Přišla hotovost. Účtování hotovosti - účtování. Příjem hotovosti na pokladně - zaúčtování

Níže jsou uvedeny účetní zápisy, odrážející se v účetních operacích peněžních příjmů Peníze do pokladny od zaměstnanců organizace

Účet Dt	Účet Kt	Popis zapojení	Částka zaúčtování	Základ dokumentu
50.01	70	Vraťte do pokladny přeplatky mezd od zaměstnanců organizace	Přeplacené mzdy
50.01	71	Vraťte do pokladny nevyčerpané zúčtovatelné částky od zaměstnance organizace	Nevyčerpaná částka	Příchozí hotovostní příkaz. Formulář č. KO-1Prohlášení o výdajích
50.01	73.1	Příjem do pokladny od zaměstnanců organizace na účet vyúčtování vydaných půjček	Výše splátky úvěru	Příchozí hotovostní příkaz. Formulář č. KO-1
50.01	73.2	Příjem finančních prostředků do pokladny od zaměstnanců na úhradu hmotných škod	Výše materiálních škod	Příchozí hotovostní příkaz. Formulář č. KO-1

Pokladní příjmy od protistran a jednotlivců, kteří nejsou zaměstnanci organizace

Níže jsou uvedeny účetní záznamy, které se v účetních transakcích promítají do peněžních příjmů do pokladny od protistran a jednotlivců, kteří nejsou zaměstnanci organizace.

Účet Dt	Účet Kt	Popis zapojení	Částka zaúčtování	Základ dokumentu
50.01	62	Příjem do pokladny peněžních prostředků od kupujících a zákazníků na účet splácení pohledávek	Výše splacených pohledávek	Příchozí hotovostní příkaz. Formulář č. KO-1
50.01	62	Příjem hotovosti od kupujících a zákazníků formou zálohy dle smlouvy	Částka předem	Příchozí hotovostní příkaz. Formulář č. KO-1
50.01	76.02	Příjem do pokladny peněžních prostředků od protistran na účet splacení dříve přihlášených pohledávek	Výše nárokovaného nároku	Příchozí hotovostní příkaz. Formulář č. KO-1
50.01	76.03	Příjem do pokladny peněžních prostředků od protistran na účet získaných zisků ze společné činnosti	Výše zisku	Příchozí hotovostní příkaz. Formulář č. KO-1 Zápis ze schůze zřizovatelů

Příjem prostředků z vypořádání, měny, zvláštních účtů do pokladny organizace

Níže jsou uvedeny účetní zápisy, které odrážejí v účetnictví operace příjmu hotovosti v pokladně organizace z vypořádání, měny, zvláštních účtů

Účet Dt	Účet Kt	Popis zapojení	Částka zaúčtování	Základ dokumentu
50.01	51	Příjem finančních prostředků do pokladny z běžného účtu organizace	Částka v rublech přijatá z běžného účtu
50.21	52	Příjem finančních prostředků do pokladny z devizového účtu organizace	Částka v měně přijatá z běžného účtu v cizí měně	Příchozí hotovostní příkaz. Formulář č. KO-1 Bankovní výpis
50.01	55	Příjem finančních prostředků do pokladny ze zvláštního účtu	Částka přijatá ze zvláštního účtu	Příchozí hotovostní příkaz. Formulář č. KO-1 Bankovní výpis

Ostatní účtenky do pokladny organizace

Účet Dt	Účet Kt	Popis zapojení	Částka zaúčtování	Základ dokumentu
50.01	75.1	Příspěvek do základního kapitálu organizace v hotovosti	Výše příspěvku do základního kapitálu	Příchozí hotovostní příkaz. Formulář č. KO-1
50.01	50.02	Příjem finančních prostředků z provozní pokladny do pokladny organizace	Vložená hotovost	Příchozí hotovostní příkaz. Formulář č. KO-1
50.01	79.2	Příjem do pokladny finančních prostředků ze samostatného oddělení organizace	Výše vkladu	Příchozí hotovostní příkaz. Formulář č. KO-1

Seznam účtů účastnících se účetních zápisů:

50 - Pokladna 50.01 - Pokladna organizace 50.02 - Provozní pokladna 50.21 - Pokladna organizace (v měně) 51 - Vypořádací účty 52 - Devizové účty 55 - Speciální bankovní účty 62 - Vyrovnání s kupujícími a zákazníky 70 - Vyrovnání s personálem pro mzdy 71 - Vyrovnání s odpovědnými osobami

73 - Vyrovnání s personálem pro jiné transakce 73.1 - Vypořádání poskytnutých úvěrů 73.2 - Kalkulace náhrady hmotných škod 75 - Vyrovnání se zakladateli 75.1 - Výpočty vkladů do schváleného (základního) kapitálu 76 - Vyrovnání s různými dlužníky a věřiteli 76.02 - Vyřízení reklamací 76.03 - Výpočty splatných dividend a jiných příjmů 79 - Farmářské osady 79.2 - Zúčtování na běžném účtu

Každý podnik v průběhu řízení ekonomická aktivita se potýká s používáním hotovosti, ať už se jedná o výplatu mezd zaměstnancům prostřednictvím pokladny, výdej hotovosti na účet nebo platbu za zboží a služby. V článku budeme hovořit o složitosti účetnictví hotovostní transakce, a také zvážit typické zapojení u pokladny.

Hotovostními transakcemi rozumíme operace, při kterých organizace vydává a přijímá hotovost ve formě bankovek nebo mincí. Organizace může vydávat a přijímat finanční prostředky jak legálně, tak i Jednotlivci. Provádění hotovostních transakcí se řídí popsaným postupem daňový kód RF.

Mezi hlavní hotovostní operace patří příjem a výdej hotovosti, uložení peněžních prostředků na pokladně a jejich převod do banky. Veškeré operace jsou prováděny za povinného dodržení hotovostního limitu, jehož výši si každý podnik určuje individuálně a zaznamenává do příslušných dokladů.

Do pokladny lze zaslat následující účtenky:

• platba kupujícího (zákazníka) za zboží, služby, práce;
• vrácení finančních prostředků odpovědnou osobou dříve vydaných pro hospodářské potřeby nebo pro;
• výnosy z prodeje výrobků v maloobchodní síti;
• splátky půjčky;
• placení úroků z akcií;
• vrácení peněz dodavatelem;
• příjem finančních prostředků získaných organizací od banky.

Podkladem pro vložení hotovosti na pokladně je pokladní doklad.

Výběry hotovosti lze provést pro následující účely:

• vyplácení odměn zaměstnanci (mzdy, prémie, prémie atd.);
• platba za zboží, práce, služby (jak formou zálohy, tak za skutečně přijaté zboží);
• pojistné plnění, jehož výplatu stanoví pojistná smlouva;
• (jak pro potřeby domácnosti, tak cestovní výdaje).

Z pokladny pouze přijaté prostředky jako výnos z prodané zboží(práce, služby). Pokud je organizace zprostředkovatelem nebo se zabývá provizní obchodování, pak všechny finanční prostředky přijaté k platbě ve prospěch třetích osob musí být převedeny do banky.

Podkladem pro výdej hotovosti z pokladny je výdajový pokladní doklad.

Všechny hotovostní transakce musí být zohledněny v pokladní knize.

Účty o základních hotovostních transakcích

K vyúčtování pokladní hotovosti, jakož i k vyjádření obratu finančních prostředků, použijte.

Zvážíme hlavní zaúčtování pokladních transakcí s příklady.

Příjem a odpisy hotovosti

Výdej peněžních prostředků zaměstnancům na základě výkazu, stejně jako výdej mezd, jsou nejčastějšími důvody pro příjem finančních prostředků z banky na jejich následný odpis.

Příjem hotovosti na pokladně může provádět odpovědná osoba při vrácení zůstatku peněžních prostředků, které nebyly použity pro potřeby domácnosti nebo při pracovní cestě.

Zvažte každou z výše uvedených situací s příklady.

LLC "Bonus" vyplácí mzdy zaměstnancům prostřednictvím pokladny. Částka, která má být vydána, je 964 000 rublů.

V účetnictví Bonus LLC budou provedeny následující záznamy:

Zvažte další příklad s vydáváním a přijímáním finančních prostředků prostřednictvím pokladny:

LLC "Mercury 1" provedla vydání finančních prostředků podle zprávy zaměstnanci Medveděv A.G. ve výši 500 rublů. Peníze byly poskytnuty na nákup papíru pro potřeby účtárny. Při nákupu papíru poskytl Medveděv předem zprávu a potvrzení o platbě ve výši 9 840 rublů, DPH 1 501 rublů. Zůstatek nevyužitých prostředků Medveděv A.G. vstoupil do pokladny.

V účetnictví Mercury 1 LLC se tyto transakce projevily následovně:

Dt	ČT	Popis	Součet	Dokument
71		Medveděv A.G. prostředky vydané v rámci zprávy	500 rublů.	Hotovostní záruka na účet
10	71	Zakoupený papír byl přijat k účetnictví (9 840 rublů - 1 501 rublů)	8 339 RUB	Předběžná zpráva, potvrzení o platbě
19	71	Částka DPH je alokována z ceny nakoupeného papíru	1 501 rublů.	Doklad o zaplacení
	19	Částka DPH přijatá k odpočtu	1 501 rublů.	Potvrzení o platbě, faktura
	71	Medveděv A.G. částka nevyužitých prostředků byla vrácena do pokladny (500 rublů - 9 840 rublů)	1 660 rublů.	Příchozí hotovostní příkaz

Výběr hotovosti

Řekněme:

Magnit Plus LLC převedl hotovostní maloobchodní výnosy sběrateli za doručení do banky a připsání na běžný účet ve výši 856 000 rublů. Náklady na inkasní služby jsou dle dohody 0,15 % z inkasované částky.

V účetnictví Magnit Plus LLC byly provedeny následující zápisy:

Zápisy nedostatku na pokladně

Předpokládejme, že při převodu finančních prostředků ve výši 856 000 rublů. byl zjištěn nedostatek (8 400 rublů)

V tomto případě účetní Magnit Plus LLC zohlední v účetnictví následující transakce:

Dt	ČT	Popis	Součet	Dokument
57		Hotovostní výnosy převedeny sběrateli k doručení do banky	856 000 RUB	Výdajový pokladní doklad, účtenka na sběrný pytel
	57	Hotovost (minus nedostatek) byla přijata bankou a připsána na zúčtovací účet Magnit Plus LLC (856 000 rublů - 8 400 rublů)	847 600 RUB	Bankovní výpis, akt přepočtu
	57	Výše schodku	8 400 rublů.	Zákon o přepočtu
91/2		Částka služeb inkasa hotovosti za přijetí a přepočet hotovosti byla odepsána (847 600 rublů * 0,15 %)	1 271 RUB	výpis z bankovního účtu

Výplata finančních prostředků zakladatelům ve formě dividend

Řekněme:

Společnost Olimp LLC rozhodla o rozdělení získaného zisku na konci roku 2015 mezi účastníky společnosti - zakladatele Petrenka a ředitele Sidorenka. Podíl zakladatele Petrenka, který není zaměstnancem Olimp LLC, je 465 000 rublů, podíl ředitele Sidorenka je 118 000 rublů.

V účetnictví Olimp LLC byly provedeny následující záznamy:

Dt	ČT	Popis	Součet	Dokument
84	75/2	Časové rozlišení výše rozděleného zisku (zakladatel Petrenko)	456 000 RUB	Zápis o rozhodnutí představenstva
75/2	68 daň z příjmu fyzických osob	Srážková daň z příjmu fyzických osob z výše zisku rozděleného ve prospěch zakladatele Petrenka (456 000 rublů * 13%)	260 rublů.	Zápis o rozhodnutí představenstva
84		Časové rozlišení částky rozděleného zisku (ředitel Sidorenko)	118 000 RUB	Zápis o rozhodnutí představenstva
	68 daň z příjmu fyzických osob	Srážková daň z příjmu fyzických osob z částky zisku rozděleného ve prospěch ředitele Sidorenka (118 000 rublů * 13 %)	15 340 RUB	Zápis o rozhodnutí představenstva
75/2	50/1	Výplata příjmů zakladateli Petrenkovi	396 740 rublů.	Hotovostní záruka na účet
	50/1	Výplata příjmů řediteli Sidorenkovi	102 660 RUB	Hotovostní záruka na účet

Zpravidla by pokladní měla pracovat s pokladnou. Právě s ním vedoucí organizace uzavírá dohodu o plné odpovědnosti. Pokud takový zaměstnanec ve státě není, může být do jeho funkce jmenován účetní i samotný vedoucí organizace.

Právnická osoba se musí každý rok dohodnout s bankou na limitu zůstatku pokladní hotovosti na konci pracovního dne. To znamená, že hotovost by měla být uchovávána na pokladně pouze ve výši uvedené ve výpočtu. Tento formulář můžete získat ze služby finanční instituce, vyplňte a odešlete před novým kalendářní rok. Pokud tak neučiníte, nemáte právo držet finanční prostředky na pokladně organizace.

Příjem peněz na pokladně

Peníze mohou přicházet do pokladny z různých zdrojů, například z běžného účtu organizace, od protistran, od zakladatelů, od odpovědných osob atd. V každém případě musíte doložit příjem peněz, k tomu použijte pokladní doklad (formulář č. KO-1). Musíte sestavit dokument v jedné kopii. Odtrhávací část podepsanou pokladní a hlavní účetní musíte předat osobě, která peníze vložila.

Příchozí hotovostní příkaz je uložen s hlášením pokladny a zaevidován v evidenční knize pokladní doklady(Formulář č. KO-3).

V účetnictví musíte provést následující záznamy:

D50 K51 - peněžní prostředky byly přijaty na pokladně z běžného účtu organizace;

D50 K62 - peněžní prostředky byly přijaty na pokladně od protistran;

D50 K71 - peněžní prostředky byly přijaty na pokladně od odpovědné osoby;

D50 K75 - finanční prostředky byly přijaty na pokladně od zřizovatele

D50 K90.1 - peněžní prostředky byly přijaty na pokladně v důsledku prodeje.

Výběr hotovosti z pokladny

Všechny pohyby hotovosti musí být také zdokumentovány a promítnuty do účetnictví. K tomu slouží výdajový pokladní příkaz (formulář č. KO-2). Prostředky lze použít k výplatě mezd, k vystavení částek na účtu, k převodu prostředků na běžný účet atd. Vyplněný výdajový doklad je nutné zaevidovat v knize účetnictví pokladních dokladů a uložit s hlášením pokladny.

V účtování hotovostních transakcí proveďte následující záznamy:

D70 K50 - mzdy byly vyplaceny zaměstnancům organizace;

D71 K50 - byly vydány prostředky;

D60 K50 - za zboží byly dodavateli vydány finanční prostředky.

Pokud je v organizaci několik pokladen, například v případě několika divizí, musí být hlavní pokladník zaměstnancem podniku. Je to on, kdo vyplní účetní knihu pokladní přijaté a vydané hotovosti (formulář č. KO-5). Všechny operace prováděné za účasti pokladny musí být promítnuty do pokladní knihy (formulář č. KO-4). Na konci vykazovaného období je kniha sešita, očíslována a zapečetěna pečetí organizace a podpisem vedoucího a hlavního účetního.

Odpovědná osoba

Odpovědná osoba je osoba, které jsou vydávány peněžní prostředky z pokladny. Tato osoba může být pouze zaměstnancem společnosti. Musí vyúčtovat přijatou částku.

Pro vydávání zúčtovatelných finančních prostředků existují následující požadavky:

Musí předložit doklady potvrzující vydání hotovosti (šeky, účtenky, faktury atd.). Pokud nejsou vyčerpány všechny prostředky, odpovědná osoba musí je vrátit;

Je zakázáno převádět zúčtovatelné finanční prostředky na jednoho zaměstnance od druhého.

Při vracení podkladů musí odpovědná osoba vědět, že účtenky, šeky, faktury musí být správně vyplněny, výdaje musí být ekonomicky oprávněné.

Pro zohlednění pohybu hotovosti v Účtovém rozvrhu je určen účet 50 "Pokladna". Protože hotovost je majetkem organizace, znamená to, že účet 50 je aktivní. Příjem prostředků se promítne do debetu účtu, výdaje - respektive do kreditu.

K 50. účtu lze zřídit i podúčty pro zaúčtování peněžních prostředků na různých pokladnách, pro zaúčtování poštovních známek, jízdenek a dalších platebních dokladů a také pro zaúčtování cizí měny. Tyto podúčty jsou pojmenovány a očíslovány takto:

50.1 "Pokladna organizace" (zohledňuje příjem a výdej hotovosti v národní měně);

50.2 "Provozní pokladna" (zohledňuje se pohyb peněžních prostředků v různých pokladnách);

50.3 „Peněžní doklady“ (s přihlédnutím k pohybu peněžních dokladů, jako jsou vstupenky, známky atd.);

50,4 "pokladna in cizí měna» (s přihlédnutím k příjmu a výdeji hotovosti v cizí měně) .

Toto účtování prostředků se také nazývá syntetické účtování hotovostních transakcí.

Tedy příjem hotovosti na pokladně se na vrub účtu 50 promítne na základě PKO. Případná korespondence účtů při příjmu finančních prostředků na pokladně organizace je uvedena v příloze 6.

V podnicích jsou možné následující možnosti příjmu hotovosti na pokladně (tabulka 1.4).

Tabulka 1.4 - Příjem peněžních prostředků na pokladně organizací

	Směr účtenek
Vnitřní pohyb	1) výběr prostředků z vypořádacích a jiných bankovních účtů; 2) vrácení přebytečných finančních prostředků od odpovědných osob.
Kupující a zákazníci	1) platba za zboží, výrobky, služby kupujícími; 2) příjem z prodeje majetku; 3) vykoupení pohledávky; 4) příjem náhrad, pokut, penále, propadnutí.
Zaměstnanci	1) vrácení přeplatků za mzdy a sociální platby; 3) náhrada škody, přijetí náhrady, pokuty a penále.
Ostatní protistrany	1) příspěvky zakladatelů podniku; 2) splácení půjček, placení úroků z nich; 3) příjem náhrad, pokut, penále, propadnutí.
Jiné zásobování	1) účtování přebytků v důsledku inventarizace finančních prostředků; 2) kladné kurzové rozdíly; 3) ostatní účtenky.

Zvažte možnosti pokladních dokladů na pokladně a jejich zaúčtování.

Příjem hotovosti v organizacích z běžného účtu se provádí hotovostními šeky. Šek je příkaz organizace bance, který jí slouží, aby vydala z běžného účtu organizace částku v hotovosti v něm uvedenou. Při vyplňování šeku nejsou povoleny bloty a opravy. Kromě toho musíte na zadní straně šeku uvést účel částek stažených z účtu. V některých případech mohou být šeky proplaceny bez uvedení položek výdajů. V případě potřeby si banka může od organizace vyžádat další doklady potvrzující platnost výdajových položek uvedených na šeku Hotovost, kterou organizace obdrží od bank, se vynakládá na účely uvedené na šeku. Při přijímání prostředků z běžného účtu účetní provede debetní záznam 50,01 kredit 51 "Účet pro vypořádání" (v rublech), debet 50,04 kredit 51 "Devizový účet" (v cizí měně).

Další možností vnitřního převodu finančních prostředků je vrácení nevyčerpaných záloh. V praxi může zaměstnanec z peněz přijatých na účet uhradit provozní náklady podniku v menší částce, než která mu byla předána, nebo po dobu, po kterou mu byla na účet dána hotovost, nenosit a neplatí žádné obchodní náklady. V prvním případě pracovník vypracuje a předloží zálohovou zprávu účetnímu oddělení organizace a provede závěrečnou platbu, tzn. vrací rovnováhu záloh. Ve druhém případě zaměstnanec vrátí zůstatek zúčtovatelných částek do pokladny a nevyhotovuje zálohovou zprávu.

Hotovostní operace Závodu spočívají v přijímání a uchovávání hotovosti od zákazníků za prodané výrobky, zboží a služby, ve včasném a úplném dodání výtěžku bance, jakož i ve vyřizování příslušných dokumentů.

Program 1C zohledňuje všechny požadavky účetnictví a daňové účetnictví. Vzhledem k tomu, že závod uplatňuje dva daňové režimy (obecný a UTII), konfigurace 1C umožňuje oddělené účtování nákladů a příjmů podle typů činností zdaňovaných podle obecný režim zdanění a UTII.

Při maloobchodním prodeji v místech maloobchodní(obchody, výstavy) jsou prováděny tyto operace:

otevření pokladny;

vystavení šeku;

přijetí platby od kupujícího;

uzavření pokladny;

převod maloobchodních výnosů do centrální pokladny podniku.

Při výdeji zboží přes speciální programové rozhraní se vytvoří pokladní doklad (při integraci s pokladnou). V případě nevyužití KKM (pokladny) při nákupu, musí pokladní vystavit klientovi doklad (tržní doklad, účtenku) potvrzující přijetí finančních prostředků za příslušné zboží. Takový dokument musí obsahovat: název dokumentu, jeho pořadové číslo a datum vydání, název organizace, identifikační číslo plátce daně, název zboží a výši úhrady, údaje a osobní podpis osoby, která doklad vystavila.

Během dne slouží X-report ke kontrole utracených peněz přes pokladnu. Umožňuje vám vidět částku tržeb zaúčtovanou na pokladně za směnu v době výběru. Během směny můžete takovou zprávu odebrat neomezeně mnohokrát. Na základě Z-výkazu (přehled pokladny za směnu) obdrží účetní pokladní tržbu za celou směnu jako jeden PKO zaúčtování debet 50 kredit 90-01. Při zaúčtování tržeb od právnických osob a fyzických osob podnikatelů pokladní vypíše PKO pro každý prodej a tržbu obdrží zaúčtováním debetu 50 kredit 62 „Vyrovnání s kupujícími a zákazníky“ s instalací podúčtu příslušného kupujícího (protistrana ).

Při prodeji zásob, dlouhodobého majetku a nehmotný majetek fyzické nebo právnické osoby a jednotliví podnikatelé(tyto mají právo zaplatit až 100 000 rublů do pokladny podniku) pokladní také vydá kupujícímu potvrzení o hotovosti CCP pro každou prodejní jednotku. Při zaúčtování výnosů z prodeje majetku by měl účetní provést na vrub zápis 50 kredit 91-01 „Ostatní příjmy“.

Při splácení pohledávek se kontrola CCP neodráží, protože tuto operaci implementace se neuvažuje. Na základě PKO obdrží pokladní účetní finanční prostředky operací debet 50 kredit 62 „Vyrovnání s kupujícími a odběrateli“, 76 „Vyrovnání s ostatními dlužníky a věřiteli“.

Příjem náhrad, pokut, penále, propadnutí je možný jak od dodavatelů, včetně kupujících, tak od zaměstnanců organizace. V obecném případě jsou takové platby považovány za ostatní příjmy organizace a jsou připisovány na základě provozu PKO debet 50 kredit 76 "Vyrovnání s ostatními dlužníky a věřiteli". Samostatně stojí za zvážení situace náhrady škody podniku.

Na základě výsledků kontroly a inventarizace sepsaných do protokolu nebo úkonu zaměstnavatel rozhodne o náhradě způsobené škody. Její velikost je určena skutečnými ztrátami, vypočtenými na základě tržních cen platných v dané oblasti v době poškození V případě, že je vypočtená výše škody nižší než hodnota majetku dle účetnictví(s přihlédnutím k míře znehodnocení poškozeného nebo ztraceného majetku), pak se výše škody stanoví dle účetního oddělení.

Náklady na skutečné věcné škody jsou tvořeny na účtu 94 „Manká a ztráty z poškození cenností“. Na vrub účtu 73 „Zúčtování s personálem za ostatní operace“ se částky k vymáhání po pachatelích účtují ve prospěch účtů 94 a 98 „Výnosy příštích období“ (za chybějící zboží a materiál), 28 „Vyřazení z výroby“ (např. ztráty z vadných výrobků) atd. Ve prospěch účtu 73 jsou provedeny zápisy v souladu s účtem 50 o výši provedených plateb. Účetní tedy při zaúčtování prostředků na úhradu věcné škody vypíše PKO provede debetní záznam 50 kredit 73.

Přeplatek mzdy můžete od zaměstnance vymáhat, pokud:

1) k přeplatku došlo v důsledku chyby v počítání. Chybou v počítání se přitom rozumí aritmetická chyba, tedy chyba v aritmetických výpočtech (dopis Rostrud ze dne 1. října 2012 č. 1286-6-1);

2) bylo prokázáno zavinění zaměstnance v nedodržování pracovních norem nebo prostoje (tyto okolnosti musí zjistit komise pro pracovní spory nebo soud);

3) chyba byla způsobena vlastním pochybením zaměstnance. Například pokud podal na účetní oddělení špatné dokumenty na standard daňové odpočty(Tuto okolnost musí potvrdit soud).

Pokud dojde k dohodě s pracovníkem, že mu vrátí přebytek z platby, která mu narostla (složí požadovanou částku na pokladně), pak účetní organizace po návratu vypíše odpovídající PKO a provést debetní zápis 50 kreditů 70 „Vyrovnání s personálem za výplatu“.

Poskytování půjčené peníze zaměstnanec je sepsán dohodou, podle které půjčitel (zaměstnavatel) převádí do vlastnictví vypůjčitele (zaměstnance) určitou suma peněz, a ten se zavazuje jej vrátit. Měna půjčky - rublů. Půjčky a úvěry v cizí měně mohou vydávat pouze úvěrové organizace Pokud organizace poskytla zaměstnanci půjčku, její splacení a výplata se provádí debetem 50 kreditů 73 vstupů.

Základní kapitál uvedený v zakladatelských dokumentech musí být splacen nejméně z 50 % do okamžiku zápisu společnosti do obchodního rejstříku. Zbývající část základní kapitál se vyplácí do jednoho roku ode dne registrace společnosti. Pokud zakladatelé přispívají do základního kapitálu v peněžní forma do pokladny, pak byste měli provést debetní operaci 50 Kredit 75-01 (peníze byly vloženy jako vklad do základního kapitálu).

S dostatkem finančních prostředků může organizace poskytovat půjčky právnickým i fyzickým osobám. Půjčky jsou poskytovány na vratném nebo nevratném základě. Půjčky lze poskytnout v hotovosti přírodní forma, formulář komoditní úvěr. Informace o peněžní půjčky, poskytnutý jiným právnickým osobám, je shrnut na účtu 58 "Finanční investice", podúčet 58-03 "Poskytované úvěry". Na vrub tohoto účtu se odráží výše poskytnutých úvěrů, úvěr – vrácené finanční prostředky. Aby bylo možné považovat půjčku za finanční investici, musí být splněno několik podmínek: musí být uzavřena smlouva o půjčce a samotná půjčka musí společnosti slibovat ekonomické výhody, tzn. zájem. Proto musí podnik na účtu 58 „Finanční investice“ zohlednit poskytnuté úvěry, které jsou úročeny. Pokud je půjčka bezúročná, tak finanční investice nedostaví, protože nesplňuje podmínky pro uznání. Účtování o takových transakcích by mělo být vedeno na účtu 76 „Vyrovnání s různými dlužníky a věřiteli“.

Vrácení půjček do pokladny se promítne do záznamů:

1) debet 50 Kredit 58-03 - splacený úročený úvěr;

2) debet 50 Kredit 76 - splacena bezúročná půjčka.

Je třeba poznamenat, že vyhláška č. 3210-U objasnila, že operace s cenné papíry, vydávání a splácení úvěrů (úroků z nich), úhradu nájemného nemovitosti nelze vynaložit na peněžní výnosy. Nejprve je potřeba vybrat peníze z běžného účtu.

Účelem provádění inventarizace pokladny je ověření správnosti a reálnosti dosavadního zaúčtování pokladních operací, zjištění chyb ve výpočtech, kontrola bezpečnosti finančních prostředků a peněžních dokladů na pokladně, dodržování zásady odpovědnosti úředníků -01 (bylo zjištěno množství přebytku v pokladně) .

Podnik může provozovat pokladnu v cizí měně; operace v něm se promítají na podúčet 50-4 (v případě zahraničních ekonomických operací a zahraničních pracovních cest). Všechno měnové pohyby na pokladně se promítají do jednotné pokladní knihy v podniku. Všechny položky se provádějí v rublech. Kurzové rozdíly spojené se změnami kurzu rublu v různých hodnotících dnech devizová aktiva a závazky vzniklé na účtech 52 a 57 se účtují na účtu 91. Kladné kurzové rozdíly jsou viditelné na podúčtu "Ostatní výnosy" (u úvěru), záporné na podúčtu "Ostatní náklady" (na debetní). Základem pro evidenci kurzových rozdílů je účetní informace. Proto pozitivum kurzový rozdíl odráží se ve vstupním debetu 50,04 kredit 91-01.

Ve všech případech příjmu finančních prostředků na pokladně organizace musí účetní vystavit PKO. Formulář PKO č. KO1 obsahuje dvě části: samotnou poukázku a speciální odtrhovou účtenku. Obě části dokumentu musí být vyplněny a podepsány odpovědnou osobou současně. Postup při vyplňování polí PKO je uveden v příloze 7. Zápisy do pokladní knihy se provádějí v den, kdy hotovost dorazila do pokladny.

Pohyb dokladů souvisejících s hotovostí lze schematicky znázornit formou diagramu na Obr. 1.3. Informace z prvotních dokladů pokladního účetnictví jsou systematizovány v účetních evidencích, odkud poznámky vstupují do účetní závěrky.

Zvažte příklady odrazu příchozích hotovostních transakcí v PJSC „Závod „Krasnoye Sormovo“ za 12. října 2015. Pokladní příjmy na pokladně jsou uvedeny v následujících záznamech (tabulka 1.5).

Rýže. 1.3.

Tabulka 1.5 - Korespondence účtů pro zaúčtování peněžních příjmů na pokladně v PJSC "Závod" Krasnoye Sormovo "dne 12. října 2015

Veškerá korespondence účtů probíhá v souladu s Účtovým rozvrhem a pokyny k jeho používání.

Zvažte účtování hotovosti a hotovosti.

Hotovost jde do pokladny organizace:

z bankovních účtů organizace

od kupujících (tržby z prodeje)

b od odpovědných osob (vrácení nevyčerpaných částek)

při platbě za peněžní doklady

od zaměstnanců organizace (splácení půjček, náhrada škod)

od zakladatelů (zavedení základního kapitálu) atd.

Operace pro příjem peněžních prostředků na pokladně jsou sestavovány jednotně primární dokument Příchodný hotovostní příkaz(formulář KO-1) Viz příloha 3. Účetní vypíše (sestaví na počítači) jednu kopii došlé peněžní objednávky. Trhací část (účtenka) musí být ověřena pečetí a předána tomu, kdo peníze vložil do pokladny. Peníze, které přijdou do pokladny jako tržba za zboží, práci, služby, musí být vydány pomocí pokladna, tj. kupujícímu musí být kromě účtenky za účtenku vystaven pokladní doklad. Pokud je během dne provedeno několik takových operací (například práce v obchodě), obdrží kupující pouze šek a na konci dne je vystaven jeden na celkový výnos. dobropis.

Vyplnění pokladního příkazu se provádí v následujícím pořadí:

číslo dokumentu	Pořadové číslo
Datum přípravy	Datum obdržení peněz
Kód strukturální jednotky	vyplnit samostatné divize organizace podle kódů, které jim byly přiděleny
Odpovídající účet	Úvěrový účet, ke kterému se přijatá částka vztahuje
Analytický účetní kód	Kód podle analytického účetního systému
	Částka obdržených peněz (v číslech)
Cílový kód	Vyplňte, pokud pokladník obdržel peníze v pořádku cílové financování(hlavně pro neziskové organizace)
Vzáno z	Celé jméno osoby nebo jméno právnická osoba kdo přispívá penězi
Základna
	Obdržená částka - velkými písmeny, prázdné místo přeškrtnutý
Počítaje v to	Sazba a částka (v číslech) daně DPH (pokud transakce nepodléhá DPH – „bez DPH“)
aplikace	Podrobnosti o dokumentu (jméno, číslo a datum), na kterém byly peníze přijaty (smlouva, bankovní útržek, faktura atd.)

Vydaná účtenka se eviduje ve Věstníku evidence došlých a odchozích pokladních dokladů (formulář KO-3) a ukládá se s hlášením pokladníka (trhací list Pokladní knihy) Viz Příloha 1. Při příjmu peněz z pokladny bankovní účty organizace se provádějí následující záznamy:

Použití provozní pokladny:

Po obdržení peněz z běžného účtu:

Po obdržení hotovosti od bankovní účet vyjádřeno v cizí měně:

Pro vyrovnání s dodavateli a kupujícími:

Po obdržení finančních prostředků od odpovědných osob:

Při jednání s personálem:

Při vypořádání se zakladateli:

Pro vyrovnání s jinými věřiteli:

Po obdržení výtěžku z prodeje:

Při vstupu do pokladny ostatních příjmů.