Yip platí envd. Jediný majitel na utvd. Termíny pro placení a hlášení daní

Jedním z typů zvláštních daňových režimů, které se v současnosti v daňovém systému používají, je jednotná daň z imputovaných příjmů, zkráceně UTII (nebo „imputace“). Jeho hlavním rysem je, že příjem z ekonomická aktivita nemají vliv na výši daně.

Jak již bylo zmíněno, imputace se týká zvláštních daňových režimů, ve kterých se daň vypočítává na základě potenciálního příjmu stanoveného státem, nikoli ze skutečně obdrženého zisku.

Platíte tedy paušální daň jak z 10 000 rublů, tak z 1 milionu rublů. UTII je podobný, který jej pravděpodobně nahradí po roce 2021, protože imputace bude pravděpodobně uplatňována až do letošního roku.

Ve své řadě potenciální příjem se určuje na základě pevných ukazatelů, které závisí na zvoleném typu činnosti - jedná se například o počet zaměstnanců, oblast obchodního podlaží v metrů čtverečních atd. Čím více pracovníků tedy máte nebo plochu trakčních hal, tím více velké množství budete muset zaplatit daň.

Jako všechny speciální daňové režimy UTII nahrazuje řadu základních daní, jako je DPH (clo zde není zahrnuto), daň z nemovitosti(výjimkou jsou objekty, pro které např základ daně odebírá se jejich katastrální hodnota), daň z příjmu fyzických osob u fyzických osob podnikatelů. Tyto daně se platí především z.

Podmínky pro použití UTII

Před přechodem na tento daňový režim se musíte ujistit, že máte právo jej uplatnit. Omezení mohou vzniknout v závislosti na typu činnosti, počtu a rozsahu podnikání. Nutno podotknout, že od 1. ledna 2013 je možné přejít na imputaci dobrovolně.

Kdo není oprávněn uplatnit jedinou daň z imputovaných příjmů:

Pokud za předchozí kalendářní rok průměrný počet organizací a fyzických osob podnikatelů nepřesáhl 100 osob.
Pokud organizace a jednotliví podnikatelé pronajímají auta čerpacím stanicím a čerpacím stanicím.
Organizace a jednotliví podnikatelé, kteří působí v rámci správa důvěry nebo na základě partnerských smluv.
Pokud podíl účasti na organizaci jiných právnických osob přesahuje 25 %.
Instituce sociální pojištění a zdravotnictví, školství, jakož i při poskytování služeb Catering.
velkých daňových poplatníků.

Typy činností spadajících pod UTII v roce 2018 pro jednotlivé podnikatele a LLC

Mytí vozidel, stejně jako jejich Údržba a opravy (autoservisy).
Poskytování veterinárních služeb.
Služby pro domácnost obyvatelstvu (služby sprch, koupelen, kadeřnických salonů; fotoateliérů; ceremoniální a rituální služby; prádelny a čistírny; dopravní a auditorské služby; výstavba různých budov, bydlení a jejich opravy; údržba a opravy domácí přístroje; opravy a výroba nábytku; pronájem služeb; výroba kovových výrobků; opravy a krejčovství pletených, kožených, kožešinových výrobků, obuvi, klobouků atd.).
Umístění reklamních materiálů na vozidla na jejich vnitřních a vnějších plochách.
Umístění reklamních materiálů na venkovní reklamní plochy (včetně elektronických displejů a obrazovek s automatickou změnou obrazu).
Služby placených parkovišť (výjimkou jsou pokutová parkoviště).
Přeprava zboží a cestujících po silnici (pokud vozový park nepřesahuje 20 vozidel).
Pronájem pozemku pro umístění objektů provádějících organizaci veřejného stravování; pro umístění nestacionární a stacionární obchodní sítě.
Poskytování služeb přechodného pobytu a ubytování, pokud každý objekt nepřesahuje 500 m2. m
Pronájem stacionárních obchodních míst, která nemají obchodní podlaží; stravovací zařízení, která nemají servisní haly; objekty nestacionární obchodní sítě.
Poskytování stravovacích služeb, pokud plocha servisní haly u každého objektu nepřesáhne 150 m2. m.; prostřednictvím zařízení, která nemají sály pro návštěvnické služby.
Maloobchod prostřednictvím objektů nestacionární obchodní sítě; prostřednictvím objektů stacionární obchodní sítě, která nemá obchodní podlaží; přes pavilony a obchody, ve kterých plocha každého obchodního podlaží nepřesahuje 150 metrů čtverečních. m

Jak přejít na imputovaný daňový systém?

Můžete přejít na imputaci s nebo LLC, stejně jako do 5 pracovních dnů, počínaje dnem zahájení uplatňování tohoto daňového režimu. Děje se tak na základě žádosti podané v místě podnikání. Organizace přitom předkládají lokálně legální registrace, a IP v místě bydliště.

V případě aplikace tento režim ve více městských částech je nutné se zaregistrovat v každém okrese! Pokuta za porušení podmínek registrace je 10 tisíc rublů.

Chcete-li se zaregistrovat do UTII, musíte odeslat odpovídající žádost na IFTS:

Pro organizace slouží.
Pro jednotlivé podnikatele platí.

Žádost u Federální daňové služby skutečné místo podnikání se podává v těchto případech:

Při umístění reklamních materiálů na vozidla.
Při provozování podomního nebo doručovacího obchodu v maloobchodě.
Při poskytování služeb pro přepravu cestujících a zboží po silnici.

Dávej pozor! Přechod na jiné zvláštní daňové režimy s UTII je možné provést až od příštího kalendářní rok. Nicméně v souladu s daňovým řádem lze přechod na zjednodušený daňový systém provést od začátku měsíce ukončení činnosti v rámci jednotné daně z imputovaných příjmů. Zároveň je v žádosti o zjednodušený daňový systém ve formuláři 26.2-1 uveden první den měsíce, ve kterém poplatník přestal tento režim uplatňovat.

Výpočet daně UTII

Vzorec pro výpočet imputované daně

Vzorec pro výpočet daně není příliš složitý:

Daň \u003d (DB * FP * K1 * K2 * 15 %) - Příspěvky na pojištění do penzijního fondu, kde

Základní míra návratnosti (BR) a fyzický indikátor (FP) je nastaven státem, můžete kliknutím na odkaz.

Koeficient deflátoru K1 je také stanoven úředníky Ministerstva hospodářského rozvoje Ruské federace pro každý následující kód, takže v letech 2015 a 2016 je to 1,798. Je třeba poznamenat, že dřívější úředníci chtěli tento údaj pro rok 2016 zvýšit na 2,083, takže pro rok 2017 existuje možnost zvýšení tohoto koeficientu. K1 je pro všechny poplatníky stejná.

Korekční faktor K2, na rozdíl od K1, je zřizována místními úřady v regionech a může buď zvýšit nebo snížit výši daně v závislosti na regionu (okresu) a druhu činnosti. Koeficient K2 zjistíte na, přičemž nahoře na levé straně budete muset vybrat svůj region.

Dávej pozor! Posledně jmenovaný koeficient je obvykle stanoven na 15 %, nicméně od 1. října 2015 jej mohou samosprávy v krajích stanovit sazbou 7,5 až 15 % v závislosti na druhu činnosti a kategorii poplatníka, takže by to mělo být objasněn s federální daňovou službou vašeho okresu a v případě potřeby také hodnota koeficientu K2.

Příspěvky na pojištění do Penzijního fondu- jedná se o příspěvky hrazené jednotlivými podnikateli za sebe nebo o příspěvky za zaměstnance hrazené organizací nebo podnikatelem, který má zaměstnance. Nuance snížení daně budou podrobněji diskutovány níže.

Vypořádání pro neúplný měsíc

Pokud organizace právě zahájila svou činnost nebo skončila, přičemž činnost nezačala od začátku měsíce, pak se daň vypočítá za neúplný měsíc. Chcete-li to provést, musíte vypočítat daň za celý měsíc a poté vydělit počtem dní tento měsíc a vynásobte počtem dní aktivity.

Více aktivit (více okresů)

Pokud poplatník využívá více druhů činností, které spadají do imputovaného režimu, pak je nutné vypočítat daň za každou z nich zvlášť a sečíst je. Pokud je činnost vykonávána v jednom obec, to znamená, že to bude stejné, pak jsou částky daně zohledněny v jednom přiznání a zaplaceny za jeden OKTMO, a pokud je kód jiný, pak se přiznání a platba provádí samostatně pro každý kód OKTMO.

Příklad výpočtu daně

Výpočet daně před jejím snížením pro platby do Penzijního fondu bude stejný pro LLC a fyzické osoby podnikatele. Vezměme si například autoservis s 1 zaměstnancem (sám podnikatel fyzická osoba) a s 5 zaměstnanci (kód druhu činnosti 03, hodnota základního příjmu 12000, viz). Společnost sídlí v Rostově na Donu, na ulici. Taganrog, přičemž regionální koeficient K2 bude roven 0,8.

Nyní dosadíme hodnoty ve výše uvedeném vzorci.Pro 1 zaměstnance (pouze jednotliví podnikatelé):

Měsíční daň = 1 798 * 0,8 * 12 000 * 1 * 15 % = 2 589 rublů.

Čtvrtletní daň = 2589 * 3 = 7 767 rublů.

Pro 5 zaměstnanců (LLC nebo individuální podnikatel se zaměstnanci, včetně samotného podnikatele):

Měsíční daň = 1 798 * 0,8 * 12 000 * 5 * 15 % = 12 946 rublů.

Čtvrtletní daň = 12 946 * 3 = 38 838 rublů.

Předpokládejme, že individuální podnikatel platí příspěvky do PFR za sebe za čtvrtletí ve výši 12 000 rublů a 25 000 rublů za čtvrtletí se platí za zaměstnance v PFR. Zvažte, jak můžete vypočítanou částku daně snížit.

Snížení UTII o výši pojistného

Jednotná daň z imputovaných příjmů v roce 2018 pro fyzické osoby podnikatele a společnosti s ručením omezeným lze také snížit o uvedené prémiové pojištění ve FIU však existují důležité jemnosti, které je třeba vzít v úvahu!

živnostník bez zaměstnanců

Pokud individuální podnikatel pracuje bez zaměstnanců, pak má právo snížit o 100% částky zaplacené za sebe, přičemž platby za zaměstnance se při výpočtu nezohledňují! Pro náš příklad s jedním pracovníkem dostaneme následující:

Splatná daň \u003d Daň za čtvrtletí - částky v IP FIU pro sebe \u003d 7 767 - 12 000 \u003d 0.

Vidíme tedy, že podnikatel může zcela snížit odvody daní a ukazuje se, že platí pouze příspěvky na Penzijní fond. Pokud má zaměstnance nebo v případě LLC, bude situace jiná.

IP se zaměstnanci a organizacemi

Pokud uvažujeme organizaci nebo podnikatele, který má zaměstnance, pak lze částku daně snížit maximálně o 50 % a pouze o výši odvodů za zaměstnance.

Důležité! Pokud má podnikatel zaměstnance, pak lze výši daně snížit pouze o výši plateb do Penzijního fondu za zaměstnance a platby jednotlivých podnikatelů za sebe se neberou v úvahu.

Splatná daň \u003d Daň za čtvrtletí - částky v penzijním fondu pro zaměstnance \u003d 38838 - 19419 \u003d 19 419.

Pojďme si vysvětlit, odkud se vzala částka 19 419: při výpočtu je třeba vzít 50 % z částky daně a porovnat ji s příspěvky do penzijního fondu pro zaměstnance, protože daň se snižuje o maximálně 50 %. V našem případě 38 838 * 0,5 = 19 419 a příspěvky do Penzijního fondu jsou 25 000, takže můžeme snížit pouze o 19 419.

Pokud příspěvky placené za zaměstnance činily například 18 000 rublů, pak byl výpočet proveden jinak. Protože 50 % částky daně je více než platby do penzijního fondu (19 419\u003e 18 000), lze daň snížit o celou částku plateb do důchodu. Tak to dopadne:

Splatná daň \u003d Daň za čtvrtletí - částky v penzijním fondu pro zaměstnance \u003d 38 838 - 18 000 \u003d 20 838.

Výstup je následující: je možné optimalizovat a snížit výši daně výběrem městské části, kde je koeficient K2 menší, v tento případ snížit počet zaměstnanců a optimalizovat platby za ně do Penzijního fondu tak, aby se pohybovaly kolem 50 % předpokládané výše daně.

Dávej pozor! Daň si můžete snížit pouze o částku převedených příspěvků ve čtvrtletí, ve kterém byly provedeny, nikoli o výši naběhlých příspěvků! Proto plaťte příspěvky do podnikatel FIU pro sebe lépe rovnoměrně po celý rok.

Termíny pro placení a hlášení daní

Předpokládaní daňoví poplatníci platí příspěvky a čtvrtletně předkládají prohlášení UTII na základě výsledků za poslední čtvrtletí.

Daň musí být zaplacena nejpozději do 25. dne měsíce následujícího po předchozím čtvrtletí:

Za 1. čtvrtletí - 25. dubna.
Za 2. čtvrtletí - 25. července.
Za 3. čtvrtletí - 25. října.
Za 4. čtvrtletí - 25. ledna příštího roku.

Je třeba poznamenat, že při absenci aktivit na toto zdanění Stále musíte platit daně!

Plátci dopočtu nejsou povinni vést účetní knihu nákladů a výnosů (KUDiR), ale jako výkaz musí podat čtvrtletní přiznání UTII nejpozději do 20. dne měsíce následujícího po posledním čtvrtletí.

Lhůty pro podání jsou následující:

Za 1. čtvrtletí - 20. dubna.
Za 2. čtvrtletí - 20. července.
Za 3. čtvrtletí - 20. října.
Za 4. čtvrtletí - 20. ledna příštího roku.

Kromě toho musí imputovaní daňoví poplatníci vést záznamy o fyzických ukazatelích (FI), které jsou zohledněny při výpočtu. Při výpočtu plochy můžete vzít v úvahu podnájemní / nájemní smlouvu nebo doklad o vlastnictví s uvedením plochy areálu, parkování atd.

Pokud mluvíme o počtu zaměstnanců, pak se v praxi finanční úřady mohou odvolávat na pracovní výkaz, který by měl odrážet všechny zaměstnance. Je třeba mít na paměti, že pokud byl zaměstnanec přijat i k poslednímu dni v měsíci, bude muset být při výpočtu zohledněn. V tomto ohledu bude lepší přijmout nového zaměstnance od prvního dne následujícího měsíce.

Kombinace imputované daně s jinými režimy

Systém imputovaného zdanění, stejně jako patentový režim (PSN), se vztahuje na určité druhy činností, v souvislosti s tím je možné je kombinovat s jinými režimy, jako je OSNO a ESHN. V tomto případě bude nutné vést samostatné záznamy pro každý typ činnosti, protože není možné vést záznamy ve dvou systémech současně.

Za zmínku také stojí, že pokud se přihlásí společnost společný režim a je plátcem daně z nemovitosti, při kombinaci režimů majetek, který je imputován, nepodléhá zdanění. Například pokud se firma zabývá maloobchodem resp velkoobchod oleje (USN) a opravy aut (UTII), pak se nebude platit daň z nemovitosti z výtahů, měřičů kol a pod.

Zrušení registrace plátce UTII

Aby bylo možné zrušit registraci plátce UTII, je nutné do 5 pracovních dnů podat příslušnou žádost Federální daňové službě:

Organizace poskytují.
Jednotliví podnikatelé poskytují.

Poté vydá Federální daňová služba do 5 dnů oznámení o zrušení registrace.

Jak se UTII platí za IP? Individuální podnikatel pracující v rámci Jednotného systému na imputovaných příjmech je osvobozen od placení většiny poplatků. Je povinen provádět srážky pouze u jediné daně. Jaký je vzorec pro výpočet výše daně? Jaká je lhůta pro její výplatu do státní pokladny? Zvažme tyto otázky níže.

Co je ENVD?

Ne všichni podnikatelé si mohou vybrat UTII, ale pouze ti daňoví poplatníci, kteří vykonávají určitý druh činnosti schválené právními předpisy Ruské federace. Pokud se individuální podnikatel zabývá organizováním veřejného stravování a parkovišť, osobní a nákladní dopravy, provozuje maloobchod, poskytuje služby pro domácnost a veterinární služby nebo distribuuje reklamu, může se ucházet o práci v imputovaném systému. Kromě těchto požadavků nemůže mít poplatník více než 20 automobilů, provozovny určité oblasti.

Pokud poplatník spadá pod požadavky imputovaného systému, pak to neznamená, že si může jako základ pro výpočet daně vybrat UTII. V první řadě si jednotlivý podnikatel musí u místních úřadů zjistit, zda může na daném území provozovat určitý druh obchodní činnosti. Právní předpisy Ruské federace stanoví ustanovení, podle kterého mají regiony pravomoc samy schvalovat seznam činností pro vyúčtování příspěvků do UTII.

Dělám účetnictví výrazně zjednodušený pro daňové poplatníky na imputovaném systému. Fyzický podnikatel je navíc osvobozen od placení daní, jako je DPH, daň z příjmu fyzických osob a daň z majetku, které slouží k výkonu činností podnikatele. Fyzický podnikatel je povinen platit pouze jednu daň, jejíž výše nezávisí na výši příjmů a výdajů. Dalším pozitivem imputace je absence povinnosti odvádět příspěvky do Penzijního fondu a vést daňovou evidenci.

Individuální podnikatel musí při registraci svých činností při předložení balíčku dokumentů uvést imputovaný systém jako vybraný daňový režim. Poplatník je povinen sepsat příslušnou žádost v místě podnikání. Pokud tak neučinil včas, hrozí podnikateli za porušení sankce ve výši 10 % z výše příjmu za toto období, výše pokuty nesmí být nižší než 40 000 rublů.

Jediný vlastník může přejít na jediný systém sepsáním příslušné žádosti do pěti dnů ode dne zahájení činnosti. Doklad se předkládá ve dvou vyhotoveních v místě bydliště.

Zpět na index

Výpočet daně

Jednotná sazba daně je 15 % ze základu daně. UTII základ je imputovaný příjem, který může poplatník obdržet. Výše poplatku se vypočítá jako součin základního výnosu, skutečných charakteristik a opravných faktorů podle vzorce: UTII=BD*FP*K1*K2*15 %, kde

UTII je částka jednotlivé daně z imputovaného příjmu;
DB je základní rentabilita, tedy výše měsíčního příjmu, který může poplatník získat v důsledku své činnosti;
FP je fyzický ukazatel, kterým může být počet zaměstnanců, počet míst v vozidlo, plocha obchodního podlaží nebo prostory k pronájmu;
K1 je koeficient deflátoru, jehož hodnotu stanoví ministerstvo vývoj ekonomiky rovna 1,798 v roce 2015;
K2 je regionální koeficient, který závisí na regionu, území nebo republice podnikání a pohybuje se od 0,005 do 1.

Ukazatele základního výnosu, fyzického ukazatele a deflátoru nezávisí na regionálním umístění, ale K2 může výrazně změnit výši daně směrem dolů. Regionální koeficient K2 závisí nejen na místě podnikání podnikatele, ale také na jeho typu. Hodnota koeficientu se schvaluje na rok, pokud místní úřady nepřijaly příslušný zákon, pak se rovná 1.

Individuální podnikatel může změnit výši jedné daně o výši pojistného, které zaplatil za najaté zaměstnance pracující v jeho oboru. V tomto případě nelze částku dobírané daně snížit o více než polovinu. Jednotliví podnikatelé na UTII, kteří nemají najatý personál, mají právo snížit částku daně o výši pojistného pro sebe.

Pokud podnikatel nezahájil svou činnost od začátku měsíce nebo náhle přestal pracovat, pak se výše poplatku snižuje v poměru k počtu odpracovaných dnů.

Srážky pojistného je nutné provést v době výpočtu poplatku. Vzhledem k tomu, že pro imputovaný systém je zúčtovací období čtvrtletí, je částka příspěvků brána za vykazované období.

V roce 2016 plánuje ruská vláda snížit imputovanou daňovou sazbu z 15 % na 7,5 %. Před vystavením daňové dokumentace by si měl poplatník vše ujasnit sporné záležitosti v daňový úřad aby se předešlo nepříjemným situacím spojeným s nesprávnou evidencí daňové dokumentace.

Zpět na index

Placení poplatků

Jak zaplatit UTII IP? Hlavním dokumentem odrážejícím výsledky činnosti jednotlivého podnikatele a výši jedné daně je daňové přiznání. Výkaz se podává čtvrtletně do 20. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí, respektive v dubnu, červenci, říjnu a lednu.

Připadne-li lhůta pro podání dokladu na víkend nebo svátek, je třeba prohlášení podat následující pracovní den.

Doklad se předkládá finančnímu úřadu v místě skutečného provádění činností nebo na adrese registrace fyzické osoby podnikatele. Hlášení může poplatník podat osobně na územním pracovišti, doporučeně se seznamem příloh nebo přes internet.

Platba jednotné daně pro jednotlivé podnikatele, promítnutá do daňové přiznání, se vyskytuje každé čtvrtletí:

za 1. čtvrtletí - do 25. dubna;
za čtvrtletí II - do 25. července;
za čtvrtletí III - do 25. října;
za IV čtvrtletí - do 25. ledna.

Je důležité si uvědomit, že dokument se předkládá finančnímu úřadu bez ohledu na výsledky činnosti, protože pouze imputovaný příjem, který je založen na potenciálním zisku, ovlivňuje výši poplatku. Platba UTII pro jednotlivé podnikatele také nastává, i když poplatník tak neučinil obchodní činnost, protože „imputace“ nestanoví nulovou deklaraci.

Při placení daně se vyplní účtenka za platba UTII pro IP, který obsahuje následující informace: kód rozpočtová klasifikace, běžný účet příjemce, identifikační kód banky, bankovní spojení, údaje o příjemci a údaje o poplatníkovi.

Porušení podmínek placení daně a chyby v jejích výpočtech vedou k narůstání sankcí. Vláda Ruské federace schválila tyto pokuty:

za pozdní platbu imputované daně musí podnikatel zaplatit pokutu ve výši 5 % z částky vzniklého poplatku, ale pokuta nesmí být nižší než 1 000 rublů;
včas nezaplacené daně zavazuje poplatníka k zaplacení pokuty ve výši 20 % z částky vypočtené daně, která byla předmětem převodu.

V poslední době je velmi pohodlné provádět platby a různé srážky online přes internet. K tomu je potřeba se přihlásit do klientské banky a provádět srážky z běžného účtu. Internet umožňuje plnit daňové doklady samostatně, bez využití pomoci účetního, což výrazně pomůže snížit náklady jednotlivých podnikatelů.

Systém jednotné daně z imputované daně je tedy preferenčním daňovým schématem, které si mohou vybrat pouze jednotliví podnikatelé, kteří splňují určité požadavky. Poplatník na UTII je povinen platit jedinou daň, jejíž výše nezávisí na výši příjmů podnikatele. Výše příspěvku je vypočítána na základě fyzických ukazatelů a regionálního koeficientu. Nedodržení lhůt pro hlášení regulačním orgánům, stejně jako pozdní platba daně, ohrožuje jednotlivého podnikatele administrativní odpovědností.

Jednotná daň z imputovaných příjmů se týká režimů uplatňovaných spolu s obecně zavedenými a dalšími postupy ve vztahu k určité oblasti činnosti. Má specifické vlastnosti, které jej odlišují od OSNO a dalších speciálních režimů.

O jaký druh daně se jedná - jednotná daň z imputovaných příjmů (UTII) podle čl. 346 Daňový řád Ruské federace

Pracujte ve speciálních režimech daňový kód Ruská Federace(dále jen - daňový řád Ruské federace) se řídí normami článků počínaje 346. Uvažovanému systému je věnováno pouze 7 článků - to je minimální množství regulace ve srovnání s společný systém, zjednodušený daňový systém a jednotná zemědělská daň.

V každodenním životě se tento režim nazývá imputace. Jeho název odráží, že příjem není určen primární dokumenty, ale přičítá se poplatníkovi, se stanoví výpočtem. Při jejím uplatnění je řada daní (DPH, daň z příjmu atd.) nahrazena platbou jediné. Pro podnikání to znamená výrazné zjednodušení. daňové účetnictví a předpovídání výsledků ve směru, na který se vztahuje režim.

Normy, které mají významný dopad na činnost imputovaných organizací, jsou:

ch. 26.3 daňového řádu Ruské federace;
obecní zákony zakládající UTII popř prodejní daň, s vyloučením možnosti uplatnění imputace (např. v Samaře byl UTII zaveden usnesením Městské dumy ze dne 24. listopadu 2005 č. 187);
Zákon č. 54-FZ ze dne 22. května 2003 „o aplikaci CCP“ (dále jen zákon č. 54-FZ).

Ch. 26.3 daňového řádu Ruské federace o daňovém systému UTII

Zvláštní režim UTII byl zaveden od 1.1.2003 a od 1.1.2021 se plánuje jeho zrušení. Odpovídající ustanovení je obsaženo v odstavci 8 Čl. 5 zákona ze dne 29.06.2002 č. 97-FZ (ve znění zákona ze dne 6.2.2016 č. 178-FZ).

V roce 2018 - 2019 byly některé normy Ch. 26.3 daňového řádu Ruské federace o UTII, jakož i stanovy, se změnily:

Pro klasifikaci služeb se již OKUN nepoužívá, zrušen bod 6 příkazu Rosstandart ze dne 31. ledna 2014 č. 14-st. Vzhledem k tomu, že nejvýznamnějším bodem pro UTII je připisování činností osobním službám, je objednávka ze dne 24. listopadu 2016 č. 2496-r, jejíž zveřejnění zajišťuje sub. 1 s. 2 čl. 346.26 daňového řádu Ruské federace schválila vláda Ruské federace seznam kódů OKVED-2, které se týkají těchto služeb. Přečtěte si o kódech uvedených při registraci právnické osoby ao jejich změně v článku na webu Postup pro změnu kódů OKVED pro LLC v letech 2018-2019.
Fyzický podnikatel si nyní může snížit daň o zákonem požadovanou výši pojistného, které platí nejen za zaměstnance, ale i za sebe osobně (novelizováno zákonem č. 178-FZ ze dne 2. 6. 2016).
Představeno aktualizovaný formulář Prohlášení UTII (Nařízení Federální daňové služby Ruské federace ze dne 26. června 2018 č. ММВ-7-3/414).

Z hlediska zpracování zúčtování došlo ke změnám v legislativě o ústředních protistranách, které budou relevantní pro imputaci v letech 2018-2019 (více na konci článku).

Podmínky pro použití UTII

Na imputaci můžete přejít za takových okolností, jako jsou:

Zavedení zvláštního režimu na příslušném území (ustanovení 1 článku 346.26 daňového řádu Ruské federace).
Práce v jedné z oblastí práce, pro kterou je UTII určen (organizace zákaznické služby, veterinární kliniky, myčky aut atd., odst. 2 čl. 346.26 daňového řádu Ruské federace), se stanovením v kódech OKVED specifikovaných při registraci nebo změněných v následujících kódech.

V daňovém řádu Ruské federace není žádný požadavek na exkluzivitu druhu činnosti nebo zvláštní režim. Tudíž, platba UTII se nyní používá jak v jediné verzi (nebo v několika - v řadě oblastí), tak ve spojení s jiným režimem (OSNO nebo USN) s údržbou samostatné účetnictví a výpočet plateb.

Imputovaná daň nezahrnuje platbu daně z příjmu (u fyzických osob - daň z příjmu fyzických osob), daně z nemovitosti (kromě nemovitostí), DPH (až na výjimky). Zbývající daně a příspěvky se platí v plné výši (ustanovení 4, článek 346.26 daňového řádu Ruské federace).

Na koho a kdy nelze použít UTII podle daňového řádu Ruské federace

Zákazy používání UTII jsou obsaženy v odstavcích. 2.1, 2.2 Čl. 346.26 daňového řádu Ruské federace. Totéž pro všechny předměty ekonomické vztahy působící na jakémkoli území je zákaz UTII v případě zavedení daně z obratu pro tento směr.

Zbývající případy, kdy imputace není možná, jsou určeny charakteristikou předmětu ekonomických vztahů:

práce v rámci jednoduchého partnerství, správa důvěry, režim UAT;
přiřazení k počtu největších daňových poplatníků;
průměrný měsíční počet nad 100 zaměstnanců atd.

Upozorňujeme, že přítomnost poboček a zastoupení nebrání použití tohoto zvláštního režimu, ale může ovlivnit určení finančního úřadu, kterému musíte žádost podat.

Pokud dojde v průběhu čtvrtletí k porušení některého z kritérií, organizace od 1. dne tohoto čtvrtletí zvláštní režim neuplatňuje.

Vlastnosti přechodu na UTII

Od roku 2013 není přechod na imputaci povinný, ale volitelný. Chcete-li to provést, musíte se zaregistrovat u inspekce Federální daňové služby Ruské federace (ustanovení 2 článku 346.28 daňového řádu Ruské federace):

v místě práce jednotky, která se této oblasti zabývá;
nebo místo registrace organizace (u dopravců některé typy maloobchodní).

Lhůta pro podání příslušné žádosti (5 dnů) není načasována tak, aby se shodovala se začátkem zdaňovacího období, ale počítá se od okamžiku, kdy začnete pracovat na jednotném daňovém režimu z imputovaných příjmů (odst. 3, článek 346.28 ZD zákoník Ruské federace).

K ukončení registrace u finančního úřadu z jakéhokoli důvodu (dobrovolně, v souvislosti s ukončením činnosti nebo porušením kritérií) je rovněž nutné podat žádost.

Jak platit daň z UTII

Následující povinnosti podle UTII podléhají čtvrtletnímu plnění (odstavce 1, 3 článku 346.32 daňového řádu Ruské federace):

do 20. dne 1. měsíce následujícího po vykazovaném období se podává hlášení za uplynulé čtvrtletí;
před 25. se platí daň za stejné období.

Při výpočtu daně z UTII se používají následující ukazatele:

Imputovaný příjem je předmětem zdanění, kterým je odhadovaná ziskovost tímto směrem práce.
Základní výnos je měsíční ukazatel pro výpočet základu daně (článek 3 článku 346.29 daňového řádu Ruské federace).
šance:
- K_1, zřízený Ministerstvem hospodářského rozvoje na dobu jednoho roku;
- K_2 je ukazatel určený místními úřady.
Měrné jednotky pro výpočet (ustanovení 3 článku 346.29 daňového řádu Ruské federace).
Sazba je 15 %, kterou lze na místní úrovni změnit (snížit) na 7,5 % (článek 346.31 daňového řádu Ruské federace).
Náklady akceptované pro snížení na 50 % akumulované daně (pojistné atd., doložka 2 článku 346.32 daňového řádu Ruské federace).

Vynásobením parametrů uvedených v odstavcích. 2-4 dostaneme výši imputovaného příjmu, kterou je třeba vynásobit hodnotou sazby. Částka k zaplacení je částka minus pojištění a další platby.

Změny v zákoně č. 54-FZ pro UTII: online pokladny pro imputaci od 2018-2019

Pro plátce UTII je povinné dodržovat zavedený řád provádění vypořádacích transakcí (ustanovení 5 článku 346.26 daňového řádu Ruské federace). V současné době platí odstavec 2.1 čl. 2 zákona č. 54-FZ stanoví osvobození plátců jediné daně z imputovaného příjmu z používání registračních pokladen a zavazuje je vystavit na žádost klienta doklad.

Tento stav však přetrvá pouze do 7. 1. 2019 (ust. 7, čl. 7 zákona ze dne 7. 3. 2016 č. 290-FZ) u plátců UTII, kteří nepracují v maloobchodě a pohostinství nebo pracují v tyto oblasti, ale nemají zaměstnance. Zbytek plátců UTII měl začít používat CRE od 07.01.2018. Přechod na používání CCP přináší následující povinnosti:

organizace a jednotliví podnikatelé na imputaci budou muset přejít na používání tzv. online pokladen - speciální pokladny, která bude předávat online informace o provedených operacích kontrole FTS;
zařízení tohoto druhu budou vybavena fiskální jednotkou, která ukládá informace o provedených akcích;
pro předání informací správci daně bude nutné o tom uzavřít smlouvy se specializovanými organizacemi - provozovateli fiskálních dat.

Zavedení elektronických registračních pokladen je krokem ke změně zdanění sektoru služeb a maloobchodu ak opuštění režim UTII, který svého času zavedl zákonodárce nedobrovolně, z důvodu nemožnosti kontroly příjmů poplatníků.

Jednotná daň z imputovaných příjmů je tedy zvláštním režimem, kdy se daň stanoví na základě předpokládaných příjmů poplatníka. Jeho platnost byla prodloužena do roku 2021. Od 07.01.2019 musí všichni plátci UTII při provádění zúčtování používat CCP.

Systém UTII (jednotná daň z imputovaných příjmů) využívají malí a střední podnikatelé. Do režimu můžete přejít dobrovolně při registraci nebo kdykoliv během své činnosti. Volba systému při registraci není vždy opodstatněná. Ode dne registrace osoby jako plátce UTII je nutné platit jedinou daň.

Úspěšnost aplikace speciálního systému je založena na charakteristice podmínek, za kterých podnikatelé:

Musí platit pouze pevnou částku bez ohledu na výši obdrženého příjmu.
Mají možnost snížit daň z povinných plateb do mimorozpočtových fondů.
Nesmějí používat registrační pokladny při zúčtování s obyvatelstvem při příjmu příjmu.
Mají možnost mít ve státě minimální počet účetních kvůli absenci výrazných účetních požadavků.

Pevné částky, které je třeba při imputaci zaplatit, vám umožňují plánovat výdaje. Při stanovení nákladů se zohledňuje roční indexace koeficientů deflátoru, které ovlivňují výši daně. Jakou výši závazků je třeba uhradit v novém kalendářním roce je nutné zjistit u Federální daňové služby.

Použití UTII je oprávněné pro maloobchod a podobné činnosti za podmínek:

Velký obrat příjmů.
Absence významných zisků, což vám umožní mít velký personál zaměstnanců pro vedení záznamů.
Chybějící možnost vedení podrobného nomenklaturního účetnictví.

Imputovaní podnikatelé musí vést záznamy pouze o fyzickém ukazateli, který je základem imputovaného příjmu. Co je fyzický indikátor? Jedná se o velikost počtu zaměstnanců, počtu míst, přepravních jednotek, metráže a dalších parametrů, jejichž velikost nebo počet určuje výši imputovaného příjmu. Podnikatel si nemůže samostatně zvolit parametr. Definice ukazatele je v kompetenci legislativy.

Jak využít práva na aplikaci systému

Pokud tito jednotliví podnikatelé splňují požadavky, může osoba přejít do režimu podáním oznámení. Registrace jednotlivého podnikatele jako plátce UTII se provádí do 5 dnů. Na konci období může podnikatel obdržet oznámení o registraci.

Ihned po upozornění se můžete zaregistrovat a použít systém. Pokud se ukázalo, že první zúčtovací čtvrtletí nebylo úplné, musí být daň zaplacena v poměru ke dnům období.

Systémová omezení

Režim má daňové úlevy, které stanoví omezující požadavky na poplatníky. Zaregistrujte se pro UTII podnikatel má právo pod podmínkou omezení počtu zaměstnanců.

Počet najatých pracovníků by neměl přesáhnout 100 lidí. Pro výpočet se bere personál všech zaměstnanců IP bez ohledu na počet kombinovaných režimů. Do jakých kategorií pracovníků patří průměrný počet zaměstnanců, se dozvíte z pokynů orgánů statistiky.

Kromě omezení počtu se registrace jako plátce UTII nevztahuje na činnosti:

O organizaci veřejného stravování ve zdravotnických a sociálních zařízeních.
Vedení lékařských nebo vzdělávacích institucí.
Pronájem čerpacích stanic.

Za nepřítomnost stížností ze strany IFTS a výskyt možné problémy při podávání výkazů si musíte vybrat, jaké druhy činností bude jednotlivý podnikatel využívat. Řada kódů se používá pouze pro imputaci, se kterou je nutné počítat při registraci.

Pozornost! Aplikace režimu je dostupná pro omezené činnosti zřízené kraji.

Požadované činnosti pro údržbu UTII

Běžné typy, které podléhají zdanění, jsou:

Maloobchod s obyvatelstvem a podniky nakupující zboží pro osobní potřebu. Velikost haly je omezena na 150 m2. m
Poskytování služeb pro domácnost jednotlivcům.
Přepravní služby s omezením jednotek zařízení v počtu 20 kusů.
Další typy, které mohou být vybrány podle krajských zákonů.

Imputovaný podnikatel má možnost uplatnit několik druhů imputovaných činností, jejichž využití vyžaduje placení daně za každý druh práce nebo služby. V prohlášení bude nutné samostatně vypočítat různé typy ziskovosti. Pro každý typ je nutné se zaregistrovat a zaregistrovat jako plátce UTII.

Režimové daňové výhody

Při udržování systému je podnikatel osvobozen od daně:

daň z příjmu fyzických osob zaplacená při implementaci obecně stanoveného režimu. Osoba zůstává odpovědná daňový agent na placení daně z příjmu fyzických osob ze zaměstnaneckých benefitů.
Daň zaplacená za majetek používaný k vytváření příjmů. Pokud nemovitost patří k nemovitým věcem, u kterých je stanoveno řízení o zdanění, daň se platí. Budovy musí mít nainstalován katastrální hodnota a jsou uvedeny v evidenci zdanitelných předmětů.
DPH účtovaná spotřebitelům zboží, prací, služeb. Výjimkou je daň zaplacená při dovozu do tuzemska.

Osvobození se nevztahuje na závazky, které hradí fyzická osoba podnikatel individuální– daň z dopravy a pozemků. Podnikatelé nejsou osvobozeni od placení časového rozlišení odměn zaměstnancům. Pro individuální podnikatele je povinné platit příspěvky na vlastní penzijní a zdravotní pojištění.

Zdanění na UTII

Výše daně a skladba povolených druhů činností se v jednotlivých regionech liší.

Individuální podnikatel musí zaplatit jedinou daň, jejíž výše závisí na parametrech:

Základní ziskovost nastavená zvlášť pro každý typ činnosti.
Fyzický ukazatel, jehož hodnota určuje multiplicitu imputovaného příjmu.
Korekční koeficienty K1 a K2, stejné pro různé formyčinnosti.
Částky, které snižují částku naběhlé daně.

Hlášení se podává čtvrtletně do 20. dne měsíce následujícího po skončení zdaňovacího období (čtvrtletí). Hlášení se podává ode dne registrace příčetného. Platba se provádí nejpozději do 25. dne v měsíci. Pokud data připadají na dny pracovního klidu, posouvá se termín na nejbližší pracovní den.

Pozornost! Lhůta pro podání přiznání umožňuje individuálnímu podnikateli vypočítat zaplacené příspěvky do fondů a snížit daň o výši plateb.

Rezervy na snížení daní

Legislativa poskytuje příležitost snížit jednotnou daň z příspěvků do fondů:

Pokud existují zaměstnanci - na částky vzniklé z odměn a vyplácené do fondů. Redukční limit je omezen na 50 % závazku.
Pokud jednotlivý podnikatel nemá zaměstnance - na příspěvky placené do PFR na vlastní pojištění. Výše závazku za UTII se snižuje o celou výši srážek.

Pro snížení daně je nutné plánovat platby do fondů. Za účelem rovnoměrného snížení částek v každém čtvrtletí jsou srážky z fondů vypláceny ve čtvrtletních splátkách. Lhůta, do kdy má podnikatel zaplatit vlastní pojištění, je 31. prosince. Nejlepší možností je rozdělit platby do čtvrtletních splátek.

Pozornost! Závazky lze snížit pouze o částky zaplacené v konkrétním zdaňovací období(čtvrťák).

Schopnost kombinovat režimy

Jednou z výhod UTII je možnost kombinace režimu s jinými formami. Co je to kombinace a jak výhodné je organizovat účetnictví?

Sloučení vám umožní:

Správně využívat rezervy duševního vlastnictví k optimalizaci zdanění.
Registrace není nutná, pokud potřebujete vykonávat formy činnosti, které spadají do různých režimů zdanění příjmů.
Zjednodušený je přechod na obecný nebo zjednodušený režim v případě neuplatnění UTII.

Pro ukončení používání účetnictví je třeba podat oznámení finančnímu úřadu. O postupu při odhlášení plátce UTII Finanční úřady poskytnuto 5 dní. Konečnou daň je nutné vypočítat v poměru ke dnům čtvrtletí. Můžete určit, kolik musíte zaplatit na IFTS.

Ztráta práva používat režim

Pokud jednotlivý podnikatel překročil povolený počet zaměstnanců, ztrácí právo na UTII, což znamená automatický přechod na obecný režim nebo zjednodušený daňový systém, pokud byl systém přijat dříve.

Budete muset provést následující akce:

Podávejte hlášení v rámci obecného nebo zjednodušeného systému se zdaněním příjmů.
Zaplaťte požadované daně. Je povoleno platit s přihlédnutím k platbám jednotné daně za předpokladu, že se rozpočty shodují. V opačném případě je nutné přeplatky vrátit na účet.
Spočítejte a zaplaťte splatné úroky.

Pozornost! Aby nedošlo k překročení limitu počtu zaměstnanců, je nutná měsíční kalkulace.

V zájmu zachování příznivých podmínek pro drobné podnikání na legislativní úrovni byl UTII prodloužen do roku 2021, i když již před několika lety bylo plánováno ukončení tohoto zvláštního režimu. Vláda Ruské federace neustále mění postup pro výpočet povinných plateb a vykazování, takže je nutné sledovat nové informace, aby se předešlo porušení a věděli, jaké daně musí platit individuální podnikatel v roce 2019.

Jednotná daň z imputovaného příjmu - speciální režim, za předpokladu omezeného okruhu podnikatelská činnost.

Výpočet je založen na zákonem stanovené výši tržeb pro každý druh podnikání, která nezávisí na skutečné výši tržeb.

Má význam:

velikost místnosti;
Počet zaměstnanců;
územní příslušnost podnikatelského subjektu.

Od roku 2013 se obchodník může samostatně rozhodnout, zda použije režim „imputovaný“ nebo jakýkoli jiný. Do té doby bylo při realizaci zákonem stanoveného druhu činnosti použití UTII nevyhnutelné. Pokud podnikatel provádí současně více druhů plnění, má právo zvolit si různé režimy zdanění.

Speciální systém osvobozuje jednotlivé podnikatele od řady povinných plateb:

DPH (bez exportní operace);
příjem z daně fyzické osoby;
daň z nemovitosti (kromě objektů s výpočtem poplatku z katastrální hodnoty).

Využití UTII je výhodné pro podnikatele s velkými tržbami na malé ploše, ale nízkou úrovní zisku. Například v pavilonu se základními potravinami a cigaretami je marže pouze 5–10 %. Další vymoženost zjednodušený režim- minimální reporting a volitelné vedení účetnictví.

Každý podnikatel, než se pustí do jakéhokoli systému placení daní, se snaží najít pro své podnikání přijatelnou kombinaci parametrů.

Výhody „imputace“ oproti jiným režimům jsou:

Legislativa UTII neomezuje podnikatele z hlediska příjmů, protože jejich výše rozpočtová povinnost záleží na fyzických faktorech, ne na finančních.
Pokud některé operace IP podléhají imputovanému systému, zatímco jiné nikoli, můžete vést oddělené účetnictví a optimalizovat daňová zátěž.
Díky povoleným srážkám je možné snížit UTII na nulu.
Výpočet využívá mnoho parametrů, které lze různými způsoby využít k legálnímu snížení platby.
Vedení účetnictví je nepovinné pro všechny kategorie podnikatelů. Fyzický podnikatel, který pracuje samostatně, podává IFTS pouze čtvrtletní prohlášení.
Jednotná daň z imputovaného příjmu je částečně osvobozena od ostatních poplatků.
Pro obchodníky, kteří získají status samostatného podnikatele poprvé, místní úřady vyjednají sníženou sazbu UTII.

Mezi nevýhody zvláštního imputovaného režimu patří nutnost platit daně, i když je činnost nerentabilní nebo vůbec neprovozovaná.

Legislativa vymezuje seznam druhů operací, při jejichž realizaci je uplatňována daň UTII pro všechny fyzické osoby podnikatele v roce 2019:

Konečné rozhodnutí o tom, které činnosti podléhají jednotné imputované dani pro jednotlivé podnikatele, činí místní správa, která se zaměřuje na specifika regionu. Lze vybrat celý seznam, několik pozic nebo žádnou, jak se to dělá v Moskvě.

Kromě vhodného druhu ekonomické činnosti musí podnikatel splňovat následující kritéria:

Počet zaměstnanců je menší než 100 osob.
Nepronajímá prostory ani prostory u aut a čerpacích stanic.
Nepracuje na základě plné moci k užívání majetku.

Pokud obecní úřady stanoví živnostenskou povinnost, jsou podnikatelé zbaveni práva zvolit si UTII v příslušném oboru činnosti.

Jednotná daň z imputovaných příjmů v roce 2019 pro fyzické osoby podnikatele nedoznala výrazných změn, hlavní reformy se týkají ČKS:

Změny doznaly také výše a termíny placení pojistného pro fyzické osoby podnikatele. Pevné příspěvky „pro sebe“, které se dříve vypočítávaly jako procento z minimální mzdy, jsou nyní stanoveny v daňovém řádu Ruské federace.

V roce 2019 je jejich velikost:

pro OPS - 26 545 rublů;
pro CHI - 5 840 rublů.

Pokud se ukázalo, že roční imputovaný příjem je více než 300 000 rublů, pak se podle nových pravidel stanoví maximální příspěvek ve výši 1 % z přebytku. Do roku 2019 mohla být maximální platba v OPS: minimální mzda x 12 x 8 x 0,26. Nyní zde není žádná vazba na minimální mzdu, výpočet byl zjednodušen: 26 545 x 8 = 212 360 rublů.

Pro jednotlivé podnikatele na UTII v roce 2019 lze snížit daň do penzijního fondu a sociální pojištění z platu zaměstnanců zvýšením limitní částka roční příjem:

maximální mzda pro zaměstnance, který použije základní sazbu pro OPS, je 1 021 000 rublů. Vše výše uvedené podléhá 10% dani;
platový limit pro příspěvky do OSS je 815 000 rublů.

Hlášení o jednorázové dani z přičtených příjmů v roce 2019 se podává na stejných tiskopisech jako v roce 2017. V přiznání se očekávají změny v souvislosti s využitím odpočtu výdajů za online pokladny.

Stanovení daně z imputovaných příjmů v roce 2019 u fyzických osob podnikatelů probíhá podle starých pravidel. K tomu použijte následující parametry, které se mezi sebou násobí:

UTII \u003d OD x F x K1 x K2 x T

Indikátory dešifrování:

Základní návratnost (OD). Daňový řád Ruské federace stanoví pevnou částku pro každý typ činnosti.
Fyzikální parametr (F). Využívá se počet zaměstnanců, počet využívaných míst či zařízení, záběry areálu.
Koeficient deflátoru (K1). Je to zákonem pevně dané, v roce 2019 je to 1 868.
Opravný index (K2). Krajské úřady používají tento multiplikátor ke snížení zátěže podniků určitých kategorií plátců.
Tarif (T). Může být změněn rozhodnutím obce v rozmezí 7,5% -15%. Sazba daně splatné na UTII v roce 2019 pro jednotlivé podnikatele je všude 15 %

Výpočet se provádí čtvrtletně, u kterého se do vzorce dosadí ukazatele za každý měsíc, výsledné částky se sečtou.

Například: individuální podnikatel prodává výrobky v pavilonu s halou 10 m2. m., najal 2 realizátory. Fyzickým kritériem je plocha, základní výnos je 1800, obecní koeficient je 1.

UTII na 1 měsíc = 1800 x 10 x 1,868 x 1 x 0,15 = 5044 rublů.

Vzhledem k tomu, že se ukazatele během čtvrtletí nemění, lze tuto částku vynásobit 3. Ukazuje se 5044 rublů. x 3 \u003d 15 132 rublů.

Pokud v některém období nebyla činnost prováděna nepřetržitě, výpočet se provede za skutečný čas, za který se částka vydělí kalendářní dny měsíců a vynásobeno skutečně odpracovanými. Například individuální podnikatel byl zaregistrován 14. srpna, pak UTII = (1800 x 10 x 1,868 x 1 x 0,15) / 31 x 18 = 2929 rublů.

Pokud se obchodník zabývá více než jedním typem transakcí, pak jsou povolené odpočty od jednotlivé daně z imputovaného příjmu provedeny až po sečtení celkové odpovědnosti.

Pro zdůvodnění použití fyzického ukazatele pro daňovou inspekci je nutné mít podpůrné dokumenty, jako jsou smlouvy, pasy, výpisy, pracovní výkazy. Povinnost vést evidenci se nevztahuje na příjmy a výdaje.

Počet zaměstnanců pro substituci ve vzorci je určen součtem za měsíc. Pokud byli lidé propuštěni nebo přijati v polovině období, jsou stále zahrnuti do ukazatele výkonnosti.

Zákon stanoví snížení závazků splatných do rozpočtu pro UTII.

Do roku 2019 existoval 1 typ odpočtu, se zahájením reformy hotovostního vypořádání přibyl další typ:

Příspěvky placené za samotného podnikatele i za zaměstnance.
Výdaje na pořízení a implementaci online pokladen.

Podnikatel je povinen platit ročně zákonem stanovené poplatky za OPS a OMS do 31.12. Celková částka velké, je vhodné jej rozdělit na části, zejména proto, že čtvrtletní jednotlivá daň z imputovaného příjmu je snížena o příspěvky převedené ve stejném období. V situaci, kdy je platba provedena před podáním přiznání, může být zahrnuta i do výpočtu.

Podnikatel bez zaměstnanců snižuje UTII o částku převodů v plné výši.

Individuální podnikatel se zaměstnanci na „imputaci“, placení daní a povinných plateb z výdělku v roce 2019, má právo snížit UTII za čtvrtletí ve výši 50% převedených příspěvků jak pro sebe, tak pro zaměstnance.

Poplatky se berou v úvahu:

pro OPS, včetně dodatečné platby 1% z přebytku příjmu 300 000 rublů;
za povinné sociální pojištění;
na OMS;
pro trauma.

Náklady na online pokladny mohou snížit UTII do 18 000 rublů. za každé instalované zařízení, pokud tyto náklady nebyly zahrnuty do kalkulací podle jiných daňových režimů.

Například:

Individuální podnikatel z výše uvedeného vysvětlení zaplatil ve čtvrtletí 12 000 rublů na příjmech. a pro sebe - 5 000 rublů, celkem - 17 000 rublů.

částka UTII na 3 měsíce = 15 132 rublů.

Přípustné snížení daně = 17 000 rublů. x 0,5 \u003d 8 500 rublů.

UTII k převodu za čtvrtletí = 15 132 rublů. - 8 500 rublů = 6 632 rublů.

Chcete-li si ověřit složité výpočty, můžete použít online kalkulačky na stránkách, které poskytují poradenské služby pro podniky.

Musíte podat prohlášení UTII a zaplatit daň 4krát ročně na konci každého čtvrtletí. Limitní data:

pro přehledy za rok 2019 - 20. den následujícího měsíce;
pro převod jedné imputované daně - 25. den po skončení čtvrtletí.

Pokud je konečným termínem nepracovní datum, můžete podat prohlášení nebo splatit rozpočet následující den. Pokuta za pozdní nebo nezaplacení jednotné daně z imputovaných příjmů je 20 %. Pokud je zjištěno úmyslné porušení, sazba se zvýší 2krát. Zároveň se účtuje penále za každý den prodlení.

Podnikatel na „imputaci“ musí do 31. prosince 2018 uhradit fixní příspěvky na OPS a ČIŽP. V průběhu roku není zakázáno rozdělovat částky na jakékoli části. Pokud jednotlivý podnikatel v roce 2017 obdržel příjem vyšší než 300 000 rublů, je povinen do 7. 1. 2018 zaplatit pojistné na důchod ve výši 1 % z přebytečné částky.

Pro podnikatele na jedné imputované dani se zaměstnanci existuje řada povinných hlášení a plateb souvisejících s potřebou vyplácet výdělky.

Federální daňové službě musíte předložit:

Roční informace o průměrném počtu zaměstnanců. Termín je 20. ledna.
Formulář 2-NDFL pro každého jednotlivého zaměstnance. Podáváme jednou do 1. dubna.
Čtvrtletní konsolidovaná daň z příjmu 6 fyzických osob do konce příštího měsíce.
Výpočet pojistného 4x ročně, který nezahrnuje úrazové poplatky. Termín - 30 dní po skončení čtvrtletí.

V PF k pronájmu:

roční forma SZV-STAGE do 1. března.
Měsíční hlášení SZV-M do 15. dne následujícího měsíce.

Každé čtvrtletí se informace o úrazech a nemocech z povolání předkládají na FSS ve formuláři 4-FSS do 25. nebo 20. dne následujícího měsíce v závislosti na elektronické, resp. normální vzhled změna.

Nárok na zaplacení imputované daně pro fyzické osoby podnikatele můžete získat v roce 2019 následujícím způsobem:

Registraci provádí Federální daňová služba na adrese IP, pokud jsou operace pro zdanění jediná daň na imputované příjmy jsou:

doručovací nebo doručovací obchod;
pohyb nákladu a cestujících;
aplikace reklamních informací o dopravě.

Ve všech ostatních případech je nutné kontaktovat inspekci v oblasti, kde podnikatel působí.

Chcete-li zaregistrovat jednotlivého podnikatele, musíte vyplnit žádost ve formě UTII-2, kde uvedete následující informace:

Individuální daňové číslo (DIČ) plátce.
IFTS kód, kde jsou informace odesílány.
Příjmení, jméno, patronymie žadatele.
OGRNIP.
Datum zahájení prací na jedné imputované dani.
Typy činností s kódy a adresami realizace.

Podnikatel má právo podat žádost osobně nebo prostřednictvím pověřené osoby.

Ve druhém případě je nutné získat notářsky ověřenou plnou moc k zastupování zájmů a přiložit ji k formuláři. IFTS vystaví doklad o registraci fyzické osoby podnikatele 5 dnů po podání žádosti.

Režim UTII je povoleno používat současně s jinými systémy - USN, patent, OSNO, ESHN.

Hlavní podmínkou je, že pro jednu kategorii operací nelze použít různé druhy zdanění.

Pokud individuální podnikatel pracuje na UTII a chce provádět více operací na stejném systému, je nutné podat žádost jako při prvotní registraci. Přechod z jiných režimů je možný až od 1. ledna. Proto je někdy jednodušší IP zlikvidovat a okamžitě otevřít novou s potřebným systémem.

Pro odhlášení jediného imputovaného daňového poplatníka se formulář UTII-4 podává do 5 dnů od okamžiku, kdy činnost přestane splňovat kritéria nebo z následujících důvodů:

přechod na jiný systém;
IP uzavření.

Na ukončení registrace IFTS je vyhrazeno 5 pracovních dnů. Pro volbu jiného režimu je třeba podat žádost o IP od začátku kalendářního roku, jinak je standardně aplikován obecný systém.