Potvrzení o statusu daňového rezidenta Ruské federace. Získání certifikátu potvrzujícího status daňového rezidenta Ruské federace. Seznam požadovaných dokumentů pro ruské a zahraniční fyzické osoby

Od 16. ledna 2018 potvrďte stav daňový rezident RF, stejně jako kontrola jeho přítomnosti, je mnohem jednodušší. To lze provést vzdáleně, téměř online, na oficiálních stránkách daňové služby Ruska, kde byla spuštěna nová služba stejného jména. Mohou být použity v daňové účely potvrzovat svůj status nejen fyzické osoby, ale i fyzické osoby podnikatele a právnické osoby. Pojďme se podívat, jak nová služba funguje.

Nový postup pro potvrzení daňové rezidence

Od poloviny ledna 2018 je možné potvrzení statutu daňového rezidenta Ruské federace pomocí nového elektronická služba webové stránky Federální daňové služby Ruska. Říká se tomu „Potvrzení statusu daňového rezidenta“ Ruská Federace»:

Připomeňme, že od 1. července 2017 mají finanční úřady novou povinnost: na žádost vydat jemu nebo jeho zástupci elektronický, resp. papírový dokument, potvrzující status daňového rezidenta Ruské federace (článek 16, bod 1, článek 32 daňového řádu Ruské federace).

papírová forma, elektronickém formátu a postup pro vydávání osvědčení potvrzujícího status daňového rezidenta Ruska jsou stanoveny příkazem Federální daňové služby ze dne 7. listopadu 2017 č. ММВ-7-17/837.

Pro upřesnění tato objednávka obsahuje vzor žádosti potvrzující status daňového rezidenta Ruské federace a samotný statusový doklad (nemá samostatné jméno).

Jak se registrovat

Chcete-li začít potvrzovat status daňového rezidenta Ruské federace, musíte se zaregistrovat v nové službě. Existuje několik způsobů:

přes e-mailem a heslo;
DIČ + heslo z osobního účtu jednotlivce na webových stránkách Federální daňové služby;
kvalifikovaný certifikát EP;
webový účet gosusug.

Pro koho je nová služba určena?

Je zajímavé, že tato služba je určena nejen běžným jednotlivcům (článek 207 daňového řádu Ruské federace). Poskytuje také potvrzení o statutu daňového rezidenta Ruské federace právnická osoba(článek 246.2 daňového řádu Ruské federace) a samostatný podnikatel.

K tomuto účelu se nyní používá speciální unikátní ověřovací kód, který správce daně automaticky umístí na každý doklad (viz poslední řádek na obrázku výše).

Naprosto všichni zájemci si mohou ověřit, zda byl na webových stránkách Federální daňové služby skutečně vydán doklad o statusu daňového rezidenta Ruské federace. Nejsou potřeba žádná oprávnění, hesla, kódy, přihlašovací údaje atd.

V oficiálních dokumentech Ruská legislativačasto se používají slova „rezident“ a „nerezident“. Někteří se mylně domnívají, že pojmy „obyvatel“ a „občan“ znamenají totéž. To není pravda. Je možné být občanem země a nebýt jejím daňovým rezidentem. A naopak – rezident nemusí být občanem Ruska.

článek 11 daňový kód Rusko určuje, že daňovým rezidentem Ruské federace je fyzická osoba, která splňuje všechny požadavky daňové legislativy naší země. Mezi daňoví rezidenti patří následující kategorie daňových poplatníků:

občané Ruské federace registrovaní v místě bydliště nebo pobytu v naší zemi (kromě trvale žijících v zahraničí);
cizinci, kteří mají povolení k trvalému pobytu v Rusku (vydávají zaměstnanci ministerstva vnitra);
zahraniční občané s povolením k pobytu v Ruské federaci;
zahraniční pracovníci, kteří uzavřeli pracovní smlouvu na dobu určitou s organizací působící v Rusku. Doba trvání této smlouvy musí přesáhnout 183 dní.

Můžeme tedy dojít k závěru, že každý jednotlivec, který žije a pobírá příjem v Rusku po dobu 183 dnů během 12 měsíců, se stává rezidentem. Existuje výjimka, kdy lze toto období přerušit bez ztráty statusu rezidenta:

pokud rezident opustí naši zemi za účelem léčby na dobu nepřesahující 6 měsíců;
vycestovat za studiem do zahraničí na dobu ne delší než šest měsíců.

Nerezidentem se může stát i občan Ruska, pokud trvale pobývá v jiném státě.

Zdanění rezidentů Ruské federace

ruština daňová legislativa pokud paušální sazbu daň z příjmu Jednotlivci:

u rezidentů je to 13 procent;
nerezidenti platí 30 procent příjmů.

Rozdíl v procentech je značný, ale v číslech to vypadá velmi efektně.

Příklad 1 Měsíční příjem jednotlivce činil 25 000 rublů měsíčně. Rezident Ruské federace zaplatí z této částky do rozpočtu 3 250 rublů (25 000 * 0,13 = 3 250). A to v případě, že nemá žádné daňové výhody. Se standardem daňové odpočtyčástka bude ještě menší.

Daň pro nerezidenta bude činit 7 500 rublů ze stejné výše příjmu (25 000 * 0,3 = 7 500). A nedostává žádné slevy. Rozdíl ve výši daně činil 4 250 rublů (7 500 - 3 250 = 4 250) měsíčně. Za rok se nashromáždí velmi slušná částka.

Ruští občané trvale bydlící a registrovaní v zemi jsou daňovými rezidenty, pokud je firma jejich zaměstnavatele zároveň rezidentem – registrovaná v Ruské federaci. Daň z příjmu fyzických osob rezidentů Ruské federace poskytuje řadu výhod:

standardní daňové odpočty pro samotného poplatníka;
odpočty pro děti daňových poplatníků: pro první a druhé dítě - 1 400 rublů měsíčně, pro třetí a další - 3 000 rublů měsíčně.

Příklad 2. Sinitsina Irina Sergeevna trvale pracuje v továrně v Moskevské oblasti. Je to občanka Ruska, registrovaná v místě bydliště v obci, kde se nachází její továrna. Má dvě nezletilé děti. Za měsíc Irina Sergeevna vydělala 50 000 rublů.

Podléhá zdanění rezidentů Ruské federace: 50 000 - 1 400 (srážka za první dítě) - 1 400 (srážka za druhé dítě) \u003d 47200 * 0,13 (procento daně z příjmu pro rezidenty) \u003d 6 136 rublů ( daň z příjmu od rezidenta RF). Jednotlivci, kteří nejsou rezidenty Ruské federace, zaplatí ze stejného příjmu daň 15 000 rublů: 50 000 * 0,30 (procento daně z příjmu pro nerezidenty) = 15 000.

Potvrzení o statutu rezidenta Ruské federace

Užívat si daňové pobídky, musíte se ujistit, zda jste daňovým rezidentem Ruské federace, zda váš status splňuje všechny podmínky, které jsou pro rezidenta nutné. Daňový rezident Ruské federace je zákonným plátcem daně z příjmu do státní pokladny naší země.

Pokud pracujete na pracovní smlouvu, pak účetní, vystavující potvrzení, potvrzuje, že v doba ohlášení byl jste tedy rezidentem Ruské federace Sazba daně Daň z příjmu fyzických osob je 13 %. To znamená, že ve většině případů při přijímání daňových odpočtů nemusíte samostatně žádat o důkaz o statusu rezidenta.

Daňoví poplatníci, kteří nejsou občany Ruska, stejně jako některé kategorie zaměstnanců s ruským občanstvím, musí získat potvrzení o statusu rezidenta Ruské federace.

Chcete-li potvrdit status daňového rezidenta Ruské federace, musíte kontaktovat daňovou službu. Chcete-li to provést, musíte vytvořit aplikaci. Zákon pro takovou žádost nestanoví zvláštní formulář, ale stále je k dispozici seznam základních údajů, které musí být v tomto dokumentu uvedeny:

kdo žádá o vystavení potvrzení (příjmení, jméno, patronymie v plném znění);
přesnou adresu žadatele;
rok, pro který je potvrzení požadováno;
DIČ žadatele;
seznam dokumentů připojených k žádosti;
způsob kontaktu (telefon, e-mail).

Kopie musí být předloženy spolu s přihláškou. zaměstnanecká smlouva, doklad totožnosti žadatele. K dispozici je také tabulka pro výpočet doby, kterou žadatel strávil v Rusku (nejméně 183 dní) s podpůrnými dokumenty:

rozvrh hodin;
kopie letenek nebo jiných cestovních dokladů;
potvrzení o zaměstnání a některé další dokumenty.

Zákon přiděluje 30 kalendářní dny. Mějte však na paměti, že daňová služba může vystavit podpůrný dokument tento rok nejdříve 3. července téhož roku, kdy je potvrzena 183denní doba pobytu žadatele v Rusku.

V určitých případech mohou organizace, jednotliví podnikatelé nebo běžní občané vyžadovat doklad potvrzující jejich daňový status. Takovým dokladem je potvrzení o daňovém rezidentství, které lze získat u finančního úřadu. V článku zvážíme, kdy může být takový certifikát vyžadován, a také postup pro jeho získání.

Osvědčení o daňové rezidenci

Dokladem o tom je potvrzení o daňové rezidenci právnické i fyzické osoby tato osoba má status daňového rezidenta Ruské federace. Oficiální název takového certifikátu zní jako "Potvrzení o trvalém pobytu v Ruské federaci."

Důležité! Rezidentem se zase rozumí právnická nebo fyzická osoba registrovaná na konkrétním místě v konkrétní zemi, například rezident Ruské federace.

Normativní základ

Postup pro potvrzení statusu daňové rezidence je schválen nařízením Federální daňové služby Ruska č. ММВ-7-17 / [e-mail chráněný] ze dne 07.11.2017 . Stejným příkazem byla schválena i žádost o získání statusu a také způsoby, jak ji podat finančnímu úřadu. Doklad o pobytu vydává Federální daňová služba Ruské federace nebo oprávněný územní daňový úřad. Připomeňme, že do konce roku 2017 bylo možné získat certifikát pouze na jediném místě – MI FTS pro datové centrum ( Meziregionální kontrola Federální daňová služba o centralizovaném zpracování dat).

Proč potřebujete potvrzení o daňové rezidenci?

Důležité! Obvykle je potvrzení o daňové rezidenci vyžadováno v případech, kdy osoba (právnická nebo fyzická) začíná jakoukoli spolupráci se zahraničními společnostmi.

Fyzické osobě bude toto potvrzení sloužit jako základ pro zamezení dvojího zdanění. A pro právnické osoby je certifikát potřeba v případě spolupráce s organizacemi v jiných zemích. Potvrzení stavu a získání certifikátu bude tedy vyžadováno v následujících případech:

Při vykreslování ruská společnost zahraniční firma poskytující služby (prodej zboží). V tomto případě, aby se zabránilo dvojí zdanění zahraniční společnost požaduje potvrzení svého statusu od ruské organizace.
V případě poskytování služeb fyzickou osobou podnikatelem nebo fyzickou osobou zahraniční společnost. Aby se zamezilo dvojímu zdanění, vyžaduje zahraniční společnost toto potvrzení od fyzické osoby.
Když ruská organizace nebo pobočka získává příjem z účasti na činnosti zahraniční společnosti (účastník dostává příjem ve formě dividend).
Na požádání se předloží cizímu orgánu.

Apostila na certifikátu

Je důležité si uvědomit, že potvrzení o pobytu je vždy určeno pro jiné země, což znamená, že aby bylo možné porozumět obsahu takového dokladu, musí být vyhotoveno ve srozumitelném jazyce. Za tímto účelem se na osvědčení připojí apostila. Přikládá se ke kopii osvědčení, která je ověřena notářem, ale pouze v případě, že země, pro kterou je toto osvědčení určeno, je smluvní stranou Haagské úmluvy. V opačném případě nebude apostila nalepena a bude vyžadována legalizační procedura.

Na jak dlouho se vydává potvrzení o pobytu?

Lhůta pro vydání certifikátu netrvá déle než 40 dnů ode dne podání žádosti. ALE certifikát má platnost 1 rok. Kromě toho lze získat certifikát za minulé roky činnosti.

Postup pro získání potvrzení o daňové rezidenci

Donedávna neexistoval žádný zvláštní formulář žádosti, který by společnosti, fyzické osoby podnikatelé a další fyzické osoby musely podávat finančnímu úřadu. Muselo to být volné. Ale od 9. prosince 2017 prohlášení v bez chyby musí být předloženy ve formě schválené Federální daňovou službou (KND 1111048). Aplikace obsahuje následující informace:

název organizace (pokud žádost podává jednotlivec nebo samostatný podnikatel, pak jeho celé jméno);
období, pro které žadatel potřebuje osvědčení (například za poslední rok nebo několik let);
důvod vydání certifikátu (vyžadováno v případě dvoustranného mezinárodní smlouvy nebo pro jiné účely)
doba pobytu jednotlivého podnikatele nebo jiné fyzické osoby v Ruské federaci;
důvody, na základě kterých lze osobu (právnickou nebo fyzickou) považovat za daňového rezidenta Ruské federace;
informace o dokladu totožnosti (uvádí se v případě absence DIČ).

Postup pro vyplnění žádosti jednotlivci

Jednotliví podnikatelé a další fyzické osoby v žádosti musí vyplnit následující oddíly:

Titulní strana, která uvádí celé jméno, DIČ, roky (pro které je vyžadován certifikát) a také způsoby získání dokumentu. V případě, že fyzická osoba nemá DIČ, bude muset navíc vyplnit 1 oddíl na straně 002. V této části budete muset uvést údaje o dokladu totožnosti (pas, rodný list, vojenský průkaz atd. .).
Údaje o době pobytu jednotlivce v Ruské federaci (vyplňuje se oddíl 2, str. 002).

Postup pro vyplnění žádosti právnickými osobami

Právnické osoby budou muset v žádosti vyplnit následující údaje:

Titulní strana, na které je uveden název společnosti, její TIN / KPP, časové období a jaký certifikát je potřeba, stejně jako způsob získání certifikátu od daňový úřad.
Důvody pro uznání právnické osoby jako daňového rezidenta Ruské federace (3 oddíl 002 stran).

Jaké dokumenty jsou přiloženy k žádosti

Při odevzdání do daňové přiznání Chcete-li certifikát obdržet, budete k němu muset přiložit následující dokumenty:

dohoda/smlouva, která potvrdí příjem (právo na příjem) v zahraniční společnosti;
doklady potvrzující vlastnictví nemovitosti;
doklad zakládající výplatu dividend v zahraniční společnosti (například rozhodnutí účastníků společnosti o výplatě dividend);
kopie platebních příkazů (pokladních dokladů) potvrzujících výplatu dividend;
účetní reference;
další primární dokumenty.

Důležité! V některých případech jsou k žádosti jednotlivého podnikatele nebo jiné fyzické osoby přiloženy kopie dokumentů potvrzujících pobyt osoby v Ruské federaci v období, pro které je vyžadováno osvědčení.

Pokud jsou dokumenty přiložené k žádosti v cizím jazyce, měly by být přeloženy do ruštiny a ověřeny notářem.

Jak žádat o daň

Žádost o potvrzení o pobytu a k ní přiložený balíček dokumentů lze zaslat finančnímu úřadu jedním z následujících způsobů:

osobní kontakt na správce daně;
zasílat dokumenty doporučenou poštou se sepsaným seznamem příloh;
prostřednictvím internetu prostřednictvím webových stránek daně.

Důležité! Jako způsob, jak získat hotový certifikát, může organizace nebo jednotlivec také zvolit jeden z následujících způsobů: osobně, poštou nebo přes internet.

Potvrzení statusu daňové rezidence online

V roce 2019 lze status daňového rezidenta potvrdit přes internet na webových stránkách daňové služby. Stránka představuje speciální službu „Potvrzení o statusu daňového rezidenta Ruské federace“, kterou mohou využívat fyzické i právnické osoby. Tato služba umožňuje organizacím i jednotlivcům rychle vyplnit žádost a odeslat ji na finanční úřad a také ji přijmout požadovaný dokument ve formátu PDF, nebo odmítnutí jeho vydání. Jedna z výhod tuto službu je, že není nutné zasílat finančnímu úřadu další podklady. Bude stačit pouze vytvořit žádost. Pokud je navíc potřeba potvrzení o pobytu na papíře, měla by být při vyplňování žádosti uvedena odpovídající poznámka, to znamená „Zašlete dokument na papíře“. Prostřednictvím služby může žadatel také sledovat stav vyřizování své žádosti správcem daně. Je třeba připomenout, že lhůta pro posouzení dokumentu se v tomto případě nemění a je také 40 kalendářních dnů. Kromě, daňové agenty a zahraniční úřady mohou také zkontrolovat status daňové rezidence osoby prostřednictvím internetu. Mohou také využít služby poskytované na daňovém webu, navíc to může udělat každý zájemce bez zvláštní registrace nebo zadávání jakýchkoli kódů.

"Novinka v účetnictví a výkaznictví", 2008, N 6

Daňová služba oznámila nový postup pro vydávání osvědčení potvrzujících status daňového rezidenta Ruské federace<1>. Připomeňme, že organizace takové certifikáty potřebují, aby zabránily dvojímu zdanění v jiných zemích, v některých případech vrátily DPH atd. Zahraniční občan může pomocí osvědčení potvrdit svůj status daňového rezidenta Ruské federace při uzavírání pracovní smlouvy.

<1>Informační zpráva ze dne 26. února 2008 byla zveřejněna na oficiálních stránkách Federální daňové služby Ruska.

Dříve taková osvědčení vydávala právnickým osobám Úřad informační podpora daňová kontrola, mezinárodní spolupráce a výměna informací Federální daňové služby Ruska a jednotlivci byli zapojeni do regionální daňové úřady. Od 18. února 2008 je Meziregionální inspektorát Federální daňové služby pro centralizované zpracování dat (MI FTS of Russia for Data Center) povinen dokládat daňový status organizací a jednotlivců. Jak nám bylo řečeno na daňovém oddělení, inovace jsou spojeny s rozsáhlou reorganizací Federální daňové služby Ruska a přerozdělením zatížení mezi divizemi služby.

Podle nového Postupu se potvrzení vydává na žádost poplatníka v jednom vyhotovení a platí k tomu kalendářní rok ve kterém byla vydána. Osvědčení lze vystavit nejen na aktuální kalendářní rok, ale i na předchozí roky za předpokladu, že všechny požadované dokumenty odpovídající požadovanému období. Žádost s žádostí o vydání osvědčení potvrzujícího status daňového rezidenta Ruské federace, jakož požadovaný balíček poplatník zasílá dokumenty poštou na adresu Ministerstva vnitra Federální daňové služby Ruska v datovém centru (125373, Moskva, Pokhodny pr., vl. 3) nebo je osobně předává expedici Federální daně Služba pro Rusko (Moskva, Neglinnaya ul., 23).

Potvrzení musí být vyhotoveno do 30 kalendářních dnů ode dne obdržení všech potřebných dokumentů. Finanční úřady zasílají hotový dokument poštou na adresu sídla právnické osoby. Upozornění: certifikát bude zaslán na adresu uvedenou v Jednotném státním rejstříku právnických osob. Pokud skutečnou adresu organizace se neshoduje s tou právní, pak dokument nemusí čekat. Certifikáty jsou jednotlivcům zasílány poštou na adresu uvedenou v přihlášce nebo předány.

Jak nás informovala Federální daňová služba Ruska, zvláštní dokument, který by upravoval postup při vydávání potvrzení o postavení daňového rezidenta Ruské federace, nebyl vydán. Daňoví poplatníci musí být vedeni informační zprávy Finanční úřady. Jediný právní dokument, který upravuje tato otázka, - Dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 10. listopadu 2004 N SAE-26-3-04 / [e-mail chráněný], podle kterého je orgánem oprávněným potvrzovat status daňového rezidenta Ruské federace Federální daňová služba Ruska.

Dokumenty potřebné k získání potvrzení o statusu daňového rezidenta Ruské federace

Zde je seznam dokumentů, které musí daňový poplatník předložit, aby získal potvrzení o statusu daňového rezidenta Ruské federace.

Ruské a mezinárodní organizace zastupují:

žádost na hlavičkovém papíře organizace (s uvedením kalendářního roku, pro který je vyžadováno potvrzení o postavení daňového rezidenta Ruské federace; název cizího státu, jehož potvrzení se předkládá daňovému úřadu; seznam přiložených dokumentů) ;
kopie dokladů prokazujících možnost nebo skutečnost pobírat příjem v cizím státě, zejména:

dohody (pokud byla kopie smlouvy s platností více než jeden rok již dříve předložena k vydání osvědčení, pak není nutné ji znovu předkládat. V tomto případě by žádost organizace měla obsahovat odkaz na dopis, se kterým byla dříve zaslána kopie uvedené smlouvy),

statutární dokumenty (za účelem osvobození finančních prostředků zasílaných organizací na její samostatný útvar v cizím státě od zdanění v tomto státě);

kopii osvědčení o registraci u finančního úřadu ověřenou ne dříve než tři měsíce přede dnem podání žádosti organizace o vydání potvrzení o statusu daňového rezidenta;
kopii osvědčení o provedení zápisu do Jednotného státního rejstříku právnických osob, PSRN, ověřenou razítkem organizace a podpisem jejího vedoucího. Pokud organizace již předložila kopii certifikátu pro získání certifikátu a od té doby se informace obsažené v certifikátu nezměnily, není nutné tento dokument znovu zasílat. Žádost organizace však musí obsahovat odkaz na dopis, kterým byla kopie uvedeného osvědčení zaslána dříve.

Ruské a mezinárodní organizace za účelem vrácení DPH zahrnuté v ceně služeb rezidenty cizích zemí Evropské unie zastupují:

žádost na hlavičkovém papíře organizace s uvedením názvu cizího státu, který je součástí EU, jehož správci daně se předkládá potvrzení o vrácení DPH, a seznam přiložených dokladů;
kopii zakládací listiny organizace včetně výpisu obsahujícího obecná informace o organizaci (název a adresa sídla právnické osoby) a typech jejích činností vykonávaných v Ruské federaci s překladem do angličtiny;
kopii osvědčení o registraci u finančního úřadu ověřenou notářem nejdříve tři měsíce přede dnem podání žádosti organizace o potvrzení;
kopie osvědčení o provedení zápisu do Jednotného státního rejstříku právnických osob, PSRN, ověřená razítkem organizace a podpisem jejího vedoucího;
kopii smlouvy (smlouvy) o poskytování služeb vrácení DPH z cizího státu<1>;
kopii smlouvy (smlouvy) o poskytování služeb, která předpokládá vrácení DPH z cizího státu.

<1>Položka je stanovena ve znění Federální daňové služby Ruska. - Cca. vyd.

Rusové a zahraniční jednotlivci zastupují:

prohlášení v jakékoli formě, které uvádí:

kalendářní rok, pro který je vyžadováno potvrzení o postavení daňového rezidenta Ruské federace,

název cizího státu, jemuž se potvrzení předkládá,

příjmení, jméno, příjmení žadatele a jeho adresu,

DIČ poplatníka - fyzická osoba (pokud existuje), která je uvedena v dokumentu potvrzujícím registraci této osoby pro daňovou registraci u daňového úřadu Ruské federace,

seznam přiložených dokumentů a Kontaktní Telefon;

kopie dokladů odůvodňujících příjem v cizím státě, např.

smlouvy,

řešení valná hromada akcionáři o výplatě dividend,

doklady potvrzující nárok na důchod ze zahraničí;

výpočet doby strávené na území Ruské federace (viz tabulka).

Výpočet doby strávené na území Ruské federace

Navíc: pro Rusy - kopie všech stránek obecných ruských a zahraničních pasů; pro zahraniční občany - kopie všech stránek pasu, kopie registračního dokumentu v místě pobytu v Ruské federaci a povolení k pobytu (pokud existuje).

Občan cizího státu, se kterým má Ruská federace uzavřenu platnou smlouvu o bezvízovém režimu, musí MV Federální daňové služby Ruska pro datové centrum předložit další doklady odůvodňující skutečný pobyt této osoby v Rusku na alespoň 183 dnů během 12 po sobě jdoucích měsíců. Takovými dokumenty mohou být například osvědčení z místa výkonu práce v Ruské federaci, pracovní výkaz, kopie letenek a železničních jízdenek.

T. E. Zubareva

Dopisovatel deníku

„Novinka v účetnictví

a zpravodajství v Ruské federaci“

obecná informace

Od 18. února 2008 provádí vydávání potvrzení o postavení daňového rezidenta Ruské federace (dále jen Potvrzení) Meziregionální inspektorát Federální daňové služby pro centralizované zpracování dat (dále jen „Potvrzení“). jako MI FTS Ruska pro datové centrum).

Potvrzení se vydává fyzickým osobám registrovaným jako jednotliví podnikatelé, registrovaní u daňových úřadů a platící daně a poplatky v Ruské federaci, stanovené smlouvami(dohody, smlouvy) o zamezení dvojího zdanění (dále jen Smlouvy).

Seznam požadovaných dokumentů pro právnické osoby

Pro ruské organizace a samostatné pododdělení zahraniční organizace:

celý název organizace, adresa (místo) organizace, DIČ, KPP, OGRN;

Žádost musí být podepsána vedoucím organizace nebo jeho zplnomocněný zástupce.

Pro referenci. Pokud je žádost podepsána oprávněným zástupcem organizace (v souladu s články 27 a 29 daňového řádu Ruské federace), je nutné dodatečně předložit originál dokumentu potvrzujícího oprávnění této osoby zastupovat zájmy organizace v této otázce.

b) kopie dokladů prokazujících možnost nebo skutečnost pobírat příjmy v cizím státě, mezi tyto doklady patří:

- - dohoda (smlouva);
  - statutárních dokumentů (za účelem osvobození finančních prostředků zaslaných organizací na její samostatný útvar v cizím státě od zdanění v tomto státě).
kopie specifikované dokumenty musí být podepsáno vedoucím a potvrzeno razítkem organizace.

Pro referenci. Pokud již byla kopie smlouvy (smlouvy) platná déle než jeden rok předložena ministerstvu Federální daňové služby Ruska pro datové centrum pro účely vystavení potvrzení, není nutné ji předkládat znovu. K tomu musí přihláška organizace obsahovat odkaz na dopis, kterým byla dříve zaslána kopie uvedené dohody (smlouvy).

Pro ruské organizace a samostatné útvary zahraničních organizací za účelem vrácení daně z přidané hodnoty zahrnuté v ceně služeb rezidenty cizích států Evropské unie:

a) žádost na hlavičkovém papíře organizace s uvedením:

název cizího státu, který je součástí Evropské unie, jehož správci daně se předkládá Potvrzení o vrácení DPH;
seznam přiložených dokumentů.

Pro referenci. Pokud je žádost podepsána oprávněným zástupcem organizace (v souladu s články 27 a 29 daňového řádu Ruské federace), je nutné dodatečně předložit kopii dokumentu potvrzujícího oprávnění této osoby zastupovat zájmy organizace, zejména ve vztazích s finančními úřady.

b) kopii stanov organizace, včetně výpisu obsahujícího obecné informace o organizaci (jméno, adresa (místo) a druhy činností vykonávaných v Ruské federaci, přeložené do angličtiny).

e) kopii smlouvy (smlouvy) o poskytnutí služby vrácení DPH z cizího státu.

f) kopii smlouvy (smlouvy) o poskytování služeb, podle které se předpokládá vrácení DPH z cizího státu.

Pro informaci Upozorňujeme, že Potvrzení pro účely aplikace Smluv se provádí pouze pro organizace, které jsou plátci daně z přidané hodnoty v souladu s právními předpisy Ruské federace.

Seznam požadovaných dokumentů pro ruské a zahraniční fyzické osoby

K získání potvrzení o statusu daňového rezidenta potřebují ruské a zahraniční fyzické osoby následující dokumenty:

a) žádost v jakékoli formě s uvedením:

kalendářní rok, pro který je Potvrzení požadováno;
název cizího státu, jehož daňovému úřadu se Potvrzení předkládá;
příjmení, jméno, patronymie žadatele a jeho adresa;
OGRNIP - pouze pro jednotlivé podnikatele;
seznam přiložených dokumentů a kontaktní telefon.

b) kopie dokladů prokazujících příjem v cizím státě. Mezi tyto dokumenty patří:

dohoda (smlouva);
rozhodnutí valné hromady akcionářů o výplatě dividend;
doklady potvrzující nárok na důchod ze zahraničí;
jiné dokumenty.

Pro referenci. Pokud již byla pro účely vystavení Potvrzení předložena kopie smlouvy (smlouvy) platná déle než jeden rok, není nutné ji předkládat znovu. K tomu musí přihláška obsahovat odkaz na dopis, kterým byla dříve zaslána kopie uvedené dohody (smlouvy).

kopie dokladu totožnosti;
kopie všech stránek zahraniční pas(pokud existují) - občané Ruské federace;
tabulka pro výpočet doby strávené na území Ruské federace (s výjimkou fyzických osob podnikatelů) ve formě uvedené v příloze tohoto postupu;
doklady prokazující faktickou přítomnost osoby (s výjimkou fyzických osob) na území Ruské federace po dobu min. 183 kalendářních dnů během zdaňovací období- kalendář let, jednotlivci kteří jsou občany cizích států (osoby bez státní příslušnosti, které přicestovaly z území cizích států), se kterými má Ruská federace stávající dohody o bezvízovém režimu (potvrzení z místa výkonu práce v Ruské federaci, pracovní výkaz, kopie letenek a železničních jízdenek atd.).

Postup pro vystavení Potvrzení

Vystavení Potvrzení provádí:

vydání potvrzení o zřízeném formuláři;
ujištění podpisu oficiální a pečeť oprávněného finančního úřadu ve formě stanovené právními předpisy cizího státu, pokud příslušné orgány tohoto státu v v pravý čas informoval Federální daňovou službu o dostupnosti takových formulářů nebo pokud jsou informace o nich zveřejněny na oficiálních stránkách příslušných orgánů cizího státu.

Potvrzení se vydává v jednom vyhotovení s výjimkou následujících případů:

je-li v souladu s právními předpisy cizího státu vyžadováno současné předložení dvou nebo více vyhotovení Potvrzení správci daně cizího státu, pak za předpokladu, že příslušné orgány řekl státřádně informoval Federální daňovou službu o konkrétních ustanoveních právních předpisů, je vydán příslušný počet kopií Potvrzení;
potřebuje-li poplatník dvě nebo více kopií Potvrzení za jeden kalendářní rok k zaslání více protistranám, pokud je pro každou protistranu vhodný balík dokumentů, vydá se po jedné kopii Potvrzení pro každou protistranu.

Vystavení potvrzení za předchozí roky

Potvrzení lze vystavit nejen za aktuální kalendářní rok, ale i za předchozí roky, pokud jsou k dispozici všechny potřebné doklady odpovídající požadovanému období.
Je-li Potvrzení požadováno pro zdaňovací období dřívější než tři roky předcházející roku podání žádosti, pak poplatník předloží další doklady k potvrzení skutečnosti zaplacení příslušných daní za určité zdaňovací období. Takové doklady ve vztahu k organizacím mohou být:

kopie vrácení daně se značkou finančního úřadu;
bankovní výpisy;
pamětní řády;
daňové účetní registry;
další doklady o transakcích, na které hodlá plátce uplatnit příslušnou Smlouvu za určité zdaňovací období.

Toto ustanovení se vztahuje na organizace, které jsou podle právních předpisů Ruské federace plátci daně z příjmu právnických osob, daně zaplacené v souvislosti s uplatňováním zjednodušeného daňového systému, jakož i jednotné daně z imputovaných příjmů určité typyčinnosti, jednotná zemědělská daň. Takovými dokumenty ve vztahu k jednotlivým podnikatelům mohou být:

kopie účetních knih o příjmech a výdajích;
bankovní výpisy;
platební příkazy (stvrzenky, oznámení) se značkami bank;
pamětní řády;
další doklady o transakcích, na které hodlá plátce uplatnit příslušnou Smlouvu za určité zdaňovací období.

Toto ustanovení se vztahuje na jednotliví podnikatelé kteří jsou podle právních předpisů Ruské federace plátci daně z příjmu fyzických osob, daně zaplacené v souvislosti s uplatňováním zjednodušeného daňového systému, jakož i jednotné daně z imputovaných příjmů za určité druhy činností, jednotné zemědělské daně .

Takovými doklady pro fyzické osoby mohou být kopie daňových přiznání k dani z příjmu fyzických osob (Formulář 3-NDFL) označené finančním úřadem a platební doklady potvrzující zaplacení daní z transakcí, na které žadatel zamýšlí uplatnit příslušnou Smlouvu.

Termíny vystavení Potvrzení

Vydání potvrzení občanům Ruské federace, cizí občané a osob bez státní příslušnosti se provádí s přihlédnutím k jejich skutečnému umístění v Ruské federaci, které by mělo být min 183 kalendářních dnů v průběhu zdaňovacího období – kalendářního roku. Takže Potvrzení specifikovaní poplatníci vydané pro běžný rok nejdříve 3. července
Lhůta pro posouzení žádostí o vydání Potvrzení je 30 kalendářních dnů ode dne obdržení všech nezbytných dokumentů MV Federální daňové služby Ruska pro datové centrum.

Žádosti daňových poplatníků o vydání Potvrzení mohou být zaslány MV Federální daňové služby Ruska prostřednictvím datového centra poštou nebo předány přímo expedici Federální daňové služby Ruska.

Ve vztahu k ruským organizacím a samostatným útvarům zahraničních organizací se Potvrzení zasílá poštou na adresu (umístění) právnické osoby.

Jednotlivcům je Potvrzení zasláno poštou na adresu uvedenou v přihlášce.

Potvrzení se vydává fyzickým osobám (ruským i zahraničním), které mají postavení daňového rezidenta v souladu s právními předpisy Ruské federace pro účely aplikace ustanovení smluv (dohod, úmluv) Ruské federace o zamezení zamezení dvojímu zdanění (dále jen Smlouva).