KAPITOLA 12 KROK 2: Kontrolujte svůj peněžní tok Mnoho lidí to předpokládá velké množství rozhodnou peníze problémy s penězi, ale ve většině případů to způsobuje jen velké problémy. Hlavním důvodem je, že většina lidí má peníze

Níže jsou uvedeny účetní zápisy, promítající do účetních operací pokladní doklady do pokladny od zaměstnanců organizace

Pokladní příjmy od protistran a jednotlivců, kteří nejsou zaměstnanci organizace

Níže jsou uvedeny účetní zápisy, které se promítají do účetních operací peněžních příjmů do pokladny od protistran a jednotlivců, kteří nejsou zaměstnanci organizace

Příjem prostředků z vypořádání, měny, zvláštních účtů do pokladny organizace

Níže jsou uvedeny účetní záznamy, které odrážejí v účetnictví operace příjmu hotovosti v pokladně organizace z vypořádání, měny, zvláštních účtů

Ostatní účtenky do pokladny organizace

Seznam účtů účastnících se účetních zápisů:

Zpracovává se příjem finančních prostředků na pokladně organizace příchozí hotovostní příkaz. Běžně se zkráceně označuje jako PKO. Formulář PKO je schválen ve výnosu Státního statistického výboru ze dne 18. srpna 1998 č. 88 „O schválení jednotných formulářů prim. účetní dokumentace o účtování hotovostních operací, o účtování výsledků inventarizace ". Tam se nazývá:" Formulář č. KO-1 ". PKO (jeho vzhled zvážíme o něco později) se skládá ze dvou částí - objednávky a potvrzení. Při složení finančních prostředků na pokladně organizace je osobě, která je vložila, vystavena účtenka a objednávka zůstává organizaci.

Pořadí pohybu PKO přes instance organizace je ve zkratce následující. Účetní vypíše PKO, organizace PKO orazítkuje, podepíše Hlavní účetní(nebo jiné oprávněné osobě), poté je objednávka převedena na pokladnu, která zkontroluje údaje objednávky, převezme od ní peníze a vystaví potvrzení osobě, která peníze vložila.

Účetní a pokladní v automatizovaném účtování hotovostních transakcí

Ještě předtím, než se seznámíme s funkcemi vyplňování dokumentu, který se používá v 1C: Účetnictví, uvažujme o otázce oddělení funkcí účetního a pokladního při automatizovaném zpracování hotovostních příkazů.

Účetní může tvořit příchozí hotovostní příkaz, vytiskněte jej na tiskárně (za účelem vložení potřebných podpisů a pečetí na papírovou kopii objednávky) a předejte pokladně. Zároveň účetní, po vzniku elektronický dokument, zapíše to do systému, ale neutratí - tedy - klikne na tlačítko hořet ve formě dokumentu a nedotkne se tlačítka OK. Po zapsání se dokument uloží do databáze, ale nebude tvořit žádné evidenční pohyby. Čili doklad bude, ale nebude mít žádný dopad na stav účetnictví, na stav účetní registry, on nebude. Když pokladník dokončí práci s PKO, obdrží na něm požadovanou částku - může najít dokument v databázi, otevřít jej a provést kliknutím na tlačítko Chování ve formě dokumentu.

No a pokud peníze za PKO nebudou nikdy uhrazeny, doklad zůstane evidován, ale neproveden, to znamená, že stav účetnictví neovlivní.

Mimochodem, pokladní, kromě výše uvedených manipulací s PKO, musí zaevidovat objednávku do pokladní knihy (F č. KO-4). 1C: Účetnictví přebírá tvorbu pokladní knihy. Navzdory tomu, že účetnictví je téměř zcela automatizované, některé informace – např. stejné PKO nebo listy pokladní knihy – ještě nejsou plně svěřeny elektronice. Proto je třeba mnoho – zejména – listů pokladní knihy, o kterých budeme hovořit níže, tisknout, zakládat, uchovávat – jako v běžném účetnictví.

Postup zpracování dokladů v jednotlivých účetních odděleních se může lišit od standardního. To se mimochodem netýká pouze hotovostních transakcí.

Registrace PKO

Chcete-li otevřít seznam dokumentů pro PKO, musíte spustit příkaz Pokladna > Příchozí hotovostní příkaz. V zobrazeném seznamu klikněte na tlačítko Přidat- zobrazí se okno pro výběr typu dokladu.

Následuje seznam typů dokumentů, pomocí kterých můžete uspořádat příjem finančních prostředků, a také příklady operací s nimi účetní záznamy obsahující korespondenční účty. Vezměte prosím na vědomí, že dále budeme ukazovat především schematická zaúčtování, která budou převedena na více detailní pohled. Například v 1C: Účetnictví se účet 50 nepoužívá v účtování - je reprezentován v účtováních svými podúčty.

Vezměme si malý příklad. Dne 16. ledna 2009 přijala pokladna organizace hotovost z běžného účtu ve výši 10 000 rublů.

Pro vytvořený PQS vyberte typ dokumentu Získání hotovosti z banky, otevře se vám formulář PKO k vyplnění.

Zde vyplňujeme rekvizity Součet- na kartě zadejte 10 000 rublů Platební údaje nastavte následující parametry:

Připomeňme, že analytické účetnictví v souvislosti s účty hotovostního účetnictví (zejména pro účet 50 a jeho podúčty) se provádí podle podkonta Položka peněžního toku (CFD). Přítomnost této analytické části je určena pro automatické vyplňování Přehledu o peněžních tocích (Formulář č. 4). Ke každému „peněžnímu“ dokumentu budete muset poskytnout informace o článku DDS. Pokud vaše organizace z nějakého důvodu nepotřebuje formulář č. 4, je nejlepší deaktivovat analytiku pro peněžní účty ( Podnik > Nastavit možnosti účtování, tab Hotovost).

Tab Těsnění potřebné k vyplnění údajů, které se používají při tisku dokumentu. Chcete-li POI vytisknout, klikněte na tlačítko Těsnění. Na obrazovce se zobrazí formulář PKO - stejný formulář č. KO-1, o kterém jsme hovořili výše.

Zmáčkneme tlačítko OK v okně dokladu bude zaznamenán, zaúčtován a zobrazen v okně seznamu dokladů Příjem hotovostních příkazů.

Po sepsání a provedení dokumentu je často nutné objasnit podrobnosti jeho implementace. Například, abyste přesně zjistili, která zaúčtování tento doklad vygeneroval, ve kterých registrech byly provedeny zápisy. Připomeňme, že abyste zjistili podrobnosti o zaúčtování dokladu, musíte jej vybrat a kliknout na tlačítko, které se nachází na nástrojové liště okna seznamu dokladů. Výsledek stisknutí tohoto tlačítka můžete vidět na obrázku níže.

Toto okno navíc poskytuje nejen údaje o zaúčtování, ale umožňuje je také ručně upravovat (zaškrtnutím příslušného políčka) a také získat kompletní report o dokladu s podrobnými informacemi o všech pohybech dokladů podle registrů. Pro tyto informace klikněte na tlačítko Zpráva o pohybu dokumentů v okně Výsledek dokumentu. Sestava pohybu dokladu zobrazuje stejná data, která jsou zobrazena v okně zobrazení výsledků zaúčtování dokladu, všechna jsou však umístěna na jednom listu - to je výhodné pro rychlé prohlížení a tisk.

Na základě vstupu

Při vyplňování PKO a dalších pokladních dokladů (mimochodem to platí pro jakékoli 1C: Účetní doklady obecně) je velmi vhodné použít vstupní mechanismus na základě. Umožňuje zadat jeden dokument na základě jiného. Tento způsob zadávání dokladů vypadá celkem logicky – doklady totiž poměrně často obsahují opakující se informace a je docela dobře možné tyto informace využít.

Do PKO můžete vstoupit na základě dokladů jako je např Faktura kupujícího, Prodej zboží a služeb, Zpráva komisaře o prodeji, Zpráva o maloobchodním prodeji.

Samotné PKO může sloužit jako podklad pro vyplnění dokumentu. Může to být dokument Promítnutí časového rozlišení DPH, Hotovostní záruka na účet, Faktura vystavena.

Nyní se podívejme na odtok hotovosti z pokladny.

evidované výnosy z prodeje dlouhodobého majetku, nehmotný majetek, materiály (není hlavní činností)

Naběhlá DPH z prodaného majetku (není hlavní činnost)

Přijatá platba od kupujícího na běžný účet

Účtování přijatých účetních záloh (účet 62.2)

Pokud kupující zaplatí za zboží předem a převede zálohu, pak na vyúčtování s kupujícími v tento případ na účtu 62 je otevřen podúčet 2 „přijatá záloha“.

Z přijatých záloh se účtuje DPH.

Obnoví se časově rozlišená částka DPH z přijaté zálohy, poté se provede zaúčtování pro vyrovnání zálohy.

Příklad 1. Reflexe vyrovnání s kupujícími obecně

Kalina LLC uzavřela s kupujícím smlouvu o dodávce zboží a materiálů ve výši 50 000 rublů, DPH 7 627 rublů. Cena zboží je 23 000 rublů. Smlouva stanoví, že kupující zaplatí za zboží a materiál až po odeslání.

Elektrické vedení:

Příklad2. Účtování přijatých záloh na účet 62

Kalina LLC uzavřela smlouvu s kupujícím ve výši 60 000 rublů, DPH 9 153 rublů. Smlouva stanoví platbu předem.

Elektrické vedení:

Příklad 3 na účet 62 "Účtování pro zúčtování s kupujícími a zákazníky"

LLC "Kalina" přijata platba předem od kupujícího za přepravu zboží ve výši 250 000 rublů. O týden později Kalina LLC odeslala další část zboží ve výši 47 200 rublů. (včetně DPH 7200 rublů)

Elektrické vedení:

Příklad 4

Kalina LLC prodávala zboží prostřednictvím internetového obchodu. Organizace uzavřela s bankou smlouvu, na jejímž základě činí odměna 1,5 % z částky tržeb a částka výtěžku minus odměna je převáděna na běžný účet.

Kupující zaplatil za zboží bankovní karta ve výši 50 000,00 RUB vč. DPH 18 % - 7 627,12 RUB Po obdržení peněz Kalina LLC odešle zaplacené zboží kupujícímu.

Elektrické vedení:

Příklad 5

Kupující používající Yandex. Peněženka“ zaplaceno za zboží ve výši 95 000,00 rublů, vč. DPH 18 % – 14 491,53 RUB

Peníze byly nejprve vloženy do online peněženka» prodávajícího a poté převedeny na bankovní účet mínus provize.

Bankovní provize je 3,5 % z částky převodu - 3 325,00 rublů.

Následující den bylo zboží odesláno kupujícímu.

Elektrické vedení:

Pro zohlednění pohybu hotovosti v Účtovém rozvrhu je určen účet 50 "Pokladna". Protože hotovost je majetkem organizace, znamená to, že účet 50 je aktivní. Příjem prostředků se promítne do debetu účtu, výdaje - respektive do kreditu.

K 50. účtu lze zřídit i podúčty pro zaúčtování peněžních prostředků na různých pokladnách, pro zaúčtování poštovních známek, jízdenek a dalších platebních dokladů a také pro zaúčtování cizí měny. Tyto podúčty jsou pojmenovány a očíslovány takto:

50.1 "Pokladna organizace" (zohledňuje příjem a výdej hotovosti v národní měně);

50.2 "Provozní pokladna" (zohledňuje se pohyb peněžních prostředků v různých pokladnách);

50.3 „Peněžní doklady“ (s přihlédnutím k pohybu peněžní dokumenty jako jsou vstupenky, známky atd.);

50,4 "pokladna v cizí měna» (s přihlédnutím k příjmu a výdeji hotovosti v cizí měně) .

Toto účtování prostředků se také nazývá syntetické účtování hotovostních transakcí.

Tedy příjem hotovosti na pokladně se promítne na vrub účtu 50 na základě PKO. Případná korespondence účtů při příjmu finančních prostředků na pokladně organizace je uvedena v příloze 6.

V podnicích jsou možné následující možnosti příjmu hotovosti na pokladně (tabulka 1.4).

Tabulka 1.4 - Příjem peněžních prostředků na pokladně organizací

Zvažte možnosti pokladních dokladů na pokladně a jejich zaúčtování.

Příjem hotovosti v organizacích z běžného účtu se provádí hotovostními šeky. Šek je příkaz organizace bance, který jí slouží, aby z běžného účtu organizace vydala částku v hotovosti v něm uvedenou. Při vyplňování šeku nejsou povoleny bloty a opravy. Kromě toho musíte na zadní straně šeku uvést účel částek stažených z účtu. V některých případech mohou být šeky proplaceny bez uvedení položek výdajů. V případě potřeby si banka může od organizace vyžádat další doklady potvrzující platnost výdajových položek uvedených na šeku Hotovost, kterou organizace obdrží od bank, se vynakládá na účely uvedené na šeku. Při přijímání prostředků z běžného účtu účetní provede debetní záznam 50,01 kredit 51 "Účet pro vypořádání" (v rublech), debet 50,04 kredit 51 "Měnový účet" (v cizí měně).

Další možností vnitřního převodu prostředků je vrácení nevyčerpaných záloh. V praxi může zaměstnanec z peněz přijatých na účet uhradit provozní náklady podniku v nižší částce, než je částka, která mu byla dána, nebo po dobu, po kterou mu byly peníze na účet dány, neprovádět a neplatí žádné obchodní náklady. V prvním případě pracovník vypracuje a předloží zálohovou zprávu účetnímu oddělení organizace a provede závěrečnou platbu, tzn. vrací rovnováhu záloh. Ve druhém případě zaměstnanec vrátí zůstatek zúčtovatelných částek do pokladny a nevyhotovuje zálohovou zprávu.

Hotovostní operace Závodu spočívají v přijímání a uchovávání hotovosti od zákazníků za prodané výrobky, zboží a služby, ve včasném a úplném dodání výtěžku bance a ve vyřizování příslušných dokumentů.

Program 1C zohledňuje všechny požadavky účetnictví a daňové účetnictví. Vzhledem k tomu, že závod uplatňuje dva daňové režimy (obecný a UTII), konfigurace 1C umožňuje oddělené účtování nákladů a příjmů podle typů činností zdaňovaných podle obecný režim zdanění a UTII.

Při maloobchodním prodeji v místech maloobchodní(obchody, výstavy) jsou prováděny tyto operace:

otevření pokladny;

vystavení šeku;

přijetí platby od kupujícího;

uzavření pokladny;

převod maloobchodních výnosů do centrální pokladny podniku.

Při výdeji zboží přes speciální programové rozhraní se vytvoří pokladní doklad (při integraci s pokladnou). V případě nevyužití KKM (pokladny) při nákupu musí pokladní vystavit klientovi doklad (tržní doklad, účtenku) potvrzující přijetí peněžních prostředků za příslušné zboží. Na takovém dokladu musí být uvedeno: název dokladu, jeho pořadové číslo a datum vystavení, název organizace, daňové identifikační číslo, název produktu a výše platby, údaje a osobní podpis osoby kdo doklad vydal.

Během dne kontrolovat vynaložené prostředky pokladna, používá se X-report. Umožňuje vám vidět částku tržeb zaúčtovanou na pokladně za směnu v době výběru. Během směny můžete takovou zprávu odebrat neomezeně mnohokrát. Na základě Z-výkazu (přehled pokladny za směnu) obdrží účetní pokladní tržbu za celou směnu jako jeden PKO zaúčtování debet 50 kredit 90-01. Při zaúčtování tržeb od právnických osob a fyzických osob podnikatelů vypíše pokladní za každý prodej PKO a tržba je přijata zaúčtováním debetu 50 kredit 62 „Vypořádání s kupujícími a zákazníky“ se zřízením podúčtu příslušného kupujícího (protistrana ).

Při prodeji zásob, dlouhodobého majetku a nehmotného majetku Jednotlivci nebo právnické osoby a jednotliví podnikatelé(tyto mají právo zaplatit až 100 000 rublů do pokladny podniku) pokladní také vydá kupujícímu potvrzení o hotovosti CCP pro každou prodejní jednotku. Při zaúčtování výnosů z prodeje majetku by měl účetní provést na vrub zápis 50 kredit 91-01 „Ostatní příjmy“.

Při splácení pohledávek se kontrola CCP neodráží, protože tuto operaci implementace se neuvažuje. Na základě PKO přijímá pokladní účetní finanční prostředky provozním debetem 50 kredit 62 „Vyrovnání s kupujícími a odběrateli“, 76 „Vyrovnání s ostatními dlužníky a věřiteli“.

Příjem náhrad, pokut, penále, propadnutí je možný jak od dodavatelů, včetně kupujících, tak od zaměstnanců organizace. V obecném případě jsou takové platby považovány za ostatní příjmy organizace a jsou připisovány na základě provozu PKO debet 50 kredit 76 "Vyrovnání s ostatními dlužníky a věřiteli". Samostatně stojí za zvážení situace náhrady škody podniku.

Na základě výsledků kontroly a inventarizace sepsaných do protokolu nebo úkonu rozhodne zaměstnavatel o náhradě způsobené škody. Její velikost je určena skutečnými ztrátami, vypočtenými na základě tržních cen platných v dané oblasti v době poškození V případě, že je vypočtená výše škody nižší než hodnota majetku dle účetnictví(s přihlédnutím k míře znehodnocení poškozeného nebo ztraceného majetku), pak se výše škody stanoví dle účetního oddělení.

Náklady na skutečné věcné škody jsou tvořeny na účtu 94 „Manká a ztráty z poškození cenností“. Na vrub účtu 73 „Zúčtování s personálem za ostatní operace“ se částky k vymáhání po pachatelích účtují ve prospěch účtů 94 a 98 „Výnosy příštích období“ (za chybějící zboží a materiál), 28 „Vyřazení z výroby“ (např. ztráty z vadných výrobků) atd. Ve prospěch účtu 73 jsou provedeny zápisy v souladu s účtem 50 o výši provedených plateb. Účetní tedy při zaúčtování prostředků na úhradu věcné škody vypíše PKO provede debetní záznam 50 kredit 73.

Přeplatek mzdy můžete od zaměstnance vymáhat, pokud:

1) k přeplatku došlo v důsledku chyby v počítání. Chybou v počítání se přitom rozumí aritmetická chyba, tedy chyba v aritmetických výpočtech (dopis Rostruda ze dne 1. října 2012 č. 1286-6-1);

2) bylo prokázáno zavinění zaměstnance v nedodržování pracovních norem nebo nečinnosti (tyto okolnosti musí zjistit komise pro pracovní spory nebo soud);

3) chyba byla způsobena vlastním pochybením zaměstnance. Například pokud podal na účetní oddělení špatné dokumenty na standard daňové odpočty(Tuto okolnost musí potvrdit soud).

Pokud dojde k dohodě s pracovníkem, že mu vrátí přebytek z platby, která mu narostla (požadovanou částku vloží do pokladny), pak by účetní organizace měla po návratu vystavit příslušné PKO a provést vrub vstup 50 kreditů 70 “Vyrovnání s personálem za mzdu”.

Poskytování půjčené peníze zaměstnanec je sepsán smlouvou, podle které půjčitel (zaměstnavatel) převádí do vlastnictví vypůjčitele (zaměstnance) určitou suma peněz, a ten se zavazuje jej vrátit. Měna půjčky - rublů. Půjčky a úvěry v cizí měně mohou vydávat pouze úvěrové organizace Pokud organizace poskytla zaměstnanci půjčku, její splacení a výplata se provádí debetem 50 kreditů 73 záznamů.

Základní kapitál uvedený v zakladatelských dokumentech musí být splacen nejméně z 50 % do okamžiku zápisu společnosti do obchodního rejstříku. Zbývající část základního kapitálu je splacena do jednoho roku ode dne registrace společnosti. Pokud zakladatelé přispívají do základního kapitálu v peněžní forma do pokladny, pak byste měli provést debetní operaci 50 Kredit 75-01 (peníze byly vloženy jako vklad do základního kapitálu).

S dostatkem finančních prostředků může organizace poskytovat půjčky právnickým i fyzickým osobám. Půjčky jsou poskytovány na vratném nebo nevratném základě. Půjčky lze poskytnout v hotovosti přírodní forma, formulář komoditní úvěr. Informace o peněžní půjčky, poskytnutý jiným právnickým osobám, se sumarizuje na účtu 58 „Finanční investice“, podúčet 58-03 „Poskytované úvěry“. Na vrub tohoto účtu se odráží výše poskytnutých úvěrů, úvěr – vrácené finanční prostředky. Aby bylo možné považovat půjčku za finanční investici, musí být splněno několik podmínek: musí být uzavřena smlouva o půjčce a samotná půjčka musí společnosti slibovat ekonomické výhody, tzn. zájem. Proto musí podnik na účtu 58 „Finanční investice“ zohlednit poskytnuté úvěry, které jsou úročeny. Pokud je půjčka bezúročná, tak finanční investice nedostaví, protože nesplňuje podmínky pro uznání. Účtování o takových transakcích by mělo být vedeno na účtu 76 „Vyrovnání s různými dlužníky a věřiteli“.

Vrácení výpůjček do pokladny se promítne do záznamů:

1) debet 50 Kredit 58-03 - splacený úročený úvěr;

2) debet 50 Kredit 76 - splacena bezúročná půjčka.

Je třeba poznamenat, že vyhláška č. 3210-U objasnila, že operace s cenné papíry, vydávání a splácení úvěrů (úroků z nich), úhradu nájemného nemovitosti nelze vynaložit na peněžní výnosy. Nejprve je potřeba vybrat peníze z běžného účtu.

Účelem provádění inventarizace pokladen je ověření správnosti a reálnosti dosavadního zaúčtování pokladních operací, zjištění chyb ve výpočtech, kontrola bezpečnosti finančních prostředků a pokladních dokladů na pokladně, dodržování zásady odpovědnosti úředníků -01 (zjištěno množství přebytku v pokladně) .

Podnik může provozovat pokladnu v cizí měně; operace v něm se promítají na podúčet 50-4 (v případě zahraničních ekonomických operací a zahraničních pracovních cest). Všechno měnové pohyby na pokladně se promítají do jednotné pokladní knihy v podniku. Všechny položky se provádějí v rublech. Kurzové rozdíly spojené se změnami kurzu rublu v různých hodnotících dnech devizová aktiva a závazky vzniklé na účtech 52 a 57 se promítají pomocí účtu 91. Kladné kurzové rozdíly jsou viditelné na podúčtu "Ostatní příjmy" (u úvěru), záporné na podúčtu "Ostatní náklady" (na debetní). Základem pro evidenci kurzových rozdílů je účetní informace. Proto pozitivum kurzový rozdíl odráží se ve vstupním debetu 50,04 kredit 91-01.

Ve všech případech příjmu finančních prostředků na pokladně organizace musí účetní vystavit PKO. Formulář PKO č. KO1 obsahuje dvě části: samotnou poukázku a speciální odtrhovou účtenku. Obě části dokumentu musí být vyplněny a podepsány odpovědnou osobou současně. Postup při vyplňování polí PKO je uveden v příloze 7. Zápisy do pokladní knihy se provádějí v den, kdy hotovost dorazila na pokladnu.

Pohyb dokladů souvisejících s hotovostí lze schematicky znázornit formou diagramu na Obr. 1.3. Informace od primární dokumenty hotovostní účetnictví je systematizována v účetních evidencích, odkud poznámky vstupují do účetní závěrky.

Zvažte příklady odrazu příchozích hotovostních transakcí v PJSC "Závod" Krasnoye Sormovo "za 12. října 2015. Pokladní příjmy na pokladně jsou uvedeny v následujících záznamech (tabulka 1.5).

Rýže. 1.3.

Tabulka 1.5 - Korespondence účtů pro zaúčtování peněžních příjmů na pokladně v PJSC "Závod" Krasnoye Sormovo "dne 12. října 2015

Veškerá korespondence účtů probíhá v souladu s Účtovým rozvrhem a pokyny k jeho používání.

Zvažte účtování hotovosti a hotovosti.