Jak platit daň za právnickou osobu. Může fyzická osoba platit daň za právnickou osobu? Postup při platbách v hotovosti

Zaplacení daně je zpravidla povinností poplatníka, kterou musí splnit sám. Koncem listopadu 2016 došlo ke změnám v legislativě, které nově umožňují platit daň jinou osobou za konkrétního poplatníka. V článku se podrobně zamyslíme nad tím, jak by se měla platit daň za třetí osobu v roce 2019 a jaké důsledky může mít poplatník a další osoba.

Důvody pro placení daně třetí straně

Pokud se zamyslíme podrobněji, můžeme zdůraznit následující důvody: (kliknutím rozbalíte)

Zvýšení možností plnění daňových povinností, to znamená, že poplatník má více možností, jak vyřešit otázku placení daně, respektive sníží se pravděpodobnost vzniku dluhu;
Platba jedné z holdingových společností. Poměrně často se dnes objevují společnosti složené z řady právnických osob nebo podnikatelů. Tyto společnosti se spojují do holdingů a v době úhrady daňové povinnosti může mít dostatek finančních prostředků pouze jedna ze společností. Aby nedošlo k převodu finančních prostředků z jedné organizace do druhé, je výhodnější platit daň jinou osobou;
Platba zakladatelem nebo protistranou. Je také možné, že je společnost povinna urychleně uhradit daňový dluh (společnost se například plánuje zúčastnit výběrového řízení), ale na účtu není dostatek finančních prostředků. Zákon nezakazuje platit tento dluh zakladateli nebo protistraně.

Důležité! Daň (penále nebo pokuta) přeplatek (vybraný) poplatníkem nelze započíst na úhradu nedoplatku nebo brzkou platbu daně (penále nebo pokuty) třetí osobou.

Jak platit daň třetí straně

Aby bylo možné platit daň za třetí osobu, je třeba dodržovat následující pravidla:

Daň za poplatníka může zaplatit jakákoli jiná osoba. Neexistují žádná omezení ohledně toho, kdo by v této situaci měl být třetí stranou. Takovým plátcem může být jak právnická osoba, tak individuální. Tato osoba může mít nějaký přímý vztah k daňovému poplatníkovi nebo být třetí stranou.
Platba daně tímto způsobem se vztahuje nejen na platby daně, ale také na pojistné (včetně penále a pokut za ně). Jedinou výjimkou je prémiové pojištění pro pojištění proti úrazům a nemocem z povolání. Organizace nebo podnikatel je může platit pouze samostatně.
Není možné platit daň z jakékoli konkrétní transakce za prodej zboží nebo služeb. Například při nákupu zboží od prodávajícího nevzniká kupujícímu právo na zaplacení daně z příjmu z konkrétní transakce.
Povinnost zaplatit daň se bude považovat za splněnou okamžikem předložení bance pokynu k převodu peněžních prostředků do rozpočtu z účtu třetí osoby, pokud za poplatníka platí daň.
Nesplněná povinnost zaplatit daň bude uznána v případě odvolání ze strany toho, kdo bance příkaz podal, nebo v případě, kdy banka takové osobě nesplněný příkaz vrátí, např. v případě chyb nebo nedostatku finančních prostředků v účtu (Viz také článek ⇒).
Třetí osoba, která daň za poplatníka zaplatila, nemá právo požadovat vrácení této částky. V případě přeplatku na dani může o vrácení požádat pouze samotný poplatník.

Jak vyplnit platební příkaz k zaplacení daně pro třetí osobu

Na platba daně byla provedena správně ve vztahu k poplatníkovi, za kterého se platí, je důležité, že platební příkaz byl vypracován v souladu s novými pravidly pro upřesňování informací (Pravidla č. 58n ze dne 4. 5. 2017).

Důležité! I v případě, že daň platí třetí strana, daňový poplatník potřebuje mít kopii objednávky potvrzující platbu, aby mohl eliminovat případné otázky daň.

Hlavní potíže při vyplňování platebního výměru pro převody daně pro jinou osobu mohou nastat v souvislosti s údaji o plátci. Pojďme analyzovat ty hlavní:

Pole p / p	Co by mělo být uvedeno	Další funkce
60 "DIČ plátce"	DIČ poplatníka, podle kterého je splněna povinnost platit daň (příspěvky na pojištění).	Pokud je daň zaplacena za jednotlivce bez DIČ, zadá se „0“ a do pole „Kód“ by měl být vložen jedinečný identifikátor poplatku (UIN).
120 "Kontrolní bod plátce"	Kontrolní bod poplatníka, podle kterého je splněna povinnost platit daň (příspěvky na pojištění).	Pokud se daň platí za fyzickou osobu, nastaví se „0“,
8 "Plátce"	Informace o osobě provádějící platbu	Pokud platí právnická osoba, uvádí se název organizace, která plní povinnost poplatníka; Pokud platí jednotlivý podnikatel nebo jednotlivec, je uvedeno jeho celé jméno;
24 "Účel platby"	Je uvedeno DIČ a KPP osoby, která provádí platbu	Nejprve musíte zadat DIČ a KPP v poli "Účel platby", zatímco hodnoty DIČ a KPP jsou odděleny znaky "//". Poté jsou uvedeny informace o poplatníkovi, u kterého je daňová povinnost splněna: pro fyzické osoby - celé jméno a v závorce "IP", pro fyzické osoby - celé jméno a adresa
101 "Stav plátce"	Postavení toho, jehož daňová povinnost je splněna.	Právnická osoba - "01" Jednotlivec - "13"

Důležité! Pokud při placení daně za třetí stranu došlo k chybě, která nevedla ke zrušení platby, lze ji objasnit zasláním odpovídající žádosti daňovému úřadu. Žádost ale musí podat sám poplatník, nikoli ten, kdo ji skutečně zaplatil.

Smlouva mezi poplatníkem a třetí osobou

Legislativa nestanoví striktní požadavky na to, jak přesně by měl být formalizován vztah mezi poplatníkem a osobou, která za něj daň platí. Mezi oběma osobami v této situaci však musí být sepsána dohoda nebo jiný listinný důkaz.

Typ smlouvy může být jeden z následujících: (kliknutím rozbalíte)

Pokud je dlužníkem poplatníka třetí osoba, pak za poplatníka uzavírá smlouvu o obchodním zastoupení nebo smlouvu o převodu daně. Jednou z možností může být také napsání dopisu dlužníkovi s výzvou k zaplacení daně na úhradu dluhu;
Pokud žádný smluvní vztahy mezi dvěma osobami není, pak uzavřou smlouvu o půjčce na výši daně. Smlouva může být jak bezúročná, tak úročená;
Pokud je třetí osobou zakladatel, pak je možné uzavřít následující typy smlouvy: úvěr, darování nebo bezúročné účelové financování.

Daňové důsledky při placení daně třetí stranou

Je důležité věnovat zvláštní pozornost dokumentace zaplacení daně třetí osobou. Přítomnost nebo nepřítomnost daňových důsledků bude záviset na typu dokumentu uzavřeného mezi stranami.

Dalším příkladem je placení daně zřizovatelem. Pokud bude sepsána darovací smlouva, pak bude hlavním faktorem při stanovení daně velikost podílu zřizovatele. Takže při definování základ daně k bezúplatně přijatým příjmům od zakladatele se nebude přihlížet, pokud jeho podíl na základním kapitálu je vyšší než 50 %. V tomto případě nebude pomoc zřizovatele zdaněna. Pokud tento požadavek nebude splněn, bude částka zaplacená třetí osobou za poplatníka považována za neprovozní příjem organizace, který podléhá zdanění.

Dobré odpoledne, phys. osoba nebo právnická osoba osoba nebo fyzická osoba podnikatel může platit za jinou právnickou osobu. osobě, pokud jsou údaje v platbě správně uvedeny a platba bude vyplněna v souladu s níže uvedenými požadavky. Letos s placením nebyly žádné problémy, vše bylo zohledněno v dani.

Od 30. 11. 2016 bylo umožněno převádět daně do rozpočtu na jinou osobu (právnickou i fyzickou).

FEDERÁLNÍ DAŇOVÁ SLUŽBA
Text dokumentu je uveden v souladu se zveřejněním na webových stránkách www.nalog.ru ze dne 4.11.2017.

INFORMACE

Pro zajištění správného zaúčtování plateb daně převedených jinou osobou platí Pravidla pro upřesnění údajů v detailech příkazů k převodu peněžních prostředků na rozpočtový systém Ruská Federace(dále jen Pravidla), podle kterého:
1. Plátci plateb daní, pojistného a jiných plateb do rozpočtového systému Ruské federace uvádějí v polích:
- "DIČ" plátce - hodnota DIČ plátce, jehož povinnost platit daně, pojistné a jiné platby do rozpočtového systému Ruské federace je plněna.
Pokud plátce – fyzická osoba nemá DIČ, je v proměnné DIČ plátce uvedena nula („0“). V tomto případě je nutné uvést v poli "Kód". Jedinečný identifikátorčasové rozlišení (index dokumentů);
-
- "Plátce" - informace o plátci, který provádí platbu:
Pro právnické osoby - název právnické osoby plnící povinnost plátce provádět platby do rozpočtového systému Ruské federace;
pro jednotliví podnikatelé- příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje) a v závorkách - "IP"; pro notáře provozující soukromou praxi - příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje) a v závorkách - "notář"; pro právníky, kteří si založili advokátní kanceláře - příjmení, jméno, příjmení (pokud existuje) a v závorkách - „právník“; pro hlavy rolnických (farmářských) domácností - příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje) a v závorkách - "KFH";
pro jednotlivce - příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje) jednotlivce jednajícího jako plátce za platby do rozpočtového systému Ruské federace.
V tomto případě pole „Účel platby“ označuje:
DIČ a KPP osoby (pro jednotlivé podnikatele, notáře provozující soukromou praxi, právníky se zřízenými advokátními kancelářemi, vedoucí rolnických (farmářských) domácností, pouze DIČ fyzické osoby) provádějící platbu. Tato informace uvedené jako první v požadovaném „Účelu platby“. K oddělení informací o TIN a KPP se používá znak "//"; Pro odlišení údajů o plátci od ostatních údajů uvedených v požadovaném „Účelu platby“ se používá znak „//“;
jméno poplatníka, plátce poplatků, pojistného a jiných plateb, jehož povinnost je plněna (u fyzického podnikatele - příjmení, jméno, příjmení (pokud existuje) a v závorce - "IP"; u notářů zabývajících se soukromá praxe - příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje) a v závorkách - „notář“; pro advokáty, kteří si zřídili advokátní kanceláře - příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje) a v závorce - „advokát“; pro hlavy rolnických (farmářských) domácností - příjmení, jméno, patronyma (pokud existuje) a v závorce - "KFH"), pro jednotlivce - příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje) a registrační adresa v místě bydliště nebo registrační adresa v místě bydliště (v případě nepřítomnosti bydliště).
Je třeba mít na paměti, že pro tuto kategorii plátců Pravidla nestanoví nový stav. Pole "101" - "Stav plátce" označuje stav osoby, jejíž povinnost platit daně, pojistné a jiné platby do rozpočtového systému Ruské federace je plněna.
Při výkonu služby:
- právnická osoba - "01";

- jednotlivec - "13".
2. Úvěrové instituce při sestavování registru pro platební příkaz v souladu s nařízením Bank of Russia č. 384-P ze dne 29. června 2012 Celková částka podle příkazů přijatých od jiných fyzických osob o převodu finančních prostředků ke splnění povinnosti poplatníka - fyzické osoby platit daňové platby, uveďte:
DIČ (pokud existuje) fyzické osoby, DIČ fyzického podnikatele, notáře provozujícího soukromou praxi, právníka, který zřídil advokátní kancelář, vedoucího rolnického (farmářského) hospodářství, jehož povinnost platit daně, pojistné a další platby do rozpočtového systému Ruské federace jsou plněny, příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje) právního, zplnomocněný zástupce nebo jiná fyzická osoba, která sepsala příkaz k převodu peněžních prostředků, jsou uvedeny v příslušných údajích registru vytvořeného pro platební příkaz na celkovou částku s registrem.
- „Postavení plátce“, jehož povinnost platit daně, pojistné a jiné platby do rozpočtového systému Ruské federace je plněna.
Při výkonu služby:
- samostatný podnikatel - "09";
- notář provozující soukromou praxi - "10";
- advokát, který založil advokátní kancelář - "11";
- vedoucí rolnického (farmářského) hospodářství - "12";
- jednotlivec - "13".
- "Účel platby" - DIČ osoby provádějící platbu. Tento údaj je uveden jako první v atributu "Účel platby" registru vygenerovaného pro platební příkaz na celkovou částku s registrem. Pro odlišení údajů o plátci od ostatních údajů uvedených v požadovaném „Účelu platby“ se používá znak „//“;
příjmení, jméno, patronymie fyzické osoby, jejíž povinnost je vykonávána (u fyzického podnikatele - příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje) a v závorce - "IP"; pro notáře provozující soukromou praxi - příjmení, jméno, patronymie (pokud jakákoli) dostupnost) a v závorce - „notář“; pro právníky, kteří zřídili advokátní kanceláře - příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje) a v závorce - „právník“; pro hlavy rolnických (farmářských) domácností - příjmení , jméno, příjmení (pokud je k dispozici) a v závorkách - "KFH")
Vezměte prosím na vědomí, že evidence platebního příkazu na celkovou částku je tvořena pouze u příkazů k převodu peněžních prostředků ke splnění povinnosti fyzické osoby zaplatit daň.
3. Při sestavování každé platby, příkazy k převodu finančních prostředků bez otevření účtu, přijaté od fyzických osob, ke splnění povinnosti daňového poplatníka platit daňové platby, pojistné a jiné platby do rozpočtového systému Ruské federace, uveďte v pole:
"DIČ" plátce - hodnota DIČ plátce, jehož povinnost platit daně, pojistné a jiné platby do rozpočtového systému Ruské federace je plněna. Pokud plátce – fyzická osoba nemá DIČ, je v proměnné DIČ plátce uvedena nula („0“). V tomto případě musíte v poli "Kód" zadat Jedinečný akruální identifikátor (index dokumentu);
"KPP" plátce - hodnota KPP plátce, jehož povinnost platit daně, pojistné a jiné platby do rozpočtového systému Ruské federace je plněna. Při plnění platební povinnosti pro fyzické osoby je v požadavku KPP plátce uvedena nula („0“);
"Plátce" - název úvěrové instituce (pobočky úvěrové instituce), která převádí prostředky na účet příjemce prostředků, a informace o osobě, která plní povinnost plátce provádět platby do rozpočtového systému Ruská federace: příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje) . Pro zvýraznění údajů o plátci - fyzické osobě se používá znak "//";

jméno poplatníka, plátce poplatků, pojistného a jiných plateb do rozpočtového systému Ruské federace, jehož povinnost je plněna (u jednotlivého podnikatele - příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje) a v závorkách - "IP"; pro notáře provozující soukromou praxi, - příjmení, jméno, rodné jméno (pokud existuje) a v závorce - "notář"; pro advokáty, kteří zřídili advokátní kanceláře - příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje) a v závorce - "právník"; pro vedoucí rolnických (farm) ) farem - příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje) a v závorkách - "KFH"), pro jednotlivce - příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje) a adresa registrace v místě bydliště nebo adresa registrace v místě pobytu (pokud nemá bydliště). Pro odlišení této informace od ostatních informací uvedených v proměnné "Účel platby" se používá znak "//".
- "Stav plátce" - "20" - úvěrová instituce (pobočka úvěrové instituce), která vydala příkaz k převodu finančních prostředků pro každou platbu jednotlivce.
4. Organizace federální poštovní služby při vypracovávání příkazů k převodu finančních prostředků na platby daní, pojistného a jiných plateb do rozpočtového systému Ruské federace za každou platbu jednotlivce uvádějí v podrobnostech:
"DIČ" plátce - hodnota DIČ plátce, jehož povinnost platit daně, pojistné a jiné platby do rozpočtového systému Ruské federace je plněna.
Pokud plátce – fyzická osoba nemá DIČ, je v proměnné DIČ plátce uvedena nula („0“). V tomto případě musíte v poli "Kód" zadat Jedinečný akruální identifikátor (index dokumentu);
"KPP" plátce - hodnota KPP plátce, jehož povinnost platit daně, pojistné a jiné platby do rozpočtového systému Ruské federace je plněna. Při plnění platební povinnosti pro fyzické osoby je v požadavku KPP plátce uvedena nula („0“);
"Plátce" - název organizace federální poštovní služby, která převádí prostředky na účet příjemce prostředků, a informace o plátci - osobě, která plní povinnost plátce platit platby do rozpočtového systému Ruská federace: příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje). Pro zvýraznění informací o osobě vystupující jako plátce za provádění plateb do rozpočtového systému Ruské federace se používá znak "//".
"Účel platby" - DIČ osoby, která provádí platbu. Tato informace je uvedena jako první v požadovaném „Účelu platby“ příkazu k převodu peněžních prostředků. Pro odlišení údajů o plátci od ostatních údajů uvedených v požadovaném „Účelu platby“ se používá znak „//“;
jméno poplatníka, plátce poplatků, pojistného a jiných plateb, jehož povinnost je plněna (u fyzického podnikatele - příjmení, jméno, příjmení (pokud existuje) a v závorce - "IP"; u notářů zabývajících se soukromá praxe - příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje) a v závorkách - „notář“; pro advokáty, kteří si zřídili advokátní kanceláře - příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje) a v závorce - „advokát“; pro hlavy rolnických (farmářských) domácností - příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje) a v závorkách - "KFH"), pro ostatní osoby - příjmení, jméno, patronymie (pokud existuje) a registrační adresa v místě bydliště nebo registrační adresa v místě bydliště (v případě absence bydliště) . Pro odlišení této informace od ostatních informací uvedených v proměnné "Účel platby" se používá znak "//".
"Stav plátce" - "03" - organizace federální poštovní služby, která vypracovala příkaz k převodu finančních prostředků pro každou platbu jednotlivce.
Upozorňujeme, že jiná osoba není oprávněna požadovat vrácení daně zaplacené za poplatníka z rozpočtového systému Ruské federace.
Za účelem správné identifikace plátce a zahrnutí prostředků pro zamýšlený účel informační zdroje finanční úřady, plátci - další osoby musí důsledně dodržovat výše uvedené požadavky.

Od listopadu 2016 umožňuje daňový řád platit daně za poplatníka jakékoli osobě. To znamená, že jedna organizace může platit za jinou, stejně jako za jednotlivého podnikatele nebo jednotlivce. A naopak: jednotlivec může splácet daňový dluh organizace nebo jednotliví podnikatelé. Pokud má osoba provádějící platbu a osoba, jejíž dluh je splácen, stejné postavení (organizace platí za organizaci, fyzická osoba podnikatel za fyzického podnikatele, fyzická osoba za jednotlivce), nejsou při provádění platby žádné problémy. Pokud se stavy liší, zejména jednotlivec platí organizaci daně, pak existují technické potíže, které brání placení daně. Přečtěte si o podstatě problému a jeho dočasném řešení v materiálu.

Proč by měl jednotlivec platit dluhy organizace?

Situace jsou různé, ale nejčastěji vzniká potřeba zaplatit daň za organizaci, když jsou její zúčtovací účty zablokovány. V tomto případě může mít zakladatel nebo ředitel zájem uhradit daňový dluh podniku z osobních prostředků převodem požadované částky z bankovní karta. Dalším důvodem, proč možná budete muset platit daně za organizaci, jsou problémy s bankou. Pokud tedy byla bance odebrána licence v okamžiku pozastavení operací na účtech některých právnických osob, tyto právnické osoby vlastně ztratily možnost zakládat si nové běžné účty v jiných bankách. Jedinou šancí, jak situaci nezhoršit, je tedy platit daně z účtu jiné osoby (zakladatele či ředitele).

Specifický problém

Klient požádal o pomoc při platbě daně pro organizaci, která používá platební kartaředitele prostřednictvím online systému banky. Popis problému je uveden níže.

Na běžném účtu je limit, takže ředitel platí daň za organizaci prostřednictvím internetové banky s osobní karta. Pomocí vyhledávání vybereme číslo IFTS, KBK, kam a jakou daň převést, OKTMO, index dokumentu je „0“. Když se dostaneme k DIČ plátce, musíte zadat DIČ organizace, pro kterou se částka platí, bankovní systém tuto kombinaci čísel nepřeskočí, protože DIČ právnické osoby se skládá z 10 číslic, a DIČ jednotlivce se skládá z 12. Další překážkou je pole „Stav plátce“. Je nutné vybrat stav „01“ (-) a v adresáři, který banka jednotlivci nabízí, takový stav prostě není. Ukazuje se, že daňový řád umožňuje řediteli platit daně za organizaci a v bankovnictví platební systém toto není možné realizovat.

Jak vidíme, na tento moment existuje technický problém při výkonu práv fyzických osob odvádět daně za právnické osoby, a to přesto, že:

uvedenou možnost stanoví odst. 1 čl. 1 písm. 45 daňového řádu Ruské federace, dopis Ministerstva financí Ruské federace ze dne 4. 7. 2017 č. 03-02-08 / 20918;

podle ustanovení Čl. 45 daňového řádu Ruské federace (včetně) byly provedeny změny pravidel pro uvádění informací v podrobnostech schválených příkazů k převodu finančních prostředků na platby do rozpočtového systému Ruské federace. vyhláška Ministerstva financí Ruské federace ze dne 12. listopadu 2013 č. 107n;

Federální daňová služba vydala vysvětlení ohledně vyplňování daňových „plateb“ pro třetí strany – viz Informace „O daňových platbách převedených jinou osobou“ (dostupné na webových stránkách www.nalog.ru), dopis ze dne 17.03.2017 č. ЗН- 3-1 / [e-mail chráněný]

Podle pravidel musí být v polích 60 („DIČ“), 102 („KPP“) a 101 („Stav“) platebního příkazu vyplněny údaje o osobě, za kterou se daň platí. A v poli 24 („Účel platby“) nejprve uveďte DIČ a KPP (pro jednotlivce - pouze DIČ) osoby provádějící platbu, poté pomocí dvojitého zlomku („//“) - jméno (celé jméno) plátce, jehož povinnost je plněna, dále prostřednictvím dvojitého zlomku ("//") - další potřebné údaje.

Zároveň šablony objednávek bankovních systémů neumožňují fyzické osobě uvést údaje o právnické osobě do pole „DIČ plátce“ (kvůli nesrovnalosti v počtu číslic) a zadat kód 01 do pole „Stav plátce“.

Dočasné řešení problému

V praxi lze výše popsaný technický zádrhel (až do jeho systémového řešení, které zůstává bance) obejít následovně.

Krok 1. Provedení platby

Fyzická osoba platí daně právnické osobě z vlastním jménem(doporučuje se provést platbu malé množství). Účel platby uvádí: „Název, DIČ, KPP právnické osoby, pro kterou byla platba provedena“ // „Název daně“.

Pokud na takovém platebním výměru není započtena daň na úhradu dluhu právnické osoby a je uvedena jako nevysvětlená, musí se fyzická osoba obrátit na správce daně s žádostí o upřesnění platby.

Na základě odstavce 7 čl. 45 daňového řádu Ruské federace, když poplatník zjistí chybu při provádění příkazu k převodu daně, která nevedla k nepřevedení této daně do rozpočtového systému Ruské federace na příslušný účet Federální ministerstvo financí má právo podat daňovému úřadu v místě své registrace žádost o chybu s připojením dokladů potvrzujících platbu stanovené daně a její převod do rozpočtového systému Ruské federace na příslušný účet Ruské federace. Federal Treasury, s žádostí o objasnění základu, typu a příslušnosti platby, případně statusu plátce.

Krok 2. Upřesníme platbu

V aplikaci můžete objasnit podrobnosti o platbě a přitom se spoléhat na vysvětlení Federální daňové služby o platbách daní ve prospěch třetích stran. Zejména se zaměřte na skutečnost, že platba byla provedena v rámci plnění povinnosti právnické osoby zaplatit odpovídající částku daně, uveďte DIČ a KPP organizace, její stav je „01“.

Technické potíže při placení „zahraničních“ daní (jednotlivcem pro organizaci) v znovu prokázala nepřipravenost úvěrových institucí implementovat nové příležitosti a požadavky stanovené daňovou legislativou. Tak tomu bylo s placením pojistného v prvním čtvrtletí roku 2017 a tak je to i s odvody daní za třetí osoby. Režim navrhovaný v naší konzultaci pro placení daní fyzickými osobami právnickým osobám je dočasný, ale funkční, protože byl uplatňován ještě před změnami čl. 45 daňového řádu Ruské federace (v souvislosti s hromadným odebíráním licencí bankám). Poté však musel plátce sepsat plnou moc k provedení platby. Nyní to není nutné.

Koncem loňského roku se v daňové legislativě objevilo nové pravidlo: platbu daně může za poplatníka provést jiná osoba. Zjistíme, kdo tato „jiná osoba“ může být a co dělat v případě nadměrné platby nebo chybné platby, protože jiná osoba nemá právo požadovat vrácení zaplacené daně.

Pravidlo, že platbu daně může za daňového poplatníka provést jiná osoba (ustanovení 1, článek 45 daňového řádu Ruské federace; federální zákon ze dne 30. 11. 2016 č. j. 401-FZ), je podle autora nutné a po splatnosti.

Obvyklá je situace, kdy jsou účty poplatníka skutečně dlouhodobě blokovány (dochází ke sporu s daňový úřad, je prověřováno trestní stíhání pro krácení daně, byl zahájen konkurz) nebo prostě nemá na běžném účtu dostatek finančních prostředků. V tomto případě není možné získat půjčku (úvěr), protože i když jsou finanční prostředky přijaty, bude obtížné je nasměrovat pro konkrétní účely. Daňový poplatník je dokonce zbaven přímé možnosti obrátit se na soud, protože není schopen zaplatit státní povinnost.

Soud hledá v právní oblasti možnost, jak ze situace najít východisko.

Úhradu státní povinnosti jinou osobou za žalobce (žadatele) zákon nestanoví, poplatník se však může účastnit vztahů upravených právními předpisy o daních a poplatcích prostřednictvím zákonného nebo zmocněného zástupce (odst. 1, čl. 26 daňového řádu Ruské federace). Státní poplatek tedy může za zastoupeného platit zástupce. V tomto případě platba státního cla na bankovní účet zástupce ukončuje odpovídající povinnost zastoupeného (post. Plénum Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace ze dne 11. července 2014 č. 46).

V případě spáchání trestných činů podle § 199 a § 199-1 trestního zákoníku (únik daní a (nebo) poplatků od organizace, neplnění povinností daňový agent), náhradu škody připouští i organizace, jejíž daňové úniky (poplatky) jsou přičítány osobě (bod 13 post. Plénum ozbrojených sil Ruské federace ze dne 15. listopadu 2016 č. 48).

Z výše uvedených příkladů můžeme usoudit, že poplatníkem daně (poplatku) se mohou stát nejen zastupitelé, ale i jakékoli další osoby, které se nebudou shodovat se samotným poplatníkem. U právnických osob to mohou být zakladatelé, zaměstnanci, členové představenstva, výkonné orgány, jakékoliv jiné, přidružené i nepřidružené, tedy outsidery, osoby.

Autor také věří, že podobná pravidla budou platit pro fyzické osoby a fyzické osoby podnikatele. Jakékoliv přírodní popř entita(včetně rodinných příslušníků, jiných fyzických a právnických osob).

Možná budou spory o tom, zda on sám může platit daň za fyzického podnikatele, ale již jako fyzická osoba? Tomu podle názoru autora nic nebrání. Ve smyslu § 17 občanského zákoníku má občan způsobilost k právním úkonům bez ohledu na to, zda má postavení fyzického podnikatele. Ukončení registrace fyzické osoby jako fyzické osoby podnikatele není důvodem pro zánik jejích povinností vyplývajících z realizace podnikatelská činnost. V důsledku toho může občan dobře platit daně i po ztrátě statusu individuálního podnikatele, stejně jako v přítomnosti statusu, ale s nedostatkem finančních prostředků získaných právě v průběhu podnikatelské činnosti.

Jak vyplnit platební příkaz, pokud platíme za třetí osobu

Od 30. listopadu 2016 mohou být daně a pojistné převedeny do rozpočtu na jinou osobu (spolkový zákon č. 401-FZ ze dne 30. listopadu 2016; doložka 1, článek 45 daňového řádu Ruské federace). Federální daňová služba Ruska vysvětlila, jak by měl být v tomto případě vyplněn platební příkaz. Zejména je nutné uvést DIČ a KPP plátce, tedy osoby, jejíž povinnost platit daně je plněna.

"Plátce". Zde zadávají informace o osobě, která převádí peníze na zaplacení daně (pro právnické osoby je to název organizace, pro fyzické osoby - celé jméno);

"Účel platby". Uveďte DIČ a KPP (pouze pro fyzické osoby DIČ) osoby provádějící platbu a jméno (celé jméno) plátce, jehož povinnost je plněna. Pro zvýraznění údajů o plátci se používá znak "//";

stav plátce. Zde uvádějí status osoby, jejíž povinnost platit daň (příspěvky) je splněna: pro právnickou osobu - "01", pro fyzickou osobu - podnikatele - "09", fyzickou osobu - "13", fyzickou osobu provádějící platby jednotlivcům - "14".

Lev Lyalin, právník, expert a člen veřejné rady Centra pro veřejné řízení "Podnikáním proti korupci"

Třetím stranám vznikl nárok na placení daní, poplatků a pojistného za jiné

Dlouho očekávané změny

od 30. listopadu 2016 mají některé osoby právo na placení daní a poplatků za jiné;

Od 1. ledna 2017 mají třetí osoby právo převádět pojistné na jiné osoby.

Placení daní a poplatků třetími osobami od 30.11.2016

Federální zákon č. 401-FZ ze dne 30. listopadu 2016 byl oficiálně zveřejněn na portálu právních informací dne 30. prosince 2016. Od tohoto data mohou třetí strany platit daně a poplatky za jiné. To stanoví čl. 13 odst. 1 tohoto zákona.

jednotlivý podnikatel může převést daně a poplatky na jiného fyzického podnikatele, organizaci nebo jednotlivce;

Od 1. ledna 2017 ustanovení daňových právních předpisů Ruské federace umožní třetím stranám platit pojistné za jiné (s výjimkou pojistného „za zranění“) - nový odstavec 9 článku 45 daňového řádu Ruské federace . To znamená, že příspěvky lze převádět od okamžiku, kdy jejich správa přejde na finanční úřady. Od roku 2017 budou moci třetí strany převádět následující typy pojistného:

Za zmínku stojí, že daňový řád neobsahuje žádná omezení týkající se okruhu osob, které jsou oprávněny platit daně a poplatky za poplatníky. Jsou tedy možné různé možnosti:

fyzická osoba má právo platit daně a poplatky za jinou fyzickou osobu, organizaci nebo fyzického podnikatele.

Díky těmto dodatkům může např. zakladatel či ředitel společnosti od 30. listopadu 2016 bez problémů ze svého vlastní prostředky platit daně a poplatky za organizaci. To může být nutné, pokud například na účtu právnické osoby není dostatek peněz k zaplacení. Dříve nebyly třetí osoby oprávněny plnit povinnost platit daně a poplatky za organizaci (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 14. února 2013 č. 03-02-08 / 6).

Příklad. Dne 8. listopadu 2016 občan Ivanova I.A. obdržela poštou oznámení od IFTS o zaplacení daně z nemovitosti za její byt. Výpověď dala synovi a požádala ho, aby za ni zaplatil daň, aby nešla do banky. Do 30. 11. 2016 neměl její syn nárok na zaplacení daně za matku z vlastních prostředků. Pokud by tak učinil a v platebním výměru byl uveden jako plátce, pak by správce daně nemohl uznat povinnost zaplatit daň za splněnou. A platba by byla odeslána na „nevysvětlené platby“. Na oplátku Ivanova AND.A. vznikl by nedoplatek a byly by jí účtovány penále. Od 30. listopadu 2016 však již takový problém nebude. Syn může převést daň za matku a nebát se, že daň nebude považována za zaplacenou.

Od 30. listopadu 2016 tedy můžete platit daně a poplatky za jinou osobu například prostřednictvím Sberbank online nebo ze své bankovní karty. Už by s tím neměly být žádné problémy. Také daně jednotlivce s určené datum Platit můžete i z běžného účtu.

Státní daň je poplatek (333.16 daňového řádu Ruské federace). Od 30. listopadu 2016 tak mohou třetí strany platit nejen daně, ale také povinnost státu za organizace, fyzické osoby podnikatele a fyzické osoby.

Organizace a jednotliví podnikatelé jsou povinni převádět platby za pojistné sami (část 4 článku 15, část 2 článku 16 federálního zákona ze dne 24. září 2009 č. 212-FZ). Tento spolkový zákon však od 1. ledna 2017 již neplatí. Důvodem je skutečnost, že pojistné (s výjimkou příspěvků na „úrazy“) se převádí z PFR pod kontrolu Federální daňové služby. Od 1. ledna 2017 se pojistné bude řídit ustanoveními daňového řádu Ruské federace. Viz Prémie od roku 2017: přehled změn. https://buhguru.com/strakhovie-vznosy/strakh-vznosy-2017.html

Je nebo není povoleno platit daně za jiné? Mohou třetí strany platit pojistné za organizaci nebo jednotlivého podnikatele? Je možné platit státní poplatek za ostatní? Jak vyplnit platební příkazy pro třetí osoby a koho napsat jako plátce? Je zakladatel nebo ředitel oprávněn platit daně za svou společnost? Může manžel platit daně za svou manželku? Odpovědi na většinu z těchto otázek dal federální zákon č. 401-FZ ze dne 30. listopadu 2016, který zavedl do daňového řádu Ruské federace normy, že třetí osoby mohou platit daně, poplatky a příspěvky. Podívejme se na pozměňovací návrhy podrobně.

Dříve daňový zákon povinni daňoví poplatníci platit daně a poplatky sami (ustanovení 1, článek 45 daňového řádu Ruské federace). V důsledku nabytí účinnosti federálního zákona č. 401-FZ ze dne 30. listopadu 2016 se však situace změnila. Tento zákon změnil článek 45 daňového řádu Ruské federace, díky kterému budou moci třetí strany platit daně, poplatky a pojistné za organizace, jednotlivé podnikatele nebo jednotlivce. Změny však budou zaváděny postupně, a to:

Z ustanovení nová edice Z článku 45 daňového řádu Ruské federace vyplývá, že od 30. prosince 2016 mohou třetí strany platit jakékoli daně a poplatky za jiné. Od uvedeného data můžete pro organizaci, jednotlivého podnikatele nebo jednotlivce převést:

organizace může platit daně a poplatky za jinou organizaci, fyzického podnikatele nebo jednotlivce;

Taky vyřešeno a jeden bolavý problém. Někteří mohli zažít situaci, kdy jedna osoba žádá druhou, aby za ni zaplatila daň, což je uvedeno v daňovém výměru.

Placení pojistného třetími osobami od 1.1.2017

Pomoc příteli: jaká je obtížnost placení daně za třetí strany

Občané a firmy, které nyní mohou platit daně za třetí strany, se potýkají s problémem. V lednu, kdy přišly termíny placení DPH za 4. čtvrtletí loňského roku, daně z příjmu a další, se ukázalo, že se banky nebojí přijímat platby daní „na kamaráda“. V úvěrových institucích se to vysvětluje tím, že existuje zákon, ale ministerstvo financí k němu zatím regulační vysvětlení nepodalo. Pokud platby „selhají“, banky čelí nárokům daňových poplatníků, kterým budou účtovány sankce za pozdní platbu.

zaplatit za další

Platit daň za někoho jiného se stalo možným, když na konci listopadu loňského roku Vladimir Putin podepsal 97stránkový balíček změn daňové legislativy (č. 401-FZ z 30. listopadu 2016). Mimo jiné byly provedeny změny v odst. 1 čl. 45 daňového řádu, což nyní znamená, že „jiná osoba“ - fyzická nebo právnická osoba - může platit za poplatníka u Federální daňové služby. Kromě toho by rozhodnutí o tomto druhu „pomoci příteli“ mělo být přijato vědomě, protože jiný pozměňovací návrh stanoví, že „asistent“ není oprávněn požadovat vrácení daně zaplacené za daňového poplatníka z rozpočtového systému Ruské federace.

Michail Mišustin, Mr.Lava Federal daňová služba , která iniciovala změny, uvedla, že Federální daňová služba obdržela velké množství žádostí od občanů, kteří si stěžovali, že nemohou provádět platby za blízké příbuzné: manžele, děti, staré rodiče. Mišustin navíc poznamenal, že v poslední době se služba snaží co nejvíce zpříjemnit placení daní. Na jednu stranu nyní můžete platit daně i ze svého telefonu, ale na druhou? je nepohodlné, že to můžete dělat „jen pro sebe“.

Daňoví právníci novelu hodnotili výhradně z pozitivní stránky: možnost za někoho zaplatit je opravdu pohodlná věc. „Nyní může jiná osoba za poplatníka platit nejen poplatky, ale i penále a pokuty,“ upřesňuje Jekatěrina Leonenková, vedoucí daňová praxe Jakovlev & partneři. - To platí zejména v případě, že na účtech daňových poplatníků nejsou žádné finanční prostředky. Například, když existují významné dodatečné poplatky na základě výsledků daňových kontrol na místě nebo vnitropodnikových daňových kontrol.“

Právník stejné společnosti Bronislav Sadikov poznamenal, že on a jeho kolegové často potřebují urychleně zaplatit státní poplatek jménem žadatele za provedení jakéhokoli právního jednání. „Zároveň bylo při předkládání dokladů k právně významnému jednání požadováno přiložit důkazy o tom, že prostředky převedené na úhradu státního poplatku patřily žadateli, a nikoli tomu, kdo je zaplatil (např. výdaj hotovostní příkaz), - advokát vypráví o vzniklých potížích. „Zdá se, že se zavedením možnosti placení daně jinou osobou již nebude vyžadováno uplatňování příslušných dokladů,“ navrhuje Sadikov.

„Potřeba platit daň jedné právnické osoby jinou právnickou osobou dle mého názoru příliš často nevzniká. Obdobná situace může nastat ve skupině společností, kdy z nějakého důvodu v době zaplacení daně nebyl dostatek peněz na běžném účtu společnosti a zároveň je „volný“ zůstatek peněz. na účet „přátelské“ společnosti,“ komentuje Alexey Prochorov, vedoucí advokát, daňová a celní praxe, YUST Law Firm.

Banky v problémech?

Inovace však způsobila potíže bankám, které se ve druhé polovině ledna potýkaly se zvýšenou zátěží přijímání daňových plateb. Takže 25. ledna, termín pro zaplacení DPH za čtvrté čtvrtletí loňského roku (podle Federální daňové služby je lídrem v příjmech rozpočtu asi 2,4 bilionu rublů za prosinec až listopad 2016), začíná termín pro zaplacení daně z příjmu. 28. ledna, následuje - daně z majetku, doprava a tak dále.

Ti, kteří se rozhodnou využít inovace, se však ve fázi provádění platby potýkají s problémy. Jak bylo Kommersantu sděleno v řadě úvěrových institucí, banky se obávají platit daně za třetí strany z důvodu nedostatku regulační rámec. „Čekáme kdy předpisy pro zpracování platebních příkazů (107n Ministerstva financí a 383-P Centrální banky) budou uvedeny do souladu s novelami daňového řádu Ruské federace, - řekl publikaci Vedoucí oddělení rozvoje e-Business, Raiffeisenbank Natalya Masarskaya. "Poté poskytneme zákazníkům možnost platit daně za třetí strany." Absolut Bank poznamenala, že bez nového vydání příkazu ministerstva financí by takovou službu zákazníkům nemohla poskytnout.

V tiskové kanceláři CB vysvětlil, že svá vysvětlení nemusí měnit: „Postup při upřesňování údajů pro daňové účely je stanoven v řádu 107n a spadá do působnosti Ministerstva financí. Návrh příslušných změn 107n zpracovává ministerstvo financí za účasti Ruské banky. Zároveň nebudou vyžadovány změny na 383-P.

Otázkou je, kdy budou připraveny pokyny Ministerstva financí, protože pokud banka nechce provádět „legalizované“ platby, má klient právo po něm požadovat písemné odmítnutí a následně inkasovat penále od úvěrové instituce. za pozdní převod daně. Mezitím jsou návrhy dodatků k nařízení 107n stále ve vývoji a procházejí veřejnou diskusí. V FTS"Pravo.ru" bylo řečeno, že v současné době "je příkaz ministerstva financí o pravidlech pro vyplňování zúčtovacích dokumentů v konečné fázi schvalování." Tisková služba ministr financí mohl odkazovat pouze na slova Alexey Sazanov, vedoucí oddělení daňové a celní politiky, který den předtím novinářům TASS řekl: „Pokud vím, toto je stanovisko Raiffeisenbank. To zjistíme ve FTS. Zatím nevíme, v čem je problém."

V "Sberbank" nemožnost administrace plateb od třetích stran byla potvrzena pouze nepřímo, což prozatím navrhovalo využít alternativní způsob placení daní za třetí osoby. „Fyzická osoba může vkládat finanční prostředky na účet právnické osoby podle podrobností a účelu platby, který odpovídá podstatě operace. To lze provést prostřednictvím samoobslužných zařízení nebo prostřednictvím sítě kanceláří. Dále může společnost přijaté prostředky, stejně jako jakékoli jiné prostředky umístěné na jejím účtu, použít k placení daní,“ uvedla tisková služba banky v reakci na žádost webu Právo.ru.

Podle právníků by to neměl být problém

Do 30. listopadu loňského roku mohly „za kamaráda“ platit daně „jiné osoby“, přestože taková možnost ze zákona neexistovala. Banky na žádost zákazníků prováděly takové platby a ve sloupci „účel platby“ platebních příkazů uvedly jméno poplatníka a jeho DIČ a KPP. Vzhledem k tomu, že ministerstvo financí neobjasňuje, centrální banka navrhuje, aby banky, které se obávají, že platby neprojdou, prozatím využívaly tento způsob.

Daňoví právníci se přitom domnívají, že banky klienty odmítají marně. „Jak se zdá, obavy z nezapočtení daňových plateb převedených jinými osobami jsou neopodstatněné,“ říká Ilya Mokryshev, Managing Partner TAXOLOGY. Domnívá se, že není třeba čekat, až jej ministerstvo financí upraví normativní dokument Koneckonců Federální daňová služba, která předvídá problémy tohoto druhu, v prosinci loňského roku vypracovala a vydala Pravidla pro upřesnění informací v podrobnostech příkazů k převodu finančních prostředků do rozpočtového systému Ruské federace. Obsahují základní doporučení pro vyplňování daňových odvodů, jejichž dodržení by mělo zajistit správnou identifikaci poplatníka a přiřazení plateb od „jiných osob“.

Takže podle nich je v poli „DIČ plátce“ uvedeno DIČ osoby, za kterou se daň platí, stejné pravidlo platí i pro pole „KPP plátce“. Ale v poli "Účel platby" třetí strany již uvádějí své DIČ, KPP (pouze pro jednotlivce DIČ) a jméno (celé jméno). „Pro zvýraznění informací o plátci je třeba použít znak „//“,“ dodávají pokyny.

„Na rozdíl od návrhů změn nařízení Ministerstva financí ( č. 107n – Cca. vyd.), který stanovil doplnění seznamu stavů plátců v souvislosti se zřízením možnosti placení daní (cla) a jiných plateb do rozpočtového systému Ruské federace třetími stranami, Pravidla ( IFTS – Cca. red.) nestanoví zavedení nového statutu pro plátce převádějící platby za jiné osoby. Pole „101“ tedy označuje stav osoby, jejíž povinnost platit daně, pojistné a jiné platby do rozpočtového systému Ruské federace je plněna,“ dodává Mokryshev.

Odkazuje na pokyny Federální daňové služby a Bronislav Sadikov ze společnosti Yakovlev & Partners, která se domnívá, že banky a poplatníci, kteří plní povinnost platit daň za jiné osoby, se mohou v současnosti těmito pravidly řídit. „Zároveň nejsou normativním právním aktem a zřejmě bychom měli počkat na změny normativních předpisů. právní úkony upravující tyto vztahy,“ říká a naznačuje, proč se banky zdráhají použít navrhovanou daňovou metodu pro identifikaci plátců a plateb.

Co dělat v případě zamítnutí

Zde se názory právníků lišily. Jekatěrina Leonenková ze společnosti Yakovlev & Partners domnívá se, že banky nemají právo vytvářet problémy zákazníkům, pokud mají zákonem zakotvenou možnost platit daň za jinou osobu. Povinnost platit daně se podle daňového řádu považuje za splněnou, když je bance předložen pokyn k převodu peněžních prostředků do rozpočtu z účtu poplatníka (nebo jiné osoby), pokud je na něm nezbytný zůstatek. „V souladu s tím je banka povinna tento příkaz přijmout k provedení a v rámci jednoho jej provést pracovní den po datu obdržení takové objednávky. Porušení banky toto období strhává odpovědnost v podobě pokuty ve výši sto padesátiny refinanční sazby centrální banky, maximálně však 0,2 % za každý kalendářní den prodlení,“ připomíná advokát. Leonenková se domnívá, že pokud třetí strana neporušila postup pro zaslání „platby“ bance s pokynem k převodu daní za někoho, odpovědnost za její selhání ponese úvěrová organizace. „Pokud je možné platit daň jinou osobou (norma, přímá akce), jsou to především rizika a problémy bank,“ vysvětluje.

V případě, že banka odmítla přijmout platební příkaz k úhradě daně „za kamaráda“, Alexey Prochorov z YUST doporučuje všem odkázat na stejná vysvětlení Federální daňové služby, a pokud to nepomůže, neriskujte a trvejte na provedení platby. „Podle mého názoru je v tomto případě lepší opustit myšlenku placení daně z běžného účtu společnosti, která je součástí skupiny, a najít si možnost, jak si závazek splnit sám. Koneckonců, než byly provedeny změny daňového řádu Ruské federace, společnosti patřící do stejné skupiny nějakým způsobem našly způsob, jak samostatně plnit své daňové povinnosti“, říká právník.

Zaplacení daně za třetí osobu v roce 2018. Jak vyplnit platební příkaz

Zaplacení daně je zpravidla povinností poplatníka, kterou musí splnit sám. Koncem listopadu 2016 došlo ke změnám v legislativě, které nově umožňují platit daň jinou osobou za konkrétního poplatníka. V článku se podrobně zamyslíme nad tím, jak se má platit daň za třetí osobu v roce 2018 a jaké důsledky může mít poplatník a další osoba.

Důvody pro placení daně třetí straně

Hlavním důvodem, proč došlo ke změnám v legislativě týkající se povinnosti placení daní, je zlepšení podmínek pro včasné splácení daňových dluhů (Přečtěte si také článek ⇒ Platební podmínky pozemková daň v roce 2018). Pokud se podíváme podrobněji, můžeme rozlišit následující důvody:

Zvýšení možností plnění daňových povinností, to znamená, že poplatník má více možností, jak vyřešit otázku placení daně, respektive sníží se pravděpodobnost vzniku dluhu;

Platba jedné z holdingových společností. Poměrně často se dnes objevují společnosti složené z řady právnických osob nebo podnikatelů. Tyto společnosti se spojují do holdingů a v době úhrady daňové povinnosti může mít dostatek finančních prostředků pouze jedna ze společností. Aby nedošlo k převodu finančních prostředků z jedné organizace do druhé, je výhodnější platit daň jinou osobou;

Platba zakladatelem nebo protistranou. Je také možné, že je společnost povinna urychleně uhradit daňový dluh (společnost se například plánuje zúčastnit výběrového řízení), ale na účtu není dostatek finančních prostředků. Zákon nezakazuje platit tento dluh zakladateli nebo protistraně.

Důležité! Daň (penále nebo pokuta) přeplatek (vybraný) poplatníkem nelze započíst na úhradu nedoplatku nebo brzkou platbu daně (penále nebo pokuty) třetí osobou.

Jak platit daň třetí straně

Aby bylo možné platit daň za třetí osobu, je třeba dodržovat následující pravidla:

Daň za poplatníka může zaplatit jakákoli jiná osoba. Neexistují žádná omezení ohledně toho, kdo by v této situaci měl být třetí stranou. Takovým plátcem může být jak právnická, tak fyzická osoba. Tato osoba může mít nějaký přímý vztah k daňovému poplatníkovi nebo může být třetí stranou.

Platba daně tímto způsobem se vztahuje nejen na platby daně, ale také na pojistné (včetně penále a pokut za ně). Výjimku tvoří pouze pojistné na pojištění pro případ úrazu a nemoci z povolání. Organizace nebo podnikatel je může platit pouze samostatně.

Není možné platit daň z jakékoli konkrétní transakce za prodej zboží nebo služeb. Například při nákupu zboží od prodávajícího nevzniká kupujícímu právo na zaplacení daně z příjmu z konkrétní transakce.

Povinnost zaplatit daň se bude považovat za splněnou okamžikem předložení bance pokynu k převodu peněžních prostředků do rozpočtu z účtu třetí osoby, pokud za poplatníka platí daň.

Nesplněná povinnost zaplatit daň bude uznána v případě odvolání ze strany osoby zadávající příkaz bance nebo v případě, že banka takové osobě vrátí nesplněný příkaz, například v případě chyb nebo nedostatku finančních prostředků v účtu (Viz také článek ⇒ Lhůty pro platbu DPH pro daňový kód RF v roce 2018).

Třetí osoba, která daň za poplatníka zaplatila, nemá právo požadovat vrácení této částky. V případě přeplatku na dani může o vrácení požádat pouze samotný poplatník.

LegO NSK řekl: 29.03.2017 11:29

Placení daní za třetí osobu

Všechno zdraví a dobrý čas dne!

Od 30. listopadu 2016 zákonodárce umožnil poplatníkům platit daně za jiné poplatníky:

Žádná z bank, které znám, však takové platby, ať už na papíře nebo na papíře, nepřijímá v elektronické podobě s odvoláním na nedostatek pokynů centrální banky Ruské federace.

Prosím ty, kteří již stihli zaplatit daně za jinou právnickou osobu, aby se ozvali.

bukh2007 řekl: 29.03.2017 12:23

LegO NSK řekl: 29.03.2017 13:56

Anonym řekl: 30.03.2017 01:06

yante řekl: 30.03.2017 08:33

yante řekl: 30.03.2017 08:49

Levkoya řekl: 30.03.2017 10:10

Anonym řekl: 30.03.2017 10:48

Sigma_21 řekl: 30.03.2017 11:00

Nad.K řekl: 30.03.2017 11:06

Fraxine řekl: 30.03.2017 11:13

Anonym řekl: 30.03.2017 11:32

Nad.K řekl: 30.03.2017 12:42

LegO NSK řekl: 30.03.2017 15:23

V praxi často nastávají situace, kdy výkonný ředitel nebo kterýkoli jiný zaměstnanec společnosti by chtěl za právnickou osobu platit. Od 30. listopadu 2016 se taková příležitost objevila a čl. 45 odst. jedna daňového řádu Ruské federace uvádí, že platbu daně může provést jiná osoba.

Mimochodem, pojistné na povinné důchodové pojištění, ve FFOMS a FSS (kromě FSS z NS a PZ) může od 1.1.2017 platit i jiná osoba.

Navrhujeme tedy zvážit příklad a vyplnit s námi potvrzení o platbě prodejní daň za 4. čtvrtletí roku 2017 pro organizaci DomUyut LLC jednotlivcem Levashov M.A. Přísně v souladu s Pravidly pro upřesnění informací v podrobnostech pro převod finančních prostředků z Federální daňové služby Ruska.

Podrobnosti o společnosti DomUyut LLC: TIN 7718346970 KPP 771801001

Podrobnosti Levashov Maxim Alekseevich: TIN 772516010145. Adresa: Moscow, st. Velozavodskaya, 11/1, apt. 55.

V horní části formuláře jsou uvedeny údaje o finančním úřadu, kterému se platba provádí. Vše je standardní, bez jakýchkoliv speciálních funkcí. Na co si musíte dát pozor?

Jedná se o pole Plátce, pole DIČ plátce a pole Název platby. Pokud jste si pozorně přečetli pokyny IFTS, musíte to udělat:

V poli Plátce uvádíme osobu, která platí účtenku za organizaci, v našem příkladu je to Maxim Alekseevich Levashov, ALE v poli DIČ plátce musíte zadat DIČ organizace, tj. v našem případě je to DIČ 7718346970.
V poli Název platby uvádíme DIČ jednotlivce (DIČ Levashov Maxim Alekseevich), v našem případě je to DIČ 772516010145, a poté za dvěma lomítky (//) název organizace DomUyut LLC a po dalších dvou lomítcích název platby.
Dále standardním způsobem vyplníme účtenku, uvedeme adresu plátce (adresu naší fyzické osoby), výši daně a připojíme podpis plátce.

A zde je výše uvedený postup pro vyplnění účtenky, plně připravené v souladu s Pravidly, bohužel, NEPŘÍJMOUT u Sberbank k platbě. Nemohou přijmout takovou účtenku, když je DIČ právnické osoby uvedeno ve sloupci DIČ plátce.

Musíte tedy vyplnit daňový doklad a sestavit jej podle požadavků Sberbank. Finanční úřad takové platby přijímá.

Vzor vyplněné účtenky si můžete stáhnout z odkazu.

Takový doklad lze vzít do banky a zaplatit v hotovosti. v hotovosti pro organizaci.

Pozornost! Praxe ukazuje, že i správně dokončená platba (v souladu s požadavky Sberbank, ale ne s pravidly Federální daňové služby) se nemusí vždy správně projevit na kartě vašeho podniku. Domníváme se, že je nutné nařídit smíření s daňový úřad a ujistěte se, že platba je správně zohledněna. Pokud se vaše platba neodráží správně na účtech, nezapomeňte odeslat dopis k vyhledání a objasnění platby ve volné formě.

Potřebujete pomoci s vyplněním účtenky? Kontakt.

Může jednotlivec podle Čl. 313 občanského zákoníku Ruské federace zaplatit za právnickou osobu v transakci v hodnotě více než 100 000 rublů. v hotovosti do pokladny podniku

tisk

Otázka:

Může jednotlivec podle Čl. 313 občanského zákoníku Ruské federace zaplatit za právnickou osobu v transakci v hodnotě více než 100 000 rublů. v hotovosti do pokladny podniku. Bude to in tento případ použít limit 100 000 rublů. pro platby v hotovosti

Odpovědět:

Článek 313 občanského zákoníku Ruské federace neobsahuje pravidla zakazující splnění závazku jako třetí strany jednotlivcem.

Věřitel je povinen přijmout plnění nabídnuté pro dlužníka třetí osobou, pokud je plněním závazku dlužníkem pověřena uvedená třetí osoba.

Nepověřil-li dlužník plněním závazku třetí osobu, je povinný přijmout plnění nabídnuté pro dlužníka touto třetí osobou v těchto případech:

1) dlužník je v prodlení s plněním peněžitého závazku;

2) takové třetí osobě hrozí ztráta práva na majetek dlužníka v důsledku exekuce na tento majetek.

Věřitel není povinen přijmout plnění nabídnuté za dlužníka třetí osobou, vyplývá-li povinnost dlužníka splnit závazek osobně ze zákona, jiných právních úkonů, podmínek závazku nebo jeho podstaty.

V případech, kdy je v souladu s tímto článkem umožněno splnění závazku třetí osobou, má tato osoba právo splnit závazek rovněž složením dluhu do notářské úschovy nebo provedením zápočtu v souladu se pravidla stanovená tímto kodexem pro dlužníka.

Práva věřitele ze závazku podle § 387 tohoto zákoníku přecházejí na třetí osobu, která splnila závazek dlužníka. Byla-li práva věřitele ze závazku převedena na třetí osobu zčásti, nemůže je na újmu věřitele použít, zejména taková práva nemají výhody, jsou-li uspokojena na úkor zajišťovacího závazku. nebo nemá-li dlužník dostatek finančních prostředků k úplnému uspokojení pohledávky.

Plnila-li třetí osoba závazek dlužníka, který není peněžitým závazkem, nese před věřitelem odpovědnost z tohoto závazku za nedostatky v plnění místo dlužníka.

Umění. 313," občanský zákoník Ruské federace (část první)“ ze dne 30. listopadu 1994 N 51-FZ (ve znění ze dne 13. července 2015) (ConsultantPlus)

Ruská banka stanoví pravidla pro hotovostní vypořádání, včetně omezení hotovostního vypořádání mezi právnickými osobami, jakož i vypořádání s účastí občanů související s jejich podnikatelskou činností.

Ředitel platí daně organizace

82.3, federální zákon ze dne 10. července 2002 N 86-FZ (ve znění ze dne 13. července 2015) „Dne centrální banka Ruská federace (Banka Ruska)" (ConsultantPlus)

Hotovostní platby v měně Ruské federace a cizí měna mezi účastníky hotovostního vypořádání a jednotlivci se provádějí bez omezení výše.

(Pokyn Ruské banky ze dne 7.10.2013 N 3073-U „O provádění hotovostního vypořádání“ (ConsultantPlus))

Sbírka listin

Otázka: ... Platí omezení hotovostních vyrovnání v rámci jedné smlouvy ve výši 100 000 rublů? (bod 6 směrnice Ruské banky ze dne 7.10.2013 N 3073-U) o vztahu mezi právnickou osobou a advokátem? (Odborná konzultace, 2015) (ConsultantPlus)

Vysvětlení podal v rámci služeb "LINE OF CONSULTATIONS" právní poradce LLC NTVP "Kedr-Consultant" Makshakov Igor Borisovič, srpen 2015.

Při přípravě odpovědi byl použit ATP ConsultantPlus.

Toto upřesnění není oficiální a nemá právní důsledky, poskytované v souladu s pravidly CONSULTATION LINE (www.ntvpkedr.ru).