alla cassa - affissioni

Sotto ci sono scritture contabili, che si riflette nelle operazioni contabili degli incassi I soldi al cassiere dai dipendenti dell'organizzazione

Conto Dt	Conto Kt	Descrizione del cablaggio	Importo di registrazione	Una base di documenti
50.01	70	Ritorna alla cassa degli importi pagati in eccesso dei salari dai dipendenti dell'organizzazione	Stipendi sovrapagati
50.01	71	Restituire alla cassa gli importi contabili non spesi da un dipendente dell'organizzazione	Importo non speso	Ordine in contanti in entrata. Modulo n. KO-1Resoconto spese
50.01	73.1	Ricevuta alla cassa da parte dei dipendenti dell'organizzazione a causa di insediamenti sui prestiti emessi	Importo di rimborso del prestito	Ordine in contanti in entrata. Modulo n. KO-1
50.01	73.2	Ricezione di fondi alla cassa da parte dei dipendenti per risarcire danni materiali	L'ammontare del danno materiale	Ordine in contanti in entrata. Modulo n. KO-1

Incassi di controparti e persone che non sono dipendenti dell'organizzazione

Di seguito sono elencate le voci contabili che si riflettono nelle transazioni contabili degli incassi alla cassa da controparti e persone che non sono dipendenti dell'organizzazione

Conto Dt	Conto Kt	Descrizione del cablaggio	Importo di registrazione	Una base di documenti
50.01	62	Ricevimento alla cassa di fondi da acquirenti e clienti a titolo di rimborso dei crediti	Importo dei crediti rimborsati	Ordine in contanti in entrata. Modulo n. KO-1
50.01	62	Ricezione di contanti da acquirenti e clienti sotto forma di anticipo ai sensi del contratto	Importo anticipato	Ordine in contanti in entrata. Modulo n. KO-1
50.01	76.02	Ricevimento alla cassa di fondi da controparti a titolo di rimborso di crediti precedentemente depositati	Importo del credito rivendicato	Ordine in contanti in entrata. Modulo n. KO-1
50.01	76.03	Ricevimento alla cassa di fondi da controparti a titolo di utili percepiti da attività congiunte	Importo del profitto	Ordine in contanti in entrata. Modulo n. KO-1 Verbale della riunione dei fondatori

Ricezione di fondi da regolamento, valuta, conti speciali alla cassa dell'organizzazione

Di seguito sono riportate le voci contabili che riflettono nella contabilità l'operazione di ricezione di contanti nella cassa dell'organizzazione dal regolamento, valuta, conti speciali

Conto Dt	Conto Kt	Descrizione del cablaggio	Importo di registrazione	Una base di documenti
50.01	51	Ricezione di fondi alla cassa dal conto corrente dell'organizzazione	Importo in rubli ricevuto dal conto corrente
50.21	52	Ricezione di fondi al cassiere dal conto in valuta estera dell'organizzazione	Importo in valuta ricevuto da un conto corrente in valuta estera	Ordine in contanti in entrata. Modulo n. KO-1 Estratto conto bancario
50.01	55	Ricezione di fondi alla cassa da un conto speciale	Importo ricevuto da conto speciale	Ordine in contanti in entrata. Modulo n. KO-1 Estratto conto bancario

Altre ricevute alla cassa dell'organizzazione

Conto Dt	Conto Kt	Descrizione del cablaggio	Importo di registrazione	Una base di documenti
50.01	75.1	Contributo al capitale autorizzato dell'organizzazione in contanti	L'importo del contributo al capitale autorizzato	Ordine in contanti in entrata. Modulo n. KO-1
50.01	50.02	Ricezione di fondi dalla cassa operativa alla cassa dell'organizzazione	Contanti depositati	Ordine in contanti in entrata. Modulo n. KO-1
50.01	79.2	Ricevimento alla cassa di fondi da una divisione separata dell'organizzazione	Importo del deposito	Ordine in contanti in entrata. Modulo n. KO-1

Elenco dei conti partecipanti alle scritture contabili:

50 - Cassa
50.01 - Cassa dell'organizzazione
50.02 - Cassa operativa
50.21 - Organizzazione cassa (in valuta)
51 - Conti di liquidazione
52 - Conti in valuta
55 - Conti bancari speciali
62 - Transazioni con acquirenti e clienti
70 - Insediamenti con personale per stipendi
71 - Transazioni con soggetti responsabili

73 - Transazioni con il personale per altre operazioni
73.1 - Liquidazioni su finanziamenti concessi
73.2 - Calcoli per il risarcimento del danno materiale
75 - Insediamenti con fondatori
75.1 - Calcoli sui contributi al capitale (socio) autorizzato
76 - Transazioni con diversi debitori e creditori
76.02 - Liquidazione dei sinistri
76.03 - Calcoli sui dividendi dovuti e altri proventi
79 - Insediamenti aziendali
79.2 - Regolamenti di conto corrente

Ogni impresa nel corso della conduzione attività economica si trova ad affrontare l'utilizzo del contante, sia che si tratti del pagamento della retribuzione ai dipendenti attraverso la cassa, dell'emissione di contanti in acconto o del pagamento di beni e servizi. Nell'articolo parleremo delle complessità della contabilità transazioni in contanti, e anche considerare cablaggio tipico al checkout.

In transazioni in contanti comprendere le operazioni in cui l'organizzazione emette e accetta contanti sotto forma di banconote o monete. Un'organizzazione può emettere e accettare fondi sia legalmente che individui. Lo svolgimento di transazioni in contanti è regolato dalla procedura descritta codice fiscale RF.

Le principali operazioni di cassa comprendono l'incasso e l'emissione di contanti, l'immagazzinamento di fondi in cassa e il loro trasferimento in banca. Tutte le operazioni sono effettuate subordinatamente al rispetto obbligatorio del limite di cassa, il cui importo è determinato da ciascuna impresa individualmente e registrato nei relativi atti.

È possibile effettuare al cassiere le seguenti ricevute:

pagamento dell'acquirente (cliente) per beni, servizi, lavori;
restituzione di fondi da parte di una persona responsabile precedentemente emessi per esigenze economiche o per;
proventi dalla vendita di prodotti in una rete di commercio al dettaglio;
pagamenti di prestiti;
pagare gli interessi sulle azioni;
rimborso da parte del fornitore;
ricezione di fondi acquisiti dall'organizzazione dalla banca.

La base per depositare contanti alla cassa è un ordine di ricevuta di cassa.

I prelievi di contanti possono essere effettuati per le seguenti finalità:

pagamento delle retribuzioni da parte dei dipendenti (salari, premi, premi, ecc.);
pagamento per beni, lavori, servizi (sia sotto forma di anticipo che per beni effettivamente ricevuti);
indennizzo assicurativo, il cui pagamento è previsto dal contratto di assicurazione;
(sia per le necessità domestiche che per le spese di viaggio).

Dalla cassa, solo i fondi ricevuti come provento beni venduti(lavori, servizi). Se l'organizzazione è un intermediario o è impegnata negoziazione di commissioni, quindi tutti i fondi ricevuti per il pagamento a favore di terzi devono essere trasferiti alla banca.

La base per l'emissione di contanti dalla cassa è un warrant in contanti di spesa.

Tutte le transazioni in contanti devono essere riportate nel libro cassa.

Registrazioni su transazioni di base in contanti

Per tenere conto della liquidità disponibile, nonché per riflettere il giro di denaro, utilizzare.

Considereremo le registrazioni principali delle transazioni del registratore di cassa con esempi.

Incassi e cancellazioni di contanti

L'emissione di fondi ai dipendenti nell'ambito del rapporto, così come l'emissione di salari, sono i motivi più comuni per ricevere fondi dalla banca per la loro successiva cancellazione.

Gli incassi alla cassa possono essere effettuati da una persona responsabile al momento della restituzione del saldo dei fondi non utilizzati per le necessità domestiche o durante un viaggio d'affari.

Considera ciascuna delle situazioni di cui sopra con esempi.

LLC "Bonus" paga gli stipendi ai dipendenti tramite la cassa. L'importo da emettere è di 964.000 rubli.

Le seguenti registrazioni saranno effettuate nella contabilità di Bonus LLC:

Considera un altro esempio con l'emissione e la ricezione di fondi tramite il registratore di cassa:

LLC "Mercury 1" ha effettuato l'emissione di fondi nell'ambito della relazione al dipendente Medvedev A.G. per un importo di 500 rubli. Il denaro è stato dato per acquistare carta per le esigenze dell'ufficio contabilità. Al momento dell'acquisto della carta, Medvedev ha fornito un rapporto anticipato e una ricevuta di pagamento per un importo di 9.840 rubli, IVA 1.501 rubli. Saldo dei fondi non utilizzati Medvedev A.G. entrato in cassa.

Nella contabilità di Mercury 1 LLC, queste transazioni sono state riflesse come segue:

Dt	CT	Descrizione	Somma	Documento
71		Medvedev AG fondi emessi nell'ambito della relazione	500 rubli.	Conto mandato in contanti
10	71	La carta acquistata è stata accettata per la contabilità (9.840 rubli - 1.501 rubli)	RUB 8.339	Anticipo, ricevuta di pagamento
19	71	L'importo dell'IVA è allocato dal costo della carta acquistata	1 501 rubli.	Ricevuta di pagamento
	19	Importo IVA accettato per la detrazione	1 501 rubli.	Ricevuta di pagamento, fattura
	71	Medvedev AG l'importo dei fondi non utilizzati è stato restituito alla cassa (500 rubli - 9.840 rubli)	1 660 rubli.	Ordine in contanti in entrata

Raccolta contanti

Diciamo:

Magnit Plus LLC ha trasferito i proventi della vendita al dettaglio in contanti al collezionista per la consegna alla banca e l'accredito sul conto corrente per un importo di 856.000 rubli. Secondo l'accordo, il costo dei servizi di riscossione è pari allo 0,15% dell'importo da riscuotere.

Nella contabilità di Magnit Plus LLC sono state effettuate le seguenti registrazioni:

Inserzioni carenti alla cassa

Supponiamo che durante il trasferimento di fondi per un importo di 856.000 rubli. è stata rilevata una carenza (8.400 rubli)

In questo caso, il contabile di Magnit Plus LLC rifletterà le seguenti transazioni nella contabilità:

Dt	CT	Descrizione	Somma	Documento
57		I proventi in contanti trasferiti all'esattore per la consegna alla banca	RUB 856.000	Spesa in contanti mandato, ricevuta per il sacco di raccolta
	57	I contanti (meno la carenza) sono stati ricevuti dalla banca e accreditati sul conto di regolamento di Magnit Plus LLC (856.000 rubli - 8.400 rubli)	RUB 847.600	Estratto conto bancario, atto di ricalcolo
	57	L'importo del deficit	8 400 sfregamenti.	Atto di ricalcolo
91/2		L'importo dei servizi di raccolta di contanti per l'accettazione e il riconteggio del contante è stato cancellato (847.600 rubli * 0,15%)	RUB 1.271	Estratto conto bancario

Pagamento di fondi ai fondatori sotto forma di dividendi

Diciamo:

Olimp LLC ha preso una decisione sulla distribuzione degli utili ricevuti alla fine del 2015 tra i partecipanti alla società: il fondatore Petrenko e il direttore Sidorenko. La quota del fondatore Petrenko, che non è un dipendente di Olimp LLC, è di 465.000 rubli, la quota del direttore Sidorenko è di 118.000 rubli.

Nella contabilità di Olimp LLC sono state effettuate le seguenti registrazioni:

Dt	CT	Descrizione	Somma	Documento
84	75/2	Maturazione dell'importo dell'utile distribuito (fondatore Petrenko)	RUB 456.000	Verbale della decisione del consiglio
75/2	68 Irpef	Ritenuta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dall'importo dell'utile distribuito a favore del fondatore Petrenko (456.000 rubli * 13%)	260 rubli.	Verbale della decisione del consiglio
84		Maturazione dell'importo dell'utile distribuito (direttore Sidorenko)	RUB 118.000	Verbale della decisione del consiglio
	68 Irpef	Ritenuta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dall'importo dell'utile distribuito a favore del regista Sidorenko (118.000 rubli * 13%)	15.340 rubli	Verbale della decisione del consiglio
75/2	50/1	Pagamento del reddito al fondatore Petrenko	396 740 rubli.	Conto mandato in contanti
	50/1	Pagamento del reddito al regista Sidorenko	RUB 102.660	Conto mandato in contanti

Di norma, il cassiere dovrebbe lavorare con il registratore di cassa. È con lui che il capo dell'organizzazione conclude un accordo sulla piena responsabilità. Se non esiste un tale dipendente nello stato, sia un contabile che lo stesso capo dell'organizzazione possono essere nominati nella sua posizione.

Ogni anno una persona giuridica deve concordare con la banca il limite del saldo del contante in cassa alla fine della giornata lavorativa. Cioè, i contanti dovrebbero essere tenuti alla cassa solo nell'importo indicato nel calcolo. È possibile ottenere questo modulo dal servizio istituzione finanziaria, compilare e inviare prima del nuovo anno solare. Se non lo fai, non hai il diritto di trattenere i fondi presso la cassa dell'organizzazione.

Ricevimento fondi alla cassa

Il denaro può arrivare alla cassa da varie fonti, ad esempio dal conto corrente dell'organizzazione, dalle controparti, dai fondatori, dai responsabili, ecc. In ogni caso, è necessario documentare la ricevuta di denaro, per questo utilizzare un ordine di ricevuta di pagamento (modulo n. KO-1). Devi redigere un documento in un'unica copia. Devi consegnare la parte di strappo firmata dal cassiere e dal capo contabile alla persona che ha depositato il denaro.

Un ordine di cassa in entrata viene archiviato con il verbale di cassa e registrato nel libro di registrazione documenti in contanti(Modulo n. KO-3).

In contabilità è necessario effettuare le seguenti registrazioni:

D50 K51 - i fondi sono stati ricevuti alla cassa dal conto corrente dell'organizzazione;

D50 K62 - sono stati ricevuti fondi in cassa dalle controparti;

D50 K71 - i fondi sono stati ricevuti alla cassa da una persona responsabile;

D50 K75 - i fondi sono stati ricevuti alla cassa dal fondatore

D50 K90.1 - i fondi sono stati ricevuti alla cassa a seguito della vendita.

Prelievo di contanti dal registratore di cassa

Tutti i movimenti di contanti devono anche essere documentati e riflessi nella contabilità. Per questo, viene utilizzato un mandato in contanti per le spese (modulo n. KO-2). I fondi possono essere utilizzati per pagare gli stipendi, per emettere importi di conto, per trasferire fondi su un conto corrente, ecc. Il documento di spesa compilato deve essere registrato nel libro contabile dei documenti di cassa e archiviato con il verbale di cassa.

Nella contabilità delle transazioni in contanti, effettuare le seguenti registrazioni:

D70 K50 - i salari sono stati pagati ai dipendenti dell'organizzazione;

D71 K50 - sono stati emessi fondi;

D60 K50 - sono stati emessi fondi al fornitore per la merce.

Se nell'organizzazione sono presenti più casse, ad esempio nel caso di più divisioni, il capo cassiere deve far parte del personale dell'impresa. È lui che compila il libro contabile del contante accettato ed emesso dal cassiere (modulo n. KO-5). Tutte le operazioni eseguite con la partecipazione della cassa devono riflettersi nel libro cassa (modulo n. KO-4). Alla fine del periodo di rendicontazione, il libro viene cucito, numerato e sigillato con i sigilli dell'organizzazione e la firma del capo e capo contabile.

Persona responsabile

Una persona responsabile è una persona a cui vengono emessi fondi dalla cassa. Questa persona può essere solo un dipendente dell'azienda. Deve rendere conto dell'importo ricevuto.

Ci sono i seguenti requisiti per l'emissione di fondi contabili:

Deve presentare documenti attestanti la spesa in contanti (assegni, ricevute, fatture, ecc.). Se non tutti i fondi vengono spesi, persona responsabile deve restituirli;

È vietato trasferire fondi responsabili a un dipendente da un altro.

Al momento della restituzione dei documenti giustificativi, la persona responsabile deve sapere che ricevute, assegni, fatture devono essere compilati correttamente, le spese devono essere giustificate economicamente.

Per riflettere il movimento di contanti nel piano dei conti, si intende il conto 50 "Cassa". Poiché i contanti sono di proprietà dell'organizzazione, ciò significa che l'account 50 è attivo. La ricezione di fondi si riflette nell'addebito del conto, la spesa, rispettivamente, nel credito.

Al 50° conto, possono essere aperti anche sottoconti per contabilizzare fondi presso varie casse, per contabilizzare francobolli, biglietti e altri documenti di pagamento, nonché per contabilizzare valuta estera. Questi sottoconti sono denominati e numerati come segue:

50.1 "Cassa dell'organizzazione" (tiene conto dell'incasso e della spesa in contanti in valuta nazionale);

50.2 "Cassa operativa" (si tiene conto della movimentazione di fondi nelle diverse casse);

50.3 “Documenti monetari” (tenendo conto del movimento di documenti monetari, quali biglietti, francobolli, ecc.);

50,4" Entrata cassiera moneta straniera» (tenendo conto dell'incasso e della spesa in contanti in valuta estera) .

Questa contabilità dei fondi è anche chiamata contabilità sintetica delle transazioni in contanti.

Pertanto, la ricezione di contanti alla cassa si riflette nell'addebito del conto 50 sulla base di PKO. La possibile corrispondenza dei conti al ricevimento dei fondi presso la cassa dell'organizzazione si riflette nell'Appendice 6.

Nelle imprese sono possibili le seguenti opzioni per la ricezione di contanti alla cassa (Tabella 1.4).

Tabella 1.4 - Ricevimento fondi alla cassa delle organizzazioni

	Direzione degli incassi
Movimento interno	1) prelievo di fondi da conti di regolamento e altri conti bancari; 2) restituzione dei fondi in eccesso da persone responsabili.
Acquirenti e clienti	1) pagamento di beni, prodotti, servizi da parte degli acquirenti; 2) proventi da cessione di beni; 3) riscatto crediti; 4) ricezione di compensi, multe, penali, forfait.
Dipendenti	1) rimborso di pagamenti in eccesso per salari e pagamenti sociali; 3) risarcimento del danno, ricevuta del risarcimento, sanzioni e sanzioni.
Altre controparti	1) contributi dei fondatori dell'impresa; 2) rimborso dei prestiti, pagamento degli interessi su di essi; 3) ricezione di compensi, multe, penali, forfait.
Altra fornitura	1) registrazione delle eccedenze a seguito dell'inventario dei fondi; 2) differenze di cambio positive; 3) altri incassi.

Considera le opzioni per gli incassi alla cassa e la loro contabilità.

La ricezione di contanti nelle organizzazioni dal conto corrente viene effettuata tramite assegni in contanti. Un assegno è un ordine di un'organizzazione a una banca che la serve di emettere dal conto corrente dell'organizzazione l'importo in contanti in esso specificato. Quando si compila un assegno, non sono consentite macchie e correzioni. Inoltre, sul retro dell'assegno è necessario indicare lo scopo degli importi prelevati dal conto. In alcuni casi, gli assegni possono essere incassati senza specificare le voci di spesa. Se necessario, la banca può richiedere all'organizzazione ulteriori documenti attestanti la validità delle voci di spesa indicate nell'assegno.Il denaro ricevuto dall'organizzazione dalle banche viene speso per le finalità indicate nell'assegno. Quando riceve fondi dal conto corrente, il contabile effettua una registrazione di addebito 50.01 credito 51 "Conto di regolamento" (in rubli), addebito 50.04 credito 51 "Conto valuta" (in valuta estera).

Un'altra opzione per il trasferimento interno di fondi è la restituzione degli importi degli anticipi non utilizzati. In pratica, un dipendente dal denaro ricevuto sul conto può pagare le spese aziendali dell'impresa in un importo inferiore a quello che gli è stato dato, o durante il periodo per il quale gli è stato dato contanti sul conto, non portare uscire e non pagare alcuna spesa aziendale. Nel primo caso, il dipendente redige e presenta una relazione anticipata all'ufficio contabilità dell'organizzazione ed effettua il pagamento finale, ad es. restituisce il saldo degli anticipi. Nel secondo caso, il dipendente restituisce il saldo degli importi contabili al cassiere e non redige una relazione anticipata.

Le operazioni di cassa dello Stabilimento consistono nel ricevere e immagazzinare contanti dai clienti per prodotti, beni e servizi venduti, nella tempestiva e completa consegna dei proventi alla banca, nonché nell'esecuzione della relativa documentazione.

Il programma 1C tiene conto di tutti i requisiti di contabilità e contabilità fiscale. Poiché lo Stabilimento applica due regimi di tassazione (generale e UTII), la configurazione 1C prevede la contabilizzazione separata di spese e proventi per tipologia di attività tassate ai sensi regime generale fiscalità e UTII.

Quando si effettuano vendite al dettaglio in luoghi Al dettaglio(negozi, mostre) si effettuano le seguenti operazioni:

aprire un registratore di cassa;

rilascio di un assegno;

ricevere il pagamento dall'acquirente;

chiusura del registratore di cassa;

trasferimento dei proventi al dettaglio alla cassa centrale dell'impresa.

Quando le merci vengono emesse tramite un'apposita interfaccia del programma, viene creata una ricevuta di cassa (se integrata con il registratore di cassa). In caso di mancato utilizzo del KKM (registratore di cassa) al momento dell'acquisto, il cassiere deve rilasciare al cliente un documento (scontrino di vendita, ricevuta) attestante l'avvenuta ricezione dei fondi per la relativa merce. Tale documento deve indicare: il nome del documento, il numero di serie e la data di rilascio, il nome dell'organizzazione, il numero di identificazione fiscale, il nome del prodotto e l'importo del pagamento, i dati e la firma personale della persona che ha rilasciato il documento.

Durante il giorno, l'X-report serve per controllare i soldi spesi attraverso il registratore di cassa. Consente di visualizzare l'importo delle entrate contabilizzate in cassa per il turno al momento del prelievo. Durante il turno, puoi rimuovere tale rapporto un numero illimitato di volte. Sulla base del rapporto Z (il rapporto del cassiere per il turno), il contabile del cassiere riceve le entrate per l'intero turno come un unico PKO che registra debito 50 credito 90-01. Quando si registrano entrate da persone giuridiche e singoli imprenditori, il cassiere scrive un PKO per ogni vendita e le entrate vengono ricevute registrando l'addebito 50 credito 62 "Insediamenti con acquirenti e clienti" con l'installazione del sottoconto dell'acquirente corrispondente (controparte ).

Quando si vendono scorte, immobilizzazioni e beni immateriali persone fisiche o giuridiche e singoli imprenditori(questi ultimi hanno il diritto di pagare fino a 100.000 rubli alla cassa dell'impresa) il cassiere emette anche una ricevuta di cassa del PCC all'acquirente per ogni unità di vendita. Quando si registrano i proventi della vendita di attività, il contabile deve effettuare una voce di addebito 50 credito 91-01 "Altre entrate".

Quando si rimborsano i crediti, l'assegno del PCC non viene battuto, dal momento che questa operazione l'attuazione non è considerata. Sulla base del PKO, il contabile cassiere riceve fondi dall'operazione debit 50 credit 62 "Transazioni con acquirenti e clienti", 76 "Transazioni con altri debitori e creditori".

La ricezione di compensi, multe, sanzioni, forfait è possibile sia da appaltatori, compresi gli acquirenti, sia da dipendenti dell'organizzazione. Nel caso generale, tali pagamenti sono considerati altre entrate dell'organizzazione e vengono accreditati sulla base dell'operazione PKO debit 50 credit 76 "Transazioni con altri debitori e creditori". Separatamente, vale la pena considerare la situazione del risarcimento del danno all'impresa.

Sulla base dei risultati dell'ispezione e dell'inventario, redatto in un protocollo o atto, il datore di lavoro decide il risarcimento del danno causato. La sua entità è determinata dalle perdite effettive, calcolate sulla base dei prezzi di mercato in vigore nella zona al momento del danno, nel caso in cui l'importo del danno calcolato sia inferiore al valore dell'immobile secondo contabilità(tenendo conto del grado di ammortamento della proprietà danneggiata o smarrita), l'importo del danno viene determinato in base all'ufficio contabilità.

Il costo del danno materiale effettivo è formato sul conto 94 "Carenza e perdite da danni a oggetti di valore". Nell'addebito del conto 73 “Transazioni con il personale per altre operazioni”, gli importi da recuperare dagli autori sono accreditati sui conti 94 e 98 “Risconti passivi” (per merci e materiali mancanti), 28 “Rifiuto in produzione” (per perdite da prodotti difettosi) ecc. Sull'accredito del conto 73 si registrano in corrispondenza del conto 50 l'importo dei pagamenti effettuati. Pertanto, il contabile, quando registra fondi per il rimborso del danno materiale, scrive che il PKO fa una voce di addebito 50 credito 73.

Puoi recuperare lo stipendio in eccesso da un dipendente se:

1) il pagamento in eccesso si è verificato a causa di un errore di conteggio. Allo stesso tempo, un errore di conteggio è inteso come un errore aritmetico, cioè un errore commesso nei calcoli aritmetici (lettera di Rostrud del 1 ottobre 2012 n. 1286-6-1);

2) è stata provata la colpa del dipendente per il mancato rispetto delle norme del lavoro o per i tempi di inattività (queste circostanze devono essere stabilite dalla commissione per le controversie di lavoro o dal tribunale);

3) l'errore è stato causato dalla stessa cattiva condotta del dipendente. Ad esempio, se ha depositato presso l'ufficio contabilità documenti sbagliati a norma detrazioni fiscali(Questa circostanza deve essere confermata dal tribunale).

Se è stato raggiunto un accordo con il dipendente che restituirà l'eccedenza dal pagamento maturato a lui (depositerà l'importo richiesto alla cassa), il contabile dell'organizzazione, al momento della restituzione, dovrebbe scrivere il PKO corrispondente e effettuare una voce di addebito 50 accredito 70 “Transazioni con personale a pagamento”.

Fornire denaro preso in prestito dipendente è redatto da un accordo, in base al quale il prestatore (datore di lavoro) trasferisce alla proprietà del mutuatario (dipendente) un determinato somma di denaro, e quest'ultimo si impegna a restituirlo. Valuta del prestito - rubli. Prestiti e crediti in valuta estera possono essere emessi solo da organizzazioni di credito Se l'organizzazione ha concesso un prestito a un dipendente, il suo rimborso e pagamento avviene tramite addebito 50 credito 73 voci.

Il capitale autorizzato indicato negli atti costitutivi deve essere versato almeno per il 50% al momento della registrazione della società. Parte restante capitale autorizzato viene corrisposto entro un anno dalla data di registrazione della società. Se i fondatori contribuiscono al capitale autorizzato in forma monetaria alla cassa, quindi dovresti effettuare un'operazione di addebito 50 Credito 75-01 (il denaro è stato versato come contributo al capitale autorizzato).

Con fondi sufficienti, l'organizzazione può emettere prestiti sia a persone giuridiche che a persone fisiche. I prestiti sono erogati su base rimborsabile o non rimborsabile. I prestiti possono essere effettuati in contanti forma naturale, modulo credito merce. Informazioni su prestiti di denaro, fornito ad altre persone giuridiche, è riepilogato sul conto 58 "Investimenti finanziari", sottoconto 58-03 "Prestiti concessi". L'addebito di questo conto riflette l'importo dei prestiti concessi, il prestito - fondi restituiti. Per considerare un prestito come un investimento finanziario, devono essere soddisfatte diverse condizioni: deve essere stipulato un contratto di prestito, e il prestito stesso deve promettere vantaggi economici all'azienda, ovvero interesse. Pertanto, sul conto 58 “Investimenti finanziari”, l'impresa deve riflettere i prestiti emessi, sui quali vengono addebitati gli interessi. Se il prestito è a tasso zero, allora investimento finanziario non apparirà, perché non soddisfa le condizioni per il riconoscimento. La contabilità di tali operazioni dovrebbe essere tenuta sul conto 76 "Transazioni con vari debitori e creditori".

La restituzione dei prestiti al registratore di cassa si riflette nelle voci:

1) debito 50 Credito 58-03 - prestito fruttifero rimborsato;

2) debito 50 Credito 76 - prestito senza interessi rimborsato.

Si segnala che l'ordinanza n. 3210-U ha chiarito che le operazioni con titoli, emissione e rimborso di prestiti (interessi su di essi), il pagamento dell'affitto immobiliare non può essere speso in denaro contante. Per prima cosa devi prelevare denaro dal conto corrente.

Lo scopo di condurre un inventario del registratore di cassa è verificare la correttezza e la realtà della contabilità corrente delle transazioni in contanti, identificare errori nei calcoli, controllo sulla sicurezza dei fondi e dei documenti monetari alla cassa, rispetto del principio di responsabilità dei funzionari .-01 (è stato rilevato l'importo dell'eccedenza in cassa) .

L'impresa può gestire una cassa in valuta estera; le operazioni in esso contenute si riflettono nel sottoconto 50-4 (in caso di operazioni economiche estere e viaggi d'affari all'estero). Tutto movimenti valutari al registratore di cassa si riflettono nel libro di cassa unificato dell'impresa. Tutte le voci sono effettuate in rubli. Differenze di cambio associate alle variazioni del tasso di cambio del rublo in diversi giorni di valutazione attività in valuta estera e le passività che sorgono sui conti 52 e 57 sono riflesse utilizzando il conto 91. Le differenze di cambio positive sono visibili sul sottoconto "Altri proventi" (su un prestito) e quelle negative sul sottoconto "Altre spese" (su un addebito). La base per la registrazione delle differenze di cambio è informazioni contabili. Pertanto, un positivo differenza di cambio riflessa nella voce debito 50.04 credito 91-01.

In tutti i casi di ricezione di fondi presso la cassa dell'organizzazione, il contabile deve emettere un PKO. Il modulo PKO n. KO1 contiene due parti: il mandato stesso e una speciale ricevuta a strappo. Entrambe le parti del documento devono essere compilate e firmate contemporaneamente dalla persona responsabile. La procedura per la compilazione dei campi PKO è riportata nell'Appendice 7. Le registrazioni nel libro cassa vengono effettuate il giorno in cui il denaro è arrivato alla cassa.

La movimentazione dei documenti relativi al contante può essere schematicamente rappresentata sotto forma di diagramma in Fig. 1.3. Informazioni da documenti primari contabilità di cassaè sistematizzato nei registri contabili da cui le note entrano nel bilancio.

Considerare esempi del riflesso delle transazioni in contanti in entrata nello "Impianto "Krasnoye Sormovo" PJSC per il 12 ottobre 2015. Gli incassi alla cassa si riflettono nelle seguenti voci (Tabella 1.5).

Riso. 1.3.

Tabella 1.5 - Corrispondenza dei conti per la contabilizzazione degli incassi alla cassa dell'impianto "PJSC" Krasnoye Sormovo "il 12 ottobre 2015

Tutta la corrispondenza dei conti viene eseguita in conformità con il Piano dei conti e le istruzioni per il suo utilizzo.

Considera la contabilità di contanti e contanti.

I contanti vanno alla cassa dell'organizzazione:

dai conti bancari dell'organizzazione

dagli acquirenti (ricavi di vendita)

b da soggetti responsabili (rimborso di importi non utilizzati)

in pagamento di documenti monetari

dai dipendenti dell'organizzazione (rimborso prestiti, risarcimento danni)

dai fondatori (introduzione del capitale autorizzato), ecc.

Le operazioni per la ricezione dei fondi alla cassa sono redatte in modo unificato documento primario Prichodny mandato in contanti(modulo KO-1) Vedi Appendice 3. Il contabile scrive (disegna su un computer) una copia dell'ordine di cassa in entrata. La parte a strappo (scontrino) deve essere autenticata con sigillo e consegnata alla persona che ha depositato il denaro presso la cassa. Il denaro che arriva alla cassa come reddito per beni, lavoro, servizi deve essere emesso utilizzando registratore di cassa, cioè. oltre alla ricevuta dell'ordine di ricevuta, all'acquirente deve essere rilasciata una ricevuta in contanti. Se durante il giorno vengono eseguite diverse operazioni di questo tipo (ad esempio, il lavoro di un negozio), l'acquirente riceve solo un assegno e alla fine della giornata ne viene emesso uno per il totale dei proventi. nota di credito.

La compilazione della ricevuta di cassa viene effettuata nel seguente ordine:


Numero del documento	Sequenza di numeri
Data di preparazione	Data di ricezione del denaro

Codice unità strutturale	riempire divisioni separate organizzazioni secondo i codici loro assegnati
Conto corrispondente	Il conto di credito a cui si riferisce l'importo ricevuto
Codice analitico contabile	Codice secondo il sistema di contabilità analitica
	Importo ricevuto (in cifre)
Codice di destinazione	Da compilare se il cassiere ha ricevuto il denaro in ordine finanziamento mirato(principalmente per organizzazioni senza scopo di lucro)
Preso da	Nome completo della persona o nome entità legale chi contribuisce con denaro
Base
	La quantità di denaro ricevuta - in lettere maiuscole, posto vuoto barrato
Compreso	L'aliquota e l'importo (in cifre) dell'IVA (se l'operazione non è soggetta a IVA - "senza IVA")
Applicazione	Dettagli del documento (nome, numero e data) in cui è stato ricevuto il denaro (contratto, bollettino bancario, fattura, ecc.)

L'ordine di ricevuta emesso viene registrato nel Giornale di registrazione dei documenti di cassa in entrata e in uscita (modulo KO-3) e archiviato con il rapporto del cassiere (foglio a strappo del libro cassa) Vedere Appendice 1. Quando viene ricevuto denaro dal conti bancari dell'organizzazione, vengono effettuate le seguenti registrazioni:

Utilizzo della cassa operativa:

Al ricevimento del denaro dal conto corrente:

Al ricevimento di contanti da conto bancario espresso in valuta estera:

Per accordi con fornitori e acquirenti:

Al ricevimento di fondi da persone responsabili:

Quando si ha a che fare con il personale:

Quando si stabiliscono con i fondatori:

Per accordi con altri creditori:

Al ricevimento dei proventi della vendita:

Quando si entra nella cassa di altre entrate.