Prohlášení o usn nula. Nulová deklarace. Kdo předkládá tento dokument

Nuly v přiznání lze snadno vysvětlit nedostatkem příjmu.

Finanční úřad může pochybovat o pravdivosti údajů a zkontrolovat váš bankovní účet. Pokud žádné účtenky nebyly, otázky zmizí. Pokud jste obdrželi peníze na svůj účet, pravděpodobně vám bude zaslána žádost o vysvětlení. V takové situaci je důležité finančnímu úřadu vysvětlit, o jaké peníze se jedná a proč jste je neuvedli v přiznání. Například v rámci příjmu nemusíte počítat s doplňováním účtu osobními penězi nebo splácením dluhu.

Nulové hlášení o UTII

O UTII nemůže být žádná nulová zpráva, protože daň závisí na odhadovaném příjmu, nikoli na skutečném příjmu. Pokud jste ukončili své podnikání na UTII, požádejte do 5 dnů o osvobození od tohoto daňového systému. Do té doby na vás finanční úřad čeká s uhrazením daně a podáním nenulového hlášení.

2-daň z příjmu fyzických osob a 6-daň z příjmu fyzických osob, pokud zaměstnanci nebyli vypláceni celý rok

Zprávy 2-NDFL a 6-NDFL musí být předloženy, pokud od vás jednotlivci dostávají příjem - mzdu, dividendy nebo bezúročnou půjčku.

Pokud fyzici nedostali výplatu za celý rok, není třeba se hlásit, protože během zdaňovací období nebyl jsi daňový agent. 6-NDFL může být nula, 2-NDFL - ne. Namísto nulových hlášení pošlete inspektorátu dopis ve volné formě, že mzdy zaměstnancům nebyly časově rozlišeny ani vyplaceny. Jedná se o záchrannou síť pro případ, že by finanční úřady měly dotazy, proč neodevzdáte daň z příjmu 6 osob a daň z příjmu 2 osob. Takový dopis stačí poslat na konci roku. Další možností je poslat prázdný dopis 6-NDFL a 2-NDFL.

Pokud od vás má osoba příjem alespoň jednou ročně, pronajímáte:

2-daň z příjmu fyzických osob ročně,
6-daň z příjmu fyzických osob za čtvrtletí, ve kterém zaplatili, a dále do konce roku.

Například 15. dubna 2019 vaše LLC vydala dividendy zakladateli. Na konci roku 2019 musíte podat daň z příjmu 6 fyzických osob za šest měsíců, 9 měsíců a rok a daň z příjmu 2 fyzických osob.

RSV a 4-FSS, pokud nejsou žádní zaměstnanci

Výpočet pojistného do daně a 4-FSS do fondu sociální pojištění pronajmout jednotlivé podnikatele se zaměstnanci a všechny LLC.

Pokud jednotlivý podnikatel nemá v průběhu roku zaměstnance, není nutné předávat RSV a 4-FSS.

sro vždy hlásit. Pokud organizace nemá žádné zaměstnance, předkládejte nula hlášení, ale to může vést k nárokům ze strany státu.

Faktem je, že LLC je samostatná organizace, v jejímž zájmu jedná ředitel. Často v malé firmy práci ředitele vykonává zřizovatel sám. Sám si nevyplácí mzdu a dostává příjem ve formě dividend. Ale podle pracovního práva je ředitel stejný zaměstnanec jako všichni ostatní, takže má nárok na plat.

Nadřízení jsou obzvláště podezřívaví k firmám, které dostávají příjem, ale dávají nuly za zaměstnance. Mohou vyžadovat objasnění, účtovat další poplatky a pokutovat.

Více o řediteli v sro jsme psali v článku “I když je ředitel zakladatelem sro, má nárok na plat”.

SZV-M bez zaměstnanců

SZV-M - měsíční hlášení v Penzijní fond, který obsahuje seznam všech vašich zaměstnanců.

Pokud jste samostatný podnikatel bez zaměstnanců, nemusíte SZV-M předkládat.

A v LLC je alespoň jeden zaměstnanec - ředitel a musí být uveden v SZV-M.

Nepanuje shoda v tom, zda je nutné předat SZV-M řediteli, který je jediným zřizovatelem, se kterým není sepsána dohoda. Samotná FIU vydala dva dopisy s opačnými postoji. Dle dopisu ze dne 6.5.2016 musí být SZV-M v každém případě předán a již v dopise ze dne 27.7.2016 FIU říká, že taková povinnost není.

Doporučujeme zaměstnávat ředitele alespoň na částečný úvazek a podávat za něj SZV-M a další výkazy jako za řadového zaměstnance. Pokud s ředitelem není sepsána pracovní smlouva, mohou mít regulační orgány otázky. Podrobnosti o tom si přečtěte v článku.

Pokud stále nechcete zaměstnávat zřizovatele, zeptejte se své FIU, zda je nutné ukázat ředitele bez zaměstnanecká smlouva v SZV-M mohou mít různá oddělení různé názory.

Pokud má organizace pozastavenou činnost, nemá příjmy a nemá přijaté zaměstnance, není nutné SZV-M předávat. Tato vysvětlení poskytuje FIU na svých webových stránkách.

Nulové účetnictví LLC

Každý rok si všechny LLC pronajímají účetní závěrky, která odráží roční výsledky činnosti – peníze na účtech, majetek, dluhy, zisky či ztráty.

Účetnictví není nula, i když jste nepodnikali. Každá organizace má základní kapitál, jehož výši si určíte při registraci živnosti a vložíte na bankovní účet. Musí se to promítnout do bilance.

Jednotliví podnikatelé volí STS Income z několika důvodů. Za prvé, tento režim má nízkou daňovou sazbu. Zadruhé je tu možnost snížit si již tak malou daň z titulu zaplaceného pojistného. Za třetí, existuje velmi jednoduché daňové vykazování.

Oznámení o přechodu na zjednodušený režim můžete podat ihned. Mnoho podnikatelů to dělá. Ne každý však po registraci u IFTS okamžitě začne skutečně podnikat nebo později podá žádost o výběr jiného daňový režim(UTII nebo PSN).

V takových případech se činnosti v rámci zjednodušeného daňového systému neprovádějí. Někteří podnikatelé se domnívají, že pokud ve zjednodušeném daňovém systému neexistují žádné příjmy, není nutné zjednodušené zdanění podávat. Přečtěte si o tom, jak nahlásit, pokud existuje příjem.

To není pravda. Pokud jste jednou podali žádost ve formuláři 26.2-1, musíte podat roční daňové přiznání ve zjednodušeném daňovém systému. Finanční úřad vás z tohoto režimu automaticky nevyřadí. Při absenci příjmů z činností na zjednodušené dani se podává nulové přiznání. Zjistěte, jaký druh hlášení, jak jej vystavit a kam jej podat.

Proč podávat nulová prohlášení

Nulové přiznání je daňové vykazování, kde nejsou žádné významné číselné ukazatele a částky splatné daně. Podáním nulového přiznání poplatník informuje, že v doba ohlášení nepobíral příjmy nebo neměl jiné předměty zdanění.

Pokud nenahlásíte nedostatek příjmu, rozhodne o tom IFTS individuální podnikatel skrývá je a neplatí daně. Při kontrole se samozřejmě zjistí, že ve zjednodušeném režimu žádné příjmy nebyly, nicméně za nepodání přiznání bude poplatník pokutován.

Nulová přiznání jsou nejen u zjednodušeného daňového systému, ale i u jiných režimů, kde se daň počítá z přijatých příjmů, např. na OSNO nebo UAT. Ale na UTII, kde se daň vypočítává podle vzorce zohledňujícího fyzické ukazatele, a nikoli skutečný příjem, neexistuje žádné nulové prohlášení.

Za nepodané daňové přiznání je stanovena pokuta podle článku 119 daňového řádu Ruské federace. Jedná se o 5 % až 30 % z částky nedoplatku, t.j. nezaplacená daň, ale ne méně než 1 000 rublů. V nulovém prohlášení USN však není splatná žádná daň, takže pokuta nepřesáhne minimální částku.

Pokuta ale není jedinou možnou sankcí za nepodané přiznání. Pokud prodlení s dodáním přesáhne 10 dnů, má IFTS právo zablokovat běžný účet jednotlivého podnikatele. Samozřejmě pro podnikatele, který ještě nepodniká, případně nemá vedený běžný účet, je tato sankce neúčinná.

Ale pro individuálního podnikatele, který kombinuje zjednodušený režim s jiným systémem a pobírá z něj příjmy, je zablokování běžného účtu vážný problém. Abyste tomu zabránili, stačí se nahlásit včas.

Termín pro podání nulového přiznání

U přiznání, ve kterých nejsou uvedeny žádné částky splatné daně, neexistují žádné zvláštní lhůty pro podání. To znamená, že fyzická osoba podnikatel ve zjednodušeném daňovém systému, která nepobírala příjmy z činností v tomto zvláštním režimu, se musí hlásit ve stejné lhůtě jako ostatní fyzická osoba podnikatelé.

Lhůta pro podání všech prohlášení je stanovena daňovým řádem Ruské federace. Zjednodušený daňový systém 2019 je nutné nahlásit nejpozději do 30. dubna 2020. Podání nulového přiznání nedoporučujeme odkládat na poslední den. Koncem dubna je v daňových kontrolách mnoho občanů, kteří hlásí prodané nemovitosti a dopravu. Ne všechny IFTS mají speciální okna pro jednotlivé podnikatele, takže musíte stát ve frontách.

Jak připravit nulové daňové přiznání

Vyplnění nulového prohlášení o zjednodušeném daňovém systému je poměrně jednoduché. Povoleno je ruční plnění i na počítači. Druhá možnost je samozřejmě výhodnější. Za prvé je to rychlejší a za druhé, pokud se udělá chyba, je snadné ji na počítači opravit a vytisknout správnou verzi.

Pokud však takovou příležitost nemáte, pak při ručním vyplňování prohlášení věnujte pozornost následujícím bodům:

Písmena musí být velká a tištěná. daňové hlášení v mnoha IFTS kontrolují automaticky, takže text by měl být dobře čitelný.
Barva inkoustu je černá nebo modrá. Bloty, chyby a opravy nejsou povoleny.
Všechny prázdné buňky jsou vyplněny pomlčkami.
Každá stránka se vyplňuje na samostatný list, tzn. oboustranný tisk je zakázán.

Pro vyplnění na počítači platí stejná pravidla, pouze pomlčky v prázdných buňkách jsou volitelné. A abyste udělali vše správně, nechte se vést naším vzorovým plněním (k dispozici ke stažení níže).

Formulář prohlášení pro zjednodušený daňový systém

Daňové formuláře se poměrně často mění, proto při vyplňování jakéhokoli hlášení dbejte na to, aby bylo aktuální. Pokud podáte zprávu v zastaralé podobě, IFTS prohlášení nepřijme.

Poslední změny ve vykazování pro zjednodušený daňový systém byly provedeny nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 26. února 2016 č. ММВ-7-3/ [e-mail chráněný] Charakteristické rysy tohoto formuláře - lineární čárový kód na titulní straně (0301 2017).

Celý formulář se skládá z osmi stran, ale pro nulové prohlášení o zjednodušeném daňovém systému Příjmy stačí vyplnit pouze tři z nich.

1. Na titulní stránce uveďte registrační údaje jednotlivého podnikatele:

Kód TIN (všimněte si, že se nejedná o číslo OGRNIP, ale o daňové číslo fyzické osoby);
číslo opravy (poprvé bylo podáno přiznání bez oprav, je to „0“);
zdaňovací období (pro výroční prohlášení USN označují "34");
vykazovaný rok (2019);
číslo IFTS, kde je podnikatel registrován (uvedeno v certifikátu DIČ);
kód v místě účtu (IP označuje „120“);
Celé jméno podnikatele (jméno, patronymie a příjmení na samostatném řádku);
hlavní kód podnikatelská činnost podle OKVED-2 (pokud jste jej zapomněli, připravte si bezplatný výpis z USRIP na webu Federální daňové služby);
kontaktní telefonní číslo pro komunikaci s inspektorem;
počet stran (v nulovém prohlášení zjednodušeného daňového systému je příjem "3");
kdo prohlášení podává (samostatný podnikatel nebo jeho zástupce), ve druhém případě musí být v levém dolním bloku uvedeny údaje o notářsky ověřené plné moci;
datum podání prohlášení.

2. Částky jsou uvedeny v části 1.1 odvody daní, ale nebudou v nulové deklaraci. Zde stačí uvést váš OKTMO kód. Navíc pokud jste v průběhu roku nezměnili povolení k pobytu resp obec, pak se kód zadává pouze do řádku 010. Pokud jste přemístili a změnili kódy OKTMO, tak vyplňte řádky 030, 060, 090. Zbývající pole v této sekci v nultém přiznání budou prázdná.

3. V části 2.1.1 uveďte přijaté příjmy, daňové sazby a výši pojistného, které snižuje splatnou daň. Samozřejmě v řádcích, které mají odrážet příjem, v tento případ nebudou žádné ukazatele.

Pokud jde o daňovou sazbu, v Rusku je standardní sazba pro příjem USN 6 %. Ale pokud IP funguje v rámci daňové prázdniny, sazba bude 0 %. Některé kraje navíc na svém území uplatňují zvýhodněnou sníženou sazbu. Pokud si nejste jisti, jaká sazba je stanovena ve vašem městě, ověřte si ji na webu Federální daňové služby nebo na vašem finančním úřadu.

Je nutné uvést v nultém prohlášení 2019 prémiové pojištění, vždyť je IP platí i při absenci příjmu? Ne, ne. Prohlášení odráží nejen příspěvky zaplacené za sebe, ale také částky, které snižují vypočítanou daň ze zjednodušeného daňového systému. Ale protože v nulovém přiznání není splatná žádná daň, příspěvky se zde neberou v úvahu. To znamená, že na této stránce stačí zadat Sazba daně za každé čtvrtletí. Ve zbývajících buňkách nebudou žádné indikátory.

Ještě snadněji se plní prohlášení USN 2019 online, ve specializované službě. Věnujte jen několik minut vyplnění požadovaných polí a vytiskněte hotovou zprávu.

Výsledek

Všichni podnikatelé, kteří požádali o přechod na tento režim, se musí hlásit o zjednodušeném daňovém systému. Pokud nebyly příjmy z činností na zjednodušeném systému, bude přiznání nulové.
Nulové přiznání zjednodušeného daňového systému za vykazovací rok 2019 se podává současně s vykazováním, které obsahuje údaje o příjmech. Termín odevzdání je 30. dubna 2020. Pokud bude tato lhůta porušena, bude podnikateli uložena pokuta 1 000 rublů.
Místo nulového prohlášení o zjednodušeném daňovém systému můžete podat jediné zjednodušené prohlášení. Ale v tomto případě by nemělo dojít k žádnému pohybu Peníze na běžný účet nebo pokladnu. A EUD je potřeba vzít mnohem dříve - nejpozději 20. ledna roku následujícího po vykazování.
K tomu se předkládá prohlášení o zjednodušeném daňovém systému daňový úřad, kde je IP registrována registrací. Není nutné jej odevzdávat osobně, můžete jej zaslat poštou s cenným dopisem s popisem přílohy. Uschovejte si poštovní účtenku, bude to potvrzení, že jste se nahlásili včas.
Pokud rozhodně neplánujete pracovat ve zjednodušeném režimu, pak se můžete odhlásit podáním oznámení ve formuláři 26.2-8. Ale dává to smysl, pokud zkombinujete USN s jiným preferenční zacházení, například UTII nebo PSN. Pokud jednoduše odmítnete zjednodušovat, najdete se na společný systém zdanění. I zde se budete muset pravidelně hlásit, ale prohlášení pro OSNO jsou složitější a je třeba je podávat častěji.

V tomto článku vám řekneme, co je nulová deklarace USN pro rok 2018 a jak ji vyplnit s ohledem na aktuální pravidla (ukázky lze stáhnout). A také, jaké jsou vlastnosti vyplňování této zprávy jednotlivého podnikatele, a to i bez zaměstnanců.

Existuje povinnost

V Rusku funguje velké množství společností s ručením omezeným a podnikatelů ve zjednodušeném daňovém zvláštním režimu. Někdy se však stane, že činnost nebyla dlouhou dobu vykonávána a/nebo v roce 2018 nebyl žádný příjem.

Okamžitě poznamenáváme, že nepřítomnost LLC a fyzického podnikatele na zjednodušené činnosti v roce 2018 nezbavuje v roce 2019 povinnosti předkládat zprávy IFTS na základě výsledků stanoveného zdaňovacího období.

Důležitá nuance: pokud prostředky na zjednodušených účtech v bankách nebo prostřednictvím pokladny stále prošly, nebude fungovat vystoupit s nulovým prohlášením USN. Musíte předkládat pravidelnou zprávu s vypočtenými ukazateli.

Co si vybrat: deklarace USN nebo EUD?

Na základě odstavce 2 Čl. 80 daňový kód RF, každý zjednodušující člověk, který formálně neprováděl činnosti, má na výběr:

1. Podejte v roce 2019 nulové daňové přiznání.

2. Odešlete singl zjednodušené prohlášení(schváleno usnesením Ministerstva financí ze dne 10. července 2007 č. 62n):

Z časového hlediska je proto pro zjednodušený daňový systém výhodnější podat nulové prohlášení na „nativním“ formuláři, který je schválen nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 26. února 2016 č. ММВ-7 -3/99:

Složení nulové deklarace

V roce 2019 vyplnění nulového prohlášení zjednodušeného daňového systému pro rok 2019 znamená zahrnutí následujících částí do něj (v závislosti na původně vybraném daňovém objektu):

Jak vyplnit nulovou zprávu o USN

Neexistují žádná zvláštní ustanovení o vyplňování nulového prohlášení v rámci zjednodušeného daňového systému. Ale některé z funkcí jsou:

vložte pomlčky do všech buněk s ukazateli nákladů;
nezapomeňte uvést sazbu daně ve zjednodušeném daňovém systému: je to 6 % (s objektem „Příjmy“) a 15 % – „Příjmy minus náklady“;
přineste kontrolu OKTMO Federální daňové služby Ruska v místě vaší LLC (místo bydliště jednotlivého podnikatele).

Při vyplňování nulového prohlášení o zjednodušeném daňovém systému pomocí software při tisku na tiskárně je přípustné, aby prázdné buňky nebyly rámovány známostí a pomlčkami (bod 2.4 Obecné požadavky k postupu pro vyplnění prohlášení USN).

Všimněte si také, že všechna textová data jsou psána VELKÝMI hůlkovým písmem a symboly.

Nedostatek obchodních aktivit nezbavuje obchodníky ve zjednodušeném daňovém systému povinnosti převádět pevně stanovené pojistné za sebe. Ale v části 2.1.1 nulového prohlášení o DV ke zjednodušenému daňovému systému bez zaměstnanců za rok 2018 nejsou uvedeny. Faktem je, že je nesprávné zohledňovat příspěvky, které převyšují vypočtenou (a je nulová) daň (bod 6.9 Postupu pro vyplnění prohlášení o zjednodušeném daňovém systému, schváleného nařízením Federální daňové služby ze dne 26. 2016 č. ММВ-7-3 / 99).

Obecně platí, že vyplnění nulového prohlášení pro IP USN v roce 2019 se shoduje s tím, jak to dělají společnosti LLC.

Pokud v roce 2018 pracovala na IP alespoň 1 osoba, pak musí být prohlášení vyplněno podle stejných pravidel jako u organizací. Pokud podnikatel fyzická osoba v roce 2018 nikoho na zjednodušeném systému nezaměstnával, pak je na řádku 102 „Znak poplatníka“ oddílu 2.1.1 potřeba kód „2“, který symbolizuje daňovou inspekci o fyzických osobách bez personálu.

Doplňování příkladů

A zde je nulové prohlášení pro LLC o zjednodušeném daňovém systému v roce 2018 pro objekt „“ a „“. Nulovou deklaraci USN pro rok 2018 si můžete zdarma stáhnout pomocí uvedených odkazů.

Jevgenij Smirnov

# daně

Jak podat nulové daňové přiznání

Nulovou zprávu 3-NDFL předkládá hlavní pravidla, ale s nulovými hodnotami exponentu. Musí být předložen i v případě, že jste letos nepodnikali.

Navigace v článku

Kdo a kdy musí podat nulové přiznání
Složení nulových vykazovacích dokladů
Vlastnosti nulového prohlášení o zjednodušeném daňovém systému
Nulové hlášení pro OSNO
Vyplnění nulového přiznání k DPH
Nulové přiznání IP k dani z příjmu fyzických osob
Složení nulové deklarace pro UTII
závěry

Všichni jednotliví podnikatelé a společnosti jsou povinni podávat zprávy o svých ziscích a zaplacených daních. Konečný dokument je daňové přiznání. Pokud poplatník nevykonával obchodní činnost a nedocházelo k žádnému pohybu finančních prostředků na jeho účtech, podává nulové prohlášení.

Kdo a kdy musí podat nulové přiznání

Podnikatelé se domnívají, že nejsou povinni hlásit, pokud nejsou splatné žádné daně. Ale není. Hlášení musí být poskytnuto bez ohledu na to, zda byla činnost vykonávána či nikoli.

Registrací živnosti se občan stává poplatníkem a výše poplatků se určuje podle hlášení předložených příslušným útvarům. Pokud doklad není předložen, neznamená to, že jsou daně zrušeny. Inspekce prostě nemůže určit výši srážek a trestá podnikatele za porušení zákona.

V případech, kdy je činnost podniku z různých důvodů pozastavena nebo není vykonávána, je nutné podat nulové přiznání. Potvrzuje skutečnost, že neexistuje žádný zisk a neplatí se žádné daně. K prohlášení musí být připojeno vysvětlení v jakékoli formě s uvedením důvodů neprovedení plateb.

Podání nulového přiznání je zajištěno pro následující daně:

DPH - přidaná hodnota;
Daň z příjmu fyzických osob - z příjmu jednotlivce, ale pouze v případě, že jednotlivec podnikatel pracuje pro OSNO;
ESHN - jednotné zemědělství (první rok po státní registraci);
pro jednotlivé podnikatele využívající zjednodušený daňový systém;
pro zisky organizací.

U všech ostatních daní nulové přiznání podávat nemusíte. V případě, že se daňový základ podnikatele po uplatnění různých výhod ukáže jako zanedbatelný, vykazování již není nulové a potřebuje vyplňovat řádná daňová přiznání.

Kontroverzním problémem je nulové podávání zpráv o UTII. Podle daňového řádu Ruské federace tento daňový systém nepředpokládá předložení nulového prohlášení, ale lze jej přijmout jako výjimku, například v případě dočasné invalidity jednotlivého podnikatele.

Nulové daňové hlášení pro fyzického podnikatele se podává, pokud:

daňový poplatník obdržel osvědčení o státní registraci, ale po celou dobu až do data podání hlášení nevykonával svou činnost;
ekonomická činnost má výrazný sezónní charakter (tedy v období aktivního komerční aktivity je poskytováno pravidelné hlášení a mimo sezónu, kdy nedochází k žádnému pohybu finančních prostředků na účtech, je lepší vyplnit nulové prohlášení);
poplatník má pozastavenou činnost, ale je formálně považován za aktivní podnikatelský subjekt, který nemá žádné dluhy vůči společníkům, klientům, státu a pohybu peněžních prostředků na účtech.

Nulové hlášení je nutné podat finančnímu úřadu ve stejné lhůtě jako hlášení s číselnými údaji. Frekvence doručování závisí na druhu daně, kterou si podnikatel pro podnikání zvolil. Nulové prohlášení pro fyzického podnikatele pracujícího ve zjednodušeném daňovém systému se podává každoročně do 30. dubna, pro právnická osoba– do 31. března. U DPH a UTII se výkazy předkládají čtvrtletně – do 20. dne měsíce následujícího po vykazovacím období, u daně z příjmu – každé čtvrtletí do 28. dne, u daně z příjmu 3 fyzických osob – jednou ročně do 30. dubna.

Složení nulových vykazovacích dokladů

Nulová deklarace je standardní dokument pro podávání zpráv odrážející absenci činností. Nejsou na to žádné speciální formuláře. Podávají nulová hlášení ve stejných formách jako hlášení s uvedením významných číselných ukazatelů, ale jejich složení se může lišit v závislosti na zvoleném období a systému zdanění DV.

Složení nulového prohlášení podle druhu zdanění:

Aby byly všechny údaje zadány úplně a správně, měli byste použít formulář nulového prohlášení pro jednotlivé podnikatele, schválený spolkovým daňová služba. Příkazy Federální daňové služby stanoví jak vzorová prohlášení, tak pravidla pro jejich vyplňování.

Při vystavení dokladu:

text musí být napsán pouze černým, modrým nebo fialovým inkoustem;
údaje v prohlášení je nutné psát hůlkovým písmem (při vyplňování dokladu v elektronické podobě pomocí písma Courier New velikosti 16-18);
neměly by existovat žádné chyby, opravy a skvrny;
písmena a čísla se zadávají po jednom do každé buňky, slova jsou od sebe oddělena prázdnou buňkou;
částky jsou uvedeny pouze v rublech, to znamená bez kopejek (zaokrouhlování se provádí podle pravidel matematiky);
pokud je součet nula, vloží se do buněk pomlčka.

Zvláštností vyplňování nulového přiznání je, že bude chybět většina údajů. Dokumentace by měla začínat titulní stranou. Aby to bylo správně, můžete si prohlédnout vzor vyplnění nulového prohlášení například na webu služby Služby státu.

V záhlaví titulní stránky musíte uvést DIČ a KPP podnikatele a také pořadové číslo stránky. Následují informace o:

zdaňovací období;
kód a název regionálního zastupitelského úřadu Federální daňové služby;
úplný název podniku (zkratku uveďte v závorce);
kód OKVED, podle kterého IP funguje;
celkový počet stran;
poplatník - příjmení, jméno, patronymie.

Na konci listu je uvedeno datum vyplnění prohlášení a podpis úředníka.

V pododdíle 1.1 oddílu 1 jsou uvedeny DIČ, KPP, kód pro OKTMO a CCC. Všechny ostatní sloupce jsou vyplněny pomlčkami.

Druhý list dokumentu obsahuje informace o výpočtu daně, ale protože to nemůže být bez příjmu, jsou uvedeny pouze DIČ, KPP a kód daňového poplatníka.

Z doplňkových ukazatelů jsou připojeny daňové sazby přiřazené v konkrétním regionu. Všechna ostatní pole jsou vyplněna pomlčkami.

V přílohách druhého listu by měly být uvedeny pouze tři hlavní ukazatele - DIČ, KPP, kód poplatníka. Dále je v příloze č. 2 uveden způsob odpisování pro konkrétní podnik. Všechny ostatní čáry jsou přerušované.

Pomocí online služby Moje firma můžete provést hlášení o nulové IP ve zjednodušeném daňovém systému, OSNO nebo dani z příjmu fyzických osob. Služba automaticky vygeneruje doklad, zkontroluje jej a odešle elektronicky.

Vlastnosti nulového prohlášení o zjednodušeném daňovém systému

Fyzické osoby podnikající ve zjednodušeném daňovém systému musí hlásit pod tento režim. Vzhledem k tomu, že podnikatelé nevedou účetnictví, nepodávají se do IFTS účetní dokumentace. Nulové vykazování duševního vlastnictví ve zjednodušeném daňovém systému v roce 2020 zahrnuje pouze listy ročního prohlášení.

Stáhnout formulář

Pro jednotlivé podnikatele je tu ještě jedno plus: na rozdíl od organizací je zaměstnavatelé neuznávají automaticky, proto jsou registrováni jako pojistitel až po uzavření pracovní smlouvy se zaměstnanci. Pokud podnikatel nepodnikal a takovou dohodu neuzavřel, pak není pojistitelem a výkazy za zaměstnance nepodává.

Neexistuje žádná povinnost předkládat zprávy o platbě pojistného na osobní pojištění. Podnikatel je povinen platit pouze pevné platby za osobní zdravotní a důchodové pojištění.

V roce 2020 činí příspěvky na důchodové pojištění 29 354 rublů a na zdravotní pojištění - 6 884 rublů.

Pokud do bankovní účty zjednodušený člověk nebo alespoň nějaké peníze prošly pokladnou, vystoupit s nulovým přiznáním nepůjde. Bude nutné předložit standardní zprávu se všemi indikátory.

V místě registrace je nutné podat nulové daňové hlášení pro fyzické osoby podnikatele. To lze provést:

osobním kontaktováním IFTS nebo využitím služeb správce;
doporučenou poštou;
pomocí telekomunikačních kanálů.

Změna nulové hlášení u fyzických osob podnikatelů na zjednodušeném daňovém systému se provádí jednou ročně, nejpozději do 30. dubna, a u právnických osob. osob - do 31. března. Pozdní podání přiznání Federální daňové službě hrozí sankcemi. IFTS má právo pozastavit operace na bankovních účtech až do předložení zprávy.

Nulové hlášení pro OSNO

Existuje řada daní, které obecný režim povinné jsou daň z příjmu a DPH. Budou muset podávat nulová prohlášení i při absenci cash flow. Tyto dokumenty musí obsahovat titulní strana a povinné části s pomlčkami.

Pro podnikatele by měla být předložena nulová prohlášení o obecném daňovém systému:

pro DPH - čtvrtletně, do 25. dne měsíce následujícího po zdaňovacím období;
u daně z příjmů - každé čtvrtletí, do 28. dne měsíce následujícího po účetním období;
u daně z nemovitosti - čtvrtletně, do 30. dne;
u pojistného - čtvrtletně, do 20. dne;
účetní výkaz - 1x ročně, do 31. března příštího roku.

Při absenci ekonomické činnosti je povoleno podat zjednodušené přiznání – EUD, nahrazující výkazy o daních z přidané hodnoty a zisku. Musí být odesláno IFTS do dvacátého dne po skončení vykazovaného čtvrtletí.

EUD lze podat finančnímu úřadu:

v elektronické podobě pomocí softwarových produktů určených k zasílání zpráv;
v elektronické podobě pomocí programu od Federální daňové služby (je vyžadován registrovaný EDS);
na tištěná kopie při osobní návštěvě IFTS;
na papíře poštou (cenný dopis s popisem přílohy).

Všechna přiznání k DPH musí být podávána pouze elektronicky. Ti, kdo neplatí DPH, mohou podávat nulová přiznání, a to jak elektronicky, tak papírově (dle uvážení odpůrce). Prohlášení o nulové IP můžete vyplnit online v jakémkoli online účetním programu. Je to docela pohodlné udělat ve službě Moje firma.

Vyplnění nulového přiznání k DPH

Stáhnout formulář

Při nulových ukazatelích podnikatelské činnosti v přiznání musí být místo 12 oddílů vyplněna pouze titulní strana a první oddíl.

Vyplnění titulní strany:

DIČ - označuje číslo vydané daňovou službou.
Číslo revize hlášení. Pokud se podává poprvé, měla by být uvedena 0. V případě, že již bylo přiznání za toto vykazované období podáno, je nutné uvést 1, 2 atd. podle toho, o jaký účet se jedná.
Kód zdaňovacího období. Při podávání zprávy za první čtvrtletí je uveden kód 21, druhý - 22, třetí - 23, čtvrtý - 24.
zákoníku finančního úřadu. Uvádí se kód finančního úřadu, kde se přiznání podává.
Poplatník. Je uveden celý název organizace.
kód OKVED.
Číslo Kontaktní Telefon poplatník.
Počet stran.
Celé jméno poplatníka, jeho podpis.
Datum vytvoření dokumentu.

Dokončení části 1:

DIČ a KPP organizace;
OKTMO kód;
kód rozpočtové klasifikace;
pomlčky jsou vloženy do buněk všech ostatních řádků;
na konci dokumentu je podpis a datum.

Nulové přiznání IP k dani z příjmu fyzických osob

Podnikatel zabývající se ekonomická aktivita individuálně, tedy bez zaměstnanců, nepodává přiznání k dani z příjmů fyzických osob. Pokud pro něj lidé pracují, dostávají mzdu. V tomto případě je jednotlivý podnikatel povinen hlásit se na formulářích 2-NDFL a 6-NDFL.

Pokud pracovníci v kalendářní rok mzda nebyla nikdy vyplacena, což znamená, že podnikatel není daňovým agentem a nemusí předkládat prázdné formuláře.

Pokud podnikající fyzická osoba po celý rok nepodnikala a nedostávala příjmy, měl by projít nulovou 3-daňou z příjmu fyzických osob. Zahrnuje titulní stranu a oddíly 1, 2. Nulovou deklaraci 3-NDFL je nutné podat ve stejný den jako standardní – 30. dubna. Může být poskytnuta na papíře, osobně se objeví na IFTS, zaslána poštou, stejně jako pomocí TCS nebo prostřednictvím „ Osobní oblast daňový poplatník“ na webových stránkách Federální daňové služby.

Titulní strana je vyplněna jako obvykle. Část 1 by měla obsahovat následující informace:

celé jméno podnikatele;
v řádku 010 musí být uveden kód „3“, který označuje, že fyzická osoba podnikatel neplatí a nepřiznává daň z tohoto prohlášení;
v řádku 020 je předepsán aktuální CCC, poskytnutý k dani z příjmů fyzických osob z příjmů přijatých IP - 18210102020011000110;
na řádku 030 je uveden kód území OKTMO dle Klasifikátoru OK 033-2013;
v řádcích 040 a 050 je třeba zadat nulové hodnoty;
spodní část stránky je podepsána a datována.

Složení nulové deklarace pro UTII

Hlavním rozdílem mezi prohlášením UTII a zbytkem je, že daň se nevypočítává ze skutečných ukazatelů získaných za čtvrtletí, ale na základě takových fyzických ukazatelů, jako je plocha obchodního dna, číslo Vozidlo atd. Takový princip výpočtu odvody daní neumožňuje jednotlivým podnikatelům a společnostem používajícím UTII vykazovat v případě neexistence činnosti s prohlášeními s nulovými ukazateli.

Poplatník nebude muset podávat prohlášení UTII pouze v případě, že bude odhlášen daňová organizace. K tomu je třeba podat žádost. Daňový úřad, po obdržení takové žádosti od poplatníka, mu musí zaslat oznámení o zrušení registrace. Okamžikem přijetí oznámení ztrácí podnikatel povinnost podávat prohlášení UTII, ale před odhlášením bude nutné se ohlásit.

závěry

Pokud podnikatel v účetním období nevykonával finanční a ekonomickou činnost, má právo podat finančnímu úřadu nulové prohlášení. Potvrzením, že činnost nebyla provedena, je úplná absence pohybu finančních prostředků na účtech poplatníka. Pokud by existoval alespoň minimální hospodářský výsledek obchodní činnosti a byly prováděny platby Jednotlivci, respektive došlo k transakcím na běžných účtech, bude muset podnikatel podávat obvyklé daňové hlášení regulačním úřadům.

I v případě, že organizace nebo fyzická osoba podnikatel neměl při výpočtu daně zohledněny příjmy (s předmětem zdanění "příjmy") nebo příjmy a výdaje (s předmětem "příjmy minus výdaje"), na konci roku, IFTS musí být předloženo nulové prohlášení o zjednodušeném daňovém systému (schváleno nařízením Federální daňové služby ze dne 04.07.2014 č. ММВ-7-3/ [e-mail chráněný]).

Formulář prohlášení si můžete stáhnout.

Vyplnění prohlášení

Na titulní straně vyplňte všechny požadované informace. Při dodání papírové prohlášení ve zbývajících částech Prohlášení uveďte DIČ, KPP a čísla stránek. A do všech ostatních buněk řádků vložte pomlčky (bod 2.4 oddílu II Postupu pro vyplnění prohlášení).

Podepište strany Prohlášení včetně titulní strany a uveďte datum vyplnění (na těch stránkách, kde je místo pro podpis a datum).

Pokud jednotlivý podnikatel během vykazovaného roku zaplatil pojistné v „ziskovém“ zjednodušeném daňovém systému, nebude možné podat nulové prohlášení. Výši příspěvků bude nutné promítnout do řádků 140-143 oddílu 2.1 Prohlášení.

Jak podat přiznání

Prohlášení USN můžete odeslat:

osobně na IFTS (může jej podat vedoucí organizace nebo podnikatel osobně, případně jakýkoli zaměstnanec, pokud má plnou moc);
doporučenou poštou (s upozorněním a popisem přílohy);
prostřednictvím telekomunikačních kanálů (TCS). Tento způsob reprezentace je právem zjednodušujícího. Ostatně v bez chyby pouze ti plátci, jejichž průměrný počet zaměstnanců přesáhl 100 osob v předchozím roce (článek 3 článku 80 daňového řádu Ruské federace), by měli podávat zprávy IFTS v elektronické podobě.

Lhůty pro podání nulového přiznání ke zjednodušenému daňovému systému

Situace	Termín (článek 346.23 daňového řádu Ruské federace)
Situace	Pro organizace	Pro podnikatele
Organizace nebo jednotlivý podnikatel uplatňoval zjednodušený daňový systém po celý rok	Nejpozději do 31. března roku následujícího po roce předchozím	Nejpozději do 30. dubna roku následujícího po roce předchozím
Organizace nebo jednotlivý podnikatel ukončil činnost ve zjednodušeném daňovém systému a podal o tom odpovídající oznámení (ustanovení 8 článku 346.13 daňového řádu Ruské federace) Federální daňové službě	Nejpozději 25. den měsíce následujícího po měsíci, ve kterém bylo IFTS podáno oznámení
Organizace nebo jednotlivý podnikatel ztratil právo na zvláštní režim (např. pokud se podíl účasti jiných organizací na základním kapitálu vaší společnosti zvýšil a přesáhl 25 % (čl. 14 odst. 3, čl. 346.12 daňový řád Ruské federace))	Nejpozději 25. den měsíce následujícího po čtvrtletí, ve kterém došlo k „rally“ se zjednodušeným daňovým systémem

Pokuta za nepodání nulového prohlášení včas

Za podání nulového prohlášení o zjednodušeném daňovém systému v rozporu s termínem hrozí pokuta 1 000 rublů. (článek 1 článku 119 daňového řádu Ruské federace, dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 14.08.2015 č. 03-02-08 / 47033). Výše pokuty se však může pokusit snížit, pokud je k dispozici polehčující okolnosti, např. s mírným zpožděním v podání (článek 1, článek 112 daňového řádu Ruské federace, bod 18 usnesení Pléna Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace ze dne 30. července 2013 č. 57 ). Za tímto účelem spolu s prohlášením o zjednodušeném daňovém systému předložte inspekci dopis s žádostí o snížení výše pokuty a uvedení polehčujících okolností.

Zablokování účtu z důvodu nepodání prohlášení

Pokud včas nepodáte nulové daňové přiznání ke zjednodušenému daňovému systému, může vám být po uplynutí 10 pracovních dnů po uplynutí lhůty pro jeho podání pozastavena operace na bankovních účtech (článek 1, odstavec 3, článek 76 daňového řádu Ruské federace).

Co může nahradit nulové prohlášení o zjednodušeném daňovém systému

Místo takového prohlášení můžete podat jediné zjednodušené prohlášení (EUD) (schválené výnosem Ministerstva financí ze dne 10. července 2007 č. 62n). Ve sloupci 1 tohoto prohlášení uveďte „daň splatná v souvislosti s uplatňování zjednodušeného daňového systému“, ve sloupci 2 – „26.2“ a ve sloupcích 3 a 4 – rok, na který EAU berete.

Upozorňujeme, že termín pro podání EUD za rok 2015 je dříve než termín pro podání nulového prohlášení o zjednodušeném daňovém systému -