Jak organizace vrací DPH. Jak vrátit DPH z koupě bytu, daň z příjmu fyzických osob, odpočet nemovitosti. Doklady potřebné pro vrácení DPH

Nyní se pokusíme vymyslet, jak vrátit 13 procent z koupě bytu. Tato příležitost přitahuje mnoho majitelů domů. Vždyť 13 % z utracené částky je velmi dobrá kompenzace. Ukazuje se, že v Rusku můžete státu nejen dát, ale také něco na oplátku dostat. Možnosti jsou jak pro běžnou transakci, tak pro hypotéku. V každém případě ale potřebujete doklady. Jak vrátit 13 procent z koupě bytu? Co je k tomu potřeba? Proč se připravovat?

Ne všichni

Okamžitě stojí za zmínku - podobnou příležitost neplatí pro všechny občany. Mnoho, ale ne úplně celá populace. Srážky na byt (říká se jim majetkové srážky) může pobírat každý poplatník s příjmy. Tedy ten, kdo platí daň z příjmu. Pod tímto pojmem je zvykem rozumět zpravidla úředně zaměstnaný občan.

Kdo však nemá žádný přiznaný příjem, nemá nárok na odpočet. Pozornost navíc přitáhne velký nákup v podobě nemovitosti Finanční úřady. A to není vždy dobré.

Důchodci mají také právo na vrácení 13 procent za byt. Jen pro ně je poněkud rozšířen seznam všeho potřebného k provozu. Ale to není problém.

Podmínky oběhu

Jaké časové období se doporučuje na řešení tohoto problému? Podle moderní zákony, můžete požádat o odpočet za byt do 3 let od data transakce, nejpozději však. Toto jsou jediné standardy daňové zákony v Rusku.

V praxi se ale věci mají poněkud jinak. Je možné vrátit 13 procent za realitní transakci? Snadný! Jen se pusťte do úkolu co nejdříve. Odborníci i občané doporučují sejít se do konce účetního období. Koneckonců, zvažování vašeho případu a překlad trvá nějakou dobu Peníze.

Jak dlouho bude trvat rozhodnutí, zda žádosti vyhovět nebo zamítnout? Cca 1,5-2 měsíce. A navíc na převod odpočtu potřebujete ještě asi 60 dní. Výsledek – vše, pokud nepočítáte s přípravou podkladů, trvá cca 4 měsíce. Pokud tedy přemýšlíte, jak vrátit daň z příjmu fyzických osob z koupě bytu, měli byste tento problém začít řešit co nejdříve.

Identifikace

Samozřejmě prvním a nejdůležitějším dokladem, který se nám v našem případě bude hodit, je občanský průkaz. Obecně to udělá kdokoli, ale finanční úřady ujišťují, že v bez chyby musíte předložit cestovní pas. Přesněji jeho obvyklá kopie. Všechny stránky musí být zkopírovány a připojeny k hlavnímu seznamu dokumentů. Bez něj nebude možné odpovědět, jak vrátit 13 procent z koupě bytu. V tomto případě budete jednoduše odmítnuti. Občanský pas je možná to, co je vyžadováno pro jakékoli transakce a operace v Rusku.

Podle prohlášení

Věnujte pozornost jinému velmi zajímavý fakt- tvrzení. Musí být bezpodmínečně vypracován a předložen finančnímu úřadu. Dalo by se říct, že je to zdarma. Podle moderních zákonů je možné vrátit DPH z koupě bytu (odpočet 13 %) pouze v případě požadavku kupujícího.

Bezchybně uvádí informace o bývalém majiteli bydlení, stejně jako vaše údaje, informace o bytě a jeho hodnotě. Nezapomeňte připojit údaje o účtu, na který chcete vrátit peníze. Pokud tak neučiníte, budete muset chybějící papíry nahlásit, nebo, jak se často stává, vám bude odepřen odpočet – žádost s doklady budete muset podat finančnímu úřadu hned od začátku.

Hlášení

Co je to za zprávu? Informace o vašem příjmu. Pokud pracujete pro sebe, budete si muset prohlášení vypracovat sami. V opačném případě můžete požádat o pomoc svého zaměstnavatele. V praxi však pouze 3-daň z příjmu fyzických osob vyplňuje každý poplatník samostatně. Ve skutečnosti to není tak těžké, jak by se na první pohled mohlo zdát.

Příjem

Bez ohledu na to, jakou formou pořízení bydlení probíhalo (hypotéka nebo prostý nákup a prodej), musíte svůj příjem nějak potvrdit. Zde budete muset předložit certifikát Form 2-NDFL. Stejně jako v předchozím případě je potřeba pouze originální papír.

Pokud pracujete pro sebe, budete muset tento certifikát vyplnit sami. Existuje oficiální zaměstnavatel? Poté kontaktujte účetní oddělení vaší společnosti, kde vám dají 2-daň z příjmu fyzických osob. S tímto dokumentem v zásadě nejsou žádné problémy. Ledaže by výroba certifikátu v některých případech nějakou dobu trvala.

O dohodě

Kompletní seznam všeho, co potřebujete k vrácení utracených peněz, je téměř u konce. Vlastně by se nemělo zapomínat na to nejdůležitější – informace o uzavřeném obchodu. Bez některých dokladů nebudete moci získat odpočet na koupi bytu.

Co se tedy může hodit? V první řadě je to kupní smlouva. Pro odpočet je vhodné podepsat dodatečný originál. Jinak postačí ověřená kopie.

Dále budete potřebovat potvrzení o vlastnictví bytu. Bez něj nemá smysl žádat o odpočet. Budete tedy muset chvíli počkat, než obdržíte tento dokument. Postačí obyčejná neověřená kopie certifikátu. Ačkoli, jak ukazuje praxe, občané se nejčastěji zajišťují a poskytují záruky.

Potvrzení o příjmu finančních prostředků bývalý majitel- to vše je také nutné přiložit k prohlášení a žádosti. Můžete vytvářet kopie. Hlavní věc je ujistit se, že vaše iniciály jsou ve všech dokumentech. Pokud jste koupili byt pro někoho jiného, je téměř nemožné prokázat vaše nároky na odpočet v Rusku. Všechny údaje musí uvádět, že jste kupující.

Hypotéka

Hypotéky jsou v dnešní době docela běžné. Jak vrátit 13 procent dovnitř tento případ na nákup? Není příliš těžké to udělat. Výše uvedený seznam přeci jen musíte doplnit nějakými dokumenty. Jsou jen dva.

První - hypoteční smlouva. Stejně jako v případě prodeje postačí buď originál nebo ověřená kopie. Bez tento dokument náhrada nebude provedena.

Druhým je potvrzení o zaplacení úroků z hypotéky. U dluhů bude vrácení 13 % odmítnuto až do okamžiku splacení. Vezměte prosím na vědomí tato funkce. Dlužníkům srážky nikdo neprovádí. V podstatě to je vše. Nejsou od vás vyžadovány žádné další dokumenty.

jiný

I když existují výjimky. Jak vrátit 13 procent z koupě bytu? V některých případech můžete být požádáni o následující dokumenty, které však nejsou povinné (doporučuje se připravit a předložit je předem):

oddací/rozvodový list;
rodné listy dětí;
SNILS;
vojenský průkaz.

Se všemi výše uvedenými doklady se můžete obrátit na finanční úřady v místě vašeho bydliště. Můžete požádat o odpočet. Pokud se správně připravíte, nebudou žádné problémy a selhání.

K dnešnímu dni v Rusku výrazně vzrostl počet sporů mezi finančními úřady a podnikateli. A polovina těchto sporů se týká konkrétně vratek DPH – daně z přidané hodnoty. Podle našich statistik téměř v 90 % případů tyto spory vyhrávají podnikatelé. V článku vám řekneme, zda je možné vrátit DPH a jak na to.

Nejprve upozorňujeme, že DPH lze vrátit, musíte však dodržet některé podmínky, o kterých se nyní dozvíte. Za prvé, před podáním žádosti o vrácení DPH je nutné dát společnosti do pořádku účetnictví. Je bezpodmínečně nutné dbát na to, aby vám v papírech „komár nepodkopal nos“, protože finanční úřad ve vaší firmě jistě zařídí neobjektivní kontrolu. Za druhé je nutné správně vyhotovit všechny doklady a především faktury. Zde je třeba pamatovat na to, že i ty nejmenší nedostatky, stejně jako nesrovnalosti s jinými dokumenty (přepravní listy za dodávku zboží, faktury, smlouvy, úkony k provedení služeb nebo různých druhů prací atd.) budou sloužit jako závažná důvod, proč vám finanční úřady odmítly vrátit DPH z částky uvedené na této faktuře. Situaci komplikuje skutečnost, že fakturu nevystavuje sám plátce (tedy osoba požadující vrácení DPH), ale protistrana, se kterou plátce spolupracuje. Z povahy své práce jsem se s takovou situací opakovaně setkal, a proto jsem se z vlastní zkušenosti naučil vyžadovat po protistranách správné vystavování faktur, protože protistrany nenesou žádnou finanční odpovědnost za nepřesnosti při vyhotovení těchto finančních dokladů. .

Jak správně napsat fakturu

Zmatek se nejčastěji vyskytuje v adrese protistrany, protože ta často naznačuje, že ne Legální adresa pod kterým je společnost registrována, a skutečnou adresu umístění, což je nepřijatelné, protože správce daně to určitě prověří. Vyžadujte proto od svých protistran, aby faktury vystavovaly správně.

Dbejte také na správný název organizace protistrany a shodu čísel platebních dokladů, protože i tam se protistrany mohou mýlit. V poslední době soudy samozřejmě akceptují i opravené faktury, které poplatníkovi vystavuje protistrana v průběhu soudní proces ale nejlepší je dělat věci hned od začátku.

Zkuste si vést oddělenou evidenci pro různá plnění s DPH: zvlášť pro ta plnění, která jsou zdaněná, zvlášť pro ta, která zdaněná nejsou a (pozor!) zvlášť pro plnění, která jsou zdaněna sazbou 0 % (například při vývozu produkty).

Vrácení DPH je totiž vázáno na druhy činností, které jsou předmětem této daně. Pokud není pro takové operace vedeno samostatné účetnictví, vraťte je suma peněz prakticky nereálné. Pokud se případ vrácení DPH dostal k soudu, pak máte právo zahrnout do nároků částku, která vám v souladu s platnými právními předpisy náleží v případě prodlení s vrácením DPH. Tato částka je procentní sazbou refinanční sazby.

Mějte však na paměti, že finančním úřadům se to samozřejmě nebude moc líbit. A nakonec mějte na paměti, že správce daně má právo vám odmítnout vrácení DPH, pokud protistrana spolupracující s plátcem daně neodvedla částky DPH do rozpočtu. I když jste v tomto případě nepoužili podvodná schémata s takzvanými „jednodenními“ firmami, soud vám může odmítnout vrátit DPH s odkazem na vaši vlastní neuváženost při výběru protistran.

Jak ale zkontrolovat integritu protistran za účelem vrácení DPH? V velké společnosti existují právníci, kteří kontrolují ustavující dokumenty protistran, informace o daňové registraci, rozvahu a sídlo právnické osoby. Pokud nemáte možnost si takového zaměstnance ponechat v kolektivu firmy, budete se muset o tento problém postarat sami, nebo zkusit firmu prověřit např. podle recenzí na internetu.

Nárok na vrácení DPH mají ty podniky a organizace, které na základě výsledků zúčtovacího čtvrtletí převyšují částku odpočtu daně nad splatnou DPH. Dnes budeme mluvit o obecný řád vrácení DPH, stejně jako zvážit postup při vrácení daně ve zvláštních případech.

Kdo má nárok na vrácení daně

Vracet DPH mohou naprosto všechny podnikatelské subjekty uznané za plátce této daně. Právo na vrácení je právně stanoveno jak pro právnické osoby všech forem vlastnictví, tak pro fyzické osoby v podobě fyzických osob podnikatelů. Hlavním kritériem pro vrácení DPH je částka splatné daně, vypočtená a zohledněná v přiznání doba ohlášení, nižší než výše srážek přijatých podnikem ve stejném období.

postup vrácení DPH

Podle obecného postupu postup vrácení DPH zahrnuje několik fází, a to:

předložení dokladů pro vrácení;
ověření dokumentů Federální daňové služby;
rozhodování o výsledcích auditu;
vrácení peněz.

Fáze 1. Předkládáme dokumenty fiskální službě

V situaci, kdy při výpočtu DPH bylo z Vaší strany odhaleno, že výše odpočtů převyšuje výši splatné DPH, pak máte právo žádat o vrácení daně. Chcete-li to provést, budete muset kontaktovat Federální daňovou službu s následujícími dokumenty:

prohlášení s stanovené množství vratné (srážky mínus vypočtená daň);
tvrzení.

Poslední dokument je vypracován v jakékoli formě, formulář žádosti si můžete vyžádat od místního úřadu Federální daňové služby. Pokud nemáte dluhy nebo nedoplatky na DPH, jděte do jiného federální daně, pak v textu dokumentu je nutné deklarovat nutnost převodu finančních prostředků na běžný účet organizace. V případě, že vznikne daňový nedoplatek, uveďte v žádosti o započtení prostředků na úhradu dluhu. Je vhodné podat žádost spolu s prohlášením - urychlíte tím proces vrácení finančních prostředků.

Fáze 2. Čekáme na výsledky auditu

Po Požadované dokumenty podané Federální daňovou službou, specialisty daňová služba provést kamerovou kontrolu. Buďte připraveni na skutečnost, že fiskální služba bude muset poskytnout další dokumenty potvrzující výši transakcí a skutečnost, že byly provedeny. Zpravidla se jedná o faktury, ale na požádání musíte doložit další doklady - úkony, faktury, smlouvy atd. Pokud podíl odpočtů přijatých vaší organizací na konci čtvrtletí přesáhne 89 %, pak od vás s největší pravděpodobností budou finanční úřady vyžadovat další písemná vysvětlení.

Na základě auditu, pokud nejsou zjištěna žádná porušení, má Federální daňová služba 7 pracovních dnů na zpracování výsledků a rozhodnutí o vrácení daně. Pokud byla zjištěna porušení, zástupce Federální daňové služby vypracuje vhodný akt (nejpozději 10 dnů po auditu). Po dalších 5 dnech bude kopie aktu zaslána vaší organizaci ke kontrole a podepsání. Poté máte 15 dní na odvolání proti výsledkům ověření (v případě potřeby).

Fáze 3. Obdržíme oznámení od Federální daňové služby

Pokud audit na stole neodhalí žádná porušení, obdržíte souhlas s vrácením do 7 pracovních dnů po jeho dokončení.

Pokud audit odhalí porušení, vaše organizace má právo vznést námitky proti zprávě o auditu. Inspektorát má na posouzení těchto žádostí 10 dní, poté Federální daňová služba s konečnou platností rozhodne o vrácení DPH. V závislosti na výsledcích vám finanční úřad potvrdí nárok na úplné nebo částečné vrácení daně nebo odmítne vrátit celou částku uvedenou v prohlášení.

Informace o rozhodnutí Federální daňové služby obdržíte formou oznámení. Dokument může mít formu dopisu adresovaného vedoucímu organizace. Také správce daně má právo vám oznámit rozhodnutí v v elektronické podobě pomocí telekomunikačních kanálů.

Fáze 4. Obdržíme náhradu nebo vystavíme kompenzaci

V situaci, kdy je rozhodnutí o návratu učiněno ve váš prospěch, FTS připíše finanční prostředky ve stanovené výši na běžný účet společnosti (uvedený v žádosti) (v plné výši nebo částečně - podle rozhodnutí Federální daňové služby) . Lhůta pro připsání peněžních prostředků je nejpozději následující den po daňovém rozhodnutí o přiznání.

Vaše organizace může mít nedoplatky na federálních daních. V tomto případě bude částka vrácené částky započtena na úhradu stávajícího nedoplatku. Upozorňujeme, že v tomto případě není vyžadováno žádné rozhodnutí ze strany organizace - pokud jste nezaplatili daňový dluh, bude částka vrácené částky v každém případě zohledněna proti nedoplatkům. Toto pravidlo platí i pro stávající dluh na pokutách a penále.

Vrácení daně ve zvláštních případech

Jak je popsáno výše, účetní jednotka může požádat o vrácení daně, pokud výše přijatých odpočtů přesáhne uvedenou částku DPH. Níže se budeme zabývat postupem při odpočtu DPH v konkrétních případech: při dovozu, vývozu, na základě leasingových smluv.

Import

Promluvme si odděleně o kompenzacích pro dovážející firmy. Pokud provádíte dovozní operace, pak máte právo uplatnit odpočet v okamžiku platby DPH na celnici. Pokud je výše přijatého odpočtu vyšší než DPH účtovaná za čtvrtletí, můžete daň vrátit podle obecného postupu popsaného výše.

Odpočet je možný pouze v případě, že zboží, které dovážíte, je uznáno jako zakoupené pro plnění podléhající DPH. Při importu je navíc potřeba:

přijímat zboží do účetnictví;
mít doklad o zaplacení DPH.

Poznámka: DPH lze odečíst pouze v případě, že zboží bylo dovezeno v některém z následujících celních režimů:

zboží bylo dovezeno/zpracováno pro domácí spotřebu na území Ruské federace;
zboží je dočasně dovezeno;
zboží zpracované mimo celní území.

Abyste měli nárok na odpočet, musíte mít:

smlouva;
účet (faktura);
celní prohlášení pro tištěná kopie. Pokud je dokument vydán v elektronické podobě, ujistěte se, že existuje kopie na papíře;
platební doklady.

Ohledně potvrzení skutečnosti zaplacení DPH na celnici bereme na vědomí následující: doklady osvědčující váš nárok na odpočet mohou být nejen platební příkaz nebo výpis z účtu. Můžete také použít speciální potvrzení vydaný zaměstnancem Federální celní služby.

Příklad #1.

V březnu 2016 Image JSC dovezla dávku dámských bot z Itálie do Ruské federace:

náklady na doručení - 11 320 eur;
"Image" získal vlastnictví bot dne 03/11/16;
Směnný kurz eura (podmíněný) k datu dodání (03/11/16) činil 77,98 rublů / euro;
za dovezené boty "Image" zaplatí cla ve výši 2 018 rublů.

Při registraci postupu importu provedl Image účetní následující výpočty:

Účtování obrázků odráží následující:

Debetní	Kredit	Popis operace	Součet	Základ dokumentu
41	60	Do skladu Image byla připsána várka bot z Itálie	882 734 rub.
41	76 Celní poplatky	Cena dovezené obuvi zahrnuje cla a poplatky (176 547 RUB + 2 018 RUB)	178 565 rub.	smlouva, celní deklarace
19	DPH 68	Částka DPH splatná celnímu úřadu	190 671 rub.	Dohoda, celní prohlášení
76 Celní poplatky	51	Částka celních plateb byla převedena ve prospěch FCS	178 565 rub.	P / objednávka
DPH 68	51	DPH je uvedeno na celnici	190 671 rub.	P / objednávka
DPH 68	19	Částka DPH k odpočtu	190 671 rub.	Smlouva, celní prohlášení, daňové přiznání

Podle účetních údajů v 1. čtvrtletí 2016 „Image“ naběhla DPH ve výši 124 620 rublů. Vzhledem k tomu, že výše odpočtu (190 671 rublů) převyšuje výši daňových přírůstků, má Image právo vrátit DPH ve výši 66 051 rublů. (190 671 rublů - 124 620 rublů) podle obecného postupu.

Vývozní

Pokud vaše organizace prodává zboží na vývoz, můžete použít nulovou sazbu DPH a odečíst částku daně na vstupu potvrzením skutečnosti o vývozu. K tomu budete potřebovat:

připravit potřebné podklady;
před uplynutím šestiměsíční lhůty od data vývozu předložit prohlášení a dokumenty Federální daňové službě.

Máte právo na odpočet DPH u zboží (práce, služby), které bylo použito pro vývoz. Dbejte na správnost faktur, které vám dodavatelé a zhotovitelé předkládají. Pokud se ve fakturách vyskytnou chyby nebo porušení, bude vám odepřen odpočet na tomto základě.

Pokud vaše společnost nejen vyváží produkty, ale také prodává zboží na území Ruské federace, abyste mohli získat odpočet za dovoz, měli byste se postarat o správné účetnictví: exportní operace je třeba posuzovat odděleně od ostatních.

Příklad č. 2.

JSC "Segment" vyrábí nádobí a kuchyňské náčiní. V dubnu 2016 prodal Segment zboží v hodnotě 1 255 614 rublů, DPH 191 534 rublů:

přes obchodní síť na území Ruské federace - šarže sklenic a sklenic ve výši 802 880 rublů, DPH 18%;
kupujícímu z Chorvatska (firma "Prima") - šarže příborů ve výši 452 734 rublů, DPH 0 rublů.

Účetnictví segmentu odráží výši DPH na vstupu za operace související s výrobou nádobí a příborů - 84 205 rublů.

Aby bylo možné určit, kolik DPH lze odečíst z prodeje na vývoz, účetní segmentu vypočítal podíl příjmů z vývozu na celkových prodejích:

452 734 rub. / (1 255 614 rublů - 191 534 rublů) = 0,43.

V tomto případě může být přijata částka 84 205 rublů jako srážka pro vývoz. * 0,43 \u003d 36 209 rublů.

Při prodeji na území Ruské federace podléhá srážce 84 205 rublů. - 36 209 rublů. = 47 996 rublů.

Částky odpočtu byly zohledněny v prohlášení předloženém segmentem Federální daňové službě za 2. čtvrtletí 2016.

Leasing

Vzhledem k tomu, že služby na základě leasingových smluv podléhají DPH, může být DPH na vstupu od pronajímatele odpočitatelná. Pro podání odpočtu a vrácení DPH (pokud částka odpočtu převyšuje částku naúčtované daně) postupujte podle obecného postupu:

potvrdit nárok na odpočet dokladem (fakturou);
promítnout výši srážky do přiznání za čtvrtletí;
pokud částka odpočtu převyšuje DPH, uveďte rozdíl v přiznání a podejte žádost o vrácení daně.

Upozorňujeme, že srážku lze odečíst nejen ve výši plateb za poskytnuté služby nebo jejich zálohové platby. Pokud mezi vámi a pronajímatelem dojde k dohodě předběžná dohoda, v rámci kterého jste převedli zálohu, ale předmět leasingu jste neobdrželi, lze odečíst i částku DPH ze zálohy. Podkladem v tomto případě bude faktura vystavená pronajímatelem na výši zálohy a předběžná dohoda.

Otázky a odpovědi k vrácení DPH

Otázka : JSC "Standard" prodává zboží na export. V říjnu 2016 "Standard" dodal čalouněný nábytek do Finska. Výše DPH na vstupu u transakcí souvisejících s výrobou nábytku činila 3 472 500 rublů, z toho 1 520 800 rublů. - DPH od dodavatele materiálů Sokol LLC. Výsledkem kontroly Federální daňové služby bylo zjištěno, že Sokol neodvedl částku daně do rozpočtu. Může "Standard" počítat se srážkou ve výši 3 472 500 rublů. nebo bude refundace provedena mínus DPH z transakcí se Sokolem?

Odpovědět: Stanovisko správce daně je v tomto případě jednoznačné – „Standard“ může uplatnit odpočet pouze na částku DPH, která je plně převedena dodavateli zboží a poskytovateli služeb. Tato pozice byla potvrzena. soudní praxi. Od Sokola nepřevedl částku 1 520 800 rublů. do rozpočtu, "Standard" obdrží srážku ve výši 1 951 700 rublů. (3 472 500 rublů - 1 520 800 rublů).

Otázka: Při podání přiznání na 1 m2. 2016 Symbol LLC uvedl částku, která má být uhrazena, 304 870 rublů. V prohlášení na 2 m2. 2016 účetní "Symbol" odrážel splatnou částku 134 920 rublů. Musí Symbol převést částku DPH za 2 m2? 2016 (134 920 rublů), pokud je oznámení o vrácení za 1 m2. 2016 (304 870 rublů) neobdrželi od Federální daňové služby?

Odpovědět: Ano, "Symbol" musí převést částku 134 920 rublů. jako platba DPH za 2 m2. 2016. Od rozhodnutí o vrácení částky za 1 m2. 2016, Symbol nebyl přijat, rozhodnutí Federální daňové služby nebylo přijato, pak v daňové databázi nejsou žádné informace o refundaci. Jinými slovy, do doby rozhodnutí a doručení oznámení je Symbol daňovým dlužníkem jak za 1, tak za 2 m2. 2016.

Jak vyrábět vrácení daně z příjmu fyzických osob při koupi bytu? Pokud hodláte získat další finanční prostředky na bydlení v novém bydlení, je důležité při koupi bytu zohlednit podmínky vrácení daně z příjmu fyzických osob.

Takzvaný majetek daňový odpočet podle článku 220 Daňový kód Ruská federace může být dobrým pomocníkem na hypotéku nebo i na kolaudaci na vlastní náklady. Důvody pro vrácení daně a aspekty jejího získání jsou uvedeny v tomto přehledu.

Vrácení daně při koupi bytu

Při koupi nemovitosti právo na odpočet majetku mají fyzické i právnické osoby. Pouze pro jednotlivé poplatníky je odpočet stanoven pro daně z příjmu fyzických osob (PIT) a pro organizace - pro daň z přidané hodnoty (DPH), která takové transakce doprovází.

V závislosti na důvodech, na základě kterých nárok na odpočet daně z nemovitosti vznikl, se stanoví podmínky pro jeho získání, jakož i maximální velikost a postup zpracování dokumentů. V souladu s tím rozdíl závisí také na subjektu-poplatníkovi. Zároveň existuje řada omezení pro poskytování tohoto typu odpočtu, aniž byste věděli, které vám může být vrácení daně odepřeno.

Důvody a podmínky pro vrácení daně z příjmů fyzických osob

Nárok na odpočet nemovitosti mají poplatníci, kteří mají povinnost platit daň z příjmů - daň z příjmů fyzických osob. Při řadě transakcí, včetně koupě bytu, si mohou snížit příjem, ze kterého se tato daň vypočítává. za výši vynaložených nákladů.

Skladbu nákladů na pořízení a výstavbu bydlení, snižujících základ daně, lze zahrnout podle čl. 220 daňového řádu Ruské federace následující položky výdajů:

Na nákup obytné budovy, a to i ve fázi nedokončené stavby;
Pro vypracování rozpočtové a projektové dokumentace;
Na infrastruktuře - připojení k inženýrské sítě a shrnutí nebo vytváření autonomních komunikací;
Pro nákup dokončovacích a stavebních materiálů;
Platit za výstavbu a dokončení zařízení;
Pro nabytí práv k majetkové účasti v nové budově.

Výše odpočtu daně z nemovitosti

Existují určité limity pro daňový odpočet pro fyzické osoby, které chtějí snížit daňový základ:

Až 2 miliony rublů - při nákupu nebo výstavbě nemovitostí - domů, bytů, pokojů nebo podílů v nich, stejně jako při akvizici Pozemek v rámci individuální bytové výstavby nebo s domem na ní umístěným;
Až 3 miliony rublů - splatit úroky z cíleného úvěru na bydlení přijatého na nákup nebo výstavbu nemovitosti.

Sazba daně z příjmu fyzických osob je 13 %, na základě toho si můžete vypočítat maximální velikost výsledné úspory. Kromě toho je třeba vzít v úvahu, že například při nákupu bytu na hypotéku můžete vrátit 13 % z 2 milionů rublů jeho hodnoty, to znamená 260 tisíc rublů, a také až 13 % ze 3 milionů rublů naběhlého úroku z úvěru - dalších 390 tisíc rublů, to je maximální částka přijato od daňové fondy může dosáhnout 650 tisíc rublů.

Částku daně lze vrátit zpětně - za předchozí tři účetní období nebo ji srazit postupně - podle zdanitelného příjmu až do úplného sražení. Nárok na zpětný odpočet při koupi či stavbě bydlení nebo úvěru pro tyto účely mohou využít důchodci. Daňový odpočet nemovitosti na koupi pozemku pro stavbu se poskytuje až poté, co poplatník obdrží list vlastnictví postaveného domu.

Postup pro získání odpočtu daně z nemovitosti

O vrácení daně z příjmu může kupující nemovitosti požádat finanční úřad kdykoli po uzavření transakce. Na konci běžného zdaňovacího období nebo před jeho koncem - na základě písemné žádosti u zaměstnavatele po koupi nebo výstavbě, jakož i během splácení hypotečního úvěru.

Neznáte svá práva?

K žádosti bude třeba přiložit následující dokumenty s podrobnostmi o vašem účtu pro příjem odpočtu daně z nemovitosti u IFTS:

Samotný pas a ověřená kopie jeho hlavních stránek;
Vyplněné prohlášení ve tvaru 3-NDFL (Více čtěte v článku: " Jak vyplnit prohlášení (NDFL3) při koupi bytu?" ;
Pomoc 2-NDFL od zaměstnavatele;
Smlouva o prodeji předmětu nebo dohoda majetková účast při výstavbě bytového domu;
Titulní dokumenty pro nemovitost - osvědčení o vlastnictví, jakož i akt převzetí a převodu objektu;
Potvrzení nebo potvrzení o přijetí platby za předmět od poplatníka prodávajícím;
Smlouva o úvěru (hypoteční smlouva) s uvedením nákupu nebo výstavby rezidenční nemovitosti jako účelu půjčky, potvrzení od banky o úrocích narostlých během vykazovaného období, účtenky a šeky pro provádění povinných plateb podle smlouvy - pokud máte v úmyslu použít srážku na úroky z úvěru;
Platební doklady na nákup stavebních materiálů a dokončovacích materiálů - pro vlastní výstavbu;
Oddací list a žádost o rozdělení finančních prostředků na odpočet daně - při registraci bydlení ve společném vlastnictví.

Vypracované dokumenty je možné osobně předat na pobočce daňový úřad práce s jednotlivci v novém bydlišti při stěhování. Tato metoda je dobrá pro okamžitou kontrolu všech dokladů zástupcem Federální daňové služby - pokud v nich něco není v pořádku, můžete okamžitě získat vysvětlení a rychle provést opravy. Nemáte čas na osobní návštěvy? Na finanční úřad je možné zaslat doporučeně celý balík dokumentů. Existuje pouze jedno nebezpečí: proces se zdrží a pokud budou v papírech nedostatky, bude možné se o tom dozvědět až po stolní audit- za 3 měsíce. Návrat po skončení vykazovaného období daň z příjmu bude probíhat v průběhu celého roku.

Existuje možnost nekontaktovat přímo INFS, ale napsat zaměstnavateli žádost s oznámením finančního úřadu o nároku na odpočet. Daň z příjmu fyzických osob se pak nebude srážet do rozpočtu, ale bude zaměstnanci pouze pravidelně vyplácena spolu se základní mzdou od měsíce podání příslušné žádosti.

Možné důvody pro zamítnutí vrácení daně z příjmu

Zápočet daně z nemovitosti bude zamítnut, pokud nebude splněna některá z podmínek vrácení daně. Nejčastější důvody nepřijetí finančních prostředků z rozpočtu jsou:

Žadatel nemá zdanitelné příjmy;
Odpočet daně z nemovitosti byl uplatněn již dříve při koupi jiného nemovitého předmětu a obdržel jej v maximální výši;
transakce s nemovitostmi mimo Ruskou federaci;
Nemovitost byla zakoupena od spřízněné osoby, jehož definice je obsažena v Čl. 20 a 105 daňového řádu Ruské federace - osoby, které jsou příbuzné a manželské vztahy, vztahy mezi svěřencem a poručníkem nebo adoptovaným dítětem a osvojencem, jakož i zaměstnancem a zaměstnavatelem nebo přímým nadřízeným;
Při zpracovávání dokladů a provádění výdajů se objevují třetí strany, například pokud potvrzení o zaplacení peněz v rámci transakce není vystaveno na jméno daňového poplatníka, ačkoli je na něj evidován samotný byt;
Používá se při koupi domu rozpočtové prostředky, počítaje v to mateřský kapitál, federální a krajské dotace, dotace - na jejich výši se neposkytuje srážka, ale vlastní prostředky investované do nákupu mohou být osvobozeny od daně.

Při provádění zásady získání odpočtu daně z nemovitosti "jednou za jeden objekt" existují určité nuance - ve skutečnosti se nevztahuje na všechny situace. Nemůžete tedy znovu získat odpočet při koupi nebo výstavbě nemovitosti, stejně jako při splácení úvěru na bydlení. Odpočet za prodej nemovitosti nebo její odebrání pro potřeby státu lze ale poskytnout i vícekrát.

Dnes lze daňový odpočet v rámci stanoveného limitu získat „sdružováním“ na více objektů – zůstatek nepřiděleného limitu lze převést na následné pořízení, nikoli však při splácení hypotéky – může být pouze jediný zvýhodněný.

Vlastnosti poskytování daňového odpočtu manželům

Registrace nemovitosti v společný majetek manželé a další členové rodiny, ale je třeba rozlišovat mezi:

Všeobecné částečné vlastnictví, při jehož registraci se dlužná částka automaticky rozdělí podle podílů rodinných příslušníků;
společné společné jmění, kdy je nutné sepsat žádost na finanční úřad s rozhodnutím o rozdělení odpočtu na všechny vlastníky nebo ve prospěch některého z nich. Toto rozhodnutí nelze později změnit.

Mimochodem, při zápisu bydlení do podílového spoluvlastnictví, pokud jeden z vlastníků dříve využil odpočet, nebo nemá zdanitelné příjmy, může druhý získat celou částku v plné výši. U sdíleného vlastnictví to není možné. Postoj finančních úřadů v této otázce se však liší a pokud jeden z manželů již odpočet obdržel, může druhý schválit pouze polovinu dlužné částky, protože byt je zapsán do společného jmění. Ale každý daňový poplatník má právo se proti tomu odvolat soudní příkaz a získat plnou srážku za druhého manžela.

Při zápisu nemovitosti do podílového nebo podílového spoluvlastnictví nezletilých mohou rodiče získat slevu na dani na podíl na děti. Podobně se řeší problém, kdy rodiče kupují byt nezletilé dítě- mají právo používat plný odpočet, protože uzavřeli obchod na úkor vlastních příjmů.

Co je DPH?

DPH je daň státní rozpočet odebírá se část ceny za jakýkoli produkt, službu nebo dílo vytvořené v jakékoli fázi postupu výroby komoditní mřížky a dalších věcí. Přispěl do rozpočtu v průběhu výroby.

Primární požadavky;
Specifika daňového poplatníka;
Další otázky na cestě;
Řádný program úhrady státního rozpočtu.

Pro uplatnění nároku na vrácení DPH je potřeba, aby plátce správně vypočítal výši sražené daně, jejíž výše bude uvedena v přiznání.

Požadavky na plátce daně pro vrácení DPH

Při vrácení částky peněz musí daňový poplatník dodržovat nejnovější verzi daňového řádu Ruské federace. Ta zase uvádí, že je nutné uplatnit srážku daně při vyplňování příslušné dokumentace (prohlášení o odpovědnosti za placení daní).

Vzhledem k tomu je odpočet daně považován za součást nákladů, které počítají se snížením daně potřebné k úhradě.

Aby bylo možné uplatnit nárok na vrácení daně, je plátce povinen co nejpřesněji vypočítat výši platby. Výše dluhu bude uvedena v příslušném prohlášení.

Odpočet daně je hodnota DPH, která se porovnává podle dokumentace s plátcem a poskytnutými službami.

Zahrnutí možnosti vratek DPH s pomocí instituce, která se touto problematikou samostatně zabývá, je možné. Zejména pokud jde o plnění povinností zmocněnce odpovědného za odvody daní.

I když, aby bylo možné vrátit částku daní, musí plátce jasně znát svá práva a potvrdit to na základě článku 172 daňového řádu Ruské federace.

Vrácení DPH je časově velmi náročný a obtížný proces, který vyžaduje zvláštní pozornost a soustředění.

Tento formát vracení peněz lze vysvětlit pouze jako variace ve vyplácení státních dotací. Mají vliv jak na progresivitu podnikání v zemi, tak pomáhají zvyšovat nabídku dováženého zboží.

Základní pravidla pro vracení DPH v Ruské federaci

DPH se vrací podle pravidel stanovených kapitolou 21 daňového řádu Ruské federace. Vzhledem k tomu byste si měli tyto platby pečlivě zvážit, abyste si nic nespletli a přeplatek nevrátili částka daně. Důvodem je skutečnost, že postup při vyplácení finančních prostředků se mezi nimi výrazně liší.

První varianta počítá s vrácením finančních prostředků plátcem daní placených dodavateli, při proplácení záloh jsou vráceny vaše peníze.

Žádost o vrácení peněz zdaňovací období by mělo proběhnout souběžně s vydáním prohlášení.

Pokud na konci ověření příslušné dokumentace nebudou nalezeny žádné chyby, pak orgán FTS přijme žádost k posouzení co nejdříve.

Co se týče formuláře žádosti, legislativa umožňuje, aby byla podána do E-mailem, pokud splníte všechny požadavky, zejména vylepšený digitální podpis.

Když je žádost podána daňovému poplatníkovi, musí být při vracení peněz uvedeny ty nejšpičkovější nuance, s přihlédnutím k jednotlivým údajům o účtu.

V případě, že žadatel chce, aby byla částka převedena v budoucím čase, je třeba vypočítat konkrétní procento daně z uhrazené částky.

Při žádosti byste se měli zaměřit i na období placení daně, ve kterém se objeví výše vratky.

Vrácení DPH: kdo může mít prospěch?

Vrácení DPH mohou provádět jak firmy, tak soukromí podnikatelé, kteří jsou v procesu zdanění a jsou oficiálně považováni za plátce daně.

Pokud jde o podniky a jednotlivé podnikatele, které si UPS vybere, stojí za to říci, že nemají právo platit daně.

Existují různé typy vracení DPH, celkem jsou 4:

návratnost tuzemských daňových investic;
vrácení dovozní daně;
vývozní vratka;
vrácení daně v procesu provádění některých konkrétních úkonů.

Daň se vrací různými způsoby:

podle obecného řádu;
nejúčinnějším způsobem;
automaticky.

Specifika daňového poplatníka jsou následující:

Plátce DPH musí být registrován ve společném systému.

Zákony vyžadují jasno konkrétní podmínky, které zase poskytují poplatníkovi záruku, že v každém případě obdrží právo na srážku daně, a to:

nakoupené produkty, které vycházejí z podmínek vrácení daně. Je nutné vést evidenci v účetním oddělení;
dodavatelé jsou povinni zaplatit celý seznam zboží;

Individuální

Ohledně individuální, legislativa Ruská Federace umožňuje vrácení daní. Existuje však jedna podmínka, je to nákup zahraničních výrobků, po kterém se daňový poplatník musí vrátit do Ruska.

Entita

Jak již bylo zmíněno, soukromí podnikatelé mohou také využít srážkové daně, pokud si to přejí. Pokud jsou považováni za daňové poplatníky. Vzhledem k tomuto faktoru jsou všechny nuance, které během tohoto procesu vznikají, ekvivalentní oběma právnické osoby, stejně jako k IP.

Program vrácení daní

Když chce žadatel získat své peníze zpět, měl by si být vědom toho, že bude muset poskytnout následující dokumentaci:

bankovní výpisy;
počáteční dokumenty;
registrační protokoly;
kniha prodejů a nákupů;
kopii komisionářské smlouvy;
konkrétní faktury.

Jak probíhá zpracování podkladů pro vrácení DPH?

Stává se, že instituce používá provozní metodu vrácení daně, jak je uvedeno v článku 176 daňového řádu Ruské federace.

Daňový poplatník může chtít provést platbu v budoucnu. K tomu existuje podrobný sled akcí. Dokud nebude proces ověření dokončen, nebude vydáno žádné vrácení daně.

Existuje jedna důležitá podmínka, která tomu nasvědčuje k vydání preferenční zacházení, je nutné zaplatit, počínaje deseti miliardami rublů daně po dobu tří let před podáním samotného prohlášení.

Vzhledem k tomu bude částka vypočítána pro takové druhy daní, jako jsou:

daň ze zisku;
výběr spotřební daně;
NDPI;

Režim dávek je rozdělován stejným způsobem. To se děje u institucí, které mají garanci od banky, že daně budou vráceny.

Argumentuje to skutečností, že pokud odmítnou žádost sepsanou plátcem, budou peníze z rozpočtu vráceny, protože existuje záruka.

Zákonodárce se však rozhodl stanovit pro něj několik základních požadavků, a to s ohledem na:

Záruka bude platná minimálně osm měsíců ode dne podání prohlášení;
Daňové srážkové číslo musí být pokryto příslušnou částkou, která je vratná.

Žádost se podává za účelem uplatnění operativního způsobu po uplynutí pěti dnů, toto se považuje za lhůtu ode dne podání přiznání. Dokumentace musí obsahovat podrobnosti bankovní karta kdo peníze dostane.

Podání žádosti navíc nutí poplatníka k povinnostem, jako je vrácení peněžních prostředků, které obdržel. K tomu dojde, pokud budou výsledky kontroly zamítnuty.

Další požadavky

Registrované osoby, které jsou plátci daně a neprovádějí daňová plnění po dobu dvanácti měsíců, maximálně však, nemohou daň vrátit.

Schéma vracení DPH krok za krokem

Základní řadový pojem vrácení daně je následující:

nejprve je nutné předložit příslušné prohlášení;
kontrola kamery;
o vrácení DPH musí rozhodnout orgán FTS.
peníze musí být převedeny na daňového poplatníka z federální pokladny.

Vrácení daní může navíc zahrnovat:

když začíná fáze ověřování kamerou, jsou poskytovány všechny druhy vysvětlení týkající se změn dokumentů;
Federální daňová služba musí rozhodnout, zda podá protest proti zákonu o daňové kontrole;

Když Federální daňová služba schválila vrácení daně, pak:

začít se dohadovat o rozhodnutí Federální daňové služby;
stejný proces je přijat k posouzení u rozhodčího soudu;
produkci zahajují umělci.

Aby bylo jasné, jak spory probíhají, orgány, které se zabývají daňové záležitosti, měl by se zobrazit diagram, kde budou zobrazeny všechny kroky krok za krokem.

Automatické vrácení daní zahrnuje položky jako:

instituce nemůže projít konkurzním řízením;
daňový poplatník se účastní postupů, které mají specifická gravitace v průběhu roku a v souhrnu tvoří asi čtyřicet procent z celkového počtu dodávaných výrobků;
daňové faktury předznamenávají částku, kterou je třeba vrátit, ve výši přibližně 10 procent;
standardní plat za rok vzrostl 2,5krát;
daňový poplatník nemá žádné dluhy na platbách;
počet zaměstnanců, kteří jsou oficiálně zaměstnáni v jakékoli instituci, je 20 osob ročně.

Jak se podává prohlášení?

Pokud dbáte na obecně uznávaná pravidla, pak je třeba prohlášení podat úřadům odpovědným za daně.

V případě, že daňový poplatník čelí vydání vrácení DPH po určitou pevně stanovenou dobu, pak prohlášení uvádí:

výše daní, která se určuje v závislosti na počtu prodaných výrobků;
výše DPH, která má být standardně provedena;
výše daní, které musí být předloženy na závěr.

DPH se také platí v rámci zjednodušeného daňového systému na základě článku 346.11 daňového řádu Ruské federace, podle jehož standardů nejsou organizace, které pracují na zjednodušeném daňovém systému, uznávány jako plátci DPH, kromě situací, kdy:

produkty jsou dováženy do Ruska;
daň uvedená v článku 174.1 daňového řádu Ruské federace.

Kromě toho musí být daňovým agentům za všechny poskytnuté služby odvedena DPH v rámci zjednodušeného daňového systému. Stejné schéma budete muset dodržet, když budete potřebovat vystavovat vlastní faktury, na kterých bude DPH jasně vyjádřena.

Případy, kdy jsou „zjednodušovači“ považováni za agenty, lze jasně vidět v 161 daňového řádu Ruské federace. Tak se říká o vývozu výrobků do zahraničí, o provizi operací nákupu a prodeje ao pronájmu státního majetku.

Jak se vystavuje faktura s DPH místo dokumentace bez DPH?

Existují situace, kdy "zjednodušený" na žádost kupujícího musí vystavit fakturu, kde bude DPH jasně uvedeno, přestože to zprostředkovatel ve skutečnosti není zcela povinen.

Poslední fáze procesu vrácení daně

Po doplnění výsledků kontroly za pomoci komory bude správce daně nucen sám určit jedno z rozhodnutí, na jehož základě bude buď vrácena DPH, nebo vrácení DPH zamítnuto. To je uvedeno v nařízení Federální daňové služby z roku 2007.

Lhůty pro vrácení daně

Termíny se mohou lišit od 3 do 12 dnů. Pro každé období existuje samostatná situace. Například období tří dnů znamená automatický režim, období 5 dnů odpovídá za zrychlené vracení DPH a období 12 dnů je obecně považováno za standardní.

Pro doplnění výsledků je nutné vrátit daň v nejběžnější situaci po dobu jednoho týdne a pro zaslání peněz bude poplatníkovi přidělena lhůta 5 dnů.

Na základě výsledků, jak žádost posuzuje Federální daňová služba, bude žadateli zaslána zpět částka, která musí být vrácena nebo zamítnuta.

Pokud nebyly zjištěny žádné přestupky, zašle daňová inspekce bance oznámení za účelem získání záruky od banky.