Daňový odpočet. Daňové odpočty pro fyzické osoby. Jak získat odpočet

V tomto článku budeme hovořit o tom, jak můžete vrátit 13 % nákladů na vzdělání, léky, nákupy bydlení a další účely. daňový kód poskytuje k tomu dostatek příležitostí, ale je třeba je umět využít.

Existuje daň z příjmu Jednotlivci(daň z příjmu fyzických osob), což je 13 %. Účtuje se např. z vašeho oficiální plat. Běžný zaměstnanec se s tím ani nesetká, protože účetní ve vašem podniku zodpovídá za časové rozlišení a vy obvykle dostáváte mzdu se sraženou daní ve vašich rukou. Ty jdou do státního rozpočtu a následně se získané peníze rozdělují na různé potřeby, včetně výplaty přídavků na děti, platů lékařů, učitelů, policistů, hasičů, poslanců a dalších zaměstnanců. veřejný sektor.

V některých případech, o kterých bude řeč v tomto článku, stát umožňuje neúčtovat tuto daň, nebo vrátit dříve uvedenou daň z příjmu fyzických osob. Tím pádem:

Daňový odpočet- jedná se o určitou výši příjmu, který není zdaněn, nebo o vrácení části daně z příjmů fyzických osob, kterou jste zaplatili dříve v souvislosti s výdaji vynaloženými v určitých kategoriích daňového řádu, mezi které patří např. výdaje na nákup bydlení, vzdělávání, léčba, nákup léků atd.

Vaše společnost vám za rok nashromáždila 100 000 rublů platu. Daň z příjmu fyzických osob bude činit 13 % z této částky. Do svých rukou dostanete 100 000 - 13 % = 87 000 rublů.

Ale nyní jste vystavili srážku na vzdělání dítěte ve výši řekněme 50 000 rublů. Tuto částku odečteme od celkového příjmu: 100 000 - 50 000 \u003d 50 000 rublů. Toto je váš základ daně po odečtení.

A dostanete do rukou úplně jinou částku: 100 000 - (50 000 * 0,13) = 93 500 rublů.

Rozdíl mezi těmito součty ve výši 6 500 rublů lze obdržet na začátku příštího roku v jedné částce nebo částech, počínaje dalším měsícem. Přečtěte si o dvou způsobech odpočtu v příslušné kapitole níže.

Stát poskytováním srážek vybízí občany, aby pracovali oficiálně, bez jakýchkoliv „plat v obálkách“, a zároveň přesměrovává další prostředky občanů do stavebnictví, školství a zdravotnictví. Existují také srážky pro všechny zaměstnance, kteří mají děti nebo se účastní určitých akcí. Přečtěte si více o jednotlivých typech výhod níže.

Odpočet daně je přiznán pouze při splnění všech zákonem stanovených podmínek. Každý typ odpočtu má svůj vlastní balíček dokumentů, které musí být poskytnuty finančním úřadům. Existují také omezení.

Druhy daňových odpočtů

Všechny odpočty zakotvené v ruské daňové legislativě jsou rozděleny do čtyř typů:

1. Standard;
2. Sociální;
3. vlastnictví;
4. Investice;
5. Profesionální.

Podívejme se blíže na každou z odpočtů:

standardní daňový odpočet

podstata standardní odpočetže každý měsíc není zdaněna určitá částka příjmu. Poskytuje se buď samotnému poplatníkovi za účast na určitých akcích (vojenské operace, likvidace černobylské havárie a další), nebo pro dítě. Na rozdíl od jiných typů srážek tuto obvykle vystavuje zaměstnavatel, i když je možné ji přiznat i prostřednictvím daňový úřad. Upraveno článkem 218 daňového řádu Ruské federace.

1 Srážka 3 000 rublů měsíčně(výhoda příjemce - 13% z této částky - 390 rublů). Nárok na něj mají:

• Likvidátoři havárie v jaderné elektrárně Černobyl a oběti této havárie (nemoc z ozáření).
• Likvidátoři následků jaderných zkoušek a havárií.
• Osoby se zdravotním postižením, které byly zraněny, zraněny nebo nemocné vojenská služba
• Invalidi z Velké vlastenecké války.

2 Srážka 500 rublů měsíčně(výhody příjemce - 65 rublů). Pokud:

• Hrdinové SSSR a Ruská Federace
• Účastníci nepřátelských akcí (s příslušným certifikátem)
• Osoby se zdravotním postižením (skupiny I, II, stejně jako postižené děti)
• Jiné osoby (úplný seznam - v odstavci 2. článek 218 daňového řádu Ruské federace)

Pokud se ukáže, že má člověk nárok na dva odpočty najednou (např. z likvidátora černobylské havárie se později stal Hrdina Ruska), uplatní se největší z nich.

3 Srážka za dítě mladší 18 let(stejně jako u denního studenta, kadeta, postgraduálního studenta, rezidenta nebo osoby se zdravotním postižením - do 24 let) měsíčně, dokud příjemce nedosáhne příjmu 350 000 rublů (například s měsíčním platem 40 000 rublů bude trvat celých 8 měsíců, než dosáhnete 350 000. limitu – celou tuto dobu nebudete platit daň z příjmu pro částku odpočtu). Rodičům, opatrovníkům, adoptivním rodičům se poskytuje na základě jejich žádosti, která je obvykle sepsána v účtárně zaměstnavatele. Srážky za rok 2019 jsou následující:

• Pro první a druhé dítě - 1 400 rublů každé (měsíční dávka příjemce je 13 % z této částky - 195 rublů na každé dítě).
• Pro třetí a další děti - 3 000 rublů. (měsíční dávka příjemce - 390 rublů).
• Pro každé zdravotně postižené dítě do 18 let a pro studenta prezenčního studia, postgraduálního studenta, stážistu, stážistu, studenta - do 24 let, pokud je osobou se zdravotním postižením skupiny I nebo II - 12 000 rublů. pro rodiče a adoptivní rodiče (měsíční dávka příjemce - 1560 rublů) a 6 000 rublů. pro opatrovníky a poručníky (měsíční výhoda příjemce - 780 rublů).

Pro rodiče samoživitele nebo adoptivního rodiče se jakákoli standardní srážka na děti zdvojnásobí (pokud se však například matka samoživitelka znovu vdá, srážka se opět stane svobodnou).

Dvojitý odpočet může také získat jeden z rodičů, pokud se druhý svého práva vzdá.

Sergej Biryukov má 12letého syna, vychovává ho sám. Biryukovův měsíční plat je 47 000 rublů. Z této částky musí každý měsíc zaplatit 6 110 rublů daně z příjmu fyzických osob. Poplatník na začátku roku napsal na účetní oddělení svého podniku žádost o standardní odpočet. Jeho příjem v srpnu dosáhne 350 000 rublů. V souladu s tím získává Sergej právo na odpočet od ledna do července. Během tohoto období jeho úspory na placení daně z příjmu fyzických osob bude (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 rublů.

sociální daňový odpočet

Tento typ odpočtu je částečnou náhradou výdajů fyzických osob na vzdělávání a vzdělávání lékařská služba. Všechny sociální odpočty ročně podléhají daňovým výhodám ve výši 120 000 rublů - to znamená, že tato částka vašeho příjmu nebude zdaněna (a pokud již byla daň z příjmu fyzických osob převedena, bude na konci roku vrácena). Pouzdro je malé: musíte splnit všechny požadavky daňová legislativa, pracovat oficiálně a utratit určitou částku za placené lékařské nebo vzdělávací služby.

1 Srážka za hrazené lékařské služby.

Prostřednictvím přiznání k dani z příjmu fyzických osob lze proplatit následující výdaje:

• Náklady na léčbu svou nebo svých dětí a rodičů. To zahrnuje placenou lékařskou péči v nemocnici, na klinice, na sanitce, v placeném lékařském centru. Ošetření a protetika zubů (kromě kosmetických). Lázeňská léčba (za vlastní peníze, ne ze svazu). Úplný seznam služeb je obsaženo v nařízení vlády Ruské federace č. 201 ze dne 19.3.2001.
• Náklady na léky předepsané během léčby.
• Výdaje na dobrovolné zdravotní pojištění (pokud pojistku platí občan, nikoli zaměstnavatel).

Překontrolovat sociální odpočet za uvedené služby, pokud lékařské ústavy mají státní licenci a jsou registrováni na území Ruské federace. Na každý lékařský výkon musí být uzavřena smlouva a platba musí být potvrzena účtenkami. Při nákupu léků je vyžadován předpis na formulářích ve formuláři N 107 / y s označením při podání na finanční úřad.

2 Srážka za placené vzdělávací služby.

Daňový řád Ruské federace stanoví několik důvodů pro vydání odpočtu školného:

1. Vlastní školení. Může být vyšší, střední, další vzdělání, krátkodobé kurzy v jakékoli formě (denní, kombinované, večerní, dálkové). V čem vzdělávací instituce musí mít licenci pro vzdělávací činnost. Odpočet lze získat i při studiu v zahraničí.
2. Výuka dítěte do 24 let. Zde je povoleno pouze prezenční školení. Odpočet lze získat za studium dítěte v placené škole, v soukromé školce, v rekvalifikačních kurzech, v doplňkových školách a podobně.
3. Vzdělávání svěřence do 24 let. Platí také pravidlo denního vzdělávání. Od 18 let se v žádosti a prohlášení používá výraz „bývalý svěřenec“.
4. Výuka bratra nebo sestry do 24 let. Povinný požadavek - prezenční forma. Bratr nebo sestra může být buď plnokrevný (od společné matky a otce), nebo polokrevný.

Na rozdíl od odpočtu za lékařské ošetření se na vzdělání manžela nevztahuje žádná daňová sleva. Nelze získat odpočet za studium tety, strýce, prarodiče, synovce, vnoučata a další neblízké příbuzné.

Výše srážky za školné není vyšší než 120 000 rublů, pokud jde o jejich vlastní vzdělání, stejně jako o vzdělání bratra / sestry. Pro výchovu dětí, ale i svěřenců maximální odpočet- 50 000 rublů.

Veškeré informace o odpočtu školné s příklady z reálný život- v našem článku:.

3 Srážka na financování budoucího důchodu. Odstavec 4 Čl. 219 daňového řádu Ruské federace. Spoléhá na ty, kteří přispívají k formaci výplaty důchodů následující příspěvky:

• V nestátních penzijních fondech.
• V Pojišťovny(dobrovolný důchodové pojištění a životní pojištění na více než 5 let).

Maximální částka odpočtu je 120 000 rublů, ale mějte na paměti, že se jedná o obecný údaj pro všechny sociální daňové výhody. To znamená, že pokud jste již provedli srážku na vzdělání dítěte za 50 000 rublů, pak nejvíce, s čím můžete počítat ve stejném roce při srážce na dobrovolné důchodové pojištění, je 120 000 - 50 000 \u003d 70 000 rublů (vratné - 13% z této částky - 9100 rublů).

Není nutné uzavírat smlouvy o financování budoucího důchodu ve váš prospěch, můžete skládat příspěvky na důchod pro manžela, rodiče/osvojitele nebo zdravotně postižené děti.

4 Charitativní srážka. Budete moci vrátit 13 % svých darů následujícím organizacím:

• Položka seznamu
• Položka seznamu
• Položka seznamu

Chcete-li získat odpočet, musíte předložit smlouvu s charitativní organizací nebo neziskovou organizací. Srážka nesmí přesáhnout 25 % z ceny zdaňovací období příjem.

Ivanov M.M. převedl 300 000 rublů na Open Heart Foundation (nevládní organizace, která financuje operace pro nemocné děti). Ivanovův oficiální roční příjem je 480 000 rublů. Odpočet proto nemůže překročit 480 000: 4 = 120 000 rublů (vratných - 13 % z této částky: 15 600 rublů).

Existují případy, kdy odpočet není poskytnut:

Pamatujte, že charitativní aktivity jsou regulovány federální zákonč. 135-FZ ze dne 11.08.1995.

odpočet daně z nemovitosti

Už z názvu dávky je zřejmé, že se poskytuje za určité úkony spáchané majetkem. Vzhledem k tomu, že je to nejčastěji velké částky vrácení daně z příjmů fyzických osob, jsou takové srážky prováděny zejména prostřednictvím finančního úřadu. Na rozdíl od sociálních srážek lze nevyčerpané majetkové srážky v běžném roce převést do dalšího roku.

Daň z příjmu fyzických osob (13 % z částky výdajů) můžete vrátit za následující akce:

1 Prodej nemovitosti.

Při prodeji rezidenčních nemovitostí a podílů na nich, jakož i pozemky maximální daňový odpočet je 1 000 000 rublů. Tato částka bude odečtena z nákladů na prodaný byt a daň z příjmu fyzických osob zaplatíte pouze ze zůstatku. To znamená, že pokud byste prodali byt za 2,2 milionu rublů, bez odečtení, zaplatili byste 286 000 rublů daně z příjmu (13 % z částky obdržené od kupujícího). A pomocí odpočtu zaplatíte daň z příjmu fyzických osob pouze od 1,2 milionu rublů (2 200 000 - 1 000 000), tedy 156 000 rublů. To je důvod, proč prodejci často nabízejí uzavření kupní smlouvy, nikoli skutečné náklady na byt, konkrétně 1 milion rublů - aby vůbec neplatili daň z příjmu fyzických osob, s ohledem na odpočet. Ale daňová služba Dlouho jsem na tuto fintu přicházel a nyní je takovým transakcím věnována zvýšená pozornost.

Ostatní nemovitosti (auta, garáže, nebytových prostor) nastavit srážku 250 000 rublů. Tyto částky se vztahují na všechny předměty prodané během minulého roku dohromady. Prodám tři auta Celková částka 600 000 rublů, stále dostanete odpočet pouze za 250 000 rublů. Při prodeji nemovitosti, která byla ve vlastním kapitálu resp spoluvlastnictví(např. u manžela a manželky) se srážka dělí na dvě části - v poměrech, které si vlastníci stanoví sami.

Pozor: nemovitost, která je ve vašem vlastnictví déle než 3 roky, nepodléhá dani z příjmu fyzických osob při prodeji. Výjimka - Obytné nemovitosti. Od 1. 5. 2018 nepodléhá dani z příjmu při prodeji, pokud je ve vašem majetku déle než 5 let (kromě těch, které jste obdrželi na základě darovací smlouvy, smlouvy o vyživovací povinnosti nebo právě privatizovaných – v těchto případech stále platí tříletá lhůta).

2 Koupě bytu, izolovaného pokoje, domu, chaty, Pozemek(nebo sdílí některý z těchto objektů).

Odpočet lze získat jak za hotový, tak za rozestavěný objekt. Do roku 2014 bylo možné vrátit daň z příjmu fyzických osob pouze za jeden získaný předmět, nyní - pro tolik, kolik chcete, dokud částka odpočtu nedosáhne 2 milionů rublů. Pravda, ten, kdo uplatnil své právo podle starých pravidel, nebude moci znovu vystavit odpočet.

Oprava a dekorace bydlení zakoupené v hrubém provedení (materiály i práce spadají pod odpočet). Organizace rozvodů elektřiny, vody, plynu a kanalizace. Rozvoj projektová dokumentace. Hlavní podmínkou je dostupnost všech podpůrných dokumentů: smlouvy, šeky, účtenky. Další informace o tomto typu odpočtu naleznete na níže uvedeném odkazu:

3 Úrok na hypotéka přijata na nákup výše uvedených objektů, stejně jako úroky z úvěru na refinancování hypotéky.

Maximální odpočet zaplacených úroků z hypotéky je 3 000 000 rublů. Lze jej poskytnout až po vydání odpočtu na nákup bydlení (maximálně - 2 000 000 rublů), takže ve skutečnosti je limit odpočtu pro nákup bytu na hypotéku 5 000 000 rublů. To znamená, že stát vám teoreticky může vrátit daň z příjmu fyzických osob ve výši 690 000 rublů.

Odpočet nemovitosti lze vystavit pouze v případě, že se nemovitost nachází v Rusku a je určena k bydlení lidmi.

Více informací o odpočtu nemovitosti při koupi bydlení na hypotéku s reálnými příklady čtěte zde:

Odpočet daně z investic

Odpočet daně z investic lze získat ve třech případech:

1. Odpočet příjmů z prodeje cenné papíry ve vlastnictví více než tři roky. Tento typ odpočtu nezahrnuje transakce uskutečněné na individuálním investičním účtu (dále IIA);
2. Srážka z částky Peníze vytvořeno na IIS do tří let. Odpočet je omezen na 400 000 rublů. za rok nebo 1,2 milionu rublů. za tři roky. Za jeden rok můžete vrátit 13 % ze 400 000 rublů nebo 52 000 rublů. Tento typ odpočtu je vhodný pouze pro zaměstnané osoby s oficiálním „bílým“ plat;
3. Srážka z příjmů z transakcí s cennými papíry uskutečněných na IIS do tří let. Tento typ srážky není vázán na mzdu a mohou jej využít všichni, tedy i jednotliví podnikatelé, ale i nepracující lidé (např. dvoučlenná rodina, kde manžel pracuje a manželka nepracuje, která si může otevřít IIS na její jméno, ale zapište plat manžela nebo jakékoli jiné fondy, včetně dotací a dávek na děti).

Jaké cenné papíry lze koupit:

profesionální daňový odpočet

Tento typ odpočtu stojí poněkud stranou. Ve skutečnosti se nebavíme ani tak o zvýhodnění na dani z příjmu fyzických osob, ale na dani z příjmu podnikatele. Jelikož je však tento podnikatel fyzickou osobou a formálně platí daň z příjmu, spadá odpočet do obecné kategorie ostatním poskytovaným fyzickým osobám.

Profesionální daňový odpočet je k dispozici pro následující typy příjmů:

• Příjmy fyzických osob podnikatelů v obecném daňovém režimu (OSNO).
• Příjmy soukromě vykonávajících notářů, advokátů a zástupců jiných profesí, kteří si vydělávají peníze v soukromé praxi.
• Příjmy z občanskoprávních smluv (smluv, služeb atd.).
• Autorská odměna, jakož i odměna za provedení nebo jiné užití vědeckých, literárních a uměleckých děl. Autoři a vynálezci přitom musí být plátci daně z příjmu fyzických osob.

Je poskytován profesionální odpočet v plné výši výdajů (potvrzené smlouvami a účtenkami). Pokud fyzická osoba podnikatel nemůže doložit výdaje, může uplatnit odpočet ve výši 20 % z přijatých příjmů. Pro některé typy odměn (autorské, za provedení prací atd.), v případě neexistence dokumentů potvrzujících výdaje, je stanoven nákladový standard (úplný seznam je v článku 221 daňového řádu Ruské federace Federace). Například tvůrci videoprodukcí – celovečerních filmů nebo hudebních klipů – mohou uplatnit odpočet ve výši 30 % svých příjmů a autoři hudby k těmto filmům – 40 % příjmů.

Vrátit daň z příjmu fyzických osob může pouze ten, kdo ji zaplatil. Podle daňového řádu Ruské federace je odpočet daně z příjmu oprávněn:

• občané Ruské federace pracující na základě pracovní nebo občanskoprávní smlouvy a platící daň z příjmu fyzických osob;
• důchodci, kteří ve zdaňovacím období nadále pracují nebo pracovali;
• cizinci, kteří tráví v Rusku více než 180 dní v roce a platí daň z příjmu fyzických osob do rozpočtu Ruské federace;
• občané Ruské federace a zahraniční rezidenti Ruské federace, kteří prodali nemovitost, která byla vlastněna méně než tři nebo pět let (viz výše v kapitole „Odpočet daně z nemovitosti“).

Kde žádat o vrácení peněz

V Ruská legislativa Daň z příjmu fyzických osob lze vrátit dvěma způsoby: prostřednictvím finančního úřadu nebo prostřednictvím zaměstnavatele. Každá z těchto metod má své vlastní pořadí registrace.

Metoda #1. Vrácení daní prostřednictvím IFTS

Je výhodnější získat odpočet na finančním úřadě v místě registrace, pokud potřebujete celou roční výši odpočtu najednou. O dávku můžete požádat kdykoli po skončení vykazovaného roku. Pokud jste si například koupili byt v roce 2018, můžete od 1. ledna 2019 deklarovat přání pobírat odpočet.

Daň z příjmu vám bude vrácena za vykazovaný rok v plné výši ve výši vámi zaplacené daně z příjmu fyzických osob, maximálně však 13 % skutečných výdajů.

Proces pokladny je jednoduchý. Jeho pořadí je:

1. Sbírka listin. Některé dokumenty jsou společné pro všechny odpočty a některé jsou specifické pro každý typ výhody. Níže v příslušné kapitole je podrobný seznam.
2. Předkládání dokumentů IFTS v místě registrace. To lze provést osobně, poštou, prostřednictvím důvěryhodné osoby nebo prostřednictvím elektronických komunikačních kanálů prostřednictvím webové stránky nalog.ru. Pokud nevíte skutečná adresa vaší inspekce, je nejjednodušší jej najít na speciálních službách - například zde: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Kontrola kamery. Během několika měsíců jsou vaše dokumenty zkontrolovány, zda splňují formální požadavky. Všechny údaje v poskytnutých dokumentech se musí shodovat s informacemi v jiných dokumentech.
4. Vrácení daně z příjmu na váš bankovní účet.

Metoda #2. Vrácení daní prostřednictvím zaměstnavatele

V tomto případě obdržíte srážku po částech: daň z příjmu fyzických osob se z vaší mzdy nesráží, celá částka, kterou účetní oddělení nashromáždilo, jde na příjem. Dalším rysem této metody je, že není nutné čekat na konec roku, peníze lze získat již v tom aktuálním. A v lednu příštího roku máte právo sestavit zůstatek odpočtu prostřednictvím Federálního inspektorátu daňové služby a obdržet celou zbývající částku zaplacenou v minulý rok DPH dohromady.

V srpnu až září 2017 Alexander D. absolvoval školení v oblasti veřejných zakázek, utratil za ně 43 000 rublů a vyrobil protetiku za částku 214 000 rublů. Ihned po ukončení kurzu vystavil zaměstnavateli srážku a od října začal pobírat mzdu v plné výši, bez srážková daň z příjmu fyzických osob(výše oficiálního nezdanitelného příjmu byla 24 800 rublů měsíčně). Za říjen, listopad a prosinec tak použitá srážka činila 74 400 rublů. Maximální výše sociálního odpočtu je 120 000 rublů. Alexander D. na konci roku 2017 uplatnil právo vrátit prostřednictvím IFTS zůstatek daně z příjmu, kterou zaplatil v roce 2017 (leden-září). Příjem D. za 9 měsíců roku 2017 činil 24 800 * 9 = 223 900 rublů, daň z příjmu fyzických osob mu však byla vrácena pouze ze 45 600 rublů (120 000 - 74 400 rublů, již použito v roce 2017)

Chcete-li vrátit daň z příjmu fyzických osob prostřednictvím zaměstnavatele, musíte provést následující:

1. Připravte si balíček dokumentů. Seznam se liší od podobného seznamu při provádění odpočtu prostřednictvím IFTS. Podrobný seznam je v kapitole „Doklady potřebné pro odpočet daně“.
2. Odevzdejte dokumenty finančnímu úřadu. To se provádí stejným způsobem jako při provádění srážky prostřednictvím IFTS: osobně, poštou, v elektronické podobě přes Osobní oblast na nalog.ru nebo prostřednictvím správce. Do 30 dnů vás IFTS musí upozornit vašeho zaměstnavatele, že máte nárok na daňový odpočet.
3. Dále musíte převést to, co jste obdrželi daňový výměr zaměstnavatel. K daňovému dokladu je třeba přiložit žádost o odpočet (vzor je na webu nalog.ru). Od měsíce podání oznámení až do vyčerpání srážky nebo do konce roku budete pobírat mzdu bez srážky daně z příjmu fyzických osob. Příští rok musíte opět jít na IFTS pro oznámení pro zaměstnavatele.

Existuje soubor dokumentů společných pro všechny srážky a seznam požadovaný v každém konkrétním případě.

Obecný seznam dokumentů:

• Kopie ruského pasu
• Daňové přiznání ve formuláři 3-NDFL, vyplněný poplatníkem. Příklady, šablony a vzory zde: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/primer_3ndfl/#t1 (nepředkládá se při příjmu odpočtu od zaměstnavatele)
• Potvrzení o příjmu na hlavním pracovišti (formulář 2-NDFL, nepředkládá se při příjmu srážky od zaměstnavatele)
• Výkazy příjmů na částečný úvazek (pokud existují)
• Žádost do IFTS s údaji (na hlavičkovém papíře banky s pečetí), za které bude vrácena daň.

Seznam dokumentů pro příjem srážek pro příbuzné (děti/rodiče/bratři/sestry/manželé):

• kopie rodných listů pro vás, děti, bratry a sestry (potvrzení o příbuzenství);
• kopie oddacího listu

Seznam dokladů pro odpočet za ošetření/nákup léků

Ošetření ve zdravotnickém zařízení (nemocnice, klinika, ambulance, placené zdravotnické středisko):

• Smlouva se zdravotnickým zařízením - originál a kopie. Ve smlouvě musí být uvedeny náklady na služby.
• Potvrzení o platbě na základě smlouvy (mělo by obsahovat číslo zdravotní karty pacienta a jeho a také kód léčebné kategorie: "1" - běžné, "2" - drahé).
• Kopie licence zdravotnického zařízení.

Nákup léků:

• Originál předpisu ve tvaru 107-1/y s razítkem „Pro finanční úřady.
• Šeky, účtenky, platební příkazy (pro potvrzení platby)
• Potvrzení o nepřítomnosti drahého léku ve zdravotnickém zařízení (vypracované v případě samoplatby pacientem za drahé léky předepsané lékařem).

Uzavření dobrovolné dohody zdravotní pojištění:

• Kopie smlouvy dobrovolné pojištění
• Kopie licence pojišťovny
• Pojistný doklad nebo šek

Seznam dokumentů pro získání odpočtu za školení:

• Kopie smlouvy o školení sepsané na jméno plátce.
• Kopie licence vzdělávací organizace, ověřené pečetí této organizace.
• Kopie účtenek, šeků nebo jiných platebních dokladů potvrzujících platbu za vzdělávací služby.

Seznam dokumentů pro získání odpočtu nemovitosti:

• Doklady potvrzující prodej nebo koupi nemovitosti: kupní smlouva, akceptační list, účtenka, bankovní platební příkaz.
• Dokumenty potvrzující vlastnictví zakoupeného bydlení (výpis z USRN nebo osvědčení o vlastnictví. Pokud byl objekt zakoupen ve fázi sdílená konstrukce- kopii smlouvy o podílu.
• Dohoda o půjčce potvrzující cílová postava výpůjčka (originál a kopie každé stránky).
• Bankovní výpis o provedených platbách vykazovaný rokúrok z půjčky.

Seznam dokladů k odpočtu úrok z hypotéky:

• Osvědčení od banky o úrocích zaplacených z úvěru ve vykazovaném roce. Obvykle se dává buď okamžitě, ale za peníze, nebo zdarma, ale po měsíci.

Načasování vrácení daně závisí na způsobu registrace.

Při žádosti prostřednictvím IFTS

Odpočet přes finanční úřad můžete získat zhruba za 4 měsíce, počínaje 1. lednem příštího roku. Tzn., že pokud jste byli např. v roce 2018 vycvičeni v autoškole, tak od 1. ledna 2019 máte právo požádat o přiznání k dani z příjmů fyzických osob. Tři měsíce se stráví auditem prohlášení 3-NDFL. Pokud je vše v pořádku, dalších 30 dní - na převod vratné daně. Pokud provádíte odpočet na koupi nemovitosti, platí čtyřměsíční lhůta pouze v prvním roce. Při převodu nespotřebovaného zůstatku do dalšího zdaňovacího období stolní audit doklady pro odpočet jde mnohem rychleji - při podání přiznání začátkem ledna lze peníze dostat již v únoru.

Při žádosti přes zaměstnavatele

Srážku (ve formě mzdy bez srážení daně z příjmu fyzických osob) můžete obdržet od následujícího měsíce poté, co účetnímu oddělení vaší organizace předložíte oznámení finančního úřadu o nároku na odpočet a také žádost o tento odpočet. Pokud se bavíme o srážkách majetku, které se v případě nedokončeného čerpání převádějí do dalšího roku, pak je může zaměstnavatel vystavit i v budoucnu, ale logičtější je vrátit zbývající daň z příjmu fyzických osob v jedné výši předložením dokladů do IFTS.

Často kladené otázky

- Jak výše odpočtu koreluje s výší vrácené daně z příjmu fyzických osob? Jsem zmatený z výpočtů.

- Pokud vysvětlíte jednoduše řečeno, pak srážka je částka vašeho příjmu, ze které vám bude vrácena daň z příjmu fyzických osob při koupi bytu, školení, léčbě atp. (Tato částka příjmu se odečítá od zdanitelných příjmů, odtud název - srážka). Vzhledem k tomu, že daň z příjmu v Ruské federaci je 13 %, pak vám bude toto procento z částky odpočtu deklarované v prohlášení 3-NDFL vráceno. Výše odpočtu se rovná vašim výdajům na vzdělání, léčbu, pořízení bydlení a podobně. V tomto případě nemůže být odpočet vyšší, než je maximum stanovené daňovým řádem. Například limit odpočtu majetku při koupi domu je 2 miliony rublů. To znamená, že i při mnohem dražším nákupu vám vrátí maximálně 13 % ze 2 milionů, tedy 260 000 rublů. A pokud nákup stál méně než 2 miliony, pak se z toho vrátí 13 %. plné náklady(Tento náklad bude považován za daňový odpočet).

– Je při žádosti o vrácení daně z příjmu fyzických osob důležitá banka a typ účtu? Existují nějaká omezení?

– Federální daňová služba spolupracuje pouze s ruské banky(nebo ruské „dceřiné společnosti“ zahraničních bank registrovaných v Ruské federaci). Účet musí být v rublech. Jinak neexistují žádná omezení: peníze budou převedeny jak na kartu, tak na. Údaje o účtu musí být ověřeny bankou a předloženy IFTS spolu se žádostí o vrácení daně.

- Loni jsem si koupil byt a učil se v autoškole. Musím vyplnit dvě prohlášení nebo stačí jedno?

– Za každý rok se podává jedno přiznání, ve kterém můžete uvést všechny své výdaje za toto období. V něm můžete přiznat odpočet jak na nákup bydlení, tak na školení. Pozor: vrátit vám lze pouze zaplacenou daň z příjmu fyzických osob, takže pokud srážka převyšuje příjem, pak je lepší nejprve přiznat sociální slevu - nelze ji převést do dalšího zdaňovacího období.

- Pracuji ve třech zaměstnáních. Musím při předložení prohlášení přiložit tři certifikáty 2-NDFL?

- Kolik certifikátů chcete použít, je vaše rozhodnutí. Pokud je dostatek příjmů z jednoho pracoviště k vyčerpání odpočtu, nelze jiné příjmy přiznat. Nejčastěji však musíte uvést všechny příjmy a předložit všechna osvědčení ve formě 2-NDFL Federální daňové službě.

Závěr

Daňové odpočty jsou benefitem, kterým stát povzbuzuje příjemce hrazených lékařských a vzdělávacích služeb, kupce domů, filantropy a zástupce některých profesí.

Každý z nich má právo na kompenzaci 13 % svých výdajů formou vrácené daně z příjmu fyzických osob. Daňový řád zároveň stanoví limity pro různé druhy odpočtů, aby nedocházelo ke zneužívání a nadměrnému odpočtu rozpočtové výdaje.

Daňový řád Ruské federace stanoví následující typy odpočtů:

• Standard
• Sociální
• Vlastnictví
• Profesionální

Kterýkoli z nich můžete získat dvěma způsoby: prostřednictvím finančního úřadu v místě registrace nebo prostřednictvím zaměstnavatele.

K žádosti o odpočet je potřeba předložit balíček dokumentů a existuje základní sada (pro všechny typy dávek) a pro každý typ odpočtu je sada specifická.

Obecně platí, že vrácení daně z příjmu fyzických osob prostřednictvím finančního úřadu trvá až čtyři měsíce a srážku prostřednictvím zaměstnavatele můžete začít pobírat již následující měsíc poté, co zaměstnavatel obdrží oznámení od IFTS, že máte právo na srážka.

Odpověď na otázku, kdy můžete požádat o vrácení daně, závisí na typu smlouvy, na základě které jste nemovitost kupovali.

Zjišťovali jsme, od kterého roku vzniká nárok na vrácení daně. Nazvěme tento rok „rokem návratu“. Nyní si musíme počkat do konce letošního roku. A můžete požádat o vrácení peněz. Nárok na vrácení daně při koupi bydlení na hypotéku se mimochodem vztahuje na celý kalendářní rok (bude možné vracet sražené daně v průběhu celého roku), i když jste obdrželi potřebný doklad (např. osvědčení) 31. prosince. Nárok na vrácení vzniká současně jak u nákladů na bydlení, tak u zaplacených úroků z hypotéky (jedná se o dvě složky jednoho odpočtu). A postup pro získání odpočtu je vždy stejný – nejprve u nákladů na bydlení, a poté u zaplacených úroků z hypotéky.

3-NDFL pro vrácení daní je nutné podat do 3 let od konce roku, za který jsou daně vráceny. Například vratky za rok 2014 musí být předloženy před začátkem roku 2018. Datum 1. května, před kterým se často podávají přiznání, není nic pro vás. Pokud podáváte dokumenty, které obsahují daňové přiznání pouze pro účely vrácení daně, můžete dokumenty podávat kdykoli během roku. Před 1. květnem podávají přiznání ti, kteří mají například povinnost hlásit jakékoli příjmy.

2. Za jaké roky mohu požádat o vrácení daně?

Odpověď na otázku, za které roky můžete žádat o vrácení daně, závisí na tom, zda jste v době podání přiznání (přesně v době podání přiznání) důchodce.

Každý, kdo není v důchodu

důchodci

Za „rok návratu“ (definovali jsme jej v odstavci výše) a všechny následující kalendářní roky, které již skončily. Dodatečná podmínka je přitom pouze pro ty kalendářní roky, od jejichž konce v době podání přiznání neuplynuly méně než 3 roky. Příklad č. 1: Například máte právo na vrácení v roce 2005 (toto je „rok práva na vrácení“). O vrácení peněz požádáte 29. září 2015. O vrácení peněz můžete požádat pouze za 2012, 13, 14. Příklad č. 2: Například jste získali nárok na vrácení v roce 2013 (toto je „rok práva na vrácení“). O vrácení peněz požádáte 29. září 2015. O vrácení peněz lze žádat pouze za roky 2013 a 14. Příklad č. 3: Například jste získali nárok na vrácení v roce 2014 (toto je „rok práva na vrácení“). O vrácení peněz požádáte 29. září 2015. O vrácení peněz lze žádat pouze za rok 2014.

Za všechny již ukončené kalendářní roky, od jejichž konce v době podání přiznání neuplynuly méně než 3 roky. Doklady ale zároveň můžete předkládat až po skončení kalendářního „roku nároku na vrácení“ (definovali jsme to v odstavci výše). Například vaše právo na návrat přišlo v roce 2014. O vrácení peněz požádáte 29. září 2015. Můžete požádat o vrácení peněz za rok 2012, 13., 14. To znamená, že vaše právo na návrat se vztahuje na rok 2012, 13, 14, a to navzdory skutečnosti, že nastal v roce 2014.

3. Jaké doklady musím předložit pro vrácení daně?

Doklady, které je nutné předložit pro vrácení daně, lze rozdělit do tří skupin:

Prohlášení a prohlášení si připravte sami	Pomoc 2-NDFL z místa práce	Kopie dokumentů pro bydlení: kupní smlouva atd.
3-NDFL daňové přiznání a žádost (o vrácení daně), která mj. musí obsahovat bankovní detaily váš účet, na který budou peníze převedeny. Lze je snadno připravit na webu Taxation pro jakýkoli region Ruska.	Certifikát 2-NDFL z místa výkonu práce vám zpravidla bez problémů vystaví účetní oddělení. Toto je certifikát ve speciální formě a účetní oddělení jakékoli organizace ví, jak se tento certifikát vyrábí. Tento certifikát obsahuje základní údaje o Vás (adresa apod.) a údaje o příjmech a dani za období (zpravidla za kalendářní rok).	Budete si muset vytvořit kopie dokumentů pro bydlení, jako je smlouva (kupní a prodejní nebo jiná), osvědčení o registraci práv (nebo potvrzení o převzetí), doklad potvrzující platbu.

V některých případech mohou být vyžadovány speciální dokumenty. Například v případě vrácení daně, kdy část (podíl) na bydlení patří dítěti, rodný list dítěte. Zde je podrobný seznam dokladů a vysvětlení, jak je připravit – stránka „Koupené bydlení“ / „Doklady k odpočtu“. S tímto návodem bude snadné připravit správný balíček dokumentů. Ve skutečnosti je potřeba vyplnit prohlášení a jednoduchou žádost. Získejte potvrzení o dani z příjmu pro 2 osoby. A dělat kopie.

Pokud předkládáte dokumenty za několik let najednou, formálně se jedná o několik různých balíků dokumentů. Lze je ale podat na finanční úřad najednou. Každý balíček dokumentů bude obsahovat samostatné prohlášení, žádost, certifikát 2-NDFL. Stejné dokumenty, které jsou „společné“ pro všechny roky (například kupní smlouva), doporučujeme k prvnímu kalendářnímu roku přiložit pouze jednou.

Jak rychle a jednoduše získat maximální odpočet?

Nejjednodušší je rychle připravit správné doklady pro maximální návratnost a tyto doklady odevzdat s Tax. U Daňa kontrola doklady schválí a nebude se muset předělávat. Obdržíte správné dokumenty a odborné rady. A pak si můžete vybrat, zda si dokumenty vezmete na kontrolu sami, nebo je odevzdáte online.

4. Kde se přihlásit?

Veškeré doklady je nutné odevzdat na finanční úřad v místě vaší trvalé registrace v době podání přiznání. Je to vaše registrace bez ohledu na to, kde se zakoupené bydlení nachází. Zde se na Vaší adrese (vaše registrace) dozvíte, kde se Vaše kontrola nachází - stránka "Užitečné" / "Informace".

Pokud jste byli dříve registrováni u jiného inspektorátu a/nebo jste dříve obdrželi své DIČ (identifikační číslo poplatníka) na jiném inspektorátu, musíte v každém případě předložit doklady daňovému inspektorátu v místě vaší trvalé registrace v době podání žádosti. prohlášení. Všechno nezbytné akce o „přenosu“ vašich údajů z jedné kontroly na druhou, kontroly to udělají samy.

U daňových kontrol je přijímání dokladů pro vrácení daně běžným standardním postupem. Například v roce 2014 obdržely podle oficiálních údajů daňové služby více než dva miliony Rusů vrácené daně při koupi nebo stavbě domu. Kontroly mají obvykle samostatná „okna“ pro fyzické osoby předkládající doklady pro vrácení daně. Fronty na kontrolách zpravidla nejsou v těchto „okénkách“, ale v jiných – pro firmy a podnikatele.

5. Jak se přihlásit?

Všechny dokumenty se předkládají v jedné kopii. Prohlášení ale doporučujeme vytisknout ve dvou vyhotoveních (oba musí být podepsané, datované atd.). Poté při předkládání prohlášení požádejte kontrolního úředníka, aby označil druhou kopii přijetí prohlášení. A druhou kopii si nechte pro sebe, pro případ, že byste potřebovali doložit, že prohlášení bylo podáno. Ve dvou kopiích si také můžete vytisknout přihlášku (pokud existuje) a požádat o označení.

Společně s prohlášením můžete okamžitě a v jeden okamžik podat všechny Požadované dokumenty. Nezbývá než počkat, až peníze dorazí na váš účet. V říjnu 2012 finanční úřad potvrdil, že žádost o vrácení daně lze podat i ihned. To znamená, že k vrácení peněz stačí jeden „výlet“ na kontrolu.

6. Co dělat dál?

Dále musíte počkat. Finanční úřad má podle zákona tři měsíce na kontrolu vašich dokladů a jeden měsíc na převod peněz. Pokud jste tedy při koupi bytu na hypotéku předložili správné doklady o vrácení daně, nejpozději 4 měsíce po předložení dokladů by vám měly být vrácené daně připsány na váš účet.

Daňový odpočet- jedná se o dávku poskytovanou občanům Ruské federace a je vyjádřena buď vrácením části prostředků vynaložených na určité potřeby (nákup bydlení, úhrada léčby, vzdělání atd.), nebo snížením částky daně splatné do rozpočtu z určitých důvodů (prodej majetku, výpočet daně z příjmu fyzických osob pro IP na DOS).

Odpočet daně formou vrácení daně

Inženýr Petrov I.A. obdržel v roce 2018 oficiální příjem ve výši 600 000 rublů.(základ daně). Z těchto 600 000 rublů. zaplatil daň z příjmu ve výši 78 000 rublů.(600 000 rublů x 13 %). Ve stejném roce Petrov I.A. zaplatil si vzdělání v ústavu 120 000 rublů.

Částku vynaloženou na školení může vrátit formou sociální slevy na dani.

Maximální výše sociálního odpočtu na náklady na jejich vzdělání je 120 000 rublů. Petrov se tak bude moci vrátit 15 600 rublů.(120 000 x 13 %).

Odpočet daně formou snížení základu daně

Petrov v roce 2018 prodal jednopokojový byt, který vlastnil necelé 3 roky, za 4 000 000 RUB

Z přijatých příjmů musí zaplatit daň z příjmu ve výši 520 000 RUB(4 000 000 x 13 %).

Petrov si může výši této platby snížit daňovým odpočtem ve výši finančních prostředků vynaložených na koupi bytu (pokud existují doklady), nebo ve výši 1 000 000 RUB(pokud neexistují žádné doklady potvrzující nákup, například byly ztraceny nebo zcela chyběly).

Řekněme, že byt byl zděděn a neexistují žádné doklady ke koupi.

Petrov může snížit příjem z prodeje pouze o částku daňového odpočtu ve výši 1 000 000 rublů. Daň z příjmu fyzických osob splatná do rozpočtu tedy bude 390 000 RUB(4 000 000 - 1 000 000) x 13 %.

Podmínky pro získání daňového odpočtu

Chcete-li získat daňový odpočet, musíte:

1. Být daňový rezident Ruská federace (pobyt na území Ruské federace déle než 183 dní v roce);
2. Příjem odečitatelné z daně z příjmu (PIT) se sazbou 13 %(s výjimkou dividend podléhajících podobné sazbě).

Nemůže nárok na daňové úlevy:

• Nezaměstnaní občané, kteří nemají jiné zdroje příjmů než státní dávky.
• Jednotliví podnikatelé kteří používají speciální daňové režimy(STS, UTII, PSN, ESHN) a nemají jiné příjmy ve výši 13 %.
• Nerezidenti Ruské federace.

Druhy daňových odpočtů

Níže jsou uvedeny daňové odpočty, které jednotlivci nejčastěji používají ve svém každodenním životě:

Daňový odpočet za školné

Sociální daňový odpočet na školné vám umožňuje vrátit se až 13 % nákladů na vzdělávání. Peníze můžete vrátit jak na vlastní vzdělání, tak na vzdělání svých dětí, bratrů a sester.

Daňový odpočet na léčebné výlohy

Sociální daňový odpočet na výdaje za léčbu a nákup léků umožňuje návrat až 13 % jejich hodnoty. Peníze můžete vrátit jak za vlastní léčbu, tak za léčbu svých dětí, rodičů a manžela.

odpočet daně z nemovitosti

Dělí se na dva typy: při koupi nemovitosti a při jejím prodeji.

Při prodeji odpočet umožňuje snížit částku daně splatné do rozpočtu v souvislosti s prodejem majetku.

Při nákupu nemovitosti vám odpočet daně z nemovitosti umožňuje získat zpět až 260 000 rublů z výdajů vzniklých při nákupu bytu, stavby domu nebo pořízení pozemku.

Standardní sleva na dani na dítě

Standardní sleva na dani na dítě je dostupná všem poplatníkům, kteří mají děti, a čím více dětí, tím větší sleva na dani.

Téměř všechny druhy oficiálních příjmů, které občan pobírá, podléhají dani z příjmu fyzických osob ve výši 13 %. Výtěžek jde do pokladny a tvoří významnou část rozpočtu. V některých případech může poplatník přeplatek na dani vrátit nebo být od něj dokonce po určitou dobu osvobozen. Pro tento účel speciální daňová úleva tzv. odpočet.

Co je to srážka

daňové úlevy - zvláštní druh státní podpora poskytovaná v určitých situacích za určitých podmínek. Pořadí příjmu se řídí aktuálním Daňový řád Ruské federace. Pod tímto pojmem se v legislativě rozumí:

1. Částka, která snižuje výši příjmu zdaněného sazbou 13 %.
2. Částka, kterou můžete kompenzovat část svých výdajů, a to 13 %.
3. Částka dříve zaplacené daně, která má být vrácena. Vracet více sražené daně z příjmu fyzických osob přitom nelze.

Příklad 1:

Roční příjem Petrova S. N. je 500 000 rublů. Z této částky bude sražena daň z příjmu fyzických osob - 500 000 * 0,13 \u003d 65 000 rublů.

Petrov má právo na výhodu ve výši 80 000. Základ daně je: 500 000-80 000 \u003d 420 000., A daň z příjmu fyzických osob: 420 000 * 0,13 \u003d 54600.

Kompenzace se rovná: 65000-54600 = 10400 rublů.

Příklad 2:

Za podmínek předchozího příkladu činí výdaje, ze kterých má Petrov S. N. právo na vrácení daně, 80 000,-.

Platba je: 80 000 * 0,13 = 10 400. Je to méně než srážky, což znamená, že ji Petrov dostane v plné výši.

Všichni oficiálně pracující občané Ruské federace, kteří odečítají 13 %, mohou získat odpočet.

Druhy daňových odpočtů

V Kapitola 23 daňového řádu Ruské federace Je definováno 7 druhů kompenzací poskytovaných v různých situacích za určitých podmínek ve stanovené výši.

Standard

Jsou regulované Umění. 218 Daňový řád Ruské federace a velikost je pevná. Obvykle se dělí do 2 skupin:

1. Pro určité kategorie občanů. Například oběti havárie v jaderné elektrárně Černobyl, invalidé atd. Ruské federace. Úplný seznam přidělené osoby str. 1 a 2 odst. 1 Čl. relevantní článek. Výhoda je 3000 nebo 500 rublů, v závislosti na kategorii. Pokud občan patří do více kategorií, poskytují maximální možnou náhradu.
2. Pro rodiče, osvojitele, opatrovníky, kteří mají děti do 18 let k zajištění, popř. Konečnou velikost ovlivňuje počet dětí a jejich zdravotní stav. Pohybuje se od 1400 do 12000 rublů. Dávka se přiznává bez ohledu na pobírání jiné náhrady.

Pokud poplatník z nějakého důvodu neobdržel vrácení daně, může vrátit přeplatek na dani pouze za 3 roky.

DŮLEŽITÉ! Platí pouze příjmové limity. Poskytuje se do obdržení celkových výdělků 350 000 rublů.

Příklad:

Ivanova N.O. tři děti do 18 let. Měsíční zdanitelný příjem - 35 000. Daň z příjmu fyzických osob sražená bez výhod - 4 550

S využitím svého práva na to Ivanova snížila zdanitelný příjem o částku:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 rublů, kde:

1400 - za první dvě děti,

3000 - za třetí dítě.

Bude jí sražena měsíční daň: (35000-5800) * 0,13 = 3796.

Výhoda je: 4550 - 3796 \u003d 754 rublů.

Právo na snížení základu daně zůstane Ivanové až do října tohoto roku včetně, protože v říjnu bude její roční příjem 350 000 rublů. Od příštího roku budou platby pokračovat.

Sociální

Stát poskytoval daňovou pomoc občanům, kteří vynakládali vlastní peníze na služby nebo dodatečné příspěvky různým organizacím v sociální sféra. Srážky v této kategorii jsou rozděleny do 5 hlavních skupin a mají své vlastní charakteristiky:

Pro charitu	Studovat	Na úhradu lékařské péče, léků nebo dobrovolného zdravotního pojištění	Na životní pojištění, nestátní poskytování důchodů a dobrovolné důchodové pojištění	Na financovaná část důchody
Velikost - ne více než 25% ročního příjmu. Například roční příjem občana je 400 000 rublů, maximální částka je 100 000	Poskytováno pro školení v licenci vzdělávací instituce sebe, děti na plný úvazek do 18 nebo 24 let, sourozence	Vydáno za služby poskytované v licencované klinice pro sebe, děti do 18 let, blízké příbuzné (rodiče, manžel/ka)	Pro sebe, manžela, rodiče, postižené děti.	Vypočteno na základě další příspěvky vyrobené přímo jednotlivcem
Seznam organizací pro dobročinné příspěvky, kterým vzniká nárok na odpočet, schvaluje zákoník	Výše vzdělání pro sebe a vašeho bratra / sestru je omezena na 120 000 rublů, pro děti - 50 000	Seznam výkonů a léků, za které se poskytuje náhrada, je schválen GD č. 201 ze dne 19.3.2001.	Náhrada poskytována, i když byly příspěvky sraženy ze mzdy	Pokud příspěvky platil zaměstnavatel, náhrada se neposkytuje
Platební doklady jsou vystaveny žadateli

Celková částka finančních prostředků, která bude zohledněna při výpočtu návratnosti, je 120 000 rublů, to znamená, že maximální náhrada je 15 600. Náklady na nákladnou léčbu a výchovu dětí se počítají samostatně. Promlčecí lhůta je 3 roky, t.j. v roce 2018 se kompenzují výdaje vynaložené v letech 2015-2017.

Vlastnictví

Při uskutečnění transakce na prodej nemovitosti nese jedna strana náklady, druhá získává příjem. Nárok na výhodu může uplatnit kupující i prodávající.

Nákup

DŮLEŽITÉ! Pokud byla nemovitost zakoupena před rokem 2014, vzniká nárok na dávku jednorázově. Pokud později, náhrada se poskytuje po částech, dokud není dosaženo horní hranice odpočtu daně - 2 miliony rublů.

Příklad:

Petrov N. M. koupil byt v roce 2013 za 1 milion rublů. a obdržel platbu 130 000. V roce 2016 koupil další byt za 1 mil. V tomto případě nemá nárok na vrácení peněz, jelikož je již obdržel.

Předpokládejme, že Petrov N. M. koupil první byt v roce 2014. Pak se může přihlásit vrácení daně z příjmu fyzických osob na druhý byt. Protože jejich celková hodnota je 2 miliony, dostane maximální výplata- 260 000. Více za odpočet nemůže požadovat.

Prodej

Příjem z prodeje majetku, pokud byl vlastněn méně než 3, v některých případech méně než 5 let, se zdaňuje sazbou 13 %. Při výpočtu daně z příjmu fyzických osob má občan právo použít odpočet:

• 1000000 - při prodeji nemovitosti nebo akcií.
• 250 000,- při prodeji jiného typu nemovitosti: auto, garáž atd.
• Ve výši výdajů na pořízení majetku. Pokud přesáhne prodejní cenu, daň se neplatí.

DŮLEŽITÉ! Výplatní limit se vztahuje na všechny položky prodané ve stejném období, nikoli na každou položku.

Příklad:

Petrov O.N. koupil byt v roce 2015 za 3 miliony rublů. V roce 2017 ji prodal za 3,5 milionu dolarů.

Po uplatnění odpočtu ve výši 1 milionu je povinen zaplatit daň (3 miliony - 1 milion) * 0,13 \u003d 260 tisíc rublů.

Pokud potvrdí své výdaje na akvizici, bude daň z příjmu fyzických osob (3,5 milionu - 3 miliony) * 0,13 \u003d 65 tisíc rublů.

Investice

Většina občanů, kteří mají úspory, se je snaží zvýšit. Jedním ze způsobů je provádění transakcí na investičním trhu. Od roku 2015 mají obyvatelé země spolu s nákupem cenných papírů možnost investovat do speciálních individuálních investiční účty(IIS). V budoucnu je lze použít k nákupu různých burzovních instrumentů.

V případě kladného finanční výsledek může fyzická osoba. Upravuje se postup při uplatňování daňových odpočtů v oblasti investic Umění. 219.1 daňového řádu Ruské federace.

Ve výši příjmů z prodeje cenných papírů	Ve výši finančních prostředků přispěl IIS	Příjmy z operací na IIS
3 roky - minimální termín držení cenných papírů nebo provozování IIS za účelem získání daňových výhod
Maximální velikost: CBP * 3 miliony, KTSB - zvláštní koeficient v závislosti na době vlastnictví cenného papíru	Odpočet se rovná výši finančních prostředků vložených na účet, ale ne více než 400 000 rublů.	Poskytováno v plné výši příjmů z provozu po skončení smlouvy o vedení účtu
Nevztahuje se na cenné papíry, které jsou evidovány na IIS	Nelze použít, pokud byla poskytnuta srážka ve výši vložených prostředků
Žádost o vrácení daně z příjmů fyzických osob se přijímá od roku 2018

Profesionální

Postup poskytování je upraven Umění. 221 Daňový řád Ruské federace. Správně samostatné kategorie daňoví poplatníci:

• jednotliví podnikatelé pracující na OSNO;
• notáři, právníci, jakož i osoby provozující soukromou praxi;
• občané poskytující služby na základě občanskoprávních smluv;
• autoři, kteří za svou práci, vynálezy atd. dostávají odměnu.

Výše odpočtu se rovná výši výdajů vynaložených na realizaci této činnosti, potvrzených příslušnými doklady: nákladní listy, faktury, účtenky, šeky atd. Pokud není možné náklady doložit, používají se schválené normy, které jsou fixním procentem z přijatých příjmů. Mluvíme o tom více.

Srážka za převod ztrát z investiční činnosti

Základem zdanění jsou příjmy získané na trhu s cennými papíry. Ne vždy na konci roku majitel takové finanční aktiva dostane pozitivní výsledek. Ztráty vzniklé v běžném období se převádějí do následujícího roku a jsou zohledněny při stanovení základ daně. Podmínky pro získání dávek jsou v těchto případech pevně dané Umění. 220.1 a 220.2 daňového řádu Ruské federace.

Pro operace s finančními nástroji

Možnost zohlednit záporný výsledek při stanovení základu daně v budoucích obdobích je založena v Ustanovení 16 čl. 214.1 daňového řádu Ruské federace. Pravidla pro získání odpočtu jsou následující:

• Částka se rovná objemu ztrát v předchozích obdobích, nejvýše však výši získaného zisku.
• Zohledňují se ztráty vzniklé za posledních 10 let.
• Zbytek nezaúčtovaných částek lze převést dále.

DŮLEŽITÉ! Poskytují se daňové slevy finanční transakce perfektní pouze na organizovaném trhu.

Příklad:

V roce 2016 Ivanov N.N. koupil dluhopis v hodnotě 300 rublů a na konci roku jej prodal za 100. Ztráta činila 200 rublů.

V roce 2017 koupil nový dluhopis za 50 rublů. a prodal to za 200. Příjem činil 150 rublů. Z toho musí zaplatit 150 * 0,13 \u003d 19,5 rublů.

Pro snížení daňová zátěž Ivanov má právo vzít v úvahu ztrátu za rok 2016. Vzhledem k tomu, že výše příjmu v roce 2017 je nižší než ztráta, je odpočet poskytnut v plné výši a nebude platit daň z příjmu fyzických osob.

Z účasti v investičním partnerství

Investiční partnerství je sdružení dvou a více lidí bez vzdělání právnická osoba vytvořené za účelem získání zisku z realizace společných investičních aktivit.

Ke snížení základu daně o výši ztrát dochází obdobně jako u předchozího odpočtu. V případě negativního výsledku je však benefit poskytnut i na ztráty z transakcí uskutečněných na neorganizovaném trhu.

Jak získat odpočet

Než zažádají o dávku, inkasují. Vrácení daně z příjmu fyzických osob Poskytuje se dvěma způsoby: měsíčně se mzdou nebo jednorázově na konci zdaňovacího období. Výpočet probíhá:

1. Přes zaměstnavatele. Příjem je možný ve stejném období, ve kterém vznikly náklady. Po poskytnutí nezbytných informací ke kontrole vám bude vystaven zvláštní certifikát, který potvrzuje nárok na platbu. S ním se poplatník obrací na účetní oddělení zaměstnavatele. Od příštího měsíce se daň z příjmu fyzických osob nebude srážet ze mzdy až do úplného vyplacení náhrady. Zůstatek ztracené náhrady je vydán prostřednictvím IFTS.
2. Prostřednictvím IFNS. V tomto případě budou platby provedeny na konci roku po poskytnutí daně z příjmu 3 fyzických osob a ověření dokladů. Například pro výdaje vynaložené v roce 2017 lze údaje odeslat v roce 2018.

Příklad:

Ivanova K.P. 17. března zaplatila za její léčbu za cenu 100 000 rublů. Její příjem je: 300 000 ročně (25 000 měsíčně) a sražená daň z příjmu fyzických osob - 39 000 (3250).

Výše platby, kterou Ivanova požaduje: 100 000 * 0,13 \u003d 13 000 rublů.

Celou částku může získat najednou v roce 2018 prostřednictvím kontroly. Nebo vezměte zvláštní oznámení na IFTS a podejte zaměstnavateli žádost o proplacení.

Předpokládejme, že 17. května napsala žádost o návrat do práce. Již v červnu jí nebude z platu zadrženo 3 250 rublů. Ivanova K.P. bude pobírat příjem bez odpočtu 13%, dokud nebudou výdaje kompenzovány, v jejím případě - do září včetně.

Při předložení dokumentů

Termín poskytnutí závisí na zvoleném způsobu přijetí platby a promlčecí lhůtě samotného odpočtu. Přihlášky jsou přijímány po celý rok bez omezení jak v aktuálním období, tak i na jeho konci.

Za jak dlouho bude daň vrácena?

Vrácení peněz je omezeno na možnost předložení prohlášení 3-NDFL. Podle Umění. 78 Daňový řád Ruské federace, odešlete toto daňový doklad je možné pouze za uplynulé 3 roky, t.j. v roce 2018 bude pro výpočet výše úhrady zohledněna sražená daň za roky 2015-2017.

Kolikrát můžete získat odpočet

Téměř všechny odpočty jsou znovu použitelné. Příjem je možný, pokud daňový poplatník prokáže svá práva na náhradu škody.

Výjimkou je majetek. Pokud bylo bydlení zakoupeno před rokem 2014, můžete jej získat 1krát. Poté je povolena platba na splátky, pokud byt před dosažením limitu platby stojí méně než 2 miliony.

Druhy daňových odpočtů a specifika jejich použití stanoví zákon. Důvody pro získání odškodnění od státu jsou různé: školné nebo koupě bytu. A také je poskytován občanům určitých kategorií.

Nárok na vrácení daňového přeplatku může v závislosti na situaci vzniknout několikrát za život. Proces registrace a přijetí daňového odpočtu probíhá v několika fázích: shromažďování dokumentů, jejich předložení a ověření ve Federální daňové službě, přijetí platby nebo její zamítnutí.

Jak a kde letos získat daňový odpočet při koupi bytu, domu, pozemku nebo stavby? Občany, kteří si v uplynulém roce pořídili nebo postavili bydlení, zajímají informace o odpočtu daně z nemovitosti, potřebné doklady pro odpočet daně, kde uplatnit odpočet daně, zda je možný odpočet daně spolu s dotací.

Postup při poskytování odpočtu daně z nemovitosti upravuje článek 220 daňového řádu Ruské federace. V tomto tématu rozebereme letošní daňový odpočet a zvážíme všechny změny, které stojí za pozornost.

Odpočet daně při výstavbě nebo koupi bytového domu

• náklady na vývoj projektové a odhadní dokumentace;
• náklady na nákup stavebních a dokončovacích materiálů;
• výdaje na pořízení bytového domu, včetně nedokončených;
• výdaje spojené se stavebními a dokončovacími pracemi nebo službami; náklady na připojení k sítím nebo vytvoření autonomních zdrojů elektřiny, vody, plynu a stočného.

Odpočet daně při koupi bytu

Daňový odpočet může zahrnovat:

• nabytí bytu nebo práv k bytu v rozestavěném domě;
• nákup dokončovacích materiálů;
• práce související s výzdobou bytu.

Akceptace odpočtu nákladů na dostavbu a dokončení pořizovaného bytu nebo domu je možná, pokud kupní smlouva stanoví pořízení domu nebo bytu bez dokončení.

Odpočet daně při koupi pozemku

Jak a kde letos získat daňový odpočet při koupi bytu, domu, pozemku nebo stavby? Při nabývání pozemků poskytnutých pro indiv bytovou výstavbu, nebo podíly (akcie) v nich, odpočet daně z nemovitosti je poskytován poté, co daňový poplatník obdrží osvědčení o vlastnictví domu (odst. 2, doložka 1, článek 220 daňového řádu Ruské federace). ty. Pobírat odpočet je možné pouze při nabytí pozemku společně s obytný dům nebo po výstavbě bytového domu na místě a získání osvědčení o vlastnictví.

Od 1. ledna 2014 vstupují v platnost významné změny článku 220 daňového řádu Ruské federace. Upozorňujeme, že nová pravidla pro udělování srážek z majetku se týkají pouze občanů, kterým vlastnictví majetku vzniklo po 31.12.2013. A nárok na opakovaný odpočet vzniká pouze tomu, kdo jej před rokem 2014 nevyužil.

Potřebné doklady pro získání odpočtu daně:

• Daňové přiznání ve formuláři 3-NDFL;
• doklady potvrzující vlastnictví bytu (domu);
• smlouva o nabytí bytu (domu) nebo práv k bytu v rozestavěném domě;
• akt převzetí a převodu bytu;
• platební doklady potvrzující skutečnost, že došlo k úhradě výdajů zahrnutých do odpočtu daně (účtenky za kreditní objednávky, účtenky od prodávajícího vzor účtenky, Bankovní výpisy o převodu peněžních prostředků na splácení hypotečního úvěru, tržbách a pokladních dokladech, zákonech o nákupu materiálu a jiných dokladů); to znamená, že zpravidla při koupi bytu musíte od prodávajícího vzít potvrzení o množství peněz, které mu byly převedeny.
• dohoda o půjčce. (pokud je bydlení zakoupeno na hypotéku nebo na úvěr)

dodatečně:

• smlouva o nabytí bytu, podílu (podílů) na něm nebo práv k bytu v rozestavěném domě;
• zákon o převodu bytu, podílu (podílů) na něm na poplatníka nebo doklady potvrzující vlastnictví bytu nebo podílu (podílů) na něm.

Rodný list dítěte - v případě pořízení bydlení do vlastnictví nezletilých dětí.
po kladném rozhodnutí:

Žádost o odpočet daně z nemovitosti

Kde se přihlásit:

Možnost 1

Chcete-li získat daňový odpočet, je spolu s ním předložen balíček dokumentů daňové přiznání ve tvaru 3-NDFL finančním úřadům v místě registrace. Daňový inspektor posoudí prohlášení do 3 měsíců a dá odpověď na možnost uplatnění daňového odpočtu. Pokud je odpověď ano, pak je nutné napsat prohlášení, ve kterém uvedete osobní číslo bankovní účet, na který má být částka srážky převedena. Finanční úřady do měsíce provedou platbu podle zadané žádosti.

Možnost 2

U svého zaměstnavatele můžete požádat o slevu na dani. Výhodou tohoto způsobu je, že nemusíte čekat na konec zdaňovacího období (běžný rok). V tomto případě je však nutné získat od finančního úřadu doklad potvrzující nárok na odpočet daně z nemovitosti - oznámení s uvedením názvu zaměstnavatelské společnosti, která nebude srážet daň z příjmu. mzdy tím uplatní právo zaměstnance na slevu na dani. Je pravda, že pokud zaměstnanec hodlá změnit místo výkonu práce, pak je třeba mít na paměti, že oznámení vydává správce daně za aktuální zdaňovací období (rok) pouze jednou. Tedy po přechodu na nová práce, zůstatek daně z příjmu za tento rok lze získat pouze prostřednictvím finančního úřadu. Se začátkem nového roku si pro odpočet od nového zaměstnavatele musíte opět vzít oznámení finančního úřadu. Další nevýhodou je skutečnost, že zaměstnavatel od okamžiku obdržení potvrzení od finančního úřadu zastaví srážkovou daň a pro vrácení daně za „zmeškané“ období budete muset podat přiznání a žádost o odpočet v příštím roce. Pokud je poplatník oficiálně zaměstnán u více zaměstnavatelů, dle nová edice daňového řádu, má právo na odpočet z každého z nich.

Lhůty pro podání žádosti o odpočet daně z nemovitosti

Nárok na odpočet daně z nemovitosti není promlčen.

Pokud byl byt koupen před více než 3 lety, lze získat odpočet z příjmů obdržených za poslední tři roky podáním přiznání za tato období finančnímu úřadu.

Odpočet daně z nemovitosti a dotace

Odpočet daně z nemovitosti se neuplatňuje, pokud jde o výdaje na výstavbu nebo koupi bytového domu, bytu, pokoje nebo podílu (podílů) na nich, které jsou prováděny na náklady zaměstnavatele nebo jiné osoby, mateřské (rodinné) kapitálové fondy. přidělené na zajištění provádění dodatečných opatření státní podpora rodin s dětmi, na úkor plateb poskytovaných z fondů federální rozpočet, rozpočty subjektů Ruské federace a místní rozpočty, jakož i v případech, kdy transakce koupě a prodeje obytného domu, bytu, pokoje nebo podílu (podílů) v nich probíhá mezi jednotlivci, kteří jsou na sobě navzájem závislí.

Nyní daňový řád Ruské federace nevyžaduje, aby poplatníci předkládali jak akt o přijetí a převodu bytu do vlastnictví, tak dokumenty potvrzující vlastnictví bytu (tj. státní registrace vlastnictví). Kterýkoli z těchto dokumentů bude stačit.

Poměrně často je koupě bytu v rozestavěném domě formalizována investiční smlouvou, podle níž je budoucí vlastník spoluinvestorem. Do předání domu stavební firma nevydá převodní listinu. A poplatník až do tohoto okamžiku neobdrží dokumentární důvody pro přijetí odpočtu.

Pro potvrzení výše zaplacených úroků z hypotečního úvěru je nutné obdržet od věřitelské banky roční výpis o provedených platbách v členění podle výše jistiny a výše zaplacených úroků. Pokud byl hypoteční úvěr cizí měna, poté se při výpočtu daňového odpočtu všechny platby z úvěru převedou na rubly směnným kurzem centrální banky v den platby. Podle nové právní úpravy je limit na výši úroku, ze kterého je možné získat odpočet, 3 miliony rublů.

Pokud roční výše mzdy nepokryje výši splatných daňových odpočtů, lze je převést do dalšího roku.

Odpočet daně z nemovitosti spojený s pořízením bydlení se poskytuje pouze jednou za život. Pokud vlastnictví bydlení vzniklo po roce 2013, může daňový poplatník v budoucnu obdržet druhý odpočet, pokud nevyčerpal limit 2 milionů rublů.

Nárok na odpočet daně nevzniká, pokud byl prodej a nákup uskutečněn mezi vzájemně závislé osoby- příbuzní (pojem „příbuzní“ je vykládán z hlediska rodinného zákoníku Ruské federace), kolegové, kteří jsou ve vztahu „šéf-podřízený“ atd. Kromě toho v případě refinancování dlužník ztrácí právo na odpočet úroků z nového úvěru, protože není vydán na nákup bydlení, ale na splacení dříve přijatého úvěru.

Pokud je hypoteční bydlení pořizováno do vlastnictví více osob (například manželů), pak se výše daňového odpočtu rozdělí mezi vlastníky podle toho, jak je bydlení evidováno - do společného spoluvlastnictví nebo do podílového vlastnictví. Pokud je nemovitost společná, pak se daňový odpočet spoléhá na jeden pro všechny vlastníky, standardně - v rovným dílem. Podíly na odpočtu můžete přerozdělit žádostí u finančního úřadu, a to až do té míry, že kterýkoli z vlastníků může obdržet odpočet v plné výši pro sebe. Pokud má například jeden z manželů velké „bílé“ příjmy a druhý z manželů nemá příjmy (nebo jsou „šedé“), pak je vhodné vydat prohlášení, že manžel s vysokými příjmy obdrží celou výše daňového odpočtu, aby bylo více rychlý příjem odpočet majetku. Zároveň se má za to, že oba manželé uplatnili svůj nárok na odpočet daně a ani jeden z nich jej nebude moci znovu uplatnit v případě pořízení dalšího bytu či domu - to je stanovisko vyjádřené v předpisy Ministr financí. Praktičtí právníci však mají jiný názor – domnívají se, že manžel, který převedl svůj podíl na srážce ve výši 100 % na jiného manžela, si zachovává právo na odpočet, který může uplatnit při koupi dalšího bydlení. Je pravděpodobné, že taková praxe dnes existuje a konkrétní podmínky by mělo být uvedeno v Finanční úřady v místech.

Pokud je byt zapsán v podílovém vlastnictví, pak každý vlastník musí obdržet odpočet samostatně a ve výši úměrné jeho podílu. Pokud je například byt ohraničen ½ podílem pro každého z manželů, pak má každý z nich právo na odpočet majetku z ½ nákladů na bydlení (ale ne více než 1 000 000 rublů) a ½ procenta zaplaceného z hypotečního úvěru. Převeďte svůj nárok na odpočet v případě částečné vlastnictví je to zakázáno.

Pokud je nějaký podíl na nemovitosti zapsán na nezletilé dítě, pak bude moci získat slevu na dani z tohoto podílu pouze dítě samotné při dosažení zletilosti a za předpokladu, že pobere vlastní příjem. Za právní vztahy, které vznikly od 1. ledna 2014, mají rodiče právo na odpočet na děti.

V podílovém i bezpodílovém vlastnictví může kterýkoli z vlastníků uplatnit právo na odpočet ve výši svého podílu, nebo se toho zdržet s tím, že si ponechá právo na odpočet v případě nabytí jiné nemovitosti.

Odpočet daně z úroků z hypotéky

Pro získání daňového odpočtu v letošním roce na úroky z hypotéky je nutné, aby byly majiteli, který si odpočet vystavuje, vystaveny doklady o platbě. Nebo musí být vystavena plná moc od příjemce odpočtu daně na vlastníka, který skutečně provádí platby hypotečního úvěru. Plná moc navíc musí být písemná před uložením peněz.

Jak správně vypočítat odpočet daně z nemovitosti?

Příklady výpočtu odpočtu daně z nemovitosti:

Výpočet odpočtu daně z hypotéky
Byt je zakoupen za 4 400 000 rublů.
Zaplaceno půjčkou - 2 200 000 rublů.
Doba splatnosti půjčky je 10 let.
Celková výše úroku z půjčky je 4 000 000 rublů.
Pokud vlastnictví bytu vzniklo před 1.1.2014. Částka, na kterou můžete získat daňový odpočet, je 6 000 000 rublů (2 000 000 rublů - maximální částka z nákladů na bydlení, které lze předložit k odpočtu, a 4 000 000 rublů. — Celková částka procent).
Výše daňového odpočtu je 780 000 rublů (13 % z 6 000 000 rublů).
V tomto případě částka 260 000 rublů. (13 % z 2 000 000) lze obdržet najednou, bez ohledu na to, z jakých prostředků (vlastních nebo vypůjčených) bylo zaplaceno 2 000 000 rublů, a za předpokladu, že příjem dlužníka v průběhu roku poskytl dostatečnou částku daně z příjmu, z níž a srážky je vyrobeno. Částku srážky z úroků lze získat pouze tehdy, když jsou zaplaceny věřitelské bance, tzn. do 10 let od poskytnutí půjčky.

Pokud vlastnictví vzniklo v roce 2014 nebo později

V tomto případě bude platit limit 3 miliony rublů. z částky zaplaceného úroku a odpočet může být vrácen celkem z 5 milionů rublů.

Jak získat 260 000 rublů od státu?

Málokdo ví, že každý Rus má právo jednou za život dostat od státu 260 000 rublů. Toto právo vzniká, pokud kupujete nebo jste již koupili dům.

Částka je splatná každému občanovi Ruské federace, který platí daň z příjmu a kupuje nemovitost pro sebe nebo pro nezletilé dítě.

Kolik můžete získat: 13% z ceny bytu (ale ne více než 2 000 000 rublů). Pokud jsou dva vlastníci, pak může každý dostat srážku, tzn. pokud byt stojí 4 000 000 rublů (50/50 akcií), pak každý z vlastníků obdrží 260 000 rublů, celkem - 520 000 rublů (relevantní pro byty zakoupené po 1. 1. 2014). Pokud stojí bydlení méně než 2 000 000 rublů, můžete chybějící částku „získat“ při příštím nákupu nemovitosti.

Pokud byl dům koupen na hypotéku, máte kromě 13 % nákladů na bydlení také nárok na 13 % z výše zaplacených úroků z hypotéky. Že. ti, kteří kupují nemovitost s hypotékou, mají možnost získat více než 260 000 rublů (limit - 3 miliony rublů).

Doklady se předkládají finančnímu úřadu v místě trvalé registrace. To lze provést po zápisu vlastnictví nebo - v případě koupě bytu v rozestavěném domě - od podpisu kolaudačního souhlasu.

Řekněte svým přátelům, ať se co nejvíce lidí dozví o příležitosti získat 260 000 rublů!