Pokud nebude včas zaplacena DPH. Pokuta za nezaplacení daně pro fyzické osoby a fyzické osoby podnikatele. Sankce pro daňové agenty

Daň z přidané hodnoty, jako každou jinou daň, chce platit málokdo. Mnoho manažerů proto přemýšlí, jak ji snížit nebo neplatit vůbec. Co jim za to hrozí? Je možné neplatit daň a přesto se vyhnout jakékoli odpovědnosti?

Existují dva běžné důvody, proč neplatíte DPH:

Úmyslné vyhýbání se této dani
Silný pocit nespravedlnosti u mnoha podnikatelů vyvolává fakt, že s růstem zisku roste i DPH. Čili čím je firma úspěšnější, čím více úsilí a energie do ní investuje, tím více musí státu dávat. DPH navíc staví společnost do poměrně přísného rámce: přestože organizace může prodat své produkty za šest měsíců nebo dokonce za rok, musí pravidelně platit daně. Pro správce daně je jedno, zda je zboží prodáno či nikoli. A pokud jsou někteří podnikatelé těmito „vlastnostmi“ daně pobouřeni a jsou nuceni hledat legální způsoby, jak ji snížit, pak ostatní reagují úplně jinak: neplaťte!
Neúmyslné zpoždění platby
Může to být způsobeno tím, že účetní prostě zapomněla na nutnost platit daň. Nebo zpackal načasování. Nebo se účetní spletla v přiznání k DPH. Chyba musela být opravena, což vedlo k nezaplacení DPH včas. Nakonec by účetní mohla onemocnět v nejklíčovější chvíli. To vše je celkem pochopitelné. Problém je v tom, že za chyby zaměstnance na plný úvazek je osobně odpovědný šéf firmy. A všechny pokuty a haléře hradí z jejího rozpočtu.

Odpovědnost za neodvedení DPH v letech 2015-1016

Jaké pokuty, haléře, sankce a další důsledky hrozí za neodvedení DPH? Odpovědnost za pozdní platbu nebo únik této daně je okamžitě stanovena ve třech kódech Ruské federace: správní delikty, daňové a trestní.

Administrativní odpovědnost za neodvedení DPH
Za nepředložení dokladů a informací nezbytných pro realizaci daňová kontrola jsou potrestáni úředníci tedy vedoucí organizace. Vztahují se na ně všechny sankce. Trest - pokuta 300 až 500 rublů (článek 15.6 zákoníku o správních deliktech Ruské federace) a za hrubé porušení pravidel chování účetnictví a podávání zpráv - od 2 000 do 3 000 rublů (článek 15.11 zákoníku o správních deliktech Ruské federace).

Daňová povinnost za neodvedení DPH
Podle daňového řádu bude muset hlava zaplatit za nezaplacení DPH (článek 122 daňového řádu Ruské federace). Výše pokuty či haléře závisí na formě zavinění bezohledného daňového poplatníka. A tady už jsou částky vážnější.

V případě nezaplacení nebo pozdní platby DPH z nedbalosti bude výše pokuty činit 20 % z částky daně (článek 1 článku 122 daňového řádu Ruské federace). Pokud se ukázalo, že trestný čin byl úmyslný, bude pokuta již 40 % (ustanovení 3 článku 122 daňového řádu Ruské federace).

Trestní odpovědnost za neodvedení DPH
Zahrnuje nejen finanční odpovědnost, ale také omezení svobody pachatelů v závislosti na závažnosti trestného činu (články 198 a 199 daňového řádu Ruské federace).

Daňový únik ze strany organizace nebo poskytnutí vědomě nepravdivých informací spáchaných ve zvlášť velkém rozsahu se tak trestá pokutou ve výši 100 až 300 000 rublů nebo nucenou prací až na 2 roky nebo zatčením na dobu až 6 měsíců nebo odnětí svobody až na 3 roky. Pokud se trestného činu dopustí skupina osob po předchozí dohodě, bude pokuta od 200 do 500 000 rublů, doba nucených prací je až 5 let a doba odnětí svobody je až 6 let.

Samozřejmě, pokud organizace není zlomyslný neplatič, pak věc pravděpodobně nedosáhne trestní odpovědnosti. administrativní a daňová povinnost jsou zcela reálné a jejich důvod se může ukázat jako ten nejbanálnější - všechny stejné účetní chyby.

Sázky jsou vysoké
Pokud jste z nedbalosti nezaplatili 1 milion rublů do státní pokladny, budete muset zaplatit pokutu 200 000 rublů. Pokud jste úmyslně nezaplatili navíc, budete se muset rozloučit se 400 000 rublů.

Je legální platit DPH?

Umět. S odkazem na článek 145 daňový kód RF, uvidíme, že pokud výše výnosů z prodeje produktů společnosti za tři poslední měsíce nepřesáhla 2 miliony rublů, pak je organizace osvobozena od placení daně. Můžete také získat osvobození od DPH. K tomu však musí být vaše společnost zapojena do určitého typu činnosti.

Pokud není možné neplatit DPH legálně, můžete se pokusit o její snížení. Na to jsou dva legální cestou: 1) uplatnění snížených sazeb daně, 2) zvýšení částky daňové odpočty. Více o nich mluvíme v dalších příspěvcích na blogu.

Jako závěr

Nezaplacení DPH dříve nebo později může vést k vážné odpovědnosti před zákonem. Pozdní platba daní s sebou nese uložení pokut organizaci, tedy dodatečné náklady.

Problém je, že firma může být naprosto svědomitým daňovým poplatníkem. A kvůli všudypřítomnému může mít problémy se zákonem lidský faktor. V tento případ zahrnuje buď neschopnost, nebo vysoké pracovní vytížení nebo okolnosti osobní život personální účetní. Právě z těchto důvodů nyní stále více společností outsourcuje vedení účetnictví. Další možností je plně kontrolovat práci vašeho účetního oddělení. Ale bude pak čas na podnikání?

V roce 2017 byly zavedeny poměrně závažné sankce pro daňové neplatiče. Mnoho jednotlivců se domnívá, že jelikož neobdrželi oznámení, nemusí za vlastnictví nemovitosti nic platit. Právní kumulují výši dluhu 3 roky a poté firmu zavřou a začnou pracovat pod jiným jménem. Obě tyto situace jsou z hlediska legislativy vykládány jako daňový únik, za který může vzniknout odpovědnost vůči Federální daňové službě v podobě pokuty nebo trestního postihu.

Kdo má platit jaké daně

Každý občan, který vlastní majetek, je povinen platit následující typy daně:

Částky těchto daní vyplňují místní rozpočet a přejděte k implementaci vládní programy. U pracujících občanů se daň z příjmu fyzických osob sráží, ale v některých případech si lidé musí tento příspěvek platit ze svého.

Fyzické osoby se o nutnosti platit roční příspěvky za svůj majetek dozvídají z oznámení. Chcete-li je získat, musíte podat žádost Federální daňové službě. Pokud to neuděláte, dopisy z finančního úřadu nebudou chodit, ale nejste osvobozeni od placení příspěvků.

Oznámení můžete dostávat na Osobní účet daňového poplatníka, který lze zaregistrovat na oficiálních stránkách.

Pro jednotlivé podnikatele a právnické osoby daňové zatížení více. Zaměstnancům i sobě strhávají daně z příjmu, provádějí jeden poplatek. Některé daňové systémy zahrnují DPH. Na USN, oblíbeném daňovém schématu pro LLC, žádná taková platba neexistuje. Každá organizace se samostatně rozhoduje, podle jakého schématu bude platit daně a účtovat svou činnost.

Co je myšleno ve výchozím nastavení

Pokud se obrátíme na daňový řád Ruské federace, pak se pod pojmem „neplacení daní“ skrývá několik definic najednou:

částečné placení příspěvků;

odmítnutí zaplatit poplatek v plné výši;

nesprávný výpočet daně;

snížení základu daně;

pozdní podávání zpráv.

Všechny tyto akce vedou k tomu, že stát dostává nižší daně, a proto nemůže plně realizovat stávající programy.

Odpovědnost vůči FTS

V daňovém řádu je odpovědnosti za neplacení příspěvků věnován celý článek. Jednotlivci, jednotliví podnikatelé a organizace podléhají jednotnému systému trestů, který zahrnuje:

pokuty;

penalizační poplatek;

vymáhání u soudu.

Od prvního dne prodlení jsou z částky daně účtovány penále. Od roku 2018 je jejich velikost 1/300 zřízené centrální bankou sazby refinancování. Budou automaticky narůstat denně až do dne splacení dluhu. Abyste tedy nezůstali vůči státu opět dlužni, ověřte si v den zaplacení daně (pokud jste ji po splatnosti) částku u Federální daňové služby. Poté bez prodlení vložte prostředky u bankovní karta nebo hotovost. Na regionální daně(například pokud není platba za dopravu zaplacena včas), mohou být sankce odlišné, protože to stanoví místní úřady.

Před uvalením sankcí na neplatiče musí Federální daňová služba prokázat, že došlo k porušení. Od roku 2018 stačí pouze fakt nezaplacení. Inspektoři navíc mohou dlužníka upozornit na nutnost podat prohlášení nebo provést platbu, ale ve většině případů jednají okamžitě prostřednictvím soudu.

Jak se počítají pokuty

Článek 122 daňového řádu Ruské federace stanoví několik typů pokut, které lze uložit fyzickým nebo právnickým osobám. Pojďme zjistit, jaké sankce platí v každém případě:

Neplacení daně za pronájem bytových prostor (daň z příjmu fyzických osob) se trestá částkou ve výši 20 % ročního příjmu z tohoto druhu činnosti. Pokud jste si tedy pronajali byt a dostali 100 tisíc rublů za rok, bude třeba zaplatit 20 z nich jako pokutu. Zároveň vám bude účtována i částka nezaplacené daně (13 tisíc) a poplatky z prodlení.
Podniky, které nedostatečně zaplatily daň z příjmu (zatajily část svých příjmů), dostanou pokutu ve výši 20 % z prostředků získaných během roku. Navíc, pokud daňový systém stanoví zálohové platby, pak nejsou pokutovány za nezaplacení. V tomto případě se účtuje pouze penále.
Pokuta za nezaplacení přepravní daň závisí na třídě ekologické bezpečnosti vozu, jeho výkonu motoru, roku výroby a sazbě platné v regionu.
Většina organizací neplatí. daň z příjmu pro své zaměstnance, ale někdy jednotlivci zapomenou podat prohlášení a přispět. Pokuta může v tomto případě činit až 20 % z příjmu, případně 40 %, pokud k nezaplacení došlo úmyslně.
Pokud IP nebyla vytvořena jediná daň, pak mu bude přidělena standardní pokuta 20 %, ale ta se bude počítat ze zatajené částky. Je zde však také upozornění. Sankce se uplatní, pokud podnikatel část příjmu zadržel. Pokud podal správné přiznání, ale neodvedl z něj část daně, pak bude muset státu doplatit. V tomto případě je navíc uplatněn malý trest.

Z jeho výše je tedy zpočátku za nezaplacení daně účtováno penále. Pokud se prokáže, že to plátce udělal úmyslně, pak specialisté Federální daňové služby připraví dokumenty pro soud a vyberou nedoplatky spolu s pokutou.

Jaká je administrativní odpovědnost

Pokud se podnik provinil neplacením daní, jsou za to státu odpovědní úředníci - účetní a ředitel. Za hrubá porušení jim je udělena správní pokuta ve výši asi 3 tisíc rublů. Mezi taková porušení patří pozdní podání hlášení, zkreslení údajů v přiznání nebo snížení daňové povinnosti o více než 10 %.

Jednotliví podnikatelé mohou také obdržet správní trest ve formě pokuty ve výši asi 2-3 tisíc rublů. Pokud pro něj pracovala účetní na pracovní smlouvu, pak mu může být přidělena stejná částka. Podnikatel má možnost nezaplatit pokutu za neodvedení daně. K tomu potřebujete:

opravit chyby v prohlášení před uplynutím lhůty pro jeho podání;
neúmyslně provést nepřesnost a opravit ji před datem splatnosti.

Důležité je, aby zároveň podnikatel do této chvíle neměl dluhy na poplatcích do státní pokladny. Pokud je to zlomyslný neplatič, tak se to bez zaplacení pokuty neobejde.

Trestní odpovědnost

Další odpovědnost může být uvalena také na úředníky - trestní. Podle článku 199 trestního zákoníku Ruské federace za pozdní podání oznámení nepravdivé informace v přiznání nebo nezaplacení daně může být následováno jedním z následujících postihů:

Trest uložený organizaci jako celku. Jeho výše bude záviset na rozhodnutí soudu - od 100 do 300 tisíc rublů. Jako alternativní typ trestu, který je však ukládán pouze šéfovi společnosti, lze uplatnit zatčení a zákaz výkonu určitých funkcí. Někdy mají úředníci zakázáno dirigovat ekonomická aktivita v určité oblasti.
Pokud se společnost vyhýbá daním déle než 3 roky nebo příjem skrývá skupina osob (například účetní a manažer), bude pokuta vyšší od 200 do 500 tisíc rublů. V některých případech může soud získat zpět příjem po dobu 1-3 let v plné výši nebo zbavit úředníky, kteří se podíleli na tomto trestném činu.

Za spáchání tohoto trestného činu je nejčastěji odpovědný generální ředitel, protože se má za to, že jelikož je to on, kdo podepisuje prohlášení, musí nést odpovědnost za informace sám. Za určitých okolností, kdy se při kontrole na oddělení hospodářského zabezpečení policie objevily skutečnosti, že na trestné činnosti byli zapleteni další úředníci, může nejen ředitel společnosti, ale i účetní, auditor, právník, zakladatelé a další zaměstnanci. nést odpovědnost.

Jednotlivci rovněž podléhají odpovědnosti v souladu s článkem 199 trestního zákoníku Ruské federace. Může k tomu dojít, pokud do rozpočtu nebude převedeno více než 1 800 000 rublů plateb. Za zvlášť vysokou částku se považují částky 3 miliony rublů (zatímco daně mohou být jen pětinou z nich) nebo 9 milionů.

Na soud přitom dopadají i takové okolnosti, které zavinění zlehčují:

neúmyslné neplacení daní;
případy vyšší moci;
choroba;
časová prodleva.

Pro případy daňových úniků platí 3letá promlčecí lhůta. Po jejím uplynutí nevzniká žádná odpovědnost. FTS však předkládá dokumenty vymáhání práva nebo soud dostatečně rychle. Promlčecí lhůta proto ve většině případů nestihne uplynout.

Pokuty za pozdní platbu daní v roce 2018

Téměř každý Rus ví o administrativní odpovědnosti, která spočívá v pozdních platbách celé řady daní. Jaké sankce za taková porušení stanoví ruský legislativní systém v roce 2018? Jsou v této oblasti v nadcházejícím roce nějaké změny a novinky? Na tyto a další otázky týkající se sankcí za pozdní platbu odpoví naši odborníci v tomto článku různé druhy daně.

Nezaplacené daně a pokuty za to

V našem státě musí přispívat všichni daňoví poplatníci (v našem případě jde o fyzické osoby). státní rozpočet následující daně z nemovitosti:

Doprava.
Přistát.
Na majetku jednotlivců.

Každá daň má svůj vlastní platební termín a právě v tomto období musíte investovat, abyste vložili požadovanou částku. Děje se tak na základě dokladu - oznámení od daňový úřad. Pokud by bylo povoleno nezaplacení jakékoli daně, bude takový nezodpovědný daňový poplatník čelit několika možnostem trestu:

sankce (toto zvláštní druh vymáhání pohledávek ve formě peněžní částky, která je účtována na základě výše samotné daně);

peněžité sankce (např částky peněz definováno v procento z výše nezaplacené daně);

soudní poplatky.

Nejsou-li požadavky daňové inspekce splněny ve stanovené lhůtě, bude podán nedbalostní poplatník prohlášení o nároku k soudu. Jen tak lze dlužné peníze po dlužníkovi právně vymoci.

Jsou ale případy, kdy poplatník neobdržel oznámení od finančních úřadů, a proto žádnou daň nezaplatil. Faktem je, že služba daňové kontroly nezasílá takové oznámení do domu daňového poplatníka, pokud celková výše daní, které je třeba zaplatit, je až 100 rublů. V běžných případech lze toto oznámení přenést několika způsoby:

Osobně do ruky proti účtence.
Doporučeným dopisem poštou (považuje se za doručený po uplynutí šesti pracovních dnů ode dne odeslání dokumentu - daňový řád čl. 52 a čl. 6.1).
Ve formě e-mailu přes internet.

Odesílá se až na konci ročního zdaňovacího období - daňový řád čl. 52 odst. 4.

Sankce za pozdní platbu různých druhů daní

Daňový legislativní systém našeho státu počítá s pokutami za nezaplacené nebo neúplné částky povinných daní.

Pokud platba není provedena v důsledku:
- podhodnocený základ daně;
- nesprávně vypočtená daň;
- jakékoli jiné nezákonné jednání (nebo úplná nečinnost):
Přestupky uvedené v prvním odstavci, ale spáchané úmyslně (podle daňového řádu, čl. 122, odst. 4 a vysvětlení k tomuto článku):
Pokud by byly zatajeny finance nebo majetek společnosti (to platí i pro fyzické osoby), na jejichž náklady by měl daňový poplatník (tj. osoba, která v této společnosti vykonává řídící funkce) ve velkém rozsahu vybírat daně:

· práce nuceného typu na dobu až 5 let se zbavením práva pracovat na určité pozici (se zbavením práva podnikat) na dobu až 3 let nebo bez ní;

Odnětí svobody až na 5 let s odnětím možnosti pracovat na určitých pozicích nebo vykonávat určité druhy činností na dobu až 3 let nebo bez ní.

Jak vidíte, u některých typů trestných činů, které se týkají opožděných daní, v závislosti na závažnosti a typu odpovědnosti, ruské právní předpisy stanoví nejen sankce ve formě hotovostní platby ale také ve formě uvěznění nebo nucených prací.

Hlavní sankce za pozdní platbu daní účinné od ledna 2018

Hovoříme o zvýšených sankcích za nedostatečně zaplacené daně. To je způsobeno tím, že takové poplatky z prodlení daňové platby refinancované sazby jsou přímo závislé - 8,25 % (v souladu s ruskou legislativou). A od začátku roku 2016 toto úroková sazba byla zvýšena na klíčovou velikost – až 11 %. Takové rozhodnutí bylo přijato centrální banka náš stát vyrovnat sazby tak, aby platby za porušení právních norem daňový systém byly výhodné pro daňové poplatníky a finanční úřady. To je vidět na následujícím příkladu: refinancovaná sazba se používá ke stanovení úroku, který je nutné připsat z celé výše dluhu v případě, že poplatník požádá o odklad (nebo splátkový kalendář) placení daně. Ale taková zpoždění by vyžadovala silné samostatné důvody. Tato sazba se také používá k výpočtu úrokových sazeb pro finanční úřady. Právě oni by měli řešit převody na poplatníka, když mu kontrolní orgány nezákonně zablokovaly bankovní účet.

Další novinky o penále v daňové legislativě v roce 2018

V roce 2018 se očekávají dvě zásadní změny ve správní odpovědnosti v kraji daňová legislativa náš stát.

Novinky roku 2018 se týkají sankcí za neodevzdané informační zprávy Penzijnímu fondu a FSS. Faktem je, že pokud tyto informace nebudou včas převedeny do penzijního fondu, pak úředníci (může to být jak ředitel společnosti, tak Hlavní účetní), kteří jsou odpovědní za vyplnění takových papírů, budou povinni zaplatit pokuty od 300 rublů do 500. Stejné pokuty se ukládají za následující přestupky:

za předložení nesprávných informací FIU ve zkreslené podobě;
za neúplné personalizované účetní údaje předané Penzijnímu fondu;
pro SZV-M, výroční zprávy o zkušenostech (podle článku zákoníku o správních deliktech 15.33.2 a federálního zákona č. 250 - článek č. 7, odstavec 5 ze dne 3.7.16);
za pozdní předložení údajů o výplatě dávek na FSS (nemoc, péče o zdravotně postižené děti, sociální platby za pohřeb a náklady na jeho služby v souladu se zaručeným seznamem) - podle zákona o správních deliktech, článek č. 15.33, část 4 a federálního zákona č. 250, článek č. 7, odstavec 4.

Takové sankce začaly být za vyjmenovaná porušení daňové legislativy vyměřovány již od 1. ledna 2017.

Také od začátku roku 2017 zákon o daňové povinnosti za to, že individuální nebude hlásit nezbytné informace na předmětech daně - nemovitosti, pozemky, doprava.

Neplacení daně z příjmu fyzických osob v roce 2018: pokuta pro daňové agenty

Všichni jednotlivci, kteří mají příjem z téměř jakéhokoli zdroje, jsou povinni platit daň z příjmu. Zaměstnanci to dělají prostřednictvím svých daňové agenty. Zvažme které pokuta za neodvedení daně z příjmu umístěn v roce 2018.

Základní normy

Aby nenarazil na pokutu za nezaplacení Daň z příjmů fyzických osob agenta v roce 2018 je třeba dodržet následující požadavky:

To hlavní je v daňovém řádu:

Umění. 123 - sankce;
Umění. 226 - vlastnosti výpočtu daně podniky a individuálními podnikateli se zaměstnanci;
Umění. 228 - pravidla pro odpočet daně z příjmu;
Umění. 75 - penalty.

№ 03-02-07/1/8500;
č. 03-04-05/7472 (položka 1).

Sankce pro daňové agenty

Organizace a podnikatelé, kteří uzavřeli pracovní smlouva působit jako daňoví agenti. Jsou povinni vypočítat, srazit a srazit daň z příjmu do pokladny. Takový požadavek stanoví čl. 1 odst. 1. 24 daňového řádu Ruské federace. Podobné funkce provést:

osoby provozující soukromou praxi (advokáti, notáři atd.);
pobočky zahraničních společností se sídlem na území Ruské federace.

Daňoví agenti jsou povinni pravidelně odvádět daň z příjmu ve výši 13 % ze zdanitelných částek (s kumulativním úhrnem ve výkazech). Existují však i jiné sazby: 9, 30 a 35 %. Fungují v závislosti na:

příjmové kategorie;
typ plátce.

Viz také „Daň sazby daně z příjmu fyzických osob"(relevantní v roce 2018).

Důležitým úkolem podniku je včas identifikovat a splatit dluh. A při absenci platby nebo neúplné převod daně z příjmu fyzických osob uložit pokutu ve výši 20 % z částky, kterou bylo nutné odvést do rozpočtu. Výjimka je stanovena pro výdej příjmů v přírodní forma ze kterých nelze vybrat daň.

O uložení či neuložení penále rozhodují finanční úřady s přihlédnutím k normám čl. 109 daňového řádu Ruské federace.

PŘÍKLAD 1

Společnost Globus LLC nesrazila daň z příjmu správci účtu N.V. Frolová. Je rezidentem Ruské federace. Výše daně z příjmu fyzických osob je 3750 rublů. jaké to může mít následky?

Vedení společnosti obdrží pouze pokuta za nezaplacení daně z příjmu fyzických osob daňovým agentem ve výši 750 rublů. Agent nemůže nést odpovědnost za zbytek. Nedoplatky tedy vymáhat nebudou, penále také nebude. Základna:

odstavec 9 Čl. 226 daňového řádu Ruské federace;

dopis Federální daňové služby č. ED-4-2 / 13600.

PŘÍKLAD 2

LLC "Leader" vybral daň z příjmu od zaměstnanců ve výši 35 000 rublů, ale včas ji nezaplatil do rozpočtu. Jaká odpovědnost je stanovena zákonem?

Podnik je povinen zaplatit pokutu - 7000 rublů, nedoplatky a penále na základě čl. 108 daňového řádu Ruské federace.

Fyzické osoby podnikatelé pravidelně platí zálohy na daň z příjmu fyzických osob. A na konci vykazovaného roku zaplatí daň. Tyto požadavky jsou stanoveny v odstavcích 6 a 9 čl. 227 daňového řádu.

Pozor: výše a postup pro uložení pokuty za nezaplacení daně z příjmu fyzických osob daňovým agentem v roce 2018 zůstaly stejné.

Sankce pro plátce

Legislativa ukládá běžným fyzickým osobám, které nemají postavení právnické osoby nebo fyzického podnikatele, samostatně srážet ze svých příjmů příspěvky, které jsou přijímány například z těchto zdrojů:

prodej nemovitosti (podmínka: byla ve vlastnictví méně než 3 roky);

získání peněžní ceny ve výši více než 4 000 rublů;

velká výhra v loterii atd.

Povinnost zaplatit daň a podat přiznání jsou také povinni rezidenti Ruské federace, kteří obdrželi finanční prostředky ze zahraničních zdrojů. Legislativa stanoví lhůtu: nejpozději do 30. dubna roku následujícího po roce současném (článek 1 článku 229 daňového řádu Ruské federace). Nedodržení tohoto pravidla má za následek pokutu ve výši 20 % neregistrovaných částky daně z příjmu fyzických osob.

Mějte na paměti: nevědomost osoby o povinnosti srazit daň z příjmu fyzických osob jej nezbavuje odpovědnosti. Finanční úřad může uložit nejen pokutu, ale i nedoplatek + penále.

Navíc: v případě úmyslného porušení (například nezákonné snížení základu daně) se sankce zvýší na 40 %. Tyto případy obvykle zahrnují:

snížení výše přiznaných příjmů;

použití srážek, na které není nárok.

PŘÍKLAD

Orlov prodal byt a daču, které vlastnil necelé tři roky. Výše daně z příjmu činila 32 800 rublů. Občan však záměrně podhodnotil daňový základ a neoprávněně využil odpočtu za instalační práce. V důsledku toho daňový inspektor udělil pokutu.

Legislativa stanoví 2 případy, kdy se peněžité sankce neukládají:

předčasný odvod daně z příjmu do pokladny (bod 19 usnesení pléna Nejvyššího rozhodčího soudu č. 57; budou účtovány pouze penále);

nepřítomnost záloh u obchodníka na daň z příjmu fyzických osob (ustanovení 3 článku 58 daňového řádu Ruské federace).

Omezení a vlastnosti detekce

Požadavky daňových úřadů na zaplacení pokuty, nedoplatků a penále mají lhůtu 3 let (článek 1, článek 113 daňového řádu Ruské federace). Po této lhůtě je obtížné částku vymáhat.

Nezaplacená částka je obvykle identifikována jako výsledek daňová kontrola, na jehož základě se sepisuje zákon o zjištění dluhu.

Pamatujte: včasná identifikace finančních závazků vůči rozpočtu a dodržování legislativních norem vám umožní vyhnout se pokutám za neplacení daně z příjmu fyzických osob. Předejdete tak dalším škodám a soudním sporům.

Daňová inspekce může od daňového agenta vybrat pokutu ve výši 20 procent z částky daně z příjmu fyzických osob, která musí být sražena a (nebo) převedena do rozpočtu:

pokud daňový agent ve stanovené lhůtě nesrazil nebo zcela nesrazil daň z hotovostních plateb protistraně;

pokud daňový agent ve stanovené lhůtě neodvedl nebo zcela neodvedl sraženou částku daně do rozpočtu.

Vyplývá to z ustanovení článku 123 daňového řádu Ruské federace.

Zaplacená pokuta nezbavuje daňového agenta povinnosti převést částku sražené daně do rozpočtu (článek 5, článek 108 daňového řádu Ruské federace). Kromě toho může daňový inspektorát tyto částky nezpochybnitelným způsobem získat zpět (článek 1, článek 46, článek 1, článek 47 daňového řádu Ruské federace).

Pokud je daň z příjmu fyzických osob převedena do rozpočtu později, než jsou stanovené lhůty, může inspekce kromě pokuty účtovat organizaci sankce (článek 75 daňového řádu Ruské federace).

Pokutě podle článku 123 daňového řádu Ruské federace se lze vyhnout, pokud organizace prokáže, že nebylo možné srazit zaměstnanci daň z příjmu fyzických osob (bod 21 usnesení pléna Nejvyššího rozhodčího soudu Ruské federace ze dne 30. července 2013 č. 57). Současně převést daň z příjmu fyzických osob do rozpočtu na úkor vlastní prostředky daňový agent není povinen (článek 9 článku 226 daňového řádu Ruské federace). Není-li možné srazit daň z příjmu zaměstnance, pak je organizace povinna nesraženou částku oznámit kontrole. Toto musí být provedeno nejpozději 1. března roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období (odst. 2, doložka 3, článek 24 a doložka 5, článek 226 daňového řádu Ruské federace).

Důležité: pokud organizace nesrazila daň při výplatě příjmů, není možné od ní vybírat pokuty za pozdní platbu daně z příjmu fyzických osob do rozpočtu. To je uvedeno v dopise Federální daňové služby Ruska ze dne 4. srpna 2015 č. ED-4-2 / 13600. Předpokládejme, že organizace nesrazila daň nebo ji nesrazila v plné výši, nebo byla daň sražena z příjmu zaměstnance, ale nebyla převedena do rozpočtu nebo byla provedena pozdě. Pokud inspektoři při kontrole nějakou takovou skutečnost odhalí, čelí organizace a její odpovědní pracovníci nejen daňové, ale i správní a v některých případech i trestní odpovědnosti (článek 123 daňového řádu Ruské federace, článek 15.11 Zákoník o správních deliktech Ruské federace, článek 199.1 Trestního zákoníku Ruské federace).

Porušení lhůt pro odvod DPH v roce 2018: důsledky a sankce

Právnické osoby jakékoli organizační a právní formy jsou uznávány jako poplatníci, zavazují se plnit své povinnosti v plném rozsahu ve stanovených lhůtách. Velikost daňové platby přímo závisí na typu odborná činnost, hlasitost obchodní transakce. DPH je povinná daň uplatňovaná na obchodní transakce. Pokud příspěvek do rozpočtu nezaplatíte, bude daňový poplatník čelit velkým problémům. V tomto ohledu musíte vědět, jaká odpovědnost čeká na podnik za nezaplacení DPH v roce 2018, co mu takový přestupek hrozí.

Trest za neplacení pojištění, federální příspěvky

Organizace, které provádějí obchodní činnost, poskytovat služby, vykonávat práce se zapojením zaměstnanců, po registraci přebírají odpovědnost za pravidelné platby pojištění, zdravotních poplatků, částek za úrazy.

Takový veřejná politika má za cíl tvořit sociální fondy nezbytné k zajištění výkonu občanských a ústavních práv jednotlivců. Kvůli takovému spoření se tvoří důchod, vyplácejí se standardní dávky při narození dítěte, nemocenská.

Stát bezesporu přísně kontroluje situaci z hlediska včasnosti a úplnosti příjmu povinných plateb. Pokud se podnik zpozdí s předkládáním pravidelných zpráv, ukládá finanční prostředky na rozpočtový účet ve splátkách nebo se těmto povinnostem vyhýbá, bude potrestán. Pro velké neplatiče platí přísnější opatření za dlouhodobé neplacení povinných odvodů na účty státní pokladny.

Dříve byla porušení daňových předpisů u příspěvků do Penzijního fondu Ruské federace a Fondu sociálního pojištění kontrolována odděleními samostatně. Na více než rok a půl přešly tyto pravomoci na daňovou inspekci. Úřad dozoru uloží porušovateli legislativní úpravy pokutu ve výši jedné pětiny dlužného příspěvku. Například zpravodajská společnost je povinna zaplatit sto tisíc rublů, ale porušuje podmínky pro převod peněz. Sankce tedy bude dvacet tisíc rublů.

Samostatné místo zaujímají situace, kdy se daňový poplatník ze sobeckých důvodů nebo se zlým úmyslem vyhýbá splácení rozpočtového dluhu. Poté federální daňová služba zdvojnásobí sankce a bude po vás vyžadovat dodatečně uhradit celou částku dluhu a čtyřicet procent této platby.

Organizace platí poplatky spoření na důchod, zdravotní pojištění po skončení vykazovaného měsíce do patnáctého dne. Pokud určené datum připadne na nepracovní, svátek, převod se provádí. V případě, že peníze nejsou připsány na účet státní pokladny ve stanovené lhůtě, začíná výpočet prodlení.

Velmi často v judikatuře daňových kontrolorů poskytnout dlužníkům výhody: pokud daňový poplatník podal povinné hlášení včas, ale neodvedl příspěvek do rozpočtu, existuje šance, že dostane postih pouze ve formě penále. Když právnická osoba zcela poruší zákon, pokutě se nevyhne.

Hlášení DPH, platba poplatku

Nepřímá daň z přidané hodnoty se vypočítává a platí pouze za transakce související s prodejem výrobků, materiálů a služeb. Úplný seznam předměty zdanění jsou uvedeny v článku 143 daňového řádu Ruské federace. Například dodavatelé stavby jsou povinni platit příspěvek do rozpočtu, průmyslové podniky, jednotliví podnikatelé prodávající spotřební nářadí atd.

Je tam seznam objektů a nehmotný majetek, jehož zcizení není předmětem DPH. Tyto hodnoty jsou uvedeny v odstavci 2 článku 146, článku 149 daňového řádu Ruské federace. Všichni dovozci Ruská Federace bez výjimky jsou povinni odvést do státní pokladny částku daně z hodnoty dovážených výrobků. Vystupují jako daňoví agenti. Taková pravidla jsou stejná pro organizace jakékoli formy vlastnictví, jednotlivé podnikatele.

U některých potravinářských výrobků, Sazba daně rovných deseti procentům. Do této skupiny patří zemědělské produkty, soli, obiloviny, zboží pro děti, tištěné publikace atd. U zbytku produktů je to jediné procento – 18. V současné době vláda státu zvažuje návrh zákona, který plánuje přidat dvě procenta do DPH a přispět 20 %.

Kupující, kteří jsou plátci této daně, mají právo na odpočet z částek pořízených inventárních položek, přijatých služeb a převedené zálohy. K tomu potřebujete od protistrany obdržet fakturu vystavenou podle požadavků Ruská legislativa. Formulář umožní organizaci snížit základ daně o výši DPH na vstupu.

fiskální zpráva

Podniky tvoří daňové hlášení na konci tří kalendářních měsíců. Právnická osoba podává čtyři přiznání ročně. Povinnost je uznána za splněnou, pokud soubor ohlašovacích dokumentů obdrží Federální daňová služba nejpozději do 25. dubna, července, října, ledna následujícího roku. Pokud se termín odevzdání hlášení kryje se dny pracovního klidu, převod se provede.

Datum prvního převodu Peníze se musí shodovat s datem předložení zprávy. Platební příkaz se vystavuje na třetinu částky přiznání. Následující platby jsou prováděny s měsíčním zpožděním. Doplatí se například daň za první čtvrtletí rovným dílem 25. dubna, května a června.

Periodické výkaznictví se tvoří podle způsobu výpočtu: splatná daň se snižuje o částku vstupního poplatku. Poplatník sestaví daňové prohlášení, schválí je a odevzdá finančnímu úřadu v místě registrace. Malé podniky mohou podávat zprávy papírová média, velké firmy se hlásí výhradně k elektronické podobě. Datum přijetí sady Federální daňovou službou bude okamžikem odeslání potvrzení o přijetí.

Sankce za porušování režimu

Dále byste měli zjistit, co firmě hrozí neodvedením DPH. Především daňový úřad provádí průběžné ověřování podaných hlášení. Pokud inspektor zjistí odchylky, má právo jmenovat kameru nebo kontrolu opustit. Tato politika se použije, pokud existuje možnost, že daňový poplatník pro osobní zisk nebo neúmyslně podcení daňový základ. Kontrolor přepočítá výši příspěvku a porušovateli předloží poznámku o nutnosti podat opravená hlášení.

Neplátce DPH očekávají standardní daňové sankce – narůstání penále a pokut. Za každý den prodlení budete muset zaplatit jednu tři setinu klíčová sazba TSB RF. A výše jistiny dluhu vzroste o pětinu. U zvlášť závažných případů se výše trestu zvyšuje na dvojnásobek. Měla by být upřesněna přesná výše sankcí daňová služba v místě registrace poplatníka nebo prostřednictvím dálkového ovládání Osobní oblast.

Jiné tresty

Daňové delikty jsou vždy postihovány zákonem. Pokud je neplatič dočasně v problémech finanční pozici nebo se poprvé spletl v načasování převodů, může finanční úřad žádosti o zrušení pokuty vyhovět. Pokud Federální daňová služba takové odpuštění odmítne, existuje možnost pokusit se napadnout trest soudní cestou.

Aby byla organizace odpovědná podle daňového řádu Ruské federace, musí daňový inspektorát prokázat jednu ze tří skutečností:

Byla porušena lhůta pro odevzdání účetní závěrky.

V přiznání došlo k hrubým chybám, daňový základ byl fiktivně podhodnocen.

V den splatnosti se daň neplatí.

Zvažte výpočet sankcí za konkrétní příklad. Pro první čtvrtletí roku 2017 implementovala společnost Vesta LLC hotové výrobky ve výši 3 milionů rublů, DPH byla vyčíslena ve výši 457 627,12 rublů. Termín pro zaplacení první zálohové platby je stanoven na 25. července 2017. Skutečný převod byl proveden 23. srpna 2017. Federální daňová služba tak nashromáždila sankce ve výši 1327,12 rublů.

Pro přesný výpočet výše sankcí můžete použít speciální online kalkulačky. Takové programy jsou poskytovány ve veřejné doméně na oficiálních stránkách finančního úřadu, účetních a právních portálech. Na základě výsledků výpočtu bude společnost schopna vystavit platbu ve výši dluhu s přihlédnutím k sankcím.

Náklady na narůstající penále a pokuty se nevztahují na operační činnosti podniky, které nesouvisí s tržbami, nelze je proto zahrnout do skladby nákladů snižujících základ daně. Aby nedošlo ke zkreslení vykazovaných údajů, mnozí auditoři doporučují evidovat penále k DPH zaúčtováním na vrub účtu 99 a dobropis 68. Existuje názor, že je také správné používat účet 91 na vrub. V tomto případě však vyvstanou určité potíže s ohledem na trvalé daňové povinnosti.

Přísná kontrola

Právnické osobě hrozí pokuta za neodvedení DPH včas v roce 2018 a pokud organizace nepodala včas daňové přiznání. Pak jí Federální daňová služba dá pokutu dvě stě rublů. Obdobný postih čeká právnickou osobu za nepředložení dokumentace k auditu. Pokud účetní oddělení zaznamená systematické porušování účtování zisků a výdajů během jednoho zdaňovacího období, je přijato rozhodnutí o uložení sankce ve výši deseti tisíc rublů.

Za další odchylky od legislativní úpravy se výše penále zvyšuje na trojnásobek. Když firma záměrně podcení daňový základ dlouho, výše sankčního poplatku dosahuje čtyřiceti tisíc rublů. Úředník, který se dopustil hrubých chyb při sestavování daňových přiznání, je potrestán správní pokuta od pěti do deseti tisíc rublů. Pokud šéf instituce zasáhne do práce kontrolorů, bude mu udělena sankce ve výši dvou až čtyř tisíc rublů.

Nejnegativnějším důsledkem, který ředitele za neodvedení DPH čeká, je trestní odpovědnost. Pokuta za daňový únik může dosáhnout až 100-300 tisíc rublů. V extrémních případech může být občan zapojen do nucené práce až na dvacet čtyři měsíců nebo může být zbaven práva obsazovat vedoucí funkce. Když výkonný ředitel skrývá hromadění dluhů, nezahájí včas úpadek, hrozí mu vedlejší ručení.

Závěr

Daňové delikty budou mít negativní důsledky nejen pro podnik jako celek, ale i pro jeho úředníky. Minimální neplacení příspěvků bude stát neplatiče penále nebo pokuta až čtyřicet procent z částky daně. Pokud se situace bude systematicky opakovat, regulační orgány zvýší velikost a přísnost trestu, mohou vyvolat úpadek dlužníka. Pro stabilní provoz proto společnosti potřebují profesionálně vést účetnictví, včas podávat přiznání a platit příspěvky do rozpočtu.

O úmyslném daňovém úniku bude řeč níže:

Pozornost! Ve spojení s nejnovější změny v legislativě mohou být právní informace v tomto článku zastaralé!

Náš právník Vám může bezplatně poradit - napište dotaz do formuláře níže:

Jaké jsou sankce za neodvedení daně z příjmu fyzických osob v roce 2018

V roce 2018 byl zaveden postup pro podávání formuláře 6-NDFL pro zaměstnavatele. Umožňuje vám kontrolovat včasnost plateb daní. Ve skutečnosti jsou v souladu s článkem 123 daňového řádu Ruské federace stanoveny pokuty za nezaplacení daně z příjmu fyzických osob v roce 2018. Částka bude činit 20 % z částky z prodlení a dalších sankcí. Nebere se v úvahu počet dní, po které byla platba po splatnosti.

Při stanovení výše pokuty neexistují žádné polehčující okolnosti. I když tedy finanční úřady neposlaly účtenku včas, budou uplatněny sankce.

Opatření je podle odborníků považováno za zákonné. Ale někdy je zaznamenána nespravedlnost rozhodnutí. Občané totiž mohou trpět nedostatky daňové inspekce.

Aby k takovým situacím nedocházelo, je důležité znát termín placení daní. Pokud vložíte prostředky před určitým datem, nebudete muset platit pokuty.

Ustanovení zákona

Daň z příjmu fyzických osob musí být zaplacena ve lhůtách uvedených v článku 226 daňového řádu Ruské federace. Pokud datum zmeškáte, má Federální daňová služba právo uložit porušovateli pokutu. Výše sankcí bude činit 20 % z částky platby. Toto pravidlo platí pro všechny daňové poplatníky.

Přísnější sankce se týkají daňových agentů. Mohou být stíháni podle zákona i podle trestního práva.

Lhůty pro platby pro zaměstnavatele jsou stanoveny v článku 226 daňového řádu Ruské federace. Zároveň se nemusí zaměřovat na normy článků 227 a 228.

Vybrání pokuty může inspekce provést ve dvou případech. V prvním případě se penále použije v případě neexistence srážkové daně z prostředků, které jsou převedeny na zaměstnance. Sankce se týkají i organizací, které včas neodvedly poplatky do státního rozpočtu.

Tyto normy se odrážejí v článku 123 daňového řádu Ruské federace. Platební pravidla jsou navíc předepsána v Dopisu Ministerstva financí Ruské federace č. 03-02-07 / 1/8500, který byl zveřejněn dne 19.03.2013.

Navzdory vzniklé pokutě musí daňový agent stále srážet daň z příjmu fyzických osob. Na základě čl. 46 odst. 1 a čl. 47 odst. 1 daňového řádu Ruské federace mohou daňové úřady provádět výběr povinným způsobem. V případě porušení platebních podmínek bude organizace povinna uhradit penále. Částka se určuje podle délky prodlení.

Centrální záležitosti

Pokuty za neodvedení daně z příjmu fyzických osob v roce 2018 jsou stanoveny pro mnoho kategorií poplatníků. Důležité je vědět, kolik bude muset porušovatel zákona zaplatit a jaké změny do legislativy od začátku roku zavedly.

Kdo by měl platit

Daň z příjmu fyzických osob sráží každému zaměstnanci zaměstnavatel. Jde o 13 %, které jsou stanoveny na úrovni státu.

Pokud je občan rezidentem země, pak je při výpočtu důležité znát celkovou výši příjmů na území státu i za jeho hranicemi. U nerezidentů je základ daně stanoven pouze na základě ruských příjmů.

Daně za pracovní činnost zaměstnanců jsou sráženy zaměstnavateli. Ke statutu instituce a její organizační formě se nepřihlíží. Zahraniční občané platí patentovou daň předem v předepsané hodnotě.

Pokud specialisté vykonávají soukromou praxi, jejich příjem je získáván ze samostatné výdělečné činnosti. Postup pro srážkovou daň je předepsán v článcích 226 a 227 daňového řádu Ruské federace.

Kdy to skončí zdaňovací období, musí organizace zaslat finančnímu úřadu 2-daň z příjmu fyzických osob za každého zaměstnance. Doklad odráží výši celkových příjmů a sražené daně. Vykazování se podává do 1. dubna roku následujícího po roce vykazování.

Nástup odpovědnosti

Někdy zaměstnavatelé nepřispívají daňové poplatky, ale kontrola nezjistí porušení. Je důležité vědět, jak dlouho trvá, než ho požene k odpovědnosti.

Termín se může lišit v závislosti na způsobu získání příjmu:

v hotovosti;

přírodní zboží;

ve formě hmotného prospěchu;

bezhotovostním způsobem.

Někteří zaměstnavatelé, aby se vyhnuli placení daní, používají obálkový mzdový systém. V tomto případě se snižuje výše daní a pojistného.

Pokud daňoví inspektoři odhalí porušení, bude muset zaměstnavatel uhradit 40 % dluhu. Toho se ale pachatelé často nebojí. Otázku nejen zvýšení trestů, ale i dalších opatření boje proto řeší zákon.

Po spáchání přestupku bude muset zaměstnavatel zaplatit pokutu. Vypočítává se v závislosti na určitých okolnostech. Je důležité znát situace, kdy nelze zadržet dodatečné prostředky, a také pravomoci finančních úřadů při výpočtu těchto plateb.

Při placení penále je důležité správně zapsat údaje. Pro každého poplatníka je poskytována zvláštní BCC.

Poslední změny

Jak vypočítat daň z příjmu v excelu - čtěte zde.

Sankce v roce 2018 zůstaly beze změny, došlo však k úpravám postupu při srážce daně z příjmu fyzických osob:

daň z proplacení dovolené vypočítané společně s přímým výpočtem dávek.

Potvrzení ve tvaru 2-NDFL se předkládá s plnou srážkou daně do 3. dubna 2018 a s neúplnou daní - do března.

Dříve musel být převod daně z příjmů fyzických osob proveden v den vystavení mzdy. Nyní to může zaměstnavatel udělat druhý den.

Sociální platby lze převádět v místě zaměstnání. Dříve museli daňoví poplatníci navštívit přímo územní pobočku Federální daňové služby.

Je třeba připomenout, že přidělte příjem, na který se nevztahuje zdanění.

státní dávky související s mateřstvím, dětstvím, nezaměstnaností;

stipendia

výplaty důchodů;

jednorázové převody k narození dítěte nebo k pohřbu;

příjem z dědictví nebo darování;

úroky z vkladů;

přijaté dary a ceny, jejichž hodnota nepřesahuje čtyři tisíce rublů;

potvrzení o získání mateřského kapitálu.

Jaká je výše pokuty za neodvedení daně z příjmu fyzických osob v roce 2018

Za neodvedení daně z příjmu hrozí vysoké sankce.

Může nastat v souladu s článkem 123 daňového řádu Ruské federace, když:

žádný převod finančních prostředků do rozpočtu;

částečná platba;

neplacení daní.

Pokuta bude 20 procent Celková částka dluh.

Existují případy, kdy zaměstnavatel nenese odpovědnost. Odrážejí se v článku 109 daňového řádu Ruské federace.

Tyto zahrnují:

nedostatek corpus delicti;

dostupnost důkazů, že daňový agent nebo plátce nejsou vinni;

pachatel je mladší 16 let;

období promlčecí lhůta platnost vypršela.

Pokutu lze uplatnit do tří let ode dne porušení. Toto pravidlo je uvedeno v článku 113 daňového řádu Ruské federace.

Pokud zaměstnavatel nepředložil hlášení nebo nezaplatil daň, může Federální daňová služba zahájit kontrolu na místě.

Po zjištění porušení to může být:

byla uložena pokuta;

je udělena pokuta;

Případ byl postoupen státnímu zastupitelství.

V druhém případě je pravděpodobnost přivedení zaměstnavatele k trestní odpovědnosti vysoká. Poté se pokuta zvýší na 500 tisíc rublů. V případě zvláštní závažnosti činu se poskytuje zbavení svobody až na šest let.

V některých případech chtějí zaměstnavatelé snížit daně nebo se vyhnout sankcím. K tomu potřebují studovat praktické rady. Důležité je také si předem zjistit termíny, ve kterých se dluh splácí.

Jak se vyhnout nebo snížit

V některých situacích, i když je spáchán nezákonný čin, neexistuje žádná odpovědnost.

To je možné pomocí:

daň z příjmu fyzických osob předem, před obdržením příjmu;

odvod daně do rozpočtu před výplatou mezd zaměstnancům;

převod finančních prostředků na NSF ústředí namísto inspektorátu odpovědného za pobočku;

nezaplacení daně, neboť pořízení bylo provedeno z mimorozpočtových prostředků.

V takových situacích může zaměstnavatel hájit svá práva a vyhnout se administrativní odpovědnosti.

Jsou situace, kdy je možné zákonem snížit výši sankcí.

Při stanovení trestu je důležité vzít v úvahu polehčující okolnosti:

technické chyby programu;

změna ve vedení organizace;

uznání viny zaměstnavatelem;

žádné nedoplatky na jiných poplatcích;

sociální sféra činnosti instituce.

Pokud je přítomen alespoň jeden znak, může být pokuta snížena na polovinu. Pokud bude toto ustanovení daňovými orgány ignorováno, může se daňový agent obrátit na soudní orgány.

Správné určení termínu

Chcete-li vyloučit pokutu, musíte znát datum, kdy musí být daně převedeny do rozpočtu.

Pro každý typ příjmu jsou stanoveny zvláštní podmínky:

Výše pokuty za neplacení účtů za energie

K dnešnímu dni je výše pokuty 1/300 refinanční sazby Centrální banky Ruské federace, nicméně Výbor Státní dumy pro bydlení a veřejné služby zvážil návrh zákona, který navrhuje, aby pokuty za neplacení účtů za veřejné služby v 2018 se zvýší 2krát.

Nedoplatky na nájemném

Pokud osoba nezaplatila nájemné do 10. dne měsíce (v souladu s článkem 155 LC RF) následujícího po prožitém měsíci, pak od 11. dne narůstá dluh a penále za každý den prodlení.

Soudní spor společnosti veřejných služeb o vynucení dluh není zapsán okamžitě.

Prvním preventivním opatřením je upozornit spotřebitele na dluh. Dokument navrhuje splatit dluh ve stanovené lhůtě.

Pokud od dané osoby nebyla provedena žádná akce, lze ji odpojit utility až do splacení dluhu. Teprve po úplném splacení dluhu bude moci nájemce službu znovu využívat.

Pokud všechna opatření k vyřešení konfliktu v předsoudní řízení neměl výsledek, má bytový úřad právo obrátit se na soud. Soudním příkazem po otevření exekuční řízení soudní vykonavatelé výše dluhu je vymáhána násilně.

Pokud není možné splatit celý dluh, může osoba uzavřít dohodu s komunálními službami o splátkovém plánu pro účty za energie.

Tato dohoda stanoví splácení dluhu ve splátkách v průběhu definovaný dohodou a po dobu trvání smlouvy nebudou účtovány žádné sankce.

Jaká je pokuta za neplacení účtů za energie? Podívej se sem.

Efekty

Hlavní důsledky neplacení účtů za energie jsou:

Odstávka inženýrských sítí

Při vzniku dluhu má dodavatel právo v případě neuhrazení plateb přerušit nebo pozastavit poskytování služeb (Nařízení vlády Ruské federace ze dne 23. května 2006 č. 307).

Měsíc před odpojením obdrží spotřebitel upozornění na případné odpojení. V tomto případě musíte dluh splatit.

Pokud platba nebyla provedena, o dva dny později přijde proti podpisu dopis s oznámením o odpojení.

Obnovení dodávky služeb je možné do dvou dnů ode dne zaplacení dluhu. Opětovné připojení je zpoplatněno.

Podle zákona se nemůžete odpojit od následujících nástrojů:

Podle nařízení vlády č. 549 ze dne 21. července 2008 může dodavatel plynu jednostranně pozastavit poskytování služby, pokud spotřebitel neuhradí platbu do tří měsíců.

Vypnutí se provádí pouze po upozornění spotřebitele:

poprvé - za 40 dní;

druhý - za 20.

Zbavení bydlení

Z bytu mohou být vystěhovány pouze osoby, které žijí v podmínkách. sociální nábor v obecní byt(článek 90 LC RF). Vystěhování vlastníka bytu je nemožné, protože v tomto případě je porušeno vlastnické právo.

Pokud nájemníci nezaplatí účty za energie do 6 měsíců, hrozí jim vystěhování.

Toto rozhodnutí může učinit pouze soud. Při projednávání věci soud přihlíží k příčinám vzniku dluhu, pokud jsou platné, stanoví soud lhůtu, ve které bude nutné dluh splatit.

Pokud soud vydal rozhodnutí o vyklizení, v tomto případě:

nájemcům by mělo být poskytnuto jiné ubytování;

každý člen rodiny musí mít alespoň 6 m2.

Výše pokuty za neplacení účtů za energie v roce 2018

Státní duma přijala návrh zákona o zvýšení pokuty, podle kterého nebude sankce za neplacení účtů za energie od roku 2018 činit 1/300, ale 1/700 sazby refinancování Centrální banky Ruské federace. To znamená, že výše pokuty byla zdvojnásobena.

Časové rozlišení úroků bude probíhat po 91 dnech neplacení energií.

Navíc nyní nesou odpovědnost pouze spotřebitelé služeb, ale také organizace, které je poskytují. Zejména tedy vznikne odpovědnost za nesprávný výpočet platebních dokladů.

Pokuta bude udělena i za poskytování nekvalitních služeb nebo poskytování služeb s dlouhými přerušeními.

Pokuta se načítá za každý den prodlení s platbou ode dne, kdy osoba přestala platit účty za energie.

Pokud účtenka dorazila pozdě, v důsledku čehož nebylo možné zaplatit platbu včas, měli byste kontaktovat společnost energetických služeb a získat potvrzení, že účtenka dorazila později. V tomto případě nebude účtována žádná pokuta.

V čl. 155 odst. 14 HK RF je stanovena povinnost uhradit sankční poplatek v případě prodlení s platbou.

Stojí za zmínku, že při platbě přes terminál nebude možné zaplatit výslednou pokutu, respektive dluh pouze poroste.

Pokutu je proto nutné zaplatit buď na pokladně banky, nebo na bytovém úřadě.

Jak se vyhnout problémům?

Pokud spotřebitel obdržel oznámení o dluhu, měli byste nejprve kontaktovat veřejnou službu a ověřit platby.

Aby se poskytovatel služeb neodpojil od příjmu energií, musíte se o to předem postarat a kontaktovat Bytový úřad s žádostí o splátku na určité období.

Splátkový plán je bezpodmínečně poskytnut, pokud se částka platby za určité období zvýšila o 25 % ve srovnání se stejným platebním obdobím předchozího roku. ZhEK rozdělí vytvořený dluh na 12 měsíců a do každého měsíce zahrne část dluhu.

Spotřebitel však v tomto případě zaplatí i provizi za využití splátkového kalendáře, která by neměla překročit refinanční sazbu Centrální banky Ruské federace vynásobenou 3.

Kromě toho je odpojení od inženýrských sítí možné pouze tehdy, když tím netrpí ostatní obyvatelé domu, takže není možné vypnout topení a přívod studené vody.

Zajímá vás načasování vystavení potvrzení o nezaplacených účtech za energie? Přečtěte si zde.

Jak provádět platby za služby online? Podrobnosti v tomto článku.

Kdy nemůžete platit?

Podle nového zákona o zvýšení pokuty budou pokutu platit nejen obyvatelé, ale i komunální služby a platba pokuty bude převedena ve prospěch obyvatel:

Za nesprávný výpočet - pokuta se bude rovnat 200 rublům.

Za poskytování nekvalitních služeb lze spotřebiteli vrátit cca 30 % průměrné měsíční platby za energie.

Průměrné měsíční platby budou vypočítány na základě plateb za posledních 6 měsíců.

Navíc při neustálých výpadcích proudu nebo při odstavení plynu nemusí spotřebitel za takovou službu platit, protože nebyla poskytnuta.

Pokud kvalita služeb neodpovídá standardům, může spotřebitel požadovat snížení měsíční splátky.

Abychom však prokázali nekvalitní poskytovanou službu, je nutné mít důkazy, konkrétně tento bod opravit.

Opravu může provádět jak energetická společnost, tak veřejná organizace, která chrání práva spotřebitelů. Na základě výsledků bude sepsán akt, který lze předložit soudu jako důkazní prostředek.

Od 09.01.2020 budou mít finanční úřady právo na...

Přečtěte si více...

V roce 2020 bude moci Federální daňová služba uzavřít IP

Od 09.01.2020 budou mít finanční úřady právo násilně vyloučit individuální podnikatel z USRIP bez soudního rozhodnutí nebo jeho osobního prohlášení. Nová pravidla byla schválena zákonem č. 377 ze dne 12. listopadu 2019.
V současné době lze činnost fyzického podnikatele ukončit dobrovolně a v případě jeho úpadku i soudní cestou. Pro cizí občané existuje další důvod - vypršení platnosti dokumentu pro právo pobytu v Ruské federaci nebo jeho zrušení.
Podle nových pravidel bude správce daně moci toto právo uplatnit pouze v případě, že budou existovat tyto faktory, které je třeba vzít v úvahu současně:

má nedoplatky a dluhy na daních (poplatcích);
15 měsíců nepodal zprávy ani nekoupil patent.

Nová pravidla budou přínosná pro jednotlivé podnikatele, kteří po registraci nepodnikají. Dokud není podnikatel vyloučen z USRIP, je povinen srážet příspěvky na své pojištění. V souladu s novým zákonem však platí, že pokud bude podnikatel násilně vyloučen z USRIP, nebude se moci minimálně 3 roky znovu zaregistrovat.

eCOM setkání "Transformace"

Jak rychle začít prodávat online? Zjistěte zdarma...

Přečtěte si více...

eCOM setkání "Transformace"

Jak rychle začít prodávat online?
Učte se zdarma na setkání Transformation eCOM

Chybí vám znalost e-commerce? Pak si nenechte ujít příležitost načerpat se zcela zdarma. Dosáhněte nové úrovně komunikace s klienty na setkání Transformation eCOM. Účast je zdarma, stačí se zaregistrovat a přijít.

Setkání Transformation ECOM svede dohromady majitele podniků, vedoucí pracovníky a obchodníky a také ty, kteří se chtějí nově podívat na známé obchodní procesy. Pouze zde v Barnaul budete mít příležitost dobít čerstvé nápady a znalosti, poznávat kolegy a vyměňovat si zkušenosti.

Co se bude dít na setkání eCOM?

6 zpráv - zkušenosti praktiků a maximum diskuzí;
6 bodů růstu pro rozvoj podnikání na internetu;
90 vzrušujících minut online vysílání o aktualizaci „1C-Bitrix: Site Management“ z Moskvy;
120 podobně smýšlejících lidí ve vašem okolí, kteří mají také zájem o transformaci svého podnikání.

Máte nějaký zajímavější návrh, jak strávit 12. listopad? Možná. Ale ovlivní to váš byznys stejně pozitivně jako ten náš? Rozhodněte se sami - udělat skok vpřed nebo pokračovat ve stagnaci.

Zkrátí se lhůta pro nezdaněný prodej bydlení

Od roku 2020 minimální termín vlastnictví domu, po kterém nemůžete platit ...

Přečtěte si více...

Lhůta pro nezdaněný prodej bydlení se zkrátí z 5 na 3 roky

Od roku 2020 se minimální doba vlastnictví bydlení, po které nemůžete při prodeji platit daň z příjmu fyzických osob, zkrátila z pěti na tři roky. Rozšíří se tak seznam kategorií bytů, pro které bude platit minimální tříletá držba.
Při prodeji nebudete muset platit daň:

byty, které jsou jediným bydlením pro majitele;
byty zakoupené před 1. lednem 2016;
privatizované byty;
byty získané na základě smlouvy o doživotní údržbě s vyživovanou osobou;
byty zděděné;
byty získané na základě darovací smlouvy od blízkých příbuzných nebo rodinných příslušníků.

Inovace se týkají nejen bytů, ale i pozemky s obytné budovy a komerční budovy.

Důležité! Stejný zákon zavádí změny, které se přímo dotýkají prodejců bytů. Nyní, pokud prodávající (fyzická osoba) po prodeji bytu nepodá daňovému úřadu přiznání, nemohou mu daňové úřady samy účtovat daně. Daň se vypočítává až po ověření podaného přiznání. Pokud poplatník přiznání nepodá, není prostě co kontrolovat. Od roku 2020 bude mít správce daně možnost vypočítat výši daně a účtovat ji bez čekání na informace od poplatníka.

Informace z elektronického sešitu lze získat prostřednictvím osobního účtu na webových stránkách důchodový fond Rusko - pfrf.ru a na webových stránkách Portálu veřejné služby- gosuslugi.ru. Chcete-li zadat svůj osobní účet, musíte se zaregistrovat a obdržet potvrzení účet v jednotný systém identifikace a autentizace (ESIA) na portálu Státních služeb.
Informace z elektronického sešitu lze získat také v papírová forma podáním přihlášky:

u zaměstnavatele (na posledním pracovišti);
v územním orgánu Penzijního fondu Ruska;
v multifunkčním centru (MFC).

Při ucházení se o zaměstnání jsou zaměstnavateli poskytovány informace buď v tištěné podobě, nebo v elektronické podobě s digitální podpis. V obou případech zaměstnavatel předává údaje do svého systému personální evidence.
Při propuštění bude zaměstnavatel povinen poskytnout informace o pracovní činnosti v papírové nebo elektronické podobě (pokud má zaměstnavatel takovou možnost). V případě uložení papírového sešitu se do něj údaje zaznamenají.

Existují dva běžné důvody, proč neplatíte DPH:

Úmyslné vyhýbání se této dani
Silný pocit nespravedlnosti u mnoha podnikatelů vyvolává fakt, že s růstem zisku roste i DPH. Čili čím je firma úspěšnější, čím více úsilí a energie do ní investuje, tím více musí státu dávat. DPH navíc staví společnost do poměrně přísného rámce: přestože organizace může prodat své produkty za šest měsíců nebo dokonce za rok, musí pravidelně platit daně. Pro správce daně je jedno, zda je zboží prodáno či nikoli. A pokud jsou někteří podnikatelé těmito „vlastnostmi“ daně pobouřeni a jsou nuceni hledat legální způsoby, jak ji snížit, pak ostatní reagují úplně jinak: neplaťte!
Neúmyslné zpoždění platby
Může to být způsobeno tím, že účetní prostě zapomněla na nutnost platit daň. Nebo zpackal načasování. Nebo se účetní spletla v přiznání k DPH. Chyba musela být opravena, což vedlo k nezaplacení DPH včas. Nakonec by účetní mohla onemocnět v nejklíčovější chvíli. To vše je celkem pochopitelné. Problém je v tom, že za chyby zaměstnance na plný úvazek je osobně odpovědný šéf firmy. A všechny pokuty a haléře hradí z jejího rozpočtu.

Odpovědnost za neodvedení DPH v letech 2015-1016

Jaké pokuty, haléře, sankce a další důsledky hrozí za neodvedení DPH? Odpovědnost za pozdní platbu nebo únik této daně je stanovena ve třech zákonících Ruské federace najednou: o správních deliktech, daňovém a trestním.

Administrativní odpovědnost za neodvedení DPH
Úředníci, tedy vedoucí organizace, jsou potrestáni za nepředložení dokladů a informací potřebných k provedení daňové kontroly ve stanovené lhůtě. Vztahují se na ně všechny sankce. Trest - pokuta 300 až 500 rublů (článek 15.6 zákoníku o správních deliktech Ruské federace) a za hrubé porušení pravidel účetnictví a výkaznictví - od 2 000 do 3 000 rublů (článek 15.11 zákoníku správních deliktů Ruské federace).
Daňová povinnost za neodvedení DPH
Podle daňového řádu bude muset hlava zaplatit za nezaplacení DPH (článek 122 daňového řádu Ruské federace). Výše pokuty či haléře závisí na formě zavinění bezohledného daňového poplatníka. A zde jsou částky již vážnější. Pokud dojde k nezaplacení nebo pozdnímu zaplacení DPH z nedbalosti, bude výše pokuty činit 20 % z částky daně (článek 1 článku 122 daňového řádu Ruské federace ). Pokud se ukázalo, že trestný čin byl úmyslný, bude pokuta již 40 % (ustanovení 3 článku 122 daňového řádu Ruské federace).
Trestní odpovědnost za neodvedení DPH
Jedná se nejen o finanční odpovědnost, ale také o omezení svobody pachatelů v závislosti na závažnosti trestného činu (články 198 a 199 daňového řádu Ruské federace), daňový únik organizací nebo poskytování vědomě nepravdivé informace spáchané ve zvláště velkém rozsahu se trestají pokutou až 300 000 rublů nebo nucenými pracemi až na 2 roky nebo zatčením až na 6 měsíců nebo odnětím svobody až na 3 roky. Pokud se trestného činu dopustí skupina osob po předchozí dohodě, bude pokuta od 200 do 500 000 rublů, doba nucených prací je až 5 let a doba odnětí svobody je až 6 let.

Samozřejmě, pokud organizace není zlomyslný neplatič, pak věc pravděpodobně nedosáhne trestní odpovědnosti. Správní a daňová povinnost je zcela reálná a jejich důvod se může ukázat jako nejbanálnější - všechny stejné účetní chyby.

Je legální platit DPH?

Umět. Pokud se obrátíme na článek 145 daňového řádu Ruské federace, uvidíme, že pokud výše výnosů z prodeje produktů společnosti za poslední tři měsíce nepřesáhla 2 miliony rublů, pak je organizace osvobozena od placení daň. Můžete také získat osvobození od DPH. K tomu však musí být vaše společnost zapojena do určitého typu činnosti.

Pokud není možné neplatit DPH legálně, můžete se pokusit o její snížení. Existují dva legální způsoby, jak toho dosáhnout: 1) uplatnění snížených daňových sazeb, 2) zvýšení částky daňových odpočtů. Více o nich mluvíme v dalších příspěvcích na blogu.

Jako závěr

Nezaplacení DPH dříve nebo později může vést k vážné odpovědnosti před zákonem. Pozdní platba daní s sebou nese uložení pokut organizaci, tedy dodatečné náklady.

Problém je, že firma může být naprosto svědomitým daňovým poplatníkem. A může mít problémy se zákonem kvůli všudypřítomnému lidskému faktoru. V tomto případě se jedná buď o nekompetentnost, nebo o vysoké pracovní vytížení, nebo o okolnosti osobního života účetních na plný úvazek. Právě z těchto důvodů nyní stále více společností outsourcuje vedení účetnictví. Další možností je plně kontrolovat práci vašeho účetního oddělení. Ale bude pak čas na podnikání?