Výpočet pojistného nově. Postup pro vyplnění výpočtu pojistného. Jednotný výpočet: vykazovací a zúčtovací období
Všechny organizace i jednotliví podnikatelé (pojištěnci) budou muset poprvé vyplnit nový výpočet pojistného (RSV) za první čtvrtletí roku 2017. Jak vygenerovat nový výpočet? Jak dlouho trvá jeho předložení IFTS? Jak nahlásit organizacím zjednodušený daňový systém, které uplatňují snížené sazby pojistného? Tento článek je návodem k vyplnění nového výpočtu pojistného a obsahuje také vyplněné dne konkrétní příklad Vzorek RSV za 1. čtvrtletí roku 2017.
Změny ve vykazování pojistného od roku 2017
Od roku 2017 čelí zaměstnavatelé velkým změnám: penzijní, zdravotní, invalidní a mateřské příspěvky (kromě příspěvků „úrazu“) byly převedeny z Penzijního fondu Ruské federace pod kontrolu Federální daňové služby. V souvislosti s tímto nařízením Federální daňové služby č. ММВ-7-11/551 ze dne 10.10.2016 byla schválena nová forma výpočtu pojistného, která musí být předložena Federálnímu inspektorátu daňové služby pro všechny podniky bez ohledu na právní formy a vlastníků vlastního podniku (IP), který má zaměstnance.
Nový jednotný výpočet pojistného je dokument, který současně nahradil výpočty RSV-1, 4-FSS, RSV-2 a RV-3. Daňové úřady identifikují tři hlavní cíle, pro které byly nové výkazy zavedeny:
- snížení administrativní zátěže podniků snížením počtu regulačních orgánů;
- optimalizace výkaznictví;
- zlepšení kvality kontrol.
Více o změnách ve výkaznictví od roku 2017 se můžete dozvědět z našich materiálů: "", "".
Metody a termíny pro zadání nové kalkulace
Územnímu úřadu je třeba předložit nový doklad o hlášení daňová služba. Můžete to udělat dvěma způsoby:
Termín pro podání nového výpočtu pojistného v roce 2017 je do 30. dne měsíce následujícího po účetním období:
Způsob předkládání výpočtu pojistného (RSV-1) v roce 2016 ovlivnil přípustnou lhůtu pro podání přehledů. Ti, kteří se hlásí elektronicky, měli na podání RSV-1 ještě 5 dní. Zákonodárci tedy zřejmě povzbudili zaměstnavatele, aby přešli na elektronické hlášení. Ale v roce 2017 takový přístup neexistuje. Pro všechny poplatníky je stanoven jediný termín: výpočet pojistného předkládají všichni do 30. dne měsíce následujícího po účetním období.
Složení výpočtu pojistného
Skladba výpočtu pojistného v roce 2017 je následující:
- titulní strana;
- list pro osoby, které nemají postavení samostatného podnikatele;
- oddíl č. 1, který zahrnuje 10 žádostí;
- oddíl č. 2 doplněný jednou přihláškou;
- Oddíl č. 3 - obsahuje osobní údaje o osobách, za které pojistník provádí srážky.
Zpočátku se může zdát, že nový výpočet pojistného je velmi obsáhlý - pouze pro oddíl 1 je 10 přihlášek! Neměli byste se však bát. V rámci výpočtu pojistného za 1. čtvrtletí 2017 není nutné vyplňovat a odevzdávat všechny oddíly a přílohy. Níže uvedená tabulka vám pomůže přesně zjistit, které části nového výpočtu musíte vytvořit a předložit ke kontrole:
Jaké oddíly výpočtu pojistného vyplnit | |
---|---|
Výpočet listu (nebo řezu). | Kdo tvoří |
Titulní strana | Všichni pojistníci |
List „Informace o fyzické osobě, která není samostatným podnikatelem“ | Fyzické osoby, které nejsou samostatnými podnikateli, pokud při výpočtu neuvedly své DIČ |
Oddíl 1 pododdíly 1.1 a 1.2 příloh 1 a 2 k oddílu 1 oddílu 3 | Všechny organizace a jednotliví podnikatelé, kteří v 1. čtvrtletí 2017 vyplatili příjem fyzickým osobám |
Část 2 a Dodatek 1 k části 2 | Vedoucí rolnických farem |
Pododdíly 1.3.1, 1.3.2, 1.4 dodatku 1 k oddílu 1 | Organizace a jednotliví podnikatelé, kteří převádějí pojistné za dodatečné tarify |
Přílohy 5 - 8 k části 1 | Organizace a jednotliví podnikatelé uplatňující snížené sazby (například provozující preferenční činnosti ve zjednodušeném daňovém systému) |
Dodatek 9 k části 1 | Organizace a jednotliví podnikatelé, kteří v 1. čtvrtletí 2017 vypláceli příjmy zahraničním zaměstnancům nebo zaměstnancům bez státní příslušnosti dočasně pobývajícím v Ruské federaci |
Dodatek 10 k části 1 | Organizace a jednotliví podnikatelé, kteří vypláceli příjmy v 1. čtvrtletí 2017 studentům, kteří pracovali ve studentských skupinách |
Přílohy 3 a 4 k oddílu 1 | Organizace a jednotliví podnikatelé, kteří v 1. čtvrtletí 2017 vypláceli nemocniční dávky, přídavky na děti apod. (tj. spojené s úhradou z Fondu sociálního pojištění nebo platbami z federálního rozpočtu) |
Dokončení výpočtu pojistného za 1. čtvrtletí 2017: pravidla
Při sestavování jednotného výpočtu pojistného za 1. čtvrtletí 2017 použijte účetní kartu pojistného, která promítá platby a odměny vzniklé a vyplacené fyzickým osobám v roce 2017 Viz "".
S ohledem na seznam nezdanitelné platby, uvedený v článku 422 daňového řádu Ruské federace, by účetní měl zejména určit základ pojistného a provést potřebné výpočty. Výsledky se zapisují do příslušných polí výpočtu. Cm. " ".
Jak jsme již řekli, musíte vyplnit výpočet pojistného v roce 2017 podle formuláře schváleného nařízením Federální daňové služby ze dne 10.10.2016 č. ММВ-7-11 / 551 () v souladu s 7 základní pravidla, která jsou schválena stejným dokumentem:
- každé pole je určeno pro konkrétní ukazatel, nelze jej doplnit dalšími informacemi;
- stránky jsou uspořádány v odpovídajících buňkách takto: "001", "002" ... "033";
- pro desetinný zlomek jsou přidělena dvě pole: do prvního se zadá celočíselná část a do druhého se zadá zbytek;
- textová pole se vyplňují zleva doprava, počínaje prvním rámečkem;
- ukazatele nákladů jsou uvedeny v rublech a kopejkách, oddělené tečkou;
- při vyplňování dokumentu na počítači se používá písmo Courier New (velikost 16-18 bodů);
- v polích pro kvantitativní a celkové ukazatele uveďte „0“ („nula“). V ostatních případech, například když neexistují žádné textové indikátory, vložte pomlčku na všechna místa znaků pole. Při vyplňování výpočtu na počítači však není nutné do volných buněk vkládat nuly a pomlčky.
Nyní se podívejme na postup vyplňování jednotlivých oddílů a přihlášek na příkladech výpočtu pojistného za 1. čtvrtletí 2017.
Titulní strana
Titulní strana obsahuje pole určená k vyplnění plátcem a zaměstnancem finančního úřadu. Účetní organizace nebo jednotlivého podnikatele zadává informace do následujících řádků:
TIN a KPP
Identifikační číslo daňového poplatníka - uveďte v souladu s osvědčením o registraci u Federální daňové služby právnická osoba, jediný vlastník nebo fyzická osoba. Organizacím byl přidělen 10místný kód, takže do posledních dvou buněk vložte pomlčku (pokud generujete zprávu „na papíře“):
Hodnota kontrolního bodu - napište v souladu s registračním dokumentem právnické osoby. Jednotliví podnikatelé dávají do pole "KPP" pomlčky (nebo ponechte prázdné, pokud je kalkulace vyplněna na počítači pro doručení v elektronické podobě).
Číslo opravy
Číslo úpravy na titulní straně kalkulace za 1. čtvrtletí 2017 nastavte až při odevzdání upřesňující kalkulace. Pokud dokument vyplníte a odešlete na daňový úřad poprvé pak uveďte značku "0 - -".
Vypořádací (vykazovací) období
Do tohoto pole titulní stránky zadejte kód, který charakterizuje určité časové období, za které se podává hlášení. Do výpočtu za 1. čtvrtletí 2017 uveďte kód 21.
IFTS kód
V tomto poli je potřeba označit kód IFTS, do kterého podáváte výkazy za 1. čtvrtletí 2017. Hodnotu pro konkrétní region můžete zjistit na webových stránkách Federální daňové služby pomocí oficiální služby.
Kód umístění
Jako tento kód uveďte číselnou hodnotu označující příslušnost IFTS, kterému se RSV za 1. čtvrtletí 2017 odevzdává. Použité kódy jsou uvedeny v tabulce:
název
Název organizace nebo celé jméno jednotlivého podnikatele na titulní stránce by mělo být uvedeno v souladu s dokumenty, bez zkratek. Mezi slovy nechte jednu volnou mezeru.
Forma reorganizace nebo likvidace
Význam tohoto pole závisí na konkrétní situaci, ve které se organizace nachází. Lze akceptovat následující hodnoty:
OKVED kódy
V poli „Kód typu ekonomická aktivita podle klasifikátoru OKVED2“ uveďte kód podle Všeruský klasifikátor druhy ekonomické činnosti. Do výpočtu RSV za 1. čtvrtletí 2017 nelze zadat "staré" kódy OKVED.
Spolehlivost a úplnost informací
Potvrzení správnosti a úplnosti údajů při výpočtu pojistného za 1. čtvrtletí 2017 - tyto údaje jsou nezbytné pro finanční úřady. Do speciálních polí titulní strany zapište celé jméno pojištěnce, uveďte datum výpočtu a podepište se. Pokud výpočet předkládá zástupce, měla by být k hlášení dodatečně připojena kopie listinného potvrzení o autoritě. S návrhem zbývajících buněk titulní stránky s největší pravděpodobností nevzniknou otázky. Pokud si však nejste jisti, řiďte se vyplněným vzorkem:
List „Informace o fyzické osobě, která není samostatným podnikatelem“
Za titulní stranou následuje list „Informace o fyzické osobě, která není samostatným podnikatelem“. Musí se vytvořit Jednotlivci kteří předkládají výpočet pojistného za 1. čtvrtletí 2017 za přijaté zaměstnance a ve výpočtu neuvedli své DIČ. V tomto listu pak musí zaměstnavatel uvést své osobní údaje (zejména celé jméno, datum a místo narození a údaje z pasu). Tento list vypadá takto:
Mějte na paměti, že list „Informace o fyzické osobě, která není fyzickou osobou“ se nevztahuje na organizace a fyzické osoby podnikatele. V rámci výpočtu pojistného za 1. čtvrtletí 2017 jej nevyplňují a nepředávají.
Část 1: Přehled pojistného
V části 1 výpočtu za 1. čtvrtletí 2017 promítněte celkové ukazatele pro výši splatného pojistného. Uvažovanou část dokumentu tvoří řádky od 010 do 123 (dva listy), na kterých je uvedeno OKTMO, výše důchodu a zdravotní příspěvky, pojistné na pojištění dočasné invalidity a další srážky.
Například řádek 030 oddílu 1 ve vztahu k penzijní příspěvky v průběhu roku 2017 vyplníte kumulativní součet a řádky 031-033 - ve vztahu k měsícům účetního období. Ve výpočtu za 1. čtvrtletí by měly řádky 031-033 obsahovat částky pojistného za leden, únor a březen 2017. Obdobný přístup jako u ostatních typů pojistného v 1. oddíle.
Na řádcích 120-123 oddílu 1 uveďte částky, které převyšují náklady pojištěnce na dávky nad vypočtené pojistné pro dočasnou invaliditu a mateřství. Pokud nedošlo k přebytku, ponechte tyto řádky prázdné. Vzor oddílu 1 výpočtu pojistného za 1. čtvrtletí 2017 je na obrázku:
Pro každý typ pojistného v první části výpočtu za 1. čtvrtletí 2017 musí být BCC uvedena v samostatných polích. Klasifikace kódu rozpočtová klasifikace umožňuje zaměstnancům Federální daňové služby správně zaznamenávat účtenky na osobní účet firmy nebo fyzického podnikatele. CBC jste uvedli v platebních příkazech k úhradě pojistného za leden, únor a březen 2017. Nyní je přeneste do výpočtu pojistného za první čtvrtletí roku 2017. Cm. " ".
Příloha 1: Výpočet důchodového a zdravotního odvodu
V příloze č. 1 k oddílu 1 promítnout výpočet pojistného na důchod a důchod zdravotní pojištění, jakož i počet pojištěnců, na jejichž platby byly příspěvky časově rozlišeny. Tato aplikace je rozdělena do čtyř podsekcí:
- pododdíl 1.1 „Výpočet pojistného pro povinné důchodové pojištění»;
- pododdíl 1.2 „Výpočet pojistného na povinné zdravotní pojištění“;
- pododdíl 1.3 „Výpočet částek pojistného na povinné důchodové pojištění s dodatečnou sazbou pro některé kategorie plátců pojistného uvedené v 428 daňový kód RF";
- pododdíl 1.4 „Výpočet pojistného za dopl sociální pojištěníčlenové letové posádky letadlo civilního letectví, jakož i pro určité kategorie zaměstnanců organizací uhelného průmyslu.
První dva pododdíly jsou povinny vyplnit všechny osoby zajišťující výpočet pojistného v roce 2017. Od začátku roku 2017 vytvořte ukazatele pododdílu 1.1 a 1.2. Kde je to vhodné: Rozpis za leden, únor a březen 2017. Zvažte vlastnosti vyplňování hlavních polí těchto sekcí a uveďte vzorky.
Pododdíl 1.1: Penzijní příspěvky
Do pododdílu 1.1 přílohy č. 1 k odst. 1 uveďte údaje o výpočtu základu daně a výši pojistného na povinné důchodové pojištění. Také uveďte možný kód tarif plátce:
Vlastnosti vyplňování hlavních řádků této sekce v rámci výpočtu pojistného za 1. čtvrtletí 2017 vysvětlíme v tabulce a přidáme ukázku:
Vyplnění řádků pododdílu 1.1 | |
---|---|
Řádek pododdílu 1.1 | plnicí |
010 | Celkový počet pojištěnců v povinném důchodovém pojištění od začátku roku 2017 (s „rozpisem“ za leden, únor a březen). |
020 | Počet fyzických osob, z jejichž plateb jste od 1. ledna 2017 do 31. března 2017 počítali příspěvky na důchodové pojištění. |
021 | Počet fyzických osob z řádku 020, jejichž platby překročily limitní hodnota základ pro výpočet penzijních příspěvků. V roce 2017 je tato částka 876 000 rublů (viz ""). |
030 | Výše časově rozlišených plateb a odměn ve prospěch fyzických osob za období leden až březen 2017 (včetně). To se týká plateb, které podléhají zdanění pojistného (odstavce 1 a 2 článku 420 daňového řádu Ruské federace). |
040 | Částky plateb, které nepodléhají pojistnému na povinné důchodové pojištění (článek 422 daňového řádu Ruské federace); |
050 | Základ pro výpočet penzijních příspěvků v 1. čtvrtletí 2017. |
051 | Základ pro výpočet příspěvků na důchodové pojištění v částkách, které přesahují maximální základ pro každého pojištěnce: 876 000 rublů (články 3–6 článku 421 daňového řádu Ruské federace). |
060 (včetně 61 a 62) | Výše vypočtených penzijních příspěvků, zejména: - na řádku 061 - ze základny nepřesahující 876 000 rublů; - na řádku 062 - ze základu přesahujícího 876 000 rublů. |
Pododdíl 1.2: Lékařské příspěvky
Pododdíl 1.2 přílohy č. 1 k oddílu 1 by měl obsahovat výpočet základu daně a výši pojistného na povinné zdravotní pojištění. Pořadí vyplnění řádků této podsekce v rámci kalkulace za 1. čtvrtletí 2017 vysvětlíme v tabulce a uvedeme příklad vyplnění:
Vyplnění řádků pododdílu 1.2 | |
---|---|
Řádek pododdílu 1.2 | plnicí |
010 | Celkový počet pojištěnců v systému zdravotního pojištění od začátku roku 2017. |
020 | Počet fyzických osob, z jejichž plateb jste od začátku roku 2017 počítali pojistné. |
030 | Částky plateb ve prospěch fyzických osob od ledna do března 2017 (včetně). |
040 | Částky plateb, které nepodléhají pojistnému na povinné zdravotní pojištění (článek 422 daňového řádu Ruské federace). |
050 | Základ pro výpočet pojistného na zdravotní pojištění (ustanovení 1, článek 421 daňového řádu Ruské federace). |
060 | Výše vypočtených „lékařských“ příspěvků. |
Zbývající oddíly Přílohy č. 1 se vyplňují pro případ srážky pojistného za dodatečné sazby stanovené určité kategorie plátci pojistného. V rámci tohoto článku však nebudeme uvažovat o jejich vyplňování.
Příloha 2: výpočet příspěvků v invaliditě a mateřství
V příloze č. 2 k oddílu 1 výpočtu za 1. čtvrtletí 2017 popište výpočet částek pojistného na povinné sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím. Od roku 2017 jsou tyto příspěvky také kontrolovány Federální daňovou službou.
Do pole 001 Přílohy 2 zadejte kód platby pojistné krytí o povinném sociální pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím, a to:
- "1" - pokud jsou přímé platby pojistného krytí prováděny z rozpočtu FSS (pokud kraj zavedl pilotní projekt FSS, viz "");
- "2" - pokud jsou dávky vypláceny zaměstnavateli, a pak jsou náklady započteny na platby pojistného.
Pojďme dešifrovat pořadí vyplňování zbývajících řádků této části a uvést příklad:
Vyplnění aplikačních řádků 2 | |
---|---|
Aplikační řádek 2 | plnicí |
010 | Celkový počet pojištěných zaměstnanců od začátku roku 2017. |
020 | Výše plateb ve prospěch zaměstnanců od ledna do března 2017 (včetně). |
030 | Částky plateb, které nepodléhají pojistnému na povinné sociální pojištění (článek 422 daňového řádu Ruské federace). |
040 | Výše plateb a jiných odměn ve prospěch fyzických osob, které podléhají odvodům sociálního pojištění a překračují limit o jiný rok(v roce 2017 se jedná o platby přesahující 755 000 rublů za každou osobu). Cm. " "). |
050 | Základ pro výpočet pojistného na povinné sociální pojištění, tvořený od 1. ledna do 31. března 2017. |
051 | Ukazatel do tohoto řádku by měly zadávat společnosti nebo jednotliví podnikatelé, kteří mají licenci k farmaceutické činnosti a uplatňují UTII. V tomto řádku by měli stanovit základ pro výpočet pojistného z hlediska plateb ve prospěch zaměstnanců, kteří jsou oprávněni provozovat farmaceutickou činnost nebo jsou k ní přijati. |
052 | Tento řádek musí být vyplněn společnostmi, které v roce 2017 provádějí platby členům posádek lodí registrovaných v ruském mezinárodním registru plavidel. V tomto řádku musíte stanovit základ pro výpočet pojistného z hlediska plateb členům posádky (odstavec 4, odstavec 1, článek 427 daňového řádu Ruské federace). |
053 | Tento řádek vyplňují pouze jednotliví podnikatelé, kteří uplatňují systém zdanění patentů (s výjimkou fyzických osob, které vedou činnosti uvedené v pododstavcích 19, 45–48 odstavce 2 článku 346.43 daňového řádu Ruské federace), kteří provádějí platby zaměstnancům (pododstavec 9 odst. 1 článku 427 daňového řádu Ruské federace). U tohoto řádku si musí zafixovat základ pro výpočet pojistného z hlediska plateb zaměstnancům na základě pracovní smlouvy. |
054 | Toto je linka pro organizace a soukromé podnikatele vyplácející příjmy zahraničním zaměstnancům dočasně pobývajícím v Rusku. Na tomto řádku musí uvést základ pro výpočet pojistného z hlediska plateb ve prospěch těchto zaměstnanců. Výjimku tvoří občané zemí z EAEU. Do této řady nepatří. |
060 | Částky vypočteného pojistného na povinné sociální pojištění za 1. čtvrtletí 2017. |
070 | Výše výdajů na úhradu pojistného krytí povinného sociálního pojištění (nemocenské, peněžitá pomoc v mateřství atd.). |
080 | Částky, které v prvním čtvrtletí roku 2017 obdržela organizace nebo jednotlivý podnikatel od FSS ve formě náhrady výdajů (za nemocenskou, peněžitou pomoc v mateřství atd.). |
090 | Výše pojistného splatného za každý měsíc 1. čtvrtletí 2017. Pokud získáte výši splatných příspěvků, zadejte do řádku 090 kód „1“ (to znamená, pokud se ukázalo, že příspěvky jsou vyšší než náklady na dávky). Pokud výše výdajů na dávky přesáhla částku časově rozlišených příspěvků, uveďte na řádku 090 kód „2“. |
Příloha 3: Výdaje na dávky
V příloze č. 3 k oddílu 1 výpočtu za 1. čtvrtletí 2017 uveďte údaje o výdajích pro účely povinného sociálního pojištění. Toto je o následující typy platby pojistného provedené v období od 1. ledna do 31. března 2017:
- příspěvek na dočasnou invaliditu;
- peněžitá pomoc v mateřství;
- jednorázový příspěvek pro ženy registrované v lékařské organizace v raných fázích těhotenství;
- jednorázový příspěvek při narození dítěte;
- měsíční příspěvek na péči o dítě
- vyplácení dalších dnů dovolené na péči o děti se zdravotním postižením;
- sociální dávka za pohřeb nebo úhrada nákladů na garantovaný seznam pohřebních služeb.
Pokud takové dávky nebyly v 1. čtvrtletí 2017 vyplaceny, pak Přílohu 3 nevyplňujte a v rámci výpočtu za 1. čtvrtletí 2017 ji nepodávejte. Pokud platby proběhly, držte se další objednávka plnicí:
- na řádcích 010 - 090 - uveďte pro každý typ platby počet případů plateb, počet proplacených dnů a také výši vynaložených výdajů (včetně výdajů financovaných z federálního rozpočtu);
- na řádku 100 - stanoví celkovou výši výdajů na uvedené platby (včetně plateb financovaných z federálního rozpočtu).
Předpokládejme, že v 1. čtvrtletí 2017 byla vyplacena „nemocenská“ dávka ve prospěch čtyř zaměstnanců. Celkový počet platebních dní je 16 dní. Celková částka je 7500 rublů (včetně prvních tří dnů nemoci). Potom bude příklad dokončené aplikace 3 vypadat takto:
Příloha 4: Rozpočtové příspěvky
V příloze 4 k části 1 výpočtu za 1. čtvrtletí 2017 zohledněte informace o dávkách financovaných z federálního rozpočtu:
- na řádcích 010-060 - platby obětem Černobylu;
- na linkách 070-120 - dávky pro oběti nehody v Mayaku;
- na řádcích 130-140 - platby občanům, kteří trpěli v důsledku testů na zkušebním místě Semipalatinsk;
- na řádcích 150–200 - převody peněz občané, kteří prodělali nemoc z ozáření;
- na řádcích 210–230 - informace o dávkách souvisejících se zápočtem doby pojištění pojištěnce za doby služby, po které občan nepodléhal povinnému sociálnímu pojištění (část 4 § 3 zákona ze dne 29. prosince 2006 č. 255-FZ).
V řádcích 240–310 uveďte součty. Pokud nebyly výše uvedené platby, pak netvořte Přílohu 4 a nepodávejte výkazy za 1. čtvrtletí IFTS.
Příloha 5: pro IT organizace
Dodatek 5 oddílu 1 výpočtu za 1. čtvrtletí 2017 musí generovat pouze IT organizace, které:
- vyvíjet a implementovat vlastní počítačové programy nebo databáze, provádět práce a poskytovat služby v oblasti vývoje, adaptace, úprav, instalace, testování a údržby počítačové programy a databáze;
- obdržel osvědčení o státní akreditaci jako organizace působící v oblasti IT;
- mít průměrný počet zaměstnanců alespoň sedm lidí;
- pobírat příjmy z činností v oblasti IT technologií: minimálně 90 procent všech svých příjmů.
Tyto IT společnosti mají právo platit pojistné za snížené sazby (odst. 3, doložka 1, doložka 5, článek 427 daňového řádu Ruské federace). Zároveň je třeba poznamenat, že pokud byla IT firma založena nedávno a ještě nejsou k dispozici údaje za 9 měsíců roku 2016 (od ledna do září včetně), pak v rámci výpočtu za 1. čtvrtletí 2017 potřeba uvádět informace pouze ve sloupci 3 dodatku 5 .
Pokud vás zajímá více detailní plnění Dodatek 5, můžete navrhnout spoléhat se na následující přepisy a vzorek:
Příloha 5: pro IT organizace | |
---|---|
Aplikační řada 5 | plnicí |
010 | Průměrný počet zaměstnanců za 9 měsíců roku 2016 a výsledky prvního čtvrtletí roku 2017. |
020 | Celková výše příjmu stanovená v souladu s pravidly článku 248 daňového řádu Ruské federace (za 9 měsíců roku 2016 a za první čtvrtletí roku 2017). |
030 | Výše příjmů z činnosti v oboru informační technologie(za 9 měsíců roku 2016 a za první čtvrtletí roku 2017). |
040 | Podíl příjmů z činnosti v oblasti IT na celkové výši příjmů (za 9 měsíců roku 2016 a za první čtvrtletí roku 2017). |
050 | Datum a číslo zápisu v rejstříku akreditovaných organizací působících v oblasti IT (z IT rejstříku Ministerstva telekomunikací a masových komunikací Ruska). |
Na řádek 040 Přílohy 5 promítněte podíl příjmů z IT činností na celkové výši příjmů. Podíl vypočítejte pomocí vzorce: řádek 40 = řádek 30 / řádek 20 x 100 %.
Příloha 6: pro „zjednodušovače“ za snížené sazby
Přílohu 6 oddílu 1 výpočtu za 1. čtvrtletí 2017 je třeba vyplnit:
- organizace nebo jednotliví podnikatelé ve zjednodušeném daňovém systému, zaměstnaní v sociální nebo průmyslové sféře a mající nárok na sníženou sazbu příspěvku (pododstavec 5, odstavec 1, pododstavec 3, odstavec 2, článek 427 daňového řádu Ruské federace);
- individuální podnikatelé kombinující zjednodušený daňový systém a systém zdanění patentů (PSN).
Na řádku 060 Přílohy 6 vyznačte celkovou výši příjmů na "zjednodušené dani" od 1. ledna do 31. března 2017 a na řádku 070 - označte příjmy výhradně z hlavního druhu činnosti ve zjednodušeném daňovém systému (odst. 3 , odstavec 2, článek 427 daňového řádu Ruské federace). Na řádku 080 zaznamenejte podíl příjmů z hlavní činnosti ve zjednodušeném daňovém systému. Toto sdílení můžete určit pomocí následujícího vzorce:
Vzorec pro výpočet podílu na příjmu v rámci zjednodušeného daňového systému
Pro příjmy z hlavní činnosti ve zjednodušeném daňovém systému = ř. 070 / ř. 060 × 100 %
Příloha 7: Neziskové organizace o zjednodušeném daňovém systému
Je nutné sestavit přílohu 7 oddílu 1 výpočtu za 1. čtvrtletí 2017 nezisková organizace na USN, vedoucí činnosti v oboru sociální služby obyvatelstvo, výzkum a vývoj, školství, zdravotnictví, kultura a umění a masový sport. Takové společnosti jsou také oprávněny používat snížené tarify pojistné (odst. 3, doložka 2, článek 427, doložka 7, článek 427 daňového řádu Ruské federace).
Příloha 8: IP o patentovém systému
Příloha 8 oddílu 1 výpočtu za 1. čtvrtletí 2017 se vztahuje pouze na jednotliví podnikatelé o patentovém systému zdanění. Výjimkou je IP na patent, který se zabývá následující činností (odstavce 19, 45–48, odstavec 2 článku 346.43 daňového řádu Ruské federace):
- pronájem nemovitostí v jejich vlastnictví;
- maloobchod prostřednictvím obchodních podlaží nebo obchodních míst;
- cateringové služby.
V příloze 8 vyplňte tolik řádků 020–060, kolik je v roce 2017 obdržených IP patentů. Vysvětlíme si pořadí vyplňování a dekódování řádků této aplikace a seznámíme se s příkladem plnění:
Příloha 8: IP o patentovém systému | |
---|---|
Aplikační řádek 8 | plnicí |
010 | Celková výše plateb v rámci aktivity v roce 2017 za všechny patenty. |
020 | Číslo patentu vydaného podnikateli. |
030 | Zobrazit kód podnikatelská činnost z patentové přihlášky. |
040 | Datum zahájení patentu. |
050 | Datum vypršení platnosti patentu. |
060 | Výše plateb zaměstnancům na základě pracovní smlouvy od začátku roku 2017: za leden, únor a březen 2017. |
Příloha 9: údaje o cizincích
V příloze č. 9 oddílu 1 výpočtu za 1. čtvrtletí 2017 jsou uvedeny údaje o cizincích dočasně pobývajících v Ruské federaci. Nenechte se však zmást: informace o cizincích - vysoce kvalifikovaných specialistech, stejně jako o občanech států z EAEU, by se v této aplikaci neměly odrážet.
Do řádků 020 - 080 Přílohy 9 evidujte údaje o všech cizincích, jejichž platby v 1. čtvrtletí 2017 podléhaly pojistnému. Uveďte informace o těchto cizincích:
- řádky 020–040 - celé jméno;
- řádek 050 - DIČ;
- řádek 060 - SNILS;
- řádek 070 - kód země občanství.
Příloha 10: Platby studentů
Příloha 10 oddílu 1 výpočtu za 1. čtvrtletí 2017 vyplňte, pokud jste vypláceli příjmy studentům, kteří pracovali od ledna do března 2017 ve studentských týmech. Tyto platby jsou uvedeny samostatně, protože nepodléhají penzijním příspěvkům. Upozorňujeme však, že k tomu musí být splněny podmínky uvedené v pododstavci 1 odstavce 3 článku 422 daňového řádu Ruské federace. Pokud taková výhoda existuje, pak přiložte k výpočtu pojistného za 1. čtvrtletí 2017 a předložte IFTS:
- potvrzení studenta o členství ve studentské skupině;
- certifikát od vzdělávací instituce o formě vzdělávání.
Oddíl 2: vedoucí rolnických farem
Oddíl 2 výpočtu pojistného za 1. čtvrtletí 2017 tvoří pouze hlavy rolnických (zemědělských) domácností. Tato část je souborem ukazatelů výše pojistného splatného do rozpočtu za ně. Zde jsou informace, které musíte zadat do této sekce:
Oddíl 2: vedoucí rolnických (farmářských) hospodářství | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Sekce 2 řádky | plnicí | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
010 | OKTMO kód (na kterém území se platí pojistné). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
020 a 030 | ČKS o pojistném na penzijní připojištění a výši penzijních příspěvků splatných v roce 2017. |
Řádky pododdílu 3.1 Plnění | plnicí |
---|---|
060 | CÍN |
070 | SNILS |
080, 090 a 100 | Celé jméno |
110 | Datum narození |
120 | Kód země, jejímž občanem je jednotlivec |
130 | Kód pohlaví: "1" - muž, "2" - žena |
140 | Kód typu dokladu totožnosti |
150 | Podrobnosti o dokladu totožnosti (například série a číslo pasu) |
160, 170 a 180 | Znak pojištěnce v systému povinného důchodového, zdravotního a sociálního pojištění: "1" - je pojištěnec, "2" - není pojištěnec |
Pododdíl 3.2: Platby a penzijní příspěvky
Pododdíl 3.2 by měl jako součást výpočtu obsahovat následující informace:
- o platbách ve prospěch fyzických osob (například zaměstnanců);
- o předepsaném pojistném na povinné důchodové pojištění.
V tomto pododdílu budete čelit potřebě vyplnit sloupce pododdílu 3.2.1 uvedené v tabulce:
Pododdílové grafy | 3.2.1 Plnění |
---|---|
190 | Pořadové číslo měsíce v kalendářním roce („01“, „02“, „03“, „04“, „05“ atd.) za první, druhý a třetí měsíc posledních tří měsíců zúčtování ( vykazovaného) období, resp. To znamená, že ve výpočtu za 1. čtvrtletí 2017 je potřeba uvést: 01, 02 a 03 (leden, únor a březen). |
200 | Kód kategorie pojištěné osoby (z Přílohy 8 Postupu pro vyplnění výpočtu pojistného, schváleného nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 10. října 2016 č. ММВ-7-11/551). Kód pro zaměstnance na základě pracovní smlouvy je HP. |
210 | Výše plateb ve prospěch zaměstnanců za leden, únor a březen 2017. |
220 | Základ pro výpočet penzijních příspěvků nepřesahujících mezní hodnotu - 876 000 rublů. |
230 | Výše plateb podle občanskoprávních smluv. |
340 | Výše pojistného |
250 | Celková výše plateb ve prospěch zaměstnance nepřesahující limitní hodnotu - 876 000 rublů. |
Pododdíl 3.2 obsahuje také další pododdíl 3.2.2. Potřebuje zaznamenat platby, ze kterých se načítají penzijní příspěvky za dodatečné sazby. Tato podsekce může vypadat takto:
Odpovědnost: co hrozí
Za opožděné předložení výpočtu pojistného za 1. čtvrtletí 2017 má Federální daňová služba právo vyvodit odpovědnost společnosti nebo fyzického podnikatele ve formě pokuty. Výše pokuty je 5 procent z částky splatného pojistného (přirážky) na základě výpočtu za 1. čtvrtletí. Mějte však na paměti, že při výpočtu této pokuty finanční úřady odeberou částku příspěvků, které organizace nebo jednotlivý podnikatel převedl včas. Za každý měsíc (úplný nebo neúplný) prodlení s odesláním výpočtu bude účtována pokuta ve výši 5 %. V tomto případě celková výše pokuty nemůže být vyšší než 30 procent z částky příspěvků a nižší než 1000 rublů. To znamená, že pokud byly příspěvky za celé 1. čtvrtletí 2017 převedeny včas, bude pokuta za zpoždění s předložením výpočtu pouze 1 000 rublů. Pokud je ve stanovené lhůtě zaplacena pouze část příspěvků, bude pokuta vypočítána z rozdílu mezi částkou příspěvků uvedenou ve výpočtu a skutečně převedenou do rozpočtu (článek 119 daňového řádu Ruské federace) .
Pokud bude kalkulace za 1. čtvrtletí 2017 předložena na IFTS včas, ale dojde k nesrovnalostem mezi celkovou výší pojistného a výší příspěvků na každého zaměstnance, bude se mít za to, že hlášení nebylo vůbec podáno. Po obdržení upozornění od IFTS bude nutné provést opravy výpočtu do pěti pracovních dnů. A pak datem doručení výpočtu bude datum, kdy jste jej poprvé předali (odstavce 2 a 3, doložka 7, článek 431 daňového řádu Ruské federace).
Mějte na paměti, že včasné nepředložení jednorázového výpočtu pojistného finančnímu úřadu neslouží jako podklad pro pozastavení operací na účtech plátce pojistného v bankách. Viz „Účty nebudou blokovány pro pojistné“..html
Udělala se chyba: co dělat
Při sestavování sestav hrozí chybné zadání údajů. Co by měl pojistník v takové situaci udělat, závisí na důsledcích:
- Udělaná chyba snížila částku platby - je nutné předložit IFTS „objasnění“, které obsahuje nesprávně vyplněné stránky a oddíl 3. Další listy jsou připojeny pouze v případě potřeby pro doplnění.
- Nesprávné informace nezměnily výsledky výpočtů - dodání přepracovaného výpočtu se provádí na žádost pojištěnce.
Při dodržení registračních požadavků a správném provedení výpočtových kroků bude společnost schopna správně vypočítat pojistné v roce 2017. Pokyny k vyplnění a užitečná doporučení připravená pro vás vám pomohou vyhnout se účetní chyby. Dále můžete například počítat za 1. čtvrtletí 2017 ve formátu Excel.
Od 1. ledna 2017 budou pravomoci mimorozpočtových fondů kontrolovat platby pojistného, přijímat formuláře pro hlášení a vymáhat dluhy převedeny do jurisdikce Federální daňové služby Ruské federace.
To, o čem se tolik mluvilo, se brzy stane skutečností: od 1. ledna 2017 budou pravomoci mimorozpočtových fondů kontrolovat placení pojistného, přijímat výkazy a vymáhat dluhy převedeny na Federální daňovou službu Ruská Federace. V proudu legislativní akty odpovídající změny již byly provedeny. Právní vztahy z hlediska pojistného tak budou od nového roku upraveny ustanoveními kapitoly 34 daňového řádu Ruské federace. Spolu s přijatými novelami pozbývá platnosti zákon ze dne 24. července 2009 č. 212-FZ.
Stejně jako dosud zůstávají vykazovacími obdobími pro vykazování pojistného první čtvrtletí, šest měsíců, 9 měsíců a kalendářní rok za zúčtovací období na konci roku. Tyto požadavky jsou nyní uvedeny v článku 423 daňového řádu Ruské federace. Článek 419 daňového řádu Ruské federace stanoví plátce pojistného jako dříve - jedná se o společnosti a jednotlivé podnikatele, jakož i osoby platící příspěvky „za sebe“ (právníci, notáři a další osoby se soukromou praxí). V celém rozsahu, ze zákona č. 212-FZ ze dne 24. července 2009, který pozbyl platnosti, jsou nároky na ty platby, které podléhají zdanění odpovídajícími příspěvky, „přesunuty“ do článku 420 daňového řádu Ruské federace. Kromě toho článek 421 daňového řádu Ruské federace obsahuje stejné požadavky jako dříve, podle nichž se určuje základ pro výpočet příspěvků.
co se změnilo? Za prvé, finanční úřady již vypracovaly a implementovaly nový výkaz RSV 2017, podle kterého budou poplatníci od příštího roku předkládat své výpočty Finanční úřady. Změnily se lhůty pro placení pojistného a jeho vykazování.
O nových termínech placení příspěvků od roku 2017
Ustanovení odstavce 3 článku 431 daňového řádu Ruské federace uvádějí požadavky na načasování platby částek vyměřených příspěvků. K převodu by podle nich mělo dojít nejpozději do 15. dne následujícího měsíce. Odstavec 6 téhož článku říká, že pojistné by se mělo převádět v rublech a kopejkách a generovat platební příkazy samostatně pro příspěvky do PFR, FSS a CHI.
Kalkulace pojistného se zobecněnými ukazateli výše časově rozlišených plateb a pojistného zvlášť pro každého pojištěnce je nově povinna předkládat finančním úřadům čtvrtletně, nejpozději do 30. dne měsíce následujícího po účetním období. Tyto požadavky jsou uvedeny v odstavci 7 článku 431 daňového řádu Ruské federace a v dopise Federální daňové služby ze dne 19. července 2016 č. BS-4-11 / [e-mail chráněný]
Ale v Hlášení PFR pracovníci budou také muset být podány. Lhůta pro poskytnutí takto personalizovaných účetních informací: nejpozději do 1. března roku následujícího po zúčtovacím období.
Sazby pojistného stanovené pro roky 2017-2018
Článek 426 daňového řádu Ruské federace stanoví sazby pojistného na období 2017–2018. Tvoří:
- Prémiové pojištění v PFR - 22 % pro částky odměn nepřesahující limit, 10 % - pro částky přesahující tento ukazatel.
- Pojistné pro CHI - 5,1 % bez limitů na částky.
- Příspěvky na pojištění FSS - 2,9 % na částky nepřesahující limit a 1,8 % - na výši vyplacené odměny zahraniční pracovníci(s výjimkou vysoce kvalifikovaných odborníků) dočasně pobývající na území Ruské federace.
Od roku 2017 nahlásit a zaplatit. Kromě příspěvků na zranění. Místo obvyklého RSV-1 a 4-FSS daňových kontrolorů schválit nový jednotný formulář. Viz nový výpočet pojistného v dopise ze dne 18. července 2016 č. BS-4-11/12915. K dispozici je také nový formulář.
Kontrola výpočtu pojistného podle vzorců Federální daňové služby(.pdf 694 kB)
Jak provést výpočet pojistného (ERSV), podrobné pokyny (.pdf 635 kB)
Příklady pro výpočet ERSV na reálných číslech (více než 20 příkladů)(.pdf 1092 kb)
Poznámka : Pár odpovědí na otázky k vyplňování příspěvků za 1. pololetí 2017
do menu
Složení jednotného nového výpočtu pojistného - ERSV
Za první čtvrtletí roku 2020 budete muset podat výpočet pojistného pomocí nového formuláře
Federální daňová služba schválila nový formulář pro výpočet pojistného, postup při jeho vyplnění a formát pro jeho podání v elektronické podobě. U většiny přispěvatelů je změn jen málo. Většinou technické úpravy.
Do výpočtu bude potřeba zadat méně informací. Takže v celém formuláři to nebude nutné uvádět Celková částka ukazatele za poslední tři měsíce zúčtovacího nebo vykazovaného období. Sloupce, které nyní odrážejí taková data, byly odstraněny. Například v pododdíle 1.1 obsahuje řádek 030 5 sloupců a v novém formuláři jsou pouze 4. Ve sloupcích budete muset uvést informace o výši plateb a odměny vypočtené fyzickým osobám od začátku zúčtovacího období celkem a měsíčně za poslední tři měsíce vykazovaného nebo zúčtovacího období. Dále zvažte změny, které se týkají jednotlivých listů formuláře.
Titulní stranaNa titulní straně byl uveden název pole, ve kterém je uveden kód formy reorganizace nebo likvidace pojištěnce. Objevil se v něm dodatek – „Odnětí pravomoci (uzavření) samostatného pododdělení (kódu)“.
Kód 9 bude nutné zadat do tohoto pole, pokud je nutné předložit aktualizovaný výpočet pro rozluku, která v době, kdy byla předložena, byla zbavena pravomoci načítat platby a odměny jednotlivcům.
Kromě toho jsou DIČ a KPP takové jednotky uvedeny na titulní stránce v samostatném poli.
V tomto případě bude nutné podat upřesnění v místě registrace mateřské organizace.
Sekce 1V oddíle 1 se objevil řádek 001 „Druh plátce (kód)“. Bude potřeba uvést:
- 1 - pokud jste v posledních třech měsících období vykazování nebo vypořádání provedli platby ve prospěch fyzických osob;
- 2 - pokud za stejné období nebyly žádné platby.
V druhém případě máte právo předložit kalkulaci, která bude obsahovat pouze titulní stranu, oddíl 1 bez příloh a oddíl 3.
Pododdíly 1.1 a 1.2V podsekcích 1.1 a 1.2 se objevily nový řádek 045. Málokdo to bude potřebovat. Řádek bude muset promítnout výdaje snižující základ daně např. při platbě na základě smlouvy o autorské provizi. Nyní je tato informace uvedena v řádku 040.
Pododdíl 1.3.2V pododdílu 1.3.2 o dodatečných tarifních příspěvcích nebude nutné uvádět kód základu pro vyplnění pododdílu: výsledky zvláštního posouzení, atestace nebo výsledky obou. Nyní se taková informace zadává do pole 002. V novém formuláři bude odrážet kód třídy pracovních podmínek. V aktuální forma tento údaj je uveden v poli 003.
Pozor, změna je způsobena tím, že pracoviště jsou nyní zařazena do určité třídy nebezpečnosti pouze na základě výsledků zvláštního posouzení. Skončilo období, kdy bylo možné využívat výsledky certifikace.
Dodatek 2 k oddílu 1
Do pole 001 bude nutné promítnout tarifní kód z Přílohy 5 k Postupu. Podobný řádek je nyní v příloze 1 ke stejné sekci.
Všimněte si, že kódy v dodatku 5 byly opraveny. Například odstranili kódy 02 a 03, které potřebují pojistitelé ve zjednodušeném daňovém systému a UTII s použitím základní sazby příspěvku. Nyní budou muset uvést kód 01. Jsou označeny jako základní sazba příspěvků. Na způsobu zdanění plátce příspěvků nezáleží.
Pokud je během vykazovaného období uplatněno více než jeden tarif, budete muset vyplnit tolik žádostí 2, kolik bylo tarifů. Výjimkou jsou linky 070 - 090. Ty budou muset poskytnout informace obecně o plátci příspěvků.
Kromě toho byl v příloze 2 oddílu 1 zaveden řádek 015. Bude muset odrážet počet osob, z jejichž plateb se příspěvky vypočítávají podle sazby uvedené v příloze 2 k oddílu 1. Podobné řádky jsou nyní v příloze 1.
Příspěvkové platby ve prospěch dočasně pobývajících cizinců a osob bez státní příslušnosti, kteří nejsou občané EAEU, nyní bude nutné uvést do řádku 055, nikoli 054.
Sekce 3V části 3, kde se promítají personalizované informace o fyzických osobách, bude nově místo řádku 010 „Číslo úpravy“ pole 010 „Údaj o zrušení informace o pojištěnci“. V úvodní kalkulaci jej nebudete muset vyplňovat. A při zrušení nebo opravě informací uvedených dříve v řádcích 020 - 060 pododdílu 3.1 budete muset v tomto poli uvést "1".
Nemusíte uvádět kód zúčtovacího nebo vykazovacího období, rok, za který jsou informace podávány, pořadové číslo informace a datum jejich předložení ke kontrole. V novém výpočtu žádné takové řádky nejsou. Navíc nebude nutné reflektovat, zda je jednotlivec pojištěn u jednotlivých typů pojištění, jako je tomu nyní. Řádky pro tyto informace byly odstraněny.
Změny číslování aplikacíKvůli technickým změnám se u některých aplikací změnila čísla.
Pojistníci, kteří zaměstnávají cizince dočasně pobývající v Rusku (s výjimkou vysoce kvalifikovaných specialistů), tak budou muset místo přílohy 9 vyplnit dodatek 8 k oddílu 1.
Neziskové organizace na zjednodušeném daňovém systému, které působí např. v oblasti školství, zdravotnictví, kultury a umění, budou muset namísto Přílohy 7 vydávat Přílohu 6 k § 1.
Organizace, které platí za práci studentů ve studentských týmech, budou muset namísto Přílohy 10 odevzdat Přílohu 9.
Poznámka: Příkaz Federální daňové služby Ruska ze dne 18. září 2019 N MMV-7-11 / [e-mail chráněný]
do menu
Zaměstnavatelé jsou povinni předložit následující prohlášení
1
. Všichni zaměstnavatelé bez výjimky
- titulní strana;
- sekce 1;
- pododdíly 1.1 a 1.2 Přílohy č. 1 k oddílu 1;
- příloha č. 2 k oddílu 1;
- oddíl 3
2
. Zaměstnavatelé platící příplatky a/nebo uplatňující snížené sazby
- pododdíly 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 přílohy č. 1 k oddílu 1;
- příloha č. 2 k oddílu 1;
- přílohy č. 5-10 k oddílu 1;
- oddíl 3
3
. Zaměstnavatelé, kterým vznikly výdaje v souvislosti s placením povinného sociálního pojištění v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím
- Příloha č. 3 k § 1;
- Příloha č. 4 k § 1;
do menu
IFTS požaduje vysvětlit, proč byly příspěvky zaplaceny před plánovaným termínem
Vysvětlení je jednoduché: žádný „dříve stanovený“ termín zákonem neexistuje. Existuje zákon (15. pro zaměstnavatele), nejpozději do kterého se musí platit příspěvky (). A před tímto obdobím zákon placení příspěvků nezakazuje. Proto je možné takto zapsat do vysvětlivky těm, od kterých jsou tyto vysvětlivky požadovány. Ať si legislativně zavedou lhůtu, před kterou nelze platit příspěvky, když se jim něco nelíbí.
do menu
Kam podávat zprávy za rok 2016
Zákon, který tuto novinku schválil, neobsahuje žádná přechodná ustanovení. Proto i přes to, že před prezentací roční účetní závěrky je ještě daleko, už teď se mnoho lidí obává, kam to vzít: na finanční úřady nebo do fondů.
Při „převodu případů“ z fondů finančním úřadům tento postup trval déle, než se očekávalo, a proto mnoho pohledávek promeškalo lhůty pro nesporné vymáhání. To ale neznamená, že dluhy po splatnosti budou odpuštěny a zapomenuty. Federální daňová služba nařídila zaměstnancům inspekcí, aby požádali o vymáhání těchto dluhů soud. Samozřejmě při dodržení všech nezbytných formalit.
Na podporu žádosti o vymáhání musí soud předložit:
- doklady potvrzující důvody pro vznik povinností plátci příspěvků,
- datum expirace,
- i dodržování inkasního řízení (výpočet pojistného, rozhodnutí příslušného fondu na základě výsledků auditu, požadavek na platbu apod.).
Návrh na vymáhání pohledávky lze podat u soudu do šesti měsíců po uplynutí lhůty pro vyřízení pohledávky na zaplacení. Pokud se zaměstnanci IFTS nestihli včas obrátit na soud, lze lhůtu pro podání žádosti obnovit pouze z dobrého důvodu. Navíc, jak poznamenala Federální daňová služba, převod pravomocí týkajících se příspěvků na daňové úřady není sám o sobě dobrým důvodem.
Jak si ujasnit placení příspěvků na „důchod“, pokud dojde k chybě v příkazu k úhradě
Pokud pojistník udělal chybu v platební příkaz pro převod "důchodových" příspěvků, jak v tomto případě objasnit chybné detaily? Odpověď je uvedena ve společném dopise Federální daňové služby Ruska č. ZN-4-22 / 10626a a FIU Ruskač. NP-30-26/8158 ze dne 06.06.17.
Při kontrole výpočtů musí daňoví inspektoři odečíst ze základu dividendy daně z příjmu fyzických osob. A teprve pak výsledek porovnat se základem na pojistném. Toto pravidlo je stanoveno v kontrolních poměrech (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 10. března 2016 č. BS-4-11 / 3852). Stává se však, že zaměstnanci IFTS na toto pravidlo zapomenou a požadují od organizace vysvětlení.
Správci se na vás mohou ptát, zda se liší základy pro výpočet daně z příjmu fyzických osob a odvodů pro podávaná hlášení. Tito. Daň z příjmu fyzických osob sražena, ale pojistné nebylo odvedeno. Že vaše firma nemá plat v obálkách, můžete prokázat pomocí vysvětlení
Druh příjmu | Zda zohlednit v ERSV | Zda se má promítnout do daně z příjmu 6 osob | Jak to vysvetlit |
---|---|---|---|
Dávky v těhotenství a při porodu, péče o dítě | Ano | Ne | Přídavky na děti nepodléhají pojistnému a dani z příjmu fyzických osob. V ERSV jsou tyto výhody zohledněny v řádcích 030 a 040 pododdílu 1.1. Zároveň se do výpočtu daně z příjmu 6 fyzických osob nezapočítávají přídavky na děti. |
Pronajmout si | Ne | Ano | Za nájem se neplatí pojistné. Tato platba nesouvisí s zaměstnanecká smlouva, ani s občanskou smlouvou o provedení práce. Z částky pronajmout si musí srazit daň z příjmu. |
Finanční pomoc bývalým zaměstnancům | Ne | Ano | Propuštění zaměstnanci již nejsou v pracovněprávních ani občanskoprávních vztazích se zaměstnavatelem, což znamená, že vyplácí materiální pomoci nepodléhající pojistnému. Finanční pomoc nad 4000 rublů. podléhající dani z příjmu. |
Dary zaměstnancům na základě písemné darovací smlouvy | Ne | Ano | Dary, které organizace převádí na základě darovací smlouvy, nepodléhají poplatkům, bez ohledu na jejich hodnotu. S dárky v hodnotě více než 4000 rublů. musíte platit daň z příjmu. |
Výhody zvýhodněné půjčky | Ne | Ano | Pojistné ve výši materiální zisk nejsou účtovány. S výhodou úspory na úrocích z úvěru je nutné srazit daň z příjmu fyzických osob. |
Náhrada za zpoždění platu | Ano | Ne | |
Odměňováni zaměstnanci za léčbu | Ano | Ne | Náhrada je osvobozena od daně z příjmu fyzických osob, ale podléhá pojistnému. |
platil příspěvky na základě smluv o dobrovolném pojištění osob | Ano | Ne | Náhrada je osvobozena od daně z příjmu fyzických osob, ale podléhá pojistnému. |
Odesláno na školení personálu | Ano | Ne | Náhrada je osvobozena od daně z příjmu fyzických osob, ale podléhá pojistnému. |
Vysvětlení musí být zasláno inspekci do pěti dnů ode dne obdržení žádosti.
do menu
Ukázka, příklad vyplnění formuláře prohlášení RSV 2020 za čtvrtletí, pololetí, rok
VIDEO o hlášení pojistného
ERSV na půl roku. Novinka v oblasti pojistného
V programu:
- Jak vypočítat pojistné nyní: jaké platby daně, tarify, dodatečné tarify, snížené tarify.
- Výpočet pojistného za šest měsíců: co je třeba vzít v úvahu při vyplňování.
- Jak zkontrolovat sestavu s novými kontrolními poměry.
- Časté chyby ve výpočtu.
- Jak platit pojistné: nové podrobnosti v platbách.
- Co dělat, pokud bylo pojistné převedeno pomocí chybných údajů.
- Jak se vybírají nedoplatky na „starých“ příspěvcích do roku 2017 a jak vracet přeplatky za minulá období.
- Co zbylo z fondů.
Podívejte se na video
Reportáž za pololetí 2017. Chyby v ERSV a 6-NDFL
- časté chyby v novém výpočtu pojistného za první čtvrtletí: co zkontrolovat u výpočtu za pololetí;
- co se změnilo v 6-NDFL: změna na pozicích Federální daňové služby k vyplnění některých řádků, nová data pro vznik příjmů a placení daně;
- jak sladit 6-NDFL a výpočet pojistného za půl roku podle metodiky inspektorů, aby při kontrole neměli dotazy;
Podívejte se na video
do menu
Pojistné v roce 2017: upřesnění Ministerstva práce zůstanou v platnosti
Přestože se od 01.01.2017 bude problematikou výpočtu a placení příspěvků zabývat Federální daňová služba, bude stále možné se řídit vysvětlením ministerstva práce, které vyšlo před tímto datem.
Podle nové kapitoly daňového řádu „Příspěvky na pojištění“, která vstoupí v platnost v roce 2017, bude Ministerstvo financí podávat písemná vysvětlení k otázkám, které plátcům pojistného vzniknou. Nyní se tím zabývá ministerstvo práce.
Zároveň, jak uvádí finanční odbor ve svém posledním dopise, vzhledem k tomu, že se od příštího roku nezmění seznam plateb nepodléhajících pojistnému, neztratí písemná vysvětlení k příspěvkům podaná ministerstvem práce v průběhu roku 2016 a dříve. relevantnost.
Zaměstnavatelé musí předložit jednotný výpočet pojistného nejpozději do 30. dne měsíce následujícího po zúčtovacím / vykazovacím období (článek 7, článek 431 daňového řádu Ruské federace). První toto hlášení dodáno v prvním čtvrtletí roku 2017.
V roce 2017 musí být tento výpočet předložen další termíny:
Výpočet pojistného na rok 2017 je nutné odevzdat již v roce 2018 - nejpozději do 30.01.2018.
Termín pro 4-FSS
Lhůta pro hlášení FSS závisí na způsobu jeho předložení (ustanovení 1, článek 24 federálního zákona ze dne 24. července 1998 č. 125-FZ):
- nejpozději do 20. dne měsíce následujícího po zúčtovacím/vykazovacím období - při podání kalkulace na papíře;
- nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po zúčtovacím/vykazovacím období, je-li vyúčtování podáváno elektronicky.
Přečtěte si o tom, který zaměstnavatel je povinen podat 4-FSS v elektronické podobě. V něm také najdete termíny dodání 4-FSS v roce 2017.
Termíny pro podávání zpráv FIU v roce 2017
Zaměstnavatelé naposledy nahlásili pojistné na FIU začátkem roku 2017, RSV-1 za rok 2016 odevzdali v únoru (nejpozději 15. února - papírově, nejpozději 20. února - v elektronické podobě). Více v roce 2017 není vyžadováno žádné hlášení o pojistném FIU.
Nezapomeňte však na další hlášení, která je nutné podat Penzijní fond zaměstnavatelů. Takže v roce 2017 musí měsíčně předkládat informace o pojištěncích (SZV-M). Věnuje se načasování odevzdání SZV-M.
Formulář a postup pro vyplnění nového Výpočet pojistného (nezaměňovat s RSV-1) byl schválen nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 10.10.2016 č. ММВ-7-11 / [e-mail chráněný]"O schválení formuláře výpočtu pojistného, postupu při jeho vyplnění a také formátu pro podání výpočtu pojistného v elektronické podobě."
To tvoří kombinované indikátory z 4-FSS, RSV-1, RSV-2 a RV-3. A jak uvedli zástupci Federální daňové služby v dopise ze dne 19. července 2016 č. BS-4-11 / [e-mail chráněný] odstranila z přehledu příspěvků nadbytečné a duplicitní údaje.
Automatické a ruční vyplnění tohoto formuláře je implementováno ve všech programech BukhSoft, včetně bloku Plat a Personální, a také ve službě Bukhsoft Online.
Kdo a kde poskytuje Výpočet pojistného
Výpočet musí předložit federální daňové službě plátci pojistného:
- osoby, které provádějí platby a jiné odměny jednotlivcům. Totiž organizace samostatné divize, fyzické osoby podnikatele a další fyzické osoby, které nejsou podnikateli;
- hlavy rolnických (statkových) domácností.
Na který finanční úřad mám zaslat Výpočet příspěvků?
Organizace předkládají nové formulář RSV 2018 na IFTS v jeho sídle. Jejich samostatné pododdělení v místě těchto pododdělení. A fyzické osoby (včetně fyzických osob podnikatelů) v místě jejich bydliště.
Jak odeslat Výpočet pojistného
- V elektronické podobě.
Je to pohodlné a rychlé. Proto to zvládne každý. A ti, kteří mají personál 25 a více lidí, procházejí pouze TCS.
Je nutné zohlednit při výpočtu počet těch osob, kterým jsou vypláceny nepříspěvkové příjmy? Ano potřeba. V zákoně pro ně není žádná výjimka.
- Na papíře postaru, osobně přinést kalkulaci na finanční úřad nebo zaslat poštou se seznamem příloh.
Tento způsob podání je povolen, pokud průměrný počet zaměstnanců plátcem příspěvků je méně než 25 osob. Výpočet je lepší vytisknout, v tomto případě jednostranným tiskem, a připevnit sponkou. Protože sestava sešitá nebo vytištěná oboustranným tiskem nemusí být přijata.
Poznámka: Pro podání Výpočet pojistného na papíře, pokud bylo nutné předložit do elektronické podobě může dostat pokutu 200 rublů. (článek 119.1 daňového řádu Ruské federace ve znění pozdějších předpisů federální zákon ze dne 07.03.2016 243-FZ).
Termín odevzdání Výpočtu pojistného 2018
Pokyny pro plnění RSV 2018 nový tvar
Všechna základní pravidla, která je třeba vzít v úvahu při sestavování zprávy, jsou uvedena v „Postupu pro vyplnění výpočtu pojistného“, schváleném v nařízení Federální daňové služby Ruska ze dne 10.10.2016 č. ММВ -7-11 / [e-mail chráněný]
Stáhněte si formulář pro výpočet pojistného ve Federální daňové službě 2018
Formulář nový formulář Výpočet pojistného schválený nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [e-mail chráněný](uplatňuje se od podání výpočtu pojistného za 1. čtvrtletí 2017).
formulář pro výpočet pojištění Příspěvky DAM pro rok 2018
Stáhněte si vzorový kalkulační formulář v MS Excel >>
Kde a v jakém případě podat „upřesnění“ k pojistnému 2018
Musíte odeslat nový Výpočet příspěvků do IFTS. Zároveň bude akceptováno opravné hlášení o pojistném ve formě, která je relevantní pro zúčtovací období, pro které jsou změny prováděny.
Například „upřesnění“ k pojistnému za 1. čtvrtletí 2018 předkládáme formou Výpočet pojistného na rok 2018. A úprava těchto plateb za 9 měsíců roku 2016 - formou RSV-1 (nebo 4 FSS, RSV-2, RV-3 - podle typu příspěvků).
Kdy je vyžadováno objasnění příspěvků?
Stejně jako u jiných hlášení finančnímu úřadu vzniká povinnost podat opravu Výpočet pojistného, pokud: byla zjištěna chyba, která má za následek podhodnocení výše pojistného, které je nutné zaplatit; není v přehledu správně vyplněno osobní informace; nebo je odhalena skutečnost neodrazu nebo neúplného odrazu informace ve výpočtu.
Zároveň je lepší podat „objasnění“ příspěvků bez čekání na oznámení IFTS o odstranění chyby ve výpočtu nebo jmenování auditu příspěvků. To vás ušetří zbytečných pokut a penále (článek 81 daňového řádu Ruské federace ve znění federálního zákona č. 243-FZ ze dne 3. července 2016).
Pokud jsou ve výpočtu zjištěny jiné chyby nebo opomenutí (např. výše splatných příspěvků je nadhodnocena), pak má plátce příspěvků právo poskytnout aktualizovaný výpočet, není však povinen. A za takové chyby nebude žádný postih. Při sladění výpočtů a získání potvrzení o bezdlužnosti však mohou nastat problémy.